第一篇：村級財務審計要注重質量

村級財務審計要注重質量

近年來，多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)能根據(jù)農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展和社會管理出現(xiàn)的新情況、新問題，通過加強農(nóng)村集體財務審計，完善村級集體財務監(jiān)督機制，促進農(nóng)村黨風廉政建設，確保了農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展和農(nóng)村社會和諧穩(wěn)定。但也有少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體財務審計工作流于形式，致使村級財務管理中的一些違規(guī)違紀問題得不到有效糾正與查處。因此，筆者建議農(nóng)村集體財務審計要在抓質量、求實效上下功夫。

一、要建章立制，明晰農(nóng)村集體財務審計的工作規(guī)范?？h級有關部門要幫助重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立健全農(nóng)村集體財務審計工作規(guī)范，對農(nóng)村集體財務審計的職能、范圍、內容、權限、程序、評價的主要依據(jù)及發(fā)現(xiàn)問題的處置措施等方面作出規(guī)定，為提高農(nóng)村集體財務審計工作質量提供制度保證。

二、要建立隊伍，夯實農(nóng)村集體財務審計的組織基礎。農(nóng)村集體財務審計如有差錯，將影響基層黨委、政府的形象及今后審計工作的開展。因此，在農(nóng)村審計法規(guī)還不健全和鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有專職的農(nóng)村集體財務審計機構的情況下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)要從農(nóng)經(jīng)、財政等部門抽調思想素質高、農(nóng)村財務工作經(jīng)驗豐富、審計技能較高的業(yè)務人員組成審計組，并落實他們的審計責任。

三、要完善機制，規(guī)范農(nóng)村集體財務審計的組織形式。一是堅持全面審計與重點審計相結合。審計時，在全面審計和掌握被審村的財務管理和財務制度執(zhí)行情況的基礎上，再確定其中的重點問題進行重點審計。二是堅持內審與外調相結合。為確保審計證據(jù)確鑿，在審計實施過程中，做到對賬內認真審查帳目，對賬外搞好調查了解，以全面掌握被審村的真實情況。三是堅持審計與民主理財相結合。邀請村級民主理財小組成員參加審計，核實有關問題。四是堅持審計與信訪調查相結合。針對信訪事項展開調查，尋找審計線索。

四、要明確重點，提高農(nóng)村集體財務審計的工作效率。針對農(nóng)村集體財務工作的特點，重點抓好“五查五看”。即：查收入，看是否漏收；查支出，看是否合規(guī)合法；查現(xiàn)金，看是否賬款相符；查物資，看是否賬物相符；查負擔，看政策執(zhí)行是否到位。

五、要整改處理，注重農(nóng)村集體財務審計的結果運用。對審計中發(fā)現(xiàn)村級財務管理中存在的共性問題、一般問題，采取發(fā)放《整改通知書》的形式向被審村反饋，限期整改到位；對審計中發(fā)現(xiàn)涉及村黨員干部、國家工作人員違紀線索的，及時移送紀檢監(jiān)察部門調查處理。

第二篇：財務審計科四要作風建設

財務審計科 “四要”作風建設工作小結

根據(jù)《中共重慶市XX區(qū)煙草專賣局黨組關于印發(fā)<“四要”作風建設實施方案》的文件精神，對照財務審計科的職責范圍要求，現(xiàn)將財務審計科開展“四要”作風建設以來的工作完成情況小結如下：

1、堅持“標準要高”，提高發(fā)展質量，提高員工素質。一是組織部門員工積極參加會計人員繼續(xù)教育及行業(yè)財務核算、預算管理知識的培訓，不斷提高員工的業(yè)務素質。

二是組織開展了局（分公司）中層干部財務管理基礎知識的培訓，使中層干部較全面地理解了財務管理，并建立了與財務溝通的平臺，有效地進行了成本控制，把握了預算的制定和執(zhí)行。

三是組織部門員工積極參與局工會開展的各種文體活動，并取得了較好的成績，進一步加強了員工的團結協(xié)作能力。

2、堅持“工作要實”，打牢發(fā)展基礎。

一是強化基礎管理。按照區(qū)局質量管理體系和職業(yè)健康安全體系建設的相關要求，認真完成了財務審計科部門工作手冊和崗位手冊的編寫以及職業(yè)健康安全體系建設的相關工作。

二是積極開展厲行節(jié)約和節(jié)能減排工作。在實際工作

中，強化預算管理，加強財務監(jiān)督，嚴格控制各項成本費用的支出。每月認真開展預算執(zhí)行情況的分析、檢查，1-5月區(qū)局預算費用執(zhí)行情況較好，均為突破預算執(zhí)行進度，三項費用率較同期下降。

三是加強監(jiān)督管理。按照市局相關規(guī)定，財務審計科牽頭積極開展了“小金庫”專項治理工作。局（分公司）成立了 “小金庫”專項治理自查自糾領導小組，設立了“小金庫”專項治理自查自糾工作辦公室及“小金庫”舉報電話及舉報信箱，制定了工作實施方案，組織開展了內部檢查工作，按時上報了“小金庫”專項治理工作全面復查報告及報表，并要求單位領導、副科級以上部門負責人、財務審計科、政工科全體人員積極參加“小金庫”知識網(wǎng)上答題。

3、堅持“狀態(tài)要好”，保持發(fā)展勢頭。

一是大力加強企業(yè)創(chuàng)新工作，積極開展“三誠”服務品牌建設。在日常財務管理工作中，積極搞好相關職能部門及企業(yè)內部各部門的協(xié)調配合工作；對在報賬過程中存在的問題及各職能部門的預算管理工作給予耐心的解釋與指導，為廣大員工服好務。

二是持續(xù)開展文明創(chuàng)建活動。組織部門員工積極參與局（分公司）工會舉辦 “唱紅歌、讀經(jīng)典、講故事、傳箴言”的活動，進一步激發(fā)了員工的愛國熱情，引導員工樹立正確的價值取向，有效地提升了員工素質。

總之，按照通過學習實踐活動邊學邊改、邊查邊改、邊

整邊改的要求，財務審計科開展了“四要”作風的建設。在今后的工作中，財務審計科將按照局（分公司）的要求，扎扎實實組織部門繼續(xù)開展 “四要”作風的建設，以“四要”作風推動局（分公司）財務及預算管理工作，認真查找自身與“四要”不相適應的地方以及具體表現(xiàn)，深入剖析，查找原因，明確努力方向，確?！八囊弊黠L建設落到實處。

財務審計科

2011年6月7日

第三篇：財務審計

企業(yè)財務審計，是指審計機關按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業(yè)財務審計準則規(guī)定的程序和方法對國有企業(yè)(包括國有控股企業(yè))資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督，對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計報告，出具審計意見和決定。其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和盈虧的真實情況，查處企業(yè)財務收支中各種違法違規(guī)問題，維護國家所有者權益，促進廉政建設，防止國有資產(chǎn)流失，為政府加強宏觀調控服務。

轉變工作思路，從重視財務“結果審計”轉變?yōu)榧訌娯攧铡斑^程審計”，把審計監(jiān)督由過去的階段性和事后介入為主，逐步轉變?yōu)閺脑搭^和過程介入為主，努力實現(xiàn)從“結果審計”到“過程審計”的轉變。

一是關口前移，提前介入，增強審計的時效性，突出一個“早”字。加強動態(tài)監(jiān)控，注重從管理、使用的過程發(fā)現(xiàn)和解決問題。針對建設項目資金面廣、量大、時間長的現(xiàn)狀，提前介入進行專項財務審計，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個關鍵環(huán)節(jié)，對工程款撥付、使用、經(jīng)濟洽商進行全程跟蹤監(jiān)督，加強指導與監(jiān)督；

二是注重過程，全程跟蹤，增強審計的主動性，突出一個“實”字。以規(guī)范工程建設管理水平和提高投資效益為重點，對一些重要建設項目實行“一條龍”監(jiān)督，著力查處基建工程中高估冒算等問題，為國家節(jié)約每一分建設資金。

1、工程設計是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設計是否科學直接影響項目投資規(guī)模，比如在結構或設備配置設計上，設計人員為保險起見，往往隨意加大保險系數(shù)，誠然會使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費。對初步設計、施工圖設計及工程概預算編制的審計，要緊緊結合項目可行性研究報告進行，重點審查：（3）是否對各種設計方案進行認真地經(jīng)濟技術比較以選取最佳方案；（4）項目設計標準是否符合立項文件批準的要求，有無擅自提高設計標準，擴大設計范圍；（5）設計概預算是否真實、完整，概算總額是否在批準的投資估算限額內；（6）設計單位是否根據(jù)國家現(xiàn)行標準、定額等編制投資概預算，有無高估冒算，漏項低算等。

2、第三，事后審計經(jīng)常發(fā)現(xiàn)設計變更、合同變更、超標準超計劃建設等未按規(guī)定審批造成嚴重資金缺口問題，也經(jīng)常遇到有些工程項目特別是隱蔽工程無簽證手續(xù)、無圖紙資料為審計核實工程量帶來很大困難等問題，因此必須對施工過程的重點環(huán)節(jié)進行跟蹤審計調查：（1）有關工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設備和材料是否有合格證、質保書，屬政府采購的項目是否按相應的規(guī)定辦理；（3）設計變更、工程項目性質改變、提高或降低建設標準、計劃外工程等是否按程序報請批準；（4）隱蔽工程的有關圖片、文字資料是否齊全，必要時深入施工現(xiàn)場進行測量，對隱蔽工程各道工序的過程、材料使用情況等作好詳細記錄；（5）有選擇、有重點地對施工單位的階段性工作量和結算工作量進行現(xiàn)場測量與核實，重點審查比預算增加的工作量是否屬實，有無必要，有無多計工作量和重復計算工作量問題；（6）審查各項施工簽證是否齊全，有無虛假簽證問題等。

第四篇：財務審計

財務清理審計之策一：工作要求

洛南縣經(jīng)管站洪敏

農(nóng)村財務清理審計是對廣大村民最為敏感的集體經(jīng)濟運行情況和財務收支情況進行有效的監(jiān)督和評價。農(nóng)村審計工作的開展，為保護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)濟利益，凈化農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，強化基層黨風廉政建設，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定和諧，發(fā)揮著應有的作用。

近年來，通過工作接觸了很多涉及村級財務清理審計的事項，在處理過程中遵行并總結了一些心得，取得了一定的效果。

1、實事求是：堅持以事實為依據(jù)，做到合理合法合情，在弄清事實和維護穩(wěn)定二者之間尋求平衡。

2、心平氣和：要求村干部在面對審計時擺正心態(tài)。定期進行清理審計工作是農(nóng)經(jīng)工作的具體要求，審計工作對事不對人。要理性對待對方提出的意見和問題，認真做出解釋，有則改之，無則加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解決群眾最關心的主要問題，沒必要在小問題和細枝末節(jié)上揪住不放，特別事項可另案處理。要發(fā)揮村民主理財小組的作用，因為其最了解本村的經(jīng)濟活動，類似發(fā)票能否報賬這樣的問題，可以將最終裁定權交給村民主理財小組。

4、遵守紀律：要求村干部按時參加會議，不得無幫缺席，或者中途退場。要尊重對方，不要打斷別人的發(fā)言。不允許吵鬧不休，耽誤時間。不允許在審計現(xiàn)場蠻不講理，故意擾亂秩序。不準搞語言威脅和人身攻擊。在問題沒有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當言論。

5、積極配合：要求被審計單位配合上級組織搞好調查審計，提供有關資料和必要的工作條件，要服從審計組的工作安排和程序規(guī)定。村民主理財小組要抱著對集體資產(chǎn)負責，對全體村民認真負責的態(tài)度，敢講真話并敢負責任。

第五篇：財務審計承諾書

被審計單位承諾書 ***審計組：

按照《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，我單位向審計組提供了審計所需要的財務會計資料及相關資料，并做出如下承諾：

一、所提供的會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行開戶賬號等會計資料是真實的、完整的。

二、所提供的與審計有關的資料是真實的、完整的。

三、所提供的資料如存在不真實、不完整情況，愿承擔相應的法律責任。

被 審 計 單 位（公章）：

被審計單位法定代表人（簽字）：

被審計單位財務負責人（簽字）：

年 月 日

注：已撤銷但審計期間發(fā)生收支的賬戶也要填寫且注明撤銷 提 供 資 料 交 接 清 單 篇二：內部審計承諾書(通用)內部審計承諾書

記錄序號： 記錄編號：sdag/zl/qr-k002 篇三：審 計 承 諾 書

審 計 承 諾 書 xxx審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條第二款的規(guī)定，我單位向你局提供了保障性住房建設項目全部項目建設的批準文件、工程資料、財務報告、會計資料和其他相關資料并鄭重承諾：

我單位提供的全部項目建設的批準文件、工程資料、財務報告、會計資料和其他相關資料是按照國家有關法規(guī)、制度編制，真實、完整地反映了本單位的內部控制建立和實施情況；工程建設管理情況、會計核算狀況及有關經(jīng)濟活動情況；如實、全面地向審計組提供了本單位在銀行和非金融機構設立賬戶的情況，資產(chǎn)管理使用情況，社會中介組織出具的有關報告；如實、客觀地披露了關聯(lián)交易、未決訴訟、抵押借款、為其他單位借款提供擔保等事項。

審計組若發(fā)現(xiàn)我單位提供的全部項目建設的批準文件、工程資料、財務報告、會計資料和其他相關資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承擔由此引起的相應法律責任。

負責人： 財務負責人：

法人章： 財務部門章

年 月 日篇四：內部審計承諾書

內部審計承諾書

××審計組：

我們對所提供的財務會計資料負責，并作如下承諾：

一、我們提供的會計報表是遵循《會計準則》、《會計制度》及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定，由本單位負責編制的。我們保證所提供的會計報表真實準確地反映了本單位報告期末的財務狀況及的經(jīng)營成果和資金變動情況，并對其合法性負責。

二、本單位業(yè)已提供全部財務、會計記錄和有關資料，保證無遺漏，并對其真實性、完整性、合法性負責。

二、本單位保證所有財務收支及資產(chǎn)、負債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。

三、對審計小組在審計過程中要求提供的有關調查、核實材料，本單位將按規(guī)定時間簽署完畢，送交審計小組。承諾單位（公章）：

單位負責人簽名：

財務負責人簽名：

年 月 日篇五：被審計單位承諾書

附件2：

被審計單位重要事項承諾書 *****公司審計組： 根據(jù)審計組的工作要求，現(xiàn)就我公司在本次審計過程中的有關配合工作，向審計組承諾如下：

1、我公司已按本次《審計通知書》所附《審計所需資料清單》要求，提供了屬審計時間范圍的全部資料，并將根據(jù)審計組要求，在收到新的《審計所需資料清單》后一個工作日內，提供其他審計所需資料。

3、我公司依照《企業(yè)會計準則》和有關財務制度的規(guī)定進行會計核算，不存在賬外資金、賬外賬戶。

4、我公司已安排確定各職能部門的審計聯(lián)系人，負責本部門資料提供、解釋說明、審計情況反饋等工作，保持通訊暢通。審計期間無特殊情況，不安排他們出差或休假。

5、我公司將提供必要的審計工作條件。

以上承諾，我們將嚴格遵守，并愿意接受審計組成員的監(jiān)督和評價。