第一篇：如何加強(qiáng)事業(yè)單位投資企業(yè)的監(jiān)督管理

如何加強(qiáng)事業(yè)單位投資企業(yè)的監(jiān)督管理

摘要：鑒于水利國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施地位和水利公益性特點(diǎn)，為加快水利改革發(fā)展，應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到目前水利事業(yè)單位在發(fā)展過程中存在的問題，其中在水利事業(yè)單位投資企業(yè)方面存在諸多問題，事業(yè)單位投資企業(yè)是國有資產(chǎn)重要組成部分，規(guī)范事業(yè)單位投資企業(yè)行為，提高投資收益對(duì)國有資產(chǎn)保值增值具有重要意義。通過總結(jié)多年來事業(yè)單位投資企業(yè)存在的實(shí)際問題，分析了產(chǎn)生問題的主要原因，并提出加強(qiáng)監(jiān)督管理主要包括加強(qiáng)行政監(jiān)管部門監(jiān)管力度、權(quán)責(zé)對(duì)等、跨地區(qū)交叉財(cái)務(wù)審計(jì)等監(jiān)督管理途徑。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 投資 監(jiān)督管理

2011年中央1號(hào)文件進(jìn)一步確立了水利的國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施地位和水利的公益性特點(diǎn)。黨的十八大報(bào)告，繼續(xù)對(duì)水利工作給予高度重視，提出新的明確要求：大力推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，加快水利建設(shè)，加強(qiáng)防災(zāi)減災(zāi)體系建設(shè)，推進(jìn)水土流失綜合治理，完善最嚴(yán)格水資源管理制度，加強(qiáng)水源地保護(hù)和用水總量管理，建設(shè)節(jié)水型社會(huì)。十八大一系列重大戰(zhàn)略部署，充分體現(xiàn)了黨對(duì)水利工作的高度重視，以及水利事業(yè)的重要地位，為加快水利改革發(fā)展指明了方向。因此首先應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到目前水利事業(yè)單位在發(fā)展過程中存在的問題，本文僅對(duì)水利事業(yè)單位投資企業(yè)方面存在的問題，以及監(jiān)督管理辦法作簡要闡述。目前事業(yè)單位辦企業(yè)的亂象依然存在，加強(qiáng)事業(yè)單位投資企業(yè)的監(jiān)督管理任重道遠(yuǎn)。

一、存在的問題

（一）無視國家相關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定，審批手續(xù)不健全

雖然《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定》第二十一條明確要求：事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保等應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證，并提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。但是事業(yè)單位在利用國有資產(chǎn)投資時(shí)，并不履行此項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)為資產(chǎn)是單位的，投資存在隨意性，對(duì)資產(chǎn)管理規(guī)定不重視、不執(zhí)行、置之不理，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自投資。尤其對(duì)于非貨幣性國有資產(chǎn)投資，不按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和備案管理。

（二）不履行行政審批手續(xù)，投資企業(yè)非法存續(xù)

事業(yè)單位投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行行政手續(xù)，首先是到工商部門申領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照，然后憑營業(yè)執(zhí)照到國、地稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記證；到勞動(dòng)部門辦理用工手續(xù)；辦理社保登記證；到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證。由于事業(yè)單位所投資的項(xiàng)目不符合相關(guān)規(guī)定，比如飲水水源地禁止從事的行業(yè)，環(huán)評(píng)不能達(dá)標(biāo)的投資項(xiàng)目等，存在不履行開辦企業(yè)相關(guān)手續(xù)，讓企業(yè)非法存續(xù)?；蛘呱米栽黾咏?jīng)營項(xiàng)目，超營業(yè)范圍經(jīng)營不適宜開辦的經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)而不履行行政變更手續(xù)。

（三）事業(yè)單位投資企業(yè)定位不明確

目前水利事業(yè)單位投資企業(yè)存在著沒有明確的定位，盲目投資，投資企業(yè)的領(lǐng)域不合理，不但投資于同水利事業(yè)發(fā)展不密切的領(lǐng)域，甚至還給水庫發(fā)展帶來了不應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)。比如水庫作為飲水水源地，在一級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)投資于畜禽養(yǎng)殖等違背《飲用水水源保護(hù)區(qū)污染防治管理規(guī)定》的領(lǐng)域。

（四）事企不分，權(quán)責(zé)不明

水利事業(yè)單位投資的企業(yè)，往往是水利事業(yè)單位獨(dú)家投資，表面上投資企業(yè)獨(dú)立核算，但是事業(yè)單位與所投資企業(yè)之間在人、財(cái)、物方面不能實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)人員分離。比如現(xiàn)實(shí)中存在投資企業(yè)的人員從經(jīng)理到員工除雇傭的少數(shù)臨時(shí)工外，全部是本單位在編職工，工資、福利、保險(xiǎn)等由事業(yè)單位支付，財(cái)務(wù)核算由事業(yè)單位指定內(nèi)部職工管理，組織機(jī)構(gòu)相當(dāng)于事業(yè)單位的一個(gè)處室。投資企業(yè)的大型修繕、設(shè)備購置等大額支出全部由事業(yè)單位承擔(dān)，事業(yè)單位的部分費(fèi)用又隱形于投資企業(yè)，滋生腐敗。造成了事企不分，權(quán)責(zé)不明，管理混亂。

（五）事業(yè)單位對(duì)投資企業(yè)的監(jiān)管流于形式，投資長期無回報(bào)

事業(yè)單位對(duì)所投資企業(yè)年度經(jīng)營不實(shí)行預(yù)算管理，對(duì)投入的國有資產(chǎn)無事前事中事后控制，對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管、年度內(nèi)部審計(jì)流于形式，出具的審計(jì)報(bào)告不真實(shí)反應(yīng)投資企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，對(duì)投資企業(yè)的績效做虛假評(píng)價(jià)，夸大利潤，存在收入不能如實(shí)入賬，虛列支出現(xiàn)象。事業(yè)單位國有資產(chǎn)投資常年無投資回報(bào)，保值增值狀況不明朗。

二、產(chǎn)生問題的主要原因

（一）主觀故意違規(guī)，權(quán)責(zé)不對(duì)等

事業(yè)單位投資企業(yè)的種種問題，原因之一在于權(quán)責(zé)不對(duì)等。作為決策者，相關(guān)法規(guī)不是不懂，而是即使查出問題，也不會(huì)追究責(zé)任，對(duì)單位罰款的居多，極少對(duì)責(zé)任人員黨紀(jì)行政處分，至于開除、職業(yè)限制等更是鳳毛麟角，更鮮有追究刑責(zé)的。低廉的違法違規(guī)代價(jià)，不能起到警示作用。如果只因決策者能力有限、人為疏忽、判斷失誤等，或是客觀因素，對(duì)單位罰款或?qū)Q策者進(jìn)行黨紀(jì)政紀(jì)處分，還說得過去。但是許多問題似乎是主觀故意違規(guī)所致，尤其對(duì)于因此發(fā)生的巨額虧損，一筆罰款或者處分就可了結(jié)，太過于忽視法規(guī)的嚴(yán)肅性。如此助長了有恃無恐故意違規(guī)屢屢發(fā)生，造成國有資產(chǎn)投資損失。

（二）監(jiān)管部門監(jiān)督執(zhí)行力度不夠

法規(guī)的強(qiáng)制性，要求行政監(jiān)管部門對(duì)法規(guī)的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)實(shí)行監(jiān)管?，F(xiàn)行的規(guī)章、制度、辦法等，經(jīng)過多年完善，相對(duì)來說已經(jīng)很健全，現(xiàn)行的法規(guī)如能很好地執(zhí)行，事業(yè)單位投資企業(yè)也會(huì)是有序的，然而長期以來，雖然有規(guī)可循，有據(jù)可查，但是實(shí)際工作中并非如那些規(guī)章、制度、辦法中所列條款嚴(yán)格，沒有監(jiān)管部門相應(yīng)的監(jiān)督檢查，監(jiān)管力度弱化，違規(guī)經(jīng)營或非法存續(xù)等現(xiàn)象，長期無人問津，如此寬松的執(zhí)行環(huán)境，在名利等驅(qū)使下，無形中促使了不合規(guī)的投資企業(yè)長期存在，得不到相應(yīng)的查處。

（三）短期行為，忽視長遠(yuǎn)規(guī)劃

事業(yè)單位的決策者急功近利，好大喜功，存在僥幸心理，只考慮短期利益，忽視長期發(fā)展目標(biāo)，僅僅為獲得華而不實(shí)的政績，這是造成定位不合理甚至違規(guī)的又一因素。

三、加強(qiáng)監(jiān)督管理的途徑

（一）加強(qiáng)行政監(jiān)管部門監(jiān)管力度

規(guī)范事業(yè)單位投資企業(yè)的相關(guān)法規(guī)出臺(tái)是首要環(huán)節(jié)，對(duì)已發(fā)布的法規(guī)后續(xù)的關(guān)鍵在落實(shí)在執(zhí)行，各項(xiàng)法規(guī)從發(fā)布到執(zhí)行再到執(zhí)行結(jié)果，各階段的實(shí)際情況監(jiān)管部門都應(yīng)掌握，應(yīng)有始有終。毋庸置疑作為事業(yè)單位應(yīng)該不折不扣的執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，但是單靠所有事業(yè)單位自覺執(zhí)行是不現(xiàn)實(shí)的。加強(qiáng)相關(guān)行政部門的監(jiān)管力度是相關(guān)法規(guī)有效執(zhí)行的保證，顯得尤為重要。

事業(yè)單位投資企業(yè)涉及的行政監(jiān)管部門有：國有資產(chǎn)管理部門、工商、稅務(wù)和勞動(dòng)部門等，各監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，按照監(jiān)管權(quán)限，定期、定額隨機(jī)對(duì)事業(yè)單位投資企業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，實(shí)行橫向（同級(jí)行政部門）、縱向（上級(jí)對(duì)下級(jí)行政部門）監(jiān)管相結(jié)合，制定具體的可操作性監(jiān)管辦法及年度監(jiān)管時(shí)間表，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，對(duì)違規(guī)現(xiàn)象，查實(shí)后，依法依規(guī)實(shí)施處罰，維護(hù)法規(guī)的嚴(yán)肅性、強(qiáng)制性。

（二）權(quán)責(zé)對(duì)等

要改變一些事業(yè)單位決策的隨意，就要“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”。對(duì)主觀故意違規(guī)并造成損失的，應(yīng)從嚴(yán)依法依規(guī)進(jìn)行處罰，法規(guī)是剛性的，誰違反，誰就該付出代價(jià)。對(duì)涉嫌濫用權(quán)力和玩忽職守的，應(yīng)按照《關(guān)于辦理瀆職刑事案件適用法律若干問題的解釋

（一）》規(guī)定，“依法或者受委托行使國家行政管理職權(quán)的公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，在行使行政管理職權(quán)時(shí)濫用職權(quán)或者玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，適用瀆職罪的規(guī)定追究刑事責(zé)任?！?/p>

（三）加強(qiáng)跨地區(qū)交叉財(cái)務(wù)審計(jì)

針對(duì)事業(yè)單位投資企業(yè)可以實(shí)行跨地區(qū)交叉專題財(cái)務(wù)審計(jì)。避免本地區(qū)審計(jì)部門與事業(yè)單位之間相互熟悉，相互之間比較了解“好說話”，從思想和行動(dòng)上引起雙方重視，減少“行政干預(yù)”、“地方保護(hù)”、“人情面子”的干擾，體現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性和公正性。

（四）完善充實(shí)事業(yè)單位投資企業(yè)的相關(guān)法規(guī)

沒有規(guī)矩不成方圓，以制度管人，以制度規(guī)范行為。2006年，財(cái)政部頒布了《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，對(duì)事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資的資產(chǎn)范圍、審批權(quán)限、投資范圍等進(jìn)行了較為詳細(xì)的規(guī)定。但對(duì)于事業(yè)單位與所投資企業(yè)之間在人、財(cái)、物方面如何實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)人員分離沒有明確規(guī)定。

研究制訂相關(guān)政策，明確事業(yè)單位投資辦企業(yè)的條件、機(jī)構(gòu)人員分離辦法、市場(chǎng)化原則管理模式、收益分配等問題，從而有效遏制事業(yè)單位投資辦企業(yè)的混亂現(xiàn)象。

（五）明確事業(yè)單位投資企業(yè)的定位

水利事業(yè)單位應(yīng)本著有利于支持水利事業(yè)發(fā)展、有利于國有資產(chǎn)保值增值、有利于事業(yè)單位良性運(yùn)行和有利于防控投資風(fēng)險(xiǎn)的總體要求，確定投資企業(yè)領(lǐng)域。進(jìn)一步完善“三重一大”決策管理程序，規(guī)范事業(yè)單位投資企業(yè)行為，盡快建立健全定位準(zhǔn)確、職能清晰、管理規(guī)范的事業(yè)單位投資企業(yè)管理體系。

（六）落實(shí)事業(yè)單位及其主管部門對(duì)投資企業(yè)的管理責(zé)任

事業(yè)單位及其主管部門應(yīng)明確對(duì)投資企業(yè)的管理責(zé)任，并依法依規(guī)層層落實(shí)，認(rèn)真履行。事業(yè)單位的投資均為國有資產(chǎn)投資，《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第二章、第八章，明確規(guī)定了各級(jí)財(cái)政部門、事業(yè)單位主管部門以及事業(yè)單位的主要職責(zé)，監(jiān)督檢查與法律責(zé)任。比如第七條明確規(guī)定事業(yè)單位的主管部門的主要職責(zé)其中有：“審核本部門所屬事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保等事項(xiàng)，按規(guī)定權(quán)限審核或者審批有關(guān)資產(chǎn)購置、處置事項(xiàng)”。第八條事業(yè)單位主要職責(zé)其中有：“辦理本單位國有資產(chǎn)配置、處置和對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保等事項(xiàng)的報(bào)批手續(xù)；負(fù)責(zé)本單位用于對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保的資產(chǎn)的保值增值，按照規(guī)定及時(shí)、足額繳納國有資產(chǎn)收益”。落實(shí)管理責(zé)任，必須做到“有章可循，違章必究”。事業(yè)單位及其主管部門應(yīng)建立管理責(zé)任追究制度、投資評(píng)價(jià)制度及投資回收制度，注重對(duì)管理過程中管理責(zé)任的追究，防止國有資產(chǎn)損失。

（七）加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)企業(yè)的監(jiān)管

事業(yè)單位應(yīng)建立健全對(duì)投資企業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，對(duì)投資企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理，參與企業(yè)重大事項(xiàng)的決策，對(duì)投資企業(yè)定期開展內(nèi)部控制審計(jì)，做到事前事中事后控制，全過程監(jiān)督管理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，以防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，對(duì)企業(yè)年度績效進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，對(duì)低效投資及時(shí)清理回收，防止國有資產(chǎn)投資虧損。

參考文獻(xiàn)：

[1] 事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法.財(cái)政部令第36號(hào).[2] 飲用水水源保護(hù)區(qū)污染防治管理規(guī)定.環(huán)境保護(hù)部令第16號(hào).[3] 中共中央 國務(wù)院關(guān)于加快水利改革發(fā)展的決定（2011年中央一號(hào)文件）.[4] 堅(jiān)定不移沿著中國特色社會(huì)主義道路前進(jìn) 為全面建成小康社會(huì)而奮斗（胡錦濤在中國共產(chǎn)黨第十八次全國代表大會(huì)上的報(bào)告）.

第二篇：中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令

第 16 號(hào)

《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第39次主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2006年7月1日起施行。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任李榮融二○○六年六月二十八日

中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法

第一條 為依法履行出資人職責(zé)，規(guī)范中央企業(yè)投資活動(dòng)，提高中央企業(yè)投資決策的科學(xué)性和民主性，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央企業(yè)，是指國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。

第三條 本辦法所稱的投資主要包括企業(yè)在境內(nèi)的下列投資活動(dòng)：

（一）固定資產(chǎn)投資；

（二）產(chǎn)權(quán)收購；

（三）長期股權(quán)投資。

第四條 國資委依法對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，指導(dǎo)企業(yè)建立健全投資決策程序和管理制度。

第五條 企業(yè)是投資活動(dòng)的主體，企業(yè)必須制定并執(zhí)行投資決策程序和管理制度，建立健全相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，并報(bào)國資委備案。

第六條 企業(yè)投資活動(dòng)和國資委對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)的監(jiān)督管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）符合國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（二）符合企業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向；

（三）符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃；

（四）突出主業(yè)，有利于提高企業(yè)核心競爭能力；

（五）非主業(yè)投資應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)調(diào)整、改革方向，不影響主業(yè)的發(fā)展；

（六）符合企業(yè)投資決策程序和管理制度；

（七）投資規(guī)模應(yīng)當(dāng)與企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債水平和實(shí)際籌資能力相適應(yīng)；

（八）充分進(jìn)行科學(xué)論證，預(yù)期投資收益應(yīng)不低于國內(nèi)同行業(yè)同期平均水平。主業(yè)是指由企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃確定的并經(jīng)國資委確認(rèn)公布的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)；非主業(yè)是指主業(yè)以外的其他經(jīng)營業(yè)務(wù)。

第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃編制投資計(jì)劃，企業(yè)的主要投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)納入投資計(jì)劃。

企業(yè)投資計(jì)劃應(yīng)當(dāng)主要包括下列內(nèi)容：

（一）總投資規(guī)模、資金來源與構(gòu)成；

（二）主業(yè)與非主業(yè)投資規(guī)模；

（三）投資項(xiàng)目基本情況（包括項(xiàng)目內(nèi)容、投資額、資金構(gòu)成、投資預(yù)期收益、實(shí)施年限等）。

企業(yè)投資計(jì)劃中的投資項(xiàng)目是指按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定由董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定的投資項(xiàng)目（包括子企業(yè)投資項(xiàng)目）。

第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按國資委要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送投資計(jì)劃。

企業(yè)投資計(jì)劃的統(tǒng)一報(bào)送格式、報(bào)送時(shí)限等要求，由國資委另行規(guī)定。

第九條 國資委對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)實(shí)行分類監(jiān)督管理：

（一）按照國資委有關(guān)規(guī)定建立規(guī)范董事會(huì)的國有獨(dú)資公司，國資委依據(jù)企業(yè)投資計(jì)劃對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行備案管理。

（二）未建立規(guī)范董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司，國資委依據(jù)企業(yè)投資計(jì)劃對(duì)主業(yè)投資項(xiàng)目實(shí)行備案管理；對(duì)非主業(yè)投資項(xiàng)目實(shí)行審核，在20個(gè)工作日內(nèi)作出審核決定。

（三）國有控股公司，應(yīng)按照本辦法的規(guī)定向國資委報(bào)送企業(yè)投資計(jì)劃。

（四）其他類型的企業(yè)，參照國有控股公司執(zhí)行。

第十條 企業(yè)在投資計(jì)劃外追加項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)情況報(bào)告國資委，國資委按本辦法第九條規(guī)定管理。

第十一條 企業(yè)對(duì)以下重大投資事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國資委報(bào)告：

（一）按國家現(xiàn)行投資管理規(guī)定，需由國務(wù)院批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，或者需由國務(wù)院有關(guān)部門批（核）準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在上報(bào)國務(wù)院或國務(wù)院有關(guān)部門的同時(shí)，將其有關(guān)文件抄送國資委。

（二）企業(yè)投資項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)下列情形的，應(yīng)當(dāng)重新履行投資決策程序，并將決策意見及時(shí)書面報(bào)告國資委：

1.對(duì)投資額、資金來源及構(gòu)成進(jìn)行重大調(diào)整，致使企業(yè)負(fù)債過高，超出企業(yè)承受能力或影響企業(yè)正常發(fā)展的；

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移的；

3.投資合作方嚴(yán)重違約，損害出資人權(quán)益的。

（三）需報(bào)告國資委的其他重大投資事項(xiàng)。

第十二條 國資委建立企業(yè)投資統(tǒng)計(jì)分析制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國資委要求報(bào)送投資完成情況和分析材料，其中部分重點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送季度投資完成情況。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施后評(píng)價(jià)管理，具體工作內(nèi)容與要求，參照《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指南》執(zhí)行。國資委根據(jù)需要，對(duì)企

業(yè)已完成的投資項(xiàng)目，有選擇地開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。

第十四條 國資委對(duì)企業(yè)依據(jù)本辦法報(bào)送的資料負(fù)有保密義務(wù)。

第十五條 企業(yè)違反本辦法和其投資決策程序規(guī)定的，國資委應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重、致使企業(yè)遭受重大損失的，依照有關(guān)規(guī)定追究企業(yè)有關(guān)人員的責(zé)任。

國資委相關(guān)責(zé)任人員違反本辦法規(guī)定的，國資委應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分。

第十六條 企業(yè)境外投資監(jiān)督管理的具體規(guī)定，由國資委另行制定。第十七條 本辦法由國資委負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本辦法自2006年7月1日起施行。

第三篇：中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

國資發(fā)法規(guī)〔2006〕133號(hào)

________________________________________

關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則》的通知

各中央企業(yè)：

為了規(guī)范中央企業(yè)投資監(jiān)督管理工作，根據(jù)《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法》（國資委令第16號(hào)），我委制定了《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○六年七月十八日

中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則

第一條 為規(guī)范中央企業(yè)投資監(jiān)督管理工作，根據(jù)《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法》（國資委令第16號(hào)，以下簡稱《辦法》），制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 中央企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在境內(nèi)的固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)權(quán)收購、長期股權(quán)投資活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵守《辦法》和本實(shí)施細(xì)則。

第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《辦法》第五條、第六條的規(guī)定，制定投資決策程序和管理制度，明確相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，并報(bào)國資委備案。

企業(yè)投資管理制度主要包括下列內(nèi)容：

（一）企業(yè)負(fù)責(zé)投資管理機(jī)構(gòu)的名稱、職責(zé)，管理構(gòu)架及相應(yīng)的權(quán)限；

（二）投資活動(dòng)所遵循的原則、決策程序和相應(yīng)的定量管理指標(biāo)；

（三）項(xiàng)目可行性研究和論證工作的管理；

（四）項(xiàng)目組織實(shí)施中的招投標(biāo)管理、工程建設(shè)監(jiān)督管理體系與實(shí)施過程的管理；

（五）產(chǎn)權(quán)收購和股權(quán)投資項(xiàng)目實(shí)施與過程的管理；

（六）項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作體系建設(shè)與實(shí)施的管理；

（七）投資風(fēng)險(xiǎn)管理，重點(diǎn)是法律、財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)防范與重大投資活動(dòng)可能出現(xiàn)問題的處理預(yù)案；

（八）責(zé)任追究制度。

第四條 國資委對(duì)企業(yè)投資決策程序與管理制度中存在的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與企業(yè)進(jìn)行溝通并給予指導(dǎo)完善。

第五條 企業(yè)投資活動(dòng)應(yīng)遵循《辦法》第六條規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況研究提出相應(yīng)的定量管理指標(biāo)，納入企業(yè)投資管理制度。

定量管理指標(biāo)應(yīng)當(dāng)主要包括下列內(nèi)容：

（一）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃期內(nèi)非主業(yè)資產(chǎn)規(guī)模占企業(yè)總資產(chǎn)合理比重和投資中非主業(yè)投資占總投資的合理比重的內(nèi)控指標(biāo)；

（二）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債率的控制指標(biāo)；

（三）企業(yè)內(nèi)部投資收益率的控制指標(biāo)。未建立指標(biāo)體系的企業(yè)可參考國家有關(guān)部門發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況提出。已建立指標(biāo)體系的企業(yè)也可參考相關(guān)參數(shù)進(jìn)行修正；

（四）發(fā)展規(guī)劃期內(nèi)各類投資活動(dòng)中自有資金的合理比重；

（五）發(fā)展規(guī)劃期內(nèi)各新開工項(xiàng)目投資額占總投資的合理比例。

上述

（一）、（二）兩項(xiàng)指標(biāo)由企業(yè)在發(fā)展規(guī)劃中提出，經(jīng)國資委審核確認(rèn)后作為國資委對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)監(jiān)督管理的基礎(chǔ)指標(biāo)。其余三項(xiàng)指標(biāo)作為國資委監(jiān)管企業(yè)投資活動(dòng)的參考指標(biāo)。企業(yè)可根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，增加相應(yīng)的定量管理指標(biāo)。

第六條 企業(yè)應(yīng)按照《辦法》第七條、第八條的規(guī)定編制并報(bào)送投資計(jì)劃。報(bào)送的投資計(jì)劃應(yīng)附有詳細(xì)的文字說明材料，按照本實(shí)施細(xì)則附件1的要求填寫投資計(jì)劃表，并于當(dāng)年1月31日前報(bào)送國資委。

第七條 國資委按照《辦法》第四條、第六條的規(guī)定，對(duì)企業(yè)投資計(jì)劃的編制進(jìn)行以下指導(dǎo)：

（一）指導(dǎo)企業(yè)在投資計(jì)劃編制中貫徹國家有關(guān)方針政策，并依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)變化提出具體要求；

（二）指導(dǎo)企業(yè)做好投資計(jì)劃與發(fā)展規(guī)劃的銜接工作；

（三）指導(dǎo)企業(yè)做好投資計(jì)劃與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)指標(biāo)的銜接工作；

（四）其他事項(xiàng)。

第八條 國資委按照《辦法》第六條、第八條、第九條、第十條、第十一條的規(guī)定，受理企業(yè)投資計(jì)劃的報(bào)送、重大投資事項(xiàng)的報(bào)告，并依據(jù)投資計(jì)劃對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行備案和審核管理：

（一）備案管理。對(duì)實(shí)行備案管理的企業(yè)投資項(xiàng)目，除對(duì)存在問題的進(jìn)行提示外，一般不再回復(fù)。國資委自收到備案的投資項(xiàng)目材料20個(gè)工作日內(nèi)未予回復(fù)的視為備案通過。

（二）審核管理。對(duì)實(shí)行審核管理的企業(yè)非主業(yè)投資項(xiàng)目，國資委在20個(gè)工作日內(nèi)作出審核決定，并給予書面回復(fù)?；貜?fù)一般分為下列三種方式：

1．通過。

2．提示。對(duì)存在問題的項(xiàng)目，要求企業(yè)予以糾正或制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

3．否決。對(duì)存在嚴(yán)重問題的項(xiàng)目予以否決。

第九條 國資委對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)，主要依據(jù)下列內(nèi)容對(duì)投資項(xiàng)目中存在的問題進(jìn)行提示：

（一）是否符合《辦法》第六條有關(guān)規(guī)定；

（二）是否符合本實(shí)施細(xì)則第五條定量指標(biāo)的要求：

1．投資方向。在企業(yè)投資中，非主業(yè)投資占總投資的比重是

否超出合理范圍，影響主業(yè)的發(fā)展（一般控制在10％以下）；

2．投資資金構(gòu)成。企業(yè)投資中，自有資金占總投資的比重是否處于合理范圍內(nèi)（一般為30％以上）；

3．投資規(guī)模。企業(yè)總投資規(guī)模是否超出企業(yè)財(cái)務(wù)承受能力，主要是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率是否處于合理水平；

4．企業(yè)新開工項(xiàng)目占投資額的比重是否處于合理范圍內(nèi)。

對(duì)上述第（二）項(xiàng)中各項(xiàng)指標(biāo)連續(xù)兩年超出合理范圍的企業(yè)，國資委應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤并分析原因，提出具體建議措施。

對(duì)出現(xiàn)下列情況的，視為存在嚴(yán)重問題，國資委將予以否決：

（一）不符合國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策的；

（二）違反企業(yè)投資決策程序和管理制度的；

（三）非主業(yè)投資不符合企業(yè)調(diào)整、改革方向，影響主業(yè)發(fā)展的；

（四）資產(chǎn)負(fù)債水平超出企業(yè)財(cái)務(wù)承受能力的。

第十條 國資委對(duì)企業(yè)投資計(jì)劃外追加項(xiàng)目，按照《辦法》第十條和本實(shí)施細(xì)則第八條、第九條辦理。

第十一條 企業(yè)在投資活動(dòng)中發(fā)生重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照《辦法》第十一條規(guī)定及時(shí)向國資委報(bào)告，如發(fā)生《辦法》第十一條

（二）、（三）項(xiàng)情況，國資委依據(jù)《辦法》第九條規(guī)定和本實(shí)施細(xì)則第八條、第九條進(jìn)行管理，并對(duì)需要回復(fù)的及時(shí)回復(fù)企業(yè)。

第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《辦法》第十二條的規(guī)定和國資委有關(guān)通知，按時(shí)報(bào)送投資計(jì)劃完成情況和分析材料。投資計(jì)劃完成情況和分析材料主要包括下列內(nèi)容：

（一）投資完成情況，按照本實(shí)施細(xì)則附件2的要求填報(bào)；

（二）對(duì)存在的問題、經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)的綜合分析；

（三）部分重點(diǎn)企業(yè)按季度報(bào)送完成情況并附簡要分析材料。第十三條 國資委對(duì)企業(yè)投資完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并根

據(jù)工作需要將有關(guān)分析材料反饋企業(yè)。

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《辦法》第十三條的規(guī)定，開展投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)后評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)和投資活動(dòng)的管理提出改進(jìn)和完善的意見建議。具體工作按照國資委《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指南》（國資發(fā)規(guī)劃〔2005〕92號(hào)）的通知組織實(shí)施，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)并將好的經(jīng)驗(yàn)報(bào)國資委。

第十五條 國資委負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。督促檢查企業(yè)后評(píng)價(jià)制度的建立和后評(píng)價(jià)工作的開展，根據(jù)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和企業(yè)投資活動(dòng)情況，選擇典型企業(yè)和項(xiàng)目組織開展后評(píng)價(jià)工作，對(duì)典型經(jīng)驗(yàn)及時(shí)在中央企業(yè)內(nèi)組織交流。

第四篇：山東事業(yè)單位監(jiān)督管理信息系統(tǒng)

山東省事業(yè)單位監(jiān)督管理信息系統(tǒng) “信息公開備案”功能操作說明

事業(yè)單位使用本單位的USBKEY數(shù)字證書登錄進(jìn)入“山東省事業(yè)單位監(jiān)督管理信息系統(tǒng)”首頁，如圖：

單擊左邊“網(wǎng)上登記申請(qǐng)”項(xiàng)目中的“信息公開備案”功能鍵，在右側(cè)會(huì)出現(xiàn)如下頁面：

點(diǎn)擊右側(cè)的“新增”按鈕，出現(xiàn)如下對(duì)話框：

根據(jù)本單位公開的實(shí)際情況，選擇業(yè)務(wù)類型，是“設(shè)立登記”還是“變更登記”，并將下面的信息根據(jù)實(shí)際情況完善起來，點(diǎn)擊“保存”按鈕后，提交至舉辦單位審核，即完成了登記管理信息公開備案網(wǎng)上提交操作。

第五篇：中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理暫行辦法(全文)2012.5.1施行

中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理暫行辦法(全文)《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理暫行辦法》已由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第113次主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2012年5月1日起施行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任 王勇

二○一二年三月十八日

中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理暫行辦法

第一條 為加強(qiáng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱國資委)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))境外投資監(jiān)督管理，促進(jìn)中央企業(yè)開展國際化經(jīng)營，引導(dǎo)和規(guī)范中央企業(yè)境外投資活動(dòng)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱境外投資，是指中央企業(yè)及其各級(jí)獨(dú)資、控股子企業(yè)(以下簡稱各級(jí)子企業(yè))在我國境外以及香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)的固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等投資行為。

第三條 國資委依法對(duì)中央企業(yè)境外投資進(jìn)行監(jiān)督管理，督促中央企業(yè)建立健全境外投資管理制度，引導(dǎo)中央企業(yè)防范境外投資風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)中央企業(yè)之間加強(qiáng)境外投資合作，避免惡性競爭。

第四條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)國際化經(jīng)營戰(zhàn)略需要制定境外投資規(guī)劃，建立健全企業(yè)境外投資管理制度，提高決策質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，組織開展定期審計(jì)，加強(qiáng)境外投資管理機(jī)構(gòu)和人才隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)子企業(yè)境外投資活動(dòng)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

中央企業(yè)各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立健全境外投資管理制度，嚴(yán)格遵守中央企業(yè)境外投資管理規(guī)定，加強(qiáng)境外投資決策和實(shí)施的管理。

第五條 境外投資應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(一)符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和境外投資產(chǎn)業(yè)政策；

(二)符合國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向；

(三)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，突出主業(yè)，有利于提高企業(yè)的國際競爭力；

(四)投資規(guī)模與企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債水平、實(shí)際籌資能力和財(cái)務(wù)承受能力相適應(yīng)；

(五)遵守投資所在國(地區(qū))法律和政策，尊重當(dāng)?shù)亓?xí)俗。第六條 中央企業(yè)境外投資管理制度應(yīng)當(dāng)報(bào)國資委備案。境外投資管理制度應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：

(一)境外投資指導(dǎo)方針和原則；

(二)境外投資管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)；

(三)境外投資決策程序和管理流程；

(四)境外投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度；

(五)境外投資評(píng)價(jià)、考核、審計(jì)及責(zé)任追究制度；

(六)對(duì)所屬企業(yè)境外投資的監(jiān)督管理制度。

第七條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)境外投資規(guī)劃編制境外投資計(jì)劃，并按照有關(guān)要求按時(shí)報(bào)送國資委。

境外投資計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：

(一)境外投資總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成；

(二)重點(diǎn)投資項(xiàng)目基本情況(包括項(xiàng)目背景、項(xiàng)目內(nèi)容、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資地點(diǎn)、投資額、融資方案、實(shí)施年限、風(fēng)險(xiǎn)分析及投資效益等)。

重點(diǎn)投資項(xiàng)目是指中央企業(yè)按照內(nèi)部境外投資管理制度規(guī)定，由其最高投資決策機(jī)構(gòu)研究決定的中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)投資的項(xiàng)目。

第八條 列入中央企業(yè)境外投資計(jì)劃的主業(yè)重點(diǎn)投資項(xiàng)目，國資委實(shí)行備案。對(duì)境外投資項(xiàng)目有異議的，國資委應(yīng)當(dāng)及時(shí)向企業(yè)出具書面意見。

第九條 未列入中央企業(yè)境外投資計(jì)劃，需要追加的主業(yè)重點(diǎn)投資項(xiàng)目，中央企業(yè)應(yīng)在履行企業(yè)內(nèi)部投資決策程序后報(bào)送國資委備案，對(duì)項(xiàng)目有異議的，國資委應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)向企業(yè)出具書面意見。

第十條 中央企業(yè)原則上不得在境外從事非主業(yè)投資。有特殊原因確需投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國資委核準(zhǔn)。中央企業(yè)應(yīng)向國資委報(bào)送下列核準(zhǔn)材料：

(一)申請(qǐng)核準(zhǔn)非主業(yè)投資的請(qǐng)示；

(二)中央企業(yè)對(duì)非主業(yè)投資項(xiàng)目的有關(guān)決策文件；

(三)非主業(yè)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、盡職調(diào)查等相關(guān)文件；(四)非主業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)防范報(bào)告；

(五)其他必要材料。

國資委依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)定，主要從非主業(yè)投資項(xiàng)目實(shí)施的必要性、對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)發(fā)展的影響程度、企業(yè)投資承受能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力等方面予以審核，在20個(gè)工作日內(nèi)出具書面意見。

第十一條 在重點(diǎn)投資項(xiàng)目實(shí)施過程中，出現(xiàn)項(xiàng)目內(nèi)容發(fā)生實(shí)質(zhì)改變、投資額重大調(diào)整和投資對(duì)象股權(quán)結(jié)構(gòu)重大變化等重要情況時(shí)，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告國資委。

第十二條 根據(jù)國家境外投資管理有關(guān)規(guī)定，需要由國務(wù)院或國務(wù)院有關(guān)部門決定、批(核)準(zhǔn)的境外投資項(xiàng)目，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)報(bào)批文件同時(shí)抄送國資委。

第十三條 中央企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部決策程序，做好項(xiàng)目可行性研究、盡職調(diào)查，發(fā)揮境內(nèi)外社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)顧問的作用，提高境外投資決策質(zhì)量。

第十四條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)境外投資風(fēng)險(xiǎn)管理，收集投資所在國(地區(qū))風(fēng)險(xiǎn)信息，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定性與定量評(píng)估分析，制定相應(yīng)的防范和規(guī)避方案，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，制定突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的退出機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)處置。

第十五條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指南》(國資發(fā)規(guī)劃〔2005〕92號(hào))對(duì)境外投資實(shí)施后評(píng)價(jià)管理。

第十六條 境外投資形成產(chǎn)權(quán)的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)境外產(chǎn)權(quán)管理工作。

第十七條 中央企業(yè)違反本辦法的，國資委應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重，致使企業(yè)遭受重大損失的，依照有關(guān)規(guī)定追究企業(yè)和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十八條 本辦法自2012年5月1日起施行。