第一篇：深圳區(qū)塊鏈公司發(fā)票管理辦法[最終版]

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發(fā)票管理辦法

根據(jù)國家有關(guān)發(fā)票管理的法律、法規(guī)、規(guī)章要求，結(jié)合購物廣場經(jīng)營特點，廣場對發(fā)票實施統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的管理模式。

一、廣場發(fā)票的管理

廣場增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部管理，樓層收銀員使用的普通發(fā)票由收銀領(lǐng)班到財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)；具備收款條件的部室所需用的收據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取，并按照規(guī)定及時將款項交財務(wù)部；增值稅發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部對外開出。各樓層部室嚴(yán)禁自行購買收據(jù)。

二、各種發(fā)票的領(lǐng)用及管理

1、所有發(fā)票由財務(wù)部設(shè)專人管理，普通發(fā)票經(jīng)收銀領(lǐng)班、收銀員逐級領(lǐng)取，各級管理均須設(shè)置發(fā)票登記簿，并記錄領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用日期，發(fā)票起止號碼，領(lǐng)用人、交回日期及使用情況，如在哪一級因手續(xù)不全出現(xiàn)發(fā)票混亂或丟失，由該級發(fā)票負(fù)責(zé)人承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失并按廣場獎懲規(guī)定進(jìn)行行政處罰。

2、收銀員一律到收銀領(lǐng)班處登記領(lǐng)用發(fā)票，如因轉(zhuǎn)借或丟失發(fā)票而發(fā)生的問題及經(jīng)濟(jì)后果，一律由發(fā)票領(lǐng)用人承擔(dān)責(zé)任。

3、凡未按規(guī)定領(lǐng)用、開具、保管、使用發(fā)票者，一律按廣場獎懲規(guī)定給予相應(yīng)的行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，并承擔(dān)由此帶來的經(jīng)濟(jì)損失及上繳主管部門的罰款。

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4、下列行為屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為：（1）丟失發(fā)票或發(fā)票專用章。（2）損（撕）毀發(fā)票。

（3）丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿。（4）未按規(guī)定繳銷發(fā)票。

（5）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。

（6）其它未按規(guī)定保管發(fā)票及發(fā)票專用章的行為。

三、增值稅發(fā)票的管理

1、增值稅發(fā)票開具的范圍

銷售商品時，如顧客要求開具增值稅專用發(fā)票，可按照規(guī)定向顧客開具，但下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票

（1）向消費者銷售商品。（2）銷售免稅商品。（3）銷售報關(guān)出口的貨物。（4）將貨物用于非應(yīng)稅項目。（5）將貨物用于集體福利或個人消費。

（6）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

（7）零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）、化妝品等消費品，但批發(fā)給此類商品經(jīng)營單位除外，開具發(fā)票要認(rèn)真查看其營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證是否有規(guī)定的經(jīng)營范圍。

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（8）各種生產(chǎn)經(jīng)營用的電子設(shè)備，凡直接銷售給使用單位的，應(yīng)開具普通發(fā)票，如購貨方索取增值稅專用發(fā)票，方可開具增值稅專用發(fā)票。

2、增值稅發(fā)票開具的要求

（1）項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（2）字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票聯(lián)上注明“誤填作廢”字樣。如專用發(fā)票開具后因購買方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

（3）票物相符，稅務(wù)會計開具增值稅發(fā)票時必須根據(jù)收銀機(jī)打發(fā)票開具，內(nèi)容與機(jī)打發(fā)票一致，金額相符。開具后收回機(jī)打發(fā)票，將機(jī)打發(fā)票與增值稅專用發(fā)票釘在一起保存。

（4）按規(guī)定的時限開具增值稅發(fā)票，不得開具偽造的專用發(fā)票，不得拆本使用專用發(fā)票，不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票。

（5）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其它印章。財務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印油。

（6）發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。

A、購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到深圳（十一郎shiyilang）

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后，如果未作賬務(wù)處理，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，整套保存，并重新填開退貨后或銷售折讓后所需的專用發(fā)票。如果銷貨方已作賬務(wù)處理，可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑據(jù)，同時將從購買方收回的原抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)附在紅字專用發(fā)票的后面，并注明原發(fā)票記賬聯(lián)發(fā)票號，以便備查。

B、在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴車叶悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單(以下簡稱證明單)送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務(wù)專用章外，必須同時加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述印章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減。

3、增值稅發(fā)票的辦理

（1）凡顧客購物要求開據(jù)增值稅發(fā)票的，需憑普通商業(yè)深圳（十一郎shiyilang）

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銷售發(fā)票到廣場財務(wù)部辦理。

（2）顧客需開增值稅發(fā)票的，務(wù)必要帶稅務(wù)登記副本、企業(yè)稅碼、帳號、增值稅一般納稅人資格證等資料，否則不予辦理。

4、增值稅發(fā)票的收取

（1）對于外來的增值稅發(fā)票，嚴(yán)格按規(guī)定檢驗，將假增值稅發(fā)票杜絕于付款前。對于外來發(fā)票，必須有稅局監(jiān)制章，發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，金額大小寫相符，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清楚，開票日期必須在90日內(nèi)，當(dāng)月送交稅務(wù)會計處認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證后，結(jié)算會計或出納方能支付貨款。如果不能通過認(rèn)證，及時將信息通知經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人與開票人聯(lián)系重開發(fā)票。

（2）凡貨款發(fā)票在店內(nèi)未同意付款前，一律不接收發(fā)票、不押發(fā)票，采購業(yè)務(wù)一般不辦理預(yù)付貨款（經(jīng)銷合同除外），特殊情況須總經(jīng)理簽批。

（3）當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，必須當(dāng)月進(jìn)行抵扣，不得延遲，否則將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

5、增值稅專用發(fā)票的保管

增值稅專用發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部辦稅人員由稅務(wù)局購入，并由其統(tǒng)一保管，必須建立發(fā)票領(lǐng)用存登記簿，所有的增值稅發(fā)票必須存放在專用的保險柜中。存放增值稅專用發(fā)票的房間必須設(shè)置防盜門窗，有完備的防火措施。

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第二篇：上海區(qū)塊鏈公司發(fā)票管理辦法

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發(fā)票管理辦法

根據(jù)國家有關(guān)發(fā)票管理的法律、法規(guī)、規(guī)章要求，結(jié)合購物廣場經(jīng)營特點，廣場對發(fā)票實施統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的管理模式。

一、廣場發(fā)票的管理

廣場增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部管理，樓層收銀員使用的普通發(fā)票由收銀領(lǐng)班到財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)；具備收款條件的部室所需用的收據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取，并按照規(guī)定及時將款項交財務(wù)部；增值稅發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部對外開出。各樓層部室嚴(yán)禁自行購買收據(jù)。

二、各種發(fā)票的領(lǐng)用及管理

1、所有發(fā)票由財務(wù)部設(shè)專人管理，普通發(fā)票經(jīng)收銀領(lǐng)班、收銀員逐級領(lǐng)取，各級管理均須設(shè)置發(fā)票登記簿，并記錄領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用日期，發(fā)票起止號碼，領(lǐng)用人、交回日期及使用情況，如在哪一級因手續(xù)不全出現(xiàn)發(fā)票混亂或丟失，由該級發(fā)票負(fù)責(zé)人承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失并按廣場獎懲規(guī)定進(jìn)行行政處罰。

2、收銀員一律到收銀領(lǐng)班處登記領(lǐng)用發(fā)票，如因轉(zhuǎn)借或丟失發(fā)票而發(fā)生的問題及經(jīng)濟(jì)后果，一律由發(fā)票領(lǐng)用人承擔(dān)責(zé)任。

3、凡未按規(guī)定領(lǐng)用、開具、保管、使用發(fā)票者，一律按廣場獎懲規(guī)定給予相應(yīng)的行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，并承擔(dān)由此帶來的經(jīng)濟(jì)損失及上繳主管部門的罰款。

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4、下列行為屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為：（1）丟失發(fā)票或發(fā)票專用章。（2）損（撕）毀發(fā)票。

（3）丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿。（4）未按規(guī)定繳銷發(fā)票。

（5）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。

（6）其它未按規(guī)定保管發(fā)票及發(fā)票專用章的行為。

三、增值稅發(fā)票的管理

1、增值稅發(fā)票開具的范圍

銷售商品時，如顧客要求開具增值稅專用發(fā)票，可按照規(guī)定向顧客開具，但下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票

（1）向消費者銷售商品。（2）銷售免稅商品。（3）銷售報關(guān)出口的貨物。（4）將貨物用于非應(yīng)稅項目。（5）將貨物用于集體福利或個人消費。

（6）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

（7）零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）、化妝品等消費品，但批發(fā)給此類商品經(jīng)營單位除外，開具發(fā)票要認(rèn)真查看其營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證是否有規(guī)定的經(jīng)營范圍。

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（8）各種生產(chǎn)經(jīng)營用的電子設(shè)備，凡直接銷售給使用單位的，應(yīng)開具普通發(fā)票，如購貨方索取增值稅專用發(fā)票，方可開具增值稅專用發(fā)票。

2、增值稅發(fā)票開具的要求

（1）項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（2）字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票聯(lián)上注明“誤填作廢”字樣。如專用發(fā)票開具后因購買方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

（3）票物相符，稅務(wù)會計開具增值稅發(fā)票時必須根據(jù)收銀機(jī)打發(fā)票開具，內(nèi)容與機(jī)打發(fā)票一致，金額相符。開具后收回機(jī)打發(fā)票，將機(jī)打發(fā)票與增值稅專用發(fā)票釘在一起保存。

（4）按規(guī)定的時限開具增值稅發(fā)票，不得開具偽造的專用發(fā)票，不得拆本使用專用發(fā)票，不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票。

（5）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其它印章。財務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印油。

（6）發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。

A、購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到（十一郎shiyilang）

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后，如果未作賬務(wù)處理，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，整套保存，并重新填開退貨后或銷售折讓后所需的專用發(fā)票。如果銷貨方已作賬務(wù)處理，可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑據(jù)，同時將從購買方收回的原抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)附在紅字專用發(fā)票的后面，并注明原發(fā)票記賬聯(lián)發(fā)票號，以便備查。

B、在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴車叶悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單(以下簡稱證明單)送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務(wù)專用章外，必須同時加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述印章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減。

3、增值稅發(fā)票的辦理

（1）凡顧客購物要求開據(jù)增值稅發(fā)票的，需憑普通商業(yè)（十一郎shiyilang）

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銷售發(fā)票到廣場財務(wù)部辦理。

（2）顧客需開增值稅發(fā)票的，務(wù)必要帶稅務(wù)登記副本、企業(yè)稅碼、帳號、增值稅一般納稅人資格證等資料，否則不予辦理。

4、增值稅發(fā)票的收取

（1）對于外來的增值稅發(fā)票，嚴(yán)格按規(guī)定檢驗，將假增值稅發(fā)票杜絕于付款前。對于外來發(fā)票，必須有稅局監(jiān)制章，發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，金額大小寫相符，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清楚，開票日期必須在90日內(nèi)，當(dāng)月送交稅務(wù)會計處認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證后，結(jié)算會計或出納方能支付貨款。如果不能通過認(rèn)證，及時將信息通知經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人與開票人聯(lián)系重開發(fā)票。

（2）凡貨款發(fā)票在店內(nèi)未同意付款前，一律不接收發(fā)票、不押發(fā)票，采購業(yè)務(wù)一般不辦理預(yù)付貨款（經(jīng)銷合同除外），特殊情況須總經(jīng)理簽批。

（3）當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，必須當(dāng)月進(jìn)行抵扣，不得延遲，否則將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

5、增值稅專用發(fā)票的保管

增值稅專用發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部辦稅人員由稅務(wù)局購入，并由其統(tǒng)一保管，必須建立發(fā)票領(lǐng)用存登記簿，所有的增值稅發(fā)票必須存放在專用的保險柜中。存放增值稅專用發(fā)票的房間必須設(shè)置防盜門窗，有完備的防火措施。

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第三篇：深圳十一郎區(qū)塊鏈共享汽車公司發(fā)票管理辦法

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發(fā)票管理辦法

根據(jù)國家有關(guān)發(fā)票管理的法律、法規(guī)、規(guī)章要求，結(jié)合購物廣場經(jīng)營特點，廣場對發(fā)票實施統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的管理模式。

一、廣場發(fā)票的管理

廣場增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部管理，樓層收銀員使用的普通發(fā)票由收銀領(lǐng)班到財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)；具備收款條件的部室所需用的收據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取，并按照規(guī)定及時將款項交財務(wù)部；增值稅發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部對外開出。各樓層部室嚴(yán)禁自行購買收據(jù)。

二、各種發(fā)票的領(lǐng)用及管理

1、所有發(fā)票由財務(wù)部設(shè)專人管理，普通發(fā)票經(jīng)收銀領(lǐng)班、收銀員逐級領(lǐng)取，各級管理均須設(shè)置發(fā)票登記簿，并記錄領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用日期，發(fā)票起止號碼，領(lǐng)用人、交回日期及使用情況，如在哪一級因手續(xù)不全出現(xiàn)發(fā)票混亂或丟失，由該級發(fā)票負(fù)責(zé)人承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失并按廣場獎懲規(guī)定進(jìn)行行政處罰。

2、收銀員一律到收銀領(lǐng)班處登記領(lǐng)用發(fā)票，如因轉(zhuǎn)借或丟失發(fā)票而發(fā)生的問題及經(jīng)濟(jì)后果，一律由發(fā)票領(lǐng)用人承擔(dān)責(zé)任。

3、凡未按規(guī)定領(lǐng)用、開具、保管、使用發(fā)票者，一律按廣場獎懲規(guī)定給予相應(yīng)的行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，并承擔(dān)由此帶來的經(jīng)濟(jì)損失及上繳主管部門的罰款。

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4、下列行為屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為：（1）丟失發(fā)票或發(fā)票專用章。（2）損（撕）毀發(fā)票。

（3）丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿。（4）未按規(guī)定繳銷發(fā)票。

（5）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。

（6）其它未按規(guī)定保管發(fā)票及發(fā)票專用章的行為。

三、增值稅發(fā)票的管理

1、增值稅發(fā)票開具的范圍

銷售商品時，如顧客要求開具增值稅專用發(fā)票，可按照規(guī)定向顧客開具，但下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票

（1）向消費者銷售商品。（2）銷售免稅商品。（3）銷售報關(guān)出口的貨物。（4）將貨物用于非應(yīng)稅項目。（5）將貨物用于集體福利或個人消費。

（6）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

（7）零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）、化妝品等消費品，但批發(fā)給此類商品經(jīng)營單位除外，開具發(fā)票要認(rèn)真查看其營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證是否有規(guī)定的經(jīng)營范圍。

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（8）各種生產(chǎn)經(jīng)營用的電子設(shè)備，凡直接銷售給使用單位的，應(yīng)開具普通發(fā)票，如購貨方索取增值稅專用發(fā)票，方可開具增值稅專用發(fā)票。

2、增值稅發(fā)票開具的要求

（1）項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（2）字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票聯(lián)上注明“誤填作廢”字樣。如專用發(fā)票開具后因購買方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

（3）票物相符，稅務(wù)會計開具增值稅發(fā)票時必須根據(jù)收銀機(jī)打發(fā)票開具，內(nèi)容與機(jī)打發(fā)票一致，金額相符。開具后收回機(jī)打發(fā)票，將機(jī)打發(fā)票與增值稅專用發(fā)票釘在一起保存。

（4）按規(guī)定的時限開具增值稅發(fā)票，不得開具偽造的專用發(fā)票，不得拆本使用專用發(fā)票，不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票。

（5）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其它印章。財務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印油。

（6）發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。

A、購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到十一郎（shiyilang）共享汽車

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后，如果未作賬務(wù)處理，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，整套保存，并重新填開退貨后或銷售折讓后所需的專用發(fā)票。如果銷貨方已作賬務(wù)處理，可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑據(jù)，同時將從購買方收回的原抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)附在紅字專用發(fā)票的后面，并注明原發(fā)票記賬聯(lián)發(fā)票號，以便備查。

B、在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴車叶悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單(以下簡稱證明單)送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務(wù)專用章外，必須同時加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述印章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減。

3、增值稅發(fā)票的辦理

（1）凡顧客購物要求開據(jù)增值稅發(fā)票的，需憑普通商業(yè)十一郎（shiyilang）共享汽車

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銷售發(fā)票到廣場財務(wù)部辦理。

（2）顧客需開增值稅發(fā)票的，務(wù)必要帶稅務(wù)登記副本、企業(yè)稅碼、帳號、增值稅一般納稅人資格證等資料，否則不予辦理。

4、增值稅發(fā)票的收取

（1）對于外來的增值稅發(fā)票，嚴(yán)格按規(guī)定檢驗，將假增值稅發(fā)票杜絕于付款前。對于外來發(fā)票，必須有稅局監(jiān)制章，發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，金額大小寫相符，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清楚，開票日期必須在90日內(nèi)，當(dāng)月送交稅務(wù)會計處認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證后，結(jié)算會計或出納方能支付貨款。如果不能通過認(rèn)證，及時將信息通知經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人與開票人聯(lián)系重開發(fā)票。

（2）凡貨款發(fā)票在店內(nèi)未同意付款前，一律不接收發(fā)票、不押發(fā)票，采購業(yè)務(wù)一般不辦理預(yù)付貨款（經(jīng)銷合同除外），特殊情況須總經(jīng)理簽批。

（3）當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，必須當(dāng)月進(jìn)行抵扣，不得延遲，否則將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

5、增值稅專用發(fā)票的保管

增值稅專用發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部辦稅人員由稅務(wù)局購入，并由其統(tǒng)一保管，必須建立發(fā)票領(lǐng)用存登記簿，所有的增值稅發(fā)票必須存放在專用的保險柜中。存放增值稅專用發(fā)票的房間必須設(shè)置防盜門窗，有完備的防火措施。

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第四篇：天門市區(qū)塊鏈超市發(fā)票管理辦法

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發(fā)票管理辦法

根據(jù)國家有關(guān)發(fā)票管理的法律、法規(guī)、規(guī)章要求，結(jié)合購物廣場經(jīng)營特點，廣場對發(fā)票實施統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的管理模式。

一、廣場發(fā)票的管理

廣場增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部管理，樓層收銀員使用的普通發(fā)票由收銀領(lǐng)班到財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)；具備收款條件的部室所需用的收據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取，并按照規(guī)定及時將款項交財務(wù)部；增值稅發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部對外開出。各樓層部室嚴(yán)禁自行購買收據(jù)。

二、各種發(fā)票的領(lǐng)用及管理

1、所有發(fā)票由財務(wù)部設(shè)專人管理，普通發(fā)票經(jīng)收銀領(lǐng)班、收銀員逐級領(lǐng)取，各級管理均須設(shè)置發(fā)票登記簿，并記錄領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用日期，發(fā)票起止號碼，領(lǐng)用人、交回日期及使用情況，如在哪一級因手續(xù)不全出現(xiàn)發(fā)票混亂或丟失，由該級發(fā)票負(fù)責(zé)人承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失并按廣場獎懲規(guī)定進(jìn)行行政處罰。

2、收銀員一律到收銀領(lǐng)班處登記領(lǐng)用發(fā)票，如因轉(zhuǎn)借或丟失發(fā)票而發(fā)生的問題及經(jīng)濟(jì)后果，一律由發(fā)票領(lǐng)用人承擔(dān)責(zé)任。

3、凡未按規(guī)定領(lǐng)用、開具、保管、使用發(fā)票者，一律按廣場獎懲規(guī)定給予相應(yīng)的行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，并承擔(dān)由此帶來的經(jīng)濟(jì)損失及上繳主管部門的罰款。

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4、下列行為屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為：（1）丟失發(fā)票或發(fā)票專用章。（2）損（撕）毀發(fā)票。

（3）丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿。（4）未按規(guī)定繳銷發(fā)票。

（5）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。

（6）其它未按規(guī)定保管發(fā)票及發(fā)票專用章的行為。

三、增值稅發(fā)票的管理

1、增值稅發(fā)票開具的范圍

銷售商品時，如顧客要求開具增值稅專用發(fā)票，可按照規(guī)定向顧客開具，但下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票

（1）向消費者銷售商品。（2）銷售免稅商品。（3）銷售報關(guān)出口的貨物。（4）將貨物用于非應(yīng)稅項目。（5）將貨物用于集體福利或個人消費。

（6）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

（7）零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）、化妝品等消費品，但批發(fā)給此類商品經(jīng)營單位除外，開具發(fā)票要認(rèn)真查看其營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證是否有規(guī)定的經(jīng)營范圍。

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（8）各種生產(chǎn)經(jīng)營用的電子設(shè)備，凡直接銷售給使用單位的，應(yīng)開具普通發(fā)票，如購貨方索取增值稅專用發(fā)票，方可開具增值稅專用發(fā)票。

2、增值稅發(fā)票開具的要求

（1）項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（2）字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票聯(lián)上注明“誤填作廢”字樣。如專用發(fā)票開具后因購買方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

（3）票物相符，稅務(wù)會計開具增值稅發(fā)票時必須根據(jù)收銀機(jī)打發(fā)票開具，內(nèi)容與機(jī)打發(fā)票一致，金額相符。開具后收回機(jī)打發(fā)票，將機(jī)打發(fā)票與增值稅專用發(fā)票釘在一起保存。

（4）按規(guī)定的時限開具增值稅發(fā)票，不得開具偽造的專用發(fā)票，不得拆本使用專用發(fā)票，不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票。

（5）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其它印章。財務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印油。

（6）發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。

A、購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到

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后，如果未作賬務(wù)處理，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，整套保存，并重新填開退貨后或銷售折讓后所需的專用發(fā)票。如果銷貨方已作賬務(wù)處理，可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑據(jù)，同時將從購買方收回的原抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)附在紅字專用發(fā)票的后面，并注明原發(fā)票記賬聯(lián)發(fā)票號，以便備查。

B、在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴車叶悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單(以下簡稱證明單)送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務(wù)專用章外，必須同時加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述印章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減。

3、增值稅發(fā)票的辦理

（1）凡顧客購物要求開據(jù)增值稅發(fā)票的，需憑普通商業(yè)

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銷售發(fā)票到廣場財務(wù)部辦理。

（2）顧客需開增值稅發(fā)票的，務(wù)必要帶稅務(wù)登記副本、企業(yè)稅碼、帳號、增值稅一般納稅人資格證等資料，否則不予辦理。

4、增值稅發(fā)票的收取

（1）對于外來的增值稅發(fā)票，嚴(yán)格按規(guī)定檢驗，將假增值稅發(fā)票杜絕于付款前。對于外來發(fā)票，必須有稅局監(jiān)制章，發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，金額大小寫相符，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清楚，開票日期必須在90日內(nèi)，當(dāng)月送交稅務(wù)會計處認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證后，結(jié)算會計或出納方能支付貨款。如果不能通過認(rèn)證，及時將信息通知經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人與開票人聯(lián)系重開發(fā)票。

（2）凡貨款發(fā)票在店內(nèi)未同意付款前，一律不接收發(fā)票、不押發(fā)票，采購業(yè)務(wù)一般不辦理預(yù)付貨款（經(jīng)銷合同除外），特殊情況須總經(jīng)理簽批。

（3）當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，必須當(dāng)月進(jìn)行抵扣，不得延遲，否則將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

5、增值稅專用發(fā)票的保管

增值稅專用發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部辦稅人員由稅務(wù)局購入，并由其統(tǒng)一保管，必須建立發(fā)票領(lǐng)用存登記簿，所有的增值稅發(fā)票必須存放在專用的保險柜中。存放增值稅專用發(fā)票的房間必須設(shè)置防盜門窗，有完備的防火措施。

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第五篇：深圳區(qū)塊鏈公司聲像檔案管理辦法總則

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(一)總則

第一條

第貳條 本公司的聲像檔案是指本公司各部門或個人在社會實踐活動中直接形成的對國家、社會和公司有保存價值的錄音、錄像、照片、影片等輔以文字說明的歷史記錄。聲像 檔案一般由錄單帶、錄像帶、攝像帶、影片(母片)、照片(含底片)等文字說明兩部分組成。

第三條

(二)第四條

1.反映本公司主要職能活動工作成果和存在問題 2.3.4.5.6.第五條

1.聲像檔案資料應(yīng)在形成后一個月內(nèi)隨立檔部門其它載體形態(tài)的檔案同時歸檔；如有特殊情況

2.第六條

1.錄音帶、錄像帶、攝像帶、影片、照片(含底片)和文字說明要收集齊全，按時歸檔并建立歸

2.3.第七條

1.2.在征集的聲像資料中，凡涉及國家和全國郵電部門重大事件的，應(yīng)向郵電部辦公廳檔案處報

第八條

本公司各部或個人凡按本辦法第四條形成聲像檔案的費用，只要將檔案資料按要求向檔案歸檔，(三)聲像檔案的整理〖HT 第九條

第十條

第十一條

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1.照片檔案按年代、問題分類。同屬一類的照片按時間順序編號，同時填寫其底片號。底片在全宗內(nèi)編流水號。格式：全宗號-

2.錄音帶、錄像帶、攝像帶按年代-問題分類，按內(nèi)容編號。同一內(nèi)容分錄幾盤的應(yīng)視為一個案卷，編一個案卷號，然后每盤

3.編注與其他載體檔案相聯(lián)系的參照號。格式為(檔案形態(tài))檔號/(檔案形態(tài))

第十二條 保管期限：應(yīng)視其內(nèi)容的重要程度、時間、名稱、可靠程度、有效性等因素，劃定保

第十三條

1.文字說明基本內(nèi)容包括事由、時間、地點、人物、背景、作者(攝制者)2.(1)

(2)照片的自然張(內(nèi)容相近的亦可以若干張)編寫文字說明。錄音帶、錄像帶、報像帶按案卷編寫文字說明(3)(4)

第十四條

1.照片編制采用橫寫格式。其格式為照片/底片號-文字說明-參見號-攝制時間-攝制者。2.第十五條

1.2.3.卷內(nèi)備考表，用于說明

第十六條

聲像檔案的著錄依照GB3792.5-8

5(四)第十七條

第十八條

底片、膠片庫溫度應(yīng)保持在13-15℃之間，相對濕度應(yīng)保持35%-45%

照片庫溫應(yīng)保持14-24℃，相對濕度應(yīng)保持37.5%-67.5%；錄音、錄像帶庫溫應(yīng)保持18-24℃，相對濕度應(yīng)保持40%-60%

第十九條 底片冊、錄音、錄像帶、攝像帶應(yīng)立放，磁帶庫必須避開30奧斯特以上的磁場，磁場盒與盒的間距不小于3mm

第二十條

第二十一條 歸檔保存的聲像檔案，任何人不得私自撤銷、抽出、清洗、消磁和涂改；銷毀聲像

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第二十二條 建立健全聲像檔案統(tǒng)計制度，做好聲像檔案收進(jìn)、移出、庫存數(shù)量、保管情況、提

(五)第二十三條

第二十四條 建立聲像檔案借閱，利用制度，嚴(yán)格審批手續(xù)，根據(jù)聲像檔案的機(jī)密程度，確定利

第二十五條 具有專利的聲像檔案，外單位利用時，應(yīng)按《中華人民共和國專利法》的有關(guān)規(guī)定

第二十六條 聲像檔案原版一般不得借出檔案室之外。如有特殊需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可限期外借。利用率高的聲像檔案可將復(fù)制件外借；外單位借用或復(fù)制聲像檔案，由檔案室負(fù)責(zé)辦理，并按有關(guān)規(guī)定收費，實行有償服務(wù)。如在借用中造成損壞，則由借用單位負(fù)責(zé)賠償。

第二十七條 在不影響保密的前提下，各單位可利用聲像檔案舉辦報告會、展覽會，編輯綜合性或?qū)ｎ}性畫冊、資料片等，積極開發(fā)利用現(xiàn)在的聲像檔案