第一篇：2015年倉庫專項(xiàng)審計(jì)

琿春紫金多金分公司 2015年度倉庫管理專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

一、引言：

按照公司2015年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，2015年7月8-17日監(jiān)察審計(jì)處對公司倉庫管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)目的：保證存貨賬目真實(shí)，準(zhǔn)確，完整；財(cái)務(wù)帳表與實(shí)物核對相符。審計(jì)過程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計(jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際情況，對物資接貨驗(yàn)收管理；物資倉儲管理；閑置庫存物資管理；倉儲工作考核進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：

1、物資接貨驗(yàn)收管理方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

（1）物資驗(yàn)收時(shí)采購員沒有到位，造成倉管員對物資申報(bào)人不明確，造成物資申報(bào)人自己找物資。

注：按集團(tuán)物資管理制度：物資驗(yàn)收采購員必須到位。

2、物資倉儲管理方面：（1）三防管理：

（a）防火管理：目前倉庫消防栓沒有接上；沒有消防水源。（b）防盜管理：監(jiān)控設(shè)備沒有人看管，進(jìn)出人員無登記。（c）防腐管理：對腐工作不夠重視，化學(xué)試劑管理不規(guī)范。注:嚴(yán)格按照安全規(guī)范做好三防工作。（2）盤點(diǎn)管理:月、季、度年度盤點(diǎn)無記錄；

2015年7月9日對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)存在問題：（a）倉庫臺賬不完整：存在寄存物資無記錄；（b）出入庫記錄不及時(shí)：造成庫存與實(shí)物不符；（c）倉管員平時(shí)盤點(diǎn)少對物資存放不熟；（3）出庫管理：

（a）出庫程序不正確：先出庫后補(bǔ)領(lǐng)料單審批；（b）出庫沒有及時(shí)銷賬；

（4）退庫管理：以寄存代替退庫；

（5）閑置物資管理：沒有按規(guī)定進(jìn)行庫齡管理；（6）內(nèi)部管理：人員離職和請長假移交無清單；

3、倉儲工作考核方面：

（1）建立倉管員培訓(xùn)制度加強(qiáng)學(xué)習(xí)物流管理知識；（2）建立完善倉管員考核制度做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)；（3）建立完善庫存日報(bào)表，月報(bào)表等及時(shí)提供給相關(guān)部門；

三、審計(jì)總結(jié)：

此次審計(jì)獲得市場部的全力配合，發(fā)現(xiàn)了一些問題不該存在的問題，要求市場部確實(shí)加強(qiáng)倉庫的管理，對上述存在問題逐項(xiàng)限期整改。對整改情況將進(jìn)行跟蹤，在后續(xù)審計(jì)中無整改將對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

琿春紫金礦業(yè)監(jiān)察審計(jì)室

2015年7月17日

第二篇：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范本

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范本

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告要怎么寫下面小編整理了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范本，歡迎閱讀!專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范本

xxxx有限公司XXX:

我們接受委托,對貴公司《》項(xiàng)目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。我們審閱了貴公司該項(xiàng)目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會計(jì)賬薄、憑證等資料，查閱了該項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)材料及項(xiàng)目竣工總結(jié)、項(xiàng)目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、管理層的責(zé)任

嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容及總投資實(shí)施完成該項(xiàng)目并合理使用項(xiàng)目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》(或XXXX制度)的規(guī)定真實(shí)完整地核算項(xiàng)目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。

二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計(jì)意見發(fā)表如下：

1、公司基本情況

貴公司系經(jīng)××批準(zhǔn)，由××發(fā)起設(shè)立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元。

本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：××。

[本公司下設(shè)××、××等分支機(jī)構(gòu)。] 項(xiàng)目基本情況:[此處簡要敘述項(xiàng)目情況]

2、貴公司《 》項(xiàng)目總投資的申報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況 貴公司《 》項(xiàng)目于200 年 月 日申報(bào)、實(shí)際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項(xiàng)目已經(jīng)于200 年 月竣工。項(xiàng)目總投資的申報(bào)及實(shí)際執(zhí)行情況如下：(下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)

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差異情況說明: ??

3、《 》項(xiàng)目實(shí)施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會效益

《 》項(xiàng)目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項(xiàng)目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下： 銷售收入、利潤、稅收、出口等等??

《 》項(xiàng)目實(shí)施后的社會效益反映在: ??

4、審計(jì)結(jié)論 包括：

1、對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評價(jià);

2、對項(xiàng)目資金的到位情況(包括財(cái)政資金)、是否做到專款

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專用、是否納入專項(xiàng)資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進(jìn)行評價(jià);

3、對項(xiàng)目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行評價(jià)。

4、??

附送：《 》項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注

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附：審計(jì)過程中應(yīng)該注意的幾個(gè)問題(對項(xiàng)目承擔(dān)單位的要求)

1、對項(xiàng)目資金的到位和實(shí)際支付情況應(yīng)該要求項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門在“在建工程”科目下設(shè)立明細(xì)科目逐筆核算。屬于研發(fā)費(fèi)用的支出應(yīng)該在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)科目逐筆核算。

2、項(xiàng)目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行蓋章確認(rèn)對帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定。

3、項(xiàng)目土建工程、安裝工程和設(shè)備購置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。

4、項(xiàng)目土建工程的承建方、設(shè)備的供應(yīng)方均應(yīng)提供真實(shí)合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務(wù)部門代開發(fā)票應(yīng)該符合相關(guān)規(guī)定。

5、被審計(jì)單位應(yīng)提供設(shè)備的詳細(xì)的入庫驗(yàn)收單據(jù)。

6、土建工程應(yīng)提供甲乙雙方簽字認(rèn)可的工程結(jié)算報(bào)告和中介機(jī)構(gòu)出具的工程決算審計(jì)報(bào)告。

7、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析采用的指標(biāo)應(yīng)該與申報(bào)材料所列指標(biāo)一一對應(yīng)。

第三篇：專項(xiàng)審計(jì)合同

專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

甲方：哈爾濱鴻圖環(huán)?？萍加邢薰?乙方：

經(jīng)雙方協(xié)商,達(dá)成以下約定:

一、委托的項(xiàng)目

甲方委托乙方對大慶鴻瑞新材料項(xiàng)目投入資金情況進(jìn)行審計(jì)，并出具相應(yīng)審計(jì)報(bào)告。

二、甲方的責(zé)任與義務(wù)

（一）甲方的責(zé)任

甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。

（二）甲方的義務(wù)

1．及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供其所要求的全部會計(jì)資料和其他有關(guān)資料，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。

2．確保乙方不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3．為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助。4．按本約定書的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用。

三、乙方的責(zé)任和義務(wù)

（一）乙方的責(zé)任

1．乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對大慶鴻瑞新材料項(xiàng)目投入資金情況發(fā)表審計(jì)意見。

2．乙方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.無論何種情況下，與本合約所載服務(wù)有關(guān)的乙方人員因合同失誤或其他原 1

因所致而產(chǎn)生的賠償責(zé)任，按照甲方支付的服務(wù)費(fèi)用的三倍賠償。

（二）乙方的義務(wù)

1．按照約定時(shí)間完審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。

2．除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（１）取得甲方的授權(quán)；（２）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（３）接受行業(yè)協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（４）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對乙方進(jìn)行行政處罰（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證）以及乙方對此提起行政復(fù)議。

四、審計(jì)收費(fèi)

1．本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級別工作中所耗費(fèi)的時(shí)間為基礎(chǔ)計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣 壹萬伍仟元整（￥14,000.00元），含稅價(jià)（3%普通發(fā)票）。

2．甲方應(yīng)于本約定書生效之日起3日內(nèi)預(yù)付業(yè)務(wù)費(fèi)用總額的50%；甲方拿到審計(jì)報(bào)告文件且乙方提供甲方等額發(fā)票后，甲方支付乙方剩余款項(xiàng)。

3．如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際時(shí)間較本約定書簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加或減少時(shí),甲乙雙方通過協(xié)商,相應(yīng)調(diào)整本約定書第四條1項(xiàng)下所述的審計(jì)費(fèi)用。

五、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用

1．乙方按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501——審計(jì)報(bào)告》和《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告。

2.乙方應(yīng)在所要求資料提交完整后三日內(nèi)出具交換意見稿，五日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告表。若乙方未在本合同約定期限內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告表，每延遲一天，應(yīng)支付合 2

同總額1%作為違約金。若超過5天仍未完成的，甲方有權(quán)解除合同，乙方應(yīng)退還以收取費(fèi)用并承擔(dān)合同總額30% 3．乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告一式三份。

4．甲方在提交或?qū)ν夤紝徲?jì)報(bào)告時(shí)，不得修改乙方出具的審計(jì)報(bào)告及其后附各類文件。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。

六、本約定書的有效期間

本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三

（二）2、四、五、八、九項(xiàng)并不因本約定書終止而失效。

七、約定事項(xiàng)的變更

如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對方，并由雙方協(xié)商解決。

八、違約責(zé)任

甲、乙雙方按照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。

九、適用法律和爭議解決

本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇以下第（2）種解決方式：

（1）向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；（2）提交南京仲裁委員會仲裁。

十、雙方對其他有關(guān)事項(xiàng)的約定

本約定書一式四份，甲乙雙方各執(zhí)二份，具有同等法律效力。

甲方：哈爾濱鴻瑞新材料 乙方：

有限公司（蓋章）（蓋章）

授權(quán)代表： 授權(quán)代表：

二〇一六年九月九日 二〇一六年九月九日4

第四篇：專項(xiàng)審計(jì)工作指南

附件一：

省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作指南

按照陜西省財(cái)政廳 陜西省監(jiān)察廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》（陜財(cái)辦資[2007]10號）的要求，為明確專項(xiàng)審計(jì)政策要求，提高工作效率，保證資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的順利開展，根據(jù)《陜西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施辦法》（陜財(cái)辦資[2007]3號）和財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》（財(cái)辦[2007]19號）及有關(guān)規(guī)定，制定行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作指南。

一、審計(jì)目的

資產(chǎn)清查審計(jì)目的就是通過對行政事業(yè)單位相關(guān)會計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并對單位自查情況進(jìn)行復(fù)核，對清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損益（資金掛賬）的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見，出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告以供財(cái)政部門對單位資產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定批復(fù)的工作。

二、審計(jì)范圍

（一）被審計(jì)單位

根據(jù)省財(cái)政廳行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，省級行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括： 1、2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。

2、執(zhí)行非營利組織會計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。

3、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

具體審計(jì)單位的確定按照省財(cái)政廳有關(guān)要求確定。

（二）審計(jì)內(nèi)容

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)主要是對各項(xiàng)資產(chǎn)和收支情況進(jìn)行全面的核實(shí)和審計(jì)。主要內(nèi)容包括：

1、固定資產(chǎn)的賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

2、流動(dòng)資產(chǎn)賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

3、對外投資賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

4、無形資產(chǎn)賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

5、各類資金掛帳

三、審計(jì)資料

各行政事業(yè)單位應(yīng)提供如下資料：

1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表。

2、各單位資產(chǎn)管理、會計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。

3、各單位會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的資產(chǎn)清查工作報(bào)告、基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損益的相關(guān)證明材料。

5、具有法律效力的外部證據(jù)。主要包括：單位的撤銷、合并公告及清償文件；政府部門有關(guān)文件；司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明；工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告；保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單；企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件；符合法律規(guī)定的其他證明等。

6、特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。主要包括：有關(guān)會計(jì)核算資料和原始憑證；單位的內(nèi)部核批文件及情況說明；資產(chǎn)盤點(diǎn)表；單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料；因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等。

7、資產(chǎn)清查審計(jì)過程中需要的其他資料。

四、審計(jì)職責(zé)

會計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋；協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。

會計(jì)師事務(wù)所要完成對主管部門及其所屬單位的專項(xiàng)審計(jì)工作，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)匯總報(bào)告。

會計(jì)師事務(wù)所對資產(chǎn)清查中清查出的資產(chǎn)損益事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。

會計(jì)師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

五、審計(jì)要求

（一）資產(chǎn)清查工作機(jī)制

省財(cái)政廳與各會計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報(bào)告制度。

1、定期溝通制度

會計(jì)師事務(wù)所每周一次（具體按照省財(cái)政廳確定的主審會計(jì)師事務(wù)所有關(guān)要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過傳真（傳真電話：87236291）或電子郵件（郵箱：004km.cn和004km.cn）形式進(jìn)行匯報(bào)，地址：西安市甜水井光大銀行4樓，省資產(chǎn)清查辦公室，郵編：710002，聯(lián)系電話：綜合組（87236290 87236291）；數(shù)據(jù)報(bào)表組（87236292）；督導(dǎo)檢查組（87236293）。內(nèi)容主要包括各參審所（審計(jì)小組）目前的工作進(jìn)度，審計(jì)工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

如遇重大問題，省財(cái)政廳可隨時(shí)召集會議。

2、建立固定聯(lián)系人制度

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

3、重大問題請示報(bào)告制度

各會計(jì)師事務(wù)所在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各會計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后，以重大問題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部提交。

（二）會計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

1、協(xié)助省財(cái)政廳對被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)；

2、按照省財(cái)政廳制訂的總體審計(jì)方案的要求完成專項(xiàng)審計(jì)工作；

3、及時(shí)向被審計(jì)單位提交事務(wù)所經(jīng)濟(jì)鑒證證明、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書等有關(guān)資料；

4、完成省財(cái)政廳交辦的其他工作。

六、審計(jì)主要依據(jù)(一)國家有關(guān)政策、法規(guī)

1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

3、《行政單位會計(jì)制度》

4、《事業(yè)單位會計(jì)制度》

5、《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》

6、《陜西省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件

1、《陜西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施辦法》

2、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》

3、有關(guān)主管部門制定的相關(guān)文件

七、審計(jì)方法

本次資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問等審計(jì)方法。

1、銀行存款、往來款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對于銀行存款及借款原則上應(yīng)全部進(jìn)行函證。

2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。

3、資產(chǎn)損益主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等，對資產(chǎn)損益要求一筆一審。

八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

（一）資產(chǎn)類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

（1）對庫存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說明原因；編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表；對庫存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國人民銀行外匯市場匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對單項(xiàng)備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

（2）對銀行存款，主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶等的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價(jià)是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

A.存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣；

B.定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件； C.各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等； D.外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列； E.銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。

2、應(yīng)收款項(xiàng)（暫付款）

應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。（1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款（暫付款）時(shí)，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對有爭議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠款項(xiàng)，要查明原因，了解催收情況。中介機(jī)構(gòu)要做好有關(guān)取證工作。

（2）索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn)。

（3）分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

3、對外投資（有價(jià)證券）

（1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進(jìn)行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細(xì)賬余額核對；盤點(diǎn)庫存有價(jià)證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對。

（2）對其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程，以及有關(guān)政府部門或上級主管部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等。

4、存貨（庫存材料）

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

（1）要求各單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點(diǎn)。

（2）對長期外借未收回的存貨，可以進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或向?qū)Ψ絾挝粚?shí)施詢證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓。

（3）代保管物資要求各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表。（4）重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。

5、固定資產(chǎn)（含土地）

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合會計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查，原則上應(yīng)對固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。（1）對固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等。

（2）對出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)。

（3）對臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收及時(shí)回或者補(bǔ)辦手續(xù)。

（4）對清查出的各項(xiàng)盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見。

（5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議。

（6）對批量購進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書等，如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細(xì)金額的，可按加總數(shù)量清查核對實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

（二）負(fù)債類

負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債，以及賬外負(fù)債，要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損益申報(bào)處理。

1、應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

2、應(yīng)繳財(cái)政專戶款

應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的款項(xiàng)，并按類別列示明細(xì)。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

3、應(yīng)付款項(xiàng)（暫存款）

應(yīng)付款項(xiàng)（暫存款）清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì)；與對方單位進(jìn)行對賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)，是否存在長期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

4、應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì)；查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件；核對有關(guān)會計(jì)期間完稅證明，對期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng)；關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

（三）收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會計(jì)期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

（四）其他事項(xiàng)

1、各單位內(nèi)部資金往來

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作，要做到內(nèi)部各部門之間、上下級之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

2、或有事項(xiàng)

審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說明。

九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下：

1、按申報(bào)金額排序，重點(diǎn)關(guān)注盤盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目。具體操作時(shí)可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報(bào)盤盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為ABC三類，A類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通；C類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目，對于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注；B類是界于A類與C類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。

2、保證時(shí)間進(jìn)度

會計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃，保證資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作按期完成。

3、其他關(guān)注方面

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注已交付使用但長時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時(shí)應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對會計(jì)師事務(wù)所的要求

1、各會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)度，各會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)與省財(cái)政廳進(jìn)行溝通。

3、各會計(jì)師事務(wù)所建立重大問題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損益，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時(shí)將問題反饋、報(bào)告給省財(cái)政廳。

重大問題主要包括：

(1)導(dǎo)致會計(jì)師事務(wù)所和行政事業(yè)單位意見不一致的重大損益申報(bào)；(2)難以評估確定價(jià)值的資產(chǎn)；

(3)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題；(4)與省財(cái)政廳報(bào)告要求不一致的事項(xiàng)；(5)任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng)；(6)其他重大問題。

4、各會計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求出具的資產(chǎn)損益鑒證證明、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損益，參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告）、管理建議書和重要事項(xiàng)報(bào)告等資料及時(shí)報(bào)送（包括紙版、電子版），并按規(guī)定向省財(cái)政廳專題報(bào)告開展專項(xiàng)審計(jì)的工作情況。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

5、各會計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給省財(cái)政廳。

十一、審計(jì)費(fèi)用

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托、誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由省財(cái)政廳統(tǒng)一支付。

第五篇：如何寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告

淺談如何撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告

摘要:本文從專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)、撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的步驟及在撰寫中應(yīng)注意的幾個(gè)問題三個(gè)方面，淺談了如何寫好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。

關(guān)鍵詞:專項(xiàng)審計(jì) 調(diào)查報(bào)告 結(jié)構(gòu) 問題

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。而審計(jì)機(jī)關(guān)向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果是通過編寫審計(jì)調(diào)查報(bào)告來實(shí)現(xiàn)的。因此，在專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查實(shí)施結(jié)束后如何編寫好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告就尤為重要。下面就如何撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告，淺談個(gè)人的幾點(diǎn)看法：

一、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括調(diào)查依據(jù)、實(shí)施的基本情況、被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況及總體評價(jià)、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題、原因分析以及建議。對于以上內(nèi)容，應(yīng)如何安排調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)和文字的表述方法，是撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的寫作技巧問題。所謂結(jié)構(gòu)，就是報(bào)告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個(gè)整體的問題。具體包括如何開頭、如何結(jié)尾，如何羅列調(diào)查出的問題，審計(jì)的評價(jià)、原因分析、意見和建議如何體現(xiàn)等。結(jié)構(gòu)安排得當(dāng)，能使審計(jì)調(diào)查報(bào)告條理清楚。否則，就達(dá)不到預(yù)定的目的。結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一般可作如下安排：篇二：淺談如何撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告

淺談如何撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對與國家財(cái)政收支

有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。而審計(jì)機(jī)關(guān)向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果是通過編寫審計(jì)調(diào)查報(bào)告來實(shí)現(xiàn)的。因此，在專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查實(shí)施結(jié)束后如何編寫好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告就尤為重要。下面就如何撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告，淺談個(gè)人的幾點(diǎn)看法：

一、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括調(diào)查依據(jù)、實(shí)施的基本情況、被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況及總體評價(jià)、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題、原因分析以及建議。對于以上內(nèi)容，應(yīng)如何安排調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)和文字的表述方法，是撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的寫作技巧問題。所謂結(jié)構(gòu)，就是報(bào)告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個(gè)整體的問題。具體包括如何開頭、如何結(jié)尾，如何羅列調(diào)查出的問題，審計(jì)的評價(jià)、原因分析、意見和建議如何體現(xiàn)等。結(jié)構(gòu)安排得當(dāng)，能使審計(jì)調(diào)查報(bào)告條理清楚。否則，就達(dá)不到預(yù)定的目的。結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一般可作如下安排： 第一部分：主要敘述審計(jì)調(diào)查的概況。在寫明審計(jì)調(diào)查報(bào)告的標(biāo)題、日期、受文機(jī)關(guān)后，就要闡明審計(jì)調(diào)查概況。寫明根據(jù)什么可簡單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。

第二部分：主要寫審計(jì)調(diào)查過程和結(jié)果。它是審計(jì)調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容。寫好這部分，是審計(jì)調(diào)查報(bào)告是否有說服力的關(guān)鍵所在。

(一)要敘述被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況及總體評價(jià)

基本情況主要說明與調(diào)查目標(biāo)有關(guān)的被調(diào)查事項(xiàng)背景信息，總體評價(jià)主要是針對調(diào)查結(jié)果發(fā)表評價(jià)意見。評價(jià)要針對被調(diào)查單位財(cái)經(jīng)工作和存在的問題，依據(jù)調(diào)查結(jié)論，進(jìn)行評價(jià)，做到把握總體、客觀適當(dāng)，充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。為防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價(jià)。

(二)問題的集中、分類和分析

從諸多的調(diào)查材料中，尋找?guī)в泄残缘膯栴}，將其相對集中在一起，按順序單列起來。反映問題做到主次分明、重點(diǎn)突出，切忌單個(gè)羅列、輕重不分、分類錯(cuò)誤等現(xiàn)象。每類問題的表述原則上要先總體、后列舉，要首先反映問題總量、占總體比率、發(fā)展規(guī)模、程度和趨勢、影響面及其后果。要分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實(shí)原因，分析問題要切中要害，要從大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實(shí)質(zhì)，真正找到問題產(chǎn)生的原因。

(三)解決問題的審計(jì)調(diào)查建議

要針對具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機(jī)制、完善法規(guī)等標(biāo)本兼治的建議、促進(jìn)整改和規(guī)范等解決實(shí)際問題的具體措施。如審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)某縣計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入不到位問題，在寫建議時(shí)不能簡單寫出加大計(jì)生經(jīng)費(fèi)的投入?？梢越ㄗh政府要建立健全計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)財(cái)政投入保障機(jī)制，對計(jì)生經(jīng)費(fèi)支出要分類管理，據(jù)實(shí)測定，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，這樣才能便于采納，達(dá)到加大計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入工作的目的。

第三部分：結(jié)尾。主要寫清編寫審計(jì)調(diào)查報(bào)告的審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱，并注明報(bào)告日期。

二、撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的步驟(一)整理審計(jì)調(diào)查記錄，分類歸類

在審計(jì)調(diào)查工作結(jié)束之前，應(yīng)對審計(jì)調(diào)查全過程進(jìn)行認(rèn)真的檢查和總結(jié)，做一番去粗取精，去蕪存菁的整理工作，舍棄無關(guān)緊要和可有可無的材料，選擇具有代表性的事實(shí)材料，針對審計(jì)實(shí)施方案檢查審計(jì)任務(wù)是否完備齊全。如果材料不足，應(yīng)予補(bǔ)足；證據(jù)不充分，應(yīng)進(jìn)一步充實(shí)；數(shù)據(jù)未核實(shí)的，應(yīng)抓緊核準(zhǔn)；工作底稿不齊，應(yīng)繼續(xù)補(bǔ)充，將審定后的材料，按照不同內(nèi)容，進(jìn)行分類，歸納。如分成哪些是擠占、挪用方面的，哪些是違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼的，等等。(二)擬訂提綱

(三)起草調(diào)查報(bào)告，修改定稿

通過資料的整理和提綱的擬訂，審計(jì)調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備，只有用文字組織說明，調(diào)查報(bào)告初稿也就自然形成。初稿形成后，要經(jīng)過研究，認(rèn)真加以修改，盡可能做到完整無缺。

三、撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)注意的幾個(gè)問題

寫好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告是審計(jì)程序的重要一環(huán)，是對審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)的準(zhǔn)確、客觀、高度概括和評價(jià)，是為領(lǐng)導(dǎo)提供宏觀決策的依據(jù)。撰寫時(shí)應(yīng)注意以下問題：(一)注意內(nèi)容和形式的統(tǒng)一

內(nèi)容決定形式，形式為內(nèi)容服務(wù)。上述談到的形式，是一般的寫法，并非在任何情況下，均可生搬硬套。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，會遇到各種各樣和意想不到的問題，這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。

(二)語言要樸素、簡練、確切，結(jié)論要有證有據(jù)

審計(jì)調(diào)查報(bào)告是應(yīng)用文，不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進(jìn)行修飾，更不能大發(fā)議論，進(jìn)行邏輯推理。

(三)文風(fēng)要實(shí)事求是，法規(guī)引用要正確

寫審計(jì)調(diào)查報(bào)告，就是要求事實(shí)準(zhǔn)確，文字表述無誤，引用法規(guī)正確。發(fā)現(xiàn)多少問題，就寫多少問題；是什么問題就寫什么問題，讓事實(shí)說話。如：在審計(jì)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入嚴(yán)重不足，可以寫出以下事實(shí)，表明問題的嚴(yán)重：“某縣某年應(yīng)投入計(jì)生經(jīng)費(fèi)2410萬元，實(shí)際投入670萬元，實(shí)際投入占應(yīng)投入的27.8%?！弊⒅匕咽聦?shí)說清楚。既防止望風(fēng)捕影，夸大事實(shí)，又要防止大事劃小，小事劃無。篇三：如何寫好審計(jì)報(bào)告

如何寫好審計(jì)報(bào)告

審計(jì)調(diào)查報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)或內(nèi)審機(jī)構(gòu)對專項(xiàng)資金、某一事項(xiàng)或某一行業(yè)進(jìn)行廣泛深入的審計(jì)和調(diào)查后撰寫的一種反映真實(shí)情況、揭露存在問題、提出建議的一種審計(jì)文書。它不僅要有一定的審計(jì)深度，更要有一定的審計(jì)廣度。同時(shí)對審計(jì)組長分析數(shù)據(jù)、歸納現(xiàn)象、表述結(jié)論、提出建議等各方面的能力均有較高要求。筆者對審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目接觸較多，在工作中總結(jié)了幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)。

1、調(diào)查前的思索關(guān)系全局

接到審計(jì)調(diào)查任務(wù)后，首先，要反復(fù)體會，吃透任務(wù)精神；其次，要查閱歷年檔案，弄清該項(xiàng)資金的歸集途徑、管理方式、使用范圍；第三，要向上級審計(jì)機(jī)關(guān)和兄弟單位請教，了解該項(xiàng)資金在管理過程中經(jīng)常出現(xiàn)的漏洞和問題；最后要深入思考，確定調(diào)查的重點(diǎn)和方式。做到這些后，主審對調(diào)查的范圍、重點(diǎn)、方法、步驟、目的等都應(yīng)該比較明確。審計(jì)調(diào)查要采用何種方式、調(diào)查哪些方面、報(bào)告要反映什么情況、分析什么數(shù)據(jù)等也已是成竹在胸，調(diào)查報(bào)告的基本框架自然形成。

2、對賬外情況的了解至關(guān)重要

在調(diào)查中，審計(jì)人員出于職業(yè)習(xí)慣，對賬務(wù)情況十分重視，將大量精力放在查賬上，對賬外情況的了解卻往往停留在查閱合同、會議記錄等文字材料上，有的甚至忽視這部分工作，這是一個(gè)很大的誤區(qū)。審計(jì)調(diào)查與審計(jì)的最大區(qū)別就在于，審計(jì)調(diào)查在發(fā)現(xiàn)問題之外，還要追根溯源，找出問題的根源所在，從而發(fā)現(xiàn)制度缺陷，提出完善管理的建議。要做到這一點(diǎn)，就必須重視對資金運(yùn)作過程的了解，即不僅要清楚資金來于何處、用于何處，發(fā)現(xiàn)資金收支上的問題，更要了解資金是如何收集、下?lián)堋⑹褂玫?，從而發(fā)現(xiàn)資金在使用效益上的問題。換句話說，就是要從資金進(jìn)入視線開始，一直跟蹤到最終的目的地，全過程地進(jìn)行審查。如對教育收費(fèi)的調(diào)查，就不僅僅要到學(xué)校，更重要的是必須到一定數(shù)量的學(xué)生家中進(jìn)行了解，這樣才能發(fā)現(xiàn)真實(shí)情況，才能說對資金的運(yùn)作有了全面的了解，調(diào)查報(bào)告的分析部分才有亮點(diǎn)，不至泛泛而談。

3、用數(shù)據(jù)的匯總與分析揭示問題

數(shù)據(jù)是最有說服力的。一是數(shù)據(jù)要具體。在審計(jì)項(xiàng)目中，一般只對資金總的收支情況進(jìn)行反映，審計(jì)調(diào)查與此不同。調(diào)查必須對資金的來源和結(jié)構(gòu)（各項(xiàng)收入所占比例）、資金的流動(dòng)情況及下?lián)芡緩?、使用范圍和效益進(jìn)行詳細(xì)分析，這就要求數(shù)據(jù)要盡可能細(xì)分，數(shù)據(jù)越具體，后期的分析和對比就越容易，結(jié)論就越準(zhǔn)確；二是思路要開闊。不能局限于項(xiàng)目之內(nèi)，要把項(xiàng)目審計(jì)取得的數(shù)據(jù)放在更大的區(qū)域內(nèi)來看。如區(qū)內(nèi)數(shù)據(jù)要放到全市、全省仍至全國范圍來看，與本地的情況作比較，與其他地區(qū)作橫向比較，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢作比較。通過多方對比，情況就會逐漸明朗。

4、避免問題的零散反映

審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目由于審計(jì)的時(shí)間長、涉及的范圍廣，問題往往多而復(fù)雜。調(diào)查報(bào)告因此容易出現(xiàn)以下三個(gè)問題：一是單個(gè)羅列。即不將問題歸類，直接一個(gè)一個(gè)地列出。這種方法十分簡單，無需動(dòng)腦筋，也不能說錯(cuò)誤。然而，這樣的表述割裂了問題之間的聯(lián)系，無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因，自然也就無法提出好的對策和建議；二是輕重不分。即十分嚴(yán)重的問題和較輕的問題雜陳羅列，而不是按照從重到輕的順序排列，使閱讀者抓不住主要問題，往往讀完全篇仍無法領(lǐng)會作者意圖；三是分類錯(cuò)誤。即雖然將問題歸類處理，但類別之間不具備邏輯性，或重復(fù)，或交叉，或漏項(xiàng)，不得要領(lǐng)。這種錯(cuò)誤容易造成閱讀者思維混亂，對后文的分析結(jié)果不易接受。要避免這一問題，主審人員應(yīng)具備一定的邏輯學(xué)知識，按邏輯關(guān)系對問題進(jìn)行分類。

5、有針對性地提出建議

通過上述步驟，調(diào)查報(bào)告已初具雛形，只剩下建議這一部分了。建議最常見也最忌諱的毛病就是針對性不強(qiáng)，泛泛而論。如我們經(jīng)常見到的“建議加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高自覺遵守國家法律法規(guī)的意識”、“建議進(jìn)一步完善制度，加強(qiáng)管理”等等，都屬此類。這樣的建議既沒有特定的對象，也沒有明確的做法，一般不會產(chǎn)生任何效果。要使建議落到實(shí)處，產(chǎn)生實(shí)實(shí)在在的效果，就要有明顯的針對性。一是針對具體單位，即向相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人直接提出建議；二是針對具體問題，即針對前文提出的問題及問題產(chǎn)生的原因，具體指出如何完善制度，加強(qiáng)管理。這樣的建議才真正具有可操作性，能提示、引導(dǎo)有關(guān)單位從治標(biāo)和治本兩方面實(shí)實(shí)在在作出改進(jìn)。