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      2008年中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)年度決算報(bào)表編制說明（5篇范文）
      
        
       時(shí)間：2019-05-14 23:15:50下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：2008年中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)年度決算報(bào)表編制說明
      

      附件2
      2010年中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)
      年度決算報(bào)表編制補(bǔ)充說明
      一、封面
      1.單位名稱、單位地址、郵政編碼、組織機(jī)構(gòu)代碼、財(cái)政預(yù)算代碼、單位所在地區(qū)、單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按本單位2010年部門決算報(bào)表（財(cái)務(wù)部門提供，下同）封面相應(yīng)內(nèi)容填列。
      2.單位基本性質(zhì)：均選填“22”（非參公管理財(cái)政補(bǔ)助）。3.行業(yè)類型：均選填“04”（科研機(jī)構(gòu)）。
      4.上年代碼：按上年組織機(jī)構(gòu)代碼+0（共10位）填。5.新報(bào)因素：均選填“0”（連續(xù)上報(bào)）。6.備用碼：不填。
      二、主表
      8張主表（國(guó)管資決01表至國(guó)管資決08表）均由軟件系統(tǒng)自動(dòng)生成，不需要單位錄入數(shù)據(jù)。主表包括：
      國(guó)有資產(chǎn)基本情況表（國(guó)管資決01表）固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表（國(guó)管資決02表）對(duì)外投資情況表（國(guó)管資決03表）固定資產(chǎn)配臵情況表（國(guó)管資決04表）固定資產(chǎn)處臵情況表（國(guó)管資決05表）土地及房屋構(gòu)筑物情況表（國(guó)管資決06表）交通運(yùn)輸工具情況表（國(guó)管資決07表）
      已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物情況表（國(guó)管資決08表）
      三、附表
      3張附表（國(guó)管資附01表至國(guó)管資附03表）均需要單位錄入數(shù)據(jù)。
      （一）資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（國(guó)管資附01表）
      本表所有數(shù)據(jù)按本單位2010年部門決算報(bào)表中“資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表”（財(cái)決08表）的相應(yīng)數(shù)據(jù)填列。
      （二）機(jī)構(gòu)人員情況表（國(guó)管資附02表）
      本表按本單位2010年部門決算報(bào)表中“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附07表）的相應(yīng)數(shù)據(jù)填列，另加填領(lǐng)導(dǎo)干部情況、公務(wù)用車情況數(shù)據(jù)。
      1.省部級(jí)編制數(shù)：由辦公廳按上級(jí)部門核定的部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)填報(bào)。
      2.司局級(jí)編制數(shù)：由司局級(jí)單位按上級(jí)部門核定的司局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)填列。
      3.處級(jí)編制數(shù)：由處級(jí)單位按上級(jí)部門核定的處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)填列。4.處級(jí)以下編制數(shù)、實(shí)有數(shù)：不填。
      5.省部級(jí)、司局級(jí)、處級(jí)實(shí)有數(shù)：按實(shí)際擔(dān)任各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人數(shù)填列。
      6.各種車輛編制數(shù)：此項(xiàng)由辦公廳填列，其他單位不填。7.一般公務(wù)用車實(shí)有數(shù)：按機(jī)要通信、開會(huì)、接待、離退休干部管理等公務(wù)活動(dòng)所用機(jī)動(dòng)車輛填列。
      8.執(zhí)法執(zhí)勤用車實(shí)有數(shù)：一般不填。
      9.特種專業(yè)技術(shù)用車實(shí)有數(shù)：按車內(nèi)裝有固定專用設(shè)備的機(jī)動(dòng)車輛，以及行駛證登記車型為特種或改裝車型的機(jī)動(dòng)車輛填列。
      10.其他車輛實(shí)有數(shù)：按上述車輛以外的其他機(jī)動(dòng)車輛填列，如：野外科學(xué)考察等科研業(yè)務(wù)用車、通勤車等。
      （三）資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵及人員配備情況表（國(guó)管資附03表）
      本表按各單位資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、車輛管理機(jī)構(gòu)、近3年制定的內(nèi)部資產(chǎn)（包括車輛）管理制度情況填列。
      1.資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)名稱、機(jī)構(gòu)級(jí)別：按單位資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)（包括專職機(jī)構(gòu)、兼職機(jī)構(gòu)）名稱及級(jí)別填列。
      2.上級(jí)機(jī)構(gòu)名稱：按單位資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)（包括專職機(jī)構(gòu)、兼職機(jī)構(gòu)）的上級(jí)機(jī)構(gòu)填列，如果單位資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)歸本單位直接管理，按本單位全稱填列。
      3.車輛管理機(jī)構(gòu)名稱、機(jī)構(gòu)級(jí)別：按單位車輛管理機(jī)構(gòu)（包 括專職機(jī)構(gòu)、兼職機(jī)構(gòu)）名稱及級(jí)別填列。
      四、明細(xì)表
      4張明細(xì)表（國(guó)管資明細(xì)01表至國(guó)管資明細(xì)03表、國(guó)管資明細(xì)15表）需要單位錄入數(shù)據(jù)。
      （一）對(duì)外投資明細(xì)表（國(guó)管資明細(xì)01表）本表按每筆對(duì)外投資情況填列。
      1.項(xiàng)目：屬于債券投資的，按具體債券投資的名稱填列；屬于其他投資的，按被投資單位全稱填列。
      2.年初數(shù)、本年增加、本年減少、年末數(shù)的合計(jì)數(shù)（0101、0102、0103、0104）：應(yīng)與本單位2010年部門決算報(bào)表中“資產(chǎn)情況表”（財(cái)決附04表）中對(duì)外投資/有價(jià)證券（價(jià)值）相應(yīng)數(shù)據(jù)（1905、1906、1907、1908）一致。
      3.累計(jì)實(shí)際投資額（6列）：注意此項(xiàng)不要漏填，如果累計(jì)實(shí)際投資額與對(duì)外投資年末數(shù)一致，按4列數(shù)據(jù)填列。
      4.被投資單位資產(chǎn)總額、權(quán)益總額、當(dāng)年收入、當(dāng)年凈利潤(rùn)（9列、10列、11列、12列）：按被投資企業(yè)2010年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表中“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”中相應(yīng)數(shù)據(jù)填列。
      5.當(dāng)年應(yīng)收收益小計(jì)（13列）：按本年應(yīng)收的被投資企業(yè)分得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利，以及本年股權(quán)處臵收益填列。
      6.處臵渠道（16列）：均選填“其他”方式。
      （二）固定資產(chǎn)處臵明細(xì)表（國(guó)管資明細(xì)02表）本表按處臵的每項(xiàng)固定資產(chǎn)情況填列。
      1.項(xiàng)目、資產(chǎn)編號(hào)（1列）、資產(chǎn)分類名稱（2列）：按被處臵的固定資產(chǎn)卡片中的資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號(hào)、國(guó)標(biāo)分類名稱填列。
      2.通過服務(wù)平臺(tái)處臵資產(chǎn)原值（5列）：不填。
      3.批準(zhǔn)單位（8列）：按?關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處臵管理暫行辦法?的通知?的通知?（科發(fā)函字?2009?40號(hào)）規(guī)定，屬于本單位審批的，選填“占有單位自行審批”；屬于我院審批的（須有我院批件），選填“各部門”；屬于財(cái)政部審批的（須有財(cái)政部批件），選填“其他”。
      4.處臵收益（9列）：按本年實(shí)際收到的固定資產(chǎn)處臵收益填列?？蓞⒖急締挝?010年部門決算報(bào)表中“國(guó)有資產(chǎn)收益情況表”（財(cái)決附05表）中固定資產(chǎn)處臵收入合計(jì)（2001）填列。
      5.使用性質(zhì)（10列）：當(dāng)處臵汽車時(shí)，應(yīng)選填此項(xiàng)。
      （三）經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)收益明細(xì)表（國(guó)管資明細(xì)03表）本表按每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)情況填列。
      1.項(xiàng)目、資產(chǎn)編號(hào)（1列）、資產(chǎn)分類名稱（2列）：按經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（出租出借等）卡片中的資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號(hào)、國(guó)標(biāo)分類名稱填列。
      2.數(shù)量/面積（3列）：土地、房屋構(gòu)筑物按實(shí)際出租出借面積填列，其他按出租出借數(shù)量填列。
      3.收益（6列）：按本年實(shí)際收到的經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（出租出借等）收益填列?？蓞⒖急締挝?010年部門決算報(bào)表中“國(guó) 有資產(chǎn)收益情況表”（財(cái)決附05表）中資產(chǎn)出租出借收入合計(jì)（1101）填列。
      （四）已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物情況明細(xì)表（國(guó)管資明細(xì)15表）
      按本單位已使用但由于特殊原因未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物情況填列。
      其他11張明細(xì)表（國(guó)管資明細(xì)04表至國(guó)管資明細(xì)14表）按以下方式導(dǎo)入。
      1.從ARP系統(tǒng)分別導(dǎo)出2010年11類固定資產(chǎn)明細(xì)表（EXCEL表）。
      2.將ARP系統(tǒng)導(dǎo)出的11類固定資產(chǎn)明細(xì)表中有關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)分別粘貼到國(guó)管局系統(tǒng)模板，并補(bǔ)錄有關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)。
      3.將已完成粘貼、補(bǔ)錄數(shù)據(jù)的國(guó)管局系統(tǒng)模板導(dǎo)入到國(guó)管局國(guó)有資產(chǎn)年度決算報(bào)表系統(tǒng)。
      4.導(dǎo)入完成后，需要對(duì)每張明細(xì)表進(jìn)行運(yùn)算、審核，如果審核不通過，還需按系統(tǒng)提示進(jìn)行修改，直到審核通過。
      具體操作見中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)年度決算報(bào)表系統(tǒng)及ARP系統(tǒng)接口程序操作簡(jiǎn)要說明。
      五、關(guān)于表間鉤稽關(guān)系的說明
      1.國(guó)有資產(chǎn)基本情況表（國(guó)管資決01表）中“固定資產(chǎn)”年初數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（國(guó)管資附01表）中“固定資產(chǎn)”年 初數(shù)相符，即：國(guó)管資決01表0401=國(guó)管資附01表6203，但由于國(guó)有資產(chǎn)基本情況表年初數(shù)是根據(jù)有關(guān)明細(xì)表計(jì)算生成的，可能產(chǎn)生年初數(shù)不符情況。如果年初數(shù)不符，在固定資產(chǎn)增加數(shù)和減少數(shù)核對(duì)無誤情況下，應(yīng)將年初數(shù)不符原因及差額在資產(chǎn)管理報(bào)告書中說明，即可視同審核通過?？赏ㄟ^ “查詢啟用日期與入賬月份跨年的資產(chǎn).dis文件”、“查詢有成本調(diào)整的資產(chǎn).dis文件”（請(qǐng)從004km.cn網(wǎng)站下載“2010年中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)年度決算報(bào)表相關(guān)資料”中查找），查找年初數(shù)不符的原因及差額。
      2.國(guó)有資產(chǎn)基本情況表（國(guó)管資決01表）中“固定資產(chǎn)”年末數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（國(guó)管資附01表）中“固定資產(chǎn)”年末數(shù)相符，即：國(guó)管資決01表0404=國(guó)管資附01表6204。如果資產(chǎn)賬與財(cái)務(wù)賬年末數(shù)不符，在數(shù)據(jù)核對(duì)無誤情況下，11類固定資產(chǎn)明細(xì)表按資產(chǎn)賬實(shí)際情況上報(bào)，但應(yīng)將年末數(shù)不符原因、差額及整改措施在資產(chǎn)管理報(bào)告書中說明。
      3.國(guó)有資產(chǎn)基本情況表（國(guó)管資決01表）中“對(duì)外投資”年初數(shù)、年末數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（國(guó)管資附01表）中“對(duì)外投資”年初數(shù)、年末數(shù)相符，即：國(guó)管資決01表1101=國(guó)管資附01表6103，國(guó)管資決01表1104=國(guó)管資附01表6104。
      第二篇：2017行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)表填報(bào)說明
      附件3-1：
      2017行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)表填報(bào)說明
      （行政事業(yè)單位參考格式）
      一、數(shù)據(jù)填報(bào)口徑
      本單位為執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位，本單位占有使用的國(guó)有資產(chǎn)已全部納入本報(bào)表填報(bào)范圍。若有特殊情況請(qǐng)說明原因。
      二、數(shù)據(jù)審核情況
      （一）審核情況。
      本單位全表審核后核實(shí)性問題提示共0條。
      （二）對(duì)報(bào)表指標(biāo)、審核公式和分析表的設(shè)置建議。1.對(duì)報(bào)表指標(biāo)設(shè)置的建議。無。
      2.如有不適用的審核公式，請(qǐng)列出并說明修改意見。無。
      3.本單位自行增加的審核內(nèi)容，請(qǐng)列出并說明設(shè)置依據(jù)。無
      三、數(shù)據(jù)差異情況
      （一）賬面數(shù)與實(shí)有數(shù)差異情況。
      本單位賬實(shí)有差異的會(huì)計(jì)科目共0項(xiàng)。詳細(xì)列舉并說明主要原因。
      （二）與決算數(shù)差異情況。本單位已納入決算管理。數(shù)據(jù)的差異情況及存在的主要原因如下：
      1、固定資產(chǎn)賬面金額XX元，決算金額XX元，差異XX元。原因是存在政府采購(gòu)的固定資產(chǎn)項(xiàng)目未實(shí)施完畢，發(fā)票未取得而未入賬。
      2、固定資產(chǎn)辦公用房面積，資產(chǎn)報(bào)表數(shù)XX㎡，決算數(shù)據(jù)為XX㎡，差異XX㎡。差異原因是多出了裝修房屋部分面積和另一處安居工程房屋面積。
      四、其他說明情況  無。
      第三篇：曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)清查報(bào)表編制說明
      曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)
      清查報(bào)表編制說明
      第一部分 報(bào)表封面編制說明
      一、匯總報(bào)表封面
      1.單位名稱：由填報(bào)匯總表單位根據(jù)編制管理部門批準(zhǔn)成立的單位名稱的全稱填寫，并加蓋公章。
      2.單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、電話號(hào)碼、單位地址、郵政編碼，均按主管部門實(shí)際情況如實(shí)、完整填報(bào)。
      3.報(bào)送日期：指單位匯總實(shí)際報(bào)送的日期。
      二、基礎(chǔ)報(bào)表封面
      1.單位名稱：由填報(bào)單位根據(jù)編制管理部門批準(zhǔn)成立或按工商注冊(cè)登記的單位名稱的全稱填寫，并加蓋公章。
      2.單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人、電話號(hào)碼、單位地址、郵政編碼，均按單位實(shí)際情況如實(shí)、完整填報(bào)。
      3.單位性質(zhì)：按行政單位、參公管理事業(yè)單位、非參公管理事業(yè)單位選擇填列。
      4.報(bào)送日期：指單位實(shí)際報(bào)送的日期。
      5.單位類別：按賓館、飯店、培訓(xùn)中心（基地）、招待所、療養(yǎng)院、加油站、汽修廠、印刷廠、其他等填列。
      6.主管部門、部門負(fù)責(zé)人、部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)辦人： 要求主管部門對(duì)基層單位上報(bào)的清查基礎(chǔ)報(bào)表必須審核簽章，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
      第二部分曲靖市行政事業(yè)單位 經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)清查匯總報(bào)表
      一、基本框架及編報(bào)說明
      統(tǒng)一下發(fā)格式的清查匯總報(bào)表共3張，各獨(dú)立核算的市級(jí)行政單位和財(cái)政全額撥款事業(yè)單位要匯總打印后上報(bào)。
      1．曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)清查匯總表（經(jīng)資清匯01表）
      此表自動(dòng)生成。
      2．曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)（房屋及構(gòu)筑物）清查匯總表（經(jīng)資清匯02表）
      本表由每一級(jí)獨(dú)立核算的市級(jí)行政單位和財(cái)政全額撥款事業(yè)單位根據(jù)行事經(jīng)資清基03表和后勤/實(shí)體資清基05表對(duì)應(yīng)相關(guān)指標(biāo)匯總填列。
      3．曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)（土地）清查匯總表（經(jīng)資清匯03表）
      本表由每一級(jí)獨(dú)立核算的市級(jí)行政單位和財(cái)政全額撥款事業(yè)單位根據(jù)行事經(jīng)資清基04表和后勤/實(shí)體資清基06表對(duì)應(yīng)相關(guān)指標(biāo)匯總填列。第三部分 曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)
      清查基礎(chǔ)報(bào)表編制說明
      一、報(bào)表基本框架及總體說明
      本套報(bào)表由7張報(bào)表組成，全面反映產(chǎn)權(quán)屬于或賦予市級(jí)行政單位及市級(jí)財(cái)政全額撥款事業(yè)單位管理使用的用于經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有資產(chǎn)的基本情況。填報(bào)對(duì)象是：2008年12月31日以前經(jīng)省級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的市級(jí)行政單位（即市級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)）以及市級(jí)財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位（若財(cái)政部門實(shí)際撥款方式與機(jī)構(gòu)編制管理部門批復(fù)的撥款方式不一致的，以市級(jí)財(cái)政部門實(shí)際撥款方式來確定）。特別強(qiáng)調(diào)，市級(jí)行政事業(yè)單位的各級(jí)所屬機(jī)關(guān)（后勤）服務(wù)中心，雖然也屬于后勤服務(wù)單位，但如果單位性質(zhì)為財(cái)政全額撥款事業(yè)單位也必須如實(shí)、全面填報(bào)本套報(bào)表，其下屬的經(jīng)濟(jì)實(shí)體要填報(bào)《曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)清查基礎(chǔ)報(bào)表》。
      二、報(bào)表填報(bào)口徑
      （一）曲靖市行政事業(yè)單位基本情況清查表（行事經(jīng)資清基01表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所有國(guó)有資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的賬面數(shù)，涉及的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的賬面數(shù)，以及經(jīng)營(yíng)收入、支出總額（本表單位有無經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)均要填報(bào)）。
      1、賬面數(shù)：根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)賬面價(jià)值填列；資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)總額：指單位所有國(guó)有資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的賬面總值；經(jīng)營(yíng)性：指單位涉及的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
      2、經(jīng)營(yíng)收入：指單位在清查基準(zhǔn)內(nèi)利用占有、使用的各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)取得的經(jīng)營(yíng)收入總額。
      3、支出：指單位取得的經(jīng)營(yíng)收入在清查基準(zhǔn)內(nèi)的實(shí)際支出總額。包括上繳財(cái)政或上級(jí)單位數(shù)、用于發(fā)放津補(bǔ)貼支出、職工工資及福利費(fèi)支出、物業(yè)管理支出、彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)不足支出、其他支出等。
      4、備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：3欄≥4欄；5欄≥6欄；7欄≥8欄。
      表間：合計(jì)行9欄=行事經(jīng)資清基07表合計(jì)行2欄；合計(jì)行10欄=行事經(jīng)資清基07表合計(jì)行（20+21+22+27+28+29+30+31）欄的合計(jì)數(shù)。
      （二）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)清查表（行事經(jīng)資清基02表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)賬面數(shù)、清查數(shù)，由市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位填報(bào)。
      1．按照國(guó)標(biāo)分類的十大門類固定資產(chǎn)，分別填列其用于經(jīng) 營(yíng)性部分的賬面數(shù)和清查數(shù)。
      2．賬面數(shù)：根據(jù)填報(bào)單位會(huì)計(jì)科目中固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊、凈值分別填列。
      3．清查數(shù)：通過賬實(shí)清查后，單位根據(jù)增減變化情況填列。清查數(shù)中的“原值”指每一項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值，賬面有記錄的按該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面原值填列，單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄的按資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)值填列。
      4．如單位會(huì)計(jì)核算中不涉及固定資產(chǎn)的折舊，賬面數(shù)、清查數(shù)中不用填報(bào)“累計(jì)折舊”欄。
      5．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1欄－2欄＝3欄；4欄－5欄＝6欄。
      表間：3行4欄≤行事經(jīng)資清基03表合計(jì)行7欄；2行4欄=行事經(jīng)資清基04表合計(jì)行11欄。
      （三）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)（房屋及構(gòu)筑物）清查明細(xì)表（行事經(jīng)資清基03表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位占有用于經(jīng)營(yíng)的房屋及構(gòu)筑物的基本情況，由市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位根據(jù)使用情況填列。在填報(bào)時(shí)只填報(bào)用于經(jīng)營(yíng)的房屋及構(gòu)筑物的基礎(chǔ)數(shù) 據(jù)。包括單位核算管理的房屋及構(gòu)筑物、占有使用上級(jí)單位的房屋及構(gòu)筑物、已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構(gòu)筑物和在單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄而在此次清查中盤盈的房屋及構(gòu)筑物。占有使用上級(jí)單位的房屋及構(gòu)筑物，占用方不填“清查數(shù)”、“是否賬外資產(chǎn)”、“是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”、“是否抵押擔(dān)?！薄ⅰ八鶎贆?quán)證情況”，只需根據(jù)實(shí)際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時(shí)，不僅需要完整地填列“清查數(shù)”、“是否賬外資產(chǎn)”、“是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”、“是否抵押擔(dān)?！?、“所屬權(quán)證情況”，還要在填“使用狀況”時(shí)根據(jù)實(shí)際情況填在“出租出借”或“被無償占用”欄中。
      1．房屋及構(gòu)筑物名稱：按單位對(duì)資產(chǎn)管理的具體名稱來填列。
      2．資產(chǎn)類別：按鋪面、房屋、場(chǎng)地、其他等分類名稱填列。3．坐落位臵：按該項(xiàng)資產(chǎn)的具體地址（如片區(qū)、道路或街道名稱、門牌號(hào)、棟號(hào)、樓層、房間號(hào)等）詳細(xì)信息填列。
      4．是否占用上級(jí)資產(chǎn)：指單位占有使用的資產(chǎn)是否屬于上級(jí)單位或由上級(jí)單位進(jìn)行賬務(wù)核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應(yīng)填列“被占用單位名稱”。
      5.清查數(shù)：按該項(xiàng)固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日數(shù)量和原值分別填列。數(shù)量必須按每一個(gè)租借合同或每一項(xiàng)資產(chǎn)來細(xì)化，如細(xì)化到棟、層、間、塊；原值指實(shí)際用于經(jīng)營(yíng)的每一項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值，賬面有記錄的按該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面原值填列，單位資產(chǎn)賬目中沒有記 錄的按資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)值填列，已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構(gòu)筑物按該項(xiàng)工程已完成投資額填列。如經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)屬于整體資產(chǎn)的其中部分，則按實(shí)際比例折算后填列。
      6．是否賬外資產(chǎn)：指原在單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄，在此次清查中盤盈的資產(chǎn)，按“是”或“否”選擇填列。
      7．是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：指該項(xiàng)資產(chǎn)是否列入“固定資產(chǎn)”科目中核算，按“是”或“否”選擇填列。
      8．是否抵押擔(dān)保：指該項(xiàng)資產(chǎn)是否進(jìn)行抵押擔(dān)保，按“是”或“否”選擇填列。單位將資產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保，簽訂了抵押擔(dān)保合同，應(yīng)上報(bào)抵押擔(dān)保合同復(fù)印件。
      9．所屬權(quán)證情況：分別按該項(xiàng)資產(chǎn)的房屋和土地權(quán)屬證書所載內(nèi)容填列。未辦理土地或房屋權(quán)證的，在“權(quán)證號(hào)碼”欄，填“無”；已辦理權(quán)證的，“權(quán)證號(hào)碼”欄填權(quán)證書號(hào)，并上報(bào)權(quán)屬證書合同復(fù)印件，“產(chǎn)權(quán)所有人”按權(quán)屬證書所載產(chǎn)權(quán)所有人填列。
      10．使用狀況：按單位實(shí)際使用情況，根據(jù)經(jīng)營(yíng)用途分別按出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。
      11．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個(gè)人的實(shí)際數(shù)量填列。
      12．被無償占用：反映單位對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算管理，但資產(chǎn)被系統(tǒng)內(nèi)其他單位無償占有使用。
      13.閑臵：反映單位用于出租出借的資產(chǎn)，暫時(shí)未出租處于 閑臵的資產(chǎn)。
      14．其他：按本單位用于出租出借、被無償占用及單位未出租處于閑臵的資產(chǎn)以外的其他經(jīng)營(yíng)用途填列。用于對(duì)外投資的資產(chǎn)，不在此反映，在行事經(jīng)資清基06表中反映。
      15．租借合同：根據(jù)單位出租出借資產(chǎn)時(shí)與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個(gè)人簽訂的合同（協(xié)議）等填列。有合同的填列“有”，并上報(bào)租借合同復(fù)印件；沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。
      16．租借期限：指單位出租出借資產(chǎn)時(shí)與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個(gè)人簽訂的合同（協(xié)議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。
      17．應(yīng)收數(shù)指會(huì)計(jì)核算按照有關(guān)資產(chǎn)出租出借合同（協(xié)議）等約定應(yīng)當(dāng)收到的全部收益；實(shí)收數(shù)指會(huì)計(jì)核算已經(jīng)收到的收益。
      18．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：15欄＝（18+20+22+23）欄。
      表間：合計(jì)行26欄= 行事經(jīng)資清基07表4行1欄；合計(jì)行28欄=行事經(jīng)資清基07表4行2欄。
      （四）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)（土地）清查明細(xì)表（行事經(jīng)資清基04表）本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位占有用于經(jīng)營(yíng)的土地的基本情況，由市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位填報(bào)。在填報(bào)時(shí)只填報(bào)用于經(jīng)營(yíng)、單獨(dú)記賬核算的土地的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。主要包括單位獨(dú)立核算管理的土地、占有使用上級(jí)單位的土地、占有使用通過劃撥等方式取得的未計(jì)賬的土地。占有使用上級(jí)單位的土地，占用方不填“土地價(jià)值”、“權(quán)證情況”，“權(quán)屬性質(zhì)”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔(dān)?！?，只需根據(jù)實(shí)際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時(shí)，不僅需要完整地填列“土地價(jià)值”、“權(quán)證情況”，“權(quán)屬性質(zhì)”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔(dān)?！保€要在填“使用狀況”時(shí)根據(jù)實(shí)際情況填在“出租出借”或“被無償占用”欄中。
      1．土地名稱：指用于或可用于經(jīng)營(yíng)的土地，應(yīng)按宗填列，包括劃撥等未入資產(chǎn)賬的土地，按單位管理土地的實(shí)際名稱填列。
      2．坐落位臵：按該項(xiàng)資產(chǎn)的具體地址（如片區(qū)、道路或街道名稱、門牌號(hào)）等詳細(xì)信息填列。
      3．土地面積：辦理了土地權(quán)證的，按權(quán)屬證書所載面積填列；尚未辦理土地權(quán)證的，按實(shí)測(cè)面積填列。
      4．是否占用上級(jí)資產(chǎn)：指單位占有使用的資產(chǎn)是否屬于上級(jí)單位或由上級(jí)單位進(jìn)行賬務(wù)核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應(yīng)填列“被占用單位名稱”。
      5.權(quán)證情況：按該項(xiàng)固定資產(chǎn)權(quán)屬證書所載內(nèi)容填列, 未辦 理土地權(quán)證的，在“權(quán)證號(hào)碼”欄，填“無”；已辦理權(quán)證的，“權(quán)證號(hào)碼”欄填權(quán)證書號(hào)，并上報(bào)權(quán)屬證書復(fù)印件，“產(chǎn)權(quán)所有人”按權(quán)屬證書所載內(nèi)容填列。
      6．權(quán)屬性質(zhì):按土地性質(zhì),分國(guó)有土地、集體土地分別填列。7．取得方式：按土地來源分劃撥、轉(zhuǎn)讓、其他等來源填列。8．用途分類：按建設(shè)用地的具體利用現(xiàn)狀填列，分為商服用地、工礦倉(cāng)儲(chǔ)用地、住宅用地、公共管理與公共服務(wù)用地、特殊用地、交通運(yùn)輸用地、其他土地。商服用地指主要用于商業(yè)、服務(wù)業(yè)的土地；工礦倉(cāng)儲(chǔ)用地指主要用于工業(yè)生產(chǎn)、物資存放場(chǎng)所的土地；住宅用地指主要用于人們生活居住的房基地及其附屬設(shè)施的土地；公共管理與公共服務(wù)用地指用于機(jī)關(guān)團(tuán)體、新聞出版、科教文衛(wèi)、風(fēng)景名勝、公共設(shè)施等的土地；特殊用地指用于軍事設(shè)施、涉外、宗教、監(jiān)獄、殯葬等土地；交通運(yùn)輸用地指用于運(yùn)輸通行的地面線路、場(chǎng)站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他類型的土地。
      9．土地價(jià)值：按土地入賬、未入賬方式分別填列，入賬的按清查基準(zhǔn)日賬面原值填列；未入賬的，按當(dāng)前土地實(shí)際市場(chǎng)價(jià)值填列，以土地評(píng)估價(jià)為準(zhǔn)，如土地未經(jīng)評(píng)估，可參照同一地段同一類型土地評(píng)估價(jià)來估價(jià)。
      10．是否抵押擔(dān)保：指該項(xiàng)資產(chǎn)是否進(jìn)行抵押擔(dān)保，按“是”或“否”選擇填列。單位將資產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保，簽訂了抵押擔(dān)保合同，要上報(bào)抵押擔(dān)保合同復(fù)印件。11．使用狀況：按單位實(shí)際使用情況，根據(jù)經(jīng)營(yíng)用途分別按出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。
      12．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個(gè)人的實(shí)際用途填列。
      13．被無償占用：反映單位對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算管理，但資產(chǎn)無償占有使用者是系統(tǒng)內(nèi)其他單位。
      14.閑臵：反映單位用于出租出借的資產(chǎn)，暫時(shí)未出租處于閑臵的資產(chǎn)。
      15．其他：按本單位用于出租出借、被無償占用及單位未出租處于閑臵的資產(chǎn)以外的其他經(jīng)營(yíng)用途填列。用于對(duì)外投資的資產(chǎn)，不在此反映，在行事經(jīng)資清基06表中反映。
      16.租借合同：根據(jù)單位出租出借資產(chǎn)時(shí)與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個(gè)人簽訂的合同（協(xié)議）來填列;有合同的填列“有”，并上報(bào)租借合同復(fù)印件;沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。
      17.租借期限：指單位出租出借資產(chǎn)時(shí)與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個(gè)人簽訂的合同（協(xié)議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。
      18.應(yīng)收數(shù)指會(huì)計(jì)核算按照有關(guān)資產(chǎn)出租出借合同等約定應(yīng)當(dāng)收到的全部收益；實(shí)收數(shù)指會(huì)計(jì)核算已經(jīng)收到的收益。
      19.備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面 材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：15欄＝（18+20+22+23）欄。
      表間：合計(jì)行26欄=行事經(jīng)資清基07表5行1欄；合計(jì)行28欄=行事經(jīng)資清基07表5行2欄。
      （五）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)（在建工程）清查明細(xì)表（行事經(jīng)資清基05表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位用于經(jīng)營(yíng)的未完工在建工程的基本情況，由市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位填報(bào)。不包括因特殊原因已投入使用但未辦理竣工結(jié)轉(zhuǎn)的房屋及構(gòu)筑物，這部分已在行事經(jīng)資清基03表中反映。
      1．根據(jù)工程承包合同中相關(guān)內(nèi)容填列，并上報(bào)工程承包合同復(fù)印件。
      2．資金來源：指單位在建工程項(xiàng)目資金籌集來源，按各項(xiàng)資金來源金額填列。撥款：指財(cái)政部門的直接撥款或上級(jí)單位轉(zhuǎn)撥的財(cái)政資金；貸款：指從金融、信貸機(jī)構(gòu)借入的資金；集資：指單位系統(tǒng)內(nèi)部及個(gè)人籌集的資金；其他：指從其他渠道籌集的資金。
      3．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：6欄＝（7+8+9+10）欄。
      （六）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)（對(duì)外投資）清查明細(xì)表（行事經(jīng)資清基06表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位通過各種方式向其他單位投資的基本情況。包括對(duì)其下屬單位及所屬各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體的投資，由市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位按投資項(xiàng)目逐項(xiàng)填報(bào)。
      1．是否報(bào)審批：指單位對(duì)外投資如報(bào)經(jīng)主管部門或同級(jí)財(cái)政部門審批同意，就填報(bào)“是”，審批文件號(hào)填在備注欄，否則填報(bào)“否”。
      2．與被投資方的關(guān)系：根據(jù)被投資單位與本單位的關(guān)系，按“獨(dú)資”、“控股”、“參股”、“有價(jià)證券”、“其他”等填列。
      3．初始投資時(shí)間：指單位對(duì)投資主體首次投資時(shí)間。4．投資方式：按貨幣資金投入、房屋及構(gòu)筑物投入、土地投入、其他實(shí)物資產(chǎn)投入、無形資產(chǎn)投入、其他投入等分別填列。
      5．累計(jì)實(shí)際投資總額：指單位至清查基準(zhǔn)日累計(jì)實(shí)際對(duì)外投資總額。
      6．持股比例：指單位對(duì)外投資所占被投資主體股權(quán)的比例。7．應(yīng)收收益：指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)收到的全部收益；實(shí)收收益：指會(huì)計(jì)核算已經(jīng)收到的收益。
      8．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表間：合計(jì)行9欄=行事經(jīng)資清基07表10行1欄；合計(jì)行 11欄=行事經(jīng)資清基07表10行2欄。
      （七）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益使用情況清查表（行事經(jīng)資清基07表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位利用所占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借、舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體、對(duì)外投資等取得的收入。
      1．收益：指單位按照收付實(shí)現(xiàn)制原則，會(huì)計(jì)實(shí)際已經(jīng)收到的全的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。
      2．車輛：指單位利用所占有、使用的汽車、電車、摩托車及非機(jī)動(dòng)車輛進(jìn)行出租出借所取得的收入。
      3．設(shè)備：指單位利用所占有、使用的通用設(shè)備、專用設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表、文藝體育設(shè)備以及除前款規(guī)定車輛以外的交通運(yùn)輸工具等進(jìn)行出租、出借所取得的收入。
      4．其他：指單位利用所占有、使用的圖書文物及陳列品、家具用具及其他等進(jìn)行出租、出借所取得的收入。
      5．其他資產(chǎn)收入：指單位占有、利用固定資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借所取得的收入，如流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等取得的收入。
      6．投資收益：指單位利用所占有、使用的現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資所取得的收益。
      7．所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體上繳收入：指單位所屬的后勤服務(wù)單位或直接投資興辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì) 外開展經(jīng)營(yíng)服務(wù)所取得收入按規(guī)定上繳的收入。
      8．其他收入：指單位取得的其他經(jīng)營(yíng)收入。
      9．收益使用情況：反映單位利用所占有、使用的各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)取得經(jīng)營(yíng)收入的具體使用方向及支出情況。按開支用途分為上繳財(cái)政或上級(jí)單位和單位留用兩部分。填報(bào)時(shí)原則上取得的每一項(xiàng)收入應(yīng)對(duì)應(yīng)填列支出情況，如無法區(qū)分，可以只按分類收入或總收入填報(bào)支出情況。
      10．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：1行＝（2+10+11+12）行；2行=（3+9）行；3行=（4+5+6+7+8）行；3欄=（4+11）欄；4欄=（5+6+7+8+9+10）欄；11欄=（12+13+14+15+16+17）欄；18欄=（19+26）欄；19欄=（20+21+22+23+24+25）欄；26欄=（27+28+29+30+31+32）欄。
      第四部分曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位 及經(jīng)濟(jì)實(shí)體國(guó)有資產(chǎn)清查基礎(chǔ)報(bào)表編制說明
      一、報(bào)表基本框架及總體說明
      本套報(bào)表由10張報(bào)表組成，編報(bào)對(duì)象是市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體。主要反映市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì) 實(shí)體占有使用的國(guó)有資產(chǎn)、人員的基本情況。市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位主要有賓館、飯店、培訓(xùn)中心（基地）、招待所、療養(yǎng)院、加油站、汽修廠、印刷廠等附屬獨(dú)立核算的單位。市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體指市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位直接投資興辦或附屬的公司、企業(yè)集團(tuán)等經(jīng)濟(jì)實(shí)體。市級(jí)行政單位及財(cái)政全額撥款事業(yè)單位的機(jī)關(guān)（后勤）服務(wù)中心如果是財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位或經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位，則要全面、如實(shí)填報(bào)本套報(bào)表。
      二、報(bào)表填報(bào)口徑
      （一）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體基本情況清查表（后勤/實(shí)體資清基01表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體的基本情況，由市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體填報(bào)。
      1.單位名稱：根據(jù)經(jīng)編制管理部門批準(zhǔn)成立或按工商注冊(cè)登記的單位名稱的全稱填寫。
      2.法人代表：按注冊(cè)登記的單位法人填報(bào)。
      3.單位性質(zhì)：按財(cái)政供養(yǎng)方式分為財(cái)政差額撥款事業(yè)單位、經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位、企業(yè)化管理事業(yè)單位、企業(yè)、其他選擇填列。
      4.初始投資額：反映上級(jí)行政事業(yè)單位對(duì)所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體實(shí)際初始投資總額,不含占用上級(jí)單位的資產(chǎn)，占用上級(jí)單位的資產(chǎn)填列在“占用上級(jí)單位資產(chǎn)總額”欄中。5.累計(jì)實(shí)際投資額：反映至清查基準(zhǔn)日上級(jí)行政事業(yè)單位對(duì)所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體的實(shí)際投資累計(jì)總額。
      6.財(cái)務(wù)基本情況：按后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體清查基準(zhǔn)日的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列。收入填報(bào)至清查基準(zhǔn)日全年的收入；支出填報(bào)至清查基準(zhǔn)日全年的支出。
      7.占用上級(jí)單位資產(chǎn)總額：指填報(bào)至清查基準(zhǔn)日占用使用上級(jí)單位的資產(chǎn)總額。
      8.上繳上級(jí)收益：指填報(bào)單位在經(jīng)營(yíng)內(nèi)已上繳上級(jí)行政事業(yè)單位的收益。
      9、備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：4欄≥（5+6）欄。表間邏輯審核：
      本表中“資產(chǎn)總額”、“負(fù)債總額”、“凈資產(chǎn)”應(yīng)與后勤/實(shí)體資清基02表中單位現(xiàn)行核算制度即執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度或企業(yè)化管理事業(yè)單位（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）相對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中的“資產(chǎn)合計(jì)”、“負(fù)債合計(jì)”、“凈資產(chǎn)合計(jì)”或“所有者權(quán)益合計(jì)”數(shù)額一致。如果單位根據(jù)管理需要按事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度作兩套賬，在填列“資產(chǎn)總額”、“負(fù)債總額”、“凈資產(chǎn)”時(shí)，應(yīng)先將兩套資產(chǎn)負(fù)債表中的“資產(chǎn)合計(jì)”、“負(fù)債合計(jì)”、“凈資產(chǎn)合計(jì)”或“所有者權(quán)益合計(jì)”進(jìn)行合并，再填列。
      （二）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體資產(chǎn)負(fù)債清查表（后勤/實(shí)體資清基02表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況。按單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類分別對(duì)應(yīng)選擇填列。其中“事業(yè)單位”反映執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況，以及按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金占用和資金來源情況；“企業(yè)化管理事業(yè)單位或企業(yè)”反映執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況。
      1.無形資產(chǎn)：填列事業(yè)單位購(gòu)入、自創(chuàng)、其他單位投資轉(zhuǎn)入或接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)的價(jià)值。
      2.財(cái)政應(yīng)返還額度：填列實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫(kù)?2004?190號(hào)文關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位本年尚未支用結(jié)存在國(guó)庫(kù)的累計(jì)預(yù)算指標(biāo)數(shù)。
      3.基本建設(shè)資金占用合計(jì)：填列按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金占用情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會(huì)建01表）的“資金占用合計(jì)”填列。如單位無基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目已竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按“資金平衡表”（會(huì)建01表）的“資金占用合計(jì)”填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計(jì)”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列。4.借入款項(xiàng)：填列事業(yè)單位從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)，包括短期借款和長(zhǎng)期借款。
      5.應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費(fèi)。
      6.應(yīng)付地方（部門）津補(bǔ)貼：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺(tái)的津貼補(bǔ)貼。
      7.應(yīng)付其他個(gè)人收入：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的除“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”和“應(yīng)付地方（部門）津補(bǔ)貼”核算內(nèi)容以外的其他收入。
      8.經(jīng)營(yíng)結(jié)余：填列事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)結(jié)余(虧損)。
      9.基本建設(shè)資金來源合計(jì)：填列按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金來源情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會(huì)建01表）的“資金來源合計(jì)”填列。如單位無基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目已竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計(jì)”填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計(jì)”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列。如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)的基建借款份額后填列。
      10．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。審核公式：
      表內(nèi)：1行=（2+11+14+15+16+17）行；22行=（1+18+20）行；20行=48行；14行=（12-13）行；24行=（25+27+28+29+30+ 31+32+33+34+35+36）行；38行=（39+41+42+43+44）行；51行=（24+38+46+48）行；51行=22行；52行=（53+61+66+67+68+69+ 70+71+72+73）行；53行=（54+55+56+57+58+59+60）行；64行=（62-63）行；66行=（64-65）行；75行=（76+84+85+86）行；76行=（77+78+79+80+81+82+83）行；52行=（75+89+91）行；91行=（92+94+95+96）行。
      表間邏輯審核：
      本表中單位根據(jù)現(xiàn)行核算制度即事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度或企業(yè)化管理事業(yè)單位（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）相對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)原值”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)凈值”應(yīng)與后勤/實(shí)體資清基04表中的固定資產(chǎn)賬面數(shù)中的“原值”、“累計(jì)折舊”、“凈值”數(shù)額相一致。
      （三）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體利潤(rùn)（收支）情況清查表（后勤/實(shí)體資清基03表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體在清查基準(zhǔn)內(nèi)收支、結(jié)余或利潤(rùn)（虧損）的實(shí)際情況，按單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類分別對(duì)應(yīng)選擇填列。其中“事業(yè)單位”反映執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的收支結(jié)余及其分配情況；“企業(yè)化管理事業(yè)單位或企業(yè)”反映執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的利潤(rùn)（虧 損）的實(shí)際情況。
      1、事業(yè)單位填報(bào)時(shí)按執(zhí)行的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的《收入支出總表》的填報(bào)口徑填報(bào)。
      2、“企業(yè)化管理事業(yè)單位或企業(yè)”填報(bào)時(shí)按執(zhí)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的《利潤(rùn)表》的填報(bào)口徑填報(bào)。
      3、上年數(shù)：填列清查基準(zhǔn)上一年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)；本年累計(jì)數(shù)：填列清查基準(zhǔn)自年初起至年末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。
      4．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：1行=（2+3+4+5+6+8+9）行；11行=（12+13+14+15+16+ 17+19+20+21）行；23行=（1-11）行；23行=（24+25+26）行；23行=27行；27行=（28+29+30+31）行；35行=（32-33-34）行；40行=（35+36-37-38-39）行；45行=（40+41+42+43-44）行；47行=（45-46）行。
      表間邏輯審核：
      執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的單位，本表中1行2欄=后勤/實(shí)體資清基01表合計(jì)行11欄，11行2欄=后勤/實(shí)體資清基01表合計(jì)行12欄。
      （四）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體固定資產(chǎn)清查表（后勤/實(shí)體資清基04表）本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體國(guó)有固定資產(chǎn)的賬面數(shù)、清查數(shù)，由市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體填報(bào)。
      1．按照國(guó)標(biāo)分類的十大門類固定資產(chǎn)分別填列賬面數(shù)和清查數(shù)。賬面數(shù)：根據(jù)填報(bào)基準(zhǔn)日單位會(huì)計(jì)科目分析填列，各類資產(chǎn)的數(shù)量按日常管理統(tǒng)計(jì)單位填報(bào)，如土地按塊統(tǒng)計(jì)，設(shè)備按臺(tái)統(tǒng)計(jì)，圖書按冊(cè)；清查數(shù)：指單位通過賬實(shí)清查后根據(jù)增減變化情況填列。清查數(shù)中的“原值”指每一項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值，賬面有記錄的按資產(chǎn)的賬面原值填列，單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄的按資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)值填列。
      2．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      表內(nèi)：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1欄－2欄＝3欄；4欄－5欄＝6欄。
      表間：2行4欄=后勤/實(shí)體資清基06表合計(jì)行11欄；3行4欄≤后勤/實(shí)體資清基05表合計(jì)行8欄。
      （五）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體國(guó)有資產(chǎn)（房屋及構(gòu)筑物）清查明細(xì)表（后勤/實(shí)體資清基05表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體占有、管理使用的國(guó)有資產(chǎn)——房屋及構(gòu)筑物使用情況，由市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體填報(bào)。主要包括資產(chǎn)屬于單位或單位核算管理的房屋及構(gòu)筑物、占有使用上級(jí)單位的房屋及構(gòu)筑物、已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構(gòu)筑物和在單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄，而此次清查中盤盈的房屋及構(gòu)筑物。占有使用上級(jí)單位的房屋及構(gòu)筑物，占用方不填“清查數(shù)”、“是否賬外資產(chǎn)”、“是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”、“是否抵押擔(dān)保”、“所屬權(quán)證情況”，只需根據(jù)實(shí)際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時(shí)，不僅需要完整地填報(bào)“清查數(shù)”、“是否賬外資產(chǎn)”、“是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”、“是否抵押擔(dān)保”、“所屬權(quán)證情況”，還要在填“使用狀況”時(shí)根據(jù)實(shí)際情況填在“其他”欄中。
      1．房屋及構(gòu)筑物名稱：按單位對(duì)資產(chǎn)管理的具體名稱來填列。
      2．資產(chǎn)類別：按鋪面、房屋、場(chǎng)地、其他等分類名稱填列。3．坐落位臵：按該項(xiàng)資產(chǎn)的具體地址（含門牌號(hào)、棟號(hào)、樓層、房間號(hào)等）詳細(xì)信息填列。
      4．建筑面積：按該項(xiàng)資產(chǎn)建成投入使用實(shí)際建筑面積填列。5．是否占用上級(jí)資產(chǎn)：指單位占有使用的資產(chǎn)是否屬于上級(jí)單位或由上級(jí)單位進(jìn)行賬務(wù)核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應(yīng)填列“被占用單位名稱”。
      6.清查數(shù)：按該項(xiàng)固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日數(shù)量和原值分別填列。數(shù)量按每一項(xiàng)資產(chǎn)來細(xì)化，如細(xì)化到棟、層、間、塊；原值指每項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值，賬面有記錄的按資產(chǎn)的賬面原值填列，單位資 產(chǎn)賬目中沒有記錄的按資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)值填列，已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構(gòu)筑物按該項(xiàng)工程已完成投資額填列。如經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)屬于整體資產(chǎn)的其中部分按實(shí)際比例折算后填列。
      7．資產(chǎn)來源：按該項(xiàng)固定資產(chǎn)形成渠道，選擇填報(bào)投資金額。撥款指財(cái)政部門的撥款或上級(jí)單位轉(zhuǎn)撥的財(cái)政資金；貸款指從金融、信貸機(jī)構(gòu)借入的資金；集資指單位系統(tǒng)內(nèi)部及個(gè)人籌集的資金；其他指從其他渠道籌集的資金。
      8．是否賬外資產(chǎn)：指原在單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄，在此次清查中盤盈的資產(chǎn)，按“是”或“否”選擇填列。
      9．是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：指該項(xiàng)資產(chǎn)是否列入“固定資產(chǎn)”科目中核算，按“是”或“否”選擇填列。
      10．是否抵押擔(dān)保：指該項(xiàng)資產(chǎn)是否進(jìn)行抵押擔(dān)保，按“是”或“否”選擇填列，單位將資產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保，簽訂了抵押擔(dān)保合同，應(yīng)上報(bào)押擔(dān)保合同復(fù)印件。
      11．所屬權(quán)證情況：分別按該項(xiàng)資產(chǎn)的房屋和土地權(quán)屬證書所載內(nèi)容填列。未辦理土地或房屋權(quán)證的，在“權(quán)屬證號(hào)”欄，填“無”；已辦理權(quán)證的，“權(quán)屬證號(hào)”欄填權(quán)證書號(hào)，并上報(bào)屬證書復(fù)印件，“產(chǎn)權(quán)所有人”按權(quán)屬證書所載產(chǎn)權(quán)所有人填列。
      12．使用狀況：按單位實(shí)際使用情況，根據(jù)用途分別按自用、出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。
      13．單位自用：按本單位辦公實(shí)際使用數(shù)量填列。14．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個(gè)人的實(shí)際 數(shù)量填列。
      15.被無償占用：反映單位對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算管理，但資產(chǎn)被其他單位無償占有使用。
      16．閑臵：按本單位閑臵未使用的實(shí)際數(shù)量填列。17．其他：按本單位用于單位自用、出租出借、被無償占用、閑臵以外的其他用途填列。但單位用于對(duì)外投資的資產(chǎn)，不在此反映，在后勤/實(shí)體資清基08表中反映。
      18．租借合同：根據(jù)單位出租出借資產(chǎn)時(shí)與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個(gè)人簽訂的合同（協(xié)議）等填列。有合同的填列“有”，并上報(bào)租借合同復(fù)印件；沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。
      19．租借期限：指單位出租出借資產(chǎn)時(shí)與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個(gè)人簽訂的合同（協(xié)議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。
      20．應(yīng)收數(shù)指會(huì)計(jì)核算按照有關(guān)資產(chǎn)出租出借合同（協(xié)議）等約定應(yīng)當(dāng)收到的全部收益；實(shí)收數(shù)指會(huì)計(jì)核算已經(jīng)收到的收益。
      21．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：9欄＝（10+11+12+13）欄；21欄=（22+25+27+29+30）欄。
      （六）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體國(guó)有資產(chǎn)（土地）清查明細(xì)表（后勤/實(shí)體資清基06表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體占有、管理使用的國(guó)有資產(chǎn)——土地使用情況，由市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體分別填列。主要包括單位獨(dú)立核算管理的土地、占有使用上級(jí)單位的土地、占有使用如劃撥等取得方式未計(jì)賬的土地。占有使用上級(jí)單位的土地，占用方不填“土地價(jià)值”、“所屬權(quán)證”，“權(quán)屬性質(zhì)”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔(dān)?！?，只需根據(jù)實(shí)際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時(shí)，不僅需要完整地填列“土地價(jià)值”、“權(quán)證情況”，“權(quán)屬性質(zhì)”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔(dān)?！?，還要在填“使用狀況”時(shí)根據(jù)實(shí)際情況填在“其他”欄中。
      1．土地名稱：按單位管理土地的實(shí)際名稱填列。應(yīng)按宗填列，包含劃撥等未入資產(chǎn)賬的土地。
      2．坐落位臵：按該項(xiàng)資產(chǎn)的具體地址（含門牌號(hào)等）詳細(xì)信息填列。
      3．土地面積：辦理了土地權(quán)證的，按權(quán)屬證書所載面積填列；尚未辦理土地權(quán)證的，按實(shí)測(cè)面積填列。
      4．是否占用上級(jí)資產(chǎn)：指單位占有使用的資產(chǎn)是否屬于上級(jí)單位或由上級(jí)單位進(jìn)行賬務(wù)核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應(yīng)填列“被占用單位名稱”。
      5．所屬權(quán)證：按該項(xiàng)固定資產(chǎn)權(quán)屬證書所載內(nèi)容填列, 未 辦理土地權(quán)證的，在“權(quán)證號(hào)碼”欄，填“無”；已辦理權(quán)證的，“權(quán)證號(hào)碼”欄填權(quán)證書號(hào)，并上報(bào)權(quán)屬證書復(fù)印件，“產(chǎn)權(quán)所有人”按權(quán)屬證書所載內(nèi)容填列。
      6．權(quán)屬性質(zhì):按土地性質(zhì),分國(guó)有土地、集體土地分別填列。7．取得方式：按土地來源分劃撥、轉(zhuǎn)讓、其他等來源分別填列。
      8．用途分類：按建設(shè)用地的具體利用現(xiàn)狀填列，分為商服用地、工礦倉(cāng)儲(chǔ)用地、住宅用地、公共管理與公共服務(wù)用地、特殊用地、交通運(yùn)輸用地、其他土地。商服用地主要指用于商業(yè)、服務(wù)業(yè)的土地；工礦倉(cāng)儲(chǔ)用地指用于工業(yè)生產(chǎn)、物資存放場(chǎng)所的土地；住宅用地指用于人們生活居住的房基地及其附屬設(shè)施的土地；公共管理與公共服務(wù)用地指用于機(jī)關(guān)團(tuán)體、新聞出版、科教文衛(wèi)、風(fēng)景名勝、公共設(shè)施等的土地；特殊用地指用于軍事設(shè)施、涉外、宗教、監(jiān)獄、殯葬等土地；交通運(yùn)輸用地指用于運(yùn)輸通行的地面線路、場(chǎng)站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他類型的土地。
      9．土地價(jià)值：按土地入賬、未入賬方式分別填列。入賬的按清查基準(zhǔn)日賬面原值填列；未入賬的，按當(dāng)前土地實(shí)際市場(chǎng)價(jià)值填列，以土地評(píng)估價(jià)為準(zhǔn)，如土地未經(jīng)評(píng)估，可參照同一地段同一類型土地評(píng)估價(jià)來估價(jià)。
      10．是否抵押擔(dān)保：指該項(xiàng)資產(chǎn)是否進(jìn)行抵押擔(dān)保，按“是”或“否”選擇填列，單位將資產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保，簽訂了抵押擔(dān)保 合同，并上報(bào)押擔(dān)保合同復(fù)印件。
      11．使用狀況：按單位實(shí)際使用情況，根據(jù)用途分別按自用、出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。
      12．單位自用：按本單位辦公實(shí)際使用數(shù)量填列。13．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個(gè)人的實(shí)際數(shù)量填列。
      14.被無償占用：反映單位對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算管理，但資產(chǎn)被其他單位無償占有使用。
      15．閑臵：按本單位閑臵未使用的實(shí)際數(shù)量填列。16．其他：按本單位用于單位自用、出租出借、被無償占用、閑臵以外的其他用途填列。但單位用于對(duì)外投資的資產(chǎn)，不在此反映，在后勤/實(shí)體資清基08表中反映。
      17．租借合同：根據(jù)單位出租出借資產(chǎn)時(shí)與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個(gè)人簽訂的合同（協(xié)議）等填列。有合同的填列“有”，并上報(bào)租借合同復(fù)印件；沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。
      18．租借期限：指單位出租出借資產(chǎn)時(shí)與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個(gè)人簽訂的合同（協(xié)議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。
      19．應(yīng)收數(shù)指會(huì)計(jì)核算按照有關(guān)資產(chǎn)出租出借合同（協(xié)議）等約定應(yīng)當(dāng)收到的全部收益；實(shí)收數(shù)指會(huì)計(jì)核算已經(jīng)收到的收益。20．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：15欄=（16+19+21+23+24）欄。
      （七）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體國(guó)有資產(chǎn)（在建工程）清查明細(xì)表（后勤/實(shí)體資清基07表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體所有未完工在建工程的基本情況，不包含因特殊原因已投入使用但未辦理竣工結(jié)轉(zhuǎn)的房屋及構(gòu)筑物，這部分已在后勤/實(shí)體資清基05表中反映。
      1．根據(jù)工程承包合同中相關(guān)內(nèi)容填列。
      2．資金來源：指單位在建工程項(xiàng)目資金籌集來源，按各項(xiàng)資金來源金額填報(bào)。撥款：指財(cái)政部門的直接撥款或上級(jí)單位轉(zhuǎn)撥的財(cái)政資金；貸款：指從金融、信貸機(jī)構(gòu)借入的資金；集資：指從單位系統(tǒng)內(nèi)部及個(gè)人籌集的資金；其他：指從其他渠道籌集的資金。
      3．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：6欄＝（7+8+9+10）欄。表間邏輯審核：
      1．執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的單位，本表中單位全部在建工程已 完成投資總額加上已投入使用尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構(gòu)筑物的價(jià)值應(yīng)與后勤/實(shí)體資清基02表中“在建工程”科目年末數(shù)一致。
      2．執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的單位，本表中單位全部在建工程已完成投資總額加上已投入使用尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構(gòu)筑物的價(jià)值應(yīng)與后勤/實(shí)體資清基02表中“基本建設(shè)資金占用合計(jì)”科目年末數(shù)一致。
      （八）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體國(guó)有資產(chǎn)(對(duì)外投資）清查明細(xì)表（后勤/實(shí)體資清基08表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體通過各種方式向其他單位投資的基本情況。包含對(duì)其下屬單位或經(jīng)濟(jì)實(shí)體的投資，由市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體按投資項(xiàng)目逐項(xiàng)填報(bào)。
      1．是否報(bào)審批：指單位對(duì)外投資如報(bào)經(jīng)主管部門或同級(jí)財(cái)政部門審批同意，就填報(bào)“是”，否則填報(bào)“否”。
      2．與被投資方的關(guān)系：根據(jù)被投資單位與本單位的關(guān)系，按“獨(dú)資”、“控股”、“參股”、“有價(jià)證券”、“其他”等填列。
      3．初始投資時(shí)間：指單位對(duì)投資主體首次投資時(shí)間。4．投資方式：按貨幣資金投入、房屋及構(gòu)筑物投入、土地投入、其他實(shí)物資產(chǎn)投入、無形資產(chǎn)投入、其他投入等分別填列。
      5．累計(jì)實(shí)際投資總額：指單位至填報(bào)基準(zhǔn)日累計(jì)實(shí)際對(duì)外投資總額。6．持股比例：指單位對(duì)外投資所占被投資主體股權(quán)的比例。7．應(yīng)收收益：指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)收到的全部收益；實(shí)收收益：指會(huì)計(jì)核算已經(jīng)收到的收益。
      8．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式： 表間邏輯審核：
      1．執(zhí)行企業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的單位，本表中單位全部累計(jì)實(shí)際投資額應(yīng)與后勤/實(shí)體資清基02表中“短期投資”科目年末數(shù)和“長(zhǎng)期投資”科目年末數(shù)之和一致。
      2、執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的單位，本表中單位全部累計(jì)實(shí)際投資額應(yīng)與后勤/實(shí)體資清基02表中“對(duì)外投資”科目年末數(shù)一致。
      （九）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體人員及工資情況清查表（后勤/實(shí)體資清基09表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體人員及工資基本情況，由市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體填報(bào)。
      1．編制數(shù)：反映截止清查基準(zhǔn)日經(jīng)機(jī)構(gòu)編制部門批準(zhǔn)的人數(shù)，按事業(yè)編制、企業(yè)編制分別填列；未經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)的單位，不用填報(bào)編制數(shù)，但要在備注欄作說明。
      2．單位在職人數(shù)：反映清查基準(zhǔn)日在本單位實(shí)際工作的全
      部實(shí)有人員，包括：行政身份人員、事業(yè)身份人員、國(guó)有企業(yè)身份人員、長(zhǎng)期聘用人員、臨時(shí)工和其他人員。
      3．財(cái)政供養(yǎng)人員：指用一般財(cái)政預(yù)算資金或非稅收入開支基本工資的人員。
      4．經(jīng)費(fèi)自理人員：指完全用單位經(jīng)營(yíng)收入供養(yǎng)的人員。5．在職人員中“參加社保人員”：指按照社保統(tǒng)籌管理已交納各項(xiàng)社會(huì)保障資金的人員。
      6．長(zhǎng)期聘用人員：填列編制外的聘用期一年以上人員。7．臨時(shí)工：填列單位臨時(shí)聘用人員。
      8．離休人員：填列符合國(guó)家離休政策，截止清查基準(zhǔn)日已經(jīng)離休的人員。
      9．退休人員：填列符合國(guó)家退休政策，截止清查基準(zhǔn)日已經(jīng)退休的人員。
      10．離、退休人員按工資發(fā)放方式分為社保統(tǒng)籌人員、工資需補(bǔ)差人員和單位全供養(yǎng)人員。按國(guó)家政策已交社保統(tǒng)籌管理，工資完全由社保發(fā)放人員列入“社保統(tǒng)籌人員”中，其“年末人數(shù)”及“年工資總額”按社保統(tǒng)發(fā)實(shí)際數(shù)填列；如果存在已納入社保統(tǒng)籌管理但仍需單位承擔(dān)部分工資的情況，這些人填入“工資需補(bǔ)差人員”中，其“年工資總額”按單位實(shí)際補(bǔ)差發(fā)放數(shù)和社保統(tǒng)籌發(fā)放數(shù)兩項(xiàng)合計(jì)填列；“單位全供養(yǎng)人員”：指已辦理離、退休手續(xù)未納入社保統(tǒng)籌管理仍由單位供養(yǎng)，列入“單位全供養(yǎng)人員”中，其“年末人數(shù)”及“年工資總額”按單位全部負(fù)擔(dān)實(shí)
      際發(fā)生數(shù)填列。
      11．年工資總額：指單位人員于清查基準(zhǔn)全年實(shí)際領(lǐng)取的工資總額。
      12．內(nèi)退人員：指不符合國(guó)家退休政策，但按本單位有關(guān)規(guī)定已經(jīng)退休人員。
      13．其他人員：指單位除在職人員、離退休人員、內(nèi)退人員以外發(fā)放補(bǔ)貼或工資的人員，如遺屬等人員。
      審核公式：
      表內(nèi)：1行=（2+3）行；4行=（5+7+12+14+16+18）行； 5行≥6行；7行=（8+10）行；8行≥9行；10行≥11行；12行≥13行；14行≥15行；16行≥17行；18行≥19行；20行=（21+22+23）行；24行=（25+26+27）行。表間：4行2欄+20行4欄+24行4欄+28行4欄+29行4欄=后勤/實(shí)體資清基10表合計(jì)行10欄合計(jì)數(shù)
      （十）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體人員工資情況清查明細(xì)表（后勤/實(shí)體資清基10表）
      本表反映市級(jí)行政事業(yè)單位所屬后勤服務(wù)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體人員工資明細(xì)情況，根據(jù)人事工資管理基本情況填報(bào)至清查基準(zhǔn)日所有發(fā)放工資或補(bǔ)貼的人員。人員包括單位在職人員、離休人員、退休人員、內(nèi)退人員、其他人員。
      1．年工資總額：指員工于2008年全年實(shí)際領(lǐng)取的工資總額。其中：?jiǎn)挝话l(fā)放數(shù)，指單位員工按照發(fā)放來源2008年全年從單
      位實(shí)際領(lǐng)取的工資總額；社保發(fā)放數(shù)，指離退休員工按照發(fā)放來源2008年全年從社保部門實(shí)際領(lǐng)取的工資總額。
      2．人員分類：按在職、離休、退休、內(nèi)退、其他等分別填列。
      3．人員身份；按行政身份、事業(yè)身份、國(guó)有企業(yè)身份、長(zhǎng)期聘用人員、臨時(shí)工、其他填列。
      4．備注欄：根據(jù)實(shí)際需要填寫。情況復(fù)雜的，應(yīng)另附書面材料。
      審核公式：
      表內(nèi)：10欄=（11+12）欄。
      第四篇：2014部門決算報(bào)表編制說明
      2014部門決算報(bào)表編制說明
      一、編報(bào)范圍
      （一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入2014部門預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。具體包括：各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。
      解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。
      （二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門撥付未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。返回
      二、填報(bào)口徑
      （一）本套決算收支報(bào)表均不包括償還性資金。
      （二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)（未實(shí)行基建并賬的單位，參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度并賬要求填報(bào)）。其中：財(cái)決05至05－2表、財(cái)決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財(cái)決1  06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      （三）本套決算中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報(bào)口徑應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定。地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。
      （四）本套決算中“財(cái)政專戶管理資金”是指按照《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國(guó)性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2009〕79號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕88號(hào)）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。
      （五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。
      （六）執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》的單位，2014年新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)換后，財(cái)決02、07、09、12表等相關(guān)報(bào)表年初數(shù)按新制度口徑填報(bào)。返回
      三、錄入級(jí)次
      （一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。
      （二）縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級(jí)預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。
      （三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。返回
      四、填報(bào)要求
      （一）一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。
      （二）一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：
      1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實(shí)際情況填列；“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”選擇“其他”填列；“報(bào)表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按單位實(shí)際情況填列。2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。
      3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)財(cái)政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。
      （三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決11表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表”（財(cái)決12表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附03表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。
      （四）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對(duì)，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。
      （五）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。
      （六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實(shí)性公式三種類型。
      1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說明中列示有關(guān)依據(jù)。
      3．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)調(diào)整，無錯(cuò)保留，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。
      審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報(bào)說明中分類歸總說明。
      （七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無錯(cuò)保留并說明原因”的原則處理。
      地方財(cái)政部門、中央和地方各級(jí)主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。
      （八）按政府收支分類科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級(jí)的科目。
      （九）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。
      （十）部門決算填報(bào)說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫。
      （十一）正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并5  按照上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。返回
      五、封面填報(bào)方法
      （一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“（本級(jí)）”。
      （二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。
      （三）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級(jí)預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位代碼填列，二級(jí)單位為六位代碼，前三位填列其一級(jí)預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。
      財(cái)政部門和一級(jí)預(yù)算單位匯總上報(bào)部門決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對(duì)單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級(jí)”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。
      （四）單位預(yù)算級(jí)次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級(jí)次。
      向同級(jí)財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級(jí)預(yù)算單位），為一級(jí)預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級(jí)預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級(jí)預(yù)算單位），按預(yù)6  算級(jí)次在“2”至“7”間選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位有下一級(jí)預(yù)算單位的，其本級(jí)代碼填“2”；沒有下一級(jí)預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。財(cái)政部門匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門和單位不得填列“0”。
      （五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。
      其他單位：由列入本部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級(jí)預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。
      （六）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。
      其他：由一級(jí)預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。
      （七）預(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。單位向非本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門的預(yù)算管理級(jí)次填列。
      （八）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。
      （九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報(bào)方法如下：  中央單位：前六個(gè)空格均填零，后三個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級(jí)（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)單位一律填列“421122”。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報(bào)。財(cái)政部門匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。
      （十）報(bào)表類型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      “1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級(jí)財(cái)政部門編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決12表；一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。
      “2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級(jí)單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填8  報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。
      調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。
      “3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      “4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      “5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      “6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用?！?”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。
      “8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      （十一）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門決算情況選擇填列?！?”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)?！?”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。
      “2”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用?！?”表示報(bào)表類型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報(bào)等情況。“5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用?！?”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。
      “9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。
      （十二）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼”。
      （十三）審核公式 1．基本平衡公式
      單位名稱應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0”，電話號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個(gè)字符的長(zhǎng)度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級(jí)次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識(shí)代碼、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報(bào)因素不應(yīng)為空。
      當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，必須填報(bào)財(cái)政預(yù)算代碼。當(dāng)報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選“50”（其他）。
      中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級(jí)或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識(shí)不為企業(yè)集團(tuán)。當(dāng)報(bào)表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助10  事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類型應(yīng)與本年報(bào)表類型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。
      組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“50”（其他）時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實(shí)性公式
      當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“1”（一級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“2”（二級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“3”（三級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）11  且單位預(yù)算級(jí)次＝“4（”四級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“5”（五級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“6（”六級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“7”（七級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。
      當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報(bào)因素≠“9”（其他）。
      如果預(yù)算管理級(jí)次＝“20”（省級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤5；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“30”（地市級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤3；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“40”（縣級(jí)）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤2。
      當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）、“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）或“40”（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S90”（中12  國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。
      當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為空。返回
      六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）
      本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13  89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。
      2．邏輯性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。
      如果報(bào)表類型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回
      七、財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01－1表）
      本表反映單位本的財(cái)政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。
      本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014  ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式
      2行＝財(cái)決01表2行；24行＝財(cái)決01表1行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至52行3欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表72行至81行6欄；77行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行5欄；77行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行6欄；79行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行5欄；79行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行6欄；80行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表90行6欄；81行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表91行6欄；83行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行5欄；83行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行6欄。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回
      八、收入支出決算表（財(cái)決02表）本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項(xiàng)”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的各項(xiàng)收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)，比照《2014年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。
      單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）科目反映。
      （二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。
      1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。
      2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。
      3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。
      4．經(jīng)營(yíng)結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)16  化管理事業(yè)單位的未分配利潤(rùn)在此填列。
      （三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。
      （四）本年支出：填列單位本全部支出。
      （五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財(cái)教〔2012〕32號(hào)）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財(cái)政撥款結(jié)余的40％以內(nèi)確定，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報(bào)說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。
      其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。
      （六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損和事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。
      （八）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行2欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行2欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表28行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表29行2欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行2欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行6欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表25行2欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行6欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表85行6欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01表86行6欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表87行6欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表88行6欄；18欄合計(jì)行＝財(cái)決01表89行6欄；19欄合計(jì)行＝財(cái)決01表90行6欄；20欄合計(jì)行＝財(cái)決01表91行6欄；22欄合計(jì)行＝財(cái)決01表92行6欄。
      當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，12、13欄各行＝0。
      當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時(shí)：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實(shí)性公式
      支出功能分類科目不應(yīng)在“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
      當(dāng)11欄各行＝0時(shí)，22行各欄＝0。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度≠“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      如果報(bào)表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，13欄各行均為0。
      如果報(bào)表類型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。20欄＝10欄＋財(cái)決06表11欄－財(cái)決06表12欄。
      財(cái)決02表11欄各行＝財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表5欄各行－財(cái)決04表5欄各行。
      當(dāng)報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回
      九、收入決算表（財(cái)決03表）
      本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）財(cái)政撥款收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款，包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
      一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥19  出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。
      （二）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
      （三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，事業(yè)單位收到的財(cái)政專戶實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金在此反映。
      （四）經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
      （五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
      （六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。各單位“本級(jí)橫向財(cái)政撥款”和“非本級(jí)財(cái)政撥款”，以及行政單位收到的財(cái)政專戶管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。
      本級(jí)橫向財(cái)政撥款：填列從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式  1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行2欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行2欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表3行2欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行2欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行2欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行2欄。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3至6欄各行＝0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3欄、5欄、6欄各行＝0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。返回
      十、支出決算表（財(cái)決04表）
      本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)21  決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。
      （二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。
      （三）上繳上級(jí)支出：填列事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。
      （四）經(jīng)營(yíng)支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
      （五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
      （六）主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決02表7欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行6欄；1欄對(duì)應(yīng)類合計(jì)行＝財(cái)決01表37至58行4欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表60行6欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行6欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表66行6欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表67行6欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行6欄。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，4至6欄各行＝0。
      如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表5欄各行≠0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。返回
      十一、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）
      本表反映單位本基本支出、項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營(yíng)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）自動(dòng)提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523  欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行6欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行6欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01表74行6欄；54欄合計(jì)行＝財(cái)決01表78行6欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01表79行6欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01表75行6欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01表77行6欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01表76行6欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01表80行6欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01表81行6欄。
      1至53欄各行＝財(cái)決05－1表1至53欄各行＋財(cái)決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決05－1表65至94欄各行＋財(cái)決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決05－2表95至99欄各行。返回
      十二、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）
      本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。
      公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。
      其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。
      公務(wù)用車購(gòu)置：填列單位公務(wù)用車車輛購(gòu)置支出（含車輛購(gòu)置稅）。其他交通工具購(gòu)置：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)置支出（含車輛購(gòu)置稅）。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、52欄外，各欄均為0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回
      十三、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）
      本表反映單位本項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列?；窘ㄔO(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款支出，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      其他資本性支出：填列由各級(jí)非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實(shí)性公式  如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回
      十四、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）
      本表反映單位本項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－1表）、“基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式
      2欄各行＝財(cái)決02表3欄各行；7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表20欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；11欄各行≤財(cái)決02表12欄各行；12欄各行≤財(cái)決02表13欄各行。返回
      十五、行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－1表）
      本表反映單位本行政事業(yè)類項(xiàng)目收支余情況。根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）項(xiàng)目代碼：填列單位部門預(yù)算項(xiàng)目代碼。中央單位項(xiàng)目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項(xiàng)目序號(hào)），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目代碼延用上年代碼，年中追加項(xiàng)目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
      （二）項(xiàng)目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項(xiàng)目類別填報(bào)，具體分為國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨支出項(xiàng)目和其他項(xiàng)目四種類別。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
      （三）打捆標(biāo)識(shí)：中央單位依照部門預(yù)算項(xiàng)目打捆標(biāo)識(shí)填報(bào)，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項(xiàng)目）。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。
      地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
      （四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的資金來源情況。其中：  1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財(cái)政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。4．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類項(xiàng)目支出。
      5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的其他資金。
      （五）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項(xiàng)目的支出數(shù)。對(duì)于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。
      （六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項(xiàng)目支出結(jié)余資金。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項(xiàng)目資金。
      財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。
      （八）審核公式  1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式
      如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。1欄各行＝財(cái)決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表（20－21）欄各行。
      當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個(gè)項(xiàng)目3欄＞0或4欄＞0時(shí)，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時(shí)，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回
      十六、基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－2表）
      本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）項(xiàng)目代碼：填列單位部門預(yù)算項(xiàng)目代碼。中央單位項(xiàng)目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項(xiàng)目序號(hào)），其中：31  上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目代碼延用上年代碼，年中追加項(xiàng)目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
      （二）項(xiàng)目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項(xiàng)目類別填報(bào)，具體分為國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨支出項(xiàng)目和其他項(xiàng)目四種類別。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
      （三）打捆標(biāo)識(shí)：中央單位依照部門預(yù)算項(xiàng)目打捆標(biāo)識(shí)填報(bào)，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項(xiàng)目）。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。
      地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
      （四）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目的非償還性資金來源情況。其中：
      1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財(cái)政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級(jí)發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目財(cái)政撥款。
      5．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目支出。
       6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項(xiàng)目除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。
      （五）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項(xiàng)目的支出數(shù)。對(duì)于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。
      （六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動(dòng)用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金。
      （七）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。
      （八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項(xiàng)目資金。
      1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。
      2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。
      （九）審核公式
       1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式
      如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。
      2欄各行＝財(cái)決02表4欄各行；14欄各行＝財(cái)決02表21欄各行。財(cái)決06表1至4欄各行＝財(cái)決06－1表1至4欄各行＋財(cái)決06－2表1至4欄各行；財(cái)決06表5至16欄各行＝財(cái)決06－1表5至16欄各行＋財(cái)決06－2表6至17欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財(cái)決05－2表54欄各行；9欄各行≥財(cái)決05－2表54欄各行。
      當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時(shí)，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。
      3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計(jì)行≤財(cái)決05－1表65欄合計(jì)行＋財(cái)決05－2表（54欄＋65欄）合計(jì)行。項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回
      十七、公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）
      本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、34  支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。
      （二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。表中9至13欄數(shù)據(jù)可自動(dòng)提取生成。
      1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
      2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。
      3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。
      4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35  行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表27行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表1行2欄；（5欄＋財(cái)決09表5欄）合計(jì)行＝財(cái)決01表1行2欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行13欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行13欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行13欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行13欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行13欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行13欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行13欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行13欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行13欄；（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行＝財(cái)決06－2表3欄各行；（5欄＋財(cái)決09表5欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（財(cái)決07表7欄＋財(cái)決09表7欄）各行＝財(cái)決06表4欄各行;（8欄＋財(cái)決09表8欄）各行＝財(cái)決06－2表4欄各行；（13欄＋財(cái)決09表13欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（14欄＋財(cái)決09表14欄）各行＝財(cái)決06－2表9欄各行；（17欄＋財(cái)決09表17欄）各行＝財(cái)決06表14欄各行；（18欄＋財(cái)決09表18欄）各行＝財(cái)決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財(cái)決09表（336  －4）欄各行＝財(cái)決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財(cái)決09表（7－8）欄各行＝財(cái)決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財(cái)決09表（13－14）欄各行＝財(cái)決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財(cái)決09表（17－18）欄各行＝財(cái)決06－1表14欄各行。如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄各行；（11欄＋財(cái)決09表11欄＋財(cái)決11表11欄）各行≤財(cái)決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財(cái)決09表12欄＋財(cái)決11表12欄）各行≤財(cái)決05－1表（1－2－39）欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財(cái)決07表5欄＋財(cái)決09表5欄＋財(cái)決11表5欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（財(cái)決07表9欄＋財(cái)決09表9欄＋財(cái)決11表9欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財(cái)決07表15欄＋財(cái)決09表15欄＋財(cái)決11表17欄）各行≤財(cái)決02表（19＋20）欄各行。返回
      十八、公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）
      本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。
       本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動(dòng)提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決07表9欄各行。
      1至53欄各行＝財(cái)決08－1表1至53欄各行＋財(cái)決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決08－1表65至94欄各行＋財(cái)決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決08－2表95至99欄各行。2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表65行13欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表66行13欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行13欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行13欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行13欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行13欄；54欄合計(jì)行＝38  財(cái)決01－1表71行13欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行13欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表73行13欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表74行13欄。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。返回
      十九、公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。
       2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財(cái)決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財(cái)決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財(cái)決07表12欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－1表各欄≤財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)欄。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、52欄外，各欄均為0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回
      二十、公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支40  的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。
      其他資本性支出：填列由本級(jí)非發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。
       2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財(cái)決07表13欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決05－2表54至64欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－2表各欄≤財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)欄。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回
      二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余42  單獨(dú)列示。
      基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)項(xiàng)目中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
      （二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
      基本建設(shè)資金收入：填列單位本實(shí)際收到用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
      2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。
      3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。
      4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
       1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表28行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表2行＝財(cái)決01－1表2行2欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行14欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行14欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行14欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行14欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行14欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行14欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行14欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行14欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行14欄。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回
      二十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。
       本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－2表）自動(dòng)提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決09表9欄各行。
      1至53欄各行＝財(cái)決10－1表1至53欄各行＋財(cái)決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決10－1表65至94欄各行＋財(cái)決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決10－2表95至99欄各行。
      2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表65行14欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表66行14欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行14欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行14欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行14欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行14欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行14欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表73行1445  欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表74行14欄。返回
      二十三、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－1表）
      本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財(cái)決09表10欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表62行646  欄；1欄合計(jì)行＋財(cái)決08－1表1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財(cái)決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財(cái)決09表12欄各行。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回
      二十四、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－2表）
      本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬中政府性預(yù)算財(cái)政撥款支出數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47  各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財(cái)決09表13欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表65行6欄；1欄合計(jì)行＋財(cái)決08－2表1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表64行6欄。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回
      二十五、財(cái)政專戶管理資金收入支出決算表（財(cái)決11表）本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上財(cái)政專戶管理資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余填列單位基本建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
      （二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)等資金。
      基本建設(shè)資金收入：填列單位本實(shí)際收到用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政專戶管理資金。
      （三）本年支出：填列單位本財(cái)政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用財(cái)政專戶管理資金安排的各項(xiàng)支出。
      2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用財(cái)政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。
      3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用財(cái)政專戶管理資金安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。
      4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用財(cái)政專戶管理資金安排的各項(xiàng)支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用財(cái)政專戶管理資金的支出數(shù)。
      6．地方單位如有財(cái)政專戶管理資金用于補(bǔ)助附屬單位支出或上繳上級(jí)支出的，合并填報(bào)在本年支出“合計(jì)”欄中。
      （四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動(dòng)用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的財(cái)政專戶管理資金結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。
      （五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年財(cái)政專戶管理資金結(jié)余的分配情況。
      （六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財(cái)政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式
      當(dāng)科目代碼≠“2290802（福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290803（體育彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290804（福利彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290805（體育彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）”時(shí)，支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”或“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度時(shí)：5欄各行≤財(cái)決03表4欄各行；8欄各行＝財(cái)決06－2表6欄各行；13欄＝財(cái)決06表9欄；14欄＝財(cái)決06－2表10欄。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：5欄各行≥財(cái)決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。
      當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（財(cái)決07表2欄＋財(cái)決09表2欄＋財(cái)決11表2欄）各行≤財(cái)決02表2欄各行；（財(cái)決07表3欄＋財(cái)決09表3欄＋財(cái)決11表3欄）各行≤財(cái)決02表3欄各行；（財(cái)決07表4欄＋財(cái)決09表4欄＋財(cái)決11表4欄）各行≤財(cái)決02表4欄各行；（財(cái)決07表10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）50
      第五篇：2012部門決算報(bào)表編制說明
      2012部門決算報(bào)表編制說明
      一、編報(bào)范圍
      （一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入2012部門預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。具體包括：各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，以及與財(cái)政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)送決算的其他單位。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。
      解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。
      （二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門撥付未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。
      二、填報(bào)口徑
      （一）本套決算收支報(bào)表均不包括償還性資金。
      （二）本套決算財(cái)決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財(cái)政撥款指標(biāo)均包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。政府性基金編報(bào)口徑應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》
      （財(cái)預(yù)字[1996]435號(hào)）、《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2002]359號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財(cái)綜[2010]80號(hào)）等有關(guān)文件規(guī)定。
      （三）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的資金；單位如有基本建設(shè)預(yù)算財(cái)政撥款收支但未按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的，按基本建設(shè)類資金填報(bào)相關(guān)報(bào)表。單位結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金以及行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)撥基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，按基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際收支數(shù)反映，不反映單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程。其中：財(cái)決05至05-2表、財(cái)決08至08-2表中“基本建設(shè)支出”和財(cái)決06-2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      （四）本套決算中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報(bào)口徑應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）的規(guī)定。地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。
      （五）本套決算中“財(cái)政專戶管理資金”是指按照《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國(guó)性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2009]79號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納— 2 —  入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。
      （六）執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的事業(yè)單位，以及執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位，參照“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。
      三、錄入級(jí)次
      （一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。
      （二）縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級(jí)預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。
      （三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。
      四、填報(bào)要求
      （一）一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)
      進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位繳款”科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。
      （二）一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：
      1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”選擇“其他”填列；“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”選擇“其他”填列；“報(bào)表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按代編單位實(shí)際情況填列。
      2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。
      3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)財(cái)政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。
      （三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決11表、財(cái)決附08表和財(cái)決附08－1表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表”（財(cái)決12表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附05表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附06表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附0表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納— 4 —  入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。
      （四）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對(duì)，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。
      （五）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。
      （六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實(shí)性公式三種類型。
      1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。
      2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說明中列示有關(guān)依據(jù)。
      3．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)調(diào)整，無錯(cuò)保留，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。
      審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在— 5 —
      填報(bào)說明中分類歸總說明。
      （七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無錯(cuò)保留并說明原因”的原則處理。
      地方財(cái)政部門、中央和地方各級(jí)主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。
      （八）按政府收支分類科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級(jí)的科目。
      （九）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。
      （十）部門決算填報(bào)說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫。
      （十一）正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。
      五、封面填報(bào)方法
      （一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“（本級(jí)）”。
      （二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。
      （三）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級(jí)預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位代碼填列，二級(jí)單位為六位代碼，前三位填列其一級(jí)預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。
      財(cái)政部門和一級(jí)預(yù)算單位匯總上報(bào)部門決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對(duì)單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級(jí)”菜單中，排序方式設(shè)臵選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。
      （四）單位預(yù)算級(jí)次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級(jí)次。
      向同級(jí)財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級(jí)預(yù)算單位），為一級(jí)預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級(jí)預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級(jí)預(yù)算單位），按預(yù)算級(jí)次在“2”至“7”間選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位有下一級(jí)預(yù)算單位的，其本級(jí)代碼填“2”；沒有下一級(jí)預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。
      財(cái)政部門匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門和單位不得填列“0”。
      （五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單
      位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。
      其他單位：由列入2012部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級(jí)預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。
      （六）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。
      其他：由一級(jí)預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。
      （七）預(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。單位向非本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門的預(yù)算管理級(jí)次填列。
      （八）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。
      （九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報(bào)方法如下：
      中央單位：前六個(gè)空格均填零，后三個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。
      — 8 —  地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級(jí)（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)單位一律填列“421122”。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報(bào)。財(cái)政部門匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。
      （十）補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)：按單位實(shí)際填報(bào)的補(bǔ)充資料表的代碼選擇填列。
      （十一）報(bào)表類型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類型選擇填列。其中：
      “0”表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      “1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級(jí)財(cái)政部門編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決12表；一般不填報(bào)財(cái)決附05表和財(cái)決附06表等按單位整體情況反映的報(bào)表。
      “2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使
      用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級(jí)單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附05表和財(cái)決附06表等按單位整體情況反映的報(bào)表。
      調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。
      “3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      “4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      “5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      “6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      “7”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。
      “8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
      （十二）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門決算情況選擇填列。
      “0”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選— 10 —  擇連續(xù)上報(bào)。
      “1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用?！?”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用。
      “3”表示報(bào)表類型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報(bào)等情況。
      “5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。
      “6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。
      “9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。
      （十三）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼”。
      （十四）審核公式 1．基本平衡公式
      單位名稱應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0”，電話號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個(gè)字符的長(zhǎng)度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級(jí)次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識(shí)代碼、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報(bào)因素、補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)不應(yīng)為空。
      當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，必須填報(bào)財(cái)政預(yù)算代碼。
      當(dāng)報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選“5”（其他）。
      中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地(市)級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級(jí)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識(shí)不為企業(yè)集團(tuán)。
      當(dāng)報(bào)表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。
      當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。
      當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類型應(yīng)與本年報(bào)表類型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。
      組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式
      — 12 —  當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“5”（其他）時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。
      3．核實(shí)性公式
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，財(cái)決附01、02表應(yīng)為空。
      當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“1”（一級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“2”（二級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“3”（三級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“4”（四級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“5”（五級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“6”（六級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“7”（七級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。
      當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）。
      如果預(yù)算管理級(jí)次≠“10”（中央級(jí)），則行補(bǔ)03至05表不應(yīng)有數(shù)。
      新報(bào)因素≠“9”（其他）。
      如果預(yù)算管理級(jí)次＝“20”（省級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤5；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“30”（地市級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤3；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“40”（縣級(jí)）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤2。
      當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S90”（中國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織）。
      當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為空。
      六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）
      本表反映單位本的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。
      本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 —  ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。
      2．邏輯性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。
      3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。
      如果報(bào)表類型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。
      七、收入支出決算表（財(cái)決02表）
      本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項(xiàng)”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的各項(xiàng)收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)，比照《2012年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。
      單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —
      應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）科目反映。
      （二）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。
      1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)余。
      2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。
      3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。中央單位參照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）相關(guān)規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。
      4．經(jīng)營(yíng)結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤(rùn)在此填列。
      （三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業(yè)類資金收入和基本建設(shè)類資金收入。
      （四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業(yè)類資金支出和基本建設(shè)類資金支出。
      （五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財(cái)教?2012?32號(hào)）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財(cái)政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報(bào)說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。
      根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財(cái)預(yù)字[1996]435號(hào)）、《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2002]359號(hào)）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。
      其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。單位按規(guī)定交回的基本建設(shè)結(jié)余資金在此項(xiàng)目填列。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。
      （六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損和事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。
      （八）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。
      2．邏輯性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。
      1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表29行；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表31行；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表25行；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表85行；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01表86行；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表87行；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表88行；18欄合計(jì)行＝財(cái)決01表89行；19欄合計(jì)行＝財(cái)決01表90行；20欄合計(jì)行＝財(cái)決01表92行；22欄合計(jì)行＝財(cái)決01表94行。
      當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，13欄各行＝0。
      當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時(shí)：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。
      3．核實(shí)性公式
      支出功能分類科目不應(yīng)在“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出功能— 18 —  分類科目”范圍內(nèi)。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      如果單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“2”（事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度）、報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“3”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，13欄各行均為0。
      如果報(bào)表類型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。
      20欄＝10欄＋財(cái)決06表11欄－財(cái)決06表12欄。財(cái)決02表11欄各行＝財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表6欄各行－財(cái)決04表5欄各行。
      當(dāng)報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。
      八、收入決算表（財(cái)決03表）
      本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位行
      政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實(shí)際資金來源分別填入財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：
      （一）財(cái)政撥款：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款，包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫(kù)[2004]190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財(cái)政撥款等于單位實(shí)際收到的本年預(yù)算財(cái)政撥款和結(jié)存在國(guó)庫(kù)的本年預(yù)算指標(biāo)之和。
      一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。
      （二）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
      （三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，其中：財(cái)政專戶管理資金填列事業(yè)單位收到的財(cái)政專戶實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金。
      （四）經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
      （五）附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
      （六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 —  項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。各單位“本級(jí)橫向財(cái)政撥款”和“非本級(jí)財(cái)政撥款”，以及行政單位收到的財(cái)政專戶管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。
      本級(jí)橫向財(cái)政撥款：填列從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表3行；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行；8欄合計(jì)行＝財(cái)決01表8行；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01表9行；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01表10行。
      3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3至7欄各行＝0。
      當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“3”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）
      時(shí)，3欄、6欄、7欄各行＝0。
      醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營(yíng)收入。
      九、支出決算表（財(cái)決04表）
      本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款)，按照基本建設(shè)賬支出數(shù)在“項(xiàng)目支出”欄下反映。具體填列要求如下：
      （一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。
      （二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。
      （三）上繳上級(jí)支出：填列實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額或比例上繳上級(jí)單位的支出。
      （四）經(jīng)營(yíng)支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
      （五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位發(fā)生的用非財(cái)政預(yù)算資金對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出。
      （六）主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳— 22 —  上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決02表7欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行；1欄對(duì)應(yīng)類合計(jì)行＝財(cái)決01表37至59行；（2＋3）欄合計(jì)行＝財(cái)決01表60行；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表71行；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行。
      3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，4至6欄各行＝0。
      如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表5欄各行和財(cái)決03表6欄各行不能同時(shí)為零。
      醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營(yíng)支出。
      十、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）
      本表反映單位本基本支出、項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營(yíng)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
      本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）
      自動(dòng)提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表61行；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表62行；38欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行；53欄合計(jì)行＝財(cái)決01表67行；64欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行；79欄合計(jì)行＝財(cái)決01表64行；84欄合計(jì)行＝財(cái)決01表66行；91欄合計(jì)行＝財(cái)決01表65行；94欄合計(jì)行＝財(cái)決01表69行；98欄合計(jì)行＝財(cái)決01表70行。
      財(cái)決05表1至52欄各行＝財(cái)決05－1表1至52欄各行＋財(cái)決05－2表1至52欄各行；財(cái)決05表64至93欄各行＝財(cái)決05－1表64至93欄各行＋財(cái)決05－2表64至93欄各行；財(cái)決05表53至63欄各行＝財(cái)決05－2表53至63欄各行；財(cái)決05表94至98欄各行＝財(cái)決05－2表94至98欄各行。
      十一、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。
      公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。
      公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。
      其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。
      公務(wù)用車購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車車輛購(gòu)臵支出（含車輛購(gòu)臵稅）。
      其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車輛購(gòu)臵稅）。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
      （三）審核公式
      1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。
      2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、38、49欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、38、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、38、51欄外，各欄均為0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。
      十二、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）本表反映單位本項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款支出，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      其他資本性支出：填列由各級(jí)非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。
      公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。
      公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。
      其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的— 27 —
      其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。
      公務(wù)用車購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車車輛購(gòu)臵支出（含車輛購(gòu)臵稅）。
      其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車輛購(gòu)臵稅）。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
      （三）按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級(jí)科目分析填列。
      （四）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。98欄各行＝0。
      — 28 —  3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。
      十三、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）
      本表反映單位本項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。
      本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－1表）、“基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－2表）中提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。
      2．邏輯性公式
      2欄各行＝財(cái)決02表3欄各行；7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表20欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；11欄各行≤財(cái)決02表12欄各行；12欄各行≤財(cái)決02表13欄各行。
      十四、行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－1表）本表反映單位本行政事業(yè)類項(xiàng)目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：
      （一）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的資金來源情況。其中：
      1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財(cái)政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。
      4．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類項(xiàng)目支出。
      5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的其他資金。
      （二）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項(xiàng)目的支出數(shù)。
      — 30 —  對(duì)于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。
      （三）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項(xiàng)目支出結(jié)余資金。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項(xiàng)目資金。
      1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。
      2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。
      2．邏輯性公式
      如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。
      2欄各行＝財(cái)決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表（20－21）欄各行。
      當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個(gè)項(xiàng)目3欄>0或4欄>0時(shí)，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時(shí)，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。
      3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。
      項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。
      十五、基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）表內(nèi)指標(biāo)根據(jù)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容對(duì)應(yīng)分析填列，具體指標(biāo)填列方法參見“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表（國(guó)有建設(shè)單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財(cái)政撥款安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目，需在本表填列。
      （二）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目的非償還性— 32 —  資金來源情況。其中：
      1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類項(xiàng)目資金來源與資金占用情況分析填列。
      2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類項(xiàng)目財(cái)政撥款來源與占用情況分析填列。
      3．財(cái)政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款在此填列。
      4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級(jí)發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目財(cái)政撥款。
      5．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目支出。行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的此類資金在此填列。
      6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項(xiàng)目除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。
      （三）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項(xiàng)目的支出數(shù)，根據(jù)基本建設(shè)類項(xiàng)目本年的資金占用情況分析填列。
      對(duì)于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。
      （四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動(dòng)用事業(yè)基
      金安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金。
      （五）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，包括單位年末交回的基本建設(shè)結(jié)余資金和留成收入。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。
      （六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項(xiàng)目資金。
      1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。
      2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。
      2．邏輯性公式
      如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能— 34 —  為空。
      2欄各行＝財(cái)決02表4欄各行；14欄各行＝財(cái)決02表21欄各行。
      15欄合計(jì)行＋財(cái)決06－1表14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表93行。
      財(cái)決06表1至4欄各行＝財(cái)決06－1表1至4欄各行＋財(cái)決06－2表1至4欄各行；財(cái)決06表5至16欄各行＝財(cái)決06－1表5至16欄各行＋財(cái)決06－2表6至17欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財(cái)決05－2表53欄各行；9欄各行≥財(cái)決05－2表53欄各行。
      當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時(shí)，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。
      3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計(jì)行≤財(cái)決05－1表64欄合計(jì)行＋財(cái)決05－2表（53欄＋64欄）合計(jì)行。
      項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。
      十六、公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬
      的財(cái)政撥款，不重復(fù)反映。具體填列要求如下：
      （一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。
      基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。
      （二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫(kù)[2004]190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財(cái)政撥款等于單位實(shí)際收到的本年預(yù)算財(cái)政撥款和結(jié)存在國(guó)庫(kù)的本年預(yù)算指標(biāo)之和。
      基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位本基本建設(shè)賬實(shí)際收到用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的公共預(yù)算財(cái)政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。
      1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)— 36 —  發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
      3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用公共預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。
      （四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動(dòng)用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。
      中央單位僅指動(dòng)用實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額情況。
      （五）結(jié)余分配：填列單位按照規(guī)定將公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的金額，項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金原則上不能進(jìn)行分配?；窘ㄔO(shè)類項(xiàng)目交回結(jié)余在此欄目反映。
      （六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （七）事業(yè)單位住房改革支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于事業(yè)單位住房補(bǔ)貼會(huì)計(jì)處理補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)[2003]28號(hào)）規(guī)定進(jìn)行核算并填列本表。單位本年如動(dòng)用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余（中央級(jí)事業(yè)單位僅指實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余），應(yīng)在“本年支出”和“用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額”欄目反映。
      （八）中央單位填報(bào)本表應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）有關(guān)規(guī)定。
      （九）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，15欄各行＝0。（3欄＋財(cái)決09表3欄）各行＝財(cái)決06表3欄各行；（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行＝財(cái)決06－2表3欄各行；（5欄＋財(cái)決09表5欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（6欄＋財(cái)決09表6欄）各行＝財(cái)決06－2表4欄各行；（12欄＋財(cái)決09表12欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（13欄＋財(cái)決09表13欄）各行＝財(cái)決06－2表9欄各行；（18欄＋財(cái)決09表16欄）各行＝財(cái)決06表14欄各行；（19欄＋財(cái)決09表17欄）各行＝財(cái)決06－2表15欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財(cái)決09表8欄＋財(cái)決11表8欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄；（9欄＋財(cái)決09表9欄＋財(cái)決11表9欄）各行≤財(cái)決05－1表2欄；（10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）各行≤財(cái)決05－1表11欄；（11欄＋財(cái)決09表11欄＋財(cái)決11表11欄）各行≤財(cái)決05－1表38欄。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財(cái)決07表5欄＋— 38 —  財(cái)決09表5欄＋財(cái)決11表5欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（財(cái)決07表7欄＋財(cái)決09表7欄＋財(cái)決11表7欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。
      3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。
      當(dāng)支出功能分類科目為20805款“行政事業(yè)單位離退休”（2080503項(xiàng)“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，15欄各行均為0。
      如果（8＋13）欄同一類款項(xiàng)＝0且12欄同一類款項(xiàng)>0且財(cái)決09表（8＋13）欄同一類款項(xiàng)＝0且12欄同一類款項(xiàng)>0，則（18－19）欄同一類款項(xiàng)＋財(cái)決09表（16－17）欄同一類款項(xiàng)＝（（3－4）欄＋財(cái)決09表（3－4）欄＋財(cái)決06－1表4欄－財(cái)決06－1表8欄＋14欄）同一類款項(xiàng)；如果8欄同一類款項(xiàng)＝0且12欄同一類款項(xiàng)＝13欄同一類款項(xiàng)，同時(shí)財(cái)決09表8欄同一類款項(xiàng)＝0且13欄同一類款項(xiàng)>0，則（19欄＋財(cái)決09表17欄）同一類款項(xiàng)＝（4欄＋財(cái)決09表4欄＋財(cái)決06－2表4欄－財(cái)決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類款項(xiàng)。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財(cái)決07表16欄＋財(cái)決09表14欄＋財(cái)決11表16欄）各行≤財(cái)決02表（19＋20）欄各行。
      十七、公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。
      本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動(dòng)提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      1欄各行＝財(cái)決07表7欄各行。
      財(cái)決08表1至52欄各行＝財(cái)決08－1表1至52欄各行＋財(cái)決08－2表1至52欄各行；財(cái)決08表64至93欄各行＝財(cái)決08－1表64至93欄各行＋財(cái)決08－2表64至93欄各行；財(cái)決08表53至63欄各行＝財(cái)決08－2表53至63欄各行；財(cái)決08表94至98欄各行＝財(cái)決08－2表94至98欄各行。
      — 40 —  如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。
      十八、公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）
      本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。
      公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。
      公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。
      其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。
      公務(wù)用車購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車車輛購(gòu)臵支出（含車輛購(gòu)臵稅）。
      其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類
      — 41 —
      交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車輛購(gòu)臵稅）。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財(cái)決07表8欄各行；2欄各行＝財(cái)決07表9欄各行；11欄各行＝財(cái)決07表10欄各行；38欄各行＝財(cái)決07表11欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)欄。
      3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、38、49欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、38、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）時(shí)，除
      1、— 42 —  38、51欄外，各欄均為0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。
      十九、公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）
      本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。
      其他資本性支出：填列由本級(jí)非發(fā)展與改革部門用公共
      — 43 —
      預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。
      公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。
      公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。
      其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。
      公務(wù)用車購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車車輛購(gòu)臵支出（含車輛購(gòu)臵稅）。
      其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車輛購(gòu)臵稅）。
      （二）按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級(jí)科目分析填列。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 —  ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財(cái)決07表12欄各行；53欄各行＝財(cái)決05-2表53欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)欄。
      3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。
      當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
      當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。
      二十、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）
      — 45 —
      本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：
      （一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。
      基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
      （二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫(kù)[2004]190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財(cái)政撥款等于單位實(shí)際收到的本年預(yù)算財(cái)政撥款和結(jié)存在國(guó)庫(kù)的本年預(yù)算指標(biāo)之和。
      基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位本基本建設(shè)賬實(shí)際收到用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。
      1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)— 46 —  容填列。
      2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
      3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財(cái)預(yù)字[1996]435號(hào)）、《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2002]359號(hào)）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。
      — 47 —
      3．核實(shí)性公式
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。
      項(xiàng)目名稱應(yīng)不為科目名稱。
      二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）
      本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。
      本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－2表）自動(dòng)提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      — 48 —  1欄各行＝財(cái)決09表7欄各行。
      1至52欄各行＝財(cái)決10－1表1至52欄各行＋財(cái)決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財(cái)決10－1表64至93欄各行＋財(cái)決10－2表64至93欄各行；財(cái)決10表94至98欄各行＝財(cái)決10－2表94至98欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。
      二十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－1表）
      本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。
      公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。
      公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。
      — 49 —
      其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。
      公務(wù)用車購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車車輛購(gòu)臵支出（含車輛購(gòu)臵稅）。
      其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車輛購(gòu)臵稅）。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財(cái)決09表8欄各行；2欄各行＝財(cái)決09表9欄各行；11欄各行＝財(cái)決09表10欄各行；38欄各行＝財(cái)決09表11欄各行。
      如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05-1表對(duì)應(yīng)欄。
      3．核實(shí)性公式
      — 50 —
       
      
    
      

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