第一篇：稅法關(guān)于差旅費(fèi)列支規(guī)定

稅法關(guān)于差旅費(fèi)列支規(guī)定

按照新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，差旅費(fèi)可以作為企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用在繳納企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除。然而日前稅務(wù)人員稽查人員在對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查中發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)存在找票沖賬，加大查旅費(fèi)支出，從而達(dá)到少繳所得稅的目的的違法行為。對(duì)此中國稅網(wǎng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究室專家提醒企業(yè)，企業(yè)如果故意虛假列支的差旅費(fèi)用，除了要補(bǔ)繳少繳稅款外，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)定性為偷稅，還將被處以0.5倍的罰款。

據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)人員介紹，他們?cè)跈z查中發(fā)現(xiàn)，由于稅前扣除的費(fèi)用國家有嚴(yán)格限定，部分企業(yè)在沒有相關(guān)費(fèi)用可以扣除的情況下，就打起了“差旅費(fèi)”的主意。最為突出的是把營銷人員的這項(xiàng)費(fèi)用擴(kuò)大，盡量讓營銷人員外出時(shí)多找車票，虛增出差日期，發(fā)放自定標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)助，并把出差補(bǔ)助列支在差旅費(fèi)內(nèi)，加大所得稅稅前扣除金額，減少企業(yè)所得稅支出。另外，有的還把工資一部分轉(zhuǎn)成差旅費(fèi)補(bǔ)助，以達(dá)到讓員工少繳個(gè)人所得稅的目的。

對(duì)此，中國稅網(wǎng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究室專家指出，在差旅費(fèi)的稅務(wù)問題上，企業(yè)應(yīng)關(guān)注企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅方面的相關(guān)規(guī)定，按稅法規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定

差旅費(fèi)稅前扣除要有合法憑證

據(jù)介紹，根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條同時(shí)明確：企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出?！镀髽I(yè)所得稅法》第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。差旅費(fèi)作為企業(yè)日常經(jīng)營過程中的一項(xiàng)正常支出，也被允許在稅前扣除。

而根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十二條規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。這些邏輯關(guān)系混亂，真實(shí)性不能保證的車票，不能作為差旅費(fèi)在稅前扣除。

差旅費(fèi)報(bào)銷額度可參照國家機(jī)關(guān)單位標(biāo)準(zhǔn)

據(jù)專家介紹，目前，差旅費(fèi)報(bào)銷額度限制沒有全國統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，各地財(cái)稅機(jī)關(guān)對(duì)此也執(zhí)行不一，但基本的規(guī)定都是可參照?qǐng)?zhí)行國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。按照財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的通知（財(cái)行[2006]313號(hào)）的規(guī)定，2007年1月1日起，副部長級(jí)人員差旅費(fèi)為每人每天600元、司局級(jí)人員每人每天300元、處級(jí)以下人員每人每天150元標(biāo)準(zhǔn)以下憑據(jù)報(bào)銷。城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實(shí)行定額包干。出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天50元，公雜費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天30元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。

個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷的交通費(fèi)和住宿費(fèi)不征收個(gè)人所得稅。而對(duì)于伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等出差補(bǔ)助，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定＞的通知》(稅發(fā)[1994]089號(hào))的規(guī)定：對(duì)按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼，免予征收個(gè)人所得稅。其他各種補(bǔ)貼、津貼均應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。其中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征個(gè)人所得稅。

新的《個(gè)人所得稅法》出臺(tái)后，該文件總局沒有明確廢止。《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)政策問題的通知》財(cái)稅[2005]183號(hào)第二條規(guī)定：“工資、1 薪金所得應(yīng)根據(jù)國家稅法統(tǒng)一規(guī)定，嚴(yán)格按照‘工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得’的政策口徑掌握?qǐng)?zhí)行。除國家統(tǒng)一規(guī)定減免稅項(xiàng)目外，工資、薪金所得范圍內(nèi)的全部收入，應(yīng)一律照章征稅。”該文件所說的“津貼、補(bǔ)貼”不包括差旅費(fèi)津貼。而且國稅發(fā)[1994]089號(hào)已規(guī)定了“差旅費(fèi)津貼”不屬于征稅項(xiàng)目，所以對(duì)差旅費(fèi)津貼仍不征個(gè)人所得稅。

對(duì)于誤餐補(bǔ)助要區(qū)分情況確定征免，《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》（財(cái)稅字[1995]82號(hào)）文件對(duì)國稅發(fā)[1994]089號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助進(jìn)行解釋：不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并人當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

針對(duì)上述規(guī)定，中國稅網(wǎng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究室專家提醒企業(yè)在差旅費(fèi)的處理上要注意以下幾點(diǎn)：

1、交通費(fèi)的報(bào)銷上，企業(yè)可依各級(jí)別不同，確定乘飛機(jī)還是坐火車？是臥鋪還是硬座？也可以開車前往。不過無論是如何出差，都要相關(guān)《票據(jù)》證明。比如，如果是開車前往的，肯定要有過路費(fèi)然油費(fèi)票據(jù)證明。然后按出差的往返日期確定補(bǔ)助天數(shù)。

2、住宿費(fèi)的報(bào)銷上，出差的住宿費(fèi)同樣可以確定不同級(jí)別不同標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行正常報(bào)銷，按住宿天數(shù)補(bǔ)助伙食費(fèi)。對(duì)于是否可以將住宿費(fèi)進(jìn)行承包？稅法及相關(guān)文件沒有規(guī)定。但企業(yè)可以財(cái)務(wù)兩個(gè)措施來處理，一是包費(fèi)用。例如：這個(gè)人每天80元宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，如果住的是40元的，結(jié)余歸己，那么多出的40元就要并入工資薪金，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。二是按標(biāo)準(zhǔn)包死，無論是否住宿，都按80元一天計(jì)算。那么，出差人員要拿來合規(guī)的發(fā)票才能入賬。如果沒有發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)同意用“白條子”列支的。這80元就必須作為該員工的工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

第二篇：三項(xiàng)費(fèi)用列支規(guī)定

三項(xiàng)費(fèi)用列支相關(guān)規(guī)定

一、職工福利費(fèi)支出

1、《財(cái)政部關(guān)于職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)制度改革的銜接問題》（財(cái)企[2007]48號(hào)）明確規(guī)定，新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，2007年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回。

2、個(gè)人意見：職工福利費(fèi)不再實(shí)行計(jì)提，而于實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，企業(yè)實(shí)際情況各不一樣，其實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)可能低于工資總額的14%，這里存在一定的操作空間。

二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

1、根據(jù)《工會(huì)法》及湖南省有關(guān)實(shí)施辦法規(guī)定，建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)，其中應(yīng)上繳省直工會(huì)40%的部分由長沙市地稅局統(tǒng)一代征。

2、企業(yè)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)屬硬性規(guī)定。

三、職工教育經(jīng)費(fèi)

1、根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于大力推進(jìn)職業(yè)教育改革與發(fā)展的決定》（國發(fā)[2002]16號(hào)）、財(cái)政部等部委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》（財(cái)建[2006]317號(hào)）的規(guī)定，各類企業(yè)要按《中華人民共和國職業(yè)教育法》的規(guī)定實(shí)施職業(yè)教育和職工培訓(xùn)，承擔(dān)相應(yīng)的費(fèi)用。一般企業(yè)按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，從業(yè)人員技術(shù)素質(zhì)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)可按2.5%提取，列入成本開支，足額提取職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。

2、新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第44條規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。

3、企業(yè)計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)屬硬性規(guī)定。

四、員工工作服

1、根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1999]44號(hào)文規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行），員工制服費(fèi)可以計(jì)入“管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”和“管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)”科目。

2、目前普遍有二種列支途徑，一種是理解為勞保用品，直接計(jì)入成本費(fèi)用科目的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，另一種是理解為發(fā)放給職工的實(shí)物福利，直接計(jì)入成本費(fèi)用科目的職工福利費(fèi)。

第三篇：差旅費(fèi)、招待費(fèi)和其它費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和列支渠道的管理規(guī)定

差旅費(fèi)、招待費(fèi)和其它費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)

和列支渠道的管理規(guī)定

目的和適用范圍

1.1

目的：為加強(qiáng)差旅費(fèi)、招待費(fèi)及其它相關(guān)費(fèi)用的管理，結(jié)合本公司經(jīng)營實(shí)際情況，特對(duì)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和列支渠道制定如下具體規(guī)定。

1.2

適用范圍：公司各單位的費(fèi)用控制。

引用1、2010年9月1日頒發(fā)的“關(guān)于差旅費(fèi)、招待費(fèi)和其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和列支渠道的規(guī)定（試行）”

術(shù)語

無

職責(zé)

4.1

業(yè)務(wù)部門職責(zé)：在費(fèi)用項(xiàng)目開展前提交詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃，按照審批權(quán)限報(bào)授權(quán)審批人批準(zhǔn)；嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用控制審批流程；提交經(jīng)審批開展實(shí)施項(xiàng)目的監(jiān)控、效果自評(píng)；提交經(jīng)過審批的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、合同或協(xié)議。

4.2

財(cái)務(wù)部門職責(zé):

嚴(yán)格按照費(fèi)用控制審批程序，辦理審批程序；向公司高層領(lǐng)導(dǎo)反饋費(fèi)用控制執(zhí)行情況。

管理流程及流程步驟說明：

5.1

差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和列支渠道

5.1.1

差旅費(fèi)開支原則

5.1.1.1差旅費(fèi)報(bào)銷原則

長途費(fèi)按本辦法第5.1.2條據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支不補(bǔ)；住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷、超支不補(bǔ)；出差期間伙食補(bǔ)助費(fèi)、電話補(bǔ)助費(fèi)限額包干。

5.1.1.2差旅費(fèi)控制原則

公司各單位必須加強(qiáng)差旅費(fèi)的預(yù)算控制，明確出差人員任務(wù)、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、行程等。

公司中層以上（含）出差，須經(jīng)分管上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)審批人批準(zhǔn)；普通員工出差，須經(jīng)本單位主管和主管經(jīng)理或授權(quán)審批人批準(zhǔn)（授權(quán)審批人需要報(bào)財(cái)務(wù)部門備案），否則不予報(bào)銷出差費(fèi)用。

5.1.2

差旅費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定

5.1.2.1

交通工具乘坐規(guī)定

a.公司董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理可乘坐火車軟席、飛機(jī)商務(wù)艙、輪船一等艙位，乘坐其他交通工具據(jù)實(shí)報(bào)銷。

b.公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長可乘坐火車軟席、飛機(jī)普通艙、輪船二等艙位，乘坐其他交通工具據(jù)實(shí)報(bào)銷。

c.其他人員可乘坐動(dòng)車、火車硬席（或可躺式客車）、輪船三等倉，乘坐除出租車和旅游車以外的其他交通工具據(jù)實(shí)報(bào)銷。

d.其他人員出差乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，原則上無特殊情況不得乘坐。如確因工作需要乘坐飛機(jī)，要事先與總經(jīng)理溝通寫明情況后，由總經(jīng)理審批后，方可乘坐報(bào)銷。

e.乘坐火車從晚八點(diǎn)至次日早七點(diǎn)之間，在車上過夜六個(gè)小時(shí)以上，或連續(xù)乘坐超過十二小時(shí)的，可購買同席臥鋪票（硬臥）。

符合火車臥鋪乘坐條件，但未乘坐臥鋪的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

火車類型

直快或慢車

特快

新型空調(diào)車

硬席票價(jià)

60%

50%

30%

f.出差人員出差能坐火車的不允許乘坐長途汽車，特殊情況需要乘坐長途汽車的，要說明情況并由主管經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)按長途車站機(jī)打發(fā)票金額或網(wǎng)上查詢的票價(jià)報(bào)銷，超支部分自負(fù)。

g.出差人員出差期間在市內(nèi)乘坐交通工具，按出差期間的自然天數(shù)扣除乘坐長途交通工具的在途天數(shù)，每天在50元以內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，但要嚴(yán)格控制乘坐出租車。

5.1.2.2差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/日）及有關(guān)規(guī)定

a.住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

公司董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理，出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般地區(qū)每人每天不超過300元，特殊地區(qū)每人每天不超過500元；公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般地區(qū)每人每天不超過200元，特殊地區(qū)每人每天不超過300元，如因特殊情況超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

其他人員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)：二人一間，一般地區(qū)，每天不超過180元，特殊地區(qū)，每天不超過240元；按單人計(jì)算，一般地區(qū)，每天不超過100元，特殊地區(qū)，每天不超過150元.特殊地區(qū)包括：包括北京、上海、天津、重慶、廣州、深圳、珠海、?？?、廈門。

b.到北京出差，一律在礦業(yè)公司駐京辦接待站住宿，因駐京辦接待站客滿或參加會(huì)議等特殊情況需在外住宿的，要事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。

c.帶車到唐山、秦皇島地區(qū)出差的，必須當(dāng)日返回，不得在外住宿（參加連續(xù)性會(huì)議除外）。

d.相關(guān)人員到到外地參加有關(guān)單位、部門召開的會(huì)議，住宿費(fèi)按會(huì)議安排標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

e.長期駐外售后服務(wù)人員的住宿

市場部在與客戶簽訂礦車銷售合同時(shí)，若明確由我公司配備售后服務(wù)人員，需由客戶給我公司售后服務(wù)人員提供住宿，不能提供住宿的也要在合同中注明。對(duì)客戶不提供住宿的長期駐外的售后服務(wù)人員，售后服務(wù)部要在售后服務(wù)人員入駐前辦理好租房工作，因特殊情況，在售后服務(wù)人員入駐前未辦理好租房的，售后服務(wù)人員需要住宿的，要請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)，但必須在售后服務(wù)人員入駐一周之內(nèi)完成租房工作，售后服務(wù)人員憑有總經(jīng)理簽字的住宿發(fā)票報(bào)銷至多6天的住宿費(fèi)用。

f.公司高層領(lǐng)導(dǎo)隨行人員住宿費(fèi)超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，須經(jīng)隨行公司高層領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

5.1.2.3

伙食補(bǔ)助費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定

a.赴外地出差人員每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

赴外地出差人員的伙食補(bǔ)助，不分職務(wù)、級(jí)別，不分途中、住勤，一律按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算。

1)

到遷西、灤縣地區(qū)出差，公出人員享受每人、每天10元伙食補(bǔ)助。

2)

到唐山、秦皇島地區(qū)出差，公出人員享受每人、每天30元伙食補(bǔ)助，帶車時(shí)必須當(dāng)日返回，不得住宿。

3)

到國內(nèi)其他地區(qū)出差的，公出人員享受每人、每天40元伙食補(bǔ)助。

4)

因公臨時(shí)出國人員是指我公司派出的推銷、采購、考察、參加學(xué)術(shù)會(huì)議，或接受兩個(gè)月之內(nèi)的短期培訓(xùn)，實(shí)習(xí)以及為期兩個(gè)月之內(nèi)的技術(shù)服務(wù)人員，公出人員享受每人、每天80元伙食補(bǔ)助。

5)

凡到外地參加各種會(huì)議、短期培訓(xùn)，原則上會(huì)議或短期培訓(xùn)期間無伙食補(bǔ)助。會(huì)議、短期培訓(xùn)通知上明確注明伙食自理的，按出差標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合會(huì)議或短期培訓(xùn)天數(shù)計(jì)算伙食補(bǔ)助。

6)

出差期間如因工作需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得同時(shí)領(lǐng)取業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生當(dāng)日的伙食補(bǔ)貼。出差人員報(bào)銷出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，必須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕后期報(bào)銷的費(fèi)用。

b.赴外地售后服務(wù)人員每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

1)

售后服務(wù)人員享受綜合補(bǔ)助費(fèi)（包括當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)、通訊費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)）每人每天80元；往返途中按照一般出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

2)

售后服務(wù)人員在國外參加售后服務(wù)的，享受綜合補(bǔ)助費(fèi)（包括當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)、通訊費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)）每人每天150元，往返途中按照一般出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。特殊情況另行研究。

3)

借調(diào)人員參加售后服務(wù)的，在售后地點(diǎn)服務(wù)超過10天以上的（含），享受售后服務(wù)綜合補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不足10天的，按照一般出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。享受售后服務(wù)綜合補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)期間不報(bào)銷住宿費(fèi)。

4)

售后外聘服務(wù)人員，除報(bào)銷往返車票外，生活補(bǔ)助享受售后服務(wù)綜合補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

5)

售后服務(wù)人員辦理非售后服務(wù)的其他業(yè)務(wù)出差時(shí)，按照一般出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。

5.1.2.4

無手機(jī)話費(fèi)人員（不含享受綜合補(bǔ)助的售后服務(wù)人員）到唐山、秦皇島、遷西、灤縣以外地區(qū)出差，按出差天數(shù)，享受每天5元的話費(fèi)補(bǔ)助。

5.1.2.5

出差人員公出需要帶車的，要填寫派車審批單，經(jīng)公司車管部門批準(zhǔn)方可帶車出差。帶車出差人員交通費(fèi)不予報(bào)銷。

5.1.2.6

所有人員出差，要按公出審批程序辦理公出審批單，出差回來要寫出差報(bào)告并由本單位主管簽字（出差報(bào)告包括出差時(shí)間、地點(diǎn)、詳細(xì)行程、工作內(nèi)容和拜訪的客戶姓名等，招待客戶的，要寫清被招待人的姓名、職務(wù)及招待的必要性等），報(bào)銷時(shí)，要用黑色簽字筆填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，同時(shí)附公出審批單和出差報(bào)告；司機(jī)報(bào)銷出車補(bǔ)助及出車費(fèi)用，要用黑色簽字筆填寫報(bào)銷單，同時(shí)附派車單。

5.2

公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部車改補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放管理及審批程序

5.2.1

補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

5.2.1.1

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在公司的工作性質(zhì)、管理范圍等不同情況，確定董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)2500元/月，副總經(jīng)理補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為2020元/月。補(bǔ)貼以貨幣形式按月隨工資發(fā)放。

5.2.1.2

自駕私車出差的，車輛發(fā)生的費(fèi)用(路橋費(fèi)、停車費(fèi)、汽油費(fèi)等)，經(jīng)部門審核、總經(jīng)理簽批，給予定額補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按0.8元/公里計(jì).(以公司到出差地縣級(jí)或縣級(jí)以上城市公路往返里程計(jì),北京市計(jì)算到駐京辦事處)。享受定額補(bǔ)貼后，發(fā)生的其他車船費(fèi)用不再予以報(bào)銷。出差期間，扣除1天車改補(bǔ)貼。

5.2.1.3

因工作需要，領(lǐng)導(dǎo)干部自駕私車往返北京辦理公務(wù)的，可以在上述規(guī)定的定額補(bǔ)貼基礎(chǔ)上給予車輛磨損補(bǔ)貼，車輛補(bǔ)貼按照公司到北京往返一次200元予以補(bǔ)貼。

5.2.1.4

領(lǐng)導(dǎo)干部因工作需要自駕私車到北京、遷安以外其它地區(qū)辦理公務(wù)的，可依據(jù)實(shí)際往返路程，按每公里0.4元給予車輛補(bǔ)貼。

5.2.1.5

領(lǐng)導(dǎo)干部乘坐長途車去北京出差，在北京公出期間可以乘坐出租車，乘車費(fèi)每天控制在60元以內(nèi)，根據(jù)出租車機(jī)打票據(jù)辦理核銷手續(xù)。

5.2.1.6

因公出差（指乘坐火車、長途汽車、飛機(jī)等交通工具）按財(cái)務(wù)有關(guān)制度規(guī)定報(bào)銷，并享受出差補(bǔ)助。個(gè)人享受的車改補(bǔ)貼，按出差天數(shù)折扣。

5.2.1.7

考慮到安全和經(jīng)濟(jì)等因素，駕車出差的里程一次不宜超過400公里（單程），特殊情況需經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理支付。各單位在實(shí)際執(zhí)行中，以交通部門印制的最新版本的全國公路交通圖所標(biāo)定的里程為計(jì)算依據(jù)。

5.2.2

定額補(bǔ)貼的發(fā)放管理及審批程序

5.2.2.1

領(lǐng)導(dǎo)干部駕車出差享受定額補(bǔ)貼，對(duì)其發(fā)生的其他車船等交通費(fèi)用不再予以報(bào)銷。駕車出差不論時(shí)間長短，均扣除一天日常車改補(bǔ)貼。

5.2.2.2

領(lǐng)導(dǎo)干部自駕車出差應(yīng)由本人按要求填寫公出請(qǐng)假單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可自駕車公出，報(bào)銷時(shí)，附自駕車公出請(qǐng)假單，由辦公室確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理審批。

5.2.2.3

公司要嚴(yán)格領(lǐng)導(dǎo)干部出差補(bǔ)貼的審批程序，特別是在出差里程上要認(rèn)真核定，防止弄虛作假現(xiàn)象發(fā)生。

5.2.2.4核銷定額補(bǔ)貼時(shí)，要出具與公出日期相符的必要票證，填寫核銷補(bǔ)貼報(bào)銷單，經(jīng)綜合管理部審核簽認(rèn)無誤的報(bào)銷單，由總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。

5.3

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)及列支渠道

5.3.1

招待費(fèi)總額控制在本公司銷售收入的允許范圍內(nèi)，由綜合管理部歸口管理，各單位不再安排招待費(fèi)用指標(biāo)。公司領(lǐng)導(dǎo)、銷售部門及其他單位有招待業(yè)務(wù)或有必要贈(zèng)送禮品時(shí)，必須先經(jīng)總經(jīng)理同意或?qū)徟蠓侥苷写唾徺I，且招待和禮品費(fèi)用控制在審批范圍內(nèi)。

5.3.2

招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):

即招待外賓時(shí)，按每人200元以下標(biāo)準(zhǔn)；招待國內(nèi)客戶等由總經(jīng)理陪餐的，按每人150元標(biāo)準(zhǔn)；由副總經(jīng)理陪餐的，按每人100元標(biāo)準(zhǔn)；由科長及業(yè)務(wù)人員陪餐的，按每人40元標(biāo)準(zhǔn)就餐。

5.3.3

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)人員不得以任何名義、任何方式從事與公司經(jīng)營無關(guān)的公款請(qǐng)客、送禮、瀏覽活動(dòng)。

5.3.4

因事故搶修或臨時(shí)組織生產(chǎn)及工程突擊任務(wù)，在正常工作時(shí)間外延長工作時(shí)間4小時(shí)以上的，經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，可安排每人10元以內(nèi)的工作餐。

5.3.5公司所有員工在公司工作期間，按出勤天數(shù)每人每天享受8元的工作餐補(bǔ)貼。

5.4

長權(quán)電話及手機(jī)通訊費(fèi)的使用控制及開支標(biāo)準(zhǔn)

5.4.1

長權(quán)電話（含傳真機(jī)）的使用與管理由各單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。各單位要嚴(yán)格控制長話費(fèi)用，所需話費(fèi)納入各單位的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行控制。

5.4.2

因工作需要，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)人使用手機(jī)的，手機(jī)通訊費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放電話卡：董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理每月500元；副總經(jīng)理每月400元；市場部、售后服務(wù)部、財(cái)務(wù)部部長每月300元；電動(dòng)輪車間（兼修復(fù)中心）主任、綜合管理部科長、總經(jīng)理秘書每月200元；總裝車間主任、金結(jié)車間正、副主任、生產(chǎn)控制部科長、采購科長、研究所科長、質(zhì)量部科長、財(cái)務(wù)部副科長、辦公室主管、小車司機(jī)每月100元。特殊情況超過標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

5.5

其它事項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)及控制授權(quán)單位

5.5.1

防暑降溫費(fèi)、綠化費(fèi)由辦公室統(tǒng)一控制。文具費(fèi)按照管理人員每人每月4元控制發(fā)放，辦公室要建立領(lǐng)發(fā)臺(tái)帳，做到嚴(yán)格控制，不超標(biāo)；防暑降溫費(fèi)按照礦業(yè)公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)購買和發(fā)放；綠化費(fèi)按照廠規(guī)劃和經(jīng)理辦公會(huì)審定金額控制使用。各單位不得擅自到礦業(yè)公司領(lǐng)取或購買。超標(biāo)費(fèi)用，確實(shí)屬于工作需要的，必須上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可購買。

5.5.2

勞保費(fèi)用由供應(yīng)科統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立個(gè)人勞保臺(tái)帳，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。因工作需要超標(biāo)發(fā)放的，要經(jīng)主管經(jīng)理審批。

5.5.3司機(jī)的修車費(fèi)、加油費(fèi)、交通費(fèi)要嚴(yán)格控制，需修車時(shí)，要履行審批報(bào)告。特殊情況電話溝通得到批準(zhǔn)后方可修車或購件。非定點(diǎn)車輛的司機(jī)人員不得報(bào)銷汽車交通費(fèi)、修車費(fèi)和加油費(fèi)。

5.5.4

售后服務(wù)部根據(jù)確認(rèn)的售后外聘人員的綜合補(bǔ)助費(fèi)，重新簽訂勞務(wù)協(xié)議，財(cái)務(wù)科根據(jù)勞務(wù)協(xié)議進(jìn)行報(bào)銷。

5.5.5

國內(nèi)出差人員在明確出差任務(wù)、時(shí)間、地點(diǎn)、行程后，預(yù)計(jì)費(fèi)用在5000元以上、國外出差人員預(yù)計(jì)費(fèi)用在10000元以上（不包括出差期間的交通、伙食等補(bǔ)助）的（過渡期為2個(gè)月），方可辦理差旅費(fèi)借款手續(xù)。

5.5.6

各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬時(shí)間要求

5.5.6.1一般出差人員返回后，必須于一周內(nèi)持相關(guān)憑據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，有借款的交回余款并結(jié)清所借差旅費(fèi)。在原借款未結(jié)清前，不得辦理新借款。超過30天不報(bào)賬或報(bào)賬后三天不退款的，直接從出差人員工資中扣除。

5.5.6.2長期在外的售后服務(wù)人員，要求每三個(gè)月報(bào)賬一次。如有特殊情況，必須提交說明并經(jīng)單位主管簽字，于年底前報(bào)清當(dāng)年費(fèi)用，不能跨。

5.5.6.3各項(xiàng)費(fèi)用要求每月進(jìn)行結(jié)算，以保證經(jīng)營成果的真實(shí)性，跨費(fèi)用不予報(bào)銷。

5.5.7

任何單位和個(gè)人不得擅自使用出租車或到礦業(yè)公司其他單位要車進(jìn)行裝載、運(yùn)輸、售后服務(wù)或其他業(yè)務(wù)。因本公司車輛緊張，必須適用出租車或到礦業(yè)公司其他單位借車時(shí)，要事先填寫車輛審批單，租車費(fèi)在1000元以下的由主管經(jīng)理審批，超過1000元以上的必須由總經(jīng)理審批。審批單上要寫明用車時(shí)間、事項(xiàng)、車型、費(fèi)用等內(nèi)容，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批單審核報(bào)銷。

5.5.8

采購材料、備件因質(zhì)量問題需要退貨的，且質(zhì)量問題責(zé)任在供應(yīng)商。所發(fā)生的備件退回費(fèi)用由供應(yīng)商承擔(dān)，本公司不予以核銷該費(fèi)用。

5.5.9

以上未涉及到的其他費(fèi)用，由公司財(cái)務(wù)部直接控制。各單位如需有費(fèi)用發(fā)生，要事先經(jīng)總經(jīng)理審批后方可辦理，否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

附則

本制度自公司2011年12月1日起實(shí)施，2010年9月1日頒發(fā)的“關(guān)于差旅費(fèi)、招待費(fèi)和其它費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和列支渠道的規(guī)定（試行）”同時(shí)廢止；本辦法實(shí)行之前出差在外的，報(bào)銷仍按原規(guī)定執(zhí)行。

附件見下頁

附件一：《公出請(qǐng)假單》

附件二：《差旅費(fèi)報(bào)銷單》

附件一：《公出請(qǐng)假單》

公出請(qǐng)假單

請(qǐng)假時(shí)間

****年**月**日

單

位

姓

名

職

務(wù)

出差事由

出差地點(diǎn)及行程

帶車及

自駕車情況

時(shí)間和日期

****年**月**日至

****年**月**日計(jì)

天

單位主管審批

主管經(jīng)理審批

附件二：《差旅費(fèi)報(bào)銷單》

差旅費(fèi)報(bào)銷單

單位：

報(bào)銷日期：

****年**月**日

出差

事由

姓名

職別

同行人數(shù)

起止日期

起止地點(diǎn)

車船費(fèi)

臥

鋪

補(bǔ)助費(fèi)

伙食補(bǔ)助費(fèi)

話費(fèi)補(bǔ)助

住宿費(fèi)

交通費(fèi)

會(huì)務(wù)費(fèi)

車補(bǔ)

其他

合計(jì)

月

日至

月

日計(jì)

天

由

至

月

日至

月

日計(jì)

天

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至

月

日至

月

日計(jì)

天

由

至

月

日至

月

日計(jì)

天

由

至

月

日至

月

日計(jì)

天

由

至

月

日至

月

日計(jì)

天

由

至

月

日至

月

日計(jì)

天

由

至

月

日至

月

日計(jì)

天

由

至

月

日至

月

日計(jì)

天

由

至

月

日至

月

日計(jì)

天

由

至

合計(jì)（小寫）

合計(jì)

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

原借款金額

總經(jīng)理審批

報(bào)銷金額

補(bǔ)繳金額

單位主管簽字：

領(lǐng)款人或出差人簽字：

更改標(biāo)記欄

標(biāo)記

處數(shù)

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日期

文檔內(nèi)容僅供參考

第四篇：差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

宏強(qiáng)差旅費(fèi)規(guī)定

為了保證工作人員出差的工作與生活需要，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制訂本規(guī)定：

對(duì)因公出差人員的差旅費(fèi)實(shí)行定額管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)本規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，方可予以報(bào)銷。

出差人員在出差前，應(yīng)先填制“出差計(jì)劃報(bào)告單”，經(jīng)部門主管和總經(jīng)理審批后執(zhí)行，如出差人員出差前需要借款，還須另填制“領(lǐng)款單”，注明借款事由，歸還時(shí)間，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)才可予以借款，出差借款一般不得超過5000元/人（不包括代購物資款項(xiàng)），出差回公司三天內(nèi)報(bào)銷，不報(bào)銷者，下次出差不得借支，并在當(dāng)月工資中扣回原借款。

出差費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)：

1、乘坐的車船費(fèi)，憑車船票按車站的正規(guī)票按實(shí)報(bào)銷，特殊原因途中上車，無站

臺(tái)出售的小票據(jù)，按站臺(tái)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，經(jīng)總理批準(zhǔn)簽字后，按批準(zhǔn)金額報(bào)銷。

2、夜間乘車船，乘車船時(shí)間超過6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車超過8小時(shí)者，可購臥

鋪票，并憑該車船票按實(shí)報(bào)銷。

3、出差人員需乘坐飛機(jī)的，事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐。

4、對(duì)市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)貼及途中補(bǔ)貼，實(shí)行定額包干。票據(jù)附后，超

出不補(bǔ)，節(jié)余歸己。其標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）省會(huì)、二級(jí)市場：銷售經(jīng)理按180元/天、大區(qū)經(jīng)理按150元/天標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

直轄市：銷售經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理按180元/天。分公司人員出差標(biāo)準(zhǔn)由分公司經(jīng)理制訂并上報(bào)總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（2）二人（同性）以上同出差按各自標(biāo)準(zhǔn)的70%報(bào)銷，異性同出差按各自標(biāo)準(zhǔn)

報(bào)銷。

（3）包干費(fèi)用計(jì)算天數(shù)時(shí)，計(jì)頭不計(jì)尾。

（4）此差旅規(guī)定自2014年3月1日起執(zhí)行

（5）具體報(bào)銷審核方式參照公司報(bào)銷制度。

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分公司及區(qū)域經(jīng)理差旅報(bào)銷及備用金制度

1、借款

（1）備用金借款。備用金指分公司為確保日常開支而準(zhǔn)備的資金

★備用金借款：由分公司依據(jù)需求提出申請(qǐng)，并報(bào)部門經(jīng)理核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部稽核、總經(jīng)理

審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批件，劃拔資金。

★備用金或?qū)ｍ?xiàng)借款在農(nóng)歷年底一并歸還，在下一年農(nóng)歷年開始時(shí)重新辦理借款。

（2）出差借款

★ 總公司人員：總公司出差人員出差前需填寫《出差計(jì)劃表》，送主管經(jīng)理、總經(jīng)理簽

字審批同意后方可填寫出差借據(jù)，出差借據(jù)由出差本人填寫（新招人員規(guī)定一個(gè)月后才能辦理借款，特殊情況需由總經(jīng)理批示），經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可到財(cái)務(wù)領(lǐng)取借款。出差借款不得超過5000元/人（不包括代購物資款項(xiàng)）。借款額按往返車票、預(yù)計(jì)住宿費(fèi)和補(bǔ)貼確定，出差人員還有以前借支款項(xiàng)未歸還的要先歸還前欠款再借款，不能從本次借款中扣除。

★ 分公司：分公司出差前需填寫《出差計(jì)劃表》，送分公司經(jīng)理審批同意后方可填寫出

差借據(jù)，出差借據(jù)由出差本人填寫（新招人員規(guī)定一個(gè)月后才能辦理借款，特殊情況需由分公司經(jīng)理批示），經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后方可到財(cái)務(wù)領(lǐng)取借款。出差人憑借據(jù)到分公司財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)，借款從備用金中列支。出差借款不得超過3000元/人（不包括代購物資款項(xiàng)）。借款額按往返車票、預(yù)計(jì)住宿費(fèi)和補(bǔ)貼確定，出差人員還有以前借支款項(xiàng)未歸還的要先歸還前欠款再借款，不能從本次借款中扣除。

★ 出差結(jié)束后三天內(nèi)必須報(bào)銷，不報(bào)銷者，下次出差不得借支，并在當(dāng)月工資中扣回原

借款。

★ 借款人員離職時(shí)，其上級(jí)主管應(yīng)確認(rèn)借款人已歸還借款后方能辦理其他離職手續(xù)。

2、交通工具

大區(qū)和分公司原則上不得乘坐飛機(jī)和高鐵，如需乘坐飛機(jī)或高鐵需事先向部門主管或總經(jīng)理說明原因，經(jīng)部門經(jīng)理或總經(jīng)理同意后方可乘坐

2、報(bào)銷

★報(bào)銷票據(jù)

①票據(jù)的合法性

所有報(bào)銷的票據(jù)必須合法有效，項(xiàng)目內(nèi)容真實(shí)、填寫齊全、清楚，票據(jù)復(fù)印件不準(zhǔn)報(bào)銷，另有規(guī)定的除外。

②票據(jù)粘貼

報(bào)銷的票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照出差日程前后順序，保持票據(jù)平整而不要折疊，分類逐張錯(cuò)開粘貼在粘貼紙上，每張粘貼紙均應(yīng)填寫金額和票據(jù)張數(shù)。粘貼后的票據(jù)應(yīng)可以辨別金額、票據(jù)號(hào)碼、發(fā)生時(shí)間、發(fā)生地點(diǎn)等內(nèi)容。粘貼的票據(jù)無法看清金額、號(hào)碼、日期等主要內(nèi)容的，退回報(bào)銷人重新粘貼。

長途交通票據(jù)，包括火車、長途汽車，按日程前后順序錯(cuò)開粘貼；

住宿票據(jù)，按日程前后順序錯(cuò)開粘貼；

其他各種票據(jù)應(yīng)分門別類按時(shí)間和地點(diǎn)順序、逐張錯(cuò)開粘貼。

大區(qū)、分公司所有報(bào)銷票據(jù)背面均要有出差人親筆簽名，否則不予以報(bào)銷

③ 票據(jù)遺失

出差人員票據(jù)遺失或者被竊的，票據(jù)金額在100元以下的，損失自負(fù)。超過100元的，應(yīng)取得相關(guān)部門或人員的證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員核對(duì)確認(rèn)、部門經(jīng)理審核同意方可報(bào)銷。④ 長途交通費(fèi)票據(jù)

長途交通票據(jù)包括火車、汽車、飛機(jī)、輪船票據(jù)。長途交通票據(jù)未標(biāo)注日期和出發(fā)地、目的地的，應(yīng)在票面注明。報(bào)銷長途交通費(fèi)不得以其他票據(jù)代替長途交通費(fèi)票據(jù)、或以其他日期長途交通費(fèi)票據(jù)代替本次出差的長途交通費(fèi)票據(jù)。如果當(dāng)天乘坐汽車為“手撕票（非機(jī)打票）“必須在日?qǐng)?bào)中注明是手撕票，并注明乘車起訖地點(diǎn)和日期，未注明不予報(bào)銷。

⑤ 住宿票據(jù)

多聯(lián)的住宿票據(jù)應(yīng)當(dāng)一次性填制住宿人姓名、人數(shù)、住宿天數(shù)、日期、金額等內(nèi)容。多聯(lián)的住宿票據(jù)分次或撕下填寫、涂改，或者以其他票據(jù)代替住宿票據(jù)，或者以其他日期住宿票據(jù)代替本次出差住宿票據(jù)的，均不予報(bào)銷。定額住宿票據(jù)應(yīng)當(dāng)注明日期、住宿天數(shù)。住宿無發(fā)票、住宿發(fā)票不符合公司規(guī)定的，不發(fā)補(bǔ)貼不報(bào)銷。住宿票必須要有賓館或旅店的蓋章中沒有地名，則必須在住宿票上注明住宿城市。

住宿費(fèi)用可以不開發(fā)票，但要取得住宿費(fèi)收據(jù)。出差補(bǔ)助為包干制，超出不補(bǔ)，節(jié)余歸己。

⑥ 招待費(fèi)票據(jù)

招待費(fèi)包括因業(yè)務(wù)需要招待客戶而支付的住宿、交通、禮品等必要支出。招待費(fèi)票據(jù)應(yīng)注明客人姓名、日期、列席陪客人、經(jīng)辦人等基本事項(xiàng)。大區(qū)原則不允許有招待費(fèi)用，特殊情況需經(jīng)過主管經(jīng)理和總經(jīng)理同意后方可使用招待費(fèi)，分公司的招待費(fèi)用由分公司經(jīng)理審批同意即可

⑦ 其他票據(jù)

報(bào)銷其他費(fèi)用應(yīng)當(dāng)以各自類別費(fèi)用的票據(jù)作為報(bào)銷的票據(jù)，不得以其他類票據(jù)代替本類票據(jù)報(bào)銷。購買辦公用品等物品，取得的票據(jù)應(yīng)寫明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額；超市或其他商店的發(fā)票，物品名稱使用統(tǒng)稱的，應(yīng)附物品名稱清單。無法知道物品具體名稱的票據(jù)不予報(bào)銷。（購買樣品除外），白條子等不規(guī)范的票據(jù)沒有收款人簽字或者蓋章的，不能報(bào)銷。

★報(bào)銷審批

①出差報(bào)銷審批

出差人員完成出差程序，按規(guī)定分類粘貼報(bào)銷單據(jù)，計(jì)算報(bào)銷金額和票據(jù)張數(shù)；將差旅費(fèi)分項(xiàng)輸入“差旅費(fèi)報(bào)銷”電腦版，核對(duì)無誤打印差旅費(fèi)報(bào)銷單。報(bào)銷須附報(bào)批的《出差申請(qǐng)單》。

分公司經(jīng)理審閱報(bào)銷單有關(guān)內(nèi)容和金額，簽署審閱意見；

分公司財(cái)務(wù)或內(nèi)勤或指定人員收集登記各人報(bào)銷單及其金額，再同分公司費(fèi)用票據(jù)、共同費(fèi)用分類匯總表、個(gè)人和駐外機(jī)構(gòu)費(fèi)用核銷付款名單一起郵寄銷售部。

② 費(fèi)用報(bào)銷審批

分公司發(fā)生費(fèi)用，經(jīng)辦人依據(jù)合法票據(jù)（采購物品，應(yīng)附審批單及實(shí)物驗(yàn)收人簽字，其它按規(guī)定審批的支出應(yīng)附審批單）交分公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，分公司財(cái)務(wù)才能付款。如分公司未設(shè)置財(cái)務(wù)人員，由分公司經(jīng)理支付費(fèi)用報(bào)銷款

月末結(jié)算時(shí)，按規(guī)定分類匯總，注明原始憑證張數(shù)，經(jīng)分公司經(jīng)理審閱簽字，同個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷單一起郵寄內(nèi)銷部。（應(yīng)附采購申請(qǐng)表、物品簽收單據(jù)、物品發(fā)票）。分公寄回的所有報(bào)銷票據(jù)均要有分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員的簽字，票據(jù)的背面要有經(jīng)辦人的簽字 ③ 費(fèi)用列支規(guī)定

分公司日常費(fèi)用和個(gè)人差旅費(fèi)在分公司備用金中列支，月底將報(bào)銷后由財(cái)務(wù)部補(bǔ)充備用金。分公司備用金不得用于個(gè)人借款或個(gè)人消費(fèi)，分公司收取的貨款不得挪用。

特殊的各項(xiàng)租金、裝修費(fèi)用、押金、促銷費(fèi)等，可事先報(bào)銷售部審批，財(cái)務(wù)核準(zhǔn)后可以在指定款項(xiàng)中支付，核銷后抵扣。

④ 銷售部指定人員對(duì)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行審核，報(bào)部門經(jīng)理簽署審核意見，報(bào)總經(jīng)理簽署審批意見。

財(cái)務(wù)部稽核人審核差旅費(fèi)票據(jù)是否合法有效，填寫是否規(guī)范，各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)等計(jì)算是否正確。

財(cái)務(wù)有關(guān)人員根據(jù)審核意見辦理報(bào)銷費(fèi)用、將等額費(fèi)用現(xiàn)金匯入指定銀行戶頭，補(bǔ)充備用金。匯款金額如與原申請(qǐng)報(bào)銷額不符，應(yīng)當(dāng)傳真通知給分公司財(cái)務(wù)并由分公司財(cái)務(wù)通知報(bào)銷本人。

﹝3﹞報(bào)銷時(shí)間

分公司每月報(bào)銷一次，時(shí)間為上月5日至本月4日。

分公司和駐外人員每月5日前將當(dāng)月報(bào)銷票據(jù)整理后寄往公司銷售部。隔月單據(jù)不能報(bào)銷，但是由于外部原因而不能及時(shí)取到原始票據(jù)的，說明原因后可以推遲到下月報(bào)銷。駐外人員一月內(nèi)寄送報(bào)銷單據(jù)不超過一次，超過次數(shù)的郵寄費(fèi)從報(bào)銷額中扣除。

以上制度從2014年3月份執(zhí)行！

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第五篇：差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

第一：機(jī)票/車票及訂票費(fèi)

機(jī)票報(bào)銷需提供攜程網(wǎng)訂票單、電子客票行程單（機(jī)票）/攜程開具的發(fā)票、登機(jī)牌

費(fèi)用類型選擇“差旅費(fèi)-交通”

費(fèi)用描述寫明：某人某時(shí)某地某項(xiàng)目，如產(chǎn)生訂票費(fèi)，退票費(fèi)等特殊費(fèi)用需注明原因

注：

1、公司規(guī)定出差交通工具選擇：飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船二等艙、火車二等座、長途客車等實(shí)報(bào)實(shí)銷 第二：住宿費(fèi)

住宿費(fèi)報(bào)銷需提供發(fā)票，住宿清單（住宿清單原則上需酒店蓋章）費(fèi)用類型選擇“差旅費(fèi)-住宿”

費(fèi)用描述寫明：住宿時(shí)間，住宿人數(shù)，住宿天數(shù)

注：公司規(guī)定住宿標(biāo)準(zhǔn)：北京、上海、廣州、深圳等（一線城市）：400元以內(nèi)/間/晚 ；其他城市（二、三線城市）：300元以內(nèi)/間/晚 超出公司標(biāo)準(zhǔn)的需要領(lǐng)導(dǎo)審批 第三：出差交通費(fèi)

策劃顧問項(xiàng)目：每人每天80元，實(shí)報(bào)實(shí)銷；

營銷顧問/拓展項(xiàng)目及其他：每人每天60元，實(shí)報(bào)實(shí)銷 費(fèi)用類型選擇：“差旅費(fèi)-交通” 費(fèi)用描述寫明：幾人幾天

注：如果有特殊情況需包車或者產(chǎn)生的交通費(fèi)較大超出公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，需在備注中寫明原因同時(shí)寫清超出公司標(biāo)準(zhǔn)**元，由領(lǐng)導(dǎo)審批。如未在提交報(bào)銷單上標(biāo)注此項(xiàng)內(nèi)容，需另行提交情況說明并由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字

第四：出差期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)：（如沒有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，此行不填寫）

出差期間產(chǎn)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，發(fā)票背面需同行同事簽字，無同行同事需本人簽寫“無同行人”并簽字

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按每人每餐20元標(biāo)準(zhǔn)扣除出差補(bǔ)助 費(fèi)用類型選擇：“業(yè)務(wù)招待費(fèi)” 費(fèi)用描述寫明：招待**客戶餐費(fèi)

第五：出差期間補(bǔ)助：

差旅費(fèi)午餐補(bǔ)助：如住宿費(fèi)低于公司標(biāo)準(zhǔn)50元以上（含50元）：65元/人/天，其中每人每天20元不需貼票，其余45元需要粘貼出差地或大連本地的交通費(fèi)發(fā)票

如住宿費(fèi)低于公司標(biāo)準(zhǔn)50元以下：40元/人/天，其中每人每天20元不需貼票，其余20元需要粘貼出差地或大連本地的交通費(fèi)發(fā)票

費(fèi)用類型選擇“差旅費(fèi)-補(bǔ)貼”此項(xiàng)只能填寫每人每天20元，其他歸入“差旅費(fèi)-交通”

費(fèi)用描述寫明：幾人幾天