第一篇：四川美豐(000731)經(jīng)營管理業(yè)務流程

四川美豐(000731)經(jīng)營管理業(yè)務流程

經(jīng)營管理

經(jīng)營管理

銷售管理業(yè)務流程

一、業(yè)務目標戰(zhàn)略目標

1.1 為公司經(jīng)營、發(fā)展提供資金支持，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。經(jīng)營目標

2.1 通過銷售公司產(chǎn)品及外購產(chǎn)品及外購產(chǎn)品，獲取經(jīng)營利潤。

2.2 根據(jù)收集的市場信息，合理、準確制訂銷售價格，擴大市場份

額。

2.3 合理確定銷售信用政策，保證資產(chǎn)、資金安全，降低風險。財務目標

3.1 核算規(guī)范,確保銷售收入的實現(xiàn)及應收賬款的真實、準確、完

整。合規(guī)目標

4.1 銷售符合國家有關(guān)法律、法規(guī)，遵循市場規(guī)則。

4.2 銷售合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制

度及管理辦法及管理辦法。

二、風險評估戰(zhàn)略風險

1.1 銷售政策不合理，銷售業(yè)績差，導致公司經(jīng)營資金不足，影響

公司持續(xù)經(jīng)營。經(jīng)營風險

2.1 定價不合理導致收入和市場份額減少。

2.2 賒銷失控導致壞賬或貨款不能及時回籠。

2.3 未經(jīng)審核，擅自變更合同標準文本中涉及的權(quán)利、義務條款導

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經(jīng)營管理

致的風險。

2.4 產(chǎn)成品發(fā)出不符合銷售管理規(guī)定，導致未能完全履行銷售合 同。

財務風險

3.1 不能合理及時、準確地反映收入，導致虛增或截留收入，多記

或少記應收賬款，使財務報表不能真實反映公司經(jīng)營收入。合規(guī)風險

4.1 違反國家法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，導致遭受處罰或損失。

4.2 銷售合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度

及管理辦法的要求，造成損失。

三、業(yè)務流程步驟與控制點合同的審核與簽訂

1.1 內(nèi)部銷售①合同的審核與簽訂 1.1.1 對于射洪分公司，分公司之間銷售產(chǎn)品，由銷售分公司會同射

洪分公司的經(jīng)營部門在每年年初提供內(nèi)部銷售價格建議書，經(jīng)

分公司經(jīng)理審核后報公司計劃財務部審批。公司總會計師審核

后報公司總經(jīng)理審批。分公司之間根據(jù)總經(jīng)理審批的價格簽訂

產(chǎn)品年度購銷合同。產(chǎn)品價格如需調(diào)整，須經(jīng)公司總會計師和

總經(jīng)理審批后予以調(diào)整，并重新簽訂合同。

1.1.2 股份公司與農(nóng)資公司簽訂合同由董事長與農(nóng)資公司總經(jīng)理簽

字。分公司對關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品的合同價格由銷售分公司和計

劃財務部在充分遵守國家和行業(yè)有關(guān)法律法規(guī)的前提下，擬定

合同初稿，交法律顧問室審核后按關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務流程報總

會計師、總經(jīng)理、董事會和股東會審議后正式簽訂。

1.1.3 銷售分公司經(jīng)股份公司授權(quán)與液氨客戶簽訂合同按合同管理

制度規(guī)定執(zhí)行。

①

內(nèi)部銷售是指公司分公司之間以及公司與關(guān)聯(lián)公司之間相互銷售產(chǎn)品。

第一版 3 經(jīng)營管理

1.1.4 內(nèi)部合同的簽訂均應由董事長或董事長授權(quán)的人員簽訂。

②

1.2 外部銷售 合同的審核與簽訂

1.2.1 對于農(nóng)資公司下的分公司與客戶、農(nóng)資公司與大客戶，分（子）

公司經(jīng)營部應由銷售部門營銷人員通過廣泛的市場調(diào)查和營

銷渠道尋找客戶。初步確定客戶后應與客戶進行商務溝通和技

術(shù)談判。重要客戶應由公司銷售部門負責人、計劃財務部門負

責人、分管領(lǐng)導共同組成談判小組談判。

1.2.2 銷售價格的審核與確定

1.2.2.1 分公司生產(chǎn)技術(shù)部門應密切跟蹤行業(yè)技術(shù)及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，經(jīng)營部門分析整理行業(yè)、地區(qū)及主要競爭對手情況，以確定

銷售價格的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，上報公司領(lǐng)導確定最終銷售價格。

1.2.2.2 經(jīng)營部門在確定合同價格前應向計劃財務科和生產(chǎn)技術(shù)科查

詢相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和其他費用。合同價格不應低于產(chǎn)品的 實際完全成本。因公司發(fā)展需要，要采取特殊定價策略，應向

分公司經(jīng)理和公司分管領(lǐng)導匯報，經(jīng)審批后確定。

1.2.3 信用政策的審核與確定

1.2.3.1信用政策由分公司分管經(jīng)理和計劃財務科負責人具體制定，報

分公司經(jīng)理和公司總會計師批準，特殊或重大信用額度應報公

司總經(jīng)理批準。

1.2.3.2分公司計劃財務科作為信用管理歸口部門，負責往來、債權(quán)債

務核算及信用管理，建立客戶信用檔案，包括客戶的基本資料、付款態(tài)度、付款方式、客戶資信狀況（含銀行等對客戶的信譽

評估、客戶的貨款回籠時間、客戶履約情況、信用限額）等，在此基礎(chǔ)上，對客戶的資信狀況進行分析，為每一客戶評定信

用等級，據(jù)此擬定信用條件和信用限額。實行客戶動態(tài)管理，及時追蹤客戶變化情況：信用管理歸口部門在對客戶信用進行② 外部銷售是指除內(nèi)部銷售以外的公司產(chǎn)品銷售。

第一版 4 經(jīng)營管理

充分分析的基礎(chǔ)上，由經(jīng)過授權(quán)的審批人員按授權(quán)權(quán)限簽署是

否同意賒銷及對具體付款條件的意見。

1.2.3.3相關(guān)被授權(quán)人及經(jīng)辦人在簽訂賒銷合同時，應與分公司簽訂貨

款回籠責任書。

1.2.4 銷售合同的簽訂

1.2.4.1有權(quán)銷售的分公司根據(jù)公司批準權(quán)限，金額不超過 50萬元的 銷售合同，由分公司自行簽署；金額超過 50萬元的合同，須

由公司董事長或其書面授權(quán)人簽署。

1.2.4.2產(chǎn)品銷售合同文本應按照經(jīng)法律顧問室審定的產(chǎn)品銷售合同

標準文本擬定，如有變更或有特殊事項須經(jīng)公司法律顧問審核

后，方可對外簽訂。

接受訂單（生產(chǎn)計劃），下達生產(chǎn)任務

2.1 銷售分公司根據(jù)化肥和綿陽分公司（以產(chǎn)定銷）生產(chǎn)技術(shù)科的 月度生產(chǎn)計劃制訂月度銷售計劃和客戶供貨計劃，經(jīng)銷售分公

司經(jīng)理和公司分管領(lǐng)導審核后執(zhí)行。

2.2 射洪分公司（以銷定產(chǎn)）銷售部門承接客戶訂單，所有訂單均

由銷售部門負責人和分管經(jīng)理核準。經(jīng)核準后得客戶訂單交生

產(chǎn)技術(shù)科組織生產(chǎn)。

2.3 保管憑車間的《產(chǎn)品交接單》和質(zhì)量科的《產(chǎn)品檢驗報告單》

驗收貨物，清點產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量，確認無誤后，保管填制產(chǎn)

品入庫報告單，保管、車間現(xiàn)場負責人、質(zhì)量科經(jīng)辦人、裝包

班長四方簽字生效。開票和產(chǎn)品發(fā)出

3.1 當庫存產(chǎn)品能滿足客戶要求時，農(nóng)資公司制案人員或射洪分公

司銷售部銷售人員根據(jù)已經(jīng)簽訂的購銷合同、經(jīng)審核批準的客

戶供貨計劃或財務部門開具的收款通知單、電匯憑證等有效憑

證,開具商品銷售發(fā)運單（銷往農(nóng)資公司產(chǎn)品由農(nóng)資公司開具）

第一版 5 經(jīng)營管理

或發(fā)貨通知單(連續(xù)編號)，商品銷售發(fā)運單（發(fā)貨通知單）上

必須注明提貨有效期限。

3.2 公司倉儲部門驗貨人員清點裝貨數(shù)量與有效商品銷售發(fā)運單

（發(fā)貨通知單）一致后，由發(fā)貨人員核準發(fā)貨、開具出門證，并依據(jù)商品銷售發(fā)運單（發(fā)貨通知單）等填列出入庫日報表并

每日傳遞相關(guān)信息到分公司財務部門。

3.2.1 銷售分公司根據(jù)客戶需要，由農(nóng)資公司開具“商品銷售啟運通

知單”（客戶、制單人和制票主管簽字），銷售分公司儲運科

保管通過銷售管理軟件確認并審核“商品銷售啟運通知單”，保管開具“出庫單”,辦理發(fā)貨，并填寫產(chǎn)品產(chǎn)銷存日報表。

單位門衛(wèi)通過銷售管理軟件填制的商品銷售啟運通知單確認

單位、數(shù)量的真實性、準確性，出具出門證后放行。3.2.2 射洪分公司銷售部按客戶訂單發(fā)貨時間要求，查核庫存數(shù)量，按送貨路線調(diào)度車輛，并開具“發(fā)貨通知單”，銷售部和財務

科負責人審核“發(fā)貨通知單”后交倉庫保管員簽字，倉儲部門

在審核“發(fā)貨通知單”及有關(guān)單據(jù)后辦理發(fā)貨，并填寫出庫單、出庫日報表。單位門衛(wèi)憑出門證并核實相關(guān)單據(jù)后放行。如果

是送貨上門，產(chǎn)品出廠后“發(fā)貨通知單”需要客戶收貨人簽字，最后返回銷售部。

3.3 銷售分公司計劃財務科或射洪分公司計劃財務科開票人員以

銷售合同、價格審批表、客戶訂單、發(fā)貨通知單以及出庫單等

有關(guān)憑據(jù)開具發(fā)票，并加蓋印章。

3.3.1 在開具發(fā)票時必須依據(jù)發(fā)貨通知單上的連續(xù)編號進行，以保證

所有發(fā)出貨物都開具了發(fā)票。

3.3.2 開票人員在開具發(fā)票過程中應核對實際發(fā)運數(shù)量，保證所有發(fā)

出商品已核實銷售數(shù)量；還應核對客戶名稱，使之與客戶訂單

一致；核對發(fā)票價格，使之與信用部門及銷售部門批準的金額

第一版 6 經(jīng)營管理

一致。

3.3.3 開票人員應該使用和保留連續(xù)編號的發(fā)票，包括已作廢的發(fā)

票；獨立于發(fā)運貨物和開票人員的其他人員應定期檢查連續(xù)編

號的銷售發(fā)票和發(fā)貨通知單或商品銷售發(fā)運單。編制產(chǎn)銷存日報表

4.1 銷售分公司或射洪分公司銷售部的銷售內(nèi)勤根據(jù)所開發(fā)貨通

知單、商品銷售發(fā)運單等，經(jīng)與倉儲部門、分公司計劃財務科

核對后，編制產(chǎn)品產(chǎn)銷存日報表，經(jīng)部門負責人審核后，報公

司計劃財務部和分管領(lǐng)導。財務核算

5.1 分公司財務稽核人員對已開具的銷貨發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)進行復

核。

5.2 分公司財務人員根據(jù)經(jīng)稽核人員復核后的發(fā)票記賬聯(lián)等有關(guān)

憑據(jù)編制會計憑證、登記入賬，并由財務部門負責人審核。

5.3 對于銷售業(yè)務收款核算參照應收款項管理流程的相關(guān)規(guī)定。銷售折讓或退貨

6.1 銷售分公司或射洪分公司銷售部受理客戶提出的折讓或退貨

申請，并依據(jù)折讓或退貨理由組織安全質(zhì)量科、生產(chǎn)技術(shù)科等

部門查驗和核實，提出處理意見。

6.2 銷售分公司或射洪分公司銷售部將折讓或退貨申請及核實處

理意見報分公司分管經(jīng)理審批。

6.3 銷售分公司或射洪分公司銷售部根據(jù)銷售折讓及退貨審批意

見，將銷售折讓通知書傳/送分公司計劃財務科、銷售分公司、射洪分公司銷售部；銷售退貨通知書傳/送分公司計劃財務科、銷售分公司、射洪分公司銷售部、倉儲部門。

6.4 銷售分公司或射洪分公司銷售部倉儲部門審核退貨通知書后，由安全質(zhì)量科對退貨產(chǎn)品進行檢驗并出具檢驗報告，庫管員在 第一版 7

經(jīng)營管理

清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制入庫單，退貨接

收人員填制退貨接收報告。退貨接收報告應事先編號，在發(fā)生

退貨時填制，其要素包括客戶名稱、退回貨物的名稱、品種、數(shù)量、日期、退貨性質(zhì)、原始發(fā)票號、價格以及退貨原因和其

他情況說明等；退貨接收報告的編制人不能同時從事貨物發(fā)運

業(yè)務，報告填制完成之后應接受獨立于發(fā)貨和收貨職能的人員

的檢查。

6.5 分公司計劃財務科審核銷售折讓或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入

庫單、退貨接收報告后，編制/錄入折讓或退貨會計憑證，需

在會計報表中披露的應當披露。盤點與核對

7.1 月末，銷售分公司與化肥、綿陽分公司生產(chǎn)、倉儲、財務等部

門進行盤點、核對，編制產(chǎn)銷存月報表,射洪分公司生產(chǎn)、銷

售、倉儲、財務等部門相互進行盤點、核對，對于實際已經(jīng)銷

售出庫、但尚未開具發(fā)票的，查明原因后及時開具發(fā)票。

7.2 盤點核對結(jié)果經(jīng)分公司計劃財務科負責人審核后進行賬務處

理。

監(jiān)督與檢查

8.1 對銷售管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部審計

期間財務檢查、審計等工作進行。各分公司可根據(jù)本單位實際

情況制定內(nèi)部檢查制度。

8.2 對銷售管理情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1 銷售管理業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查有關(guān)銷售

管理業(yè)務是否存在不相容職務混崗的情況。銷售管理業(yè)務不相

容崗位一般包括：發(fā)運貨物和開票人員和定期檢查銷售發(fā)票和

發(fā)貨通知單或商品銷售發(fā)運單人員；退貨接收報告的編制人與

貨物發(fā)運人員。

第一版 8 經(jīng)營管理

8.2.2 銷售管理業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務的 授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

8.2.3 銷售管理業(yè)務決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制

度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

8.3 銷售分公司或射洪分公司銷售部作為公司銷售管理業(yè)務的歸口

管理部門，每年至少檢查分公司銷售管理業(yè)務一次。

8.4 審計監(jiān)察室應在銷售管理業(yè)務的過程中進行不定期或定期的檢

查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會審計委

員會。

8.5 董事會審計委員會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部

門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關(guān)單位應采取有效措施進行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的 應及時調(diào)離崗位。第一版 9 經(jīng)營管理

四、相關(guān)制度目錄

財政部《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》

財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范銷售與收款(試行)》(財會[2002]21號)3 四川美豐化工股份有限公司合同管理制度（管理制度匯編[一]P89-P93）四川美豐化工股份有限公司資金管理辦法（管理制度匯編[一] P141）四川美豐化工股份有限公司價格管理辦法

五、主要控制點相關(guān)資料月度銷售計劃客戶供貨分配計劃客戶信用動態(tài)檔案產(chǎn)品銷售合同標準文本產(chǎn)品入庫單

收款通知單及匯兌憑證

發(fā)貨通知單或商品銷售發(fā)運單 8 發(fā)票

出入庫日報表產(chǎn)品產(chǎn)銷存日報表銷售折讓或退貨通知書退貨接收報告價格審批表銷售發(fā)票

產(chǎn)品產(chǎn)銷存月報表產(chǎn)品銷售月報表

第一版 10

經(jīng)營管理

六、銷售管理業(yè)務流程表

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

合同的審核與簽訂

1為公司經(jīng)營、1.1內(nèi)部銷售合同的審核與簽訂 合同擬定

發(fā)展提供資金 與審核、支持，保障公 審 批 分

司持續(xù)穩(wěn)定發(fā) 離。展。

通過銷售公 未經(jīng)審核，擅自變 1.1.1對于射洪分公司，分公司之 檢查銷售

司產(chǎn)品及外購 更合同標準文本中 間銷售產(chǎn)品，由銷售分公司會同 合同是否

產(chǎn)品，獲取經(jīng) 涉及的權(quán)利、義務 射洪分公司的經(jīng)營部門在每年年 經(jīng)授權(quán)審

營利潤。條款導致的風險。初提供內(nèi)部銷售價格建議書，經(jīng) 批。

分公司經(jīng)理審核后報公司計劃財

務部審批。公司總會計師審核后

報公司總經(jīng)理審批。分公司之間

根據(jù)總經(jīng)理審批的價格簽訂產(chǎn)品

年度購銷合同。產(chǎn)品價格如需調(diào)

整，須經(jīng)公司總會計師和總經(jīng)理

審批后予以調(diào)整，并重新簽訂合 同。根據(jù)收集的 未經(jīng)審核，擅自變 1.1.2 股份公司與農(nóng)資公司簽訂 檢查由于

市 場 信 息 合 更合同標準文本中 合同由董事長與農(nóng)資公司總經(jīng)理 價格調(diào)整

理、準確制訂 涉及的權(quán)利、義務 簽字。分公司對關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn) 等因素是

銷售價格，擴 條款導致的風險。品的合同價格由銷售分公司和計 否重新簽

大市場份額。劃財務部在充分遵守國家和行業(yè) 訂合同并

有關(guān)法律法規(guī)的前提下，擬定合 經(jīng)授權(quán)審

同初稿，交法律顧問室審核后按 批。

關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務流程報總會計

師、總經(jīng)理、董事會和股東會審

議后正式簽訂。合理確定銷 未經(jīng)審核，擅自變 1.1.3 銷售分公司經(jīng)股份公司授 檢查關(guān)聯(lián)

售信用政策，更合同標準文本中 權(quán)與液氨客戶簽訂合同按合同管 交易銷售

保證資產(chǎn)、資 涉及的權(quán)利、義務 理制度規(guī)定執(zhí)行。合同是否

金安全，降低 條款導致的風險。經(jīng)授權(quán)審

風險。批。核算規(guī)范,確 未經(jīng)審核，擅自變 1.1.4 內(nèi)部合同的簽訂均應由董 檢查銷售

保銷售收入及 更合同標準文本中 事長或董事長授權(quán)的人員簽訂。合同是否

應收賬款的真 涉及的權(quán)利、義務 經(jīng)授權(quán)人

實、準確、完 條款導致的風險。審批。

整。

銷售符合國 1.2外部銷售合同的審核與簽訂 家有關(guān)法律、法規(guī)，遵循市場規(guī)則。銷售合同符 銷售政策不合理，1.2.1 對于農(nóng)資公司下的分公司 檢查銷售

合合同法等國 銷售業(yè)績差，導致 與客戶、農(nóng)資公司與大客戶，分 部門是否

家法律、法規(guī) 公司經(jīng)營資金不（子）公司經(jīng)營部應由銷售部門 組成談判

和股份公司內(nèi) 足，影響公司持續(xù) 營銷人員通過廣泛的市場調(diào)查和 小組與重

部規(guī)章制度及 經(jīng)營。營銷渠道尋找客戶。初步確定客 要客戶談

管理辦法。戶后應與客戶進行商務溝通和技 判。

術(shù)談判。重要客戶應由公司銷售

部門負責人、計劃財務部門負責

人、分管領(lǐng)導共同組成談判小組

談判。

1.2.2銷售價格的審核與確定

定價不合理導致收 1.2.2.1 分公司生產(chǎn)技術(shù)部門應 檢查銷售

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經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

入和市場份額減 密切跟蹤行業(yè)技術(shù)及生產(chǎn)經(jīng)營狀 價格是否

少。況，經(jīng)營部門分析整理行業(yè)、地 以生產(chǎn)技

區(qū)及主要競爭對手情況，以確定 術(shù)部門提

銷售價格的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，上報公司 供的數(shù)據(jù)

領(lǐng)導確定最終銷售價格。為基礎(chǔ)，以及是否

根 據(jù) 行

業(yè)、地區(qū)

和競爭對

手等情況

確定銷售

價格。

定價不合理導致收 1.2.2.2 經(jīng)營部門在確定合同價 檢查銷售

入和市場份額減 格前應向計劃財務科和生產(chǎn)技術(shù) 價格的確

少?？撇樵兿嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和其 定是否經(jīng)

他費用。合同價格不應低于產(chǎn)品 授權(quán)人審

的實際完全成本。因公司發(fā)展需 批 后 確

要，要采取特殊定價策略，應向 定。

分公司經(jīng)理和公司分管領(lǐng)導匯

報，經(jīng)審批后確定。

1.2.3 信用政策的審核與確定

賒銷失控導致壞賬 1.2.3.1 信用政策由分公司分管 檢查賒銷

或貨款不能及時回 經(jīng)理和計劃財務科負責人具體制 的信用政

籠。定，報分公司經(jīng)理和公司總會計 策是否按

師批準，特殊或重大信用額度應 規(guī)定程序

報公司總經(jīng)理批準。經(jīng)被授權(quán)

人審批。

賒銷失控導致壞賬 1.2.3.2 分公司計劃財務科作為 檢查信用 信用審核 財務部門

或貨款不能及時回 信用管理歸口部門，負責往來、管理人員 與銷售業(yè) 對客戶進

籠。債權(quán)債務核算及信用管理，建立 是否按規(guī) 務經(jīng)辦分 行信用等

客戶信用檔案，包括客戶的基本 定程序進 離 級評定。

資料、付款態(tài)度、付款方式、客 行信用管

戶資信狀況（含銀行等對客戶的 理。

信譽評估、客戶的貨款回籠時間、客戶履約情況、信用限額）等，在此基礎(chǔ)上，對客戶的資信狀況

進行分析，為每一客戶評定信用

等級，據(jù)此擬定信用條件和信用

限額。實行客戶動態(tài)管理，及時

追蹤客戶變化情況：信用管理歸

口部門在對客戶信用進行充分分

析的基礎(chǔ)上，由經(jīng)過授權(quán)的審批

人員按授權(quán)權(quán)限簽署是否同意賒

銷及對具體付款條件的意見。

賒銷失控導致壞賬 1.2.3.3 相關(guān)被授權(quán)人及經(jīng)辦人 檢查賒銷

或貨款不能及時回 在簽訂賒銷合同時，應與分公司 是否與被

籠。簽訂貨款回籠責任書。授權(quán)人、經(jīng)辦人簽

訂貨款回

籠 責 任

書。

1.2.4 銷售合同的簽訂

未經(jīng)審核，擅自變 1.2.4.1 有權(quán)銷售的分公司根據(jù) 檢查銷售 金額不超

更合同標準文本中 公司批準權(quán)限，金額不超過50萬 合同是否 過 50 萬

涉及的權(quán)利、義務 元的銷售合同，由分公司自行簽 經(jīng)授權(quán)人 元的銷售

條款導致的風險。署；金額超過50萬元的合同，須 審批。合同，由

第一版 12

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

由公司董事長或其書面授權(quán)人簽 分公司自

署。行簽署；

違反國家法律、法 1.2.4.2 產(chǎn)品銷售合同文本應按 檢查銷售 金額超過

規(guī)的相關(guān)規(guī)定，導 照經(jīng)法律顧問室審定的產(chǎn)品銷售 合同的變 50萬元的

致遭受處罰或損 合同標準文本擬定，如有變更或 更是否經(jīng) 合同，須

失。有特殊事項須經(jīng)公司法律顧問審 法律顧問 由公司董

核后，方可對外簽訂。室審核。事長或其

書面授權(quán)

人簽署。

接受訂單（生產(chǎn)計劃），下達生

產(chǎn)任務

賒銷失控導致壞賬 2.1 銷售分公司根據(jù)德陽和綿陽 檢查是否 承接訂單

或貨款不能及時回 分公司（以產(chǎn)定銷）生產(chǎn)技術(shù)科 根據(jù)核準 與審核訂

籠。的月度生產(chǎn)計劃制訂月度銷售計 后的客戶 單分離。

劃和客戶供貨計劃，經(jīng)銷售分公 訂單為依

司經(jīng)理和公司分管領(lǐng)導審核后執(zhí) 據(jù)組織生

行。產(chǎn)。

賒銷失控導致壞賬 2.2射洪分公司（以銷定產(chǎn)）銷售 檢查是否

或貨款不能及時回 部門承接客戶訂單，所有訂單均 根據(jù)核準

籠。由銷售部門負責人和分管經(jīng)理核 后的客戶

準。經(jīng)核準后得客戶訂單交生產(chǎn) 月度計劃

技術(shù)科組織生產(chǎn)。為依據(jù)組

織生產(chǎn)。

2.3 保管憑車間的《產(chǎn)品交接單》

和質(zhì)量科的《產(chǎn)品檢驗報告單》

驗收貨物，清點產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)

量，確認無誤后，保管填制產(chǎn)品

入庫報告單，保管、車間現(xiàn)場負

☆

款后貨

售通知 的提貨

效。

品

理

認

第一版責人、質(zhì)量科經(jīng)辦人、裝包班長 四方簽字生效。

開票和產(chǎn)品發(fā)出

不能合理及時、準 3.1 當庫存產(chǎn)品能滿足客戶要求 檢查發(fā)貨 開具收款 先確地反映收入，導 時，農(nóng)資公司制案人員或射洪分 通知單、通知單與 銷致虛增或截留收 公司銷售部銷售人員根據(jù)已經(jīng)簽 商品銷售 開具發(fā)貨 單入，多記或少記應 訂的購銷合同、經(jīng)審核批準的客 發(fā)運單的 通知單和 時收賬款，使財務報 戶供貨計劃或財務部門開具的收 開具是否 發(fā) 貨 分 表不能真實反映公 款通知單、電匯憑證等有效憑證, 符 合 規(guī) 離。司經(jīng)營收入。開具商品銷售發(fā)運單（銷往農(nóng)資 定。公司產(chǎn)品由農(nóng)資公司開具）或發(fā) 貨通知單(連續(xù)編號)，商品銷售 發(fā)運單（發(fā)貨通知單）上必須注 明提貨有效期限。

產(chǎn)成品發(fā)出不符合 3.2 公司倉儲部門驗貨人員清點 檢查倉儲 銷售管理規(guī)定，導 裝貨數(shù)量與有效商品銷售發(fā)運單 部門是否 致未能完全履行銷（發(fā)貨通知單）一致后，由發(fā)貨 按規(guī)定發(fā) 售合同。人員核準發(fā)貨、開具出門證，并 貨。依據(jù)商品銷售發(fā)運單（發(fā)貨通知 單）等填列出入庫日報表并每日 傳遞相關(guān)信息到分公司財務部 門。

產(chǎn)成品發(fā)出不符合 3.2.1銷售分公司根據(jù)客戶需要，檢查銷售 通過產(chǎn)銷售管理規(guī)定，導 由農(nóng)資公司開具“商品銷售啟運 分公司倉 銷售管致未能完全履行銷 通知單”（客戶、制單人和制票主 儲部門是 軟件確售合同。管簽字），銷售分公司儲運科保管 否按規(guī)定 票 據(jù) 真 通過銷售管理軟件確認并審核 發(fā)貨。實、有效。13

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

“商品銷售啟運通知單”，保管開 產(chǎn)品日報

具“出庫單”,辦理發(fā)貨，并填寫 表當日下

產(chǎn)品產(chǎn)銷存日報表。單位門衛(wèi)通 班前必須

過銷售管理軟件填制的商品銷售 上報部門

啟運通知單確認單位、數(shù)量的真 及領(lǐng)導。

實性、準確性，出具出門證后放

行。

產(chǎn)成品發(fā)出不符合 3.2.2 射洪分公司銷售部按客戶 檢查射洪

銷售管理規(guī)定，導 訂單發(fā)貨時間要求，查核庫存數(shù) 分公司倉

致未能完全履行銷 量，按送貨路線調(diào)度車輛，并開 儲部門是

售合同。具“發(fā)貨通知單”，銷售部和財務 否按規(guī)定

科負責人審核“發(fā)貨通知單”后 發(fā)貨。

交倉庫保管員簽字，倉儲部門在 審核“發(fā)貨通知單”及有關(guān)單據(jù)后

辦理發(fā)貨，并填寫出庫單、出庫

日報表。單位門衛(wèi)憑出門證并核

實相關(guān)單據(jù)后放行。如果是送貨

上門，產(chǎn)品出廠后“發(fā)貨通知單”

需要客戶收貨人簽字，最后返回

銷售部。

不能合理及時、準 3.3 銷售分公司計劃財務科或射 檢查銷售 照

確地反映收入，導 洪分公司計劃財務科開票人員以 發(fā)票的開 華人

致虛增或截留收 銷售合同、價格審批表、客戶訂 具是否符 和國

入，多記或少記應 單、發(fā)貨通知單以及出庫單等有 合規(guī)定。管理

收賬款，使財務報 關(guān)憑據(jù)開具發(fā)票，并加蓋印章。

表不能真實反映公 規(guī)定和要

司經(jīng)營收入。求使用、開據(jù)發(fā)票

3.3.1 在開具發(fā)票時必須依據(jù)發(fā) 檢查是否

貨通知單上的連續(xù)編號進行，以 所有已發(fā)

保證所有發(fā)出貨物都開具了發(fā) 出的產(chǎn)品

票。均開具了

銷 售 發(fā)

票；是否

所有已開

出的銷售

嚴格按《中民共發(fā)票辦法》的發(fā)票有專

人負責復

核。

3.3.2 開票人員在開具發(fā)票過程 檢查銷售

中應核對實際發(fā)運數(shù)量，保證所 發(fā)票的開

有發(fā)出商品已核實銷售數(shù)量；還 具是否根

應核對客戶名稱，使之與客戶訂 據(jù)銷售通

單一致；核對發(fā)票價格，使之與 知 單 開

信用部門及銷售部門批準的金額 據(jù)。

一致。

3.3.3 開票人員應該使用和保留 檢查銷售 獨立于發(fā)

連續(xù)編號的發(fā)票，包括已作廢的 發(fā)票的開 運貨物和

發(fā)票；獨立于發(fā)運貨物和開票人 具是否符 開票人員

員的其他人員應定期檢查連續(xù)編 合規(guī)定； 的其他人

號的銷售發(fā)票和發(fā)貨通知單或商 是否建立 員應定期

品銷售發(fā)運單。發(fā)票的領(lǐng) 檢查連續(xù)

用和核銷 編號的銷

登 記 記 售發(fā)票和

錄。發(fā)貨通知

單或商品

第一版 14

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

銷售發(fā)運

單。

編制產(chǎn)銷存日報表

銷售政策不合理，4.1 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查銷售

銷售業(yè)績差，導致 售部的銷售內(nèi)勤根據(jù)所開發(fā)貨通 部門是否

公司經(jīng)營資金不 知單、商品銷售發(fā)運單等，經(jīng)與 編制銷售

足，影響公司持續(xù) 倉儲部門、分公司計劃財務科核 日報表并

經(jīng)營。對后，編制產(chǎn)銷存日報表，經(jīng)部 報相關(guān)部

門負責人審核后，報公司計劃財 門 和 領(lǐng)

務部和分管領(lǐng)導。導。

財務核算

不能合理及時、準 5.1 分公司財務稽核人員對已開 檢查是否

確地反映收入，導 具的銷貨發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)進行復 對銷售入

致虛增或截留收 核。賬憑據(jù)進

入，多記或少記應 行復核。

收賬款，使財務報

表不能真實反映公

司經(jīng)營收入。

不能合理及時、準 5.2 分公司財務人員根據(jù)經(jīng)稽核 檢查是否

確地反映收入，導 人員復核后的發(fā)票記賬聯(lián)等有關(guān) 對當月開

致虛增或截留收 憑據(jù)編制會計憑證、登記入賬，出的所有

入，多記或少記應 并由財務部門負責人審核。發(fā)票交財

收賬款，使財務報 務科進行

表不能真實反映公 賬 務 處

司經(jīng)營收入。理。

不能合理及時、準 5.3 對于銷售業(yè)務收款核算參照 檢查銷售

確地反映收入，導 應收款項管理流程的相關(guān)規(guī)定。收款的核

致虛增或截留收 算是否符

入，多記或少記應 合規(guī)定。

收賬款，使財務報

表不能真實反映公

司經(jīng)營收入。

銷售折讓或退貨

6.1 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查是否 折讓、退

售部受理客戶提出的折讓或退貨 對客戶提 貨受理與

申請，并依據(jù)折讓或退貨理由組 出的折讓 核實、審

織安全質(zhì)量科、生產(chǎn)技術(shù)科等部 或退貨組 定分離

門查驗和核實，提出處理意見?？椣嚓P(guān)部

門查驗、核實。

6.2 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查折讓

售部將折讓或退貨申請及核實處 或退貨是

理意見報分公司分管經(jīng)理審批。否經(jīng)過審

批。

6.3 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查銷售

售部根據(jù)銷售折讓及退貨審批意 折讓或退

見，將銷售折讓通知書傳/送分公 貨通知書

司計劃財務科、銷售分公司、射 是否傳遞

洪分公司銷售部；銷售退貨通知 給相關(guān)部

書傳/送分公司計劃財務科、銷售 門。

分公司、射洪分公司銷售部、倉

儲部門。

6.4 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查是否

售部倉儲部門審核退貨通知書 按規(guī)定對

后，由安全質(zhì)量科對退貨產(chǎn)品進 退貨進行

行檢驗并出具檢驗報告，庫管員 驗收并填

第一版 15

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

在清點貨物、注明退回貨物的品 制退貨接

種和數(shù)量后填制入庫單，退貨接 收報告。

收人員填制退貨接收報告。退貨

接收報告應事先編號，在發(fā)生退

貨時填制，其要素包括客戶名稱、退回貨物的名稱、品種、數(shù)量、日期、退貨性質(zhì)、原始發(fā)票號、價格以及退貨原因和其他情況說

明等；退貨接收報告的編制人不

能同時從事貨物發(fā)運業(yè)務，報告

填制完成之后應接受獨立于發(fā)貨

和收貨職能的人員的檢查。

不能合理及時、準 6.5 分公司計劃財務科審核銷售 檢查折讓

確地反映收入，導 折讓或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入 或退貨的 致虛增或截留收 庫單、退貨接收報告后，編制/錄 賬務處理

入，多記或少記應 入折讓或退貨會計憑證，需在會 是否符合 收賬款，使財務報 計報表中披露的應當披露。規(guī)定。

表不能真實反映公

司經(jīng)營收入。

盤點與核對

不能合理及時、準 7.1月末，銷售分公司與德陽、綿 檢查月末 報表報送

確地反映收入，導 陽分公司生產(chǎn)、倉儲、財務等部 相關(guān)部門 德陽、綿

致虛增或截留收 門進行盤點、核對，編制產(chǎn)銷存 是否相互 陽分公司

入，多記或少記應 月報表,射洪分公司生產(chǎn)、銷售、盤 點 核 財務科、收賬款，使財務報 倉儲、財務等部門相互進行盤點、對。銷售分公

表不能真實反映公 核對，對于實際已經(jīng)銷售出庫、司財務科

司經(jīng)營收入。但尚未開具發(fā)票的，查明原因后 及營銷副

及時開具發(fā)票?？偨?jīng)理。

不能合理及時、準 7.2 盤點核對結(jié)果經(jīng)分公司計劃 檢查是否 數(shù)據(jù)若有

確地反映收入，導 財務科負責人審核后進行賬務處 根據(jù)月末 差異需說

致虛增或截留收 理。盤點核對 明差異產(chǎn)

入，多記或少記應 的結(jié)果及 生 的 原

收賬款，使財務報 時進行賬 因。

表不能真實反映公 務處理。

司經(jīng)營收入。

監(jiān)督與檢查

8.1 對銷售管理情況進行專項檢 檢查是否

查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部審 對銷售管

計期間財務檢查、審計等工作進 理業(yè)務進

行。各分公司可根據(jù)本單位實際 行檢查。

情況制定內(nèi)部檢查制度。

8.2 對銷售管理情況進行專項檢

查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1 銷售管理相關(guān)崗位及人員 檢查銷售

的設置情況。重點檢查有關(guān)銷售 管理業(yè)務

管理業(yè)務是否存在不相容職務混 相關(guān)崗位

崗的情況。銷售管理業(yè)務不相容 及人員設

崗位一般包括：發(fā)貨人員和開票 置是否符

人員與定期檢查銷售發(fā)票和發(fā)貨 合規(guī)定。

8.2.2

第一版 16

業(yè)務目標

8.2.3

8.3

8.4

8.5

通知單或商品銷售發(fā)運單人員； 退貨接收報告的編制人與貨物發(fā) 運人員。

銷售管理授權(quán)批準制度的 檢查銷售 執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務的 管理業(yè)務 授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存 授權(quán)批準 在越權(quán)審批行為。制度是否

經(jīng)營管理 不相容職 授權(quán)及 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查 務/崗位 要求 得 到 執(zhí) 行。

銷售管理決策責任制的建 檢查銷售 立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制 管理業(yè)務 度是否健全，獎懲措施是否落實 相關(guān)崗位 到位。及人員設 置是否符 合規(guī)定。

銷售分公司或射洪分公司銷 檢查是否 售部作為公司銷售管理業(yè)務的歸 對銷售管 口管理部門，每年至少檢查分公 理業(yè)務進 司銷售管理業(yè)務一次。行日常檢 查。

審計監(jiān)察室應在銷售管理業(yè) 檢查審計 務的過程中進行不定期或定期的 監(jiān)察室是 檢查，并將檢查情況和有問題單 否對銷售 位的整改情況上報董事會審計委 管理業(yè)務 員會。進 行 定 期、不定 期檢查。

董事會審計委員會對審計監(jiān) 檢查董事 察室上報的檢查情況通報公司各 會審計委 部門，對存在問題的單位，在公 員會是否

司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，根據(jù)檢查

有關(guān)單位應采取有效措施進行整 情況對相

改，確屬相關(guān)人員工作不力的應 關(guān)部門和

及時調(diào)離崗位。責任人進

行處理。

第一版 17

經(jīng)營管理

七、銷售管理業(yè)務流程圖

第一版 18

經(jīng)營管理

第一版 19

經(jīng)營管理

第一版 20

經(jīng)營管理

第一版 21

經(jīng)營管理

應收款項管理業(yè)務流程

一、業(yè)務目標戰(zhàn)略目標

1.1 為公司經(jīng)營、發(fā)展提供有力的現(xiàn)金保障，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)

展。經(jīng)營目標

2.1 保證公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展所需資金。

2.2 加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。

2.3 保證應收款項及時回收，減少壞賬損失。財務目標

3.1 真實、準確、完整核算應收款項，滿足信息披露的需要。合規(guī)目標

4.1 應收款項管理符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制

度。

二、風險評估戰(zhàn)略風險

1.1 資金不能及時收回，影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。經(jīng)營風險

2.1 未能按時足額收回資金，形成壞賬和導致資金周轉(zhuǎn)慢。財務風險

3.1 未能真實、準確、完整核算應收款項。合規(guī)風險

4.1 應收款項管理、處置不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部

規(guī)章制度，受到處罰。

三、業(yè)務流程步驟與控制點

第一版 22

經(jīng)營管理應收款項的審核與核算 1.1 對賒銷商品和預付貨款需信用部門審核客戶信用等級，并先經(jīng)

分公司銷售、采購部門負責人，再經(jīng)公司總會計師、總經(jīng)理、董事會等進行相應級別授權(quán)；接受銀行承兌匯票需經(jīng)銷售部

門、公司財務部門負責人核準，非購銷業(yè)務中形成的其他應收

款需先經(jīng)相關(guān)部門負責人同意，再經(jīng)分管領(lǐng)導批準。

1.2 分公司負責往來及債權(quán)債務核算與管理的人員根據(jù)經(jīng)過銷售

部門核準的銷售發(fā)票、發(fā)貨通知單（產(chǎn)品銷售通知單）、經(jīng)批

準的借款單、轉(zhuǎn)賬支票等有效憑據(jù)登記入賬。

1.2.1 綿陽、德陽分公司負責往來及債權(quán)債務核算與管理的人員根據(jù)

經(jīng)過銷售分公司核準的銷售發(fā)票、客戶與制單人簽字的商品銷

售發(fā)運單登記入賬。

1.2.2 射洪分公司負責往來及債權(quán)債務核算與管理的人員根據(jù)經(jīng)過

銷售部核準的銷售發(fā)票、客戶收貨人簽字的發(fā)貨通知單登記入

賬。

1.2.3 分公司負責往來及債權(quán)債務核算與管理的人員根據(jù)經(jīng)批準的 借款單、轉(zhuǎn)賬支票等付款憑據(jù)登記入賬。

1.3 分公司負責往來及債權(quán)債務核算與管理的人員應當按照客戶

名稱設置應收款項明細賬，及時登記每一位客戶的應收款項余

額的增減變動情況和信用額度的使用情況。

1.4 應收款項總賬和明細賬應分別由不同的人員根據(jù)各種原始憑

證、記賬憑證和匯總憑證分別登記，并由獨立于記錄應收款項

的財務稽核人員定期檢查核對應收款項總賬和應收款項明細

賬的余額。應收款項核對

2.1 分公司計劃財務科每季度編制應收款項余額核對表或?qū)~單

并與客戶對賬，編制對賬差異調(diào)節(jié)表，經(jīng)計劃財務科負責人審

第一版 23 經(jīng)營管理

核。編制應收款項余額核對表或?qū)~單的人員不能同時擔任記

錄和調(diào)整應收款項的工作。

2.2 應收票據(jù)要建立備查簿逐筆登記，定期（每月）、不定期盤點

清查核對，并由獨立于保管、記錄應收票據(jù)以外的人監(jiān)盤，核

查表應由計劃財務科負責人或指定的財務人員審核。應收票據(jù)

備查簿登記人員應與記錄應收票據(jù)總賬和明細賬人員分離。應收款項風險分析

3.1 分公司計劃財務科每月編制應收款項賬齡分析表按照應收款

項的賬齡分類估計潛在的風險，正確計算應收款項的價值，由

信用部門對應收款項的可收回性進行分析并經(jīng)計劃財務科負

責人、銷售分公司或射洪分公司銷售部門負責人審閱。應收款項催收

4.1 分公司計劃財務科根據(jù)經(jīng)計劃財務科負責人、銷售分公司或射

洪分公司銷售部門負責人審閱的應收款項賬齡分析表和貨款

回籠責任書（個人財產(chǎn)抵押合同）責成相應責任人催收欠款。

4.1.1 射洪分公司銷售部與銷售人員簽訂應收貨款個人財產(chǎn)抵押合

同。

4.2 對于銷售折讓與現(xiàn)金折扣，按照銷售管理業(yè)務流程相關(guān)規(guī)定審

批后由計劃財務科執(zhí)行。

4.2.1 對于銷售折讓必須由分公司安全質(zhì)量科的質(zhì)量檢測報告且經(jīng)

分公司經(jīng)理授權(quán)審批后，計劃財務科進行賬務處理。

4.2.2 對于現(xiàn)金折扣必須根據(jù)公司信用部門制定的信用政策核對與

客戶簽訂的銷售合同相關(guān)條款，核對無誤后計劃財務科進行賬

務處理。

4.3 對未按期收回的貨款，分公司計劃財務科按相關(guān)部門的處罰決

定對責任人進行經(jīng)濟處罰，并下達清欠指標，作為對銷售分公

司或射洪分公司銷售部的考核內(nèi)容。

第一版 24

經(jīng)營管理

4.3.1 對于員工因公借款應在借款出差人員回公司后，應在 3天內(nèi)按

規(guī)定到計劃財務科報賬并結(jié)清借款。如在 3天內(nèi)不辦理報銷手

☆ 續(xù)的欠款部分，計劃財務科或計劃財務部在其當月工資中扣

除；如不夠，則在以后月度的工資中扣除。

4.4 對催收無效的逾期應收款項，公司應及時追加法律保全程序。銷售退回的處理

5.1 分公司計劃財務科對檢驗證明/報告、退貨接收報告、貸項通

知單及紅字發(fā)票以及退貨方出具的退貨憑證進行審核后辦理

相應的退款事宜或沖減該客戶應收款項余額。應收款項壞賬準備計提及處置

6.1 分公司計劃財務科要定期（每季度）根據(jù)賬齡及應收款項的可

回收性和公司制定的計提壞賬準備的政策計提壞賬準備，計提

壞賬準備要經(jīng)本分公司計劃財務科負責人或分管經(jīng)理審核。公

司計劃財務部按季度審查分公司壞賬準備計提情況，查明計提

是否充分合理并按照要求作出調(diào)整。

6.2 應收款項在收回款項或收到貨物后，要及時核銷；應收票據(jù)的 貼現(xiàn)必須經(jīng)公司總會計師批準，并在備查簿上記錄。

6.3 分公司對于往來單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償欠款的，要簽定協(xié)議以

明確責任。金額在30 萬元以內(nèi)的協(xié)議必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準；

金額在公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 2%-8%以內(nèi)的協(xié)議必須經(jīng)公司

董事會批準；涉及關(guān)聯(lián)交易的按關(guān)聯(lián)交易流程規(guī)定進行授權(quán)審

批。

6.4 公司對于法院判決往來單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償欠款的，要取得

法院判決裁定書以明確權(quán)屬。

6.5 對于賒銷業(yè)務中有確切證據(jù)表明某項應收款項無法收回或收

回的可能性不大時（如債務人破產(chǎn)、死亡等），公司、分公司

計劃財務部門會同法律顧問室積極獲取充足的證據(jù)，根據(jù)合理

第一版 25

經(jīng)營管理 的理由確實認為某項貨款再也無法收回，應按照公司的授權(quán)權(quán)

限，經(jīng)主管領(lǐng)導審批，核銷該筆貨款，并及時進行正確的會計

處理。金額在 30 萬元以內(nèi)的必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準；金額在 公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 2%-8%以內(nèi)的必須經(jīng)公司董事會批

準；涉及關(guān)聯(lián)交易的按關(guān)聯(lián)交易流程規(guī)定進行授權(quán)審批。

6.6 對于確實無法收回的款項，按照規(guī)定審批程序批準后作為壞賬

損失處理，沖銷計提的壞賬準備，注銷該項應收款項。已注銷

的壞賬要建立備查簿逐筆登記，以保留追索權(quán)，做到賬銷案存。

已注銷的壞賬又收回來時，要及時入賬，并按照實際收回的金

額增加壞賬準備，嚴禁形成賬外賬。

6.6.1公司及各分、子公司對不良債權(quán)，應按規(guī)定取得合法有效的證據(jù)，并按重要性原則嚴格執(zhí)行有關(guān)程序。

6.6.1.1凡證明材料齊全的，由分、子公司辦公會集體研究自行審批。

6.6.1.2 凡證明材料不齊全或不充分但職業(yè)判斷又確實難以收回需要

處理的（包括訴訟成本接近或高于損失的），分、子公司計劃

財務科應填寫《債權(quán)損失申報審批表》，并以文件形式報公司

計劃財務部審批，提交已取得的材料。

6.6.2 對因瀆職或失職造成的應收款項損失，公司及分、子公司必須

要求責任人作出合理的賠償；對經(jīng)審批處理的債權(quán)損失，責任

單位和責任人仍然具有對該項債權(quán)向債務人和擔保人進行追

償?shù)呢熑?；對?jīng)審批處理的應收款項損失情況，必須同時報當

地主管稅務的部門批準，并以此作為納稅調(diào)整的依據(jù)；分、子

公司必須在年終財務決算報表中對應收款項損失情況進行專

第一版 26 經(jīng)營管理

題說明。監(jiān)督與檢查

7.1 對應收款項管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部

審計期間財務檢查、審計等工作進行。各分公司可根據(jù)本單位

實際情況制定內(nèi)部檢查制度。

7.2 對應收款項管理情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1 應收款項管理業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查有關(guān)

應收款項管理是否存在不相容職務混崗的情況。應收款項管理

業(yè)務不相容崗位一般包括：應收款項記錄與收款；催收貨款與

結(jié)算貨款等。

7.2.2 應收款項管理授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查應收款項管

理業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3 應收款項管理責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是

否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.3 公司計劃財務部作為公司及分公司應收款項歸口管理部門，每 年至少檢查公司各部門及分公司應收款項管理一次。

7.4 審計監(jiān)察室應在應收款項管理的過程中進行不定期或定期的 檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會審計

委員會。

7.5 董事會審計委員會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部

門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關(guān)單位應采取有效措施進行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的 應及時調(diào)離崗位。

第一版 27

經(jīng)營管理

四、相關(guān)制度目錄

財政部《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》

財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范銷售與收款(試行)》(財會[2002]21號)3 四川美豐化工股份有限公司關(guān)于規(guī)范和加強財務及會計管理的若干規(guī)定（管理制度

匯編[一] P151）

四川美豐化工股份有限公司資金管理辦法（管理制度匯編[一] P141）四川美豐化工股份有限公司資產(chǎn)管理暫行辦法

五、主要控制點相關(guān)資料銷售合同

應收款項賬齡分析表銷貨發(fā)票

其他應收、暫付款項的憑證月結(jié)單及對賬差異調(diào)節(jié)表

貨款回籠責任書、個人財產(chǎn)抵押合同應收票據(jù)備查簿壞賬損失備查簿債權(quán)損失申報審批表

第一版 28

經(jīng)營管理

六、應收款項管理業(yè)務流程表

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

應收款項的審核與核算

1為公司經(jīng)營、資金不能及時收 1.1 對賒銷商品和預付貨款需信 檢查應收 應收款項

發(fā)展提供有力 回，影響企業(yè)經(jīng)營 用部門審核客戶信用等級，并先 款項的審 管理與收

的現(xiàn)金保障，發(fā)展。經(jīng)分公司銷售、采購部門負責人，批手續(xù)是 款職務分

保障公司持續(xù) 再經(jīng)公司總會計師、總經(jīng)理、董 否齊全。離

穩(wěn)定發(fā)展。事會等進行相應級別授權(quán)；接受

銀行承兌匯票需經(jīng)銷售部門、公

司財務部門負責人核準，非購銷

業(yè)務中形成的其他應收款需先經(jīng)

相關(guān)部門負責人同意，再經(jīng)分管

領(lǐng)導批準。

保證公司生 未能真實、準確、1.2 分公司負責往來及債權(quán)債務 檢查是否 各級業(yè)務

產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展 完整核算應收款 核算與管理的人員根據(jù)經(jīng)過銷售 有專人負 部門對于 所需資金。項。部門核準的銷售發(fā)票、發(fā)貨通知 責應收款 其 他 應

單（產(chǎn)品銷售通知單）、經(jīng)批準的 項 的 管 收、預付

借款單、轉(zhuǎn)賬支票等有效憑據(jù)登 理?？铐?，必

記入賬。須跟有關(guān)

加快資金周 未能真實、準確、1.2.1 綿陽、德陽分公司負責往 檢查是否 責任人簽

轉(zhuǎn)速度，提高 完整核算應收款 來及債權(quán)債務核算與管理的人員 根據(jù)核準 署其他應

資 金 使 用 效 項。根據(jù)經(jīng)過銷售分公司核準的銷售 的有效憑 收、預付

率.發(fā)票、客戶與制單人簽字的商品 據(jù)入賬?？罨鼗\責

銷售發(fā)運單登記入賬。任書，財保證應收款 未能真實、準確、1.2.2 射洪分公司負責往來及債 檢查是否 務部門方

項及時回收，完整核算應收款 權(quán)債務核算與管理的人員根據(jù)經(jīng) 根據(jù)核準 可辦理對

減 少 壞 賬 損 項。過銷售部核準的銷售發(fā)票、客戶 的有效憑 外付款手

失。收貨人簽字的發(fā)貨通知單登記入 據(jù)入賬。續(xù) 等 業(yè)

賬。務。

5真實、準確、未能真實、準確、1.2.3 分公司負責往來及債權(quán)債 檢查是否 完整核算應收 完整核算應收款 務核算與管理的人員根據(jù)經(jīng)批準 根據(jù)核準

款項，滿足信 項。的借款單、轉(zhuǎn)賬支票等付款憑據(jù) 的有效憑

息 披 露 的 需 登記入賬。據(jù)入賬。要。

應收款項管 未能真實、準確、1.3 分公司負責往來及債權(quán)債務 檢查是否

理符合國家有 完整核算應收款 核算與管理的人員應當按照客戶 按每一客

關(guān)法律、法規(guī) 項。名稱設置應收款項明細賬，及時 戶名稱進

以及公司內(nèi)部 登記每一位客戶的應收款項余額 行應收款

規(guī)章制度。的增減變動情況和信用額度的使 項管理。

用情況。

未能真實、準確、1.4 應收款項總賬和明細賬應分 檢查是否 會計憑證

完整核算應收款 別由不同的人員根據(jù)各種原始憑 對應收款 編制與復

項。證、記賬憑證和匯總憑證分別登 項核算進 核分離

記，并由獨立于記錄應收款項的 行檢查

財務稽核人員定期檢查核對應收

款項總賬和應收款項明細賬的余

額。

應收款項核對

未能真實、準確、2.1 分公司計劃財務科每季度編 檢查財務 應定期與

完整核算應收款 制應收款項余額核對表或?qū)~單 部門是否 往來客戶

項。并與客戶對賬，編制對賬差異調(diào) 定期與客 以函證等

節(jié)表，經(jīng)計劃財務科負責人審核。戶對賬并 方式核對

編制應收款項余額核對表或?qū)~ 編制差異 應收款項

單的人員不能同時擔任記錄和調(diào) 調(diào)節(jié)表和

整應收款項的工作。調(diào) 整 差

異。

第一版 29

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

未能真實、準確、2.2 應收票據(jù)要建立備查簿逐筆 檢查應收 應收票據(jù)

完整核算應收款 登記，定期（每月）、不定期盤點 票據(jù)是否 備查簿登

項。清查核對，并由獨立于保管、記 建立備查 記人員應

錄應收票據(jù)以外的人監(jiān)盤，核查 簿登記。與記錄應

表應由計劃財務科負責人或指定 收票據(jù)總

的財務人員審核。應收票據(jù)備查 賬和明細

簿登記人員應與記錄應收票據(jù)總 賬人員分

賬和明細賬人員分離。離

應收款項賬齡分析

未能按時足額收 3.1 分公司計劃財務科每月編制 檢查財務

回資金，形成壞賬 應收款項賬齡分析表按照應收款 部門是否

和導致資金周轉(zhuǎn) 項的賬齡分類估計潛在的風險，定期編制

慢。正確計算應收款項的價值，由信 應收款項

用部門對應收款項的可收回性進 賬齡分析

行分析并經(jīng)計劃財務科負責人、表。

銷售分公司或射洪分公司銷售部

門負責人審閱。

應收款項催收

未能按時足額收 4.1 分公司計劃財務科根據(jù)經(jīng)計 檢查是否 欠款催收

回資金，形成壞賬 劃財務科負責人、銷售分公司或 責成銷售 與貨款結(jié)

和導致資金周轉(zhuǎn) 射洪分公司銷售部門負責人審閱 人員催收 算分離

慢。的應收款項賬齡分析表和貨款回 欠款。

籠責任書（個人財產(chǎn)抵押合同）

責成相應責任人催收欠款。

4.1.1 射洪分公司銷售部與銷售 檢查是否

人員簽訂應收貨款個人財產(chǎn)抵押 與銷售人

合同。員簽訂個

人財產(chǎn)抵

押合同。

4.2 對于銷售折讓與現(xiàn)金折扣，必須按照銷售管理業(yè)務流程相關(guān)

規(guī)定由計劃財務科執(zhí)行。

4.2.1 對于銷售折讓必須由分公 檢查銷售

司安全質(zhì)量科的質(zhì)量檢測報告且 折讓是否

經(jīng)分公司經(jīng)理授權(quán)審批后，計劃 有授權(quán)審

財務科進行賬務處理。批。

未能按時足額收 4.2.2 對于現(xiàn)金折扣必須根據(jù)公 檢查現(xiàn)金

回資金，形成壞賬 司信用部門制定的信用政策核對 折扣是否

和導致資金周轉(zhuǎn) 與客戶簽訂的銷售合同相關(guān)條 有授權(quán)審

慢?？?，核對無誤后計劃財務科進行 批。

賬務處理。

未能按時足額收 4.3 對未按期收回的貨款，分公 檢查是否

回資金，形成壞賬 司計劃財務科按相關(guān)部門的處罰 對未按期

和導致資金周轉(zhuǎn) 決定對責任人進行經(jīng)濟處罰，并 收回的貨

慢。下達清欠指標，作為對銷售分公 款責任人

司或射洪分公司銷售部的考核內(nèi) 進 行 處

容。罰。

未能按時足額收 4.3.1 對于員工因公借款應在借 檢查是否

回資金，形成壞賬 款出差人員回公司后，應在 3 天 對員工借

和導致資金周轉(zhuǎn) 內(nèi)按規(guī)定到計劃財務科報賬并結(jié) 款未按時

慢。清借款。如在 3 天內(nèi)不辦理報銷 結(jié)清的余

手續(xù)的欠款部分，計劃財務科或 額在工資

計劃財務部在其當月工資中扣 中抵扣。

除；如不夠，則在以后月度的工

資中扣除。

第一版 30

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

未能按時足額收 4.4對催收無效的逾期應收款項，檢查是否

回資金，形成壞賬 公司應及時追加法律保全程序。對催收無

和導致資金周轉(zhuǎn) 效的應收

慢?？铐椉皶r

追加法律

保 全 程

序。

銷售退回的處理

未能真實、準確、5.1 分公司計劃財務科對檢驗證 檢查銷售

完整核算應收款 明/報告、退貨接收報告、貸項通 退回的核

項。知單及紅字發(fā)票以及退貨方出具 算是否有

的退貨憑證進行審核后辦理相應 有 效 憑

的退款事宜或沖減該客戶應收款 據(jù)。

項余額。

應收款項壞賬準備計提及處置

未能真實、準確、6.1分公司計劃財務科要定期（每 檢查是否

完整核算應收款 季度）根據(jù)賬齡及應收款項的可 按公司的

項?；厥招院凸局贫ǖ挠嬏釅馁~準 壞賬準備

備的政策計提壞賬準備，計提壞 政策計提

賬準備要經(jīng)本分公司計劃財務科 壞 賬 準

負責人或分管經(jīng)理審核。公司計 備。

劃財務部按季度審查分公司壞賬

準備計提情況，查明計提是否充

分合理并按照要求作出調(diào)整。

應收款項管理、處 6.2 應收款項在收回款項或收到 檢查對收

置不符合國家有 貨物后，要及時核銷；應收票據(jù) 回的應收

關(guān)法律、法規(guī)以及 的貼現(xiàn)必須經(jīng)公司總會計師批 款項是否

公司內(nèi)部規(guī)章制 準，并在備查簿上記錄。及 時 核

度，受到處罰。銷。

應收款項管理、處 6.3 分公司對于往來單位以非現(xiàn) 檢查以非

置不符合國家有 金資產(chǎn)清償欠款的，要簽定協(xié)議 現(xiàn)金資產(chǎn)

關(guān)法律、法規(guī)以及 以明確責任。金額在30萬元以內(nèi) 清償欠款

公司內(nèi)部規(guī)章制 的協(xié)議必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準； 簽訂的協(xié)

度，受到處罰。金額在公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 議是否經(jīng)

2-8以內(nèi)的協(xié)議必須經(jīng)公司 過相應授

董事會批準；涉及關(guān)聯(lián)交易的按 權(quán)。

關(guān)聯(lián)交易流程規(guī)定進行授權(quán)審

批。

應收款項管理、處 6.4 公司對于法院判決往來單位 檢查對于

置不符合國家有 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償欠款的，要取 法院判決

關(guān)法律、法規(guī)以及 得法院判決裁定書以明確權(quán)屬。以非現(xiàn)金

公司內(nèi)部規(guī)章制 資產(chǎn)清償

度，受到處罰。欠款的是

否取得法

院判決裁

定書。

應收款項管理、處 6.5 對于賒銷業(yè)務中有確切證據(jù) 檢查壞賬

置不符合國家有 表明某項應收款項無法收回或收 的確認是

關(guān)法律、法規(guī)以及 回的可能性不大時（如債務人破 否經(jīng)過授

公司內(nèi)部規(guī)章制 產(chǎn)、死亡等），公司、分公司計劃 權(quán)審批

度，受到處罰。財務部門會同法律顧問室積極獲

取充足的證據(jù)，根據(jù)合理的理由

確實認為某項貨款再也無法收

回，應按照公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)

主管領(lǐng)導審批，核銷該筆貨款，并及時進行正確的會計處理。金

第一版 31

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

額在 30 萬元以內(nèi)的必須經(jīng)公司

總經(jīng)理批準；金額在公司最近經(jīng)

審計凈資產(chǎn)的 2-8以內(nèi)的必

須經(jīng)公司董事會批準；涉及關(guān)聯(lián)

交易的按關(guān)聯(lián)交易流程規(guī)定進行

授權(quán)審批。

應收款項管理、處 6.6 對于確實無法收回的款項，檢查對于 登記備查

置不符合國家有 按照規(guī)定審批程序批準后作為壞 已注銷的 簿與具體

關(guān)法律、法規(guī)以及 賬損失處理，沖銷計提的壞賬準 應收款項 負責核算

公司內(nèi)部規(guī)章制 備，注銷該項應收款項。已注銷 是否建立 分離

度，受到處罰。的壞賬要建立備查簿逐筆登記，備查簿進

以保留追索權(quán)，做到賬銷案存。行登記。

已注銷的壞賬又收回來時，要及

時入賬，并按照實際收回的金額

增加壞賬準備，嚴禁形成賬外賬。

6.6.1 公司及各分、子公司對不

良債權(quán)，應按規(guī)定取得合法有效

的證據(jù)，并按重要性原則嚴格執(zhí)

行有關(guān)程序。

6.6.1.1 凡證明材料齊全的，由

分、子公司辦公會集體研究自行

審批。

6.6.1.2 凡證明材料不齊全或不

充分但職業(yè)判斷又確實難以收回

需要處理的（包括訴訟成本接近

或高于損失的），分、子公司計劃

財務科應填寫《債權(quán)損失申報審

批表》，并以文件形式報公司計劃

財務部審批，提交已取得的材料。

6.6.2 對因瀆職或失職造成的應

收款項損失，公司及分、子公司

必須要求責任人作出合理的賠

償；對經(jīng)審批處理的債權(quán)損失，責任單位和責任人仍然具有對該

項債權(quán)向債務人和擔保人進行追

償?shù)呢熑?；對?jīng)審批處理的應收

款項損失情況，必須同時報當?shù)?/p>

主管稅務的部門批準，并以此作

為納稅調(diào)整的依據(jù)；分、子公司

必須在年終財務決算報表中對應

收款項損失情況進行專題說明。

監(jiān)督與檢查

應收款項管理、處 7.1 對應收款項管理情況進行專 檢查是否

置不符合國家有 項檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外 對應收款

關(guān)法律、法規(guī)以及 部審計期間財務檢查、審計等工 項管理進

公司內(nèi)部規(guī)章制 作進行。各分公司可根據(jù)本單位 行定期、度，受到處罰。實際情況制定內(nèi)部檢查制度。不定期檢

查。

應收款項管理、處 7.2 對應收款項管理情況進行專

置不符合國家有 項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

關(guān)法律、法規(guī)以及

公司內(nèi)部規(guī)章制

度，受到處罰。

7.2.1 應收款項管理業(yè)務相關(guān)崗 檢查是否

位及人員的設置情況。重點檢查 對應收款

有關(guān)應收款項管理是否存在不相 項管理業(yè)

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經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

容職務混崗的情況。應收款項管 務相關(guān)崗

理業(yè)務不相容崗位一般包括：應 位及人員

收款項記錄與收款；催收貨款與 設置進行

結(jié)算貨款等。檢查。

☆ 7.2.2 應收款項管理授權(quán)批準制 檢查是否

度的執(zhí)行情況。重點檢查應收款 對應收款

項管理業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)是否 項管理業(yè)

健全，是否存在越權(quán)審批行為。務授權(quán)批

準進行檢

查。

7.2.3 應收款項管理責任制的建 檢查是否

立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制 對應收款

度是否健全，獎懲措施是否落實 項管理業(yè)

到位。務責任制

進 行 檢

查。

應收款項管理、處 7.3 公司計劃財務部作為公司及 檢查計劃

置不符合國家有 分公司應收款項歸口管理部門，財務部是

關(guān)法律、法規(guī)以及 每年至少檢查公司各部門及分公 否對應收

公司內(nèi)部規(guī)章制 司應收款項管理一次?？铐椷M行

度，受到處罰。日常監(jiān)督

與檢查。

應收款項管理、處 7.4 審計監(jiān)察室應在應收款項管 檢查審計

置不符合國家有 理的過程中進行不定期或定期的 監(jiān)察室是

關(guān)法律、法規(guī)以及 檢查，并將檢查情況和有問題單 否定期、公司內(nèi)部規(guī)章制 位的整改情況上報董事會審計委 不定期對

度，受到處罰。員會。應收款項

管理進行

檢查

應收款項管理、處 7.5 董事會審計委員會對審計監(jiān) 檢查董事

置不符合國家有 察室上報的檢查情況通報公司各 會委員會

關(guān)法律、法規(guī)以及 部門，對存在問題的單位，在公 是否根據(jù)

公司內(nèi)部規(guī)章制 司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，檢查情況

度，受到處罰。有關(guān)單位應采取有效措施進行整 進 行 處

改，確屬相關(guān)人員工作不力的應 理。

及時調(diào)離崗位。

第一版 33

經(jīng)營管理

七、應收款項管理業(yè)務流程圖

第一版 34

經(jīng)營管理

第一版 35

經(jīng)營管理

第一版 36

經(jīng)營管理

一般物資采購供應業(yè)務流程①

一、業(yè)務目標戰(zhàn)略目標

1.1 形成公司總部集中統(tǒng)一采購的體制，發(fā)揮集中采購優(yōu)勢,保證

采購物資質(zhì)量，節(jié)約物資采購成本，提高物資采購效率,為公

司經(jīng)營、發(fā)展提供有力的物資保障。經(jīng)營目標

2.1 優(yōu)化采購方案、優(yōu)選供應商、優(yōu)質(zhì)保量地滿足公司生產(chǎn)建設物

資需求。

2.2 合理確定采購價格，降低采購成本。

2.3 及時安排采購資金，保證貨款準確支付。財務目標

3.1 存貨、付款的會計處理真實、準確、完整。合規(guī)目標

4.1 物資采購行為規(guī)范、過程公開、競爭公平公正，符合國家法律

法規(guī)。

4.2 物資采購合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制

度。

二、風險評估戰(zhàn)略風險

1.1 由于一般物資采購業(yè)務流程設計不合理或控制不當，可能導致

采購物資及價格偏離目標要求，或上當受騙，出現(xiàn)舞弊和差錯，影響物資采購質(zhì)量和成本。

1.2 多個采購部門分散對外采購，造成內(nèi)部競爭、難以形成整體和批量采購優(yōu)勢，出現(xiàn)采購控制漏洞。①

一般物資分為一類物資和二類物資，價值 2萬元以上、20萬元以下的設備及批量物資為一類

第一版 37

經(jīng)營管理

物資，價值 2萬元以下的所有物資為二類物資。

1.3 不能及時采購到所需物資或采購物資不能按時到貨,影響正常

生產(chǎn)建設進度，造成企業(yè)違約風險。

2、經(jīng)營風險

2.1 采購的物資產(chǎn)品質(zhì)量不符合技術(shù)質(zhì)量標準需求，甚至采購了偽

劣產(chǎn)品以及運輸時發(fā)生丟失和毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問題或質(zhì)量事故

影響生產(chǎn)建設使用。

2.2 供應商壟斷產(chǎn)品價格、串通報價，或設計、生產(chǎn)、技術(shù)等部門

和使用單位指定供應商，致使采購價格嚴重高于市場價格。

2.3 對供應市場行情缺乏了解、跟蹤、分析，導致采購價格不合理。

2.4 分公司層層設庫、重復儲備,致使庫存資源不能共享、儲備資

金占用大、倉儲費用高。

2.5 資金分散使用、付款時間、付款方式、付款金額不恰當造成資

金效益的流失。

2.6 合同對購銷雙方的權(quán)利、義務和違約責任表述不清楚，導致經(jīng)

濟糾紛和經(jīng)濟損失。

2.7 未經(jīng)審核，擅自變更標準合同文本中涉及權(quán)利、義務條款導致

的風險。財務風險

3.1 多記、錯記、漏記物資入庫或應付賬款，導致財務報告失真、不準確、不完整。合規(guī)風險

4.1 制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力,導致

采購管理過程發(fā)生違規(guī)問題。

4.2 物資采購合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部

規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、業(yè)務流程步驟與控制點明確物資采購供應職責

第一版 38

經(jīng)營管理

1.1 公司的一般物資采購管理工作由物資采購中心統(tǒng)一負責。采購

物資包括公司生產(chǎn)所需原輔材料、維護物資、維修物資、由公

司批復的各分公司技改項目及其它非生產(chǎn)所需物資。

1.1.1 一類物資的采供主要由物資采購中心采購組具體實施。

1.1.2 二類物資的采供主要由物資采購中心駐分公司采供科（或辦事

處）具體實施。

1.2 所有物資的采購必須在公司發(fā)布的《合格供方目錄》中選取供

貨方。

1.3 公司物資采購中心統(tǒng)一監(jiān)督管理中心設在各分公司的物資倉

庫，具體管理事務由物資采購中心采供科負責。

1.4 公司授權(quán)物資采購中心組織分公司開展區(qū)域聯(lián)合儲備，建立分

公司庫存資源共享與調(diào)劑利用機制。

1.5 物資采購中心實行物資采購全過程各環(huán)節(jié)相互配合、相互監(jiān)督

分段管理模式，計劃與采購、質(zhì)檢與采購、價格審核與采購、合同審核與采購、貨款支付與采購等職責分離。需求計劃編制、審核與提報

2.1 生產(chǎn)維護、維修物資需求計劃編制、審核與提報。

2.1.1 每月 20日前車間材料管理員或維修主任根據(jù)生產(chǎn)計劃、設備

維護維修需要，編制物資需求計劃，報車間主任(或分廠廠長)

審核。

2.1.2 分公司生產(chǎn)技術(shù)科、設備動力科審核、匯總由車間(或分廠)上

報的物資需求計劃，審核通過后報分公司主管領(lǐng)導審批，在每 月 25 日前，將材料需求計劃報物資采購中心駐分公司采供科

（或辦事處）。

2.2 由公司批復的各分公司技改項目物資需求計劃編制、審核與提

報。

2.2.1 由公司批復的各分公司技改項目物資需求計劃由分公司設備

第一版 39 經(jīng)營管理

科編制，分公司主管領(lǐng)導審核，公司相關(guān)技術(shù)部門核定并經(jīng)公

司主管領(lǐng)導批準后，交物資采購中心執(zhí)行。

2.3 物資需求計劃中有專門技術(shù)要求的化工及儀電設備、重要管材

管件，物資使用單位技術(shù)部門應提出最終技術(shù)條件，隨需求計

劃一并報采購中心，在物資采購過程中物資使用單位技術(shù)部門

負責協(xié)同采購中心完成物資技術(shù)談判，物資技術(shù)協(xié)議的簽訂和

技術(shù)評定工作。

采購計劃編制與審批

3.1 一類物資采購計劃編制與審批

3.1.1 物資采購中心綜合計劃價格組對審批合格的物資需求計劃進

行庫房清查。

3.1.2 對各分公司庫房現(xiàn)存的物資，須在計劃中注明，從分公司庫房

調(diào)配領(lǐng)用，不進入下一步采購程序。

3.1.3 經(jīng)查庫確系不存在或庫存不足的，由中心綜合計劃價格組分類

編寫物資采購計劃并將物資需求計劃作為附件一并傳至物資

采購中心財務組核實，經(jīng)中心主任審批后,交由相應的采購組

執(zhí)行。

3.2 二類物資采購計劃編制與審批

3.2.1 物資采購中心駐分公司采供科③對審批合格的物資需求計劃進

行庫房清查。

3.2.2 對庫房現(xiàn)存的物資，須在計劃中注明，從庫房領(lǐng)用，不進入下

一步采購程序。

3.2.3 經(jīng)查庫確系不存在或不足的，由采供科編寫物資采購計劃并將

物資需求計劃作為附件一并傳至采購中心主任審核后執(zhí)行下

一步采購程序。

3.3 生產(chǎn)急需物資由分廠、設備科簽字、認可，采購中心相關(guān)部門③

射洪分公司為辦事處，以下所指采供科均包含射洪辦事處。

第一版 40

經(jīng)營管理

可先詢價采購，物資采購計劃報批相關(guān)手續(xù)必須在三個工作日

補齊。

供應商選擇與考核

4.1 合格供方的考核、評定及控制

物資采購中心組織公司安全質(zhì)管部、生產(chǎn)技術(shù)部、工程指揮部、計劃財務部等職能部門對供應商進行考核、評估、優(yōu)選,建立

公司供應商網(wǎng)絡，供應商網(wǎng)絡實行動態(tài)考核和優(yōu)勝劣汰機制，構(gòu)成保證生產(chǎn)建設所需物資的供應商網(wǎng)絡體系。

4.1.1 合格供方的考核、評定過程

4.1.1.1 物資采購中心根據(jù)公司生產(chǎn)物資現(xiàn)有供方和待開發(fā)的供方，在 滿足合同程度、供貨能力、保證質(zhì)量能力、資信能力的條件下

進行摸底考察，提出初選供方單位。

4.1.1.2 物資采購中心組織公司安全質(zhì)管部、生產(chǎn)技術(shù)部、工程指揮部

和計劃財務部對供方的質(zhì)量管理體系認證資格、在同行業(yè)中的 業(yè)績、執(zhí)行產(chǎn)品標準、質(zhì)量等級、法人資格、企業(yè)規(guī)模、履約

能力、企業(yè)資信、企業(yè)財務狀況等相關(guān)能力等方面做出評價。

4.1.1.3 物資采購中心組織評審小組根據(jù)綜合評價資料或?qū)嵉卣{(diào)查結(jié)

果，進行分析、評審，確定合格的供方，報公司價格委員會審

定后報董事長批準。

4.1.2 合格供方的控制

4.1.2.1 物資采購中心在合格供方目錄中選擇供貨方，并對合格供方的 企業(yè)資金運作情況、執(zhí)行能力等多方面進行動態(tài)管理。

4.1.2.2 物資采購中心每年須組織評審小組進行一次合格供方的評定，對上一年質(zhì)量過硬、供貨及時、服務周到的供方應于肯定，繼

續(xù)進入本年的合格供方目錄。

4.1.2.3 相關(guān)部門驗證采購產(chǎn)品首次發(fā)現(xiàn)不合格品時，通知供方暫停發(fā)

貨，并按不合格產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定處理，合格供方一年內(nèi)兩次出

第一版 41

經(jīng)營管理

現(xiàn)不合格產(chǎn)品時，取消其合格供方資格。

4.1.2.4 合格供方須遵循誠信公平、貨真價實的原則，經(jīng)查實一年內(nèi)合 格供方惡意虛高物資報價三次以上，取消其合格供方資格。

4.1.2.5 合格供方與公司合作過程中，違反相關(guān)技術(shù)商務合同要求，出

現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題、拖延交貨時間影響我公司生產(chǎn)、技改的，應

作好相應記錄，由于供方的原因造成嚴重的質(zhì)量責任事故，取

消其合格供方資格。

4.1.2.6 每年的合格供方目錄經(jīng)主管領(lǐng)導批準后于 3～4 月公布。

4.1.2.7 重新進入合格供方的評定要求同新進入完全相同。

4.1.3 合格供方資料管理 4.1.3.1 物資采購中心將合格供方名單目錄匯編成冊、歸檔統(tǒng)一管理。

4.1.3.2 所有有關(guān)合格供方情況的活動必須記錄存檔并妥善保存。

4.2 一類物資采購供應商選擇

4.2.1 采購組在接到綜合計劃價格組物資采購計劃后，對其中有專門

技術(shù)要求的化工及儀電設備、重要管材管件，要求使用單位技

術(shù)部門提出最終技術(shù)條件，根據(jù)技術(shù)條件在合格供應商中邀請

招標，并協(xié)同技術(shù)部門完成物資技術(shù)協(xié)議的簽訂和評定，完成 物資商務、技術(shù)談判工作。

4.3 二類物資采購供應商選擇

4.3.1 采供科在收到由分公司申報的物資采購計劃后，對于單件價值

小于 0.5萬元和批量價值小于 1 萬元的二類物資，采供科應在 《合格供方目錄》選取供貨商，經(jīng)比質(zhì)比價后完成物資采購工

作，并將采購執(zhí)行情況報送采購中心綜合計劃價格組（射洪分

公司應由采購中心完成采購）。采購中心綜合計劃價格組如對

采購執(zhí)行情況有異議,則要求采供科采取補救措施。

4.3.2 對于單件價值大于0.5 萬元和批量價值大于 1萬元的二類物

資，采供科應在《合格供方目錄》選取供貨商,并將選擇的合第一版 42 經(jīng)營管理

格供應商、物資質(zhì)量、報價比價等情況報送中心綜合計劃價格

組，物資采購的最終價格須經(jīng)綜合計劃價格組認定，并經(jīng)采購

中心主任簽字認可后執(zhí)行。

4.3.3 二類物資中的常用成批工礦備件、低壓閥門、普通管材板材、標準件等的采購，物資采購中心根據(jù)實際情況，在確認的合格

供應商中比質(zhì)比價，統(tǒng)一、集中完成采購。

4.4 分公司物資需用單位和工程設計、設備動力、生產(chǎn)技術(shù)等部門

都不得指定供應商。審計監(jiān)察部門每半年檢查一次，對因指定

采購造成經(jīng)濟損失的，要追究責任人的責任。采購價格的確定與控制

5.1 物資采購中心計劃綜合價格組密切跟蹤市場行情，分析研究通

用物資的成本構(gòu)成與市場價格變動趨勢，建立價格數(shù)據(jù)庫，定

期向采購組、采供科（辦事處）發(fā)布采購指導價格。采購組、采供科（辦事處）必須嚴格執(zhí)行物資采購中心計劃綜合價格組

發(fā)布的采購指導價格，作為確定采購價格的依據(jù)。

5.2 一類物資采購價格的確定與控制

5.2.1 采購計劃下達后,采購組按照公開、公平、公正和競爭的原則，采取在《合格供應商目錄》中選取供應商邀請招標的方式，通

過商務談判確定采購價格。

5.3 二類物資采購價格的確定與控制

5.3.1 對于單件價值小于0.5 萬元和批量價值小于 1萬元的二類物

資，在采購計劃下達后，采供科采購員在《合格供方目錄》選

取供貨商進行市場詢價，并填寫《物資采購計劃、詢(評)價表》，采用詢比價采購方式，做到貨比多家，比質(zhì)比價，努力獲得優(yōu)

惠的采購價格。在采購完成后（射洪分公司應由采購中心完成

采購），將采購執(zhí)行情況報送采購中心綜合計劃價格組。采購

中心綜合計劃價格組如對采購執(zhí)行情況有異議,則要求采供科

第一版 43

經(jīng)營管理

采取補救措施。

5.3.2 對于單件價值大于0.5 萬元和批量價值大于 1萬元的二類物

資，在采購計劃下達后，采供科應在《合格供方目錄》選取供

貨商進行市場詢價,并填寫《物資采購價格評審表》，上報采

購中心綜合計劃價格、財務組審批，并經(jīng)中心主任簽字認可后

執(zhí)行。

5.3.3 二類物資中的常用成批工礦備件、低壓閥門、普通管材板材、標準件等的采購，物資采購中心根據(jù)實際情況，在確認的合格

供應商中比質(zhì)比價，統(tǒng)一、集中完成采購。

5.4 物資采購人員對包括采購價格、運輸保險費用、物資使用壽命、后續(xù)維護費用等在內(nèi)的物資采購總成本進行分析比較，在滿足

物資功能與技術(shù)質(zhì)量要求前提下，按性能與價格比最優(yōu)和采購

總成本最低原則確定采購價格。

5.5 公司審計監(jiān)察、計劃財務等部門對物資供應采購價格的確定進

行監(jiān)督。

采購合同審批、簽訂與執(zhí)行

6.1 批量或比較重要的物資采購必須簽訂采購合同。物資采購中心

綜合計劃價格組根據(jù)確定的供應商與價格，依照經(jīng)法律顧問室

審定的標準采購合同文本擬訂采購合同，由合同管理人員審

查。合同管理人員對合同是否清楚描述產(chǎn)品名稱、產(chǎn)地、規(guī)格

型號、質(zhì)量技術(shù)要求、數(shù)量、單價及總金額、驗收準則、付款

方式、交貨時間、交貨地點、運輸方式、違約及處罰、質(zhì)量異

議處理、簽約地點及質(zhì)量管理體系要求等條款進行審查。公司

對采購物資有特殊技術(shù)要求時，由物資采購中心協(xié)同生產(chǎn)技術(shù)

部、安全質(zhì)管部等相關(guān)技術(shù)部門對物資的特殊技術(shù)要求所涉及

的技術(shù)協(xié)議內(nèi)容進行審查，對合同項目涉及技術(shù)的先進性和可

靠性或適應性承擔實質(zhì)性審查職責。

第一版 44

經(jīng)營管理

6.2 合同管理人員對合同審查后,交采購中心主任、公司分管領(lǐng)導

審批，最后送董事長（或總經(jīng)理）簽訂正式合同。合同標的金

額在 30萬元以內(nèi)的可由總經(jīng)理簽訂，并在事后董事長說明，其余合同均需由董事長或董事長授權(quán)的人員簽訂。

6.3 對重大和復雜合同，需報經(jīng)法律顧問室審查，再送公司分管領(lǐng)

導審批。

6.4 各級物資采購人員、合同管理人員跟蹤并監(jiān)督合同執(zhí)行情況，合同執(zhí)行完畢及時核銷。運輸及保險

7.1 物資采購中心與確定的供應商在簽訂采購合同中必須確定物

資運輸方式及運輸發(fā)生途耗、毀損、丟失的相關(guān)責任，并根據(jù)

不同的交貨方式確定保險責任。對運輸和保險中發(fā)生的異常情

況，要分清責任，分析提出處理辦法，并追究責任。

7.2 物資采購中心按照采購合同中確定的制造周期、交貨時間、工

程項目網(wǎng)絡進度計劃落實催交催運措施，監(jiān)督合同按期執(zhí)行。質(zhì)檢入庫

8.1 物資的入庫驗收須有物資采購員、專業(yè)技術(shù)管理員、庫房保管

員三方參加，按核準后的采購計劃，對入庫物資的數(shù)量、質(zhì)量

進行嚴格檢驗，做好相關(guān)記錄。

8.2 所有物資入庫前，由采供科組織相關(guān)人員按物資采購技術(shù)協(xié)議

或質(zhì)量標準要求執(zhí)行驗收，發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品，應隔離、標識并

做好記錄，由物資采購中心按不合格品處理程序進行處理。

8.3 專業(yè)技術(shù)要求高的機器、設備及備件的入庫驗收由采供科組織

相關(guān)采購員、技術(shù)人員對設備的名稱、數(shù)量、型號規(guī)格、隨機

備品備件、隨機資料等逐項進行驗收，完全符合商務合同中的 各項要求后方能出具物資到貨驗收合格單。

8.4 生產(chǎn)維修常用件、標準件由采購員、庫房保管員進行數(shù)量和合第一版 45 經(jīng)營管理

格證的驗證，做好物資入庫記錄，并對庫存電子數(shù)據(jù)及時更新。

8.5 物資的驗收票據(jù)、合格證、計量單、機器設備隨機檔案資料等

由采購員負責收集管理。全部技術(shù)資料由采購員負責交各分公

司技術(shù)檔案室歸檔管理。

8.6 物資到貨數(shù)量短交，采購員須要求供方及時補足，物資到貨數(shù)

量出現(xiàn)超交，采購員要及時匯報，并做好情況記錄。

8.7 物資驗收質(zhì)量不合格由采購中心負責出具不合格品處置報告，經(jīng)采購中心主管領(lǐng)導批準后與供方協(xié)商，按照合同規(guī)定辦理退

貨索賠事宜。

8.8 對符合要求的合格產(chǎn)品辦理驗收入庫，限額內(nèi)的數(shù)量損耗由財

務部門及時處理,無質(zhì)量檢驗合格報告及外觀檢驗不符合合同

要求的不得辦理入庫,有超限額數(shù)量損耗的也不得辦理入庫。

入庫單連續(xù)編號。發(fā)票的審批

9.1 采購組、采供科收到發(fā)票后，采購員持票到庫房和保管員核對

后在發(fā)票上經(jīng)辦人處簽字，然后將入庫單附后，交由采購組長

(采供科長)審核，采購組長(采供科長)對發(fā)票進行匯總，編制

發(fā)票匯總審批表送物資采購中心財務組審核。

9.2 物資采購中心財務組將審核后的發(fā)票匯總審批表送采購中心

主任、總會計師審核、簽字后，將發(fā)票匯總審批表及發(fā)票返回

分公司財務科入帳，發(fā)票審核匯總審批表復印件交物資采購中

心財務組登記備查賬。貨款支付、核算記賬

10.1 公司付款規(guī)定：合同約定有付款方式的按合同約定付款；大宗、常用材料，當月供貨，當月開票，隔月付款；低值易耗品按月

結(jié)算付款。10.2 每月末采購組(采供科)根據(jù)采購合同約定或公司相關(guān)的付款

第一版 46

經(jīng)營管理

規(guī)定,清理匯總供貨方提交的付款申請單,與分公司計劃財務

科核實后提出月付款計劃（明細到供貨商）報物資采購中心財

務組。

10.3 物資采購中心財務組根據(jù)月物資采購計劃、相關(guān)合同（協(xié)議）、綜合價格評審表、備查賬等相關(guān)資料對月付款計劃進行審核

后，報中心主任審核,報公司分管領(lǐng)導。

10.4 月付款計劃經(jīng)公司分管領(lǐng)導審核批準后，返采購中心財務組登

記備查帳并將付款申請返回采供科。

10.5 公司計劃財務部按批準的付款計劃下?lián)苜Y金至分公司計劃財

務科，分公司采供科將經(jīng)批準的付款申請報至分公司計劃財務

科,分公司計劃財務科按付款計劃明細表付款，并根據(jù)付款的 實際情況進行賬務處理。

10.6 分公司計劃財務科按付款計劃執(zhí)行并將執(zhí)行情況返采購中心

財組采購中心財組（每月 10日、20日、30（31）日各返一次）。

10.7 各級財務部門應嚴格執(zhí)行國家、公司內(nèi)部會計制度和規(guī)定。財

務核算人員應正確核算物資采購成本、庫存成本，經(jīng)財務部門

負責人審核簽章后記入賬簿并編制財務報表。財務人員每月末

與倉儲人員進行賬務稽核，定期進行實物盤點，做到賬、卡、物相符。

經(jīng)營活動分析

11.1 各級物資采購部門定期匯總分析采購物資的數(shù)量、價格、質(zhì)量

狀況、采購費用、供應商選擇、需求計劃的準確性、節(jié)約采購

資金和供應市場供需情況、價格走勢等，提出采購建議和下一

階段的控制目標。監(jiān)督檢查

12.1 公司應當對一般物資采購供應內(nèi)部控制定期或不定期地進行

檢查。

第一版 47

經(jīng)營管理

12.2 一般物資采購供應內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

12.2.1 采購與付款業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存

在采購與付款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

12.2.2 合格供方的評定、考核、控制及招標談判工作是否按規(guī)定嚴格

執(zhí)行。

12.2.3 采購與付款業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查一般物資

采購與付款業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批

的行為。

12.2.4 應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支

付的正確性、時效性和合法性。

12.2.5 有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登

記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度

是否存在漏洞。

12.3 審計監(jiān)察室開展物資采購專項審計。

12.4 內(nèi)控制度檢評領(lǐng)導小組對物資采購中心的內(nèi)部控制執(zhí)行情況

進行檢查評價和績效考核，并提出改進意見。

12.5 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的一般物資采購供應內(nèi)部控制中的薄

弱環(huán)節(jié)，公司應當采取措施，及時加以糾正和完善。

第一版 48

經(jīng)營管理

四、相關(guān)制度目錄

深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引

財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范（試行）（財會［2001］41號）財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范─采購與付款(試行)（財辦會[2002]21號）

財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范―存貨（征求意見稿）（財辦會［2004］23號）5 四川美豐化工股份有限公司合同管理制度（管理制度匯編[一]P89-P93）四川美豐化工股份有限公司資產(chǎn)控制制度（管理制度匯編[一]P163-P163）

四川美豐化工股份有限公司物資采購合格供方的評定及控制制度（物資采購中心

管理制度匯編 P13-P14）

四川美豐化工股份有限公司物資分類及計劃報批實施細則（試行）（物資采購中心

管理制度匯編 P17-P18）

四川美豐化工股份有限公司物資采購實施細則(試行)（物資采購中心管理制度匯

編 P19-P22）

四川美豐化工股份有限公司庫房管理制度（試行）（物資采購中心管理制度匯編

P23-P26）

四川美豐化工股份有限公司物資采購中心工作人員獎懲制度（物資采購中心管理

制度匯編 P29-P30）

四川美豐化工股份有限公司物資采購中心采購員自律守則（物資采購中心管理制

度匯編 P31-P31）

四川美豐化工股份有限公司采購員回避制度（物資采購中心管理制度匯編

P32-P32）

五、主要控制點相關(guān)資料物資需求計劃物資采購計劃

合格供方目錄和試用供方目錄供方評定表

供方質(zhì)量保證能力調(diào)查表合同登記表

物資采購價格評審表

物資采購中心物資采購計劃、詢(評)價表物資采購合同標準文本發(fā)票匯總審批表

第一版 49

經(jīng)營管理

付款計劃表 12 關(guān)鍵設備、材料監(jiān)造協(xié)議

質(zhì)量檢驗報告書

貨款支付申請單

第一版 50 經(jīng)營管理六、一般物資采購供應業(yè)務流程表

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

☆ 1 明確物資采購供應職責

發(fā)揮集中采 由于一般物資采購 1.1 公司的一般物資采購管理工 檢查物資 物資采購

購優(yōu)勢,保證 業(yè)務流程設計不合 作由物資采購中心統(tǒng)一負責。采 采購計劃 與使有分

采 購 物 資 質(zhì) 理或控制不當，可 購物資包括公司生產(chǎn)所需原輔材 與物資采 離。

量，節(jié)約物資 能導致采購物資及 料、維護物資、維修物資、由公 購合同。

采購成本，提 價格偏離目標要 司批復的各分公司技改項目及其

高物資采購效 求，或上當受騙，它非生產(chǎn)所需物資。

率,為公司經(jīng) 出現(xiàn)舞弊和差錯，營、發(fā)展提供 影響物資采購質(zhì)量

有力的物資保 和成本。

障。

優(yōu)化采購方 多個采購部門分散 1.1.1 一類物資的采供主要由物 檢查物資 物資采購

案、優(yōu)選供應 對外采購，造成內(nèi) 資采購中心采購組具體實施。采 購 計 與使有分

商、優(yōu)質(zhì)保量 部競爭、難以形成 劃、物資 離。

地滿足公司生 整體和批量采購優(yōu) 采 購 合 產(chǎn)建設物資需 勢，出現(xiàn)采購控制 同、發(fā)票。

求。漏洞。

合理確定采 多個采購部門分散 1.1.2 二類物資的采供主要由物 檢查物資 物資采購

購價格，降低 對外采購，造成內(nèi) 資采購中心駐分公司采供科（或 采購計劃 與使有分

采購成本。部競爭、難以形成 辦事處）具體實施。與發(fā)票。離。

整體和批量采購優(yōu)

勢，出現(xiàn)采購控制

漏洞。

及時安排采 采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 1.2 所有物資的采購必須在公司 檢查采購 物資采購

購資金，保證 量不符合技術(shù)質(zhì)量 發(fā)布的《合格供方目錄》中選取 合同與發(fā) 與使有分

貨 款 準 確 支 標準需求，甚至采 供貨方。票。離。

付。購了偽劣產(chǎn)品以及

運輸時發(fā)生丟失和

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設使用。

5存貨、付款的 分公司層層設庫、1.3 公司物資采購中心統(tǒng)一監(jiān)督 物資采購

會 計 處 理 真 重復儲備,致使庫 管理中心設在各分公司的物資倉 與使有分

實、準確、完 存資源不能共享、庫，具體管理事務由物資采購中 離。整。儲備資金占用大、心采供科負責。

倉儲費用高。

物資采購行 分公司層層設庫、1.4 公司授權(quán)物資采購中心組織 檢查區(qū)域 物資采購

為規(guī)范、過程 重復儲備,致使庫 分公司開展區(qū)域聯(lián)合儲備，建立 聯(lián)合儲備 與使有分

公開、競爭公 存資源不能共享、分公司庫存資源共享與調(diào)劑利用 運 行 情 離。

平公正，符合 儲備資金占用大、機制。況、庫存

國 家 法 律 法 倉儲費用高。信息是否

規(guī)。有共享。

物資采購合 制度不健全或有漏 1.5 物資采購中心實行物資采購 檢查各級

同符合合同法 洞，制度執(zhí)行不到 全過程各環(huán)節(jié)相互配合、相互監(jiān) 物資采購

等國家法律、位和監(jiān)督考核不 督分段管理模式，計劃與采購、部門職責

法規(guī)和公司內(nèi) 力,導致采購管理 質(zhì)檢與采購、價格審核與采購、是 否 分

部規(guī)章制度。過程發(fā)生違規(guī)問 合同審核與采購、貨款支付與采 離。

題。購等職責分離。

需求計劃編制、審核與提報 需用申請

與審核分

離。

不能及時采購到所 2.1 生產(chǎn)維護、維修物資需求計 檢查分公 需用申請

需物資或采購物資 劃編制、審核與提報。司物資需 與審核分

不能按時到貨,影 求計劃編 離。

第一版 51

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

響正常生產(chǎn)建設進 制表是否

度，造成企業(yè)違約 有負責人

風險。審 批 簽

字。

不能及時采購到所 2.1.1 每月20日前車間材料管理 檢查物資 需用申請

需物資或采購物資 員或維修主任根據(jù)生產(chǎn)計劃、設 需求計劃 與審核分

不能按時到貨,影 備維護維修需要，編制物資需求 是否審批 離。

響正常生產(chǎn)建設進 計劃，報車間主任(或分廠廠長)及其提報

度，造成企業(yè)違約 審核。的 準 確

風險。性。

不能及時采購到所 2.1.2 分公司生產(chǎn)技術(shù)科、設備 檢查需求 需用申請

需物資或采購物資 動力科審核、匯總由車間(或分 計劃提報 與審核分

不能按時到貨,影 廠)上報的物資需求計劃，審核通 各級物資 離。

響正常生產(chǎn)建設進 過后報分公司主管領(lǐng)導審批，在 采購部門

度，造成企業(yè)違約 每月25日前，將材料需求計劃報 的時間。

風險。物資采購中心駐分公司采供科

（或辦事處）。

不能及時采購到所 2.2 由公司批復的各分公司技改

需物資或采購物資 項目物資需求計劃編制、審核與

不能按時到貨,影 提報。

響正常生產(chǎn)建設進

度，造成企業(yè)違約

風險。

不能及時采購到所 2.2.1 由公司批復的各分公司技 檢查物資 需用申請

需物資或采購物資 改項目物資需求計劃由分公司設 需求計劃 與審核分

不能按時到貨,影 備科編制，分公司主管領(lǐng)導審核，是否審批 離。

響正常生產(chǎn)建設進 公司相關(guān)技術(shù)部門核定并經(jīng)公司 及其提報

度，造成企業(yè)違約 主管領(lǐng)導批準后，交物資采購中 的 準 確

風險。心執(zhí)行。性。

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 2.3 物資需求計劃中有專門技術(shù) 檢查物資 需求計劃

量不符合技術(shù)質(zhì)量 要求的化工及儀電設備、重要管 技協(xié)議是 編制與采

標準需求，甚至采 材管件，物資使用單位技術(shù)部門 否科學、購計劃、購了偽劣產(chǎn)品以及 應提出最終技術(shù)條件，隨需求計 合理、完 審 批 分

運輸時發(fā)生丟失和 劃一并報采購中心，在物資采購 善，、離。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問 過程中物資使用單位技術(shù)部門負

題或質(zhì)量事故影響 責協(xié)同采購中心完成物資技術(shù)談

生產(chǎn)建設使用。判，物資技術(shù)協(xié)議的簽訂和技術(shù)

評定工作。

采購計劃編制與審批 需求計劃

編制與采

購計劃、審 批 分

離。

不能及時采購到所 3.1 一類物資采購計劃編制與審 檢查物資 需求計劃

需物資或采購物資 批 采購計劃 編制與采

不能按時到貨,影 的編制、購計劃、響正常生產(chǎn)建設進 物資采購 審 批 分

度，造成企業(yè)違約 部門負責 離。

風險。人審批簽

字。

不能及時采購到所 3.1.1 物資采購中心綜合計劃價 需求計劃

需物資或采購物資 格組對審批合格的物資需求計劃 編制與采

不能按時到貨,影 進行庫房清查。購計劃、響正常生產(chǎn)建設進 審 批 分

度，造成企業(yè)違約 離。

風險。

第一版 52

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

不能及時采購到所 3.1.2 對各分公司庫房現(xiàn)存的物 需求計劃

需物資或采購物資 資，須在計劃中注明，從分公司 編制與采

不能按時到貨,影 庫房調(diào)配領(lǐng)用，不進入下一步采 購計劃、響正常生產(chǎn)建設進 購程序。審 批 分

度，造成企業(yè)違約 離。

風險。

不能及時采購到所 3.1.3 經(jīng)查庫確系不存在或庫存

需物資或采購物資 不足的，由中心綜合計劃價格組

不能按時到貨,影 分類編寫物資采購計劃并將物資

響正常生產(chǎn)建設進 需求計劃作為附件一并傳至物資

度，造成企業(yè)違約 采購中心財務組核實，經(jīng)中心主

風險。任審批后,交由相應的采購組執(zhí)

行。

不能及時采購到所 3.2 二類物資采購計劃編制與審 檢查物資 需求計劃

需物資或采購物資 批 采購計劃 編制與采

不能按時到貨,影 的編制、購計劃、響正常生產(chǎn)建設進 物資采購 審 批 分

度，造成企業(yè)違約 部門負責 離。

風險。人審批簽

字。

3.2.1 物資采購中心駐分公司采 需求計劃

供科（或辦事處）對審批合格的 編制與采

物資需求計劃進行庫房清查。購計劃、審 批 分

離。

3.2.2 對庫房現(xiàn)存的物資，須在 需求計劃

計劃中注明，從庫房領(lǐng)用，不進 編制與采

入下一步采購程序。購計劃、審 批 分

離。

3.2.3 經(jīng)查庫確系不存在或不足 需求計劃

的，由采供科編寫物資采購計劃 編制與采

并將物資需求計劃作為附件一并 購計劃、傳至采購中心主任審核后執(zhí)行下 審 批 分

一步采購程序。離。

不能及時采購到所 3.3 生產(chǎn)急需物資由分廠、設備 檢查急需 需求計劃

需物資或采購物資 科簽字、認可，采購中心相關(guān)部 物資采購 編制與采

不能按時到貨,影 門可先詢價采購，物資采購計劃 的報批手 購計劃、響正常生產(chǎn)建設進 報批相關(guān)手續(xù)必須在三個工作日 續(xù)。審 批 分

度，造成企業(yè)違約 補齊。離。

風險。

供應商選擇與考核

供應商壟斷產(chǎn)品價 4.1 合格供方的考核、評定及控 檢查合格

格、串通報價，或 制 供方的考

設計、生產(chǎn)、技術(shù) 核評定程

等部門和使用單位 序是否合 指定供應商，致使 規(guī)，選擇

采購價格嚴重高于 的供應商

市場價格。是否符合

物資采購中心組織公司安全質(zhì)管 規(guī)定，是 合格供方

部、生產(chǎn)技術(shù)部、工程指揮部、否經(jīng)過相 的提出與

財務部等職能部門對供應商進行 關(guān)負責人 考 核 分

考核、評估、優(yōu)選,建立公司供應 審批。離。

商網(wǎng)絡，供應商網(wǎng)絡實行動態(tài)考

核和優(yōu)勝劣汰機制，構(gòu)成保證生

產(chǎn)建設所需物資的供應商網(wǎng)絡體

第一版 53 經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

系。

4.1.1 合格供方的考核、評定過 合格供方

程 的提出與

考 核 分

離。4.1.1.1 物資采購中心根據(jù)公司 檢查初選 合格供方

生產(chǎn)物資現(xiàn)有供方和待開發(fā)的供 供方是否 的提出與

方，在滿足合同程度、供貨能力、符合相關(guān) 考 核 分

保證質(zhì)量能力、資信能力的條件 規(guī)定。離。

下進行摸底考察，提出初選供方

單位。

4.1.1.2 物資采購中心組織公司 檢查合格 合格供方

安全質(zhì)管部、生產(chǎn)技術(shù)部、工程 供方的考 的考核、指揮部和財務部對供方的質(zhì)量管 核評定內(nèi) 與審批分

理體系認證資格、在同行業(yè)中的 容是否符 離。

業(yè)績、執(zhí)行產(chǎn)品標準、質(zhì)量等級、合規(guī)定。

法人資格、企業(yè)規(guī)模、履約能力、企業(yè)資信、企業(yè)財務狀況等相關(guān)

能力等方面做出評價。

4.1.1.3 物資采購中心組織評審 檢查合格

小組根據(jù)綜合評價資料或?qū)嵉卣{(diào) 供方的考

查結(jié)果，進行分析、評審，確定 核評定程

合格的供方，報公司價格委員會 序是否合 審定后報董事長批準。規(guī)，選擇

的供應商

是否符合 規(guī)定，是

否經(jīng)過相

關(guān)負責人

審批。

4.1.2 合格供方的控制 檢查合格 合格供方

供方的控 的控制實

制記錄。施人與物

資需求方

分離。

4.1.2.1 物資采購中心在合格供 合格供方

方目錄中選擇供貨方，并對合格 的控制實

供方的企業(yè)資金運作情況、執(zhí)行 施人與物

能力等多方面進行動態(tài)管理。資需求方

分離。

4.1.2.2 物資采購中心每年須組 合格供方

織評審小組進行一次合格供方的 的控制實

評定，對上一年質(zhì)量過硬、供貨 施人與物

及時、服務周到的供方應于肯定，資需求方

繼續(xù)進入本年的合格供方目錄。分離。

4.1.2.3 相關(guān)部門驗證采購產(chǎn)品 合格供方

首次發(fā)現(xiàn)不合格品時，通知供方 的控制實

暫停發(fā)貨，并按不合格產(chǎn)品的有 施人與物

關(guān)規(guī)定處理，合格供方一年內(nèi)兩 資需求方

次出現(xiàn)不合格產(chǎn)品時，取消其合 分離。

格供方資格。

4.1.2.4 合格供方須遵循誠信公 合格供方

平、貨真價實的原則，經(jīng)查實一 的控制實

年內(nèi)合格供方惡意虛高物資報價 施人與物

三次以上，取消其合格供方資格。資需求方

分離。

第一版 54

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

4.1.2.5 合格供方與公司合作過 合格供方

程中，違反相關(guān)技術(shù)商務合同要 的控制實

求，出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題、拖延交 施人與物

貨時間影響我公司生產(chǎn)、技改的，資需求方

應作好相應記錄，由于供方的原 分離。

因造成嚴重的質(zhì)量責任事故，取

消其合格供方資格。

4.1.2.6 每年的合格供方目錄經(jīng)

主管領(lǐng)導批準后于3～4月公布。

4.1.2.7 重新進入合格供方的評

定要求同新進入完全相同。

4.1.3 合格供方資料管理 檢查合格

供方資料

管理是否

完善。

4.1.3.1 物資采購中心將合格供

方名單目錄匯編成冊、歸檔統(tǒng)一

管理。

4.1.3.2 所有有關(guān)合格供方情況 供應商的 的活動必須記錄存檔并妥善保 確定人與

存。物資需求

方分離。

供應商壟斷產(chǎn)品價 4.2 一類物資采購供應商選擇 檢查供應 供應商的

格、串通報價，或 商的選定 確定人與

設計、生產(chǎn)、技術(shù) 程序是否 物資需求

等部門和使用單位 符 合 規(guī) 方分離。

指定供應商，致使 定,是否

采購價格嚴重高于 為合格供

市場價格。應商。

4.2.1 采購組在接到綜合計劃價 供應商的 格組物資采購計劃后，對其中有 確定人與

專門技術(shù)要求的化工及儀電設 物資需求

備、重要管材管件，要求使用單 方分離。

位技術(shù)部門提出最終技術(shù)條件，根據(jù)技術(shù)條件在合格供應商中邀

請招標，并協(xié)同技術(shù)部門完成物

資技術(shù)協(xié)議的簽訂和評定，完成 物資商務、技術(shù)談判工作。

供應商壟斷產(chǎn)品價 4.3 二類物資采購供應商選擇 檢查供應 供應商的 格、串通報價，或 商的選定 確定人與

設計、生產(chǎn)、技術(shù) 程序是否 物資需求

等部門和使用單位 符 合 規(guī) 方分離。

指定供應商，致使 定,是否

采購價格嚴重高于 為合格供

市場價格。應商。

4.3.1 采供科在收到由分公司申

報的物資采購計劃后，對于單件

價值小于 0.5 萬元和批量價值小

于 1 萬元的二類物資，采供科應

在《合格供方目錄》選取供貨商，經(jīng)比質(zhì)比價后完成物資采購工

作，并將采購執(zhí)行情況報送采購

中心綜合計劃價格組。采購中心

綜合計劃價格組如對采購執(zhí)行情

況有異議,則要求采供科采取補

救措施。

第一版 55

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

4.3.2 對于單件價值大于 0.5 萬

元和批量價值大于 1 萬元的二類

物資，采供科應在《合格供方目

錄》選取供貨商,并將選擇的合格

供應商、物資質(zhì)量、報價比價等

情況報送中心綜合計劃價格組，物資采購的最終價格須經(jīng)綜合計

劃價格組認定，并經(jīng)采購中心主

任簽字認可后執(zhí)行。

供應商壟斷產(chǎn)品價 4.3.3 二類物資中的常用成批工 檢查供應 供應商的 格、串通報價，或 礦備件、低壓閥門、普通管材板 商的選定 確定人與

設計、生產(chǎn)、技術(shù) 材、標準件等的采購，物資采購 程序是否 物資需求

等部門和使用單位 中心根據(jù)實際情況，在確認的合 符 合 規(guī) 方分離。

指定供應商，致使 格供應商中比質(zhì)比價，統(tǒng)一、集 定,是否

☆ 采購價格嚴重高于 中完成采購。為合格供

市場價格。應商。

供應商壟斷產(chǎn)品價 4.4 分公司物資需用單位和工程 檢查是否 供應商的 格、串通報價，或 設計、設備動力、生產(chǎn)技術(shù)等部 有獨家、確定與審

設計、生產(chǎn)、技術(shù) 門都不得指定供應商。審計監(jiān)察 指定采購 計監(jiān)察分

等部門和使用單位 部門每半年檢查一次，對因指定 以及審計 離。

指定供應商，致使 采購造成經(jīng)濟損失的，要追究責 監(jiān)察部門

采購價格嚴重高于 任人的責任。監(jiān)督檢查

市場價格。記錄。

采購價格的確定與控制 采購價格 的確定人

與物資需

求 方 分

離。

對供應市場行情缺 5.1 物資采購中心計劃綜合價格 檢查是否 采購價格

乏了解、跟蹤、分 組密切跟蹤市場行情，分析研究 建立價格 的確定人

析，導致采購價格 通用物資的成本構(gòu)成與市場價格 數(shù)據(jù)庫，與物資需

不合理。變動趨勢，建立價格數(shù)據(jù)庫，定 是否發(fā)布 求 方 分

期向采購組、采供科（辦事處）主要物資 離。

發(fā)布采購指導價格。采購組、采 采購指導

供科（辦事處）必須嚴格執(zhí)行物 價格及分

資采購中心計劃綜合價格組發(fā)布 公司執(zhí)行

的采購指導價格，作為確定采購 情況。

價格的依據(jù)。

對供應市場行情缺 5.2 一類物資采購價格的確定與 檢查價格 采購價格

乏了解、跟蹤、分 控制 與性能比 的確定人

析，導致采購價格 和總成本 與物資需

不合理。分 析 報 求 方 分

告，是否 離。

有物資部

門負責人

審核。

供應商壟斷產(chǎn)品價 5.2.1 采購計劃下達后,采購組按 檢查采購

格、串通報價，或 照公開、公平、公正和競爭的原 價格確定

設計、生產(chǎn)、技術(shù) 則,采取在《合格供應商目錄》中 的方式和

等部門和使用單位 選取供應商邀請招標的方式，通 檢驗采購

指定供應商，致使 過商務談判確定采購價格。價格獲得

采購價格嚴重高于 優(yōu) 惠 幅

市場價格。度。

對供應市場行情缺 5.3 二類物資采購價格的確定與 采購價格

乏了解、跟蹤、分 控制 的確定人

析，導致采購價格 與物資需

第一版 56

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

不合理。求 方 分

離。

對供應市場行情缺 5.3.1 對于單件價值小于 0.5 萬 檢查《物 采購價格

乏了解、跟蹤、分 元和批量價值小于 1 萬元的二類 資采購計 的確定人

析，導致采購價格 物資，在采購計劃下達后，采購 劃、詢 與物資需

不合理。員在《合格供方目錄》選取供貨(評)價 求 方 分

商進行市場詢價，并填寫《物資 表》,審查 離。

采購計劃、詢(評)價表》,采用詢 采購價格

比價采購方式，做到貨比多家，確定的方

比質(zhì)比價，努力獲得優(yōu)惠的采購 式和檢驗

價格。在采購完成后，將采購執(zhí) 采購價格

行情況報送采購中心綜合計劃價 獲得優(yōu)惠

格組。采購中心綜合計劃價格組 幅度。

如對采購執(zhí)行情況有異議,則要

求采供科采取補救措施。

對供應市場行情缺 5.3.2 對于單件價值大于 0.5 萬 檢查《物 采購價格

乏了解、跟蹤、分 元和批量價值大于 1 萬元的二類 資采購價 的確定人

析，導致采購價格 物資，在采購計劃下達后，采供 格 評 審 與物資需

不合理。科應在《合格供方目錄》選取供 表》,審查 求 方 分

貨商進行市場詢價,并填寫《物資 采購價格 離。

采購價格評審表》，上報采購中心 確定的方

綜合計劃價格、財務組審批，并 式和檢驗

經(jīng)中心主任簽字認可后執(zhí)行。采購價格

獲得優(yōu)惠

幅度。

多個采購部門分散 5.3.3 二類物資中的常用成批工 檢查《物 采購價格

對外采購，造成內(nèi) 礦備件、低壓閥門、普通管材板 資采購價 的確定人

部競爭、難以形成 材、標準件等的采購，物資采購 格 評 審 與物資需

整體和批量采購優(yōu) 中心根據(jù)實際情況，在確認的合 表》,審查 求 方 分

勢，出現(xiàn)采購控制 格供應商中比質(zhì)比價，統(tǒng)一、集 采購價格 離。

漏洞。中完成采購。確定的方

式和檢驗

采購價格

獲得優(yōu)惠

幅度。

5.4 物資采購人員對包括采購價 檢查采購 采購價格

格、運輸保險費用、物資使用壽 價格確定 的確定人

命、后續(xù)維護費用等在內(nèi)的物資 的方式和 與物資需

采購總成本進行分析比較，在滿 檢驗采購 求 方 分

足物資功能與技術(shù)質(zhì)量要求前提 價格獲得 離。

下，按性能與價格比最優(yōu)和采購 優(yōu) 惠 幅

總成本最低原則確定采購價格。度。

制度不健全或有漏 5.5 公司審計監(jiān)察、計劃財務等 檢查公司 合同的擬

洞，制度執(zhí)行不到 部門對物資供應采購價格的確定 審 計 監(jiān) 定、審批、位和監(jiān)督考核不 進行監(jiān)督。察、計劃 簽訂、執(zhí)

力,導致采購管理 財務等部 行分離。

過程發(fā)生違規(guī)問 門對物資

題。供應采購

價格的確

定是否進

行監(jiān)督。

合同對購銷雙方的 6 采購合同審批、簽訂與執(zhí)行 合同的擬

權(quán)利、義務和違約 定、審批、責任表述不清楚，簽訂、執(zhí)

導致經(jīng)濟糾紛和經(jīng) 行分離。

濟損失。

第一版 57 經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

未經(jīng)審核，擅自變 6.1 批量或比較重要的物資采購 檢查采購 合同的擬

更標準合同文本中 必須簽訂采購合同。物資采購中 合同文本 定、審批、涉及權(quán)利、義務條 心綜合計劃價格組根據(jù)確定的供 是否在權(quán) 簽訂、執(zhí)

款導致的風險。應商與價格，依照經(jīng)法律顧問室 限范圍內(nèi) 行分離。

審定的標準采購合同文本擬訂采 分 級 審

購合同，由合同管理人員審查。批。

合同管理人員對合同是否清楚描

述產(chǎn)品名稱、產(chǎn)地、規(guī)格型號、質(zhì)量技術(shù)要求、數(shù)量、單價及總

金額、驗收準則、付款方式、交

貨時間、交貨地點、運輸方式、違約及處罰、質(zhì)量異議處理、簽

約地點及質(zhì)量管理體系要求等條

款進行審查。公司對采購物資有

特殊技術(shù)要求時，由物資采購中

心協(xié)同生產(chǎn)技術(shù)部、安全質(zhì)管部

等相關(guān)技術(shù)部門對物資的特殊技

術(shù)要求所涉及的技術(shù)協(xié)議內(nèi)容進

行審查，對合同項目涉及技術(shù)的 先進性和可靠性或適應性承擔實

質(zhì)性審查職責。

未經(jīng)審核，擅自變 6.2 合同管理人員對合同審查 檢查合同 合同的擬

更標準合同文本中 后,交采購中心主任、公司分管領(lǐng) 的簽定人 定、審批、涉及權(quán)利、義務條 導審批，最后送董事長（或總經(jīng) 是否具備 簽訂、執(zhí)

款導致的風險。理）簽訂正式合同。合同標的金 相 應 權(quán) 行分離。

額在30萬元以內(nèi)的可由總經(jīng)理簽 限。

訂，并在事后董事長說明，其余

合同均需由董事長或董事長授權(quán)

的人員簽訂。

未經(jīng)審核，擅自變 6.3 對重大和復雜合同，需報經(jīng) 檢查重大 合同的擬

更標準合同文本中 法律顧問室審查，再送公司分管 合同是否 定、審批、涉及權(quán)利、義務條 領(lǐng)導審批。經(jīng)法委顧 簽訂、執(zhí)

款導致的風險。問 室 審 行分離。

查。

未經(jīng)審核，擅自變 6.4 各級物資采購人員、合同管 檢驗合同

更標準合同文本中 理人員跟蹤并監(jiān)督合同執(zhí)行情 分 析 報

涉及權(quán)利、義務條 況，合同執(zhí)行完畢及時核銷。告。

款導致的風險。

運輸及保險

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 7.1 物資采購中心與確定的供應 檢驗相關(guān)

量不符合技術(shù)質(zhì)量 商在簽訂采購合同中必須確定物 合 同 條

標準需求，甚至采 資運輸方式及運輸發(fā)生途耗、毀 款。

購了偽劣產(chǎn)品以及 損、丟失的相關(guān)責任，并根據(jù)不

運輸時發(fā)生丟失和 同的交貨方式確定保險責任。對

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問 運輸和保險中發(fā)生的異常情況，題或質(zhì)量事故影響 要分清責任，分析提出處理辦法，生產(chǎn)建設使用。并追究責任。

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 7.2 物資采購中心按照采購合同 檢查合同

量不符合技術(shù)質(zhì)量 中確定的制造周期、交貨時間、是否按期

標準需求，甚至采 工程項目網(wǎng)絡進度計劃落實催交 執(zhí)行。

購了偽劣產(chǎn)品以及 催運措施，監(jiān)督合同按期執(zhí)行。

運輸時發(fā)生丟失和

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設使用。

質(zhì)檢入庫 第一版 58

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.1 物資的入庫驗收須有物資采 檢查是否

量不符合技術(shù)質(zhì)量 購員、專業(yè)技術(shù)管理員、庫房保 有質(zhì)量檢

標準需求，甚至采 管員三方參加，按核準后的采購 驗 報 告

購了偽劣產(chǎn)品以及 計劃，對入庫物資的數(shù)量、質(zhì)量 書。

運輸時發(fā)生丟失和 進行嚴格檢驗，做好相關(guān)記錄。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設使用。

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.2 所有物資入庫前，由采供科 不合格品

量不符合技術(shù)質(zhì)量 組織相關(guān)人員按物資采購技術(shù)協(xié) 是否按程

標準需求，甚至采 議或質(zhì)量標準要求執(zhí)行驗收，發(fā) 序處理。

購了偽劣產(chǎn)品以及 現(xiàn)不合格產(chǎn)品，應隔離、標識并

運輸時發(fā)生丟失和 做好記錄，由物資采購中心按不

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問 合格品處理程序進行處理。

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設使用。

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.3 專業(yè)技術(shù)要求高的機器、設 檢查隨機

量不符合技術(shù)質(zhì)量 備及備件的入庫驗收由采供科組 備件及資

標準需求，甚至采 織相關(guān)采購員、技術(shù)人員對設備 料是否符

購了偽劣產(chǎn)品以及 的名稱、數(shù)量、型號規(guī)格、隨機 合合同要

運輸時發(fā)生丟失和 備品備件、隨機資料等逐項進行 求。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問 驗收，完全符合商務合同中的各

題或質(zhì)量事故影響 項要求后方能出具物資到貨驗收

生產(chǎn)建設使用。合格單。

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.4 生產(chǎn)維修常用件、標準件由 檢查入庫

量不符合技術(shù)質(zhì)量 采購員、庫房保管員進行數(shù)量和 記錄是否

標準需求，甚至采 合格證的驗證，做好物資入庫記 完善。

購了偽劣產(chǎn)品以及 錄，并對庫存電子數(shù)據(jù)及時更新。

運輸時發(fā)生丟失和

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設使用。

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.5 物資的驗收票據(jù)、合格證、檢查物資

量不符合技術(shù)質(zhì)量 計量單、機器設備隨機檔案資料 的隨機檔

標準需求，甚至采 等由采購員負責收集管理。全部 案資料是

購了偽劣產(chǎn)品以及 技術(shù)資料由采購員負責交各分公 否按規(guī)定

運輸時發(fā)生丟失和 司技術(shù)檔案室歸檔管理。歸檔。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設使用。

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.6 物資到貨數(shù)量短交，采購員 檢查物資

量不符合技術(shù)質(zhì)量 須要求供方及時補足，物資到貨 短交、超

標準需求，甚至采 數(shù)量出現(xiàn)超交，采購員要及時匯 交記錄。

購了偽劣產(chǎn)品以及 報，并做好情況記錄。

運輸時發(fā)生丟失和

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設使用。

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.7 物資驗收質(zhì)量不合格由采購 檢查不合 量不符合技術(shù)質(zhì)量 中心負責出具不合格品處置報 格產(chǎn)品退

標準需求，甚至采 告，經(jīng)采購中心主管領(lǐng)導批準后 貨 索 賠

購了偽劣產(chǎn)品以及 與供方協(xié)商，按照合同規(guī)定辦理 單。

運輸時發(fā)生丟失和 退貨索賠事宜。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設使用。

第一版 59 經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

采購的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.8 對符合要求的合格產(chǎn)品辦理 檢查限額

量不符合技術(shù)質(zhì)量 驗收入庫，限額內(nèi)的數(shù)量損耗由 內(nèi)、限額

標準需求，甚至采 財務部門及時處理,無質(zhì)量檢驗 外物資損

購了偽劣產(chǎn)品以及 合格報告及外觀檢驗不符合合同 耗的處理

運輸時發(fā)生丟失和 要求的不得辦理入庫,有超限額 記錄。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問 數(shù)量損耗的也不得辦理入庫。入

題或質(zhì)量事故影響 庫單連續(xù)編號。

生產(chǎn)建設使用。

發(fā)票的審批 物資采購

與發(fā)票審

批分離。

多記、錯記、漏記 9.1 采購組、采供科收到發(fā)票后，檢查發(fā)票 物資采購

物資入庫或應付賬 采購員持票到庫房和保管員核對 的上報程 與發(fā)票審

款，導致財務報告 后在發(fā)票上經(jīng)辦人處簽字，然后 序是否合 批分離。

失真、不準確、不 將入庫單附后，交由采購組長(采 規(guī)。

完整。供科長)審核，采購組長(采供科

長)對發(fā)票進行匯總，編制發(fā)票匯

總審批表送物資采購中心財務組

審核。

多記、錯記、漏記 9.2 物資采購中心財務組將審核 檢查發(fā)票

物資入庫或應付賬 后的發(fā)票匯總審批表送采購中心 內(nèi)容與合 款，導致財務報告 主任、總會計師審核、簽字后，同是否相

失真、不準確、不 將發(fā)票匯總審批表及發(fā)票返回分 符,審批

完整。公司財務科入帳，發(fā)票審核匯總 手續(xù)是否

審批表復印件交物資采購中心財 齊全。

務組登記備查賬。

貨款支付、核算記賬 付款申請

人與付款

審批人分

離。

資金分散使用、付 10.1 公司付款規(guī)定：合同約定有 檢查付款 付款申請

款時間、付款方式、付款方式的按合同約定付款；大 計劃是否 人與付款

付款金額不恰當造 宗、常用材料，當月供貨，當月 按規(guī)定編 審批人分

成資金效益的流 開票，隔月付款；低值易耗品按 制 離。

失。月結(jié)算付款。

資金分散使用、付 10.2 每月末采購組(采供科)根 檢查付款 付款申請

款時間、付款方式、據(jù)采購合同約定或公司相關(guān)的付 計劃的審 人與記賬

付款金額不恰當造 款規(guī)定,清理匯總供貨方提交的 批手續(xù)是 人分離。

成資金效益的流 付款申請單,與分公司計劃財務 否齊。

失?？坪藢嵑筇岢鲈赂犊钣媱潱骷?/p>

到供貨商）報物資采購中心財務

組。

資金分散使用、付 10.3 物資采購中心財務組根據(jù) 檢查財務 付款申請

款時間、付款方式、月物資采購計劃、相關(guān)合同（協(xié) 組 備 查 人與付款

付款金額不恰當造 議）、綜合價格評審表、備查賬等 賬。審批人分

成資金效益的流 相關(guān)資料對月付款計劃進行審核 離。

失。后，報中心主任審核,報公司分管

領(lǐng)導。

資金分散使用、付 10.4 月付款計劃經(jīng)公司分管領(lǐng) 檢查計劃 付款申請

款時間、付款方式、導審核批準后，返采購中心財務 財務部是 人與付款

付款金額不恰當造 組登記備查帳并將付款申請返回 否按審批 審批人分

成資金效益的流 采供科。后付款計 離。

失。劃撥款。

資金分散使用、付 10.5 公司計劃財務部按批準的 檢查分公 付款申請

款時間、付款方式、付款計劃下?lián)苜Y金至分公司計劃 司財務科 人與付款

付款金額不恰當造 財務科，分公司采供科將經(jīng)批準 是否按付 審批人分

第一版 60

經(jīng)營管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查

務/崗位 要求

成資金效益的流 的付款申請報至分公司計劃財務 款計劃付 離。

失?？?分公司計劃財務科按付款計 款。

劃明細表付款，并根據(jù)付款的實

際情況進行賬務處理。

資金分散使用、付 10.6 分公司計劃財務科按付款 檢查物資

款時間、付款方式、計劃執(zhí)行并將執(zhí)行情況返采購中 采購的賬

付款金額不恰當造 心財組采購中心財組（每月10日、務處理是

成資金效益的流 20日、30（31）日各返一次）。否正確，失。是否賬實

相符。

多記、錯記、漏記 10.7 各級財務部門應嚴格執(zhí)行

物資入庫或應付賬 國家、公司內(nèi)部會計制度和規(guī)定。

款，導致財務報告 財務核算人員應正確核算物資采

失真、不準確、不 購成本、庫存成本，經(jīng)財務部門

完整。負責人審核簽章后記入賬簿并編

制財務報表。財務人員每月末與

倉儲人員進行賬務稽核，定期進

行實物盤點，做到賬、卡、物相

第二篇：四川美豐農(nóng)資化工有限責任公司

四川美豐農(nóng)資化工有限責任公司 大區(qū)、經(jīng)營部管理干部公開競聘啟事

為適應新增經(jīng)營品種（美豐復合肥）的推廣，鞏固美豐品牌、擴大貿(mào)易業(yè)務，打造可控的營銷渠道，公司決定對營銷機構(gòu)進行整合、構(gòu)建新的營銷體系，原分公司、辦事處將分撤合并，新的營銷機構(gòu)設立5個大區(qū)，大區(qū)首批下設8個經(jīng)營部。為給公司員工提供平等的競爭平臺，體現(xiàn)公開、公平、公正，激發(fā)廣大員工為公司發(fā)展發(fā)揮聰明才智，積極參與經(jīng)營管理工作，公司研究決定：將大區(qū)及經(jīng)營部管理干部職位在公司內(nèi)部公開競聘。

一、競聘職位及任職要求：

（一）競聘職位：大區(qū)總經(jīng)理（5人）

工作職責：負責所在大區(qū)下轄經(jīng)營部的管理及大區(qū)所轄區(qū)域內(nèi)未設經(jīng)營部區(qū)域的經(jīng)營管理工作。

任職資格：有擔任公司分、子公司負責人或公司助理級以上職務工作經(jīng)驗者；在營銷和管理方面有突出表現(xiàn)和能力的可適當放寬任職

資格要求。

基本要求：

1、年齡不限、性別不限、學歷不限；

2、忠于美豐公司，熟悉美豐文化；

3、具有豐富的市場營銷管理經(jīng)驗；

4、具有很強的管理能力、判斷和決策能力、溝通協(xié)調(diào)和計劃組織能力；

5、高度的責任心、敏銳的洞察力；

6、吃苦耐勞，身體健康；

7、能適應長期出差及外地工作。

薪酬：完成公司下達目標，收入不低于10萬元，超額完成任務的上不封頂。

（二）競聘職位：經(jīng)營部經(jīng)理（3人）

工作職責：負責經(jīng)營部所在片區(qū)各項業(yè)務管理工作。任職資格： 2年以上營銷業(yè)務工作經(jīng)驗?；疽螅?/p>

1、年齡不限、性別不限、學歷不限；

2、忠于美豐公司，熟悉美豐文化；

3、有較強的計劃組織、溝通協(xié)調(diào)、團隊協(xié)作及管理能力；

4、具備良好的客戶意識和較強的業(yè)務拓展能力；

5、吃苦耐勞，身體健康；

6、能適應長期出差及外地工作。

薪酬：完成公司下達目標，收入不低于8萬元，超額完成業(yè)務的上不封頂。

（三）競聘職位：經(jīng)營部副經(jīng)理（5人）

工作職責：協(xié)助大區(qū)總經(jīng)理管理大區(qū)所在地經(jīng)營部工作； 任職資格：2年以上營銷業(yè)務工作經(jīng)驗； 基本要求：

1、年齡不限、性別不限、學歷不限；

2、忠于美豐公司，熟悉美豐文化；

3、有較好的計劃組織、溝通協(xié)調(diào)、團隊協(xié)作及管理能力；

4、具備良好的客戶意識及業(yè)務拓展能力；

5、吃苦耐勞，身體健康；

6、能適應長期出差及外地工作。

薪酬：完成公司下達目標，收入不低于6萬元，超額完成業(yè)務的上不封頂。

二、競聘以上職位人員，報名需提交以下資料：

1、競聘職位所負責區(qū)域營銷方案，管理思路；

2、準備競聘演說詞。

三、報名截至時間：2010年2月4日16：00

四、報名方式：

競聘人員請將《管理干部競聘申請表》、營銷方案及管理思路等通過電子郵件或QQ等方式交至人力資源部； Email：scmfgm@163.com 聯(lián)系電話：028－86528821

四川美豐農(nóng)資化工有限責任公司

管理干部競聘申請表

第三篇：四川吉美裝飾宣傳語

吉美裝飾宣傳語 用我奔放情 飾你智慧心 源于執(zhí)著奔放 釋放沒的根基 無憂制家 裝點生活 為你的滿意 團結(jié)執(zhí)誓不停止 裝點世界 留下完美印象 提升生活品質(zhì) 創(chuàng)造你我的魅力 吉美執(zhí)著 美的生活 美的家 低價不失高貴 質(zhì)優(yōu)更顯風范 經(jīng)典裝飾 譽滿天府 每次收工這里就多一個家 這不是裝修 這是藝術(shù)品 實惠價格締造適宜家居 我們都是魔術(shù)師

美麗的女士需要妝的襯托，您的房子呢？選擇吉美 您家更美 吉美的選擇極美的選擇 繽紛色彩 你我共享

吉美總能讓您的家與眾不同 做裝飾 就是做口碑 來自海外 深耕天府 把房交給我 溫馨宜家留給你 我們幫您的房子上裝

我們的低調(diào)只為彰顯您美麗的家

第四篇：榆中縣夏官營美豐實驗學校

榆中縣夏官營美豐實驗學校

《我是誰為了誰依靠誰》討論會發(fā)言稿

張菊芳

尊敬的各位領(lǐng)導、各位同事：

大家好！

我是一名中國公民，同時也是一名人民教師。我們作為公民，作為老師要清楚“我是誰”、要知道“為了誰”、要明白“依靠誰”可謂之“三誰”。一個人在社會中扮演著不同的角色，每個人的身上都賦予著有不同的使命。對應不同的身份問問自己“我是誰”，給自己一個明確的定位，才能回答自己“為了誰”和“依靠誰”。

“我是誰”我認為，作為一名老師，我在面對“我是誰”這個問題上應該視學生為親人、讓學生做主人，始終擺正同學生之間的關(guān)系，培養(yǎng)學生主人翁意識，實現(xiàn)自我管理、自我約束、自我評定的“三自”機制。同時有主導意識，顧及大全。而無論扮演什么角色，從事什么職業(yè)，我們都是一名普通的公民，需知心力所向，有明確的認知。要清楚“我是誰”不能夠?qū)⒆约憾ㄎ粸樘p或太重，甚至迷失方向，不知何去何從。不能只懂得成心索取、無心奉獻；忘了自己的身份，丟了自己的責任等等。大凡這些人，都是沒有給自己一個正確的定位，沒有牢牢記住自己的職責，而忘記我是誰的人。

人生一世“為了誰”？回答肯定是不一致的，有人說為了祖國和人民，有人說為了集體，有人說為了父母和兒女，還有人說為了事業(yè)和前途，諸如此類的說法我們先不評價其對與錯，但有一點是肯定的，那就是唯己而為是最可怕之為。而遵循自然之道的重要法則是不能以一己之利而不顧他人；不能以一己之利而傷害國家、企業(yè)和家庭；不能以一己之利而悔恨終生。人生不是來世界索取的，而是在遵循自然之道的基礎(chǔ)上為優(yōu)化依存自然而奉獻的。人是不可能絕對獨立生存的，是因為有了國家、有了優(yōu)越的社會制度和體系、有了集體、家庭、他人，才有了自己生存的基礎(chǔ)。所以，人要有感恩之心，要有回報家人、他人、集體、社會和國家的心理動機和自覺行為。從老師的角度上看，是為學生的學習、生活服務的。全校工作以人為本，就是以學生為本。教師工作一定要以學生為本、真心誠意地為學生服務，教師的最終目標是要引導動員學生為實現(xiàn)他們自己的目標而努力學習，不斷取得進步，早日成為國之棟梁！

作為老師“依靠誰”，我認為應從學生中來、到學生中去，把學生的健康成長作為工作的動力源泉。學生的健康成長始終是第一位的。因此，教師在教育引導學生過程中應始終貫徹“學生路線”：從學生中來，到學生中去。只有堅持學生學習的主體觀、教師引導的服務觀，才能真正促進學生全面素質(zhì)的長足發(fā)展。有正確思想的指引，才會有正確的人生。想要緊緊抓住學生的思想，不斷提高學生的思想境界和綜合素質(zhì)，教師就要深入學生中間以豐富多彩的形式開展工作。讓枯燥的理論學習生動起來，讓大家樂于接受。

“我是誰”、“為了誰”、“依靠誰”，是新形勢下教師教育引導學生需要了解的問題之一。弄清“我是誰”，才能把握自己的正確定位；弄清“為了誰”，才能找準前進的目標方向；弄清“依靠誰”，才能找到工作的力量源泉。踏踏實實、一步一個腳印的朝著理想的目標努力奮進。

謝謝大家!

2014.4.16

第五篇：美甲連鎖經(jīng)營管理的7個關(guān)鍵

美甲連鎖經(jīng)營管理的7個關(guān)鍵（美容美發(fā)行業(yè)適用）

1、關(guān)于勉強自己：

（1）逼自己做些自己不能做的事情，主動開口，把所想的表達出來，多勉強自己。

（2）針對張國英不善于表達的建議，先寫出你的想法，然后念出來，反復的推敲，修正再演練，不停的完善，就會發(fā)現(xiàn)你在進步。

（3）不能逼自己，就不能逼團隊。做到團隊做不到的事情，管理者要具備敏感性，善于制造氛圍帶動員工。

（4）思維必須進步！

2、關(guān)于高管帶團隊（team）

（1）說話要在意，講話有重點。交待任務要明確時間，某人做？重點內(nèi)容，操作步驟等，高管要從旁協(xié)助，而不只是監(jiān)督。

（2）持續(xù)地勉強自己，管理者不勉強，員工也不會堅持。勉強——修正——堅持

（3）做好時間管理，將工作和生活分開，有限的時間里，做有效的事情。

（4）當與員工談話時，讓店長在一邊旁聽，讓店長觀摩學習。

3、戰(zhàn)略規(guī)劃，何時做最合適？

（1）每年的10月底，做好下一年的全年規(guī)劃；

（2）每年的11月，修改規(guī)劃（用1個月思考哪些地方需要修改）

（3）每年的12月15日，先給管理團隊開會；12月20日，給全體員工開大會布達。

4、店長巡店的時候，應該做些什么？

（1）問員工需要幫忙嗎？（倒茶、掃地）

（2）對顧客要微笑，熱情地和顧客打招呼

（3）對待顧客要和對待一樣

（4）放下身段，做到“真”字。

5、關(guān)于開會的設計——老板來做

四個要素：時間、地點、內(nèi)容、記錄。蕭老師建議開好晨會就ok，晚會盡量少開，晚會效果一般比較差。

6、關(guān)于培訓金的提取比例？

培訓金（分級別提取）——公司教育基金

助理50元前臺50元

美甲師100元前臺主管100元

技術(shù)督導150-200元

店長 300元

區(qū)總 500元

校長 600元以上

備注：一般情況，看地區(qū)，人員狀況來定。

7、學校要做的事情？

（1）牌子擺哪里？

（2）優(yōu)先招生（生源第一）

（3）何時回本？（收入支出問題）

（4）配置師資、教學內(nèi)容、教學形式等

（5）財務會議。

（6）學校特色？（老師、課程）

（7）外聯(lián)關(guān)系