第一篇：XX公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

XX分公司2016年內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理評價報(bào)告

一、內(nèi)控體系存在的缺陷及整改的建議

為進(jìn)一步規(guī)范管理，做好內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，XX專業(yè)分公司嚴(yán)格依據(jù)三標(biāo)管理體系明確各部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，同時分公司建立“三重一大”集體決策或聯(lián)簽機(jī)制； XX專業(yè)公司成立了由專人負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。但還是不同程度存在一些問題。

1、人員素質(zhì)問題，由于近年來專業(yè)管理人員流失嚴(yán)重，導(dǎo)致分公司整體管理素質(zhì)不高。部分管理人員和負(fù)責(zé)人的管理水平和成本意識離要求差距較大，不能很好的履職工作，導(dǎo)致個別項(xiàng)目從管理到經(jīng)營都較差。今年分公司要加強(qiáng)管理人員特別是關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)工作，從經(jīng)營、技術(shù)、管理上要加強(qiáng)培訓(xùn)，提升他們的素質(zhì)。要讓管理人員不僅樹立“以現(xiàn)場保市場”的質(zhì)量安全理念，更要有企業(yè)的目的是為了盈利的成本觀念。同時堅(jiān)決實(shí)施優(yōu)勝劣汰，淘汰那些不求上進(jìn)的管理人員。

2、人員流失問題，分公司建立了包括人力資源配置、員工培訓(xùn)與發(fā)展、薪酬福利和績效考核管理程序在內(nèi)的管理制度。也做了一定的培訓(xùn)工作，員工能力水平有所提高。但由于公司效益較差，人員流失的風(fēng)險(xiǎn)也較大，同時分公司的施工人員年齡老化偏重，自身完成產(chǎn)值不足，都給企業(yè)的經(jīng)營帶來了極大的困難。分公司要加大對管理人才的重視，除了加大對他們的重視外，要讓他們看見發(fā)展的前途，并加大感情投入，爭取挽留更多的人才。同時要按優(yōu)秀藍(lán)領(lǐng)施工企業(yè)的要求，招募更多的一線施工人員。

3、分包管理控制風(fēng)險(xiǎn)不足，分公司建立了分包管理制度，從分包隊(duì)伍的資質(zhì)驗(yàn)收、招標(biāo)、分包隊(duì)伍的管理、結(jié)算均嚴(yán)格依據(jù)管理制度執(zhí)行。但由于分包隊(duì)伍屬掛靠情況較多，分包隊(duì)伍實(shí)力明顯較差、整體素質(zhì)不高，導(dǎo)致履約能力較低，給分包管理工作造成極大的困難。在分包隊(duì)伍的結(jié)算中，考慮的風(fēng)險(xiǎn)明顯不足，導(dǎo)致分包隊(duì)伍中斷合同后現(xiàn)場留下的質(zhì)量問題和扯皮問題較多，給公司造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。目前分公司在XX項(xiàng)目已采取一定的管理措施，從分包隊(duì)伍工作的管理到每月工程量的報(bào)量形成層層控制，減少了遺留問題形成的可能。同時分公司要求項(xiàng)目管理人員對分包隊(duì)伍不僅要管理更要有服務(wù)意識，讓他們能舒心順利地去施工完成合同任務(wù)，減少分包工作的風(fēng)險(xiǎn)。

4、分公司建立了較為完善的管理制度，但由于各級管理人員和監(jiān)督人員的能力不足，不能高質(zhì)量高標(biāo)準(zhǔn)地完成各項(xiàng)管理要求，也存在考核制度不能嚴(yán)格執(zhí)行的問題。整體管理還是存在一定的問題。今年分公司要樹立責(zé)任制管理，加大獎懲力度，落實(shí)管理考核。

5、安全風(fēng)險(xiǎn)，分公司的安全管理人員都是從一線退下來的老職工，安全管理水平不高，對安全風(fēng)險(xiǎn)辨識等問題處理能力較差。同時 部分引進(jìn)人員、分包人員安全素質(zhì)低，存在較高的安全風(fēng)險(xiǎn)。一方面分公司要樹立人人都是安全員的管理理念，人人管安全以克服管理薄弱的不足。同時要加大安全管理工作的教育，嚴(yán)格杜絕安全說起來重要，忙起來不要的作風(fēng)。同時加大對高素質(zhì)安全管理人員的培養(yǎng)。同時加大對施工人員的安全管理。對那些“危險(xiǎn)人”要堅(jiān)決清退。

二、2017年內(nèi)部控制建設(shè)工作的計(jì)劃。

2017年分公司將在鞏固2016年內(nèi)控管理工作成果的基礎(chǔ)上，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的工作，主要從以下幾個方面開展管理工作。

1、認(rèn)真落實(shí)公司2016年內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理評價及2017年風(fēng)險(xiǎn)評估工作實(shí)施方案工作的要求。結(jié)合分公司2017年經(jīng)營管理工作，按照全面性和重要性相結(jié)合的原則，有針對性地選擇重要業(yè)務(wù)活動進(jìn)行檢查評價，并對評價進(jìn)行監(jiān)督評價。

2、不斷建立、完善各項(xiàng)管理制度，規(guī)范管理作業(yè)流程并嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)制度和工作標(biāo)準(zhǔn)要求，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。提升管理水平。

3、加強(qiáng)培訓(xùn)管理工作，全面提升管理人員的綜合素質(zhì)，一切圍繞效益為中心展開培訓(xùn)管理。開展部門全體員工集中學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識、政策法規(guī)和規(guī)章制度，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。加強(qiáng)對員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀、價值觀和道德觀。培養(yǎng)他們的集體榮譽(yù)感，對公司有共命運(yùn)的歸屬感。

4、加大對分包隊(duì)伍的管理力度，從分包隊(duì)伍的資質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)抵押、員工素質(zhì)、安全、結(jié)算等各方面嚴(yán)格管理。同時做好對他們的服務(wù)工作，圍繞雙贏開展各項(xiàng)管理工作。

5、把內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋分公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。建立內(nèi)部監(jiān)督制度，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重視審計(jì)工作，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)。

6、加大市場投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，在努力拓展市場的前提下，要積極做好調(diào)查測算分析工作，作出正確的決策并報(bào)價。

三、對公司內(nèi)部控制建設(shè)工作的意見和建議。

1、認(rèn)真審核公司各個階段的管理工作，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司反饋，做到防微杜漸。

2、開展培訓(xùn)工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，做好內(nèi)控管理工作。

XX專業(yè)分公司

2017 年 1 月 6 日

第二篇：擔(dān)保公司內(nèi)部控制管理

融資擔(dān)保公司，要有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，真正為中小企業(yè)發(fā)展和地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，不斷推進(jìn)擔(dān)保公司可持續(xù)發(fā)展，必須嚴(yán)格遵守與融資擔(dān)保行業(yè)密切相關(guān)的法律法規(guī)。2009年國務(wù)院發(fā)布的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，標(biāo)志著我國擔(dān)保行業(yè)從經(jīng)驗(yàn)不多，認(rèn)識不足的初創(chuàng)階段逐步進(jìn)入了在規(guī)范中穩(wěn)健發(fā)展的時期。

京山縣誠信擔(dān)保公司緊緊圍繞《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，認(rèn)真開展學(xué)習(xí)宣傳，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控管，不斷拓寬市場業(yè)務(wù)，本著竭誠服務(wù)社會，努力防范風(fēng)險(xiǎn)，注重企業(yè)實(shí)效的原則，積極進(jìn)取，努力工作，取得了較好的成績。近四年來，共為域內(nèi)中小企業(yè)和個體私營企業(yè)提供擔(dān)保融資24865萬元，取得擔(dān)保收入850.19萬元，計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金161.37萬元，繳納各種稅收103.41萬元，創(chuàng)造利潤481.63萬元，并連續(xù)幾年實(shí)現(xiàn)了零風(fēng)險(xiǎn)。同時企業(yè)規(guī)模也由初創(chuàng)時期的1500多萬元，發(fā)展壯大為5000多萬元，促進(jìn)了京山縣域經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制

京山縣誠信擔(dān)保公司是一家以中小企業(yè)融資擔(dān)保服務(wù)為主體的“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任”的法人機(jī)構(gòu)，在狠抓職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的同時，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，在管理上求效益、求發(fā)展，取得了較好的成效：

（1）加強(qiáng)全體員工素質(zhì)教育，強(qiáng)化職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識。一是通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使全體干部職工正確認(rèn)識擔(dān)保工作的重要性，以此來增強(qiáng)員工抵制風(fēng)險(xiǎn)的自覺性。擔(dān)保公司作為政府支持的一個新興行業(yè)，對于緩解中小企業(yè)融資難，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著不可替代的重要作用，其發(fā)展前景也是一片光明的。如何防范好風(fēng)險(xiǎn)，保證擔(dān)保公司健康發(fā)展，是每個員工應(yīng)盡的義務(wù)。二是加強(qiáng)職業(yè)道德教育，以此來增強(qiáng)全體員工防范風(fēng)險(xiǎn)的主動性。使全體員工清楚地認(rèn)識到忠于職守，對企業(yè)負(fù)責(zé)，對投資人盡職，是每個員工的應(yīng)具備的基本的職業(yè)道德。并將這些思想落實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的具體行動上，就是不分關(guān)系親疏，一事同仁，不分業(yè)務(wù)大小，一

樣認(rèn)真仔細(xì)，不分情況繁簡，一律按原則辦事。在對待客戶上，切實(shí)做到不與客戶發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)往來，拒絕吃請，拒收禮品，確保公正辦事。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，以此來提高全體員工的專業(yè)技術(shù)水平，面對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)能進(jìn)行有效的控制。開業(yè)伊始，公司第一樁事是組織員工進(jìn)行以風(fēng)險(xiǎn)防范為主要內(nèi)容的培訓(xùn)，讓每個員工都掌握風(fēng)險(xiǎn)防控的基本要領(lǐng)；2009年國務(wù)院頒布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》后，京山誠信擔(dān)保公司在第一時間從網(wǎng)上將《辦法》下載印發(fā)出來發(fā)到每個干部職工手中，平時工作繁忙，公司董事會便利用晚上的時間，組織全體員工逐字逐句的學(xué)習(xí)，并撰寫學(xué)習(xí)心得體會。通過近幾年的工作學(xué)習(xí)實(shí)踐，基本上做到了根據(jù)情況不同，對分類業(yè)務(wù)的不同的防范要點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)常性地學(xué)習(xí)、總結(jié)，讓員工能適應(yīng)各種不同情況下的風(fēng)險(xiǎn)防控。

（2）建章建制，強(qiáng)化制度約束。為有效防范風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。京山縣誠信擔(dān)保公司在認(rèn)真學(xué)習(xí)總結(jié)銀行系統(tǒng)防范風(fēng)險(xiǎn)制度體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合擔(dān)保公司實(shí)際情況及域內(nèi)企業(yè)特點(diǎn)，制定了一系列的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，并結(jié)合工作實(shí)際，不斷加以修訂完善。一是制定了保審分離制度，保證融資業(yè)務(wù)審批的準(zhǔn)確性；二是制定了企業(yè)準(zhǔn)入條件制度，從起點(diǎn)上保證企業(yè)的質(zhì)量；三是制定了業(yè)務(wù)操作制度，從程序上保證業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)性和完整性；四是制定了員工守則，從職業(yè)道德上保證業(yè)務(wù)辦理的公正性；五是制定了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及搶救制度，確保出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后將損失降到最低限度；六是制定了責(zé)任追究制度，以增強(qiáng)員工防范風(fēng)險(xiǎn)的自覺性和與主動性。2009年國務(wù)院頒布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》后，京山誠信擔(dān)保公司對照《辦法》，對所有的制度、規(guī)定重新進(jìn)行了修改和完善。事實(shí)證明，這一整套制度的制定與落實(shí)，對于京山誠信擔(dān)保公司較好地防范風(fēng)險(xiǎn)起到了重要的保障作用。

（3）找準(zhǔn)市場位置，明確發(fā)展思路。京山誠信擔(dān)保公司通過幾年的運(yùn)作，在認(rèn)真總結(jié)以前工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，公司董事會反復(fù)分析公司與銀行業(yè)的異同，結(jié)合京山經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，努力查找公司在市場中的位

置和扮演的角色，認(rèn)真確定工作目標(biāo)，不斷拓展經(jīng)營業(yè)務(wù)，確定了以“防范風(fēng)險(xiǎn)為前提，靈活經(jīng)營，熱忱為中小企業(yè)提供短期的、季節(jié)性的、臨時的、相對小額的融資服務(wù)”的工作目標(biāo)。按照這個定位，公司4年來共壓縮二年以上的長期融資貸款9筆，金額2245萬元，回收4筆，金額775萬元。有效促進(jìn)了擔(dān)保公司的發(fā)展。通過認(rèn)真查找市場位置，不斷明確發(fā)展思路，一是保證了擔(dān)保公司的基金循環(huán)，從而為緩解企業(yè)燃眉之急提供了資金保障；二是擴(kuò)大了公司對中小企業(yè)的服務(wù)面，提高了服務(wù)效能，有效增加了擔(dān)保公司的知名度；三是為銀行拾遺補(bǔ)缺，發(fā)揮了銀行業(yè)不能發(fā)揮的作用，即在關(guān)鍵時刻為中小企業(yè)提供關(guān)鍵的服務(wù)，確保了這些企業(yè)資金鏈的延續(xù)，從而保住了銀行信用，也解決了企業(yè)的燃眉之急。

（4）優(yōu)質(zhì)服務(wù)，靈活經(jīng)營。面對我縣部分中小企業(yè)出現(xiàn)的小額、短期資金困難的情況，公司推出了不以服務(wù)對象實(shí)力強(qiáng)弱、融資規(guī)模大小而區(qū)別對待，不以追求利潤最大化而抬高門檻，不以提供的擔(dān)保物的多少為唯一取舍標(biāo)準(zhǔn)的舉措，較好地解決了中小企業(yè)為自避風(fēng)險(xiǎn)申請額度不大，抵押物匱乏的問題。同時，采取了很多靈活多樣的服務(wù)方式。一是在期限上靈活，按照以短為主的原則，為企業(yè)提供的融資最長的不到一年，最短的只有三天。二是融資金額上靈活，根據(jù)我縣一部分企業(yè)的實(shí)力及資金要求量，不論金額大小，都一樣熱情服務(wù)。2007年至2009年提供的融資中，最大的1000萬元，最小的僅幾萬元。三是抵押上靈活，抵押物品原則上以不動產(chǎn)為主，根據(jù)公司管理制度規(guī)定，辦理擔(dān)保貸款的前提條件是必須要有足值的抵押物品，但對有些講誠信重信譽(yù)的企業(yè)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，也開展一些形式抵押業(yè)務(wù)，只需將相關(guān)證件留置；同時，對有些企業(yè)的流動資產(chǎn)也納入抵押范圍，但必須辦理規(guī)范抵押相關(guān)法律手續(xù)。四是程序、手續(xù)上靈活，擔(dān)保公司在近幾年實(shí)踐中，已建立了一套從調(diào)查、初審、復(fù)審到批準(zhǔn)實(shí)施整套嚴(yán)格的程序，但有些企業(yè)情況特殊、急需用錢，為了為這些企業(yè)服好務(wù)，誠信擔(dān)保公司在反

復(fù)討論，充分醞釀、意見得到董事會支持的前提下，采取特事特辦、急事巧辦的辦法，先給錢，后走內(nèi)部程序，及時為企業(yè)排憂解難。

（5）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保資金安全。京山誠信擔(dān)保公司始終把防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)放在首位。公司管理層及全體員工對擔(dān)保行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有一個深刻的認(rèn)識，那就是從事融資性擔(dān)保工作，是一項(xiàng)低收入、高風(fēng)險(xiǎn)的工作，如果一旦出現(xiàn)失誤，損失一筆資金，很可能幾年的辛苦都付諸東流，擔(dān)保公司就面臨可能倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

為了控制和最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)，公司一是制定了一整套切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，對每一筆資金的投放，都要經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)查、初審、復(fù)核、批準(zhǔn)四個環(huán)節(jié)，凡是四個環(huán)節(jié)中有一個通不過的，就堅(jiān)決予以否決，每一筆貸款都嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，保證資金投放的準(zhǔn)確無誤。二是反復(fù)論證，審慎決策，每做一個項(xiàng)目，都要經(jīng)過一個反復(fù)思考，反復(fù)論證的過程，都要通過肯定——否定——再肯定的多次循環(huán)，寧緊勿松，寧嚴(yán)勿寬，審慎決策。三是發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，及時采取對策。如2009年初發(fā)現(xiàn)在京山誠信擔(dān)保公司辦理過融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的域內(nèi)某企業(yè)，由于投資股東之間的股權(quán)之爭，嚴(yán)重影響了其正常生產(chǎn)經(jīng)營，甚至拖欠了幾個月的銀行貸款利息都無法還，京山誠信擔(dān)保公司知道情況后，多次與律師、法院及當(dāng)事人商洽，主動上門做工作，切實(shí)為企業(yè)排憂解難、出謀劃策，終于幫助該企業(yè)找到了合理的解決問題的辦法，不僅幫該企業(yè)順利的度過了難關(guān)，而且還收清了拖欠的所有貸款本息。

二、優(yōu)化外部環(huán)境

京山誠信擔(dān)保公司除了加強(qiáng)內(nèi)部控制管理外，還在爭取政府及金融主管部門的重視與支持的基礎(chǔ)上，著力優(yōu)化外部環(huán)境，全力打造企業(yè)形象，努力拓寬市場，不斷發(fā)展壯大。

（1）政府支持。政府合理引導(dǎo)，支持融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展是做好融資性擔(dān)保工作的基礎(chǔ)，京山誠信擔(dān)保公司自成立以來，縣委、縣政府高度重視融資性擔(dān)保工作，一是積極參與、指導(dǎo)誠信擔(dān)保公司的建設(shè)，對公司重大事項(xiàng)政府安排專人與公司股東會、董事會集體研究；二是以政府名義出臺文件，切實(shí)幫助擔(dān)保企業(yè)解決實(shí)際困難；三是按照“政策性資金、市場化動作、法人化管理”的經(jīng)營模式，不干預(yù)擔(dān)保公司業(yè)務(wù)；四是正確指導(dǎo)融資性擔(dān)保工作，合理引導(dǎo)擔(dān)保公司與縣內(nèi)中小企業(yè)、私營企業(yè)以及銀行之間的聯(lián)系，為他們搭起相互信任、互相協(xié)作的合作平臺，促進(jìn)了擔(dān)保公司的發(fā)展。

（2）主管部門的監(jiān)管。金融主管部門對融資性擔(dān)保行業(yè)實(shí)施有效監(jiān)管，不僅可以幫助融資性擔(dān)保行業(yè)規(guī)范管理，而且可以幫助融資性擔(dān)保行業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。京山誠信擔(dān)保公司是財(cái)政部門直接出資入股的融資性擔(dān)保公司，按照政府引導(dǎo)，市場化運(yùn)作、企業(yè)化管理的原則，不斷建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我完善、自我發(fā)展的工作目標(biāo)，財(cái)政部門作為金融主管部門，積極參與但不干預(yù)擔(dān)保公司內(nèi)部事務(wù)，努力幫助擔(dān)保公司控制、降低、化解風(fēng)險(xiǎn)。一是幫助擔(dān)保公司制定了各種規(guī)章制度，如《擔(dān)保資金管理辦法》、《擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制辦法》、《擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度》、《擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程》等一整套規(guī)章制度和操作規(guī)范文本，使擔(dān)保企業(yè)業(yè)務(wù)操作更加合理有序，管理更加規(guī)范，有效防范了操作風(fēng)險(xiǎn)；二是按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，幫助公司成立了股東會、董事會和監(jiān)理會，實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的董事長負(fù)責(zé)制；三是加強(qiáng)對擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理，督促擔(dān)保公司嚴(yán)格執(zhí)行政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；四是實(shí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)每月報(bào)備制度，通過審查擔(dān)保公司每月報(bào)送的擔(dān)保業(yè)務(wù)資料，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，切實(shí)幫助擔(dān)保公司有效降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（3）積極發(fā)現(xiàn)、培植優(yōu)質(zhì)企業(yè)。京山誠信擔(dān)保公司積極拓展經(jīng)營業(yè)務(wù)，自2005年來，通過市場調(diào)查，發(fā)現(xiàn)并培植優(yōu)質(zhì)企業(yè)七家（即京山惠峰酒業(yè)、日新塑膠、金茂科技、華達(dá)工貿(mào)、鑫源銅鋁、杰美實(shí)業(yè)、恒達(dá)實(shí)業(yè)等），在他們資金周轉(zhuǎn)困難的情況下，向他們伸出援助之手，及時提供資金約1500余萬元，幫助這些企業(yè)逐步成長、壯大起來，通過

誠信擔(dān)保公司的扶持，這些企業(yè)基本上都實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)值與利稅較上年同期翻一翻的好成績。同時，積極向工商銀行、中國銀行等國有商業(yè)銀行推薦這些企業(yè)，通過推薦，為這些企業(yè)搭起了與銀行部門以及與擔(dān)保公司之間相互合作的平臺，使這些企業(yè)獲得了更好的生存條件和更大的發(fā)展空間，切實(shí)樹立了京山誠信擔(dān)保公司良好的社會形象，同時獲得了更大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)了擔(dān)保公司的發(fā)展。

（4）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)搶救，全力以赴化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。融資性擔(dān)保工作是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的工作，由于每個企業(yè)情況大小不一，錯綜復(fù)雜，資金周轉(zhuǎn)過程變數(shù)很大，要想絕對不出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可能的。要解決可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的辦法就是及時預(yù)警、及時采取一系列行之有效的手段進(jìn)行搶救，化險(xiǎn)為夷。2009年3月，我縣某企業(yè)法人背著擔(dān)保公司將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓他人，但該企業(yè)在我公司有融資性貸款300萬，且都辦理了合規(guī)合法的抵押手續(xù)。公司董事會知道情況后，第一時間發(fā)出預(yù)警，多次主動上門溝通，對新買主講明情況，請律師出面調(diào)停、督促，與法院聯(lián)系準(zhǔn)備隨時查封資產(chǎn)，終于促使新買主在準(zhǔn)備支付出讓價款的同時，優(yōu)先還清了擔(dān)保公司貸款本息，避免了損失，化解了風(fēng)險(xiǎn)，提高了擔(dān)保公司在社會上的知名度和企業(yè)業(yè)主的滿意度。

盡管京山誠信擔(dān)保公司認(rèn)真落實(shí)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，在化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面想了很多辦法，做了很多工作。但風(fēng)險(xiǎn)無處不在，不能掉以輕心。在今后的工作中還要更加深入細(xì)致，不斷總結(jié)，努力創(chuàng)新，確保京山誠信擔(dān)保公司不斷發(fā)展壯大。同時，著力解決好與銀行部門合作難、擔(dān)保收益與風(fēng)險(xiǎn)不對等以及企業(yè)融資成本過高等問題，努力為京山經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

第三篇：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

摘要：企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。但是目前有相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部會計(jì)控制制度不夠重視，導(dǎo)致會計(jì)信息失真，會計(jì)秩序混亂，違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生，以致管理失控，資產(chǎn)流失、經(jīng)營失敗。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制策略是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。內(nèi)部控制的目標(biāo)就是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，二者都要求將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)。因此，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者不是對立的二者是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的。而實(shí)際工作中，一些企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作有不同機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。對此企業(yè)可以對有關(guān)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，從工作內(nèi)容、目標(biāo)、要求以及具體工作執(zhí)行的方法、程序等方面，將內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作有機(jī)結(jié)合起來，避免職能交叉、資源浪費(fèi)、重復(fù)勞動，降低企業(yè)管理成本，提高工作效率和效果。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵概述所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。那準(zhǔn)確的說什么是企業(yè)的內(nèi)部控制呢？ 內(nèi)部控制作為企業(yè)管理活動中的一種自我調(diào)整和制約的手段，從其形成至完善，大體經(jīng)歷了內(nèi)部牽制的采用—制約機(jī)制的建立—控制體系的形成三個階段。企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制是企業(yè)為保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的有序進(jìn)行而制定和實(shí)施的會計(jì)政策和程序，它的主要作用是確保資產(chǎn)的安全完整和會計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，以及確保國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，約束企業(yè)內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)崗位，它由于管理目的與企業(yè)價值最大化目標(biāo)保持高度一致而成為企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部分。

二、如何理解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不確定性、生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性和企業(yè)能力的有限性而導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際收益達(dá)不到預(yù)期收益，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動失敗的可能性。有效地對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理有利于企業(yè)作出正確的決策、有利于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動目標(biāo)，對企業(yè)來說具有重要的意義。

三、關(guān)系概述：

1、內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。

風(fēng)險(xiǎn)管理又名危機(jī)管理，是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別、分析、評估，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過程(風(fēng)險(xiǎn)管理是一個過程，由風(fēng)險(xiǎn)的識別、量化、評價、控制、監(jiān)督等過程組成)。

內(nèi)部控制主要是在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的一種管理，風(fēng)險(xiǎn)管理有些可以通過內(nèi)部控制來規(guī)避，有些則是客觀不可控的。目前在我國，風(fēng)險(xiǎn)管理還是一個很寬泛的概念，內(nèi)部控制則是從外部控制的角度去考慮的，相比風(fēng)險(xiǎn)管理更加精確。如果企業(yè)在不考慮內(nèi)部控制的情況下談?wù)?/p>

風(fēng)險(xiǎn)管理，那么風(fēng)險(xiǎn)管理就失去了意義，也很難找到有效避免風(fēng) 險(xiǎn)的著力點(diǎn)和切入點(diǎn)。因此，在內(nèi)部控制的框架下去談風(fēng)險(xiǎn)管理、進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)識別、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，能促使企業(yè)更好地發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的能動性。

2、內(nèi)部控制是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)際上就是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理前的環(huán)境凈化器。實(shí)施內(nèi)部控制時，一定要將“控”做到極致，左右搖擺，兼顧太多的內(nèi)部控制很難達(dá)到環(huán)境凈化器的作用。從某種意義上，內(nèi)部控制建設(shè)就像是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的一座橋梁，如果沒有這座橋，盲目開展風(fēng)險(xiǎn)管理，會使企業(yè)慢慢迷失前進(jìn)的方向。

目前，內(nèi)部控制在中國實(shí)施的時間還不長，很多企業(yè)都是“依葫蘆畫瓢”，還沒有真正領(lǐng)悟到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的真諦。如果企業(yè)在內(nèi)部控制上認(rèn)識不深的話，對實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理將造成一定的阻礙。

無論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理都需要?dú)v史的積淀，需要時間的累積，需要形成一種傳統(tǒng)?；蛟S這個過程將是糾結(jié)和痛苦的，但卻是必不可缺的。企業(yè)在經(jīng)歷了這樣的累積，再感受內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理就將不一樣了。

3、技術(shù)及市場條件的新進(jìn)展，推動了內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理。在先進(jìn)的信息技術(shù)條件下，會計(jì)記錄實(shí)現(xiàn)了電子控制、實(shí)時更新，使傳統(tǒng)的查錯與防弊的會計(jì)控制顯得過時。然而，風(fēng)險(xiǎn)往往是由交易或組織創(chuàng)新造成的，這些創(chuàng)新來源于新興的市場實(shí)踐，如安然公司將能源交易大量發(fā)展成類似金融衍生品的交易。另一方面，環(huán)境保護(hù)及消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的加強(qiáng)，都強(qiáng)化了企業(yè)的社會責(zé)任，若一有不慎，企業(yè)就可能遭受來自商品市場或資本市場的懲罰，表現(xiàn)為企業(yè)的品牌價值或資本市場上的市值貶損。因此，企業(yè)需要一種日常運(yùn)行的功能與結(jié)構(gòu)來防范風(fēng)險(xiǎn)，包括遵守法律與法規(guī)，確保投資者對財(cái)務(wù)信息的信任以及保證經(jīng)營效率等。因此，從維護(hù)與促進(jìn)價值創(chuàng)造這一根本功能來看，風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是一致的，只是在新的技術(shù)與市場條件下，為了更有效地保護(hù)投資者利益，需要在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上發(fā)展更主動、更全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、主要區(qū)別

第一，它們都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實(shí)施的”，強(qiáng)調(diào)了全員參與的觀

點(diǎn)，指出各方在內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理中都有相應(yīng)的角色與職責(zé)。

第二，它們都明確是一個“過程”，不能當(dāng)作某種靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等，也不是單獨(dú)或額外的活動，如檢查評估等，最好是內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運(yùn)行的機(jī)制來建設(shè)。

第三，它們都是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有四類，其中三類與

內(nèi)部控制相重合，即報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)和遵循類目標(biāo)。但報(bào)告類目標(biāo)有所擴(kuò)展，它不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求所有對內(nèi)對外發(fā)布的非財(cái)務(wù)類報(bào)告準(zhǔn)確可靠。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，即與企業(yè)的遠(yuǎn)景或使命相關(guān)的高層次目標(biāo)。這意味著風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是確保經(jīng)營的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經(jīng)營目標(biāo)）制定過程。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個方面是重合的，即（控制或內(nèi)部）環(huán)境、風(fēng)

險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實(shí)現(xiàn)機(jī)制相似決定的。風(fēng)險(xiǎn)管理增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險(xiǎn)對策三個要素。重合的要素中，內(nèi)涵也有所擴(kuò)展，例如，內(nèi)部控制環(huán)境包括誠實(shí)正直品格及道德價值觀、員工素質(zhì)與能力、董事會與審計(jì)委員會、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力與責(zé)任的分配、人力資源政策和實(shí)踐等七個方面。風(fēng)險(xiǎn)管理的“內(nèi)部環(huán)境”除包括上述七個方面外，還包括風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)偏好（risk appetite）和風(fēng)險(xiǎn)文化三個新內(nèi)容。在風(fēng)險(xiǎn)評估要素中，風(fēng)險(xiǎn)管理要求考慮內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn)，以期望值、最壞

情形值或概率分布度量風(fēng)險(xiǎn)，考慮時間偏好以及風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)作用。在信息與溝通方面，風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)了過去、現(xiàn)在以及關(guān)于未來的相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取與分析處理，規(guī)定了信息的深度與及時性等。

第五，風(fēng)險(xiǎn)管理提出了風(fēng)險(xiǎn)組合與整體風(fēng)險(xiǎn)管理（integrated risk management）的新觀念。

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》借用現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，提出了風(fēng)險(xiǎn)組合與整體管理的觀念，要求從企業(yè)層面上總體把握分散于企業(yè)各層次及各部門的風(fēng)險(xiǎn)暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)對策，防止分部門分散考慮與應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，如將風(fēng)險(xiǎn)割裂在技術(shù)、財(cái)務(wù)、信息科技、環(huán)境、安全、質(zhì)量、審計(jì)等部門，并考慮到風(fēng)險(xiǎn)事件之間的交互影響，防止兩種傾向：一是部門的風(fēng)險(xiǎn)處于風(fēng)險(xiǎn)偏好可承受能力之內(nèi)，但總體效果可能超出企業(yè)的承受限度，因?yàn)閭€別風(fēng)險(xiǎn)的影響并不總是相加的，有可能是相乘的；二是個別部門的風(fēng)險(xiǎn)暴露超過其限度，但總體風(fēng)險(xiǎn)水平還沒超出企業(yè)的承受范圍，因?yàn)槭录挠绊懹袝r有抵消的效果。此時，還有進(jìn)一步承受風(fēng)險(xiǎn)，爭取更高回報(bào)與成長的空間。按照風(fēng)險(xiǎn)組合與整體管理的觀點(diǎn)，需要統(tǒng)一考慮風(fēng)險(xiǎn)事件之間以及風(fēng)險(xiǎn)對策之間的交互影響，統(tǒng)籌制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案。

五、如何正確處理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

盡管風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實(shí)中的或代表目前應(yīng)用水平的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理還有不少的差距。典型的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益比較，例如，銀行業(yè)的授信管理或市場（價格）風(fēng)險(xiǎn)管理如匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)等。典型的內(nèi)部控制是指會計(jì)控制、審計(jì)活動等，一般局限于財(cái)務(wù)相關(guān)部門。它們的共同點(diǎn)都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng)，因此，有時看上去風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制還是相互獨(dú)立的兩件事。隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。

總之，企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的目的，在于保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。但是目前有相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部會計(jì)控制制度不夠重視，導(dǎo)致會計(jì)信息失真，會計(jì)秩序混亂，違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生，以致管理失控，資產(chǎn)流失、經(jīng)營失敗。因此。建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制策略是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。

加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部控制能夠規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，確保國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是推動企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵，企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。只有這樣，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：胡杰武，萬里霜《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》一號文件

第四篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

一、CFO在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色與使命

中國總會計(jì)師協(xié)會常務(wù)副會長董鋒認(rèn)為，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，設(shè)計(jì)好內(nèi)部控制制度，首先，要把握好CEO與CFO的關(guān)系。CEO是企業(yè)行政負(fù)責(zé)人，是班長，CFO作為企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，是領(lǐng)導(dǎo)班子成員；CEO是風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制第一責(zé)任人，CFO是風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的具體執(zhí)行人，因此國外有人比喻CEO是船長，CFO是舵手。其次，要完善公司的管理結(jié)構(gòu)，明確CFO的職責(zé)和定位?？倳?jì)師在本單位風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系中應(yīng)確定自己的責(zé)任、職權(quán)和地位的對稱與平衡，但這并非是為自己去爭權(quán)力、爭地位；CFO所管理的財(cái)務(wù)等部門應(yīng)是一個完整的管控體系，CFO的影響力與控制力必須一桿到底。第三，CFO要自覺執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，同時也要提醒和促使CEO執(zhí)行。作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員，CFO理所當(dāng)然要全力支持CEO的工作，但在工作中如果發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)班子成員特別是主要負(fù)責(zé)人違背企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度時，也要及時提醒，要有敢于干預(yù)的勇氣。

原江蘇省副省長吳瑞林強(qiáng)調(diào)，CFO要樹立以愛國主義為核心的民族精神和以改革開放為核心的時代精神；要提高自身的業(yè)務(wù)修養(yǎng)以適應(yīng)新時代的要求；要發(fā)揮好生財(cái)聚財(cái)和用財(cái)管財(cái)這兩大職責(zé)；要從本輪金融危機(jī)中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，履行好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。

二、正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理既有區(qū)別，又有聯(lián)系。南京審計(jì)學(xué)院副院長時現(xiàn)認(rèn)為，對于同一個企業(yè)來說，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的直接載體都是企業(yè)的經(jīng)營活動，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都以企業(yè)法人為邊界，從這點(diǎn)來說，不能將二者截然割裂開來。二者的區(qū)別主要表現(xiàn)在：內(nèi)部控制的重心在企業(yè)高管層之下（經(jīng)營活動），風(fēng)險(xiǎn)管理的重心在高管層之上（戰(zhàn)略設(shè)計(jì)、決策）；內(nèi)部控制主要關(guān)注不相容職務(wù)是否分離，風(fēng)險(xiǎn)管理主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的不確定性；內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要機(jī)制，但不是全部；當(dāng)出現(xiàn)合謀舞弊時，內(nèi)部控制往往無效，需要風(fēng)險(xiǎn)管理輔之。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授朱榮恩認(rèn)為，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理并非平行的關(guān)系，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個重要組成部分，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是內(nèi)部控制的發(fā)展和延續(xù)，是一個比內(nèi)部控制更為寬泛的概念。

高級國際注冊內(nèi)部控制師張玉指出，COSO的內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理兩個框架實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制五要素與風(fēng)險(xiǎn)管理八要素的有機(jī)結(jié)合，而我國財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與國資委發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》并未能進(jìn)行有效整合。對此，董鋒則認(rèn)為，財(cái)政部等部委的規(guī)范與國資委的指引雖然沒有形成系統(tǒng)，但卻有著內(nèi)在聯(lián)系，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際深刻體會兩個規(guī)范的精神，將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制結(jié)合統(tǒng)一，而不應(yīng)搞兩套機(jī)制。

現(xiàn)階段很多企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該履行的職責(zé)，但時現(xiàn)認(rèn)為，為保證獨(dú)立性與客觀性，企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理過程時，內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)承擔(dān)原本屬于管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，而應(yīng)就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性提供確認(rèn)服務(wù)，即擔(dān)任監(jiān)督者的角色。對于目前我國企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)形式，張玉將其總結(jié)為三種：外包給會計(jì)師事務(wù)所；企業(yè)自行設(shè)計(jì)；自行設(shè)計(jì)與外包相結(jié)合。第一種形式耗資巨大，導(dǎo)致合規(guī)性成本過高，而采用后兩種形式時，由于企業(yè)缺乏內(nèi)部控制設(shè)計(jì)專業(yè)人才，內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)大多由內(nèi)審人員牽頭負(fù)責(zé)，這導(dǎo)致了“運(yùn)動員和裁判員角色不分”的問題，因此需要專業(yè)人士進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，未來內(nèi)部控制師這個職業(yè)將會得到快速發(fā)展。

南京大學(xué)會計(jì)與財(cái)務(wù)研究院副院長李心合指出，審計(jì)意義上的內(nèi)部控制與CEO、CFO需要的內(nèi)部控制有很大區(qū)別，而主要區(qū)別在立場與出發(fā)點(diǎn)上。審計(jì)師是站在財(cái)務(wù)報(bào)表可靠的角度，希望內(nèi)部控制盡可能完備，以便將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最小，但企業(yè)的目標(biāo)是價值最大化，過于復(fù)雜的控制流程也會損害利潤創(chuàng)造。因此企業(yè)需要選擇好的出發(fā)點(diǎn)，優(yōu)化內(nèi)部控制體系，既不能過于簡單，也不能過于復(fù)雜。

三、加強(qiáng)和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)

對于如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，朱榮恩認(rèn)為，實(shí)施內(nèi)部控制的難點(diǎn)主要體現(xiàn)在七個方面：一是正確認(rèn)識內(nèi)部控制五要素的內(nèi)在聯(lián)系。二是正確理解內(nèi)部控制的要素、目標(biāo)及實(shí)施主體的關(guān)系。三是正確認(rèn)識內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。四是正確認(rèn)識內(nèi)部控制與企業(yè)管理制度的關(guān)系。五是正確認(rèn)識內(nèi)部控制與外部環(huán)境。外部環(huán)境如股權(quán)

結(jié)構(gòu)、干部管理制度和政府政策取向等因素都會直接或間接地影響我國企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的效果。六是正確認(rèn)識內(nèi)部控制需求內(nèi)因不足的問題。由于內(nèi)部控制的效益難以衡量、成本與效益不匹配等原因，部分企業(yè)的管理層認(rèn)為只要企業(yè)不出事就可以了，只要達(dá)到法律法規(guī)的最低要求就行了，并沒有將內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的內(nèi)在要求。七是正確認(rèn)識IT平臺在內(nèi)部控制中的應(yīng)用。

江蘇高科技投資集團(tuán)董事長徐錦榮介紹了其所在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及控制經(jīng)驗(yàn)。一是加強(qiáng)組織建設(shè)。集團(tuán)董事會是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任主體，董事會下設(shè)的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。二是加強(qiáng)制度建設(shè)。把管理制度、業(yè)務(wù)流程再造作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基石，建立符合創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資特點(diǎn)的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程和與之配套的一系列管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，目前已經(jīng)形成了由制度、流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)三個層次組成的制度體系。三是創(chuàng)立符合國情和創(chuàng)投業(yè)務(wù)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制工具。建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，對所有項(xiàng)目的財(cái)務(wù)、管理信息進(jìn)行定期的匯總、分析，動態(tài)監(jiān)測項(xiàng)目運(yùn)作情況。并實(shí)行定性和定量指標(biāo)相結(jié)合，對投資項(xiàng)目定期進(jìn)行ABC（正常、次級、警示）分級，及時采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施。四是構(gòu)建符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理評價機(jī)制。根據(jù)市場環(huán)境、金融工具、法律法規(guī)等因素的變化及發(fā)展情況，不斷調(diào)整和改善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并通過對業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)的及時介入，實(shí)行持續(xù)的檢驗(yàn)測試，以確保制度執(zhí)行充分有效。

徐州礦務(wù)局副總會計(jì)師張錦河介紹了徐礦集團(tuán)在投資風(fēng)險(xiǎn)控制方面的教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)。以前徐礦集團(tuán)曾因盲目多元化而導(dǎo)致公司經(jīng)營管理的巨大失利，在總結(jié)教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)后建立了歸核化的投資戰(zhàn)略和投資風(fēng)險(xiǎn)控制模式，即在投資活動中圍繞煤炭產(chǎn)業(yè)這個“核”進(jìn)行綜合開發(fā)，同時圍繞核心競爭力的形成與提高這個“核”進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。經(jīng)過六年的實(shí)踐，徐礦集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營規(guī)?？焖僭鲩L，逐漸步入良性發(fā)展的快車道。其風(fēng)險(xiǎn)控制的具體做法有：采取全面預(yù)算管理，將“物本管理”與“人本管理”相結(jié)合，不僅對集團(tuán)公司投資所形成的項(xiàng)目、資產(chǎn)、資金進(jìn)行管理，而且通過激勵與約束制度的建立，將個人價值與企業(yè)價值進(jìn)行整合統(tǒng)一；通過集團(tuán)制定統(tǒng)一的目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃與投資政策，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)各成員單位的投資行為，以實(shí)現(xiàn)資源聚合效應(yīng)與管理協(xié)同效應(yīng)；圍繞提高集團(tuán)公司核心競爭力這個目標(biāo)，制定多元化標(biāo)準(zhǔn)，而不僅僅是單一的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

四、IT環(huán)境下內(nèi)部控制體系的建設(shè)

與傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部控制體系建設(shè)相比，IT環(huán)境下的內(nèi)部控制體系建設(shè)具有其獨(dú)到的特點(diǎn)，參會的企業(yè)詳細(xì)介紹了其各自的做法。

江蘇國信集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理王家寶認(rèn)為，集團(tuán)管控應(yīng)以資金集中管理為核心，而IT環(huán)境下企業(yè)開展資金集中管理應(yīng)從四方面入手：一是構(gòu)建資金集中管理組織和賬戶體系，協(xié)同管控、實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一運(yùn)作。二是設(shè)計(jì)資金集中管理的關(guān)鍵流程和制度，實(shí)行資金計(jì)劃流程管理、自動零余額的資金歸集上收、動態(tài)掌控資金流向的資金下?lián)?、?nèi)部各成員單位之間的統(tǒng)一結(jié)算管理。三是通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)時監(jiān)控資金流量，動態(tài)平衡資金需求，統(tǒng)一調(diào)度資金。四是創(chuàng)新內(nèi)部資金計(jì)息管理機(jī)制，充分調(diào)動成員單位參與集中管理的積極性。他進(jìn)一步指出，資金集中管理首先要有一把手的推動，其次要設(shè)計(jì)出互利共贏的方案，最后還要有必要的技術(shù)、人員、相關(guān)部門的支持。

東風(fēng)悅達(dá)起亞汽車股份有限公司總會計(jì)師生育新詳細(xì)介紹了其所在企業(yè)的內(nèi)部控制體系，具體分為內(nèi)部會計(jì)控制、生產(chǎn)管理控制和質(zhì)量控制三大部分。內(nèi)部會計(jì)控制主要包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)控制、應(yīng)收應(yīng)付控制、固定資產(chǎn)控制、成本控制和投融資控制。生產(chǎn)管理控制主要包括開發(fā)采購控制、生產(chǎn)物流控制、銷售流程控制和人力資源控制。質(zhì)量控制包括ISO9000、14000質(zhì)量認(rèn)證體系、部品質(zhì)量控制、C-audit評審（整車質(zhì)量評審）、質(zhì)量成本控制和質(zhì)量實(shí)名控制。在IT環(huán)境下，該公司從健全全面預(yù)算管理體系、整合ERP系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部稽核機(jī)制、狠抓作業(yè)、成本費(fèi)用和管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)四個方面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。生育新認(rèn)為，實(shí)施ERP是企業(yè)適應(yīng)市場競爭、強(qiáng)化核心競爭力的有力工具，而健全的內(nèi)部控制才能使ERP的功能得到全面發(fā)揮，因此應(yīng)大力建設(shè)IT系統(tǒng)，但I(xiàn)T系統(tǒng)的實(shí)施并不能取代管理和控制。

從企業(yè)的實(shí)踐中可以看出，IT能在多方面提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，但朱榮恩認(rèn)為，IT平臺僅僅是內(nèi)部控制實(shí)施的一個硬件保障，而非必備條件，它只能代替內(nèi)部控制中的溝通等某些環(huán)節(jié)，卻代替不了管理基礎(chǔ)和監(jiān)控，更不能完全代替內(nèi)部控制。

五、內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

時現(xiàn)認(rèn)為，隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)，在內(nèi)部審計(jì)中需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)來評價并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果。因此她提出了一種以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式—審計(jì)客體和審計(jì)流程雙輪驅(qū)動的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。首先，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；其次，基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖實(shí)施審計(jì)；再次，進(jìn)行數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)測試與風(fēng)險(xiǎn)評價；最后，出具前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告。與內(nèi)部控制審計(jì)相比，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)更關(guān)注控制的結(jié)果，即風(fēng)險(xiǎn)是否得到了有效控制，而內(nèi)部控制審計(jì)更關(guān)注控制的過程，即控制環(huán)境和控制活動。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)并不是截然不同的，二者在整個審計(jì)系統(tǒng)框架中具有諸多相似之處，只是重點(diǎn)和審計(jì)角度在一定程度上有所不同而已，可以說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展和延伸。

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

主講：楊立國

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的核心 1.一個深奧理論和一個通俗的故事 2.什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 3.什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的四個階段 6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的兩個層面

一、內(nèi)部控制基本認(rèn)知 1.日常生活中的內(nèi)控思想 2.什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 3.什么是內(nèi)部控制 4.美國內(nèi)部控制的發(fā)展 5.中國內(nèi)部控制的發(fā)展 6.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 7.內(nèi)部控制的五要素 8.企業(yè)內(nèi)部控制的兩個層面

二、內(nèi)部控制規(guī)范解讀

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 34）控制活動 5）信息與溝通 6

（二）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金 2）采購 34）銷售 5）工程項(xiàng)目 6）風(fēng)險(xiǎn)評估）內(nèi)部監(jiān)督）資產(chǎn)）研究與開發(fā) 7）擔(dān)保 8）業(yè)務(wù)外包 9）財(cái)務(wù)報(bào)告 10）組織架構(gòu) 11）發(fā)展戰(zhàn)略 12）人力資源 13）企業(yè)文化 14）社會責(zé)任 15）全面預(yù)算 16）合同管理 17）內(nèi)部信息傳遞 18）信息系統(tǒng)

（二）內(nèi)部控制評價指引

1）總則 2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn) 3）內(nèi)部控制評價的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報(bào)告

三、內(nèi)部控制的基本方法介紹 1.不相容職務(wù)分離 2.授權(quán)審批 3.會計(jì)系統(tǒng) 4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)

5.預(yù)算控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析示例）? 預(yù)算管理組織

? 預(yù)算目標(biāo)確定（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）? 預(yù)算編制（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）? 預(yù)算執(zhí)行控制（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）? 預(yù)算分析（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）? 預(yù)算考核（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）6.運(yùn)營分析 7.績效考評 8.審計(jì)監(jiān)督

四、內(nèi)部控制方法如何運(yùn)用到經(jīng)營管理流程中

1.貨幣資金管理中的內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制文檔

2.采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制文檔

3.銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制文檔

4.資產(chǎn)管理（存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）中的內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制文檔

5.內(nèi)部投資（工程項(xiàng)目）環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）? 控制流程 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制文檔

6.對外投資環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 7.擔(dān)保業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制 8.合同管理中的內(nèi)部控制 9.其他經(jīng)營管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 10.內(nèi)部控制手冊建設(shè)示例

五、集團(tuán)公司的內(nèi)部控制——母子公司財(cái)務(wù)控制 1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制 2.財(cái)務(wù)信息控制 3.資金集中管理 4.內(nèi)外部審計(jì)控制 5.內(nèi)部控制的統(tǒng)一 6.出資人預(yù)算控制 7.重大財(cái)務(wù)活動權(quán)限控制

六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別與預(yù)警機(jī)制

助教：肖1861，017，7472；QQ159，9124，992 楊立國 講師簡介

國際注冊咨詢師(CMC)，中國注冊會計(jì)師（CPA），工程師，工商管理碩士（MBA），實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)和管理咨詢專家。清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校EMBA班和財(cái)務(wù)總監(jiān)班特聘講師。

【資歷背景】

十年央企（特大型航空制造企業(yè)）從業(yè)經(jīng)歷，從車間技術(shù)員做起，歷任技術(shù)主管、企管處長、副總經(jīng)理等職，負(fù)責(zé)過技術(shù)、生產(chǎn)、企管、財(cái)務(wù)等多個領(lǐng)域的工作，熟悉企業(yè)的整體運(yùn)作。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、并購重組、質(zhì)量技術(shù)攻關(guān)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)變革等多項(xiàng)重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻(xiàn)。

八年管理研究和咨詢從業(yè)經(jīng)歷，曾承擔(dān)上海視野經(jīng)濟(jì)研究所副所長、咨詢總監(jiān)，曾擔(dān)任中國商飛、中國航天科技四川研究院、中國航空工業(yè)洪都集團(tuán)、開灤集團(tuán)、東風(fēng)本田、濰柴動力、湘潭電機(jī)、許繼電氣、金堆城鉬業(yè)、東貝集團(tuán)、淄礦集團(tuán)等多個中央企業(yè)、上市公司和大型企業(yè)集團(tuán)的高級財(cái)務(wù)和管理顧問，尤其以集團(tuán)管控、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、成本管理等見長。依靠先進(jìn)的理念和豐富的企業(yè)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務(wù)實(shí)的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓(xùn)輔導(dǎo)企業(yè)實(shí)施，促使方案有效落地。其還在在復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院、清華大學(xué)深圳研究生院、華中科技大學(xué)管理學(xué)院、東方視野遠(yuǎn)程培訓(xùn)中心等機(jī)構(gòu)多次發(fā)表演講，受到學(xué)員的普遍歡迎。

【核心課程】

《總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理人的財(cái)務(wù)管理》 《財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價值》

《現(xiàn)代企業(yè)大財(cái)務(wù)體系建設(shè)—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新》 《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團(tuán)管控與財(cái)務(wù)控制》

《全面預(yù)算管理與績效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《目標(biāo)管控與績效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與財(cái)務(wù)分析》

《內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運(yùn)行——案例與操作》 《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制》