第一篇：關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)特殊資金(資產(chǎn))管理的通知

關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)特殊資金（資產(chǎn)）管理的通知

國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2012〕6號(hào)

各中央企業(yè)：

根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展中央企業(yè)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2010〕107號(hào)），各中央企業(yè)將“小金庫(kù)”治理與管理隱患排查相結(jié)合，對(duì)各類(lèi)代管資金、表外資產(chǎn)等不屬于“小金庫(kù)”范圍但存在管理隱患的特殊資金（資產(chǎn)）一并進(jìn)行了清理。從清理結(jié)果看，中央企業(yè)普遍存在以上各類(lèi)特殊資金（資產(chǎn)）。為推動(dòng)中央企業(yè)加強(qiáng)特殊資金（資產(chǎn)）管理，明確管理責(zé)任，健全管理機(jī)制，保護(hù)職工合法權(quán)益，確保資產(chǎn)安全，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、明確管理機(jī)構(gòu)，落實(shí)管理責(zé)任。本通知所稱(chēng)特殊資金（資產(chǎn)）包括職工互助基金，企業(yè)慈善基金會(huì)管理的資金，企業(yè)工會(huì)管理的資金，職工持股會(huì)管理資金，企業(yè)代管的社會(huì)保險(xiǎn)資金、企業(yè)年金、住房公積金等企業(yè)雖不擁有所有權(quán)但承擔(dān)資金安全管理責(zé)任的資金（資產(chǎn)），以及屬于企業(yè)所有但尚未并表的各類(lèi)資金（資產(chǎn)）。各中央企業(yè)要高度重視，提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)特殊資金（資產(chǎn)）管理，集團(tuán)總部及所屬各級(jí)子企業(yè)要加強(qiáng)組織管理，針對(duì)不同類(lèi)型特殊資金（資產(chǎn)）明確管理機(jī)構(gòu)，落實(shí)管理責(zé)任，實(shí)行專(zhuān)業(yè)、規(guī)范管理。各中央企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，認(rèn)真履行管理職責(zé)，規(guī)范管理行為和資金運(yùn)作，確保資金（資產(chǎn)）安全。

二、完善內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。各中央企業(yè)要依據(jù)國(guó)家有關(guān)管理規(guī)定和要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況和各類(lèi)代管資金的特點(diǎn)，建立健全各類(lèi)特殊資金（資產(chǎn)）的內(nèi)控制度或?qū)ｍ?xiàng)管理辦法。對(duì)于國(guó)家有明確管理規(guī)定的，要在符合國(guó)家規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化管理措施，完善內(nèi)控機(jī)制；對(duì)于國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一管理要求的，要結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制訂專(zhuān)項(xiàng)管理辦法。企業(yè)制定的特殊資金（資產(chǎn)）管理制度要對(duì)資金管理機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)、收入支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)、日常管理、投資運(yùn)作、監(jiān)督檢查、損失責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確，規(guī)范資金籌集、支出和投資的決策、授權(quán)、審批、報(bào)告等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格規(guī)定資金支出的審批權(quán)限和程序，對(duì)不相容崗位采取分離牽制措施。要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范代管資金的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，建立必要的經(jīng)費(fèi)審查制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和控制。

三、嚴(yán)格收支管理，加強(qiáng)資金監(jiān)控。各中央企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)各類(lèi)特殊資金（資產(chǎn)）的收支管理，不得“坐收坐支”。代管資金來(lái)源必須合法、規(guī)范，符合國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，不得隨意擴(kuò)大資金來(lái)源渠道或提高標(biāo)準(zhǔn)。代管資金支出必須符合有關(guān)規(guī)定，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支；要加強(qiáng)資金支出的審核，支出報(bào)銷(xiāo)必須做到憑證完整、手續(xù)齊全；要明確不同支出金額的審批權(quán)限，對(duì)大額資金支出實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。特殊資金賬戶開(kāi)立要納入集團(tuán)統(tǒng)一管理，實(shí)行專(zhuān)戶存儲(chǔ)、專(zhuān)款專(zhuān)用、獨(dú)立核算，不得擠占、截留、挪用或私存。各中央企業(yè)要將代管資金賬戶及其收支納入集團(tuán)資金管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)代管資金賬戶的統(tǒng)一監(jiān)管、對(duì)資金收支的審查監(jiān)督和資金流向的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，建立代管資金收支預(yù)算管理和運(yùn)作分析制度，定期與有關(guān)方面進(jìn)行核對(duì)，防范資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

四、規(guī)范投資運(yùn)作，確保資金安全。各中央企業(yè)要對(duì)特殊資金（資產(chǎn)）的對(duì)外投資情況進(jìn)行一次全面清查，對(duì)于國(guó)家明確規(guī)定不得用于投資的特殊資金（資產(chǎn)），企業(yè)一律不得開(kāi)展投資活動(dòng)；對(duì)于投資方向有限制性規(guī)定的特殊資金（資產(chǎn)），企業(yè)可在允許投資的范圍內(nèi)開(kāi)展投資活動(dòng)；對(duì)投資運(yùn)作沒(méi)有明確規(guī)定的特殊資金（資產(chǎn)），企業(yè)可在保障資金安全的前提下，適當(dāng)開(kāi)展固定收益類(lèi)投資活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)資金（資產(chǎn)）保值增值，但要嚴(yán)格控制投資規(guī)模，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁將特殊資金（資產(chǎn)）用于投資風(fēng)險(xiǎn)不可認(rèn)知的業(yè)務(wù)或高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁將特殊資金（資產(chǎn)）用于對(duì)外拆借、擔(dān)?；虻盅?、質(zhì)押。企業(yè)按規(guī)定將特殊資金（資產(chǎn)）用于投資的，要嚴(yán)格執(zhí)行決策審批程序，實(shí)行專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作、規(guī)范化管理，確保投資效果；要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)跟蹤，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)狀況，制定完善應(yīng)急止損措施；要規(guī)范投資增值收益的管理，各類(lèi)特殊資金（資產(chǎn)）投資增值收益一律納入規(guī)定賬戶核算和管理，用于規(guī)定的用途或支出范圍不得挪作他用。

五、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，建立問(wèn)責(zé)制度。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類(lèi)代管資金的有關(guān)管理規(guī)定，定期對(duì)企業(yè)特殊資金（資產(chǎn)）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)檢查，重點(diǎn)關(guān)注特殊資金（資產(chǎn)）收繳、支出的規(guī)范性和投資經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性，評(píng)價(jià)投資運(yùn)作效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的突出問(wèn)題和主要風(fēng)險(xiǎn)，并負(fù)責(zé)督促整改，對(duì)特殊資金（資產(chǎn)）管理失職行為建立問(wèn)責(zé)制度。國(guó)資委將會(huì)同有關(guān)部門(mén)探索建立聯(lián)合審計(jì)監(jiān)管機(jī)制，對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)運(yùn)作，造成資產(chǎn)損失的，將依據(jù)《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》（國(guó)資委令第20號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。對(duì)疏于管理造成重大損失的，將追究企業(yè)人員責(zé)任，并依據(jù)《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》（國(guó)資委令第22號(hào)）的有關(guān)規(guī)定予以處理。

六、采取有效措施，加強(qiáng)表外資產(chǎn)管理。部分中央企業(yè)因各種歷史原因，一些不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定報(bào)表合并條件的資產(chǎn)，形成未納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并范圍的表外資產(chǎn)，易造成管理隱患。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大清理力度，規(guī)范表外資產(chǎn)管理。對(duì)于因歷史原因或政策原因等尚未確權(quán)的資產(chǎn)及權(quán)屬存在瑕疵的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)有關(guān)方面，采取有效措施盡快明確權(quán)屬，符合條件的應(yīng)當(dāng)盡快納入企業(yè)賬內(nèi)統(tǒng)一核算和管理；對(duì)于暫時(shí)難以確權(quán)未納入賬內(nèi)核算的，應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)統(tǒng)一的資產(chǎn)管理體系，建立健全資產(chǎn)管理臺(tái)賬，加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。一經(jīng)確權(quán)的表外資產(chǎn)及其投資形成的產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。對(duì)于委托工會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)管理的資產(chǎn)及其投資，應(yīng)抓緊進(jìn)行清理處置，并將清理處置收入及時(shí)納入企業(yè)賬內(nèi)核算，一時(shí)難以清理處置的，也應(yīng)建立健全管理臺(tái)賬，規(guī)范表外資產(chǎn)管理，落實(shí)管理責(zé)任。

七、建立報(bào)告制度，增強(qiáng)管理透明度。企業(yè)特殊資金（資產(chǎn)）的權(quán)屬無(wú)論是企業(yè)所有還是職工所有，各中央企業(yè)作為管理主體，承擔(dān)資金安全管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)依法履行報(bào)告職責(zé)，增強(qiáng)資金使用和管理透明度，自覺(jué)接受有關(guān)管理部門(mén)和職工群眾的監(jiān)督。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)特殊資金（資產(chǎn)）的性質(zhì)以及委托管理機(jī)構(gòu)的要求，分類(lèi)建立報(bào)告、公示制度，定期報(bào)告或公布相關(guān)資金的提取、匯繳、上解、開(kāi)支及運(yùn)作、收益情況，保障資金繳納人或受益人對(duì)資金使用情況的知情權(quán)。特殊資金（資產(chǎn)）發(fā)生大額損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。

各中央企業(yè)要高度重視特殊資金（資產(chǎn)）管理工作，建立健全內(nèi)控制度，落實(shí)管理責(zé)任，加強(qiáng)特殊資金（資產(chǎn)）監(jiān)管。負(fù)責(zé)特殊資金（資產(chǎn)）管理的業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真履行業(yè)務(wù)管理責(zé)任，其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)對(duì)特殊資產(chǎn)賬戶和資金流的監(jiān)控，依法對(duì)特殊資金（資產(chǎn)）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，確保特殊資金（資產(chǎn)）安全和保值增值。

國(guó)務(wù)院國(guó)資委

二○一二年一月十二日

第二篇：企業(yè)資金管理

4.1.3資金內(nèi)部控制制度

4.1.3.1貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

4.1.3.2公司總經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

4.1.3.3財(cái)務(wù)部建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.1.3.4出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

4.1.3.5不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

4.1.3.6辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員必須具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

4.1.3.7財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

4.1.3.8審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。4.1.3.9財(cái)務(wù)部按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

1)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。

3)支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

4.1.3.10公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

4.1.3.11嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

4.1.3.12財(cái)務(wù)部加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。

4.1.3.13財(cái)務(wù)部必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4.1.3.14現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.1.3.15取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

4.1.3.16嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。4.1.3.17嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。

4.1.3.18財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。

4.1.3.19財(cái)務(wù)部定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

4.1.3.20財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

4.1.3.21財(cái)務(wù)部加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

4.1.3.22財(cái)務(wù)部建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

4.1.3.23貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

4.1.3.24對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

4.1.4資金管理辦法

4.1.4.1 管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督公司各部門(mén)的資金運(yùn)行。4.1.4.2賬戶管理

開(kāi)立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行。原則上公司只能在便于開(kāi)展業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。

4.1.4.3支票管理

1）支票由出納人員專(zhuān)人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開(kāi)保管。2）支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票。

3）原則上不允許各業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取空白支票。特殊情況，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門(mén)累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過(guò)三帳，超過(guò)三張未報(bào)賬的，財(cái)務(wù)部暫時(shí)停辦該部門(mén)借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

4）支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，購(gòu)置物品時(shí)需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

5）收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。

6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記賬。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書(shū)面呈報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

7）每周五下班前公司出納人員將銀行存款金額書(shū)面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

4.1.4.4現(xiàn)金管理

1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

2）公司購(gòu)置固定資采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)1000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購(gòu)價(jià)款一次低于1000元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

3）庫(kù)存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

4）收入現(xiàn)金及時(shí)入賬，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

5）財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)“借款單”，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到出納人員處領(lǐng)取。

7）報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

8）工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源部編制的工資表和提供的核發(fā)工資資料，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，每月15號(hào)發(fā)放工資（遇節(jié)假日提前），填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

9）辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單”及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。

10）出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

11）不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。12）不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。13）不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。14）不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

15）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主辦會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況。

16）每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主辦會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以書(shū)面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

4.1.4.5備用金管理

1）各部門(mén)由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書(shū)面提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門(mén)領(lǐng)取備用金時(shí)，填寫(xiě)借款單，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由出納人員依憑證付款。各部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

3）部門(mén)領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過(guò)2000元，公司領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)取備用金一般不超過(guò)5000元，特殊情況需通過(guò)公司高層集體討論后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4）備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)部結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)部按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門(mén)調(diào)整或人員變動(dòng)，不再需要使用備用金的部門(mén)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

第三篇：連鎖企業(yè)資產(chǎn)管理

連鎖企業(yè)資產(chǎn)管理

連鎖企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行總部與店鋪分級(jí)管理辦法：

一、流動(dòng)企業(yè)資產(chǎn)管理

連鎖流動(dòng)企業(yè)資產(chǎn)管理主要指存貨部分（即：由總部配送和店鋪?zhàn)圆傻纳唐罚┖偷椭狄缀牟糠帧?/p>

1.流動(dòng)企業(yè)資產(chǎn)管理原則。

一是總部和店鋪分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。總部配送到各店鋪的商品由總部設(shè)置總帳控制企業(yè)資產(chǎn)管理，在進(jìn)入店鋪以前，一切損失由總部負(fù)責(zé)；店鋪?zhàn)圆傻纳唐?，由店鋪?zhàn)孕匈Y產(chǎn)管理，商品在店內(nèi)被盜、短缺由店鋪負(fù)責(zé)。對(duì)低值易耗品的管理，總部可規(guī)定在一定價(jià)值內(nèi)的單件商品由店鋪經(jīng)理批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)，超過(guò)此價(jià)值的商品由總部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或總部批準(zhǔn)后由店鋪購(gòu)買(mǎi)。

二是合理設(shè)置庫(kù)存的原則。對(duì)進(jìn)入連鎖配送中心的商品加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，加快對(duì)各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率；對(duì)進(jìn)入各店鋪的商品加強(qiáng)資產(chǎn)管理，一要統(tǒng)一管理店堂和后場(chǎng)的商品，原則上講，店鋪不設(shè)庫(kù)房，后場(chǎng)只設(shè)一定面積用于臨時(shí)擺放上架銷(xiāo)售前的商品，但目前由于配送功能發(fā)揮不到位，大多數(shù)店鋪仍有一小型倉(cāng)庫(kù)；二要按照“二八”比例原則對(duì)商品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，楊豐茂——“愛(ài)與感恩”勵(lì)志導(dǎo)師！國(guó)際注冊(cè)培訓(xùn)講師&高級(jí)人力資源管理師，多家公司特邀大型會(huì)務(wù)/活動(dòng)金牌主持人，中華培訓(xùn)講師網(wǎng)高級(jí)講師，現(xiàn)任天下伐謀公司高級(jí)合伙人、簽約講師。對(duì)骨干商品的經(jīng)營(yíng)要形成系列化，保證不脫銷(xiāo)斷檔。

三是分類(lèi)指導(dǎo)的原則。由總部對(duì)各店鋪的流動(dòng)企業(yè)資產(chǎn)管理進(jìn)行分類(lèi)指導(dǎo)，如：總部要對(duì)各店鋪的訂貨數(shù)量、品種進(jìn)行監(jiān)測(cè)審核；總部要定期督促各店鋪及時(shí)根據(jù)銷(xiāo)售情況調(diào)整商品結(jié)構(gòu)；總部有責(zé)任督促各店鋪對(duì)超過(guò)保值期的商品進(jìn)行清理，并在規(guī)定的商品范圍和期限內(nèi)由總部負(fù)責(zé)退貨處理。

2.流動(dòng)企業(yè)資產(chǎn)管理的具體內(nèi)容。

（1）加強(qiáng)存貨管理。對(duì)保管期長(zhǎng)、銷(xiāo)售量大且長(zhǎng)期穩(wěn)定的商品由總部統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配送到各店鋪；對(duì)部分保管期短、鮮活商品和部分地產(chǎn)品在總部統(tǒng)一配送有困難的時(shí)候，可由社會(huì)化配送中心及其它供貨單位向各店鋪直接配送，由總部統(tǒng)一結(jié)算；店鋪也可以在總部授權(quán)的商品品種及數(shù)量金額范圍內(nèi)自采。無(wú)論是總部和店鋪在結(jié)算時(shí)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)結(jié)算規(guī)定，將購(gòu)銷(xiāo)合同、采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，相符合后結(jié)算付款。

各店鋪要根據(jù)商品銷(xiāo)售情況及時(shí)調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，對(duì)接近保質(zhì)期的商品要積極開(kāi)展，對(duì)超過(guò)保質(zhì)期的商品要及時(shí)進(jìn)行清理。

（2）加強(qiáng)商品銷(xiāo)售管理?？偛繉?duì)配送中心及店鋪的全部商品要設(shè)置商品管理總帳，對(duì)店鋪?zhàn)圆傻纳唐芬话銓?shí)行按商品大類(lèi)管理，有條件的要逐步過(guò)渡到實(shí)行單品管理，并建立實(shí)物負(fù)責(zé)制，以保證帳實(shí)相符。各店鋪要定期對(duì)商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，由總部核定商品損耗率，超過(guò)部分由總部從店鋪的工資總額中作相應(yīng)扣除。

二、固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的管理原則。

連鎖企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)按照總部統(tǒng)一管理的原則進(jìn)行。

2.固定資產(chǎn)管理的具體內(nèi)容。

（1）新建店鋪的固定資產(chǎn)原則上按同一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置。但特殊情況下，根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行配置。如：利用原有設(shè)施進(jìn)行改造的店鋪，則應(yīng)按實(shí)際需要配置固定資產(chǎn)，以免造成浪費(fèi)。

（2）連鎖企業(yè)的固定企業(yè)資產(chǎn)管理由總部統(tǒng)一核算，統(tǒng)一提取折舊，各店鋪不進(jìn)行攤銷(xiāo)。

（3）連鎖企業(yè)的固定企業(yè)資產(chǎn)管理由總部統(tǒng)一購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢，店鋪無(wú)權(quán)處置。店鋪需要添置、報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，需事先向總部提出申請(qǐng)，經(jīng)總部批準(zhǔn)后送交職能部門(mén)辦理。

（4）總部對(duì)各店鋪的全部固定企業(yè)資產(chǎn)管理要建立明細(xì)實(shí)物卡，由財(cái)務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記，各店鋪指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，同時(shí)，要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，店鋪要保證物卡相符。

（5）店鋪在使用固定資產(chǎn)的過(guò)程中，發(fā)生的損壞由店鋪負(fù)責(zé)賠償，店鋪所占用的固定資產(chǎn)保養(yǎng)費(fèi)用由店鋪承擔(dān)。

第四篇：中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法

國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局文件

國(guó)管資〔2011〕280號(hào)

關(guān)于印發(fā)《中央行政事業(yè)單位 軟件資產(chǎn)管理暫行辦法》的通知

中央國(guó)家機(jī)關(guān)各部門(mén)、各單位：

為貫徹全國(guó)打擊侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)和制售假冒偽劣商品專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)工作部署，落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)軟件知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理，我局制定了《中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到有關(guān)情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我局。

國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局 二〇一一年五月十九日 中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)軟件知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理工作要求，切實(shí)加強(qiáng)中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理，強(qiáng)化信息安全，降低行政成本，根據(jù)《中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（國(guó)管資〔2009〕167號(hào)）和財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)軟件資產(chǎn)管理的意見(jiàn)》（財(cái)行〔2011〕7號(hào)），制定本辦法。

第二條 中央行政事業(yè)單位（即國(guó)務(wù)院各部門(mén)、各直屬事業(yè)單位，最高人民法院，最高人民檢察院，行政經(jīng)費(fèi)在國(guó)務(wù)院系統(tǒng)的人民團(tuán)體，以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén)）的軟件資產(chǎn)管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱(chēng)軟件資產(chǎn)，是指以軟件載體、許可、信息化成果的拷貝（含文檔資料）等形式存在的，單位價(jià)值在500元以上的資產(chǎn)，或者授權(quán)使用期限一年以上的批量同類(lèi)資產(chǎn)：軟件資產(chǎn)載體包括光盤(pán)母拷貝、軟磁盤(pán)母拷貝、硬盤(pán)母拷貝、移動(dòng)存儲(chǔ)母拷貝、互聯(lián)網(wǎng)下載文件的源文件等；許可證包括產(chǎn)品外包裝或者載體盤(pán)面上的安裝序列號(hào)、原始設(shè)備制造商產(chǎn)品的內(nèi)置信息，以及電子文檔格式的授權(quán)碼等。

第四條 中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一制度、分級(jí)管理。

軟件資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)做到合法授權(quán)、科學(xué)配置、有效使用、規(guī)范處置，確保信息安全，實(shí)現(xiàn)軟件資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、政府采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理、信息技術(shù)管理相結(jié)合。

第二章 配置管理

第五條 軟件資產(chǎn)配置方式包括購(gòu)置、自主開(kāi)發(fā)、調(diào)劑、受贈(zèng)等。能通過(guò)調(diào)劑解決的，原則上不得購(gòu)置。

第六條 軟件資產(chǎn)配置遵循經(jīng)濟(jì)適用的原則，優(yōu)先配備國(guó)產(chǎn)品牌軟件，確保信息安全。

各部門(mén)應(yīng)當(dāng)整合本部門(mén)軟件需求，合理配置軟件資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資源共享。

第七條 軟件資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合正版化要求，不得安裝使用非正版軟件。自行開(kāi)發(fā)的軟件應(yīng)當(dāng)擁有完全自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；開(kāi)發(fā)過(guò)程中應(yīng)用第三方軟件產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)取得合法授權(quán)；配置更新辦公用計(jì)算機(jī)，應(yīng)當(dāng)安裝正版操作系統(tǒng)軟件和辦公軟件；批量招標(biāo)采購(gòu)計(jì)算機(jī)，應(yīng)當(dāng)預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件和辦公軟件。

第八條 軟件資產(chǎn)配置實(shí)行計(jì)劃管理。各部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合軟件資產(chǎn)配備標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)期限以及現(xiàn)有同類(lèi)軟件資產(chǎn)存量，綜合考慮兼容性、升級(jí)和后續(xù)服務(wù)等因素，提出配置軟件資產(chǎn)的品目、數(shù)量、用途、開(kāi)發(fā)或者投入使用時(shí)間，測(cè)算經(jīng)費(fèi)額度，明確資金來(lái)源，并編入本部門(mén)資產(chǎn)配置計(jì)劃。

第九條 各部門(mén)依據(jù)資產(chǎn)配置計(jì)劃采購(gòu)軟件資產(chǎn)，屬于政府集中采購(gòu)目錄內(nèi)的軟件產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)委托中央和國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)實(shí)施采購(gòu)。

第三章 使用管理

第＋條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)明確軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員，健全軟件資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)等內(nèi)部管理制度，規(guī)范工作規(guī)程，加強(qiáng)日常管理。

第十一條 軟件資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)中電子計(jì)算機(jī)及其外圍設(shè)備類(lèi)項(xiàng)目，按照下列規(guī)定登記入賬：

（一）單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)的軟件資產(chǎn)，根據(jù)發(fā)票據(jù)實(shí)入賬；

（二）在原有基礎(chǔ)上重新開(kāi)發(fā)、改版或者升級(jí)的軟件，依據(jù)研制開(kāi)發(fā)部門(mén)的項(xiàng)目決算，確定發(fā)生的支出，增記固定資產(chǎn)價(jià)值；

（三）自行開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件，與硬件分別入賬。對(duì)沒(méi)有原始價(jià)格憑證的軟件資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)參照市場(chǎng)價(jià)格評(píng)估后入賬；依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要評(píng)估的信息化成果，可以參照開(kāi)發(fā)費(fèi)用和市場(chǎng)情況進(jìn)行預(yù)估，條件允許的，可以委托著作權(quán)價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后入賬。

第十二條 單位或者個(gè)人使用軟件資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，妥善保管軟件資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)移安裝、轉(zhuǎn)借和處置。使用后按照領(lǐng)用清單上的內(nèi)容退還，各部門(mén)軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對(duì)。

第十三條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行軟件資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬卡，做到賬實(shí)、賬卡、賬賬相符。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查明原因，說(shuō)明情況，并在國(guó)有資產(chǎn)決算報(bào)告中予以反映。

軟件資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)當(dāng)符合信息安全和保密的要求，防止信，息外泄。

第十四條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)軟件資產(chǎn)檔案信息管理，保證軟件資產(chǎn)安全。檔案信息包括資產(chǎn)代碼、軟件載體、許可證、自開(kāi)發(fā)軟件源代碼、開(kāi)發(fā)檔案、驗(yàn)收文件、安裝說(shuō)明、使用說(shuō)明、流轉(zhuǎn)記錄等內(nèi)容。

第四章 處置管理

第十五條 符合下列條件之一的軟件資產(chǎn)可以處置：

（一）閑置的；

（二）達(dá)不到業(yè)務(wù)要求需要淘汰、報(bào)廢、刪除的；

（三）版本陳舊已不再使用的；

（四）已超過(guò)授權(quán)期限，無(wú)法使用的；

（五）其他特殊情況需要處置的。

第＋六條 軟件資產(chǎn)處置方式包括轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、調(diào)劑、報(bào)廢等。閑置的軟件資產(chǎn)，由各部門(mén)軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)會(huì)同信息技術(shù)管理機(jī)構(gòu)，按照有效使用的原則，優(yōu)先調(diào)劑使用。包含涉密信息的軟件資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家安全保密有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。

第十七條 軟件資產(chǎn)處置權(quán)限和程序，依照《中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理辦法》（國(guó)管資〔2009〕168號(hào)）執(zhí)行。第十八條 通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式處置軟件資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置平臺(tái)進(jìn)行處置。

第十九條 各部門(mén)依據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)文件和資產(chǎn)處置交易憑證調(diào)整資產(chǎn)與財(cái)務(wù)賬目。

第二十條 軟件資產(chǎn)處置收入，按照政府非稅收入的有關(guān)規(guī)定管理。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十一條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展本部門(mén)軟件資產(chǎn)管理自查工作，并形成自查報(bào)告。

第二十二條 國(guó)管局負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)軟件資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查，內(nèi)容主要包括：

（一）管理制度建設(shè)情況；

（二）配置計(jì)劃和政府集中采購(gòu)執(zhí)行情況；

（三）正版化使用情況；

（四）處置管理情況；

（五）納入國(guó)有資產(chǎn)決算報(bào)告情況；

（六）其他重要事項(xiàng)。

第二十三條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查出的問(wèn)題進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)國(guó)管局。對(duì)違反本辦法規(guī)定，造成損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任。

第六章 附則 第二十四條 各部門(mén)根據(jù)本辦法制定軟件資產(chǎn)管理實(shí)施辦法，報(bào)國(guó)管局備案。

第二十五條 本辦法由國(guó)管局負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。國(guó)管局2001年11月28日印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理的通知》（國(guó)管財(cái)字〔2001〕215號(hào)）同時(shí)廢止。

第五篇：中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法（精選）

中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)軟件知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理工作要求，切實(shí)加強(qiáng)中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理，強(qiáng)化信息安全，降低行政成本，根據(jù)《中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（國(guó)管資〔2009〕167號(hào)）和財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)軟件資產(chǎn)管理的意見(jiàn)》（財(cái)行〔2011〕7號(hào)），制定本辦法。

第二條 中央行政事業(yè)單位（即國(guó)務(wù)院各部門(mén)、各直屬事業(yè)單位，最高人民法院，最高人民檢察院，行政經(jīng)費(fèi)在國(guó)務(wù)院系統(tǒng)的人民團(tuán)體，以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén)）的軟件資產(chǎn)管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱(chēng)軟件資產(chǎn)，是指以軟件載體、許可、信息化成果的拷貝（含文檔資料）等形式存在的，單位價(jià)值在500元以上的資產(chǎn)，或者授權(quán)使用期限一年以上的批量同類(lèi)資產(chǎn)：軟件資產(chǎn)載體包括光盤(pán)母拷貝、軟磁盤(pán)母拷貝、硬盤(pán)母拷貝、移動(dòng)存儲(chǔ)母拷貝、互聯(lián)網(wǎng)下載文件的源文件等；許可證包括產(chǎn)品外包裝或者載體盤(pán)面上的安裝序列號(hào)、原始設(shè)備制造商產(chǎn)品的內(nèi)置信息，以及電子文檔格式的授權(quán)碼等。第四條 中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一制度、分級(jí)管理。

軟件資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)做到合法授權(quán)、科學(xué)配置、有效使用、規(guī)范處置，確保信息安全，實(shí)現(xiàn)軟件資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、政府采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理、信息技術(shù)管理相結(jié)合。

第二章 配置管理

第五條 軟件資產(chǎn)配置方式包括購(gòu)置、自主開(kāi)發(fā)、調(diào)劑、受贈(zèng)等。能通過(guò)調(diào)劑解決的，原則上不得購(gòu)置。

第六條 軟件資產(chǎn)配置遵循經(jīng)濟(jì)適用的原則，優(yōu)先配備國(guó)產(chǎn)品牌軟件，確保信息安全。

各部門(mén)應(yīng)當(dāng)整合本部門(mén)軟件需求，合理配置軟件資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資源共享。

第七條 軟件資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合正版化要求，不得安裝使用非正版軟件。自行開(kāi)發(fā)的軟件應(yīng)當(dāng)擁有完全自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；開(kāi)發(fā)過(guò)程中應(yīng)用第三方軟件產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)取得合法授權(quán)；配置更新辦公用計(jì)算機(jī)，應(yīng)當(dāng)安裝正版操作系統(tǒng)軟件和辦公軟件；批量招標(biāo)采購(gòu)計(jì)算機(jī)，應(yīng)當(dāng)預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件和辦公軟件。第八條 軟件資產(chǎn)配置實(shí)行計(jì)劃管理。各部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合軟件資產(chǎn)配備標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)期限以及現(xiàn)有同類(lèi)軟件資產(chǎn)存量，綜合考慮兼容性、升級(jí)和后續(xù)服務(wù)等因素，提出配置軟件資產(chǎn)的品目、數(shù)量、用途、開(kāi)發(fā)或者投入使用時(shí)間，測(cè)算經(jīng)費(fèi)額度，明確資金來(lái)源，并編入本部門(mén)資產(chǎn)配置計(jì)劃。

第九條 各部門(mén)依據(jù)資產(chǎn)配置計(jì)劃采購(gòu)軟件資產(chǎn)，屬于政府集中采購(gòu)目錄內(nèi)的軟件產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)委托中央和國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)實(shí)施采購(gòu)。

第三章 使用管理

第＋條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)明確軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員，健全軟件資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)等內(nèi)部管理制度，規(guī)范工作規(guī)程，加強(qiáng)日常管理。

第十一條 軟件資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)中電子計(jì)算機(jī)及其外圍設(shè)備類(lèi)項(xiàng)目，按照下列規(guī)定登記入賬：

（一）單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)的軟件資產(chǎn)，根據(jù)發(fā)票據(jù)實(shí)入賬；

（二）在原有基礎(chǔ)上重新開(kāi)發(fā)、改版或者升級(jí)的軟件，依據(jù)研制開(kāi)發(fā)部門(mén)的項(xiàng)目決算，確定發(fā)生的支出，增記固定資產(chǎn)價(jià)值；

（三）自行開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件，與硬件分別入賬。對(duì)沒(méi)有原始價(jià)格憑證的軟件資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)參照市場(chǎng)價(jià)格評(píng)估后入賬；依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要評(píng)估的信息化成果，可以參照開(kāi)發(fā)費(fèi)用和市場(chǎng)情況進(jìn)行預(yù)估，條件允許的，可以委托著作權(quán)價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后入賬。

第十二條 單位或者個(gè)人使用軟件資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，妥善保管軟件資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)移安裝、轉(zhuǎn)借和處置。使用后按照領(lǐng)用清單上的內(nèi)容退還，各部門(mén)軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對(duì)。

第十三條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行軟件資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬卡，做到賬實(shí)、賬卡、賬賬相符。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查明原因，說(shuō)明情況，并在國(guó)有資產(chǎn)決算報(bào)告中予以反映。

軟件資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)當(dāng)符合信息安全和保密的要求，防止信，息外泄。

第十四條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)軟件資產(chǎn)檔案信息管理，保證軟件資產(chǎn)安全。檔案信息包括資產(chǎn)代碼、軟件載體、許可證、自開(kāi)發(fā)軟件源代碼、開(kāi)發(fā)檔案、驗(yàn)收文件、安裝說(shuō)明、使用說(shuō)明、流轉(zhuǎn)記錄等內(nèi)容。

第四章 處置管理

第十五條 符合下列條件之一的軟件資產(chǎn)可以處置：

（一）閑置的；

（二）達(dá)不到業(yè)務(wù)要求需要淘汰、報(bào)廢、刪除的；

（三）版本陳舊已不再使用的；

（四）已超過(guò)授權(quán)期限，無(wú)法使用的；

（五）其他特殊情況需要處置的。

第＋六條 軟件資產(chǎn)處置方式包括轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、調(diào)劑、報(bào)廢等。

閑置的軟件資產(chǎn)，由各部門(mén)軟件資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)會(huì)同信息技術(shù)管理機(jī)構(gòu)，按照有效使用的原則，優(yōu)先調(diào)劑使用。包含涉密信息的軟件資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家安全保密有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。

第十七條 軟件資產(chǎn)處置權(quán)限和程序，依照《中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理辦法》（國(guó)管資〔2009〕168號(hào)）執(zhí)行。

第十八條 通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式處置軟件資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置平臺(tái)進(jìn)行處置。第十九條 各部門(mén)依據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)文件和資產(chǎn)處置交易憑證調(diào)整資產(chǎn)與財(cái)務(wù)賬目。

第二十條 軟件資產(chǎn)處置收入，按照政府非稅收入的有關(guān)規(guī)定管理。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十一條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展本部門(mén)軟件資產(chǎn)管理自查工作，并形成自查報(bào)告。

第二十二條 國(guó)管局負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)軟件資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查，內(nèi)容主要包括：

（一）管理制度建設(shè)情況；

（二）配置計(jì)劃和政府集中采購(gòu)執(zhí)行情況；

（三）正版化使用情況；

（四）處置管理情況；

（五）納入國(guó)有資產(chǎn)決算報(bào)告情況；

（六）其他重要事項(xiàng)。第二十三條 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查出的問(wèn)題進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)國(guó)管局。對(duì)違反本辦法規(guī)定，造成損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任。

第六章 附則

第二十四條 各部門(mén)根據(jù)本辦法制定軟件資產(chǎn)管理實(shí)施辦法，報(bào)國(guó)管局備案。

第二十五條 本辦法由國(guó)管局負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。國(guó)管局2001年11月28日印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理的通知》（國(guó)管財(cái)字〔2001〕215號(hào)）同時(shí)廢止。