第一篇：北京社會科學院固定資產(chǎn)管理辦法

北京市社會科學院固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強北京市社會科學院固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)財政部《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于北京市社會科學院。

第三條 固定資產(chǎn)管理的主要任務是：建立健全各項管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

第四條 固定資產(chǎn)的管理和使用應堅持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。

第五條 北京市社會科學院計財處負責固定資產(chǎn)的范圍界定、金額核算；行政處負責固定資產(chǎn)的實物管理、負責制定固定資產(chǎn)的配備及使用標準，對納入政府采購范圍的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一購置；負責閑置資產(chǎn)的調(diào)劑，對各行政部門的固定資產(chǎn)管理進行指導和監(jiān)督；各部門的資產(chǎn)管理部門負責本部門固定資產(chǎn)的日常管理。

第六條 各部門的應設有專人承擔固定資產(chǎn)的管理工作并對所管資產(chǎn)的安全完整負有責任。固定資產(chǎn)管理人員應相對穩(wěn)定，工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)。

第七條 各部門應對專用設備的管理和操作人員進行技術(shù)培訓，建立健全專用設備的操作、維修、保養(yǎng)、檢驗等管理制度；技術(shù)復雜、精密度高的專用設備的操作人員，應在考核合格后,方可上崗。

第二章 固定資產(chǎn)的范圍、分類與計價

第八條 符合下列標準的列為固定資產(chǎn)：

(一)使用年限在一年以上，單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；

(二)單位價值雖不足規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。第九條 固定資產(chǎn)分為六類：房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生活用房、食堂用房、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等；附屬設施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

(二)專用設備。指各種具有專門性能和專門用途的設備，包括各種儀器和機械設備、醫(yī)療器械、文體設備等。

(三)一般設備。指辦公和事務用的通用性設備、交通工具、通訊工具、家具等。

(四)文物和陳列品。指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。(五)圖書。指圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料及各課題組為課題購入的圖書資料等。

(六)其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)。第十條、固定資產(chǎn)的計價：

(一)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬；

(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬；(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；

(四)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記賬，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用應計入固定資產(chǎn)價值；

(五)無償調(diào)入固定資產(chǎn)，不能查明原值的，按照估價入賬；(六)盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價值入賬；

(七)已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整；

(八)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價值。第十一條 固定資產(chǎn)不計提折舊，按原值入賬。

第十二條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產(chǎn) 2 賬面價值： 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價的；增加補充設備或改良裝置的；將固定資產(chǎn)一部分拆除的；根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的；發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。

第十三條 固定資產(chǎn)的價值變動的賬務處理，按《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 固定資產(chǎn)的增減變動

第十四條 固定資產(chǎn)應分清資金渠道，屬于基本建設范圍的（單臺設備和單項工程在五萬元以上的），由基本建設投資解決，不屬于基本建設投資范圍的由行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費或其它經(jīng)費解決。屬于專項控制商品，必須按規(guī)定報主管部門批準后才能購置。

資產(chǎn)管理部門應對本部門占有、使用的由不同資金渠道形成的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理。

第十五條 購入、調(diào)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)，應由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一驗收，屬于技術(shù)設備的還應會同技術(shù)部門驗收。驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門據(jù)發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單或基建項目交付使用驗收單據(jù)等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫、財務報銷和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。

第十六條 接受捐贈或盤盈的固定資產(chǎn)，應由資產(chǎn)管理部門辦理接收和交接，并據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫、財務報銷和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。

第十七條 調(diào)出、變賣、減少或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門持財政局或本部門的處置意見、固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單等憑證，填制固定資產(chǎn)減少通知單，辦理有關(guān)調(diào)出或注銷手續(xù)。

第十八條正常報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定，據(jù)鑒定意見及上級部門的資產(chǎn)管理部門或是院長辦公會的處置意見等，填制固定資產(chǎn)減少通知單，辦理有關(guān)注銷手續(xù)。

第十九條 非正常損失減少的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定后，對非正常損失要查明原因，追究責任；據(jù)鑒定意見、對非正常損失責任人的處理意見及上級部門國有資產(chǎn)處置意見等，填制固定資產(chǎn)減少通知單，辦理有關(guān)注銷手續(xù)。

第四章 固定資產(chǎn)的日常管理

第二十條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務活動中對所需及占用的國有資產(chǎn)實施不間斷的管理及核算，包括從編制固定資產(chǎn)預算、計劃采購、驗收入庫、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出到維修保養(yǎng)、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務核算。

第二十一條 在固定資產(chǎn)的日常管理中，財務部門負責按固定資產(chǎn)的價值分類核算，審核固定資產(chǎn)預算并對固定資產(chǎn)管理進行監(jiān)督檢查；資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的預算編制、計劃采購、驗收入庫、登記保管、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養(yǎng)、調(diào)撥處置等具體管理，并負責分類進行實物量核算，根據(jù)各部門的實際情況，某些日常管理工作也可委托資產(chǎn)占用單位承擔；技術(shù)部門參與專用設備的維修保養(yǎng)和技術(shù)鑒定；使用部門負責合理、有效使用和日常維護管理，杜絕浪費。

第二十二條 固定資產(chǎn)預算及購置計劃既要從實際需要出發(fā)又要注意節(jié)約，要根據(jù)各類資產(chǎn)的配備情況及使用標準合理配置，充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，防止積壓浪費。對按規(guī)定實行統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)，要提供詳細的使用目的并寫明詳盡的功能等要求。

第二十三條 資產(chǎn)管理部門必須完善固定資產(chǎn)賬、卡、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常管理制度。使用部門須指定專人負責辦理本部門固定資產(chǎn)和其它物品的領(lǐng)用、保管、清點等工作。

第二十四條 資產(chǎn)管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細賬》，按物登卡、憑卡記賬；已入庫存的固定資產(chǎn)，要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進行保管，填寫保管單并定期檢查，庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意，任何人不準領(lǐng)用或調(diào)換；處置固定資產(chǎn)須填寫《北京市社會科學院國有資產(chǎn)處置申請單》或《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，據(jù)單入賬；使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)主管領(lǐng)導同意后，固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫固定資產(chǎn)使 用記錄卡并記入《固定資產(chǎn)卡片》。不經(jīng)批準，任何個人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn)，須經(jīng)主管領(lǐng)導同意后，辦理借用手續(xù)。第二十五條 資產(chǎn)管理部門對配備給個人使用的固定資產(chǎn)或物品，要建立領(lǐng)用交還制度，并督促使用人愛護所用資產(chǎn)。工作人員工作調(diào)動時，應在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

第二十六條 資產(chǎn)管理部門、財務部門和使用部門應每年對本部門的固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點，查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使 用、維修等情況是否正常。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應查明原因，說明情況，編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，按管理權(quán)限報經(jīng)財政局或本部門主管領(lǐng)導批準后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。

第二十七條 各部門發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、財務和賬務異常、資產(chǎn)損失和資金掛賬嚴重或掛靠單位脫鉤等情況，按國家規(guī)定必須進行清產(chǎn)核資的，應由本部門資產(chǎn)管理部門報財政局確定。

第五章 附則

第二十八條 不符合固定資產(chǎn)標準的各種辦公用品、用具、生活用品、器具、材料等資產(chǎn)，也要分類登記，參照本辦法管理。

第二十九條 凡違反本辦法的，按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第三十條 本辦法由計財處、行政處局負責解釋。第三十一條 本辦法自印發(fā)之日起實行。

第二篇：北京社會科學院科研課題項目經(jīng)費管理辦法-北京社科聯(lián)

北京市中國特色社會主義理論體系研究中心

項目經(jīng)費管理辦法

（2017年1月1日起施行）

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范和加強北京市中國特色社會主義理論體系研究中心（簡稱“市研究中心”）項目經(jīng)費的管理，提高資金管理水平和使用效益，根據(jù)《北京市進一步完善財政科研項目和經(jīng)費管理的若干政策措施》（京辦發(fā)〔2016〕36號）、《北京市財政局關(guān)于修訂〈北京市市級項目支出預算管理辦法〉的通知》（京財預〔2012〕2278號），參照《國家社會科學基金項目資金管理辦法》（財教〔2016〕304號）及其他有關(guān)規(guī)定的要求，制訂本辦法。

第二條 市研究中心項目經(jīng)費來源于市級財政撥款，用于資助中國特色社會主義理論體系相關(guān)項目的研究與管理。研究中心課題分為重大項目、重點項目和一般項目。“重大項目”和“重點項目”同時列為“北京社科基金項目”。重大項目資助金額不超過30 萬元，重點項目資助金額不超過15萬元，一般項目資助金額不超過8 萬元。

第三條

市研究中心項目經(jīng)費分配、使用和管理原則：

（一）明確目標，突出重點。項目經(jīng)費主要用于中宣部和市委宣傳部委托及研究中心圍繞中國特色社會主義理論研究與宣傳確立的項目。

（二）科學安排，合理配置。要嚴格按照項目研究的目標和任務，科學合理地編制和安排項目預算，杜絕隨意性。

（三）權(quán)責明確，規(guī)范管理。項目經(jīng)費管理各方權(quán)責要明確，1 各負其責，協(xié)力加強對項目經(jīng)費的管理。

（四）單獨核算，專款專用。項目經(jīng)費應當納入單位財務統(tǒng)一管理，單獨核算，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用。

（五）考核評價，追蹤問效。要建立結(jié)果導向的績效考評機制，對項目經(jīng)費的使用效益做出合理評價。

第四條 市財政局依法對市研究中心項目經(jīng)費的預算、執(zhí)行等情況進行審核與監(jiān)督。市研究中心辦公室負責組織項目的申報與評審，并對項目承擔單位的經(jīng)費資助工作進行指導、管理、監(jiān)督。

第五條 項目承擔單位是項目資金管理的責任主體，負責項目資金的日常管理和監(jiān)督。承擔單位在項目經(jīng)費資助管理中履行下列職責：

（一）對項目經(jīng)費使用的真實性、安全性、有效性負責；

（二）嚴格遵守各項規(guī)章制度，及時向市研究中心反映項目經(jīng)費預算執(zhí)行中的問題，并提出建議；

（三）配合市研究中心對項目經(jīng)費的使用進行監(jiān)督、審計與績效考評。

第六條 項目負責人是項目資金使用的直接責任人，對資金使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性承擔法律責任。

第二章 項目資金開支范圍

第七條 項目資金支出是指在項目組織實施過程中與研究活動相關(guān)的、由項目資金支付的各項費用支出。項目資金分為直接費用和間接費用。

第八條 直接費用是指在項目研究過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，具體包括：

（一）資料費：指在項目研究過程中需要支付的圖書（包括外文圖書）購置費，資料收集、整理、復印、翻拍、翻譯費，專用軟件購買費，文獻檢索費等。

（二）數(shù)據(jù)采集費：指在項目研究過程中發(fā)生的調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)購買、數(shù)據(jù)分析及相應技術(shù)服務購買等支出的費用。

（三）差旅費：指在項目研究過程中開展業(yè)務調(diào)研、學術(shù)交流等活動所發(fā)生的外埠交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等。

（四）會議費：指在項目研究過程中為組織開展學術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目等活動而發(fā)生的會議費用。

（五）國際合作交流費：指在項目研究過程中研究人員赴國外及港澳臺地區(qū)調(diào)研、開展學術(shù)交流與合作，以及外國專家來華、港澳臺專家來內(nèi)地開展學術(shù)合作與交流的費用。

（六）設備費：指在項目研究過程中購置設備和設備耗材、升級維護現(xiàn)有設備以及租用外單位設備而發(fā)生的費用。

（七）專家咨詢費：指在項目研究過程中發(fā)生的支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。

（八）勞務費：指在項目研究過程中支付給參與項目研究的研究生、博士后、訪問學者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務費用。

（九）印刷出版費：指在項目研究過程中發(fā)生的項目研究成果的打印費、印刷費、階段性成果出版費等。

（十）其他支出：指在項目研究過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他必要支出，在項目預算中應當單獨列示，單獨核定。

直接費用應當納入承擔單位財務統(tǒng)一管理，單獨核算，?？顚Ｓ谩?/p>

第九條 間接費用是指承擔單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，主要用于補償承擔單位為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋、水、電、氣、暖消耗等間接成本，有關(guān)管理費用，以及激勵科研人員的績效支出等。

第三章 預算管理

第十條 項目負責人應當根據(jù)項目研究需要和資金開支范圍，科學合理、實事求是地編制項目預算，并對直接費用支出的主要用途和測算理由等作出說明。

項目負責人應當在收到立項通知之日起30日內(nèi)完成預算編制。無特殊情況，逾期不提交的，視為自動放棄資助。

編制項目經(jīng)費預算應接受本單位財務管理部門和科研管理部門的指導和審核。

第十一條 項目預算經(jīng)項目承擔單位審核并簽署意見后，提交市研究中心辦公室審核。

第十二條 項目資金明細預算編制和使用要求

（一）在項目資金中列支的差旅費、會議費不納入承擔單位機關(guān)運行經(jīng)費和行政一般性支出統(tǒng)計范圍，不受“零增長”限制。項目承擔單位應按照實事求是、精簡高效、厲行節(jié)約的原則，制定出臺差旅費、會議費管理辦法，合理確定項目人員乘坐交通工具等級、住宿費標準，會議次數(shù)、天數(shù)、人數(shù)和會議費開支范圍、標準。

（二）在項目資金中列支國際合作交流費不納入承擔單位“三公”經(jīng)費統(tǒng)計范圍，不受零增長限制。國際合作交流費支出標準應嚴格執(zhí)行國家及北京市外事經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定。

差旅費、會議費、國際合作交流費三項總額不超過直接費用的 4 20%的，不需要提供預算測算依據(jù)。

（三）嚴格控制設備購置，鼓勵共享、租賃以及對現(xiàn)有設備進行升級。因項目研究確需購置或租賃的，應當在項目預算中單獨列示，并經(jīng)市研究中心辦公室批準后方可購置，并由項目負責人所在單位按照國有資產(chǎn)管理的規(guī)定進行管理。

（四）項目聘用人員的勞務費開支標準，參照北京市科學研究和技術(shù)服務業(yè)人員平均工資水平以及在項目研究中承擔的工作任務確定，其社會保險補助費用納入勞務費列支。

項目承擔單位應根據(jù)本單位的實際和工作需要，建立勞務費分配制度。項目負責人應根據(jù)本單位管理辦法和開支標準編制預算，并在參加預算論證時提供單位相關(guān)文件及勞務費分配方案。

（五）專家咨詢費不得支付給參與項目研究及管理相關(guān)的工作人員。項目承擔單位應根據(jù)本單位的實際和工作需要，制定咨詢費管理辦法和開支標準。項目負責人應根據(jù)本單位管理辦法和開支標準編制預算，并在參加預算論證時提供相關(guān)文件。

（六）間接費用實行總額控制，按照不超過項目資助總額的30%核定，由項目承擔單位統(tǒng)籌管理使用。間接費用中的績效支出不得超過間接費用的比例。

項目承擔單位應當處理好合理分攤間接成本和對科研人員激勵的關(guān)系，績效支出只能用于項目組成員，不得截留、挪用。項目負責人應根據(jù)科研人員在項目中的實際貢獻，結(jié)合項目研究進度和完成質(zhì)量，公開、公正安排績效支出。承擔單位中的國有企事業(yè)單位從項目資金中列支的編制內(nèi)有工資性收入科研人員的績效支出，一次性計入單位工資總額，但不受當年本單位工資總額限制，不納入本單位工資總額基數(shù)。

項目承擔單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在項目資金中重復提取、列支相關(guān)費用。

第十三條 項目資金由項目承擔單位統(tǒng)一管理，一般不能轉(zhuǎn)撥其他單位。如研究項目中有重要協(xié)作單位并須給予經(jīng)費的，在編報項目申請書及預算時，須明確有關(guān)協(xié)作單位的研究任務與預算支出額度，經(jīng)專家評審與市研究中心辦公室審核。預算資金下達到項目承擔單位后，按照項目立項時批準的額度，轉(zhuǎn)撥給有關(guān)協(xié)作單位。

協(xié)作單位不能再提取間接費用，資金應全部用于該項目研究支出。

第十四條 項目負責人應當嚴格執(zhí)行批準后的項目預算。確需調(diào)劑的，應當按照以下程序進行核批：

（一）項目預算總額調(diào)整，應由項目負責人提出申請，經(jīng)項目承擔單位報市研究中心辦公室審批。

（二）資料費、數(shù)據(jù)采集費、設備費、印刷出版費和其他支出預算需要調(diào)劑，由項目負責人提出申請，報項目承擔單位核準，驗收時報市研究中心辦公室備案。

（三）會議費、差旅費、國際合作與交流費、專家咨詢費、勞務費預算一般不予調(diào)增。需要調(diào)減用于項目其他方面支出，由項目負責人提出申請，報承擔單位核準，驗收時報市研究中心辦公室備案。如有特殊情況確需調(diào)增的，由項目負責人提出申請，報承擔單位核準，報市研究中心辦公室審批。

（四）項目間接費用預算不得調(diào)劑。

項目承擔單位應當按規(guī)定及時核準或向市研究中心辦公室上報項目預算調(diào)劑事項申請。

第十五條 項目承擔單位應當嚴格執(zhí)行國家和北京市有關(guān)科研 6 資金支出管理制度。從嚴控制現(xiàn)金支出事項，對于資料費、會議費、差旅費等，按財政部門相關(guān)規(guī)定實行銀行轉(zhuǎn)賬或“公務卡”結(jié)算。專家咨詢費、勞務費等支出，原則上應當通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。

對于野外考察、數(shù)據(jù)采集等科研活動中無法取得發(fā)票或財政性票據(jù)的支出，在確保真實性的前提下，項目承擔單位可按實際發(fā)生額予以報銷。

第十六條 項目研究完成后，項目負責人應會同所在單位財務部門清理該項目收支賬目，編制《北京市中國特色社會主義理論體系研究中心項目結(jié)項審批書》中的項目決算表，并附上由項目承擔單位財務管理部門打印并蓋章的資金收支明細賬。項目承擔單位應實事求是地填寫項目決算表。

有外撥資金的項目，外撥資金決算經(jīng)合作研究單位財務、審計部門審核并簽署意見后，由項目負責人匯總編制項目資金決算。

第十七條

項目在研期間，剩余資金可以結(jié)轉(zhuǎn)下一繼續(xù)使用。項目研究成果完成并通過審核驗收后，結(jié)余資金按規(guī)定留歸承擔單位，在兩年內(nèi)由承擔單位統(tǒng)籌用于項目最終成果出版及后續(xù)研究的直接支出。兩年后結(jié)余資金仍有剩余的，按規(guī)定收回。

第十八條 對于因故被終止執(zhí)行的項目的結(jié)余資金，以及因故被撤銷的項目的已撥資金，承擔單位應當在接到有關(guān)通知后30日內(nèi)按原渠道退回資金。

第四章 資金管理與監(jiān)督

第十九條 項目經(jīng)費分期撥付。重大項目和重點項目先期撥付項目資助經(jīng)費的60％，中期考核后撥付30%，其余10％在項目驗收結(jié)項后撥付，未通過驗收結(jié)項的不予撥付剩余經(jīng)費。一般項目先期 7 撥付項目資助經(jīng)費的3萬，在項目驗收結(jié)項后撥付2萬。

第二十條 項目負責人應當依法依規(guī)使用項目資金，不得擅自調(diào)整外撥資金，不得利用虛假票據(jù)套取資金，不得通過編造虛假勞務合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報冒領(lǐng)勞務費和專家咨詢費，不得使用項目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。

項目負責人使用項目資金情況應當自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

第二十一條 項目承擔單位應當制定項目資金內(nèi)部管理辦法，明確審批程序、管理要求和報銷規(guī)定，落實項目預算調(diào)劑、間接費用統(tǒng)籌使用、勞務費分配管理、結(jié)余資金使用等管理權(quán)限。

項目承擔單位應當加強項目預算審核把關(guān)，規(guī)范財務支出行為，完善內(nèi)部風險防控機制，強化資金使用績效評價，保障資金使用安全規(guī)范有效。項目承擔單位項目資金管理和使用情況，要自覺接受財政、審計、監(jiān)察部門和市研究中心辦公室的監(jiān)督檢查。承擔單位應當積極配合，如實反映情況，提供有關(guān)資料。

項目承擔單位應當建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調(diào)劑、經(jīng)費支出、項目資金決算和驗收等方面提供專業(yè)化服務。

項目承擔單位應當充分利用信息化手段，建立健全單位內(nèi)部科研、財務、項目負責人共享的信息平臺，提高科研管理效率和便利化程度。

第二十二條 首席專家所在單位應當嚴格按照本辦法的規(guī)定，制定內(nèi)部管理辦法，建立健全內(nèi)部規(guī)章制度，加強對項目經(jīng)費的監(jiān)督和管理。項目研究過程中，首席專家和所在單位應根據(jù)市研究中心要求，實事求是地填寫《北京市中國特色社會主義理論體系研究 8 中心項目經(jīng)費支出情況表》。

第二十三條

項目一經(jīng)批準，不得無故中止。因首席專家生病、逝世等原因，確實不能繼續(xù)進行研究的，首席專家所在單位負責退回剩余經(jīng)費；對無正當理由不完成研究任務者，市研究中心將終止撥付項目后期經(jīng)費，并由首席專家所在單位負責退回已撥經(jīng)費；對嚴重違反財務管理制度或由于其他原因而被撤銷項目的，首席專家所在單位負責退回已撥經(jīng)費。

第二十四條

首席專家所在單位科研管理部門和財務管理部門，受市研究中心委托，對研究中心項目經(jīng)費實施具體管理。如項目經(jīng)費支出不符合國家和本辦法有關(guān)規(guī)定，首席專家所在單位科研管理部門和財務管理部門應及時予以糾正，并向市研究中心如實反映情況。

第二十五條 市研究中心辦公室加強對項目實施及經(jīng)費使用的預決算管理和績效考評。市研究中心項目經(jīng)費的管理和使用情況接受財政部門、審計部門的監(jiān)督檢查。對虛報冒領(lǐng)、挪用、截留項目經(jīng)費等行為，財政部門依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》進行處理。

第五章 附 則

第二十六條 本辦法自2017年1月1日起施行。原《北京市中國特色社會主義理論體系研究中心項目經(jīng)費管理辦法》同時廢止。2016年12月31日前驗收（結(jié)題）的市研究中心項目原則上不適用本辦法；2016年12月31日后驗收（結(jié)題）的市研究中心項目可適用本辦法；2017年及以后立項的市研究中心項目均適用本辦法。

第二十七條 本辦法由市中國特色社會主義理論體系研究中心負責解釋。

第三篇：1、北京化工大學固定資產(chǎn)管理辦法

北京化工大學固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范和加強學校固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整、合理配置和有效使用，根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令[2006]第36號）、《教育部直屬高等學校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（教財[2012]6號）、《北京化工大學國有資產(chǎn)管理辦法》(北化大校辦發(fā)﹝2014﹞34號)等有關(guān)文件精神，結(jié)合我校工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于學校所屬各單位、各部門的固定資產(chǎn)管理活動。

第三條 固定資產(chǎn)管理機構(gòu)及職責按《北京化工大學國有資產(chǎn)管理辦法》第二章規(guī)定執(zhí)行。

第二章 固定資產(chǎn)的范圍、分類及計價

第四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在人民幣1000元以上（其中：專用設備單位價值在人民幣1500元以上），并在使用過程中能夠基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

圖書、檔案、文物及陳列品不論價值大小都按固定資產(chǎn)管理。

第五條 學校固定資產(chǎn)按財政部文件規(guī)定分為六類：

（一）房屋和構(gòu)筑物，指學校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設施。

2加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費等計價入賬；

（九）購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價值。

第八條 學校對固定資產(chǎn)計提折舊的方法，按《高等學校財務制度》（財教[2012]488號）執(zhí)行。

第九條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產(chǎn)賬面價值：

（一）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價的；

（二）增加補充設備或改良裝置的；

（三）將固定資產(chǎn)一部分拆除的；

（四）根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的；

（五）發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。

第三章 固定資產(chǎn)使用及管理

第十條 學校固定資產(chǎn)的使用包括校內(nèi)單位自用、出租、出借和對外投資等方式。

第十一條 學校固定資產(chǎn)一般不得對外出租、出借。確需出租、出借的，應由租（借）出單位提出申請，經(jīng)國有資產(chǎn)管理處、主管校領(lǐng)導審核批準后，簽訂契約，登記備查賬簿。收回出租、出借的固定資產(chǎn)，應認真勘驗。

第十二條 利用學校固定資產(chǎn)對外投資、出租、出借等，要加強可行性論證、法律專員審核和監(jiān)督，做好風險控制和跟蹤管理，確保國有資產(chǎn)的保值、增值。房屋、構(gòu)筑物出租，原則上應采取公開招租的形式，確定出租的價格，必要時采取評審或者資產(chǎn)評估的辦法確定出租價格，出租、出借期限一般不得超過5年。

第十三條 固定資產(chǎn)使用應堅持安全完整與注重績效考核相結(jié)合的原則，逐步建立國有資產(chǎn)有償使用制度。

第十四條 校辦產(chǎn)業(yè)及其他經(jīng)營單位不得無償占用學校固定資產(chǎn)，對其占用的固定資產(chǎn)（作為投資的部分除外）應按規(guī)定收取一定比例的資產(chǎn)占用費。

第十五條 利用學校固定資產(chǎn)對外投資、出租、出借，要實行專項管理，對其取得的收入應當納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第十六條 對于校內(nèi)單位長期閑置的固定資產(chǎn)，由歸口管理單位在校內(nèi)進行調(diào)劑。需要跨校調(diào)劑的，應當報學校國有資產(chǎn)管理委員會批準。

第十七條 固定資產(chǎn)使用單位要對固定資產(chǎn)進行日常維護、維修與保養(yǎng)，加強固定資產(chǎn)安全防護措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防銹、防蛀、防盜等工作。對大型、精密、貴重儀器設備應定期檢測、校驗，確保精度和性能完好，防止障礙事故發(fā)生。對房屋構(gòu)筑物應定期查勘、鑒定、修繕，確保使用安全。

第十八條 學校資產(chǎn)使用管理單位應按照資產(chǎn)歸口管理部門要求對本單位固定資產(chǎn)進行定期核查，做到賬賬、賬實相符。

第十九條 資產(chǎn)歸口管理單位應定期對資產(chǎn)管理員或兼職人員進行業(yè)務、技術(shù)培訓，不斷提高資產(chǎn)管理人員業(yè)務技術(shù)水平。

第二十條 資產(chǎn)管理人員崗位變動，應在歸口管理部門監(jiān)督下辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)和離崗手續(xù)。

第二十一條 固定資產(chǎn)使用人員崗位調(diào)換、調(diào)離學?；蛲诵荩?第二十九條 學校固定資產(chǎn)處置的資產(chǎn)應當權(quán)屬清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后方可處置。

第三十條 各使用單位擬處置固定資產(chǎn)，應先向資產(chǎn)歸口管理部門申請，經(jīng)歸口管理部門審核批準后實施.第三十一條 處置固定資產(chǎn)，應按《北京化工大學國有資產(chǎn)管理辦法》(北化大校辦發(fā)﹝2014﹞34號)規(guī)定權(quán)限履行審批手續(xù)。

第三十二條 學校向教育部申報固定資產(chǎn)處置事項，應提交真實、有效、準確的材料。

第三十三條 學校固定資產(chǎn)處置應當遵循公開、公正、公平和競爭、擇優(yōu)的原則。出售、出讓、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)數(shù)量較多或者價值較高的，應通過招標、拍賣等市場競價方式公開處置。未達到使用年限的固定資產(chǎn)報廢、報損，確定報廢的，向資產(chǎn)歸口管理部門提交報告，說明理由，應從嚴控制。

第三十四條 處置結(jié)果是學校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更和賬務處理的依據(jù)。教育部、財政部對高校固定資產(chǎn)處置事項的批復，以及學校按規(guī)定權(quán)限處置固定資產(chǎn)并報教育部備案的文件，是學校辦理產(chǎn)權(quán)變動和進行賬務處理的依據(jù)。

第三十五條 學校固定資產(chǎn)處置收入，應實行“收支兩條線”管理。

第六章 資產(chǎn)評估與資產(chǎn)清查

第三十六條 有下列情形之一的，應當對相關(guān)固定資產(chǎn)進行評估：

（一）整體或者部分改制為企業(yè)；

（二）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資；

（三）合并、分立、清算；

（四）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換；

（五）整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（六）確定涉訟資產(chǎn)價值；

（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。

第三十七條 資產(chǎn)評估工作應當委托有相應資質(zhì)的評估機構(gòu)進行。

第三十八條 學校固定資產(chǎn)清查工作，由學校國有資產(chǎn)管理委員會統(tǒng)一領(lǐng)導下,由國有資產(chǎn)管理辦公室負責牽頭,由國有資產(chǎn)管理處、財務處、圖書館等歸口管理部門負責牽頭。應當按照國家財政部門資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)定定期進行，清查的主要內(nèi)容包括：基本情況清查、實物資產(chǎn)清查、損溢認定、資產(chǎn)核實和完善制度等。

第三十九條 學校有下列情形之一，應當進行資產(chǎn)清查：

（一）根據(jù)國家專項工作要求，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的；

（二）進行重大改革或者改制的；

（三）遭受重大自然災害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴重損失的；

（四）會計信息嚴重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

（五）會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；

（六）財政部門認為應當進行資產(chǎn)清查的其他情形。

第四篇：固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)管理制度

目

錄

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章

總則………………………………………………………………第1頁職責界定…………………………………………………………第1頁固定資產(chǎn)界定及分類……………………………………………第2頁固定資產(chǎn)管理細則……………………………………………..第3頁附則……………………………………….……………………...第5頁

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，結(jié)合公司固定資產(chǎn)具體管理情況，特制訂本辦法。第二條 本辦法適用于公司所有固定資產(chǎn)管理。

第二章 管理職責

第三條 財務部職責

財務部負責對公司固定資產(chǎn)的賬務管理和實物監(jiān)督，具體職責有：

1、編制、修改固定資產(chǎn)管理辦法，監(jiān)督各部門對固定資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；

2、組織固定資產(chǎn)投資預算工作；

3、參與固定資產(chǎn)投資招標及合同簽定的審核；

4、對固定資產(chǎn)的付款申請單及固定資產(chǎn)發(fā)票進行審核、入賬；

5、負責固定資產(chǎn)新增、調(diào)撥、報廢等的賬務處理；

6、固定資產(chǎn)臺賬和系統(tǒng)賬務的核對；

7、定期組織固定資產(chǎn)盤點，不定期抽查固定資產(chǎn)實物管理情況。第四條

固定資產(chǎn)使用部門職責

固定資產(chǎn)使用部門負責本部門固定資產(chǎn)的相關(guān)管理事項，主要職責：

實行部門長責任制，部門長對本部門固定資產(chǎn)的使用及保管情況負直接責任； 第五條 固定資產(chǎn)歸口管理部門職責

質(zhì)保部是檢測設備或劃歸固定資產(chǎn)的大型量檢具的實物歸口管理部門；

設備部是機器設備以及部分相關(guān)其他設備（如為生產(chǎn)配套的大型輔具、工具、叉車，大型拖車、除濕機等）歸口管理部門；

人事行政部是辦公設備、客運和貨運汽車、房屋及部分相關(guān)其他設備的實物歸口管理部門。

實物歸口管理部門的具體職責如下：

1、負責匯總上報固定資產(chǎn)投資預算；

2、負責資產(chǎn)申購立項審批手續(xù)、組織固定資產(chǎn)投資招標工作；

3、負責辦理合同簽定、付款申請、資產(chǎn)驗收及發(fā)票上交手續(xù)；

4、負責辦理固定資產(chǎn)報廢、處置手續(xù)；

5、對使用部門的固定資產(chǎn)進行監(jiān)管，配合財務部對固定資產(chǎn)的實物盤點；

第三章 固定資產(chǎn)界定和分類

第六條 固定資產(chǎn)界定

1、定義：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計，單位價值較大，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2、特殊規(guī)定：

1）符合固定資產(chǎn)定義，但用于設備或工程維修的，該類資產(chǎn)不得單獨列為固定資產(chǎn)，而應在實際發(fā)生時計入相關(guān)費用（滿足資本化條件的大修支出除外）。

2）符合固定資產(chǎn)定義，但其不能獨立運作而必須作為其他資產(chǎn)不可分割的附件，不得單獨列為固定資產(chǎn)。

3）符合固定資產(chǎn)定義，但在新的經(jīng)濟環(huán)境下按固定資產(chǎn)管理沒有實質(zhì)意義的資產(chǎn)。第七條 固定資產(chǎn)分類

按資產(chǎn)類別分類,公司的固定資產(chǎn)可分為以下五大類：

1、房屋、土地、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、宿舍樓等；建筑物包括大門、車棚、道路、圍墻、煙囪、水塔、污水池等；附屬設施包括房屋、建筑物內(nèi)的通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2、機器設備指用于生產(chǎn)經(jīng)營所使用的機器設備，包括焊機、清洗機、刷光機、懸掛鏈等、大型劃歸固定資產(chǎn)的工裝輔具等。

3、運輸設備指小汽車、大卡車、轎車、叉車（除手動叉車外）等運輸工具。

4、檢測設備是指用于檢測產(chǎn)品（包括原材料、半成品、成品）質(zhì)量或性能所使用的儀器設備。

5、辦公設備主要包括：電腦（主機和顯示屏分開）、打印機、復印機、傳真機、掃描儀、電視機、空調(diào)、冰箱、辦公家具（桌椅、文件柜、茶幾除外）等與辦公有關(guān)的設施。

6、其他設備：除以上類別以外的設備。

第八條 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則

1、為便于管理，除K3系統(tǒng)編碼外，財務部建立固定資產(chǎn)管理臺賬，臺賬編碼與K3系統(tǒng)編碼保持對應。

2、對固定資產(chǎn)實物進行編碼標貼，標貼號與固定資產(chǎn)臺賬編碼一致。

3、固定資產(chǎn)資產(chǎn)編號規(guī)則：

辦公設備和其他設備一項資產(chǎn)對應一個資產(chǎn)編號或多個資產(chǎn)編號（如電腦的主機和顯屏）。按序編號，新增資產(chǎn)時編碼續(xù)增，資產(chǎn)移動時編碼隨物不做改變；

生產(chǎn)設備和檢測設備一項資產(chǎn)對應一個資產(chǎn)編號。一項資產(chǎn)幾臺設備組成的，每臺設備資產(chǎn)編號相同。

能夠單獨區(qū)分價值，設備入賬部門原則上區(qū)分成不同資產(chǎn)入賬。

4、資產(chǎn)編號統(tǒng)一由財務制定、標簽由財務發(fā)放至各資產(chǎn)使用部門，財務部和管理部門按規(guī)定在新增資產(chǎn)時將標簽貼在資產(chǎn)上。各類資產(chǎn)編碼如下： a、辦公設備：BGXXXX（自0001號起編）。b、機器設備：JQXXXX。c、檢測設備：JCXXXX。d、房屋：不貼資產(chǎn)編號標簽 e、運輸設備：不貼資產(chǎn)編號標簽。f、其他設備：QTXXXX(自0001號起編)。g、資產(chǎn)標簽樣式（見附件1）

第四章 固定資產(chǎn)管理細則

第九條 固定資產(chǎn)購置和驗收

資產(chǎn)購置前須辦理相關(guān)報批手續(xù)：

1、工程類：統(tǒng)一填制《投資項目申請書》（見附表1）；

2、設備類：

2.1在招標范圍內(nèi)的和不在招標范圍內(nèi)但公司規(guī)定需要招標的，統(tǒng)一填制《投資項目申請書》； 2.2其他設備統(tǒng)一填制《設備需求（購置）申請表》（見附表2）。

新購（或自制）資產(chǎn)安裝完畢，達到可驗收狀態(tài)后，由資產(chǎn)歸口管理部門在7個工作日內(nèi)組織

驗收并填制《固定資產(chǎn)驗收表》（見附表3）或《工程竣工驗收表》（見附表4）； 第十條 固定資產(chǎn)入賬

須提供以下資料

1、外購設備采購發(fā)票；自制設備包含配件采購發(fā)票及其他費用清單?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗收表》或《工程竣工驗收表》 2、3、固定資產(chǎn)卡片

4、固定資產(chǎn)紙質(zhì)照片

5、資產(chǎn)管理人員協(xié)同財務部張貼資產(chǎn)標簽。

固定資產(chǎn)發(fā)票已交至財務，但因特殊原因不能及時辦理驗收手續(xù)的，財務部按發(fā)票金額記入在建工程，待收到驗收報告后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第十一條 固定資產(chǎn)調(diào)撥

固定資產(chǎn)調(diào)撥指資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出借或有償性出租給外單位，出售、發(fā)外維修等，以《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的依據(jù)。

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)歸口管理部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（見附表5）并辦理相關(guān)手續(xù)；

2、固定資產(chǎn)出借、有償性出租給外單位、出售、發(fā)外維修等，由固定資產(chǎn)歸口管理部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（見附表6）；

固定資產(chǎn)須回調(diào)的，管理部門須到財務部辦理核銷手續(xù)。第十二條 固定資產(chǎn)報廢

1、對于嚴重損壞或已無維修價值的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)歸口管理部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，（見附件7），后附報廢資產(chǎn)實物照片，財務部根據(jù)報廢申請單對資產(chǎn)狀態(tài)（包括資產(chǎn)名稱、編碼、使用年限、使用狀態(tài)、、折舊、凈值等）進行確認，最后報公司領(lǐng)導審批；

2、經(jīng)審批后，確定資產(chǎn)變賣的，資產(chǎn)歸口管理部門組織相關(guān)人員進行資產(chǎn)變賣的招標工作或直接議價，財務部安排固定資產(chǎn)管理專員參與固定資產(chǎn)實物的變賣現(xiàn)場全過程。

3、財務部根據(jù)已審批的《固定資產(chǎn)報廢申請表》、資產(chǎn)變賣合同、《銷售發(fā)票》對固定資產(chǎn)進行賬務處理，并更新《固定資產(chǎn)管理臺賬》。

4、實物已報廢，由資產(chǎn)歸口管理部門10個工作日內(nèi)完成報廢手續(xù)。第十三條

固定資產(chǎn)盤點

財務部定期或不定期組織固定資產(chǎn)盤點，固定資產(chǎn)使用部門及歸口管理部門根據(jù)盤點通知要求配合財務部進行盤點。盤點時參照固定資產(chǎn)管理臺賬進行清點，內(nèi)容包括：資產(chǎn)名稱、數(shù)量、存放

地點、編碼、使用狀態(tài)等。實物盤點與管理臺賬、賬面資產(chǎn)有差異的，資產(chǎn)使用部門需說明原因。第十四條

固定資產(chǎn)卡片管理

固定資產(chǎn)卡片管理：固定資產(chǎn)卡片由財務部統(tǒng)一管理，每新增一項資產(chǎn)，都須新增一張卡片，每張卡片對應一項資產(chǎn)（此項資產(chǎn)可以是一個或多個同種資產(chǎn)）。各部門填寫固定資產(chǎn)卡片時必須詳細填寫資產(chǎn)名稱、數(shù)量、存放地點、使用部門、管理部門、原值（不含稅價）。固定資產(chǎn)編號由財務部入賬時填寫，財務部在填寫固定資產(chǎn)編號時除填寫系統(tǒng)入賬編號外，同時將實物編號和憑證號寫在卡片上，以便查閱及管理。

第五篇：固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為切實加強****有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和管理，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的使用效能、保證公司財產(chǎn)的安全性和完整性，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、財政部等五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等國家有關(guān)法律、法規(guī)和固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值超過2000元的房屋及建筑物、機器設備、辦公家具、電子設備、運輸設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具。

使用期限超過一年的低值易耗品及特許經(jīng)營權(quán)對應的實物資產(chǎn)，其實物管理也參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法適用于****有限公司。

第四條 原則

一、權(quán)責分配和職責分工應當明確，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理。防范因固定資產(chǎn)驗收手續(xù)不齊、職責分工不明確、制度不健全，造成固定資產(chǎn)丟失、閑置等。

二、固定資產(chǎn)請購應納入本單位財務預算。固定資產(chǎn)請購事項和審批程序應當明確，防范因預算制定不合理、審核程序不嚴、造成空置或短缺，導致企業(yè)資金占用過度、固定資產(chǎn)使用效能低下、無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要等。

三、固定資產(chǎn)的日常實物管理實行分級、分類管理，固定資產(chǎn)采購、驗收、調(diào)撥、改良、保管、處置、租賃、抵押、清查盤點的控制流程應當清晰。防范因管理不規(guī)范、驗收手續(xù)不嚴格、保管方式不合理、監(jiān)督制約機制缺位、固定資產(chǎn)盤點清查制度不健全，造成固定資產(chǎn)質(zhì)量不合格、固定資產(chǎn)損毀、財產(chǎn)流失等。

四、固定資產(chǎn)實行賬、卡、實物分管原則，各部門職責分明，要求賬、卡、實物一致，如出現(xiàn)問題，應立即查明原因，并作出專題報告，進行下一步處理。

第二章 職責分工與授權(quán)

第五條

公司應當建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限。公司不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：

一、固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批；

二、固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行；

三、固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；

四、固定資產(chǎn)投保的申請與審批；

五、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；

六、固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

第六條 相關(guān)部門職責如下

一、采購部門（或行使采購職能的部門）

（一）固定資產(chǎn)采購預算的匯總、執(zhí)行；

（二）固定資產(chǎn)的購買。

二、使用部門

（一）固定資產(chǎn)采購預算的編制；

（二）負責對其使用的固定資產(chǎn)實物保管和日常維護與保養(yǎng)；

（三）固定資產(chǎn)的請購。

三、固定資產(chǎn)管理部門

（一）固定資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片建立、固定資產(chǎn)的驗收。跟蹤固定資產(chǎn)使用情況，報廢的確定和盤點清查；

（二）綜合管理部門負責辦公類固定資產(chǎn)管理；運營管理部門負責生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)管理。

四、采購部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門如屬于同一部門的，按照不相容崗位相互分離的原則，按照部門職責和采購管理辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、財務管理部門負責對各部門提出的固定資產(chǎn)投資預算進行預審并匯總編制預算、財務核算、付款，固定資產(chǎn)價值管理及固定資產(chǎn)盤點監(jiān)督。

六、管理層的職責：主要包括對預算進行審核確認，對各使用部門提出的采購申請在授權(quán)分工的基礎(chǔ)上進行審批。審批的結(jié)果交采購部門執(zhí)行，交財務管理部門監(jiān)督核算。

第三章 固定資產(chǎn)的新增

第七條 固定資產(chǎn)的購買按照公司采購管理辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)請購資料和固定資產(chǎn)驗收資料，完成固定資產(chǎn)卡片登記。

第八條 固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)從進入公司開始到退出公司的整個生命周期所發(fā)生的全部情況，都要在卡片上予以記載。固定資產(chǎn)卡片上的欄目主要有：類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、建造單位、原始價值、預計使用年限、折舊率、存放地點、使用單位以及停用、出售、轉(zhuǎn)移和報廢清理等內(nèi)容。

固定資產(chǎn)的編碼規(guī)則按照附件的規(guī)定執(zhí)行。

第九條 在驗收時，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量、等級、款式、數(shù)量等不符，或存在缺損、包裝損壞等情況，對驗收不合格的固定資產(chǎn)要拒絕簽收，并及時通知相關(guān)部門協(xié)調(diào)處理，根據(jù)驗收情況和責任，辦理退貨、補貨、更貨、索賠等。

第十條 固定資產(chǎn)的發(fā)票、合同和請購資料和驗收資料比對一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導、責任人簽字確認后，財務管理部門方可進行財務結(jié)算（即掛賬處理），且賬實卡一致。

第四章 固定資產(chǎn)的計價與折舊

第十一條 固定資產(chǎn)的入賬價值

固定資產(chǎn)取得時的入賬價值，包括企業(yè)為購建某項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如支付的固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應予以資本化的借款利息和外幣借款折合差額以及應予分攤的其他間接費用等。

由于固定資產(chǎn)的來源渠道不同，其價值構(gòu)成的具體內(nèi)容也有所差異，固定資產(chǎn)取得時的入賬價值應當根據(jù)具體情況分別確定：

一、購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值。

二、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價值。

三、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為入賬價值。

四、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中孰低者，作為入賬價值。

五、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入作為入賬價值。

六、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

七、固定資產(chǎn)入賬價值不包括允許抵扣的進項稅額。

八、其他來源固定資產(chǎn)按會計準則入賬。

第十二條 固定資產(chǎn)折舊 一、一般固定資產(chǎn)折舊均采用年限平均法計提，實行分類計提。固定資產(chǎn)的折舊參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《企業(yè)會計準則》和《山東省發(fā)展和改革委員會關(guān)于印發(fā)<山東省定價成本監(jiān)審固定資產(chǎn)折舊技術(shù)規(guī)范>的通知》執(zhí)行。

固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊殘值率公司另行規(guī)定。

二、作為無形資產(chǎn)核算但按固定資產(chǎn)進行管理的實物資產(chǎn)的攤銷方法按照企業(yè)會計準則的規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊

一、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

二、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

三、提前報廢的固定資產(chǎn)；

四、資本化更新改造過程中固定資產(chǎn)；

五、按國家規(guī)定不計提折舊的其他固定資產(chǎn)。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十四條 固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)及維修

一、管理及使用部門應設有資產(chǎn)管理員，保障資產(chǎn)的安全完整，負責對資產(chǎn)進行保管和保養(yǎng)。

二、保養(yǎng)、維修和更新改造審批流程按權(quán)限進行審批。

三、資本化大修或者更新改造應按會計準則在改造期間暫停折舊，并重新計量資產(chǎn)賬面價值。

第十五條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥

使用部門需要調(diào)撥固定資產(chǎn)，需要向資產(chǎn)管理部門提出申請，資產(chǎn)管理部門內(nèi)部調(diào)撥應根據(jù)工作需要和固定資產(chǎn)擁有量的實際情況填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，并向相關(guān)部門發(fā)出調(diào)撥通知，各單位應于接到調(diào)撥通知7個工作日內(nèi)完成交接；完成交接后，應及時更新固定資產(chǎn)卡片并聯(lián)系財務管理部門更新賬務。

第十六條 資產(chǎn)的停用

連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應列為“閑置資產(chǎn)”，并報送合理處置方案。

第十七條 盤點和清查

各公司以及部門必須建立資產(chǎn)盤點清查制度，定期由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務管理部門和各使用部門共同參與下進行盤點。

對盤點工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧事項進行分析，查明原因，并提出處理建議。按照《章程》等規(guī)定權(quán)限報批后才能進行賬務處理。

各子公司完成盤點后，向公司本部資產(chǎn)管理部門和財務管理部門報送固定資產(chǎn)盤點表和固定資產(chǎn)盤點清查報告。

第十八條 固定資產(chǎn)盤點范圍

公司所擁有和管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)。包括：

一、賬面上按固定資產(chǎn)核算的實物資產(chǎn)；

二、作為無形資產(chǎn)核算但按固定資產(chǎn)進行管理的實物資產(chǎn)；

三、資產(chǎn)負債表上未進行體現(xiàn)，使用期限超過1年且按照固定資產(chǎn)進行管理的低值易耗品。

第十九條 固定資產(chǎn)出租

由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司有權(quán)機構(gòu)審批通過后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，按自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)處置處理。出租審批的有權(quán)機構(gòu)為《章程》等規(guī)定的相應機構(gòu)。

第二十條 固定資產(chǎn)租入

由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司有權(quán)機構(gòu)審批通過后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得將固定資產(chǎn)入賬，但固定資產(chǎn)日常維護按自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按自有固定資產(chǎn)處理。租入審批的有權(quán)機構(gòu)為《章程》等規(guī)定的相應機構(gòu)。

第六章 固定資產(chǎn)處置

第二十一條

資產(chǎn)的報廢應符合下列條件之一

一、申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用的年限，且不能繼續(xù)使用；

二、因自然或人為的原因使固定資產(chǎn)受到損毀與丟失，且無法彌補和修復，無法繼續(xù)使用的；

三、由于歷史原因，申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大的質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復的；

四、因工藝設置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；

五、申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。

第二十二條 固定資產(chǎn)發(fā)生損耗及對固定資產(chǎn)處置，應當按照《章程》和《授權(quán)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 固定資產(chǎn)報廢程序

一、由申請報廢部門提出書面申請，注明報廢原因，由所在部門負責人確認簽字。

二、單項專用設備、儀器儀表、生產(chǎn)線等達到5萬以上的資產(chǎn)、辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他設備的報廢由資產(chǎn)管理部門組織鑒定。

三、固定資產(chǎn)報廢申請應交資產(chǎn)管理部門和財務管理部門會簽，并按照程序報送審批。

四、報廢固定資產(chǎn)都應到當?shù)氐亩悇諜C關(guān)申報、備案。

五、收到同意核銷固定資產(chǎn)的相關(guān)文件后，實物資產(chǎn)管理部門應在固定資產(chǎn)管理臺帳和卡片上注銷，財務管理部門同時辦理資產(chǎn)報廢的賬務處理。

第七章 附則

第二十四條 本制度自頒布之日起開始執(zhí)行，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部門和財務管理部門。