第一篇：現(xiàn)金管理辦法

資金管理辦法

1.賬戶管理

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個(gè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時(shí)向財(cái)務(wù)中心書面呈報(bào)、備案。2.支票管理

（1）支票由出納人員保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開保管。

（2）支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到出納領(lǐng)取支票。

（3）原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過三賬，超過三張未報(bào)賬的，財(cái)務(wù)中心暫時(shí)停封該部門借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)中心及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。

（4）支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，購置物品時(shí)需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷。

（5）收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。

（6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記賬。做到先登賬后付款，先收款后登賬。出納人員按月對(duì)賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。

（7）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。3.現(xiàn)金管理

（1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

（2）公司購置固定資產(chǎn)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價(jià)款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

（3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

（4）收入現(xiàn)金及時(shí)入賬，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。（5）財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

（6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，到出納人員處領(lǐng)取。

（7）報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

（8）工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，月末發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（9）辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單”及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。

（10）出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目當(dāng)日清月月結(jié)，賬實(shí)相符。

（11）不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。（12）不準(zhǔn)白條抵庫。（13）不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

（14）不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

（15）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫存現(xiàn)金情況。（16）每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見，以書面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。4.備用金管理

（1）各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時(shí)，填寫借款單，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報(bào)送各公司財(cái)務(wù)中心門備案。（3）部門領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過2000元。

（4）備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)中心門結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)中心門按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

（5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

第二篇：現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法

1、財(cái)務(wù)部按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的管理監(jiān)督。

2、現(xiàn)金使用范圍：

（1）職工工資、津貼及根據(jù)公司規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用以及公司規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（4）出差人員借支的差旅費(fèi)；

（5）結(jié)算以外的零星支出。

3、庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過開戶銀行核定的限額，超出部分應(yīng)于當(dāng)天送交銀行。

4、現(xiàn)金的支付：

（1）出納人員依據(jù)暫借款管理制度，對(duì)審批通過的現(xiàn)金借款單據(jù)按借支金額支付現(xiàn)金；

（2）會(huì)計(jì)人員編制報(bào)銷、員工離職結(jié)算、發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼及其他勞務(wù)費(fèi)用、臨時(shí)工工資等需支付現(xiàn)金的憑證，其所附原始憑證必須符合相關(guān)制度規(guī)定和審批手續(xù)，出納據(jù)憑證中現(xiàn)金科目貸方發(fā)生額支付現(xiàn)金。

5、收取現(xiàn)金必須開具現(xiàn)金收據(jù)并將收據(jù)記賬聯(lián)附于相應(yīng)記賬憑證后。

6、設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員根據(jù)記賬憑證逐筆記載現(xiàn)金的收付。每日工作結(jié)束前，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際結(jié)余數(shù)核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。

7、存取現(xiàn)金應(yīng)按銀行有關(guān)規(guī)定辦理，銀行核定限額以下的少量現(xiàn)金存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，存放完畢后，保險(xiǎn)柜密碼要打亂。

8、各部門、個(gè)人收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)認(rèn)真查驗(yàn)，如因工作失誤收取了假幣，由收款人負(fù)責(zé)賠償。

9、出納人員因工作需要外出辦事時(shí)可由財(cái)務(wù)部長指定臨時(shí)代理人員代為辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。出納人員交付現(xiàn)金時(shí)應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，由代理人員確認(rèn)后方可離開。代理人員代理期間應(yīng)遵守出納崗位職責(zé)，當(dāng)出納人員返回時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清并交付現(xiàn)金。代理期間若發(fā)生現(xiàn)金短缺，由代理人員負(fù)責(zé)賠償。

第三篇：現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法

為嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例，為規(guī)范我公司的現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)的合理使用、安全保管和加強(qiáng)監(jiān)督，特制定本辦法：

本辦法所指現(xiàn)金系廣義現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、信用卡和銀行存款。

1．除國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金范圍外，一律采用銀行轉(zhuǎn)賬。

2．因采購地點(diǎn)不確定、交通不方便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬不方便，必須使用現(xiàn)金的，事先應(yīng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金支付。

3．嚴(yán)格控制貨幣資金收支過程中憑證的填制、審核、支付、傳遞及登記賬簿的流程；收款憑證應(yīng)事先編號(hào)連續(xù)使用，作廢的收款收據(jù)應(yīng)連同存根一并保存。

3.1 支付申請(qǐng)

個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向財(cái)務(wù)部門提交貨幣資金支付申請(qǐng)，支付申請(qǐng)需要提請(qǐng)部門主管簽字，應(yīng)當(dāng)注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方法等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

涉及到采購業(yè)務(wù)的，請(qǐng)?zhí)顚懖少徴?qǐng)款單；涉及到費(fèi)用請(qǐng)款和報(bào)銷的，請(qǐng)?zhí)顚戀M(fèi)用請(qǐng)款報(bào)銷單；其中用銀行支付的，除上述單據(jù)外，還應(yīng)填寫銀行轉(zhuǎn)帳通知單，費(fèi)用報(bào)銷涉及交通費(fèi)的部分，應(yīng)加填交通費(fèi)明細(xì)單。

3.2 支付審批

出納對(duì)其申請(qǐng)票據(jù)的合法性審查后簽字，然后提請(qǐng)分管財(cái)務(wù)的經(jīng)理簽字審批。

3.3 支付復(fù)核

財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4．辦理支付

出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核手續(xù)齊備的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，涉及支票的業(yè)務(wù)要及時(shí)登記支票登記簿。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少校對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。

5.現(xiàn)金和各種存款除了進(jìn)行總分類賬核算之外，還應(yīng)進(jìn)行序時(shí)核算，保證賬賬、賬證、賬款相符。

6．每月末出納人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行一次盤查，財(cái)務(wù)主管人員可不定期的對(duì)出納人員的現(xiàn)金賬款進(jìn)行核對(duì)，以確保現(xiàn)金存款的正確性。

第四篇：現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法

1．現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，企業(yè)可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付，不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2．庫存現(xiàn)金的限額

庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可以根據(jù)企業(yè)15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出。庫存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；庫存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。3．現(xiàn)金收支的規(guī)定

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的現(xiàn)金管理辦法和財(cái)政部關(guān)于各單位貨幣資金管理和控制的規(guī)定，辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項(xiàng)規(guī)定：

（1）企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（2）企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。（3）企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

（4）企業(yè)因采購地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

（5）不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”等。

銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的企業(yè)，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。

第五篇：現(xiàn)金管理辦法

【法規(guī)標(biāo)題】現(xiàn)金管理暫行條例 【頒布單位】國務(wù)院 【發(fā)文字號(hào)】令第12號(hào) 【頒布時(shí)間】1988-9-8 【失效時(shí)間】

【法規(guī)來源】http:// 【全文】

現(xiàn)金管理暫行條例

國務(wù)院

現(xiàn)金管理暫行條例

國務(wù)院 令第12號(hào)

第一章 總 則

第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。

第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減 少使用現(xiàn)金。

第三條 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用 現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第四條 各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開 戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí) 施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督

第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種 獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（五）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。

第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè) 人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確 需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

第七條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇； 不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第八條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位 購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位三天至五天的日 常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。

第十條 經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加 或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：

（一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困 難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從 開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊 情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定 坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況 ；

（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取 現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審 核后，予以支付現(xiàn)金；

（四）因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險(xiǎn)救災(zāi) 以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳 目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳款相符。

第十三條 對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)帳 方式支付。對(duì)確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以 在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購 所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。因采購地點(diǎn)不固定，交通不便必 須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，予以支付現(xiàn)金。

未在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀 行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開戶銀行必須 按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比 較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時(shí)間收款制度。

第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地對(duì)開戶單位 現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。

第十八條 一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管 理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

各金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分 工的爭議，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。

第十九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改 進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù) 費(fèi)中解決。

第三章 法 律 責(zé) 任

第二十條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民 銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。

第二十一條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人 民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì) 該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付：

（一）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的；

（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（三）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的 專項(xiàng)控制商品的；

（四）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；

（五）用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金的；

（六）編造用途套取現(xiàn)金的；

（七）互相借用現(xiàn)金的；

（八）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（九）將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（十）保留帳外公款的；

（十一）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支 現(xiàn)金的。

第二十二條 開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先 按照處罰決定執(zhí)行，然后可在十日內(nèi)向開戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶 單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院 起訴。

第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰 ；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四章 附 則

第二十四條 本條例由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋；施行細(xì)則由中國人民 銀行制定。

第二十五條 本條例自一九八八年十月一日起施行。一九七七年十一 月二十八日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實(shí)行現(xiàn)金管理的決定》同時(shí)廢止。

現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 銀發(fā)[1988]288號(hào)

（1988年9月23日發(fā)布 銀發(fā)〔1988〕288號(hào)）

第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院一九八八年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細(xì)則。

第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡稱開戶單位），必須執(zhí)行本細(xì)則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。企業(yè)包括：國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶）。

中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細(xì)則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂。

部隊(duì)、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細(xì)則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別（見第四條第二款）。

第三條 中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級(jí)人民銀行要嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負(fù)責(zé)將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實(shí)到一家開戶銀行。

第四條 各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。

部隊(duì)、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負(fù)責(zé)，并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報(bào)開戶銀行。

各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整。

第五條 開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過十五天的日常零星開支。

對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立帳戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

第六條 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、各種工資性津貼；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；

（三）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；

（五）收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（八）確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出（見第十一條第四項(xiàng)）。

第七條 結(jié)算起點(diǎn)為一千元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。第八條 除本條例第六條第（五）、（六）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

第九條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。

第十條 開戶單位購置國家規(guī)定的社會(huì)集團(tuán)專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：

（一）開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；

需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

（三）開戶單位根據(jù)本細(xì)則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。

（四）因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

第十三條 對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付；對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算。因采購地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請(qǐng)，開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金。

未在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)積極開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營業(yè)時(shí)間收款制度。第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，并按規(guī)定向其上級(jí)單位和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。

各級(jí)人民銀行要定期不定期地對(duì)同級(jí)專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)）的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并及時(shí)解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問題。

各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

第十八條 各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。

第十九條 各級(jí)銀行要支持敢于堅(jiān)持原則、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財(cái)會(huì)人員，對(duì)模范遵守國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的單位和個(gè)人應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十條 開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的百分之十至三十處罰；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰；

（三）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰；

（四）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；

（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：

（六）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；

（七）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（九）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對(duì)買賣雙方處罰；

（十）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十二）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十三）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

（十四）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。

第二十一條 中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細(xì)則第二十條的原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項(xiàng)一律上繳國庫。

第二十二條 開戶單位如對(duì)開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；各級(jí)人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位如對(duì)復(fù)議決定不服，因自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。

第二十三條 開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細(xì)則，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處；當(dāng)?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。

銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條 各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施，方便開戶單位。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在各開戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)用中解決。

第二十五條 現(xiàn)金管理工作政策性強(qiáng)、涉及面廣，各級(jí)銀行要加強(qiáng)調(diào)查研究，根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)事求是地解決各種問題，及時(shí)滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。

第二十六條 本細(xì)則由中國人民銀行總行負(fù)責(zé)解釋。

本細(xì)則自一九八八年十月一日起施行，過去發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則為準(zhǔn)。