第一篇：年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制應(yīng)注意的問(wèn)題

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年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制應(yīng)注意的問(wèn)題 作者：李賢生

來(lái)源：《財(cái)會(huì)通訊》2003年第12期

第二篇：2014部門(mén)決算報(bào)表編制說(shuō)明

2014部門(mén)決算報(bào)表編制說(shuō)明

一、編報(bào)范圍

（一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入2014部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門(mén)預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。具體包括：各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。未納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門(mén)報(bào)送部門(mén)決算報(bào)表。

解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門(mén)撥付未納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。返回

二、填報(bào)口徑

（一）本套決算收支報(bào)表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設(shè)類(lèi)資金”指單位按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)（未實(shí)行基建并賬的單位，參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度并賬要求填報(bào)）。其中：財(cái)決05至05－2表、財(cái)決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財(cái)決1 06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以及各類(lèi)拼盤(pán)自籌資金等。

（三）本套決算中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報(bào)口徑應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定。地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。

（四）本套決算中“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金”是指按照《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國(guó)性及中央部門(mén)和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2009〕79號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕88號(hào)）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。

（六）執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》的單位，2014年新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)換后，財(cái)決02、07、09、12表等相關(guān)報(bào)表年初數(shù)按新制度口徑填報(bào)。返回

三、錄入級(jí)次

（一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶(hù)編制和錄入本套決算。

（二）縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶(hù)錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶(hù)錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶(hù)錄入到一級(jí)預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹(shù)形結(jié)構(gòu)。樹(shù)形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。返回

四、填報(bào)要求

（一）一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門(mén)本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。

（二）一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：

1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實(shí)際情況填列；“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”選擇“其他”填列；“報(bào)表類(lèi)型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按單位實(shí)際情況填列。2．表中內(nèi)容按支出功能分類(lèi)科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。

3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)財(cái)政部門(mén)不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。

（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政部門(mén)的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門(mén)編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決11表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表”（財(cái)決12表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附03表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。

（四）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶(hù)數(shù)核對(duì)，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。

（五）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類(lèi)政府收支分類(lèi)科目是否符合規(guī)范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實(shí)性公式三種類(lèi)型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說(shuō)明中列示有關(guān)依據(jù)。

3．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)調(diào)整，無(wú)錯(cuò)保留，并在填報(bào)說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開(kāi)始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類(lèi)內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報(bào)說(shuō)明中分類(lèi)歸總說(shuō)明。

（七）部門(mén)決算審核模板用于查詢(xún)和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保留并說(shuō)明原因”的原則處理。

地方財(cái)政部門(mén)、中央和地方各級(jí)主管部門(mén)如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問(wèn)題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（八）按政府收支分類(lèi)科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級(jí)的科目。

（九）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶(hù)錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十）部門(mén)決算填報(bào)說(shuō)明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫(xiě)。

（十一）正式上報(bào)的部門(mén)決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并5 按照上報(bào)文件、填報(bào)說(shuō)明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。返回

五、封面填報(bào)方法

（一）單位名稱(chēng)：填列單位的全稱(chēng)，并加蓋單位行政公章。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱(chēng)后加“（本級(jí)）”。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書(shū)規(guī)定的9位碼填列。

（三）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級(jí)預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位代碼填列，二級(jí)單位為六位代碼，前三位填列其一級(jí)預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門(mén)從001－799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門(mén)預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門(mén)預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門(mén)預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。

財(cái)政部門(mén)和一級(jí)預(yù)算單位匯總上報(bào)部門(mén)決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)“單位排序整理”功能對(duì)單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級(jí)”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹(shù)形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。

（四）單位預(yù)算級(jí)次：填列部門(mén)和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級(jí)次。

向同級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向同級(jí)財(cái)政部門(mén)領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位），為一級(jí)預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級(jí)預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位），按預(yù)6 算級(jí)次在“2”至“7”間選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位有下一級(jí)預(yù)算單位的，其本級(jí)代碼填“2”；沒(méi)有下一級(jí)預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類(lèi)推。財(cái)政部門(mén)匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門(mén)和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門(mén)確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類(lèi)型中選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他單位：由列入本部門(mén)預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級(jí)預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門(mén)編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（六）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他：由一級(jí)預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門(mén)編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（七）預(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。單位向非本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門(mén)的預(yù)算管理級(jí)次填列。

（八）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)：3位代碼，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T 4754－2011）門(mén)類(lèi)、大類(lèi)代碼編制。

（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報(bào)方法如下： 中央單位：前六個(gè)空格均填零，后三個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級(jí)（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)單位一律填列“421122”。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門(mén)、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報(bào)。財(cái)政部門(mén)匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。

（十）報(bào)表類(lèi)型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類(lèi)型選擇填列。其中： “0”表示單戶(hù)表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級(jí)財(cái)政部門(mén)編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決12表；一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級(jí)單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填8 報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類(lèi)表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。“7”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

（十一）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門(mén)決算情況選擇填列?！?”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類(lèi)型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)?！?”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。

“2”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用?！?”表示報(bào)表類(lèi)型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類(lèi)型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶(hù)表編報(bào)等情況?！?”表示納入部門(mén)預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門(mén)預(yù)算范圍的單位使用?！?”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。

（十二）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類(lèi)型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱(chēng)應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話(huà)號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0”，電話(huà)號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個(gè)字符的長(zhǎng)度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級(jí)次、隸屬關(guān)系、部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)、新報(bào)因素不應(yīng)為空。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，必須填報(bào)財(cái)政預(yù)算代碼。當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級(jí)或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門(mén)標(biāo)識(shí)不為企業(yè)集團(tuán)。當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助10 事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)時(shí)，報(bào)表類(lèi)型應(yīng)為“0”（單戶(hù)表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類(lèi)型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類(lèi)型應(yīng)與本年報(bào)表類(lèi)型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門(mén)預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“50”（其他）時(shí)，報(bào)表類(lèi)型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實(shí)性公式

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“1”（一級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“2”（二級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“3”（三級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）11 且單位預(yù)算級(jí)次＝“4（”四級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“5”（五級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“6（”六級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“7”（七級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）。新報(bào)因素≠“9”（其他）。

如果預(yù)算管理級(jí)次＝“20”（省級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤5；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“30”（地市級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤3；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“40”（縣級(jí)）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤2。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）、“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）或“40”（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“S90”（中12 國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱(chēng)中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱(chēng)中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“L65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為空。返回

六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）

本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13 89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報(bào)表類(lèi)型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回

七、財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01－1表）

本表反映單位本的財(cái)政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。

本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014 ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式

2行＝財(cái)決01表2行；24行＝財(cái)決01表1行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），31行至52行3欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表72行至81行6欄；77行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行5欄；77行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行6欄；79行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行5欄；79行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行6欄；80行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表90行6欄；81行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表91行6欄；83行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行5欄；83行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行6欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回

八、收入支出決算表（財(cái)決02表）本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類(lèi)科目編碼、名稱(chēng)：按照《2014年政府收支分類(lèi)科目》“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的編碼和名稱(chēng)填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財(cái)政撥款和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外的各項(xiàng)收支，應(yīng)按照單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)，比照《2014年政府收支分類(lèi)科目》中相關(guān)支出功能分類(lèi)科目選擇科目編碼和名稱(chēng)。

單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）科目反映。

（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專(zhuān)用基金。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。

2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。

3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類(lèi)資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。

4．經(jīng)營(yíng)結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)16 化管理事業(yè)單位的未分配利潤(rùn)在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專(zhuān)用基金比例問(wèn)題的通知》（財(cái)教〔2012〕32號(hào)）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財(cái)政撥款結(jié)余的40％以?xún)?nèi)確定，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過(guò)規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中詳細(xì)說(shuō)明并附文件依據(jù)。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損和事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專(zhuān)用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行2欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行2欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表28行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表29行2欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行2欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行6欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表25行2欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行6欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表85行6欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01表86行6欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表87行6欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表88行6欄；18欄合計(jì)行＝財(cái)決01表89行6欄；19欄合計(jì)行＝財(cái)決01表90行6欄；20欄合計(jì)行＝財(cái)決01表91行6欄；22欄合計(jì)行＝財(cái)決01表92行6欄。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，12、13欄各行＝0。

當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時(shí)：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實(shí)性公式

支出功能分類(lèi)科目不應(yīng)在“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出功能分類(lèi)科目”范圍內(nèi)。

當(dāng)11欄各行＝0時(shí)，22行各欄＝0。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度≠“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，13欄各行均為0。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。20欄＝10欄＋財(cái)決06表11欄－財(cái)決06表12欄。

財(cái)決02表11欄各行＝財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表5欄各行－財(cái)決04表5欄各行。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回

九、收入決算表（財(cái)決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）財(cái)政撥款收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政撥款，包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥19 出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，事業(yè)單位收到的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金在此反映。

（四）經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入，現(xiàn)金盤(pán)盈收入、存貨盤(pán)盈收入、收回已核銷(xiāo)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無(wú)法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。各單位“本級(jí)橫向財(cái)政撥款”和“非本級(jí)財(cái)政撥款”，以及行政單位收到的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。

本級(jí)橫向財(cái)政撥款：填列從本級(jí)財(cái)政部門(mén)以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款。事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門(mén)以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式 1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行2欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行2欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表3行2欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行2欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行2欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行2欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3至6欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。返回

十、支出決算表（財(cái)決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)21 決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。

（二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。

（三）上繳上級(jí)支出：填列事業(yè)單位按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

（四）經(jīng)營(yíng)支出：填列事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（六）主管部門(mén)在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決02表7欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行6欄；1欄對(duì)應(yīng)類(lèi)合計(jì)行＝財(cái)決01表37至58行4欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表60行6欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行6欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表66行6欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表67行6欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行6欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表5欄各行≠0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。返回

十一、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）

本表反映單位本基本支出、項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營(yíng)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）自動(dòng)提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523 欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行6欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行6欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01表74行6欄；54欄合計(jì)行＝財(cái)決01表78行6欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01表79行6欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01表75行6欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01表77行6欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01表76行6欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01表80行6欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財(cái)決05－1表1至53欄各行＋財(cái)決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決05－1表65至94欄各行＋財(cái)決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決05－2表95至99欄各行。返回

十二、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）

本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開(kāi)支的各類(lèi)公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車(chē)租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)用等。

公務(wù)用車(chē)購(gòu)置：填列單位公務(wù)用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置支出（含車(chē)輛購(gòu)置稅）。其他交通工具購(gòu)置：填列單位除公務(wù)用車(chē)外的其他各類(lèi)交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)置支出（含車(chē)輛購(gòu)置稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

十三、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）

本表反映單位本項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列?；窘ㄔO(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款支出，不包括政府性基金、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以及各類(lèi)拼盤(pán)自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級(jí)非發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實(shí)性公式 如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

十四、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）

本表反映單位本項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－1表）、“基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

2欄各行＝財(cái)決02表3欄各行；7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表20欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；11欄各行≤財(cái)決02表12欄各行；12欄各行≤財(cái)決02表13欄各行。返回

十五、行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－1表）

本表反映單位本行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目收支余情況。根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項(xiàng)目代碼：填列單位部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目代碼。中央單位項(xiàng)目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門(mén)代碼＋2位年份碼＋8位項(xiàng)目序號(hào)），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目代碼延用上年代碼，年中追加項(xiàng)目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（二）項(xiàng)目類(lèi)別：中央單位依照部門(mén)預(yù)算中項(xiàng)目類(lèi)別填報(bào)，具體分為國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨支出項(xiàng)目和其他項(xiàng)目四種類(lèi)別。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（三）打捆標(biāo)識(shí)：中央單位依照部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目打捆標(biāo)識(shí)填報(bào)，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項(xiàng)目）。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。

地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（四）資金來(lái)源：填列單位行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出的資金來(lái)源情況。其中： 1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款。4．財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金：填列單位本使用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出的其他資金。

（五）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的支出數(shù)。對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項(xiàng)目支出結(jié)余資金。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目資金。

財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱(chēng)不能為空。1欄各行＝財(cái)決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表（20－21）欄各行。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個(gè)項(xiàng)目3欄＞0或4欄＞0時(shí)，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時(shí)，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項(xiàng)目名稱(chēng)不應(yīng)為科目名稱(chēng)。返回

十六、基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－2表）

本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項(xiàng)目代碼：填列單位部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目代碼。中央單位項(xiàng)目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門(mén)代碼＋2位年份碼＋8位項(xiàng)目序號(hào)），其中：31 上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目代碼延用上年代碼，年中追加項(xiàng)目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（二）項(xiàng)目類(lèi)別：中央單位依照部門(mén)預(yù)算中項(xiàng)目類(lèi)別填報(bào)，具體分為國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨支出項(xiàng)目和其他項(xiàng)目四種類(lèi)別。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（三）打捆標(biāo)識(shí)：中央單位依照部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目打捆標(biāo)識(shí)填報(bào)，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項(xiàng)目）。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。

地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（四）資金來(lái)源：填列單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的非償還性資金來(lái)源情況。其中：

1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款。4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目財(cái)政撥款。

5．財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金：填列單位本使用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目除財(cái)政撥款和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外的非償還性資金來(lái)源情況填列。

（五）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的支出數(shù)。對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動(dòng)用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的資金。

（七）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目資金。

1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱(chēng)不能為空。

2欄各行＝財(cái)決02表4欄各行；14欄各行＝財(cái)決02表21欄各行。財(cái)決06表1至4欄各行＝財(cái)決06－1表1至4欄各行＋財(cái)決06－2表1至4欄各行；財(cái)決06表5至16欄各行＝財(cái)決06－1表5至16欄各行＋財(cái)決06－2表6至17欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財(cái)決05－2表54欄各行；9欄各行≥財(cái)決05－2表54欄各行。

當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時(shí)，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計(jì)行≤財(cái)決05－1表65欄合計(jì)行＋財(cái)決05－2表（54欄＋65欄）合計(jì)行。項(xiàng)目名稱(chēng)不應(yīng)為科目名稱(chēng)。返回

十七、公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）

本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、34 支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。表中9至13欄數(shù)據(jù)可自動(dòng)提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35 行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表27行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表1行2欄；（5欄＋財(cái)決09表5欄）合計(jì)行＝財(cái)決01表1行2欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行13欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行13欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行13欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行13欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行13欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行13欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行13欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行13欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行13欄；（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行＝財(cái)決06－2表3欄各行；（5欄＋財(cái)決09表5欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（財(cái)決07表7欄＋財(cái)決09表7欄）各行＝財(cái)決06表4欄各行;（8欄＋財(cái)決09表8欄）各行＝財(cái)決06－2表4欄各行；（13欄＋財(cái)決09表13欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（14欄＋財(cái)決09表14欄）各行＝財(cái)決06－2表9欄各行；（17欄＋財(cái)決09表17欄）各行＝財(cái)決06表14欄各行；（18欄＋財(cái)決09表18欄）各行＝財(cái)決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財(cái)決09表（336 －4）欄各行＝財(cái)決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財(cái)決09表（7－8）欄各行＝財(cái)決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財(cái)決09表（13－14）欄各行＝財(cái)決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財(cái)決09表（17－18）欄各行＝財(cái)決06－1表14欄各行。如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：（10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄各行；（11欄＋財(cái)決09表11欄＋財(cái)決11表11欄）各行≤財(cái)決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財(cái)決09表12欄＋財(cái)決11表12欄）各行≤財(cái)決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則（財(cái)決07表5欄＋財(cái)決09表5欄＋財(cái)決11表5欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（財(cái)決07表9欄＋財(cái)決09表9欄＋財(cái)決11表9欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財(cái)決07表15欄＋財(cái)決09表15欄＋財(cái)決11表17欄）各行≤財(cái)決02表（19＋20）欄各行。返回

十八、公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動(dòng)提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財(cái)決08－1表1至53欄各行＋財(cái)決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決08－1表65至94欄各行＋財(cái)決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決08－2表95至99欄各行。2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表65行13欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表66行13欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行13欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行13欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行13欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行13欄；54欄合計(jì)行＝38 財(cái)決01－1表71行13欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行13欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表73行13欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表74行13欄。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。返回

十九、公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財(cái)決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財(cái)決07表12欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－1表各欄≤財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

二十、公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支40 的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)用公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

其他資本性支出：填列由本級(jí)非發(fā)展與改革部門(mén)用公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決07表13欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決05－2表54至64欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－2表各欄≤財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余42 單獨(dú)列示。

基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)項(xiàng)目中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

基本建設(shè)資金收入：填列單位本實(shí)際收到用于基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目中使用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表28行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表2行＝財(cái)決01－1表2行2欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行14欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行14欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行14欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行14欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行14欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行14欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行14欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行14欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行14欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回

二十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－2表）自動(dòng)提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決09表9欄各行。

1至53欄各行＝財(cái)決10－1表1至53欄各行＋財(cái)決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決10－1表65至94欄各行＋財(cái)決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決10－2表95至99欄各行。

2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表65行14欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表66行14欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行14欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行14欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行14欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行14欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行14欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表73行1445 欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表74行14欄。返回

二十三、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－1表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財(cái)決09表10欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表62行646 欄；1欄合計(jì)行＋財(cái)決08－1表1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財(cái)決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財(cái)決09表12欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

二十四、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－2表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬中政府性預(yù)算財(cái)政撥款支出數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47 各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財(cái)決09表13欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表65行6欄；1欄合計(jì)行＋財(cái)決08－2表1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表64行6欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

二十五、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收入支出決算表（財(cái)決11表）本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的教育收費(fèi)等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余填列單位基本建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的教育收費(fèi)等資金。

基本建設(shè)資金收入：填列單位本實(shí)際收到用于基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金。

（三）本年支出：填列單位本財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金安排的各項(xiàng)支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金安排的各項(xiàng)支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目中使用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金的支出數(shù)。

6．地方單位如有財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金用于補(bǔ)助附屬單位支出或上繳上級(jí)支出的，合并填報(bào)在本年支出“合計(jì)”欄中。

（四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動(dòng)用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)余的分配情況。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式

當(dāng)科目代碼≠“2290802（福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290803（體育彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290804（福利彩票銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290805（體育彩票銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）”時(shí)，支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”或“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度時(shí)：5欄各行≤財(cái)決03表4欄各行；8欄各行＝財(cái)決06－2表6欄各行；13欄＝財(cái)決06表9欄；14欄＝財(cái)決06－2表10欄。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：5欄各行≥財(cái)決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：（財(cái)決07表2欄＋財(cái)決09表2欄＋財(cái)決11表2欄）各行≤財(cái)決02表2欄各行；（財(cái)決07表3欄＋財(cái)決09表3欄＋財(cái)決11表3欄）各行≤財(cái)決02表3欄各行；（財(cái)決07表4欄＋財(cái)決09表4欄＋財(cái)決11表4欄）各行≤財(cái)決02表4欄各行；（財(cái)決07表10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）50

第三篇：2012部門(mén)決算報(bào)表編制說(shuō)明

2012部門(mén)決算報(bào)表編制說(shuō)明

一、編報(bào)范圍

（一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入2012部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門(mén)預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。具體包括：各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，以及與財(cái)政部門(mén)發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送決算的其他單位。未納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門(mén)報(bào)送部門(mén)決算報(bào)表。

解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門(mén)撥付未納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。

二、填報(bào)口徑

（一）本套決算收支報(bào)表均不包括償還性資金。

（二）本套決算財(cái)決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財(cái)政撥款指標(biāo)均包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。政府性基金編報(bào)口徑應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》

（財(cái)預(yù)字[1996]435號(hào)）、《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2002]359號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財(cái)綜[2010]80號(hào)）等有關(guān)文件規(guī)定。

（三）本套決算中“基本建設(shè)類(lèi)資金”指單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的資金；單位如有基本建設(shè)預(yù)算財(cái)政撥款收支但未按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的，按基本建設(shè)類(lèi)資金填報(bào)相關(guān)報(bào)表。單位結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金以及行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)撥基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，按基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際收支數(shù)反映，不反映單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過(guò)程。其中：財(cái)決05至05-2表、財(cái)決08至08-2表中“基本建設(shè)支出”和財(cái)決06-2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以及各類(lèi)拼盤(pán)自籌資金等。

（四）本套決算中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報(bào)口徑應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）的規(guī)定。地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。

（五）本套決算中“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金”是指按照《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國(guó)性及中央部門(mén)和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2009]79號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納— 2 — 入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。

（六）執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的事業(yè)單位，以及執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位，參照“會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。

三、錄入級(jí)次

（一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶(hù)編制和錄入本套決算。

（二）縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶(hù)錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶(hù)錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶(hù)錄入到一級(jí)預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹(shù)形結(jié)構(gòu)。樹(shù)形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。

四、填報(bào)要求

（一）一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門(mén)本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)

進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位繳款”科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。

（二）一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：

1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”選擇“其他”填列；“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”選擇“其他”填列；“報(bào)表類(lèi)型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按代編單位實(shí)際情況填列。

2．表中內(nèi)容按支出功能分類(lèi)科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。

3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)財(cái)政部門(mén)不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。

（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政部門(mén)的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門(mén)編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決11表、財(cái)決附08表和財(cái)決附08－1表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表”（財(cái)決12表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附05表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附06表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附0表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納— 4 — 入所在地區(qū)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。

（四）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶(hù)數(shù)核對(duì)，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。

（五）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類(lèi)政府收支分類(lèi)科目是否符合規(guī)范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實(shí)性公式三種類(lèi)型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。

2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說(shuō)明中列示有關(guān)依據(jù)。

3．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)調(diào)整，無(wú)錯(cuò)保留，并在填報(bào)說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開(kāi)始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類(lèi)內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在— 5 —

填報(bào)說(shuō)明中分類(lèi)歸總說(shuō)明。

（七）部門(mén)決算審核模板用于查詢(xún)和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保留并說(shuō)明原因”的原則處理。

地方財(cái)政部門(mén)、中央和地方各級(jí)主管部門(mén)如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問(wèn)題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（八）按政府收支分類(lèi)科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級(jí)的科目。

（九）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶(hù)錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十）部門(mén)決算填報(bào)說(shuō)明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫(xiě)。

（十一）正式上報(bào)的部門(mén)決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說(shuō)明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。

五、封面填報(bào)方法

（一）單位名稱(chēng)：填列單位的全稱(chēng)，并加蓋單位行政公章。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱(chēng)后加“（本級(jí)）”。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書(shū)規(guī)定的9位碼填列。

（三）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級(jí)預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位代碼填列，二級(jí)單位為六位代碼，前三位填列其一級(jí)預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門(mén)從001－799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門(mén)預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門(mén)預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門(mén)預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。

財(cái)政部門(mén)和一級(jí)預(yù)算單位匯總上報(bào)部門(mén)決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)“單位排序整理”功能對(duì)單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級(jí)”菜單中，排序方式設(shè)臵選擇“樹(shù)形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。

（四）單位預(yù)算級(jí)次：填列部門(mén)和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級(jí)次。

向同級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向同級(jí)財(cái)政部門(mén)領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位），為一級(jí)預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級(jí)預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位），按預(yù)算級(jí)次在“2”至“7”間選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位有下一級(jí)預(yù)算單位的，其本級(jí)代碼填“2”；沒(méi)有下一級(jí)預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類(lèi)推。

財(cái)政部門(mén)匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門(mén)和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門(mén)確定的單

位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類(lèi)型中選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他單位：由列入2012部門(mén)預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級(jí)預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門(mén)編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（六）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他：由一級(jí)預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門(mén)編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（七）預(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。單位向非本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門(mén)的預(yù)算管理級(jí)次填列。

（八）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)：3位代碼，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T 4754－2011）門(mén)類(lèi)、大類(lèi)代碼編制。

（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報(bào)方法如下：

中央單位：前六個(gè)空格均填零，后三個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。

— 8 — 地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級(jí)（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)單位一律填列“421122”。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門(mén)、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報(bào)。財(cái)政部門(mén)匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。

（十）補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)：按單位實(shí)際填報(bào)的補(bǔ)充資料表的代碼選擇填列。

（十一）報(bào)表類(lèi)型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類(lèi)型選擇填列。其中：

“0”表示單戶(hù)表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級(jí)財(cái)政部門(mén)編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決12表；一般不填報(bào)財(cái)決附05表和財(cái)決附06表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使

用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級(jí)單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附05表和財(cái)決附06表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類(lèi)表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

（十二）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門(mén)決算情況選擇填列。

“0”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類(lèi)型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選— 10 — 擇連續(xù)上報(bào)。

“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用。“2”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用。

“3”表示報(bào)表類(lèi)型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類(lèi)型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶(hù)表編報(bào)等情況。

“5”表示納入部門(mén)預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門(mén)預(yù)算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。

（十三）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類(lèi)型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱(chēng)應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話(huà)號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0”，電話(huà)號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個(gè)字符的長(zhǎng)度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級(jí)次、隸屬關(guān)系、部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)、新報(bào)因素、補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)不應(yīng)為空。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，必須填報(bào)財(cái)政預(yù)算代碼。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選“5”（其他）。

中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地(市)級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級(jí)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門(mén)標(biāo)識(shí)不為企業(yè)集團(tuán)。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)時(shí)，報(bào)表類(lèi)型應(yīng)為“0”（單戶(hù)表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類(lèi)型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類(lèi)型應(yīng)與本年報(bào)表類(lèi)型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門(mén)預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式

— 12 — 當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“5”（其他）時(shí)，報(bào)表類(lèi)型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

3．核實(shí)性公式

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，財(cái)決附01、02表應(yīng)為空。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“1”（一級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“2”（二級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“3”（三級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“4”（四級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“5”（五級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“6”（六級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“7”（七級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）。

如果預(yù)算管理級(jí)次≠“10”（中央級(jí)），則行補(bǔ)03至05表不應(yīng)有數(shù)。

新報(bào)因素≠“9”（其他）。

如果預(yù)算管理級(jí)次＝“20”（省級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤5；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“30”（地市級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤3；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“40”（縣級(jí)）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤2。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“S90”（中國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織）。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為空。

六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）

本表反映單位本的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類(lèi)資金和基本建設(shè)類(lèi)資金。

本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 — ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。

如果報(bào)表類(lèi)型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。

七、收入支出決算表（財(cái)決02表）

本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類(lèi)科目編碼、名稱(chēng)：按照《2012年政府收支分類(lèi)科目》“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的編碼和名稱(chēng)填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財(cái)政撥款和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外的各項(xiàng)收支，應(yīng)按照單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)，比照《2012年政府收支分類(lèi)科目》中相關(guān)支出功能分類(lèi)科目選擇科目編碼和名稱(chēng)。

單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —

應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）科目反映。

（二）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專(zhuān)用基金。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)余。

2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。

3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類(lèi)資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。中央單位參照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）相關(guān)規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。

4．經(jīng)營(yíng)結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤(rùn)在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業(yè)類(lèi)資金收入和基本建設(shè)類(lèi)資金收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業(yè)類(lèi)資金支出和基本建設(shè)類(lèi)資金支出。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專(zhuān)用基金比例問(wèn)題的通知》（財(cái)教?2012?32號(hào)）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財(cái)政撥款結(jié)余的40%以?xún)?nèi)確定，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過(guò)規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中詳細(xì)說(shuō)明并附文件依據(jù)。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財(cái)預(yù)字[1996]435號(hào)）、《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2002]359號(hào)）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。單位按規(guī)定交回的基本建設(shè)結(jié)余資金在此項(xiàng)目填列。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損和事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專(zhuān)用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表29行；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表31行；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表25行；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表85行；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01表86行；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表87行；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表88行；18欄合計(jì)行＝財(cái)決01表89行；19欄合計(jì)行＝財(cái)決01表90行；20欄合計(jì)行＝財(cái)決01表92行；22欄合計(jì)行＝財(cái)決01表94行。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，13欄各行＝0。

當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時(shí)：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。

3．核實(shí)性公式

支出功能分類(lèi)科目不應(yīng)在“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出功能— 18 — 分類(lèi)科目”范圍內(nèi)。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“2”（事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度）、報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“3”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，13欄各行均為0。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。

20欄＝10欄＋財(cái)決06表11欄－財(cái)決06表12欄。財(cái)決02表11欄各行＝財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表6欄各行－財(cái)決04表5欄各行。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。

八、收入決算表（財(cái)決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位行

政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類(lèi)資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實(shí)際資金來(lái)源分別填入財(cái)政撥款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：

（一）財(cái)政撥款：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政撥款，包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫(kù)[2004]190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財(cái)政撥款等于單位實(shí)際收到的本年預(yù)算財(cái)政撥款和結(jié)存在國(guó)庫(kù)的本年預(yù)算指標(biāo)之和。

一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，其中：財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金填列事業(yè)單位收到的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金。

（四）經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 — 項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。各單位“本級(jí)橫向財(cái)政撥款”和“非本級(jí)財(cái)政撥款”，以及行政單位收到的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。

本級(jí)橫向財(cái)政撥款：填列從本級(jí)財(cái)政部門(mén)以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款。事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門(mén)以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表3行；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行；8欄合計(jì)行＝財(cái)決01表8行；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01表9行；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01表10行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3至7欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“3”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）

時(shí)，3欄、6欄、7欄各行＝0。

醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營(yíng)收入。

九、支出決算表（財(cái)決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類(lèi)資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款)，按照基本建設(shè)賬支出數(shù)在“項(xiàng)目支出”欄下反映。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。

（二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。

（三）上繳上級(jí)支出：填列實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額或比例上繳上級(jí)單位的支出。

（四）經(jīng)營(yíng)支出：填列事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位發(fā)生的用非財(cái)政預(yù)算資金對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出。

（六）主管部門(mén)在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳— 22 — 上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決02表7欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行；1欄對(duì)應(yīng)類(lèi)合計(jì)行＝財(cái)決01表37至59行；（2＋3）欄合計(jì)行＝財(cái)決01表60行；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表71行；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表5欄各行和財(cái)決03表6欄各行不能同時(shí)為零。

醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營(yíng)支出。

十、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）

本表反映單位本基本支出、項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營(yíng)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）

自動(dòng)提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表61行；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表62行；38欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行；53欄合計(jì)行＝財(cái)決01表67行；64欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行；79欄合計(jì)行＝財(cái)決01表64行；84欄合計(jì)行＝財(cái)決01表66行；91欄合計(jì)行＝財(cái)決01表65行；94欄合計(jì)行＝財(cái)決01表69行；98欄合計(jì)行＝財(cái)決01表70行。

財(cái)決05表1至52欄各行＝財(cái)決05－1表1至52欄各行＋財(cái)決05－2表1至52欄各行；財(cái)決05表64至93欄各行＝財(cái)決05－1表64至93欄各行＋財(cái)決05－2表64至93欄各行；財(cái)決05表53至63欄各行＝財(cái)決05－2表53至63欄各行；財(cái)決05表94至98欄各行＝財(cái)決05－2表94至98欄各行。

十一、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開(kāi)支的各類(lèi)公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車(chē)租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)用等。

公務(wù)用車(chē)購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車(chē)車(chē)輛購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車(chē)外的其他各類(lèi)交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、38、49欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、38、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、38、51欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

十二、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）本表反映單位本項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款支出，不包括政府性基金、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以及各類(lèi)拼盤(pán)自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級(jí)非發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開(kāi)支的各類(lèi)公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車(chē)租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的— 27 —

其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)用等。

公務(wù)用車(chē)購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車(chē)車(chē)輛購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車(chē)外的其他各類(lèi)交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級(jí)科目分析填列。

（四）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。98欄各行＝0。

— 28 — 3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

十三、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）

本表反映單位本項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－1表）、“基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄各行＝財(cái)決02表3欄各行；7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表20欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；11欄各行≤財(cái)決02表12欄各行；12欄各行≤財(cái)決02表13欄各行。

十四、行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－1表）本表反映單位本行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：

（一）資金來(lái)源：填列單位行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出的資金來(lái)源情況。其中：

1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款。

4．財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金：填列單位本使用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出的其他資金。

（二）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的支出數(shù)。

— 30 — 對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（三）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項(xiàng)目支出結(jié)余資金。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目資金。

1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱(chēng)不能為空。

2欄各行＝財(cái)決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表（20－21）欄各行。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個(gè)項(xiàng)目3欄>0或4欄>0時(shí)，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時(shí)，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

項(xiàng)目名稱(chēng)不應(yīng)為科目名稱(chēng)。

十五、基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）表內(nèi)指標(biāo)根據(jù)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容對(duì)應(yīng)分析填列，具體指標(biāo)填列方法參見(jiàn)“會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表（國(guó)有建設(shè)單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財(cái)政撥款安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目，需在本表填列。

（二）資金來(lái)源：填列單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的非償還性— 32 — 資金來(lái)源情況。其中：

1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目資金來(lái)源與資金占用情況分析填列。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目財(cái)政撥款來(lái)源與占用情況分析填列。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款。由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款在此填列。

4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目財(cái)政撥款。

5．財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金：填列單位本使用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目支出。行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的此類(lèi)資金在此填列。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目除財(cái)政撥款和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外的非償還性資金來(lái)源情況填列。

（三）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的支出數(shù)，根據(jù)基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目本年的資金占用情況分析填列。

對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動(dòng)用事業(yè)基

金安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的資金。

（五）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，包括單位年末交回的基本建設(shè)結(jié)余資金和留成收入。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目資金。

1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱(chēng)不能— 34 — 為空。

2欄各行＝財(cái)決02表4欄各行；14欄各行＝財(cái)決02表21欄各行。

15欄合計(jì)行＋財(cái)決06－1表14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表93行。

財(cái)決06表1至4欄各行＝財(cái)決06－1表1至4欄各行＋財(cái)決06－2表1至4欄各行；財(cái)決06表5至16欄各行＝財(cái)決06－1表5至16欄各行＋財(cái)決06－2表6至17欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財(cái)決05－2表53欄各行；9欄各行≥財(cái)決05－2表53欄各行。

當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時(shí)，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計(jì)行≤財(cái)決05－1表64欄合計(jì)行＋財(cái)決05－2表（53欄＋64欄）合計(jì)行。

項(xiàng)目名稱(chēng)不應(yīng)為科目名稱(chēng)。

十六、公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬

的財(cái)政撥款，不重復(fù)反映。具體填列要求如下：

（一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫(kù)[2004]190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財(cái)政撥款等于單位實(shí)際收到的本年預(yù)算財(cái)政撥款和結(jié)存在國(guó)庫(kù)的本年預(yù)算指標(biāo)之和。

基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位本基本建設(shè)賬實(shí)際收到用于基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的公共預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)— 36 — 發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目中使用公共預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。

（四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動(dòng)用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。

中央單位僅指動(dòng)用實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額情況。

（五）結(jié)余分配：填列單位按照規(guī)定將公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的金額，項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金原則上不能進(jìn)行分配?；窘ㄔO(shè)類(lèi)項(xiàng)目交回結(jié)余在此欄目反映。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（七）事業(yè)單位住房改革支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于事業(yè)單位住房補(bǔ)貼會(huì)計(jì)處理補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)[2003]28號(hào)）規(guī)定進(jìn)行核算并填列本表。單位本年如動(dòng)用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余（中央級(jí)事業(yè)單位僅指實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余），應(yīng)在“本年支出”和“用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額”欄目反映。

（八）中央單位填報(bào)本表應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）有關(guān)規(guī)定。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，15欄各行＝0。（3欄＋財(cái)決09表3欄）各行＝財(cái)決06表3欄各行；（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行＝財(cái)決06－2表3欄各行；（5欄＋財(cái)決09表5欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（6欄＋財(cái)決09表6欄）各行＝財(cái)決06－2表4欄各行；（12欄＋財(cái)決09表12欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（13欄＋財(cái)決09表13欄）各行＝財(cái)決06－2表9欄各行；（18欄＋財(cái)決09表16欄）各行＝財(cái)決06表14欄各行；（19欄＋財(cái)決09表17欄）各行＝財(cái)決06－2表15欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財(cái)決09表8欄＋財(cái)決11表8欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄；（9欄＋財(cái)決09表9欄＋財(cái)決11表9欄）各行≤財(cái)決05－1表2欄；（10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）各行≤財(cái)決05－1表11欄；（11欄＋財(cái)決09表11欄＋財(cái)決11表11欄）各行≤財(cái)決05－1表38欄。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則（財(cái)決07表5欄＋— 38 — 財(cái)決09表5欄＋財(cái)決11表5欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（財(cái)決07表7欄＋財(cái)決09表7欄＋財(cái)決11表7欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目為20805款“行政事業(yè)單位離退休”（2080503項(xiàng)“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，15欄各行均為0。

如果（8＋13）欄同一類(lèi)款項(xiàng)＝0且12欄同一類(lèi)款項(xiàng)>0且財(cái)決09表（8＋13）欄同一類(lèi)款項(xiàng)＝0且12欄同一類(lèi)款項(xiàng)>0，則（18－19）欄同一類(lèi)款項(xiàng)＋財(cái)決09表（16－17）欄同一類(lèi)款項(xiàng)＝（（3－4）欄＋財(cái)決09表（3－4）欄＋財(cái)決06－1表4欄－財(cái)決06－1表8欄＋14欄）同一類(lèi)款項(xiàng)；如果8欄同一類(lèi)款項(xiàng)＝0且12欄同一類(lèi)款項(xiàng)＝13欄同一類(lèi)款項(xiàng)，同時(shí)財(cái)決09表8欄同一類(lèi)款項(xiàng)＝0且13欄同一類(lèi)款項(xiàng)>0，則（19欄＋財(cái)決09表17欄）同一類(lèi)款項(xiàng)＝（4欄＋財(cái)決09表4欄＋財(cái)決06－2表4欄－財(cái)決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類(lèi)款項(xiàng)。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財(cái)決07表16欄＋財(cái)決09表14欄＋財(cái)決11表16欄）各行≤財(cái)決02表（19＋20）欄各行。

十七、公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動(dòng)提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決07表7欄各行。

財(cái)決08表1至52欄各行＝財(cái)決08－1表1至52欄各行＋財(cái)決08－2表1至52欄各行；財(cái)決08表64至93欄各行＝財(cái)決08－1表64至93欄各行＋財(cái)決08－2表64至93欄各行；財(cái)決08表53至63欄各行＝財(cái)決08－2表53至63欄各行；財(cái)決08表94至98欄各行＝財(cái)決08－2表94至98欄各行。

— 40 — 如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。

十八、公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開(kāi)支的各類(lèi)公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車(chē)租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)用等。

公務(wù)用車(chē)購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車(chē)車(chē)輛購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車(chē)外的其他各類(lèi)

— 41 —

交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決07表8欄各行；2欄各行＝財(cái)決07表9欄各行；11欄各行＝財(cái)決07表10欄各行；38欄各行＝財(cái)決07表11欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)欄。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、38、49欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、38、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）時(shí)，除

1、— 42 — 38、51欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

十九、公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)用公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

其他資本性支出：填列由本級(jí)非發(fā)展與改革部門(mén)用公共

— 43 —

預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開(kāi)支的各類(lèi)公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車(chē)租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)用等。

公務(wù)用車(chē)購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車(chē)車(chē)輛購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車(chē)外的其他各類(lèi)交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

（二）按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級(jí)科目分析填列。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 — ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決07表12欄各行；53欄各行＝財(cái)決05-2表53欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)欄。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

二十、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）

— 45 —

本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：

（一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫(kù)[2004]190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財(cái)政撥款等于單位實(shí)際收到的本年預(yù)算財(cái)政撥款和結(jié)存在國(guó)庫(kù)的本年預(yù)算指標(biāo)之和。

基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位本基本建設(shè)賬實(shí)際收到用于基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)— 46 — 容填列。

2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目中使用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財(cái)預(yù)字[1996]435號(hào)）、《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2002]359號(hào)）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱(chēng)不能為空。

— 47 —

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。

項(xiàng)目名稱(chēng)應(yīng)不為科目名稱(chēng)。

二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－2表）自動(dòng)提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

— 48 — 1欄各行＝財(cái)決09表7欄各行。

1至52欄各行＝財(cái)決10－1表1至52欄各行＋財(cái)決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財(cái)決10－1表64至93欄各行＋財(cái)決10－2表64至93欄各行；財(cái)決10表94至98欄各行＝財(cái)決10－2表94至98欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。

二十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－1表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開(kāi)支的各類(lèi)公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車(chē)租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

— 49 —

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)用等。

公務(wù)用車(chē)購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車(chē)車(chē)輛購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車(chē)外的其他各類(lèi)交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決09表8欄各行；2欄各行＝財(cái)決09表9欄各行；11欄各行＝財(cái)決09表10欄各行；38欄各行＝財(cái)決09表11欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05-1表對(duì)應(yīng)欄。

3．核實(shí)性公式

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第四篇：2.2016部門(mén)決算報(bào)表編制說(shuō)明

2016部門(mén)決算報(bào)表編制說(shuō)明

一、編報(bào)范圍

（一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入2016部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門(mén)預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。具體包括：各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。未納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門(mén)報(bào)送部門(mén)決算報(bào)表。

解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位綜合預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門(mén)撥付未納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。

按照現(xiàn)行部門(mén)預(yù)決算管理，部門(mén)決算中僅反映一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款暫不納入部門(mén)決算反映。

二、填報(bào)口徑

（一）本套決算收支報(bào)表均不包括償還性資金。

—1—

（二）本套決算中“基本建設(shè)類(lèi)資金”指單位按照?基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定?管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)（暫未實(shí)行基建并賬的單位，參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度并賬要求填報(bào)）。其中：財(cái)決05至05－2表、財(cái)決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財(cái)決06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以及各類(lèi)拼盤(pán)自籌資金等。

（三）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。

三、錄入級(jí)次

（一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶(hù)編制和錄入本套決算。

（二）縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶(hù)錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶(hù)錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶(hù)錄入到一級(jí)預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹(shù)形結(jié)構(gòu)。樹(shù)形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰?！?— 地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。

四、填報(bào)要求

（一）一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門(mén)本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。

（二）一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：

1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”和“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”按用款單位實(shí)際情況填列；“報(bào)表類(lèi)型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按單位實(shí)際情況填列。

2．表中內(nèi)容按支出功能分類(lèi)科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。

3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)財(cái)政部門(mén)不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。

（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政部門(mén)的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門(mén)編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決11表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，—3—

如“資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表”（財(cái)決12表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附03表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。

（四）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶(hù)數(shù)核對(duì)，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。

（五）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類(lèi)政府收支分類(lèi)科目是否符合規(guī)范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式和核實(shí)性公式兩種類(lèi)型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。

2．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保留，并在填報(bào)說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多—4— 個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開(kāi)始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類(lèi)內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報(bào)說(shuō)明中分類(lèi)歸總說(shuō)明。

（七）部門(mén)決算審核模板用于查詢(xún)和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保留并說(shuō)明原因”的原則處理。

地方財(cái)政部門(mén)、中央和地方各級(jí)主管部門(mén)如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問(wèn)題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（八）審核原則。審核中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題，凡部門(mén)決算報(bào)表編制說(shuō)明和編審問(wèn)答等已有明確規(guī)定的，一律按規(guī)定口徑處理；無(wú)明確規(guī)定的請(qǐng)商同級(jí)財(cái)政部門(mén)研究處理。具體處理意見(jiàn)如下：

1．更正錯(cuò)誤。屬于誤填、漏填決算，或因財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范導(dǎo)致決算編報(bào)問(wèn)題，應(yīng)按制度要求規(guī)范核算并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬簿和決算報(bào)表。

2．據(jù)實(shí)反映并作說(shuō)明。如發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題屬于個(gè)別單位特殊情況但核實(shí)為合理，應(yīng)按規(guī)定格式具體說(shuō)明原因，并附有關(guān)政策文件依據(jù)。

（九）按政府收支分類(lèi)科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底

—5—

級(jí)的科目。

（十）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶(hù)錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十一）部門(mén)決算填報(bào)說(shuō)明和分析報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定體例編寫(xiě)。

（十二）正式上報(bào)的部門(mén)決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說(shuō)明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。

五、封面填報(bào)方法

（一）單位名稱(chēng)：填列單位的全稱(chēng)，并加蓋單位行政公章。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱(chēng)后加“（本級(jí)）”。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書(shū)規(guī)定的9位碼填列。

（三）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：根據(jù)有關(guān)登記管理部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼填列，未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的單位暫不填列。統(tǒng)一社會(huì)信用代碼應(yīng)當(dāng)符合?法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼編碼規(guī)則?（GB32100-2015），以18位阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫(xiě)英文字母表示，由登記管理部門(mén)代碼1位、機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼1位、登記管理機(jī)關(guān)行政區(qū)劃碼6位、主體標(biāo)識(shí)碼（即原組織機(jī)構(gòu)代碼）9位和校驗(yàn)碼1位五個(gè)部分組成。

—6—

（四）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級(jí)預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位代碼填列，二級(jí)單位為六位代碼，前三位填列其一級(jí)預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門(mén)從001－799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門(mén)預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門(mén)預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門(mén)預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。

財(cái)政部門(mén)和一級(jí)預(yù)算單位匯總上報(bào)部門(mén)決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)“單位排序整理”功能對(duì)單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級(jí)”菜單中，排序方式設(shè)臵選擇“樹(shù)形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。

（五）單位預(yù)算級(jí)次：填列部門(mén)和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級(jí)次。

向同級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向同級(jí)財(cái)政部門(mén)領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位），為一級(jí)預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級(jí)預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位），按預(yù)算級(jí)次在“2”至“7”間選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位有下一級(jí)預(yù)算單位的，其本級(jí)代碼填“2”；沒(méi)有下一級(jí)預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類(lèi)推。

財(cái)政部門(mén)匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)

—7—

據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門(mén)和單位不得填列“0”。

（六）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門(mén)確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類(lèi)型中選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他單位：由列入本部門(mén)預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行?民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度?的非事業(yè)編制單位、一級(jí)預(yù)算單位編制“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門(mén)編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（七）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他：由一級(jí)預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門(mén)編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（八）預(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。單位向非本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門(mén)的預(yù)算管理級(jí)次填列。

（九）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)：3位代碼，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)?（GB/T 4754－2011）門(mén)類(lèi)、大類(lèi)代碼填列。

國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)采用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同質(zhì)性原則劃分，即—8— 每一個(gè)行業(yè)類(lèi)別按照同一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的性質(zhì)劃分，而不是依據(jù)編制、會(huì)計(jì)制度或部門(mén)管理等劃分。當(dāng)一個(gè)單位對(duì)外從事兩種以上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，占其單位增加值份額最大的一種活動(dòng)稱(chēng)為主要活動(dòng)。如果無(wú)法用增加值確定單位的主要活動(dòng)，可依據(jù)銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)收入或從業(yè)人員確定主要活動(dòng)。

（十）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報(bào)方法如下：

中央單位：前六個(gè)空格均填零，后三個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼?（GB/T 4657－2009）編制。

地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼?（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級(jí)（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)單位一律填列“421122”。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門(mén)、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼?（GB/T 4657－2009）填報(bào)。財(cái)政部門(mén)匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。

—9—

（十一）報(bào)表類(lèi)型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類(lèi)型選擇填列。其中：

“0”表示單戶(hù)表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級(jí)財(cái)政部門(mén)編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決12表；一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級(jí)單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類(lèi)表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下—10—（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

（十二）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門(mén)決算情況選擇填列。

“0”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類(lèi)型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)。

“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。

“2”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用。

“3”表示報(bào)表類(lèi)型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類(lèi)型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶(hù)表編報(bào)等情況。

“5”表示納入部門(mén)預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門(mén)預(yù)算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變

—11—

隸屬關(guān)系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。

（十三）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類(lèi)型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱(chēng)應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話(huà)號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0”，電話(huà)號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個(gè)字符的長(zhǎng)度，且不應(yīng)與單位名稱(chēng)相同；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級(jí)次、隸屬關(guān)系、部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)、新報(bào)因素不應(yīng)為空；如填列統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，則其第9-17位應(yīng)與組織機(jī)構(gòu)代碼相同。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，必須填報(bào)財(cái)政預(yù)算代碼。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級(jí)或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門(mén)標(biāo)識(shí)不為企業(yè)集團(tuán)。

—12— 當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)時(shí)，報(bào)表類(lèi)型應(yīng)為“0”（單戶(hù)表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類(lèi)型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類(lèi)型應(yīng)與本年報(bào)表類(lèi)型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門(mén)預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“1”（一級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“2”（二級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“3”（三級(jí)預(yù)算單位）

—13—

時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“4”（四級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“5”（五級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“6”（六級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“7”（七級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。

2．核實(shí)性公式

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“50”（其他）時(shí)，報(bào)表類(lèi)型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

新報(bào)因素≠“9”（其他）。

如果預(yù)算管理級(jí)次＝“20”（省級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤5；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“30”（地市級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次—14— ≤3；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“40”（縣級(jí)）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤2。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）、“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）或“40”（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“S90”（中國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱(chēng)中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱(chēng)中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“I65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位名稱(chēng)末位為“校”或“大學(xué)”時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“P82”（教育）；當(dāng)單位名稱(chēng)中包含“紅十字”時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“Q84”（社會(huì)工作）。

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為空。

六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）

本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情

—15—

況。

（一）年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)。

（二）調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)，即：調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋預(yù)算調(diào)增數(shù)－預(yù)算調(diào)減數(shù)。按照行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則有關(guān)規(guī)定，各部門(mén)、各單位的調(diào)整預(yù)算數(shù)應(yīng)當(dāng)以預(yù)算調(diào)整情況是否已經(jīng)完成預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行確認(rèn)；未完成預(yù)算調(diào)整程序的，調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)。

（三）決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。

（四）本年支出合計(jì)的年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金安排的支出。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋79）行＝（60＋63）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋91＋92）行＝（36－83）行；95行＝（83＋84＋89）行；—16— 36行＝95行。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至88行≥0。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且1欄≠0，則1欄＋2欄≠3欄。

如果報(bào)表類(lèi)型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各欄≥0。如果報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表），則各行各欄≤0。

七、財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01－1表）本表反映單位本的財(cái)政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。財(cái)政撥款包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

（一）年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)。

（二）調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)預(yù)算文件調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)，即：調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋預(yù)算調(diào)增數(shù)－預(yù)算調(diào)減數(shù)。

（三）決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。

（四）本年支出合計(jì)的年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。

—17—

（五）審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋53）行＝（54+57）行＝（65＋66＋…＋72）行；79行＝（80＋81）行；83行＝（77＋79）行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；13欄各行＝（14＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行；19欄各行＝（20＋21）欄各行；30行1欄＝83行13欄；30行2欄＝83行16欄；30行3欄＝83行19欄；（1＋27）行1欄＝83行14欄；（1＋27）行2欄＝83行17欄；（1＋27）行3欄＝83行20欄；（2＋28）行1欄＝83行15欄；（2＋28）行2欄＝83行18欄；（2＋28）行3欄＝83行21欄；79行13欄＝30行1欄－77行13欄；79行14欄＝1行1欄＋27行1欄－77行14欄；79行15欄＝2行1欄＋28行1欄－77行15欄；79行16欄＝30行2欄－77行16欄；79行17欄＝1行2欄＋27行2欄－77行17欄；79行18欄＝2行2欄＋28行2欄－77行18欄。

2行＝財(cái)決01表2行；24行＝財(cái)決01表1行。2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），31行至53行4欄對(duì)應(yīng)—18— ≤財(cái)決01表37行至59行4欄；31行至53行7欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至59行5欄；31行至53行10欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至59行6欄；54行至59行13欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行7欄；54行至59行16欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行8欄；54行至59行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行9欄；65行至72行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表72行至79行9欄；77行13欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行7欄；77行16欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行8欄；77行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行9欄；79行13欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行7欄；80行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表90行9欄；81行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表91行9欄；83行13欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行7欄。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決01表92行9欄≥0，79行16欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行8欄；79行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行9欄；83行16欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行8欄；83行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行9欄。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且年初預(yù)算數(shù)≠0，則年初預(yù)算數(shù)＋調(diào)整預(yù)算數(shù)≠?zèng)Q算數(shù)。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則調(diào)整預(yù)算數(shù)≥決算數(shù)。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則各行各欄≥0。如果報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表），則各行各欄≤0。

—19—

八、收入支出決算表（財(cái)決02表）

本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類(lèi)科目編碼、名稱(chēng)：按照?2016年政府收支分類(lèi)科目?“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的編碼和名稱(chēng)填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財(cái)政撥款和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外的各項(xiàng)收支，應(yīng)按照單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)，比照?2016年政府收支分類(lèi)科目?中相關(guān)支出功能分類(lèi)科目選擇科目編碼和名稱(chēng)。

單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）科目反映。

（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專(zhuān)用基金。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。

2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門(mén)或上級(jí)—20— 單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。

3.經(jīng)營(yíng)結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤(rùn)在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)?關(guān)于事業(yè)單位提取專(zhuān)用基金比例問(wèn)題的通知?（財(cái)教?2012?32號(hào)）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財(cái)政撥款結(jié)余的40%以?xún)?nèi)確定，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過(guò)規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中詳細(xì)說(shuō)明并附文件依據(jù)。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損和事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般

—21—

不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專(zhuān)用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行＝（1＋5－6）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15＋16）欄各行；17欄各行＝（18＋19＋20）欄各行＝（1＋5－6＋11－12）欄各行。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行3欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行3欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表28行3欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表29行3欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行3欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行9欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表25行3欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行9欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01表85行9欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表86行9欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01表87行9欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表88行9欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表89行9欄；18欄合計(jì)行＝財(cái)決01表90行9欄；19欄合計(jì)行＝財(cái)決01表91行9欄；20欄合計(jì)行＝財(cái)決01表92行9欄。

19欄各行＝9欄各行＋財(cái)決06表11欄各行－財(cái)決06表12欄各行。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則5、6、11至16欄—22— 各行≥0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，11、12欄各行＝0。

當(dāng)（11＋12）欄各行＝0時(shí)：8欄各行＝18欄各行，9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行。

當(dāng)10欄各行＝0時(shí)，20行各欄＝0。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度≠“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，則2、3、18、19欄各行≥0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）、“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，4、10至16、20欄各行均為零。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表）且10欄各行≥0，則20欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，12欄各行均為0。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。

10欄各行＝4欄各行＋財(cái)決03表5欄各行－財(cái)決04表5欄各行。

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當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果18欄各行<0，則18欄各行≥2欄各行；如果19欄各行<0，則19欄各行≥3欄各行。

九、收入決算表（財(cái)決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）財(cái)政撥款收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入；事業(yè)單位收到的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金在此反映。

（四）經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各—24— 項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入，現(xiàn)金盤(pán)盈收入、存貨盤(pán)盈收入、收回已核銷(xiāo)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無(wú)法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。各單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)以外的同級(jí)單位取得的經(jīng)費(fèi)、從非本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的經(jīng)費(fèi)，以及行政單位收到的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。

事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門(mén)以外的同級(jí)單位取得的經(jīng)費(fèi)，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。

1欄各行＝財(cái)決02表5欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行3欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行3欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表3行3欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行3欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行3欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行3欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行3欄。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至7欄各行≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3至6欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制

—25—

度）時(shí)，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。

十、支出決算表（財(cái)決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。

（二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。

（三）上繳上級(jí)支出：填列事業(yè)單位按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

（四）經(jīng)營(yíng)支出：填列事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（六）主管部門(mén)在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳—26— 上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。

1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行9欄；1欄對(duì)應(yīng)類(lèi)合計(jì)行＝財(cái)決01表37至59行6欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表60行9欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行9欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表66行9欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表67行9欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行9欄。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表4欄各行＋財(cái)決03表5欄各行≠0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。

十一、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）

本表反映單位本基本支出、項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營(yíng)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)

—27—

助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）自動(dòng)提取。

審核公式 基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行9欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行9欄；40欄合計(jì)行＝財(cái)決01表74行9欄；57欄合計(jì)行＝財(cái)決01表77行9欄；68欄合計(jì)行＝財(cái)決01表78行9欄；84欄合計(jì)行＝財(cái)決01表75行9欄；89欄合計(jì)行＝財(cái)決01表76行9欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01表79行9欄。

1至56、68至81、83至93欄各行＝財(cái)決05－1表1至56、68至81、83至93欄＋財(cái)決05－2表1至56、68至81、83至93欄各行；57至67、82、94、95欄各行＝財(cái)決05－2表57至67、82、94、95欄各行。

—28—

十二、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位公務(wù)出國(guó)（境）的國(guó)際旅費(fèi)、國(guó)外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公雜費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開(kāi)支的各類(lèi)公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位按規(guī)定保留的公務(wù)用車(chē)租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)用、公務(wù)交通補(bǔ)貼等。

公務(wù)用車(chē)購(gòu)臵：填列單位公務(wù)用車(chē)車(chē)輛購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

其他交通工具購(gòu)臵：填列單位除公務(wù)用車(chē)外的其他各類(lèi)

—29—

交通工具（如船舶、飛機(jī)）購(gòu)臵支出（含車(chē)輛購(gòu)臵稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝93欄各行。

1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至95欄各行≥0；69、72、73、75至79欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、40、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、40、52欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、40、53欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、41、42欄各行應(yīng)為0；當(dāng)—30— 支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財(cái)決附04表（15＋16）行2欄＝0時(shí)，8欄＝0。

十三、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）本表反映單位本項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出，不包括政府性基金、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以及各類(lèi)拼盤(pán)自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級(jí)非發(fā)展與改革部門(mén)集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支持企業(yè)更新改

—31—

造所發(fā)生的支出。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。2．核實(shí)性公式 95欄各行＝0。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至95欄各行≥0。當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、41、42欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”—32—（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財(cái)決附04表（15＋16）行2欄＝0時(shí)，8欄＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

十四、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）

本表反映單位本項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－1表）、“基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2欄各行＝財(cái)決02表3欄各行；7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表19欄各行。

1至4欄各行＝財(cái)決06－1表1至4欄各行＋財(cái)決06－2表1至4欄各行；5至16欄各行＝財(cái)決06－1表5至16欄各行＋財(cái)決06－2表6至17欄各行。

2．核實(shí)性公式

—33—

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；11欄各行≤財(cái)決02表11欄各行；12欄各行≤財(cái)決02表12欄各行。

十五、行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－1表）本表反映單位本行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目收支余情況。根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算一級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位一級(jí)項(xiàng)目代碼由8位數(shù)字組成（3位部門(mén)代碼＋5位順序碼）

地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（二）二級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算二級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位二級(jí)項(xiàng)目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門(mén)預(yù)算代碼＋3位二級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位三級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位四級(jí)預(yù)算單位代碼＋2位項(xiàng)目編制年份碼＋4位順序碼）。

地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（三）二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別：中央單位依照部門(mén)預(yù)算中項(xiàng)目類(lèi)別填報(bào)，具體分為重大改革發(fā)展項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目三種類(lèi)別。

地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（四）資金來(lái)源：填列單位行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出的資金—34— 來(lái)源情況。其中：

1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款。

4．財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金：填列單位本使用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出的其他資金。

（五）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的支出數(shù)。

對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項(xiàng)目支出結(jié)余資金。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?中央部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財(cái)預(yù)?2016?18號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目

—35—

結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目資金。

財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表），則二級(jí)項(xiàng)目名稱(chēng)不能為空。

2．核實(shí)性公式

當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個(gè)項(xiàng)目3欄>0或4欄>0時(shí)，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時(shí)，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

二級(jí)項(xiàng)目名稱(chēng)不應(yīng)為科目名稱(chēng)。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且（3欄＋4欄＋8欄＋14欄）各行≠0時(shí)：

一、二級(jí)項(xiàng)目代碼、二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別不應(yīng)為空；一級(jí)項(xiàng)目代碼長(zhǎng)度應(yīng)為8位；二級(jí)項(xiàng)目代碼長(zhǎng)度—36— 應(yīng)為18位；二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。

十六、基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算一級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位一級(jí)項(xiàng)目代碼由8位數(shù)字組成（3位部門(mén)代碼＋5位順序碼）。

地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（二）二級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算二級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位二級(jí)項(xiàng)目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門(mén)預(yù)算代碼＋3位二級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位三級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位四級(jí)預(yù)算單位代碼＋2位項(xiàng)目編制年份碼＋4位順序碼）。

地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（三）二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別：中央單位依照部門(mén)預(yù)算中項(xiàng)目類(lèi)別填報(bào)，具體分為重大改革發(fā)展項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目三種類(lèi)別，基本建設(shè)項(xiàng)目統(tǒng)一列為其他項(xiàng)目。

地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（四）資金來(lái)源：填列單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的非償還性資金來(lái)源情況。其中：

1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)

—37—

類(lèi)項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)政撥款。

4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目財(cái)政撥款。

5．財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金：填列單位本使用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目除財(cái)政撥款和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外的非償還性資金來(lái)源情況填列。

（五）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的支出數(shù)。

對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動(dòng)用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的資金。

（七）結(jié)余分配：填列按照?基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定?進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照?財(cái)政部關(guān)—38— 于印發(fā)?中央部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財(cái)預(yù)?2016?18號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目資金。

1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?中央部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財(cái)預(yù)?2016?18號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說(shuō)明。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“7”（疊加匯總表），則二級(jí)項(xiàng)目名稱(chēng)不能為空。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥

—39—

財(cái)決05－2表57欄各行；9欄各行≥財(cái)決05－2表57欄各行。

當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時(shí)，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計(jì)行≤財(cái)決05－1表68欄合計(jì)行＋財(cái)決05－2表（57欄＋68欄）合計(jì)行。

二級(jí)項(xiàng)目名稱(chēng)不應(yīng)為科目名稱(chēng)。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且（3欄＋4欄＋9欄＋15欄）各行≠0時(shí)：

一、二級(jí)項(xiàng)目代碼、二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別不應(yīng)為空；一級(jí)項(xiàng)目代碼長(zhǎng)度應(yīng)為8位；二級(jí)項(xiàng)目代碼長(zhǎng)度應(yīng)為13位；二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。十七、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）

本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得一般公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上一般公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

—40—

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。

表中7至11欄數(shù)據(jù)可自動(dòng)提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)同此口徑。

2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄

—41—

各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表27行3欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表1行3欄；（4欄＋財(cái)決09表4欄）合計(jì)行＝財(cái)決01表1行3欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行20欄；8欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行20欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行20欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行20欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行20欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行20欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行20欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行20欄；（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（6欄＋財(cái)決09表6欄）各行＝財(cái)決06表4欄各行；（11欄＋財(cái)決09表11欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（14欄＋財(cái)決09表14欄）各行＝財(cái)決06表14欄各行。

2．核實(shí)性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類(lèi)科目范圍內(nèi)。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財(cái)決09表8欄＋財(cái)決11表8欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄各行；（9欄＋財(cái)決09表9欄＋財(cái)決11表9欄）各行≤財(cái)決05－1表（2＋40）欄各行；（10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10—42— 欄）各行≤財(cái)決05－1表（1－2－40）欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則（4欄＋財(cái)決09表4欄＋財(cái)決11表4欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（7欄＋財(cái)決09表7欄＋財(cái)決11表7欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0。如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決02表（18＋19）欄各行≥0，則（12欄＋財(cái)決09表12欄＋財(cái)決11表14欄）各行≤財(cái)決02表（18＋19）欄各行。十八、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動(dòng)提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69

—43—

＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財(cái)決07表7欄各行。

1至56、68至81、83至93欄各行＝財(cái)決08－1表1至56、68至81、83至93欄＋財(cái)決08－2表1至56、68至81、83至93欄各行；57至67、82、94、95欄各行＝財(cái)決08－2表57至67、82、94、95欄各行。

2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表65行20欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表66行20欄；40欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行20欄；57欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行20欄；68欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表71行20欄；84欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行20欄；89欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行20欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行20欄。

2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。十九、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能—44— 分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝93欄各行。

1欄各行＝財(cái)決07表8欄各行；（2＋40）欄各行＝財(cái)決07表9欄各行；（1－2－40）欄各行＝財(cái)決07表10欄各行。

2．核實(shí)性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類(lèi)科目范圍內(nèi)。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－1表各欄≤財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)欄。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至95欄各行≥0；69、72、73、75至79欄各行＝0。

—45—

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、40、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、40、52欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、40、53欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、41、42欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財(cái)決附04表（15＋16）行2欄＝0時(shí)，8欄＝0。

二十、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

—46— 基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

其他資本性支出：填列由本級(jí)非發(fā)展與改革部門(mén)用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購(gòu)臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性?xún)?chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財(cái)決07表11欄各行；57至67欄各行＝財(cái)決05－2表57至67欄各行。

2．核實(shí)性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“一般公共預(yù)算支出功能分類(lèi)科目”范圍內(nèi)。

—47—

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－2表各欄≤財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)欄。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至95欄各行≥0。95欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、41、42欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類(lèi)型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財(cái)決附04表（15＋16）行2欄＝0時(shí)，8欄＝0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）

本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—48— 和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；

—49—

13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表28行3欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表2行3欄＝財(cái)決01－1表2行3欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行21欄；8欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行21欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行21欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行21欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行21欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行21欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行21欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行21欄。

2．核實(shí)性公式

支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出功能分類(lèi)科目”范圍內(nèi)。

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0。二

十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－2表）自動(dòng)提取。

—50—

第五篇：2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表編制說(shuō)明

2011年江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表編制說(shuō)明

（討論稿）

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于編報(bào)2011鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算的通知》精神，結(jié)合我省的實(shí)際情況，在保持財(cái)政部報(bào)表體系完整的基礎(chǔ)上，保持原省表采集數(shù)據(jù)的連續(xù)性，適當(dāng)補(bǔ)充和完善了有關(guān)編報(bào)內(nèi)容，形成江蘇省2011鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表?，F(xiàn)將有關(guān)編制口徑及要求說(shuō)明如下：

一、決算的組成及填報(bào)說(shuō)明

（一）決算的組成

2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算由一般預(yù)算、基金預(yù)算、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金、政府性收支及資產(chǎn)負(fù)債總況和鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)信息五部分組成。同時(shí)附報(bào)以縣為單位的分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力結(jié)算單。

（二）填報(bào)單位

1、本決算填報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)包括三個(gè)部分，一是由省政府正式批準(zhǔn)成立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)；二是經(jīng)各級(jí)政府批準(zhǔn)成立、含有村委會(huì)、財(cái)政體制獨(dú)立的開(kāi)發(fā)（管理、工業(yè)園）區(qū)，不含純工業(yè)園區(qū)；三是由省政府批準(zhǔn)撤鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)街道且含有村委會(huì)的涉農(nóng)街道辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、開(kāi)發(fā)區(qū)及涉農(nóng)街道辦事處）。

2、已劃歸上級(jí)主管部門(mén)垂直管理的公安、工商、地稅、國(guó)土、水利等行政事業(yè)單位及改制單位情況本決算中不反映。

（三）填報(bào)要求

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要根據(jù)“賬表一致、賬證一致和賬實(shí)一致”原則據(jù)實(shí)填報(bào)，確保上報(bào)國(guó)庫(kù)的數(shù)據(jù)與本表一致，確保年初數(shù)與上年年末數(shù)一致，做好填報(bào)工作底冊(cè)的裝訂保管工作；各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政局負(fù)責(zé)審核把關(guān)，一是審核縣鄉(xiāng)財(cái)力結(jié)算單與報(bào)表數(shù)據(jù)的一致，二是負(fù)責(zé)與國(guó)庫(kù)處、科核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)，確認(rèn)各市、縣（市、區(qū)）地級(jí)直屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)的個(gè)數(shù)和名稱(chēng)等。

（四）使用軟件

2011鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算匯總使用“江蘇省財(cái)政管理信息系統(tǒng)市縣財(cái)政管理”軟件。

二、報(bào)表口徑關(guān)系。

第一部分：一般預(yù)算（共4張表）

表01 鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表

本表反映一般預(yù)算收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。

（一）表01-1 一般預(yù)算收支決算總表(線(xiàn)上)

1、一般預(yù)算收入數(shù)據(jù)應(yīng)與人民銀行金庫(kù)年報(bào)和總預(yù)算會(huì)計(jì)賬數(shù)據(jù)一致。未設(shè)金庫(kù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)縣（市、區(qū)）財(cái)政局的分割單填報(bào)。

2、“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政在當(dāng)年預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。本表支出類(lèi)的“調(diào)整預(yù)算數(shù)”

應(yīng)與03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動(dòng)情況表”中“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一致。

3、本表支出類(lèi)的“決算數(shù)”應(yīng)與03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動(dòng)情況表”、04-1表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能分類(lèi)明細(xì)表”、04-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)明細(xì)表”中“決算數(shù)”一致。各類(lèi)支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。

4、“企業(yè)所得稅退稅”應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

5、一般預(yù)算支出中不包含教育和行政事業(yè)單位體制上劃支出數(shù)。

（二）表01-2 一般預(yù)算收支決算總表(線(xiàn)下)

1、上級(jí)補(bǔ)助收入，反映本級(jí)政府收到上級(jí)政府的一般預(yù)算補(bǔ)助收入，包括返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入和地震災(zāi)后恢復(fù)重建補(bǔ)助收入。

“增值稅和消費(fèi)稅稅收返還收入”包括消費(fèi)稅和增值稅基數(shù)返還和超基數(shù)返還數(shù)。

“農(nóng)村稅費(fèi)改革補(bǔ)助收入”，填列因農(nóng)村稅費(fèi)改革上級(jí)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)。包括：農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付、特產(chǎn)稅改征農(nóng)業(yè)稅轉(zhuǎn)移支付、村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（包括村均10萬(wàn)元提高到12萬(wàn)元部分）、降低農(nóng)業(yè)稅稅率轉(zhuǎn)移支付、免征農(nóng)業(yè)稅轉(zhuǎn)移支付。

“調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入”，反映增加機(jī)關(guān)事業(yè)單位在職職工工資和離退休人員離退休費(fèi)增加的補(bǔ)助，具體包括1999年調(diào)資補(bǔ)助、2001年兩次調(diào)資補(bǔ)助、2003年調(diào)資補(bǔ)助、2006年調(diào)資補(bǔ)助、年終獎(jiǎng)金補(bǔ)助和艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼補(bǔ)助，不包括提高社會(huì)保障對(duì)象待遇增加的補(bǔ)助。

“結(jié)算補(bǔ)助收入”填列縣對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助，如：結(jié)算財(cái)力補(bǔ)助、工商、質(zhì)監(jiān)罰沒(méi)收入分成、發(fā)展資金補(bǔ)助、地方財(cái)政收入上臺(tái)階獎(jiǎng)勵(lì)等。

“其他一般性轉(zhuǎn)移支付收入”，填列縣財(cái)政對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的一次性財(cái)力補(bǔ)助，未列明專(zhuān)項(xiàng)用途的金額。

“專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入”填列上級(jí)追加指標(biāo)數(shù)。

“增發(fā)國(guó)債補(bǔ)助收入”，反映用中央發(fā)行國(guó)債增加的收入給予地方的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助。地方用增發(fā)國(guó)債補(bǔ)助收入安排的支出分別列入有關(guān)支出科目。

2、“國(guó)債轉(zhuǎn)貸收入”，填列當(dāng)年上級(jí)財(cái)政撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的國(guó)債轉(zhuǎn)貸本金收入。

3、“國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”，填列上年結(jié)余的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金未撥付數(shù)。

4、“國(guó)債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補(bǔ)助”，反映“國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”中包含的國(guó)債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)作補(bǔ)助的數(shù)額，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

5、“上年結(jié)余”，應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致。

6、“調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”，反映為彌補(bǔ)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行收支缺口調(diào)用的預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的數(shù)額。

7、“調(diào)入資金”，反映從政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、預(yù)算外及其他調(diào)入一般預(yù)算的資金。其中，“政府性基金調(diào)入”應(yīng)與05表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性基金收支決算總表”中“調(diào)出資金”數(shù)字一致；“預(yù)算外調(diào)入”應(yīng)與07表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金收支決算總表”中“政府調(diào)劑資金”下的“調(diào)入一般預(yù)算”數(shù)字一致。

8、“上解上級(jí)支出”，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對(duì)上級(jí)政府的一般預(yù)算上解支出，包括體制上解支出、出口退稅上解支出、成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革專(zhuān)項(xiàng)上解支出、專(zhuān)項(xiàng)上解支出。（公式要改動(dòng)）

9、“增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金”，應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資產(chǎn)負(fù)債表”中“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”的“期末數(shù)”減“期初數(shù)”。

10、“國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余”，填列年末國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金累計(jì)未撥付數(shù)。“國(guó)債轉(zhuǎn)貸收入”、“國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”、“國(guó)債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補(bǔ)助”之和與“撥付國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金數(shù)”的差額，應(yīng)與“國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余”數(shù)字一致。

11、“調(diào)出資金”，應(yīng)與05表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政政府性基金收支決算總表”中“調(diào)入資金”下的“一般預(yù)算調(diào)入”數(shù)字一致。

12、“年終結(jié)余”應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資產(chǎn)負(fù)債表”中“預(yù)算結(jié)余”的“期末數(shù)”。

13、“結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出”，決算數(shù)應(yīng)等于03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政一般預(yù)算支出預(yù)算變動(dòng)情況表”中“一般預(yù)算支出合計(jì)”項(xiàng)的“結(jié)轉(zhuǎn)下年使用數(shù)”。

14、“凈結(jié)余”應(yīng)等于年終結(jié)余減去結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出數(shù)。

15、各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力結(jié)算單中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目數(shù)字一致。表02 鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)總收入決算表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)財(cái)政總收入情況，包括稅收收入及非稅收入。

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)收入從L01-1表中自動(dòng)提取數(shù)字。

2、中央級(jí)收入包括增值稅的75%、消費(fèi)稅的100%、企業(yè)所得稅的60%、企業(yè)所得稅退稅（以負(fù)數(shù)填列）、個(gè)人所得稅的60%、船舶噸位稅、車(chē)輛購(gòu)置稅。

3、省級(jí)、市縣區(qū)級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)收入中，消費(fèi)稅、船舶噸位稅、車(chē)輛購(gòu)置稅不應(yīng)有數(shù)。

表03 鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動(dòng)情況表

本表反映年初安排的一般預(yù)算支出預(yù)算在執(zhí)行中的變動(dòng)及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況。

1、年初預(yù)算數(shù)，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)人代會(huì)通過(guò)的當(dāng)年支出預(yù)算數(shù)。

2、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助，反映預(yù)算執(zhí)行中上級(jí)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助，應(yīng)小于或等于01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表(線(xiàn)下)”中“專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入”決算數(shù)。

3、一般性轉(zhuǎn)移支付，反映年初預(yù)算中沒(méi)有安排或安排不足的一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，應(yīng)小于或等于01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表(線(xiàn)下)”中“一般性轉(zhuǎn)移支付收入”決算數(shù)。

4、上年結(jié)轉(zhuǎn)使用數(shù)，反映上年結(jié)轉(zhuǎn)資金在當(dāng)年預(yù)算中的使用情況，應(yīng)小于或等于上年決算的“結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出”決算數(shù)。

5、動(dòng)用上年凈結(jié)余，反映動(dòng)用上年凈結(jié)余資金安排當(dāng)年支出預(yù)算情況，應(yīng)小于或等于上年決算的凈結(jié)余數(shù)。上年“凈結(jié)余”為負(fù)數(shù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，本表“動(dòng)用上年凈結(jié)余”不反映。

6、動(dòng)支預(yù)備費(fèi)，反映動(dòng)用預(yù)備費(fèi)安排的支出預(yù)算情況，合計(jì)數(shù)應(yīng)為零。

7、科目調(diào)劑，反映支出預(yù)算在不同預(yù)算科目之間的調(diào)劑情況，合計(jì)數(shù)應(yīng)為零。原則上講，不能將“社會(huì)保障和就業(yè)—自然災(zāi)害生活救助”等支出預(yù)算數(shù)調(diào)整到其他的支出科目下，結(jié)余必須全部結(jié)轉(zhuǎn)。

8、本年超、短收安排，反映因一般預(yù)算收入超收、短收對(duì)支出預(yù)算的調(diào)整情況。

9、調(diào)入資金，反映年初預(yù)算中沒(méi)有安排或安排不足的從基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、預(yù)算外收入或其他收入調(diào)入一般預(yù)算的資金，應(yīng)小于或等于01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表”中“調(diào)入資金”決算數(shù)。

10、“變動(dòng)項(xiàng)目”中“其他”一欄反映非前述原因造成的支出預(yù)算變動(dòng)情況，如果有數(shù)據(jù)，需在填報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明情況。

11、調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋變動(dòng)項(xiàng)目小計(jì)，應(yīng)大于或等于決算數(shù)。

12、本表“決算數(shù)”應(yīng)與04表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能（經(jīng)濟(jì)）分類(lèi)明細(xì)表”中“決算數(shù)”一致。

13、“預(yù)算結(jié)余”反映一般預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算數(shù)與決算數(shù)的差額。

14、結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目必須嚴(yán)格審核，據(jù)實(shí)填列?！敖Y(jié)轉(zhuǎn)下年使用數(shù)”不能為負(fù)數(shù)，并應(yīng)小于或等于“預(yù)算結(jié)余”。

表04 鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算分類(lèi)明細(xì)表

本表反映一般預(yù)算支出的功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)明細(xì)決算情況。1、04-1表 “鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能分類(lèi)明細(xì)表”根據(jù)《2010年政府收支分類(lèi)科目》的一般預(yù)算支出科目設(shè)置科目，按類(lèi)、款、項(xiàng)填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與總預(yù)算會(huì)計(jì)支出賬一致。

2、04-2表 “鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)明細(xì)表”反映一般預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)明細(xì)情況。本表“合計(jì)”列數(shù)字應(yīng)該與表04-1的“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能分類(lèi)明細(xì)表”各大類(lèi)科目“決算數(shù)”一致。

3、中央支出科目地方不得填列。如確有特殊情況需要填列中央支出科目，需在填報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明情況。

4、村干部報(bào)酬列“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”類(lèi)的“生活補(bǔ)助”款；五保戶(hù)供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)列“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”類(lèi)的“救濟(jì)費(fèi)”款；村辦公經(jīng)費(fèi)列“商品和服務(wù)支出”類(lèi)的“辦公費(fèi)”款；計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)、征兵經(jīng)費(fèi)、選舉經(jīng)費(fèi)等公共服務(wù)支出列“商品服務(wù)支出”類(lèi)的“其他商品和服務(wù)支出”款，黨員培訓(xùn)費(fèi)(黨員誤工補(bǔ)貼)列“商品服務(wù)支出”類(lèi)的“培訓(xùn)費(fèi)”款；其他支出列“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”類(lèi)的“其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”款等。

第二部分：政府性基金（共2張表）

表05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性基金收支決算總表

本表反映政府性基金收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。社會(huì)保險(xiǎn)基金收支不在本表反映。

1、“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政在當(dāng)年預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。

2、各類(lèi)支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。

3、上級(jí)補(bǔ)助收入，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府收到的上級(jí)政府性基金補(bǔ)助收入。

4、上年結(jié)余，應(yīng)等于09表 “鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資產(chǎn)負(fù)債表”中“基金預(yù)算結(jié)余”的“期初數(shù)”，并等于上年決算的“年終結(jié)

余”。

5、調(diào)入資金，反映從一般預(yù)算、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)及其他調(diào)入政府性基金的資金。其中，“一般預(yù)算調(diào)入”應(yīng)與決算01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表”中“調(diào)出資金”數(shù)字一致；“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)調(diào)入”應(yīng)與決算07表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金收支決算總表”中“政府調(diào)劑資金”下的“調(diào)入政府性基金”數(shù)字一致。

6、上解上級(jí)支出，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)上級(jí)的政府性基金上解支出。

7、年終結(jié)余應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資產(chǎn)負(fù)債表”中“基金預(yù)算結(jié)余”的“期末數(shù)”。

8、各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力結(jié)算單中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目數(shù)字一致。表06 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政政府性基金收入決算明細(xì)表 本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)政府性基金收入決算的明細(xì)情況。

1、本表根據(jù)《2011年政府收支分類(lèi)科目》的基金預(yù)算收支科目設(shè)置，按基金項(xiàng)目填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與人民銀行金庫(kù)年報(bào)和總會(huì)計(jì)賬數(shù)據(jù)一致。

2、本表“總計(jì)”行“調(diào)整預(yù)算數(shù)”、“決算數(shù)”應(yīng)等于L05表“政府性基金收入”行“收入調(diào)整預(yù)算數(shù)”、“收入決算數(shù)”。

3、除另有規(guī)定外，已取消的原全國(guó)政府性基金項(xiàng)目和原地方政府性基金項(xiàng)目在本年的清欠補(bǔ)交收入，列入“其他政府性基金收入”。

第三部分：財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金（共1張表）

表07 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金收支決算總表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金收入、支出決算數(shù)以及平衡情況，根據(jù)《2011年政府收支分類(lèi)科目》的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收入科目設(shè)置。

1、“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金”是指各部門(mén)和單位按照財(cái)政“收支兩條線(xiàn)”的管理要求，當(dāng)年繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金總額。

2、主管部門(mén)集中收入，只填報(bào)主管部門(mén)按照國(guó)家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體集中的管理費(fèi)及其他資金收入，不包括從所屬企事業(yè)單位取得的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。

3、上級(jí)補(bǔ)助收入，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府收到的上級(jí)政府財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金補(bǔ)助收入。

4、上年結(jié)余，應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資產(chǎn)負(fù)債表”中“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金結(jié)余”的“期初數(shù)”，并等于上年決算的“年終結(jié)余”。

5、支出是指當(dāng)年從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中撥付給行政事業(yè)單位的資金數(shù)，以及上級(jí)補(bǔ)助收入及上年結(jié)余的實(shí)際支出情況。地方政府和財(cái)政部門(mén)用集中的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金直接安排用于生產(chǎn)或社會(huì)事業(yè)發(fā)展的支出在“政府調(diào)劑資金”中填報(bào)。

6、上解上級(jí)支出，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對(duì)上級(jí)政府的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)上解支出。

7、政府調(diào)劑資金，反映從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)調(diào)劑到一般預(yù)算、政府性基金、地震災(zāi)后恢復(fù)重建使用的資金。

8、年終結(jié)余應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資產(chǎn)負(fù)債表”中“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金結(jié)余”的“期末數(shù)”。

9、本表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌收入決算數(shù)”項(xiàng)下明細(xì)項(xiàng)目，“鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)上交收入”反映由集體企業(yè)上交的利潤(rùn)收入、轉(zhuǎn)制企業(yè)（含民營(yíng)企業(yè)、股份合作制企業(yè)等）上交的社會(huì)負(fù)擔(dān)等收入；“鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體股份分紅收入”反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)按持股比例收到的企業(yè)年終分紅收入；“資產(chǎn)收入”反映單位出租集體設(shè)備、廠房等資產(chǎn)而取得的租金收入和鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位處置集體資產(chǎn)的變現(xiàn)收入；“鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位上交收入”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)下屬事業(yè)單位向鄉(xiāng)鎮(zhèn)上交的各類(lèi)收入；“土地收入”反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)在土地流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的各類(lèi)土地收益，包括土地出讓、轉(zhuǎn)讓和租賃分成收入。

第四部分：政府性收支及資產(chǎn)負(fù)債總況（共2張表）表08 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性收支決算總表

本表反映政府性收入、支出決算數(shù)以及總體平衡情況，包含一般預(yù)算、政府性基金和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金。

本表為自動(dòng)生成表，一般預(yù)算、政府性基金、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收支以及結(jié)余自求平衡。

表09 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資產(chǎn)負(fù)債表

本表總括反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政年終結(jié)賬后的資產(chǎn)負(fù)債狀況，包含一般預(yù)算、政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金。

1、本表會(huì)計(jì)科目按《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》等的規(guī)定填列，各地應(yīng)按科目規(guī)定的內(nèi)容編報(bào)。

2、“期初數(shù)”根據(jù)上年年終轉(zhuǎn)賬后的“資產(chǎn)負(fù)債表”確定，“期末數(shù)”按本年結(jié)賬后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)。

3、銀行存款余額必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致。

第五部分 鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)信息（共8張表）

表10 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本數(shù)字表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位年末機(jī)構(gòu)、人員情況，按支出功能分類(lèi)科目填列。

單位人員同時(shí)使用兩個(gè)以上支出功能分類(lèi)科目開(kāi)支人員經(jīng)費(fèi)的，機(jī)構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機(jī)構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類(lèi)科目下，人員按實(shí)際開(kāi)支基本工資的支出功能分類(lèi)科目填列，其他科目不再重復(fù)反映(04-2表支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)明細(xì)表中，有基本工資支出的大類(lèi))。

1、年末機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政按照單位隸屬關(guān)系對(duì)人員進(jìn)行分部門(mén)分層次統(tǒng)計(jì)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)有人大、政協(xié)等機(jī)構(gòu)，其機(jī)構(gòu)和人員歸入相應(yīng)的人大、政協(xié)等隸屬部門(mén)統(tǒng)計(jì)，不歸入政府部門(mén)統(tǒng)計(jì)。同時(shí)，請(qǐng)?jiān)趯?duì)應(yīng)科目中列支相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出?！澳昴C(jī)構(gòu)數(shù)”按編制部門(mén)核定的機(jī)構(gòu)數(shù)填列。

2、年末人數(shù)，填列單位年末實(shí)有人數(shù)。納入統(tǒng)計(jì)范圍的年末人數(shù)包括：行政事業(yè)單位中經(jīng)政府組織人事部門(mén)、勞動(dòng)主管部門(mén)辦理任用、聘用手續(xù)的在職人員（含長(zhǎng)休）及離、退休人員。

不包括行政事業(yè)單位中的遺屬、臨時(shí)工作人員，民政優(yōu)撫對(duì)象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對(duì)象等財(cái)政適當(dāng)補(bǔ)助人員。

3、在職人員。填列政府編制管理部門(mén)核定的編制內(nèi)、由人事部門(mén)管理的實(shí)有在職人員。

4、其他人員，填列按勞動(dòng)主管部門(mén)核定的編制內(nèi)實(shí)有在職工人。

5、一般預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人數(shù)，填列單位（含參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位）在“行政運(yùn)行”、“行政單位離退休”科目用一般預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支基本工資的人員，以及在其他的支出功能分類(lèi)科目用一般預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支基本工資的行政事業(yè)人員（全額撥款）。

6、一般預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開(kāi)支人數(shù)，填列單位在“行政運(yùn)行”、“行政單位離退休”以外科目用一般預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開(kāi)支基本工資的事業(yè)人員（差額撥款）。

7、經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)，填列單位用政府性基金、預(yù)算外資金以及其他非一般預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支基本工資的人員。

8、附：編外人員。是指聯(lián)防隊(duì)員、臨時(shí)代課教師、政府臨時(shí)聘用人員、失地農(nóng)民定補(bǔ)人員、遺屬補(bǔ)助人員等，但不包括民政定補(bǔ)人員和村干部。

表11 鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)情況表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本情況（含體制上劃管理的中、小學(xué)校和醫(yī)院等），各地根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)。

1、“財(cái)政所是否單設(shè)”：財(cái)政所如果有單獨(dú)的機(jī)構(gòu)選“是”，否則選“否”。

2、“財(cái)政所是否有獨(dú)立辦公場(chǎng)所”：指財(cái)政所有獨(dú)立的辦公用房。不包括在政府或行政中心等有相對(duì)獨(dú)立的辦公場(chǎng)所?！柏?cái)政所辦公面積”不包括財(cái)政服務(wù)大廳，服務(wù)大廳單獨(dú)統(tǒng)計(jì)。

3、“財(cái)政所經(jīng)費(fèi)是否獨(dú)立核算”：凡是可以做到財(cái)政所所有收支均可清晰反映，并在04表中201類(lèi)06款中單列的為獨(dú)立核算。

4、本表“實(shí)有人數(shù)”：均指實(shí)有在職人數(shù)（含借用人數(shù)，不含借出人數(shù)），不包含離退休人數(shù)。本表實(shí)有行政人數(shù)+實(shí)有事業(yè)人數(shù)+實(shí)有工勤人數(shù)=15表在崗人數(shù)

5、“財(cái)政所是否聯(lián)通財(cái)政內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)”：是指縣鄉(xiāng)財(cái)政已聯(lián)通內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。

6、“財(cái)政所使用鄉(xiāng)財(cái)縣管軟件名稱(chēng)”：沒(méi)有采用軟件的填“無(wú)”。

7、“村民委員會(huì)個(gè)數(shù)”：即行政村個(gè)數(shù)，含涉農(nóng)居委會(huì)。

8、“居民戶(hù)數(shù)(戶(hù))”、“常住人口數(shù)(人)”包括轄區(qū)內(nèi)所有居民，即農(nóng)業(yè)人口和非農(nóng)業(yè)人口戶(hù)數(shù)（人數(shù)）之和。常住人口：指實(shí)際經(jīng)常居住在某地區(qū)一定時(shí)間（指半年以上）的人口。按人口普查和抽樣調(diào)查規(guī)定，主要包括：1。除離開(kāi)本地半年以上（不包括在國(guó)外工作或?qū)W習(xí)的人）的全部常住本地的戶(hù)籍人口；2。戶(hù)口在外地，但在本地居住半年以上者，或離開(kāi)戶(hù)口地半年以上而調(diào)查時(shí)在本地居住的人口；3。調(diào)查時(shí)居住在本地，但在任何地方都沒(méi)有登記常住戶(hù)口，如手持戶(hù)口遷移證、出生證、退伍證、勞改勞教釋放證等尚未辦理常住戶(hù)口的人，即所謂“口袋戶(hù)口”的人。

9、“中心?！碧刂感?nèi)既有小學(xué)部又有初中部的學(xué)校。

10、“初（高）”項(xiàng)不填報(bào)高中學(xué)校情況。

11、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生所（站）”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)的公共醫(yī)療機(jī)構(gòu)（不含改制的），不包括村級(jí)的衛(wèi)生室（站、所）。

12、“村級(jí)公益事業(yè)一事一議資金合計(jì)”＝12-2表中“村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)”合計(jì)。其中：“上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金”（包括一事一議基本獎(jiǎng)補(bǔ)、農(nóng)橋建設(shè)、村莊河塘整治、農(nóng)村飲水安全工程四項(xiàng)）＝12-2表中“村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)”“財(cái)政資金”小計(jì)數(shù)。大于等于國(guó)庫(kù)列支的村級(jí)公益事業(yè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)科目的支出數(shù)。

表12 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況表

本表反映各級(jí)財(cái)政撥付、投入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用、監(jiān)管情況，各地根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)計(jì)填報(bào)。

12-1表 補(bǔ)貼類(lèi)資金

1、涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金合計(jì)＝補(bǔ)貼類(lèi)資金合計(jì) ＋ 項(xiàng)目類(lèi)資金合計(jì)。

2、補(bǔ)貼類(lèi)資金“資金總額”指當(dāng)年實(shí)際分配到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的補(bǔ)貼資金總額（含上年應(yīng)分配未分配，實(shí)際于今年分配的資金及鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級(jí)安排數(shù)）?！爱?dāng)年實(shí)際發(fā)放資金”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放到農(nóng)戶(hù)的資金數(shù)額（含上年應(yīng)發(fā)放未發(fā)放，實(shí)際于今年發(fā)放的資金）。

12-2表 項(xiàng)目類(lèi)資金

3、本表每個(gè)項(xiàng)目資金以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位匯總填報(bào)。

4、“財(cái)政資金”：財(cái)政資金中，能區(qū)分中央和地方資金的，按中央和地方填報(bào)，不能區(qū)分的，全部在“地方”欄下填報(bào)。

5、每個(gè)項(xiàng)目資金下如果有多個(gè)項(xiàng)目，請(qǐng)插行分別反映。

6、“建設(shè)內(nèi)容”簡(jiǎn)要填報(bào)項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容。

7、“存在的主要問(wèn)題”簡(jiǎn)要填報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政在實(shí)施監(jiān)管過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

8、“備注”填報(bào)其他需要說(shuō)明的情況。表13 財(cái)政補(bǔ)助村級(jí)經(jīng)費(fèi)收支表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的收支及平衡情況（不含五保戶(hù)供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)情況）。特別要注意的是，凡是在縣（市、區(qū)）本級(jí)列支的，一定要分解到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

附報(bào)：五保戶(hù)供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)收支平衡情況及村干部考核獎(jiǎng)勵(lì)情況。五保戶(hù)供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)仍未從村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)戶(hù)劃出的，要按相關(guān)規(guī)定分離，并在附報(bào)中填報(bào)。

1、“收入（支出）執(zhí)行數(shù)”：即收入、支出決算數(shù)。

2、“村級(jí)經(jīng)費(fèi)支出中五保戶(hù)供養(yǎng)”不填數(shù)字。

3、農(nóng)村黨員遠(yuǎn)程教育放在黨員培訓(xùn)費(fèi)(黨員誤工補(bǔ)貼)中。

4、本表本年支出合計(jì)數(shù)（不包括五保戶(hù)供養(yǎng)）應(yīng)等于表4-1按功能分類(lèi)“對(duì)村民委員會(huì)和黨支部支出”數(shù)，特別要注意與上報(bào)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)的財(cái)政總決算數(shù)據(jù)一致。

5、附報(bào)“村干部考核獎(jiǎng)勵(lì)”：指財(cái)政從村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)之外安排的單項(xiàng)工作考核獎(jiǎng)、年終綜合考核獎(jiǎng)和考核報(bào)酬。

表14 村級(jí)基本情況表

1、“村干部報(bào)酬總計(jì)”反映村干部的各項(xiàng)報(bào)酬總額，包括：村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)、村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織收入以及考核獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放的各項(xiàng)報(bào)酬。不含村主要干部養(yǎng)老保險(xiǎn)支出等。

2、村支書(shū)和村主任的報(bào)酬數(shù)分別各按一人填列，如果是兼職的僅填列村支書(shū)報(bào)酬。

表15 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本情況表

本表補(bǔ)充、變動(dòng)較大。

1、“財(cái)政機(jī)構(gòu)數(shù)”填列經(jīng)省政府批復(fù)同意設(shè)立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、涉農(nóng)開(kāi)發(fā)區(qū)和街道辦事處的財(cái)政所數(shù)或財(cái)政分局?jǐn)?shù)。分別按屬性、名稱(chēng)和機(jī)構(gòu)性質(zhì)填報(bào)。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，填報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政相關(guān)管理工作情況。“實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)”是指嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)（財(cái)政）集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)，不含實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)。兩者的重要區(qū)別是，前者資金收付均通過(guò)單一賬戶(hù)體系運(yùn)行，而不是會(huì)計(jì)集中核算中心賬戶(hù)，且建立了包括預(yù)算指標(biāo)管理、用款計(jì)劃控制、支付申請(qǐng)和審核、支付結(jié)算及資金清算等為主要內(nèi)容的國(guó)庫(kù)集中收付管理機(jī)制。

3、根據(jù)規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員行政編制均在鄉(xiāng)鎮(zhèn)?！皢为?dú)核定行政編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)”，由在核定的編制中有明確的財(cái)政所行政編制數(shù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)填報(bào)?！霸诰幉辉趰彙敝覆辉谪?cái)政所崗位工作的人數(shù)。

4、文化程度應(yīng)以畢業(yè)證書(shū)為依據(jù)；職稱(chēng)情況應(yīng)以取得的資格證書(shū)為依據(jù)；年齡結(jié)構(gòu)是指周歲。

5、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員管理體制”?？h級(jí)財(cái)政垂直管理是指縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)對(duì)所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部人員任免、調(diào)配等實(shí)行直接管理；縣鄉(xiāng)雙重管理是指縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府聯(lián)合對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部人員任免、調(diào)配進(jìn)行管理及縣（市、-19-

區(qū)）財(cái)政部門(mén)僅對(duì)財(cái)政所長(zhǎng)、或?qū)λL(zhǎng)總預(yù)算會(huì)計(jì)干部人員任免、調(diào)配進(jìn)行管理；鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬地管理是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政干部人員任免、調(diào)配進(jìn)行直接管理。

6、“獨(dú)立辦公用房”不包括服務(wù)大廳。表16 債權(quán)表

1、本表數(shù)字全部保留一位小數(shù)。

2、本表統(tǒng)計(jì)債權(quán)均為已確認(rèn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府帳內(nèi)、帳外的債權(quán)，不含利息。

3、年初余額減去當(dāng)年回收金額加上當(dāng)年發(fā)生金額等于年末余額。

4、年初余額應(yīng)與去年年末數(shù)保持一致。表17 債務(wù)情況表

1、本表數(shù)字全部保留一位小數(shù)。

2、本表統(tǒng)計(jì)債務(wù)均為已確認(rèn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府帳內(nèi)、帳外的債務(wù)，不含利息。

3、欠發(fā)工資填列以前欠發(fā)的國(guó)標(biāo)工資部分。欠發(fā)以前的省津貼放入“其它來(lái)源負(fù)債”。

4、年初余額減去當(dāng)年化解金額加上當(dāng)年發(fā)生金額等于年末余額。

5、年初余額與去年年末數(shù)（本金）不一致的，應(yīng)說(shuō)明原因。

6、各地要重點(diǎn)關(guān)注農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)債數(shù)額。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)債，應(yīng)與各地近兩年“化解農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)債”工作相銜接，對(duì)已上報(bào)全部或部分化解農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)債的地區(qū)，要特別說(shuō)明鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算中仍然存在的“農(nóng)村義務(wù)教育負(fù)債”的原因。

表18 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力情況表

該表反映的數(shù)據(jù)要與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力結(jié)算單一致。

1、預(yù)算內(nèi)總財(cái)力反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實(shí)際總財(cái)力情況，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收入的情況，按照現(xiàn)行縣鄉(xiāng)財(cái)政管理體制計(jì)算所得。預(yù)算內(nèi)總財(cái)力等于“當(dāng)年體制分成財(cái)力與上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入、轉(zhuǎn)移支付和其他年終一次性財(cái)力補(bǔ)助”之和，同時(shí)等于表一“本年收入合計(jì)決算數(shù)＋上級(jí)補(bǔ)助收入決算數(shù)－上解上級(jí)支出決算數(shù)－增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金－調(diào)出資金”。

“當(dāng)年體制分成財(cái)力”等于表一“本年收入合計(jì)決算數(shù)＋增值稅和消費(fèi)稅稅收返還收入+所得稅基數(shù)返還收入+體制補(bǔ)助收入+結(jié)算補(bǔ)助收入+企事業(yè)單位預(yù)算劃轉(zhuǎn)補(bǔ)助收入-上解上級(jí)支出決算數(shù)-增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金－調(diào)出資金”。

“專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入”等于表一“專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入決算數(shù)”。“轉(zhuǎn)移支付財(cái)力”等于表一“一般性轉(zhuǎn)移支付收入-體制補(bǔ)助收入-結(jié)算補(bǔ)助收入-企事業(yè)單位預(yù)算劃轉(zhuǎn)補(bǔ)助收入”。

“其他”等于表一“其他一般性轉(zhuǎn)移支付收入決算數(shù)”。

2、“人員支出”包含工資福利支出和對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助，分別按“財(cái)政預(yù)算撥款”、“財(cái)政補(bǔ)助開(kāi)支”人員及“民政定補(bǔ)人員”填報(bào)，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)上述人員的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助等支出情況。

3、財(cái)政供養(yǎng)折合人口反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際折實(shí)供養(yǎng)人數(shù)。財(cái)政預(yù)算撥款人數(shù)按實(shí)計(jì)算，財(cái)政補(bǔ)助開(kāi)支人數(shù)和民政定補(bǔ)人數(shù)分別按實(shí)際人均“人員支出”數(shù)占財(cái)政撥款“人員支出”數(shù)的比例，計(jì)算出折實(shí)供養(yǎng)人數(shù)，自收自支人員不統(tǒng)計(jì)折實(shí)供養(yǎng)人口。

4、民政定補(bǔ)人數(shù)填列“社會(huì)保障和就業(yè)”類(lèi)“撫恤、退役安置、農(nóng)村最低生活保障、其他農(nóng)村社會(huì)救濟(jì)”款的相關(guān)人員數(shù)。

5、預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際可用財(cái)力，預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力＝預(yù)算內(nèi)總財(cái)力－專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入－轉(zhuǎn)移支付安排村級(jí)支出數(shù)。人均可用財(cái)力＝可用財(cái)力÷財(cái)政供養(yǎng)折合人口合計(jì)數(shù)。

三、填報(bào)要求

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所上報(bào)的江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算應(yīng)包括以下部分：1.政府報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算的函；2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表目錄；3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表；4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表編制說(shuō)明（對(duì)整個(gè)報(bào)表的文字說(shuō)明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、財(cái)政收入、支出和平衡情況的簡(jiǎn)要分析，以及其他需要說(shuō)明的地方）；5.設(shè)財(cái)政國(guó)庫(kù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還應(yīng)報(bào)送人民銀行金庫(kù)年報(bào)（需加蓋財(cái)政、稅務(wù)、人民

銀行三方公章）。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所在填報(bào)本套報(bào)表時(shí)，債權(quán)債務(wù)表保留一位小數(shù)，其他各表中凡以“萬(wàn)元”、“萬(wàn)畝”、“萬(wàn)人”為單位的，均保留兩位小數(shù)。各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政局在打印匯總表時(shí)，除債權(quán)債務(wù)表保留一位小數(shù)外，其他表均保留整數(shù)。各省轄市上報(bào)全市匯總決算一份，附報(bào)各縣（市、區(qū)）分鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總財(cái)力結(jié)算單一份，同時(shí)報(bào)送電子表格，報(bào)送時(shí)間及要求另行通知。