第一篇：存貨盤點(diǎn)制度

存貨盤點(diǎn)制度

公司存貨盤點(diǎn)制度

（2012年版）

一、目的

為加強(qiáng)存貨資產(chǎn)管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時、真實(shí)地反映存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷售計劃及財務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，特制定本管理制度。

二、盤點(diǎn)范圍

盤點(diǎn)的存貨資產(chǎn)范圍包括庫存商品（包含贈品）、免費(fèi)樣機(jī)、暫收商品等所有實(shí)物資產(chǎn)。

三、盤點(diǎn)時間

各月定期盤點(diǎn)的時間為當(dāng)月的27日，年終全面盤點(diǎn)時間具體參照當(dāng)年度的《財務(wù)決算工作的通知》的統(tǒng)一時間安排。此外根據(jù)需要可以進(jìn)行不定期、抽樣盤點(diǎn)。

四、盤點(diǎn)部門

物流配送部、業(yè)務(wù)管理部、財務(wù)審計部、運(yùn)營管理部、督導(dǎo)部、各門店（分部）實(shí)物保管人、財務(wù)人員及其他相關(guān)業(yè)務(wù)人員。

五、盤點(diǎn)方式、方法

1、盤點(diǎn)方式：自盤與復(fù)盤、抽盤相結(jié)合;定期盤點(diǎn)與不定期盤點(diǎn)相結(jié)合；靜態(tài)盤點(diǎn)與動態(tài)盤點(diǎn)（盤點(diǎn)過程中準(zhǔn)許進(jìn)出存貨）相結(jié)合。

存貨盤點(diǎn)制度

各庫區(qū)打印空白“存貨盤點(diǎn)表”（庫存為零不打?。?，一式三份，分發(fā)給參盤人員。各實(shí)物保管部門應(yīng)按存貨大類分成相對應(yīng)的幾個盤點(diǎn)小組，按事先規(guī)定好的盤點(diǎn)路線進(jìn)行全面實(shí)物清點(diǎn)，杜絕漏盤、多記現(xiàn)象發(fā)生。

對正常商品庫、樣機(jī)庫、殘損庫的商品應(yīng)分別盤點(diǎn)，盤點(diǎn)記錄務(wù)求真實(shí)、完整，對所盤商品中有個別所處特殊狀態(tài)的須作附注登記。年終盤點(diǎn)期間除緊急必要情況外，暫停所有出入庫，若緊急出庫商品沒有經(jīng)過盤點(diǎn)的，先需當(dāng)時在盤點(diǎn)表附注記錄，等到實(shí)盤清點(diǎn)時再調(diào)整此商品數(shù)量。

4、核對盤點(diǎn)差異

實(shí)物盤點(diǎn)記錄結(jié)束后，由實(shí)物保管人和對賬人將各盤點(diǎn)表的存貨實(shí)盤數(shù)據(jù)錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)與系統(tǒng)賬面數(shù)進(jìn)行逐一核對，列出對應(yīng)的差異并分析找出產(chǎn)生此差異的合理原因。對盤點(diǎn)因時間差而產(chǎn)生的實(shí)盤數(shù)與賬面數(shù)不符的需經(jīng)三方參盤人員對賬確認(rèn)后調(diào)整實(shí)盤數(shù);對在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中已出庫，實(shí)物未提商品經(jīng)三方參盤人員對賬確認(rèn)（查看確認(rèn)已出庫未配送記錄），并附出庫明細(xì)表方可調(diào)減實(shí)盤數(shù);杜絕手工暫存單沖抵庫存數(shù);對于因內(nèi)部借機(jī)、供應(yīng)商借機(jī)及用于促銷活動的商品等，必須于盤點(diǎn)日前完善手續(xù)；杜絕“白條”抵庫，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)據(jù)實(shí)上報，公司將針對短少存貨的重置價值對實(shí)物保管責(zé)任人進(jìn)行處罰或賠償；凡返廠維修機(jī)、售后維修機(jī)等暫未入庫的，各實(shí)物保管部門必須對此商品提供有效憑據(jù)并建立管理臺賬備查。

5、財務(wù)處理

盤點(diǎn)對賬完畢后，所有盤點(diǎn)人、記錄人、系統(tǒng)錄入員（對

第二篇：存貨盤點(diǎn)制度

存貨盤點(diǎn)管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷商品及促銷品等。

? 職責(zé)

? 公司須成立存貨盤點(diǎn)工作組，負(fù)責(zé)本公司存貨盤點(diǎn)的各項(xiàng)工作，存貨盤點(diǎn)工作組受本公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)，并由其向區(qū)域公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報； ? 成員：由財務(wù)、倉儲等職能部門的第一責(zé)任人，以及實(shí)施盤點(diǎn)的監(jiān)盤人、現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)人、實(shí)物保管人等組成。

總經(jīng)理：是公司資產(chǎn)管理和資產(chǎn)安全的第一責(zé)任人。全面負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)工作：負(fù)責(zé)組織各專業(yè)部門成立存貨盤點(diǎn)工作組，安排盤點(diǎn)計劃的編制、現(xiàn)場的組織、盤點(diǎn)報告的編報，組織專題會議研究解決存貨盤點(diǎn)過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點(diǎn)結(jié)果的處理、整改計劃方案的制定和落實(shí)，并對盤點(diǎn)整體工作的及時性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； ? 財務(wù)：負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)過程和結(jié)果的核查與監(jiān)督工作。主要檢查是否按相關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，對盤點(diǎn)結(jié)果與財務(wù)賬面數(shù)據(jù)對比出盈虧情況的真實(shí)性和盤點(diǎn)報告的完整性負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)過程的監(jiān)控與檢查，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行落實(shí)情況負(fù)責(zé)；

? 存貨保管及使用部門：負(fù)責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點(diǎn)及實(shí)施盤點(diǎn)改進(jìn)計劃等。； ? 監(jiān)盤人：由財務(wù)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)現(xiàn)場過程實(shí)施監(jiān)督，對盤點(diǎn)原始資料及匯總表相關(guān)信息進(jìn)行復(fù)核，參與形成盤點(diǎn)報告并負(fù)責(zé)上報；

? 現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)人：由非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)現(xiàn)場的點(diǎn)數(shù)及記錄工作。監(jiān)盤人不應(yīng)兼任該崗位，但應(yīng)對盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行復(fù)核；

? 實(shí)物保管人：負(fù)責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點(diǎn)工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括但不限于現(xiàn)場整理規(guī)范、資料提供、原因分析等工作；負(fù)責(zé)引導(dǎo)盤點(diǎn)小組對所管理資產(chǎn)進(jìn)行點(diǎn)數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場點(diǎn)數(shù)人員提出的問題。

? 盤點(diǎn)工作結(jié)束后財務(wù)部須在五個工作日內(nèi)提交《盤點(diǎn)報告》，并由總經(jīng)理、財務(wù)簽字審批；

? 《盤點(diǎn)報告》內(nèi)容須作為每月經(jīng)濟(jì)活動分析的內(nèi)容之一，對上月盤點(diǎn)過程中存在的問題及盈虧原因進(jìn)行深度分析，并在次月經(jīng)濟(jì)活動分析中對上月分析原因及整改措施進(jìn)行跟蹤分析。

– 存貨盤盈盤虧結(jié)果處理

? 根據(jù)審批文件和保險公司賠償款等資料進(jìn)行會計處理：

? 盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；

? 盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

– 存貨盤點(diǎn)結(jié)果的整改跟蹤

? 屬于保險公司理賠范圍內(nèi)的資產(chǎn)應(yīng)及時向已投保的保險公司索賠； ? 沒有投保的存貨應(yīng)查明事項(xiàng)的責(zé)任人，按公司規(guī)定予以處罰；

? 對于已造成損失而又無法查找責(zé)任人的事項(xiàng)，公司應(yīng)有針對性地從管理及制度流程等方面查找原因，進(jìn)行整改，避免類似情況的發(fā)生；

? 對存貨管理和盤點(diǎn)中存在的問題，各公司主管副總應(yīng)在盤點(diǎn)工作結(jié)束后一周內(nèi)制定整改計劃。

第三篇：存貨盤點(diǎn)制度

河北盛世輝騰

存貨盤點(diǎn)制度

一、目的

為加強(qiáng)存貨資產(chǎn)管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時、真實(shí)地反映存貨資產(chǎn)的結(jié)存及銷售狀況，使存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷售、采購計劃及財務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，特制定本管理制度。

二、適用范圍

存貨：

1、店鋪；

2、特賣

三、職責(zé)

1、店長：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)組織工作、主導(dǎo)盤點(diǎn)工作，總結(jié)工作

2、產(chǎn)品部：對庫存的實(shí)際與系統(tǒng)進(jìn)行核對是否正確；

2、財務(wù)部：負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)抽查、對盤點(diǎn)盈虧調(diào)整審核、審批工作；定期或不定期對各項(xiàng)存貨進(jìn)行稽核、盤點(diǎn)；進(jìn)行盤點(diǎn)獎罰

4、零售部：負(fù)責(zé)組織盤點(diǎn)及盤點(diǎn)協(xié)助工作，最后總結(jié)盤點(diǎn)工作結(jié)束。

四、盤點(diǎn)時間

1、存貨盤點(diǎn)：店鋪每天交接班進(jìn)行自盤、每月最后幾天進(jìn)行一次全盤（遇節(jié)假日臨時調(diào)整）；每段時間會進(jìn)行交叉盤點(diǎn)，具體時間由辦公室安排；每段時間會進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，由上頭領(lǐng)導(dǎo)決定時間。

2、零售部按月安排盤點(diǎn)工作，每月25日將盤點(diǎn)時間及安排報給財務(wù)部。

3、辦公室人員不定期地抽查各店鋪及特賣的存貨情況。

五、盤點(diǎn)程序

1、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作：

店鋪盤點(diǎn)由零售部負(fù)責(zé)組織安排盤點(diǎn)計劃；特賣由辦公室人員負(fù)責(zé)組織安排盤點(diǎn)工作。

2、各店鋪接到盤點(diǎn)通知后做好各項(xiàng)盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作；

3、店鋪、特賣店所有賬目、系統(tǒng)單據(jù)處理應(yīng)在盤點(diǎn)日前一天完成；

具體如下：

1、店鋪銷售單：保證沒有不正常的單據(jù)，比方說過暫掛的銷售單，不允許有負(fù)庫存現(xiàn)象；

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2、調(diào)撥單：如盤點(diǎn)當(dāng)日發(fā)生的調(diào)撥，雙方必須單日接收確認(rèn)完畢。

3、存貨盤點(diǎn)前各相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行清理整頓，對殘次品，應(yīng)進(jìn)行清理、歸類放齊；對退貨商品應(yīng)及時處理，暫無法退貨的應(yīng)進(jìn)行標(biāo)識。

4、盤點(diǎn)部門將盤點(diǎn)需用得物品及盤點(diǎn)工具，于盤點(diǎn)前準(zhǔn)備妥當(dāng)。

六、盤點(diǎn)要求

（一）、店鋪盤點(diǎn)要求

2、月末盤點(diǎn)要求：

（1）、盤點(diǎn)當(dāng)日所屬員工，不得臨時請假。

（2）、盤點(diǎn)前應(yīng)將銷售、調(diào)撥、退貨、等各項(xiàng)工作進(jìn)行完畢，以確定正確完整的庫存。

（3）、盤點(diǎn)應(yīng)由店鋪店長或交叉盤點(diǎn)人員統(tǒng)一指揮，進(jìn)行清點(diǎn)。辦公室人員負(fù)責(zé)監(jiān)督。

（4）、盤點(diǎn)必須于二天內(nèi)，不得拖延，（特殊情況除外）。

（5）、盤點(diǎn)完畢后盤點(diǎn)人員必須在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)；并且每家店鋪要填寫《月度盤點(diǎn)報告表》簽字后上報財務(wù)。格式如下：

C:Documents and SettingsAdministrat

3、盤點(diǎn)結(jié)果上報：

（1）、盤點(diǎn)結(jié)束后各店鋪店長應(yīng)填寫《盤點(diǎn)差異表》交零售部，由零售部分把表哥交給財務(wù)部?！侗P點(diǎn)差異表》應(yīng)書寫清楚，保證計算正確。財務(wù)部根據(jù)《盤點(diǎn)差異表》進(jìn)行統(tǒng)計、匯總、計算填列盤點(diǎn)報告表，《盤點(diǎn)差異表》格式如下：

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注：店鋪貨品如與帳面有差異的，（如庫房到貨差異）須單獨(dú)附表列明款號、價格、發(fā)生原因、時間，（格式同盤點(diǎn)差異表）并由店鋪員工、店長簽字后，同盤點(diǎn)差異表一同交零售部。

（2）、財務(wù)部庫存會計，將各店庫存盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總填制月庫存盤點(diǎn)報表，（二）特賣盤點(diǎn)要求

1、可根據(jù)期貨到貨情況確定每月具體盤點(diǎn)時間，盤點(diǎn)開始后至盤點(diǎn)結(jié)束，停止一切出入庫行為。

2、盤點(diǎn)日庫房所有人員全部到崗（休長假人員除外），不得請假或無故不到。

3、盤點(diǎn)前應(yīng)將銷售、退貨、補(bǔ)貨等各項(xiàng)工作進(jìn)行完畢，以確定正確庫存。

4、盤點(diǎn)由儲運(yùn)部經(jīng)理統(tǒng)一指揮，每兩人為一組，一人點(diǎn)數(shù)，一人登記。

5、倉庫所有庫存商品都在盤點(diǎn)范圍之內(nèi)，正品與殘次品分開列示，單獨(dú)計算數(shù)量金額，單獨(dú)核對庫存。

6、盤點(diǎn)完畢后，填制一式兩份盤點(diǎn)表，由所有盤點(diǎn)人員簽字，于每月25日前將經(jīng)總經(jīng)理審批的盤點(diǎn)差異表交財務(wù)部。

八、突擊抽查

1、財務(wù)部每月至少抽查一家店鋪或特賣店

2、抽查時間與店鋪、庫房盤點(diǎn)時間相同。

3、抽查小組人員組成由分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)安排。

4、為了盤點(diǎn)抽查的真實(shí)性，被抽查店鋪由財務(wù)部確定后，于盤點(diǎn)前一小時告知零售部通知所抽查店鋪。

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5、在按公司要求盤點(diǎn)完畢后，店員有權(quán)要求對貨品進(jìn)行核查。盤點(diǎn)結(jié)果與賬面差異部分做盤點(diǎn)差異表，要求所有店鋪人員在盤點(diǎn)差異表上簽字。簽字后的《盤點(diǎn)差異表》即視為已經(jīng)確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果，不得再行改動。

6、《盤點(diǎn)差異表》一式兩份，第一聯(lián)交財務(wù)部收存，另一聯(lián)店鋪留存。財務(wù)部和店鋪共同對盤點(diǎn)差異進(jìn)行核算。

九、賬務(wù)處理

各店鋪盤點(diǎn)中出現(xiàn)盤虧，財務(wù)系統(tǒng)、審計進(jìn)行貨品盤點(diǎn)檢查出現(xiàn)的貨品短少，由貨品管理責(zé)任人進(jìn)行賠償，具體規(guī)定如下：

1、月末盤點(diǎn)出現(xiàn)的盤虧，各店需盤點(diǎn)當(dāng)天在庫存系統(tǒng)中做盤點(diǎn)調(diào)整單，并上交《店鋪月度盤點(diǎn)表》、《盤點(diǎn)差異表》的同時，須對貨品短少款做出賠償方案，即寫明須扣款人姓名、應(yīng)扣金額。分公司財務(wù)部按店鋪?zhàn)龀龅馁r償方案做出扣款通知，交人力資源部在當(dāng)月工資中扣款。倉庫在盤點(diǎn)完畢后在系統(tǒng)中做出盤點(diǎn)調(diào)整單，打印出相應(yīng)的盤點(diǎn)差異表后報部門經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部門，財務(wù)部門需上交到總經(jīng)理批復(fù)后再進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、財務(wù)系統(tǒng)、審計部門抽查店鋪貨品出現(xiàn)的貨品短少，店鋪3日內(nèi)做出貨品賠償方案，分公司財務(wù)部按店鋪?zhàn)龀龅馁r償方案做出扣款通知，交人力資源部在當(dāng)月工資中扣款。

3、其他原因出現(xiàn)的貨品短少，店鋪須于3日內(nèi)做出賠償方案，分公司財務(wù)部按店鋪賠償方案出扣款通知，交人力資源部在當(dāng)月工資中扣款。

4、對出現(xiàn)貨品短少未在規(guī)定時間內(nèi)提供賠償方案，又不能說明原因的，貨品賠償由店長全額承擔(dān)。

十、盤點(diǎn)結(jié)果處理

盤點(diǎn)中出現(xiàn)的是尺碼差異，沒有金額上的差異，店鋪、倉庫只是在系統(tǒng)中做差異調(diào)整，不做賠償；

盤點(diǎn)差異如果是同款不同色差異的，沒有金額上差異，店鋪、倉庫只是在系統(tǒng)中做調(diào)整，不做賠償；但如果差異款多達(dá)10款以上時，將對店長（倉庫負(fù)責(zé)人）處罰50元。

盤點(diǎn)中出現(xiàn)款號差異，不但在系統(tǒng)中做調(diào)整，還要對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賠償，視情節(jié)輕重對相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰或者其他處罰（辭退或調(diào)離原崗位）。

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十一、衣架、模特等物料用品的管理與盤點(diǎn)

1、大庫配發(fā)的衣架、模特，各店鋪驗(yàn)收后須在電腦中填寫明細(xì)表，記錄名稱、單價、數(shù)量、金額、配發(fā)時間，每月25日須將貨架明細(xì)單與貨品盤點(diǎn)表一同上交財務(wù)部。

2、對衣架、模特等物料用品要象對待貨品一樣愛護(hù)，精心保管，如有丟失、損壞或保管不善影響使用的，依貨品賠償規(guī)定進(jìn)行賠償。

十二、財務(wù)跟進(jìn)

1、各分公司財務(wù)部必須保證各店鋪及倉庫商品賬貨相符，數(shù)據(jù)真實(shí)、正確。并負(fù)責(zé)將盤點(diǎn)結(jié)果上報財務(wù)管理部。

2、每月發(fā)工資后，分公司財務(wù)部總賬會計核對庫存虧耗扣款情況，監(jiān)督扣款執(zhí)行情況。

第四篇：存貨管理與盤點(diǎn)制度

存貨管理與盤點(diǎn)制度

一、存貨管理制度

第一章總則 第1條目的

為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條管理范圍

包括企業(yè)臨時出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購

（1）原材料的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)計劃、上月原材料的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。

（3）原材料的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實(shí)施采購。第4條原材料的入庫

（1）原材料購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

（2）原材料入庫驗(yàn)收時，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。

（3）原材料驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制《原材料短缺毀損清單》，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同原材料一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的原材料應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

（4）原材料經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核原材料采購計劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)管理部門報賬，第三聯(lián)倉庫留存。

（5）采購人員向財務(wù)管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。第5條原材料的領(lǐng)用

（1）原材料的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫，《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條原材料的庫存管理

（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

（2）建立原材料管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

（3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報送財務(wù)管理部門，與財務(wù)管理部門核對無誤。第7條原材料的盤點(diǎn)清查制度

（1）為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報《原材料變動表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)管理部門。

（2）建立原材料定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制《庫存物資盤點(diǎn)表》，將倉庫原材料卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對，對于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。原材料要求每季度清查一次。

（3）財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好原材料的索賠工作。第8條原材料的稽核

（1）財務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)），對原材料業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對原材料資金的利用效益進(jìn)行分析。

（2）審計人員應(yīng)參與原材料的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┰牧系膶I(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對原材料的內(nèi)部控制制度做出判斷。

（3）原材料資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算原材料周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)原材料的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

第10條低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

第11條非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

第15條使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。

第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進(jìn)行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

第18條企業(yè)的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報廢單》進(jìn)行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

第19條所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第四章存貨盤點(diǎn)和核算

第20條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第21條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

第22條財務(wù)管理部應(yīng)于每財年末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。

第23條及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品狀況。

二、存貨盤點(diǎn)制度

一、總則

為加強(qiáng)存貨管理人員的責(zé)任，保證存貨收發(fā)的正確性，以達(dá)到合理管理存貨的目的，特制訂本辦法。

二、盤點(diǎn)范圍

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

三、盤點(diǎn)方式

1、年中、年終盤點(diǎn)：由總經(jīng)理辦牽頭會同相關(guān)部門于年（中）終時，實(shí)施全面清點(diǎn)。

2、月末盤點(diǎn)：每月末所有存貨，由資材部會同財務(wù)部、客服部及采購部，實(shí)施全面清點(diǎn)。

3、月中檢查：由院長辦或財務(wù)部會同各部門主管，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

四、盤點(diǎn)人員的指派與職責(zé)

1、總盤人：由負(fù)責(zé)副院長擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

2、主盤人：由資材部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。

3、復(fù)盤人：財務(wù)部視需要指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

4、盤點(diǎn)人：由各主管部門指派人員負(fù)責(zé)點(diǎn)計數(shù)量。

五、盤點(diǎn)方法

1、盤點(diǎn)組織工作：由資材部于每次盤點(diǎn)前，事先按盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，擬訂盤點(diǎn)計劃表，報院長核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)部門，參加盤點(diǎn)工作。

2、資材部門將應(yīng)盤點(diǎn)的賬務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財務(wù)部準(zhǔn)備。

3、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌。

4、各項(xiàng)存貨賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單、退庫單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部自存，第一聯(lián)送資材部門。

5、盤點(diǎn)期間已收到貨而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)。

6、所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此，盤點(diǎn)開始應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。除緊急合同外，暫停收發(fā)貨物。

7、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采取精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。所有盤點(diǎn)數(shù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅稱或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄。

8、盤點(diǎn)物品時，盤點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計表” 一式兩聯(lián)，并每小段應(yīng)核對一次，核對者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再盤點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計表”交主盤人，第一聯(lián)由資材部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

9、盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)過盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

9、根據(jù)實(shí)際需要，可隨時指派人員進(jìn)行抽點(diǎn)。抽點(diǎn)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知資村部門為原則。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。

11、存貨的盤點(diǎn)，以次月1日進(jìn)行為原則。

12、存貨盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理辦核準(zhǔn)，始得改變方式進(jìn)行。

六、盤點(diǎn)報告

1、資材部應(yīng)依“盤點(diǎn)統(tǒng)計表”編制“盤點(diǎn)盈虧報告”一式三聯(lián)，填列差異原因的說明及處理建議后，送回財務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦核簽，第一聯(lián)送存資材部門，第二聯(lián)財務(wù)部自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理辦。

2、盤點(diǎn)盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時將凈額按會計準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)處理。

3、對于盤點(diǎn)清出呆貨或變質(zhì)、損壞商品，應(yīng)單獨(dú)作出報損報告，經(jīng)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)后方可進(jìn)行銷賬。

七、盤點(diǎn)紀(jì)律及注意事項(xiàng)

1、所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。

2、盤點(diǎn)人員必須依時間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組主盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故須更換人員時，應(yīng)事先報備核準(zhǔn)，否則，以曠工論處。

3、盤點(diǎn)人員超時工作時間得報加班或經(jīng)廠長核準(zhǔn)后可以輪流補(bǔ)休。

4、盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受主盤人指揮監(jiān)督。

5、盤點(diǎn)終了由各組盤點(diǎn)人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

八、盤點(diǎn)工作獎懲

1、盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，廠長批準(zhǔn)后進(jìn)行物資嘉獎。

2、違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報總經(jīng)理辦或廠長議處。

3、財載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯者，記賬人員應(yīng)予以罰款，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理辦議處。

九、賠償處理

存貨管理人員、保管人有以下情況者，應(yīng)送院長辦議處或賠償相同的金額：

1、對所保管的財務(wù)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。

2、對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報者。

十、附則

1、本制度由財務(wù)部、生產(chǎn)部制定，并負(fù)責(zé)解釋；

2、本制度自院長辦批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

武漢建筑材料工業(yè)設(shè)計研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日

第五篇：存貨盤點(diǎn)報告

存貨盤點(diǎn)報告【模板】

單位名稱：【二級單位】【三級單位】 盤點(diǎn)時間：2012年6月30日 報告人： 審核人：

一、存貨盤點(diǎn)安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數(shù)量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請列示：

在途物資

存貨已收到，未開發(fā)票

為第三方保存的存貨

代售存貨

3、存貨盤點(diǎn)計劃摘要：

? 存貨盤點(diǎn)計劃的起草人、批準(zhǔn)人。? 存貨清理碼放計劃。

? 對存貨盤點(diǎn)期間存貨收發(fā)的控制措施。? 盤點(diǎn)記錄中存貨項(xiàng)目名稱、計量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。

? 存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽使用指南（包括配發(fā)、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點(diǎn)。

? 部門主管及財務(wù)部門有關(guān)人員或相關(guān)管理人員對盤點(diǎn)工作的監(jiān)督與審核。

? 如何確保存貨內(nèi)容與其包裝上的描述一致。

索引號：

在途的已銷售存貨

已銷售未發(fā)運(yùn) 寄存在第三方的存貨 寄售存貨 【請后附《存貨盤點(diǎn)計劃表》供參考?！?/p>

二、存貨實(shí)地盤點(diǎn)工作

1、存貨盤點(diǎn)安排的執(zhí)行

? 盤點(diǎn)人員是否遵守盤點(diǎn)計劃執(zhí)行盤點(diǎn)工作。? 存貨是否在盤點(diǎn)前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當(dāng)分開碼放。

2、存貨盤點(diǎn)程序

? 存貨盤點(diǎn)人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。

? 盤點(diǎn)人員是否不是進(jìn)行庫房日常記錄的人員；盤點(diǎn)人員是否熟悉所盤點(diǎn)的存貨。

? 存貨盤點(diǎn)是否系統(tǒng)、有序進(jìn)行。

? 是否有人及時核對盤點(diǎn)結(jié)果與存貨永續(xù)記錄并調(diào)查差異。

? 是否所有的盤點(diǎn)結(jié)果（數(shù)量）都來自于實(shí)際盤點(diǎn)（如果不是，請描述估計數(shù)量所使用的方法）。? 在產(chǎn)品的完工程度的確認(rèn)方法。

? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說明盤點(diǎn)日是否停止生產(chǎn)，如果沒有停止生產(chǎn)，采取何種措施控制存貨移動。

? 說明盤點(diǎn)日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點(diǎn)范圍的準(zhǔn)確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點(diǎn)較遠(yuǎn)的存貨如何進(jìn)行盤點(diǎn)。? 如果公司有多個倉庫或存貨地點(diǎn)，盤點(diǎn)期間是否發(fā)生內(nèi)部存貨調(diào)撥；如果有，請說明倉庫間調(diào)撥存貨的盤點(diǎn)程序。

? 盤點(diǎn)人員是否在盤點(diǎn)標(biāo)簽或盤點(diǎn)表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請簡要描述在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的倉庫安全管理不足之處。? 盤點(diǎn)人員應(yīng)熟悉所負(fù)責(zé)存貨的位置，盤點(diǎn)人員應(yīng)清點(diǎn)存貨并通知記錄人每項(xiàng)存貨的編碼、名稱、實(shí)盤數(shù)量以及具體位置或貨價號（在可行情況下），記錄人應(yīng)該在盤點(diǎn)表上記錄這些內(nèi)容。? 盤點(diǎn)人員是否在每張盤點(diǎn)表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽的使用情況：存貨項(xiàng)目在盤點(diǎn)時是否被貼上有序號的盤點(diǎn)標(biāo)簽；盤點(diǎn)標(biāo)簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標(biāo)簽是否保留直至盤點(diǎn)全部結(jié)束【請統(tǒng)計各倉庫或存貨地點(diǎn)盤點(diǎn)標(biāo)簽的發(fā)放、使用、未使用、作廢數(shù)量?！?/p>

? 盤點(diǎn)所使用的計量單位如果與倉庫臺賬上存貨計量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。

? 收到所有的盤點(diǎn)表后，存貨盤點(diǎn)協(xié)調(diào)員是否將盤點(diǎn)表按倉庫分開并送交財務(wù)部負(fù)責(zé)倉庫存貨會計記錄的會計人員。

３、存貨盤點(diǎn)方法

說明存貨盤點(diǎn)所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點(diǎn)：盤條、鋼鉸線全部過秤計量數(shù)量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點(diǎn)：水泥按規(guī)定單袋抽檢，再清點(diǎn)全部袋數(shù)，折算重量，方木先檢尺，后根據(jù)截面積計算方量； ? 燃油料的盤點(diǎn)：全部過秤計量數(shù)量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計件盤點(diǎn)。】

三、存貨盤點(diǎn)結(jié)果及處理

1、存貨盤點(diǎn)結(jié)果【請后附《存貨盤點(diǎn)匯總表》】

? 對盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄的差異，請說明具體原因及處理方法。

2、對于存貨賬面價值與市值相比跌價的存貨，計提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備，填制附件 《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細(xì)表》【請后附《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細(xì)表》(如需要填制)】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨是否經(jīng)過妥善處理。

4、通過盤點(diǎn)，是否發(fā)現(xiàn)存貨內(nèi)部控制存在不完善性，（如有）準(zhǔn)備如何完善提高這部分控制。

附件：

附件1：存貨盤點(diǎn)計劃表 附件2：存貨盤點(diǎn)明細(xì)表 附件3：存貨盤點(diǎn)匯總表 附件4：存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計表

附件5：閑置物資、報廢物資明細(xì)表