第一篇：專項(xiàng)審計(jì)方案1

為落實(shí)2011專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案 XX縣審計(jì)局開(kāi)展專項(xiàng)資金審計(jì)，根據(jù)XX縣政府X號(hào)文件精神的具體要求，制定《專項(xiàng)資金審計(jì)工作方案》。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理、提高資金使用效益為目標(biāo)，以查處重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件為重點(diǎn)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真糾正專項(xiàng)資金管理使用中違反政策規(guī)定的問(wèn)題，促進(jìn)各級(jí)各有關(guān)部門和單位建立健全內(nèi)控制度，完善監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范資金管理和使用，提高專項(xiàng)資金在促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、解決群眾生產(chǎn)、生活中的困難等方面的使用效益，進(jìn)一步從源頭上預(yù)防和懲治腐敗，促進(jìn)加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)。

二、審計(jì)目標(biāo)

根據(jù)局按排確定的目標(biāo)任務(wù)，全局要通過(guò)開(kāi)展專項(xiàng)資金審計(jì)，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)。

（一）摸清列入本次重點(diǎn)治理范圍的專項(xiàng)資金的底數(shù)及其構(gòu)成和專項(xiàng)資金的分配和使用情況。

（二）重點(diǎn)查處專項(xiàng)資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)及侵占貪污等嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的違法違紀(jì)問(wèn)題。

（三）對(duì)有關(guān)部門或單位在專項(xiàng)資金管理和使用中存在的問(wèn)題，據(jù)實(shí)揭露并依法予以糾正和處理。

（四）對(duì)專項(xiàng)資金安排的開(kāi)工、在建、完工項(xiàng)目，嚴(yán)格按照有關(guān)

計(jì)劃、政策規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算和審計(jì)決算及其效益進(jìn)行審核，確保資金使用效果。

（五）對(duì)專項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)存在的主要問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見(jiàn)和建議，以促進(jìn)提高專項(xiàng)資金的管理水平。

三、審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象

（一）審計(jì)范圍

對(duì)以來(lái)各級(jí)財(cái)政和有關(guān)部門安排投入的扶貧、救濟(jì)救災(zāi)和農(nóng)業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)資金。

（二）審計(jì)對(duì)象

1、各專項(xiàng)資金的投入縣直機(jī)關(guān)，包括鄉(xiāng)及村、及村小組。

2、各專項(xiàng)資金的管理部門，包括各級(jí)民政、勞動(dòng)社保、水利、教育、衛(wèi)生及扶貧開(kāi)發(fā)等主管部門。

3、各專項(xiàng)資金的使用部門和單位

四、審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容

（一）財(cái)政部門對(duì)專項(xiàng)資金的分配、撥付和管理情況

1、各級(jí)財(cái)政部門是否按照年度預(yù)算及時(shí)向有關(guān)部門和單位批復(fù)有關(guān)專項(xiàng)資金預(yù)算，有無(wú)未經(jīng)法定批準(zhǔn)程序，擅自調(diào)整專項(xiàng)資金支出預(yù)算或改變資金用途等問(wèn)題。

2、各級(jí)財(cái)政部門是否按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度將資金及時(shí)、足額撥付到下級(jí)財(cái)政或用款單位，有無(wú)截留、滯留、抵扣、擠占挪用等問(wèn)題。

3、各級(jí)財(cái)政部門是否加強(qiáng)了對(duì)專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督，對(duì)資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時(shí)有效，專項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)科目設(shè)置、核算以及有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證是否真實(shí)、合法，資金是否實(shí)行專戶管理，有無(wú)弄虛作假以及同類資金在銀行多頭開(kāi)戶等問(wèn)題。

（二）主管部門對(duì)專項(xiàng)資金的管理、撥付、使用情況

1、各主管部門對(duì)專項(xiàng)資金管理制度的建立及執(zhí)行情況，對(duì)專項(xiàng)資金管理涉及的有關(guān)政策和法律法規(guī)的落實(shí)情況。有無(wú)法制觀念淡漠，執(zhí)行制度隨意，不認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、玩忽職守等問(wèn)題。

2、各級(jí)主管部門對(duì)專項(xiàng)資金的撥付、使用是否合規(guī)、合法，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、出借、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費(fèi)等問(wèn)題；有無(wú)擅自提取管理費(fèi)和其他費(fèi)用等問(wèn)題。

3、各級(jí)主管部門會(huì)計(jì)科目設(shè)置、核算及有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證是否合規(guī)，有無(wú)弄虛作假，轉(zhuǎn)移資金等問(wèn)題。

（三）專項(xiàng)資金使用部門和單位的資金管理、使用情況

1、用款部門和單位是否按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定的用途使用資金，做到?？顚Ｓ?。有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、虛列支出、截留挪用等問(wèn)題。

2、專項(xiàng)資金的使用是否達(dá)到預(yù)期效益，有無(wú)因立項(xiàng)不準(zhǔn)、責(zé)任不清、管理不善等原因，造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。

3、由專項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目，工程完成額的核算是否正確，各種取費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)取，各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定，概算調(diào)整是否合法，有無(wú)建設(shè)資金不到位，擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或改變

項(xiàng)目用途，造成建設(shè)資金損失浪費(fèi)等問(wèn)題。

4、專項(xiàng)資金是否實(shí)行專戶管理，會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證和項(xiàng)目成本核算是否真實(shí)、合法，有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、轉(zhuǎn)移支出等問(wèn)題。

五、審計(jì)方法和步驟

對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)由縣審計(jì)局統(tǒng)一組織，按照統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、條塊結(jié)合、全面清理、重點(diǎn)檢查的原則，通過(guò)審前調(diào)查、實(shí)施審計(jì)、檢查驗(yàn)收三個(gè)階段，確保專項(xiàng)資金審計(jì)工作的順利實(shí)施。

第一階段：審前調(diào)查。審計(jì)組對(duì)納入審計(jì)范圍的被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查，5月底前完成。

調(diào)查重點(diǎn)，一是各級(jí)財(cái)政及有關(guān)部門和單位管理、使用的專項(xiàng)資金的底數(shù)及資金流向；二是各級(jí)、各有關(guān)單位對(duì)本級(jí)、本部門（系統(tǒng)）、本單位專項(xiàng)資金管理、撥付、使用的自查自糾情況；三是在其他檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的截留、挪用、擠占專項(xiàng)資金等問(wèn)題的糾正處理情況以及其他違紀(jì)問(wèn)題的查處情況 ；四是與審計(jì)有關(guān)的被審計(jì)單位的基本情況。

第二階段：實(shí)施審計(jì)。審計(jì)局統(tǒng)一組織對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)、條塊結(jié)合的原則，對(duì)專項(xiàng)資金開(kāi)展全面審計(jì)。具體安排是：5月底前，由局審計(jì)組根據(jù)《XX縣審計(jì)局專項(xiàng)資金審計(jì)工作方案》的要求，結(jié)合專項(xiàng)資金的行業(yè)特點(diǎn)，分別制定相應(yīng)的專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案，為明確具體的審計(jì)目標(biāo)任務(wù)和要求，確保專項(xiàng)資金審計(jì)工作全面開(kāi)展做好準(zhǔn)備工作。

5月中旬召開(kāi)全省專項(xiàng)資金審計(jì)工作會(huì)議，部署全省專項(xiàng)資金審

計(jì)工作，并開(kāi)始實(shí)施專項(xiàng)資金審計(jì)的審前調(diào)查。5月－9月底前完成對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)任務(wù)，根據(jù)局里確定的專項(xiàng)審計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)，出據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題下發(fā)審計(jì)決定書(shū)，填報(bào)專項(xiàng)資金審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向局分別報(bào)送對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)情況及專項(xiàng)資金審計(jì)情況的綜合報(bào)告。

第三階段：檢查驗(yàn)收。省市兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作情況，要及時(shí)進(jìn)行檢查、指導(dǎo)；各有關(guān)縣的全部審計(jì)工作結(jié)束后，省市兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要組織力量，通過(guò)抽審、復(fù)審等方式，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行檢查驗(yàn)收，確保審計(jì)質(zhì)量。

六、審計(jì)組織和要求

（一）提高認(rèn)識(shí)、堅(jiān)定信心。各審計(jì)組要認(rèn)真貫徹審計(jì)局關(guān)于開(kāi)展對(duì)專項(xiàng)資金綜合治理活動(dòng)的部署，充分認(rèn)識(shí)組織實(shí)施好專項(xiàng)資金審計(jì)，對(duì)深化財(cái)政管理體制改革，完善專項(xiàng)資金監(jiān)管制度，提高專項(xiàng)資金使用效果，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要意義，堅(jiān)定信心，圓滿完成審計(jì)任務(wù)。

（二）全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。專項(xiàng)資金審計(jì)涉及范圍廣、單位多、政策性強(qiáng)、資金量大、情況復(fù)雜。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)既要堅(jiān)持全面審計(jì)不留死角，又要根據(jù)資金性質(zhì)和資金規(guī)模抓住審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)資金使用單位、重大違紀(jì)線索及專項(xiàng)資金管理使用中存在的普遍性、典型性、傾向性問(wèn)題，要高度重視，嚴(yán)密組織，查清查透。

（三）精心組織，加強(qiáng)協(xié)作。專項(xiàng)資金審計(jì)工作量大，審計(jì)任務(wù)繁重，各級(jí)審計(jì)組要根據(jù)承擔(dān)專項(xiàng)資金審計(jì)任務(wù)的具體情況，合理調(diào)

整2011年審計(jì)工作計(jì)劃。要以專項(xiàng)資金審計(jì)為主線，作好有關(guān)項(xiàng)目審計(jì)的銜接工作；要根據(jù)專項(xiàng)資金的流向搞好上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的合作，及時(shí)溝通審計(jì)情況；

在專項(xiàng)資金審計(jì)工作中，全縣各有關(guān)組的具體分工如下：省略

第二篇：脫貧攻堅(jiān)專項(xiàng)審計(jì)整改方案

脫貧攻堅(jiān)專項(xiàng)審計(jì)整改方案

生態(tài)文明建設(shè)是關(guān)系人民福祉、關(guān)乎名族未來(lái)的大計(jì)，是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國(guó)夢(mèng)的重要內(nèi)容。我們要建設(shè)的現(xiàn)代化是人與自然和諧共生的現(xiàn)代化，人類必須尊重自然、順應(yīng)自然、保護(hù)自然，堅(jiān)持“綠水青山就是金山銀山”的理念。縣是長(zhǎng)江上游總要的水源函養(yǎng)區(qū)，天然林資源極其豐富，在維護(hù)國(guó)家生態(tài)安全中的地位十分重要。天然林是自然界中群落最穩(wěn)定、生物多樣性最豐富、結(jié)構(gòu)最復(fù)雜的陸地生態(tài)系統(tǒng)，是生態(tài)的根本、產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)、文明的載體、在維護(hù)生態(tài)系統(tǒng)平衡、應(yīng)對(duì)氣候變化、保護(hù)生物多樣性等方面發(fā)揮著不可代替的作用。

一、反饋存在的問(wèn)題

石渠縣專項(xiàng)審計(jì)反饋問(wèn)題：2018年，縣林草局違規(guī)聘用3名非建檔立卡貧困戶（四職干部）享受生態(tài)護(hù)林員公益性崗位。針對(duì)該問(wèn)題，我局庚即召開(kāi)整改工作部署會(huì)，專門安排、布置、落實(shí)整改問(wèn)題。結(jié)合實(shí)際制定了具體整改方案。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)是責(zé)任

一是召開(kāi)局務(wù)會(huì)議，并研究決定，單位主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任局整改小組組長(zhǎng)，抽調(diào)相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員的整改領(lǐng)導(dǎo)小組，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員王琴具體落實(shí)整改工作，確定整改時(shí)限為12月10日前。二是積極主動(dòng)開(kāi)展2019年生態(tài)護(hù)林員選聘工作中，是否還存在同樣的問(wèn)題，不斷提高業(yè)務(wù)水平，防止發(fā)生類似問(wèn)題。

三、整改目標(biāo)

堅(jiān)決貫徹執(zhí)行好專項(xiàng)審計(jì)反饋問(wèn)題的整改，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家生態(tài)護(hù)林員選聘政策，開(kāi)展好2019年至2020生態(tài)護(hù)林（草）員選聘工作，2019-2020年生態(tài)護(hù)林（草）員選聘除選聘2020年需要脫貧的建檔立卡貧困戶外，續(xù)聘2014、2015、2016、2017、2018、2019已脫貧、但有返貧傾向的建檔立卡貧困戶為生態(tài)護(hù)林（草）員，以鞏固精準(zhǔn)脫貧成果，確保貧困戶真正受益。

第三篇：工資內(nèi)外專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)方案

中央企業(yè)工資內(nèi)外專項(xiàng)審計(jì)工作服務(wù)方案

我們擬承擔(dān)人力資源和社會(huì)保障部規(guī)劃財(cái)務(wù)司的委托，對(duì)每年對(duì)抽取的50家中央企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)（一般不少于3年）工資內(nèi)外收入分配情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì), 為了確保優(yōu)質(zhì)、高效如期完成任務(wù)，結(jié)合中央企業(yè)工資內(nèi)外收入分配特點(diǎn)，擬定如下專項(xiàng)審計(jì)方案。

一、對(duì)相關(guān)工作的總體認(rèn)識(shí)

每年對(duì)抽取的中央企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)（一般不少于3年）工資內(nèi)外收入分配情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)檢查企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)情況、企業(yè)工資總額管理情況、企業(yè)工資外收入實(shí)發(fā)情況、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬實(shí)發(fā)情況、工資福利制度建設(shè)情況、企業(yè)實(shí)行股權(quán)、分紅權(quán)中長(zhǎng)期激勵(lì)措施等情況；通過(guò)審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)工資收入分配的監(jiān)督管理，督促國(guó)有企業(yè)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家關(guān)于國(guó)有企業(yè)工資總額和負(fù)責(zé)人薪酬管理的有關(guān)政策，及時(shí)查處違規(guī)超提超發(fā)工資、濫發(fā)工資外收入等行為，規(guī)范收入分配秩序；指導(dǎo)中央企業(yè)進(jìn)一步深化收入分配制度，加強(qiáng)收入分配調(diào)控，推動(dòng)企業(yè)逐步建立健全市場(chǎng)化工資決定機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展。

二、審計(jì)服務(wù)依據(jù)

1、《中央企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法》

2、《國(guó)有企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查實(shí)施辦法》

3、《工資支付暫行規(guī)定》

4、《國(guó)有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》

5、《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》及《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》

6、《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法》

7、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

8、企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

9、《服務(wù)業(yè)務(wù)約定書(shū)》

10、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》

三、專項(xiàng)審計(jì)工作的要點(diǎn)和實(shí)施策略

本次服務(wù)在委托方規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（每年簽訂合同后3個(gè)月內(nèi)）高質(zhì)量完成對(duì)所有抽查戶的專項(xiàng)審計(jì)，并按戶出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。本次專項(xiàng)審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)國(guó)有企業(yè)工資收入分配的監(jiān)督管理，督促國(guó)有企業(yè)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家關(guān)于國(guó)有企業(yè)工資總額和負(fù)責(zé)人薪酬管理的有關(guān)政策，規(guī)范收入分配秩序，有無(wú)違規(guī)，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，指出存在的問(wèn)題，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。

（一）企業(yè)工資內(nèi)外收入違紀(jì)違規(guī)主要表現(xiàn)形式

1、效益工資集體不準(zhǔn)。主要包括：多計(jì)凈實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增加額多提效益工資；多計(jì)單列工資；工資浮動(dòng)增加比例不對(duì)；工資基數(shù)計(jì)算不對(duì)；多提百元產(chǎn)值含量工資等。

2、工資總額突破勞動(dòng)部門核定額（工資包干企業(yè)）。主要有：職工工資突破工資計(jì)劃或工資總額包干方案；臨時(shí)工、計(jì)劃外用工無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃。

3、工資總額的組成（計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資）少記、漏計(jì)。

4、自立名目發(fā)錢發(fā)物不納入工資性收入管理。

5、沒(méi)有按規(guī)定發(fā)放工資總額外的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)償金、賠償金（提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍）。

6、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入不合規(guī)（多拿上級(jí)等渠道的工資）。

7、漏交個(gè)人所得稅，主要表現(xiàn)為企業(yè)職工計(jì)稅的工資內(nèi)外收入計(jì)算不準(zhǔn)，導(dǎo)致個(gè)人應(yīng)交所得稅計(jì)算不準(zhǔn)，漏交少交。

8、不該進(jìn)成本的工資性津貼擠占了成本使企業(yè)利潤(rùn)不實(shí)。

9、下屬單位工資未納入企業(yè)統(tǒng)一核算。

（二）、企業(yè)工資核算發(fā)放中違規(guī)違紀(jì)的主要手法

1、擠成本，多提工資性津貼。

2、做假賬，將工資性收入用其他名義入賬。

3、虛報(bào)冒領(lǐng)，如報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)則發(fā)獎(jiǎng)金。

4、發(fā)有價(jià)證券、實(shí)物，不計(jì)入工資性收入。

5、提高各種獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

6、通過(guò)二級(jí)單位（工會(huì)、隸屬單位等）給職工發(fā)錢發(fā)物。

7、從企業(yè)業(yè)務(wù)收入中坐支現(xiàn)金發(fā)工資、獎(jiǎng)金。

8、部門行業(yè)搞小規(guī)定給下屬企業(yè)發(fā)津貼。

9、用本企業(yè)或其他企業(yè)產(chǎn)品換生活用品發(fā)放給職工

10、設(shè)小金庫(kù)給職工發(fā)錢、發(fā)物。

（三）實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)的工作措施。

1、全面了解工資內(nèi)外收入的政策、法規(guī)。熟悉政策是做好專項(xiàng)資金審計(jì)的前提。國(guó)家對(duì)企業(yè)工資總額的管理與調(diào)控主要采取工效掛鉤與總額承包的方式。實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，要保證其工資總額的增長(zhǎng)幅度低于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)幅度，職工平均 工資的增長(zhǎng)幅度低于企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)幅度。要核實(shí)企業(yè)是否在此原則下，按照工效掛鉤政策計(jì)提工資總額基數(shù)和新增效益工資。包干企業(yè)工資總額不得突破包干額。

2、認(rèn)真制定審計(jì)實(shí)施方案。通過(guò)分析工資總額管理情況，查找工資內(nèi)外收入計(jì)提、發(fā)放、分配過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)和可能存在的問(wèn)題，圍繞審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容制定好審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)工作重點(diǎn)和審計(jì)步驟方法、合理安排審計(jì)人員，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率。

3、對(duì)于專項(xiàng)審計(jì)，我們重點(diǎn)采用以下方法提高審計(jì)質(zhì)量。

（1）、查閱被審計(jì)單位的關(guān)于國(guó)有企業(yè)工資總額和負(fù)責(zé)人薪酬管理的有關(guān)政策、以及財(cái)政收支管理、財(cái)務(wù)收支管理、內(nèi)部控制制度等文件涉及到薪酬方面管理規(guī)定，從而了解被審計(jì)單位薪酬方面的基本情況；查閱審計(jì)報(bào)告、中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益預(yù)決算報(bào)告、國(guó)資委對(duì)企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、集團(tuán)（總）公司對(duì)其控股子企業(yè)的綜合績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核報(bào)告，了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)情況；通過(guò)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境測(cè)試，重要性水平測(cè)試、穿行測(cè)試，初步了解被審計(jì)單位存在的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)方向，以利于明確審計(jì)思路與重點(diǎn)。

（2）、實(shí)地查驗(yàn)法。對(duì)被審計(jì)單位的薪酬預(yù)算、審批及備案資料、工資內(nèi)外收入發(fā)放表及分配表、員工名冊(cè)、考勤記錄、個(gè)人所得稅申報(bào)表、賬簿、憑證的查閱審計(jì)：主要包括原始憑證的真實(shí)、合法性；金額的正確性；賬務(wù)處理的規(guī)范準(zhǔn)確性；賬簿記錄的正確性。

（3）、分析法。對(duì)被審計(jì)單位工資內(nèi)外收入比例、工資各項(xiàng)目構(gòu)成比例、工資增長(zhǎng)幅度、企業(yè)負(fù)責(zé)人總收入及激勵(lì)收入、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及相關(guān)指標(biāo)等進(jìn)行分析，以確定其合理性、合規(guī)性、。

（4）、查閱會(huì)議記錄、紀(jì)要、人力資源部門年末工作總結(jié)。堅(jiān)持財(cái)務(wù)審計(jì)與業(yè)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的原則，通過(guò)查閱資料，審核確認(rèn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和工資內(nèi)外收入的真實(shí)性、完整性。

（5）、與管理層交流溝通。通過(guò)交流溝通了解，被審計(jì)單位在工資內(nèi)外收入分配方面中存在的不足和工作方向等；核實(shí)了解以往專項(xiàng)審計(jì)反映出來(lái)的問(wèn)題改進(jìn)情況。

4、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及工作措施（1）、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)及時(shí)與適當(dāng)層級(jí)人員溝通（包括被審單位及委托方人員）；

（2）、根據(jù)審計(jì)證據(jù)及溝通情況草擬審計(jì)報(bào)告，征求被審單位及委托方意見(jiàn)；

（3）、根據(jù)反饋意見(jiàn)進(jìn)行修改完善出具正式審計(jì)報(bào)告。

四、專項(xiàng)審計(jì)的組織架構(gòu)及項(xiàng)目主要人員的基本職能要求

我們將由12人組成項(xiàng)目組（7名注會(huì)、5名助理，按照承擔(dān)10家企業(yè)專審進(jìn)行人員配備），由一名資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師國(guó)際注冊(cè)擔(dān)任項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，并親自擔(dān)任三個(gè)項(xiàng)目小組之一的審計(jì)負(fù)責(zé)人，每個(gè)審計(jì)小組應(yīng)由一名資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任負(fù)責(zé)人，一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師和1-2資深助理共四人組成，根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模、分公司或子公司數(shù)量、工作難易程度等對(duì)每個(gè)小組的進(jìn)行分配審計(jì)任務(wù)，每組承擔(dān)3-4家企業(yè)審計(jì)工作任務(wù)。項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人為具備5年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人是三年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，資深助理至少有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各組工作進(jìn)行咨詢、督導(dǎo)、培訓(xùn)。

五、與采購(gòu)人和被審計(jì)單位的信息溝通和反饋機(jī)制

每個(gè)小組的審計(jì)負(fù)責(zé)人作為與被審單位的溝通聯(lián)系人，該專項(xiàng)審計(jì)總負(fù)責(zé)人作為與委托方的溝通聯(lián)系人，就審計(jì)中遇到、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與適當(dāng)層級(jí)人員溝通，審計(jì)報(bào)告初稿會(huì)與被審計(jì)單位和委托方溝通。另外，每個(gè)審計(jì)小組會(huì)向被審計(jì)單位發(fā)放客戶反饋單，請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)小組在執(zhí)行執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和遵守規(guī)章制度情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

在進(jìn)駐被審計(jì)單位后我們會(huì)向被審計(jì)單位發(fā)放審計(jì)所需資料清單，并根據(jù)客戶提供的資料編制資料交接清單，由雙方人員簽字確。

六、承接服務(wù)范圍工作的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)因素考慮及措施。

審計(jì)項(xiàng)目組人員如與被審單位存在利害關(guān)系，如近親屬在被審計(jì)單位關(guān)鍵崗位任職等，我們將更換項(xiàng)目人員，項(xiàng)目各組負(fù)責(zé)人將就獨(dú)立性簽署書(shū)面聲明，項(xiàng)目組成員將保證由前文所述的相應(yīng)資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，一旦發(fā)現(xiàn)有不勝任情況，將立即更換，確保審計(jì)質(zhì)量。

七、服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效果的保障措施。

通過(guò)項(xiàng)目小組人員選派、審計(jì)計(jì)劃制定、主任會(huì)計(jì)師深度參與、三級(jí)復(fù)核、問(wèn)題溝通和意見(jiàn)反饋機(jī)制，確保服務(wù)質(zhì)量和效果。

八、工作進(jìn)度的保障措施。

本次審計(jì)分成三個(gè)項(xiàng)目小組，根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模、工作難易程度等對(duì)每個(gè)小組的進(jìn)行分配審計(jì)任務(wù)，每組負(fù)責(zé)3-4家企業(yè)的專項(xiàng)審計(jì)。預(yù)計(jì)在每家企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)10-15個(gè)工作日左右，后期審計(jì)資料整理、審計(jì)報(bào)告制作、溝通等大約20個(gè)工作日；我們會(huì)在委托方規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量的完成，并及時(shí)根據(jù)每家單位的規(guī)模和審計(jì)難易程度調(diào)配項(xiàng)目組人員和承擔(dān)的項(xiàng)目數(shù)量，必要時(shí)，適當(dāng)加班或增加人員，確保項(xiàng)目進(jìn)度。

九、項(xiàng)目人員的保障措施。

如前所述，我們保證審計(jì)組負(fù)責(zé)人都是有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，能夠?qū)χ砣藛T進(jìn)行有效的督導(dǎo)、培訓(xùn)，確?，F(xiàn)場(chǎng)人員穩(wěn)定，并保證項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人不變更。

十、保密措施。

我們要求項(xiàng)目組成員簽署保密協(xié)議，規(guī)定除項(xiàng)目組成員及復(fù)核的注冊(cè)會(huì)計(jì)師外，不向任何無(wú)關(guān)人員透露項(xiàng)目底稿和信息。

十一、對(duì)采購(gòu)人的建議。

我們希望委托人積極協(xié)調(diào)被審單位全力配合審計(jì)工作，確保審計(jì)小組能順利搜集審計(jì)證據(jù)。

十二、服務(wù)承諾。

我們承諾項(xiàng)目組人員的專業(yè)勝任能力和穩(wěn)定，確保審計(jì)工作按質(zhì)量和進(jìn)度要求完成，嚴(yán)格執(zhí)行保密協(xié)議規(guī)定，并承擔(dān)相應(yīng)違約責(zé)任。

第四篇：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范本

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范本

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告要怎么寫(xiě)下面小編整理了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范本，歡迎閱讀!專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范本

xxxx有限公司XXX:

我們接受委托,對(duì)貴公司《》項(xiàng)目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。我們審閱了貴公司該項(xiàng)目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會(huì)計(jì)賬薄、憑證等資料，查閱了該項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)材料及項(xiàng)目竣工總結(jié)、項(xiàng)目投資決算等文件，并通過(guò)詢問(wèn)、調(diào)查、檢查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、管理層的責(zé)任

嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容及總投資實(shí)施完成該項(xiàng)目并合理使用項(xiàng)目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(或XXXX制度)的規(guī)定真實(shí)完整地核算項(xiàng)目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計(jì)意見(jiàn)發(fā)表如下：

1、公司基本情況

貴公司系經(jīng)××批準(zhǔn)，由××發(fā)起設(shè)立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊(cè)，取得注冊(cè)號(hào)為××的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊(cè)資本××元。

本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營(yíng)范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：××。

[本公司下設(shè)××、××等分支機(jī)構(gòu)。] 項(xiàng)目基本情況:[此處簡(jiǎn)要敘述項(xiàng)目情況]

2、貴公司《 》項(xiàng)目總投資的申報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況 貴公司《 》項(xiàng)目于200 年 月 日申報(bào)、實(shí)際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項(xiàng)目已經(jīng)于200 年 月竣工。項(xiàng)目總投資的申報(bào)及實(shí)際執(zhí)行情況如下：(下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)

圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

差異情況說(shuō)明: ??

3、《 》項(xiàng)目實(shí)施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益

《 》項(xiàng)目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項(xiàng)目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下： 銷售收入、利潤(rùn)、稅收、出口等等??

《 》項(xiàng)目實(shí)施后的社會(huì)效益反映在: ??

4、審計(jì)結(jié)論 包括：

1、對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評(píng)價(jià);

2、對(duì)項(xiàng)目資金的到位情況(包括財(cái)政資金)、是否做到?？?/p>

圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

專用、是否納入專項(xiàng)資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià);

3、對(duì)項(xiàng)目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4、??

附送：《 》項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注

圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

附：審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該注意的幾個(gè)問(wèn)題(對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的要求)

1、對(duì)項(xiàng)目資金的到位和實(shí)際支付情況應(yīng)該要求項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門在“在建工程”科目下設(shè)立明細(xì)科目逐筆核算。屬于研發(fā)費(fèi)用的支出應(yīng)該在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)科目逐筆核算。

2、項(xiàng)目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行蓋章確認(rèn)對(duì)帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定。

3、項(xiàng)目土建工程、安裝工程和設(shè)備購(gòu)置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。

4、項(xiàng)目土建工程的承建方、設(shè)備的供應(yīng)方均應(yīng)提供真實(shí)合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務(wù)部門代開(kāi)發(fā)票應(yīng)該符合相關(guān)規(guī)定。

5、被審計(jì)單位應(yīng)提供設(shè)備的詳細(xì)的入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)。

6、土建工程應(yīng)提供甲乙雙方簽字認(rèn)可的工程結(jié)算報(bào)告和中介機(jī)構(gòu)出具的工程決算審計(jì)報(bào)告。

7、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析采用的指標(biāo)應(yīng)該與申報(bào)材料所列指標(biāo)一一對(duì)應(yīng)。

第五篇：專項(xiàng)審計(jì)合同

專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

甲方：哈爾濱鴻圖環(huán)?？萍加邢薰?乙方：

經(jīng)雙方協(xié)商,達(dá)成以下約定:

一、委托的項(xiàng)目

甲方委托乙方對(duì)大慶鴻瑞新材料項(xiàng)目投入資金情況進(jìn)行審計(jì)，并出具相應(yīng)審計(jì)報(bào)告。

二、甲方的責(zé)任與義務(wù)

（一）甲方的責(zé)任

甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。

（二）甲方的義務(wù)

1．及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。

2．確保乙方不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3．為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助。4．按本約定書(shū)的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用。

三、乙方的責(zé)任和義務(wù)

（一）乙方的責(zé)任

1．乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)大慶鴻瑞新材料項(xiàng)目投入資金情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

2．乙方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.無(wú)論何種情況下，與本合約所載服務(wù)有關(guān)的乙方人員因合同失誤或其他原 1

因所致而產(chǎn)生的賠償責(zé)任，按照甲方支付的服務(wù)費(fèi)用的三倍賠償。

（二）乙方的義務(wù)

1．按照約定時(shí)間完審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。

2．除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的甲方信息予以保密：（１）取得甲方的授權(quán)；（２）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（３）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（４）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)乙方進(jìn)行行政處罰（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽(tīng)證）以及乙方對(duì)此提起行政復(fù)議。

四、審計(jì)收費(fèi)

1．本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級(jí)別工作中所耗費(fèi)的時(shí)間為基礎(chǔ)計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣 壹萬(wàn)伍仟元整（￥14,000.00元），含稅價(jià)（3%普通發(fā)票）。

2．甲方應(yīng)于本約定書(shū)生效之日起3日內(nèi)預(yù)付業(yè)務(wù)費(fèi)用總額的50%；甲方拿到審計(jì)報(bào)告文件且乙方提供甲方等額發(fā)票后，甲方支付乙方剩余款項(xiàng)。

3．如果由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因，致使乙方從事本約定書(shū)所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際時(shí)間較本約定書(shū)簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加或減少時(shí),甲乙雙方通過(guò)協(xié)商,相應(yīng)調(diào)整本約定書(shū)第四條1項(xiàng)下所述的審計(jì)費(fèi)用。

五、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用

1．乙方按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501——審計(jì)報(bào)告》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告。

2.乙方應(yīng)在所要求資料提交完整后三日內(nèi)出具交換意見(jiàn)稿，五日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告表。若乙方未在本合同約定期限內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告表，每延遲一天，應(yīng)支付合 2

同總額1%作為違約金。若超過(guò)5天仍未完成的，甲方有權(quán)解除合同，乙方應(yīng)退還以收取費(fèi)用并承擔(dān)合同總額30% 3．乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告一式三份。

4．甲方在提交或?qū)ν夤紝徲?jì)報(bào)告時(shí)，不得修改乙方出具的審計(jì)報(bào)告及其后附各類文件。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。

六、本約定書(shū)的有效期間

本約定書(shū)自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書(shū)約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三

（二）2、四、五、八、九項(xiàng)并不因本約定書(shū)終止而失效。

七、約定事項(xiàng)的變更

如果出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。

八、違約責(zé)任

甲、乙雙方按照《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。

九、適用法律和爭(zhēng)議解決

本約定書(shū)的所有方面均應(yīng)適用中華人民和國(guó)法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書(shū)所引起的或與本約定書(shū)有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議（包括關(guān)于約定書(shū)條款的存在、效力或終止，或無(wú)效之后果），雙方選擇以下第（2）種解決方式：

（1）向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；（2）提交南京仲裁委員會(huì)仲裁。

十、雙方對(duì)其他有關(guān)事項(xiàng)的約定

本約定書(shū)一式四份，甲乙雙方各執(zhí)二份，具有同等法律效力。

甲方：哈爾濱鴻瑞新材料 乙方：

有限公司（蓋章）（蓋章）

授權(quán)代表： 授權(quán)代表：

二〇一六年九月九日 二〇一六年九月九日4