第一篇：公司風險管理控制(后勤)

公司風險管理控制

后勤（保潔、綠化、食堂）

草稿

二O一一年十二月

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引言

近年來，中國經(jīng)濟和社會進入了快速發(fā)展時期，企業(yè)數(shù)量大幅增加，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，為經(jīng)濟和社會發(fā)展作出了巨大貢獻。同時，企業(yè)呈現(xiàn)出行業(yè)競爭白熱化的特點，企業(yè)也面臨前所未有的運行風險。因此，運用風險管理、內(nèi)部控制等手段，探索現(xiàn)代企業(yè)風險管理理論，構建符合現(xiàn)代企業(yè)制度的風險管理體系，盡力降低企業(yè)運營風險和成本，是所有企業(yè)進行現(xiàn)代化管理的新方向。

一、公司后勤服務范疇

（一）保潔服務

（二）食堂服務

（三）綠化服務

二、公司（后勤）主要風險定義

在實施上述活動過程中，可能對有損公司名譽、人身傷害、財產(chǎn)損失和資源浪費等不確定因素，可確定為公司風險。

二、公司主要風險因素

（一）人員引發(fā)的風險

（二）電器裝具引發(fā)的風險

（三）商品質(zhì)量引發(fā)的風險

三、公司風險管控方法

（一）風險保留

有序推進公司后勤服務工作，確保公司主營業(yè)務健康發(fā)

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展，但也不能“因噎廢食”為避免風險而犧牲公司后勤活動進而影響公司主營業(yè)務開展，在對后勤服務潛在風險實施有效控制的同時，可以選擇保留風險的方式。

（二）風險回避

如果公司后勤活動不值得冒如此巨大的潛在風險，在未排除潛在風險的前提下，選擇直接回避的途徑。

（三）風險轉(zhuǎn)移

鑒于公司食堂、綠化、保潔等后勤服務均委托第三方負責實施，可以采取合理合法的方法，將絕大部分風險轉(zhuǎn)移給第三方企業(yè)承擔。

（四）流程反控

制定各環(huán)節(jié)的合理流程，各個流程相互制約，努力減少風險發(fā)生機率，盡力減少風險帶來的人身財產(chǎn)損失。

四、后勤服務風險發(fā)生的線索

后勤服務分為保潔、食堂、綠化以及辦公用品及部分。? 保潔服務

以保潔服務為線索：篩選企業(yè)→洽談簽訂→履約服務→效果評估。

風險管控

沿著風險發(fā)生線索，分析主要風險因素，描述出主要風險管控方法。

（一）篩選企業(yè)

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此環(huán)節(jié)主要是在本地范圍內(nèi)收集若干可提供保潔服務的企業(yè)，屬于初期資料收集階段，基本不會直接發(fā)生風險事故。

（二）洽談簽訂 主要風險因素：

1.當前，全國保潔服務企業(yè)發(fā)展水平參差不齊，不少企業(yè)根本不具備相應的服務能力，上述極有可能導致保潔合同不能正常履約。

2.擬與公司簽訂保潔服務合同的乙方企業(yè)是否具備合法的法律地位所帶來的潛在法律風險。

3.保潔員工在作業(yè)過程中發(fā)生了人身財產(chǎn)安全事故后，簽約的保潔公司賠償能力有限為公司帶來的法律風險。

4.對保潔服務合同具體條款的錯誤研判所帶來的潛在法律風險。

管控方法：

1.委托公司法律顧問做好對參與競標保潔服務企業(yè)的資信程度、服務水平等情況的調(diào)查工作。

2.委托公司法律顧問查驗擬簽約企業(yè)提交的企業(yè)相關證照的真?zhèn)?，調(diào)查保潔服務企業(yè)經(jīng)濟實力。

3.邀請公司法律顧問對合同文本進行專業(yè)審查，明確界定雙方的責、權、利，杜絕隱性條款和不對等條款，合理規(guī)避潛在的法律風險。

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（三）履約服務 主要風險因素：

1.保潔員工自身人身財產(chǎn)安全。

2.保潔員工操作不當而導致室內(nèi)外積水，或保潔后的地磚濕，進而導致室內(nèi)外人員滑倒摔傷、扭傷及所屬財物損毀。

3.作業(yè)期間保潔員工損毀公司財物，如蹭刮樣品車輛和待修車輛，以及其他公私財物，不當操作用電器具導致?lián)p毀。

4.保潔員工作業(yè)過程中操作不慎導致室內(nèi)外積水而導致樓面漏水，進而導致大樓內(nèi)外用電線路或電器短路損毀。

5.保潔服務水品低下，導致顧客不斷投訴，影響公司形象。

管控方法：

1.進一步健全和完善保潔工作日常檢查制度，做到檢查有記錄，違章有懲處，將一切可能的風險扼殺在萌芽狀態(tài)。

2.督促保潔服務企業(yè)加強對所屬員工的安全生產(chǎn)相關教育，警示所屬員工按章操作。

3.在室內(nèi)外重點保潔區(qū)域設立警示牌或警示帶，提醒保潔員工及過往人員注意安全。

（四）效果評估 主要風險因素：

1.保潔員工操作使用相關器具不當，導致人身或財物受損。

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2.保潔服務公司對屢屢發(fā)生的事件未予高度重視并進行整改，如員工薪酬、保險、調(diào)休等，導致事件進一步升級，進而影響公司的正常經(jīng)營活動的開展。

3.公司對保潔工作督促檢查工作出現(xiàn)紕漏，導致室內(nèi)外保潔標準明顯下降，進而影響公司形象。

管控方法：

1.督促保潔公司進一步加強對所屬員工的培訓，特別是確保每名保潔員工能正確掌握對相關器具的使用方法。

2.嚴格執(zhí)行保潔工作日查制度，做到每周有評估，每月有小結(jié)，時時督促保潔企業(yè)進行整改。

3.日檢查、周評估、月小結(jié)的結(jié)果均納入公司對保潔公司的年終考評，并與經(jīng)濟掛鉤進行獎懲。

4.督促保潔服務企業(yè)執(zhí)行好勞動者相關的法律法規(guī)及地方規(guī)章，積極處理好其內(nèi)部可能出現(xiàn)的勞動紛爭，杜絕將問題帶到公司。? 食堂服務

以食堂服務為線索：篩選企業(yè)→洽談簽訂→履約服務→服務評估。

風險管控

沿著風險發(fā)生線索，分析主要風險因素，描述出主要風險管控方法。

（一）篩選企業(yè)

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此環(huán)節(jié)主要是根據(jù)公司客戶餐和員工餐的標準，在公司周邊收集若干可提供餐飲服務的企業(yè)，屬于初期資料收集階段，基本不會直接發(fā)生風險事故。

（二）洽談簽訂 主要風險因素：

1.本地餐飲服務企業(yè)水平參差不齊，不少企業(yè)根本不具備相應的服務能力，上述極有可能導致送餐合同不能正常履約。

2.擬與公司簽訂送餐服務合同的企業(yè)是否具備合法的法律地位所帶來的潛在法律風險。

3.餐飲公司員工在作業(yè)過程中發(fā)生了人身財產(chǎn)安全事故后，簽約的餐飲公司賠償能力有限為公司帶來的法律風險。

4.對送餐服務合同個別條款錯誤研判所帶來的潛在法律風險。

管控方法：

1.委托公司法律顧問做好對參與競標送餐服務企業(yè)的資信程度、服務水平等情況的調(diào)查工作。

2.委托公司法律顧問查驗擬簽約企業(yè)提交的企業(yè)相關證照的真?zhèn)?，調(diào)查餐飲服務企業(yè)的經(jīng)濟實力。

3.邀請公司法律顧問對合同文本進行專業(yè)審查，明確界定雙方的責、權、利，杜絕隱性條款和不對等條款，合理規(guī)

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避潛在的法律風險。

（三）履約服務 主要風險因素：

1.餐飲公司所采購食材可能存在下列情況之一：過期、污染、變質(zhì)，或其他不符合國家食品安全標準。

2.餐飲企業(yè)食物烹飪環(huán)境或炊具被污染。

3.餐飲企業(yè)從事食物烹飪或食物分發(fā)的員工有傳染病及其他疾病，導致人員交叉?zhèn)魅尽?/p>

4.食物制做完成之后運送及分發(fā)過程中因餐飲企業(yè)員工操作不當，飯、菜、湯等食物潑灑散落，導致人員滑倒、摔傷、燙傷，以及公私財物損毀。

5.公司員工所使用的就餐餐具消毒不徹底導致疾病傳播。

6.食堂公用餐具傳播流行性疾病。管控方法：

1.除送餐服務合同約束外，還應當建立健全送餐服務企業(yè)的日常檢查制度，做到檢查有記錄，違反有懲處。

2.監(jiān)督餐飲服務企業(yè)做好食材采購、烹飪環(huán)境、炊具餐具、操作規(guī)程、員工健康等環(huán)節(jié)的食品安全和環(huán)境衛(wèi)生工作，做到采購有臺帳，上崗有規(guī)程，員工有健康證。

3.敦促餐飲服務企業(yè)加強對所屬員工的安全生產(chǎn)相關教育和培訓，提醒員工在送餐、分餐時嚴格按章操作。

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4.針對食物湯水油膩，灑落地面后以導致人員滑倒摔傷，對食堂公共區(qū)域地面鋪設防滑墊，并在重點公共區(qū)域設立警示牌或警示帶，提醒過往人員注意安全。

5.進一步加強餐具統(tǒng)一、規(guī)范和嚴格消毒，嚴把餐具消毒關。

6.繼續(xù)嚴格執(zhí)行食堂公用餐具定期消毒制度，利用各種藥品、器械等工具，常抓不懈地搞好滅鼠、滅蚊、滅蠅工作。

（四）效果評估 主要風險因素：

1.餐飲服務企業(yè)員工操作使用相關器具不當，導致人身或財物受損。

2.餐飲服務公司對員工薪酬等類似問題未予重視并整改，導致事件升級影響公司正常經(jīng)營活動。

3.督促檢查工作出現(xiàn)紕漏，導致送餐公司所送食物標準下降，員工反映強烈而影響正常工作。

管控方法：

1.督促餐飲服務公司加強員工培訓工作，確保送餐員工熟悉具體操作流程，能正確掌握相關器具使用方法。

2.嚴格執(zhí)行送餐工作日查制度，做到每周有評估，每月有小結(jié)，時時督促送餐企業(yè)進行整改，上述結(jié)果均納入公司對送餐企業(yè)的年終考評，并與經(jīng)濟掛鉤進行獎懲。

3.督促送餐企業(yè)執(zhí)行好勞動者相關的法律法規(guī)及地方

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規(guī)章，積極處理好其內(nèi)部可能出現(xiàn)的勞動紛爭。? 綠化服務

以綠化服務為線索：篩選企業(yè)→洽談簽訂→履約服務→服務評估。

風險管控

沿著風險發(fā)生線索，分析主要風險因素，描述出主要風險管控方法。

（一）篩選企業(yè)

此環(huán)節(jié)主要是根據(jù)公司對室內(nèi)外綠化的具體要求，在成都本地收集若干可提供綠化服務的企業(yè)，屬于初期資料收集階段，基本不會直接發(fā)生風險事故。

（二）洽談簽訂 主要風險因素：

1.本地綠化服務企業(yè)水平參差不齊，不少企業(yè)根本不具備相應的服務能力，上述極有可能導致綠化合同不能正常履約。

2.擬與公司簽訂綠化服務合同的企業(yè)是否具備合法的法律地位所帶來的潛在法律風險。

3.綠化公司員工在作業(yè)過程中發(fā)生了人身財產(chǎn)安全事故后，簽約的綠化公司賠償能力有限為公司帶來的法律風險。

4.對綠化服務合同具體條款的錯誤研判所帶來的潛在９

法律風險。

管控方法：

1.委托公司法律顧問做好對參與競標綠化服務企業(yè)的資信程度、服務水平等情況的調(diào)查工作。

2.委托公司法律顧問查驗擬簽約企業(yè)提交的企業(yè)相關證照的真?zhèn)危{(diào)查綠化服務企業(yè)的經(jīng)濟實力。

3.邀請公司法律顧問對合同文本進行專業(yè)審查，明確界定雙方的責、權、利，杜絕隱性條款和不對等條款，合理規(guī)避潛在的法律風險。

（三）履約服務 主要風險因素：

1.綠化企業(yè)未按照合同約定，在指定區(qū)域內(nèi)栽種公司指定花卉苗木，植物外觀形象不佳，嚴重影響了公司外在形象。

2.綠化員工操作綠化機械時發(fā)生安全生產(chǎn)事故，導致人員或財產(chǎn)受損。

3.進行病蟲害防治時，未按照合同要求及綠化規(guī)范要求操作，導致室內(nèi)外，特別是室內(nèi)空氣污染指數(shù)嚴重超標。

4.對植物噴灑水過量而四溢，地面濕滑或積水，導致過往人員滑倒摔傷，或損毀財物。

管控方法：

1.除綠化合同約束外，還應當建立健全綠化服務企業(yè)的日常檢查制度，做到檢查有記錄，違反有懲處。

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2.敦促綠化企業(yè)加強對所屬員工的安全相關教育和培訓，提醒員工在更換、養(yǎng)護植物時須嚴格按章操作。

3.督促綠化企業(yè)在噴灑藥物或更換室內(nèi)外植物之前，應書面告知準確時間，以及評估更換后可能對辦公環(huán)境的影響。

4.針對地面積水可能導致人員滑倒摔傷，在綠化養(yǎng)護濕滑地面區(qū)域鋪設防滑墊，并在重點綠化區(qū)域設立警示牌或拉上警示帶，警示過往人員。

（四）效果評估 主要風險因素：

1.餐飲服務公司對員工薪酬等類似問題未予重視并整改，導致事件升級影響公司正常經(jīng)營活動。

2.督促檢查工作出現(xiàn)紕漏，導致綠化植物養(yǎng)護標準下降明顯。

管控方法：

1.督促綠化企業(yè)依據(jù)勞動相關法律法規(guī)及地方規(guī)章，積極妥善地處理好內(nèi)部可能出現(xiàn)的勞資糾紛。

2.嚴格執(zhí)行綠化工作檢查制度，做到每周有檢查，每月有評估，督促綠化企業(yè)及時整改，上述結(jié)果均納入公司對綠化企業(yè)年終考評，并與經(jīng)濟掛鉤進行獎懲。結(jié)束語

企業(yè)開展風險管理能有效地預防、規(guī)避和控制企業(yè)運營

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風險，但企業(yè)管理層對風險管理的重視程度才是最終效果如何的關鍵所在。企業(yè)風險控制流程只是落在紙上的規(guī)范性條款，僅僅是有了企業(yè)風險控制的理論和依據(jù)，而真正有效減少企業(yè)運營風險發(fā)生幾率則有賴于企業(yè)管理層乃至于企業(yè)的每名員工對既定流程的認真執(zhí)行，整套風險控制流程和理論的實際踐行者則是公司的每一個人。雖然企業(yè)風險管理工作還處于探索階段，但開展風險管理的效果還是顯而易見的，特別是在大陸企業(yè)普遍缺乏風險意識的情況下，強調(diào)企業(yè)風險管理工作有非常重要的現(xiàn)實意義。

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第二篇：基金管理公司風險控制制度

基金管理公司風險控制制度（私募股權基金內(nèi)部文件）

第一章 目標和原則

第一條公司制定本制度旨在保護特定客戶資產(chǎn)委托人的合法權益，促進公司特定客戶資產(chǎn)業(yè)務的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解風險，防范利益輸送及其他有損害特定資產(chǎn)客戶利益的行為。

公司特定資產(chǎn)風險控制的總體目標是：保證公司特定資產(chǎn)運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和資產(chǎn)管理合同規(guī)定；確保特定資產(chǎn)的穩(wěn)健運行和受托財產(chǎn)的安全完整，防范和化解風險，防范可能存在的利益輸送行為，確保公平對待公司所管理的各類資產(chǎn)。

第二條 特定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制應當遵循的原則： 合法性原則

公司應在合法合規(guī)的前提下簽署資產(chǎn)管理合同，忠實履行合同義務，特定客戶資產(chǎn)管理運作應與資產(chǎn)管理合同和委托人的收益目標和風險承受度相一致，充分依據(jù)資產(chǎn)管理合同規(guī)定構建投資組合。

健全性原則

風險控制必須覆蓋特定客戶資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)和各級人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。

獨立性原則

公司設風險控制委員會、督察長和監(jiān)察稽核部，各風險控制機構和人員具有并保持高度的獨立性和權威性，負責對公司各部門風險控制工作進行監(jiān)察和稽核。

防火墻原則

特定資產(chǎn)管理部應與公司各機構、部門和崗位保持相對獨立，公司自有資產(chǎn)與公募基金、特定客戶資產(chǎn)等各類不同資產(chǎn)的運作應當嚴格分離，分別獨立運作。

公平原則

公司應當恪守職責、履行誠實信用、謹慎勤勉的義務，杜絕利益輸送行為，通過完善相關制度、流程，在公平的基礎上使特定客戶資產(chǎn)的投資管理可以充分 1 利用公司既有的行政、系統(tǒng)、研究資源，同時防范公司其他資產(chǎn)向特定客戶資產(chǎn)輸送利益，保證公平對待各類投資者。

第二章 公司內(nèi)控風險控制架構與流程

第三條 公司設風險控制委員會。風險控制委員會的主要職責是根據(jù)公司相關制度規(guī)定，對公司經(jīng)營管理的全過程進行風險控制。風險控制委員會由公司總經(jīng)理、監(jiān)察稽核部總監(jiān)、市場部總監(jiān)、金融工程部總監(jiān)和基金運營部總監(jiān)組成，總經(jīng)理任風險控制委員會主任。

風險控制委員會負責制定公司內(nèi)控制度并執(zhí)行；對公司運作中存在的風險問題和隱患進行研究并作出控制決策；負責聽取各部門風險情況匯報，對潛在的風險問題提出解決建議，并部署相關的風險解決方案。

第四條 公司設督察長。督察長負責組織指導公司監(jiān)察稽核工作。督察長履行職責的范圍，應當涵蓋基金及公司運作的所有業(yè)務環(huán)節(jié)。督察長對董事會負責，對基金運作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進行內(nèi)部監(jiān)察稽核。督察長定期獨立向中國證監(jiān)會及全體董事提交監(jiān)察稽核報告。

第五條

公司設監(jiān)察稽核部。監(jiān)察稽核部具體負責公司內(nèi)部的監(jiān)察稽核工作，就內(nèi)部風險控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告及建議職能，對總經(jīng)理負責，并協(xié)助督察長工作。

第六條

公司各部門應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務規(guī)則及各部門具體情況制定本部門標準化的作業(yè)流程及風險控制制度，將風險控制在最小范圍內(nèi)。

第七條 公司在風險控制方面實行自上而下和自下而上相結(jié)合的內(nèi)控流程： 自上而下：即通過風險控制委員會和投資決策委員會、督察長、監(jiān)察稽核部、各業(yè)務部門直至每個業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險工作理念和要求的傳達和執(zhí)行的過程。自下而上：指通過每個業(yè)務崗位及各業(yè)務部門逐級對各種風險隱患、問題進行監(jiān)控，并及時向上報告、反饋風險信息，實施風險控制的過程。

第三章

特定客戶資產(chǎn)管理面臨的風險種類

第八條 特定客戶資產(chǎn)管理過程中與其他委托資產(chǎn)共有的風險包括：市場風險、政策風險、決策風險、操作風險、技術風險。第九條 特定資產(chǎn)管理中應重點關注的風險包括：

1合同管理風險：在資產(chǎn)管理合同的簽訂階段和履行過程中產(chǎn)生的各種風險。包括：

合同簽訂階段的風險評估風險，資產(chǎn)管理人未能充分了解客戶的風險偏好、風險認知能力和承受能力，評估客戶的財務狀況，向客戶說明有關法律法規(guī)和相關投資工具的運作市場及方式而產(chǎn)生的風險。

合同約定不明的風險委托雙方因投資管理合同沒有約定或約定不明確產(chǎn)生爭議或糾紛所產(chǎn)生的風險；

違約風險：指特定客戶資產(chǎn)管理過程中可能產(chǎn)生的違反資產(chǎn)管理合同的約定以及因委托人提前解約贖回而產(chǎn)生的風險；

2法律風險：由于違法違規(guī)或?qū)Q策、經(jīng)營、操作的合法合規(guī)性評估失誤而可能造成損失的風險，以及因?qū)ι鲜鍪д`法律后果認識不足、處理失當而可能擴大損失的風險，主要包括

（1）

違規(guī)承諾收益或承擔損失；

（2）

進行有損委托人利益的異常交易、不正當交易等；

（3）

從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當?shù)淖C券交易活動

3流動性風險：資產(chǎn)組合無法在要求的時間內(nèi)在沒有沖擊成本的前提下變現(xiàn)的潛在風險。

4道德風險：從事特定客戶資產(chǎn)管理活動的人在最大限度地增進自身效用時，做出不利于他人的行為。

第四章 特定資產(chǎn)管理基本的風險控制機制

第十條 公司將通過建立科學嚴密的崗位分離制度，確保特定客戶資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)控的有效性，防止出現(xiàn)職責不清、利益輸送以及信息失密等風險：

公司成立專門的特定資產(chǎn)管理部，專門負責特定客戶資產(chǎn)相關業(yè)務的投資管理、組織、協(xié)調(diào)工作，其專戶投資經(jīng)理不僅應與公募基金的辦公區(qū)域嚴格分離，而且不得與公募基金經(jīng)理相互兼任；

涉及特定資產(chǎn)管理業(yè)務的前臺部門（研究、投資、交易、金融工程部等）和后臺部門（基金會計、IT系統(tǒng)支持等）崗位必須嚴格分離，并擁有相互獨立的向公司管理層的匯報渠道；

監(jiān)察稽核部負責公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務的監(jiān)察稽核工作；

為確保相關崗位能夠充分物理隔離，公司對不同的部門和崗位設立必要的防火墻制度。

第十一條 公司特定資產(chǎn)與公司自有資產(chǎn)嚴格分離，并設立獨立賬戶進行管理；公司管理的其他公募基金與特定客戶資產(chǎn)的委托管理資產(chǎn)也分別設立賬戶，以確保其他委托財產(chǎn)與特定客戶資產(chǎn)資產(chǎn)管理業(yè)務相互獨立；

第十二條 特定資產(chǎn)管理業(yè)務的信息應嚴格保密，除法律法規(guī)另有規(guī)定或特定客戶資產(chǎn)委托人事先同意外，不得進行公開的信息披露；通過獨立的投資電腦系統(tǒng)和系統(tǒng)授權限制，做到特定客戶資產(chǎn)業(yè)務與公司管理的其它委托財產(chǎn)在信息上的相互隔離，避免利益輸送；

公司員工與公司簽訂保密合同，并受到公司內(nèi)控制度、監(jiān)察制度的制約，負有嚴格的保密義務；因工作變動需離開公司的，應簽署《離職承諾》，保證保守公司及委托人的商業(yè)秘密。

第十三條 公司制定特定資產(chǎn)管理業(yè)務專職人員行為規(guī)范，要求專職人員必須誠實守信、嚴格遵守法律法規(guī)和委托合同的要求，禁止利益輸送、違規(guī)承諾收益、不正當交易以及泄露客戶秘密等行為的出現(xiàn)，避免道德風險。

第十四條 監(jiān)察稽核體系獨立于特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務的研究、投資、交易、會計、運營等體系，由監(jiān)察稽核部對特定客戶資產(chǎn)投資業(yè)務中出現(xiàn)的違反法規(guī)、公

第三篇：公司風險控制流程管理1

風險控制流程管理制度

第一章 審批

一、項目審批流程

1、風險部對業(yè)務部移交的項目資料進行初審，具備可行性項目安排調(diào)查經(jīng)理下戶調(diào)查。

2、風險部對項目進行可行性、合規(guī)性審核，審查財務數(shù)據(jù)獨立給出意見，并按照公司授權執(zhí)行否決權；

3、法務部對項目本身及合同文本的合法性進行審查；

二、復議

1、復議項目指公司規(guī)定無須上評審會審批的項目，審批未獲通過，業(yè)務主管提出復議申請的項目；或是已上評審會，但由于調(diào)查資料欠缺或反擔保物不足，但資料齊全后尚可考慮審批的項目，此復議項目在評審會上直接由評審委員決議；

2、復議由負責該項目的業(yè)務部門申請，風險部組織并召集召開評審會進行審批，并做好《項目評審會會議紀要》；

3、對于評審會審批結(jié)論為不同意的項目，原則上不鼓勵重新復議。確需重新復議的，應增加相應的反擔保措施，降低項目的風險系數(shù)，以增加項目重新通過的概率，減少人力物力的重復和浪費；

4、提交給評審會的復議項目業(yè)務申報書應簡要說明前次的審批意見，對前次審批中提出的不同意理由逐一作出分析，為審批中需關注的重要情況提供決策信息；

5、同一筆項目最多只能復議一次。

三、貸款評審委員會（評審會）

1、評審會即貸款審批評議委員會，負責對各報批項目和復議項目的審批；

2、評審會組成：業(yè)務部、風控部、財務部、總經(jīng)理、董事會指派相關人員

3、評審會召集程序：

（1）、評審會召開前一天，風險部將會議內(nèi)容、會議地點、會議時間等通知參加會議人員；（2）、業(yè)務部門必須在評審會召開前一天，將項目審批材料紙質(zhì)或電子文本發(fā)至評審會成員，以便評審會成員預先閱讀了解項目情況；

（3）、若參會的評審會成員人數(shù)未達評審會成員總數(shù)三分之二的，則會議改期進行。風險部應另行確定時間、地點，并通知評審會成員；

（4）、項目經(jīng)理報告項目調(diào)查情況，風險經(jīng)理報告風險調(diào)查評估情況；（5）、與會評審會人員質(zhì)詢，項目經(jīng)理與風險經(jīng)理答疑；

（6）、與會評審會人員從合法性、安全性、效益性等方面對項目進行綜合分析并提出具體評審意見；

（7）、會議評審采用簽字表決制，參會評審人員須在《項目評審會會議紀要》上明確填寫意見并簽字，不得棄權，三分之二以上的與會評審會人員同意視為項目評審通過；

（8）、授權終審人根據(jù)貸審會意見進行項目終審，對評審通過項目，授權終審人執(zhí)行一票否決權；

（9）評審會的會議紀要及表決結(jié)果視為檔案的一部分必須進行歸檔。

第二章 放款

放款環(huán)節(jié)包括簽訂合同、落實反擔保措施、收費、貸款放款審批。

一、簽訂合同

公司對合同的簽訂實行面簽制。程序如下：

1、法務部統(tǒng)一擬定業(yè)務有關的所有法律文件，包括委托保證合同、抵押反擔保合同、質(zhì)押反擔保合同、信用反擔保合同及其他須準備的法律文書等，公司核準使用后統(tǒng)一由法務部出具。

2、需要簽訂法律文件時，風險經(jīng)理告知法務部項目融資方案（包括借款主體情況以及反擔保措施），項目經(jīng)理按照法務部的要求提供相應的書面材料做參考，法務部依據(jù)上述材料書面告知項目經(jīng)理以及負責該項目的風險經(jīng)理需要準備的法律合同文本并擬定相應其他法律文件；

3、需要當事人（包括股東代表、法人代表、董事會成員、共有人、反擔保人/企業(yè)等）簽字蓋章時，須由項目經(jīng)理和風險經(jīng)理必須同時在現(xiàn)場面簽；

4、若借款主體或反擔保人要求對公司提供的法律文件進行變動的，風險經(jīng)理應立即向風險總監(jiān)匯報，并經(jīng)法務部審核通過后，方能進行變動；

5、所有合同文本及相關法律文件在交由公司有權簽字人簽字前后必須經(jīng)法務部進行合法性審核。

二、落實反擔保措施

1、對獲得批準擔保的企業(yè)/自然人，必須以其合法有效、易于變現(xiàn)的資產(chǎn)作抵押或質(zhì)押，或提供認可的第三方信用擔保作反擔保原則上不能重復抵/質(zhì)押，根據(jù)審批情況，可同時采用一種或幾種反擔保措施。

2、反擔保措施的落實工作，是在必要的法律手續(xù)齊備后，于放款前由項目經(jīng)理與風險部共同跟進辦理。業(yè)務量較大時，風險部可指派專人進行集中辦理登記、公證等事宜；

3、反擔保措施不能落實的，放款環(huán)節(jié)中止繼續(xù)進行；

4、如最終經(jīng)風險部確認反擔保措施無法落實的，由項目經(jīng)理重新修改融資方案，重新報批；

5、抵、質(zhì)押物的抵、質(zhì)押值計算，原則上應以我司簽約認可的第三方評估公司給出的書面正式評估報告中的評估凈值為計算依據(jù)；

6、借款主體所有股東、高管及財務主管原則上必須做個人連帶責任保證；

三、收費

擔保費原則上應在借款合同生效之日一次性收取。

四、放款審批

每筆業(yè)務項目經(jīng)理必須填寫《放款審批表》，經(jīng)由業(yè)務部、風控部、財務部及最終審批人簽字后方能辦理放款。

第三章 貸后管理

一、貸后管理的崗位設置

貸后管理工作實行業(yè)務部與風險部雙線管理的方式進行，各自按照不同的工作重點進行獨立的貸后管理。

業(yè)務部門：定期走訪客戶，保持對客戶的維護和管理，定期以《貸后檢查表》的形式向風險部書面匯報貸后管理情況。

風險部：負責貸后管理制度建設，動態(tài)更新臺賬數(shù)據(jù)，客戶風險分類，對業(yè)務部的《貸后檢查表》獨立進行抽查，工作量較大時可抽調(diào)其他部門員工進行貸后調(diào)查。負責安排財務一同對不良業(yè)務的清收催收工作

財務部及時向風險部提供客戶的還本付息及欠款信息。法務部主要負責清收與代償過程中的案件訴訟等法律事宜。

二、貸后管理的工作內(nèi)容

放款后五天內(nèi)，業(yè)務部門必須將完整的業(yè)務資料按《檔案管理辦法》的規(guī)定，及時到檔案室歸檔，并錄入業(yè)務數(shù)據(jù)庫，保證后續(xù)貸后管理介入的及時性，保障資產(chǎn)管理工作的順利進行。

對于正常類客戶，業(yè)務部門貸后管理人員至少每月對客戶上門走訪一次，向風險部提交《貸后檢查表》，書面報告貸后跟蹤情況，包括企業(yè)經(jīng)營情況、資金使用情況、落實還款的資金安排、客戶風險分類等。遇到風險，及時采取必要措施，及時化解風險，協(xié)助客戶保持良好的信用記錄。

對于關注類和風險類客戶，視業(yè)務具體情況和領導批示加強貸后管理的頻率。

風險部監(jiān)督業(yè)務部門定期進行貸后管理，依據(jù)業(yè)務部門上交的《貸后檢查表》，結(jié)合自身判斷，決定是否親自上門抽查。工作量較大時，可抽調(diào)其他部門員工進行協(xié)助調(diào)查。

風險部依據(jù)貸后管理情況，對客戶進行風險分類確認，上報公司領導，將動態(tài)更新的還本付息信息及跟蹤情況登記業(yè)務臺賬。

賬務部應及時將還本付息的數(shù)據(jù)報風險部貸后管理人員，風險部負責貸后管理人員定期對臺賬進行更新，并上報公司領導。

第四章 風險預警

貸后風險預警管理的目標是促進本公司業(yè)務審慎、穩(wěn)健經(jīng)營、加強和提高本公司風險管理水平、增強全體員工風險管理責任感、實現(xiàn)全公司風險預警信息共享、第一時間預報風險、明確責任、防止風險蔓延。

一、風險預警責任劃分

項目經(jīng)理為第一責任人、業(yè)務部門負責人為第二責任人、財務部、風險部負責人為第三責任人、公司總經(jīng)理為第四責任人。

1、項目經(jīng)理：客戶出現(xiàn)風險信號時，業(yè)務主辦應在第一時間上報風險部；

2、業(yè)務部門負責人：項目經(jīng)理負責收集風險信號和具體管理責任，并由部門負責人確保預警信息及相應處理意見第一時間上報，對重大緊急風險信號，可直接以電話、傳真等形式在第一時間報告上級主管領導，正式書面資料可酌情次日報告；

3、財務（資產(chǎn)）部、風險部：負責對全公司業(yè)務風險監(jiān)督管理日常工作、負責風險信息整理、通報和風險預警提示，擬定預案和風險退出辦法、對重大風險預警信息負責向上級匯報并提請及時處理；

4、公司總經(jīng)理：對重大風險預警信息做出批示。

責任人及各部門應按照風險部下發(fā)的風險預警提示、處置意見書認真落實相關措施，同時風險部負責風險提示、處置意見整改、跟蹤督促、并對整改情況進行稽核檢查。

二、風險預警處置方式

預警信號出現(xiàn)后，項目經(jīng)理要及時匯報，并深入企業(yè)及有關部門了解情況：

1、尋找風險信息源；

2、對風險預警信息進行分析和判斷；

3、采取必要的應急保護措施，防范業(yè)務風險蔓延。

（1）風險程度較輕，但有必要引起關注的，由風險部提出風險預警意見書報上級領導簽發(fā)“風險預警提示”。

（3）風險程度明顯或存在道德風險隱患，由風險部、資產(chǎn)部、法務部提出風險處置意見，報上級領導簽發(fā)“風險處置意見書”，同時各部門執(zhí)行總經(jīng)理下發(fā)的新任務。

第五章 資產(chǎn)保全管理

本著 “及早預警、快速處置、減少損失”的經(jīng)營原則，為保障債權如期實現(xiàn)，特制定此辦法。

1、業(yè)務部對風險信息進行分析和判斷，形成風險預警報告，第一時間報送風險部；

2、風險部根據(jù)業(yè)務部的報告立即核實，并進行分析和判斷，形成風險預警意見書報公司總經(jīng)理，同時抄報業(yè)務部總經(jīng)理及公司業(yè)務副總；

3、風險部召集財務部、法務部提出風險處置意見，在與客戶及反擔保人進行初步溝通并對其資產(chǎn)進行初步了解后，資產(chǎn)保全部應擬定資產(chǎn)清收方案報公司總經(jīng)理批準，就催收情況每周形成報告提交公司總經(jīng)理并抄送法務部。

2、對于需要提起訴訟的，法務部應準備相應的證據(jù)材料以及客戶的資產(chǎn)情況，配合律師進行訴訟。

3、對于暫時不需要提起訴訟的，由資產(chǎn)部負責全面催收。在催收過程中，資產(chǎn)保全部認為需要提起訴訟的，應告知法務部提起訴訟，法務部依據(jù)資產(chǎn)保全部的報告認為需要提起訴訟的，應與資產(chǎn)保全部進行討論，并形成報告提交公司總經(jīng)理決定是否立即起訴。

第六章 業(yè)務完結(jié)

客戶還清貸款本息，結(jié)清所有欠款、費用等債權債務關系，到我公司辦理完相關手續(xù)，退還權利憑證，注銷抵/質(zhì)押登記，退還質(zhì)物后，業(yè)務完結(jié)。

財務部應在《業(yè)務結(jié)清單》上簽字證明貸款本息費用全部結(jié)清，方能確認業(yè)務完結(jié)，風險部等其他部門方能辦理退還權利憑證和注銷抵押登記等后續(xù)手續(xù)。

第四篇：XX公司風險控制管理工作總結(jié)

XX公司風險控制管理工作總結(jié)

當企業(yè)面臨市場開放、法規(guī)解禁、產(chǎn)品創(chuàng)新，均使變化波動程度提高，連帶增加經(jīng)營的風險性。良好的風險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價值。目前，風險管理已經(jīng)發(fā)展成企業(yè)管理中一個具有相對獨立職能的管理領域，在圍繞企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展目標方面，風險管理和企業(yè)的經(jīng)營管理、戰(zhàn)略管理一樣具有十分重要的意義。

為落實XX對XX公司下達的試點工作要求，提高XX公司風險防范和管理能力，XX年XX月XX日上午我們在XX召開了《XX公司全面風險管理暨內(nèi)部控制體系建設啟動大會》，就此XX公司風險控制管理工作拉開序幕?，F(xiàn)將風險控制管理工作的情況匯報如下：

一、嚴格組織領導，制定正確發(fā)展方向。XX年XX月XX日，公司下發(fā)《關于落實XX公司全面風險管理工作的通知》，要求深入落實XX公司《關于建立健全全面風險管理組織體系的通知》，建立了以XX規(guī)范性文件為方向標，以XX公司全面風險管理辦公室為核心，以各部門和各分子公司為基礎，以全體風險控制專員為骨干的工作體系。積極應對、分層管理、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、多種手段、循環(huán)往復圍繞工作目標，按照統(tǒng)一部署，轉(zhuǎn)變觀念，理清思路，突出重點，履職盡責，不斷提高執(zhí)行力，保證了重大經(jīng)營活動符合XX的政策要求。我們根據(jù)相關要求，建立風險管理的三道防線：各職能部門和各單位為第一道防線；風險管理職能部門和風險管理辦公室為第二道防線；內(nèi)部審計部門和XX公司審計委員會為第三道防線。為了將風險管理工作流程落到實處，有效地預防和控制各類風險，XX公司還與各單位簽訂《風險管理責任書》，明確XX公司和各單位的風險管理主體責任，制訂各單位的風險管理責任指標、相應的考核及獎懲辦法，由XX公司風險控制辦公室監(jiān)督執(zhí)行，并組織風險管理考核評價工作。

二、抓住風險識別，努力提高風險識別能力。一是制定和完善了《全面風險管理實施辦法》，細化了風險識別標準，使風險識別更具操作性，減少了風險分類的人為誤差。二是加強了風險識別能力的培訓，對公司XX以上人員進行風險管理工作的相關培訓，有效的提高了管理人員的風險識別能力。三是各職能部門和各單位設立風險控制專員，負責風險管理工作的推進和日常工作。

三、抓住風險量化，按時保質(zhì)完成風險點歸屬分類工作。在《全面風險管理實施辦法》下發(fā)的第一時間里，我們打破常規(guī)，加強計劃，提高效率，按照風險管理辦公室的統(tǒng)一部署，組織實施了風險點的分類工作，協(xié)調(diào)風險點的歸屬問題，確保了分類工作的有序開展，較好的完成了前期的準備工作。根據(jù)風險管理總體安排，現(xiàn)階段的主要工作是在XX公司范圍內(nèi)全面開展風險管理，重點推進XX、XX建設及XX三大領域的風險管理工作。并按計劃制定了完成時間，除特別注明外，本階段實施安排的啟動時間為XX年XX月，完成時間為XX年XX月，只標注啟動時間的根據(jù)實際情況推進。此階段工作主要包含兩部分內(nèi)容：

1、對風險評估所識別的風險點，制訂相應的風險與內(nèi)控管理改進措施，并安排實施；

2、對XX、XX及XX三大領域單獨制訂實施辦法并組織實施。

四、抓住風險監(jiān)測，堅持適時、動態(tài)監(jiān)控風險點的歸屬變化。首先我們建立了風險管理進度月報分析制度，通過按月對各單位、部門風險管理工作報表的統(tǒng)計分析，全面實施已識別風險點的內(nèi)控完善計劃，重點推進XX、XX、XX三大領域風險管理的落實。特別是對接近完成時間節(jié)點的風險點的完成情況更是實時監(jiān)測，隨時掌握進度變化，為風險防范提供準確的信息和依據(jù)。其次，對于風險點的職能歸屬發(fā)生變化的情況進行跟蹤落實，確保風險防范工作落到實處。還有每個風險點由專門的職能單位或部門牽頭，涉及到的單位配合，形成合力，更好的完善風險管理工作。

五、抓住風險控制,強化風險管理的制度防范。今年以來,我們先后制定、修訂和轉(zhuǎn)發(fā)了XX管理綜合考核辦法》、《關于做好XX應對工作的通知》、《關于XX調(diào)查結(jié)果的通知》、《關于開展XX專項活動的通知》等與風險管理相關的規(guī)章制度，分別從緊密結(jié)合公司治理層面、各業(yè)務流程、三大領域風險點改善措施的要求，充分考慮待建立、完善的各種機制及用以規(guī)范流程的表單入手。并將三大領域分解為規(guī)章制度、公司層面、戰(zhàn)略規(guī)劃流程、財務流程、采購與成本流程、安全管理流程、經(jīng)營管理流程、、投資領域、工程領域、法律事務領域等XX分項逐一細化，努力做到用完善的制度管理企業(yè)，增強企業(yè)風險管控能力。

六、堅持“依法依規(guī)辦事、風險控制優(yōu)先、程序至上、權責對等”的原則，努力做好風險管理辦公室的日常性、事務性的管理工作。在人手少、事務雜、工作多、要求高、程序多、時間緊的情況下，我們一方面及時與風險點所歸屬的職能部門、單位溝通、協(xié)商，以求用最短的時間，最高的效益深入分析經(jīng)營中面臨的風險因素，制定風險防控的措施和應對預案，實現(xiàn)風險管控目標和管控能力、風險預防和抓住機遇之間的平衡；加強企業(yè)日常風險評估工作，切實把風險管理與各項經(jīng)營管理活動特別是關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，探索適合本企業(yè)特點的風險量化分析和風險監(jiān)測預警的技術手段和實現(xiàn)方式，提高風險預警、反應能力和管理水平。截至目前，我們已經(jīng)完善了X項公司層面、X項財務流程、X項安全管理流程中存在的風險點。

七、控制經(jīng)營管理風險，完善內(nèi)部控制工作。公司于XX年X月成了以xx和xx為組長的內(nèi)部控制工作領導小組，并聘請了專業(yè)咨詢機構為公司內(nèi)部控制工作提供管理咨詢建議。本次內(nèi)部控制工作主要目標在于通過全面梳理公司已制訂的主要內(nèi)部控制制度、針對重要管理環(huán)節(jié)和核心業(yè)務流程已設置的相關控制、各管理和業(yè)務職能部門崗位設置及權責劃分、以及所有控制要求是否得到實際遵循等情況，就公司相關內(nèi)部控制的恰當性和有效性展開充分評估及深入討論，并結(jié)合公司實際情況及內(nèi)部控制相關規(guī)范的要求進行填缺補漏，以進一步完善公司內(nèi)控體系。在具體實施過程中涉及內(nèi)控體系中內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個基本要素。并根據(jù)公司的實際情況，內(nèi)部控制工作領導小組擬定分階段對咨詢機構出具的改進意見加以改進完善，并制定了近期、中期及遠期改進完善時間表，編寫了公司《內(nèi)部控制手冊》，并在公司內(nèi)部全面實施。通過推進內(nèi)部控制工作，完善了公司的各項規(guī)章制度，優(yōu)化了業(yè)務流程，加強了公司的內(nèi)部管理，強化了各單位的內(nèi)控意識，降低了管理經(jīng)營風險，提高了公司的規(guī)范運作水平。

加強企業(yè)管理是企業(yè)永恒的主題，也是企業(yè)核心競爭力之所在。我們將繼續(xù)加強各部門、各單位之間的學習交流，推動XX企業(yè)管理水平不斷提升，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，為實現(xiàn)做強做優(yōu)XX企業(yè)的目標而努力！

第五篇：管理控制風險

一、國有商業(yè)銀行風險主要表現(xiàn)

經(jīng)過二十年的改革，我國逐步確立了社會主義市場經(jīng)濟體制，形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體的商業(yè)銀行體系。國有商業(yè)銀行改革取得了顯著的成績。但還遠遠沒有達到真正商業(yè)銀行的要求，其本身還存在不少問題和風險隱患。

從幾年來審計機關對四大國有商業(yè)銀行審計情況看，商業(yè)銀行面臨的風險主要表現(xiàn)在：一是國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例仍然較高，這是我國商業(yè)銀行風險的首要特征。四大國有銀行不良貸款在剝離了1.4萬億后，不良貸款比率按五級分類口徑仍較高，已超過20%（發(fā)達國家平均為2%），風險隱患較大。這些不良資產(chǎn)形成原因十分復雜，而銀行稀釋和消化不良貸款的能力目前還比較弱。當前部分行業(yè)投資過熱已成為經(jīng)濟發(fā)展中的突出矛盾，一些銀行對過度投資、重復建設盲目貸款，如果不切實加以解決，可能產(chǎn)生大量的新增不良貸款。減少新增不良資產(chǎn)，加大存量不良資產(chǎn)處置力度，化解銀行風險任務艱巨。

二是資本充足率離巴塞爾協(xié)議規(guī)定（8%）還有一定差距，距國際先進銀行（30%）有很大距離，面臨一定的財務風險。

三是國有商業(yè)銀行的盈利能力低，資本利潤率、資產(chǎn)利潤率和人均利潤率仍大大低于國際平均水平。

四是金融違法違規(guī)行為屢禁不止，金融案件時有發(fā)生，有的觸目驚心，而金融企業(yè)的防范機制和內(nèi)部管理水平卻跟不上。一些銀行急于擴張業(yè)務和搶占市場份額，往往忽略風險和成本，不能正確處理業(yè)務創(chuàng)新與風險管理的關系，致使一些新的金融業(yè)務往往是金融犯罪分子窺視的焦點。

五是銀行風險出現(xiàn)新轉(zhuǎn)化：信貸資金被大量用于財政性支出，財政風險向銀行風險轉(zhuǎn)化；房地產(chǎn)、城市基礎設施等貸款周期長、規(guī)模大、增長快，信貸的分散風險向集中風險轉(zhuǎn)化；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產(chǎn)貸款巨大風險，抵債資產(chǎn)逐年增加，虛假按揭、重復抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風險向其他資產(chǎn)的遠期風險轉(zhuǎn)化。

商業(yè)銀行存在的問題實質(zhì)是金融體制和機制不健全，沒有建立現(xiàn)代金融制度，沒有真正擺脫行政機構色彩，公司治理結(jié)構存在嚴重缺陷，經(jīng)營機制還沒有根本轉(zhuǎn)換，內(nèi)部控制薄弱，缺乏有效的自我約束機制。

二、國有商業(yè)銀行風險管理存在的差距

風險管理作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容和管理行為，是隨著商業(yè)銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。目前，全面風險管理模式已成為國際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和競爭優(yōu)勢的最重要方式。所謂全面風險管理是指對整個機構內(nèi)各個層次的業(yè)務單位，各個種類風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產(chǎn)進行組合，承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風險再依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務的相關性對風險進行控制和管理。其特征可概括為全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全員的風險管理文化、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全額的風險計量等。這種方法不僅是銀行業(yè)務多元化后，銀行機構本身產(chǎn)生的一種需求，也是當今國際監(jiān)管機構對各大機構提出的一種要求。

中國銀行業(yè)與國際先進銀行相比，特別是與全面風險管理模式相比，在風險管理意識、風險管理體系、風險管理方法等方面還存在一定差距。

（1）由于歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國有商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在障礙。改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征，經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構始取得實質(zhì)性進展。

（2）國有商業(yè)銀行風險管理起步比較晚，觀念陳舊。全面風險管理的理念還不到位。

（3）商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面還有很多薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的組織框架還處于初步建設階段。國有商業(yè)銀行所有權和經(jīng)營權的分離和制衡目前還不夠完善，內(nèi)控的權威性不足，董事會還沒有真正起到內(nèi)部控制作用，內(nèi)部控制活動實際上由經(jīng)營層主導，內(nèi)控優(yōu)先的原則在一些業(yè)務領域沒有充分體現(xiàn)，對內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價的及時性和有效性還有待提高。

（4）風險管理基礎比較薄弱。風險管理人員數(shù)量較少，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業(yè)人才，商業(yè)銀行風險管理體制獨立性不夠，受外界因素干擾較多，有些地方政府仍以不同方式對銀行經(jīng)營進行行政干預。

（5）商業(yè)銀行風險管理方法比較落后。長期以來，我國商業(yè)銀行風險管理以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監(jiān)測等方面科學性不夠。與國際先進銀行大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法相比比較落后。

財務風險的特征

1.1 籌資方式多元化與企業(yè)財務風險管理的矛盾 企業(yè)不僅可在貨幣市場上籌措資金，而且可在資本市場上籌措資金。資本市場是高收益與高風險并存的地方，企業(yè)籌措資金時，面臨的財務風險更為嚴峻。

1.2 投資策略選擇最優(yōu)化與財務風險管理的矛盾 企業(yè)在投資過程中，只有選擇最為合適的項目才能使風險最小，盈利最大。如果投資項目的利潤低于企業(yè)資金利潤，就會削弱盈利能力，形成風險投資。

1.3 資金利用最大化與企業(yè)財務風險管理的矛盾 資金是有時間價值的，如果資金在企業(yè)的財務運營中不能夠順利地流通，就會造成企業(yè)的資金機會成本增大，產(chǎn)生財務風險。

1.4 收益分配合理化與企業(yè)財務風險管理的矛盾 對于股利的分配及員工福利的分配是較為復雜的事情，與國際上廣泛采用的股利政策相比，中國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的方法，這助長了投機氣氛，也無助于投資者形成正確的投資理念，對企業(yè)長期發(fā)展缺乏保障。企業(yè)風險形成的原因

2.1 規(guī)模擴張 無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個資源合理配置的問題，一個企業(yè)在做出規(guī)模擴張的決策時，首先要考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度，同時還要考慮是否構建了與企業(yè)規(guī)模擴張相配套的有效的內(nèi)部管理制度。否則，如果一個企業(yè)無限度擴大生產(chǎn)規(guī)模、盲目擴張，終將會導致企業(yè)失敗。

2.2 投資失誤 巨人集團曾一度涉足電腦業(yè)、保健業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等，德隆也在短短的幾年內(nèi)進入到幾十個行業(yè)，他們將精力和資金投入到自己不熟悉的領域，而在新進入的領域中短時間內(nèi)未能形成核心競爭力，使得有限的資金被套死。企業(yè)經(jīng)營的多元化可以提高企業(yè)的市場適應能力和市場彈性，使企業(yè)形成協(xié)同效應，降低費用。但是，過度的多元化經(jīng)營，一方面易造成企業(yè)難以協(xié)調(diào)和控制，導致企業(yè)效率降低；另一方面會分散企業(yè)的資源和精力，削弱主營業(yè)務能力和競爭優(yōu)勢，加大經(jīng)營風險。因此，企業(yè)多元化經(jīng)營必須建立在專業(yè)化經(jīng)營基礎上，即“相關多元化”。

2.3 內(nèi)部控制不力 公司內(nèi)部治理結(jié)構的完善，有利于內(nèi)部控制制度的建立和實施。股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會各司其職，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，相互制衡，保證了內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時，公司內(nèi)部治理結(jié)構是內(nèi)部控制的組織保障，它具有權力配置、激勵約束和協(xié)調(diào)功能，從而影響內(nèi)部控制的效率。風險管理必要性

在公司價值最大化目標下，因風險引發(fā)的交易成本，可以說是公司要進行管理風險的重要理由之一。另外，為了保障員工的利益以及完成社會責任，公司也有必要管理風險。

3.1 稅賦的節(jié)省 風險管理可因為稅賦的節(jié)省而增進公司價值。在累進稅率與稅率優(yōu)惠的規(guī)定下，管理風險的結(jié)果將能節(jié)省稅賦，進而增加公司價值。

3.2 風險管理成本的減少 風險管理的成本是公司經(jīng)營成本的一部分。節(jié)省風險管理的成本，其本身不但是管理風險的目標，也可以增加公司的價值。風險管理成本包括兩大項：一為有形成本，二為無形成本。有形成本是對風險管理所花費的經(jīng)濟資源而言。著名的風險管理專家巴羅將其稱為風險成本。根據(jù)巴羅的定義，風險成本包括四項：一為保險費，此項包括公司所有與保險計劃相關的保險費；二為其他替代性風險理財計劃的成本或未獲保險賠款的損失；三為災害預防設施的支出；四為風險管理部門支出，包括人員薪資與支行政費用。無形成本主要指風險管理人員對不確定存在的擔心而導致的生產(chǎn)效率的降低。

3.3 交易成本的降低 由于風險伴隨的交易成本是公司進行管理風險的理由之一。風險管理可通過交易成本的減少，增加公司價值。可增加多少價值，降低多少交易成本，取決于兩個因素：第一，公司如果不管理風險，面對財務困境的可能性有多高，即公司的財務結(jié)構對風險的承受力有多強。第二，萬一遭遇財務困境，連帶引發(fā)的成本有多大。這兩個因素越高，風險管理可增進的價值與降低的成本也就越大。

3.4 投資決策失誤的避免 在追求公司價值最大化目標下，涉及的利害關系人甚廣。重大投資計劃成功或失敗，對利害關系人均有不同的影響。風險管理可通過降低投資決策失誤以增加籌資能力，減少籌資成本，進而提高公司價值。會計風險管理策略

4.1 樹立風險管理理念，加強風險文化建設 現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展一方面要依靠外部環(huán)境，另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此，企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，從董事長各級職能部門及每個員工都要樹立風險意識、憂患意識，將風險管理融入到企業(yè)文化建設的全過程，營造風險管理文化氛圍，采取多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓，培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化。

4.2 利用信息系統(tǒng)來幫助企業(yè)識別和規(guī)避風險 對財務指標的綜合分析、財務風險識別方法的應用，都需要靠技術手段來實施。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和由此導致的企業(yè)經(jīng)營的微觀環(huán)境的變化，信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關經(jīng)營信息進行分析比較，判斷是否存在財務風險。當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素時，能預先發(fā)出風險警告，提前采取預防性措施，避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失。

4.3 建立財務分析指標體系和財務預警系統(tǒng) 財務風險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，是不可避免的。因此，建立財務分析指標體系、建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其重要。建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各項支出。預警的前提是企業(yè)有利潤，對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制，是財務管理工作中的重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使經(jīng)營管理者能夠及早采取措施。

4.4 建立健全內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度的制定應以全面風險管理為中心，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事項、管理風險，將其控制在企業(yè)風險容量之內(nèi)，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。