第一篇：會計師事務所財務管理暫行辦法
財政部關(guān)于印發(fā)《會計師事務所財務
管理暫行辦法》的通知
財會〔2010〕14號
各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政委員會：
為了貫徹落實《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2009〕56號），促進會計師事務所加強財務管理，優(yōu)化會計師事務所內(nèi)部治理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》，我部制定了《會計師事務所財務管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，自2011年1月1日起施行。
財務管理尤其是總分所之間財務管理的實質(zhì)統(tǒng)一，是會計師事務所規(guī)范程度和管理水平的重要標志。各省級財政部門要結(jié)合宣傳貫徹《會計師事務所分所管理暫行辦法》（財會〔2010〕2號），將會計師事務所實施財務管理情況作為履行行政管理職能的重要內(nèi)容，在會計師事務所日常管理和年度報備時予以重點關(guān)注。財政部將會同部分地區(qū)財政部門擇機組織專項檢查評估，采取切實有效措施，督促、指導我國會計師事務所全面提升財務管理水平。
財 政 部
二○一○年六月十三日
會計師事務所財務管理暫行辦法
第一條 為了加強會計師事務所財務管理，優(yōu)化會計師事務所內(nèi)部治理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2009〕56號）等，制定本暫行辦法。
第二條 會計師事務所應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法規(guī)制度和本暫行辦法，結(jié)合合伙人協(xié)議、事務所章程等，建立內(nèi)部財務管理體制和各項財務管理制度。
第三條 鼓勵會計師事務所執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，進一步強化會計師事務所財務內(nèi)部控制。
第四條 會計師事務所應當對全所范圍內(nèi)的會計核算、資金使用、業(yè)務收支和收益分配等進行統(tǒng)一管理，進一步加強對分所財務的集中控制，切實做到一體化管理，避免會計師事務所內(nèi)部財務管理各自為政。
第五條 會計師事務所應當結(jié)合經(jīng)營特點和管理要求，優(yōu)化業(yè)務流程，加大信息技術(shù)應用推廣力度，進一步整合財務和業(yè)務信息管理系統(tǒng)，不斷提高財務管理效能。
第六條 會計師事務所應當按照統(tǒng)一的財務管理體制和財務會計法規(guī)制度，設立獨立的財會部門或在相關(guān)部門內(nèi)指定專職財會人員，明確相關(guān)部門和人員的職責權(quán)限。
第七條 會計師事務所任用會計人員應當實行回避制度。
大中型會計師事務所的合伙人（股東）的直系親屬不得擔任本會計師事務所的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。
第八條 大中型會計師事務所應當建立健全財務預算管理制度，對會計師事務所業(yè)務收支等實施預算管理。
鼓勵小型會計師事務所建立財務預算管理制度。
第九條 會計師事務所應當加強對應收賬款的管理，完善財務部門和業(yè)務部門的溝通和協(xié)作機制，保證應收賬款真實、完整。
第十條 會計師事務所應當建立嚴格的資金支付授權(quán)審批制度，明確支出款項的用途、金額、限額、支付方式等內(nèi)容，保證資金支出的合法、安全。
會計師事務所拓展和承接業(yè)務，不得向委托人或相關(guān)方面提供回扣或其他形式的商業(yè)賄賂。
第十一條 會計師事務所及其注冊會計師購買有價證券應當符合相關(guān)法律法規(guī)和獨立性要求。
會計師事務所不得為其他企業(yè)、單位或個人提供擔保。
第十二條 會計師事務所應當建立健全財產(chǎn)物資采購、使用、保管、處置等各環(huán)節(jié)的管理制度，定期清查和盤點，對發(fā)生的財產(chǎn)損失要及時查明原因、作出處理。
第十三條 會計師事務所應當加強負債管理，保證適當?shù)牧鲃有裕瑢Πl(fā)生的各種借款和應付應交款項，應當按合同約定方式和期限及時歸還或支付。
會計師事務所分所不得同其他企業(yè)或單位發(fā)生除正常業(yè)務活動外的債權(quán)債務關(guān)系。
第十四條 會計師事務所應當按照業(yè)務類型對取得的收入進行明細核算，同時按照資金用途對支出的費用進行明細核算。
第十五條 會計師事務所應當建立有效的工時管理系統(tǒng)和成本控制系統(tǒng)，在保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的前提下，不斷強化成本預算約束，實現(xiàn)成本的全員管理和全過程控制。
大中型會計師事務所應當以具體承做的業(yè)務項目為基礎，對主營業(yè)務收入和直接成本費用進行核算。鼓勵小型會計師事務所以具體承做的業(yè)務項目為基礎，對主營業(yè)務收入和直接成本費用進行核算。
第十六條 會計師事務所應當結(jié)合人員定級定崗制度制定工資薪酬政策和制度。工資薪酬政策和制度應當統(tǒng)一，同時統(tǒng)籌考慮分所所在地的地區(qū)差異。
第十七條 會計師事務所應當統(tǒng)一購買職業(yè)保險，或按規(guī)定計提職業(yè)風險基金。
第十八條 會計師事務所應當為黨組織的活動提供必要經(jīng)費。
第十九條 會計師事務所應當加大教育培訓投入，強化經(jīng)費保障，提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力。
第二十條 會計師事務所應當制定科學的業(yè)績考核和收益分配制度，業(yè)績考核和收益分配制度應當經(jīng)合伙人會議（股東大會）審議批準，并在全所范圍內(nèi)執(zhí)行。會計師事務所應當定期對業(yè)績考核和分配制度進行評估，根據(jù)市場環(huán)境變化和自身發(fā)展需要不斷修訂完善。
第二十一條 會計師事務所制定業(yè)績考核和收益分配制度，應當充分體現(xiàn)會計師事務所“人合”的特性，在優(yōu)先考慮事務所持續(xù)發(fā)展的基礎上，根據(jù)職級、能力和貢獻等因素確定業(yè)績考核標準和收益分配方案。
第二十二條 會計師事務所應當于每年年度終了編制年度財務報告，并向全體合伙人（股東）報告。
除國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定外，會計師事務所編制的年度財務報告還應當包括業(yè)務收入明細表（見附表1）和支出明細表（見附表2）。
第二十三條 會計師事務所應當于每年3月31日前，通過中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)財務報表子系統(tǒng)，向中國注冊會計師協(xié)會、省級注冊會計師協(xié)會上報經(jīng)其他會計師事務所審計的上年度財務報告（包括本辦法第二十二條中的業(yè)務收入明細表和支出明細表，下同）。省級注冊會計師協(xié)會應將確認、匯總后的，與系統(tǒng)匯總數(shù)據(jù)一致的全省會計師事務所財務報告報送中國注冊會計師協(xié)會。
會計師事務所經(jīng)其他會計師事務所審計的上年度財務報告應當同時報送省級財政部門；其中，大中型會計師事務所經(jīng)其他會計師事務所審計的財務報告還應當同時報送財政部。
第二十四條 會計師事務所應當按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》（財會字〔98〕第32號）的規(guī)定建立會計檔案管理制度，明確會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案的妥善保管和有序存放。
會計師事務所分所撤銷后，其會計檔案應由會計師事務所統(tǒng)一保管。
第二十五條 會計師事務所應當健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度。
會計師事務所可以通過設立監(jiān)事會、財務監(jiān)督委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)等方式，按照國家相關(guān)法規(guī)制度的要求、合伙人協(xié)議或事務所章程等履行內(nèi)部財務監(jiān)督職責。
第二十六條 本暫行辦法自2011年1月1日起施行。
附表：1.業(yè)務收入明細表（略）
2.支出明細表（略）
第二篇：會計師事務所財務管理暫行辦法7
附：
會計師事務所財務管理暫行辦法
第一條 為了加強會計師事務所財務管理，優(yōu)化會計師事務所內(nèi)部治理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)
[2009]56號）等，制定本暫行辦法。
第二條 會計師事務所應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法規(guī)制度和本暫行辦法，結(jié)合合伙人協(xié)議、事務所章程等，建立內(nèi)部財務管理體制和各項財務管理制度。
第三條 鼓勵會計師事務所執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，進一步強化會計師事務所財務內(nèi)部控制。
第四條 會計師事務所應當對全所范圍內(nèi)的會計核算、資金使用、業(yè)務收支和收益分配等進行統(tǒng)一管理，進一步加強對分所財務的集中控制，切實做到一體化管理，避免會計師事務所內(nèi)部財務管理各自為政。
第五條 會計師事務所應當結(jié)合經(jīng)營特點和管理要求，優(yōu)化業(yè)務流程，加大信息技術(shù)應用推廣力度，進一步整合財務和業(yè)務信息管理系統(tǒng)，不斷提高財務管理效能。
第六條 會計師事務所應當按照統(tǒng)一的財務管理體制和財務會計法規(guī)制度，設立獨立的財會部門或在相關(guān)部門內(nèi)指定專職財會人員，明確相關(guān)部門和人員的職責權(quán)限。
第七條 會計師事務所任用會計人員應當實行回避制度。大中型會計師事務所的合伙人（股東）的直系親屬不得擔任本會計師事務所的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。
第八條 大中型會計師事務所應當建立健全財務預算管理制度，對會計師事務所業(yè)務收支等實施預算管理。鼓勵小型會計師事務所建立財務預算管理制度。
第九條 會計師事務所應當加強對應收賬款的管理，完善財務部門和業(yè)務部門的溝通和協(xié)作機制，保證應收賬款真實、完整。
第十條 會計師事務所應當建立嚴格的資金支付授權(quán)審批制度，明確支出款項的用途、金額、限額、支付方式等內(nèi)容，保證資金支出的合法、安全。
會計師事務所拓展和承接業(yè)務，不得向委托人或相關(guān)方面提供回扣或其他形式的商業(yè)賄賂。
第十一條 會計師事務所及其注冊會計師購買有價證券應當符合相關(guān)法律法規(guī)和獨立性要求。
會計師事務所不得為其他企業(yè)、單位或個人提供擔保。
第十二條 會計師事務所應當建立健全財產(chǎn)物資采購、使用、保管、處置等各環(huán)節(jié)的管理制度，定期清查和盤點，對發(fā)生的財產(chǎn)損失要及時查明原因、作出處理。
第十三條 會計師事務所應當加強負債管理，保證適當?shù)牧鲃有裕瑢Πl(fā)生的各種借款和應付應交款項，應當按合同約定方式和期限及時歸還或支付。
會計師事務所分所不得同其他企業(yè)或單位發(fā)生除正常業(yè)務活動外的債權(quán)債務關(guān)系。
第十四條 會計師事務所應當按照業(yè)務類型對取得的收入進行明細核算，同時按照資金用途對支出的費用進行明細核算。
第十五條 會計師事務所應當建立有效的工時管理系統(tǒng)和成本控制系統(tǒng)，在保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的前提下，不斷強化成本預算約束，實現(xiàn)成本的全員管理和全過程控制。
大中型會計師事務所應當以具體承做的業(yè)務項目為基礎，對主營業(yè)務收入和直接成本費用進行核算。鼓勵小型會計師事務所以具體承做的業(yè)務項目為基礎，對主營業(yè)務收入和直接成本費用進行核算。
第十六條 會計師事務所應當結(jié)合人員定級定崗制度制定工資薪酬政策和制度。工資薪酬政策和制度應當統(tǒng)一，同時統(tǒng)籌考慮分所所在地的地區(qū)差異。
第十七條 會計師事務所應當統(tǒng)一購買職業(yè)保險，或按規(guī)定計提職業(yè)風險基金。
第十八條 會計師事務所應當為黨組織的活動提供必要經(jīng)費。
第十九條 會計師事務所應當加大教育培訓投入，強化經(jīng)費保障，提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力。第二十條 會計師事務所應當制定科學的業(yè)績考核和收益分配制度，業(yè)績考核和收益分配制度應當經(jīng)合伙人會議（股東大會）審議批準，并在全所范圍內(nèi)執(zhí)行。會計師事務所應當定期對業(yè)績考核和分配制度進行評估，根據(jù)市場環(huán)境變化和自身發(fā)展需要不斷修訂完善。
第二十一條 會計師事務所制定業(yè)績考核和收益分配制度，應當充分體現(xiàn)會計師事務所“人合”的特性，在優(yōu)先考慮事務所持續(xù)發(fā)展的基礎上，根據(jù)職級、能力和貢獻等因素確定業(yè)績考核標準和收益分配方案。
第二十二條 會計師事務所應當于每年終了編制財務報告，并向全體合伙人（股東）報告。
除國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定外，會計師事務所編制的財務報告還應當包括業(yè)務收入明細表（見附表1）和支出明細表（見附表2）。
第二十三條 會計師事務所應當于每年3月31日前，通過中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)財務報表子系統(tǒng)，向中
國注冊會計師協(xié)會、省級注冊會計師協(xié)會上報經(jīng)其他會計師事務所審計的上財務報告（包括本辦法第二十二條中的業(yè)務收入明細表和支出明細表，下同）。省級注冊會計師協(xié)會應將確認、匯總后的，與系統(tǒng)匯總數(shù)據(jù)一致的全省會計師事務所財務報告報送中國注冊會計師協(xié)會。
會計師事務所經(jīng)其他會計師事務所審計的上財務報告應當同時報送省級財政部門；其中，大中型會計師事務所經(jīng)其他會計師事務所審計的財務報告還應當同時報送財政部。
第二十四條 會計師事務所應當按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》（財會字[98]第32號）的規(guī)定建立會計檔案管理制度，明確會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案的妥善保管和有序存放。
會計師事務所分所撤銷后，其會計檔案應由會計師事務所統(tǒng)一保管。
第二十五條 會計師事務所應當健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度。會計師事務所可以通過設立監(jiān)事會、財務監(jiān)督委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)等方式，按照國家相關(guān)法規(guī)制度的要求、合伙人協(xié)議或事務所章程等履行內(nèi)部財務監(jiān)督職責。
第二十六條 本暫行辦法自2011年1月1日起施行。
第三篇：會計師事務所職業(yè)責任保險暫行辦法（本站推薦）
附件：
會計師事務所職業(yè)責任保險暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范會計師事務所職業(yè)責任保險投保行為，提高會計師事務所職業(yè)責任賠償能力，促進會計師事務所可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國保險法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱會計師事務所職業(yè)責任保險（以下簡稱職業(yè)責任保險），是指會計師事務所及其合伙人、股東和其他執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)活動造成委托人或其他利害關(guān)系人經(jīng)濟損失，依法應當承擔賠償責任的保險。
會計師事務所及其合伙人、股東和其他執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)活動包括其依法開展的審計業(yè)務和其他非審計業(yè)務。
第三條 鼓勵會計師事務所根據(jù)本所經(jīng)營管理情況和發(fā)展需要投保職業(yè)責任保險。會計師事務所投保的職業(yè)責任保險累計賠償限額達到本辦法第九條或第十條規(guī)定的金額的，可以不再提取職業(yè)風險基金。已提取的職業(yè)風險基金的處理，按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和會計師事務所合伙協(xié)議或公司章程的約定辦理。
第二章 投 保
第四條 會計師事務所對本所投保職業(yè)責任保險實行統(tǒng)一管理。分所的職業(yè)責任保險，原則上由總所統(tǒng)一投保。第五條 會計師事務所應當優(yōu)先為本所的審計業(yè)務投保職業(yè)責任保險。
會計師事務所可以根據(jù)業(yè)務風險程度和自身發(fā)展需要為其他非審計業(yè)務投保職業(yè)責任保險。
第六條 職業(yè)責任保險包括主險和附加險。會計師事務所可以在投保主險的基礎上，為本所投保賬冊文件丟失險、首次投保追溯期擴展險等附加險。
第七條 保險公司應當建立市場化的職業(yè)責任保險費率浮動機制，根據(jù)會計師事務所風險情況及歷史賠付記錄進行保險費率浮動調(diào)整，促進會計師事務所加強質(zhì)量控制和風險管理。
第八條 會計師事務所應當結(jié)合本所的業(yè)務范圍、經(jīng)營規(guī)模和風險管控能力等因素，與保險公司協(xié)商確定職業(yè)責任保險的累計賠償限額。累計賠償限額應當達到本辦法第九條或第十條規(guī)定的金額。
前款所稱累計賠償限額，是指保險合同中載明的保險公司對保險責任范圍內(nèi)所有損失的最高賠償金額。
第九條 從事上市公司、金融企業(yè)等高風險審計業(yè)務的會計師事務所，其累計賠償限額不低于按以下兩種方法計算得出的較高額：
（1）100萬元與合伙人人數(shù)的乘積（按投保時的人數(shù)計算）；（2）5000萬元。
第十條 從事非上市公司、非金融企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所，其累計賠償限額不低于按以下兩種方法計算得出的較高額：
（1）會計師事務所最近一個的審計業(yè)務收入；（2）50萬元與合伙人（股東）人數(shù)的乘積（按投保時的人數(shù)計算）。
第十一條 職業(yè)責任保險合同條款應當符合《中華人民共和國保險法》的規(guī)定，并應當包含下列各事項：
（一）保險責任包含會計師事務所及其合伙人、股東和其他執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)活動中因非故意行為造成委托人或其他利害關(guān)系人的經(jīng)濟損失,依法應當承擔的賠償責任；
（二）保險期間為1年及以上；
（三）約定合理的追溯期或報告期；
（四）會計師事務所被提起仲裁或者訴訟的，仲裁或者訴訟費用以及其他必要的、合理的法律費用，除合同另有約定外，由保險公司承擔。
第十二條 會計師事務所在投保時應當向保險公司提供必要的信息資料，如實告知經(jīng)營情況和風險狀況。
在保險合同有效期內(nèi)，如果保險合同載明的重要事項發(fā)生變更，會計師事務所應當及時通知保險公司。
第十三條 保險公司應當向會計師事務所說明保險合同 的條款內(nèi)容，特別是責任免除條款。未作說明的，責任免除條款不產(chǎn)生效力。
第十四條 保險公司及其工作人員對會計師事務所提供的信息資料負有保密義務。
第三章 賠 償
第十五條 會計師事務所發(fā)生本辦法第二條規(guī)定的因執(zhí)業(yè)活動造成委托人或其他利害關(guān)系人的經(jīng)濟損失，依法應當承擔賠償責任的情形的，保險公司應當根據(jù)保險合同的約定予以賠償。
第十六條 保險公司應當嚴格履行保險合同義務，不得出現(xiàn)惡意拖賠、惜賠、無理拒賠等損害會計師事務所合法權(quán)益的行為。
第十七條 會計師事務所和保險公司對合同條款或賠償事項有爭議的，可以按照雙方的約定申請仲裁，或者依法向人民法院提起訴訟。
采用保險公司提供的格式條款訂立的保險合同，會計師事務所與保險公司對合同條款或賠償事項有爭議的，應當按照通常理解予以解釋。有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機構(gòu)應當作出有利于會計師事務所的解釋。
第十八條 省級財政部門、注冊會計師協(xié)會可以會同省級保險監(jiān)督管理部門、保險行業(yè)協(xié)會組織成立職業(yè)責任保險專家委員會，對履行保險合同可能產(chǎn)生的爭議提供專家鑒定 意見，供司法機關(guān)或有關(guān)方面參考。
第四章 監(jiān)督檢查
第十九條 會計師事務所應當在每年5月31日之前將職業(yè)責任保險保單復印件或者保險公司出具的該會計師事務所已投保職業(yè)責任保險的相關(guān)證明報所在地省級財政部門和注冊會計師協(xié)會備案。
保險合同發(fā)生變更或解除的，會計師事務所應當將變更后的相關(guān)證明或新簽訂保險合同的相關(guān)證明報所在地省級財政部門和注冊會計師協(xié)會備案。
第二十條 省級以上財政部門和注冊會計師協(xié)會需要保險公司協(xié)助提供會計師事務所的投保、出險和理賠等必要信息的，保險公司應當提供。
第二十一條 省級以上財政部門和保險監(jiān)督管理部門分別對會計師事務所和保險公司辦理職業(yè)責任保險的情況進行監(jiān)督檢查，必要時可開展聯(lián)合檢查。
第五章 罰 則
第二十二條 會計師事務所違反本辦法規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期改正，逾期未改正的，列為重點監(jiān)管對象并予以公告，提請審計業(yè)務委托方、其他利害關(guān)系人和社會公眾關(guān)注該會計師事務所的職業(yè)責任賠償能力。
第二十三條 保險公司辦理會計師事務所職業(yè)責任保險，違反有關(guān)保險條款和保險費率管理規(guī)定的，由保險監(jiān)督管理 部門依照《中華人民共和國保險法》和有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第六章 附 則
第二十四條 本辦法自2015年7月1日起施行。本辦法施行后，此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。
第二十五條 在本辦法施行前已設立的會計師事務所，鼓勵其在5年內(nèi)盡快完成由提取職業(yè)風險基金向投保職業(yè)責任保險的過渡。
在本辦法施行后新設立的會計師事務所，鼓勵其優(yōu)先采用投保職業(yè)責任保險的方式提高職業(yè)責任賠償能力。
第四篇：會計師事務所規(guī)章制度（推薦）
會計師事務所規(guī)章制度
1.會計師事務所管理規(guī)章制度 2.會計師事務所職業(yè)道德規(guī)章制度 3.會計師事務所人事管理規(guī)章制度
1、會計師事務所管理規(guī)章制度
為了進一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，充分調(diào)動員工的工作積極性和業(yè)務開拓的主動性，加強質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制定以下管理制度。
一、人事管理制度
（一）、組織機構(gòu)及崗位設置主任會計師（董事長）總經(jīng)理
（二）崗位任職條件
1．主任會計師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營理念，能團結(jié)帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務所得到健康穩(wěn)步發(fā)展；同時，具備較高的管理水平和業(yè)務素質(zhì)，能有效地控制事務所的執(zhí)業(yè)風險，并能為事務所經(jīng)營風險承擔主要責任。
2．總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進的經(jīng)營理念；具備優(yōu)秀的組織、管理、協(xié)調(diào)能力；具備很強的業(yè)務開拓能力和客戶工作經(jīng)驗；具有優(yōu)秀的團隊管理和項目管理經(jīng)驗。業(yè)務知識廣博，能全面領(lǐng)導事務所的各項業(yè)務工作。
3．副主任會計師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務知識和豐富的實踐經(jīng)驗；能有效協(xié)助主任會計師和總經(jīng)理制定全所各項管理規(guī)范；具備很強的組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務開拓能力；在分管范圍內(nèi)，能有效地開展各項工作。
4．部門經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和團隊精神，具備相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；有較強的業(yè)務開拓能力和較高的業(yè)務素質(zhì)；具有豐富的項目管理經(jīng)驗，能很好的組織、協(xié)調(diào)、指導本部門人員完成所里分配的各項業(yè)務。
5．高級項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和精湛的執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風險；具備較強的協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成大型的審計或評估等項目。
6．項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備較高的執(zhí)業(yè)水平和風險控制能力；具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成各類審計或評估項目。
7．項目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學歷并具備二年以上工作經(jīng)驗，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。
8．辦公室主任/付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動化和檔案管理，并具備一定財會知識；能有效協(xié)助主任會計師處理事務所日常事務性工作。
9．會計和出納：具備較強的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工作內(nèi)容，熟悉辦公自動化、檔案管理等；具備一定行政管理、人事管理和財會專業(yè)知識，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項后勤和辦公室事務性管理工作。
(三)、崗位職責根據(jù)崗位設置和任職條件，對各崗位所賦予的職責規(guī)定如下：主任會計師上級主管：股東會
1、負責制定、組織和實施本所的業(yè)務發(fā)展計劃，對外開拓業(yè)務,保證全所目標的完成；
2、負責制定本所內(nèi)部管理制度，加強對各部門工作的檢查、監(jiān)督和考核，保證全所各項工作的正常開展；
3、負責事務所的質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負責業(yè)務報告的終審復核和簽發(fā)，嚴格按照《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師獨立審計準則》和相關(guān)法律法規(guī)的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務風險；
4、定期組織全體人員學習黨和政府的有關(guān)政策、法規(guī)以及相關(guān)業(yè)務知識，不斷提高全所人員政策業(yè)務水平，培養(yǎng)一批有較好的專業(yè)水平、職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的執(zhí)業(yè)隊伍；
5、負責召集股東會，并向股東會報告工作。
二、總經(jīng)理上級主管：主任會計師
1、協(xié)助主任會計師制定事務所業(yè)務發(fā)展計劃、內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制制度；
2、具體負責全所業(yè)務的開拓、組織和實施，協(xié)助主任會計師把好業(yè)務質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務風險；
3、負責對各部門工作進行指導、監(jiān)督和檢查，保證各部門工作正常開展；
4、根據(jù)事務所內(nèi)部分工，負責中證評估XX分公司的工作。
三、副主任會計師/副總經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理
1、協(xié)助總經(jīng)理組織實施本所業(yè)務發(fā)展計劃，積極對外開拓業(yè)務，保證全所目標完成；
2、參與所內(nèi)重大業(yè)務項目審計工作，協(xié)助主任會計師把好業(yè)務質(zhì)量關(guān)；
3、協(xié)助總經(jīng)理加強對各部門工作的檢查和監(jiān)督，保證全所各項工作正常開展；
4、根據(jù)事務所內(nèi)部分工，負責分管部門的工作。
四、部門經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理
1、積極對外開拓業(yè)務，與客戶建立良好的合作關(guān)系；負責組織、實施本部門各項業(yè)務工作，確保本部門業(yè)務指標的完成；
2、嚴格遵循注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對本部門出具的業(yè)務報告的工作底稿進行二級復核并簽署意見，嚴格控制業(yè)務風險；
3、負責本部門人員的日常管理，嚴格執(zhí)行事務所內(nèi)各項規(guī)章制度，保證本部門日常工作的正常開展；
4、負責本部門的業(yè)務安排、調(diào)度和員工的工作業(yè)績考核；
5、負責本部門業(yè)務檔案的整理、裝訂、歸檔工作；
6、完成主任會計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。
五、高級項目經(jīng)理/項目經(jīng)理上級主管：部門經(jīng)理
1、積極對外開拓業(yè)務，維護客戶關(guān)系，協(xié)助部門經(jīng)理完成本部門的各項工作目標；
2、擔任項目負責人，組織具體項目的實施，嚴格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務風險；
3、負責對項目組成員的工作分工、業(yè)務指導，并對項目小組成員的工作底稿進行審核，撰寫審計報告；
4、完成部門安排的其他工作。
六、項目助理上級主管：部門經(jīng)理/項目經(jīng)理
1、協(xié)助項目經(jīng)理積極對外開拓業(yè)務，做好客戶關(guān)系；
2、嚴格按照執(zhí)業(yè)準則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配的項目工作，并協(xié)助項目經(jīng)理出具業(yè)務報告；
3、完成部門交辦的其他工作。
七、辦公室主任/付主任上級主管：主任會計師
1、負責擬訂辦公室管理規(guī)定，辦公用品和設備的采購領(lǐng)用規(guī)定、考勤規(guī)定、業(yè)務檔案管理規(guī)定等相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，報主任會計師和總經(jīng)理批準后組織實施。
2、負責日常行政性管理工作；
3、負責人力資源方面的管理工作；
4、負責業(yè)務檔案、檔案的登記和歸檔等管理工作；
5、辦理主任會計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。
八、會計（兼業(yè)務和人事助理）上級主管：辦公室主任
1、嚴格按照財政部《會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務師事務所會計核算辦法》對事務所的財務會計事項進行審核和賬務處理，辦理稅務申報，編制會計報表；
2、具體負責業(yè)務考核統(tǒng)計、工資計算和業(yè)務檔案的登記、歸檔工作；
3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動合同的簽定和鑒證、社會保險事務、人事檔案委托和勞動關(guān)系的變更等）。
2、會計師事務所職業(yè)道德規(guī)章制度
為了維護注冊會計師的聲譽，保證會計事務所的獨性，保持會計師事務所中立、公允的原則，保證會計師事務所的執(zhí)業(yè)信譽，根據(jù)注冊會計師置業(yè)道德有關(guān)規(guī)定，特制訂會計師事務所職業(yè)道德制度。
（一）愛崗敬業(yè)
1.愛崗敬業(yè)的含義。愛崗敬業(yè)指的是忠于職守的事業(yè)精神，這是會計職業(yè)道德的基礎。愛崗就是會計人員應該熱愛自己的本職工作，安心于本職崗位。敬業(yè)就是會計人員應該充分認識本職工作在社會經(jīng)濟活動中的地位和作用，認識本職工作的社會意義和道德價值，具有會計職業(yè)的榮譽感和自豪感，在職業(yè)活動中具有高度的勞動熱情和創(chuàng)造性，以強烈的事業(yè)心、責任感，從事會計工作。
2.愛崗敬業(yè)的基本要求。
（1）正確認識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感。（2）熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)。
（3）安心工作，任勞任怨。
（4）嚴肅認真，一絲不茍。
（5）忠于職守，盡職盡責。
（二）誠實守信
1.含義。誠實是指言行和內(nèi)心思想一致。不弄虛作假，不欺上瞞下。做老實人，說老實話，辦老實事。守信就是遵守自己所作出的承諾，講信用、重信用，信守諾言，保守秘密。
2.誠實守信的基本要求。
（1）做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假。
（2）保密守信，不為利益所誘惑。所謂保守秘密就是指會計人員在履行自己的職責時，應樹立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密，對機密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。
（三）廉潔自律
1.廉潔自律的含義。廉潔就是不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。自律是指自律主體按照一定的標準，自己約束自己、自己控制自己的言行和思想的過程。
2.廉潔自律的基本要求。
（1）樹立正確的人生觀和價值觀。
（2）公私分明，不貪不占。
（3）遵紀守法，盡職盡責。會計人員不僅要遵紀守法，不違法亂紀、以權(quán)謀私，做到廉潔自律；而且要敢于、善于運用法律所賦予的權(quán)利，盡職盡責，勇于承擔職業(yè)責任，履行職業(yè)義務，保證廉潔自律。
（四）客觀公正
1.客觀公正的含義。對于會計職業(yè)活動而言，客觀主要包括兩層含義：一是真實性，即以實際發(fā)生的經(jīng)濟活動為依據(jù)，對會計事項進行確認、計量、記錄和報告；二是可靠性，即會計核算要準確，記錄要可靠，憑證要合法。公正就是要求各企、事業(yè)單位管理層和會計人員不僅應當具備誠實的品質(zhì)，而且應公正地開展會計核算和會計監(jiān)督工作，即在履行會計職能時，摒棄單位、個人私利，公平公正，不偏不倚地對待相關(guān)利益各方。作為注冊會計師在進行審計鑒證時，應以超然獨立的姿態(tài)，進行公平公正的判斷和評價，出具客觀、適當?shù)膶徲嬕庖姟?/p>
2.客觀公正的基本要求。
（1）端正態(tài)度。
（2）依法辦事。
（3）實事求是，不偏不倚。
（4）保持獨立性。保持獨立性，對于注冊會計師行業(yè)尤為重要。
（五）堅持準則
1.堅持準則是指會計人員在處理業(yè)務過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。這里所說的“準則”不僅指會計準則，而且包括會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度以及與會計工作相關(guān)的法律制度。
2.堅持準則的基本要求。
（1）熟悉準則。熟悉準則是指會計人員應了解和掌握《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度及與會計相關(guān)的法律制度，這是遵循準則，堅持準則的前提。
（2）遵循準則。遵循準則即執(zhí)行準則。
（3）堅持準則。敢于和違法行為作斗爭。
（六）提高技能
1.會計工作是專業(yè)性和技術(shù)性很強的工作，只有具有一定的專業(yè)知識和技能，才能勝任會計工作。提高技能就是指會計人員通過學習、培訓和實踐等途徑，持續(xù)提高職業(yè)技能，以達到和維持足夠的專業(yè)勝任能力的活動。
2.提高技能的基本要求。
（1）具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望。
（2）具有勤學苦練的精神和科學的學習方法。
（七）參與管理
1.參與管理簡單地講就是參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務。
2.參與管理的基本要求。
（1）努力鉆研業(yè)務，熟悉財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務技能，為參與管理打下堅實的基礎。
（2）熟悉服務對象的經(jīng)營活動和業(yè)務流程，使管理活動更具針對性和有效性。
（八）強化服務
1.強化服務就是要求會計人員具有文明的服務態(tài)度、強烈的服務意識和優(yōu)良的服務質(zhì)量。
2.強化服務的基本要求。
（1）強化服務意識。會計人員要樹立強烈的服務意識，為管理者服務、為所有者服務、為社會公眾服務、為人民服務。
（2）提高服務質(zhì)量。會計人員要樹立質(zhì)量意思，對工作一絲不茍，提高業(yè)務素養(yǎng)，保證工作質(zhì)量。
3、會計師事務所人事管理規(guī)章制度
第一條為了加強**會計師事務所（以下簡稱“本所”）的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務所發(fā)展服務，特制定本制度。
第二條本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。
第三條員工的錄用按照“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過考試或考核評議后擇優(yōu)錄用。
1、招聘的應屆畢業(yè)生要求有大學專科以上學歷，所學專業(yè)與本所工作相關(guān)，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，好學上進；
2、社會招用人員應有中級以上職稱或與本所業(yè)務工作相關(guān)的各執(zhí)業(yè)資格，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，能勝任本所的相關(guān)工作；
第四條員工招聘按下列程序進行：
1、董事會確定員工招聘計劃；
2、發(fā)布招聘廣告；
3、組織招聘考試，確定預選名單進行考核評議；
4、確定最終人選；
5、簽訂勞動合同。
第五條員工培訓按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實際統(tǒng)一安排。
第六條本所實行業(yè)績評價制度，且制定切實可行的崗位責任制考核辦法，認真嚴肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作。考核實行自我評價與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由本所考評小組或董事會決定員工考核評定的等級?？己嗽u定的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。員工的考核與職務晉升、獎勵等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)秀將予以晉升或嘉獎。被評定為不稱職的員工給予警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可予以辭退。
第七條員工的職級分為助理人員、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。
第八條員工職務的任免：
1、董事長及董事會成員由股東會決定；
2、總經(jīng)理由董事會決定；
3、部門經(jīng)理由董事長決定；
4、項目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。
第九條為促進員工全面發(fā)展，事務所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。被輪崗員工應當在規(guī)定時間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。
第十條員工辭職必須在1個月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動手續(xù)，解除勞動合同。
第十一條具有執(zhí)業(yè)資格的各類專業(yè)人員到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限時，應當辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。如果董事會認為需要，仍可予以返聘，但不再擔任事務所任何領(lǐng)導職務，不擁有事務所的股權(quán)，不再行使業(yè)務報告的簽字權(quán)。
第五篇：會計師事務所自我介紹
會計師事務所自我介紹
i’m glad to introduce myself to you.my chinese name is ma lin, but you can call me rock, my english name.i chose rock to be my english name because i want to be as tough as a rock, hehe.i was born and raised in guangdong, so i speak both cantonese and mandarin.besides having good academic performance, i was actively involved in student activities.i was in charge of student welfare(生活委員)in my class, and in the student union of our school.i enjoyed this position because what i did was very important to everybody, although it was mostly small details.以上這篇是會計師事務所自我介紹。就為您介紹到這里，希望它對您有幫助。如果您喜歡這篇文章，請分享給您的好友。
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