第一篇：《關于進一步規(guī)范非銀行金融機構中長期貸款還款方式的通知》(非銀發(fā)2011第16號)

關于進一步規(guī)范非銀行金融機構中長期貸款還款

方式的通知

（非銀發(fā)〔2011〕16號）

為貫徹落實劉主席在《關于信托公司中長期貸款業(yè)務自查及抽查情況的報告》上的批示精神以及《中國銀監(jiān)會關于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)【2010】103號，以下簡稱103號文）、《中國銀監(jiān)會非銀部關于規(guī)范非銀行金融機構中長期貸款還款方式的通知》（非銀發(fā)〔2011〕2號，以下簡稱2號文）的統(tǒng)一部署與要求，為進一步規(guī)范非銀行業(yè)金融機構包括地方政府融資平臺貸款在內的中長期貸款還款方式，有效防范中長期貸款風險，結合非銀行業(yè)金融機構的具體特點，現(xiàn)就下一階段有關工作要求通知如下：

一、各銀監(jiān)局應貫徹落實劉主席批示精神，并按照103號文以及2號文的統(tǒng)一部署，規(guī)范非銀行金融機構中長期貸款方式、合理確定中長期貸款期限、完善中長期貸款風險分類制度、建立健全中長期貸款內部管理制度。

二、各銀監(jiān)局應督促轄內各非銀行金融機構對截至2011年3月底以及截至2011年6月底的中長期貸款按照非銀行金融機構中長期貸款業(yè)務調查表（附件1）及中長期貸款合同修訂情況統(tǒng)計表（附件2）要求于2011年7月15日前按屬地進行上報。省屬地局應匯總各季度數(shù)據(jù)，并于2011年7月18日前將3月末及6月末的匯總數(shù)據(jù)上報非銀部。

銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、財務公司、金融租賃公司應對截至2011年3月底及截至2011年6月底的中長期貸款數(shù)據(jù)按非銀行金融機構中長期貸款業(yè)務調查表（附件1）及中長期貸款合同修訂情況統(tǒng)計表（附件2）要求于2011年7月15日前向非銀部上報。

三、各銀監(jiān)局應督促轄內各信托公司嚴格執(zhí)行103號文以及2號文規(guī)定，落實整改。對于整貸整還類中長期貸款存量部分中固有及單一信托貸款，尤其是投放到房地產(chǎn)、政府融資平臺等風險易集中爆發(fā)領域中的，信托公司應積極協(xié)調聯(lián)系委托人與借款人，對已訂立的存量業(yè)務合同進行修訂或增加補充條款，依據(jù)已有合同內關于合同變更的條款，于2011年12月23日前按照103號文及2號文的規(guī)定對還款方式進行調整（存續(xù)期不到1年的除外，以此文發(fā)文時間為基準點），做到每年至少兩次償還本金，利隨本清。對銀信合作信托貸款，結合商業(yè)銀行轉表工作進程一并進行。對商業(yè)銀行未轉入表內的銀信合作信托貸款，各信托公司必須按103號文和2號文規(guī)定要求進行規(guī)范。切實落實完成中長期貸款還款方式的規(guī)范工作。并于2011年12月30日前將落實整改情況匯總上報。

四、各信托公司對于現(xiàn)階段整改存在操作性方面障礙的貸款如集合資金信托貸款，應盡快制定中長期貸款的內部管理辦法，將中長期貸款合同及執(zhí)行管理作為貸款管理的有機組成部分。根據(jù)中長期貸款對應項目的建設、生產(chǎn)加強內部審計和風險控制全覆蓋，做到問題早發(fā)現(xiàn)、早干預，有效防范風險。集合信托類流動資金貸款類業(yè)務要加強對用款人資金具體用途的審查，與用款人約定明確、合法的貸款用途，同時應合理測算用款人實際的資金需求量，審慎確定對用款人的融資額度。集合信托類項目貸款類業(yè)務要加強項目資本金到位情況的審查，嚴格核定用款企業(yè)的自有資金到位情況。加強貸款資金發(fā)放后的管理，有效監(jiān)控資金流向，及時防范化解信貸風險。并將對此類中長期貸款還款方式規(guī)范所采取的措施和成效形成報告于2011年9月30日前上報省屬地局，各銀監(jiān)局應將匯總報告于2011年10月8日前上報非銀部。

五、各銀監(jiān)局應督促轄內金融租賃公司嚴格按照103號文和2號文規(guī)定進行整改落實。對于整貸整還以及還款間隔在一年以上的中長期租賃款，尤其是投放到房地產(chǎn)、政府融資平臺等風險易集中爆發(fā)的領域的，金融租賃公司要積極協(xié)調承租人，對業(yè)務合同進行修改或增加補充條款，于2011年12月23日前，按照103號文和2號文的規(guī)定整改到位，切實做到每年至少兩次償還本金或租金。并于2011年12月30日前將落實整改情況匯總上報。

六、各銀監(jiān)局應督促轄內財務公司嚴格按照103號文和2號文規(guī)定進行整改落實。對于整貸整還以及還款間隔在一年以上的中長期貸款，尤其是投放到房地產(chǎn)、政府融資平臺等風險易集中爆發(fā)的領域的，財務公司要積極協(xié)調各方，對業(yè)務合同進行修改或增加補充條款，于2011年12月23日前，按照103號文和2號文的規(guī)定整改到位，切實做到每年至少兩次償還本金，利隨本清。并于2011年12月30日前將落實整改情況匯總上報。

七、各銀監(jiān)局應督促轄內非銀行金融機構強化對新增貸款的管理。督促各非銀行金融機構嚴格按照103號文及2號文的要求開展中長期業(yè)務，根據(jù)項目建設運營周期和項目預期現(xiàn)金流情況，在制定貸款項目交易結構時設計提前還款條款，合理確定貸款期限和建設期內寬限期以及科學的還款方式，原則上項目建成后，每年至少兩次償還本金，利隨本清。同時加強貸款資金發(fā)放后的管理，監(jiān)控資金流向，適時掌握風險因素變動情況，及早防范化解信貸風險。在新簽合同、修訂合同或增加補充條款過程中，通過對具體條款的合理設計，切實將中長期貸款還款方式規(guī)范工作落到實處。

銀監(jiān)會直接監(jiān)管的非銀行金融機構須完全按照上述要求執(zhí)行，并在規(guī)定時間內向銀監(jiān)會非銀部上報有關報告。

請各銀監(jiān)局將此文轉發(fā)至轄內銀監(jiān)分局和有關非銀行金融機構。

第二篇：中國銀監(jiān)會關于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知

中國銀監(jiān)會關于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知

銀監(jiān)發(fā)[2010]103號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，各省級農村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公 司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司：

為促進銀行業(yè)金融機構完善審慎信貸管理制度，做好包括地方政府融資平臺貸款在內的中長期貸款風險管理工作，規(guī)范中長期貸款還款方 式（不含個人貸款），現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、規(guī)范中長期貸款還款方式

各機構要本著風險早期暴露、審慎經(jīng)營、科學負擔三大原則，對包括平臺貸款在內的中長期貸款還款方式進行統(tǒng)一規(guī)范，不得集中在貸款到期時償還。各機構要綜合考慮項目預期現(xiàn)金流和投資回收期等情況，合理確定還款方式，實行分期償還，做到半年一次還本付息，鼓勵有條件的可按季度進行償還。對于提前還款部分，各機構應按照實際用款期限，相應折算成同期限的貸款利率計算本息。

一是對于“整貸整還”類中長期貸款的存量部分，各機構要加大貸后管理力度，通過認真的借貸雙方協(xié)商，修訂合同或增加補充條款的方式，實現(xiàn)調整還款方式。對于平臺貸款，要作為重點進行清理規(guī)范，根據(jù)平臺自身現(xiàn)金流情況和地方政府財力情況，與地方政府和平臺客戶協(xié)商貸款合同修訂工作，調整還款計劃，實現(xiàn)平臺貸款還款方式和還款期限的轉變。對于平臺貸款以外的中長期貸款，也要加強管理，確定符合項目現(xiàn)金流情況的還款方式，提早暴露信貸風險。

二是對于已簽訂貸款合同，但未完成放款過程的“整貸整還”類中長期貸款，各機構應利用發(fā)放后續(xù)貸款前的有利時機，抓緊與客戶協(xié)商對貸

款合同及時補充完善和進一步修訂，調整貸款還款方式，避免貸款本金集中到期償還不科學的問題。

三是對于新增的中長期貸款，各機構要根據(jù)項目建設運營周期和項目預期現(xiàn)金流情況，合理確定貸款期限和建設期內寬限期以及本息科學的還款方式，原則上項目技術建成后，每年至少兩次償還本金，利隨本清。同時加強貸款資金發(fā)放后的管理，有效監(jiān)控資金流向，適時掌握風險因素變動情況，及早防范化解信貸風險。

二、合理確定中長期貸款期限

各機構要科學考量中長期貸款的現(xiàn)金流、行業(yè)、項目類別、地區(qū)、項目規(guī)模等因素，合理確定中長期貸款的建設期、達產(chǎn)期、還貸期和總貸款期限。原則上不得寬容工程延期和超概算行為，更不可利用寬限期變相延長總貸款期限。完善現(xiàn)有項目融資業(yè)務、固定資產(chǎn)貸款等內部管理辦法，將中長期貸款合同及執(zhí)行管理作為信貸管理的有機組成部分，加強內部審計和風險控制全覆蓋，做到問題早發(fā)現(xiàn)、早干預，有效防范信貸風險。

三、完善中長期貸款風險分類制度

各機構要嚴格執(zhí)行貸款五級分類制度，并根據(jù)中長期貸款對應項目的建設、生產(chǎn)情況，對中長期貸款風險分類情況實施動態(tài)調整、實時監(jiān)控。

一是對于處在建設期的中長期貸款，如果項目逾期末開工，或是超過原定建設期末建成完工的，要充分考慮逾期時間長短對貸款風險產(chǎn)生的影響，對貸款風險分類情況立即進行適當調整。

二是對于完成達產(chǎn)期的中長期貸款，需要對貸款項目的產(chǎn)能規(guī)模和經(jīng)濟效益進行評估，如果項目在達產(chǎn)期后仍末達到預期產(chǎn)能規(guī)?；蚴俏茨軐崿F(xiàn)預期經(jīng)濟效益，也應在原有風險分類的基礎上立即進行動態(tài)調整。

三是對于已進入還款期的中長期貸款，各機構要嚴格按照《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號）進行貸款五級分類，科學評估中長期貸款資產(chǎn)質量。

四是各機構要從嚴審慎把握貸款重組和展期，充分評估重組和展期對貸款質量造成的影響。對于重組類中長期貸款，原為正常類的下調至不良類，原為不良類的更應從嚴分類，準確把握。

四、健全中長期貸款內部管理制度

各機構要建立健全中長期貸款內部管理制度，按照本通知要求改進完善各類中長期貸款管理辦法，對還款方式、貸款期限、風險分類等方面要求加以明確和規(guī)范，并經(jīng)董事會審批后報監(jiān)管部門備案。

請各銀監(jiān)局將本通知轉發(fā)至轄內銀監(jiān)分局和有關銀行業(yè)金融機構。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二0一0年十二月三日

第三篇：關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知-銀發(fā)[2014]127號

人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯局聯(lián)合發(fā)布《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》

近年來，我國金融改革發(fā)展全面推進，金融機構同業(yè)業(yè)務創(chuàng)新活躍、發(fā)展較快，在便利流動性管理、優(yōu)化金融資源配置、服務實體經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用，但也存在部分業(yè)務發(fā)展不規(guī)范、信息披露不充分、規(guī)避金融監(jiān)管和宏觀調控等問題。為進一步規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為，人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯局日前聯(lián)合印發(fā)了《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》（銀發(fā)[2014]127號，以下簡稱《通知》）。

《通知》在鼓勵金融創(chuàng)新、維護金融機構自主經(jīng)營的前提下，按照“堵邪路、開正門、強管理、促發(fā)展”的總體思路，就規(guī)范同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為、加強和改善同業(yè)業(yè)務內外部管理、推動開展規(guī)范的資產(chǎn)負債業(yè)務創(chuàng)新等方面提出了十八條規(guī)范性意見。

《通知》逐項界定并規(guī)范了同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售（賣出回購）等同業(yè)投融資業(yè)務。要求金融機構開展的以投融資為核心的同業(yè)業(yè)務，應當按照各項交易的業(yè)務實質歸入上述基本類型，并針對不同類型同業(yè)業(yè)務實施分類管理。

《通知》強化了金融機構同業(yè)業(yè)務內外部管理要求，規(guī)范了會計核算和資本計量要求，設置了同業(yè)業(yè)務期限和風險集中度要求，強調了加強流動性管理的重要性。同時，《通知》為金融機構規(guī)范開展同業(yè)業(yè)務開了“正門”，支持金融機構加快推進資產(chǎn)證券化業(yè)務常規(guī)發(fā)展，積極參與銀行間市場的同業(yè)存單業(yè)務試點，提高資產(chǎn)負債管理的主動性、標準化和透明度。

規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務，符合國務院“鼓勵創(chuàng)新、防范風險、趨利避害、健康發(fā)展”的總體要求，有利于規(guī)范金融市場秩序，促進同業(yè)業(yè)務健康發(fā)展，有效防控金融風險，切實保護金融消費者合法權益；有利于引導資金更多流向實體經(jīng)濟，降低企業(yè)融資成本，提高金融體系支持實體經(jīng)濟的能力；有利于加快發(fā)展多層次資本市場體系，提高直接融資比重，增強金融和經(jīng)濟體系的韌性；有利于落實信貸政策，盤活存量、用好增量，助推經(jīng)濟結構調整和轉型升級。

人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會和外匯局將加強協(xié)調配合，統(tǒng)一監(jiān)管標準，依照法定職責，按照機構監(jiān)管與功能監(jiān)管相結合的原則，全面加強對金融機構同業(yè)業(yè)務的監(jiān)督檢查，嚴肅查處各種違法違規(guī)行為，促進金融業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。（完）

附件：

關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知

銀發(fā)[2014]127號

近年來，我國金融機構同業(yè)業(yè)務創(chuàng)新活躍、發(fā)展較快，在便利流動性管理、優(yōu)化金融資源配置、服務實體經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用，但也存在部分業(yè)務發(fā)展不規(guī)范、信息披露不充分、規(guī)避金融監(jiān)管和宏觀調控等問題。為進一步規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為，有效防范和控制風險，引導資金更多流向實體經(jīng)濟，降低企業(yè)融資成本，促進多層次資本市場發(fā)展，更好地支持經(jīng)濟結構調整和轉型升級，現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、本通知所稱的同業(yè)業(yè)務是指中華人民共和國境內依法設立的金融機構之間開展的以投融資為核心的各項業(yè)務，主要業(yè)務類型包括：同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售（賣出回購）等同業(yè)融資業(yè)務和同業(yè)投資業(yè)務。

金融機構開展的以投融資為核心的同業(yè)業(yè)務，應當按照各項交易的業(yè)務實質歸入上述基本類型，并針對不同類型同業(yè)業(yè)務實施分類管理。

二、同業(yè)拆借業(yè)務是指經(jīng)中國人民銀行批準，進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡進行的無擔保資金融通行為。

同業(yè)拆借應當遵循《同業(yè)拆借管理辦法》（中國人民銀行令?2007?第3號發(fā)布）及有關辦法相關規(guī)定。同業(yè)拆借相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算，并在上述會計科目下單獨設立二級科目進行管理核算。

三、同業(yè)存款業(yè)務是指金融機構之間開展的同業(yè)資金存入與存出業(yè)務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。同業(yè)存款業(yè)務按照期限、業(yè)務關系和用途分為結算性同業(yè)存款和非結算性同業(yè)存款。同業(yè)存款相關款項在同業(yè)存放和存放同業(yè)會計科目核算。

同業(yè)借款是指現(xiàn)行法律法規(guī)賦予此項業(yè)務范圍的金融機構開展的同業(yè)資金借出和借入業(yè)務。同業(yè)借款相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算。

四、同業(yè)代付是指商業(yè)銀行（受托方）接受金融機構（委托方）的委托向企業(yè)客戶付款，委托方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。受托方同業(yè)代付款項在拆出資金會計科目核算，委托方同業(yè)代付相關款項在貸款會計科目核算。

同業(yè)代付原則上僅適用于銀行業(yè)金融機構辦理跨境貿易結算。境內信用證、保理等貿易結算原則上應通過支付系統(tǒng)匯劃款項或通過本行分支機構支付，委托方不得在同一市、縣有分支機構的情況下委托當?shù)仄渌鹑跈C構代付，不得通過同業(yè)代付變相融資。

五、買入返售（賣出回購）是指兩家金融機構之間按照協(xié)議約定先買入（賣出）金融資產(chǎn)，再按約定價格于到期日將該項金融資產(chǎn)返售（回購）的資金融通行為。買入返售（賣出回購）相關款項在買入返售（賣出回購）金融資產(chǎn)會計科目核算。三方或以上交易對手之間的類似交易不得納入買入返售或賣出回購業(yè)務管理和核算。

買入返售（賣出回購）業(yè)務項下的金融資產(chǎn)應當為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的具有合理公允價值和較高流動性的金融資產(chǎn)。賣出回購方不得將業(yè)務項下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表轉出。

六、同業(yè)投資是指金融機構購買（或委托其他金融機構購買）同業(yè)金融資產(chǎn)（包括但不限于金融債、次級債等在銀行間市場或證券交易所市場交易的同業(yè)金融資產(chǎn)）或特定目的載體（包括但不限于商業(yè)銀行理財產(chǎn)品、信托投資計劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計劃、保險業(yè)資產(chǎn)管理機構資產(chǎn)管理產(chǎn)品等）的投資行為。

七、金融機構開展買入返售（賣出回購）和同業(yè)投資業(yè)務，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保，國家另有規(guī)定的除外。

八、金融機構開展同業(yè)業(yè)務，應遵守國家法律法規(guī)及政策規(guī)定，建立健全相應的風險管理和內部控制體系，遵循協(xié)商自愿、誠信自律和風險自擔原則，加強內部監(jiān)督檢查和責任追究，確保各類風險得到有效控制。

九、金融機構開展同業(yè)業(yè)務，應當按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的要求，采用正確的會計處理方法，確保各類同業(yè)業(yè)務及其交易環(huán)節(jié)能夠及時、完整、真實、準確地在資產(chǎn)負債表內或表外記載和反映。

十、金融機構應當合理配置同業(yè)業(yè)務的資金來源及運用，將同業(yè)業(yè)務置于流動性管理框架之下，加強期限錯配管理，控制好流動性風險。

十一、各金融機構開展同業(yè)業(yè)務應當符合所屬金融監(jiān)管部門的規(guī)范要求。分支機構開展同業(yè)業(yè)務的金融機構應當建立健全本機構統(tǒng)一的同業(yè)業(yè)務授信管理政策，并將同業(yè)業(yè)務納入全機構統(tǒng)一授信體系，由總部自上而下實施授權管理，不得辦理無授信額度或超授信額度的同業(yè)業(yè)務。

金融機構應當根據(jù)同業(yè)業(yè)務的類型及其品種、定價、額度、不同類型金融資產(chǎn)標的以及分支機構的風控能力等進行區(qū)別授權，至少每對授權進行一次重新評估和核定。

十二、金融機構同業(yè)投資應嚴格風險審查和資金投向合規(guī)性審查，按照“實質重于形式”原則，根據(jù)所投資基礎資產(chǎn)的性質，準確計量風險并計提相應資本與撥備。

十三、金融機構辦理同業(yè)業(yè)務，應當合理審慎確定融資期限。其中，同業(yè)借款業(yè)務最長期限不得超過三年，其他同業(yè)融資業(yè)務最長期限不得超過一年，業(yè)務到期后不得展期。

十四、單家商業(yè)銀行對單一金融機構法人的不含結算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風險權重為零的資產(chǎn)后的凈額，不得超過該銀行一級資本的50%。其中，一級資本、風險權重為零的資產(chǎn)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號發(fā)布）的有關要求計算。單家商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額不得超過該銀行負債總額的三分之一，農村信用社省聯(lián)社、省內二級法人社及村鎮(zhèn)銀行暫不執(zhí)行。

十五、金融機構在規(guī)范發(fā)展同業(yè)業(yè)務的同時，應加快推進資產(chǎn)證券化業(yè)務常規(guī)發(fā)展，盤活存量、用好增量。積極參與銀行間市場的同業(yè)存單業(yè)務試點，提高資產(chǎn)負債管理的主動性、標準化和透明度。

十六、特定目的載體之間以及特定目的載體與金融機構之間的同業(yè)業(yè)務，參照本通知執(zhí)行。

十七、中國人民銀行和各金融監(jiān)管部門依照法定職責，全面加強對同業(yè)業(yè)務的監(jiān)督檢查，對業(yè)務結構復雜、風險管理能力與業(yè)務發(fā)展不相適應的金融機構加大現(xiàn)場檢查和專項檢查力度，對違規(guī)開展同業(yè)業(yè)務的金融機構依法進行處罰。

十八、本通知自發(fā)布之日起實施。金融機構于通知發(fā)布之日前開展的同業(yè)業(yè)務，在業(yè)務存續(xù)期間內向中國人民銀行和相關監(jiān)管部門報告管理狀況，業(yè)務到期后結清。

請中國人民銀行上?？偛浚鞣中?、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行會同所在?。▍^(qū)、市）銀監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局、國家外匯管理局分局將本通知聯(lián)合轉發(fā)至轄區(qū)內相關機構。

中國人民銀行

銀 監(jiān) 會 證 監(jiān) 會 保 監(jiān) 會 外 匯 局

2014年4月24日

第四篇：《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》(銀發(fā)[2014]127號（寫寫幫推薦）

近年來，我國金融改革發(fā)展全面推進，金融機構同業(yè)業(yè)務創(chuàng)新活躍、發(fā)展較快，在便利流動性管理、優(yōu)化金融資源配置、服務實體經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用，但也存在部分業(yè)務發(fā)展不規(guī)范、信息披露不充分、規(guī)避金融監(jiān)管和宏觀調控等問題。為進一步規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為，人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯局日前聯(lián)合印發(fā)了《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》（銀發(fā)[2014]127號，以下簡稱《通知》）。

《通知》在鼓勵金融創(chuàng)新、維護金融機構自主經(jīng)營的前提下，按照“堵邪路、開正門、強管理、促發(fā)展”的總體思路，就規(guī)范同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為、加強和改善同業(yè)業(yè)務內外部管理、推動開展規(guī)范的資產(chǎn)負債業(yè)務創(chuàng)新等方面提出了十八條規(guī)范性意見。

《通知》逐項界定并規(guī)范了同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售（賣出回購）等同業(yè)投融資業(yè)務。要求金融機構開展的以投融資為核心的同業(yè)業(yè)務，應當按照各項交易的業(yè)務實質歸入上述基本類型，并針對不同類型同業(yè)業(yè)務實施分類管理。

《通知》強化了金融機構同業(yè)業(yè)務內外部管理要求，規(guī)范了會計核算和資本計量要求，設置了同業(yè)業(yè)務期限和風險集中度要求，強調了加強流動性管理的重要性。同時，《通知》為金融機構規(guī)范開展同業(yè)業(yè)務開了“正門”，支持金融機構加快推進資產(chǎn)證券化業(yè)務常規(guī)發(fā)展，積極參與銀行間市場的同業(yè)存單業(yè)務試點，提高資產(chǎn)負債管理的主動性、標準化和透明度。

規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務，符合國務院“鼓勵創(chuàng)新、防范風險、趨利避害、健康發(fā)展”的總體要求，有利于規(guī)范金融市場秩序，促進同業(yè)業(yè)務健康發(fā)展，有效防控金融風險，切實保護金融消費者合法權益；有利于引導資金更多流向實體經(jīng)濟，降低企業(yè)融資成本，提高金融體系支持實體經(jīng)濟的能力；有利于加快發(fā)展多層次資本市場體系，提高直接融資比重，增強金融和經(jīng)濟體系的韌性；有利于落實信貸政策，盤活存量、用好增量，助推經(jīng)濟結構調整和轉型升級。

人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會和外匯局將加強協(xié)調配合，統(tǒng)一監(jiān)管標準，依照法定職責，按照機構監(jiān)管與功能監(jiān)管相結合的原則，全面加強對金融機構同業(yè)業(yè)務的監(jiān)督檢查，嚴肅查處各種違法違規(guī)行為，促進金融業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。（完）

附件：

關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知

近年來，我國金融機構同業(yè)業(yè)務創(chuàng)新活躍、發(fā)展較快，在便利流動性管理、優(yōu)化金融資源配置、服務實體經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用，但也存在部分業(yè)務發(fā)展不規(guī)范、信息披露不充分、規(guī)避金融監(jiān)管和宏觀調控等問題。為進一步規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為，有效防范和控制風險，引導資金更多流向實體經(jīng)濟，降低企業(yè)融資成本，促進多層次資本市場發(fā)展，更好地支持經(jīng)濟結構調整和轉型升級，現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、本通知所稱的同業(yè)業(yè)務是指中華人民共和國境內依法設立的金融機構之間開展的以投融資為核心的各項業(yè)務，主要業(yè)務類型包括：同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售（賣出回購）等同業(yè)融資業(yè)務和同業(yè)投資業(yè)務。

金融機構開展的以投融資為核心的同業(yè)業(yè)務，應當按照各項交易的業(yè)務實質歸入上述基本類型，并針對不同類型同業(yè)業(yè)務實施分類管理。

二、同業(yè)拆借業(yè)務是指經(jīng)中國人民銀行批準，進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡進行的無擔保資金融通行為。

同業(yè)拆借應當遵循《同業(yè)拆借管理辦法》（中國人民銀行令〔2007〕第3號發(fā)布）及有關辦法相關規(guī)定。同業(yè)拆借相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算，并在上述會計科目下單獨設立二級科目進行管理核算。

三、同業(yè)存款業(yè)務是指金融機構之間開展的同業(yè)資金存入與存出業(yè)務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。同業(yè)存款業(yè)務按照期限、業(yè)務關系和用途分為結算性同業(yè)存款和非結算性同業(yè)存款。同業(yè)存款相關款項在同業(yè)存放和存放同業(yè)會計科目核算。

同業(yè)借款是指現(xiàn)行法律法規(guī)賦予此項業(yè)務范圍的金融機構開展的同業(yè)資金借出和借入業(yè)務。同業(yè)借款相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算。

四、同業(yè)代付是指商業(yè)銀行（受托方）接受金融機構（委托方）的委托向企業(yè)客戶付款，委托方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。受托方同業(yè)代付款項在拆出資金會計科目核算，委托方同業(yè)代付相關款項在貸款會計科目核算。

同業(yè)代付原則上僅適用于銀行業(yè)金融機構辦理跨境貿易結算。境內信用證、保理等貿易結算原則上應通過支付系統(tǒng)匯劃款項或通過本行分支機構支付，委托方不得在同一市、縣有分支機構的情況下委托當?shù)仄渌鹑跈C構代付，不得通過同業(yè)代付變相融資。

五、買入返售（賣出回購）是指兩家金融機構之間按照協(xié)議約定先買入（賣出）金融資產(chǎn)，再按約定價格于到期日將該項金融資產(chǎn)返售（回購）的資金融通行為。買入返售（賣出回購）相關款項在買入返售（賣出回購）金融資產(chǎn)會計科目核算。三方或以上交易對手之間的類似交易不得納入買入返售或賣出回購業(yè)務管理和核算。買入返售（賣出回購）業(yè)務項下的金融資產(chǎn)應當為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的具有合理公允價值和較高流動性的金融資產(chǎn)。賣出回購方不得將業(yè)務項下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表轉出。

六、同業(yè)投資是指金融機構購買（或委托其他金融機構購買）同業(yè)金融資產(chǎn)（包括但不限于金融債、次級債等在銀行間市場或證券交易所市場交易的同業(yè)金融資產(chǎn)）或特定目的載體（包括但不限于商業(yè)銀行理財產(chǎn)品、信托投資計劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計劃、保險業(yè)資產(chǎn)管理機構資產(chǎn)管理產(chǎn)品等）的投資行為。

七、金融機構開展買入返售（賣出回購）和同業(yè)投資業(yè)務，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保，國家另有規(guī)定的除外。

八、金融機構開展同業(yè)業(yè)務，應遵守國家法律法規(guī)及政策規(guī)定，建立健全相應的風險管理和內部控制體系，遵循協(xié)商自愿、誠信自律和風險自擔原則，加強內部監(jiān)督檢查和責任追究，確保各類風險得到有效控制。

九、金融機構開展同業(yè)業(yè)務，應當按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的要求，采用正確的會計處理方法，確保各類同業(yè)業(yè)務及其交易環(huán)節(jié)能夠及時、完整、真實、準確地在資產(chǎn)負債表內或表外記載和反映。

十、金融機構應當合理配置同業(yè)業(yè)務的資金來源及運用，將同業(yè)業(yè)務置于流動性管理框架之下，加強期限錯配管理，控制好流動性風險。

十一、各金融機構開展同業(yè)業(yè)務應當符合所屬金融監(jiān)管部門的規(guī)范要求。分支機構開展同業(yè)業(yè)務的金融機構應當建立健全本機構統(tǒng)一的同業(yè)業(yè)務授信管理政策，并將同業(yè)業(yè)務納入全機構統(tǒng)一授信體系，由總部自上而下實施授權管理，不得辦理無授信額度或超授信額度的同業(yè)業(yè)務。

金融機構應當根據(jù)同業(yè)業(yè)務的類型及其品種、定價、額度、不同類型金融資產(chǎn)標的以及分支機構的風控能力等進行區(qū)別授權，至少每對授權進行一次重新評估和核定。

十二、金融機構同業(yè)投資應嚴格風險審查和資金投向合規(guī)性審查，按照“實質重于形式”原則，根據(jù)所投資基礎資產(chǎn)的性質，準確計量風險并計提相應資本與撥備。

十三、金融機構辦理同業(yè)業(yè)務，應當合理審慎確定融資期限。其中，同業(yè)借款業(yè)務最長期限不得超過三年，其他同業(yè)融資業(yè)務最長期限不得超過一年，業(yè)務到期后不得展期。

十四、單家商業(yè)銀行對單一金融機構法人的不含結算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風險權重為零的資產(chǎn)后的凈額，不得超過該銀行一級資本的50%。其中，一級資本、風險權重為零的資產(chǎn)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號發(fā)布）的有關要求計算。單家商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額不得超過該銀行負債總額的三分之一，農村信用社省聯(lián)社、省內二級法人社及村鎮(zhèn)銀行暫不執(zhí)行。

十五、金融機構在規(guī)范發(fā)展同業(yè)業(yè)務的同時，應加快推進資產(chǎn)證券化業(yè)務常規(guī)發(fā)展，盤活存量、用好增量。積極參與銀行間市場的同業(yè)存單業(yè)務試點，提高資產(chǎn)負債管理的主動性、標準化和透明度。

十六、特定目的載體之間以及特定目的載體與金融機構之間的同業(yè)業(yè)務，參照本通知執(zhí)行。

十七、中國人民銀行和各金融監(jiān)管部門依照法定職責，全面加強對同業(yè)業(yè)務的監(jiān)督檢查，對業(yè)務結構復雜、風險管理能力與業(yè)務發(fā)展不相適應的金融機構加大現(xiàn)場檢查和專項檢查力度，對違規(guī)開展同業(yè)業(yè)務的金融機構依法進行處罰。

十八、本通知自發(fā)布之日起實施。金融機構于通知發(fā)布之日前開展的同業(yè)業(yè)務，在業(yè)務存續(xù)期間內向中國人民銀行和相關監(jiān)管部門報告管理狀況，業(yè)務到期后結清。

請中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行會同所在?。▍^(qū)、市）銀監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局、國家外匯管理局分局將本通知聯(lián)合轉發(fā)至轄區(qū)內相關機構。

中國人民銀行 銀 監(jiān) 會 證 監(jiān) 會 保 監(jiān) 會 外 匯 局

2014年4月24日

第五篇：2014年4月24日《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》(銀發(fā)[2014]127號

每經(jīng)記者 袁君 發(fā)自上海

改進版“9號文”終于如期而至。5月16日，五部門聯(lián)合發(fā)布《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》（銀發(fā)〔2014〕127號，以下簡稱“127號文”），進一步規(guī)范銀行同業(yè)業(yè)務。

多位專業(yè)人士分析稱，“127號文”的主要目的，在于約束同業(yè)類型的非標（非標準化資產(chǎn)）業(yè)務，未來該類型業(yè)務可能得隨著到期逐步消化，難以新增。對高收益的非標業(yè)務進行壓縮，總體上無疑會給銀行的利潤帶來影響。

某股份行同業(yè)部門人士向《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，對不同銀行來說，影響的程度也不盡相同，部分同業(yè)業(yè)務規(guī)模日趨龐大的城商行、農商行估計影響較大。

不過，自去年年中開始，不少銀行已逐步壓縮并調整了同業(yè)業(yè)務的規(guī)模和結構。

非標資產(chǎn)收益將下滑

近年來，金融機構非標業(yè)務發(fā)展迅速，雖然存在諸多風險，但其超高的收益率還是讓銀行“難以割舍”。此次“127號文”對非標業(yè)務的壓縮，無疑會給銀行利潤帶來不利影響。

“沖擊比較大的是買入返售這塊的業(yè)務，這塊是騰挪同業(yè)非標資產(chǎn)最主要的一種方式，而‘127號文’對傳統(tǒng)類型的非標業(yè)務進行了很大的限制?！蹦彻煞菪型瑯I(yè)部人士告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者，如果要做非標業(yè)務，就按照規(guī)范來做，實際上就和做貸款差不多了，對資本的消耗會很大，利潤也會大幅降低。

除了對傳統(tǒng)的買入返售業(yè)務進行嚴格限制，“127號文”還對金融機構飽受詬病的期限錯配也予以明確規(guī)范。“127號文”提到，“金融機構辦理同業(yè)業(yè)務，應當合理審慎確定融資期限。其中，同業(yè)借款業(yè)務最長期限不得超過三年，其他同業(yè)融資業(yè)務最長期限不得超過一年，業(yè)務到期后不得展期?！?/p>

“過去，金融機構通過‘短借長貸’，用較低成本的資金投資于期限長、利率高的資產(chǎn)，來增加其利差收入。這種期限錯配的行為存在較大流動性風險，一旦資金緊張，短期利率就會飆升過快。”某銀行業(yè)分析師指出，期限錯配受到規(guī)范后，銀行非標業(yè)務的利差收入將明顯降低。

此外，“127號文”要求，根據(jù)所投資基礎資產(chǎn)的性質，準確計量風險并計提相應資本與撥備。

上述銀行業(yè)分析師認為，對同業(yè)投資計提相應資本與撥備，將提高金融機構從事非標業(yè)務的資本成本，從而影響銀行的利潤收入。

過去，銀行通過買入返售方式，將企業(yè)的融資行為包裝成為同業(yè)投資，從而減少了資本占用。此外，由于大量非標融資通過銀行購買特定目的載體的同業(yè)投資行為實現(xiàn)，變相放寬了投資的行業(yè)限制，貸款額度和政策限制。

“127號文”沒有明確規(guī)定同業(yè)投資在計算資本與撥備時的細則，但要求按照基礎資產(chǎn)的性質來進行實質審查。按照海通證券的解釋，“如果同業(yè)資產(chǎn)參照貸款管理，將至少按100%計算風險資產(chǎn)，且由于正回購方買入返售資產(chǎn)不能移除表外，意味著將付出兩倍的資本消耗?！?/p>

城商行、農商行影響大

對于“127號文”到底會給商業(yè)銀行的業(yè)績帶來多大影響，上述股份行同業(yè)部門人士表示，對不同銀行會有不同影響，比如同業(yè)業(yè)務特別是買入返售業(yè)務量比較大的銀行，沖擊就會大一些。此外，部分同業(yè)業(yè)務規(guī)模日趨龐大的城商行、農商行估計也會受到比較大的影響。

以江蘇銀行為例，《每日經(jīng)濟新聞》記者查閱其2013年業(yè)績報告發(fā)現(xiàn)，該行2013年同業(yè)資產(chǎn)為1705.1億元，相比2012年同期的1343.66億元，增幅為26.9%。

其中，增幅較大的是買入返售金融資產(chǎn)，2012年為258.53億元，到去年底，增長至628.40億元，增幅高達143.1%。應收賬款類投資方面，也由2012年的241.85億元增長至302.26億元，同比增長24.98%。

此外，天津銀行2013年買入返售金融資產(chǎn)規(guī)模為718.93億元，而2012年末為95.82億元，規(guī)模增加了約6.5倍；上海銀行買入返售資產(chǎn)由2012年的83.2億元猛增到2013年的331億元，同比增加近248億元，增幅高達298.09%。

不過，隨著“127號文”出臺，過去的發(fā)展模式將受到阻礙。華夏銀行發(fā)展研究部研究員楊馳認為，從近年情況來看，部分城商行由于客戶基礎薄弱，吸收存款能力差，加之急于“彎道超車”，往往在同業(yè)業(yè)務上表現(xiàn)十分激進，依靠同業(yè)資金迅速做大資產(chǎn)規(guī)模，同業(yè)業(yè)務收入占據(jù)總收入的較大比重?！?27號文”將對目前同業(yè)資金占比較高的部分城商行形成較大影響。

銀行已調整業(yè)務結構

其實，自去年6月銀監(jiān)會下發(fā)《關于規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務投資運作有關問題的通知》（即“8號文”），首次對非標資產(chǎn)進行規(guī)范以來，不少銀行已逐步壓縮并調整了同業(yè)業(yè)務的規(guī)模和結構。

從銀行發(fā)布的2013年報來看，銀行同業(yè)業(yè)務規(guī)模有所下降。工行年報顯示，其同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模相比年初下降了11.1%，建行同業(yè)資產(chǎn)余額更是較年初下降26.88%。

招商銀行相關負責人向 《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，從業(yè)務規(guī)?？矗刂?014年一季度末，招行同業(yè)資產(chǎn)在總資產(chǎn)規(guī)模中占比為13.76%，同業(yè)負債占總負債比例為20.4%，在股份行中均處于較低水平，因此該項政策對招行整體經(jīng)營的影響較小。

素有“同業(yè)之王”之稱的興業(yè)銀行，2013年也逐步調整同業(yè)資產(chǎn)配置，在同業(yè)存放余額大幅減少的同時，拆出同業(yè)資金余額也在減少。其中，買入返售金融資產(chǎn)增速下滑尤為明顯。

截至2013年末，興業(yè)銀行買入返售金融資產(chǎn)9210.90億元，較期初增加1282.93億元，增長16.18%，較2012年50.44%的增長率大幅下滑超過30個百分點。

“買入返售業(yè)務實際上都處在了一種萎縮的狀態(tài)，自去年中開始，大多已經(jīng)有了一些調整。在找到其他合適的方法之前，銀行只能以傳統(tǒng)的資金業(yè)務來操作?！鄙鲜龉煞菪型瑯I(yè)部門人士告訴記者，但資金和項目搭配的業(yè)務模式還是可以做，如果銀行資本比較充足，就還有做同業(yè)投資業(yè)務的空間，而資本比較緊張的銀行可能基本不會做了。

不過，“127號文”也給銀行同業(yè)業(yè)務打開另外一扇窗——資產(chǎn)證券化?！?27號文”提出，加快推進資產(chǎn)證券化業(yè)務常規(guī)發(fā)展積極參與銀行間市場的同業(yè)存單業(yè)務試點，提高資產(chǎn)負債管理的主動性、標準化和透明度。

銀河證券固定收益部分析師黃斌輝指出，在資本約束日益強化的背景下，銀行信用供給能力面臨趨勢性下降，資產(chǎn)證券化將是盤活存量的主要方式。資產(chǎn)證券化進程受金融市場環(huán)境、金融市場完善程度、投資者消費習慣影響，預計這一過程需要逐步推進。

近年來，我國金融改革發(fā)展全面推進，金融機構同業(yè)業(yè)務創(chuàng)新活躍、發(fā)展較快，在便利流動性管理、優(yōu)化金融資源配置、服務實體經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用，但也存在部分業(yè)務發(fā)展不規(guī)范、信息披露不充分、規(guī)避金融監(jiān)管和宏觀調控等問題。為進一步規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為，人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯局日前聯(lián)合印發(fā)了《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》（銀發(fā)[2014]127號，以下簡稱《通知》）。

《通知》在鼓勵金融創(chuàng)新、維護金融機構自主經(jīng)營的前提下，按照“堵邪路、開正門、強管理、促發(fā)展”的總體思路，就規(guī)范同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為、加強和改善同業(yè)業(yè)務內外部管理、推動開展規(guī)范的資產(chǎn)負債業(yè)務創(chuàng)新等方面提出了十八條規(guī)范性意見。

《通知》逐項界定并規(guī)范了同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售（賣出回購）等同業(yè)投融資業(yè)務。要求金融機構開展的以投融資為核心的同業(yè)業(yè)務，應當按照各項交易的業(yè)務實質歸入上述基本類型，并針對不同類型同業(yè)業(yè)務實施分類管理。

《通知》強化了金融機構同業(yè)業(yè)務內外部管理要求，規(guī)范了會計核算和資本計量要求，設置了同業(yè)業(yè)務期限和風險集中度要求，強調了加強流動性管理的重要性。同時，《通知》為金融機構規(guī)范開展同業(yè)業(yè)務開了“正門”，支持金融機構加快推進資產(chǎn)證券化業(yè)務常規(guī)發(fā)展，積極參與銀行間市場的同業(yè)存單業(yè)務試點，提高資產(chǎn)負債管理的主動性、標準化和透明度。

規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務，符合國務院“鼓勵創(chuàng)新、防范風險、趨利避害、健康發(fā)展”的總體要求，有利于規(guī)范金融市場秩序，促進同業(yè)業(yè)務健康發(fā)展，有效防控金融風險，切實保護金融消費者合法權益；有利于引導資金更多流向實體經(jīng)濟，降低企業(yè)融資成本，提高金融體系支持實體經(jīng)濟的能力；有利于加快發(fā)展多層次資本市場體系，提高直接融資比重，增強金融和經(jīng)濟體系的韌性；有利于落實信貸政策，盤活存量、用好增量，助推經(jīng)濟結構調整和轉型升級。

人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會和外匯局將加強協(xié)調配合，統(tǒng)一監(jiān)管標準，依照法定職責，按照機構監(jiān)管與功能監(jiān)管相結合的原則，全面加強對金融機構同業(yè)業(yè)務的監(jiān)督檢查，嚴肅查處各種違法違規(guī)行為，促進金融業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。（完）

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關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知近年來，我國金融機構同業(yè)業(yè)務創(chuàng)新活躍、發(fā)展較快，在便利流動性管理、優(yōu)化金融資源配置、服務實體經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用，但也存在部分業(yè)務發(fā)展不規(guī)范、信息披露不充分、規(guī)避金融監(jiān)管和宏觀調控等問題。為進一步規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務經(jīng)營行為，有效防范和控制風險，引導資金更多流向實體經(jīng)濟，降低企業(yè)融資成本，促進多層次資本市場發(fā)展，更好地支持經(jīng)濟結構調整和轉型升級，現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、本通知所稱的同業(yè)業(yè)務是指中華人民共和國境內依法設立的金融機構之間開展的以投融資為核心的各項業(yè)務，主要業(yè)務類型包括：同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售（賣出回購）等同業(yè)融資業(yè)務和同業(yè)投資業(yè)務。

金融機構開展的以投融資為核心的同業(yè)業(yè)務，應當按照各項交易的業(yè)務實質歸入上述基本類型，并針對不同類型同業(yè)業(yè)務實施分類管理。

二、同業(yè)拆借業(yè)務是指經(jīng)中國人民銀行批準，進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡進行的無擔保資金融通行為。

同業(yè)拆借應當遵循《同業(yè)拆借管理辦法》（中國人民銀行令〔2007〕第3號發(fā)布）及有關辦法相關規(guī)定。同業(yè)拆借相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算，并在上述會計科目下單獨設立二級科目進行管理核算。

三、同業(yè)存款業(yè)務是指金融機構之間開展的同業(yè)資金存入與存出業(yè)務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。同業(yè)存款業(yè)務按照期限、業(yè)務關系和用途分為結算性同業(yè)存款和非結算性同業(yè)存款。同業(yè)存款相關款項在同業(yè)存放和存放同業(yè)會計科目核算。

同業(yè)借款是指現(xiàn)行法律法規(guī)賦予此項業(yè)務范圍的金融機構開展的同業(yè)資金借出和借入業(yè)務。同業(yè)借款相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算。

四、同業(yè)代付是指商業(yè)銀行（受托方）接受金融機構（委托方）的委托向企業(yè)客戶付款，委托方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。受托方同業(yè)代付款項在拆出資金會計科目核算，委托方同業(yè)代付相關款項在貸款會計科目核算。

同業(yè)代付原則上僅適用于銀行業(yè)金融機構辦理跨境貿易結算。境內信用證、保理等貿易結算原則上應通過支付系統(tǒng)匯劃款項或通過本行分支機構支付，委托方不得在同一市、縣有分支機構的情況下委托當?shù)仄渌鹑跈C構代付，不得通過同業(yè)代付變相融資。

五、買入返售（賣出回購）是指兩家金融機構之間按照協(xié)議約定先買入（賣出）金融資產(chǎn)，再按約定價格于到期日將該項金融資產(chǎn)返售（回購）的資金融通行為。買入返售（賣出回購）相關款項在買入返售（賣出回購）金融資產(chǎn)會計科目核算。三方或以上交易對手之間的類似交易不得納入買入返售或賣出回購業(yè)務管理和核算。

買入返售（賣出回購）業(yè)務項下的金融資產(chǎn)應當為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的具有合理公允價值和較高流動性的金融資產(chǎn)。賣出回購方不得將業(yè)務項下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表轉出。

六、同業(yè)投資是指金融機構購買（或委托其他金融機構購買）同業(yè)金融資產(chǎn)（包括但不限于金融債、次級債等在銀行間市場或證券交易所市場交易的同業(yè)金融資產(chǎn)）或特定目的載體（包括但不限于商業(yè)銀行理財產(chǎn)品、信托投資計劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計劃、保險業(yè)資產(chǎn)管理機構資產(chǎn)管理產(chǎn)品等）的投資行為。

七、金融機構開展買入返售（賣出回購）和同業(yè)投資業(yè)務，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保，國家另有規(guī)定的除外。

八、金融機構開展同業(yè)業(yè)務，應遵守國家法律法規(guī)及政策規(guī)定，建立健全相應的風險管理和內部控制體系，遵循協(xié)商自愿、誠信自律和風險自擔原則，加強內部監(jiān)督檢查和責任追究，確保各類風險得到有效控制。

九、金融機構開展同業(yè)業(yè)務，應當按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的要求，采用正確的會計處理方法，確保各類同業(yè)業(yè)務及其交易環(huán)節(jié)能夠及時、完整、真實、準確地在資產(chǎn)負債表內或表外記載和反映。

十、金融機構應當合理配置同業(yè)業(yè)務的資金來源及運用，將同業(yè)業(yè)務置于流動性管理框架之下，加強期限錯配管理，控制好流動性風險。

十一、各金融機構開展同業(yè)業(yè)務應當符合所屬金融監(jiān)管部門的規(guī)范要求。分支機構開展同業(yè)業(yè)務的金融機構應當建立健全本機構統(tǒng)一的同業(yè)業(yè)務授信管理政策，并將同業(yè)業(yè)務納入全機構統(tǒng)一授信體系，由總部自上而下實施授權管理，不得辦理無授信額度或超授信額度的同業(yè)業(yè)務。

金融機構應當根據(jù)同業(yè)業(yè)務的類型及其品種、定價、額度、不同類型金融資產(chǎn)標的以及分支機構的風控能力等進行區(qū)別授權，至少每對授權進行一次重新評估和核定。

十二、金融機構同業(yè)投資應嚴格風險審查和資金投向合規(guī)性審查，按照“實質重于形式”原則，根據(jù)所投資基礎資產(chǎn)的性質，準確計量風險并計提相應資本與撥備。

十三、金融機構辦理同業(yè)業(yè)務，應當合理審慎確定融資期限。其中，同業(yè)借款業(yè)務最長期限不得超過三年，其他同業(yè)融資業(yè)務最長期限不得超過一年，業(yè)務到期后不得展期。

十四、單家商業(yè)銀行對單一金融機構法人的不含結算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風險權重為零的資產(chǎn)后的凈額，不得超過該銀行一級資本的50%。其中，一級資本、風險權重為零的資產(chǎn)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號發(fā)布）的有關要求計算。單家商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額不得超過該銀行負債總額的三分之一，農村信用社省聯(lián)社、省內二級法人社及村鎮(zhèn)銀行暫不執(zhí)行。

十五、金融機構在規(guī)范發(fā)展同業(yè)業(yè)務的同時，應加快推進資產(chǎn)證券化業(yè)務常規(guī)發(fā)展，盤活存量、用好增量。積極參與銀行間市場的同業(yè)存單業(yè)務試點，提高資產(chǎn)負債管理的主動性、標準化和透明度。

十六、特定目的載體之間以及特定目的載體與金融機構之間的同業(yè)業(yè)務，參照本通知執(zhí)行。

十七、中國人民銀行和各金融監(jiān)管部門依照法定職責，全面加強對同業(yè)業(yè)務的監(jiān)督檢查，對業(yè)務結構復雜、風險管理能力與業(yè)務發(fā)展不相適應的金融機構加大現(xiàn)場檢查和專項檢查力度，對違規(guī)開展同業(yè)業(yè)務的金融機構依法進行處罰。

十八、本通知自發(fā)布之日起實施。金融機構于通知發(fā)布之日前開展的同業(yè)業(yè)務，在業(yè)務存續(xù)期間內向中國人民銀行和相關監(jiān)管部門報告管理狀況，業(yè)務到期后結清。

請中國人民銀行上?？偛?，各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行會同所在?。▍^(qū)、市）銀監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局、國家外匯管理局分局將本通知聯(lián)合轉發(fā)至轄區(qū)內相關機構。

中國人民銀行 銀 監(jiān) 會 證 監(jiān) 會 保 監(jiān) 會 外 匯 局

2014年4月24日