第一篇：公司發(fā)票管理辦法

發(fā)票管理辦法范圍 該辦法適用于***有限公司各部門。2 目的 為了進一步規(guī)范我公司經(jīng)濟活動，加強財務監(jiān)督和管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定本辦法。發(fā)票的領購、繳銷、保管

3.1 公司所用發(fā)票由財務部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務部門購買，財務部按稅務部門要求對發(fā)票進行管理。

3.2 公司所用發(fā)票由財務部專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領用和結存情況。

3.3 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按會計檔案管理規(guī)定進行保管。

3.4 若發(fā)票丟失，則由經(jīng)辦人承擔造成的一切經(jīng)濟損失（不僅限于稅務罰款）。4 發(fā)票的開具

4.1 公司需要開具發(fā)票（包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），首先由公司業(yè)務人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件3），經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人員審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務專用章），提交財務部開票人員開具發(fā)票。

4.2 已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務人員復核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領取發(fā)票相應聯(lián)次；財務人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。

4.3 發(fā)票填寫規(guī)定:開發(fā)票時，應按順序號全份復寫，并加蓋單位發(fā)票或財務專用章；各項目內(nèi)容應填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、金額；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務當前規(guī)定進行處理）。

嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。發(fā)票的取得

5.1 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應嚴格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)（詳見附件1、2）。

5.2 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員取得發(fā)票時，應向對方索取發(fā)票及稅務登記證復印件，以確定其是否具有發(fā)票開具的資格。若其經(jīng)營范圍中不包含此業(yè)務，則其不具備開具發(fā)票的資格，需要到稅務部門代開發(fā)票。

5.3 業(yè)務人員取得發(fā)票后應及時送交財務部門入賬。日常經(jīng)營活動取得的發(fā)票應在取得日后15天內(nèi)（不超過發(fā)票開具日期30日內(nèi)）提交財務入賬。若出現(xiàn)發(fā)票滯后入賬，使增值稅進項不能抵扣（一般發(fā)票抵扣期為90天），不能稅前列支的問題，應追究有關當事人的責任。

5.4 差旅費、招待費發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務發(fā)生的15天內(nèi)到財務辦理報銷手續(xù)。

5.5 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前年度各類發(fā)票及票據(jù)。

5.6 財務部門在進行賬務處理時將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，退回經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人負責聯(lián)系客戶進行發(fā)票的更換。如不能更換，財務部拒絕付款，并提請總經(jīng)理追究相關人員的責任。

第二篇：公司發(fā)票管理辦法

*****公司發(fā)票管理辦法

（暫行）

為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本公司銷貨發(fā)票、購貨發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)總公司有關制度規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

一、總則

(一)公司發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務部的管理。(二)銷貨發(fā)票的使用部門為公司銷售部門及其他經(jīng)公司批準有相對獨立經(jīng)營權的子公司、分公司和部門。

(三)公司所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。

二、銷貨發(fā)票

(一)銷貨發(fā)票是公司銷售商品、提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。

(二)財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、使用監(jiān)督以及報表填制和報送工作。

(三)財務部負責具體開具銷貨發(fā)票。

(四)經(jīng)主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后應將記賬聯(lián)連同相應的記賬憑證及時裝訂。(五)開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理： 1．按號碼順序填開；

2．填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚、不得涂改； 3．全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致； 4．票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符； 5．各項目內(nèi)容正確無誤；

6．根據(jù)總公司結算要求，及時結算，定期開具發(fā)票；

7．經(jīng)財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章。(六)發(fā)票使用部門的業(yè)務人員負責結算、發(fā)票交接簽收等事宜。人員調(diào)動變更時，必須通知財務部。

(七)發(fā)票使用部門要加強發(fā)票（特別是增值稅專用發(fā)票）的管理，不得損毀或丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。(八)增值稅發(fā)票的開具流程與交接

1．銷售部門應及時與客戶對賬并在ERP中錄入提交結算單

按照總公司結算要求，貨物在實現(xiàn)銷售之后，原則上應及時結算，向客戶開具增值稅發(fā)票，減少跨期收入規(guī)模。因此，各業(yè)務部門應在完成銷售之后，定期及時在ERP中制作結算單并提交財務部，經(jīng)財務部審核無誤后，方可開具增值稅發(fā)票。2．發(fā)票開具與交接

財務部根據(jù)ERP系統(tǒng)結算單，經(jīng)對照審核無誤后，及時開具增值稅發(fā)票，并應自發(fā)票開具之日起3個工作日內(nèi)，將發(fā)票交予業(yè)務部門指定人員，同時做好登記簽收工作。3．發(fā)票送達客戶

按照現(xiàn)行有關規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為自發(fā)票開具之日起180天以內(nèi)，因此，為避免出現(xiàn)增值稅發(fā)票過期的情況，業(yè)務部門在收到增值稅發(fā)票之后，應及時與客戶取得聯(lián)系，負責督促其領取發(fā)票或通過郵寄等方式將發(fā)票送達客戶，并注意做好備案登記和簽收工作。同時，業(yè)務部門應建立發(fā)票管理預警制度，對于客戶長期不領取的發(fā)票，應在發(fā)票到期日前60日，由具體保管發(fā)票的人員向業(yè)務部門負責人提示預警。量力和龍港門市部參照本條規(guī)定執(zhí)行。

4．對于違反上述規(guī)定，導致發(fā)票在開具、交接、送達、保管過程中給公司造成損失的，由過錯者承擔相應責任。

(九)任何部門和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空白發(fā)票。

(十)關于增值稅發(fā)票作廢、紅沖有關事項，按照《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)【2006】156號）執(zhí)行。(十一)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下： 1.銷售本公司的商品；

2．其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

(十二)屬于下列情況之一的,應開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票； 1.向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的； 2．處理廢舊設備等固定資產(chǎn)變價銷售的； 3．處理在建工程物資的；

4.其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

(十三)已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員

按稅務機關有關規(guī)定妥善保管。

三、購貨發(fā)票

(一)購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

(二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。

(三)物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項目除外)，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。

(四)下列經(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票： 1.具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務； 2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務；

3.旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、餐飲服務； 4.郵電費、保險費、娛樂活動費； 5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費； ’

6.其他按國家稅務機關規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。

(五)各業(yè)務部門向供貨單位采購物資、接受勞務，費用一經(jīng)發(fā)生，不論付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理入庫手續(xù)，費用發(fā)票報銷待簽字審核等各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理入賬。

(六)財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款： 1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；

2．應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票； 3．項目不全、填寫不清楚的發(fā)票； 4．內(nèi)容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票； 5．其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。

四、附則

(一)公司收款部門為財務部，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。(二)公司人員違反本制度規(guī)定者，將視情節(jié)輕重給予一定處罰，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

(三)本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。

(四)本制度由財務部負責制定、修改和解釋。(五)本制度自頒布之日起施行。

總經(jīng)理：

*****公司

**年** 月** 日

第三篇：公司發(fā)票管理辦法

發(fā)票管理辦法

總則

第一條 為了規(guī)范公司的發(fā)票管理，形成統(tǒng)一的發(fā)票管理制度，加強財務監(jiān)督，公司計劃財務總依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理辦法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《實施細則》，制定本辦法。

第二條 公司領取、開具、填開、使用、保管發(fā)票的單位和個人必須遵守本辦法。

第三條 本辦法所稱發(fā)票，是指公司為工程項目施工建設單位開具的《北京市建筑專用發(fā)票》、《河北省保定市建筑專用發(fā)票》和《河北省保定市服務業(yè)專用發(fā)票》和施工地稅務部門開具的《稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票》。

第四條 發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。

第五條 發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、工程項目、收款內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

第六條 公司財務部統(tǒng)一負責發(fā)票管理工作。公司其他部、室，在各自職責范圍內(nèi)，配合財務部作好發(fā)票管理工作。

具體細則

第七條 公司發(fā)票領購、管理和使用，實行專人負責制度。如遇特殊情況，根據(jù)工作需要，經(jīng)財務部批準，公司其他部、室的指定期人員可以暫時領取和使用發(fā)票（以下簡稱發(fā)票領取和使用人），并于領取時辦理相關領用手續(xù)。

第八條 財務部指定發(fā)起人依法向稅務機關辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的領購、變更、撤銷手續(xù)。

第九條 財務部建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記使用臺賬，定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。對其他部、室的指定人員領用的發(fā)票嚴格控制，用完后及時收回并辦理注銷手續(xù)。

第十條 財務部按規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿（臺賬）應保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀；將已開具的發(fā)票記賬聯(lián)，作為原始憑證附在記賬憑證后作為附件。

第十一條 財務部定期對其購買和其他部、室的指定人員領用的發(fā)票進行檢查。檢查內(nèi)容：檢查領取、開具、填開、使用、保管情況；詢問當事各方與發(fā)票有關問題和情況；查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料。發(fā)票領用和使用人必須接受檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第十二條 從施工地稅務部門開具發(fā)票時，事先應通知財務部，經(jīng)同意后，方可開具。開具后，應將發(fā)票交存財務部發(fā)票主管

人員，財務部發(fā)票主管人員據(jù)此登記臺賬。

第十三條 發(fā)票領取和使用人向財務部領取發(fā)票的方式：交舊領新，驗舊領新。

第十四條 發(fā)票領取和使用人在開啟發(fā)票前，應清檢，發(fā)現(xiàn)有套數(shù)不符或字號重復錯亂的問題，應及時整本退回財務部，以便明確責任。

第十五條 發(fā)票領取和使用人只準在規(guī)定區(qū)域和范圍內(nèi)使用嚴禁轉借、轉讓、私售、代開發(fā)票。

第十六條 發(fā)票領取和使用人應建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿或臺賬，向財務部報告發(fā)票使用情況，接受檢查。

第十七條 發(fā)票領取和使用人應當按規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已開具的發(fā)票存根聯(lián)，發(fā)票登記簿或臺賬，每月月底向財務部報告并繳銷。

第十八條 發(fā)票領取和使用人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)勞業(yè)務一律不得開具發(fā)票。

第十九條 發(fā)票領取和使用人開具發(fā)票，必須做到按規(guī)定的時限，按號碼順序逐欄，全部聯(lián)次一次性如實填開，填定項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋財務印章或發(fā)票專用章。不得涂改、挖補、撕毀，不得拆本和單聯(lián)使用。不得擴大發(fā)票使用范圍，如填開材料費等。不得倒買倒賣發(fā)票。作廢時，應全聯(lián)保存，并加蓋“作廢”或“注銷”戳記。

第二十條 發(fā)票領取和使用人開票后，如發(fā)生銷貨退回等到需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”或“注銷”字樣后，重新開具發(fā)票。

第二十一條 發(fā)票領取和使用人要妥善保管發(fā)票，不得丟失，如發(fā)生丟失，應于丟失的當天書面報告財務部和當?shù)囟悇罩鞴軝C關，并通過省稅務雜志社辦理掛失。

第二十二條 財務部對不符合規(guī)定的發(fā)票，不作為財務報銷的憑證。

第二十三條 發(fā)票領取和使用人違反發(fā)票管理規(guī)定，公司依據(jù)有關規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴重，構成犯罪，移交司法機關追究刑事責任。

附則

第二十四條 本管理辦法由公司財務部負責解釋。

第二十五條 本管理辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會討論通過，自發(fā)布之日起施行。公司原有關規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

第四篇：公司發(fā)票、收據(jù)管理辦法

公司發(fā)票、收據(jù)管理辦法

第一條

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細則》制定本辦法。

第二條

公司在印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票及收據(jù)等方面必須遵守本辦法。

第三條

發(fā)票、收據(jù)的的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。

第四條

發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶銀行及帳號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位（個人）名稱（章）等。

第五條

發(fā)票、收據(jù)的印制或領購必須事先向公司辦公室申請，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準后印制。

第六條

印制發(fā)票、收據(jù)必須提供印制票樣、數(shù)量、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色、編號規(guī)則等內(nèi)容。

第七條

印制發(fā)票除需得到公司總經(jīng)理批準外，必須遵守國家和當?shù)囟悇諜C關有關發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定。

第八條

開具票據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務專用章或者發(fā)票專用章。

第九條 票據(jù)必須按下列要求開具： 1．字跡清楚。2．不得涂改。

如填寫有誤，應另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上蓋作廢章或寫明“作廢”。

3．如有票據(jù)開具后因收執(zhí)方不索取應單獨保管。4．項目填寫齊全。

5．票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

6．各項目內(nèi)容正確無誤。即必須按實收金額、項目、日期、繳款單位（人）如實填寫，做到準確無誤。

7．全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。8．發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。9．開票人和收款人應在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏。10．盡量做到開票人和收款人的分離。

11．不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應始終為整體。12．作廢發(fā)票應所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次。

第十條

票據(jù)的開具時限為收訖款項或取得索取款項的憑據(jù)的同時，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具票據(jù)。

第十一條

收款后應在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第十二條

票據(jù)應按編號順序使用，不許跨頁使用。

第十三條

建立健全發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記薄，記錄發(fā)票的領購、使用、結存等情況。第十四條

發(fā)票和收據(jù)不得丟失。票據(jù)丟失，查明原因，應于當日書面報告公司總經(jīng)理并呈送主管稅務機關，且在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第十五條

有關人員應妥善保管發(fā)票和收據(jù)，設專人專柜負責保管，放置在安全的場所，防止丟失。

第十六條

不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財務報銷憑證。第十七條

空白收據(jù)管理制度：

原則上除財務部外，其它部門或人員不得攜帶空白收據(jù)。但為方便有關部門或人員靈活、機動清收賬款，不誤時不誤事，特制定本制度。

1、公司使用的所有的空白收據(jù)，由公司財務部門統(tǒng)一購回、統(tǒng)一保存、統(tǒng)一管理，并對空白收據(jù)實行分類及連續(xù)編號。

2、設立空白收據(jù)分類專用領取登記薄，凡有關部門或人員領用空白收據(jù)，必須在登記薄上按照規(guī)定項目，填寫收據(jù)起止號碼、領取本數(shù)、領取人及領取時間。

3、領用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后在財務部登記冊上登記時間、數(shù)量、號碼、部門及領用人，以備查對。如有差錯，交回處理。

4、空白收據(jù)為代收款收據(jù)，專人領取，專人保管，專人使用，款收回交財務部后，財務部另開收據(jù)給代交款人，代交款人將收據(jù)貼存至本人攜帶的空白收據(jù)相應聯(lián)上，以備查證。

5、公司的票據(jù)使用實行換領管理辦法，即領用者將使用完畢的票據(jù)存根，繳回財務部門核銷以后，再領用新的票據(jù)。收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應員工的舊收據(jù)時，不得發(fā)出新收據(jù)。相應地，保管員應跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當一段時間但仍未退回換新的收據(jù)。

6、凡書寫完畢或其它原因繳回收據(jù)時，在專用登記薄上填寫繳回本數(shù)、作廢張數(shù)、繳回時間及繳回人。

領用者繳回收據(jù)時，事先對收據(jù)存根進行金額合計和核對，并在收據(jù)封面上簽注交回時間，對作廢收據(jù)單獨進行金額合計，并由繳回收據(jù)人在封面上簽字，借以保證空白收據(jù)的不流失。

7、領用收據(jù)的部門及人員如因機構變動或人員工作變動，需在變動前到財務部交回收據(jù)并結清核銷。

第十八條

嚴禁任何人轉借、轉讓、代開、虛開、擅自銷毀和涂改及相互串用各種票據(jù)。如果票據(jù)發(fā)生意外，應當及時報告有關部門或人員，否則，因此而造成的經(jīng)濟損失及其它后果由當事人負責。

第十九條

建立健全票據(jù)稽查制度，自覺接受有關部門的檢查和監(jiān)督，對違反規(guī)定的視情節(jié)輕重給予相應行政處分和處罰，構成犯罪的移交司法機關追究有關刑事責任。

第二十條

本規(guī)定從公司董事長批準之日起執(zhí)行。第二十一條

本規(guī)定由公司辦公室、財務部負責解釋。

第五篇：公司發(fā)票管理辦法

發(fā)票管理辦法

一、總則

第一條

為了規(guī)范公司的發(fā)票管理，形成統(tǒng)一的發(fā)票管理制度，加強財務監(jiān)督，公司根據(jù)財務總依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理辦法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《實施細則》，制定本辦法。

第二條

公司領取、開具、填開、使用、保管發(fā)票的單位和個人必須遵守本辦法。

第三條

發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。

第四條

發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、工程項目、收款內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

第五條

公司財務部統(tǒng)一負責發(fā)票管理工作。公司其他部門，在各自職責范圍內(nèi)，配合財務部作好發(fā)票管理工作。

二、具體細則

第六條

公司發(fā)票領購、管理和使用，實行專人負責制度。第七條

財務部指定發(fā)起人依法向稅務機關辦理發(fā)票和發(fā)票

領購簿的領購、變更、撤銷手續(xù)。

第八條

財務部建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記使用臺賬，定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。

第九條

財務部按規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿（臺賬）應保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀；將已開具的發(fā)票記賬聯(lián)，作為原始憑證附在記賬憑證后作為附件。

第十條

發(fā)票領取和使用人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)勞業(yè)務一律不得開具發(fā)票。

第十一條

發(fā)票領取和使用人開具發(fā)票，必須做到按規(guī)定的時限，按號碼順序逐欄，全部聯(lián)次一次性如實填開，填定項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋財務印章或發(fā)票專用章。不得涂改、挖補、撕毀，不得倒買倒賣發(fā)票。作廢時，應全聯(lián)保存，并加蓋“作廢”或“注銷”戳記。

第十二條

發(fā)票領取和使用人開票后，如發(fā)生服務退回等到需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”或“注銷”字樣后，重新開具發(fā)票。

第十三條

發(fā)票領取和使用人要妥善保管發(fā)票，不得丟失，如發(fā)生丟失，應于丟失的當天書面報告財務部和當?shù)囟悇罩鞴軝C關，并通過省稅務雜志社辦理掛失。

第十四條

財務部對外部取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不作為財務報銷的憑證。

第十五條

發(fā)票領取和使用人違反發(fā)票管理規(guī)定，公司依據(jù)有關規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴重，構成犯罪，移交司法機關追究刑事責任。

三、附則

1、本制度由**公司制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后予以實施。

2、本制度解釋權和修訂權歸**公司所有，根據(jù)實際情況，公司將定期對本制度進行修訂。

3、本制度自頒布之日起實施。

**公司

**年**月**日