第一篇：集團公司資金管理辦法

集團公司資金管理辦法

1.目的：為強化集團公司資金管理，用好用活資金，降低資金使用成本，實現(xiàn)資金效益最大化。

2.資金管理的基本原則：

集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。集團財務(wù)部受委托統(tǒng)一管理和調(diào)度集團內(nèi)資金。預(yù)算管理，量入為出。各子公司建立嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算制度，各項支出都必須列入預(yù)算管理，凡未納入預(yù)算范圍的資金支出不準(zhǔn)支付。集團財務(wù)部按量入為出，收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排各子公司資金支付。合理調(diào)配，加速周轉(zhuǎn)。集團財務(wù)部應(yīng)定期檢查各子公司資金狀況，進行資金運作情況分析，及時、合理地調(diào)度資金，減少資金的滯留和沉淀。集團財務(wù)部將根據(jù)各子公司運營資金情況，核定各子公司周最佳資金持有量，對超最佳持有量資金部分由子公司自動轉(zhuǎn)入集團專戶。注重資金運營成本，追求最大經(jīng)濟利益。集團公司內(nèi)的全部資金均實行有償占用，包括流動資金借款，流動資金占用，全部視同內(nèi)部貸款處理。

職務(wù)分離原則

5.1 出納與會計職務(wù)必須分離,不得由一人兼管。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

5.2 貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程不得由一個人單獨辦理，由二人以上經(jīng)手或證明以達到相互牽制的目的。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。資金使用管理 集團資金實行統(tǒng)一管理，分戶使用。每年年初由集團公司財務(wù)部根據(jù)各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，核定各子公司所需要的定額流動資金和流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，集團公司按照核定的定額流動資金來調(diào)劑各子公司資金。各子公司對外的收支業(yè)務(wù)通過各自銀行帳戶，不由集團統(tǒng)一收支，集團只調(diào)劑與子公司之間的資金盈缺。資金的使用堅持預(yù)算管理的原則。建立嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算制度，集團公司和各子公司都應(yīng)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，定期（分年度、季度、月度、周）編制資金預(yù)算。日常用款計劃由各子公司按月份在月末（24號前）向集團書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后使用。對既無資金計劃又未納入本年（季、月）度資金預(yù)算的支出，應(yīng)按程序調(diào)整(追加)預(yù)算，獲批后才能執(zhí)行。對不符合集團規(guī)定的各項支出及超計劃的支出和不按審批權(quán)限及職責(zé)范圍越權(quán)審批開支，各子公司財務(wù)部不予辦理并及時上報集團公司財務(wù)部。資金使用應(yīng)正確區(qū)分收益性支出與資本性支出，按不同的原則進行控制和安排計劃。

對收益性支出應(yīng)本著節(jié)約、合理和市場比價原則控制性使用，對資本性支出和固定資產(chǎn)購置及融資租賃的固定資產(chǎn)改良支出和固定資產(chǎn)維修支出等應(yīng)列入資本預(yù)算，原則上應(yīng)控制在整個集團計提的折舊、維修費等標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，避免大量擠占流動資金。對集團公司進行產(chǎn)業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整進行的對外投資或多種經(jīng)營投資應(yīng)控制在集團財務(wù)能力允許的限度內(nèi)，以控制財務(wù)風(fēng)險。

對具有特定用途的專項資金應(yīng)設(shè)立專用戶帳戶、嚴(yán)格管理，?？顚Ｓ谩?yán)禁挪作他用。

各部門在使用資金時，按授權(quán)辦妥付款手續(xù)交財務(wù)部，財務(wù)部收到付款單2日后3日內(nèi)付出款項。

4.資金結(jié)算管理 結(jié)算原則

1.1 恪守信譽、履約付款；

1.2 誰的錢進誰的帳戶，由其合理支配。

1.3 合同簽定單位與資金結(jié)算單位原則上必須保持一致。即“合同單位、票據(jù)單位、收付款單位”一致。特殊情況，需取得相關(guān)證明或委托書。

結(jié)算制度和紀(jì)律

2.1 各子公司嚴(yán)格按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》使用現(xiàn)金，各子公司的現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支，不得公款私存，不得私設(shè)“小金庫”。對內(nèi)、對外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)原則上應(yīng)通過銀行辦理結(jié)算，并在相關(guān)經(jīng)濟合同中予以明示，因特殊原因要支付現(xiàn)金的，需提供單位委托書和領(lǐng)款人身份證，超過2萬元以上5萬元以下的金額，由集團財務(wù)部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。除被授權(quán)人外，任何人不得經(jīng)辦理與現(xiàn)金有關(guān)的收支業(yè)務(wù)。

2.2 所有收款，都必須開具公司正規(guī)的發(fā)票（收據(jù)），特殊情況下經(jīng)財務(wù)經(jīng)理允許可以其他票據(jù)暫代，但事后必須換取正規(guī)發(fā)票（收據(jù)）。

2.3 所有的支付都必須憑合法票據(jù)和合法審批。經(jīng)濟事項發(fā)生后，需向?qū)Ψ剿魅≌?guī)合法的行業(yè)發(fā)票和行政收款收據(jù)，按集團公司規(guī)定程序經(jīng)權(quán)限人審批、財務(wù)審核后方可辦理支付；預(yù)付款和資金調(diào)撥按集團統(tǒng)一表單填寫，經(jīng)權(quán)限人審批、財務(wù)審核后方可辦理支付。

2.4 因公臨時借款,一律填寫“借據(jù)”經(jīng)權(quán)限人審批后方可支付。根據(jù)“前款未清后款不借”原則，無特殊情況不予二次借款，所有現(xiàn)金借款一個月內(nèi)必須報銷或歸還，規(guī)定時間內(nèi)未報帳者，財務(wù)有權(quán)從其工資中扣除。對需經(jīng)常性借支的部門和個人，經(jīng)權(quán)限人批準(zhǔn)后可設(shè)置備用金，用于零星費用支出，個人備用金一般控制在2000元之內(nèi)，子公司總經(jīng)理5000元以內(nèi)，部門備用金可適當(dāng)提高但不超過10000元，遠離公司駐外有會計人員的市內(nèi)項目部備用金不超過20000元，備用金年底還清。

2.5 工程承包單位原則上不允許委托代付工程款到其項目部或其他業(yè)務(wù)單位帳戶，特 殊情況需要辦理，工程承包單位必須提供加蓋公章、合同章的委托付款函和加蓋財務(wù)章的收據(jù)，總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團經(jīng)營管理部簽字，經(jīng)財務(wù)函證確認后，方可付款。

資金支付審批程序:

3.1 集團經(jīng)營性付款審批流程：經(jīng)辦人→申請部門負責(zé)人簽核→集團財務(wù)部審核→財務(wù)總監(jiān)簽字→權(quán)限內(nèi)主管領(lǐng)導(dǎo)審批（超過權(quán)限總裁批準(zhǔn)）

3.2 借款：借款人申請→部門負責(zé)人簽核→權(quán)限人審批→財務(wù)審核辦理

3.3 工程進度款：施工單位提出申請→監(jiān)理公司審核簽字→施工員確認→工程部負責(zé)人簽核→預(yù)決算人員核定→權(quán)限人審批→財務(wù)審核辦理。

3.4 采購付款：采購申請計劃→倉庫驗收→部門經(jīng)理審查確認→權(quán)限人審批→財務(wù)審核辦理。

3.5 廣告付款：經(jīng)辦人→部門負責(zé)人簽核→權(quán)限人審批→財務(wù)審核辦理。

5．資金的監(jiān)督管理 例行自查。各子公司應(yīng)依據(jù)資金計劃做好資金業(yè)務(wù)的自查工作，每月26日前，向集團財務(wù)部報送資金執(zhí)行情況的報告，要對上月資金回收計劃與實際差異、付款計劃與實際差異進行對比分析，重點關(guān)注資金收付款項與項目發(fā)展進度的匹配情況，如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向有關(guān)部門發(fā)出預(yù)警，并向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報。各子公司營運資金結(jié)存量是否按集團核定的營運資金需要量，對超過集團核定的需要量部分，有否全部上繳集團專戶。由集團財務(wù)部定期和不定期對各子公司貨幣資金業(yè)務(wù)進行檢查，并出具檢查報告，貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

3.1 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

3.2 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3.3 支付款項印章保管情況。檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

3.4 票據(jù)的保管情況，檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞，并對票據(jù)實物進行盤底。

3.5 銀行帳戶開立、帳戶使用合法性，銀行對帳單的核對和庫存現(xiàn)金的盤點。

10.4

定期報告制。各子公司每周一上午報告上周資金流入、流出、結(jié)存情況。

第二篇：集團公司資金集中管理辦法

集團公司資金集中管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強集團資金管理，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委〈國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理基本規(guī)范（試行）〉的通知》（國辦發(fā)〔2000〕64號）、財政部《關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定》（財工字〔1997〕346號）和財政部《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部2006年第41號令）等法規(guī)，并結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金集中管理，是指在集團公司內(nèi)部實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。

第三條 集團實施資金集中管理的目標(biāo)，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風(fēng)險，保障資金需求。

第四條 本辦法所稱資金，是指廣義的現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物和應(yīng)收票據(jù)。

第五條 本辦法適用于集團公司總部（含分公司、事業(yè)部）和集團所控制的全資、控股子公司，以下簡稱成員單位。

第二章 管理體制

第六條 集團公司資產(chǎn)財務(wù)部是負責(zé)集團資金管理的職能部門。集團公司資金管理中心，是集團公司資產(chǎn)財務(wù)部的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，承辦集團公司資金集中管理的各項具體工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬企業(yè)的資金集中管理工作。集團資金管理中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：

(一)銀行賬戶管理

負責(zé)集團公司及成員單位的銀行賬戶管理。

(二)信貸業(yè)務(wù)

負責(zé)集團銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負責(zé)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理。

(三)資金籌集和使用

負責(zé)編制并組織實施集團公司籌、融資計劃；負責(zé)辦理集團公司的資金籌集、內(nèi)部資金調(diào)度、委托貸款及銀行貸款的統(tǒng)借、分解、下?lián)芎徒y(tǒng)還；負責(zé)集團和成員單位間資金的上劃、下?lián)芎蛯ν飧犊睢?/p>

(四)資金計劃管理

負責(zé)成員單位資金收支計劃的審核和匯總，負責(zé)編制集團資金計劃報表并進行執(zhí)行控制、監(jiān)督和執(zhí)行情況分析。

(五)會計核算

負責(zé)集團資金集中管理系統(tǒng)所涉及資金業(yè)務(wù)的會計核算和檔案資料管理，負責(zé)編制資金報表和資金分析報告。

(六)綜合管理

負責(zé)集團資金管理體系的發(fā)展規(guī)劃和制度建設(shè)，負責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助下屬企業(yè)的資金管理工作；負責(zé)集團資金管理信息系統(tǒng)平臺的建設(shè)、維護和日常管理，并對資金使用情況進行監(jiān)督、控制，保證資金安全，防范資金風(fēng)險。

第七條 各成員單位的財務(wù)部門（資金管理部門）負責(zé)本單位的資金管理工作，履行以下職責(zé)：

(一)貫徹執(zhí)行集團公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求；

(二)建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理；

(三)編制資金收支計劃，分析、報告計劃執(zhí)行情況；

(四)辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。

第八條 集團資金管理中心和各成員單位主要通過集團資金管理系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。各成員單位應(yīng)配備符合條件的計算機軟、硬件，并指定具備相應(yīng)業(yè)務(wù)技能的專人負責(zé)系統(tǒng)的操作，保證系統(tǒng)的安全和暢通。

第三章 銀行賬戶管理

第九條 根據(jù)實際需要，集團目前確定建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行、招商銀行和中信銀行作為資金集中管理的銀企直聯(lián)合作銀行。合作銀行必要時可進行調(diào)整。

第十條 成員單位只能在集團指定的范圍內(nèi)選擇不超過三家銀行辦理業(yè)務(wù)。除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷，現(xiàn)有業(yè)務(wù)到期后不得再辦理新業(yè)務(wù)。

第十一條 成員單位在集團指定銀行范圍內(nèi)，保留的現(xiàn)有賬戶和以后新開的賬戶，均需報集團公司備案，并按要求辦理賬戶托管授權(quán)。成員單位在賬務(wù)系統(tǒng)中（財務(wù)NC）作為貨幣資金核算的銀行賬戶，都應(yīng)納入資金集中管理的范圍。

第十二條 成員單位因特殊原因，需要在集團指定銀行范圍以外，保留或者新開賬戶辦理業(yè)務(wù)，需報集團公司批準(zhǔn)。

第十三條 集團公司在各合作銀行分別開設(shè)一個集團母賬戶，用于歸集和下?lián)艹蓡T單位的銀行存款。各成員單位在資金管理中心開設(shè)一個內(nèi)部賬戶，用于核算成員單位與集團的資金往來業(yè)務(wù)。

第四章 資金集中

第十四條 集團公司對成員單位以收支兩條線的模式實現(xiàn)資金的自動集中。各成員單位的資金收支必須通過經(jīng)集團批準(zhǔn)設(shè)立或備案的銀行賬戶進行辦理，日常經(jīng)營收入通過收入賬戶進行對外收款，日常經(jīng)營支出通過支出賬戶進行對外付款，實現(xiàn)收支分開。

第十五條 收入賬戶是成員單位辦理對外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。各成員單位可以在集團指定的銀行范圍內(nèi)，設(shè)立1-3個收入賬戶。收入賬戶只收不支，收入賬戶的資金由系統(tǒng)自動上劃到集團總賬戶，實行零余額管理。收入賬戶原已開通網(wǎng)上銀行的，應(yīng)取消支付和轉(zhuǎn)賬功能，可以保留查詢功能。

第十六條 支出賬戶是企業(yè)辦理對外付款的銀行賬戶，一般為基本賬戶，各成員單位原則上只能有一個支出賬戶。支出賬戶只支不收，實行定額備用金（或日間免息透支額度）管理。支出賬戶的資金由集團總賬戶下?lián)?，額度內(nèi)的資金由系統(tǒng)每天自動補足（透支的額度由系統(tǒng)每天自動補平），超過額度的資金由集團根據(jù)企業(yè)的付款申請從集團總賬戶下?lián)?。備用金額度由集團公司核定，必要時可進行調(diào)整。支出賬戶原已經(jīng)開通網(wǎng)上銀行的，可以繼續(xù)使用。

第十七條 專用賬戶（如住房、社保、納稅專戶、用途受限制的?？顚Ｓ脩舻龋┮惨{入系統(tǒng)監(jiān)控，專用賬戶內(nèi)的資金原則上不實行自動歸集，但超過專項用途的閑置部分要進行歸集。

第十八條 臨時賬戶（如信用證、保函保證金賬戶、施工項目部的小額備用金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。

第十九條 集團資金集中管理不改變各成員單位對自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。

第二十條 下述行為將被認定為違反集團資金管理制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)集團將對相關(guān)財會負責(zé)人給予嚴(yán)肅處理：

(一)未經(jīng)批準(zhǔn)，在集團指定銀行范圍以外，私自保留或新開設(shè)賬戶辦理銀行信貸業(yè)務(wù)；

(二)在集團指定銀行范圍以內(nèi)保留或新開設(shè)的賬戶，沒有及時報集團公司備案或者不及時按要求辦理托管授權(quán)；

(三)新簽合同對應(yīng)的收款賬戶不是已納入系統(tǒng)管理的收入賬戶；

(四)以逃避資金集中為目的，不必要地將資金轉(zhuǎn)入專用賬戶或臨時賬戶；

(五)其他故意逃避或拒不執(zhí)行資金集中管理的行為。

第五章 資金計劃和用款

第二十一條 集團公司對資金收支實行計劃控制，成員單位的一切資金收支均應(yīng)納入資金計劃管理。資金計劃管理以企業(yè)自身的內(nèi)部控制流程為基礎(chǔ)，在資金管理系統(tǒng)平臺上實現(xiàn)。

第二十二條 成員單位應(yīng)在財務(wù)預(yù)算中編制《現(xiàn)金流量預(yù)算表》和《信貸業(yè)務(wù)規(guī)模預(yù)算表》，經(jīng)集團批復(fù)后，作為編制月度資金計劃表的控制依據(jù)。

第二十三條 月度資金計劃實行滾動編報，各成員單位每月末上報未來三個月的資金收支計劃，集團公司匯總后據(jù)以進行資金平衡和安排融資計劃。月度資金計劃表，由成員單位在預(yù)算框架內(nèi)自行編制、調(diào)整和審批，每月25日前上報，并可隨時進行修改和調(diào)整。

第二十四條 日常小額零星開支和提現(xiàn)由成員單位從支出賬戶的備用金額度內(nèi)自行支配使用，除此以外的其他支付，由成員單位向資金管理中心提報付款申請。付款申請必須符合資金計劃，并且不超過內(nèi)部賬戶的余額，余額不足的，應(yīng)首先向集團公司申請委托貸款。付款申請一般在每天上午9:30以前提報，緊急事項可隨時提報。

第二十五條 資金管理中心對成員單位的付款申請不做實質(zhì)上的審核，只要有對應(yīng)的資金計劃并且付款金額不超過內(nèi)部賬戶余額，即行付款。付款的方式有兩種：

(一)撥付，資金管理中心將款項下?lián)艿匠蓡T單位的支出賬戶，再由成員單位自行完成從支出賬戶的對外支付；

(二)轉(zhuǎn)付，資金管理中心將款項下?lián)艿匠蓡T單位的賬戶，同時自動直接以成員單位的名義完成對外的不落地支付，對方單位的銀行收款信息顯示的付款人是成員單位。

第二十六條 資金計劃的編制、執(zhí)行、分析和考核的全過程控制是資金管理的核心內(nèi)容，也是提高成員單位各部門、各環(huán)節(jié)協(xié)同管理水平的重要手段。集團公司每年將對各成員單位資金計劃編制的準(zhǔn)確率進行考核評比。

第六章 信貸業(yè)務(wù)管理

第二十七條 銀行授信額度由集團公司統(tǒng)一辦理和統(tǒng)籌使用。各成員單位應(yīng)在每的正式預(yù)算批復(fù)后，最遲不超過2月底，以上行文件正式上報全年的信貸業(yè)務(wù)需求，資金管理中心進行匯總平衡后，編制《集團融資方案》，經(jīng)集團總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，作為控制各成員單位信貸規(guī)模和辦理各項信貸業(yè)務(wù)的依據(jù)。

第二十八條 集團從銀行取得的整體授信額度中的非貸款額度可部分分解到企業(yè)，用于辦理各項非貸款業(yè)務(wù)。

第二十九條 集團實行統(tǒng)一融資，銀行貸款由集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還。成員單位出現(xiàn)資金缺口時，應(yīng)首先向集團公司提報申請，未經(jīng)集團公司許可不得自行對外融資。集團公司匯總各成員單位的資金需求后，統(tǒng)一向銀行借款再分解、下?lián)艿礁鞒蓡T單位或者通過銀行辦理委托貸款。

第三十條 集團公司各成員單位之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。

第三十一條 對未進入資金管理系統(tǒng)的企業(yè)，集團公司不再提供信貸擔(dān)保和資金支持。

第七章 審批控制

第三十二條 資金管理系統(tǒng)以中國金融認證中心(CFCA)的數(shù)字證書、加密傳輸和USBKEY實現(xiàn)用戶的身份認證和電子簽名。系統(tǒng)上的電子審批權(quán)限控制由各成員單位自行制定，資金管理中心在系統(tǒng)上進行設(shè)置和固化。電子審批控制，不改變、不替代成員單位現(xiàn)行的書面審批控制。

第三十三條 經(jīng)集團公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)的《集團融資方案》中核定的各成員單位的信貸品種和信貸額度，在內(nèi)可以循環(huán)使用。額度內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，實際辦理時需符合《關(guān)于印發(fā)修訂后的〈通號集團公司擔(dān)保和借款內(nèi)部控制制度〉的通知》（通財[2005]165號）的相關(guān)要求。超過核定額度的借款或擔(dān)保申請，需專項上報，由集團辦公會或集團總經(jīng)理辦公會審批。

第八章 附 則

第三十四條 各成員單位應(yīng)根據(jù)本辦法及相關(guān)規(guī)定，制定本單位的資金管理實施細則，并報集團公司備案。

第三十五條 本辦法涉及的各項具體業(yè)務(wù)規(guī)程、操作細則和專項辦法由集團公司另行發(fā)布。

第三十六條 本辦法由集團公司資產(chǎn)財務(wù)部負責(zé)解釋。

第三十七條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。

第三篇：資金管理辦法

資金管理辦法

1、管理機構(gòu)

財務(wù)部負責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作。

2、賬戶管理

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由公司財務(wù)部具體執(zhí)行，原則上公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個基本賬戶。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專人保管。支票與財務(wù)印鑒由不同人員分開保管； 3.2領(lǐng)用支票時按要逐項認真填寫“付款通知單”，由所在部門負責(zé)人復(fù)核，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核交由總經(jīng)理審批簽字后，到財務(wù)部辦理付款事項；

3.3原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票或要求財務(wù)部開出空頭支票、或遠期支票，特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后方可辦理；

4、現(xiàn)金管理

4.1下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由財務(wù)部確定。

4.2公司購置固定資產(chǎn)和大件低耗品采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過2000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于1000元的可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。4.3庫存限額經(jīng)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

4.4收入現(xiàn)金及時入賬，送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)部負責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，報財務(wù)部審核后由總經(jīng)理審批同意，到出納人員處領(lǐng)取。

4.7 報銷時憑合法發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據(jù)提供的核發(fā)工資資料按月編制成工資表，交由財務(wù)部審核簽字，財務(wù)人員按時提款，按月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

4.9出納人員當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬實相符。

4.10不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。4.11不準(zhǔn)白條抵庫。4.12不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

4.13不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。4.14財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)審計員，不定期對庫存現(xiàn)金或銀行存款進行抽查。會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金或銀行存款。

4.15每個季度財務(wù)負責(zé)人至少會同會計抽查一次庫存現(xiàn)金及銀行存款，對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報總經(jīng)理。

第四篇：資金管理辦法

投資項目投融資資金 暨建設(shè)資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強和規(guī)范政府投資項目投融資資金暨建設(shè)資金的管理，維護資金安全，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合經(jīng)開區(qū)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目（以下簡稱“政府項目”），主要是以公共服務(wù)、公眾受益為目的，且以社會效益為主，無法建立或不能完全建立直接收益回報機制，依靠經(jīng)開區(qū)投資建設(shè)的園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、城市市政工程、環(huán)境整治、旅游產(chǎn)業(yè)等公共基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)項目。

第三條 本辦法所稱政府投資項目投融資（以下簡稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資方式，加強信用建設(shè)，防范金融風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過適度負債對政府項目實施的投資建設(shè)行為。對一般競爭性領(lǐng)域項目，原則上不列入政府投融資范圍。

第四條 本辦法適用于經(jīng)開區(qū)財政預(yù)算內(nèi)安排及政府項目投融資主體從金融機構(gòu)借貸、資本金投入、償債專項支出中形成的建設(shè)資金的使用和監(jiān)督管理的全過程。各有關(guān)責(zé)任部門和單位應(yīng)協(xié)調(diào)配合，確保政府投融資工作的有序、健康運行。

第五條 政府項目涉及的投融資資金暨其他建設(shè)資金由XXXXXX會統(tǒng)籌管理，日常工作由經(jīng)開區(qū)xxx、xxx、集團公司分別牽頭辦理。xxx負責(zé)匯總編制政府項目計劃方案并督促執(zhí)行。xxx參與匯總計劃的審定，提出資金來源的安排意見；負責(zé)統(tǒng)籌所有財政性建設(shè)資金，按審定方案撥付資金，加強資金使用過程中的監(jiān)管；負責(zé)政府項目的預(yù)算下達、預(yù)算評審、決算批復(fù)和財務(wù)監(jiān)管；負責(zé)財政性建設(shè)債務(wù)的管理。集團公司牽頭擬定融資計劃、資金計劃、融資性資金的籌集、項目資金的撥付，與xxx、xxx會商后報xxx審定后實施；負責(zé)項目初步設(shè)計、工程合同、工程進度的審核；負責(zé)組織工

程項目預(yù)決算。

第二章 計劃管理

第六條 政府項目建設(shè)資金管理必須遵循以下原則：

（一）計劃管理原則。堅持先有計劃再撥付資金，非經(jīng)xxx及其授權(quán)日常管理部門批準(zhǔn)，不得無計劃或超計劃安排項目、撥付資金。

（二）概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算原則。政府項目必須按照批準(zhǔn)的投資計劃和工程預(yù)算執(zhí)行，堅持概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算，任何單位和個人均要嚴(yán)格控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模和投資計劃。

（三）?？顚Ｓ迷瓌t。政府項目投融資資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)項目，不得截留、擠占和挪用。

（四）提高效益原則。建設(shè)單位必須厲行節(jié)約，防止損失浪費，應(yīng)在項目竣工驗收交付使用后3個月內(nèi)，向xxx專題報送項目資金績效評價報告。

（五）借用還統(tǒng)籌平衡原則。政府項目投融資資金籌集、撥付、監(jiān)管、歸還的全過程都在xxx統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進行，以確保債務(wù)風(fēng)險可控、資金安全可靠、政府信譽有保障。

第七條 XXXXX應(yīng)于每年11月底前，編制相關(guān)部門和單位上報的政府項目計劃，報xxx審核確定。

第八條 XXXXX審核政府項目計劃的同時，應(yīng)審查確定政府投資項目建設(shè)資金總預(yù)算及投融資計劃。

第九條 XXXXX根據(jù)投融資計劃，與相關(guān)政府項目投融資主體會商，編制具體項目的融資方案，下達各投融資主體融資任務(wù)。

第十條 XXXXX審查同意的財政性資金安排由XXXXX核定計劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計劃，集團公司審批。其中單筆支付在300萬元以上的報xxx審批、500萬元以上的報xxx審核后由xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審批、800萬元以上的報xxx分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報管委會主要領(lǐng)導(dǎo)審批、1000萬元以上的報經(jīng)XXXXX會議決定。

第十一條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項目工程預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不

得隨意擴大投資規(guī)模。

在項目實施過程中，確因政策影響和不可預(yù)見、不可抗力因素需要變更設(shè)計增加工程預(yù)算的，由建設(shè)單位向集團公司提出申請、經(jīng)XXXXXXX會商提出初審意見報xxx批準(zhǔn)后，作為追加（減）工程預(yù)算的依據(jù)，其中：投資增加10%以內(nèi)或絕對值在200萬元以內(nèi)由XXXXX會商審批；投資增加10%以內(nèi)、絕對值在200萬元以上由XXXX主要領(lǐng)導(dǎo)審批；投資增加10%以上、絕對值在300萬元以上的，由管委會主任會議集體審批。

第三章 資金撥付管理

第十一條 在核定的項目總計劃額度內(nèi)，其中財政性資金由xxx核定計劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計劃，集團公司審批，建設(shè)單位根據(jù)工程進度的資金需求統(tǒng)一向XXX提出申請（格式附后），日常申報時間為每月20日，申報表中應(yīng)載明工程進度、監(jiān)理意見等信息，特殊申報時間及程序由xxx領(lǐng)導(dǎo)確定。

第十二條 建設(shè)單位向集團公司申請項目首批撥款時，除報送申請表外，還應(yīng)提供項目概（預(yù)）算批復(fù)、中標(biāo)通知書、施工合同、政府采購合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同以及其他相關(guān)的備案資料。屬于征地拆遷安置補償項目的，應(yīng)提供xxx批復(fù)的安置補償方案和兌付明細資料。

第十三條 XXXX匯總各建設(shè)單位報送的資金撥付申請，根據(jù)審定的計劃，按程序報批后撥付。

（一）資金來源為經(jīng)開區(qū)財政預(yù)算和上級財政轉(zhuǎn)移支付的，由xxx撥付到集團公司后，由集團公司直接支付到設(shè)計、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商。

（二）資金來源為政府融資的，由集團公司直接支付到設(shè)計、監(jiān)理、施工單位和商品、服務(wù)供應(yīng)商，其中拆遷安置補償資金由集團公司劃撥資金到業(yè)主單位具體支付。

（三）資金來源為上級主管部門補助的，先由xxx撥付到集團公司，再由集團公司實施撥付。

（四）資金來源為其他渠道的，由集團公司根據(jù)實際情況確定資金撥付方式。

第十五條 為統(tǒng)籌平衡財政、金融資源的調(diào)配，凡使用財政預(yù)算及政府投融資資金的項目建設(shè)、施工單位開戶銀行和征地拆遷安置補償款兌付銀行的選擇，應(yīng)事先征得集團公司的同意。

第四章 財務(wù)決算管理

第十六條 建設(shè)項目通過竣工驗收后，建設(shè)單位應(yīng)在3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。決算編報應(yīng)做到及時準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。

第十七條 竣工財務(wù)決算實行“先審計、后審批”的辦法，即先由集團公司對竣工財務(wù)決算進行審計后報xxx，再依據(jù)審計決定批復(fù)決算。未履行審計程序的不得支付尾款。

第十八條 建設(shè)單位及其主管部門收到xxx批復(fù)的財務(wù)決算后，應(yīng)在1個月內(nèi)與資產(chǎn)接收單位辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，資產(chǎn)接收單位應(yīng)在接收資產(chǎn)后的1個月內(nèi)向有關(guān)部門申請辦理產(chǎn)權(quán)登記。資產(chǎn)接收單位應(yīng)在完善產(chǎn)權(quán)手續(xù)后的當(dāng)月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)并進行財務(wù)處理。

第十九條 項目建設(shè)資金有結(jié)余的應(yīng)在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交集團公司。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十條 集團公司和項目建設(shè)管理單位要建立資金撥付使用臺賬，建立健全財務(wù)管理制度，依法接受xxx的監(jiān)督檢查。

第二十一條 經(jīng)開區(qū)xxx對集團公司的投融資計劃擬定考核辦法，并根據(jù)辦法實施考核。

第二十二條 建設(shè)單位及其主管部門違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令限期整改，并由有權(quán)部門負責(zé)查處，依法、依規(guī)追究責(zé)任。

（一）不符合基本建設(shè)管理程序，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開工的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大建設(shè)規(guī)模、增加投資建設(shè)的；

（三）未依法和按規(guī)定程序組織招標(biāo)的；

（四）拖延、截留、轉(zhuǎn)移或挪用建設(shè)資金的；

（五）因工作失職，造成勘察、設(shè)計及施工等未按國家有關(guān)規(guī)定進行而導(dǎo)致投資增加和質(zhì)量問題的；

（六）玩忽職守，濫用權(quán)利，造成資金流失的；

（七）未經(jīng)竣工驗收或者驗收不合格即交付使用的；

（八）其他嚴(yán)重違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法與中央和市的有關(guān)資金管理辦法具體規(guī)定不一致的，按照中央和市的管理辦法執(zhí)行。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。

第五篇：資金管理辦法

資金管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強公司資金管理，促進資金周轉(zhuǎn)，防范和控制資金風(fēng)險，保證資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團有限公司相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理的主要內(nèi)容包括籌資、資金支付管理、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)、財務(wù)印章管理、資金余額管理等。

第三條 本辦法所稱資金包括現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)。

第四條 本辦法所稱籌資僅限于債務(wù)資本籌資，不含權(quán)益性資本籌資。

第五條 本辦法所稱成員企業(yè)包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機構(gòu)及實際控制的其它企業(yè)（控制是指公司及所屬控股企業(yè)能夠決定所投資企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能從所投資企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益）。

第六條 公司資金管理的原則是預(yù)算控制、統(tǒng)一調(diào)度、分級授權(quán)、講求效益、防范風(fēng)險。即通過實施資金預(yù)算管理，實現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一調(diào)控；實行分級授權(quán)審批資金支付，提高資金使用效益，防范風(fēng)險。

第七條 財務(wù)部是公司資金管理的歸口部門，負責(zé)制定公司資金政策和資金管理規(guī)章制度，組織實施資金籌措、管理、監(jiān)控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關(guān)服務(wù)。

第八條 本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業(yè)。

第二章

籌資管理

第九條 公司對籌資實行預(yù)算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業(yè)的一切籌資行為，均須經(jīng)公司黨政聯(lián)席會議審議并報公司董事會按程序批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，公司及各成員企業(yè)不得自行籌資。

第十條 籌資預(yù)算的編制：財務(wù)部根據(jù)公司及各成員企業(yè)下一經(jīng)營計劃及投資需求擬定次籌資預(yù)算。籌資預(yù)算應(yīng)包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類型、擔(dān)保方式等內(nèi)容。

第十一條 籌資預(yù)算的審批：財務(wù)部將擬訂的公司籌資預(yù)算報告報公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理審核、黨政聯(lián)席會議審議、董事會批準(zhǔn)，形成下一籌資預(yù)算。公司董事會授權(quán)公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理批準(zhǔn)籌資事項。

第十二條 籌資辦理：公司財務(wù)部根據(jù)籌資計劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報公司董事會授權(quán)人審批后取得借款。成員企業(yè)根據(jù)籌資預(yù)算自行與銀行辦理籌資事宜。

第十三條 成員企業(yè)因資金臨時周轉(zhuǎn)需向公司借款的，需經(jīng)公司財務(wù)部初審、公司黨政聯(lián)席會議審議、董事會授權(quán)人審批。

第十四條 公司對總部及各成員企業(yè)的超過籌資預(yù)算額度的借款實行“一事一批”，報經(jīng)公司黨政聯(lián)席會議、董事會及集團公司批準(zhǔn)。

第十五條 財務(wù)部門應(yīng)指定專人保管與籌資活動有關(guān)的文件、合同、協(xié)議等資料，建立籌資臺賬，及時、準(zhǔn)確記錄借款本息。臺賬的內(nèi)容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔(dān)保單位名稱及擔(dān)保方式等。

第十六條 財務(wù)部應(yīng)依據(jù)借款的實際天數(shù)與籌資合同的約定計算利息支出，確保計息準(zhǔn)確。對不能按期支付本息的應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級部門匯報，提前預(yù)警、報警，防止資金鏈斷裂。

第三章

資金支付管理

第十七條 公司資金支付實行預(yù)算管理。預(yù)算外的資金支付需按相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算追加后方可執(zhí)行。

第十八條 資金支付辦理程序：

一、填寫支付申請：用款單位經(jīng)辦人員需填寫《用款申請》。申請須注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明等資料。

二、支付審核與批準(zhǔn)：經(jīng)辦人員根據(jù)《公司資金支付審批權(quán)限表》將用款申請交予審批人員簽字確認。若公司其他規(guī)章制度對審批權(quán)限另有規(guī)定的從其規(guī)定。

三、支付辦理：

（一）財務(wù)部經(jīng)辦會計人員受理業(yè)務(wù)部門提交的《用款申請》，對支付依據(jù)進行初步的合規(guī)性審查。支付依據(jù)不充分的則退回業(yè)務(wù)部門要求補充完整；

（二）經(jīng)辦會計人員將初審?fù)ㄟ^的《用款申請》交財務(wù)部負責(zé)人審核；

（三）經(jīng)辦會計人員根據(jù)財務(wù)部負責(zé)人審批后的《用款申請》填制會計憑證并轉(zhuǎn)交稽核會計；

（四）財務(wù)部出納根據(jù)經(jīng)稽核會計審核通過的憑證及《用款申請》進行付款。第十九條 公司備用金分為個人差旅費備用金和非差旅費備用金兩類：

一、差旅費備用金的借款與核銷按公司有關(guān)差旅費報銷的規(guī)定執(zhí)行；

二、非差旅費備用金借款是員工因辦理公司業(yè)務(wù)以個人名義向公司借支的款項。借款人應(yīng)將借款事由、用途、還款時間等詳細情況作出書面說明并經(jīng)其部門負責(zé)人及公司主管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批，交由財務(wù)部負責(zé)人簽字確認后方能借支。借款人須在約定的事項結(jié)束，取得相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)后的十個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。對于長期掛賬、屢次督促仍未核銷備用金的責(zé)任人，由財務(wù)部責(zé)任會計出具書面報告，經(jīng)財務(wù)部長及公司分管財務(wù)副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，分月在責(zé)任人的工資中扣除，直到扣完為止。

第四章

現(xiàn)金管理

第二十條 公司須在中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》所規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二十一條 任何人均不得以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，不得擅自挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”，不得坐支現(xiàn)金。

第二十二條 為保證現(xiàn)金的安全和合理使用，公司對庫存現(xiàn)金實行限額管理，原則上以滿足公司三天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。凡超過1萬的庫存現(xiàn)金均須及時存入銀行。

第二十三條 財務(wù)部出納員根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的現(xiàn)金憑證收（付）現(xiàn)金，并在憑證上加蓋私章。

第二十四條 財務(wù)部出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，存放于財務(wù)專用保險柜，確保資金安全。

第二十五條 財務(wù)部出納人員須每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬實相符，月末編制《現(xiàn)金盤點表》。財務(wù)部負責(zé)人或其指定人員應(yīng)定期或不定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬實相符。

第五章

銀行存款管理

第二十六條 公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團公司《資金管理辦法（試行）》的規(guī)定辦理。由財務(wù)部指定專人負責(zé)管理，主要管理原則和審批程序如下:

一、避免多頭開戶，一家商業(yè)銀行一般只能選定一家分支機構(gòu)開立日常結(jié)算賬戶；

二、應(yīng)根據(jù)集團公司統(tǒng)籌指導(dǎo)、企業(yè)授信、方便業(yè)務(wù)開展等安排選擇合作銀行開立日常結(jié)算賬戶；

三、嚴(yán)格控制新增開戶。本部和分、子公司確因業(yè)務(wù)需要需報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)；

四、申報開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關(guān)資料，待集團公司的審批文件下達后方能開立賬戶，并于辦理后3日內(nèi)將賬戶信息報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。

第二十七條 銀行賬戶在使用期間如需變更，財務(wù)部出納人員應(yīng)及時到銀行辦理相關(guān)變更手續(xù)，并將變更信息逐級報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。

第二十八條 對閑置、到期、睡眠等賬戶應(yīng)及時撤銷，并報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。第二十九條 會計人員應(yīng)及時對資金收支業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。財務(wù)部指定專人每月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與對賬單調(diào)節(jié)相符。如不相符，須及時查明原因。

第三十條 財務(wù)部應(yīng)確保網(wǎng)上銀行結(jié)算和支付的安全管理，分設(shè)網(wǎng)銀付款提交與審核不相容的職能。

第三十一條 網(wǎng)上銀行支付應(yīng)憑經(jīng)過復(fù)核的會計憑證辦理，如有特殊情況需經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人審批同意。

第三十二條 財務(wù)部出納人員須對當(dāng)日支付的款項逐筆查詢并確認是否交易成功，充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額。對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障須做好記錄，并及時報業(yè)務(wù)主管，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟損失。

第三十三條 對安裝網(wǎng)上銀行的計算機應(yīng)定期進行管理與維護，禁止他人使用。

第三十四條 財務(wù)部出納、稽核會計應(yīng)確保所管理的網(wǎng)銀密匙安全，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借讓他人代替上機操作，離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)并取出密匙。同時須加強網(wǎng)銀支付密碼保密工作，定期更換密碼和更新證書。

第六章 票據(jù)及財務(wù)印章管理

第三十五條 公司結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用證。

第三十六條 銀行承兌匯票的收?。?/p>

一、業(yè)務(wù)部門取得銀行承兌匯票必須按照公司銷售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶的信用風(fēng)險收取承兌匯票，并建立備查登記薄，復(fù)印后及時轉(zhuǎn)交財務(wù)部門，不得保留；

二、財務(wù)部出納員應(yīng)認真審查每張票據(jù)，驗收合格后方能在票據(jù)交接本上簽字確認，并開具收到票據(jù)的證明；

三、如客戶要求提前開具收據(jù)的，出納可憑銷售公司經(jīng)理簽字確認的承兌匯票復(fù)印件提前開具收據(jù)。第三十七條 業(yè)務(wù)部門取得的其他票據(jù)需待實際取得出票單位到期承付的資金后才能確認款項結(jié)清。

第三十八條 銀行承兌匯票的支付：

一、出納憑經(jīng)復(fù)核的會計憑證作為銀行承兌匯票的支付依據(jù)。辦妥背書手續(xù)后應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門可將承兌匯票背書用于對外支付辦理承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓時匯票應(yīng)填寫抬頭，保證票據(jù)支付給正確的收款方；

二、受票單位應(yīng)憑有效證件及收據(jù)在出納處領(lǐng)取銀行承兌匯票。對采取委托我公司業(yè)務(wù)員代領(lǐng)銀行承兌匯票的，需提供相關(guān)的授權(quán)書、收據(jù)在出納處領(lǐng)取銀行承兌匯票。如不能及時提供收據(jù)原件的可先憑傳真件領(lǐng)取匯票，事后補寄原件；

三、在未制作會計對外付款憑證等特殊情況下，出納須請示財務(wù)部負責(zé)人同意后付款。第三十九條 承兌匯票管理人員應(yīng)在承兌匯票到期前十日內(nèi)辦妥委托收款手續(xù)。第四十條 財務(wù)部須建立備查簿對收到的匯票進行管理。收到的匯票進行貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓和到期結(jié)算。退票時，應(yīng)及時進行會計核算，并在備查簿中登記。

第四十一條 出納應(yīng)每月對票據(jù)進行盤點，并制作盤點表，打印票據(jù)明細留存。第四十二條 逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

第四十三條 不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票。

第四十四條 采用信用證方式的銷售，業(yè)務(wù)部門需確定客戶是否符合使用信用證結(jié)算的條件。審核驗證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風(fēng)險。

第四十五條 對外開立信用證和信用證修改、信用證到期付款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門須以書面形式提出申請并經(jīng)其部門領(lǐng)導(dǎo)、主管經(jīng)理、財務(wù)部確認后方可辦理。信用證到期時按資金支付規(guī)定的程序和權(quán)限進行付款審批。

第四十六條 稽核會計定期檢查收到的匯票，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時處理。

第四十七條 銀行預(yù)留印鑒、發(fā)票專用章由財務(wù)部指定專人進行保管。印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則造成的后果由印章保管人員負責(zé)。票據(jù)與預(yù)留印鑒的保管必須分開保管。財務(wù)印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用的，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)財務(wù)部部長批準(zhǔn)后方可帶出。

第七章 資金余額集中管理

第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現(xiàn)金。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰(zhàn)略性儲備等特殊開支。分、子公司資金余額中只含日常經(jīng)營性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內(nèi)。

第四十九條 由財務(wù)部負責(zé)核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據(jù)各主體經(jīng)營情況實行動態(tài)管理。

第五十條 分、子公司應(yīng)于每周一上午9:30前將最新資金余額報告財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)分、子公司的資金余額向其發(fā)出資金歸集的指令，各分、子公司應(yīng)于當(dāng)日將資金向本部進行歸集。超過最高限額的資金須集中管理：

一、通過應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款或預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等直接劃轉(zhuǎn)至本部指定賬戶，根據(jù)雙方關(guān)聯(lián)交易情況對往來賬進行動態(tài)管理；

二、按照向分、子公司收回投資收益或上級撥付下級資金的方式處理；

三、在本部有統(tǒng)借統(tǒng)還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時雙方在借款臺賬上進行登記，并按照新的統(tǒng)借統(tǒng)還余額和日期計算應(yīng)收、應(yīng)付利息；

四、分、子公司將資金匯劃本部通過其他往來將其作為資金“蓄水池”進行管理。第五十一條 財務(wù)部根據(jù)公司和各分、子公司的實時資金余額，在特殊事項（如轉(zhuǎn)貸所需資金）進行特殊時點的資金歸集。對資金的歸集時按照盡量不影響各主體的生產(chǎn)經(jīng)營為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。

第五十二條 當(dāng)本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進行具體操作：

一、各主體應(yīng)分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風(fēng)險，同時報告上級部門（分、子公司向本部財務(wù)部）；

二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過本部劃回資金；

三、如“蓄水池”內(nèi)已經(jīng)沒有資金額度，可在融資預(yù)算額度的范圍內(nèi)，向銀行或本部增加融資額度。

第五十三條 臨時資金拆借：分、子公司遇有臨時資金周轉(zhuǎn)需求，可向總部申請拆借。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執(zhí)行。

第八章 外匯管理

第五十四條 財務(wù)部應(yīng)指定專人收集外匯相關(guān)信息，跟蹤匯率走勢，發(fā)布匯率風(fēng)險預(yù)警提示。

第五十五條 公司外幣貨款回籠原則上應(yīng)于當(dāng)日進行結(jié)匯，并嚴(yán)格按照國家外匯管理的相關(guān)規(guī)定辦理收匯業(yè)務(wù)。

第五十六條 外幣支付事項由需使用的部門在月度預(yù)算中予以說明并提前告知財務(wù)部預(yù)留額度。公司銀行賬戶中的日常外幣額度低于3萬美元或等值外匯。業(yè)務(wù)部門辦理外匯付款業(yè)務(wù)時，財務(wù)部應(yīng)對相關(guān)單據(jù)的合規(guī)性進行審查，根據(jù)批復(fù)辦理外匯付款業(yè)務(wù)。

第五十七條 業(yè)務(wù)部門在簽訂外幣計價合同簽訂前，應(yīng)考慮匯率波動帶來的影響，如選擇合適的結(jié)算幣種、結(jié)算方式、結(jié)算時間、保值條款等防范

外匯交易風(fēng)險。

第九章

附

則

第五十八條 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。

第五十九條 本辦法自發(fā)布之日起實施。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。