第一篇：現(xiàn)金管理辦法1

現(xiàn) 金 管 理 辦 法

為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保障公司業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定，符合銀行對(duì)公司核定的現(xiàn)金定額，特制訂現(xiàn)金管理辦法。

一、公司已由基本帳戶開(kāi)戶行核定庫(kù)存現(xiàn)金定額5000元，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制掌握庫(kù)存現(xiàn)金

定額，不得超出；需要增加或減少限額時(shí)，可向基本帳戶開(kāi)戶行提出申請(qǐng)調(diào)整；

二、各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；小額零星收支可用現(xiàn)金結(jié)算，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司使用現(xiàn)金開(kāi)支報(bào)銷的范圍有：

1、支付職工個(gè)人的獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)助、福利費(fèi)用等；

2、支付臨時(shí)工或一次性的勞務(wù)報(bào)酬；

3、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用，如：撫恤金、離退休金、喪葬補(bǔ)助、困難補(bǔ)助等；

4、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用；

5、具有臨時(shí)性、不確定性的小額開(kāi)支，如購(gòu)買(mǎi)辦公用品、外出人員請(qǐng)客飯等；

6、其他需要支付現(xiàn)金的開(kāi)支。

三、各種現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日將現(xiàn)金送存開(kāi)戶銀行，銀行停止收款后收取的現(xiàn)金必須雙人清

點(diǎn)正確后妥善封存，入保險(xiǎn)柜，第二個(gè)工作日及時(shí)送存銀行；

四、向銀行送存現(xiàn)金時(shí)，必須如實(shí)注明來(lái)源，堅(jiān)持雙人辦理銀行送取款業(yè)務(wù)的規(guī)定，無(wú)論任

何原因，都必須雙人前往，并且要求中途不得辦理與送取款等銀行業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的事情，對(duì)送取款金額超過(guò)10000元的，須同時(shí)通報(bào)公司負(fù)責(zé)保衛(wèi)人員增派人員前往；

五、支付的現(xiàn)金，必須是自銀行提取的，提取后盡快復(fù)核金額是否相符，避免從各種收入中

直接支付現(xiàn)金（即不允許坐支），更要避免收入中的假幣混入，要求使用防偽驗(yàn)鈔機(jī)；

六、出差人員應(yīng)憑主管經(jīng)理簽字的現(xiàn)金借款單借用現(xiàn)金，并提前通知出納人員出差人數(shù)，出

差地點(diǎn)，出差時(shí)間等，以便出納人員準(zhǔn)備適當(dāng)數(shù)量的現(xiàn)金，出差人員返回單位后三個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)主動(dòng)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳，經(jīng)督促后無(wú)正當(dāng)理由延遲報(bào)帳的，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知公司保衛(wèi)部門(mén)按違反公司紀(jì)律處理；

七、出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失、短少、溢余時(shí)，要及時(shí)查明原因，并向主管經(jīng)理匯報(bào)，不準(zhǔn)私

自處理。查明原因后，報(bào)公司經(jīng)理審批，明確責(zé)任，屬出納人員違規(guī)的，由其個(gè)人賠償；

八、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金收付，現(xiàn)金要日清日結(jié)，余額要帳實(shí)相符，并要求：

A：不準(zhǔn)因私借支公款

B：不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金

C：不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金

D：不準(zhǔn)利用公司帳戶為其他單位或個(gè)人存入、支取現(xiàn)金

九、現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定

A：收付現(xiàn)金必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證（發(fā)票）是否符合制度規(guī)定，是否有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及主管經(jīng)理的確認(rèn)簽字，是否有齊全合法的原始憑證，各種憑證的填制是否符合要求；

B：收付現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，嚴(yán)防差錯(cuò)事故，收入現(xiàn)金時(shí)應(yīng)做到唱收唱付；

C：在收付現(xiàn)金后，必須立即在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”字樣戳記；匯總原始憑證的支出證明，只在支出證明上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”，支出證明后附的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“附件”章，經(jīng)手出納人員應(yīng)在報(bào)銷憑證的右上角加蓋名章；

D：會(huì)計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況，保證現(xiàn)金的帳存與實(shí)際庫(kù)存數(shù)相符，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存；

十、以上規(guī)定，公司經(jīng)理、主管經(jīng)理有權(quán)隨時(shí)檢查執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)有現(xiàn)金管理的違規(guī)行

為，視情節(jié)輕重給予一定的公司處分直至追究刑事責(zé)任。

第二篇：現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法

1、財(cái)務(wù)部按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的管理監(jiān)督。

2、現(xiàn)金使用范圍：

（1）職工工資、津貼及根據(jù)公司規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用以及公司規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（4）出差人員借支的差旅費(fèi)；

（5）結(jié)算以外的零星支出。

3、庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)開(kāi)戶銀行核定的限額，超出部分應(yīng)于當(dāng)天送交銀行。

4、現(xiàn)金的支付：

（1）出納人員依據(jù)暫借款管理制度，對(duì)審批通過(guò)的現(xiàn)金借款單據(jù)按借支金額支付現(xiàn)金；

（2）會(huì)計(jì)人員編制報(bào)銷、員工離職結(jié)算、發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼及其他勞務(wù)費(fèi)用、臨時(shí)工工資等需支付現(xiàn)金的憑證，其所附原始憑證必須符合相關(guān)制度規(guī)定和審批手續(xù)，出納據(jù)憑證中現(xiàn)金科目貸方發(fā)生額支付現(xiàn)金。

5、收取現(xiàn)金必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)并將收據(jù)記賬聯(lián)附于相應(yīng)記賬憑證后。

6、設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員根據(jù)記賬憑證逐筆記載現(xiàn)金的收付。每日工作結(jié)束前，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際結(jié)余數(shù)核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。

7、存取現(xiàn)金應(yīng)按銀行有關(guān)規(guī)定辦理，銀行核定限額以下的少量現(xiàn)金存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，存放完畢后，保險(xiǎn)柜密碼要打亂。

8、各部門(mén)、個(gè)人收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)認(rèn)真查驗(yàn)，如因工作失誤收取了假幣，由收款人負(fù)責(zé)賠償。

9、出納人員因工作需要外出辦事時(shí)可由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)指定臨時(shí)代理人員代為辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。出納人員交付現(xiàn)金時(shí)應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，由代理人員確認(rèn)后方可離開(kāi)。代理人員代理期間應(yīng)遵守出納崗位職責(zé)，當(dāng)出納人員返回時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清并交付現(xiàn)金。代理期間若發(fā)生現(xiàn)金短缺，由代理人員負(fù)責(zé)賠償。

第三篇：現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法

1．現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，企業(yè)可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付，不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2．庫(kù)存現(xiàn)金的限額

庫(kù)存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可以根據(jù)企業(yè)15天的正常開(kāi)支需要量來(lái)核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額。正常開(kāi)支需要量不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出。庫(kù)存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過(guò)，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。3．現(xiàn)金收支的規(guī)定

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的現(xiàn)金管理辦法和財(cái)政部關(guān)于各單位貨幣資金管理和控制的規(guī)定，辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項(xiàng)規(guī)定：

（1）企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。（2）企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。（3）企業(yè)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

（4）企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

（5）不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。

銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的企業(yè)，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。

第四篇：現(xiàn)金管理辦法

【法規(guī)標(biāo)題】現(xiàn)金管理暫行條例 【頒布單位】國(guó)務(wù)院 【發(fā)文字號(hào)】令第12號(hào) 【頒布時(shí)間】1988-9-8 【失效時(shí)間】

【法規(guī)來(lái)源】http:// 【全文】

現(xiàn)金管理暫行條例

國(guó)務(wù)院

現(xiàn)金管理暫行條例

國(guó)務(wù)院 令第12號(hào)

第一章 總 則

第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。

第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行）開(kāi)立帳戶的 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。

國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減 少使用現(xiàn)金。

第三條 開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用 現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第四條 各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi) 戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

開(kāi)戶銀行依照本條例和中國(guó)人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí) 施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督

第五條 開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種 獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè) 人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確 需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

第七條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

開(kāi)戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇； 不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第八條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位 購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第九條 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位三天至五天的日 常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過(guò)十五天的日常零星開(kāi)支。

第十條 經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加 或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。

第十一條 開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：

（一）開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困 難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間；

（二）開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從 開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊 情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定 坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況 ；

（三）開(kāi)戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取 現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審 核后，予以支付現(xiàn)金；

（四）因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi) 以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳 目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳款相符。

第十三條 對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)帳 方式支付。對(duì)確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)物資的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，可以 在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在開(kāi)戶銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu) 所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行匯兌方式支付。因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便必 須攜帶現(xiàn)金的，由開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，予以支付現(xiàn)金。

未在開(kāi)戶銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)所需貨款，可以通過(guò)銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀 行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開(kāi)戶單位的委托，開(kāi)展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開(kāi)戶銀行必須 按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比 較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款制度。

第十七條 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地對(duì)開(kāi)戶單位 現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。

第十八條 一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，由一家開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管 理工作，核定開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。

各金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國(guó)人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分 工的爭(zhēng)議，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。

第十九條 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改 進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)戶銀行業(yè)務(wù) 費(fèi)中解決。

第三章 法 律 責(zé) 任

第二十條 開(kāi)戶單位有下列情形之一的，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民 銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

（二）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。

第二十一條 開(kāi)戶單位有下列情形之一的，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人 民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì) 該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付：

（一）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的；

（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（三）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的 專項(xiàng)控制商品的；

（四）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的；

（五）用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金的；

（六）編造用途套取現(xiàn)金的；

（七）互相借用現(xiàn)金的；

（八）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（九）將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（十）保留帳外公款的；

（十一）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支 現(xiàn)金的。

第二十二條 開(kāi)戶單位對(duì)開(kāi)戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先 按照處罰決定執(zhí)行，然后可在十日內(nèi)向開(kāi)戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開(kāi)戶 單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院 起訴。

第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰 ；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四章 附 則

第二十四條 本條例由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋；施行細(xì)則由中國(guó)人民 銀行制定。

第二十五條 本條例自一九八八年十月一日起施行。一九七七年十一 月二十八日發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行現(xiàn)金管理的決定》同時(shí)廢止。

現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 銀發(fā)[1988]288號(hào)

（1988年9月23日發(fā)布 銀發(fā)〔1988〕288號(hào)）

第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院一九八八年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細(xì)則。

第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行）開(kāi)立帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶單位），必須執(zhí)行本細(xì)則，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。開(kāi)戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。企業(yè)包括：國(guó)營(yíng)企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)（包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶）。

中外合資和合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)原則上執(zhí)行本細(xì)則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂。

部隊(duì)、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細(xì)則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別（見(jiàn)第四條第二款）。

第三條 中國(guó)人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門(mén)。各級(jí)人民銀行要嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫(kù)存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開(kāi)戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負(fù)責(zé)將開(kāi)戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實(shí)到一家開(kāi)戶銀行。

第四條 各開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)由開(kāi)戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開(kāi)戶銀行審批。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。

部隊(duì)、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門(mén)負(fù)責(zé)，并由主管部門(mén)將確定的庫(kù)存現(xiàn)金限額和檢查情況報(bào)開(kāi)戶銀行。

各開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整。

第五條 開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，原則上以開(kāi)戶單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)十五天的日常零星開(kāi)支。

對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立帳戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

第六條 開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、各種工資性津貼；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門(mén)工作報(bào)酬；

（三）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；

（五）收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（八）確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出（見(jiàn)第十一條第四項(xiàng)）。

第七條 結(jié)算起點(diǎn)為一千元，需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。第八條 除本條例第六條第（五）、（六）項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)一千元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付。

第九條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開(kāi)戶單位在購(gòu)銷活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。

第十條 開(kāi)戶單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的社會(huì)集團(tuán)專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。

第十一條 開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：

（一）開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間；

（二）開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；

需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

（三）開(kāi)戶單位根據(jù)本細(xì)則第六條和第七條的規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。

（四）因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開(kāi)戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫(kù)）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

第十三條 對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付；對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)物資的，由承貸人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)的貨款，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行以轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請(qǐng)，開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金。

未在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)，可以通過(guò)銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)積極開(kāi)展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開(kāi)戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款制度。第十七條 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地檢查開(kāi)戶單位執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，并按規(guī)定向其上級(jí)單位和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。

各級(jí)人民銀行要定期不定期地對(duì)同級(jí)專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)）的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并及時(shí)解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問(wèn)題。

各開(kāi)戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

第十八條 各開(kāi)戶單位的主管部門(mén)要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并將檢查情況書(shū)面通知開(kāi)戶銀行。

第十九條 各級(jí)銀行要支持敢于堅(jiān)持原則、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財(cái)會(huì)人員，對(duì)模范遵守國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的單位和個(gè)人應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十條 開(kāi)戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開(kāi)戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過(guò)額的百分之十至三十處罰；

（二）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰；

（三）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰；

（四）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；

（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：

（六）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；

（七）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（九）開(kāi)戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購(gòu)買(mǎi)金額百分之五十至全額對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方處罰；

（十）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十二）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十三）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

（十四）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。

第二十一條 中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細(xì)則第二十條的原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒(méi)款項(xiàng)一律上繳國(guó)庫(kù)。

第二十二條 開(kāi)戶單位如對(duì)開(kāi)戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；各級(jí)人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開(kāi)戶單位如對(duì)復(fù)議決定不服，因自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。

第二十三條 開(kāi)戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細(xì)則，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處；當(dāng)?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。

銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條 各開(kāi)戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施，方便開(kāi)戶單位?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在各開(kāi)戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)用中解決。

第二十五條 現(xiàn)金管理工作政策性強(qiáng)、涉及面廣，各級(jí)銀行要加強(qiáng)調(diào)查研究，根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)事求是地解決各種問(wèn)題，及時(shí)滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。

第二十六條 本細(xì)則由中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)解釋。

本細(xì)則自一九八八年十月一日起施行，過(guò)去發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則為準(zhǔn)。

第五篇：現(xiàn)金管理辦法

金華海納現(xiàn)金管理制度

一、總則

第1條 為了規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保公司的現(xiàn)金安全，特制定本制度。

第2條 本制度適合于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等

第3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。出納不能兼任會(huì)計(jì)。

二、現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定

第5條 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定

1、個(gè)人租用公司車輛或接受代駕勞務(wù)。

2、個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

3、無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的營(yíng)業(yè)收入。

4、不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。

5、其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1、員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。

2、各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

3、支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。

4、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為3000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）

6、向股東支付的紅利。

7、根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第7條 除第6條的第2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，報(bào)開(kāi)戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。

三、現(xiàn)金限額管理

第8條 公司按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度》，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。第10條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2~3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行核定。

第11條 對(duì)于核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超過(guò)限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。

第13條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因需之流超額現(xiàn)金過(guò)夜（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。

四、現(xiàn)金收取與支出管理

第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定

1、現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)一切漏洞。

2、出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他公司辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、出納不準(zhǔn)以白條沖抵現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨越處理現(xiàn)金賬務(wù)。

4、出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他公司，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他公司或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5、出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。

第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定

1、出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持現(xiàn)收現(xiàn)付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣。

2、因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部或公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開(kāi)公司。否則損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。

3、現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

4、及時(shí)將公司每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

5、非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接薄》辦理交接手續(xù)；應(yīng)將《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接薄》同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條

有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定

1、公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。

2、對(duì)于需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)不得辦理。

3、辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

4、出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。

5、支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。

6、任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定，需填寫(xiě)《借款單》?！督杩顔巍窇?yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

7、辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)《支出憑單》，注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)審核權(quán)限進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

8、支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問(wèn)費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、公司領(lǐng)導(dǎo)的批示及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。

9、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且公司運(yùn)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

五、現(xiàn)金保管

第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位不得超過(guò)5年。

第18條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。

第19條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門(mén)。

第20條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動(dòng)崗位，應(yīng)更換實(shí)用新的保險(xiǎn)柜密碼。

第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)清領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或配修鑰匙。

第22條 對(duì)于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)和零數(shù)進(jìn)行分類保管。

第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。

第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫(xiě)《現(xiàn)金提取單》，填寫(xiě)時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。

六、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理

第25條 出納要每天清單庫(kù)存的現(xiàn)金、登記現(xiàn)金日記賬、做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1、按日清理是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查賬實(shí)是否相符。

2、按日清理的主要工作內(nèi)容。

1）、清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。

2）、登記和清理現(xiàn)金日記賬。

3）、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)

4）、檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對(duì)記錄表》，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。

第27條 出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他稽核人員不定期地抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，并確保抽查現(xiàn)金每月差異。第28條 財(cái)務(wù)總監(jiān)、稽核部應(yīng)定期檢查現(xiàn)金、確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序批處理。

第29條 財(cái)務(wù)總監(jiān)、稽核部應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

七、處罰

第30條 對(duì)由于違反本制度給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟(jì)賠償。

第31條 凡超出規(guī)定范圍或限制使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、私立小金庫(kù)、編制用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財(cái)會(huì)人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀(jì)金額10%~30的罰款。第32條 所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。

八、附則

第33條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。第34條 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。