第一篇：門店庫(kù)存、盤點(diǎn)管理規(guī)定

門店庫(kù)存、盤點(diǎn)管理規(guī)定

一、盤點(diǎn)分類：

門店盤點(diǎn)分為周盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、年終盤點(diǎn)以及不定期盤點(diǎn)。所有盤點(diǎn)工作應(yīng)以不影響門店零售工作為前提。

二、各類盤點(diǎn)流程

周盤點(diǎn)：指門店每周對(duì)商品進(jìn)行的自盤，因商品多無(wú)法每日一一清點(diǎn)，可采取輪區(qū)盤點(diǎn)或按貨物品種輪流盤點(diǎn)的方式進(jìn)行每日盤點(diǎn)。門店彩妝需每周盤庫(kù)一次。周盤點(diǎn)流程

1、門店每周根據(jù)庫(kù)存報(bào)表，和所盤實(shí)物進(jìn)行核對(duì)。

2、如發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)差異，應(yīng)及時(shí)查找原因，并將盤點(diǎn)差異上報(bào)店長(zhǎng)及辦公室。

季度盤點(diǎn)：指由辦公室對(duì)門店進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)安排在月末營(yíng)業(yè)結(jié)束后至次月1日正式營(yíng)業(yè)前（為避免影響銷售，節(jié)假日不參與盤點(diǎn)）。盤點(diǎn)參與人包括門店人員、倉(cāng)庫(kù)人員及辦公室人員。季度盤點(diǎn)流程

1、盤點(diǎn)日前一日，辦公室需通知門店做好盤點(diǎn)前的實(shí)物整理等準(zhǔn)備工作，辦公室盤點(diǎn)人員提前編制好含商品名稱的空白盤點(diǎn)表。

2、盤點(diǎn)前必須將當(dāng)天所有入庫(kù)結(jié)算清，不能在結(jié)帳前盤點(diǎn)。

3、季度盤點(diǎn)必須采用“地毯式”盲盤，即按商品碼放的順序逐一盤點(diǎn)，避免錯(cuò)、重、漏。

4、盤點(diǎn)時(shí)必須將盤點(diǎn)結(jié)果填寫到盤點(diǎn)表中，不可私自編制格式不統(tǒng)一的盤點(diǎn)表。

5、盤點(diǎn)完畢后，所有參與盤點(diǎn)人員必須在盤點(diǎn)表上簽名，簽字完畢的盤點(diǎn)表交還辦公室保存。盤點(diǎn)結(jié)束后，辦公室人員須同店面人員一起將盤點(diǎn)數(shù)同店面數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并查找?guī)?shí)差異原因；辦公室須將盤點(diǎn)差異分析表在盤點(diǎn)后的三天之內(nèi)發(fā)到負(fù)責(zé)人處。

不定期盤點(diǎn)：指由人事變動(dòng)，或其他特殊原因需要臨時(shí)進(jìn)行的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)由辦公室人員具體負(fù)責(zé)，程序按季度盤點(diǎn)程序進(jìn)行，但盤點(diǎn)前不必先通知受盤單位。

年終盤點(diǎn)：由公司統(tǒng)一制定盤點(diǎn)計(jì)劃，并提前七天下達(dá)各門店。不定期盤點(diǎn)、年終盤點(diǎn)流程參照季度盤點(diǎn)流程。

三、盤點(diǎn)結(jié)果的處理

1、對(duì)盤盈、盤虧數(shù)據(jù)單須由店長(zhǎng)查實(shí)原因，提交相關(guān)報(bào)告給辦公室。

2、對(duì)發(fā)生的盤點(diǎn)盈虧，在24小時(shí)查明原因的，可以按正常流程補(bǔ)辦理出庫(kù)入庫(kù)手續(xù)，未能及時(shí)查清原因，按盈虧進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并進(jìn)行處理跟進(jìn)。

3、門店全庫(kù)盤點(diǎn)后，店長(zhǎng)要定期檢查百威銷售軟件庫(kù)存，門店庫(kù)存實(shí)數(shù)必須與百威銷售軟件庫(kù)存數(shù)量相符。

4、百威銷售軟件庫(kù)存出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，由店長(zhǎng)查實(shí)原因，提交相關(guān)報(bào)告給辦公室。

5、銷售后勤按銷售情況及店面庫(kù)存情況為各門店配貨，店長(zhǎng)如需補(bǔ)充個(gè)別庫(kù)存數(shù)量需在百威軟件中發(fā)送要貨申請(qǐng)單。

6、門店所有商品不可私自拆分銷售。

7、門店庫(kù)存少貨時(shí)需全店人員均攤少貨產(chǎn)品的金額。

8、定期做好盤點(diǎn)工作，做到賬物相等，賬賬相符。

淮北市明珠日化 二〇一四年六月四日

第二篇：門店庫(kù)存、交接班、盤點(diǎn)管理規(guī)定（推薦）

門店庫(kù)存管理制度、交接班管理規(guī)定、盤點(diǎn)管理規(guī)定

一、門店庫(kù)存管理制度

1、各門店設(shè)立兼職庫(kù)管，兼職庫(kù)管一般由店長(zhǎng)指定的核心店員或儲(chǔ)備店長(zhǎng)擔(dān)任或店長(zhǎng)指定的當(dāng)日值班店長(zhǎng)。

2、當(dāng)日倉(cāng)庫(kù)鑰匙由兼職庫(kù)管保存。

3、原則上庫(kù)管和收銀不能由同一個(gè)人擔(dān)任。

4、店面?zhèn)}庫(kù)需要隨時(shí)上鎖，非經(jīng)庫(kù)管許可，除總部營(yíng)運(yùn)部同意認(rèn)可的檢查工作之外，任何人不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。

5、倉(cāng)庫(kù)分類

為方便查找和核對(duì)商品，倉(cāng)庫(kù)必須按總部倉(cāng)庫(kù)管理要求，對(duì)商品進(jìn)行分類陳列擺放，大類又可分為幾層小類。

對(duì)于天然水晶等體積較小、容易丟失等產(chǎn)品，必須放在廢舊包裝盒中，廢舊包裝盒上必須貼名品名、編號(hào)等。

6、為防范風(fēng)險(xiǎn)，門店必須每日對(duì)貴重商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，尤其是在交接班時(shí)間。

7、門店盤點(diǎn)工作負(fù)責(zé)人為店長(zhǎng)，執(zhí)行人為店長(zhǎng)指定的當(dāng)日值班店長(zhǎng)或儲(chǔ)備店長(zhǎng)等，執(zhí)行盤點(diǎn)必須兩個(gè)人一起參與核對(duì)。

二、門店交接班規(guī)定

1、門店交接班適用于門店工作人員交接班，責(zé)任人交接班，人員長(zhǎng)期或臨時(shí)變動(dòng)等情況。

2、交接內(nèi)容為：商品、錢、工作交接等。

3、商品交接。按日盤點(diǎn)、周盤點(diǎn)或月盤點(diǎn)制度規(guī)定執(zhí)行。

4、錢或現(xiàn)金交接?，F(xiàn)金交接人需要在現(xiàn)金交接單上簽字。

5、工作交接

工作交接內(nèi)容包括人員狀況、客戶狀況、除現(xiàn)金和商品外的其他財(cái)物如固定資產(chǎn)的交接、店面其他具體的經(jīng)營(yíng)管理狀況等。店面人員狀況、客戶狀況、店面的經(jīng)營(yíng)管理狀況通過電子文檔格式交接，格式不限；如發(fā)生人員離職或調(diào)動(dòng)等情況，財(cái)物的交接必須把財(cái)物交接單打印后簽字確認(rèn)后方可。

二、門店盤點(diǎn)制度

（一）、盤點(diǎn)分類：

門店盤點(diǎn)分為日盤點(diǎn)、月盤點(diǎn)、年終盤點(diǎn)以及不定期盤點(diǎn)。所有盤點(diǎn)工作應(yīng)以不影響門店零售工作為前提。

（二）、各類盤點(diǎn)流程

日盤點(diǎn)：指門店倉(cāng)管每天對(duì)門店庫(kù)存商品進(jìn)行的自盤，對(duì)于展廳樣品、天然水晶等單位價(jià)值高的商品必須天天盤點(diǎn)，如所保管貨物太多無(wú)法每日一一清點(diǎn)的，可采取輪區(qū)盤點(diǎn)或按貨物品種輪流盤點(diǎn)的方式進(jìn)行每日盤點(diǎn)。日盤點(diǎn)流程

1、門店倉(cāng)管每天下班后根據(jù)庫(kù)存報(bào)表，和所盤實(shí)物進(jìn)行核對(duì)。

2、每周做一次全面盤點(diǎn)，店長(zhǎng)監(jiān)督執(zhí)行，時(shí)間由總部或今后的分支

機(jī)構(gòu)決定，將庫(kù)存報(bào)表數(shù)據(jù)打印出來(lái)，按照品牌、品名、型號(hào)一一對(duì)照實(shí)物，盤點(diǎn)完成后參與人員必須在盤點(diǎn)表上簽名，填寫時(shí)間和日期，以備日后清查。

3、如發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)差異，應(yīng)及時(shí)查找原因，并填制盤點(diǎn)差異報(bào)告上報(bào)店長(zhǎng)、零售經(jīng)理及財(cái)務(wù)處理。

月盤點(diǎn)：指由財(cái)務(wù)部和營(yíng)運(yùn)部共同主持對(duì)門店進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)安排在月末營(yíng)業(yè)結(jié)束后至次月1日正式營(yíng)業(yè)前（為避免影響生意，節(jié)假日不參與盤點(diǎn)）。如有特殊情況不能在上述時(shí)間進(jìn)行盤點(diǎn)，由店長(zhǎng)和區(qū)域零售經(jīng)理提出申請(qǐng)，按總部營(yíng)運(yùn)部批準(zhǔn)的時(shí)間執(zhí)行；盤點(diǎn)的內(nèi)容包括庫(kù)存商品、展示樣品、促銷品、物料及帳外暫存品。盤點(diǎn)參與人包括門店倉(cāng)管、店長(zhǎng)以及財(cái)務(wù)人員。月盤點(diǎn)流程

1、盤點(diǎn)日前一日，財(cái)務(wù)需通知門店做好盤點(diǎn)前的實(shí)物整理等準(zhǔn)備工作，財(cái)務(wù)盤點(diǎn)人員應(yīng)提前編制好含商品名稱的空白盤點(diǎn)表。

2、盤點(diǎn)前必須將當(dāng)天所有出入庫(kù)結(jié)算清，不能在結(jié)帳前盤點(diǎn)。

3、月末盤點(diǎn)必須采用“地毯式”盲盤，即按商品碼放的順序逐一盤點(diǎn)，避免錯(cuò)、重、漏。

4、盤點(diǎn)時(shí)必須將盤點(diǎn)結(jié)果填寫到總部統(tǒng)一下發(fā)的“盤點(diǎn)表”中，嚴(yán)禁私自編制格式不統(tǒng)一的“盤點(diǎn)表”。

5、盤點(diǎn)完畢后，所有參與盤點(diǎn)人員（店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)）及門店倉(cāng)管必須在

盤點(diǎn)表上簽名，簽字完畢的盤點(diǎn)表交還財(cái)務(wù)部保存，原始盤點(diǎn)表（手工簽名）必須于次月2日下班前上交總部財(cái)務(wù)。盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員須同庫(kù)存保管人一起將盤點(diǎn)數(shù)同店面數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并查找?guī)?shí)差異原因；財(cái)務(wù)須將盤點(diǎn)差異分析表在盤點(diǎn)后的三天之內(nèi)發(fā)到總部營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)；

不定期盤點(diǎn)：指由于倉(cāng)庫(kù)保管人員或其他相關(guān)人員產(chǎn)生人事變動(dòng)，或其他特殊原因需要臨時(shí)進(jìn)行的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)由單位財(cái)務(wù)和商務(wù)部負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)，程序按月盤點(diǎn)程序進(jìn)行，但盤點(diǎn)前不必先通知受盤單位。

年終盤點(diǎn)：由公司總部營(yíng)運(yùn)部統(tǒng)一制定盤點(diǎn)計(jì)劃，并提前七天下達(dá)各門店。不定期盤點(diǎn)年終盤點(diǎn)流程參照月底盤點(diǎn)流程

（三）、盤點(diǎn)結(jié)果的處理

對(duì)盤盈、盤虧數(shù)據(jù)單須由庫(kù)存管理人員查實(shí)原因，提交相關(guān)報(bào)告給財(cái)務(wù)、營(yíng)運(yùn)部等人。

對(duì)發(fā)生的盤點(diǎn)盈虧，在24小時(shí)查明原因的，可以按正常流程補(bǔ)辦理出庫(kù)入庫(kù)手續(xù)，未能及時(shí)查清原因，按盈虧進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并進(jìn)行處理跟進(jìn)。

總部財(cái)務(wù)中心須在每月3日前收集完各門店的庫(kù)存盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)差異分析表，每月10日前出具一份全部門店倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)情況報(bào)告給總部營(yíng)運(yùn)部和營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人；報(bào)告中需體現(xiàn)盤點(diǎn)帳實(shí)差異情況匯總，帳實(shí)差異原因分析、不良品及呆滯品情況報(bào)表、盤點(diǎn)工作存在的問題及對(duì)公司庫(kù)存管理的建議等內(nèi)容； 對(duì)在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)存在的任何庫(kù)存不良品、呆滯品的處理或商品異常處理，必須由總部營(yíng)運(yùn)部提交解決方案進(jìn)行審核處理。

第三篇：庫(kù)存管理規(guī)定

庫(kù)存管理規(guī)定

1、庫(kù)管員必須清楚倉(cāng)庫(kù)的物品、數(shù)量、及其所在位置等，有缺少的物品應(yīng)及時(shí)填寫物料申購(gòu)單上報(bào)，使得物品充足。

2、采購(gòu)員買回物品后，倉(cāng)管員應(yīng)及時(shí)檢查其質(zhì)量、數(shù)量等，無(wú)誤后報(bào)有財(cái)務(wù)，并有財(cái)務(wù)人員填寫物料入庫(kù)單，第二聯(lián)交由庫(kù)管員保管。

3、倉(cāng)管員應(yīng)做到庫(kù)房?jī)?nèi)物品擺放整齊，地面無(wú)雜物，物品做到明細(xì)分類。

4、若有人來(lái)領(lǐng)工具，庫(kù)管員必須在工具借出記錄表登記，并讓領(lǐng)工具的人用完歸還，歸還后劃掉。若工具丟失有領(lǐng)工具的人或庫(kù)管員進(jìn)行賠償。

5、若有人來(lái)領(lǐng)筆、手套等低值易耗品，庫(kù)管員必須領(lǐng)料管理表登記，并讓領(lǐng)料人簽字，庫(kù)管員不得代簽。

6、進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)內(nèi)必須有庫(kù)管員陪同下方可拿物，若倉(cāng)管員有事無(wú)法到場(chǎng)時(shí)，倉(cāng)管員應(yīng)把鑰匙交給信任之人，有此人陪同方可拿物。庫(kù)管員回來(lái)后，此人應(yīng)立即把鑰匙進(jìn)行歸還，庫(kù)管員應(yīng)及時(shí)查看倉(cāng)庫(kù)。

7、8、若庫(kù)管員發(fā)現(xiàn)物品損壞，應(yīng)及時(shí)上報(bào)，有領(lǐng)導(dǎo)審查批示。倉(cāng)庫(kù)每月小盤點(diǎn)一次，每季大盤點(diǎn)一次，若發(fā)現(xiàn)物品丟失現(xiàn)象，應(yīng)查明原因，有領(lǐng)物人進(jìn)行賠償，若無(wú)領(lǐng)物人，有倉(cāng)管員進(jìn)行賠償。

9、倉(cāng)管員應(yīng)每日作出物料出庫(kù)表，以及每月和得出入庫(kù)表和庫(kù)存統(tǒng)計(jì)

第四篇：庫(kù)存盤點(diǎn)制度

存貨盤點(diǎn)管理制度

1.目的

制定合理的盤點(diǎn)作業(yè)管理流程，以確保公司庫(kù)存商品盤點(diǎn)的正確性，達(dá)到庫(kù)存商品有效管理的目的。

2.范圍

盤點(diǎn)范圍：倉(cāng)庫(kù)及門店所有庫(kù)存商品

3.職責(zé)

倉(cāng)庫(kù)部：負(fù)責(zé)組織、實(shí)施倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)作業(yè)、最終盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的查核，校正，盤點(diǎn)總結(jié)。

財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)稽核倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)作業(yè)數(shù)據(jù)，以反饋其正確性。

4.管理流程

（1）盤點(diǎn)方式:日盤/季盤/年末盤點(diǎn)/不定期盤點(diǎn)

倉(cāng)庫(kù)每天對(duì)有庫(kù)存變動(dòng)的商品進(jìn)行抽盤，每三月組織一次季盤，盤點(diǎn)時(shí)間一般在第二月的月底；

月末盤點(diǎn)由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)組織，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稽核；

年終盤點(diǎn)

倉(cāng)庫(kù)每年進(jìn)行一次大盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)間一般在每年的銷售淡季；

年終盤點(diǎn)由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)組織，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稽核；

不定期盤點(diǎn)

不定期盤點(diǎn)由倉(cāng)庫(kù)自行根據(jù)需要進(jìn)行安排，可靈活調(diào)整；

（2）盤點(diǎn)方法及注意事項(xiàng)

盤點(diǎn)采用實(shí)盤實(shí)點(diǎn)方式，禁止目測(cè)數(shù)量、估計(jì)數(shù)量；

盤點(diǎn)時(shí)注意商品的擺放，盤點(diǎn)后需要對(duì)商品進(jìn)行整理，保持原來(lái)的或合理的擺放順序；

所負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)商品需要全部盤點(diǎn)完畢并按要求做相應(yīng)記錄；

初盤、復(fù)盤、查核、稽核時(shí)需要注意的事：

盤點(diǎn)過程中注意保管好“盤點(diǎn)表”，避免遺失而造成嚴(yán)重后果；

（3）盤點(diǎn)計(jì)劃

季度盤點(diǎn)由倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部自發(fā)根據(jù)工作情況組織進(jìn)行，年終盤點(diǎn)需要征得總經(jīng)理的同意；

開始準(zhǔn)備盤點(diǎn)一周前需要制作好“盤點(diǎn)計(jì)劃書”，計(jì)劃中需要對(duì)盤點(diǎn)具體時(shí)間、倉(cāng)庫(kù)停止作業(yè)時(shí)間、帳務(wù)凍結(jié)時(shí)間、初盤時(shí)間、復(fù)盤時(shí)間、人員安排及分工、相關(guān)部門配合及注意事項(xiàng)做詳細(xì)計(jì)劃。

（4）時(shí)間安排

初盤時(shí)間：確定初步的盤點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)；

復(fù)盤、查核時(shí)間：驗(yàn)證初盤結(jié)果數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；

稽核時(shí)間：對(duì)復(fù)盤依然有差異的數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核，稽核時(shí)間根據(jù)稽核人員的安排而定，在初盤、復(fù)盤的過程中或結(jié)束后都可以進(jìn)行，一般在復(fù)盤結(jié)束后進(jìn)行；

盤點(diǎn)開始時(shí)間和盤點(diǎn)計(jì)劃共用時(shí)間根據(jù)當(dāng)月銷售情況、工作任務(wù)情況來(lái)確定，總體原則是保證盤點(diǎn)質(zhì)量和不嚴(yán)重影響倉(cāng)庫(kù)及門店正常工作任務(wù)；

（5）人員安排

人員分工

初盤人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)過程中商品的確認(rèn)和點(diǎn)數(shù)、正確記錄盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)記錄在“盤點(diǎn)數(shù)量”一欄；

復(fù)查人：初盤完成后，由復(fù)盤人負(fù)責(zé)對(duì)初盤人負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)的商品進(jìn)行復(fù)盤，將正確結(jié)果記錄在“復(fù)盤數(shù)量”一欄；

查核人：復(fù)盤完成后由查核人負(fù)責(zé)對(duì)異常數(shù)量進(jìn)行查核，將查核數(shù)量記錄在“查核數(shù)量”一欄中；

稽核人：在盤點(diǎn)過程中或盤點(diǎn)結(jié)束后，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部、行政部指派的稽核人、和倉(cāng)庫(kù)主管人員負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)過程予以監(jiān)督、盤點(diǎn)商品數(shù)量、或稽核已盤點(diǎn)的商品數(shù)量；

數(shù)據(jù)錄入員：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)查核后的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入電子檔的“盤點(diǎn)表”中；

根據(jù)以上人員分工設(shè)置、倉(cāng)庫(kù)需要對(duì)盤點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行分析進(jìn)行人員責(zé)任安排；

（6）相關(guān)部門配合事項(xiàng)

盤點(diǎn)前一周發(fā)倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)計(jì)劃通知倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部并抄送總經(jīng)理，說(shuō)明相關(guān)盤點(diǎn)事宜；倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)期間禁止商品出入庫(kù)；

盤點(diǎn)三天前要求采購(gòu)部盡量要求供應(yīng)商或檔口將貨物提前送至倉(cāng)庫(kù)收貨，以提前完成收貨及入庫(kù)任務(wù)，避免影響正常發(fā)貨；

盤點(diǎn)三天前通知倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)組，要求其在盤點(diǎn)前完成檢驗(yàn)任務(wù)，以便倉(cāng)庫(kù)及時(shí)完成商品入庫(kù)任務(wù)；

（7）盤點(diǎn)工作準(zhǔn)備

盤點(diǎn)前所有倉(cāng)庫(kù)及門店單據(jù)必須審核通過，形成準(zhǔn)確賬面即時(shí)數(shù)據(jù)；

盤點(diǎn)前需要將所有能入庫(kù)歸位的商品全部歸位入庫(kù)登帳，不能歸位入庫(kù)或未登帳的進(jìn)行特殊標(biāo)示注明不參加本次盤點(diǎn)；

將倉(cāng)庫(kù)所有商品進(jìn)行整理整頓標(biāo)示，所有商品外箱上都要求有相應(yīng)儲(chǔ)位標(biāo)示。

盤點(diǎn)前倉(cāng)庫(kù)帳務(wù)需要全部處理完畢；

帳務(wù)處理完畢后需要制作“倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)表”，并將完成后的電子檔發(fā)郵件給對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)人員；

在盤點(diǎn)計(jì)劃時(shí)間只有一天的情況下，需要組織人員先對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行初盤；

（8）盤點(diǎn)會(huì)議及培訓(xùn)

倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)前需要組織參加盤點(diǎn)人員進(jìn)行盤點(diǎn)作業(yè)培訓(xùn)，包括盤點(diǎn)作業(yè)流程培訓(xùn)、上次盤點(diǎn)錯(cuò)誤經(jīng)驗(yàn)、盤點(diǎn)中需要注意事項(xiàng)等；

倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)前需要組織相關(guān)參加人員召開會(huì)議，以便落實(shí)盤點(diǎn)各項(xiàng)事宜，包括盤點(diǎn)人員及分工安排、異常事項(xiàng)如何處理、時(shí)間安排等；

盤點(diǎn)前根據(jù)需要進(jìn)行“模擬盤點(diǎn)”，模擬盤點(diǎn)的主要目的是讓所有參加盤點(diǎn)的人員了解和掌握盤點(diǎn)的操作流程和細(xì)節(jié)，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤；

（9）盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

在盤點(diǎn)過程中需要本著“細(xì)心、負(fù)責(zé)、誠(chéng)實(shí)”的原則進(jìn)行盤點(diǎn)；

盤點(diǎn)過程中嚴(yán)禁弄虛作假，虛報(bào)數(shù)據(jù)，盤點(diǎn)粗心大意導(dǎo)致漏盤、少盤、多盤，書寫數(shù)據(jù)潦草、錯(cuò)誤，丟失盤點(diǎn)表，隨意換崗；復(fù)盤人不按要求對(duì)初盤異常數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)盤，“偷工減料”；不按盤點(diǎn)作業(yè)流程作業(yè)等（特殊情況需要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；

對(duì)在盤點(diǎn)過程中表現(xiàn)特別優(yōu)異和特別差的人員進(jìn)行績(jī)效考核；

倉(cāng)庫(kù)根據(jù)最終“盤點(diǎn)差異表”數(shù)據(jù)及原因?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核；

5.盤點(diǎn)總結(jié)及報(bào)告

根據(jù)盤點(diǎn)期間的各種情況進(jìn)行總結(jié)，尤其對(duì)盤點(diǎn)差異原因進(jìn)行總結(jié)，寫成“盤點(diǎn)總結(jié)及報(bào)告“；發(fā)送總經(jīng)理審核，抄送財(cái)務(wù)部；

盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告需要對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明：

本次盤點(diǎn)結(jié)果、初盤情況、復(fù)盤情況、盤點(diǎn)差異原因分析、以后的工作改善措施等.

第五篇：庫(kù)存盤點(diǎn)審計(jì)報(bào)告

存 貨 盤 點(diǎn) 報(bào) 告

盤點(diǎn)時(shí)間：201x年x月x日

盤點(diǎn)范圍：xxxx公司成品庫(kù)、原材料庫(kù)和包裝材料倉(cāng)庫(kù)。

一、企業(yè)基本情況

（1）存貨實(shí)物管理

××部門為專門的存貨管理部門。負(fù)責(zé)××的管理工作，其中包括：××全過程，并對(duì)各過程中的相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施××××××××××××等職能。

××部門為使用和管理的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)公司各××××××監(jiān)督與核算工作。

××部門，下設(shè)××××××××××××人員，并負(fù)責(zé)××××××××××××工作，且××××××人員對(duì)××××××工作負(fù)有直接的責(zé)任。

公司××××××領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)上述各部門和機(jī)構(gòu)之間的全面管理，實(shí)施××××××××××××的決定權(quán)。

（2）存貨總賬、二級(jí)分類賬及三級(jí)明細(xì)賬的管理部門及相互銜接、對(duì)賬制度

總賬和二級(jí)分類賬設(shè)在××××××部門，三級(jí)明細(xì)賬設(shè)在××××××，以××××××形式存在。

每月××日由××部門或人員編制收發(fā)耗用結(jié)存月報(bào)表，在該報(bào)表中根據(jù)××部門提供的數(shù)據(jù)填列結(jié)存數(shù)，根據(jù)××部門提供的數(shù)據(jù)填列收入和發(fā)出數(shù)。財(cái)務(wù)根據(jù)××××××將本月發(fā)出材料轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。

二、公司存貨的構(gòu)成情況介紹

公司200x年xx月xx日存貨情況如下：

原材料 65% 半成品

產(chǎn)成品

其他

合計(jì)

存貨占公司資產(chǎn)總額的19%

三、盤點(diǎn)實(shí)施情況

1、盤點(diǎn)參與人員 13% 19% 3% 100% 產(chǎn)成品保管人員趙興永，原材料保管人員宋先生、汪五湖、寧順平、楊白龍、黃世杰，包裝物保管人員張吉順、輔料保管人員朱恒鋒，存貨主管、財(cái)務(wù)部歐陽(yáng)經(jīng)理等。

2、客戶盤點(diǎn)情況

由于12月是該公司的產(chǎn)銷淡季，因此公司于12月30日起就停工組織全面盤點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)部事前作了很好的組織安排，并于200x年1月2日盤點(diǎn)結(jié)束。

3、抽盤情況

本次盤點(diǎn)采用事后抽盤方式，對(duì)產(chǎn)成品、半成品、原材料、包裝材料的盤點(diǎn)進(jìn)行了抽點(diǎn)，抽點(diǎn)金額占存貨總金額的比例估計(jì)為60%左右。

低值易耗品分散在各使用部門，價(jià)值低，未實(shí)施抽盤。

4、存貨的碼放情況

存貨堆放整齊，不同類別的存貨按要求分庫(kù)或分區(qū)存放；標(biāo)簽齊全，倉(cāng)庫(kù)條件符合要求；殘次品分開；倉(cāng)庫(kù)無(wú)代保管品。

5、存貨的管理情況

保管臺(tái)賬完善，公司定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)帳與保管帳進(jìn)行核對(duì)。存貨的出入庫(kù)按內(nèi)控制度進(jìn)行操作。

6、在盤點(diǎn)過程注意到的存貨報(bào)廢及減值的情況

7、水泥板塊特殊事項(xiàng)（其他行業(yè)存在下述情形參照編制）：

大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥(散裝)、煤）等監(jiān)盤的結(jié)果

（1）計(jì)算堆放體或容器的體積或容積是如何計(jì)算的？

（2）經(jīng)驗(yàn)密度數(shù)據(jù)是如何取得的？

（3）重量是如何計(jì)算的？（常用多面體體積公式參考附件2）*水泥庫(kù)一般為圓柱體，庫(kù)高、庫(kù)空高、底面積直徑可以通過皮尺測(cè)量而得，空高的測(cè)量方法是盤點(diǎn)人員自庫(kù)房頂端將皮尺向庫(kù)底探,水泥面與庫(kù)頂?shù)木嚯x為庫(kù)空高,水泥的實(shí)高度=庫(kù)高-庫(kù)空高，若下面有漏斗，應(yīng)加入漏斗的體積。*堆放體存貨，如果形狀不規(guī)則，可以將其分割成若干規(guī)則體，之后將分割體體積相加從而得出堆放體體積。

8、盤點(diǎn)結(jié)果

公司在2001年12月31日至2002年1月3日無(wú)出入庫(kù)記錄；盤點(diǎn)中所有的存貨停止流動(dòng)。所以，2002年1月2日的盤點(diǎn)結(jié)果為2001年12月31日的數(shù)量。公司本次提供的盤點(diǎn)表僅有實(shí)盤數(shù)量，無(wú)單價(jià)和金額，保管賬存數(shù)未全部填寫，因此抽點(diǎn)數(shù)僅與客戶實(shí)盤數(shù)相核對(duì)，盤點(diǎn)盈虧數(shù)量需在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)確定。

從客戶提供盤點(diǎn)表之盤點(diǎn)數(shù)ｘｘｘ% 從實(shí)物盤點(diǎn)表客戶盤點(diǎn)數(shù)：抽點(diǎn)相符率ｘｘｘ% 從盤點(diǎn)表客戶盤點(diǎn)數(shù)ｘｘｘ% 保管臺(tái)賬結(jié)存數(shù)ｘｘｘ%

四、結(jié)論

抽點(diǎn)人：xxxxx 201x年x月x日篇二：存貨專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 xxxxxx股份有限公司

關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)情況的審計(jì)報(bào)告

xx審xxxx第xxx號(hào)

審計(jì)部 xxxx年xx月xx日

文件簽收情況

關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)工作的

審 計(jì) 報(bào) 告 xx審xxxx第xxx號(hào)

根據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。

審計(jì)程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤存結(jié)果。

截止xxx年底，公司存貨盤點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元（含車間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬(wàn)元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬(wàn)元。具體明細(xì)如下：

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤盈xx萬(wàn)元，其原因是上年盤點(diǎn)的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤存，如此形成差異xx萬(wàn)元。

建議：盤點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有： a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異； b.邊角廢料的利用； c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等； d.bom用量出現(xiàn)錯(cuò)誤等。建議：a.物控部門做好bom用量的監(jiān)測(cè)工作，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研

發(fā)部門進(jìn)行溝通進(jìn)行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息）； b.研發(fā)、采購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保bom、采購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。(3)收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬(wàn)元，主要原因有： a.工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤；

b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用； c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù))； 建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的清點(diǎn)，特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。(4)部份盤虧物料明細(xì)：

重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。

二、呆滯物料情況。

表3 單位:萬(wàn)元 根據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫(kù)存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過程。

建議：（1）對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。

（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對(duì)維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對(duì)由品管判定的不可使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。

（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門可按一定比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

三、其他審計(jì)問題。

1、物料存儲(chǔ)方面。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲(chǔ)地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計(jì)建議：物控部門在盤點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕校瑓^(qū)分不良品、合格品及并附上盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)。

2、倉(cāng)管人員工作移交方面。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉(cāng)管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計(jì)建議：編制并發(fā)布“倉(cāng)管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有成本會(huì)計(jì)、倉(cāng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉(cāng)存在較多此類情況，主要原因有：人員認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為接近盤點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒必要再進(jìn)行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。

4、盤點(diǎn)組織工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)： a、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對(duì)盤點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月一日多個(gè)部門未參與光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

審計(jì)建議：a.嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施存貨盤點(diǎn)及監(jiān)盤工作，對(duì)因監(jiān)盤不力造成盤點(diǎn)停頓、盤點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯(cuò)，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)監(jiān)盤人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。b.對(duì)所有參與盤點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤點(diǎn)知識(shí)考試。

5、其他方面。

（1）對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；（2）財(cái)務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測(cè)算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)

對(duì)對(duì)庫(kù)存波動(dòng)較大或庫(kù)齡呈增長(zhǎng)趨勢(shì)的物料作出詳細(xì)說(shuō)明,必要時(shí)追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對(duì)每月已處理的呆滯物料與下月計(jì)劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說(shuō)明。

四、整體評(píng)價(jià)

年終盤點(diǎn)基本按計(jì)劃進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強(qiáng)。xxxx xxxx年xx月xx日篇三：2012年年末存貨盤點(diǎn)報(bào)告

啟源裝備2012年年存貨盤點(diǎn)報(bào)告

依照公司《庫(kù)存物資管理辦法》及審計(jì)要求，為確保公司存貨資產(chǎn)的安全、完整和審計(jì)工作的順利進(jìn)行，公司于2012年12月26日至12月29日對(duì)公司存貨進(jìn)行了盤點(diǎn)，具體內(nèi)容如下。

一、存貨基本情況

1、原材料：截止盤點(diǎn)日，原材料庫(kù)存賬面余額為 元，原材料庫(kù)房包括外協(xié)加工庫(kù)、電器庫(kù)、機(jī)械外購(gòu)庫(kù)、標(biāo)準(zhǔn)件庫(kù)、綜合庫(kù)、工具輔料庫(kù)、售后采購(gòu)庫(kù)、研發(fā)、計(jì)量庫(kù)、散熱器材料庫(kù)、剪切周轉(zhuǎn)庫(kù)。截至12月26日原材料庫(kù)存情況見下表： 2012年12月26日原材料庫(kù)存情況表

單位：元

2、截止2012年12月26日，在產(chǎn)品賬面庫(kù)存金額 元，其中裝備產(chǎn)品在產(chǎn)品 臺(tái)/套，金額 元，散熱器產(chǎn)品在產(chǎn)品 組，金額 元。

3、截止2012年12月26日，產(chǎn)成品賬面庫(kù)存金額元，其中裝備產(chǎn)品 臺(tái)/套，金額 元，散熱器產(chǎn)成品 組，金額 元。

4、截止2012年12月26日，裝備發(fā)出商品臺(tái)，金額 元，系出口業(yè)務(wù)。

二、存貨盤點(diǎn)方法

按照公司《庫(kù)存物資管理辦法》中關(guān)于存貨盤點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定，本次盤點(diǎn)對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全面盤點(diǎn)，采用實(shí)地清點(diǎn)的方法，觀察外觀及存放情況，保證本次存貨清查盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)、有效。

三、存貨盤點(diǎn)結(jié)果

1、原材料盤點(diǎn)結(jié)果：本次清查原材料共 項(xiàng)，其中裝備 項(xiàng)，散熱器 項(xiàng)，盤點(diǎn)總金額 萬(wàn)元，盤點(diǎn)期間差異項(xiàng)，差異金額元,經(jīng)核查差異項(xiàng)目原因?yàn)楸P點(diǎn)期間生產(chǎn)急需用料領(lǐng)出尚未辦理出庫(kù)手續(xù)所致。

2、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品盤點(diǎn)結(jié)果：本次按照公司生產(chǎn)編號(hào)全面清查在產(chǎn)品及產(chǎn)成品，其中裝備盤點(diǎn)在產(chǎn)品共 臺(tái)套，庫(kù)存商品 臺(tái)套；散熱器盤點(diǎn)在產(chǎn)品共 組，產(chǎn)成品共 組。在產(chǎn)品及產(chǎn)成品盤點(diǎn)無(wú)差異。

原材料盤點(diǎn)差異于2012年12月31日辦理出庫(kù)手續(xù)，截止2012年12月26日，原材料賬面庫(kù)存金額 元,賬實(shí)相符。

四、存貨盤點(diǎn)情況總結(jié)

通過本次存貨盤點(diǎn)工作結(jié)果，反映公司的存貨管理工作規(guī)范性較強(qiáng)，各有關(guān)部門能夠按照公司規(guī)定辦理存貨相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，盤點(diǎn)中的差異主要系在盤點(diǎn)期間生產(chǎn)急需臨時(shí)處理所產(chǎn)生。公司存貨狀態(tài)正常，未發(fā)現(xiàn)毀壞、變質(zhì)存貨及減值現(xiàn)象。

西安啟源機(jī)電裝備股份有限公司 二○一三年一月十五日篇四：某公司2013年終盤點(diǎn)審計(jì)總結(jié) 內(nèi)審[2014] 第00*號(hào)

★****公司2013年終盤點(diǎn)審計(jì)總結(jié)

一、盤點(diǎn)目的及時(shí)間：

為了核實(shí)公司實(shí)物資產(chǎn)的存在及其價(jià)值，公司定于2014年1月7日上午8點(diǎn)半開始盤點(diǎn)**廠倉(cāng)庫(kù)存貨。

二、范圍：

公司**廠倉(cāng)庫(kù)擁有所有權(quán)的實(shí)物資產(chǎn)，包括：存貨及固定資產(chǎn)。存貨包括成板材、玻璃、輔料、五金、半成品、成品倉(cāng)庫(kù)（工程倉(cāng)）、（零單倉(cāng)）等；固定資產(chǎn)包括廠房、機(jī)器設(shè)備、叉車等。由于目前**廠部分物品未及時(shí)整理出來(lái)，僅限盤輔料、油漆。

三、組織及實(shí)施部門：

1、由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理**、倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理**、成品組長(zhǎng)**組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)此次盤點(diǎn)工作。

2、盤點(diǎn)小組成員由財(cái)務(wù)中心、審計(jì)部人員及其各車間、倉(cāng)庫(kù)主管和存貨收發(fā)人員，各類固定資產(chǎn)管理人員組成。由財(cái)務(wù)中心和倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)執(zhí)行盤點(diǎn)及匯總盤點(diǎn)結(jié)果，審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤。

四、盤點(diǎn)程序：

1、各盤點(diǎn)小組成員按時(shí)到達(dá)倉(cāng)庫(kù)出口處，由倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理分配對(duì)應(yīng)的人員到各自負(fù)責(zé)盤點(diǎn)區(qū)域?qū)嵤┍P點(diǎn)。

2、盤點(diǎn)期間除非緊急生產(chǎn)任務(wù)外，停止一切財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)；在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損及報(bào)廢的資產(chǎn)，必須在備注欄注明情況。

3、根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施盤點(diǎn)工作，由倉(cāng)管員和財(cái)務(wù)人員清查實(shí)物、財(cái)務(wù)人員記錄并填寫盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)結(jié)束后分別在盤點(diǎn)記錄表上簽字確認(rèn)。

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五、監(jiān)盤中所發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見： 1.盤點(diǎn)計(jì)劃和盤點(diǎn)通知的缺陷：經(jīng)了解，本次盤點(diǎn)計(jì)劃是盤點(diǎn)日前一天晚加班趕制的，盤點(diǎn)通知系1月5日以口頭形式下達(dá)，1月6日晚19點(diǎn)以郵件形式下達(dá)到倉(cāng)庫(kù)主管人員，1月7日上午進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，因此盤點(diǎn)部門和被盤點(diǎn)部門沒有充分時(shí)間做盤點(diǎn)前準(zhǔn)備，導(dǎo)致盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)混亂，盤點(diǎn)計(jì)劃內(nèi)個(gè)別倉(cāng)庫(kù)未做好整理工作，無(wú)法按計(jì)劃盤點(diǎn)。因準(zhǔn)備時(shí)間不充裕，本次盤點(diǎn)稍顯倉(cāng)促。審計(jì)意見：⑴建立完整的《盤點(diǎn)管理制度及流程》以給盤點(diǎn)管理工作指明方向和給出措施方法，以保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對(duì)正確；⑵加強(qiáng)對(duì)制度及工作計(jì)劃的執(zhí)行力；⑶開始準(zhǔn)備盤點(diǎn)一周前需要制作好“盤點(diǎn)計(jì)劃書”，計(jì)劃中需要對(duì)盤點(diǎn)具體時(shí)間、倉(cāng)庫(kù)停止作業(yè)時(shí)間、帳務(wù)凍結(jié)時(shí)間、初盤時(shí)間、復(fù)盤時(shí)間、人員安排及分工、相關(guān)部門配合及注意事項(xiàng)做詳細(xì)計(jì)劃，并于盤點(diǎn)前一周以書面形式下達(dá)“盤點(diǎn)通知”及工作安排。2.盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)物料擺放混亂，物料未分區(qū)、分類擺放，沒有處在一個(gè)較好的受控狀態(tài)，同時(shí)，物料擺放混亂也造成領(lǐng)料不便及時(shí)間的損耗，經(jīng)倉(cāng)管反映主要原因是沒有正規(guī)倉(cāng)庫(kù)，因各種需要經(jīng)常變動(dòng)物料擺放位置。多次搬運(yùn)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等費(fèi)用增加，直接導(dǎo)致生產(chǎn)成本的增大。

審計(jì)意見：⑴公司應(yīng)安排固定場(chǎng)所作為倉(cāng)庫(kù)，做好物料擺放布局的規(guī)劃圖，各類物料按規(guī)劃圖紙位置分區(qū)、分架、分層存放，能夠?qū)?yīng)生產(chǎn)計(jì)劃的變動(dòng)，物料供應(yīng)也能靈活跟進(jìn)，是保證及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)、加速周轉(zhuǎn)、避免二次搬運(yùn)、節(jié)約時(shí)間和成本的前提；⑵所有物料都要掛上標(biāo)志卡，標(biāo)明物料名稱、內(nèi)審[2014] 第00*號(hào)

★規(guī)格型號(hào)、入庫(kù)時(shí)間、供應(yīng)商、數(shù)量等；⑶設(shè)置待檢區(qū)和配料區(qū)，避免與已入庫(kù)的產(chǎn)品、原材料混淆；⑷人事部盡快安排倉(cāng)庫(kù)管理人員關(guān)于倉(cāng)庫(kù)管理做一次外部培訓(xùn)，以提高庫(kù)管業(yè)務(wù)素質(zhì)；⑸建立5s管控制度，行政部定期檢查或不定期抽查倉(cāng)庫(kù)5s情況，對(duì)于不符合5s要求的倉(cāng)庫(kù)拍照并給予處罰，對(duì)于管理完善的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)給與適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)鼓勵(lì)。3.部分物料積灰嚴(yán)重，主要原因是物料供過于求，并無(wú)人整理，長(zhǎng)期未經(jīng)使用，呆滯物料不僅占用倉(cāng)庫(kù)空間，而且占用流動(dòng)資金，同時(shí)也會(huì)存在貶值和跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)管理有一定影響。

審計(jì)意見：⑴對(duì)于長(zhǎng)期（超過2年）不使用的物料應(yīng)及時(shí)處理，倉(cāng)管定期對(duì)自己所管轄的物料整頓、及時(shí)處理，以達(dá)到5s標(biāo)準(zhǔn)；⑵采購(gòu)部必須嚴(yán)格按照銷售訂單和市場(chǎng)需求來(lái)采購(gòu)物料，嚴(yán)格控制物料采購(gòu)數(shù)量，需要儲(chǔ)備的物料數(shù)量應(yīng)固定，避免長(zhǎng)期積累現(xiàn)象發(fā)生。4.物料保管不當(dāng)：監(jiān)盤**倉(cāng)庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分貨架緊密靠墻擺放，貨架上的木質(zhì)材料因靠墻易吸潮，油漆倉(cāng)庫(kù)房頂和四周墻面有明顯滲水現(xiàn)象，潮濕的存儲(chǔ)環(huán)境下會(huì)使油漆變質(zhì)，我公司物料對(duì)保存環(huán)境要求較高，公司未提供適當(dāng)?shù)臈l件保存、保養(yǎng)物料，同時(shí)，庫(kù)管業(yè)務(wù)素質(zhì)有限，致使部分木質(zhì)原材料發(fā)生鼓脹、變形等不同程度的毀損，直接影響材料的使用性能，增大成本，無(wú)形中給公司造成不必要的經(jīng)濟(jì)流出。

審計(jì)意見：⑴公司為倉(cāng)庫(kù)提供適當(dāng)?shù)墓ぷ鳁l件，如木材怕光、怕濕、對(duì)溫度的要求，應(yīng)盡可能提供一個(gè)避光、干燥、通風(fēng)的環(huán)境給倉(cāng)庫(kù)使用；⑵倉(cāng)庫(kù)管

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★理人員應(yīng)就各種物料性質(zhì)按規(guī)定保存、保養(yǎng)，及時(shí)記錄物料狀態(tài)，對(duì)于毀損的物料應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)?zhí)幚?，不得再出現(xiàn)不管不問的管理狀態(tài)。5.物料標(biāo)識(shí)卡信息殘缺及錯(cuò)誤：監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)物料標(biāo)識(shí)卡上無(wú)入庫(kù)、領(lǐng)料數(shù)量，僅有結(jié)余數(shù)，無(wú)出入庫(kù)年份，僅有出入庫(kù)日期，無(wú)供應(yīng)商名稱，個(gè)別標(biāo)識(shí)卡物料名稱與實(shí)際物料不符等現(xiàn)象。

審計(jì)意見：加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理人員的培訓(xùn)，限倉(cāng)庫(kù)管理人員在盤點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)完善標(biāo)識(shí)卡信息，對(duì)標(biāo)識(shí)卡信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。6.物料與物料代碼不能一一對(duì)應(yīng)，如：一個(gè)物料對(duì)應(yīng)幾個(gè)物料代碼。審計(jì)意見：物料代碼應(yīng)統(tǒng)一管理，及時(shí)入系統(tǒng)，便于查詢，使物料與代碼一一對(duì)應(yīng)。7.非常狀態(tài)（報(bào)廢、呆滯）的物料，倉(cāng)管未及時(shí)處理，解釋說(shuō)已經(jīng)上報(bào)，但是未得到總經(jīng)理的批準(zhǔn)，要求其出示上報(bào)材料，直到盤點(diǎn)結(jié)束，倉(cāng)管也未提供。審計(jì)意見：對(duì)于處于不正常的物料狀態(tài)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)，需要做報(bào)廢、退貨、換貨等處理的應(yīng)及時(shí)流轉(zhuǎn)應(yīng)有程序，以免錯(cuò)過處理有效期發(fā)生損失，因倉(cāng)管原因發(fā)生損失的應(yīng)予以處罰或要求賠償。

8.盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)停止一切材料的進(jìn)出及移動(dòng)，但盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)依然有領(lǐng)料現(xiàn)象的出現(xiàn)。領(lǐng)料人未提供領(lǐng)料單據(jù)、未辦理領(lǐng)料手續(xù)直接進(jìn)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，倉(cāng)庫(kù)管理人員見此行為未及時(shí)制止，據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理人員反映無(wú)手續(xù)亂領(lǐng)材料的現(xiàn)象比較常見，原因是倉(cāng)管人員有限同時(shí)流動(dòng)性大，倉(cāng)庫(kù)無(wú)固定人員負(fù)責(zé)物料的出、入庫(kù)。

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★審計(jì)意見：⑴應(yīng)提前做好物料收發(fā)、領(lǐng)用工作，盤點(diǎn)期間停止一切物料的入庫(kù)與出庫(kù)；⑵通知領(lǐng)料人及時(shí)補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù)，杜絕再出現(xiàn)沒有手續(xù)隨意領(lǐng)料現(xiàn)象；⑶盤點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)建立健全倉(cāng)庫(kù)管理制度，明確倉(cāng)管責(zé)任、義務(wù)，完善領(lǐng)料手續(xù)，未完成的應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理予以處罰；⑷倉(cāng)庫(kù)管理實(shí)行“定人，定崗，定責(zé)”，保證各個(gè)倉(cāng)庫(kù)都有管理員，有負(fù)責(zé)人，如因人員不夠應(yīng)及時(shí)與人事部溝通，盡早安排人手，并且對(duì)各倉(cāng)管實(shí)行定期績(jī)效考核，考核按考核評(píng)分制，納入工資核算中。9． 由于時(shí)間原因，財(cái)務(wù)部尚未完全統(tǒng)計(jì)出盤點(diǎn)結(jié)果及差異處理，因此，審計(jì)部對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果及盤點(diǎn)后續(xù)處理無(wú)法表示意見。

審核：** 審計(jì)：** 日期： 2014-01-09 日期：2014-01-09篇五：存貨審計(jì)報(bào)告 xxxxxx股份有限公司

關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)情況的審計(jì)報(bào)告

xx審xxxx第xxx號(hào)

審計(jì)部 xxxx年xx月xx日

文件簽收情況

關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)工作的

審 計(jì) 報(bào) 告

根據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。

審計(jì)程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤存結(jié)果。

截止xxx年底，公司存貨盤點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元（含車間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬(wàn)元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬(wàn)元。具體明細(xì)如下：

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤盈xx萬(wàn)元，其原因是上年盤點(diǎn)的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤存，如此形成差異xx萬(wàn)元。

建議：盤點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有： a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異； b.邊角廢料的利用； c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等； d.bom用量出現(xiàn)錯(cuò)誤等。

建議：a.物控部門做好bom用量的監(jiān)測(cè)工作，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研發(fā)部門進(jìn)行溝通進(jìn)行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息）； b.研發(fā)、采購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保bom、采購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。(3)收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬(wàn)元，主要原因有： a.工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤；

b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用； c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù))； 建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的清點(diǎn)，特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。(4)部份盤虧物料明細(xì)：

重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。

二、呆滯物料情況。表3 單位:萬(wàn)元

根據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫(kù)存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過程。

建議：（1）對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。

（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對(duì)維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對(duì)由品管判定的不可使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門可按一定比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

三、其他審計(jì)問題。

1、物料存儲(chǔ)方面。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲(chǔ)地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計(jì)建議：物控部門在盤點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕校瑓^(qū)分不良品、合格品及并附上盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)。

2、倉(cāng)管人員工作移交方面。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉(cāng)管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計(jì)建議：編制并發(fā)布“倉(cāng)管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有成本會(huì)計(jì)、倉(cāng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉(cāng)存在較多此類情況，主要原因有：人員認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為接近盤點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒必要再進(jìn)行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)

日期、使用鉛筆記錄等。

審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。

4、盤點(diǎn)組織工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)： a、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對(duì)盤點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月一日多個(gè)部門未參與光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

審計(jì)建議：a.嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施存貨盤點(diǎn)及監(jiān)盤工作，對(duì)因監(jiān)盤不力造成盤點(diǎn)停頓、盤點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯(cuò)，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)監(jiān)盤人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。b.對(duì)所有參與盤點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤點(diǎn)知識(shí)考試。

5、其他方面。

（1）對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；（2）財(cái)務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測(cè)算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)

對(duì)對(duì)庫(kù)存波動(dòng)較大或庫(kù)齡呈增長(zhǎng)趨勢(shì)的物料作出詳細(xì)說(shuō)明,必要時(shí)追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對(duì)每月已處理的呆滯物料與下月計(jì)劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說(shuō)明。

四、整體評(píng)價(jià)

年終盤點(diǎn)基本按計(jì)劃進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強(qiáng)。