第一篇：探析我國商業(yè)銀行不良貸款“雙降”的背后原因

探析我國商業(yè)銀行不良貸款“雙降”的背后原因

金融0801 顧明燕 081210030

摘要：近年來，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量有了顯著改善，不良貸款余額及比例總體上延續(xù)了2003年以來“雙降”的態(tài)勢。但探究“雙降”的內(nèi)在原因，不難發(fā)現(xiàn)，“雙降”與銀行自身經(jīng)營改善的關(guān)聯(lián)度非常小，銀行潛在不良貸款問題依然值得關(guān)注。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良貸款；明降實(shí)增

一、我國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀

近期，上市銀行先后公布的業(yè)績普遍超出市場預(yù)期，其中不良貸款余額及比例繼續(xù)保持“雙降”，這也是當(dāng)今我國銀行業(yè)的基本特征之一，從銀監(jiān)會公布的最新數(shù)據(jù)中可見一斑。1月24日，銀監(jiān)會發(fā)布中國銀行業(yè)2010年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款繼續(xù)實(shí)現(xiàn)雙降。2010年末，我國商業(yè)銀行不良貸款余額為4293億元，比三季度末減少61.2億元，較上年末4973.3億元下降680億元；不良貸款率為1.14%，較三季度末下降0.06個(gè)百分點(diǎn)，較上年末1.58%下降0.44個(gè)百分點(diǎn)。從不良貸款的結(jié)構(gòu)看，損失類貸款余額649.1億元可疑類貸款余額2226.7億元；次級類貸款余額1673.3億元。但是，這個(gè)令業(yè)界驕傲的數(shù)據(jù)背后，其實(shí)掩蓋了不良貸款“名降實(shí)增”的真相。

二、不良資產(chǎn)明降實(shí)增的原因

1.國有商業(yè)銀行的“股改剝離”是銀行貸款質(zhì)量得到改善的最直接原因。農(nóng)業(yè)銀行(601288)的財(cái)務(wù)重組案例尤為明顯。2008年，農(nóng)業(yè)銀行剝離了8157億元不良資產(chǎn)，從而令銀行業(yè)不良貸款大幅減少7082億元，整個(gè)銀行業(yè)的不良貸款率也從6.17%下降到2.42%。

從目前來看，銀行自身利潤沖銷和直接剝離是銀行減少不良貸款的兩種途徑。但是，由于我國商業(yè)銀行的不良貸款數(shù)額巨大，銀行利潤又十分有限，因此，不良貸款的主要處理方式是“先注資，再剝離”。

2.從不良貸款的結(jié)構(gòu)看，我國商業(yè)銀行的不良貸款呈現(xiàn)劣變趨勢。在損失、可疑、次級這三類不良貸款中，損失類是無法收回的貸款，對銀行的負(fù)面影響最大。2007年，損失類貸款占不良貸款的比重從2003年的27.64%大幅攀升到46.33%，在短短4年中增加了19個(gè)百分點(diǎn)，其增加主要是由可疑類和關(guān)注類貸款劣變形成的。2010年，商業(yè)銀行損失類貸款余額570億元，比年初的5877億元減少了5307億元，但考慮到被剝離的5494億元的損失類貸款，商業(yè)銀行的損失類貸款非但沒有減少反而增加了187億元。所以，由于商業(yè)銀行對損失類貸款的剝離，才使得2008年以來損失類貸款在不良貸款中比重出現(xiàn)大幅下降的“假象”。

3.貸款規(guī)模擴(kuò)大“稀釋”了不良貸款，從而大幅降低了不良貸款率。自從2002年我國銀行業(yè)實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類管理以來，監(jiān)管部門將“雙降”，尤其是不良貸款率的降低作為銀行資產(chǎn)質(zhì)量考核的重要指標(biāo)。不良貸款率的降低是由不良貸款余額與貸款總額共同決定的，商業(yè)銀行在實(shí)踐中往往通過“增大分母”——擴(kuò)張信貸來換取不良貸款率的下降。2009年以來，我國商業(yè)銀行不良貸款率之所以能快速降低到2%以內(nèi)，也正是“天量”信貸投放所致。

4.商業(yè)銀行的“借新還舊”掩蓋了不良貸款。自上市以來，資本充足率一直是懸在商業(yè)銀行頭上的一根繩。若資本充足率低于8%，就不能進(jìn)行再融資，而且很多業(yè)務(wù)也將受到限制，分行就不能開。對于面臨激烈競爭，希望快速發(fā)展的銀行來說，無疑是致命的。為了控制巨額的呆壞賬出現(xiàn)，商業(yè)銀行則設(shè)立分行以及支行領(lǐng)導(dǎo)人貸款簽字額度。但是，在一筆筆巨額貸款分拆之后，分支機(jī)構(gòu)依然可以不用總行審批就發(fā)放，這帶來了很大的呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。而在壓縮不良貸款的大方針下，分支機(jī)構(gòu)分拆貸款形成的呆壞賬，只有通過反復(fù)的借新還舊來掩蓋。

5.經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)將導(dǎo)致“隱性”不良貸款激增，銀行業(yè)面臨不良貸款“雙升”壓力。近年來，我國直接融資規(guī)模雖然有所上升，但仍然難以撼動貸款融資所占融資總規(guī)模80%的重要地位。這種過度依賴銀行貸款的融資結(jié)構(gòu)決定了銀行貸款具有“親經(jīng)濟(jì)”的周期效應(yīng)，即銀行業(yè)在分享經(jīng)濟(jì)高速增長所帶來成果的同時(shí)，也難以避免經(jīng)濟(jì)周期波動帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)增長減速壓力日益明顯，自1990年代末剝離1.4萬億元的不良資產(chǎn)之后，我國商業(yè)銀行還沒有經(jīng)歷過真正的經(jīng)濟(jì)下行周期。如果中長期內(nèi)我國經(jīng)濟(jì)增速顯著放緩，這可能導(dǎo)致目前的“隱性”不良貸款在未來2年至3年內(nèi)的某個(gè)時(shí)候集中“顯性化”。再考慮到2009年以來15萬億元新增貸款中有相當(dāng)大比例投放到了地方融資平臺項(xiàng)目、產(chǎn)能過剩企業(yè)及房地產(chǎn)市場，經(jīng)濟(jì)波動給商業(yè)銀行可能帶來的不良貸款數(shù)額很難樂觀。

三、對于不良貸款明降實(shí)增應(yīng)采取的措施

1.加大不良資產(chǎn)的處置力度。對已有的不良資產(chǎn)可通過以下幾種方式進(jìn)行處理：

(1)債務(wù)重組。債務(wù)重組是債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商達(dá)成新的協(xié)議，債權(quán)人同意給予債務(wù)人在正常情況下所不愿給予的讓步，以協(xié)助緩解債務(wù)人的困難，避免因采取立即求償措施而蒙受更大的損失?？刹捎眉娌⒅械膫鶆?wù)重組、債務(wù)期限和利率的重組、債務(wù)主體的重組和擔(dān)保方式的重組等方式。

(2)債轉(zhuǎn)股。將難以收回的債權(quán)，轉(zhuǎn)換為銀行的股權(quán)，原有的還本付息就變?yōu)榘垂煞旨t。

(3)債務(wù)利息優(yōu)惠。銀行對債務(wù)人的部分貸款實(shí)行掛賬、停息、或減免部分本息，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

(4)不良資產(chǎn)證券化。不良資產(chǎn)證券化是指將能產(chǎn)生可預(yù)見現(xiàn)金流的不良資產(chǎn)從眾多的不良資產(chǎn)中分離出來，轉(zhuǎn)換成金融市場上可以出售和流通的證券的行為。

2.加快資本市場發(fā)展

(1)增加融資渠道，為企業(yè)提供多種融資渠道，可以降低銀行貸款貸款占企業(yè)融資的比重，有效降低銀行不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)加快不良貸款流通市場的建設(shè)。從國際上看，各國處置不良資產(chǎn)，基本上都是通過開放不良資產(chǎn)處置市場，在市場上尋求合作者，將不良資產(chǎn)打包出售給國內(nèi)外投資者。不良貸款流通市場的開放，將加快我國銀行業(yè)不良資產(chǎn)的處置速度。

3.建立完善的信貸管理制度是控制不良貸款問題的根本途徑

在國際金融論著里，銀行的主要職能中有一條銀行應(yīng)該參與所貸款的企業(yè)的策略制定和生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督管理。我國國有商業(yè)銀行在這一點(diǎn)上還沒有形成一套完備的制度體系。建立一套完整的銀行指導(dǎo)管理企業(yè)的制度體系是解決國有商業(yè)銀行不良貸款的一個(gè)根本方法。我國國有商業(yè)銀行在信貸管理制度上的科學(xué)性和成熟性與外資銀行有著比較大的差距，因此，借鑒國外銀行先進(jìn)做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度是勢在必行的。

4.改革貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，變側(cè)重貸前測控為全過程監(jiān)控

目前各行貸款風(fēng)險(xiǎn)意識顯著加強(qiáng)，但主要側(cè)重于貸前測控，即重視貸前的信用等級評定和貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算，這對于優(yōu)化貸款投向的確起到了一定的控制作用。但是，任何事物都是變化發(fā)展的，貸前、貸時(shí)是效益好的單位，貸后有可能因市場變化或經(jīng)營管理不善而變成效益差的單位，因而貸款的風(fēng)險(xiǎn)度有可能增大。因此，只重視貸前測控，輕視貸后監(jiān)控，仍不利于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。只有對貸款進(jìn)行全過程監(jiān)控，貸后定期（如分月或分季）和不定期地（如，當(dāng)單位出現(xiàn)重大變故時(shí)）多作信用等級評定、貸款風(fēng)險(xiǎn)度測定和還貸能力測算，并以此作為調(diào)整貸款投向、是否采取信貸措施的依據(jù)，才有可能較好地防止新的不良貸款的產(chǎn)生。同時(shí)，對質(zhì)押貸款、抵押貸款和保證貸款，貸款銀行還應(yīng)全過程監(jiān)控質(zhì)押物、抵押品的保管狀況和擔(dān)保單位的經(jīng)營管理狀況，嚴(yán)防因質(zhì)押物或抵押品遺失變動、殘損變質(zhì)和因擔(dān)保單位經(jīng)營管理不善而引致?lián)ＪА．?dāng)企業(yè)改制或關(guān)停并轉(zhuǎn)破時(shí)，一定要認(rèn)真積極主動參與，隨時(shí)關(guān)注，堅(jiān)決維護(hù)銀行正當(dāng)權(quán)益，防止企業(yè)趁機(jī)丟包袱、卸責(zé)任，搞“金蟬脫殼”或“過河拆橋”。當(dāng)貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，一方面要迅速采取補(bǔ)救措施，另一方面要分析原因，總結(jié)教訓(xùn)，懲前毖后，“亡羊補(bǔ)牢”。對呆帳貸款進(jìn)行認(rèn)定和核銷時(shí)，一定要追根到底，查出究竟，防止企業(yè)通過弄虛作假手段逃廢銀行債務(wù)。

5.完善金融法規(guī)建設(shè)，加大執(zhí)法力度。金融行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，相關(guān)執(zhí)法部門必須切實(shí)起到對行業(yè)的監(jiān)督作用。我國銀行業(yè)高額的不良貸款無法解決的一個(gè)重要原因就是金融法規(guī)的不健全以及執(zhí)法力度不夠，因此必須加強(qiáng)金融法規(guī)建設(shè)、加大執(zhí)法力度，給那些企圖賴賬的企業(yè)以警示，切實(shí)解決銀行業(yè)勝訴容易執(zhí)行困難的問題。

參考文獻(xiàn)：

[1]華金秋.中國金融資產(chǎn)管理公司與不良資產(chǎn)新視點(diǎn)。中國市場出版社，2008

[2]楊凱生.金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置實(shí)務(wù)。中國金融出版社，2009

[4]毛愫璜.我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理芻議, 2009(8)

第二篇：我國商業(yè)銀行不良貸款成因

集美大學(xué)工商管理學(xué)院

畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）

題

目

我國商業(yè)銀行不良貸款成因

屆：

2015屆

專

業(yè)：

工商管理

學(xué)生姓名：學(xué)

號：

2011610023

指導(dǎo)老師：

李淑釵

職

稱：

講師

2016年3月

我國商業(yè)銀行不良貸款成因

[摘要]近年來銀行不良資產(chǎn)持續(xù)膨脹，巨額不良貸款的存在依靠銀行自身的力量難以解決，并且制約金融體制的改革和進(jìn)一步對外開放，在一定條件下銀行體系的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)會危及國家金融安全。伴隨著金融全球化的進(jìn)程和加入WTO后我國金融體制改革步伐的加快，銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也將隨之加大。我國長期以來積累的不良貸款主要是由于舊有體制造成。除此之外，政府、銀行和企業(yè)作為利益相關(guān)者也對不艮貸款的形成負(fù)有一定責(zé)任。隨著金融資產(chǎn)管理公司的成立和商業(yè)銀行股份制改革，不良貸款呈現(xiàn)出新的特色。筆者就不良貸款成因的特殊性、不良貸款治理過程、及其治療后果等思路等提出了自己的觀點(diǎn)。論文首先闡述了商業(yè)銀行的重要地位和歷史包袱；其次分析了商業(yè)銀行不良貸款原因；最后，給出了降低不良貸款的對策；論文認(rèn)為，我們應(yīng)該減少政府對銀行的干預(yù)，讓商業(yè)銀行真正按商業(yè)原則經(jīng)營，成為真正的銀行。

[關(guān)鍵詞] 不良貸款；成因；債轉(zhuǎn)股；對策

The causes of non-performing loans of commercial banks in China

[Abstract] in recent years, the continuous expansion of non-performing assets of banks and huge non-performing loans relies on the presence the bank's own strength is difficult to solve, and control of the financial system reform and further opening to the outside world, in certain conditions the systemic risks in the banking system will endanger the country's financial security.With the financial globalization process and China's accession to the WTO after the pace of China's financial system reform to accelerate the, banking risk also will subsequently increase.China's long-term accumulation of non-performing loans is mainly due to the old system.In addition, the government, banks and enterprises as stakeholders on the formation of Gen loan bears some responsibility.With the establishment of Asset Management Co financial and Commercial Bank shareholding reform, non-performing loans has shown new features.The author put forward his own views on the particularity of bad loans, the management process of bad loans, and the results of treatment and so on.First of all, this paper expounds the important role and historical burden of commercial banks;second, analysis of the causes of non-performing loans of commercial banks.At the end of the paper, reducing non-performing loans measures.Author considers that we should reduce government intervention in the banking, commercial bank according to the real commercial principles, business and become the real bank.[Key words] Loans Causes Debt Countermeasures

目

錄

引

言 ___________________________________________________________________ 1

一、商業(yè)銀行不良貸款原因探析 _____________________________________________ 1

（一）政府行政干預(yù)不良貸款是主要原因 __________________________________ 2

（二）銀行的負(fù)債經(jīng)營管理不當(dāng) __________________________________________ 2

（三）經(jīng)濟(jì)體制改革和政府行為對不良貸款的影響 __________________________ 3

二、商業(yè)銀行不良貸款的危害探析 ___________________________________________ 3

（一）不良貸款危及國家金融安全 ________________________________________ 4

（二）不良貸款影響商業(yè)銀行的改革進(jìn)程 __________________________________ 4

（三）不良貸款阻礙銀行業(yè)及國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展 __________________________ 5

三、降低不良貸款的對策 ___________________________________________________ 5

（一）運(yùn)用計(jì)劃與市場相結(jié)合來平衡不良貸款 ______________________________ 5

（二）采用債轉(zhuǎn)股解決銀行不良貸款問題 __________________________________ 6

（三）利用上市將商業(yè)銀行的不良貸款降低 ________________________________ 6 結(jié)

論 ___________________________________________________________________ 8 致 謝 語 _________________________________________________________________ 9 參考文獻(xiàn) ________________________________________________________________ 10

引

言

近幾年來，由于國家財(cái)力所限，只能依靠銀行擴(kuò)大信貸投放資金，一些企業(yè)盲目擴(kuò)大投資，造成企業(yè)利潤率低，重復(fù)貸款，占了大量銀行貸款。銀行信貸質(zhì)量的下降增加了通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。目前四大銀行的不良貸款總量偏大，不良貸款結(jié)構(gòu)嚴(yán)峻，關(guān)注類貸款大量增加，不良貸款的表現(xiàn)形式也更加復(fù)雜，信貸風(fēng)險(xiǎn)期不僅僅表現(xiàn)在表內(nèi)業(yè)務(wù)的長短期貸款上，表外業(yè)務(wù)如夢擔(dān)保等中間業(yè)務(wù)所包含的信貸風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。巨大的不良貸款醞釀著經(jīng)濟(jì)危機(jī)，因此，分析商業(yè)銀行不良貸款的成因，找出合理的對策，是很有必要的。近幾年來，隨著經(jīng)濟(jì)的改革發(fā)展，商業(yè)銀行紛紛大量的發(fā)放貸款，把錢大量的貸給了國內(nèi)的大企業(yè)、房地產(chǎn)商，使國內(nèi)的房地產(chǎn)價(jià)格和股價(jià)飛速上漲，接著又以這些高估了的房地產(chǎn)和股票作抵押繼續(xù)向這些企業(yè)貸款。我國的不良貸款問題由來已久。根據(jù)中國人民銀行資料表明，2006年底我國商業(yè)銀行貸款余額為 5.3 萬億元，不良資產(chǎn)比重在 20%以上。2007 年底根據(jù)“一逾兩呆”的分類標(biāo)準(zhǔn)，我國銀行的不良貸款比重已達(dá) 25%?？梢哉f，我國銀行系統(tǒng)不良貸款的問題已到十分嚴(yán)重的地步，而作為主體的商業(yè)銀行的形勢更為嚴(yán)峻。2013年初，我國金融機(jī)構(gòu)的不良貸款額為 3.2 萬億元，其中四大商業(yè)銀行就占1.8 萬億元。2014年末，主要金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額為 2.44 萬億元，比年初減少1906億元，不良貸款的比例為 17.80%，比年初下降 5.32個(gè)百分點(diǎn)。其中，商業(yè)銀行的不良貸款率仍達(dá) 20.36%，政策性銀行不良貸款率為 17.39%，股份制銀行不良貸款率為 7.92%。筆者認(rèn)為，這些數(shù)字雖然在一定程度上反映了我國銀行業(yè)貸款質(zhì)量的穩(wěn)步提升，但是由于 2013 年我國新增貸款 2.99 萬億，也一定程度上起到了稀釋不良貸款的作用，因此不良貸款率的進(jìn)一步降低，仍然是我國銀行業(yè)改革必須著力解決的問題。目前隨著我國股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模的擴(kuò)大，不良貸款率在下降，可見貸款規(guī)模同不良貸款率呈反比的，但我們也不能簡單的將兩者的關(guān)系理解成:貸款規(guī)模越大，則不良貸款率越低;貸款規(guī)模越小，則不良貸款率越高，歸根結(jié)底，不良貸款率的高低從根本上還是跟信貸質(zhì)量有著最密切的聯(lián)系。其中，表1為2014年商業(yè)銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)增長率和不良貸款上升率。

一、商業(yè)銀行不良貸款原因探析

（一）政府行政干預(yù)不良貸款是主要原因

四大商業(yè)銀行都是國家獨(dú)資銀行，政府常常干預(yù)不良貸款。2004年，中國政府出資救助四大銀行，但異乎尋常的注資方式和非常規(guī)的渠道（動用中國的外匯儲備）使一些分析師認(rèn)為，這僅僅會助長銀行長期以來的盲目放貸行為。最重要的問題是，此次注資限定不能用于沖減不良貸款。這筆資金是以美元方式注入的，這對調(diào)整銀行的資本機(jī)構(gòu)是有益的，但對沖銷人民幣不良貸款毫無用處。從這可以看出，銀行內(nèi)大量的不良貸款中行政干預(yù)發(fā)放的貸款的比例是相當(dāng)高的?？煞譃橐韵聨c(diǎn)：

第一，政府有時(shí)把商業(yè)銀行作為“宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控”的主體部分，經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)讓其壓縮貸款，經(jīng)濟(jì)蕭條和需求不足時(shí)又讓其增加貸款。在財(cái)政收入大幅提高的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中仍然存在投資需求進(jìn)一步膨脹、貨幣信貸增長仍然偏快、通貨膨脹壓力、加大等問題。上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，主要是為了防止貨幣信貸總量過快增長，緩解不良貸款，保持我國國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速健康發(fā)展。但我們不應(yīng)忽視準(zhǔn)備金率上調(diào)的隱性含義，即經(jīng)過了這些宏觀調(diào)控舉措，中國的經(jīng)濟(jì)仍處于過熱的風(fēng)險(xiǎn)之中。上調(diào)準(zhǔn)備金率造成的嚴(yán)重后果之一，是銀行被迫調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表，被迫將越來越多的資產(chǎn)轉(zhuǎn)為央行的負(fù)債，無法自由放貸、自定利率的結(jié)果是使得銀行資產(chǎn)劣質(zhì)化，導(dǎo)致銀行不愿意吸引過多的存款，然而不良貸款又沒有辦法真正的下降。

第二，中央級政府把商業(yè)銀行貸款于財(cái)政資金的替代。例如在安排大型項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃時(shí)，部分資金缺口留給商業(yè)銀行貸款安排；援助性貸款，例如災(zāi)后貸款、工人安定團(tuán)結(jié)貸款；政策性的扶貧貸款，等等。

第三，地方政府的干預(yù)手段和形式很多。各級政府通過指令性貸款、強(qiáng)制貸款、關(guān)系貸款、強(qiáng)制擔(dān)保等手段干預(yù)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)。例如通過現(xiàn)場辦公，幫助項(xiàng)目取得銀行貸款，導(dǎo)致政企不分，官商套取貸款不還，有些行為實(shí)際上是嚴(yán)重的金融腐敗。各級地方政府想方設(shè)法向銀行施加壓力，以便為本地區(qū)爭取到更多的政策性貸款；在清理銀行不良債權(quán)的過程中，則對本地企業(yè)竭力維護(hù)，甚至幫助企業(yè)通過破產(chǎn)清算等途徑逃廢銀行債務(wù)。利用地方司法部門幫助地方企業(yè)逃廢貸款債務(wù)

（二）銀行的負(fù)債經(jīng)營管理不當(dāng)

“銀行是企業(yè)，不是政府的提款機(jī)?！边@話聽起來有些刺耳，但實(shí)際上，目前商業(yè)銀行仍在不同程度上扮演著提款機(jī)的角色。本來銀行就是以盈利為目的的經(jīng)營貨幣資本商品的企業(yè)。但由于貨幣資本商品是價(jià)值形式，與千差萬別的普通商品不同，資本商品具

有同質(zhì)性，體現(xiàn)了購買能力。這種同質(zhì)性在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中貨幣的數(shù)量多少，直接影響市場供求，這就使銀行具有二重性，既是企業(yè)，又直接影響經(jīng)濟(jì)供求總量的平衡，具有宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的功能。在公有制銀行體制下，各級行長必然以貸款為籌碼作交易，交易對象可能是各級政府，高級官員，也可能是非政府企業(yè)或個(gè)人。決策權(quán)過分集中，對經(jīng)營決策缺乏有效的約束機(jī)制；組織結(jié)構(gòu)不合理，依然具有行政色彩，機(jī)構(gòu)龐雜，環(huán)節(jié)眾多，責(zé)權(quán)不明確；稽核審查制度不健全，不規(guī)范的信貸行為時(shí)有發(fā)生。

此外，沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息披露制度。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部上下之間也不知道真實(shí)信息，業(yè)務(wù)經(jīng)營的透明度極差，違規(guī)經(jīng)營、賬外賬現(xiàn)象普遍。此外，商業(yè)銀行“自愿”的不良貸款。有許多貸款在發(fā)放之時(shí)就知道收不回來，從銀行方面看完全是“自愿”造成不良貸款。這里邊有個(gè)人行為，也有機(jī)構(gòu)行為，有與地方政府、企業(yè)的交易行為，也有以貸謀私、違法行為。

（三）經(jīng)濟(jì)體制改革和政府行為對不良貸款的影響

從宏觀體制上講對不良貸款的影響，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下資金實(shí)行供給制，無風(fēng)險(xiǎn)約束的影響。銀行的放款意識不強(qiáng)，只是政府部門的出納;另一方面，企業(yè)經(jīng)營由政府計(jì)劃，產(chǎn)品的銷售也由計(jì)劃決定，企業(yè)沒有壓力。但自從實(shí)行改革以來，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，競爭和優(yōu)勝劣汰的機(jī)制使企業(yè)受到市場的沖擊，有些負(fù)債經(jīng)營的企業(yè)大量虧損，在銀行的賬戶上則表現(xiàn)為不良貸款的增加。新舊體制轉(zhuǎn)軌過程中銀行替財(cái)政還賬。商業(yè)銀行的不良貸款主要集中在國有大中型企業(yè)上，以往受體制的約束，國有企業(yè)只重視向國家上繳利潤，忽視自身積累，企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備更新缺乏資金?，F(xiàn)在，面對市場競爭，要進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備更新難以得到上級撥款，只有依靠銀行大量貸款。一旦企業(yè)效益滑坡，債務(wù)負(fù)擔(dān)就會增大?？梢孕蜗蟮卣f，傳統(tǒng)的利潤分配體制對企業(yè)的“抽血”，在新體制下由銀行承擔(dān)了“補(bǔ)血”、“輸血”的任務(wù)。同時(shí)，傳統(tǒng)財(cái)政體制下不重視呆帳的沖銷，銀行提取的呆帳準(zhǔn)備金比例也很低，沖銷就更少，致使呆帳越積越多。改革開放以來，雖然提高了呆帳準(zhǔn)備金的提取比例，但也很有限，實(shí)際上不僅無法對付過去遺留的呆帳，也難以應(yīng)付不斷新增的呆帳，因?yàn)閲衅髽I(yè)中仍存在一大批沒有轉(zhuǎn)軌變型的企業(yè)，不良貸款仍在大量出現(xiàn)。

二、商業(yè)銀行不良貸款的危害探析

我國不良貸款已成為我國金融機(jī)構(gòu)沉重的包袱，成為我國金融體系安全穩(wěn)健運(yùn)行 的最大隱患，是我國最大的金融風(fēng)險(xiǎn)源。有以下幾點(diǎn)。

（一）不良貸款危及國家金融安全

中商業(yè)銀行，無論是國有商業(yè)銀行還是股份制商業(yè)銀行，都是以盈利為目的的:商業(yè)銀行的貸款產(chǎn)生不良，就意味著貸款利息不能按時(shí)或足額收回，甚至本金也難以或無法收回時(shí)，這就導(dǎo)致銀行的利息收入減少，另外由于貸款本金可能也無法收回這就從一矩意義上在潛在地吞 著銀行資本金。因此，不良貸款過高是金融風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)方式，當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到某個(gè)臨界值的時(shí)候，就會引發(fā)金融危機(jī)。因此為了避免金融危機(jī)的發(fā)生，必須進(jìn)行金融體制的改革。金融體制的改革最主要的是銀行體制的改革，大量銀行不良貸款的存在，為中國銀行體系的穩(wěn)定帶來隱患，也大大的阻礙了中國金融體制的改革進(jìn)程。在20世紀(jì)90年代，我國金融機(jī)構(gòu)的不良貸款率已經(jīng)上升到很高水平，明顯高于警界線，直接危及到國家金融安全。但這樣不僅不利于商業(yè)銀行自身的發(fā)展，還蘊(yùn)藏著一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，影響到我國銀行業(yè)的支付能力及金融穩(wěn)定，危及國家金融安全。尤其是以國家信譽(yù)作擔(dān)保的商業(yè)銀行如果在不良貸款等問題沒有得到很好解決之前，就進(jìn)行股份改造，這種由巨額不良貸款帶來的支付能力不足而引起的流動性風(fēng)險(xiǎn)更會暴露無遺。雖然為提高商業(yè)銀行核心競爭力，尤其是國有商業(yè)銀行，政府先后采取了注資、剝離等措施，但這都不是從根本上解決不良貸款的問題。面對外資銀行大批量入住中國金融市場，如果我國銀行業(yè)在處理不良貸款問題上仍組酷不前，勢必將影響我國銀行業(yè)的自主與安定。

（二）不良貸款影響商業(yè)銀行的改革進(jìn)程

事實(shí)上，銀行的資倍取決于它的資金經(jīng)營及實(shí)力，如果銀行不良貸款增多，收益能力下降，必然影響到銀行的資倍狀況，現(xiàn)金流入減少，籌資成本增加嚴(yán)艱到支付困難就會發(fā)擠兌，引發(fā)銀行危機(jī)，迫使銀行倒閉。從2006年的12月13日開始，外資銀行在人民幣業(yè)務(wù)方面將可以享受和商業(yè)銀行完全相同的待遇。換句話說，所有商業(yè)銀行可以經(jīng)營的人民幣業(yè)務(wù)，不管是面向企業(yè)客戶還是個(gè)人客戶的業(yè)務(wù)，外資銀行全部可以經(jīng)營。從那一天開始，每一個(gè)中國人都可以把自己的人民幣存到花旗，匯豐，渣打等任何一個(gè)銀行，沒有人能夠阻止。這些國際銀行巨頭和國內(nèi)的銀行比較起來，國際銀行巨頭的知名度和信譽(yù)度更有優(yōu)勢。由于外國銀行與商業(yè)銀行相互競爭，再加上國內(nèi)股票市場活躍度加大，商業(yè)銀行的存款來源就大面積縮水?！巴顿Y”這兩字，已成為很敏感的話題。商業(yè)銀行既受到外資的競爭，又因?yàn)楣善笔袌龌鸨?，所以本身存款大福度的縮水，目前最主要的是努力增加業(yè)務(wù)，維持生存，已經(jīng)顧不上提高其競爭力。

（三）不良貸款阻礙銀行業(yè)及國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

當(dāng)前，有存才有貸，銀行貸出去的款項(xiàng)主要來自儲戶的存款，如果不良貸款過多，銀行原本計(jì)劃將到期的貸款收回用以支付到期的存款，但由于無法收回或不能按時(shí)收回，導(dǎo)致無法支付，從而發(fā)生支付危機(jī)。不良資產(chǎn)的存在是長久以來的事，但銀行之所以一直都沒出現(xiàn)存款支付問題，是因?yàn)槠溆袕?qiáng)大的靠山——國家，才能吸收到大量的新存款來支付舊存款。這一方面使得銀行產(chǎn)生依賴性，不去想辦法吸收存款，而是“守株待兔”地等儲戶來存錢，久而久之將會導(dǎo)致銀行內(nèi)部人員喪失工作熱情和創(chuàng)新意識，一切變得機(jī)械。而且，假如當(dāng)某天有不可抗拒的情況發(fā)生，如戰(zhàn)爭，天災(zāi)等，將會使得銀行的新存款急劇下降，舊存款的支付面臨困難，借款人到期得不到存款用以維持生產(chǎn)經(jīng)營，由各行業(yè)組成的鏈條只要斷掉任何一節(jié)，其他的也將無法繼續(xù)轉(zhuǎn)動，從而導(dǎo)致整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受阻。

三、降低不良貸款的對策

在改革中就必須從多方面入手，綜合加以治理。既要注重源頭的控制，防范新的再度產(chǎn)生或擴(kuò)大，同時(shí)，又要做好現(xiàn)有存量風(fēng)險(xiǎn)的化解，兩者都不可偏廢。

（一）運(yùn)用計(jì)劃與市場相結(jié)合來平衡不良貸款

目前，國內(nèi)銀行控制不良貸款比例要求提高，即便銀行能夠很好地識別不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)，但如何對風(fēng)險(xiǎn)予以確切地定價(jià)也是存貸款利率市場化后擺在我國銀行面前的一個(gè)挑戰(zhàn)。在公開交易的股票市場和債券市場集合競價(jià)的競爭性定價(jià)中，投資者只是價(jià)格的接受者。但利率市場化后的銀行不同，盡管存在競爭，但在對某一具體的企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的競爭并不是完全的，銀行并不是價(jià)格的被動接受者。但在利率管制下，中國的銀行業(yè)沒有對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自主定價(jià)的余地，因此，長期以來，中國的銀行并沒有開發(fā)出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)技術(shù)。合理的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)既要保證銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)得到應(yīng)有的補(bǔ)償，同時(shí)也應(yīng)保證風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)不要太低而產(chǎn)生新的逆向選擇。于是就讓市場這只看見的手來發(fā)揮作用吧。

隨著中國進(jìn)入WTO，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型步伐的加快和經(jīng)濟(jì)全球化壓力，實(shí)行積極的財(cái)政政策擴(kuò)大內(nèi)需，運(yùn)用財(cái)政政策解決銀行體系的不良貸款問題，應(yīng)逐步成為財(cái)政政策的重點(diǎn)。任何解決銀行不良貸款的方案，都必須承認(rèn)這樣一個(gè)事實(shí)，即在中國現(xiàn)有的銀行體系中，不良貸款實(shí)際上是銀行資產(chǎn)的虧空。然而單靠銀行的自身盈利能力難以消解數(shù)額巨大的

貸款呆、壞賬。剝離銀行的不良資產(chǎn)，從某種意義上講就是政府為防范金融風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)行的金融調(diào)整政策。通過設(shè)立金融資產(chǎn)管理公司以接收、管理、處置銀行劃轉(zhuǎn)不良貸款，最大限度地保全資產(chǎn)，減少國有資產(chǎn)損失并通過合并收購、資產(chǎn)重組、債轉(zhuǎn)股和股票上市等方式盤活不良貸款所對應(yīng)的不良資產(chǎn)，以實(shí)現(xiàn)在一定時(shí)期內(nèi)逐步化解銀行不良貸款問題。

（二）采用債轉(zhuǎn)股解決銀行不良貸款問題

企業(yè)重組是從根本上解決不良貸款問題核心的環(huán)節(jié)。只有企業(yè)搞活了，企業(yè)的經(jīng)營狀況才能發(fā)生轉(zhuǎn)變，相應(yīng)的銀行的不良貸款就會逐級向好的方面轉(zhuǎn)化。對于由銀行不良貸款所構(gòu)成的企業(yè)，國家實(shí)行特殊的企業(yè)重組和改造政策，這包括：第一，允許這些企業(yè)突破所有制結(jié)構(gòu)限制，實(shí)行合并與收購，把它們作為國企改革的優(yōu)先發(fā)展部門。第二，允許這些企業(yè)依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和產(chǎn)品特點(diǎn)進(jìn)行民營改造，或者實(shí)施職工持股制度。第三，允許出售存量資產(chǎn)。由國家統(tǒng)籌分類不良貸款所對應(yīng)的企業(yè)資產(chǎn)狀況，對于重疊的企業(yè)和產(chǎn)品可以按行業(yè)和地域重組；對于需要退出的行業(yè)，可以折價(jià)變現(xiàn)等。第四，允許這些企業(yè)優(yōu)先實(shí)施激勵(lì)機(jī)制，如四中全會文件中所提出的年薪制，股票權(quán)制和利潤掛購分成的獎(jiǎng)勵(lì)制度。獎(jiǎng)勵(lì)比例可以提高，足以對企業(yè)改善經(jīng)營管理，節(jié)約成本，開拓市場起到激勵(lì)與約束作用。

（三）利用上市將商業(yè)銀行的不良貸款降低

商業(yè)銀行要改造成為適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)需要的銀行，確非易事，不是一上市就能行的。雖然上市不能夠完全的解決目前不良資產(chǎn)的存量問題，但為了上市，商業(yè)銀行需要實(shí)施“多管齊下”的措施，提高資本充足率，降低不良資產(chǎn)率。所以上市可以部分解決不良資產(chǎn)問題和補(bǔ)充資本充足率，然而上市的目的決不僅僅是解決不良資產(chǎn)和補(bǔ)充資本金。而要通過上市進(jìn)行股份制改革、建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，以控制和解決不良資產(chǎn)的增量問題，從而提升商業(yè)銀行的競爭力。所謂上市喜人，就是中行、交行、建行在香港上市后，招行、工行也跑步進(jìn)入香港市場，從這些國內(nèi)銀行2006年的中期報(bào)表來看，其資產(chǎn)迅速上升，資本充足率都達(dá)到了10%以上，而不良貸款率則下降4%。上市是一把雙刃劍，從正面看，可以改善銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)資本實(shí)力、樹立良好的市場形象。商業(yè)銀行通過上市成為公眾公司后，其公司治理和經(jīng)營管理將會完全暴露在資本市場和社會輿論的嚴(yán)格監(jiān)督之下，處理得好，將大大推動銀行建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，鍛煉和提高銀行的市場適應(yīng)能力，有利于銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展；處理得不好，則將在嚴(yán)酷的競

爭中被市場所淘汰。由此可見，商業(yè)銀行通過上市，在資本市場的監(jiān)督和檢驗(yàn)下，對現(xiàn)有運(yùn)行機(jī)制和股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行徹底的改造，鞏固財(cái)務(wù)重組和公司治理改革的成果，防止不良貸款出現(xiàn)反彈，使我國的不良貸款真正的降下來。

結(jié)

論

綜上所述，我國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的主要原因是企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和政府角色定位，同時(shí)，銀行本身的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的模糊、資本非人格化，公司治理結(jié)構(gòu)缺陷和經(jīng)營管理不善等內(nèi)部機(jī)制上的漏洞，是造成不良貸款產(chǎn)生的又一重要原因。因此，我國商業(yè)銀行不良貸款可分為政策性不良貸款和經(jīng)營性不良貸款兩類。其中政策性不良貸款是由于政府行為在信貸分配中過度介入，因政策不合理所形成的不良貸款；經(jīng)營性不良貸款則是由于銀行在信息不完全、信貸評估失誤以及內(nèi)部控制不嚴(yán)所造成的結(jié)果。從以上分析可以知道，由于多年來，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營上一直受到政府的巨大干預(yù)。而銀行本身的經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)和機(jī)制不夠現(xiàn)代化，我國商業(yè)銀行的不良貸款率不斷升高。以至于開始全面影響我國經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。所以，我們應(yīng)該減少政府對銀行的干預(yù)，讓商業(yè)銀行真正按商業(yè)原則經(jīng)營，成為真正的銀行。同時(shí)在銀行內(nèi)部的建立現(xiàn)代企業(yè)制度只有這樣才能在根本上解決我國商業(yè)銀行的不良貸款問題。

致 謝 語

本論文是在老師指導(dǎo)下得以完成的，老師對課題的選題、指導(dǎo)等各個(gè)環(huán)節(jié)都注入心血，在我的整個(gè)論文過程中給予全程的指導(dǎo)。老師經(jīng)驗(yàn)豐富、治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、待人真誠、和藹可親，他的為人師表以及對科學(xué)一絲不茍的作風(fēng)讓我獲益匪淺。老師不僅對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，還時(shí)刻關(guān)心我的學(xué)習(xí)、工作、生活，使我得以順利地完成此次畢業(yè)論文。在此畢業(yè)論文完成之際，謹(jǐn)向我的指導(dǎo)老師致以由衷的感謝和崇高的敬意。

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第三篇：我國商業(yè)銀行不良貸款影響因素

我國商業(yè)銀行不良貸款影響因素

及防范策略研究

一、課題研究的背景與意義

自20世紀(jì)80年代以來，世界范圍內(nèi)的金融危機(jī)不斷發(fā)生對各國經(jīng)濟(jì)造成巨大的震蕩，造成各國國民經(jīng)濟(jì)的大倒退，這些金融危機(jī)的發(fā)生大多與銀行不良貸款有關(guān)，銀行體系積累的巨大不良貸款往往是引發(fā)金融危機(jī)的最主要原因之一。

次貸危機(jī)以來美國國際保險(xiǎn)公司和花旗集團(tuán)陷入財(cái)務(wù)困境,次債危機(jī)成為全局性的金融危機(jī)。同時(shí),美國的危機(jī)通過國際金融乘數(shù)效用,不僅影響到其它國家金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債狀況,而且觸發(fā)了主要金融市場資產(chǎn)價(jià)格持續(xù)暴跌,終于演變?yōu)槿蚪鹑谖C(jī)。在市場極度恐慌拋售、資產(chǎn)價(jià)格大幅下跌、金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表極度惡化的情況下,穩(wěn)定金融體系成為各國政府最重要的任務(wù)。國有化或暫時(shí)國有化、加強(qiáng)對銀行的政治控制成為穩(wěn)定金融體系的最后手段。銀行的核心功能是金融風(fēng)險(xiǎn)管理,其作用在于保證其提供的金融產(chǎn)品質(zhì)量,即通過控制高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)與降低不良資產(chǎn),創(chuàng)造與提高收益。銀行治理的改造與重建將是消除道德風(fēng)險(xiǎn)、降低不良資產(chǎn)、恢復(fù)金融體系的一個(gè)重要任務(wù)。

在我國，近幾年來主要商業(yè)銀行不良貸款絕對額居高不下,嚴(yán)重削弱了其盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力,對我國金融安全和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展構(gòu)成了很大威脅,成為制約我國商業(yè)銀行在新世紀(jì)競爭與發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。長期以來我國的經(jīng)濟(jì)增長主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營模式，一方面我國社會融資結(jié)構(gòu)又以間接融資比重較大，企業(yè)普遍缺 少自有資金，企業(yè)效益不好，國有銀行又要根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌后，改革的成本大部分由銀行承擔(dān)了，由此形成大部分不良資產(chǎn)；另一方面是政策性銀行成立前，國家根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而發(fā)放的政策性貸款大部分后來成為銀行的不良貸款。而商業(yè)銀行本身也存在著一些問題，比如法人治理結(jié)構(gòu)未能建立起來、經(jīng)營機(jī)制不活、管理落后、人員素質(zhì)低等因素都影響著銀行資產(chǎn)質(zhì)量的提高。與此同時(shí)，對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理工作不足以及社會信用環(huán)境不好，沒有形成較好的信用文化這些也影響著銀行的不良貸款率。

所以深入分析不良貸款形成原因,積極尋找防范和化解對策,是各商業(yè)銀行必須正視的重大課題。當(dāng)前的環(huán)境下,雖然銀行國有化與政治控制難以避免,在短期內(nèi)甚至可能是穩(wěn)定金融市場唯一選擇,但是,深入研究銀行不良資產(chǎn),對于我們充分認(rèn)識銀行業(yè)的未來方向與改革前景具有特殊的重要意義。

二、國內(nèi)外現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

1.國內(nèi)情況

不良資產(chǎn)問題一直是中國銀行業(yè)的最大問題，并已經(jīng)成為中國銀行業(yè)下一步改革和發(fā)展的沉重包袱和障礙。盡管銀行業(yè)改革進(jìn)行了5年多，但中國國有銀行仍然受到大量壞帳的困擾。目前估計(jì)，包括資產(chǎn)管理公司持有的不良資產(chǎn)在內(nèi)，中國銀行的不良資產(chǎn)總額約為3740億美元。國有銀行似乎存在相當(dāng)嚴(yán)重的道德危機(jī)，補(bǔ)充資本金以后資本充足率又不斷下降，債轉(zhuǎn)股以后不良債權(quán)又迅速積累。

通過對銀監(jiān)會公布的不良貸款數(shù)據(jù)的調(diào)整,及對2003—2008年中國商業(yè)銀行不良貸款狀況的系統(tǒng)分析,發(fā)現(xiàn)調(diào)整后的中國商業(yè)銀行不良貸款率依然很高,不良貸款問題更加嚴(yán)重。在分析2003年以來中國商業(yè)銀行不良貸款狀況的基礎(chǔ)上,從政府行政干預(yù)、商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)、銀行和企業(yè)間信息不對稱和商業(yè)銀行內(nèi)部治理等角度探討了產(chǎn)生這一狀況的原因及治理對策。

中國銀監(jiān)會發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2010年12月末我國境內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款余額4293億元，比三季度末減少61.2億元；不良貸款率1.14%，比三季度末下降0.06個(gè)百分點(diǎn)。其中：次級類貸款1591.6億元，不良貸款率0.42%；可疑類貸款2042.7億元，不良貸款率0.54%；損失類貸款658.7億元，不良貸款率0.18%。

分機(jī)構(gòu)類型看，截至2010年12月末占比為84.93%的主要商業(yè)銀行不良貸款余額3646.1億元，比三季度末減少28億元，不良貸款率1.15%，比三季度末下降0.05個(gè)百分點(diǎn)。其中，國有商業(yè)銀行不良貸款余額3081億元，比三季度末減少6.3億元，不良貸款率1.31%，比三季度末下降0.04個(gè)百分點(diǎn)；股份制商業(yè)銀行不良貸款余額565.1億元，比三季度末減少21.6億元，不良貸款率0.7%，比三季度末下降0.06個(gè)百分點(diǎn)。

2.國外處理經(jīng)驗(yàn)

國外銀行在決定清收不良貸款時(shí)，往往會考慮諸多因素。國外銀行首先考慮通過種種方法改善債權(quán)銀行的地位與債務(wù)人溝通的努力均告無效時(shí)，銀行才會決定清收。但如債務(wù)人有惡意欺詐行為或債務(wù)人有揮霍跡象時(shí)，作為債權(quán)人的銀行可以采取立即清收的方式。

通常英美等國銀行清收不良貸款常用的方法大致有以下幾種：

1、加速貸款到期。銀行有權(quán)在發(fā)現(xiàn)債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化的情況下，立即宣布借據(jù)到期并要求予以支付。但銀行必須持有債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化的合理證據(jù)才可實(shí)施這一條款。

2、占有和處置抵押物。當(dāng)銀行決定清收貸款時(shí)，一個(gè)最常用的方法是處置抵押物。當(dāng)銀行決定清收貸款時(shí)，一個(gè)最常用的方法 處置抵押物。如果抵押物在銀行占有之下，處置相對容易。但是，如果銀行不占有、擁有擔(dān)保權(quán)益的抵押物，重新占有和處置抵押物則會困難得多。需要注意的是，銀行事先接受的抵押品必須是可以流通轉(zhuǎn)讓的實(shí)在之物，而且應(yīng)有一個(gè)市值，否則很難處置。還要確保抵押物的權(quán)益受法律保護(hù)，各種法律文件要周全完整。

3、強(qiáng)制執(zhí)行擔(dān)保。在保證是無條件并不可撤銷的情況下，銀行可以直接追索保證人的責(zé)任。保證人的能力和條件對于能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期的擔(dān)保十分重要。銀行在準(zhǔn)備強(qiáng)制執(zhí)行擔(dān)保時(shí)，要仔細(xì)分析實(shí)現(xiàn)追索的價(jià)值和可能性有多大，并考慮是否值得花時(shí)間和費(fèi)用去追索。

4、債務(wù)抵消。在銀行與借款人或其他關(guān)聯(lián)方有相互的債務(wù)的情況下，當(dāng)對方違約時(shí)，銀行可根據(jù)事先的活動安排，行使抵消權(quán)。例如，母公司有大額存款，子公司有到期借款，銀行可依據(jù)協(xié)議用母公司的存款抵消子公司的借款。在抵賬安排中，事先訂立的法律文件十分重要，有關(guān)報(bào)賬的條件、方式和額度等相關(guān)內(nèi)容應(yīng)盡可能詳細(xì)地予以約定。

5、整體和解。整體和解是銀行在對全部債務(wù)進(jìn)行折讓的基礎(chǔ)上，以低于債務(wù)總額的一定比例換取債務(wù)人對債務(wù)的立即清償。在多數(shù)情況下，銀行采取整體和解的方法要比花費(fèi)一定時(shí)間和金錢來打官司清收貸款更加有利。

6、債務(wù)人重組。如果企業(yè)基本條件不錯(cuò)，只是出現(xiàn)了暫時(shí)的經(jīng)營困難，需要尋找投資伙伴，最好的辦法是幫助企業(yè)在內(nèi)部對股東或資本結(jié)構(gòu)做一個(gè)調(diào)整。如果選擇重組，那么重組后持續(xù)經(jīng)營比清算后銀行的收益要高。成功重組的關(guān)鍵因素，是銀行、企業(yè)管理層的充分合作及真誠的態(tài)度，再就是信息的透明度。重組過程需要聘請律師和會計(jì)師事務(wù)所介入，查明企業(yè)的情況，監(jiān)督企業(yè)的支付，編制重組計(jì)劃和季度報(bào)告。銀行要派專家參與重組工作，對重組過程密切關(guān)注，確保通過重組實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的。

除上述幾種外，還有諸如：衡平法上的財(cái)務(wù)清算、與其他債權(quán)人協(xié)調(diào)行動、法律訴訟等手段，這些手段的運(yùn)用都需要制定具體的行動方案，以求達(dá)到最佳的清收效果。

三、設(shè)計(jì)思想、擬采用的方法及手段

本文主要采用實(shí)證分析的研究方法，同時(shí)結(jié)合理論分析，基于翔實(shí)的數(shù)據(jù)資料，分析影響商業(yè)銀行的不良貸款的因素，并根據(jù)實(shí)證研究的結(jié)果，就我國商業(yè)銀行不良貸款提出自己見解。

研究的主要內(nèi)容：

本文的主體部分分為五部分:第一部分引言，介紹論文研究背景和意義；第二部分是介紹不良貸款，包括不良貸款的定義、分類、特點(diǎn)等等，并對我國商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀做了描述；第三部分介紹了不良貸款對商業(yè)銀行帶來的影響；第四部分對商業(yè)銀行的不良貸款的影響因素進(jìn)行分析；第五部分基于前面的實(shí)證

結(jié)果，對不良貸款進(jìn)行防范策略的研究并對問題做了探討、提出自己的見解。

四、完成課題的實(shí)驗(yàn)條件

論文寫作要查閱大量的資料，相關(guān)資料來源于圖書館，通過學(xué)校圖圖書館微機(jī)室的CNNIC中國期刊雜志查詢系統(tǒng)和萬方數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)，得到了很多有價(jià)值的資料和寶貴的數(shù)據(jù)。通過對這些資料的仔細(xì)閱讀分析、深刻理解，和指導(dǎo)老師的細(xì)心指導(dǎo)，最終歸納出不良貸款的影響因素并對提出了一些建議和防范策略。

五、預(yù)計(jì)設(shè)計(jì)過程中可能遇到的問題以及解決的方法和措施

本篇論文從多個(gè)角度和側(cè)面系統(tǒng)地、客觀地對不良貸款進(jìn)行研究。對不良貸款的影響及影響因素進(jìn)行分析作出防范策略。

由于我國金融業(yè)還未全面對外開放，受限于樣本容量、資料獲取等因素影響，本文未考察不同銀行間的不良貸款吃的比較以及國內(nèi)銀行與國外銀行的對比分析。對此,應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，理論聯(lián)系實(shí)際，并進(jìn)行理論創(chuàng)新，最后通過畢業(yè)論文的書寫，與導(dǎo)師合作，從而對不良貸款的影響因素和防范策略有一定的見解。

六、畢業(yè)論文的實(shí)施計(jì)劃

第一周：結(jié)合教師給出的論文題目，確定選題方向并查找中文資料。第二周：通過對所查資料的學(xué)習(xí)，正式確定論文題目。第三周：根據(jù)自己的定題理由和目的，撰寫開題報(bào)告并提交。第四周：在老師指導(dǎo)下修改開題報(bào)告。

第五周：經(jīng)老師檢查開題報(bào)告，修改后，正式定稿并最終提交。第六周：參加開題答辯。

第七周：提交12000字英文文獻(xiàn)翻譯。

第八周：對論文進(jìn)行相關(guān)調(diào)研籌劃論文提綱并提交。

第九周：將論文大綱進(jìn)行結(jié)構(gòu)簡要修改，確定提綱，并撰寫初稿。第十周：根據(jù)相關(guān)資料豐富論題知識，繼續(xù)撰寫論文初稿。第十一周：基本確定初稿框架，進(jìn)一步完善初稿，并撰寫出摘要。第十二周：完善論文結(jié)構(gòu)，做提交論文初稿前的自我修改。第十三周：提交初稿，進(jìn)行初步審閱，進(jìn)行修改。第十四周：根據(jù)老師意見繼續(xù)修改初稿。第十五周：按照要求嚴(yán)格修改論文格式。第十六周：經(jīng)老師確認(rèn)，定稿并輸出打印。

第十七周：根據(jù)需要制作幻燈片演示文稿，準(zhǔn)備答辯。第十八周：預(yù)答辯。

第十九周：參加正式答辯，完成論文全部工作。

七、參考文獻(xiàn)

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第四篇：探尋降低我國國有商業(yè)銀行不良貸款的有效途徑

探尋降低我國國有商業(yè)銀行不良貸款的有效途徑

一、當(dāng)前國有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀

所謂銀行不良貸款，主要是指銀行不能正常收回或已收不回的貸款。隨著我國加入wto后的金融業(yè)對外開放，國有商業(yè)銀行的不良貸款問題受到了人們前所未有的特別關(guān)注。當(dāng)前我國國有商業(yè)銀行不良貸款數(shù)額巨大，不僅成為國有商業(yè)銀行經(jīng)營中最大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，更是全社會沉重的“不良包袱”，成為阻礙我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重大“惡癥”之一。據(jù)了解，2002年初中國金融機(jī)構(gòu)的不良貸款額為3.2萬億元，其中四大國有商業(yè)銀行不良貸款就占了1.8萬億元。經(jīng)過近年來多方的努力，不良貸款率己有所下降。據(jù)中國人民銀行2月20日公布的《2002年貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》顯示：

1、按累收累放計(jì)，2002年銀行、信用社累計(jì)發(fā)放貸款12.1萬億元，增長25.4％，貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.88次，比上年加快0.05次。

2、按四級分類標(biāo)準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)不良貸款額比上年減少951億元，不良貸款率下降4.5個(gè)百分點(diǎn)，2002年末為19.8%，其中四大國有商業(yè)銀行不良貸款減少640億，不良貸款率下降3.95個(gè)百分點(diǎn)，2002年末為21.4%。

3、按五級分類標(biāo)準(zhǔn)，四大國有商業(yè)銀行不良貸款減少782億元，不良貸款率下降4.92個(gè)百分點(diǎn)，2002年末為26.1%。2002年末,境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)人民幣賬面盈利達(dá)385億元，比上年增加245億元，金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營效益顯著提高。

上述的數(shù)據(jù)顯示，國有商業(yè)銀行不良貸款率已有所下降，但是數(shù)額仍然很巨大，如此巨額的不良貸款將會給我國的經(jīng)濟(jì)及銀行業(yè)帶來哪些不良影響呢？

二、國有商業(yè)銀行不良貸款過多所帶來的嚴(yán)重后果

貸款是商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)之一，所有商業(yè)銀行都要不斷地大量發(fā)生貸款業(yè)務(wù)，而這就難免發(fā)生一定數(shù)量的不能按期收回或收不回的貸款。因此，存在不良資產(chǎn)幾乎是所有商業(yè)銀行的共同問題。我國商業(yè)銀行的問題是不良貸款過多，如不盡快加以解決，將帶來一系列嚴(yán)重后果。

1、不利于銀行業(yè)乃至國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。銀行發(fā)放貸款的資金主要來自存款，不良資產(chǎn)過多，許多貸款不能收回或不能按期收回，就有無法支付到期存款、發(fā)生存款支付危機(jī)的可能。我國主要商業(yè)銀行現(xiàn)在存款支付沒有發(fā)生問題，是因?yàn)橛卸嗄陙硇纬傻牧己眯抛u(yù)，國有銀行還有國家作為其強(qiáng)大后盾，能吸收到大量新的存款，可以利用新存款。

散風(fēng)險(xiǎn)。銀行核心功能是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的交易，其盈利模式就是買進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)與賣出風(fēng)險(xiǎn)之間的價(jià)格差。

在中國，為什么銀行的不良貸款會越來越多？最大的問題就在于沒有有效風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格完全是在政府的管制下。比如銀行業(yè)，在嚴(yán)格利率管制的條件下，國內(nèi)銀行既沒有自主權(quán)來確定其自身產(chǎn)品的價(jià)格(存款利息管制)，也沒有權(quán)利對購買的產(chǎn)品按市場情況確定其競標(biāo)價(jià)格(貸款利息管制)，銀行只有按政府規(guī)定的價(jià)格來出售風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。

2、一些國有企業(yè)資本金嚴(yán)重不足，銀行貸款被用作鋪底資金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要占用的資金是不等量的，其最低額是企業(yè)必須經(jīng)常占用，在需要資金最少的時(shí)候也不會空閑出來的。這種最低限額的鋪底資金，應(yīng)該使用資本金，而不宜使用銀行貸款，使用了貸款就無法歸還。改革開放以來，財(cái)政安排的經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金絕大部分用于基本建設(shè)方面，老企業(yè)需要增加的流動資金幾乎完全依靠向銀行借款，甚至有的新企業(yè)基本上是使用銀行貸款建成的。這就使一些國有企業(yè)負(fù)債率過高，大量銀行貸款被用做鋪底資金，到期收不回來。

3、許多企業(yè)甚至銀行存在不正確的觀念。有的企業(yè)認(rèn)為，國有銀行是國家的管錢部門，向國有銀行借款就是向國家借款，多多益善。還有的國有企業(yè)認(rèn)為，我是國家的企業(yè)，資金上有了困難，不拖欠國有銀行的借款拖欠誰的！而國有銀行在一定程度上也曾存在類似看法，對貸款能否及時(shí)收回注意不夠，對到期貸款的催收工作也抓得不緊。

4、少數(shù)地方政府和主管部門維護(hù)社會信用不力。國有銀行直屬中央政府，盈虧最終都?xì)w全國人民享有和承受。而國有企業(yè)雖然也屬于全民所有，但由地方政府或主管部門管理，包含著地方或部門的一定利益。因此，在企業(yè)拖欠國有銀行貸款，想把自己的損失轉(zhuǎn)嫁給國有銀行時(shí)，一些地方政府和主管部門往往持默許的態(tài)度，個(gè)別地方政府甚至幫助企業(yè)拖欠貸款、逃債賴債。

5、信用觀念扭曲。由于企業(yè)拖欠貨款和銀行到期貸款的現(xiàn)象已經(jīng)存在多年，且大多數(shù)拖欠者的利益不但沒有因此受到損害，有的還得到了好處，天長日久就使人們的信用觀念淡化、扭曲，甚至是非顛倒，認(rèn)為遵守信用是笨蛋，不會算計(jì)；不遵守信用才算有能耐、會算計(jì)。

國有銀行面對數(shù)額如此巨大的不良貸款，以及其所帶來的嚴(yán)重后果，如何減少不良貸款，降低不良貸款率，顯然是刻不容緩的，而且必須下大力氣，協(xié)調(diào)全社會力量，對癥下藥解決不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，使我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入真正的可持續(xù)發(fā)展的健康狀態(tài)。

四、化解國有商業(yè)銀行不良貸款的對策

(一)深化國企改革是有效防止國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根本途經(jīng)：不良貸款產(chǎn)生在國有商業(yè)銀行是標(biāo)，而在大量的國有企業(yè)仍然存在機(jī)制不活，仍然在制造虧損則是本。因此，治標(biāo)必須先治本。要徹底根治不良貸款問題，必須深化國企改革，消滅不良貸款產(chǎn)生的根源。

1、以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為核心，改造國有企業(yè)。要提高國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益必須在加快產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度上深化改革。建立與政府行政管理徹底脫鉤的國有資產(chǎn)運(yùn)營部門，并由其派出股東代表、董事會成員；聘用符合條件的經(jīng)理人，并設(shè)立行之有效的激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度，改變產(chǎn)權(quán)不明晰、所有人主體缺位以及法人治理結(jié)構(gòu)缺損的現(xiàn)狀，借此真正提高國有企業(yè)的經(jīng)營管理水平。這是提高國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。

2、按照“有所為有所不為”的方針，除了那些關(guān)系國防建設(shè)，關(guān)系國家安全的領(lǐng)域和部門外，國有企業(yè)要盡快退出競爭領(lǐng)域尤其是中小企業(yè)和服務(wù)性行業(yè)。

3、引導(dǎo)企業(yè)堅(jiān)定不移地走規(guī)范破產(chǎn)、鼓勵(lì)兼并、下崗分流、減人增效、大力實(shí)施再就業(yè)工程的路子。積極推進(jìn)企業(yè)的重組，解決效率不高規(guī)模小的問題，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)約束和監(jiān)督，防止繼續(xù)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象發(fā)生。建立和國際接軌的審慎會計(jì)制度，強(qiáng)化和完善對國有企業(yè)派駐監(jiān)事會制度，防止國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象的發(fā)生。

5、加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備更新,引導(dǎo)企業(yè)按照現(xiàn)代化的科學(xué)管理制度進(jìn)行管理，開拓市場，提高效益，擺脫困境，從而最終提高銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

6．健全社會保障機(jī)制。加快和完善社會保障法律法規(guī)的制定和執(zhí)行，建立規(guī)范的企業(yè)破產(chǎn)淘汰機(jī)制、失業(yè)救濟(jì)機(jī)制等社會保障機(jī)制，使政府在企業(yè)、銀行改革中無后顧之憂，直接按市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)則行事，從而保證商業(yè)銀行的各項(xiàng)信貸政策和信貸原則切實(shí)得以貫徹，減少不良貸款產(chǎn)生的機(jī)會。

(二)抓緊國有商業(yè)銀行的全面改革，提高其化解不良貸款的能力

銀行是不良貸款直接的產(chǎn)生和承載者，通過對國有商業(yè)銀行的全面改革，完全有可能提高其“免疫能力”，從而制止不良貸款的繼續(xù)產(chǎn)生。

1、深化國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革，使其轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲灾鹘?jīng)營的商業(yè)銀行。進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代銀行制度，是防范信用風(fēng)險(xiǎn)的最根本的舉措?，F(xiàn)代公司制銀行的本質(zhì)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：即法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和公司機(jī)關(guān)權(quán)力構(gòu)造即法人治理結(jié)構(gòu)。健全我國商業(yè)銀行法人制度，建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度。首先要求商業(yè)銀行有明確的法人產(chǎn)權(quán)，即國有商業(yè)銀行必須實(shí)行政企分開、兩權(quán)分離，確立商業(yè)銀行獨(dú)立的法人地位；政府和監(jiān)督機(jī)構(gòu)不得直接支配銀行法人財(cái)產(chǎn)，確保商業(yè)銀行能夠獨(dú)立自主經(jīng)營。當(dāng)前，要加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)控管理，化解不良貸款及財(cái)務(wù)包袱，建立審慎的會計(jì)制度，逐漸實(shí)行透明的信息披露制度，待條件成熟時(shí)，推薦國有商業(yè)銀行上市、實(shí)行股份制，建立國家控股的股份制商業(yè)根行，允許國有企業(yè)和民營企業(yè)參股，變國有獨(dú)資商業(yè)銀行為股份有限責(zé)任商業(yè)銀行，以便建立多元性權(quán)力機(jī)關(guān)的現(xiàn)代公司運(yùn)行機(jī)制，使決策權(quán)力、管理權(quán)力、監(jiān)督權(quán)力分開。與此相適應(yīng)，搭建科學(xué)合理的法人治理結(jié)構(gòu)，配合建立有效的獎(jiǎng)懲制度，從而實(shí)現(xiàn)微觀經(jīng)營機(jī)制脫胎換骨的全面轉(zhuǎn)換，并借此提高資本充足率，乘勢加強(qiáng)外部監(jiān)督。真正把國有商業(yè)銀行辦成自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自求平衡、自我約束、自我發(fā)展的現(xiàn)代金融企業(yè)。

2、解決財(cái)務(wù)困難問題，形成國有商業(yè)銀行自身化解不良貸款的良性循環(huán)機(jī)制。目前，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例過高，與其財(cái)務(wù)狀況困難，不能自我消化不良貸款高度相關(guān)。對國有商業(yè)銀行最現(xiàn)實(shí)最根本的改革，就是解決財(cái)務(wù)困難的問題，使其具有自我消化不良貸款的能力。四大國有商業(yè)銀行去年雖然帳面都有利潤，但如果剔除掉表內(nèi)應(yīng)收息墊付和表內(nèi)應(yīng)付息少提的因素，四家銀行仍然虧損。

(1)建議取消銀行表內(nèi)應(yīng)收息科目，將應(yīng)收未收利息列入表外核算。取消把銀行應(yīng)收而未收到的利息當(dāng)作實(shí)現(xiàn)收入記入銀行帳的作法，從根本上剔除銀行虛盈實(shí)虧的因素，促使銀行財(cái)務(wù)問題浮出水面，及早解決。目前縮短由表內(nèi)應(yīng)收進(jìn)人表外未收科目時(shí)間的作法，仍不能從根本上解決應(yīng)收問題，還將拖延財(cái)務(wù)問題的解決時(shí)間，增加虧損和最終解決問題的難度。

(2)確立在發(fā)展中解決國有銀行財(cái)務(wù)困難的指導(dǎo)思想。要鼓勵(lì)國有銀行創(chuàng)新，增強(qiáng)其競爭能力。在我國入世后的過渡期內(nèi)，國家尤其要注重有意識地扶持國有大銀行。特別在利率政策上，在入世后5年過渡場內(nèi)，保持住一個(gè)相對足夠的利差空間，延緩利差收窄的速度，使得國有很行保持較大盈利空間，更多地消化資產(chǎn)和財(cái)務(wù)包袱。

(3)減輕國有商業(yè)銀行的稅賦負(fù)擔(dān)是解決國有銀行財(cái)務(wù)困難的充要條件。要改變目前對國有商業(yè)銀行竭澤而漁的稅收方式，將營業(yè)稅8%下調(diào)至5%仍然太高，應(yīng)當(dāng)在今年內(nèi)就減至5%，而不是3年后才減到5%。并且應(yīng)在減至5%的基礎(chǔ)上，一年下降2個(gè)百分點(diǎn)，至2005年完全取消營業(yè)稅。取消和減少的營業(yè)稅，銀行同比例用于消化不良資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題，促使國有銀行5年內(nèi)解決財(cái)務(wù)困難。

3、調(diào)整優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。調(diào)整優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，是化解不良貸款的根本措施。各國有商業(yè)銀行應(yīng)抓住我國經(jīng)濟(jì)增長、所有制結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、實(shí)施積極財(cái)政政策的有利機(jī)遇，擴(kuò)大對效益好的非國有企業(yè)、技術(shù)含量高的產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)小的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的貸款支持。配合擴(kuò)大內(nèi)需的政策，繼續(xù)增加對個(gè)人住房等消費(fèi)貸款的投放，提高優(yōu)良貸款占全部貸款的比重，使貸款結(jié)構(gòu)趨于合理。

第五篇：不良貸款形成原因

農(nóng)村信用社不良貸款成因及化解對策探析

由于受多種因素的制約，長期以來，農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣、不良貸款占比高，始終困擾著農(nóng)村信用社，并已成為制約農(nóng)村信用社快速健康發(fā)展的根本因素和扭虧為盈的最大障礙。如何有效化解不良貸款，切實(shí)提高經(jīng)營管理水平，已成為當(dāng)前農(nóng)村信用社亟待解決的突出問題。本文試作如下淺析。

一、成因分析

農(nóng)村信用社的不良貸款是多年來我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)形態(tài)深刻變遷直接或間接遺留下來的歷史問題的反映。因此，要站在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高度，對不良貸款形成的可能原因進(jìn)行歷史和現(xiàn)實(shí)的客觀分析，探索化解的思路和對策，有助于在今后的工作中更好地預(yù)防和減少貸款風(fēng)險(xiǎn)。

本人認(rèn)為，其原因主要為借款人的原因、信用社內(nèi)部管理原因、其它原因等三大類。

（一）、信用社內(nèi)部管理原因：

一是貸款風(fēng)險(xiǎn)識別、預(yù)測和篩選機(jī)制不健全。如對貸款的調(diào)查評估不是基于借款人的財(cái)務(wù)狀況或貸款抵押品，而多是基于對借款人投資項(xiàng)目前景的預(yù)測，或者在借款人的資信程度及償還能力產(chǎn)生質(zhì)疑的情況下，發(fā)放貸款過分倚重第二還款來源（如抵押物）；貸款用于投機(jī)性的“兩高一?！表?xiàng)目，如房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；貸款的抵押率過高，或抵押品的變現(xiàn)能力很低；對異地貸款、多頭貸款，假冒名貸款缺乏有效的監(jiān)控；貸款已存在潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒能及時(shí)采取果斷措施；貸款已明顯出現(xiàn)問題，因信貸人員責(zé)任意識不強(qiáng)，以致疏于催收或及時(shí)采取有效措施清收，而使貸款造成損失等。

二是貸款管理機(jī)制設(shè)置不合理。如在貸前調(diào)查分析階段，獲得的貸款信息不完全，貸款項(xiàng)目評估質(zhì)量不高。部分信貸人員缺乏必要的信用評估、財(cái)務(wù)分析知識和經(jīng)驗(yàn)，發(fā)放貸款時(shí)調(diào)查不充分、信貸資料有缺陷、抵押物變現(xiàn)力差、不足值；在貸款的審批階段，未嚴(yán)格把握貸款審批條件；貸款集中程度過高，過分集中于某一借款人、某一行業(yè)、某一種類貸款，貸款風(fēng)險(xiǎn)相對集中，貸款金額超過借款人的還款能力而無力償還，借款人產(chǎn)生“債多不愁”，以一種無所謂的無賴態(tài)度，使信用社處于被動尷尬局面；貸款發(fā)放后日常監(jiān)督管理不力，存在“重放輕收輕管理”的現(xiàn)象；部分信用社由于人手較少，業(yè)務(wù)量大，只配備有1-2個(gè)信貸員，往往要負(fù)責(zé)十多個(gè)村，2000多筆業(yè)務(wù)，調(diào)查、發(fā)放、管理和清收一個(gè)都不能少，致使應(yīng)接不暇，難以實(shí)現(xiàn)按操作規(guī)程執(zhí)行等。

三是信貸人員素質(zhì)的制約。信貸工作人員的素質(zhì)直接影響到貸款的質(zhì)量，尤其是在管理體制不十分健全、貸款運(yùn)作不規(guī)范、約束執(zhí)行不力的情況下。信貸人員除了必須具備一定的金融理論、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、法律制度等業(yè)務(wù)知識外，還必須具有誠實(shí)的品格和強(qiáng)烈的責(zé)任心。由于多種因素的制約，當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸人員的數(shù)量有限，部分人員素質(zhì)不高，難以進(jìn)行貸款的科學(xué)決策和有效管理，違規(guī)放貸時(shí)有發(fā)生；在執(zhí)行信貸政策方面，有的信貸人員隨意性很大，存在“人情代替制度”現(xiàn)象。在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測方面，有的信貸人員缺乏科學(xué)的理論知識，以主觀感覺和經(jīng)驗(yàn)代替制度。對于即將產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的貸款，不能拿出一套完整的防范措施和處置辦法來，只是將希望寄托于借款人能扭轉(zhuǎn)局面或輕信借款人的還款承諾，白白浪費(fèi)和錯(cuò)過了清收不良貸款的有利時(shí)機(jī)。加之由于管理體制原因以及改革步伐相對滯后，部分信貸員“在其位而不謀其職”，因存在責(zé)任追究錯(cuò)位、權(quán)利與義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)與收益不對等等情況，致使工作主動性差，缺乏開拓創(chuàng)新精神。四是自身經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動。利益與風(fēng)險(xiǎn)并存，一些農(nóng)村信用社盲目地追求高效益，一味地支持風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，這種貸款配置本身就孕育著高風(fēng)險(xiǎn)。一旦政策或外部環(huán)境有變，往往造成貸款形成不良或損失。

（二）、借款人方面的原因：

一是借款人欺詐。借款人主要通過向信用社提供部分虛假信息以改善本企業(yè)（人）的資信狀況，獲得用于借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動的貸款。其特征有：

（1）借款人向信用社提供的信息部分虛假；

（2）提供虛假信息的主要用意在于提高其資信狀況，期望獲得信用社的充分信任；

（3）獲得的貸款主要用于真實(shí)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。如果經(jīng)營按計(jì)劃進(jìn)行，借款人也不愿意拖欠貸款而在信用社留下不良記錄，即使出現(xiàn)其他情況時(shí)，借款人雖然無力歸還貸款，但通常愿意與信用社合作。

更為嚴(yán)重的是借款人通過一切手段從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款主要用于借款人從事的主營業(yè)務(wù)以外的行業(yè)或挪用貸款而獲取個(gè)人利益。其主要特征有：

（1）為了獲得貸款，借款人不惜一切手段（包括違法手段）；

（2）借款人對其從事的行業(yè)并不真正關(guān)心，甚至借款人根本沒有正當(dāng)主業(yè)，或者從事的行業(yè)的目的就是為了更方便地獲取貸款；

（3）借款人獲取貸款并不用于主要業(yè)務(wù)，而是以轉(zhuǎn)移、投資、奢侈消費(fèi)等方式，鯨吞貸款。這類欺詐行為主要以騙取信用社貸款為最終目的，且通常利用、拉攏或腐蝕信貸人員，因這種惡意欺詐希望而造成的不良貸款風(fēng)險(xiǎn)極大，收回的可能性很小。

二是借款企業(yè)（人）經(jīng)營機(jī)制不健全，經(jīng)營管理不善，缺乏市場觀念、競爭意識、健全機(jī)制和發(fā)展能力，形成高負(fù)債、低效益、軟約束、超分配的局面，致使企業(yè)經(jīng)營困難，甚至倒閉。給信用社貸款造成損失，形成不良貸款。

三是借款人通過企業(yè)改制，將信用社的貸款“一改了之”。企業(yè)通過兼并、收購以及企業(yè)改制，有的企業(yè)盤活了資產(chǎn)、扭虧為盈，重新獲得生機(jī)。與此同時(shí)，部分經(jīng)營正常的企業(yè)，也借兼并、破產(chǎn)、重組、改制之機(jī)“逃債”、“廢債”、“懸空”信用社債權(quán)。大量的信貸資產(chǎn)在企業(yè)改制中打了水飄，成了企業(yè)改制的犧牲品。

四是借款人遭受不可抗拒因素影響，致使貸款形成不良貸款。由于我國農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)較薄弱，農(nóng)業(yè)耕作的機(jī)械化程度相對較低，農(nóng)民抗御自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)能力較低，大多數(shù)地方存在靠天吃飯這種情形，這增加了涉農(nóng)貸款收回的不確定性和貸款的風(fēng)險(xiǎn)性。一旦遇到自然災(zāi)害，農(nóng)作物減產(chǎn)，農(nóng)業(yè)欠收，直接影響農(nóng)民收入，影響貸款的歸還。

（三）、其它方面的原因：

一是政策因素。由于宏觀經(jīng)濟(jì)政策缺乏連續(xù)性，經(jīng)濟(jì)波動的頻率高、幅度大，使信貸擴(kuò)張和收縮的壓力相當(dāng)大，在宏觀緊縮、經(jīng)濟(jì)調(diào)整時(shí)期，往往形成大量貸款沉淀。

二是行政干預(yù)因素。主要表現(xiàn)為地方政府壓，地方財(cái)政擠，迫使農(nóng)村信用社發(fā)放大量指使性政績貸款、救濟(jì)貸款、保穩(wěn)定貸款，貸款行為行政化，信貸資金財(cái)政化，直接削弱了貸款產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)。據(jù)了解，各地政府及部門在農(nóng)村信用社都不同程度存在借貸業(yè)務(wù)，部分政府借款雖已逾期多年，卻不能落實(shí)債務(wù)，按期收回。

二、化解對策

1、實(shí)行貸款清收責(zé)任制，落實(shí)崗位清收。做到把清收指標(biāo)落實(shí)到人，與工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，按月考核。

2、委托清收。動用各種社會關(guān)系，對非金融系統(tǒng)人員清收的貸款實(shí)行打包委托清收。

3、落實(shí)清收擔(dān)保、抵押貸款。對有擔(dān)保的不良貸款，要做好擔(dān)保單位的工作，由其予以償還。對抵押貸款要通過法律程序予以執(zhí)行。

4、專項(xiàng)清收。對那些問題嚴(yán)重，欠款時(shí)間較長，收回難度大的大額不良貸款，可組織專門人員進(jìn)行專項(xiàng)清收。

5、通過“拍賣”方式，盤活清收。通過拍賣公司，采取公平競爭，公開拍賣。

6、行使抵銷權(quán)。若農(nóng)村信用社與借款人之間互負(fù)有到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同，農(nóng)村信用社可根據(jù)《合同法》第99條的規(guī)定，將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵銷，但依照法律規(guī)定或者按照合同性質(zhì)不得抵銷的除外。農(nóng)村信用社在主張抵銷時(shí)應(yīng)當(dāng)通知對方，通知自到達(dá)對方時(shí)生效，抵銷不得附條件或附期限。

7、行使代為權(quán)清收。當(dāng)借款人無力履行債務(wù)，同時(shí)借款人享有的債權(quán)卻怠于行使，致使農(nóng)村信用社的到期債權(quán)不能實(shí)現(xiàn)的，農(nóng)村信用社可以根據(jù)《最高人民法院關(guān)于〈合同法〉司法解釋》第一部分第11條向人民法院請求以自己的名義代為行使債務(wù)人的債權(quán)。

8、行使撤銷權(quán)清收。如發(fā)生債務(wù)人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等情況，致使農(nóng)村信用社的到期債權(quán)不能實(shí)現(xiàn)的，農(nóng)村信用社可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的以上行為。撤銷權(quán)自農(nóng)村信用社知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年內(nèi)行使。

9、發(fā)揮地方政府部門的行政作用，借助行政力量清收。農(nóng)村信用社要經(jīng)常主動協(xié)調(diào)地方黨政的關(guān)系，取得黨政部門的關(guān)心、理解和支持。

10、適量注入信貸資金，“放水養(yǎng)魚”盤活清收。對一些暫無還款能力，但信譽(yù)較好的客戶，在考慮其還款計(jì)劃的基礎(chǔ)上，適量投入一些貸款，幫助其培植還款源，經(jīng)營重新走上正軌，盡早歸還貸款本息。

11、積極參與企業(yè)改制，跟蹤落實(shí)陳欠舊貸。信用社要加強(qiáng)與有結(jié)欠貸款企業(yè)的聯(lián)系，及時(shí)了解企業(yè)改制信息，及早介入企業(yè)改制，變更、落實(shí)債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

12、依法提起訴訟，強(qiáng)制清收。對少數(shù)有償還能力，而拒不歸還貸款的“賴賬戶”、“釘子戶”、“地痞戶”，選準(zhǔn)突破口，嚴(yán)厲進(jìn)行打擊，通過依法提起訴訟或向人民法院申請支付令等法律手段，強(qiáng)制收回貸款本息。