第一篇：企業(yè)如何做好資金管理

企業(yè)如何做好資金管理

新浪財(cái)經(jīng)訊 2010年12月19日，由中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志社聯(lián)合主辦的“2010中國(guó)總會(huì)計(jì)師年度人物、中國(guó)財(cái)務(wù)價(jià)值領(lǐng)軍人物等獎(jiǎng)項(xiàng)頒獎(jiǎng)典禮暨第七屆中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理高峰論壇”在北京人民大會(huì)堂召開(kāi)。圖為深圳市拜特科技股份有限公司董事長(zhǎng)胡德芳。

胡德芳(深圳市拜特科技股份有限公司董事長(zhǎng))：大家下午好，受主辦方的邀請(qǐng)，很榮幸跟大家就資金管理方面做一個(gè)演講。

自我介紹一下，我1985年就從事銀行軟件研發(fā)和企業(yè)財(cái)務(wù)軟件研發(fā)，我做軟件出身，從85年開(kāi)始就一直做軟件。從94年開(kāi)始什么都不做，專職研究企業(yè)的資金管理。這幾年又出了一些書(shū)，大約有3、4本書(shū)。2000年的時(shí)候創(chuàng)辦深圳市拜特科技股份有限公司，專門(mén)從事財(cái)務(wù)管理。我同時(shí)是深圳市科技專業(yè)委員會(huì)、創(chuàng)新委員會(huì)的專家。

談到資金管理，楊教授講到一個(gè)是理財(cái)，一個(gè)是管控。怎么理財(cái)，怎么管控，我花點(diǎn)時(shí)間，就楊教授的課題我稍微展開(kāi)一下，也結(jié)合我的主題。

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，我們?cè)鯓咏⒆约汗芾眢w系，各有各的做法。做資金管理，不是只買(mǎi)套軟件就好了，如果買(mǎi)套軟件早就解決了。今天我成一個(gè)體系介紹如何做好資金管理。

首先是目標(biāo)。然后是體制，體制是最麻煩的一件事，很多企業(yè)做資金管理做不下去就是體制問(wèn)題，體制涉及到權(quán)利和再分配的問(wèn)題。第三是模式。第四，保障體系。第五，運(yùn)營(yíng)環(huán)境。第六，評(píng)估。建立整個(gè)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控體系。

很多企業(yè)告訴我他們做完資金管理以后，有一個(gè)竅門(mén)，說(shuō)我的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理就是一個(gè)很有效的資金風(fēng)險(xiǎn)防范手段。

第一，目標(biāo)。

一般做資金管理有幾個(gè)方面的目標(biāo)，在座的財(cái)務(wù)總監(jiān)比較多，如果公司的董事長(zhǎng)或總經(jīng)理看到第一個(gè)目標(biāo)，是資金控制風(fēng)險(xiǎn)，資金控制風(fēng)險(xiǎn)是資金管理體系的第一個(gè)首要目標(biāo)，財(cái)務(wù)總監(jiān)要說(shuō)服老板解決這個(gè)問(wèn)題。第二個(gè)目標(biāo)是降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅度下降，財(cái)務(wù)投資得到很大的回報(bào)。第三個(gè)目標(biāo)，增強(qiáng)融資能力。很多企業(yè)在快速發(fā)展中需要增強(qiáng)融資能力，如何集中資金增加銀行的談判籌碼，資金集中管理可能是一個(gè)辦法。第四個(gè)目標(biāo)，保護(hù)干部。為什么要保護(hù)干部呢？如果一個(gè)企業(yè)有陽(yáng)光、透明的資金管理體系，就是想犯錯(cuò)誤的人機(jī)會(huì)少了，沒(méi)有犯錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)就是保護(hù)他了。另外，很多企業(yè)都出了問(wèn)題，為什么陽(yáng)光能掙錢(qián)呢？為什么要做一些小動(dòng)作呢？就是因?yàn)闆](méi)有機(jī)制、體制。如果建立好機(jī)制和體制，就保護(hù)了一大批干部，我們國(guó)家有110多萬(wàn)裸官。

我是集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)老總，下面的企業(yè)不管是控股的還是全資的還是參股的，我有知情權(quán)，如果你是投資主體，下面董事長(zhǎng)說(shuō)有知情權(quán)是天經(jīng)地義，做任何事都考慮雙贏的問(wèn)題，不能說(shuō)有知情權(quán)就全部控制不行，或者資金統(tǒng)一管理，下面有二級(jí)法人、三級(jí)法人，只是改變管理辦法而已，所有權(quán)不能改變，這是第二個(gè)原則。

第三，資金有償使用。資金是企業(yè)核心的資源，核心的資源不計(jì)成本怎么能產(chǎn)生效益？所以我建議兒子和老子要清帳，該怎么算怎么算，該怎么考核怎么考核，要算成本。

第四，集團(tuán)的資金管理權(quán)。這一點(diǎn)維持不變或調(diào)整？可能是有很大爭(zhēng)議的問(wèn)題。這件事是最為敏感的問(wèn)題，在座的可能是我的客戶或者不是我的客戶，你們?cè)谧龅倪^(guò)程中有一個(gè)最難解決的問(wèn)題。

第五，共贏。要把錢(qián)收出來(lái)，一年節(jié)省財(cái)務(wù)開(kāi)支幾個(gè)億，比較資金富余的企業(yè)覺(jué)得虧了，資金比較緊張的企業(yè)覺(jué)得贏了，原來(lái)找不到貸款，現(xiàn)在找到貸款了?，F(xiàn)在我基本上跟所有的銀行都有合作伙伴，你去動(dòng)員他們做資金管理，雖然利潤(rùn)少了很多，中華工程集團(tuán)2008年的時(shí)候，我給他們做了一次報(bào)告，他們的金總在場(chǎng)，我印象中他是有100個(gè)億的貸款，80個(gè)億的存款，它有很多二級(jí)企業(yè)。我說(shuō)你有100個(gè)億的貸款，要支付銀行的利息，至少有5個(gè)億利息支出。80個(gè)億的存款，利息才零點(diǎn)幾，很少。你把80個(gè)億的存款，最簡(jiǎn)單一個(gè)辦法，財(cái)務(wù)人員向銀行要30個(gè)億的貸款，大概就節(jié)約1.5個(gè)億的成本。怎么實(shí)現(xiàn)呢？這些錢(qián)分散到各個(gè)企業(yè)，要建立一個(gè)品牌，使資金能夠流動(dòng)起來(lái)，這是一個(gè)技術(shù)手段的問(wèn)題。企業(yè)的管理水平降低去做的，如果銀行是基于這種情況來(lái)做，銀行可能就死掉了，銀行是基于企業(yè)管理水平的提升，你的效率提升的時(shí)候，能夠良性發(fā)展，使企業(yè)做得更大，這樣不就創(chuàng)新了嗎？這幾年我跟銀行關(guān)系挺好，跟興業(yè)銀行(29.32,-0.07,-0.24%)、交通銀行(5.74,0.02,0.35%)，我的產(chǎn)品向高端客戶推廣，已經(jīng)為我?guī)?lái)幾十個(gè)客戶，這就是機(jī)制的問(wèn)題。

第三，資金管理的運(yùn)作模式。

一般來(lái)講資金管理運(yùn)作模式最簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)有三種，一個(gè)資金管理機(jī)構(gòu)，一個(gè)是跟財(cái)務(wù)合在一起的，各個(gè)企業(yè)不同，跟財(cái)務(wù)合在一起是的資金科、資金處，專門(mén)負(fù)責(zé)資金的投入和應(yīng)用。一些大的企業(yè)可能會(huì)分開(kāi)，分成兩個(gè)機(jī)構(gòu)，一個(gè)叫資金管理中心，還有的是叫財(cái)務(wù)公司。央企的企業(yè)很多都是有財(cái)務(wù)公司，我們國(guó)家的財(cái)務(wù)公司大概有90來(lái)家。從機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，也可能成立一個(gè)機(jī)構(gòu)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最典型的是分工，專業(yè)的人做專業(yè)的事，把金融人才集中起來(lái)做資金管理，管錢(qián)是我來(lái)管的，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)基本原則。

資金管理中心怎么做呢？一般來(lái)說(shuō)會(huì)有三個(gè)特點(diǎn)，一個(gè)叫知情權(quán)。特別是兒子和老子的公司，先做第一步，先建立一個(gè)體系，把所有上面企業(yè)的東西都了如指掌，有知情權(quán)，我不能動(dòng)但是能看，這是很多企業(yè)的第一步，這種阻力很小。讓我看到你的東西，看財(cái)務(wù)報(bào)表？不是，財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)及時(shí)的反映。做資金規(guī)劃，一般信用跟銀行聯(lián)系起來(lái)，銀行會(huì)實(shí)時(shí)反映，比如有財(cái)務(wù)軟件，及時(shí)就能反映情況。很多企業(yè)搞不定的時(shí)候先有知情權(quán)，就有辦法做方案了，比如企業(yè)有5個(gè)多億資金，騙我有2個(gè)多億，窮得要死，我有知情權(quán)以后就知道每個(gè)企業(yè)資金的情況，什么時(shí)候進(jìn)來(lái)，什么時(shí)候出去，根據(jù)這種情況就能制定方案。我有富余的資金，就能投資理財(cái)，最笨就是把銀行的貸款還了，銀行有授信，這是可以做到的。你還可以理財(cái)、炒股票、投資其它東西。最高級(jí)別就是完全監(jiān)管，把整個(gè)資金做統(tǒng)一的調(diào)配，這是很多企業(yè)最后的一步。很多企業(yè)跟我講，到底監(jiān)管應(yīng)該做到多少，我說(shuō)做到80%就好了，因?yàn)橛煤苌俚馁Y源能夠管住大部分東西，總要留住小部分東西，會(huì)有些特殊情況不能完全一刀切。我們國(guó)家政策不能完全一刀切，可能會(huì)有些區(qū)別。

我總結(jié)十多年的經(jīng)驗(yàn)，做資金管理最簡(jiǎn)單就是把銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、結(jié)算機(jī)制引入到企業(yè)集團(tuán)，并結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算，就是企業(yè)集團(tuán)資金管理的基本思路。

怎么解釋這個(gè)問(wèn)題呢？風(fēng)險(xiǎn)控制不用講，大家都明白。結(jié)算是什么概念呢？我們?cè)谧拿總€(gè)人，包括個(gè)人或者公司把錢(qián)存到銀行。為什么存到銀行？銀行把我們的分散資金通過(guò)結(jié)算的手段形成存款，通過(guò)結(jié)算手段把整個(gè)公司的資金吸收到你的口袋里，只是放在口袋里仍然要放在銀行，這就提供了結(jié)算服務(wù)。做結(jié)算服務(wù)他們就說(shuō)是不是吃力不討好的問(wèn)題，為什么交給銀行做？通過(guò)結(jié)算服務(wù)，向企業(yè)提供這種服務(wù)，完成管理，很多人愿意提供服務(wù)，而不愿意變成管，每個(gè)人都愿意服務(wù)我，而不愿意管我。當(dāng)我們以服務(wù)心態(tài)的時(shí)候做得很舒服，很自然就能達(dá)到管理的目的。這是個(gè)結(jié)算機(jī)制。

信貸機(jī)制是什么呢？你的錢(qián)放在口袋里得用，我得放貸，作為投資，我得理財(cái)，要有專門(mén)的機(jī)構(gòu)做這個(gè)事，把銀行的信貸機(jī)制引出到這個(gè)企業(yè)。信貸是賺錢(qián)的工具，據(jù)統(tǒng)計(jì)銀行的盈利能力95%是靠存貸差，既然靠存貸差，為什么不把這種機(jī)制引到企業(yè)呢？全國(guó)有多少銀行是虧損的？沒(méi)有，我們的企業(yè)都是給銀行打工，現(xiàn)在引入企業(yè)，解決了資金運(yùn)用問(wèn)題。

為什么要預(yù)算呢？你到銀行去辦理業(yè)務(wù)，存款也好，取款也好，你是不用告訴銀行的，銀行也不知道，所以存貸比控制在一個(gè)數(shù)上，不能超過(guò)80%。比如吸收 100億存款，只能放80%的貸款，把80億用出去。下面的企業(yè)讓每個(gè)星期做資金預(yù)算，知道資金情況，就把投資用得很好，比如以100億來(lái)說(shuō)，可以用90 億、95億，資金運(yùn)用的效率比銀行還有，比銀行還盈利。

這么多年我總結(jié)做資金管理就是這么簡(jiǎn)單，就把銀行的結(jié)算機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制、預(yù)算機(jī)制引入到企業(yè)。我的公司服務(wù)更多，有200家，絕對(duì)不會(huì)跑出這個(gè)框框。軟件是實(shí)現(xiàn)管理的工具，軟件有適用性，當(dāng)面對(duì)我服務(wù)的客戶的時(shí)候，你就是金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)你面對(duì)真正銀行的時(shí)候，你就是企業(yè)。這是一個(gè)特點(diǎn)。

怎么去做呢？所以要組織與團(tuán)隊(duì)。做得好的有專門(mén)的團(tuán)隊(duì)做，還要有網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及技術(shù)手段。我們做資金管理還用手工操作，是不可能的事。但是在十年前，在我最早做的時(shí)候有很多人是用手工做。還要有完善的資金管理業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)控制制度。整個(gè)機(jī)制的完善，說(shuō)實(shí)在還需要專門(mén)的人來(lái)做這個(gè)事，一般的財(cái)務(wù)人員或者是IT人員很難搞定，很復(fù)雜。今天有人跟我溝通，說(shuō)做資金管理核心的是什么？我說(shuō)核心不是軟件，我說(shuō)是專業(yè)顧問(wèn)。做資金管理自然要有四方面的能力，第一，有金融知識(shí)。第二，財(cái)務(wù)知識(shí)。第三，有企業(yè)集團(tuán)管理的知識(shí)。第四，有IT技術(shù)知識(shí)。你要把幾方面的知識(shí)很好融合起來(lái)，融合起來(lái)才能發(fā)揮作用。在座的很多人經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，我給軟件人員講東西，做出來(lái)的不是那么回事，這就是沒(méi)有溝通好。資金管理系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題沒(méi)有，我們的CFO跟工程師講了很多東西，設(shè)計(jì)出來(lái)的和你講的差十萬(wàn)八千里，他還覺(jué)得就是按照這個(gè)做的，他可能不懂這個(gè)行業(yè)，跟你講的不一樣。做資金管理，如果你的數(shù)據(jù)不好，原來(lái)銀行結(jié)算一分鐘搞定，如果一個(gè)小時(shí)搞不定肯定死定，老板肯定搞你，你的服務(wù)跟不上。你做這一塊，技術(shù)手段、服務(wù)手段應(yīng)該很好。比如我的客戶實(shí)現(xiàn)資金管理以后，原來(lái)在銀行結(jié)算可能半個(gè)小時(shí)，現(xiàn)在兩分鐘就做完。好多客戶有一個(gè)比較，之前怎么做的，之后怎么做的，結(jié)算是蠻重要的一個(gè)手段。成功的蠻多，失敗的也不少，失敗有各種因素。還有比如中石化用得很好，但石油企業(yè)可能做不好。并不是說(shuō)軟件做得不好，這個(gè)軟件在石油行業(yè)做得很好，但是在石化行業(yè)就不行。也有可能軟件做得不好，不懂這個(gè)行業(yè)。所以，一套很好的管理軟件系統(tǒng)，是能把很多的管理經(jīng)驗(yàn)用軟件的工具實(shí)現(xiàn)，這樣才是好的系統(tǒng)。

系統(tǒng)運(yùn)作一段時(shí)間還要評(píng)估，評(píng)估有很多很多指標(biāo)，最簡(jiǎn)單的一個(gè)指標(biāo)，你跟老板講，100個(gè)億的公司，去年財(cái)務(wù)成本是1個(gè)億，如果改變資金管理方式，100 個(gè)億的資金成本降低到8000萬(wàn)，就相當(dāng)于盈利了2000萬(wàn)。我服務(wù)的央企的客戶，每年節(jié)省財(cái)務(wù)成本都是億為單位，就兩個(gè)人干這個(gè)事，也不錯(cuò)。央企要繳一個(gè)億的利潤(rùn)還是很難的，就是一個(gè)管理方式的改變，就產(chǎn)生好的盈利。

風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：全面性、審慎性、獨(dú)立性、有效性、適時(shí)性、制衡性?！叭恪蹦繕?biāo)：不良貸款為零、資金損失為零、經(jīng)濟(jì)事故為零。1，建立層層遞進(jìn)、嚴(yán)密有效的多級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。建立以股東大會(huì)為最高決策機(jī)構(gòu)、董事會(huì)為執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2，風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)督機(jī)制。

我上午聽(tīng)了紅十字會(huì)一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的發(fā)言，我也想用幾分鐘講講這個(gè)事。

貴州省春暉行動(dòng)發(fā)展基金會(huì)成立一個(gè)春暉行動(dòng)，這是一個(gè)扶貧的手段。為什么我講這個(gè)事跡呢？我很擔(dān)心，在座的是財(cái)務(wù)總監(jiān)，你們控制的資金都是幾百億、幾千億，我們公司很小，我們公司的銷售收入不到一個(gè)億。前幾天我給甘肅省國(guó)資委做培訓(xùn)的時(shí)候，有一個(gè)擔(dān)心，我們的貧富系數(shù)是0.5%，貧富差距最危險(xiǎn)的邊界，如果達(dá)到0.6%可能發(fā)生**，可能就要改朝換代，非常危險(xiǎn)。也就是0.5是什么概念呢？80%的財(cái)富集中在10%的人手里，可能90%的人享受很少的財(cái)富，非常危險(xiǎn)。我們國(guó)家的黨也好，我們的國(guó)家也好，號(hào)召大家要去扶貧。我們有錢(qián)的人、富裕起來(lái)的人、有資源的人更要幫助欠發(fā)達(dá)地區(qū)，讓他們發(fā)達(dá)起來(lái)，跟我們享有共同的社會(huì)。如果不這樣做，一旦國(guó)家發(fā)生**，你所有的財(cái)富都沒(méi)有了。當(dāng)我們?nèi)椭鷦e人的時(shí)候，實(shí)際上我們是在幫助自己。我也成為貴州省春暉行動(dòng)的參與者，我也做了一些事，為我們的家鄉(xiāng)，為我們貧困的孩子做了一些事。我借助中國(guó)總會(huì)計(jì)師這個(gè)品牌，請(qǐng)關(guān)注那些欠發(fā)達(dá)地區(qū)，關(guān)注那些需要幫助的人，幫助他們也是幫助我們。

第二篇：企業(yè)資金管理

4.1.3資金內(nèi)部控制制度

4.1.3.1貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

4.1.3.2公司總經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

4.1.3.3財(cái)務(wù)部建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.1.3.4出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

4.1.3.5不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

4.1.3.6辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員必須具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

4.1.3.7財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

4.1.3.8審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。4.1.3.9財(cái)務(wù)部按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

1)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。

3)支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

4.1.3.10公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

4.1.3.11嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

4.1.3.12財(cái)務(wù)部加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。

4.1.3.13財(cái)務(wù)部必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4.1.3.14現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.1.3.15取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

4.1.3.16嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。4.1.3.17嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。

4.1.3.18財(cái)務(wù)部指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。

4.1.3.19財(cái)務(wù)部定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

4.1.3.20財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

4.1.3.21財(cái)務(wù)部加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

4.1.3.22財(cái)務(wù)部建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

4.1.3.23貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

4.1.3.24對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

4.1.4資金管理辦法

4.1.4.1 管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督公司各部門(mén)的資金運(yùn)行。4.1.4.2賬戶管理

開(kāi)立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行。原則上公司只能在便于開(kāi)展業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。

4.1.4.3支票管理

1）支票由出納人員專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開(kāi)保管。2）支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票。

3）原則上不允許各業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取空白支票。特殊情況，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門(mén)累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過(guò)三帳，超過(guò)三張未報(bào)賬的，財(cái)務(wù)部暫時(shí)停辦該部門(mén)借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。

4）支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，購(gòu)置物品時(shí)需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷。

5）收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。

6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記賬。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書(shū)面呈報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

7）每周五下班前公司出納人員將銀行存款金額書(shū)面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

4.1.4.4現(xiàn)金管理

1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

2）公司購(gòu)置固定資采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)1000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購(gòu)價(jià)款一次低于1000元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

3）庫(kù)存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

4）收入現(xiàn)金及時(shí)入賬，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

5）財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)“借款單”，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到出納人員處領(lǐng)取。

7）報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

8）工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源部編制的工資表和提供的核發(fā)工資資料，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，每月15號(hào)發(fā)放工資（遇節(jié)假日提前），填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

9）辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單”及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。

10）出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

11）不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。12）不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。13）不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。14）不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

15）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主辦會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況。

16）每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主辦會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以書(shū)面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

4.1.4.5備用金管理

1）各部門(mén)由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書(shū)面提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門(mén)領(lǐng)取備用金時(shí)，填寫(xiě)借款單，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由出納人員依憑證付款。各部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

3）部門(mén)領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過(guò)2000元，公司領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)取備用金一般不超過(guò)5000元，特殊情況需通過(guò)公司高層集體討論后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4）備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)部結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)部按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門(mén)調(diào)整或人員變動(dòng)，不再需要使用備用金的部門(mén)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

第三篇：企業(yè)資金管理自查報(bào)告

企業(yè)資金管理自查報(bào)告

自查報(bào)告要明確報(bào)告出自何種角度，必須站在鄉(xiāng)政府的高度來(lái)寫(xiě)，行文語(yǔ)氣、敘述方式要適合當(dāng)?shù)卣慕巧Ｏ旅婢褪切【幷淼钠髽I(yè)資金管理自查報(bào)告，一起來(lái)看一下吧。

企業(yè)資金管理自查報(bào)告篇一

為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)家電下鄉(xiāng)、摩托車下鄉(xiāng)資金的監(jiān)督與管理，xxx財(cái)政所積極響應(yīng)縣局號(hào)召，對(duì)xxx鎮(zhèn)XX年1—4月間的家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)、摩托車下鄉(xiāng)所有資金進(jìn)行了全方位自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

在國(guó)家惠農(nóng)政策的強(qiáng)勁東風(fēng)推動(dòng)下，我鎮(zhèn)家電下鄉(xiāng)活動(dòng)掀起了熱銷高潮，農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品的積極性越來(lái)越高。XX年1至4月，累計(jì)發(fā)放家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)、摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼1122671。88元。其中家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼累計(jì)742200。68元，汽車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼累計(jì)196724元，摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼累計(jì)183747。2元。1至4月，家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼共農(nóng)戶2517戶，汽車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼48臺(tái)，摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼288輛。

家電下鄉(xiāng)推廣之初，我縣實(shí)行的是“鄉(xiāng)審縣兌”方式。自XX年開(kāi)始，為了加大補(bǔ)貼兌付的力度，我縣開(kāi)始實(shí)行“鄉(xiāng)審鄉(xiāng)兌”的補(bǔ)貼兌付方式，更有效的降低了騙補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)。我鎮(zhèn)財(cái)政所抽調(diào)了一名工作人員專職負(fù)責(zé)家電下鄉(xiāng)工作資料的收集和錄入，并加強(qiáng)對(duì)家電下鄉(xiāng)宣傳工作和監(jiān)督檢查工作的落實(shí)，從而提高了工作效率，保障了家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼及時(shí)到戶。

在擴(kuò)大宣傳方面采用了以下幾種措施：

一、鎮(zhèn)政府召開(kāi)專題會(huì)議，動(dòng)員全體機(jī)關(guān)干部做好家電下鄉(xiāng)政策的宣傳工作并組織培訓(xùn)，要求相關(guān)負(fù)責(zé)部門(mén)熟悉報(bào)批手續(xù)辦理流程。

二、利用村干部開(kāi)會(huì)時(shí)機(jī)，多次強(qiáng)調(diào)，積極宣傳，使廣大村干部樹(shù)立了解和宣傳家電下鄉(xiāng)政策的意識(shí)，并要求各村加大宣傳力度，將家電下鄉(xiāng)信息宣傳到戶，提高了農(nóng)民的知曉率。

三、充分利用百姓趕集的機(jī)會(huì)，解答老百姓的家電下鄉(xiāng)政策咨詢，并發(fā)放相關(guān)宣傳材料，擴(kuò)大了宣傳范圍。

四、為了使每個(gè)農(nóng)戶都能及時(shí)掌握家電下鄉(xiāng)政策，各經(jīng)銷商積極和他們的上級(jí)商家聯(lián)系，利用趕集日進(jìn)行形式多樣的大型促銷活動(dòng)，通過(guò)廣泛宣傳，使廣大農(nóng)戶充分了解了家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)和補(bǔ)貼申領(lǐng)程序，提高了農(nóng)戶購(gòu)買(mǎi)家電產(chǎn)品的積極性。

通過(guò)這次自查，xxxx并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有商家騙補(bǔ)的行為，但是疑似騙補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)依然存在。不少的農(nóng)戶保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，購(gòu)買(mǎi)了家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品之后就將自己的身份證、戶口薄、糧補(bǔ)存折都寄放在商家處，這種情況很容易產(chǎn)生騙補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)。所以，我所召集商家就該問(wèn)題統(tǒng)一作出強(qiáng)調(diào)，從今以后不許商家代送補(bǔ)貼資料，審核時(shí)候農(nóng)戶一定帶原件，再去復(fù)印。從而進(jìn)一步減少騙補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)。

希望通過(guò)這次自查進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的落實(shí)以及對(duì)補(bǔ)貼操作流程的規(guī)范，在今后的工作中更努力的讓農(nóng)戶得到實(shí)惠。

企業(yè)資金管理自查報(bào)告篇二

會(huì)議時(shí)，已較為充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，及時(shí)傳達(dá)了市聯(lián)社《***市農(nóng)村信用社關(guān)于做好大額現(xiàn)金管理工作的通知》、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行***市中支辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神，多次組織職工深入學(xué)習(xí)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》，努力增強(qiáng)職工對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金管理特別是加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理的工作意識(shí)，自覺(jué)遵守相關(guān)內(nèi)控制度，履行現(xiàn)金管理職責(zé)，在現(xiàn)金管理方面嚴(yán)格把關(guān)；***月份組織召開(kāi)社務(wù)會(huì)學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行關(guān)于實(shí)施〈人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法〉有關(guān)事項(xiàng)的通知》，對(duì)賬戶現(xiàn)金支付做了規(guī)范，現(xiàn)金管理得到了進(jìn)一步加強(qiáng)；***月***日及時(shí)傳達(dá)市聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的會(huì)議精神，對(duì)現(xiàn)金管理提出了更為嚴(yán)格的要求，逐步將現(xiàn)金管理引向深化。

各項(xiàng)內(nèi)控制度得到較好落實(shí)。

根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，我社制定了一系列有關(guān)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度，現(xiàn)已下發(fā)的相關(guān)文件有：《關(guān)于印發(fā)反洗錢(qián)規(guī)定和操作規(guī)程的通知》、《***市***農(nóng)村信用社反洗錢(qián)工作崗位職責(zé)》、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于落實(shí)人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法的幾點(diǎn)要求〉的通知》。***月中旬，我社組織開(kāi)展的財(cái)務(wù)、信貸、安全保衛(wèi)及文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)四項(xiàng)檢查剛剛結(jié)束，已就相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況作了一次較為全面的自查，各網(wǎng)點(diǎn)職工現(xiàn)金管理工作意識(shí)有了較大提高，基本上能按現(xiàn)金管理?xiàng)l例貫徹執(zhí)行。

大額現(xiàn)金支取登記備案制度得到較好落實(shí)。

1、落實(shí)儲(chǔ)蓄實(shí)名制度，嚴(yán)格客戶信息登記制度，對(duì)在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)生大額現(xiàn)金支付的儲(chǔ)戶提供的有效證件的合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核，確定儲(chǔ)戶身份，相關(guān)的個(gè)人數(shù)據(jù)信息檔案較為健全。

2、臺(tái)帳制度得到較好的落實(shí)，由現(xiàn)金管理人員負(fù)責(zé)匯總并填制《開(kāi)戶單位大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計(jì)表》，對(duì)大額現(xiàn)金支付建立臺(tái)帳，逐筆登記備查。今年1至8月份，我社發(fā)生的對(duì)公大額現(xiàn)金支出1123筆，金額25818萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元以上的大額現(xiàn)金支出497筆，金額XX7萬(wàn)元，支現(xiàn)用途以建材企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)為主，占現(xiàn)金支付總量的45%左右，符合當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)格局。截止目前，暫未發(fā)現(xiàn)存在提取現(xiàn)金明顯超過(guò)企業(yè)應(yīng)用額度或超過(guò)現(xiàn)金使用范圍等可疑現(xiàn)象。

大額現(xiàn)金支付分級(jí)審批授權(quán)制度得到較好落實(shí)。

1、基本存款帳戶開(kāi)戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計(jì)金額超過(guò)5萬(wàn)元不足30萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任、主辦會(huì)計(jì)審批；超過(guò)30萬(wàn)元但不足50萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有上報(bào)聯(lián)社業(yè)務(wù)科審批；超過(guò)50萬(wàn)元但不足100萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有上報(bào)聯(lián)社分管主任審批；超過(guò)100萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均能上報(bào)***市

信合辦審批。

2、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶開(kāi)戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計(jì)金額超過(guò)5萬(wàn)元不足10萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任、主辦會(huì)計(jì)審批；超過(guò)10萬(wàn)元不足50萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有聯(lián)社分管主任審批；50萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支取，均能按規(guī)定上報(bào)審批。

3、個(gè)人銀行存款帳戶的現(xiàn)金管理均能嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行管理，暫未發(fā)現(xiàn)超現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。

一是嚴(yán)格落實(shí)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保帳戶開(kāi)立的合規(guī)性，嚴(yán)禁帳戶化整為零提取大額現(xiàn)金。今年我社新開(kāi)立對(duì)公帳戶34戶，日常現(xiàn)金收付交易正常，暫未發(fā)現(xiàn)有明顯可疑的提現(xiàn)活動(dòng)；二是鼓勵(lì)個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，9月26日，我社已就個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行了布置，凡在我社辦理10萬(wàn)元以上個(gè)體貸款的一律開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶后轉(zhuǎn)存支付，現(xiàn)已組織信貸人員下鄉(xiāng)，做好相關(guān)宣傳和解釋工作；三是做好注資、驗(yàn)資帳戶的管理工作，對(duì)前來(lái)辦理注資、驗(yàn)資的客戶，驗(yàn)資成功后一律在人行開(kāi)立基本帳戶方給予辦理支現(xiàn)業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支付有按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

一是組織信貸員到各企事業(yè)單位中去，解釋上級(jí)行社關(guān)于現(xiàn)金管理工作的有關(guān)規(guī)定，爭(zhēng)取企業(yè)的諒解和支持，積極配合我社的現(xiàn)金管理工作；二是開(kāi)展信貸員下鄉(xiāng)活動(dòng)，動(dòng)員個(gè)體工商戶自覺(jué)開(kāi)立個(gè)人銀行，鼓勵(lì)企業(yè)、個(gè)體工商戶貸款資金通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，避免大額現(xiàn)金支付；三是充分利用轉(zhuǎn)帳、大同城、匯兌等結(jié)算工具，積極動(dòng)員企業(yè)將大額資金通過(guò)轉(zhuǎn)、匯結(jié)算，便于開(kāi)展大額現(xiàn)金交易監(jiān)控，保證現(xiàn)金管理工作的順利開(kāi)展。

重點(diǎn)檢查各網(wǎng)點(diǎn)大額現(xiàn)金支付情況，對(duì)支付用途、提取金額、交易情況進(jìn)行了較為全面的審查、分析。今年1至8月份，我社5萬(wàn)元以上的對(duì)公大額現(xiàn)金支付主要集中在建材、陶瓷、糧食加工、石油化工等支柱產(chǎn)業(yè)，提現(xiàn)用途主要用于購(gòu)置荒料、原油、糧食或其它正常經(jīng)營(yíng)往來(lái)，提取現(xiàn)金的用途、額度、頻率與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)?；鞠喾?/p>

通過(guò)此次自查，我社的現(xiàn)金管理工作得到了較大程度的加強(qiáng)，管理工作進(jìn)展順得，但還是存在某些方面不足，主要有：現(xiàn)金管理內(nèi)控制度還不夠完善，相關(guān)監(jiān)督制約機(jī)制未得到全面落實(shí)，部份違規(guī)違章行為時(shí)有抬頭；因現(xiàn)金管理工作難度較大，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支付的審查管理力度不夠，現(xiàn)金監(jiān)測(cè)機(jī)制有待進(jìn)一步加強(qiáng)； 對(duì)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》的學(xué)習(xí)還不夠深入、透徹，帳戶管理有待進(jìn)一步規(guī)范。今后，我社將緊緊圍繞《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，主要做好以下幾項(xiàng)工作：繼續(xù)深入學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步提高職工現(xiàn)金管理的工作意識(shí)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理的工作能力；不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理方面的檢查力度，督促各網(wǎng)點(diǎn)自覺(jué)落實(shí)相關(guān)的內(nèi)控制度、臺(tái)帳制度、大額現(xiàn)金支取登記備案制度，完善監(jiān)督制約制度；加強(qiáng)對(duì)大額現(xiàn)金支付的交易監(jiān)測(cè)，對(duì)現(xiàn)金支付用途嚴(yán)格審查，嚴(yán)格管理，盡量避免違規(guī)支付，有效防范和打擊不法分子利用套現(xiàn)從事經(jīng)濟(jì)的犯罪等活動(dòng)；加強(qiáng)帳戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保開(kāi)立帳戶的合規(guī)使用；做好企業(yè)現(xiàn)金管理的宣傳、解釋工作，確?，F(xiàn)金管理工作的順利開(kāi)展。

第四篇：企業(yè)資金管理計(jì)劃書(shū)

企業(yè)資金管理規(guī)劃計(jì)劃書(shū)

資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利潤(rùn)分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)、發(fā)展?jié)摿?、價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)，在有些地方，銀行已開(kāi)始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保。因此，加強(qiáng)資金 管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效益 是 企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理呢？應(yīng)從以下三個(gè)方面入手：

一、推行全面預(yù)算管理

預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶，實(shí)行分級(jí)預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定，就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心，包括、月度預(yù)算。資金預(yù)算是測(cè)算內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)模可以確定公司的融資、投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實(shí)際，能較準(zhǔn)確的反映每月的資金流量情況，據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計(jì)劃。另外按照資金的用途，還可將自盡預(yù)算分為 以下三個(gè)方面的預(yù)算：

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：主要包括經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算。經(jīng)營(yíng)收入是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及出租資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金流入，的經(jīng)營(yíng)收入反映的是公司能收到的資金規(guī)模。是公司的各項(xiàng)支出預(yù)算的保證。月度收入預(yù)算則能較為清晰的反映資金流入的大致時(shí)間，為公司的資金運(yùn)作提供較為準(zhǔn)確的依據(jù)；經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算則包括公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所有資金支出的預(yù)算，與收入的差額則是反映公司在投資時(shí)所能提供的自有資金規(guī)模，也是公司投資、融資政策選定的重要依據(jù)，而月度經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算與收入的差額則能準(zhǔn)確的提供公司的融資、投資計(jì)劃依據(jù)，增加公司的資金運(yùn)營(yíng)效益，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：企業(yè)為了獲取更多的盈利，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模必須進(jìn)行有效的投資。它分為兩類：一是長(zhǎng)期投資，必須用凈現(xiàn)值等來(lái)判斷投資項(xiàng)目的可行性，屬于投資回報(bào)期長(zhǎng)的資金支出，但也是增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠辛ΡＷC，長(zhǎng)期投資的資金使用期都較長(zhǎng)，資金使用額也較大，因此要求根據(jù)自有資金量及較低的融資成本來(lái)確定投資資金支出預(yù)算。二是短期投資，它強(qiáng)調(diào)的是短期現(xiàn)金的流動(dòng)性，是一種在長(zhǎng)期規(guī)模既定狀況下的短期資產(chǎn)存量的收益問(wèn)題，它是指在沒(méi)有選定有效的長(zhǎng)期投資計(jì)劃時(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)低，受益高的投資方案，將企業(yè)的存量資金盤(pán)活起來(lái)，取得較好的收益。、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：融資預(yù)算是指在選定好優(yōu)化的投資方案后，去除自有資金額后，選擇較低的融資方案融通資金的預(yù)算。而且有效的融資政策還要求從負(fù)債資本的內(nèi)部期限結(jié)構(gòu)上來(lái)強(qiáng)化企業(yè)資金的管理水平。它強(qiáng)調(diào)形成長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)性及相關(guān)性的融資策略。

二、加強(qiáng)資金的集中管理

資金集中核算是以財(cái)務(wù)公司為載體的集中式資金管理模式 , 是集團(tuán)母公司資金集中管理與下屬公司自主管理的結(jié)合、集團(tuán)所屬單位資金結(jié)算與財(cái)務(wù)公司金融功能的結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過(guò)程管理的結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造的結(jié)合。這種資金管理模式可以 “ 四個(gè)統(tǒng)一 ” 來(lái)描述，即：、統(tǒng)一銀行開(kāi)戶管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是內(nèi)部控制的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為強(qiáng)化貨幣資金的事前控制，在健全貨幣資金基本內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，撤銷集團(tuán)內(nèi)部各單位在社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的多余賬戶，保留使用唯一基本付款賬戶及多個(gè)上劃資金專戶，實(shí)現(xiàn)資金的收支兩條線。即所有子公司需用的資金均由母公司每日進(jìn)行劃撥，所有的收入資金則按規(guī)定的途徑每日上劃至母公司的賬戶內(nèi)，從而保證了集團(tuán)公司對(duì)資金的收付的統(tǒng)一集中管理。另外子公司還在集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司內(nèi)開(kāi)設(shè)收付賬戶，為與集團(tuán)公司內(nèi)部單位間的產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算提供支持，并發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融功能，以內(nèi)部往來(lái)結(jié)算代替貨幣資金結(jié)算，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)無(wú)貨幣資金的流轉(zhuǎn)。、統(tǒng)一資金調(diào)度，強(qiáng)化資金運(yùn)作監(jiān)管。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與建設(shè)的需要，統(tǒng)一重大資金調(diào)度權(quán)，尤其是統(tǒng)籌規(guī)劃，控制投資規(guī)模，將資金投資引向高回報(bào)低風(fēng)險(xiǎn)的地區(qū)，同時(shí)也給予子公司日常的資金管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)下屬單位資金運(yùn)營(yíng)的有效監(jiān)控和防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司根據(jù)子公司的資金預(yù)算排定子公司的資金使用規(guī)模，要求子公司按照資金預(yù)算編制月度資金預(yù)算，并將資金使用額度分解至每天，集團(tuán)公司據(jù)此劃撥資金。子公司的所有資金流入則通過(guò)收款專戶按照規(guī)定的路徑上劃至集團(tuán)公司的帳戶內(nèi)，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配使用，從而保證了集團(tuán)公司對(duì)所有資金的有效控制，降低了資金的外流及沉淀風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此集團(tuán)公司還可規(guī)劃使用資金，將富余資金采取有效的運(yùn)作模式，取得較好的收益。、統(tǒng)一資金信貸管理 , 確?；I資效益和安全。一是統(tǒng)一內(nèi)部信貸管理，通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司集中對(duì)成員單位實(shí)行內(nèi)部貸款制度，合理調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)部資金流向，優(yōu)化資金信貸結(jié)構(gòu)，為集團(tuán)內(nèi)部提供高質(zhì)量的貸款支持。二是統(tǒng)一對(duì)外籌資職能，根據(jù)集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及各單位發(fā)展的需要，統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理貸款籌措資金，同時(shí)作為信貸管理的延伸，強(qiáng)調(diào)由母公司統(tǒng)一對(duì)外擔(dān)保，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn) , 各成員單位不得自行對(duì)外擔(dān)保，以降低籌資成本和減少或有負(fù)債的發(fā)生，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，確?；I資效益和安全。、統(tǒng)一資金過(guò)程控制，提高資金使用效益。在資金目標(biāo)控制上，每年編制資金占用預(yù)算指標(biāo)，與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)掛鉤。通過(guò)預(yù)算的跟蹤考核，對(duì)資金從物資采購(gòu)、存貨的盤(pán)點(diǎn)和處置、產(chǎn)成品銷售等全過(guò)程實(shí)行過(guò)程控制和管理。加強(qiáng)外資利用的過(guò)程管理，在引進(jìn)外資時(shí)強(qiáng)化對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)貸款政策和利率水平及走勢(shì)的研究，把握好利用外資項(xiàng)目的決策關(guān)，合理確定貸款有效使用方案。注重外資風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，利用貨幣調(diào)期、利率調(diào)期、提前還款、遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)等多種形式化解外債風(fēng)險(xiǎn)。

三、推行內(nèi)部審計(jì)制度

現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個(gè)強(qiáng)有力的部門(mén)依據(jù)有效的制度來(lái)控制。公司財(cái)務(wù)部門(mén)只是實(shí)施的一個(gè)方面，還需要有審核部門(mén)進(jìn)行把關(guān)。主要包括：

1、組織保證。應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)控制建立有效的組織保證；組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評(píng)機(jī)構(gòu)，將這些機(jī)構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。應(yīng)建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心，使各責(zé)任中心對(duì)分解的預(yù)算指標(biāo)既能控制，又能承擔(dān)完成責(zé)任。

2、制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營(yíng)效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。

3、信息反饋保證。財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過(guò)程，要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施，必須對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤，不斷調(diào)整偏差，使預(yù)算更加合理，執(zhí)行更加有效。

具體做法有：

1、統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理。為防止資金的體外循環(huán)，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施?？梢越梃b的現(xiàn)金管理制度包括：對(duì)自己的企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理；對(duì)各部門(mén)實(shí)行備用金制；嚴(yán)格分公司開(kāi)立銀行帳戶的管理： “ 收支兩條線 ”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。

2、加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)和存貨的管理，加速資金的周轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占?jí)簳r(shí)間：加強(qiáng)應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的管

理；加強(qiáng)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理；加強(qiáng)預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的管理；加強(qiáng)存貨的管理；嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時(shí)盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金。

現(xiàn)金流量與江河流水一樣，不能干，也不能溢，要保持一定的平衡，要量力而行，有多大的實(shí)力，就去做多大的事情，否則就會(huì)把現(xiàn)金流拉斷，導(dǎo)致企業(yè)難以維持。而在企業(yè)內(nèi)部，必須建立嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度的氛圍，制度是綱，所有的行為必須按照制度操作，才能保證資金的安全、高效。在企業(yè)外，企業(yè)也必須與銀行等金融機(jī)構(gòu)緊密聯(lián)系，采取高收益、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的融資、投資政策，確保企現(xiàn)金流量的暢通。

第五篇：淺談施工企業(yè)如何做好項(xiàng)目資金管理

淺談施工企業(yè)如何做好項(xiàng)目資金管理

摘要：企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，施工企業(yè)也不例外。建設(shè)項(xiàng)目作為施工企業(yè)生產(chǎn)的主要對(duì)象，其資金管理是其財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)。項(xiàng)目資金管理是否到位，直接顯現(xiàn)出企業(yè)的項(xiàng)目管理水平高低。本文試圖憑借在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面的多年實(shí)踐，來(lái)淺析施工企業(yè)如何做好項(xiàng)目資金管理，保證項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè);資金管理

一.施工企業(yè)在項(xiàng)目資金管理方面普遍存在的問(wèn)題 從外部來(lái)看，為了在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中承攬到項(xiàng)目，施工企業(yè)墊資施工的現(xiàn)象普遍存在

在充分競(jìng)爭(zhēng)的建筑施工領(lǐng)域，企業(yè)為了獲取施工任務(wù)，往往被動(dòng)承諾一定額度墊資或全額墊資。因此，一旦項(xiàng)目實(shí)際資金回收情況與之前預(yù)期設(shè)想有了偏差，就會(huì)造成項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難；嚴(yán)重者可能引發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)危機(jī)，資金鏈斷裂，導(dǎo)致項(xiàng)目難以為繼，進(jìn)而影響企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)。

從企業(yè)內(nèi)部來(lái)分析，項(xiàng)目經(jīng)理作為企業(yè)法定代表人的代理人，在項(xiàng)目上全權(quán)行使一支筆權(quán)力，其權(quán)力往往失去制衡，容易形成約束力不足和監(jiān)督不到位。

施工企業(yè)往往受跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的行業(yè)特性所限，統(tǒng)一管理難度較大，傳統(tǒng)上習(xí)慣于依靠精英管理，這一點(diǎn)在項(xiàng)目資金管理上直接表現(xiàn)為人治。由于各個(gè)項(xiàng)目各有不同，精英們?cè)诰唧w的管理習(xí)

慣、思路和行為特點(diǎn)等因人而異，即使有好的做法，也因情況不同而難以推廣。因?yàn)槿狈π兄行У墓芾泶胧?，最終是缺少一套符合實(shí)際需要的、系統(tǒng)的、科學(xué)的資金管理制度，不能正確指導(dǎo)項(xiàng)目資金管理工作，一方面造成資金不能滿足項(xiàng)目管理需要，另一方面又造成資金流失。

二．做好項(xiàng)目資金管理的具體辦法

如何做好項(xiàng)目資金管理工作，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作亟待解決的問(wèn)題。

（一）堅(jiān)持實(shí)行項(xiàng)目資金預(yù)算制度

項(xiàng)目資金管理應(yīng)以資金預(yù)算為起點(diǎn)，編制一個(gè)相對(duì)完整、合理的資金預(yù)算是項(xiàng)目資金管理取得最終成功的基礎(chǔ)。項(xiàng)目資金管理有了資金預(yù)算目標(biāo)，才能據(jù)以制定具體的資金運(yùn)作辦法。

第一步，編制項(xiàng)目總體資金預(yù)算

項(xiàng)目中標(biāo)后，企業(yè)就應(yīng)該迅速組織人員，結(jié)合項(xiàng)目所處的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)因素、地域自然環(huán)境因素等，根據(jù)項(xiàng)目中標(biāo)預(yù)算、施工總承包合同和施工圖紙，計(jì)算完成所有分部分項(xiàng)工程所需要的人工、材料、機(jī)械等費(fèi)用，科學(xué)預(yù)測(cè)項(xiàng)目總體資金收支，編制項(xiàng)目總體資金預(yù)算。編制總體資金預(yù)算時(shí)，要充分考慮項(xiàng)目墊資施工和項(xiàng)目中期預(yù)計(jì)所收到的工程進(jìn)度款。若不能滿足項(xiàng)目正常施工需要時(shí)，還要編入從項(xiàng)目之外籌措資金的預(yù)算?；I資預(yù)算要考慮籌資的規(guī)模、期限和成本等。籌資預(yù)算既要滿足項(xiàng)目施工的需要，還要考慮項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。只有制定了項(xiàng)目總體資金預(yù)算，才能以

此為基礎(chǔ)分期實(shí)施，確保項(xiàng)目資金管理的目標(biāo)逐步實(shí)現(xiàn)。

第二步，編制項(xiàng)目中期資金預(yù)算

有了項(xiàng)目總體資金預(yù)算，并不能滿足項(xiàng)目日常資金管理的需要，還應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目工期計(jì)劃、施工進(jìn)度，以及業(yè)主認(rèn)定的工程計(jì)價(jià)方式和撥付工程進(jìn)度款的實(shí)際，考慮施工過(guò)程的設(shè)計(jì)變更、獎(jiǎng)勵(lì)、索賠等，做好、季度和月度的項(xiàng)目中期資金預(yù)算。中期資金預(yù)算是項(xiàng)目總體資金預(yù)算的分解，將總體資金預(yù)算分解、細(xì)化到各分部分項(xiàng)工程，確保分階段預(yù)算的準(zhǔn)確性，也便于總體資金預(yù)算的執(zhí)行、分析與調(diào)整。

月度資金預(yù)算是項(xiàng)目資金預(yù)算管理的主要形式，因?yàn)轫?xiàng)目的月度施工計(jì)劃相對(duì)比較明確，工程進(jìn)度款一般是按月度所完成的工作量計(jì)算支付的。按照月度安排的項(xiàng)目施工任務(wù)，可以準(zhǔn)確計(jì)算需要多少人工、材料、機(jī)械等資金，分析哪些資金需要當(dāng)月支付，哪些資金可以延期支付，下月哪些資金必須在本月預(yù)付，然后根據(jù)月初資金存量和本期可收回資金額，比較確定當(dāng)月是否需要向項(xiàng)目以外進(jìn)行籌資。

第三步，及時(shí)分析、修正和總結(jié)中期資金預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行中發(fā)生的偏差，以便下期的資金計(jì)劃更趨于合理

對(duì)當(dāng)期計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)于實(shí)際與預(yù)算存在重大金額偏差的，要分析原因，制定調(diào)整計(jì)劃，使其回歸計(jì)劃范圍內(nèi)。要定期對(duì)資金計(jì)劃完成情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)下一階段的資金計(jì)劃適時(shí)調(diào)整，以滿足項(xiàng)目管理的需要。對(duì)于管理性費(fèi)用的超支，需要

合理制定后期壓縮支出的措施。對(duì)于當(dāng)期無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃的材料、人工和機(jī)械費(fèi)用等必須的支付，可以采用銀行承兌匯票等方式控制當(dāng)期資金流出。

通過(guò)做好項(xiàng)目資金預(yù)算，使得項(xiàng)目資金管理有條不紊，避免因資金短缺使項(xiàng)目施工受到影響或形成項(xiàng)目資金冗余。

（二）切實(shí)做好項(xiàng)目全過(guò)程的資金管控工作

按照項(xiàng)目中期資金預(yù)算的要求，項(xiàng)目資金全過(guò)程管控是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理預(yù)期目標(biāo)的根本措施。

1、按施工總承包合同的約定，積極收取項(xiàng)目各期工程款 項(xiàng)目資金最終來(lái)源為所收取的項(xiàng)目工程款，項(xiàng)目要設(shè)專人負(fù)責(zé)，及時(shí)完成各期工程款回收的所有工作。項(xiàng)目預(yù)核算員根據(jù)工程形象進(jìn)度，及時(shí)計(jì)算本期已完成的工作量，報(bào)經(jīng)監(jiān)理和建設(shè)單位審核，核定本期應(yīng)收工程款。項(xiàng)目財(cái)務(wù)積極同建設(shè)單位財(cái)務(wù)做好業(yè)務(wù)聯(lián)系，將應(yīng)收的工程款及時(shí)回收到位。

2、實(shí)行項(xiàng)目資金支付聯(lián)簽制度，規(guī)范項(xiàng)目資金支付流程 為了防范項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)項(xiàng)目資金管理步入正軌，真正落實(shí)項(xiàng)目資金預(yù)算管理制度，企業(yè)實(shí)行項(xiàng)目資金支付聯(lián)簽制度，明確聯(lián)簽人員各自的責(zé)任，達(dá)到制衡目的，消除在項(xiàng)目資金管理中一個(gè)人說(shuō)了算的弊端，規(guī)范資金支付流程。項(xiàng)目資金的支付應(yīng)該按照項(xiàng)目當(dāng)期可支配資金總量，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)提供外欠款清單，項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)同項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)等相關(guān)人員，參照當(dāng)期資金預(yù)算，據(jù)以編制資金支用詳細(xì)計(jì)劃。項(xiàng)目上每一筆對(duì)外資金支付，先由

材料、勞務(wù)、設(shè)備各專業(yè)管理人員簽字，經(jīng)項(xiàng)目預(yù)核算員復(fù)核后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)當(dāng)期項(xiàng)目資金支用計(jì)劃進(jìn)行稽核和辦理對(duì)外支付。對(duì)于大額的材料款、勞務(wù)費(fèi)等支付，必須嚴(yán)格依照合同條款執(zhí)行。除特殊情況外，杜絕無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃支付現(xiàn)象。

3、實(shí)時(shí)、嚴(yán)格控制資金監(jiān)管關(guān)鍵點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)要加強(qiáng)監(jiān)管，各業(yè)務(wù)管理部門(mén)要協(xié)同配合，共同來(lái)對(duì)項(xiàng)目資金監(jiān)管的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行管控。首先是材料、人工、機(jī)械等成本的結(jié)算。項(xiàng)目在與業(yè)主、勞務(wù)作業(yè)隊(duì)和供應(yīng)商等辦理結(jié)算時(shí)，認(rèn)真對(duì)照?qǐng)D紙，核實(shí)勞務(wù)作業(yè)隊(duì)的工程量結(jié)算書(shū)，核對(duì)現(xiàn)場(chǎng)物資進(jìn)場(chǎng)數(shù)量，對(duì)照雙方簽訂的合同，保證結(jié)算款項(xiàng)的準(zhǔn)確。項(xiàng)目財(cái)務(wù)要對(duì)結(jié)算環(huán)節(jié)的工程量、單價(jià)和總價(jià)等內(nèi)容要進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于業(yè)主供應(yīng)材料的，現(xiàn)場(chǎng)要做好業(yè)主供料的驗(yàn)收工作，財(cái)務(wù)根據(jù)甲供料結(jié)算情況，認(rèn)真復(fù)核材料用量。

4、企業(yè)應(yīng)利用會(huì)計(jì)電算化的優(yōu)勢(shì)，實(shí)施單個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立設(shè)賬套核算

建設(shè)項(xiàng)目因其體量大、周期長(zhǎng)和產(chǎn)品單一性的特點(diǎn)，施工企業(yè)應(yīng)借助會(huì)計(jì)電算化軟件的強(qiáng)大功能，實(shí)行按單個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立設(shè)賬套核算。這可以有效地防止在傳統(tǒng)的手工核算條件下，眾多項(xiàng)目由于統(tǒng)一歸在一個(gè)賬套中核算，項(xiàng)目之間的資金往來(lái)常常是混為一體，增加了項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行的難度。單設(shè)賬套核算有利于直觀地反映單個(gè)項(xiàng)目的資金流向、債權(quán)債務(wù)情況，5、建立項(xiàng)目資金定期匯報(bào)制度

企業(yè)應(yīng)定期編制項(xiàng)目資金報(bào)表，建立資金定期匯報(bào)制度，如按周編制和匯報(bào)，內(nèi)容包括資金流入、流出情況，應(yīng)收款和應(yīng)付款情況。資金報(bào)表及時(shí)提交項(xiàng)目經(jīng)理，向各業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào)，分析當(dāng)期資金存量與計(jì)劃支付情況，避免資金超計(jì)劃審批。當(dāng)項(xiàng)目存量資金降到預(yù)定額度時(shí)，資金的支用必須嚴(yán)格限制，同時(shí)要積極籌集資金，防止項(xiàng)目資金鏈斷裂。

6、注重項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的合同管理

企業(yè)應(yīng)建立簽訂合同的會(huì)簽制度。項(xiàng)目發(fā)生一定金額以上的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)訂立正式合同，合同上只允許加蓋企業(yè)的合同章。項(xiàng)目在編制資金預(yù)算時(shí)要參照項(xiàng)目所簽訂合同的付款條款，避免發(fā)生脫節(jié)現(xiàn)象。

7、重視建筑業(yè)勞保統(tǒng)籌基金的結(jié)算收取工作

勞保統(tǒng)籌基金作為施工企業(yè)資金的一個(gè)重要補(bǔ)充，企業(yè)應(yīng)充分重視該基金的收取，更好地保障職工的根本利益。勞保統(tǒng)籌基金一般在項(xiàng)目基礎(chǔ)完、主體封頂和竣工決算完三個(gè)階段分別收取，企業(yè)要督促項(xiàng)目及時(shí)做好勞保統(tǒng)籌基金收取所需的資料取得工作。

8、企業(yè)對(duì)項(xiàng)目應(yīng)繳的稅金和上級(jí)管理費(fèi)，實(shí)際收取時(shí)實(shí)行資金切塊辦法。對(duì)于項(xiàng)目總成本實(shí)現(xiàn)結(jié)余的，應(yīng)將相應(yīng)的資金及時(shí)收回，防止項(xiàng)目資金流失

項(xiàng)目經(jīng)理部作為施工企業(yè)的成本中心，其成本和資金管理的

好壞，直接影響著企業(yè)整體的資金風(fēng)險(xiǎn)和成本風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于項(xiàng)目應(yīng)繳的稅款和上級(jí)管理費(fèi)，可以項(xiàng)目實(shí)際收到的工程款（含業(yè)主供料、代付款等）為基礎(chǔ)，按項(xiàng)目應(yīng)繳的比例先行切塊交給企業(yè)。同時(shí)為了防范項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，可加收1—2%的風(fēng)險(xiǎn)保證金，待該風(fēng)險(xiǎn)解除再退還項(xiàng)目支配。

對(duì)于項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)總成本結(jié)余的，在項(xiàng)目清理完債權(quán)債務(wù)后，要及時(shí)將成本結(jié)余所產(chǎn)生的盈余資金收歸企業(yè)，防止資金被挪用和流失。

9）、禁止項(xiàng)目未經(jīng)企業(yè)批準(zhǔn)在民間私自拆借資金

項(xiàng)目根據(jù)預(yù)算需要籌集資金時(shí)，必須向企業(yè)申請(qǐng)。項(xiàng)目私自進(jìn)行的民間拆借行為，不僅資金成本高，且極易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稍有不慎則可能涉嫌非法集資，遭到國(guó)家法律的制裁。

（三）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的考核與獎(jiǎng)懲，實(shí)行延期獎(jiǎng)金約束機(jī)制，改變傳統(tǒng)激勵(lì)政策獎(jiǎng)勵(lì)容易處罰難的弊端

制定簡(jiǎn)單易行的考核與獎(jiǎng)懲措施，可以促進(jìn)項(xiàng)目順利完成資金管理的目標(biāo)。在項(xiàng)目資金管理中，企業(yè)要與項(xiàng)目經(jīng)理部簽訂項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)，制定針對(duì)具體責(zé)任人的獎(jiǎng)懲目標(biāo)細(xì)則，激勵(lì)責(zé)任人提高積極性，有助于項(xiàng)目資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。延期獎(jiǎng)金機(jī)制實(shí)質(zhì)是一種風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，即為了確保項(xiàng)目管理層在確實(shí)獲得了良好的業(yè)績(jī)時(shí)，企業(yè)按照原定的獎(jiǎng)勵(lì)政策，將項(xiàng)目管理層應(yīng)獲得獎(jiǎng)金分為兩部分，其中一部分在當(dāng)期直接以現(xiàn)金兌現(xiàn)，另一部分暫存于企業(yè)設(shè)立的獎(jiǎng)金庫(kù)中。獎(jiǎng)金庫(kù)保證了管理者持續(xù)履行

責(zé)任的自覺(jué)性，有助于約束和鼓勵(lì)管理者的長(zhǎng)期行為。業(yè)績(jī)較差的考核當(dāng)期，處罰則計(jì)入獎(jiǎng)金庫(kù)。如果目標(biāo)最終均能實(shí)現(xiàn)，則按約定全額予以兌現(xiàn)。若項(xiàng)目未能完成部分預(yù)定目標(biāo)而被處罰的，都將從獎(jiǎng)金庫(kù)抵扣，直到該項(xiàng)目的獎(jiǎng)金庫(kù)余額歸零。

總之，資金是項(xiàng)目順利實(shí)施的基礎(chǔ)和保障。施工企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理目標(biāo)，就必須建立一套適合企業(yè)管理實(shí)際的、便于執(zhí)行的項(xiàng)目資金管理制度，確保項(xiàng)目資金管理程序化、制度化，最終統(tǒng)一化、科學(xué)化。就要堅(jiān)持做到資金預(yù)算先行，注重分析，努力使項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)處于全程受控狀態(tài)，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理水平。