第一篇：存貨盤點管理規(guī)定

密級

華潤雪花啤酒（丹東）有限公司

企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn)

DD/CC09-2012

存 貨 盤 點 管 理 規(guī) 定

2012-08-25發(fā)布 2012-09-10實施

華潤雪花啤酒（丹東）有限公司 發(fā) 布

DD/CC09-2012

前 言

本標(biāo)準(zhǔn)為華潤雪花啤酒丹東公司管理標(biāo)準(zhǔn)，為首次發(fā)布。

本標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)上級公司相關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合丹東公司管理實際而編制。本標(biāo)準(zhǔn)由倉儲部提出并歸口管理。

本標(biāo)準(zhǔn)起草部門：倉儲部、財務(wù)信息部、生產(chǎn)管理部 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：張文全、張雷、李勝祥

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DD/CC09-2012

存貨盤點管理規(guī)定

1目的

防范存貨管理風(fēng)險，確保公司存貨資產(chǎn)安全；規(guī)范存貨盤點工作，明確管理責(zé)任，保證存貨盤點的完整性、準(zhǔn)確性、真實性。2范圍

本規(guī)定適用于公司存貨盤點管理工作。3引用文件

華潤雪花啤酒有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)CRB/02.161-2010《 存貨盤點管理規(guī)定》。4定義

存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨包括原輔材料、燃料、包裝材料、備品備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品、包裝物、低值易耗品、委托／受托加工材料及促銷品等。5存貨盤點組織架構(gòu) 5.1存貨盤點工作組：

組 長：執(zhí)行總經(jīng)理

副組長：生產(chǎn)副總、財務(wù)總監(jiān)

成 員：各車間、部門負責(zé)人及監(jiān)盤人、實盤人、保管員 5.2工作組各崗位職責(zé)： 5.2.1組長：

負責(zé)組織各專業(yè)部門成立存貨盤點工作組，安排盤點計劃的編制、現(xiàn)場的組織、盤點報告的編報，組織專題會議研究解決存貨盤點過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點結(jié)果的處理、整改計劃方案的制定和落實，并對盤點整體工作的及時性、準(zhǔn)確性、真實性、完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； 5.2.2副組長： 1）生產(chǎn)副總：

負責(zé)存貨盤點具體的組織、實施及改進工作。組織落實盤點計劃的編制、盤點進度的安排、盤點結(jié)果及差異原因的上報，整改方案的落實與跟蹤，并對盤點工作的及時性、準(zhǔn)確性、真實性、完整性負直接責(zé)任； 2）財務(wù)總監(jiān)：

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DD/CC09-2012 負責(zé)存貨盤點過程和結(jié)果的核查與監(jiān)督工作。主要檢查是否按相關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)盤點，財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實，對盤點結(jié)果與財務(wù)賬面數(shù)據(jù)對比出盈虧情況的真實性和盤點報告的完整性負責(zé)，盤點過程的監(jiān)控與檢查，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行落實情況負責(zé)； 5.2.3成員： 1）倉儲部：

負責(zé)盤點計劃的具體編制及報審工作；

負責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃工作；

負責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點工作前的各項準(zhǔn)備工作；負責(zé)引導(dǎo)盤點小組對所管理資產(chǎn)進行點數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場點數(shù)人員提出的問題。2）釀造車間、包裝車間：

負責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃工作；

負責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點工作前的各項準(zhǔn)備工作； 負責(zé)引導(dǎo)盤點小組對所管理資產(chǎn)進行點數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場點數(shù)人員提出的問題。3）生產(chǎn)管理部（第一盤點小組，生產(chǎn)管理部經(jīng)理任組長）：

負責(zé)存貨箱瓶、托盤、機物料、勞保用品、鮮啤桶的現(xiàn)場點數(shù)及記錄工作。4）設(shè)備動力部部（第二盤點小組，設(shè)備動力部經(jīng)理任組長）：

負責(zé)備品備件、計算機耗材的現(xiàn)場點數(shù)及記錄工作。5）技術(shù)品控部（第三盤點小組，技術(shù)部經(jīng)理任組長）： 負責(zé)在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品的現(xiàn)場點數(shù)及記錄工作。負責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃工作；

負責(zé)原輔材料的現(xiàn)場點數(shù)及記錄工作。

6）生產(chǎn)管理部（第五盤點小組，生產(chǎn)管理部經(jīng)理任組長）：

負責(zé)包裝材料（商標(biāo)、瓶蓋、紙箱、塑膜）、促銷品、廢舊物資的現(xiàn)場點數(shù)及記錄工作。7）行政部（第六盤點小組，行政部經(jīng)理任組長）：

負責(zé)辦公用品（庫存及正在使用）的現(xiàn)場點數(shù)及記錄工作。8）行政部（第七盤點小組，行政部經(jīng)理任組長）：

負責(zé)技術(shù)品控部化學(xué)藥品的現(xiàn)場點數(shù)及記錄工作。9）財務(wù)信息部（監(jiān)盤小組，財務(wù)信息部經(jīng)理任組長）：

負責(zé)盤點計劃的審核，盤點的監(jiān)督核查，《 存貨盤點報告 》 的編制，以及改進計劃的跟蹤與檢查，原始盤點資料的歸檔管理工作；

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DD/CC09-2012 負責(zé)對盤點現(xiàn)場過程實施監(jiān)督，對盤點原始資料及匯總表相關(guān)信息進行復(fù)核，形成盤點報告并上報。6存貨盤點要求 6.1存貨盤點時間：

存貨盤點為每月一次，原則上為每月月末的最后一天。6.2存貨盤點方式：

采取全面盤點法，對所有權(quán)屬于本公司的所有財產(chǎn)物資進行全面盤點和核對。6.3盤點計劃

6.3.1盤點計劃由倉儲部負責(zé)編制，經(jīng)生產(chǎn)副總、財務(wù)總監(jiān)進行審核簽字后，由公司執(zhí)行總經(jīng)理簽批實施；

6.3.2編制盤點計劃前，由公司生產(chǎn)管理部、銷售營運部向盤點組提供盤點期間的生產(chǎn)、銷售安排。公司盤點計劃一旦制定，所有的生產(chǎn)、銷售工作均須服從盤點計劃的安排，不得以任何理由干擾盤點工作；

6.3.3盤點計劃的內(nèi)容至少包括以下內(nèi)容：盤點目的、盤點組織架構(gòu)、組成成員名單，盤點小組分工情況、盤點時間、盤點內(nèi)容及責(zé)任人、盤點的具體要求、針對盤點事項的考核措施等；

6.3.4存貨盤點工作組根據(jù)存貨性質(zhì)分設(shè)若干存貨盤點小組，盤點計劃中須明確盤點小組組長的職責(zé)；

6.3.5盤點計劃至少在盤點日的前三個工作日提出，經(jīng)審核后于二個工作日內(nèi)簽發(fā)實施，以保證實物管理部門有足夠的預(yù)盤時間和現(xiàn)場整理時間，應(yīng)同時做好盤點計劃的簽收登記記錄；

6.3.6存貨盤點工作組應(yīng)組織召開盤點會議，安排存貨盤點工作的相關(guān)要求及事項。并由倉儲部、財務(wù)部、技術(shù)品控部和生產(chǎn)管理部根據(jù)需要對參與盤點人員作盤點方法進行講解。6.4存貨盤點前準(zhǔn)備： 6.4.1盤點現(xiàn)場

1）被盤點的部門車間要保證物資擺放整齊，帳、物、卡齊全，并設(shè)置明確的標(biāo)識； 2）盤點前，相關(guān)部門及時清理各種單據(jù)，保證所有物資的收發(fā)存數(shù)據(jù)全部完整的錄入相關(guān)系統(tǒng)；

3）盤點前尚未用完且近期將繼續(xù)使用的物資須辦理退庫或“假退庫”手續(xù)，并掛牌標(biāo)識明確其狀態(tài)；

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DD/CC09-2012 4）盤點前己收到物資，因特殊原因不能及時辦妥入庫手續(xù)的，另行分類單獨存放，并予以明確的標(biāo)識；

5）現(xiàn)場實物盤點期間，原則上須保持被盤點物資靜止，不得進行任何形式的物資收發(fā)或轉(zhuǎn)運。

6.4.2盤點資料的準(zhǔn)備

1）盤點賬面數(shù)據(jù)來源均應(yīng)以財務(wù)管理系統(tǒng)出具的數(shù)據(jù)作為存貨盤點對賬的基礎(chǔ)依據(jù)； 2）盤點基礎(chǔ)表由被盤點部門提供，財務(wù)信息部應(yīng)給予協(xié)助，盤點基礎(chǔ)表一式三份分發(fā)給盤點人員。

a瓶箱、托盤盤點前，由倉儲部向盤點組提供現(xiàn)場平面圖和瓶箱、托盤 《 原始盤點明細記錄 》，現(xiàn)場平面圖須按工廠平面布局圖的形式出具，平面圖上須注明瓶場區(qū)域標(biāo)識、品種名稱、數(shù)量的基本信息；

b其他存貨資產(chǎn)盤點表由倉儲部或相關(guān)車間提供《原始盤點明細記錄》給盤點組。6.5實施盤點

6.5.1盤點時監(jiān)盤人、現(xiàn)場點數(shù)員、實物保管人必須同時在場對實物進行靜態(tài)盤點，不能以現(xiàn)場標(biāo)識牌上的數(shù)據(jù)為盤點數(shù)據(jù)，監(jiān)盤人應(yīng)對此進行監(jiān)督并負責(zé)。盤點前，不得將財務(wù)賬面結(jié)存數(shù)、倉儲實物結(jié)存數(shù)等打印在盤點底稿上，實物盤點數(shù)只能手工填寫并簽字確認，以保證盤點結(jié)果的真實性；

6.5.2盤點過程中須對物資的有效性進行確認，并標(biāo)注盤點日的狀態(tài)屬性，即合格品、不合格品、待報廢、已報廢等；

6.5.3《 原始盤點明細記錄 》為現(xiàn)場盤點重要依據(jù)之一，現(xiàn)場盤點數(shù)據(jù)在盤點確認后的第一時間由現(xiàn)場點數(shù)人進行填寫，并由本盤點小組全體成員進行審核后，逐頁進行簽名確認，填寫及簽字一律使用藍色簽字筆或鋼筆填寫，盤點填寫數(shù)據(jù)不允許隨意更改，如填寫錯誤在更改處進行簽名確認；

6.5.4盤點小組組長對《原始盤點明細記錄》的完整、準(zhǔn)確、真實負責(zé)，并按《盤點計劃》 相關(guān)要求將其移交給盤點工作組指定人員。

6.5.5釀造車間存貨盤點應(yīng)包括：發(fā)酵液、清酒液、原輔材料、過濾材料、添加劑、化工材料等存放于釀造車間的存貨；

1）發(fā)酵液、清酒液存儲罐上有計量表可直接讀取庫存量，在罐體無計量表的情況下，按上期庫存量和出入罐的表數(shù)計算出本期庫存量。根據(jù)盤點需要及生產(chǎn)情況可安排空罐法盤點；

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DD/CC09-2012 2）原輔材料、過濾材料等按庫存中存放袋（桶、箱、瓶）數(shù)，一一清點；

3）添加劑，化工材料等，整包按包裝標(biāo)準(zhǔn)重量乘以盤點數(shù)為實點數(shù)量；零散包采取稱實際重量的方法作為實點數(shù)量，并將盤點數(shù)據(jù)登記在盤點表中。

6.5.6包裝車間存貨盤點應(yīng)包括：瓶蓋、商標(biāo)、商標(biāo)膠、過濾袋、洗瓶劑、堿片、潤滑劑及存放在車間內(nèi)的半成品和瓶、塑箱等存貨；

1）對車間庫房及生產(chǎn)線留存的所有原輔材料及包裝物進行實地清點，對零散商標(biāo)可按沓點數(shù)，零散瓶蓋可按計量稱稱重折算；

2）對桶、瓶裝的化工材料使用一部分后存量的盤點可使用卡尺測量或稱重方法計量； 3）包裝車間盤點數(shù)應(yīng)全部作為車間庫存量登記在盤點表中。

6.5.7倉庫存貨盤點應(yīng)包括：主要原輔材料、燃料、過濾材料、添加劑、包裝物、箱瓶、化工材料、備品備件、勞保、五金、鮮啤桶、促銷品等存放于庫房的存貨；對庫房的存貨按包裝規(guī)格全部進行實地盤點。

6.5.8 成品庫存貨盤點包括：成品酒、空箱、托盤等。包括關(guān)聯(lián)公司調(diào)撥成品酒、托盤庫存數(shù)量；銷售公司成品酒及空箱的調(diào)撥往來數(shù)量； 1）對成品庫中所有成品酒分品種一一清點；

2）成品庫管轄范圍內(nèi)的空瓶、箱、托盤皆屬盤點范疇之內(nèi)。

6.5.9其他存貨盤點包括：車間（部門）的材料、備品備件、辦公用品、計算機耗材、技術(shù)品控部化驗藥品等；一律全部進行實地盤點。

6.5.10不能辦理入庫的物資，盤點時應(yīng)將其數(shù)量與接貨單進行核對登記，盤點日后，須由倉儲管理員對該部份物資進行跟蹤，退回供應(yīng)商的須出具出門條，已轉(zhuǎn)為正式入庫的，須具備正式的入庫單號，次月盤點時須由倉庫保管員提供跟蹤結(jié)果供盤點人員核實，以確定物資真實盈虧。6.6盤點報告

6.6.1盤點對賬與盈虧分析

1）盤點工作組指定的人員收到各盤點小組的《原始盤點明細記錄》后，匯編形成《 xx 盤點匯總表 》；

2）財務(wù)信息部材料管理會計同存貨保管部門統(tǒng)計崗位根據(jù)各自的存貨記錄建立對賬記錄形成 《 對賬單 》，雙方人員在 《 對賬單 》 簽字后由雙方部門經(jīng)理審核簽字； 3）財務(wù)信息部資產(chǎn)管理崗位根據(jù)有效的 《 xx 盤點匯總表 》、《 對賬單 》 核對賬物，編制 《 盤點盈虧平衡表 》 并經(jīng)財務(wù)信息部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)進行審批確認；

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DD/CC09-2012 4）盤點存在盈虧差異時，實物管理部門應(yīng)根據(jù) 《 盤點盈虧平衡表 》 編制 《 盤點盈虧分析報告 》 進行說明，《 盤點盈虧分析報告 》 經(jīng)實物管理部門經(jīng)理、主管副總審核批準(zhǔn)后報存貨盤點工作組；

5）若實物管理部門對盤點組的盤點匯總表數(shù)據(jù)存在異議的，盤點組匯總?cè)藛T須僅就匯總過程中因計算失誤產(chǎn)生的差異進行修正，不得更改任何的盤點原始記錄或盤點底稿； 6）《盤點盈虧平衡表 》、《 盤點盈虧分析報告 》、《 xx 盤點匯總表 》、《 原始盤點明細記錄 》 簽字原件須由存貨盤點工作組移交到財務(wù)信息部作為存貨盤點的基礎(chǔ)資料進行保管，并按公司制度要求定期移交公司檔案管理部門。實物管理部門須復(fù)印簽字版作為存檔備查文件。6.6.2盤點報告

1）盤點工作組須根據(jù)以下相關(guān)資料編制存貨 《 盤點報告 》，資料包括 《 盤點盈虧平衡表 》、《 盤點盈虧分析報告 》、《 xx 盤點匯總表 》、《 原始盤點明細記錄 》（含現(xiàn)場平面圖、原始記錄）等，同時上述文件應(yīng)作為盤點報告附件。公司財務(wù)盤點資料存檔也須按此順序整理并存檔；

2）盤點報告必須如實反映盤點的真實地情況，不得進行任何形式的隱瞞；

3）盤點報告內(nèi)容。盤點報告上須列明各存貨物資盤點的起止時間、參加人員、盤點方式、盤點結(jié)果、盤點中存在的問題、計劃改進措施及方案、盤點盈虧處理情況、上月盤點問題及整改措施落實情況等內(nèi)容，盤點報告格式見附表 1 ；

4）盤點工作結(jié)束后財務(wù)信息部須在五個工作日內(nèi)提交 《 盤點報告 》，并由主管副總、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理簽字審批；

5）公司財務(wù)信息部在 《 盤點報告 》 獲批二個工作日內(nèi)，將 《 盤點報告 》 掃描件及相關(guān)盤點文件報送區(qū)域公司財務(wù)部資產(chǎn)管理人員，并由區(qū)域公司財務(wù)部匯編后抄送區(qū)域公司分管倉儲業(yè)務(wù)的部門進行備查；

6）《 盤點報告 》 內(nèi)容須作為每月經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容之一，對上月盤點過程中存在的問題及盈虧原因進行深度分析，并在次月經(jīng)濟活動分析中對上月分析原因及整改措施進行跟蹤分析。

6.7 盤點程序見盤點流程圖（見附件 2）。6.8存貨盤點結(jié)果的事后處理

6.8.1存貨盤盈盤虧結(jié)果上報審批流程

每月 10 日前，各公司財務(wù)部應(yīng)將經(jīng)公司主管副總、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理簽批確認的

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DD/CC09-2012 《 存貨盤盈盤虧申報表 》（附表 3）和 《 存貨盤盈盤虧計算表 》（附表 4）上報至區(qū)域公司財務(wù)部；

6.8.2存貨盤盈盤虧結(jié)果反饋流程

總部財務(wù)部將 《 存貨盤盈盤虧申報表 》 和 《 存貨盤盈盤虧計算表 》 審批文件下發(fā)給區(qū)域公司財務(wù)部；區(qū)域公司財務(wù)部將審批的《 存貨盤盈盤虧申報表 》 和 《 存貨盤盈盤虧計算表 》發(fā)給各公司財務(wù)信息部執(zhí)行，并抄送給區(qū)域公司生產(chǎn)管理部等相關(guān)管理部門。

6.8.3存貨盤盈盤虧結(jié)果處理根據(jù)總部審批文件和保險公司賠償款等資料進行會計處理： 1）盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費用；

2）盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期管理費用；屬于非正常損失的，計入營業(yè)外支出，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。存貨盤點結(jié)果的整改跟蹤； 3）屬于保險公司理賠范圍內(nèi)的資產(chǎn)應(yīng)及時向己投保的保險公司索賠； 4）沒有投保的存貨應(yīng)查明事項的責(zé)任人，按公司規(guī)定予以處罰；

5）對于已造成損失而又無法查找責(zé)任人的事項，公司應(yīng)有針對性地從管理及制度流程等方面查找原因，進行整改，避免類似情況的發(fā)生；

6）對存貨管理和盤點中存在的問題，各公司主管副總應(yīng)在盤點工作結(jié)束后一周內(nèi)制定整改計劃，同時將計劃及整改結(jié)果上報區(qū)域公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。7.檢查與考核

7.1各實物保管部門未按此規(guī)定要求執(zhí)行，每次扣部門領(lǐng)導(dǎo)2分，責(zé)任人2分，部門罰款100元；

7.2各盤點小組未按此規(guī)定要求執(zhí)行，每次扣盤點小組組長2分，組員各1分，部門罰款100元；

7.3監(jiān)盤小組未按此規(guī)定要求執(zhí)行，每次扣監(jiān)盤小組組長2分，監(jiān)盤人2分，部門罰款100元；

7.4存貨盤點工作組組長、副組長負責(zé)檢查及考核。8.本規(guī)定由倉儲部、財務(wù)信息部起草并負責(zé)解釋。

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DD/CC09-2012 本頁無正文。

簽 發(fā)：

華潤雪花啤酒（丹東）有限公司

執(zhí)行總經(jīng)理：

年 月 日

主 送： 生產(chǎn)管理部、設(shè)備動力部、技術(shù)品控部、行政部、包裝車間、釀酒車間、抄 送：人力資源部

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第二篇：存貨盤點管理規(guī)定

華晨汽車（鐵嶺）專用車有限公司

存貨盤點管理規(guī)定 范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了盤點物資的種類及盤點方法。本標(biāo)準(zhǔn)適用于與成本有關(guān)的物資盤點工作。2 物資種類

2.1 原材料：配套件、鋼材、油料、修理備件、低值量耗、勞保用品、辦公用品、積壓物資、廢舊物資等。

2.2 半成品：沖壓件、焊接總成、漆后貨廂等半成品庫房中的物資。2.3 在產(chǎn)品：已投入車間但未下線的在產(chǎn)品及未使用的原材料、輔料。2.4 產(chǎn)成品：成品庫的商品車、各地經(jīng)銷商存放的周轉(zhuǎn)車及在途的輕卡車。2.5 外委加工材料：公司在外委廠家的原材料、半成品等物資。2.6 廢舊物資：辦理完入庫手續(xù)的所有廢舊物資。

管理職責(zé)

3.1 財務(wù)處負責(zé)組織、監(jiān)督、檢查公司各部門、車間及各庫房上半年和年末存貨的盤點工作。

3.2 儲運處、生產(chǎn)管理處、試制車間負責(zé)分管成品車月末的盤點工作。3.3 物資管理部門負責(zé)日常的月份庫存物資盤點工作。3.4 各車間負責(zé)日常的月份在產(chǎn)品和半成品盤點工作。盤點方法：

4.1 物流庫房，自制半成品庫房的結(jié)帳為25日，當(dāng)月出入庫單據(jù)必須記帳，嚴(yán)禁壓票據(jù)現(xiàn)象發(fā)生。

4.2 在盤點之前作好準(zhǔn)備工作，各車間、倉庫對各種材料、在產(chǎn)品等要分門別類按貨運、貨架有序擺放，積壓物資、代保管物資（盤點期間所購物資按代保管處理）單獨擺放、作好標(biāo)記。4.3 庫房保管員和車間材料員對分管物資進行實物盤點，4.4 應(yīng)以實際盤點數(shù)量填報盤點表，不得用帳面數(shù)量填報。

4.5 財務(wù)處將盤點表以電子版的形式發(fā)放到各庫房及各車間，各庫房、車間在填寫盤點表時，要按盤點表所列項目逐一填寫。

4.6 委托加工材料應(yīng)由負責(zé)外委加工業(yè)務(wù)的部門提供明細，并與庫房保管員核對品種數(shù)量。

4.7 產(chǎn)成品應(yīng)以入庫最后一天為結(jié)止日進行靜態(tài)盤點。按車型、品種、車身編號等進行逐臺盤點登記，盤點登記的明細要與合格證標(biāo)明的車型再次進行核對，核對無誤后，將盤點表報財務(wù)處。盤點周轉(zhuǎn)車時，如與輔助帳有差異，核對后立即調(diào)整。

4.8 存貨盤點中發(fā)現(xiàn)盈虧、毀損要單獨編制明細表，標(biāo)明盈虧、毀損的原因，經(jīng)物管部門保管員、記賬員共同復(fù)查確認后，由部門負責(zé)人簽字，一式三份報送財務(wù)處。庫存實物要保證帳帳、帳證、料表相符，杜絕白條子抵庫存物資。4.9 財務(wù)處對報廢物資要認真審核、查明原因，并在盤點中單獨標(biāo)注，并由物資所在部門說明報廢原因。

4.10 盤點表填寫要完整、準(zhǔn)確，并加裝封皮、裝訂成冊。制表人、盤點人、負責(zé)人要有簽字。部門要有盤點工作總結(jié)，對盤盈盤虧予以說明。4.11 每盤點后，財務(wù)處向財務(wù)總監(jiān)報告盤點情況。盤點要求

5.1 上半年和年末盤點采用實地盤存法，對所有庫存物資和在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進行實盤。

5.2 不得少盤、漏盤、重盤。盤點時間

6.1 各庫房結(jié)帳日期25日

6.2 盤點日期28日-----29日，產(chǎn)成品庫盤點日為次月1日。6.3 盤點抽查日期30日----31日

第三篇：商場超市存貨盤點管理

存貨治理是每家超市企業(yè)在營業(yè)中都要碰到的問題。有的超市井井有條，有的超市雜亂無章，關(guān)鍵的差別是制度治理。賣場存貨治理包括倉庫治理和盤點作業(yè)兩種。倉庫治理作業(yè)倉庫治理是指商品儲存空間的治理。倉庫治理作業(yè)應(yīng)注重的問題如下：庫存商品要進行定位治理，其含義與商品配置圖表的設(shè)計相似，即將不同的商品分類、分區(qū)治理的原則來存放，并用貨架放置。倉庫內(nèi)至少要分為三個區(qū)域：第一，大量存儲區(qū)，即以整箱或棧板方式儲存；第二，小量存儲區(qū)，即將拆零商品放置在陳列架上；第三，退貨區(qū)，即將預(yù)備退換的商品放置在專門的貨架上。區(qū)位確定后應(yīng)制作一張配置圖，貼在倉庫入口處，以便于存取。小量儲存區(qū)應(yīng)盡量固定位置，整箱儲存區(qū)則可彈性運用。若儲存空間太小或?qū)倮鋬鰩?，也可以不固定位置而彈性運用。儲存商品不可直接與地面接觸。一是為了避免潮濕；二是由于生鮮商品衛(wèi)生規(guī)定；三是為了堆放整潔。要注重倉儲區(qū)的溫濕度，保持通風(fēng)良好，干燥、不潮濕。倉庫內(nèi)要設(shè)有防水、防火、防盜等設(shè)施，以保證商品安全。商品儲存貨架應(yīng)設(shè)置存貨卡，商品進出要注重先進先出的原則。也可采取色彩治理法，如每周或每月不同顏色的標(biāo)簽，以明顯識別進貨的日期。倉庫治理人員要與訂貨人員及時進行溝通，以便到貨的存放。此外，還要適時提出存貨不足的預(yù)警通知，以防缺貨。倉儲存取貨原則上應(yīng)隨到隨存、隨需隨取，但考慮到效率與安全，有必要制定作業(yè)時間規(guī)定。商品進出庫要做好登記工作，以便明確保管責(zé)任。但有些商品為講究時效，也采取賣場存貨與庫房存貨合一的做法。倉庫要注重門禁治理，不得隨便入內(nèi)。盤點作業(yè)盤點的結(jié)果可以說是一份商場經(jīng)營績效的成績單。通過盤點作業(yè)可以計算出商場真實的存貨、費用率、毛利率、貨損率等經(jīng)營指標(biāo)。盤點目的。盤點目的主要有兩個：一是控制存貨，以指導(dǎo)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)；二是把握損益，以便真實地把握經(jīng)營績效，并盡早采取防漏措施。盤點原則。一般是每月對商品盤點一次，并由連鎖總部所設(shè)的盤點小組負責(zé)各商場的盤點工作。為了確保商品盤點的效率，應(yīng)堅持三個原則：售價盤點原則，即以商品的零售價作為盤點的基礎(chǔ)，庫存商品以零售價金額控制，通過盤點確定一定時期內(nèi)的商品損益和零售差錯。即時盤點原則，即在營業(yè)中隨時進行盤點，“停止?fàn)I業(yè)“以及“月末盤點“并不一定才是“正確“的盤點，超市可以在“營業(yè)中盤點“，且任何時候都可以進行。自動盤點原則，即利用現(xiàn)代化技術(shù)手段來輔助盤點作業(yè)，如利用掌上型終端機可一次完成訂貨與盤點作業(yè)，也可利用收銀機和掃描器來完成盤點。盤點作業(yè)流程。一是做好盤點基礎(chǔ)工作；二是做好盤點前預(yù)備工作；三是盤點中作業(yè)；四是盤點后處理。盤點基礎(chǔ)工作包括：盤點方法、賬務(wù)處理、盤點組織、盤點配置圖等內(nèi)容。盤點方法可以從以下四個方面來劃分：以賬或物來區(qū)別，可分為賬面存貨盤點和實際存貨盤點。賬面存貨盤點是指根據(jù)數(shù)據(jù)資料，計算出商品存貨的方法；實際存貨盤點是針對未銷售的庫存商品，進行實地的清點統(tǒng)計，清點時只記錄零售價即可。以盤點區(qū)域來區(qū)別，可分為全面盤點和分區(qū)盤點。全面盤點是指在規(guī)定的時間內(nèi)，對店內(nèi)所有存貨進行盤點；分區(qū)盤點是指將店內(nèi)商品以類別區(qū)分，每次依順序盤點一定區(qū)域。以盤點時間來區(qū)別，可分為營業(yè)中盤點、營業(yè)前盤點和停業(yè)盤點。營業(yè)中盤點就是“即時盤點“，營業(yè)與盤點同時進行；營業(yè)前盤點是指開門營業(yè)之前或打烊之后進行盤點；停業(yè)盤點是指在正常的營業(yè)時間內(nèi)停業(yè)一段時間來盤點。以盤點周期來區(qū)別，可分為定期和不定期盤點。定期盤點是指每次盤點間隔時間相同，包括年、季、月度盤點、每日盤點、交接班盤點。不定期盤點是指每次盤點間隔時間不一致，是在調(diào)整價格、改變銷售方式、人員調(diào)動、意外事故、清理倉庫等情況下臨時進行的盤點。賬務(wù)處理。超市與便利商店由于商品種類繁多，各類商品的實際成本計算有一定的困難，所以一般采用“零售價法“進行賬面盤點。其計算公式是：賬面金額＝上期庫存零售額＋本期進貨零售額－本期銷售金額＋本期調(diào)整變價金額。盤點組織。盤點工作一般都由店鋪自行負責(zé)，總部則予以指導(dǎo)和監(jiān)督。但隨著連鎖規(guī)模的擴大，盤點工作也需要專業(yè)化，即由專職的盤點小組來進行盤點。盤點小組的人數(shù)依營業(yè)面積的大小來確定，一般來說，500平方米的超市，盤點小組至少要有6人，作業(yè)時間可分三組同時進行。盤點小組均于營業(yè)中進行盤點，如采用盤點機進行盤點，6人小組一天可盤點1家至2家超市，盤點后應(yīng)將所獲得的資料立即輸入電腦，并進行統(tǒng)計分析。盤點配置圖。商場開業(yè)前所設(shè)計的賣場商品配置圖和倉庫存貨配置圖可作為盤點之用。但在盤點時還應(yīng)另外制作一張配置圖，應(yīng)包括賣場的設(shè)施、后場的倉庫區(qū)、冷凍冷藏庫等，凡商品儲存或陳列之處均要標(biāo)明位置，以便分區(qū)負責(zé)實施盤點作業(yè)。其動作辦法是：確定存貨及商品陳列位置；根據(jù)存貨位置編制盤點配置圖；對每一個區(qū)位進行編號；將編號做成貼紙，粘貼于陳列架的右上角。做好了上述工作后，就可以具體地分配責(zé)任區(qū)域，以便使盤點人員確實了解工作范圍，并控制盤點進度。盤點前預(yù)備。盤點前除應(yīng)把握由公司總部所確立的盤點基礎(chǔ)工作規(guī)范外，還必須做好盤點前的預(yù)備工作，以利盤點作業(yè)順利進行。盤點預(yù)備工作包括：人員預(yù)備，由于盤點作業(yè)必須動用大批人力，通常盤點當(dāng)日應(yīng)停止任何休假，并于一周前安排好出勤計劃。環(huán)境整理，環(huán)境整理工作一般應(yīng)在盤點前一日做好，包括檢查商場各個區(qū)位的商品陳列及倉庫存貨的位置和編號是否與盤點配置圖一致，整理貨架上的商品，清除不良品，并裝箱標(biāo)示和作賬面記錄，清除賣場及作業(yè)場死角，將各項設(shè)備、備品及工具存放整潔。預(yù)備好盤點工具，若使用盤點機盤點，須先檢查盤點機是否可正常操作，如采用人員填寫方式，則須預(yù)備盤點表及紅、藍色圓珠筆。告之顧客，盤點若在營業(yè)中進行，可通過廣播來告之顧客，若采用停業(yè)盤點，則最好在三天前以廣播及公告方式通知顧客。盤點前指導(dǎo)，盤點前一日最好對盤點人員進行必要的指導(dǎo)，如盤點要求、盤點常犯錯誤及異常情況的處理辦法等。盤點工作分派，在進行盤點工作時，商品治理人員不宜自行盤點，但由于品項繁多，差異性大，不熟識商品的人員進行盤點難免會出現(xiàn)差錯，所以在初盤時，最好還是由治理該類商品的從業(yè)人員來實施盤點，然后再由后勤人員及部門主管進行交叉的復(fù)盤及抽盤工作。單據(jù)整理，為了盡快獲得盤點結(jié)果，盤點前應(yīng)將進貨單據(jù)、進貨退回單據(jù)、變價單據(jù)、銷貨單據(jù)、報廢品單據(jù)、贈品單據(jù)、移庫商品單據(jù)及前期盤點單據(jù)等整理好。盤點中作業(yè)可分為三種，即初點作業(yè)、復(fù)點作業(yè)和抽點作業(yè)。初點作業(yè)應(yīng)注重：先點倉庫、冷凍庫、冷藏庫，后點賣場；若在營業(yè)中盤點，賣場內(nèi)先盤點購買頻率較低且售價較低的商品；盤點貨架或冷凍、冷藏柜時，要依序由左而右，由上而下進行盤點；每個貨架或冷凍、冷藏柜都應(yīng)視為一個獨立的盤點單元，使用單獨的盤點表，以利按盤點配置圖進行統(tǒng)計整理。最好兩人一組進行盤點，一人點，一人記；盤點單上的數(shù)據(jù)應(yīng)填寫清楚，以免混淆；不同特性商品的盤點應(yīng)注重計量單位的不同；盤點時應(yīng)順便觀察商品的有效期，過期商品應(yīng)隨即取下，并作記錄。若在營業(yè)中盤點，應(yīng)注重不可高聲談?wù)?，或阻礙顧客通行；店長要把握盤點進度；做好收銀機處理工作。復(fù)點作業(yè)應(yīng)注重：復(fù)點可在初點進行一段時間后再進行，復(fù)點人員應(yīng)手持初點的盤點表，依序檢查，把差異填入差異欄；復(fù)點人員須用紅色圓珠筆填表；復(fù)點時應(yīng)再次核對盤點配置圖是否與現(xiàn)場實際情況一致。抽點作業(yè)應(yīng)注重：抽點辦法可參照復(fù)點辦法。抽點的商品可選擇賣場內(nèi)死角，或不易清點的商品，或單價高、金額大的商品；對初點與復(fù)點差異較大的商品要加以實地確認。

第四篇：存貨管理與盤點制度

存貨管理與盤點制度

一、存貨管理制度

第一章總則 第1條目的

為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理范圍

包括企業(yè)臨時出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購

（1）原材料的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)計劃、上月原材料的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。

（3）原材料的采購必須由專人負責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。第4條原材料的入庫

（1）原材料購進后，必須認真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

（2）原材料入庫驗收時，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責(zé)；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責(zé)。

（3）原材料驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負責(zé)的，要填制《原材料短缺毀損清單》，由運輸部門鑒證后，連同原材料一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清、驗質(zhì)尚無結(jié)果的原材料應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。

（4）原材料經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核原材料采購計劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)管理部門報賬，第三聯(lián)倉庫留存。

（5）采購人員向財務(wù)管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。第5條原材料的領(lǐng)用

（1）原材料的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫，《領(lǐng)料單》如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。

（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條原材料的庫存管理

（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。

（2）建立原材料管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。

（3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)管理部門，與財務(wù)管理部門核對無誤。第7條原材料的盤點清查制度

（1）為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報《原材料變動表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)管理部門。

（2）建立原材料定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制《庫存物資盤點表》，將倉庫原材料卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責(zé)任。原材料要求每季度清查一次。

（3）財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好原材料的索賠工作。第8條原材料的稽核

（1）財務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員（在企業(yè)的中、遠期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)），對原材料業(yè)務(wù)進行核查，對原材料資金的利用效益進行分析。

（2）審計人員應(yīng)參與原材料的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些原材料的專業(yè)技術(shù)性強，不了解這些情況，就很難對原材料的內(nèi)部控制制度做出判斷。

（3）原材料資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算原材料周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強原材料的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

第10條低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

第11條非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責(zé)管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負責(zé)驗收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

第15條使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。

第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

第18條企業(yè)的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。

第19條所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第四章存貨盤點和核算

第20條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第21條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

第22條財務(wù)管理部應(yīng)于每財年末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。

第23條及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品狀況。

二、存貨盤點制度

一、總則

為加強存貨管理人員的責(zé)任，保證存貨收發(fā)的正確性，以達到合理管理存貨的目的，特制訂本辦法。

二、盤點范圍

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

三、盤點方式

1、年中、年終盤點：由總經(jīng)理辦牽頭會同相關(guān)部門于年（中）終時，實施全面清點。

2、月末盤點：每月末所有存貨，由資材部會同財務(wù)部、客服部及采購部，實施全面清點。

3、月中檢查：由院長辦或財務(wù)部會同各部門主管，做存貨隨機抽樣盤點。

四、盤點人員的指派與職責(zé)

1、總盤人：由負責(zé)副院長擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。

2、主盤人：由資材部門負責(zé)人擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。

3、復(fù)盤人：財務(wù)部視需要指派，負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。

4、盤點人：由各主管部門指派人員負責(zé)點計數(shù)量。

五、盤點方法

1、盤點組織工作：由資材部于每次盤點前，事先按盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，擬訂盤點計劃表，報院長核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)部門，參加盤點工作。

2、資材部門將應(yīng)盤點的賬務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部準(zhǔn)備。

3、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌。

4、各項存貨賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單、退庫單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部自存，第一聯(lián)送資材部門。

5、盤點期間已收到貨而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)。

6、所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始應(yīng)停止財物的進出及移動。除緊急合同外，暫停收發(fā)貨物。

7、盤點應(yīng)盡量采取精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。所有盤點數(shù)必須以實際清點、磅稱或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄。

8、盤點物品時，盤點人均應(yīng)依據(jù)實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表” 一式兩聯(lián)，并每小段應(yīng)核對一次，核對者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再盤點。盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”交主盤人，第一聯(lián)由資材部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部，供核算盤點盈虧金額。

9、盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)過盤點人員簽認始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

9、根據(jù)實際需要，可隨時指派人員進行抽點。抽點盤點日期及項目，以不預(yù)先通知資村部門為原則。不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。

11、存貨的盤點，以次月1日進行為原則。

12、存貨盤點，原則上應(yīng)采用全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理辦核準(zhǔn)，始得改變方式進行。

六、盤點報告

1、資材部應(yīng)依“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”一式三聯(lián)，填列差異原因的說明及處理建議后，送回財務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦核簽，第一聯(lián)送存資材部門，第二聯(lián)財務(wù)部自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理辦。

2、盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時將凈額按會計準(zhǔn)則進行相應(yīng)處理。

3、對于盤點清出呆貨或變質(zhì)、損壞商品，應(yīng)單獨作出報損報告，經(jīng)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)后方可進行銷賬。

七、盤點紀(jì)律及注意事項

1、所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。

2、盤點人員必須依時間提早到達指定的工作地點向該組主盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故須更換人員時，應(yīng)事先報備核準(zhǔn)，否則，以曠工論處。

3、盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)廠長核準(zhǔn)后可以輪流補休。

4、盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受主盤人指揮監(jiān)督。

5、盤點終了由各組盤點人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

八、盤點工作獎懲

1、盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，廠長批準(zhǔn)后進行物資嘉獎。

2、違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報總經(jīng)理辦或廠長議處。

3、財載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯者，記賬人員應(yīng)予以罰款，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理辦議處。

九、賠償處理

存貨管理人員、保管人有以下情況者，應(yīng)送院長辦議處或賠償相同的金額：

1、對所保管的財務(wù)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。

2、對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報者。

十、附則

1、本制度由財務(wù)部、生產(chǎn)部制定，并負責(zé)解釋；

2、本制度自院長辦批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

武漢建筑材料工業(yè)設(shè)計研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日

第五篇：存貨盤點管理辦法

存貨盤點管理辦法 目的

為確保公司庫存物料盤點的正確性，達到倉庫物料有效管理和公司財產(chǎn)有效管理的目的，特制訂本辦法。2 適用范圍

本辦法適用于公司自有、受托倉儲、加工的原、輔材料、備品備件、半成品以及成品的入庫、出庫、保管等。3 術(shù)語和定義

無 職責(zé) 4.1風(fēng)控部經(jīng)理負責(zé)發(fā)起盤點并于確認盤點結(jié)果。

4.2生產(chǎn)部綜合管理組負責(zé)本工廠盤點的信息采集及提報初步差異。

4.3運營中心負責(zé)差對生產(chǎn)部提報的初步差異進行系統(tǒng)性統(tǒng)計、處理,并出具盤點結(jié)果。

4.4 風(fēng)控部對運營中心的盤點結(jié)果做核實、確認。4.5 外庫的盤點由風(fēng)控部單獨完成。

4.6財務(wù)部:負責(zé)稽核倉庫盤點作業(yè)數(shù)據(jù)，以反饋其正確性。內(nèi)容

5.1定期盤點 1）季度盤點；

季度盤點由風(fēng)控部負責(zé)組織，倉庫、運營中心配合，原則在每季度末的最后一個周末進行；

2）年終盤點；

年終盤點由風(fēng)控部負責(zé)組織，倉庫、運營中心配合，原則在每年末的最后一個周末進行；

5.2不定期盤點

1）不定期盤點由倉庫自行根據(jù)需要進行安排，且可靈活調(diào)整； 5.3盤點方法及注意事項

1）盤點采用實盤實點方式，禁止目測數(shù)量、估計數(shù)量，特殊零部件除外（標(biāo)準(zhǔn)件可用稱量方式）；

2)盤點方式采用分區(qū)域、分小組、地毯式盤點，先初盤后復(fù)盤的順序進行盤點 ； 3)盤點前注意物料的整理、擺放，需要對物料進行標(biāo)識、分區(qū)，盤點后保持原來的擺放順序，以待復(fù)盤合格；

4)所負責(zé)區(qū)域內(nèi)物料需要全部盤點完畢并按要求做相應(yīng)記錄； 5)盤點過程中注意盤點標(biāo)簽保管工作，避免丟失；

6)盤點過程中注意保管好“盤點表”，做編號，避免遺失，并嚴(yán)格按盤存表格認真填寫。5.4盤點計劃 1)盤點計劃書

開始準(zhǔn)備盤點一周前需要編制好“盤點計劃書”，計劃中需要對盤點具體時間、倉庫停止作業(yè)時間、帳務(wù)凍結(jié)時間、初盤時間、復(fù)盤時間、人員安排及分工、相關(guān)部門配合及注意事項做詳細計劃。2）時間安排

a.初盤時間：確定初步的盤點結(jié)果數(shù)據(jù)；初盤時間計劃在一至二天內(nèi)完成；

b.復(fù)盤時間：驗證初盤結(jié)果數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；復(fù)盤時間根據(jù)情況安排； c.查核時間：驗證初盤、復(fù)盤數(shù)據(jù)的正確性；查核時間安排在初盤、復(fù)盤過程中或復(fù)盤完成后由指定人員操作；

d.稽核時間：稽核初盤、復(fù)盤的盤點數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題，指正錯誤； 稽核時間根據(jù)稽核人員的安排而定，在初盤、復(fù)盤的過程中或結(jié)束后都

可以進行，一般在復(fù)盤結(jié)束后進行；

e.盤點開始時間和盤點計劃共用時間根據(jù)當(dāng)月銷售情況、工作任務(wù)情況來確定，總體原則是保證盤點質(zhì)量和不嚴(yán)重影響正常生產(chǎn)工作任務(wù)。3）相關(guān)部門配合事項

a.盤點前一周發(fā)“倉庫盤點計劃“通知相關(guān)部門，并抄送總經(jīng)理，說明相關(guān)盤點事宜；倉庫盤點期間禁止物料出入庫； b.盤點三天前要求采購部盡量要求供應(yīng)商或檔口將貨物提前送至倉庫收貨，以提前完成收貨及入庫任務(wù)，避免影響正常發(fā)貨；

c.盤點三天前通知質(zhì)量部，要求其在盤點前4小時完成檢驗任務(wù)，以便倉庫及時完成物料入庫任務(wù)；

d.盤點前和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)溝通好，預(yù)計什么時間將最終盤點數(shù)據(jù)給到，由其安排對數(shù)據(jù)進行庫存調(diào)整工作。5.6物資準(zhǔn)備

1）盤點前需要準(zhǔn)備A4夾板、筆、小刀、透明膠帶、盤點卡、盤點表等；

2）盤點工作準(zhǔn)備

a.盤點前需要將所有能入庫歸位的物料全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進行特殊標(biāo)示注明不參加本次盤點；

b.將倉庫所有物料進行整理整頓標(biāo)示，標(biāo)簽?zāi)：?、不明、缺失的進行補齊；

c.盤點前倉庫帳務(wù)需要全部處理完畢；

5.7盤點會議及培訓(xùn)

1）倉庫盤點前需要組織參加盤點人員進行盤點作業(yè)培訓(xùn)，包括盤點作業(yè)流程培訓(xùn)、上次盤點錯誤經(jīng)驗、盤點中需要注意事項等； 2）倉庫盤點前需要組織相關(guān)參加人員召開會議，以便落實盤點各項事宜，包括盤點人員及分工安排、異常事項如何處理、時間安排等； 3）盤點前根據(jù)需要進行“模擬盤點”，模擬盤點的主要目的是讓所有參加盤點的人員了解和掌握盤點的操作流程和細節(jié)，避免出現(xiàn)錯誤。5.8盤點工作獎懲

1)在盤點過程中需要本著“細心、負責(zé)、誠實”的原則進行盤點； 2)盤點過程中嚴(yán)禁弄虛作假，虛報數(shù)據(jù)，盤點粗心大意導(dǎo)致漏盤、少盤、多盤，書寫數(shù)據(jù)潦草、錯誤，丟失盤點表，隨意換崗；復(fù)盤人不按要求對初盤異常數(shù)據(jù)進行復(fù)盤，“偷工減料”；不按盤點作業(yè)流程作業(yè)等（特殊情況需要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；

3)對在盤點過程中表現(xiàn)特別優(yōu)異和特別差的人員做相應(yīng)考核；

4)倉庫根據(jù)最終“盤點差異表”數(shù)據(jù)及原因?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人進行考核。

5.9盤點總結(jié)及報告

1)倉庫做好盤點數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總，運營中心編制盤點盈虧表，并分析盤盈虧分析;風(fēng)控部對盤庫做最終總結(jié)，并對盤盈盤虧結(jié)果的處理意見進行報批；

2)盤點總結(jié)報告需要對以下項目進行說明：

本次盤點結(jié)果、初盤情況、復(fù)盤情況、盤點差異原因分析、以后的工作改善措施等。

3）根據(jù)最終處理意見由運營中心及倉庫分別進行ERP數(shù)據(jù)調(diào)整及實物標(biāo)簽調(diào)整。相關(guān)文件

6.1【不合格品管理程序】 6.2【物料堆碼規(guī)定】 7 相關(guān)記錄

7.1【原材料收料外觀記錄表】 7.2【收料日報表】 7.3【入庫通知單】 7.4【不合格品處置單】 7.5【客戶退貨申請單】 7.6【加工領(lǐng)料單】 7.6【出庫單】

7.8【返工品作業(yè)單】 7.9【盤點報表】

7.10【出貨檢查記錄表】 7.11【庫位變更登記單】 7.12【驗收單】