第一篇：公司資金管理辦法

公司資金管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范公司資金管理行為，提升資金使用效率，防范資金風險，根據(jù)公司《章程》、《財務管理制度》等規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

第二條 公司資金管理應遵循安全性、流動性和效益性原則。第二章 一般規(guī)定

第三條 單位取得的貨幣資金收入必須及時交財務部門入賬，不得私設“小金庫”，不準公款私存，不得賬外設賬，禁止收款不入賬、資金賬外循環(huán)的違法行為。

第四條 公司建立和完善資金內(nèi)部控制程序，嚴格貫徹不相容職務相分離的原則。資金支付的主要控制環(huán)節(jié)包括：

（一）支付申請。資金支付申請應注明款項的金額、用途、支付方式等內(nèi)容，并附有效的決策機構(gòu)決議、預算、經(jīng)濟合同或其他證明文件。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，應拒絕審批。

（三）支付復核。應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核內(nèi)容包括批準的范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?/p>

（四）支付辦理。出納人員應根據(jù)復核后的支付申請，并再次核對無誤后，按規(guī)定辦理資金的支付手續(xù)。

第五條 對采購、債權(quán)、股權(quán)等預計能形成會計資產(chǎn)的資金流出，1 / 7

應由業(yè)務經(jīng)辦部門根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議、決議等，在付款后按職責分工繼續(xù)履行相關(guān)資產(chǎn)的接收、檢驗、入庫、建檔、清收以及按規(guī)定行使出資者權(quán)利等業(yè)務管理職能。

第六條 對不能形成會計資產(chǎn)的消耗性支出，由業(yè)務經(jīng)辦部門或人員根據(jù)合同、協(xié)議或內(nèi)部責任預算并結(jié)合業(yè)務辦理的程度，及時向財務部門申請辦理付款，并按規(guī)定及時履行財務報銷手續(xù)。

第七條 公司建立資金業(yè)務監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地對本公司資金使用進行檢查，對發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施，加以糾正和完善。檢查的內(nèi)容至少包括：

（一）資金的完整性和安全性。

（二）資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

（三）資金業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查資金支付的簽字授權(quán)批準程序和手續(xù)是否建立和完善，是否存在越權(quán)審批行為。

（四）財務印鑒的保管情況。重點檢查是否存在付款業(yè)務所需的全部印章由一人保管的現(xiàn)象。

（五）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（六）網(wǎng)上銀行的管理情況。重點檢查網(wǎng)上銀行開通審批、權(quán)限設定、密碼保管、加密措施、技防措施等的實施情況。

第八條 對被中國中鐵股份有限公司納入其集中統(tǒng)一調(diào)度管理的銀行資金，其管理程序按照中國中鐵有關(guān)資金集中管理辦法執(zhí)行。

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第三章 貨幣資金管理

第九條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第十條 現(xiàn)金管理應該按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行（見附件1）。

第十一條 出納人員要隨時掌握庫存現(xiàn)金數(shù)量，保證支付；將收到合同款項及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 出納專用保險柜只能用于保管本單位的現(xiàn)金、有價證券等，與本單位經(jīng)營活動無關(guān)的現(xiàn)金和其他物品不得在專用保險柜中存放。

第十三條 出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務時，要將蓋有“現(xiàn)金收訖”章的收款收據(jù)交給交款人；支付現(xiàn)金時，領款人應在付款憑證上簽字。

第十四條 出納人員要認真履行職責，定期盤點庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金盤點表（附件2）。保證賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。發(fā)現(xiàn)賬款不符，要及時報告財務主管，對浮多或短少做出記錄，按規(guī)定進行處理。

第十五條 應該嚴格按照《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得無理拒付，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務或真實交易的票據(jù)。

第十六條 出納崗位應按月直接向銀行索取對賬單并進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)財務主管簽字后整理歸檔留存；如發(fā)現(xiàn)不符，應及時查找原因，作出處理。

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第十七條 其他貨幣資金主要包括外埠存款、保函質(zhì)押金、凍結(jié)存款等。公司必須建立健全登記制度，由專人負責管理，并及時清理。

第十八條 對采用網(wǎng)上支付和電子支付方式辦理資金支付業(yè)務的單位，應與開戶銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，嚴格落實內(nèi)部審核和操作的崗位分離制度，具體按公司《銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。

第四章 備用金管理

第十九條 備用金借款要一事一單，借款人必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿?，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用，更不允許管理部門借款與項目備用金相互沖銷的現(xiàn)象存在。

第二十條 備用金借支原則上要求由借支本人親自辦理。由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，財務部必須進行電話核實。

第二十一條 備用金借支原則上直接通過公司賬戶轉(zhuǎn)賬到借款人報銷?？?，確因工作需要支付現(xiàn)金的，借款人需提供書面申請。

第二十二條 借款人應及時核對、清理備用金余額，一筆備用金未使用完，要及時到財務部繳納余款，不能挪作別的用途，財務部要逐步落實“前賬不清，后賬不借”的備用金管理方式。

第二十三條 備用金借款最多在兩個月內(nèi)結(jié)清，如有特殊情況兩個月內(nèi)無法結(jié)清的，應由借支人提出書面申請，說明不能歸還的原因，由借款人所在部門（項目部）負責人簽字后，報總經(jīng)理批準。對于長期掛賬、屢次督促沒有效果的備用金借款，分管會計要出具書面報告，經(jīng)財務部部長、總經(jīng)理審批后，分月從公司發(fā)放其工資、獎金、福利

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等中扣除，直到扣完為止。

第二十四條 管理部門備用金是各管理部門人員確因工作需要，用作零星開支、業(yè)務采購、差旅費等借用的款項，借款人必須持?？顚Ｓ弥付ㄣy行卡，此卡資金不得與本人其他銀行卡混用。

第二十五條 項目借款是指為了滿足項目現(xiàn)場生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，原則上以項目負責人名義借支的工地周轉(zhuǎn)金。非項目生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務需要，不得借支備用金。各項目應針對該項目單獨建立現(xiàn)場費用收支指定銀行卡，此卡資金不得與本人其他銀行卡混用，以確保?？顚Ｓ?。

第二十六條 項目開立后，開立項目部將項目一個月成本費用的預算額度報經(jīng)各自主管部門（工程部或研發(fā)部）和財務部審核后，再報請公司主管領導批準，公司財務部備案。

第二十七條 公司各項目根據(jù)核準的額度進行項目借支，經(jīng)公司主管領導批準后，公司財務部以核準的額度發(fā)放借款。

第二十八條 項目負責人對相關(guān)成本、費用支出的真實性、合規(guī)性及其票據(jù)的歸集和及時報銷負全部責任。項目負責人第一次的借款金額為項目進場時的預算額度，此后項目負責人每次借款后的備用金的余額不得超過各項目核定的備用金預算額度，財務部根據(jù)此預算額度對各項目借款實行備用金總額控制，差額借款。

第二十九條 項目負責人、借款人發(fā)生工作崗位變動、工作調(diào)動等情況時，必須按規(guī)定到公司財務部門辦理相關(guān)移交手續(xù)。對違反人員離職辦理程序等導致項目備用金無法收回的，其損失由相關(guān)責任人

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全額賠償。

第三十條 原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，應在報銷憑證上注明“沖（借支人）賬，金額（大寫）”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責任由借支人負責。

第五章 安全管理

第三十一條 單位現(xiàn)金管理還應遵守以下安全規(guī)定：

（一）存放現(xiàn)金的房間必須安裝防盜門和防盜窗，配備保險柜。保險柜應指定專人管理。

（二）存取大額現(xiàn)金或大額庫存現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，必須由兩人以上及專車護送。

（三）財務主管應定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。

第三十二條 各單位銀行存款管理還應該遵守以下安全規(guī)定：

（一）開立銀行賬戶、更換銀行印鑒、傳遞銀行票據(jù)及核對銀行存款余額等業(yè)務應由本單位財務財務人員直接辦理，嚴禁交由第三方代辦。

（二）空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證和有價證券應由出納在保險柜中保管。不得在空白支票和結(jié)算憑證上預蓋印鑒備用。

（三）重要結(jié)算憑證如匯票、支票等丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務部門負責人，以便及時采取掛失止付等補救措施。

（四）單位應警惕不法分子利用代辦業(yè)務、高息攬存等誘惑手段

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實施金融詐騙的行為，杜絕金融詐騙案件在公司內(nèi)發(fā)生，以免給公司造成重大經(jīng)濟損失和影響。

第三十三條 公司應通過多渠道積極組織收入，合理安排支出，做到未雨綢繆，始終保持充足的資金流，以保證本單位整個資金鏈的周轉(zhuǎn)安全。

第六章 附 則

第三十四條 本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。

第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。其他規(guī)定與本辦法有不一致的，一律以本辦法規(guī)定為準。

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第二篇：2013公司資金管理辦法

1.總則

1.1為加強公司資金管理，降低籌資和用資成本，防范經(jīng)營風險和財務風險，確保

公司資金規(guī)范、安全、高效運作，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

1.2本辦法所指資金包含現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、銀行存款和其他貨幣資金，公司資金管理主要內(nèi)容包括資金籌集管理、資金結(jié)算管理、對外投資管理、擔保管理、貨幣資金管理和資金安全管理等。

1.3 本辦法適用于公司及公司所屬單位（以下統(tǒng)稱公司各單位）,包括公司各部門、直屬機構(gòu)、分公司、全資及控股子公司。

2.資金管理體制及內(nèi)容

2.1 各公司資金負責人員，在財務總監(jiān)領導下，辦理各公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款。

2.2 公司各級財務部門按照要求具體負責本單位資金預算的編制、執(zhí)行、分析、信息反饋及日常資金結(jié)算管理工作。

3.資金預算管理

3.1 資金預算是公司全面預算的重要組成部分，具體是指現(xiàn)金收支預算，以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容進行編制，是公司資金頭寸調(diào)控管理的主要依據(jù)。

3.2 為加強公司資金管理，提高資金使用效益，公司各單位要按照預算管理辦法要求編制現(xiàn)金收支預算，并在資金預算的基礎上根據(jù)實際情況編制季度和月度等期間預算。

3.3 公司各單位要嚴格執(zhí)行批復后的資金預算的有關(guān)資金管理事項決定。對資金預算執(zhí)行過程中的偏差及時糾正。對無預算和超預算項目的資金原則上不予支付，但經(jīng)一定程序報批同意的除外。

4.資金籌集管理

4.1 公司籌集資金的目的是為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設及實施長期發(fā)展規(guī)劃對資金的需求。

4.2 公司應當按照“規(guī)模適當、來源合理、方式經(jīng)濟、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、籌措及時”的原則籌集資金，降低籌資成本，防范經(jīng)營和財務風險。

4.3 資金籌集來源一般分為權(quán)益資金和負債資金，其中：權(quán)益資金包括吸收直接投資、留存收益等；負債資金包括向銀行及非銀行金融機構(gòu)借款、利用商業(yè)信用、融資租賃等。公司應根據(jù)實際需要選擇合理的籌資方式。

4.4 公司各單位資金籌集的方式和規(guī)模，必須報董事會審批，籌資完成后，及時報董事會備案。

4.5 公司財務部是資金籌集的日常管理部門，具體負責擬訂資金籌集和償還方案，按照批準的籌資方式和規(guī)模辦理有關(guān)手續(xù)，在董事會的領導下監(jiān)督公司各單位資金籌集情況，及時糾正籌資過程中的違規(guī)行為，降低籌資成本，規(guī)避籌資風險。

5.資金結(jié)算管理

5.1 為加強公司各單位資金收支及資金賬戶的管理，用好和盤活公司存量資金，充分發(fā)揮公司資金的規(guī)模效益，規(guī)范公司各單位資金結(jié)算行為，公司財務部下設資金結(jié)算中心，作為資金結(jié)算的日常管理專門機構(gòu)。

5.2 資金結(jié)算中心在公司財務部的組織下，具體行使對公司各單位資金的結(jié)算、調(diào)配、監(jiān)管、賬戶管理及信息反饋等職能。

5.3 公司各單位負責本單位的收入歸集，按規(guī)定上劃到資金結(jié)算中心，各單位財務部門按照批復的資金預算，根據(jù)資金結(jié)算中心有關(guān)辦法和授權(quán)范圍，負責本單位備用金和小額資金的結(jié)算工作，大額結(jié)算款項通過公司資金結(jié)算系統(tǒng)或其他方式提交資金結(jié)算中心集中支付。

6.擔保管理

6.1 擔保是為了保證債權(quán)實現(xiàn)而采取的法律措施，是按法律規(guī)定或當事人約定的，以當事人的一定財產(chǎn)為基礎，能夠用以督促債務人履行債務、保證合同的正常履行和保障債權(quán)實現(xiàn)的方法。

6.2 為保全公司資產(chǎn)和保障公司債權(quán)的實現(xiàn)，公司各單位要在辦好有關(guān)債權(quán)事項手續(xù)的基礎上，按照國家法律有關(guān)規(guī)定辦理擔保手續(xù)。董事會辦公室定期組織公司有關(guān)部門加強債權(quán)擔保事項的監(jiān)督檢查，及時糾正擔保不落實的行為。

6.3 公司各單位因經(jīng)營和發(fā)展的需要對外提供擔保的，必須報經(jīng)董事會審批。嚴禁不經(jīng)審批擅自對外提供擔保。

6.4 公司各單位經(jīng)批準對外提供擔保時，除按規(guī)定辦理擔保業(yè)務外，還須要求被擔保人提供反擔保，避免擔?；蛴惺马棸l(fā)生后的資金損失。

6.5 公司各單位應根據(jù)項目的風險程度、擔保金額的大小等實際情況，結(jié)合國家擔保法有關(guān)規(guī)定確定合理的擔保或反擔保方式。

6.6 公司各單位提供擔保和反擔保的行為不得違背國家擔保有關(guān)規(guī)定。

7.對外投資管理

7.1 為充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值，培育新的經(jīng)濟增長點，公司可根據(jù)有關(guān)法律和公司章程開展對外投資。

7.2 公司各單位投資原則總體如下：

（一）遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；

（二）符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，項目投資收益率原則上不得低于國家同期銀行貸款利率；

（三）規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務的發(fā)展。

7.3 公司各單位因經(jīng)營和發(fā)展的需要對外投資及其轉(zhuǎn)讓和處置，必須報經(jīng)董事會審批。嚴禁不經(jīng)審批擅自對外投資及其轉(zhuǎn)讓和處置行為。

7.4 財務部定期組織公司有關(guān)部門加強對各單位的投資及其轉(zhuǎn)讓和處置活動的監(jiān)督檢查工作，對有關(guān)問題及時反饋并加以糾正。

8.貨幣資金管理

8.1 貨幣資金管理是公司資金管理工作的核心，主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、銀行存款及其他貨幣資金管理等內(nèi)容。

8.2 庫存現(xiàn)金管理

（一）使用現(xiàn)金范圍：

1、員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；

2、出差人員差旅費及業(yè)務活動的零星支出備用金；

3、采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的；

4、按人民銀行現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的其他支出。

（二）庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標準。

（三）不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應于當日送存開戶銀行。支付現(xiàn)金，應該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。

（四）嚴格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。

（五）在特殊情況下，規(guī)定應轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)批準方可辦理。

（六）公司各單位財務部門應按規(guī)定建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。

（七）嚴禁白條抵庫、套取現(xiàn)金、公款私存以及私設小金庫等違法違規(guī)行為。

第三十三條銀行存款管理

（一）公司各單位應嚴格遵守國家的有關(guān)法規(guī)和結(jié)算紀律，不得出租、出借賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。

（二）公司各單位銀行賬號的開立和撤銷須報資金結(jié)算中心審批。

（三）公司各單位應根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按銀行存款種類設置日記賬，銀行存款應按月與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因，屬未達賬項應及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（四）公司各單位應按結(jié)算中心有關(guān)規(guī)定，及時將富余銀行貨幣資金上劃到資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理。

8.3 其他貨幣資金管理

（一）其他貨幣資金包括存出投資款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款等。

（二）其他貨幣資金的管理必須嚴格遵守國家頒布的銀行管理條例和人民銀行支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定。

（三）公司發(fā)生涉及其他貨幣資金的經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，及時進行會計核算。對于逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票等，應及時進行會計處理，正確反映資金形態(tài)。

（四）月終必須及時與結(jié)算銀行、證券公司對賬，列出未達款項，編制其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表。

8.4 票據(jù)管理

（一）本辦法所指票據(jù)包括支票、收到的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票(簡稱收到的匯票)等單據(jù)。

（二）票據(jù)應由專人妥善保管。收到的匯票經(jīng)批準也可委托銀行保管，但應簽訂委托保管合同，明確雙方的責任和權(quán)利。

（三）逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋

“作廢”戳記，與存根一并保存。

（四）不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票。

（五）遺失支票，要及時與銀行和收款人取得聯(lián)系，協(xié)助防范丟失支票被冒領，并及時向財務部門負責人匯報，妥善處理。

（六）公司各單位應建立備查簿對收到的匯票進行管理。收到的匯票進行貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓、到期結(jié)算、退票時，應及時進行會計核算，并在備查簿中登記。

（七）會計核算主管應定期檢查公司收到的匯票，檢查要有記錄，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時改進。

（八）對于委托保管的收到的匯票，必須定期與銀行對賬，確保資金的安全。

9.資金安全管理

9.1 確保資金安全是資金管理工作的首要任務，也是財務管理工作的基本職責和重要環(huán)節(jié)，公司各單位必須提高認識，明確責任，切實規(guī)避資金結(jié)算風險。

9.2 公司各單位必須嚴格按照財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范－基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范－貨幣資金（試行）》等有關(guān)規(guī)定，建立和健全適合自身業(yè)務特點和管理要求的資金安全管理內(nèi)部控制制度并認真組織實施。要確保不相容崗位的相互分離、相互牽制。財務部管理人員要加強對資金管理的關(guān)鍵崗位和薄弱環(huán)節(jié)的稽核工作，及時堵塞資金管理過程中的漏洞和消除資金安全隱患。

9.3 公司各單位在資金結(jié)算過程中，必須嚴格按操作規(guī)程和審批制度辦理各項業(yè)務。財務部管理人員要加強對大額資金和特殊資金結(jié)算業(yè)務的審查。

9.4 公司各單位必須嚴格按國家有關(guān)規(guī)定加強貨幣資金、銀行預留印鑒、結(jié)算系統(tǒng)電子支付密碼及證書的管理工作。

10.獎勵與處罰

10.1 公司資金管理工作實行定期考核和獎懲制度。董事會辦公室組織公司有關(guān)部門，定期對公司各單位的資金管理工作情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正并提出考核意見。

10.2 公司對資金管理工作取得顯著成效的單位和個人將給予表彰和獎勵。

10.3 對資金管理工作不力的單位和個人要給予批評和處罰，對給公司造成經(jīng)濟損失的，要承擔賠償責任，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

11.附則

11.1 公司各單位可根據(jù)本辦法和各自實際情況，制定相應的具體管理辦法或?qū)嵤┘殑t并報公司財務部備案。

11.2 本辦法由公司財務部負責解釋。

第三篇：公司資金預算管理辦法

資金預算管理辦法（試行）

為進一步加強資金管理，提高資金使用效率，增加資金投放的計劃性、科學性，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務融資等一系列經(jīng)濟活動順利進行，根據(jù)總局《關(guān)于全面深化資金集中管理工作的通知》要求和公司《全面預算管理辦法》，制定本辦法。

第一條

資金預算管理的內(nèi)容。資金預算管理是對公司計劃期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、財務融資等資金收付活動進行全面規(guī)劃和測算，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進行控制、分析和考核。

1.各部門、分公司按時編制上報和月度資金預算草案。2.公司預算管理委員會（總經(jīng)理辦公會）審批、平衡各部門、分公司資金預算草案，并下達公司、月度預算。

3.各部門、分公司嚴格執(zhí)行資金預算。

4.財務部定期編制反饋報告，對預算執(zhí)行情況進行分析。5.公司定期對各部門、分公司的資金預算執(zhí)行情況進行考核。第二條

本辦法是公司《全面預算管理辦法》的有機組成部分，未涉及的的內(nèi)容，按公司《全面預算管理辦法》執(zhí)行。

第三條

本辦法適用于公司各部門、分公司的資金收付活動。第四條

預算管理委員會作為公司資金預算管理決策機構(gòu)，主要職責包括：

1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營任務，指導財務部開展資金預算管理工作。2.審定公司、月度資金預算。3.審定公司月度內(nèi)新開項目資金預算。

4.審定財務部提交的資金預算執(zhí)行情況獎懲方案。5.審批預算外資金的支付。

第五條

財務部為公司資金預算管理部門，主要職責包括： 1.審查、平衡各部門、分公司編制的資金預算草案。2.編制供預算管理委員會審批的資金預算預案。

3.根據(jù)預算管理委員會審批意見，編制、下達資金預算。4.嚴格執(zhí)行公司資金預算，確保預算的順利實施。5.對預算執(zhí)行過程進行嚴格管理和控制，分別于期中、期末對預算執(zhí)行情況進行分析，督促各部門、分公司按預算開展資金收付業(yè)務。

6.根據(jù)需要，提出調(diào)整資金預算指標的建議方案。

7.對資金預算執(zhí)行情況進行檢查、考核，提出對相關(guān)部本、單位的獎懲方案。

8.負責資金管理的其他日常工作。

第六條

公司各部門、分公司作為資金預算執(zhí)行部門，主要職責包括：

1.按時編制上報、月度資金預算草案。

2.嚴格執(zhí)行公司下達的資金預算，確保資金預算的順利完成。3.認真遵守公司資金管理制度，積極配合財務部的管理工作。第七條

依據(jù)執(zhí)行者編制預算草案的原則確定資金預算草案編制單位。

1.各分公司、運營部負責編制銷售貨款收入預算草案和銷售費用支出預算草案；負責編制已簽訂合同的工程項目資金收支預算草案。

2.采購部負責編制物資采購款支出預算草案。

3.財務部負責編制財務費用、上繳稅金等資金支出預算草案，負責編制資金借款及歸還預算草案。

4.綜合辦公室負責編制員工（除各分公司、運營部以外）工資支出預算草案；負責匯總編制公司辦公用品及其他管理費用支出預算草案。

5.各部門、分公司嚴格按照財務部格式和要求，及時上報本單位、月度資金預算草案。

第八條

資金預算的編制

1.編制資金預算草案。12月1日前，各部門、分公司根據(jù)公司分解下達的任務指標編制下資金收支預算，經(jīng)分管領導簽批后報財務部。

2.編制資金預算預案。12月10前，財務部將各部門、分公司上報的資金預算草案審查、平衡完畢，匯總編制公司下資金預算預案，經(jīng)分管領導簽字后上報公司預算管理委員會審批。

3.資金預算審批。12月20日前，預算管理委員會對公司下資金預算進行審議、批準。公司籌資預算需提交公司董事會審批。

4.資金預算下達。12月31日前，財務部將公司下的資金預算下達公司各部門、分公司。

5.資金預算的編制必須與公司其它預算形成勾稽關(guān)系。第九條

月度資金預算的編制

1.月度資金預算的審批流程與資金預算相同。2.各部門、分公司每月1日前上報月度資金預算草案。3.財務部每月3日前匯總編報本月資金預算預案。4.公司預算管理委員會每月5日前（與月度例會同步）審批本月資金預算，財務部同日向各部門、分公司下達本月資金預算。

5.月度資金預算的編制基礎是月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃。第十條

月度資金預算草案的編制

1.各事業(yè)部、分公司編制月度資金預算草案必須遵循“以收定支，收支平衡”的原則。

2.商貿(mào)類業(yè)務收入按照月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制，工程項目類業(yè)務收入按已簽訂合同進度節(jié)點匯總編制。

3.各事業(yè)部、分公司在草案編制中嚴格區(qū)分管理費用支出、經(jīng)營費用支出和成本支出，經(jīng)營費用能夠明確歸屬到具體項目的可以在項目中填列。

4.月度內(nèi)新簽合同的實施，單獨編報資金預算，審批流程與月度資金預算相同。

5.各職能部門編報月度資金預算可以區(qū)分固定費用支出與變動費用支出。

6.各事業(yè)部、分公司月度收支存在短缺的，可以在每月1日前上報月度借款申請，與月度資金預算草案同時提交，同流程審批。

經(jīng)審批后的借款申請，需與總公司簽訂借款協(xié)議，協(xié)議注明借款原因、借款金額、還款時限、借款利率、還款措施，列入本單位借款收入。

第十一條

月度資金預算的執(zhí)行與控制

1.財務部嚴格按照收支分離的原則對公司范圍內(nèi)的收款業(yè)務進行管控。各分公司經(jīng)營收入必須匯入總公司基本戶，因稅收管理及合同簽訂等原因收入分公司賬戶的，業(yè)務發(fā)生的當天必須匯入總公司基本戶，總公司按照資金預算及時撥付。

天津分公司商貿(mào)及服務類業(yè)務收入，可以收入分公司結(jié)算賬戶，資金支出必須嚴格按照月度資金預算支出項目列支，工程項目類收入必須通過總公司基本賬戶收款。

2.財務部及分公司財務部門嚴格按照月度資金預算項目對支付業(yè)務進行審查，預算內(nèi)支出業(yè)務，履行簽批手續(xù)后直接支付；經(jīng)審批的月度內(nèi)新開項目預算，按預算內(nèi)支出業(yè)務執(zhí)行。預算外支出業(yè)務原則上不予支付，已經(jīng)發(fā)生的可列入下一月度資金預算。

3.各事業(yè)部、分公司需由總公司辦理支付的，必須具備兩個前提條件，一是屬于預算內(nèi)項目，二是本單位在總公司有資金結(jié)余，否則不予辦理。4.保證金類支出作為例外事項管理，在辦理完簽批手續(xù)后財務直接支付。

5.各事業(yè)部、分公司原則上不允許臨時借款，如確有需要，由事業(yè)部、分公司經(jīng)理負責辦理，公司副總會計師、總經(jīng)理、董事長按順序?qū)徟⒑炗喗杩顓f(xié)議。

6.財務部根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，適時開展融資業(yè)務，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。

第十二條

月度資金預算的監(jiān)督與考核

1.財務部負責監(jiān)督公司各部門、分公司的月度資金預算執(zhí)行情況。每月16日編制半月資金預算執(zhí)行情況分析，報公司班子成員、總工及副總會計師，并通報相關(guān)部門，督促月度資金預算的落實，每月5日前編制月度資金預算執(zhí)行情況，并對各部門、分公司提出考核建議。

2.合同管理部門根據(jù)合同臺賬登記信息，對照在建工程項目的驗收、回款節(jié)點，提醒、督促項目經(jīng)理，按合同節(jié)點履行，確保項目按合同回款，并就項目節(jié)點執(zhí)行情況提出考核建議。

3.清欠辦根據(jù)應收賬款對策表，提醒、督促項目聯(lián)系人對項目質(zhì)保金、異常合同工程款開展催收，并就回款計劃執(zhí)行情況提出考核建議。

4.公司將部門、分公司月度資金預算執(zhí)行情況納入公司考核體系，積極推進資金預算管理，逐步提高資金預算管控水平。

第十三條

資金預算的執(zhí)行與調(diào)整 1.財務部每年于7月15前，編制半年資金預算執(zhí)行情況分析，報公司班子成員、總工及副總會計師。

2.公司各部門、分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營開展情況，對本單位資金預算進行調(diào)整，財務部匯總后按流程進行審批，形成資金預算。

3.各部門、分公司資金預算執(zhí)行情況反映各單位收支管控水平，將納入各單位的績效考核。

第十四條

附則

1.本辦法由公司預算管理委員會負責解釋。2.本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：公司資金管理辦法1

公司資金管理辦法1.一、總 則

第一條 為了建立健全公司資金統(tǒng)一調(diào)控管理體系，實現(xiàn)公司內(nèi)資金管理的高度統(tǒng)一，提高資金使用效率，控制財務風險，降低資金管理成本，特制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于公司及其所屬子公司。

二、管理原則

第三條 資金集中管理、優(yōu)化配置原則。通過資金集中管理，發(fā)揮資金統(tǒng)一調(diào)控優(yōu)勢，盤活內(nèi)部資金，優(yōu)化資源配置，降低財務成本，控制財務風險。

第四條 公司利益最大化原則。以公司利益最大化為目標來配置資源，強化管理。

第五條 強化預算管理原則。各單位應按照“年目標、月預算”的原則合理安排資金的使用,確?，F(xiàn)金流指標的完成。

三、現(xiàn)金管理

第六條 嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》使用現(xiàn)金。必須按照不相容崗位原則制定財務人員崗位職責。

第七條財務部門在核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須于當日送交銀行，不得坐支現(xiàn)金；此外，為保證資金安全，降低資金風險，各單位送交銀行款項時，必須有相應的安保措施，不得單人辦理相關(guān)業(yè)務。

第八條 嚴格現(xiàn)金收支業(yè)務，做到先憑證后支付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理；收取現(xiàn)金必須經(jīng)過驗鈔機監(jiān)測，謹防偽幣，一旦發(fā)現(xiàn)，立即沒收。

第九條 及時在金蝶系統(tǒng)錄入現(xiàn)金日記賬，按照業(yè)務發(fā)生的順序，逐日逐筆登記，不得出現(xiàn)貸方紅字；每日編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符、日清月結(jié)；財務科長應不定期進行抽盤，月末必須進行監(jiān)盤，且須在盤點表上簽字。

第十條 空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納在保險柜中保管，并建立支票領用登記臺賬，記錄支票使用情況；印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上預先加蓋印鑒備用。第十一條 工資及獎金的發(fā)放，必須按照公司規(guī)定轉(zhuǎn)入個人工資賬戶或經(jīng)公司財務總監(jiān)審批同意后支取現(xiàn)金。

第十二條 強化對備用金的管理。各單位要完善備用金管理制度，做到按月核對、及時清理。每年年底必須“先清后借”，嚴禁長期掛賬。第十三條 為最大限度地確?，F(xiàn)金安全，各單位借支備用金、費用報銷及各項收款，原則上應通過電子結(jié)算方式進行。

第十四條 各單位若有大額現(xiàn)金需求，應先擬定用款計劃并提出書面申請，經(jīng)公司財務總監(jiān)批準后方可辦理。

第十五條 承兌匯票管理應比照大額現(xiàn)金進行管理，充分保障其安全。

四、外部銀行賬戶及存款管理

第十六條 具備獨立法人資格的單位可在商業(yè)銀行開立基本賬戶，有貸款、承兌匯票業(yè)務的可保留一般存款賬戶；不具備獨立法人資格的單位原則上在商業(yè)銀行只允許開立工資戶及報銷專戶，不得開立其他賬戶。

第十七條.單位因業(yè)務需求開立賬戶的，經(jīng)公司財務部批準后方可開立。

第十八條.單位對于已開立的賬戶，要妥善保管其印鑒卡，并及時對賬。

第十九條.單位對開立的賬戶應進行妥善管理，對于后續(xù)無業(yè)務、超過三個月無往來等長時間無業(yè)務的賬戶，要及時進行銷戶。第二十條 各子公司須充分保證在財務公司的資金集中度，在各外部銀行的資金收入須在3個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)入財務公司；須充分保證在廠內(nèi)銀行的資金集中度。

第二十一條 各單位的各項資金收入必須及時存入本單位的結(jié)算賬戶，不得截留和挪用，杜絕“小金庫”存在。

第二十二條 每月末，各單位須將銀行對賬單與銀行存款日記帳逐一核對，對每個賬戶逐一編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并經(jīng)財務科長審核簽字；對于未達賬項應及時查明原因，并在次月處理完畢。第二十三條 對超出財務公司業(yè)務范圍的特殊事項，經(jīng)公司財務部審批同意后，可在指定的外部商業(yè)銀行辦理相關(guān)業(yè)務。

第二十四條 各單位若需出具存款或者資信證明，需提前七個 工作日提出申請，并按規(guī)定流程審批。

四、結(jié)算管理

第二十五條 托收承付結(jié)算管理 1.托收承付結(jié)算范圍：允許辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務：納入內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)單位之間 的銷售產(chǎn)品、材料和提供勞務以及經(jīng)批準的業(yè)務范圍內(nèi)的資金結(jié)算；不允許辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務：嚴禁各單位代辦托收及其 他形式的代收代付業(yè)務，對與生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系或關(guān)系不太緊密的輔助性和服務性等項目、以及存在爭議和歷史遺留問題的結(jié)算業(yè)務，可通過財務公司采用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得通過托收承付辦理；跨年事項，未經(jīng)雙方認可，原則上不辦理托收承付。2.結(jié)算時間規(guī)定：托收承付每月共計辦理三次，托收結(jié)算日按照當月底前第5個有效工作日依次向前推，每周一次，承付結(jié)算日為托收結(jié)算日的次日；各單位嚴格按照托收承付結(jié)算規(guī)定的時 間及時進行單據(jù)傳遞。

3.結(jié)算單據(jù)要求：各單位在辦理托收時要嚴格審查本單位的各種結(jié)算單據(jù)，必須做到所用結(jié)算單據(jù)正確、單據(jù)所記載內(nèi)容填寫完整，加蓋財務結(jié)算章后按規(guī)定要求傳遞。

4.承付要求：各單位在承付時原則上不得拒付，如有異議，應先承付，再向有關(guān)部門申訴，債權(quán)單位憑仲裁書及相關(guān)手續(xù)重 新辦理托收，由財務部負責監(jiān)督執(zhí)行。對需要以承兌匯票結(jié)算的 單位，付款單位應在每次辦理托收前，及時通知對方，經(jīng)雙方認 可后，不再辦理托收。

5.托收承付結(jié)束后要求：（1）對于托收承付結(jié)束后仍然尚未結(jié)算的，本月不再進行入 賬，均進入下月結(jié)算；年末時按照決算文件執(zhí)行；（2）各單位簽訂合同時，須明確約定結(jié)算期、結(jié)算方式，嚴 禁跨結(jié)算期結(jié)算；（3）對于新產(chǎn)品或者新業(yè)務應在一至兩個月內(nèi)辦理結(jié)算，不 得拖延結(jié)算時間；對于涉及新產(chǎn)品價格有爭議的，可提請財務部 仲裁。

第二十六條 對于應通過托收承付結(jié)算的，不得通過其他方式結(jié)算。第二十七條 為減少各單位之間資金相互拖欠，加快資金周轉(zhuǎn)，對于托收承付以外的結(jié)算，內(nèi)部單位可以通過財務公司采用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬方式進行。

第二十八條 對于日常外部結(jié)算，各單位要嚴格按照月度資 金計劃安排，合理進行外部結(jié)算。

第二十九條 對于因臨時性調(diào)貸、資金周轉(zhuǎn)困難等資金緊張 的特殊企業(yè)的資金支付，各相關(guān)單位應報送其一把手審批簽字的 資金付款計劃，經(jīng)財務部審批后方可進行支付。第六章 貸款管理

第三十條 依靠公司整體實力，財務部統(tǒng)一爭取銀行綜合授信額度，并按照公司有關(guān)規(guī)定對內(nèi)部各單位進行信用評級。

第三十一條 按照市場化原則，內(nèi)部信用評級每年評定一次。充分利用公司整體資金資源，優(yōu)化資源配置，公司根據(jù)內(nèi)部授信額度對各單位提供流動資金和項目資金支持。

第三十二條 公司本部所屬各單位貸款通過廠內(nèi)貸款的形式發(fā)放，各單位應做好資金安排，合理籌劃貸款期限；對于廠內(nèi)到期貸款，借款單位應積極籌措資金歸還，如不能按期歸還，則按照規(guī)定加收逾期罰息。

第三十三條 對于公司本部各單位在超授信額度時仍需貸款的，須提交經(jīng)由單位經(jīng)營層討論一致的資金盤活等解決方案，報財務部審批；經(jīng)同意追加授信后，貸款利率上浮30%及以上。

第三十四條 子公司貸款嚴格按照《第一拖拉機股份有限公 司擔保（委貸）管理辦法》執(zhí)行。

第三十五條 各子公司不得擅自對外進行融資，如有特殊需要，須向公司財務部提交融資申請，經(jīng)財務總監(jiān)審批后方可實施；各子公司在財務公司進行融資的，需在財務部進行備案。

第七章 其 他

第三十六條 各單位原則上不得購買任何形式的理財產(chǎn)品。第三十七條 各單位應嚴格按照《公司承兌匯票管理辦法》的規(guī)定進行承兌匯票管理。

第三十八條 各單位應加強資金預算管理，每月4日上報月度資金使用申請表，在其預算范圍內(nèi)安排資金支付，確保月度及經(jīng)營性凈流指標的完成。預算完成情況按照公司《預算管理辦法》執(zhí)行。

第八章 考 核

第三十九條 對違反規(guī)定擅自在商業(yè)銀行開戶的，按每個違規(guī)賬戶300元考核該單位財務科長。

第四十條 對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的單位，每次考核財務科長及責任人100-300元，情節(jié)嚴重的調(diào)離會計崗位，涉及違紀違法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 對違反存款管理規(guī)定以及未經(jīng)批準通過外部銀行支付資金的單位，考核該單位負責人500元，財務科長300元；對未及時清理未達賬項的單位，考核直接責任人100元；對違反財務管理規(guī)定，私存私放公款的單位，除追回私存私放資金外，考核該單位負責人1000元，財務科長300元，具體責任人300元。涉及違法違紀的按有關(guān)規(guī)定處理。

第四十二條 對因自身預算控制原因在托收結(jié)算過程中出現(xiàn)賬戶透支的單位，每次考核財務科長100元，考核透支單位每次不低于300元。對連續(xù)兩次出現(xiàn)托收透支的單位，暫停一個月的托收結(jié)算，暫停期間不停止承付。

第四十三條 對代辦托收及其他形式的代收代付業(yè)務，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追究當事人及財務科長的責任并依據(jù)代辦金額予以不低于10%的處罰，同時取消代辦單位托收結(jié)算資格。

第四十四條 對不符合條件或有爭議的事項強行辦理托收而影響結(jié)算正常進行的，對財務科長處以每筆不低于100元的考核。

第四十五條 對于各單位在承付時，因雙方有異議一直得不到 解決，耽誤公司整體托收承付進度，對雙方財務科長先各考核100 元；仲裁后，追加對過錯方的考核。

第九章 附 則

第四十六條 本辦法由財務部負責解釋。第四十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。原《公司資金管理規(guī)定（試行）》

第五篇：工業(yè)資產(chǎn)公司資金管理辦法

資金管理辦法

為加強公司資金管理，提高資金營運效率，創(chuàng)造資金效益最大化，嚴格審批流程與權(quán)限，防范公司資金理財?shù)娘L險，保障公司資金安全，特制定本辦法。本辦法所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、選擇開戶銀行的原則：

1、為加強公司賬戶管理，本公司開設一個基本賬戶，三個以內(nèi)一般結(jié)算賬戶；

2、選擇與企業(yè)款項匯劃頻繁單位開戶銀行相同的，并且結(jié)算方式齊全離本公司較近的，辦理提現(xiàn)業(yè)務時相對安全的國有四大銀行分行或支行；

3、選擇結(jié)算手段先進的銀行，如通匯網(wǎng)點多、開通全國電子聯(lián)行業(yè)務等的，可減少結(jié)算環(huán)節(jié)，更快收到款項；

4、銀行賬戶年費、業(yè)務手續(xù)費等收費較比其他銀行低的銀行；

5、與企業(yè)對賬及時，信用服務好，如對劃入、交存的現(xiàn)金及時準確入賬，沒有壓單退票現(xiàn)象的銀行；

6、選擇經(jīng)營業(yè)績好的，對存入的資金沒有風險，并對企業(yè)日后缺少資金時可以獲得貸款、融資業(yè)務支持的銀行。

二、關(guān)于資金定存銀行的原則：

1、在已開戶的各家銀行中選擇存款利率高的；

2、公司與當前已開戶銀行之間有合作協(xié)議且合作時間較長久的優(yōu)先

考慮；

3、公司員工提出請求幫忙完成直系親屬所在銀行存款任務的；

4、跟公司有重大關(guān)聯(lián)的部門（如稅務、國資委、委干部等）提出請求幫忙完成所在銀行存款任務的；

三、銀行賬戶開立、撤銷與資金定存的審批權(quán)限：

1、新開立、撤銷銀行一般結(jié)算賬戶的，先由公司財務部（委辦公室）提出初步意見，經(jīng)委辦公室分管領導審核，最終再由委主任審定；

2、單筆定存資金不超過人民幣在200萬的，由財務部（委辦公室）提出初步意見，經(jīng)委辦公室分管領導批準；單筆定存資金在人民幣超過200萬不超過1000萬的，先由財務部（委辦公室）提出初步意見，經(jīng)委辦公室分管領導審核后由委主任審批；單筆定存資金在人民幣1000萬以上的，先由財務部（委辦公室）提出初步意見，經(jīng)委辦公室分管領導初審，委主要領導復審，再由經(jīng)委黨委會決定。