第一篇：上市公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

上市公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

制定公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃的目的是為全面做好年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，下面是小編整理的上市公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，希望對你有幫助。

上市公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃一

今年是公司飛速發(fā)展的一年，結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司財(cái)務(wù)部將一如既往地做好日常會計(jì)核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，將著力做好完善財(cái)務(wù)制度、推進(jìn)規(guī)范管理，為本公司的做大、做強(qiáng)提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務(wù)。

為了使財(cái)務(wù)工作更好地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M定以下財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

一、指導(dǎo)思想

財(cái)務(wù)會計(jì)工作應(yīng)發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理者及公司外部會計(jì)信息使用者提供及時(shí)、真實(shí)、可靠的會計(jì)信息。

財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行管理，其核算職能是對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算，其預(yù)警提示職能是對于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運(yùn)預(yù)警和提示。

切實(shí)做好財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析五項(xiàng)工作，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

二、目標(biāo)和任務(wù)

(一)依時(shí)完成日常會計(jì)記錄和會計(jì)核算工作，提高工作效率

1.嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》等有關(guān)會計(jì)法律法規(guī)進(jìn)行會計(jì)核算和會計(jì)管理工作，完善公司內(nèi)部會計(jì)管理與控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度和會計(jì)核算制度與方法。

2.完成指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的擬稿工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)。

3.做好日常會計(jì)核算工作。按照會計(jì)制度，分清資金渠道，認(rèn)真審核每筆原始憑證，正確運(yùn)用會計(jì)科目，細(xì)化成本核算，編制會計(jì)憑證，進(jìn)行記賬。做到“三及時(shí)”：即及時(shí)編制有關(guān)會計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)等部門;及時(shí)裝訂會計(jì)憑證;及時(shí)清理往來款項(xiàng)。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí)準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

4.做好會計(jì)檔案的管理工作。

(二)加強(qiáng)公司的資金管理

1.擬定公司的年度資金預(yù)算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的集中使用。

4.加強(qiáng)公司的存貨管理、應(yīng)收帳款管理。

(三)制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測和預(yù)算，積極參與公司決策

1.制定全面預(yù)算，提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

2.按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。

(四)嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)控制工作

1.嚴(yán)格抓好采購環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié)，確保公司及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)公司總體目標(biāo)。

2.實(shí)施全方位財(cái)務(wù)控制機(jī)制，使財(cái)務(wù)控制工作滲透到公司組織管理的各個(gè)層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程、各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位。

(五)財(cái)務(wù)分析

及時(shí)利用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、市場等信息資料，采用科學(xué)的分析方法，對公司的財(cái)務(wù)狀況、營運(yùn)能力和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析，全面、客觀地評價(jià)公司財(cái)務(wù)活動的業(yè)績，有效控制財(cái)務(wù)活動的運(yùn)行，正確預(yù)測財(cái)務(wù)發(fā)展的未來。

三、加強(qiáng)素質(zhì)養(yǎng)成、推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)

隨著公司的不斷壯大，面對日趨復(fù)雜的市場和日益加大的競爭，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)會計(jì)法、財(cái)務(wù)管理制度，提高會計(jì)人員的法制觀念,加強(qiáng)會計(jì)人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財(cái)?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識,擴(kuò)大知識面。在掌握基礎(chǔ)知識的同時(shí),加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的要求。與此同時(shí),認(rèn)真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識,以拓展知識面,提高理論和實(shí)際操作水平。

3、加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會計(jì)人員素質(zhì)的重要方面。通過交流可促進(jìn)理論知識,有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn),提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財(cái)務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢下對會計(jì)信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實(shí)的要求,確保公司各部門各項(xiàng)工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

四、工作重點(diǎn)與難點(diǎn)

增加資金投入：資金需求計(jì)劃和融資計(jì)劃。根據(jù)我司20xx年的銷售計(jì)劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個(gè)問題上財(cái)務(wù)部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

五、建議和措施

1、重大發(fā)生費(fèi)用支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，以使有計(jì)劃地?cái)備N支付(如銷售返利)。

2、加大新藥產(chǎn)品的開發(fā)力度，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

3、做好原料定價(jià)采購工作，控制采購成本升高，努力降低采購成本，增加產(chǎn)品毛利率。

4、擴(kuò)大產(chǎn)品銷售范圍，增加銷售收入。

5、量入而出，控制費(fèi)用支出：

(1)要控制推銷費(fèi)用支出，制定促銷費(fèi)支出，要量入而出。

(2)期間費(fèi)用(管理費(fèi)用等)要制定一定措施，要有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?bào)銷制度，而且要加強(qiáng)管理、監(jiān)督、用較少錢辦更多事。

上市公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃二

20xx年是公司發(fā)展中的關(guān)鍵一年，集團(tuán)公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點(diǎn)，財(cái)務(wù)部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營思路和發(fā)展規(guī)劃, 認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、提高會計(jì)素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過程的財(cái)務(wù)管理策略，從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策當(dāng)好參謀，為完成公司經(jīng)營目標(biāo)作出應(yīng)有的努力。現(xiàn)就目前情況，提出以下初步構(gòu)想：

1、財(cái)經(jīng)整頓貫徹一個(gè)“實(shí)”字

按照國家局《五條紀(jì)律》要求，針對20xx年財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓自查出來的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時(shí)間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學(xué)、財(cái)務(wù)收支不合規(guī)、核算不實(shí)、手續(xù)不全等問題，積極進(jìn)行整改和自查自糾，進(jìn)一步深化會計(jì)基礎(chǔ)，完善財(cái)務(wù)管理體制。明年的重點(diǎn)要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點(diǎn)，要規(guī)范會計(jì)核算、原始記錄、財(cái)產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實(shí)資金、商品、資產(chǎn)的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使管錢管賬管物嚴(yán)格分工，相互核對，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營活動中的失誤差錯(cuò)，保障各財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，全面推動財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作，通過專項(xiàng)整頓建立起規(guī)范、守法、誠信的財(cái)經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復(fù)查和五月以后的國家局重點(diǎn)檢查中全面過關(guān)。

2、財(cái)務(wù)集中實(shí)現(xiàn)一個(gè)“流”字

全省“集中財(cái)務(wù)、資金中心、電子商務(wù)”三位一體的信

息管理系統(tǒng)應(yīng)用軟件已由省局項(xiàng)目組完成，明年一季度將正式運(yùn)行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會計(jì)科目與科目級次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類與單據(jù)格式，實(shí)現(xiàn)省局對分、縣公司會計(jì)業(yè)務(wù)的跨單位審核、聯(lián)查，直接進(jìn)行預(yù)算表單的審批，為適應(yīng)省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進(jìn)行重組，資金每日上劃，費(fèi)用按預(yù)算按月核拔，與省局、網(wǎng)點(diǎn)上下聯(lián)網(wǎng)，會計(jì)報(bào)賬一天一報(bào)，財(cái)務(wù)、資金數(shù)據(jù)及時(shí)上傳，讓資金流、商品流、信息流實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財(cái)務(wù)、分級控制、全面預(yù)算、責(zé)任會計(jì)”的財(cái)務(wù)管理體系。

3、資金管理突出一個(gè)“零”字

一是零資金運(yùn)營，零運(yùn)營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動資金推動企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)零資金成本。

二是零庫存管理，對各單位實(shí)行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營得分，反之則增加得分,讓庫存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷，加速資金周轉(zhuǎn)。

一、理順工作思路，做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。

1、搭建集團(tuán)公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架，明確崗位及職責(zé)。

崗位職責(zé)：

財(cái)務(wù)部長：對公司的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

會計(jì)主管：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，組織會計(jì)核算;登記帳簿;對帳，結(jié)帳;編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記日記帳等。

庫管員：管理財(cái)產(chǎn)物資，及時(shí)提供購銷存情況。

2、健全和完善財(cái)務(wù)制度。

在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理，制定完善內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，使會計(jì)工作有一個(gè)更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。

3、規(guī)范建立財(cái)務(wù)檔案，提高檔案管理質(zhì)量。

收集整理好以前財(cái)務(wù)檔案，進(jìn)行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計(jì)核算資料的完整性、嚴(yán)密性，以便核查方便。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

目前，財(cái)務(wù)部半數(shù)人員為新進(jìn)人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍。以強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)務(wù)部人員整體素質(zhì)，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺階。主要從下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，堅(jiān)持“試用”觀念，堅(jiān)持選拔引納優(yōu)秀的會計(jì)人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識。

3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。

4、加強(qiáng)會計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。加強(qiáng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn), 注重工作效率，提高會計(jì)人員的整體核算水平。

三、開展會計(jì)信息化建設(shè)，盡快實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化。

利用好電腦系統(tǒng)，開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報(bào)送，歸集和整理會計(jì)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)會計(jì)數(shù)據(jù)傳遞的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。有條件時(shí)，首先實(shí)現(xiàn)電算化與手工記賬同時(shí)進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工計(jì)賬的財(cái)務(wù)管理模式，解決會計(jì)手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動極易產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算等錯(cuò)誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時(shí)的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測前景的數(shù)據(jù)，提高會計(jì)核算的質(zhì)量，使公司會計(jì)核算工作更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。

總之，財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。積極為公司發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

四、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，做好財(cái)務(wù)本職工作。

1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，2、積極爭取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好成本核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。適應(yīng)新形勢，進(jìn)一步加強(qiáng)流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。

上市公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃三

財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對成本的計(jì)劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作 人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化,以最優(yōu) 的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

**年全球金融危機(jī)時(shí)刻警示著我們，在新的一年里，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全廠其他 部門的考核制度或者相關(guān)辦法。我做財(cái)務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知**年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃對加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作 用。為了做到財(cái)務(wù)工作長計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂了**年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。在國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)的 監(jiān)督下制定如下考核制度：

一、繼續(xù)開展會計(jì)規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。

在去年會計(jì)工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù) 開展會計(jì)規(guī)范化管理工作，提高會計(jì)核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。具體從8個(gè)方面抓起：會計(jì)基本規(guī)定;會計(jì)核算質(zhì)量;會計(jì)報(bào)表質(zhì)量;計(jì)算機(jī)管理;聯(lián)行 結(jié)算管理;會計(jì)檔案管理;信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它;會計(jì)經(jīng)營管理。特別是會計(jì)檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計(jì)憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類 整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。

二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。

緊緊抓住增收、節(jié)支兩個(gè)環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓 管理，力爭全年實(shí)現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標(biāo)。針 對目標(biāo)，制定出臺《xx縣農(nóng)村信用社**年增盈創(chuàng)利實(shí)施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠 道，千方百計(jì)應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財(cái)務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用的管理，在確保個(gè)人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi) 用率逐年下降目標(biāo)。具體抓好五項(xiàng)操作：一是財(cái)務(wù)開支操作：對營業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實(shí)行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計(jì)提開支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。二是比例操作：即在費(fèi)用開支方面針對國家 有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)，待業(yè)保險(xiǎn)金等按比例準(zhǔn)確計(jì)提。對招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。三是預(yù)算操作：對培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實(shí)行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。四是包干操作：對差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們 結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價(jià)情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個(gè)人費(fèi)用。五是成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項(xiàng)目和營業(yè)外 支出的管理，堅(jiān)持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。

三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。

在重要空白 憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時(shí)檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對重要憑證使用，管理達(dá)到了加強(qiáng)，但此項(xiàng)工作不敢懈怠，XX年5 月份我們要組織人員對**年*月至**年*月的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項(xiàng)序時(shí)檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項(xiàng)逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時(shí)要 求信用社主管會計(jì)每月對所轄網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。

四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開展增資擴(kuò)股工作。

去 年**月份，市銀監(jiān)局分局批復(fù)我縣信用社自然人股入股起點(diǎn)為xxx元，法人股入股起點(diǎn)為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點(diǎn)的提高，給規(guī)范股本金帶 來了巨大困難，**年雖然開展了此項(xiàng)工作，但離票據(jù)兌付要求還有差距，需要進(jìn)一步規(guī)范。**年底投資股比例xxx%,還差xx個(gè)百分點(diǎn), 需在一季內(nèi)達(dá)到比例。**年要大力開展增資擴(kuò)股工作，雖然**年底縣信用社的資本充足率已達(dá)到xxx%,但如果按票據(jù)兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足 率還不足以兌付專項(xiàng)票據(jù), 還需進(jìn)一步加大增資擴(kuò)股的力度,確保專項(xiàng)票據(jù)兌付時(shí)不受影響。

五、按標(biāo)準(zhǔn)開展信息披露工作。

信 息披露工作直接影響到專項(xiàng)票據(jù)兌付工作，今年*月份之前，要組織信用社按專項(xiàng)票據(jù)兌付標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真開展信息披露，具體對**年度的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況、股金 分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進(jìn)行披露，將信息披露報(bào)告和信息披露表放于相關(guān)場合，以便廣大社員和利益相關(guān)者能真實(shí)準(zhǔn)確地了解我縣農(nóng)村社各 項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實(shí)情況。

六、配合職能科室，搞好統(tǒng)一法人工作。

七、開展新財(cái)務(wù)制度的培訓(xùn)工作。

八、做好其它各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

1、搞好會計(jì)報(bào)表、項(xiàng)目電報(bào)的匯總上報(bào)工作。

2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發(fā)等管理工作。

3、認(rèn)真搞好全年各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和政策文件的上傳下達(dá)。

4、做好信用社業(yè)務(wù)和微機(jī)操作的日常指導(dǎo)。

5、保證信用社日常會計(jì)核算的正確無誤等各項(xiàng)工作。

6、認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析和項(xiàng)目電報(bào)分析。

7、加強(qiáng)信用社無息資金管理。

8、繼續(xù)做好信用社帳戶、現(xiàn)金、大額支取方面的管理工作。

上市公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃四

針對這次會議的主題，我從小處談，對自己進(jìn)行一次剖析。我是從外地來到上海尋求發(fā)展，之所以來，就是在當(dāng)?shù)赜幸环N強(qiáng)烈的危機(jī)感，由于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的落后，不知自己的前途在哪里。自從來到大華，依靠大華的飛速發(fā)展，我也成了一個(gè)新上海人。由于房產(chǎn)行業(yè)的升溫和發(fā)展，公司又做得如此成功，讓我感到一種相對的穩(wěn)定。自己內(nèi)心的那種緊迫感和奮發(fā)向上的精神在一點(diǎn)點(diǎn)的消褪。公司領(lǐng)導(dǎo)的這次會議主題很及時(shí)，讓自己又一次認(rèn)識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足。基于這個(gè)目的，回想這一階段工作，再和其他財(cái)務(wù)經(jīng)理相比，還存在許多的問題，希望在20xx年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高，努力做到適崗。

第一、財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。

陽城的財(cái)務(wù)工作更多的還是會計(jì)工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對企業(yè)經(jīng)營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經(jīng)營活動的特性，只能是按照公司或領(lǐng)導(dǎo)的要求報(bào)送數(shù)據(jù)、資料，在對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行分析時(shí)往往會將企業(yè)實(shí)際丟在一邊，只是按照理論上的指標(biāo)去計(jì)算、去解釋。所以這方面的工作距領(lǐng)導(dǎo)的要求還相差太遠(yuǎn)。

第二、會計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處

去年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部下發(fā)了《大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》以及組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》，對我們的會計(jì)工作提出了具體的要求。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對一些已形成習(xí)慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。

第三、管理工作的形式化、表面化

有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。

第四、缺乏溝通，對相關(guān)信息掌握不到位

財(cái)務(wù)工作是對企業(yè)經(jīng)營活動的反映、監(jiān)督，對本部門以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問題，就是對財(cái)務(wù)暫時(shí)沒用或是不相關(guān)的信息、知識沒有主動與其他部門進(jìn)行溝通、了解，到用時(shí)都不知該找誰;另外和公司領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問題，對領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動。

鑒于工作中存在的幾個(gè)問題以及個(gè)人的一些想法，計(jì)劃在20xx年的工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下問題幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)、提高：

1.在做好日常會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時(shí)向其他公司做的好的財(cái)務(wù)主管學(xué)習(xí)好的管理、經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合管理能力。積極參與企業(yè)的經(jīng)營活動，加強(qiáng)事前了解，掌握經(jīng)營活動的第一手資料，加強(qiáng)預(yù)測、分析工作，按照集團(tuán)公司要求，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作。在日常工作中按照財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督企業(yè)對資金進(jìn)行合理、有效地使用，使企業(yè)效益最大化。在實(shí)際經(jīng)營活動中發(fā)生與計(jì)劃數(shù)較大差異時(shí)，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動或糾正偏差，或調(diào)整已有計(jì)劃，同時(shí)也為日后的計(jì)劃安排積累經(jīng)驗(yàn)。

2.力求會計(jì)核算工作的規(guī)范化、制度化按照財(cái)政部《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》的要求，做好日常會計(jì)核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財(cái)務(wù)制度》做好日常會計(jì)核算工作，做好財(cái)務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)有效的、具有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)分析及決策依據(jù)。也爭取在大華集團(tuán)被評為財(cái)務(wù)信用A類企業(yè)之后，陽城公司也能盡早獲得這一榮譽(yù)。

3.做深、做細(xì)日常財(cái)務(wù)管理工作在接下來的一年，我計(jì)劃多花一些時(shí)間，多研究研究財(cái)務(wù)軟件及銷售軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓陽城的財(cái)務(wù)管理工作更上一個(gè)臺階，起到真正的控制、管理作用。

4.不斷吸取新的知識，完善自身的知識結(jié)構(gòu)，提高政策水平對財(cái)務(wù)知識以外的與房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)有關(guān)的知識掌握不夠，有時(shí)也會影響到自己的財(cái)務(wù)工作。所以在平時(shí)，除了加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)外，要多向其他部門的同事請教，尤其在工作中碰到非財(cái)務(wù)專業(yè)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，不能單以自己的理解，應(yīng)在徹底搞清楚之后，進(jìn)行處理。

5.加強(qiáng)內(nèi)、外部的溝通，搜集有關(guān)信息在新的一年中，對內(nèi)需要財(cái)務(wù)和各部門之間經(jīng)常進(jìn)行溝通，形成一種聯(lián)動效應(yīng)，對企業(yè)的各種信息作一個(gè)動態(tài)的掌握，對不同時(shí)期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項(xiàng)目的進(jìn)展、最新的信息。對外加強(qiáng)與地方財(cái)稅部門之間的聯(lián)系，及時(shí)掌握有關(guān)政策信息，既依法納稅又合理避稅，為企業(yè)合法經(jīng)營做好參謀。

除了我們自身的努力外，給集團(tuán)財(cái)務(wù)部提兩點(diǎn)建議：

首先，從集團(tuán)外部請老師，針對我們工作中共同的弱點(diǎn)，舉辦一些專題講座、培訓(xùn)，關(guān)鍵是理論在實(shí)踐中如何運(yùn)用，如何提高財(cái)務(wù)管理水平。另外，也經(jīng)常組織一些內(nèi)部的學(xué)習(xí)交流，把先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)讓我們大家學(xué)習(xí)、分享。

其次，對于公司財(cái)務(wù)制度，是否能夠也給項(xiàng)目公司的領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理進(jìn)行學(xué)習(xí)，讓他們認(rèn)為必須按制度進(jìn)行管理，如何按制度進(jìn)行管理，否則，僅僅財(cái)務(wù)上對他們進(jìn)行要求執(zhí)行起來太難。

最后，在今后的工作中，希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財(cái)務(wù)工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財(cái)務(wù)工作。

第二篇：上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

浙證監(jiān)上市字?2011?156號

關(guān)于開展上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

規(guī)范自查的通知

轄區(qū)各上市公司：

推動轄區(qū)上市公司夯實(shí)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)，是推動企業(yè)健全內(nèi)部控制，提高上市公司質(zhì)量的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。近期，我局將在轄區(qū)開展財(cái)務(wù)會計(jì)工作規(guī)范自查活動，通過自查和整改提高兩個(gè)階段的工作，逐步夯實(shí)轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)?，F(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、高度重視，明確職責(zé)

各上市公司應(yīng)高度重視，從有利于上市公司持續(xù)健康發(fā)展的高度，充分認(rèn)識抓好財(cái)務(wù)會計(jì)工作的重要性。上市公司總經(jīng)理作為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)主導(dǎo)實(shí)施本項(xiàng)工作，制訂工作 方案，明確自查階段和整改提高階段的相關(guān)工作機(jī)構(gòu)和人員。通過本次專項(xiàng)工作進(jìn)一步摸排公司風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制基礎(chǔ)，防止財(cái)務(wù)自查工作“走過場”。

二、具體工作要求

（一）自查階段。各公司應(yīng)對照《浙江轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)自查表》（以下簡稱“自查表”，見附件1）進(jìn)行逐一自查，自查報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于附件2所列內(nèi)容。自查工作可征求負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所意見。各公司應(yīng)于2011年9月10日前將自查報(bào)告及自查表書面上報(bào)我局。（書面報(bào)告報(bào)送公司對應(yīng)的監(jiān)管員，主板公司電子版報(bào)告發(fā)送至baogl@csrc.gov.cn，中小板、創(chuàng)業(yè)板公司電子版報(bào)告發(fā)送至niyifan@csrc.gov.cn）。

（二）整改階段。各公司應(yīng)對照自查工作中發(fā)現(xiàn)的問題及存在原因，逐一制訂整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，確定整改完成時(shí)間。整改工作涉及多個(gè)部門的，董事會應(yīng)當(dāng)做好協(xié)調(diào)工作。各公司應(yīng)采取修訂制度、完善工作機(jī)制、落實(shí)有關(guān)責(zé)任等措施從根本上解決存在的問題。整改工作情況應(yīng)報(bào)我局備案。

下一階段，我局將根據(jù)各公司自查及整改情況，確定重點(diǎn)公司進(jìn)行抽查，對檢查中發(fā)現(xiàn)存在問題且與公司自查情況存在與事實(shí)不符的，將對公司及相關(guān)人員采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。聯(lián)系人：包國林，電話：0571-88473321

附件：1.浙江轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)自查表

2.XX公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)自查報(bào)告格式

二〇一一年八月一日

主題詞：上市公司 財(cái)務(wù)會計(jì) 自查 通知 抄送：證監(jiān)會會計(jì)部、上市部。

分送：局領(lǐng)導(dǎo)，辦公室、上市公司監(jiān)管一處、二處，存檔。浙江證監(jiān)局辦公室 2011年8月1日印發(fā) 打印：王鑼鑼 校對：包國林 共印175份

第三篇：上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)

上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)

在上市公司的財(cái)務(wù)需要寫工作總結(jié)時(shí)需要寫哪些內(nèi)容呢?應(yīng)該如何寫工作總結(jié)更好呢?下面是小編分享給大家的上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)，希望對大家有幫助。

上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)【1】

各部門同事的大力支持配合下，財(cái)務(wù)部以強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時(shí)準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時(shí)也還存在一些不足。

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下財(cái)務(wù)部20XX的工作：

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費(fèi)用，以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20XX年財(cái)務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項(xiàng)目前期投入較大，成本費(fèi)用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財(cái)務(wù)部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20XX，財(cái)務(wù)部的日常會計(jì)核算工作具體如下 ：

1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅(jiān)持原則、嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財(cái)務(wù)部最為繁重的工作，除了計(jì)算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財(cái)務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯(cuò)或不出差錯(cuò)。經(jīng)過努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。

4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)、對統(tǒng)計(jì)局的季度申報(bào)等。

6、催收款項(xiàng)是財(cái)務(wù)部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20XX財(cái)務(wù)部工作量越來越大，財(cái)務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項(xiàng)工作。一年來，我們完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作，并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財(cái)務(wù)要求。

(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項(xiàng)，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時(shí)收取各分公司的款項(xiàng)。

本，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20XX年增長了50%;對B、C和D三個(gè)分公司20XX年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

一年中，財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡方面，在各項(xiàng)管理費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格方面，在更及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面。在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;這些應(yīng)是20XX年財(cái)務(wù)管理要著重思考和解決的問題。

作為財(cái)務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。

上市公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)【2】

回顧過去一年：公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行到位，沒有充分有效地去進(jìn)行財(cái)務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部整體工作，沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)是財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任?，F(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：

一、過去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利通過了xx年增值稅繳納工作。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

三、分公司財(cái)務(wù)工作：分公司日常經(jīng)營活動通過分公司上傳的日報(bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能積極配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實(shí)地進(jìn)行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、在實(shí)際工作過程中，我們部門時(shí)時(shí)與銷售部顏洪、羅應(yīng)府進(jìn)行溝通，銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問題，財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷售價(jià)款少寫，后來查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

五、財(cái)務(wù)部主要現(xiàn)狀：

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端，2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握，3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)，4、但能積極配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)，5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大，6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時(shí)提供公司經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進(jìn)行的分析評價(jià)會議，未深入開展公司財(cái)務(wù)的分析評價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端，7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管理，特別是流動性最強(qiáng)的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒有專門的制度進(jìn)行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財(cái)務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負(fù)責(zé)，8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

六、“一份耕壇一份收獲”，針對存在的問題，特別是公司出納現(xiàn)金帳的賬款不符，嚴(yán)重影響了整個(gè)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，讓我切切實(shí)實(shí)看到了財(cái)務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任人，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任。xx年工作重點(diǎn)將放在加強(qiáng)貨幣資金、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析上，使財(cái)務(wù)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、有效、有用地完成，工作計(jì)劃如下：

(1)、爭對過去一年存在的問題制定一系列措施、完善財(cái)務(wù)部管理制度，并在實(shí)際工作過程中有力地執(zhí)行;部門職責(zé)明確分工，加強(qiáng)責(zé)任考核，做到獎罰分明，另一方面對財(cái)務(wù)人員工作重新組合搭配, 進(jìn)行高效有序的組織;

(2)、針對出納帳賬款不符的事宜，繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流力度與檢查監(jiān)督力度，并制定公司貨幣資金管理制度，全方位全過程進(jìn)行監(jiān)督管理;

(3)、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能部門的作用;

(4)、加強(qiáng)核算與各大項(xiàng)費(fèi)用控制的力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督公司經(jīng)營活動與抉擇信息的功能;

(5)、搞好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持;

(6)、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理力度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款及墊付款項(xiàng)的清理催收工作，縮短資金占用時(shí)間，減少公司資金占用成本，合理應(yīng)用預(yù)收客戶資金及應(yīng)付供應(yīng)商資金參與公司資金營運(yùn)活動;

(7)、充分開展財(cái)務(wù)交流會議，隨時(shí)清理工作過程中存在的問題及管理弊端并快速加以改進(jìn)，努力影響財(cái)務(wù)部職員積極參與公司經(jīng)營管理活動并對公司經(jīng)營活動業(yè)績參與分析評價(jià);

(8)、繼續(xù)并充分與各部門、分公司財(cái)務(wù)部交流學(xué)習(xí)，使整個(gè)財(cái)務(wù)工作的開展更加緊密有序進(jìn)行。

七、思路決定出路，行動決定結(jié)果。今后財(cái)務(wù)部開展工作的思路是：以發(fā)展的理念進(jìn)行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個(gè)市場中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來適應(yīng)工作需要及開展財(cái)務(wù)部工作。

回顧過去一年，財(cái)務(wù)部略表看法：

1、公司未明確具體銷售政策，使得產(chǎn)品銷售價(jià)格及利潤空間起伏不定，從一定程度上不可進(jìn)行控制，影響了公司的盈利水平，2、公司信息化建設(shè)不夠，也就不能更好的服務(wù)于消費(fèi)者及更好地達(dá)到消費(fèi)者需求、期望，在一定程度上影響了公司銷售，3、公司業(yè)務(wù)宣傳不夠，在一定程度上影響了公司銷售，4、公司的全面管理工作不夠，影響了公司的盈利能力，5、對員工的影響力不夠(學(xué)習(xí)培訓(xùn)等)，不能讓員工素養(yǎng)形成良好的、積極向上的氛圍，影響了銷售及盈利能力。

最后祝公司興旺發(fā)達(dá)，蒸蒸日上!

第四篇：上市公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

上市公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

美的集團(tuán)創(chuàng)建于1968年。1980年正式進(jìn)入家電業(yè)。1981年開始使用美的品牌。1997年實(shí)行事業(yè)部制改造。2001年，美的轉(zhuǎn)制為民營企業(yè)。2003年，美的集團(tuán)相繼收購云南、湖南的客車企業(yè)，正式進(jìn)入汽車業(yè)。

美的一直保持著健康、穩(wěn)定、快速的增長。80年代平均增長速度為60%，90年代平均增長速度為50%。新世紀(jì)以來，年均增長速度超過30%。2003年，美的集團(tuán)實(shí)現(xiàn)銷售收入175億元；其中出口創(chuàng)匯5億美元。經(jīng)過三十多年的不斷調(diào)整、發(fā)展與壯大，如今美的已成為以家電業(yè)為主，涉足汽車、物流、進(jìn)出口貿(mào)易、房產(chǎn)、信息技術(shù)、金融等相關(guān)領(lǐng)域的大型綜合性現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)，是中國最具規(guī)模的家電生產(chǎn)基地和出口基地之一。

目前，美的集團(tuán)總資產(chǎn)達(dá)105億元，員工4萬人，在順德、中山、蕪湖、武漢、淮安、昆明、長沙、合肥、重慶等地建有生產(chǎn)基地，總占地面積近10000畝。營銷網(wǎng)絡(luò)遍布全國各地，并在美國、德國、日本、香港、韓國、加拿大、俄羅斯等地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。

目前，美的家電產(chǎn)品在國內(nèi)市場位居前列。當(dāng)前，美的擁有中國最大最完整的空調(diào)產(chǎn)業(yè)鏈和微波爐產(chǎn)業(yè)鏈，擁有中國最大最完整的小家電產(chǎn)品和廚房用具產(chǎn)業(yè)集群。產(chǎn)品有家用空調(diào)、商用空調(diào)、大型中央空調(diào)、風(fēng)扇、電飯煲、冰箱、微波爐、飲水機(jī)、電暖器、洗碗機(jī)、電磁爐、熱水器、灶具、消毒柜、電火鍋、電烤箱、吸塵器、小型日用電器、洗衣機(jī)等大小家電和壓縮機(jī)、電機(jī)、磁控管、變壓器、漆包線等家電配套產(chǎn)品。

2003年美的品牌價(jià)值經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估高達(dá)121.50億元，名列全國最有價(jià)值品牌第八。2003年，美的被廣東省政府評為廣東省先進(jìn)民營企業(yè)。5月，美的入選國家信息產(chǎn)業(yè)部組織評選的“2004年中國電子百強(qiáng)企業(yè)”，名列第九。同月，在商務(wù)部公布的“2003年中國出口額最大的200家企業(yè)”名單中，美的位列第83位。6月，由《東方企業(yè)家》雜志與中歐國際工商學(xué)院聯(lián)手進(jìn)行的“2004民營上市公司100強(qiáng)”評選中，美的電器名列第一。7月，美的集團(tuán)被列入首批20家“廣東省知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢企業(yè)”。同月，美的入選由廣東省中小企業(yè)局主辦評選的“廣東省首屆百強(qiáng)民營企業(yè)”，名列第一。

在保持高速增長的同時(shí)，美的也為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)，從1990年代至今上交稅收超過35億元，為社會福利、教育事業(yè)捐贈超過6000萬元。同時(shí)，美的為社會配套產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與就業(yè)也做出了積極的貢獻(xiàn)。

預(yù)計(jì)2004年，美的將實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入300億元，其中現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)230億，同比增長30%；出口創(chuàng)匯8億美元，同比增長60%；新增產(chǎn)業(yè)70億元。

展望未來，美的將在現(xiàn)有家電業(yè)務(wù)堅(jiān)持專業(yè)化、規(guī)?；涂偝杀绢I(lǐng)先戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，在發(fā)展成為中國最大的白色家電生產(chǎn)企業(yè)的同時(shí)，通過收購、兼并等途徑實(shí)現(xiàn)相關(guān)多元化發(fā)展，培育并擁有除家電外至少兩個(gè)新的支柱產(chǎn)業(yè)，并且新的支柱產(chǎn)業(yè)處于國內(nèi)同行業(yè)領(lǐng)先地位。力爭到2006年，集團(tuán)將實(shí)現(xiàn)銷售收入500億元，其中出口20億美元，集團(tuán)整體從單一的家電制造企業(yè)發(fā)展成長為國內(nèi)知名的綜合性、國際化制造企業(yè)集團(tuán)。

我們很多東西都是外包，有的組建了后勤服務(wù)公司，按公司化運(yùn)作，讓其真正有服務(wù)意識，這樣它就不屬于職能部門了，它就變成了一個(gè)經(jīng)營單位，變成市場化行為了。集團(tuán)內(nèi)部之間的部門產(chǎn)品交易，也完全是市場化行為。有的后勤工作則完全由社會上的專業(yè)公司投標(biāo)承包，比如公司對外聯(lián)絡(luò)迎來送往所用車輛都是市場化的，從資產(chǎn)權(quán)屬方面來說和公司完全沒有任何關(guān)系。像公司清潔服務(wù)這樣的事物都承包給了社會上專業(yè)的清潔服務(wù)公司，它們不屬于集團(tuán)下屬公司?！?黃曉明回答。

“我們要把內(nèi)部的事情簡單化，以市場導(dǎo)向簡化內(nèi)部的流程，真正為市場為消費(fèi)者設(shè)計(jì)內(nèi)部組織。在這個(gè)原則之上，我們把權(quán)力下放。但是核心就是這八個(gè)字，簡政放權(quán)，責(zé)任清晰。我們的目的是不要形成大企業(yè)病，不要形成內(nèi)部繁文縟節(jié)的東西，把權(quán)力放到最需要權(quán)力的地方?！狈胶椴ń榻B說。

簡政的目的是為了理順權(quán)屬關(guān)系，是為了保持管理體系的精干，同時(shí)也得益于分權(quán)放權(quán)后責(zé)任主體的明晰，在美的內(nèi)部的管理層中，都會有一本《分權(quán)手冊》，這個(gè)小冊子成為美的管控體系的核心。

《分權(quán)手冊》規(guī)定了美的權(quán)力運(yùn)作體系的具體分工，規(guī)定了集團(tuán)事務(wù)的提案權(quán)、審核權(quán)、審批權(quán)、備案權(quán)等負(fù)責(zé)主體，都非常明確地指定了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門或負(fù)責(zé)人。任何一個(gè)級別的管理平臺對應(yīng)著相應(yīng)的權(quán)力，相關(guān)負(fù)責(zé)人對職權(quán)范圍內(nèi)的事情有全部的決定權(quán)。

從美的權(quán)利體系的分工來看，其戰(zhàn)略決策分三個(gè)層面：集團(tuán)負(fù)責(zé)最高層的集團(tuán)戰(zhàn)略，比如未來三五年的業(yè)務(wù)發(fā)展方向；二級平臺負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略，在產(chǎn)業(yè)層面如何競爭，比如說美的電器會考慮如何在未來提高“空冰洗”產(chǎn)品的競爭力；三級平臺負(fù)責(zé)競爭戰(zhàn)略，比如說具體產(chǎn)品的競爭策略、市場定價(jià)等。這三個(gè)層面同時(shí)也是非常明確的權(quán)利分工體系。

甚至在銷售市場的第一線，如果競爭對手打出降價(jià)促銷的措施之后，處于同一商場內(nèi)的美的電器營銷人員可以在幾分鐘內(nèi)即可以拿出并執(zhí)行新的價(jià)格方案，從而保證了在市場競爭中始終處于有利地位，同時(shí)也極大地調(diào)動了美的員工的積極性。

美的分權(quán)制度的另一面最核心的是重要決策權(quán)保留在集團(tuán)總部，但是“集權(quán)主要是比較核心的領(lǐng)域，比如說集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展方向的掌控，非常小范圍的最高層人事安排，財(cái)務(wù)資金管理等”。黃曉明介紹說，“除此之外，選哪個(gè)供應(yīng)商，跟哪個(gè)部門合作，用什么渠道去推廣產(chǎn)品，那是經(jīng)營一線的權(quán)利。所謂的用權(quán)有度就是設(shè)計(jì)好主要的運(yùn)營活動、流程和責(zé)任人，不能包羅萬象，要非常清晰，這是整個(gè)制度的核心，特別是運(yùn)營層面，很多東西不需要報(bào)告給董事會和職能部門，在相應(yīng)的部門內(nèi)做就可以了?！?/p>

這樣的權(quán)利結(jié)構(gòu)，就是美的內(nèi)部總結(jié)的十六字方針：“集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，用權(quán)有度”。這樣的機(jī)制下，所有的經(jīng)營管理人員心里裝的都是市場理念。

美的在大膽分權(quán)的同時(shí)，也注意到了分權(quán)背后的保障機(jī)制，何享健認(rèn)為，企業(yè)的分權(quán)離不開四個(gè)必要的保障條件：一是要有一支高素質(zhì)的經(jīng)理人隊(duì)伍，能夠獨(dú)當(dāng)一面；二是企業(yè)文化氛圍的認(rèn)同；三是企業(yè)原來的制度比較健全和規(guī)范；四是監(jiān)督、約束機(jī)制非常強(qiáng)勢。從這個(gè)意義上來說，美的管理系統(tǒng)中的任何一個(gè)方面都不是孤立存在的，而是互為依存的關(guān)系。

事業(yè)部的變革

1997年，為未雨綢繆防止大企業(yè)病的美的，開啟了事業(yè)部制的新管理體制，成為美的突破管理瓶頸、實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)爆發(fā)式增長的利器。事業(yè)部制被認(rèn)為是美的前進(jìn)的發(fā)動機(jī)，為美的最大限度地發(fā)揮自身管理機(jī)制的潛能作出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。

美的電器推行事業(yè)部制的基本做法是：

一個(gè)結(jié)合：與責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合。公司各事業(yè)部作為利潤中心，公司總部成為戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、資本經(jīng)營、資金財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等監(jiān)督控制中心，責(zé)任與權(quán)力在此基礎(chǔ)上進(jìn)行劃分，多大的責(zé)任就給多大的權(quán)力。

十個(gè)放開：在機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)、基層干部的考核任免權(quán)、勞動用工權(quán)、專業(yè)技術(shù)人員聘用權(quán)、員工分配權(quán)、預(yù)算內(nèi)和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用開支權(quán)、計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)性投資項(xiàng)目實(shí)施權(quán)、生產(chǎn)組織權(quán)、采購供應(yīng)權(quán)、銷售權(quán)10項(xiàng)基礎(chǔ)權(quán)利的下放。公司放權(quán)的重點(diǎn)之一是人事和分配權(quán)，各事業(yè)部第一責(zé)任人可以自行組閣，自行決定事業(yè)部內(nèi)工資分配方案。

四個(gè)強(qiáng)化 ：強(qiáng)化預(yù)算管理、強(qiáng)化考核、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、強(qiáng)化服務(wù)。公司內(nèi)部建立強(qiáng)有力的預(yù)算體系，預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算嚴(yán)格開展，每月召開預(yù)算與經(jīng)營分析會，對各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行認(rèn)真分析，對費(fèi)用進(jìn)行控制，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與不足，制訂新的措施；在預(yù)算的基礎(chǔ)上制定嚴(yán)格的目標(biāo)考核獎懲辦法，考核指標(biāo)以利潤、銷售額為主，還包括市場占有率、庫存、資金運(yùn)營效率、費(fèi)用等指標(biāo)。公司與各經(jīng)營單位簽訂3年的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，以內(nèi)部管理契約的形式明確規(guī)定公司與各經(jīng)營單位的權(quán)力、義務(wù)、責(zé)任，使之成為各經(jīng)營單位的奮斗目標(biāo)。

七個(gè)管?。汗茏∧繕?biāo)、管住資金、管住資產(chǎn)、管住投資、管住發(fā)展戰(zhàn)略、管住政策、管住事業(yè)部總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司各事業(yè)部的計(jì)劃、投資項(xiàng)目、資金結(jié)算、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免權(quán)力由公司全面控制，以此保證各事業(yè)部經(jīng)營決策不偏離公司的整體方向和發(fā)展戰(zhàn)略。

美的電器事業(yè)部制改革的結(jié)果是經(jīng)營管理層和各級管理人員職責(zé)權(quán)利明確、對等，內(nèi)部控制到位，責(zé)任落實(shí)到人。公司各事業(yè)部有了充分經(jīng)營自主權(quán)，能夠直接面對市場、主動適應(yīng)市場，營銷觀念發(fā)生全新變化，全體員工樹立“一盤棋”思想，形成責(zé)任共同體，積極性得到充分激發(fā)，最直接的變化是由過去的“要我做”變成了現(xiàn)在的“我要做”。這一點(diǎn)方洪波感觸頗深，“近二十年的市場和競爭格局在不斷地發(fā)生變化，要求我們的市場經(jīng)營意識更高了。十幾年前，只要你有好的產(chǎn)品，有足夠高性價(jià)比的產(chǎn)品，是不愁賣的?，F(xiàn)在則整天想著怎么樣滿足市場的要求，顧客至上，消費(fèi)者的利益第一”。

改革前各經(jīng)營單位經(jīng)常按部就班、討價(jià)還價(jià)地完成公司下達(dá)的指標(biāo)，改革后各事業(yè)部主動給自己加壓。改革還使得各事業(yè)部更加重視財(cái)務(wù)管理和成本控制，大大提高了公司經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)管理水平。隨著經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，管理的復(fù)雜性也大大增加。

事業(yè)部制的實(shí)施運(yùn)行，保障了美的經(jīng)營管理層和各級管理人員職責(zé)權(quán)利的明確、對等，內(nèi)部控制到位，責(zé)任落實(shí)到人，各事業(yè)部作為一線綜合管理平臺，具體指揮和控制各經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營、采取逐級授權(quán)、分權(quán)、權(quán)責(zé)利相結(jié)合的管理控制方法，并通過制訂《經(jīng)營管理分權(quán)手冊》，明確了各經(jīng)營單位、各主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、各管理層級的審批權(quán)限，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人擁有極大的權(quán)限，但也承擔(dān)整個(gè)事業(yè)部的全部責(zé)任，為此，公司建立了嚴(yán)格的目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制，以及全面預(yù)算控制、統(tǒng)一資金控制、資源集約調(diào)控、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)部審計(jì)與責(zé)任追究等制度，事業(yè)部制的實(shí)施，推動了美的管理有序、層次分明的經(jīng)營組織體系的形成。

對美的來說，公司規(guī)模的擴(kuò)張速度非常之快，產(chǎn)品鏈也越來越長，事業(yè)部在解決公司到達(dá)一定階段所顯示的靈活性的優(yōu)勢，也越來越被其固有的缺陷所抵充，為適應(yīng)不斷變化的新形勢，美的事業(yè)部制始終處于不斷的變革與調(diào)整完善之中。2004年以來，美的電器又進(jìn)一步完善事業(yè)部制，在各事業(yè)部的基礎(chǔ)上就分權(quán)、授權(quán)經(jīng)營以及涉及企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和戰(zhàn)略決策的集權(quán)和監(jiān)督體系等，再次對內(nèi)部組織架構(gòu)進(jìn)行了較大的完善，一個(gè)管理有序、層次分明的經(jīng)營組織體系有效形成。針對事業(yè)部制容易引發(fā)的各自為戰(zhàn)，資源不能共享與重復(fù)投入的弱點(diǎn)，美的加強(qiáng)了協(xié)同經(jīng)營的文化，如建立集中采購平臺，提升議價(jià)能力，降低成本；設(shè)立中國營銷總部，加強(qiáng)營銷渠道與資源的共享等，一種新型的超事業(yè)部制的雛形日漸成形。

“沒有一個(gè)企業(yè)因?yàn)榘l(fā)展速度慢一點(diǎn)會倒閉，只強(qiáng)調(diào)增長但又控制不住風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)才會出問題，甚至倒閉?！焙蜗斫≌f。

事業(yè)部制的實(shí)施和分權(quán)體系的運(yùn)作，給完善企業(yè)的內(nèi)控帶來了挑戰(zhàn)與課題，在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，美的也在不斷地調(diào)整管理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部管理控制系統(tǒng)。

美的完善內(nèi)控管理體系與制度建設(shè)的做法是，從環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、IT信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計(jì)控制等多方面強(qiáng)化完善公司各專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，提高經(jīng)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推進(jìn)公司治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

今天，在美的即將完成向千億級企業(yè)集團(tuán)邁進(jìn)的時(shí)候，其決策層已經(jīng)在思考如何面對1200億產(chǎn)值后的管控新課題，美的已經(jīng)形成了管控模式向控股公司轉(zhuǎn)型的解決思路，同時(shí)明確這種控股公司有著美的鮮明的特色。這種思路要求美的進(jìn)一步明晰董事會、監(jiān)事會、管理層三權(quán)分立的運(yùn)作治理架構(gòu)，明確對下屬子公司、事業(yè)部的管控機(jī)制。

以上市公司美的電器為例，其管控模式建立在事業(yè)部制的平臺之上，下設(shè)各事業(yè)部作為一線綜合管理平臺，具體指揮和控制各經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營、資源調(diào)配工作，享有充分靈活的經(jīng)營管理權(quán)力，向公司CEO和董事會負(fù)責(zé)，同時(shí)接受綜合管理層的監(jiān)督和控制；各經(jīng)營單位在事業(yè)部的直接指揮下運(yùn)作，其內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)、行政等管理部門和崗位，實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。

2006年，美的批準(zhǔn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部引入甫瀚咨詢公司，開展內(nèi)控項(xiàng)目，規(guī)范制度和流程，提升內(nèi)部管理，支持美的集團(tuán)管控模式轉(zhuǎn)型，幫助集團(tuán)對二級平臺，二級平臺對下屬經(jīng)營單位更好地實(shí)現(xiàn)管理與監(jiān)控，幫助美的各經(jīng)營單位實(shí)現(xiàn)規(guī)范化運(yùn)作，提升管理效率，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止舞弊。

經(jīng)過多年的努力，美的電器公司在公告中可以自信地宣稱，公司內(nèi)部控制體系已經(jīng)建立，內(nèi)部控制活動基本涵蓋了所有的運(yùn)營環(huán)節(jié)。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要工具是美的內(nèi)控的特色之一。在何享健看來，“財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的主線，一個(gè)企業(yè)要經(jīng)營好，做好財(cái)務(wù)工作非常重要”。通過財(cái)務(wù)監(jiān)管手段實(shí)現(xiàn)“創(chuàng)造價(jià)值、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)”是美的財(cái)務(wù)管控的核心目標(biāo)。同時(shí)不斷地完善創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段，適應(yīng)、支持企業(yè)發(fā)展的新階段。

財(cái)務(wù)監(jiān)控是保障。何享健可以不問任何事情，但是財(cái)務(wù)報(bào)表是必看的，有時(shí)在出國期間，還會讓秘書讀給他聽?？偛烤褪歉鶕?jù)這些財(cái)務(wù)指標(biāo)對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的，美的高管通過關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，主動發(fā)現(xiàn)、解決經(jīng)營中存在的各種問題。何享健認(rèn)為，給事業(yè)部授權(quán)必須有個(gè)前提，除了要有一支認(rèn)同美的企業(yè)文化的高素質(zhì)的經(jīng)理人隊(duì)伍，還要有健全的企業(yè)制度和強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制。這種監(jiān)督機(jī)制的重要組成之一即是財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。

美的為此建立了強(qiáng)有力的監(jiān)控體系，通過建立二級審計(jì)制度(公司設(shè)立審計(jì)部，事業(yè)部設(shè)立審計(jì)科或?qū)Ｂ殞徲?jì)員)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)活動的審計(jì)監(jiān)督。各事業(yè)部的目標(biāo)責(zé)任完成情況必須經(jīng)公司企劃部初審、審計(jì)部審計(jì)，最后由審計(jì)委員會確認(rèn)。同時(shí)，公司設(shè)立監(jiān)察委員會和監(jiān)察室，對違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行預(yù)防、查處，對敏感崗位加強(qiáng)監(jiān)控。

“從加強(qiáng)會計(jì)管理、資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理等方面入手，并借助內(nèi)外部審計(jì)的力量，建立、完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是否建立并有效運(yùn)行，重點(diǎn)關(guān)注外部政策風(fēng)險(xiǎn)?！焙蜗斫≌f。

2006年以后，何享健明確提出管控模式要變革，要實(shí)施組織調(diào)整，優(yōu)化美的未來發(fā)展模式和運(yùn)行機(jī)制，管控模式是一個(gè)根本的、關(guān)鍵的課題，是一切工作實(shí)施的保證。

何享健對于內(nèi)控項(xiàng)目有著超前的認(rèn)識，他認(rèn)為內(nèi)控項(xiàng)目的實(shí)施非但不會影響集團(tuán)分權(quán)管理模式和工作效率，還有利于集團(tuán)繼續(xù)推進(jìn)分權(quán)管理和授權(quán)經(jīng)營，有利于調(diào)動經(jīng)營積極性，加快集團(tuán)向財(cái)務(wù)控制型的控股公司轉(zhuǎn)型，建立決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)“三權(quán)分立”的管控模式。

管控模式怎么變？美的的設(shè)想是強(qiáng)化集團(tuán)管控，在二級產(chǎn)業(yè)集群相應(yīng)提高資源整合、共享與協(xié)同能力。何享健認(rèn)為，美的未來應(yīng)該建立航空港式的組織模式，建立集團(tuán)層面的公共資源運(yùn)行平臺，各個(gè)產(chǎn)業(yè)事業(yè)群可以在這個(gè)“機(jī)場”上降落以實(shí)現(xiàn)資源共享，企業(yè)集團(tuán)管控的理想境界是：最高層領(lǐng)導(dǎo)專注于做大企業(yè)價(jià)值；二級產(chǎn)業(yè)集群的領(lǐng)導(dǎo)專注于做大產(chǎn)業(yè)，成為產(chǎn)業(yè)領(lǐng)袖；三級產(chǎn)品事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)專注于產(chǎn)品與市場，做大產(chǎn)品與利潤。

競爭力的源泉

白色家電，這個(gè)充滿競爭的行業(yè)內(nèi)，美的一如既往地視之如藍(lán)海，頑強(qiáng)地開拓著新的市場和新的產(chǎn)品領(lǐng)域。李飛德認(rèn)為，這個(gè)行業(yè)盡管銷售利潤都很薄，但如果精耕細(xì)作，仍是一片大有可為的藍(lán)海?！澳阍谥袊乙粋€(gè)行業(yè)，它的前兩三名的龍頭企業(yè)，連續(xù)多年資本回報(bào)率的回報(bào)每年都在20%以上，剔除壟斷行業(yè)，你還很難找到?！崩铒w德說，不考慮其他因素的話，資本大概4年可翻一番。優(yōu)秀的白色家電企業(yè)正是這樣，可能他拿的是5個(gè)點(diǎn)或6個(gè)點(diǎn)的銷售利潤率，但是如果它有一個(gè)非常好的營運(yùn)系統(tǒng)，憑借高效的營運(yùn)系統(tǒng)效率、較高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，資本回報(bào)率就能做到20%以上。但是也不能說白色家電的日子就很好過，“坦白地來講我們也是戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，如履薄冰，我們要在這個(gè)完全市場化競爭的行業(yè)里做好每一個(gè)細(xì)節(jié)的事情，這是對我們的整個(gè)管理系統(tǒng)、管理理念的一個(gè)要求。”

美的最核心的競爭力是什么？美的自身似乎沒有想過這個(gè)問題?！叭绻欢ㄒ艺业脑?，我覺得是機(jī)制的優(yōu)勢和團(tuán)隊(duì)的優(yōu)勢，或者用現(xiàn)代一點(diǎn)的說法是組織的能力。它使得美的能發(fā)揮整個(gè)系統(tǒng)的活力去解決經(jīng)營中的各項(xiàng)問題”，方洪波說，“但是，現(xiàn)代企業(yè)的競爭遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是單項(xiàng)能力的競爭，企業(yè)經(jīng)營其實(shí)很簡單，就是天天做好這些具體的、細(xì)節(jié)的事情。

有人這樣評價(jià)美的，美的經(jīng)營管理機(jī)制最大的特點(diǎn)是能夠在有效控制的基礎(chǔ)上激發(fā)活力，通過機(jī)制與制度建設(shè)形成內(nèi)在的競爭優(yōu)勢。在記者看來，以良好的治理架構(gòu)理順各方面的關(guān)系，調(diào)動各方面的創(chuàng)造性，做好每一個(gè)細(xì)節(jié)，挖掘每一個(gè)人的價(jià)值，善待每一分資源，這或許是美的在經(jīng)歷了近40年的高速發(fā)展后依然燦如朝陽的原因。

第五篇：某上市公司財(cái)務(wù)管理制度

XXXXXX股份有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

二 0一0年八月

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)XXXXXX股份有限公司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)管理工作有章可循、有法可依，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》

第二條 本制度適用于公司及下屬控股、參股公司（以下簡稱“子公司”）。各控股、參股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

第二章 財(cái)務(wù)組織體系

第三條 公司根據(jù)《公司法》、《公司章程》開展經(jīng)營活動，并接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督。

第四條 公司與根據(jù)《公司法》設(shè)立的，由其控股的下屬公司，是縱向持股的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。下屬各子公司以其全部法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。各子公司在行使財(cái)務(wù)管理權(quán)的同時(shí)，對公司負(fù)有資本保值增值和保障投資者權(quán)益的責(zé)任。公司依法行使股東權(quán)利，通過委派董事、監(jiān)事、經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人代表公司管理各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營、對各子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)施監(jiān)督。公司各職能部門對各子公司的財(cái)務(wù)活動有行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)以及監(jiān)督職權(quán)。

第五條 對于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，實(shí)行董事會集體決策原則，并以決議的方式記錄在案。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：

1、財(cái)務(wù)全面預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算方案；

2、增加或者減少注冊資本的方案；

3、公司內(nèi)部基本管理制度；

4、公司合并、分立、解散或者破產(chǎn)的方案，及其他重大產(chǎn)權(quán)變動、重組、兼并、轉(zhuǎn)讓等事宜；

5、投資計(jì)劃、投資方案和投資項(xiàng)目；

6、籌資方案和籌資方式； 等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合7、重要固定資產(chǎn)的購建、出租、抵押、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢；

8、重大費(fèi)用項(xiàng)目開支；

9、重大交易和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂；

10、以商業(yè)信用提供的資金融通和擔(dān)保。

第六條 財(cái)務(wù)管理權(quán)限劃分：

（一）公司的法定代表人在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)是：

1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度和依法履行納稅的責(zé)任；

2、組織協(xié)調(diào)各單位、各部門依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、組織制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，采取措施，確保貫徹實(shí)施；

3、簽署財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算；

4、領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)會部門、財(cái)會人員根據(jù)《會計(jì)法》正確履行會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督職責(zé)，規(guī)范財(cái)會工作，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

5、接受監(jiān)事機(jī)構(gòu)、股東大會的監(jiān)督檢查；

6、行使公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。

（二）公司總經(jīng)理在財(cái)務(wù)上行使下列職責(zé)：

1、組織制定公司經(jīng)營計(jì)劃、投資方案和財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)董事會審定后組織實(shí)施，向董事會提交預(yù)算報(bào)告；

2、董事會授權(quán)限額內(nèi)的資金支付；

3、組織制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵方案；

4、行使公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。

（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人行使如下職責(zé)：

1、組織擬訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，經(jīng)審批后負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行；

2、組織擬訂公司的財(cái)務(wù)預(yù)、決算；

3、協(xié)助總經(jīng)理執(zhí)行、審查財(cái)務(wù)預(yù)算；

4、協(xié)助總經(jīng)理擬訂投資方案、重大合同的事宜；

5、協(xié)助總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)分析，合理、有效地運(yùn)用資金，確保資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；

6、審批規(guī)定限額內(nèi)的財(cái)務(wù)收支；

7、審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告；

8、擬訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

9、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)及檢查所屬子公司的會計(jì)工作、財(cái)務(wù)管理及會計(jì)電算化工作；

10、建立并發(fā)展與財(cái)政稅務(wù)部門、銀行等職能部門的良好合作關(guān)系，了解最新的政策法規(guī)，爭取各項(xiàng)政策優(yōu)惠；

11、負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核、培訓(xùn)，并對財(cái)務(wù)人員的招聘和任免提出建議；

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)所交辦的其他工作。

第七條 財(cái)務(wù)部門的設(shè)臵

1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)會計(jì)崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)臵，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實(shí)行定期輪崗。各崗位應(yīng)按照《財(cái)務(wù)部人員崗位責(zé)任制》要求聘用及考核。

2、會計(jì)崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬。

第八條 會計(jì)人員職業(yè)道德

1、樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

2、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

3、實(shí)事求是，客觀公正地辦理會計(jì)事務(wù)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。

4、熟練運(yùn)用國家會計(jì)法規(guī)，保證所提供的會計(jì)核算信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

5、熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和財(cái)務(wù)管理方法，改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

6、保守公司財(cái)務(wù)及商業(yè)秘密，除公司授權(quán)外，不能私自向外界提供或者泄露會計(jì)信息。

7、自覺接受審計(jì)部門對會計(jì)人員職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。

第九條 財(cái)務(wù)會計(jì)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對公司造成經(jīng)濟(jì)損失或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對其追究刑事、民事責(zé)任。

第三章 會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范

第十條 按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)臵會計(jì)科目和會計(jì)政策，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。

第十一條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，必須及時(shí)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。

第十二條 原始憑證是公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計(jì)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

第十三條 原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由會計(jì)人員根據(jù)預(yù)算審批制度審核后生效。

第十四條 會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時(shí)采用另行存放。

1、采購付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請購單、采購合同、入庫單、供應(yīng)商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請單等。

2、銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出庫單、發(fā)運(yùn)單、銷售合同、銷售發(fā)票等。

3、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費(fèi)用申請單、合同、發(fā)票等。

4、非經(jīng)營性資金往來事項(xiàng)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付款審批、委托付款協(xié)議、銀行單據(jù)、收據(jù)、往來款協(xié)議等。

5、自制原始憑證主要包括：銷售訂單、客戶需求單、采購訂單、采購收料單、外向發(fā)貨單、領(lǐng)料單、排產(chǎn)單、生產(chǎn)訂單入庫單、付款申請單等。

第十五條 記賬憑證由記賬會計(jì)、復(fù)核主管人員簽字蓋章，會計(jì)主管制作的記賬憑證由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字蓋章。記賬憑證一個(gè)月裝訂一次，由專人保管，存放在財(cái)務(wù)檔案室。

第十六條 出納人員應(yīng)每日及時(shí)記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的記賬在發(fā)生后應(yīng)及時(shí)入賬，會計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟(jì) 4 業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)會計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬。

第十七條 會計(jì)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，會計(jì)人員必須定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人往來等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1、財(cái)務(wù)部門與倉儲部門定期進(jìn)行賬實(shí)核對，包括月度抽查、半年末及年末盤點(diǎn)，核對物料收發(fā)卡、倉庫實(shí)物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，由倉管員、部門主管、會計(jì)人員及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。

2、財(cái)務(wù)部門與銷售部門、客戶定期進(jìn)行賬務(wù)核對，每月由會計(jì)人員制作對賬單、每季度制作賬齡分析表，提交給銷售部，由銷售部人員通過傳真或郵件提交客戶及業(yè)務(wù)員確認(rèn)，對未簽章確認(rèn)對賬單的客戶，停貨催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。

3、財(cái)務(wù)部門與采購部門、供應(yīng)商定期進(jìn)行賬務(wù)核對，每月由采購人員制作對賬單，通過傳真或郵件提交供應(yīng)商確認(rèn)，經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)的對賬單提交會計(jì)人員審核，按結(jié)算期付款。對未確認(rèn)對賬單的供應(yīng)商，暫停付款。

4、財(cái)務(wù)部門與資金往來個(gè)人定期進(jìn)行賬務(wù)核對，每月由會計(jì)人員出具對賬表通知借款人，敦促及時(shí)報(bào)銷或還款，對于應(yīng)銷賬而未銷賬的個(gè)人，停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。

第十八條 終了通過軟件系統(tǒng)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由專人整理并歸檔。

第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表

1、財(cái)務(wù)部門按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表按照編報(bào)主體的不同分為個(gè)體財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。凡公司擁有被投資企業(yè)實(shí)際控制權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 33 號－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

3、財(cái)務(wù)報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時(shí)報(bào)送。會計(jì)人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。

4、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)留檔，5 未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。

第二十條 會計(jì)檔案的內(nèi)容包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)會計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專柜，并指定專人按照相關(guān)法規(guī)要求負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的歸檔和保管工作。

第四章 會計(jì)政策管理

第二十一條

公司會計(jì)政策是根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，制定在會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告中所采取的原則、基礎(chǔ)和處理方法；會計(jì)估計(jì)是對結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。

第二十二條

會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)均應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，如需變更，應(yīng)履行變更申請、董事會批準(zhǔn)、對外披露等程序。

第二十三條

子公司應(yīng)執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)，對同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在會計(jì)核算原則、基礎(chǔ)和方法上與公司保持一致。

第五章 貨幣資金管理

第二十四條

內(nèi)部控制制度

1、公司的資金管理業(yè)務(wù)必須經(jīng)過公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人審批后才能執(zhí)行。資金管理業(yè)務(wù)包括資金調(diào)度，資金計(jì)劃、控制及融資業(yè)務(wù)，下設(shè)銀行出納、現(xiàn)金出納，負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2、資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位實(shí)行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；每月末由會計(jì)主管、出納人員共同盤點(diǎn)現(xiàn)金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

3、資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位實(shí)行分離，資金的支付審批按照公司資金審批權(quán)限管理程序執(zhí)行，經(jīng)會計(jì)人員審核、會計(jì)主管審批后，由出納人員據(jù)以執(zhí)行支付。

第二十五條

付款審批管理

1、公司對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設(shè)定不同的審 6 批責(zé)任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)層面按照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。

2、付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發(fā)票、合同、請購單、入庫單、送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應(yīng)經(jīng)過全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人的簽名或蓋章。

3、公司向外單位借出款項(xiàng)時(shí)，除需依據(jù)公司章程履行相應(yīng)決議以外，需由公司授權(quán)人審批并簽訂借款協(xié)議后執(zhí)行；合同預(yù)付款項(xiàng)超過合同約定款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執(zhí)行支付。

第二十六條

銀行賬戶管理

1、公司開設(shè)銀行賬戶必須由主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人審批后開立，并指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對賬單工作。

2、出納人員于次月10日內(nèi)核對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由會計(jì)主管、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核并簽名，對超過一個(gè)月的調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)主管追查原因。

3、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限后，由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人、初級審批人、終級審批人依次審核后支付，終極審批人一般由主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

第二十七條

票據(jù)和現(xiàn)金管理

1、公司用于支付款項(xiàng)的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)、銀行信匯憑證、銀行電匯憑證、托收承付結(jié)算憑證、委托收款結(jié)算憑證等，票據(jù)實(shí)行專人負(fù)責(zé)、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進(jìn)行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營循私舞弊現(xiàn)象。

2、嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支，每月末定期對現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、審批人均予簽名。

第二十八條

財(cái)務(wù)印鑒管理

1、公司的財(cái)務(wù)印簽主要包括：財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。其財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)經(jīng)理保管，專用于銀行印鑒等財(cái)務(wù)事項(xiàng)；發(fā)票專用章由銷售財(cái)務(wù)組保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業(yè)務(wù)。

2、銀行印鑒包括財(cái)務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位負(fù)責(zé)人保管、使用。

第二十九條

關(guān)于貨幣資金管理細(xì)則詳見《貨幣資金管理制度》。

第六章 應(yīng)收賬款管理

第三十條

應(yīng)收賬款是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，包括貨款、各項(xiàng)工程款及其他代客戶墊付款項(xiàng)等，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。市場部門負(fù)責(zé)信用管理工作，對客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，根據(jù)信用程度實(shí)行不同的信用政策。

第三十一條

銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，按預(yù)算回款計(jì)劃進(jìn)行考核，實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制。貨款不能回收的第一責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責(zé)任人為業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門經(jīng)理應(yīng)及時(shí)安排人員接替其負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款。

第三十二條

銷售合同簽訂后，客服部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進(jìn)，及時(shí)掌握合同進(jìn)展情況，督促相關(guān)部門履行公司應(yīng)盡的義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時(shí)反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應(yīng)收賬款回收。

第三十三條

財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。財(cái)務(wù)部門按會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和記錄應(yīng)收賬款，動態(tài)掌握款項(xiàng)到賬情況，及時(shí)提供應(yīng)收賬款回收、對賬情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請責(zé)任部門采取相應(yīng)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)、減少壞賬損失。

第三十四條

應(yīng)收賬款對賬制度詳見《應(yīng)收往來賬款對賬規(guī)則》。財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)出具對賬單，協(xié)助銷售部門與客戶核對賬務(wù)。每季度和客戶確認(rèn)一次“對賬確認(rèn)書”，對于逾期超過三個(gè)月的未回復(fù)“對賬確認(rèn)書”的客戶，停貨追收或進(jìn)入法律訴訟程序。

第三十五條

業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動工作，原則上應(yīng)收回經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可為其辦理離任手續(xù)。

第三十六條

呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴(yán)格按照公司要求執(zhí)行，已確認(rèn)為壞賬的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細(xì)記錄，同時(shí)不放棄追收賬款。

第七章 應(yīng)付賬款管理

第三十七條

應(yīng)付帳款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)。

第三十八條

采購部門根據(jù)需用部門提出的請購單，核實(shí)公司實(shí)際庫存情況后，根據(jù)實(shí)際需要制定采購計(jì)劃，并按公司規(guī)定的審批程序辦理采購業(yè)務(wù)。

第三十九條

倉儲部門按經(jīng)審批后的采購訂單收貨，在驗(yàn)收時(shí)如果出現(xiàn)品名、規(guī)格、數(shù)量等不符合采購訂單的應(yīng)如實(shí)做出記錄，如有嚴(yán)重不符的，應(yīng)拒絕收貨。品管部負(fù)責(zé)來料檢驗(yàn)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格的來料不予付款。

第四十條

采購部門業(yè)務(wù)員根據(jù)公司規(guī)定的審批程序向財(cái)務(wù)部提交付款申請，財(cái)務(wù)部核實(shí)無誤后辦理付款手續(xù)，并根據(jù)有關(guān)原始憑證編制記賬憑證、登記明細(xì)賬和總分類賬。

第四十一條

按季度向供貨方取得對賬單，將其與應(yīng)付賬款明細(xì)賬互相調(diào)節(jié)，并查明發(fā)生差異的原因。如供貨方?jīng)]有主動提供對賬單的，由財(cái)務(wù)部人員提供應(yīng)付賬款明細(xì)賬給采購部，采購部以此制定《對賬確認(rèn)書》給對方單位確認(rèn)后一個(gè)月內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。

第七章 存貨管理

第四十二條

存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的實(shí)物資產(chǎn)，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品、在產(chǎn)品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。

第四十三條

公司存貨實(shí)行歸口管理的原則：

1、原材料、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門管理；

2、分公司調(diào)撥倉產(chǎn)品、配套外購商品由銷售部門管理；

3、財(cái)務(wù)部門對公司存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)督管理，定期提供存貨分析報(bào)告，并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平。

第四十四條

對存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理 9 相關(guān)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。計(jì)量器具每由技術(shù)監(jiān)督部門校驗(yàn)。

第四十五條

公司采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點(diǎn)時(shí)間為終了時(shí)，由財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行存貨盤點(diǎn)；不定期盤點(diǎn)應(yīng)每月由各部門組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，履行必要報(bào)批程序后進(jìn)行處理。

第八章 固定資產(chǎn)及在建工程管理

第四十六條

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)的有形資產(chǎn)。在建工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、安裝工程、改擴(kuò)建工程和大修理工程等。

第四十七條

公司對固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。歸口管理部門的職責(zé)如下：

1、機(jī)械動力部是全公司設(shè)備的綜合管理部門，主要負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和技術(shù)改進(jìn)設(shè)備的建造；固定資產(chǎn)增減變動的審查和使用狀態(tài)的技術(shù)鑒定；監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)；會同部門下達(dá)、季度大、中修計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行；對修理費(fèi)使用情況進(jìn)行考核；建立和完善公司設(shè)備管理的規(guī)章制度。

2、基建部是公司房屋等建筑物管理部門，主要負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，對安全合理使用負(fù)責(zé)，對使用費(fèi)、修理費(fèi)進(jìn)行考核。

3、基建部負(fù)責(zé)建設(shè)工程投資項(xiàng)目的收集、分析和立項(xiàng)，組織項(xiàng)目研討、可行性研究報(bào)告的論證和上報(bào)審查；負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)過程，向上級主管部門提報(bào)建設(shè)項(xiàng)目開工申請、設(shè)備采購供應(yīng)、施工管理以及工程竣工驗(yàn)收資料的整理等工作。

4、財(cái)務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門，參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負(fù)責(zé)落實(shí)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需資金及資金使用管理；參與工程項(xiàng)目概算研討、審核和投資效益的分析、確認(rèn)；按照投資項(xiàng)目和投資計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用和管理情況，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增減變動的財(cái)務(wù)審批手續(xù)；檢查和考核固定資產(chǎn)的投資及其修理費(fèi)用的使用和管理情況；完善公司固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法。

第四十八條

在建工程項(xiàng)目單位在項(xiàng)目竣工投運(yùn)后公司規(guī)定的期限內(nèi)，必須提報(bào)項(xiàng)目驗(yàn)收申請，財(cái)務(wù)部按照項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行項(xiàng)目報(bào)決、轉(zhuǎn)資。公司在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在最長不超過一個(gè)的時(shí)間內(nèi)辦理竣工決算。對已達(dá)到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)的資產(chǎn)價(jià)值入賬并計(jì)提折舊。

第四十九條

在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)使用的責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理工作。

第五十條

各部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)和清查，每半年、終時(shí)，由財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行全面盤點(diǎn)和清查，對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司歸口管理部門審核，及時(shí)查明原因，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第五十一條

各單位固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報(bào)公司權(quán)限主管批準(zhǔn)，并按規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個(gè)人不得擅自報(bào)廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。

第九章 對外投資管理

第五十二條

對外投資是公司以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式或以購買股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位的投資。

第五十三條

進(jìn)行對外投資應(yīng)根據(jù)公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略，編制投資計(jì)劃。投資計(jì)劃內(nèi)容包括投資目的、市場預(yù)測、投資項(xiàng)目與目標(biāo)設(shè)想、投資方式、規(guī)模、投資金額與籌資辦法、投資成本與獲利可能等。公司的投資計(jì)劃由公司總經(jīng)理室與財(cái)務(wù)等有關(guān)部門和人員編制，經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司及各子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。

第五十四條

進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，應(yīng)按公司的投資管理辦法規(guī)定的程序進(jìn)行辦理審批手續(xù)。在實(shí)施投資前，應(yīng)提前知照財(cái)務(wù)部以便資金籌備，同時(shí)必須將有關(guān)資料報(bào)送公司董秘室審閱，以確定是否披露及披露的內(nèi)容。

第五十五條

公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會審議通過的投資方案辦理資金支付或?qū)?11 物資產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對投資項(xiàng)目的籌建和經(jīng)營過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控，及時(shí)收回投資收益和到期投資。

第十章 無形資產(chǎn)管理

第五十六條

無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等，公司自創(chuàng)商譽(yù)以及內(nèi)部產(chǎn)生的品牌不確認(rèn)為無形資產(chǎn)。

第五十七條

公司對無形資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，公司技術(shù)部是公司無形資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的申請、申報(bào)及產(chǎn)權(quán)管理工作，公司法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的侵權(quán)糾紛處理和專利訴訟工作，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價(jià)值管理工作。

第五十八條

公司員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識產(chǎn)權(quán)歸集體所有。各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果的發(fā)明人及設(shè)計(jì)人，在離開公司時(shí)應(yīng)將從事相關(guān)工作的全部技術(shù)資料、實(shí)驗(yàn)資料、樣品及產(chǎn)品等交還公司。

第五十九條

一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)公司同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當(dāng)手段占為己有或私自處臵。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利和版權(quán)申報(bào)、專有技術(shù)的鑒定工作，對無形資產(chǎn)給予客觀認(rèn)定。

第六十條

公司內(nèi)部研究開發(fā)支出分為研究階段和開發(fā)階段，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，開發(fā)階段的支出在同時(shí)滿足一定條件時(shí)，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)，予以資本化。

第六十一條

財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)的價(jià)值認(rèn)定工作，監(jiān)督其收益實(shí)現(xiàn)情況，同時(shí)應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行減值測試，至少于每年年末檢查一次。

第十一章 資產(chǎn)減值、損失及處理管理

第六十二條

資產(chǎn)減值是指企業(yè)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，確認(rèn)資產(chǎn) 12 減值損失，并把資產(chǎn)賬面價(jià)值減記至可收回金額。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括：金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第六十三條

公司對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，針對不同資產(chǎn)性質(zhì)對減值準(zhǔn)備的計(jì)提比例或方式形成相關(guān)會計(jì)政策，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十四條

公司在每年終了時(shí)，在完成核對對賬、全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，從技術(shù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)方面對存在減值跡象資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值進(jìn)行測試，并與其賬面價(jià)值相比較，確定是否發(fā)生減值。對發(fā)生減值的資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并按照相關(guān)權(quán)限報(bào)公司總經(jīng)理、董事會或股東大會審批。具體流程按《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度》執(zhí)行。

第六十五條

資產(chǎn)損失是指公司實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、對外投資損失、擔(dān)保損失、外匯交易、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的損失等。資產(chǎn)損失的一般處理程序如下：

1、公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出資產(chǎn)損失報(bào)告，說明原因和責(zé)任。

2、公司內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察部門經(jīng)過責(zé)任追究，提出結(jié)案意見。

3、涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損失應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒定證明。

4、公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)過審核后，對確認(rèn)的資產(chǎn)損失提出財(cái)務(wù)處理意見，按照公司授權(quán)制度的規(guī)定，提交總經(jīng)理、董事會或股東大會審批執(zhí)行。

第六十六條

資產(chǎn)處理是公司對有權(quán)處理的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、臵換、封存和報(bào)廢等方式進(jìn)行處理的行為。重大資產(chǎn)處理是指公司為了調(diào)整經(jīng)營方向或者實(shí)施財(cái)務(wù)重組處理主營業(yè)務(wù)所用的關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施、房屋等固定資產(chǎn)的行為。公司資產(chǎn)處理行為依照《公司章程》及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二章 籌資管理

第六十七條

公司的籌資管理，主要包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資本的籌集工作由公司董事會辦公室或證券、投資發(fā)展部門負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)董事會、13 股東大會等法定審批、核準(zhǔn)程序后實(shí)施；債務(wù)資本的籌資工作由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)法定審批程序后實(shí)施。

第六十八條

公司的籌資應(yīng)充分考慮資金需求、資本結(jié)構(gòu)、期限、成本等因素，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。

1、以長期投資和營運(yùn)資金的需要決定籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模、成本和組合；

2、籌資應(yīng)充分考慮公司的償債能力，全面衡量經(jīng)營現(xiàn)金流水平；

3、籌集的資金運(yùn)用有利于股東收益水平的提高；

4、籌資應(yīng)考慮公司合理的資本結(jié)構(gòu)和信用規(guī)模；

5、籌資應(yīng)考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。

第六十九條

籌集資金的使用

1、嚴(yán)格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。

2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集到位、支出運(yùn)用、效益實(shí)現(xiàn)和本息歸還情況。

3、籌集資金的支付應(yīng)按照專項(xiàng)制度或公司審批權(quán)限進(jìn)行審核，確保支付資金安全。

4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)計(jì)提、支付債務(wù)利息并實(shí)行崗位分離。

5、財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款的資金來源，保證良好的信用記錄。

第十三章 成本與費(fèi)用管理

第七十條

公司成本管理是指生產(chǎn)制造成本管理，包括生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費(fèi)用；費(fèi)用管理是指直接計(jì)入當(dāng)期損益的期間費(fèi)用管理，包括經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

第七十一條

公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制體系，實(shí)行成本費(fèi)用歸口分級管理責(zé)任制。公司成本費(fèi)用管理的基本目標(biāo)是：通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力，努力降低成本費(fèi)用。

第七十二條

成本核算必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，符合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和成本管理的實(shí)際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí) 14 際成本，不得在各核算期間內(nèi)人為平衡或調(diào)劑成本。

第七十三條

根據(jù)公司成本和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，按照先進(jìn)性和可行性原則編制成本計(jì)劃，加強(qiáng)目標(biāo)成本控制，加強(qiáng)過程監(jiān)督，推行適合的成本控制方法和控制手段，對產(chǎn)品成本進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核。充分揭示和分析偏離“目標(biāo)”的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。

第七十四條

加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作，主要包括加強(qiáng)定額管理，健全原始記錄，加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收管理，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理工作，制定合理內(nèi)部價(jià)格，推行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，增強(qiáng)產(chǎn)品整體對外競爭力。

第七十五條

公司對期間費(fèi)用的審批按照審批權(quán)限制度執(zhí)行，明確審批人對費(fèi)用的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格費(fèi)用支出申請、審核、審批、支付程序。各部門負(fù)責(zé)人對本部門費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。

第十四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第七十六條

公司股東大會確定銷售目標(biāo)，銷售部根據(jù)該目標(biāo)確定銷售計(jì)劃，由分管銷售的副總審批。

第七十七條

財(cái)務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)進(jìn)而對生產(chǎn)、成本及主要材料的采購進(jìn)行預(yù)測。

第七十八條

財(cái)務(wù)預(yù)算是各部門績效考核的重要依據(jù)，績效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標(biāo)，牽引各單位完成層級預(yù)算。

第十五章 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理

第七十九條

財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，必須按照國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則和要求定期編制，按月、季、年及時(shí)對內(nèi)對外報(bào)送，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。

第八十條

財(cái)務(wù)報(bào)表

1、月度報(bào)表：至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，月度報(bào)表必須在每月規(guī)定日期前報(bào)送。

2、季度報(bào)告：包括第一季度、第三季度財(cái)務(wù)報(bào)告，至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，應(yīng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表。

3、半、報(bào)告：除應(yīng)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注外，還需提供集團(tuán)報(bào)告格式下各項(xiàng)明細(xì)表，編制合并報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及中國證監(jiān)會頒布的公開發(fā)行證券公司信息披露規(guī)則及格式編制。

4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)由專人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和附注，在各合并范圍主體公司完成個(gè)體報(bào)表、合并主體完成往來對賬的前提下，以母公司報(bào)表為編制基礎(chǔ)，進(jìn)行合并抵消內(nèi)部交易事項(xiàng)，完成合并報(bào)表的編制及附注編寫，并經(jīng)主管會計(jì)負(fù)責(zé)人審核后確定。

第八十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限

1、月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月份終了后 10天內(nèi)報(bào)出，季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于季度終了后 20天內(nèi)報(bào)出，半財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于中期終了后30天內(nèi)報(bào)出，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于終了后 60天內(nèi)報(bào)出。對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限須遵循披露相關(guān)約定。

2、控股子公司的月份會計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后 10天內(nèi)報(bào)送母公司，會計(jì)報(bào)表應(yīng)于終了后 30 天內(nèi)報(bào)送母公司。

第八十二條

對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬、季度、月度，送出日期，由企業(yè)法人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

第八十三條

公司應(yīng)委托具有證券執(zhí)業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并將注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門。

第八十四條

財(cái)務(wù)分析

1、結(jié)合實(shí)際情況編制月度、季度、財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)和經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果的構(gòu)成分析及變化因素、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算的差異分析等。

2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析的技術(shù)和方法，對經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的構(gòu)成和趨勢分別進(jìn)行定性和定量分析。月度、季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于財(cái)務(wù)報(bào)表告報(bào)出后 15天內(nèi)提交，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出后 30天內(nèi)提交。

3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織召開財(cái)務(wù)分析會議，向經(jīng)營管理層者報(bào)告分析內(nèi)容，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和需改善狀況，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十六章 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理

第八十五條

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建立于公司企業(yè)資源管理系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)相關(guān)模塊，是所有業(yè)務(wù)流程的集成與結(jié)果。

第八十六條

信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)

1、由公司IT部進(jìn)行軟件的管理與維護(hù)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)庫檢查，并將備份件與原件分開存放。

2、會計(jì)數(shù)據(jù)的修正和恢復(fù)操作必須由IT部人員負(fù)責(zé)，IT部人員對修正或恢復(fù)后的數(shù)據(jù)確定準(zhǔn)確無誤后通知系統(tǒng)操作員。

第八十七條

信息系統(tǒng)授權(quán)管理

1、IT部設(shè)臵專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的授權(quán)管理工作，系統(tǒng)使用者根據(jù)具體崗位職責(zé)經(jīng)申請、審批后被賦予相適應(yīng)的操作權(quán)限。

2、嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定對不同業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)增加、修改、審核、刪除等的權(quán)限授權(quán)，以保證內(nèi)控程序的有效運(yùn)行，防止不恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。

3、IT部設(shè)臵專人每周定期進(jìn)行上機(jī)日志檢查工作，對于異常時(shí)間、異常修改、異常刪除等記錄進(jìn)行有效跟蹤和追查。

4、離職人員在辦理離職手續(xù)時(shí)，經(jīng)IT部系統(tǒng)授權(quán)管理員簽字確認(rèn)已關(guān)閉操作權(quán)限方可結(jié)算工資。

5、由業(yè)務(wù)模塊自動生成的憑證無修改、刪除權(quán)限，應(yīng)由責(zé)任會計(jì)填制調(diào)賬申請單，按照調(diào)整事項(xiàng)性質(zhì)、金額大小經(jīng)會計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行調(diào)賬。

第十七章 財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)管理

第八十八條

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立學(xué)習(xí)型組織，不斷提高 17 在職人員專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，更新與擴(kuò)充知識與技能，儲備財(cái)務(wù)技術(shù)和管理人才。培訓(xùn)對象包括所有財(cái)務(wù)人員及倉管、統(tǒng)計(jì)等二級財(cái)務(wù)人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)稅政策、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)制度與業(yè)務(wù)流程、崗位作業(yè)指導(dǎo)、各類疑難問題解決辦法等。

第八十九條

內(nèi)部培訓(xùn)

1、財(cái)務(wù)部門擬定財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或具備一定專業(yè)水平的財(cái)務(wù)人員根據(jù)工作需要撰寫培訓(xùn)材料，定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

2、對于工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)編寫治理文件，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)。

3、對于二級財(cái)務(wù)人員必須至少組織一次培訓(xùn)。

4、鼓勵財(cái)務(wù)人員利用業(yè)余時(shí)間自學(xué)，形成良好的學(xué)習(xí)氣氛。

第九十條

外部培訓(xùn)

1、接受會計(jì)證考試培訓(xùn)（或自學(xué)），參加會計(jì)證資格考試，取得《會計(jì)從業(yè)資格證書》。

2、保證持證財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育，合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間，提供必要的學(xué)習(xí)條件。

3、通過外派或自學(xué)要求特定崗位的財(cái)務(wù)人員持有各級財(cái)務(wù)職稱證書和資格證書。

4、安排財(cái)務(wù)人員參加稅務(wù)、銀行、會計(jì)師事務(wù)所及政府相關(guān)部門組織的各類培訓(xùn)，及時(shí)掌握新政策、新信息。

第九十一條

關(guān)于財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)管理細(xì)則詳見《財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)制度》。

第十八章 子公司財(cái)務(wù)管理

第九十二條

公司以持有子公司的股權(quán)，享有對子公司的股權(quán)及其衍生權(quán)利的占有、使用、處臵和分配等權(quán)利。子公司應(yīng)承擔(dān)組織經(jīng)營、取得經(jīng)營利潤、合法有效地運(yùn)作公司法人財(cái)產(chǎn)、保證股東投入資本保值增值的責(zé)任。

第九十三條

公司對子公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行歸口垂直管理，由公司財(cái)務(wù)部門對子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)與監(jiān)督考核，子公司統(tǒng)一接受具有證券資格會計(jì)師事 18 務(wù)所的審計(jì)。

第九十四條

子公司應(yīng)統(tǒng)一執(zhí)行公司制定的會計(jì)政策，對同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會計(jì)核算保持一致。子公司可參照公司的財(cái)務(wù)管理制度體系，根據(jù)自身實(shí)際情況制定子公司財(cái)務(wù)管理體系和財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)子公司董事會批準(zhǔn)后向公司備案。

第九十五條

對子公司財(cái)務(wù)人員的管理

1、公司向子公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，所委派人員由公司財(cái)務(wù)部門選聘；或由子公司總經(jīng)理推薦子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，經(jīng)母公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，全面負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)管理工作。

2、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告經(jīng)營及財(cái)務(wù)情況，按照公司要求提交財(cái)務(wù)報(bào)告、工作總結(jié)、重大專項(xiàng)報(bào)告等，接受公司績效考核和內(nèi)部審計(jì)。

3、子公司其他財(cái)務(wù)人員的招聘安排，由子公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)母公司財(cái)務(wù)部門審批通過后，自行選聘。

第九十六條

對子公司資金的管理

1、公司財(cái)務(wù)部門定期對子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權(quán)限控制、資金計(jì)劃的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查

2、子公司可通過資金有償使用的方式向公司申請借款，不允許子公司之間存在非經(jīng)營性資金往來，嚴(yán)格禁止子公司向外單位提供借款或?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)。

3、不允許子公司向銀行或其他單位融資。

4、子公司開設(shè)銀行賬戶，必須經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部門的審批。

第九十七條

對子公司的重大事項(xiàng)執(zhí)行報(bào)審制度。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)就投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施投資、產(chǎn)權(quán)變更以及重大經(jīng)濟(jì)損失等影響經(jīng)營的事項(xiàng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)審。

第十九章 附則

第九十八條

本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，自發(fā)布之日起實(shí)行。

第九十九條

本制度的修訂、廢止由公司財(cái)務(wù)部門提出，修訂權(quán)、廢止權(quán)歸董事 19 會。

第百條 本制度最終解釋歸公司財(cái)務(wù)部門。