第一篇：內(nèi)部控制制度-公司層面控制概要

公司層面控制 控制環(huán)境...............................................................................................................................................................2 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 2 正直守德的價(jià)值取向......................................................................................................................................2 勝任能力..........................................................................................................................................................2 董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)......................................................................................................................................3 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格......................................................................................................................................3 組織結(jié)構(gòu)..........................................................................................................................................................4 職權(quán)和職責(zé)的分配..........................................................................................................................................5 人力資源政策和實(shí)務(wù)......................................................................................................................................5 信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃..........................................................................................................................................6 信息技術(shù)組織架構(gòu)及關(guān)系..............................................................................................................................7

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估...............................................................................................................................................................8 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 企業(yè)層面目標(biāo)..................................................................................................................................................8 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)..................................................................................................................................................8 風(fēng)險(xiǎn)..................................................................................................................................................................9 對(duì)環(huán)境變化的管理........................................................................................................................................10 信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估................................................................................................................................................10 4 控制活動(dòng).............................................................................................................................................................11 信息及溝通.........................................................................................................................................................12 4.1 4.2 信息................................................................................................................................................................12 溝通................................................................................................................................................................12 監(jiān)控.....................................................................................................................................................................14 5.1 5.2 5.3 持續(xù)監(jiān)控........................................................................................................................................................14 個(gè)別評(píng)價(jià)........................................................................................................................................................15 匯報(bào)內(nèi)部控制缺陷........................................................................................................................................16

1.1 控制環(huán)境

正直守德的價(jià)值取向

管理層必須傳遞一種信息，即在正直守德的價(jià)值取向上是不能妥協(xié)的，員工也必須收到并理解這種信息。管理者必須立言、立行以昭示其高水平的道德標(biāo)準(zhǔn)。

A1.1 是否制定了行為準(zhǔn)則和其它原則，以明確可以接受的商業(yè)行為、利益沖突的處理方式或員工行為的道德標(biāo)準(zhǔn)并確保這些準(zhǔn)則和原則得以有效執(zhí)行。[請(qǐng)復(fù)制COSO內(nèi)部控制框架“詳情/例證”的內(nèi)容] 主要涉及部門：[請(qǐng)復(fù)制COSO內(nèi)部控制框架“相關(guān)部門及人員”的內(nèi)容] 文件索引：[請(qǐng)復(fù)制COSO內(nèi)部控制框架“支持性文檔”的內(nèi)容] A1.2 A1.3 是否建立了“管理基調(diào)”，包括明確的道德規(guī)范以區(qū)分是非并確保公司全體員工了解和掌握。

如何對(duì)待員工、供應(yīng)商、顧客、投資者、債權(quán)人、保險(xiǎn)人、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和審計(jì)師等相關(guān)各方。（例如，管理者本身是否篤信誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，并以此要求他人，抑或?qū)Υ四魂P(guān)心。）

對(duì)于背離既有公司政策和程序或違反行為準(zhǔn)則的行為，所能夠采取的補(bǔ)救措施是否適當(dāng)。以及這些措施被全公司員工所知悉的程度。管理者對(duì)于干涉正常程序或凌駕制度行為的不發(fā)生態(tài)度

是否面臨達(dá)到不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)的壓力——特別是短期業(yè)績(jī)——以及薪酬在多大程度上取決于是否達(dá)到業(yè)績(jī)目標(biāo)。（例如，考慮是否存在過(guò)度的刺激和誘惑，挑戰(zhàn)人們對(duì)道德準(zhǔn)則的遵守；薪水和晉升僅僅建立在短期目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上）A1.4 A1.5 A1.6 1.2 勝任能力

管理者必須明確每一工作崗位所需的能力水平，并將此能力水平具體化為所需知識(shí)和技能。

A2.1 A2.2 用正式或非正式的職責(zé)描述或其它方式定義某一職位的具體工作。充分分析開展具體工作所需的知識(shí)和技能?？紤]：

? 管理層對(duì)特定的工作所需的知識(shí)和技能的程度進(jìn)行了規(guī)定； ? 是否存在跡象表明員工具有必要的知識(shí)和技能

1.3 董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)

一個(gè)積極有效的董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)，能夠提供重要的監(jiān)督功能。而且由于管理者通常有能力凌駕內(nèi)部控制，董事會(huì)對(duì)于確保進(jìn)行有效的內(nèi)部控制具有至關(guān)重要的意義。

A3.1 A3.2 A3.3 A3.4 獨(dú)立于管理層，使得必要的（即使是困難的并需要追根究底的）疑問(wèn)能夠被提出。當(dāng)對(duì)某些特殊事項(xiàng)需要深入、直接的關(guān)注時(shí)，董事會(huì)及下屬委員會(huì)是否參與。董事的學(xué)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

與首席財(cái)務(wù)官或財(cái)務(wù)總監(jiān)、內(nèi)部審計(jì)師、外部審計(jì)師進(jìn)行會(huì)談的頻率和適時(shí)性。例如是否：

? 審計(jì)委員會(huì)非公開地會(huì)見(jiàn)首席財(cái)務(wù)官、內(nèi)、外部審計(jì)師，討論財(cái)務(wù)報(bào)告流程的合理性、內(nèi)部控制系統(tǒng)、重要的建議和評(píng)價(jià)以及管理層的工作表現(xiàn)等。

? 審計(jì)委員會(huì)每年審閱內(nèi)部和外部審計(jì)師的工作范圍。

A3.5 董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)成員是否能夠得到充分而適時(shí)的信息，以監(jiān)控管理層的目標(biāo)和戰(zhàn)略、公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及重要協(xié)議的條款。例如是否：

? 董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)定期獲得主要的信息，例如財(cái)務(wù)報(bào)告、主要市場(chǎng)行為、重要合同、談判等；

? 董事和委員們認(rèn)為他們獲得了充分適當(dāng)?shù)男畔ⅰ?/p>

A3.6 董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)是否能夠充分而適時(shí)的獲知敏感信息、調(diào)查報(bào)告和違規(guī)行為（例如：高級(jí)管理人員的差旅費(fèi)、重大訴訟、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查報(bào)告、挪用、貪污和濫用公司資產(chǎn)的行為、違反內(nèi)部交易規(guī)定、政治獻(xiàn)金、非法支付等）。是否存在相應(yīng)的向董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告重大信息的程序；有關(guān)信息的傳遞是否及時(shí)。對(duì)確定高管人員和內(nèi)審主管的薪酬以及對(duì)這些人員的聘用和解雇進(jìn)行監(jiān)控。在確立“管理基調(diào)”過(guò)程中所扮演的角色。

董事會(huì)及董事會(huì)專門委員會(huì)在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后能夠采取的措施，包括進(jìn)行特殊調(diào)查。A3.7 A3.8 A3.9 1.4 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格通常對(duì)企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無(wú)形的，但可以找到一些積極和消極的標(biāo)志。

A4.1 A4.2 對(duì)待經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的接受態(tài)度，比如管理層是否經(jīng)常進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資，或者是否在接受風(fēng)險(xiǎn)方面表現(xiàn)得極端保守。管理層是否在進(jìn)行投資前謹(jǐn)慎分析風(fēng)險(xiǎn)和收益。關(guān)鍵崗位的人員流動(dòng)情況，比如，經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)、數(shù)據(jù)處理以及內(nèi)部審計(jì)。例如是否：

? 管理層和管理人員的流動(dòng)過(guò)于頻繁； ? 關(guān)鍵人員在突然或短暫通知的情況下離開；

? 在關(guān)鍵崗位上，例如財(cái)務(wù)、營(yíng)運(yùn)、數(shù)據(jù)維護(hù)、內(nèi)部審計(jì)，人員流動(dòng)保持在穩(wěn)定和滿意的水平上。

A4.3 管理層對(duì)待數(shù)據(jù)處理和財(cái)務(wù)職能的態(tài)度，以及其對(duì)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)保護(hù)的關(guān)注程度。例如是否：

? 財(cái)務(wù)職能除被賦予核算中心的功能外，亦被視為對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施控制的主體；

? 在財(cái)務(wù)報(bào)告中采用的會(huì)計(jì)政策總是導(dǎo)致高估收入；

? 如果財(cái)務(wù)職能在企業(yè)中分散管理，營(yíng)運(yùn)管理層對(duì)報(bào)告的結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)； ? 對(duì)于重要資產(chǎn)，包括無(wú)形資產(chǎn)和信息不會(huì)被未經(jīng)授權(quán)地獲得或使用。

A4.4 高層管理人員和經(jīng)營(yíng)管理人員的交流和互動(dòng)的頻率，尤其是對(duì)于地理距離較遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)。如高級(jí)管理層是否經(jīng)?，F(xiàn)場(chǎng)視察分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況，公司或分支機(jī)構(gòu)的管理層會(huì)議是否經(jīng)常召開。

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度和采取的行動(dòng)，包括會(huì)計(jì)處理的爭(zhēng)議（例如選擇保守的或冒進(jìn)的會(huì)計(jì)政策；會(huì)計(jì)原則是否被誤用；是否存在未披露的重要財(cái)務(wù)信息；是否存在操縱、篡改會(huì)計(jì)記錄的現(xiàn)象）。A4.5 1.5 組織結(jié)構(gòu)

公司的組織結(jié)構(gòu)既不可過(guò)于簡(jiǎn)單以至于不足以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)控，同時(shí)也不可過(guò)于復(fù)雜而阻塞信息流轉(zhuǎn)。高層管理人員應(yīng)當(dāng)完全理解其控制責(zé)任并具備與其職位相稱的必要的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)水平。

A5.1 公司組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性，以及該結(jié)構(gòu)為管理公司運(yùn)作提供必要信息的能力。例如是否：

? 考慮到公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，組織結(jié)構(gòu)即不過(guò)分集中也不過(guò)分分散； ? 組織結(jié)構(gòu)有利于信息的上行下達(dá)并且貫穿所有經(jīng)營(yíng)行為。

A5.2 對(duì)關(guān)鍵管理人員職責(zé)定義的充分性，以及其對(duì)自身職責(zé)的理解程度。例如是否：

? 經(jīng)營(yíng)職責(zé)和管理層對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的期望被明確傳達(dá)給管理這些活動(dòng)的管理人員。

A5.3 A5.4 關(guān)鍵管理人員是否具備足夠的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)以履行其職責(zé)。匯報(bào)關(guān)系的適當(dāng)性。例如是否：

? 建立了正式或非正式的, 直接或矩陣式的報(bào)告關(guān)系，并且能夠向管理人員提供與其職責(zé)和權(quán)限相當(dāng)?shù)倪m當(dāng)信息；

? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理人員可通過(guò)適當(dāng)?shù)那劳呒?jí)管理人員進(jìn)行溝通；

A5.5 為適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化而對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)改變的程度。例如是否：

? 管理層根據(jù)業(yè)務(wù)或行業(yè)的變更定期評(píng)價(jià)公司的組織結(jié)構(gòu)

A5.6 確保有足夠的員工，尤其是管理和監(jiān)督人員。例如是否：

? 經(jīng)理和主管人員有充足的時(shí)間來(lái)有效地履行職責(zé)； ? 經(jīng)理和主管人員需要過(guò)多地加班且工作負(fù)擔(dān)超出個(gè)人負(fù)荷。

1.6

職權(quán)和職責(zé)的分配

職責(zé)的分配、職權(quán)的下放和相關(guān)政策的制定為確立權(quán)利義務(wù)、內(nèi)部控制以及明確個(gè)人的角色分工奠定了基礎(chǔ)。

A6.1 適當(dāng)分配職責(zé)并下放職權(quán)，以實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、完成經(jīng)營(yíng)職能和遵循法律法規(guī)的要求，包括信息系統(tǒng)中的職責(zé)分配和對(duì)職責(zé)變更的授權(quán)，考慮是否：

? 不同的職責(zé)和權(quán)限適當(dāng)?shù)胤峙浣o公司的全體員工； ? 決策權(quán)與員工的職責(zé)和權(quán)限相關(guān)聯(lián)； ? 職責(zé)和權(quán)限的分配以充分的信息為依據(jù)。

A6.2 與控制相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序的適當(dāng)性，包括員工的職責(zé)描述。例如是否：

? 存在對(duì)員工的職責(zé)描述，至少針對(duì)管理層和業(yè)務(wù)主管人員； ? 員工職責(zé)描述中特別涉及其與控制相關(guān)的職責(zé)。

A6.3 A6.4 有適當(dāng)數(shù)量的員工，尤其是對(duì)于數(shù)據(jù)處理和財(cái)務(wù)崗位。員工具備與企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)行為和系統(tǒng)的特點(diǎn)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的技能水平。是否賦予員工與其職責(zé)相適應(yīng)的職權(quán)，例如是否：

? 適當(dāng)平衡完成工作所需的職權(quán)和高級(jí)管理人員的參與之間的關(guān)系；

? 員工有權(quán)糾正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或?qū)嵤└倪M(jìn)措施，相關(guān)權(quán)限根據(jù)員工能力和職權(quán)界限進(jìn)行履行。

1.7 人力資源政策和實(shí)務(wù)

適當(dāng)?shù)娜肆Y源政策對(duì)于企業(yè)招聘并留住有能力的員工，以確保企業(yè)計(jì)劃正確執(zhí)行并達(dá)到既定目標(biāo)，具有決定性的作用。

A7.1 是否存在適當(dāng)?shù)墓蛡?、培?xùn)、提拔和薪酬政策和程序。例如是否：

? 存在政策和程序來(lái)招聘或培養(yǎng)勝任并且可信賴的員工，這些員工對(duì)支持一個(gè)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)是必須的；

? 對(duì)招聘和培訓(xùn)合適的員工給予適當(dāng)關(guān)注；

? 如果不存在書面的政策和程序，管理層就招聘員工的期望進(jìn)行溝通或親自參與招聘過(guò)程；

A7.2 員工了解其職責(zé)和公司對(duì)其期望的程度。例如是否：

? 新員工知悉其工作職責(zé)和管理層對(duì)其的期望； ? 主管人員定期審閱雇員的工作履行情況并提出改進(jìn)建議

A7.3 是否有適當(dāng)?shù)拇胧?duì)違背既定政策和流程的行為予以補(bǔ)救。例如：

? 管理層履職不當(dāng)時(shí)的反應(yīng)是否適當(dāng)；

? 在未能遵守既定政策的情況下，是否采取適當(dāng)?shù)募m正行為； ? 員工是否知曉其不當(dāng)表現(xiàn)將導(dǎo)致不良后果。

A7.4 A7.5 A7.6 人力資源政策在多大程度上涉及遵循道德標(biāo)準(zhǔn)這一問(wèn)題。例如正直和道德標(biāo)準(zhǔn)在員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估時(shí)是否是一個(gè)重要的標(biāo)準(zhǔn)。

是否對(duì)應(yīng)聘者的背景進(jìn)行了充分的背景調(diào)查，特別是針對(duì)以前的某些可能與公司行為準(zhǔn)則相抵觸的行為和活動(dòng)。

雇員留用和提拔的標(biāo)準(zhǔn)以及信息收集方式（比如業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估）的充分性，以及這些標(biāo)準(zhǔn)與員工行為準(zhǔn)則的關(guān)系。例如是否：

? 升職和加薪的標(biāo)準(zhǔn)得以詳細(xì)描述，從而使員工知曉達(dá)到何種管理層的期望才能得到升職和加薪；

? 這些標(biāo)準(zhǔn)遵守了行為準(zhǔn)則

A7.7 信息技術(shù)部門是否對(duì)信息技術(shù)部門員工進(jìn)行培訓(xùn)，以保證員工具有勝任信息技術(shù)工作的能力并保證信息技術(shù)工作的順利進(jìn)行。例如是否制定對(duì)信息技術(shù)部門員工進(jìn)行培訓(xùn)的培訓(xùn)計(jì)劃，以及培訓(xùn)的主要方式。

是否對(duì)信息技術(shù)的最終用戶建立必要的用戶教育和培訓(xùn)，以保證企業(yè)最終用戶可以有效的利用信息技術(shù)資源，并對(duì)信息風(fēng)險(xiǎn)以及個(gè)人相應(yīng)職責(zé)保持應(yīng)有的警覺(jué)。A7.8 1.8 信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃

信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)為滿足業(yè)務(wù)需要所制定的長(zhǎng)期規(guī)劃，該規(guī)劃需平衡優(yōu)化信息技術(shù)發(fā)展的機(jī)會(huì)與企業(yè)業(yè)務(wù)需求間的關(guān)系，以保證其可以得到進(jìn)一步的實(shí)施完成。

A8.1 公司是否建立了相關(guān)的制定和審批流程，制定長(zhǎng)期的信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并使其支持業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。業(yè)務(wù)發(fā)展的需要是如何通過(guò)信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定流程體現(xiàn)到規(guī)劃當(dāng)中，例如，業(yè)務(wù)部門是否參與信息技術(shù)規(guī)劃的制定。公司是否以及如何對(duì)信息技術(shù)規(guī)劃的情況進(jìn)行追蹤及更新？

A8.2

A8.3 公司是否建立了信息技術(shù)的最高管理機(jī)構(gòu)，并由其參與信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定、審批、跟蹤等各方面流程。信息技術(shù)最高管理機(jī)構(gòu)是否采用適當(dāng)?shù)臎Q策方式（如：定期會(huì)議，項(xiàng)目會(huì)議，各信息部門的定期匯報(bào)機(jī)制等）。

1.9 信息技術(shù)組織架構(gòu)及關(guān)系

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)具有足夠數(shù)量和技能人員的組織并明確的定義其角色和職責(zé)、以有效地根據(jù)業(yè)務(wù)需求執(zhí)行企業(yè)的信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并執(zhí)行充分的信息技術(shù)控制。

A9.1 A9.2 A9.3 公司現(xiàn)有信息技術(shù)部門的員工數(shù)量，學(xué)歷背景及工作經(jīng)驗(yàn)情況。人員的能力是否能夠滿足信息技術(shù)工作的需要。

公司是否對(duì)信息部門員工制定了正式的崗位職責(zé)，并考慮指責(zé)分工以及內(nèi)部控制方面的要求。

信息技術(shù)部門的管理關(guān)系，以及通過(guò)何種形式管理運(yùn)行情況，安全情況，項(xiàng)目開發(fā)等，例如：政策，監(jiān)督，定期審查，匯報(bào)機(jī)制，會(huì)議機(jī)制等。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)層面目標(biāo)

當(dāng)企業(yè)存在有效的控制時(shí)，應(yīng)已先行建立了目標(biāo)。企業(yè)層面的目標(biāo)中包括了與企業(yè)希望取得的成就有關(guān)的充分陳述，并以相關(guān)戰(zhàn)略計(jì)劃作為支持。描述企業(yè)已經(jīng)建立的企業(yè)層面的目標(biāo)和主要戰(zhàn)略計(jì)劃。

B1.1 在多大程度上，企業(yè)層面的目標(biāo)充分提供了企業(yè)期望獲得的成就的陳述和指導(dǎo)，并且此目標(biāo)足夠具體，與本企業(yè)直接相關(guān)。例如是否：

? ? 管理層建立了企業(yè)層面的目標(biāo)；

這個(gè)企業(yè)層面目標(biāo)不同于那種適用于所有企業(yè)的一般性的目標(biāo)（例如，有充足的現(xiàn)金流量；或者對(duì)投資產(chǎn)生合理的回報(bào)等）。

B1.2 B1.3 B1.4 企業(yè)層面目標(biāo)是否有效地傳達(dá)給了員工和董事會(huì)。企業(yè)戰(zhàn)略是否跟企業(yè)層面目標(biāo)保持關(guān)聯(lián)和一致。

企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和預(yù)算以及企業(yè)層面的目標(biāo)、企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃和企業(yè)現(xiàn)狀之間是否保持一致。例如是否：

? 計(jì)劃和預(yù)算中的假設(shè)和前提反映了企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)狀； ? 計(jì)劃和預(yù)算具有適當(dāng)?shù)脑斅猿潭纫詽M足不同級(jí)別管理層的需要

2.2 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)產(chǎn)生于公司層面目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略，并與其相聯(lián)系。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)經(jīng)常被表述為具有特定目的和最終期限的目標(biāo)。對(duì)每個(gè)重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)該建立目標(biāo)，這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)應(yīng)該保持互相一致。

B2.1 是否將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)與公司層面目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃相關(guān)聯(lián)。例如是否：

? 所有重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)是否相關(guān)聯(lián)； ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)得以定期審閱以確保其相關(guān)性。

B2.2 B2.3 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)相互之間是否具有一致性。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)針對(duì)主要業(yè)務(wù)流程的適當(dāng)性。例如是否：

? 就與商品和服務(wù)及其支持性業(yè)務(wù)流程相關(guān)的關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)活動(dòng)建立了目標(biāo)； ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)跟以往的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)或行業(yè)特點(diǎn)和慣例相一致，并可對(duì)存在的差異進(jìn)行解釋；

? 針對(duì)各重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均建立了目標(biāo)。

B2.4 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)的特征性，例如目標(biāo)是否包括衡量標(biāo)準(zhǔn)。

B2.5 有充足的資源支持目標(biāo)，例如是否：

? 管理層能夠確定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需的資源；

? 為獲得必要的資源制定了計(jì)劃（例如，資金、人力資源、設(shè)施、技術(shù)）。

B2.6 B2.7 B2.8 管理層是否確定了哪些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)對(duì)實(shí)現(xiàn)公司層面目標(biāo)而言是重要的（即關(guān)鍵成功要素）。

所有級(jí)別的管理層人員是否均參與目標(biāo)的制定及其服務(wù)于目標(biāo)的程度。

信息技術(shù)流程的表現(xiàn)可以確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過(guò)建立相關(guān)的表現(xiàn)評(píng)定指標(biāo)，動(dòng)態(tài)并及時(shí)地報(bào)告信息技術(shù)活動(dòng)的表現(xiàn)，并且根據(jù)和目標(biāo)的差異制定應(yīng)對(duì)的策略。例如是否：

? 對(duì)信息技術(shù)部門的運(yùn)行及服務(wù)情況采取業(yè)績(jī)考核； ? 用關(guān)鍵指標(biāo)作為考核的依據(jù)；

? 考核結(jié)果對(duì)信息技術(shù)部門管理層及員工存在影響。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象，包括企業(yè)層面和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)層面。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)該考慮可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素，并且這些程序應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn)，并且提供一個(gè)管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

B3.1 是否有充分的機(jī)制來(lái)發(fā)現(xiàn)外生風(fēng)險(xiǎn)。例如，考慮管理層是否考慮過(guò)以下因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)：

? ? ? ? ? ? ? ? 資源供應(yīng)； 技術(shù)變化；

債權(quán)人的要求； 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行動(dòng)； 經(jīng)濟(jì)環(huán)境； 政治環(huán)境； 監(jiān)管； 自然事件。

B3.2 是否有充分的機(jī)制來(lái)發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)。例如，考慮管理層是否考慮過(guò)以下因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)：

? 人力資源； ? 財(cái)務(wù)狀況； ? 信息系統(tǒng)。

B3.3 B3.4 對(duì)每個(gè)重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)確定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的完整性和相關(guān)性，包括估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，發(fā)生的可能性和制定相應(yīng)采取的措施。例如考慮是否：

? 通過(guò)正式的程序或非正式的日常管理行為來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)； ? 確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)與相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)相關(guān)； ? 適當(dāng)?shù)墓芾韺訁⑴c了風(fēng)險(xiǎn)分析

2.4 對(duì)環(huán)境變化的管理

經(jīng)濟(jì)、行業(yè)和監(jiān)管環(huán)境不斷變化，同時(shí)企業(yè)也在不斷發(fā)展。企業(yè)因而需要一種機(jī)制以確認(rèn)環(huán)境的變化并做出反應(yīng)化并做出反應(yīng)。B4.1 B4.2 是否存在適當(dāng)機(jī)制，可以憑借其預(yù)測(cè)及確認(rèn)影響企業(yè)層面或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)層面目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的日常事件和活動(dòng)，并做出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。

是否存在適當(dāng)機(jī)制，可以憑借其確認(rèn)那些對(duì)企業(yè)有重大及深遠(yuǎn)影響，因而需要高層管理人員加以重視的各種情況變化，并作出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)，其中包括下述方面發(fā)生的潛在變化：

? ? ? ? ? ? ? ? 經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化 雇傭新員工

使用新的或重新設(shè)計(jì)的信息系統(tǒng) 公司經(jīng)歷迅速發(fā)展時(shí)期 新技術(shù)的出現(xiàn)

新的產(chǎn)品線、新產(chǎn)品、新的經(jīng)營(yíng)行為或并購(gòu) 公司重組 跨國(guó)經(jīng)營(yíng)

2.5 信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估用于對(duì)信息技術(shù)所承受威脅進(jìn)行客觀分析，對(duì)企業(yè)的重要決策因素進(jìn)行認(rèn)定，以支持管理層為達(dá)到信息技術(shù)目標(biāo)所作的決策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定，風(fēng)險(xiǎn)影響的大小以及按成本效益原則為減少風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施等活動(dòng)以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的控制。

B 5.1 信息技術(shù)部門對(duì)信息風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及控制

? 是否有一個(gè)企業(yè)層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，以用來(lái)定期對(duì)影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的信息風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估？它是否考慮到威脅的概率和可能性；

? 對(duì)信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估執(zhí)行的具體方式途徑描述?？刂苹顒?dòng)

控制活動(dòng)包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當(dāng)措施，管理風(fēng)險(xiǎn)，從而確保其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

C1.1 對(duì)于企業(yè)的每一種活動(dòng)，是否都存在適當(dāng)?shù)恼吆统绦蜻M(jìn)行規(guī)范 C1.2 確定已存在的控制活動(dòng)是否得以有效實(shí)施，例如: ? 公司政策程序所描述的內(nèi)部控制措施是否得以遵照?qǐng)?zhí)行；

? 是否有及時(shí)而適當(dāng)?shù)拇胧┤ジM(jìn)特殊事項(xiàng)或其它需要進(jìn)一步關(guān)注的信息；? 是否有員工負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行。

4.1 信息及溝通

信息

信息(如行業(yè)、經(jīng)濟(jì)和監(jiān)管信息)可以從外部和內(nèi)部獲取，而信息系統(tǒng)是指收集、處理和報(bào)告信息的系統(tǒng)。

D1.1 收集各方面（內(nèi)部及外部）的信息，并向管理層報(bào)告有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果是否達(dá)到其既定目標(biāo)。例如是否：

? 存在一定的機(jī)制，用于獲得相關(guān)的外部信息——關(guān)于市場(chǎng)狀況、競(jìng)爭(zhēng)者的行動(dòng)、法律法規(guī)環(huán)境的變化和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等；

? 定期識(shí)別和報(bào)告內(nèi)部關(guān)鍵信息；

? 各級(jí)管理層可獲得足夠信息，用于履行其職責(zé)。

D1.2 將詳細(xì)的信息及時(shí)地給予適當(dāng)?shù)膯T工，使其能夠高效率地履行其職責(zé)。例如是否：

? 管理者能夠獲得分析性的信息來(lái)判斷該采取何種行動(dòng)； ? 信息具有不同的詳略程度以滿足不同級(jí)別的管理層的需要； ? 信息被適當(dāng)?shù)膮R總，而不僅僅是提供一個(gè)“信息的海洋”；

? 信息能夠及時(shí)提供以便有效地監(jiān)控內(nèi)外部的事項(xiàng)和活動(dòng)并及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營(yíng)因素的變化和控制問(wèn)題做出反應(yīng)。

D1.3 D1.4 是否根據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略開發(fā)或修改信息系統(tǒng)，從而促進(jìn)企業(yè)和活動(dòng)層面的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

管理層是否對(duì)開發(fā)必須的信息系統(tǒng)給予支持，例如投入足夠的人力和財(cái)力。

4.2 溝通

在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對(duì)員工與組織的目標(biāo)與職責(zé)的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內(nèi)部的上行、下達(dá)和同級(jí)傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。

D2.1 員工的職責(zé)和控制責(zé)任是否得到有效溝通。例如是否：

? 采用各種手段，例如正式或非正式的培訓(xùn)課程、會(huì)議、在崗培訓(xùn)等進(jìn)行有效的溝通；

? 雇員知曉他們所進(jìn)行的活動(dòng)的目標(biāo)，以及怎樣履行他們的職責(zé)來(lái)達(dá)到這些目標(biāo)。

D2.2 是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況。例如是否：

? 是否存在某種渠道跟非直接上級(jí)的上層機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通； ? 是否允許匿名；

? 員工切實(shí)使用了這種溝通渠道；

? 報(bào)告可疑情況的員工及時(shí)得到了反饋，并且受到保護(hù)而免于報(bào)復(fù)。

D2.3 管理層對(duì)員工在生產(chǎn)、質(zhì)量管理或其它方面合理化建議的態(tài)度。例如是否：

? 是否存在合理機(jī)制使員工可以提出改進(jìn)建議；

? 對(duì)員工提出的優(yōu)秀的建議，管理層提供現(xiàn)金或其他方式的獎(jiǎng)勵(lì)措施。

D2.4 D2.5 企業(yè)內(nèi)部溝通的充分性、信息的完整性、及時(shí)性以及信息是否足夠詳細(xì)以便員工能夠有效的履行其職責(zé)。

與顧客、供應(yīng)商和其它外部利益關(guān)系者就顧客的需求變化進(jìn)行溝通的公開性和有效性。例如是否：

? 與相關(guān)各方建立了反饋機(jī)制；

? 建議、投訴和其他相關(guān)信息被獲取并傳遞到內(nèi)部相關(guān)部門； ? 信息被上報(bào)至必要的上級(jí)部門并采取了跟進(jìn)行動(dòng)。

D2.6 D2.7 外部利益關(guān)系者對(duì)企業(yè)的道德標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)。

在與顧客、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部利益關(guān)系者進(jìn)行溝通后，管理層是否能夠及時(shí)采取有效的跟進(jìn)措施。例如是否：

? 員工就報(bào)告的與產(chǎn)品、服務(wù)或其他方面相關(guān)的問(wèn)題做出積極反映，進(jìn)行調(diào)查并采取跟進(jìn)行動(dòng)；

? 在計(jì)費(fèi)和出具賬單過(guò)程中產(chǎn)生的錯(cuò)誤得以及時(shí)更正，錯(cuò)誤原因得以調(diào)查和改進(jìn)； ? 由獨(dú)立于原始交易的適當(dāng)人員對(duì)投訴進(jìn)行處理； ? 采取合適的行動(dòng)后，與原始信息提供方進(jìn)行跟進(jìn)溝通； ? 高級(jí)管理層知曉投訴的數(shù)量和性質(zhì)。

5.1 監(jiān)控

持續(xù)監(jiān)控

持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在平常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，包括日常管理和督導(dǎo)行為，和其它員工履行其評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量的職責(zé)的行為

E1.1 員工在進(jìn)行日常工作時(shí)，是否能夠獲取內(nèi)部控制正常運(yùn)行的證據(jù)。例如是否：

? 運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人需要就其業(yè)務(wù)單元上報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)簽字確認(rèn)，以建立問(wèn)責(zé)制；

? 存在運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)之間的定期對(duì)賬；

E1.2 是否能夠與外部利益關(guān)系者進(jìn)行溝通而獲取信息，對(duì)內(nèi)部信息加以驗(yàn)證，或發(fā)現(xiàn)內(nèi)部信息的問(wèn)題。例如是否：

? 顧客對(duì)賬單數(shù)據(jù)進(jìn)行投訴，這時(shí)可能暗示系統(tǒng)在處理銷售交易時(shí)存在缺陷，應(yīng)該對(duì)其根本原因進(jìn)行跟進(jìn)調(diào)查；

? 與供應(yīng)商和電信運(yùn)營(yíng)商的定期對(duì)賬程序被當(dāng)作一項(xiàng)內(nèi)部控制措施； ? 監(jiān)管機(jī)構(gòu)與企業(yè)就反映在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的合規(guī)情況和其他事項(xiàng)進(jìn)行溝通；

? 重新評(píng)估本應(yīng)發(fā)揮防止和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的作用的內(nèi)部控制措施；

E.1.3 E1.4 定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。

是否就內(nèi)部和外部審計(jì)師的建議及時(shí)做出響應(yīng)以改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制。

E1.5 是否定期舉行培訓(xùn)課堂、計(jì)劃會(huì)議和其它的會(huì)議，就內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性向管理層提供反饋意見(jiàn)。

E1.6 員工需要定期聲明是否知曉并遵守了公司的行為準(zhǔn)則；以及是否執(zhí)行了重要的內(nèi)部控制程序。

E1.7 內(nèi)部審計(jì)職能的有效性。例如是否有適當(dāng)?shù)目梢詣偃蔚娜藛T；在組織結(jié)構(gòu)中的地位是否適當(dāng)；向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；工作范圍、職責(zé)和審計(jì)計(jì)劃符合公司的需要等。

5.2 個(gè)別評(píng)價(jià)

定期或不定期地以全新角度審視內(nèi)部控制系統(tǒng)是非常必要的，其著眼點(diǎn)在于直接審視系統(tǒng)運(yùn)行的有效性。個(gè)別評(píng)價(jià)的范圍和頻率主要取決于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及對(duì)內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)控程序的情況。

E2.1 內(nèi)部控制系統(tǒng)個(gè)別評(píng)價(jià)的范圍和頻率。例如是否：

? 內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)組成部分得以評(píng)價(jià)； ? 評(píng)價(jià)由具有必要專業(yè)技能的人員進(jìn)行； ? 評(píng)價(jià)范圍、深度和頻率是適當(dāng)?shù)摹?/p>

E2.2 進(jìn)行個(gè)別評(píng)價(jià)的流程以及方法的適當(dāng)性。例如是否：

? 評(píng)價(jià)人員對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有充分的了解；

? 評(píng)價(jià)人員了解內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該如何運(yùn)行和實(shí)際如何運(yùn)行； ? 評(píng)價(jià)過(guò)程采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如?wèn)卷、核對(duì)清單等； ? 評(píng)價(jià)過(guò)程由具有一定權(quán)限的管理層進(jìn)行監(jiān)督；

? 評(píng)價(jià)人員通過(guò)將評(píng)價(jià)結(jié)果與既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行必要的分析。

E2.3 個(gè)別評(píng)價(jià)是否存在適當(dāng)?shù)臅嬗涗洝?/p>

5.3 匯報(bào)內(nèi)部控制缺陷

內(nèi)部控制的缺陷必須向上匯報(bào)，某些重要的事項(xiàng)必須上報(bào)高層管理人員和董事會(huì)。

E3.1 是否存在一定機(jī)制將確認(rèn)的內(nèi)部控制缺陷加以記錄并向上匯報(bào)，以及匯報(bào)程序和書面文件的適當(dāng)性。例如是否：

? 向直接負(fù)責(zé)此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員以及其上一級(jí)管理人員報(bào)告缺陷； ? 對(duì)于一些特殊類型的缺陷，需要報(bào)告給更高層級(jí)管理層以至于董事會(huì)；

E3.2 采取的改善措施的適當(dāng)性。

第二篇：公司反洗錢內(nèi)部控制制度

浙商基金管理有限公司 反洗錢內(nèi)部控制制度

浙商基金管理有限公司 反洗錢內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了做好反洗錢工作，預(yù)防和打擊通過(guò)基金業(yè)務(wù)進(jìn)行的洗錢和其他嚴(yán)重犯罪活動(dòng)，維護(hù)金融秩序，保證基金管理公司的經(jīng)營(yíng)安全和信譽(yù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可以交易報(bào)告管理辦法》、《證券期貨業(yè)反洗錢工作實(shí)施辦法》、《關(guān)于貫徹落實(shí)<反洗錢法>有關(guān)事項(xiàng)的通知》、《基金管理公司反洗錢工作指引》等規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱反洗錢，是指為了預(yù)防通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的洗錢活動(dòng)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及本制度的規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。

第二章 反洗錢部門及人員

第三條 監(jiān)察稽核部、運(yùn)營(yíng)保障部負(fù)責(zé)公司的反洗錢工作，運(yùn)營(yíng)保障部為公司的基金注冊(cè)登記部門。

第四條 運(yùn)營(yíng)保障部負(fù)責(zé)制定我公司開放式基金業(yè)務(wù)規(guī)則中涉及反洗錢工作的內(nèi)容，負(fù)責(zé)客戶身份的識(shí)別、核對(duì)、登記、客戶身份資料和交易記錄的保管、就大額交易和可疑交易向監(jiān)察稽核部報(bào)告等工作。

第五條 策略發(fā)展部在研發(fā)創(chuàng)新型金融產(chǎn)品時(shí)，須會(huì)同監(jiān)察稽核部進(jìn)行洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第六條 監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)制定反洗錢工作制度，負(fù)責(zé)對(duì)公司反洗錢工作的監(jiān)督檢查、資料和信息的保存以及培訓(xùn)工作。

第七條 監(jiān)察稽核部審查反洗錢業(yè)務(wù)規(guī)則，核實(shí)運(yùn)營(yíng)保障部報(bào)告的大額交易和可疑交易，及時(shí)向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，必要時(shí)經(jīng)公司批準(zhǔn)后向公安、工商行政管理機(jī)構(gòu)核實(shí)客戶的有關(guān)身份信息，并負(fù)責(zé)反洗錢宣傳工作。

第八條 運(yùn)營(yíng)保障部和監(jiān)察稽核部指定專門人員負(fù)責(zé)反洗錢工作中的記錄和報(bào)告工作。

浙商基金管理有限公司 反洗錢內(nèi)部控制制度

第三章 反洗錢工作流程

第九條 運(yùn)營(yíng)保障部注冊(cè)登記中心按照各基金的招募說(shuō)明書和開放式基金業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定要求客戶提交相關(guān)文件，對(duì)客戶提交的文件和交易申請(qǐng)進(jìn)行審查核對(duì)，確定客戶身份及交易的真實(shí)性、合法性、有效性。對(duì)于符合規(guī)定的交易申請(qǐng)予以接受。

第十條 運(yùn)營(yíng)保障部發(fā)現(xiàn)客戶身份可疑、可疑交易事項(xiàng)時(shí)，在接受客戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)之前，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)察稽核部報(bào)告。

第十一條 監(jiān)察稽核部須及時(shí)處理運(yùn)營(yíng)保障部提交的客戶身份可疑、可疑交易的報(bào)告，并和運(yùn)營(yíng)保障部協(xié)商確定處理措施。

第十二條 經(jīng)監(jiān)察稽核部審查，認(rèn)為交易構(gòu)成洗錢嫌疑的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司督察長(zhǎng)和總經(jīng)理。經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)批準(zhǔn)，監(jiān)察稽核部應(yīng)及時(shí)向反洗錢主管部門舉報(bào)，必要時(shí)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)做出書面報(bào)告。

第十三條 對(duì)于大額交易，運(yùn)營(yíng)保障部每日日終后向監(jiān)察稽核部報(bào)告，監(jiān)察稽核部及時(shí)向反洗錢主管部門報(bào)告。

第四章 客戶身份的識(shí)別內(nèi)容和程序

第十四條 運(yùn)營(yíng)保障部注冊(cè)登記中心負(fù)責(zé)識(shí)別客戶身份，對(duì)客戶辦理包括但不限于以下業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)提交的文件進(jìn)行審查：

(一)資金賬戶開戶、掛失、銷戶、變更及資金存取。(二)基金賬戶的開戶、銷戶和變更。(三)轉(zhuǎn)托管、指定交易或撤銷指定交易。(四)為客戶辦理代理授權(quán)或者取消代理授權(quán)。

(五)客戶交易結(jié)算資金第三方存管簽約、變更存管銀行、修改銀行賬戶資料。

(六)交易密碼、資金密碼的掛失及重置。(七)修改客戶身份的基本信息。

(八)開通網(wǎng)上交易、電話交易等非柜面交易方式。(九)監(jiān)管部門核準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第十五條 客戶從事基金開戶及交易業(yè)務(wù)時(shí)，按照每只基金的發(fā)售公告的規(guī)定提交相關(guān)文件。運(yùn)營(yíng)保障部對(duì)客戶提交的文件進(jìn)行形式審查。

第十六條 運(yùn)營(yíng)保障部辦理客戶的相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守客戶的基金賬戶名稱與其回款賬戶名稱一致的原則，不允許贖回、分紅、清算后等的資金回到其他名稱的銀行賬戶上。

第十七條 個(gè)人投資者開立基金賬戶和交易賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《開放式基

浙商基金管理有限公司 反洗錢內(nèi)部控制制度

金賬戶類業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，同時(shí)提交下列材料，由運(yùn)營(yíng)保障部注冊(cè)登記中心負(fù)責(zé)對(duì)客戶資料進(jìn)行審查：

（一）有效身份證件（包括居民身份證、軍官證、士兵證、警官證等）原件及復(fù)印件；

（二）如有代理人，則：

1、提供代理人身份證件原件及復(fù)印件；

2、投資者本人必須攜帶身份證件和代理人一起親自到直銷網(wǎng)點(diǎn)，填制“授權(quán)委托書”，辦理代理手續(xù)；或要求代理人出示經(jīng)公證的被代理人的授權(quán)委托書、被代理人和代理人的有效身份證件，核對(duì)無(wú)誤后，登記被代理人和代理人身份證件上的姓名、證件名稱和號(hào)碼、以及其他信息，并保存被代理人和代理人的委托代理文件及身份證件復(fù)印件。

第十八條 機(jī)構(gòu)客戶開立基金賬戶和交易賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《開放式基金賬戶類業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，加蓋單位公章及法定代表人私章，由經(jīng)辦人簽名并提供以下材料，運(yùn)營(yíng)保障部注冊(cè)登記中心負(fù)責(zé)對(duì)客戶資料進(jìn)行審查：

（一）工商行政管理機(jī)關(guān)頒發(fā)的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件（加蓋單位公章）或民政部門或其他主管部門頒發(fā)的注冊(cè)登記證書副本原件及復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（二）法人授權(quán)委托書原件并預(yù)留印鑒；

（三）法定代表人身份證件原件及復(fù)印件；

（四）經(jīng)辦人的身份證件原件及復(fù)印件。

第十九條 客戶申請(qǐng)變更客戶資料中的名稱、銀行賬戶等重要資料時(shí)，需要提交相應(yīng)的證明文件。個(gè)人變更銀行賬戶時(shí)，需要提交新的銀行賬戶卡；機(jī)構(gòu)變更銀行賬戶時(shí)，需要提交機(jī)構(gòu)銀行賬戶開戶證明文件。個(gè)人變更姓名時(shí)，要提交變更后的姓名與變更之前的姓名是同一個(gè)的證明文件，如戶口本或者公安機(jī)關(guān)出具的證明文件。機(jī)構(gòu)變更名稱時(shí)，需要提交主管機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件。

第二十條 運(yùn)營(yíng)保障部注冊(cè)登記中心在辦理業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)異常跡象或者對(duì)先前獲得的客戶身份資料的真實(shí)性、有效性、完整性有疑問(wèn)的，應(yīng)當(dāng)重新識(shí)別客戶身份。

第二十一條 經(jīng)審查核對(duì)無(wú)誤后，運(yùn)營(yíng)保障部注冊(cè)登記中心接受客戶的申請(qǐng)，由基金注冊(cè)登記中心給予確認(rèn)。運(yùn)營(yíng)保障部注冊(cè)登記中心不得接受身份不明的客戶的業(yè)務(wù)申請(qǐng)，不得為客戶開立匿名賬戶或者假名賬戶。

第二十二條 公司保存客戶資料及交易記錄十五年以上。

第二十三條 公司破產(chǎn)和解散時(shí)，如果沒(méi)有新的基金管理人接替的，公司應(yīng)當(dāng)將客戶身份資料和客戶交易信息移交中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的機(jī)構(gòu)。

浙商基金管理有限公司 反洗錢內(nèi)部控制制度

第五章 大額交易和可疑交易的報(bào)告

第二十四條 運(yùn)營(yíng)保障部注冊(cè)登記中心發(fā)現(xiàn)客戶申請(qǐng)的單筆交易或者在規(guī)定期限內(nèi)的累計(jì)交易超過(guò)規(guī)定金額或者發(fā)現(xiàn)可疑交易的，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)天向監(jiān)察稽核部報(bào)告。

第二十五條 監(jiān)察稽核部應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的相關(guān)規(guī)定，向中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告人民幣的大額交易和可疑交易。

(一)對(duì)符合大額交易標(biāo)準(zhǔn)的，在該大額交易發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告。

(二)對(duì)可疑交易，應(yīng)在其發(fā)生后10個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告。

第六章 反洗錢資料和信息的保存

第二十六條 監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)反洗錢資料和信息的保存工作。

第二十七條 運(yùn)營(yíng)保障部向監(jiān)察稽核部提交的客戶身份可疑報(bào)告、大額交易報(bào)告、可疑交易報(bào)告、監(jiān)察稽核部向反洗錢主管機(jī)構(gòu)提交的大額交易報(bào)告和可疑交易報(bào)告的復(fù)印件等與反洗錢工作相關(guān)的資料由監(jiān)察稽核部保存，保存期限至少十五年以上。

第二十八條 監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)保存反洗錢主管機(jī)關(guān)的各種規(guī)定、工作指引和公司的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則。

第七章 對(duì)反洗錢工作的監(jiān)督檢查

第二十九條 監(jiān)察稽核部作為公司的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司反洗錢工作的監(jiān)督檢查。

第三十條 監(jiān)察稽核部將不定期對(duì)公司相關(guān)部門的反洗錢政策遵守和內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。若一旦發(fā)現(xiàn)未執(zhí)行或執(zhí)行不力的情形，將及時(shí)報(bào)告公司督察長(zhǎng)和總經(jīng)理，并提出整改建議。同時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，將在公司監(jiān)察稽核季度報(bào)告中予以體現(xiàn)。

第三十一條 監(jiān)察稽核部將根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)定期對(duì)公司反洗錢程序的有效性進(jìn)行檢查，并及時(shí)予以改進(jìn)。

第八章 反洗錢工作和資料的保密

第三十二條 公司任何員工及部門發(fā)現(xiàn)洗錢活動(dòng)嫌疑的，均有義務(wù)向監(jiān)察稽核部報(bào)告。

浙商基金管理有限公司 反洗錢內(nèi)部控制制度

第三十三條 公司相關(guān)部門開展反洗錢工作時(shí)，對(duì)反洗錢工作和資料負(fù)有保密義務(wù)，對(duì)依法履行反洗錢義務(wù)獲得的客戶身份資料和交易信息應(yīng)當(dāng)予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何單位和個(gè)人提供。

第九章 反洗錢的培訓(xùn)工作

第三十四條 綜合管理部負(fù)責(zé)反洗錢的培訓(xùn)工作，培訓(xùn)內(nèi)容由監(jiān)察稽核部提供，包括反洗錢的有關(guān)法律法規(guī)、公司反洗錢內(nèi)部控制制度、洗錢風(fēng)險(xiǎn)及有關(guān)知識(shí)的介紹等。

第三十五條 運(yùn)營(yíng)保障部、市場(chǎng)部、監(jiān)察稽核部等相關(guān)涉及部門、員工必須參加公司組織的反洗錢方面的相關(guān)培訓(xùn)，并須不斷參加更新的有關(guān)培訓(xùn)。公司其他員工應(yīng)積極參加公司組織的反洗錢方面的培訓(xùn)，具有反洗錢的基本背景知識(shí)。

第三十六條 監(jiān)察稽核部應(yīng)及時(shí)向公司發(fā)布反洗錢的最新法律規(guī)定，并及時(shí)完成相關(guān)培訓(xùn)和反洗錢內(nèi)控制度的修訂工作。

第十章 反洗錢的協(xié)助工作

第三十七條 公司任何員工及部門均有對(duì)反洗錢工作的協(xié)助義務(wù)。第三十八條 反洗錢行政主管部門或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑交易活動(dòng)需要到公司調(diào)查核實(shí)的，公司應(yīng)當(dāng)予以配合，如實(shí)提供有關(guān)文件和資料。調(diào)查人員少于二人或者未出示合法證件和調(diào)查通知書的，公司有權(quán)拒絕調(diào)查。

第三十九條 調(diào)查人員查閱、復(fù)制被調(diào)查客戶的賬戶信息、交易記錄和其他有關(guān)資料，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改或者毀損的文件、資料予以封存時(shí)，監(jiān)察稽核部應(yīng)當(dāng)要求調(diào)查人員出具經(jīng)反洗錢行政主管部門或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)文件。調(diào)查人員封存文件、資料，監(jiān)察稽核部應(yīng)當(dāng)派人會(huì)同調(diào)查人員查點(diǎn)清楚，當(dāng)場(chǎng)開列清單一式二份，由調(diào)查人員和在場(chǎng)的監(jiān)察稽核部人員簽名或者蓋章，留存公司一份。

第四十條 反洗錢行政主管部門認(rèn)為需要凍結(jié)、解凍客戶賬戶的，公司應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第四十一條 臨時(shí)凍結(jié)不得超過(guò)四十八小時(shí)，公司在按照反洗錢行政主管部門的要求采取臨時(shí)凍結(jié)措施后四十八小時(shí)內(nèi)，未接到偵查機(jī)關(guān)繼續(xù)凍結(jié)通知的，應(yīng)當(dāng)立即解除凍結(jié)。

第十一章 附則

第四十二條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，本制度

浙商基金管理有限公司 反洗錢內(nèi)部控制制度

如與日后國(guó)家頒布的法律、法規(guī)相抵觸時(shí)，按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，并及時(shí)修訂。

第四十三條 公司監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)對(duì)本制度的解釋工作。

第四十四條 公司及分公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第四十五條 本制度在公司正式發(fā)文后統(tǒng)一執(zhí)行。

第三篇：公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度

壽光市金果窗飾股份有限公司

內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條

為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，保障公司經(jīng)營(yíng)管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，提高信息披露質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)和及《公司章程》的規(guī)定，制定本制度。

第二條 公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第三條 內(nèi)部控制的職責(zé)：

董事會(huì)：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善，定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估；

總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行，檢查公司職能部門制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況；

公司職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。

第二章 內(nèi)部控制的原則和目標(biāo)

第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；

（二）內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控

制的權(quán)力；

（三）內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；

（四）內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

第五條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度；

（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率；

（三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整；

（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。

第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第六條 公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。

第一節(jié) 環(huán)境控制

第七條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理控制和人力資源管理控制。第八條 授權(quán)管理控制的主要內(nèi)容：通過(guò)授權(quán)管理明確股東大 會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具體職責(zé)范圍；董事會(huì)組織制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

股東大會(huì)：《公司章程》及《股東大會(huì)議事規(guī)則》明確股東大會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范其運(yùn)作程序，規(guī)定以下事項(xiàng)須由股東大會(huì)討論：

(一)決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；

(二)選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；

(三)審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；

(四)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告；

(五)審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；(六)審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；(七)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；(八)對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；

(九)對(duì)公司合并、分立、解散和清算或者變更公司形式作出決議；(十)修改本章程；

(十一)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；(十二)審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng)；

(十三)審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)；

(十四)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；

（十五）審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；

（十六）審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。

董事會(huì)：《公司章程》及《董事會(huì)議事規(guī)則》明確了董事會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序，充分發(fā)揮董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策中心作用。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，并行使下列職權(quán)：

（一）召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作；

（二）執(zhí)行股東大會(huì)的決議；

（三）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

（四）制訂公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（五）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（六）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；

（七）擬訂公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；

（八）在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；

（九）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)臵；

（十）聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會(huì)秘書；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；

（十一）制訂公司的基本管理制度；

（十二）制訂本章程的修改方案；

（十三）管理公司信息披露事項(xiàng)；

（十四）向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（十五）聽(tīng)取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作；（十六）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。監(jiān)事會(huì)：《公司章程》及《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》明確監(jiān)事會(huì)是公司依法設(shè)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：

（一）應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見(jiàn)；

（二）檢查公司財(cái)務(wù)；

（三）對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；

（四）當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；

（五）提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，在董事會(huì)不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東大會(huì)職責(zé)時(shí)召集和主持股東大會(huì)；

（六）向股東大會(huì)提出提案；

（七）依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；

（八）發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。

總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事會(huì)報(bào)告工作；

（二）組織實(shí)施公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

（三）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵方案；

（四）擬訂公司的基本管理制度；

（五）制定公司的具體規(guī)章；

（六）提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

（七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；

（八）公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。

第九條 通過(guò)人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營(yíng)造科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠(chéng)實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。

（一）為有效控制人力成本、提高人員配臵率，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則，擇優(yōu)錄取。

（二）公司應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動(dòng)。

（三）為貫徹實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應(yīng)按照以崗定薪、以業(yè)績(jī)

與能力定薪的原則，兼顧公司利益、股東利益與個(gè)人利益，制定公司績(jī)效與個(gè)人績(jī)效掛鉤的薪酬激勵(lì)制度及股權(quán)激勵(lì)制度。

（四）公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性，創(chuàng)建科學(xué)有效的管理人員選聘制度。

（五）公司根據(jù)勞動(dòng)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，維護(hù)公司與員工的合法權(quán)益，避免勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。

第二節(jié) 業(yè)務(wù)控制

第十條 公司業(yè)務(wù)控制包括規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制等。

第十一條 規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）制定科學(xué)的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公司的中、長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對(duì)規(guī)劃內(nèi)容滾動(dòng)調(diào)整，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應(yīng)在每年年初確定發(fā)展目標(biāo)、分級(jí)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算，指導(dǎo)全年工作。

第十二條 融資與投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）建立融資管理體系，確保銀行借款、擔(dān)保、承兌、融資租賃等與資金籌措有關(guān)事項(xiàng)授權(quán)的合理性，通過(guò)流程規(guī)范融資過(guò)程，融資活動(dòng)的相關(guān)情況須有記錄載明。

（二）根據(jù)有價(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)及其他長(zhǎng)、短期投資等投資業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)進(jìn)行合理的投資組合決策，并制定不同的操作流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（三）建立嚴(yán)格的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和項(xiàng)目責(zé)任管理制度，對(duì)下屬公司進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)督管理和經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)。

第十三條 生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）公司應(yīng)綜合分析市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計(jì)劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、低耗、高效地運(yùn)行；確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）生產(chǎn)和服務(wù)崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量和工作安全；對(duì)關(guān)鍵崗位、工種予以識(shí)別，同時(shí)制定確保有效控制的辦法。

（三）制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引。

（四）保障適宜的生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備、監(jiān)測(cè)設(shè)備，對(duì)過(guò)程關(guān)鍵點(diǎn)予以識(shí)別并跟進(jìn)監(jiān)測(cè)；對(duì)監(jiān)測(cè)設(shè)備制定并實(shí)施相應(yīng)規(guī)定，以確保設(shè)備持續(xù)有效。

第十四條 銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）統(tǒng)一制定銷售及收款標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程，降低其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)公司的授信管理進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，加強(qiáng)相關(guān)信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系。

（三）制定發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的使用程序。

（四）結(jié)合會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的入帳及應(yīng)收帳款管理制度，保證收入的準(zhǔn)時(shí)入帳，避免呆、壞帳的產(chǎn)生。

（五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條 測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）公司不斷尋求對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程有效性和效率的改進(jìn)，在問(wèn)題出現(xiàn)之前采取預(yù)防措施，減少公司損失。

（二）公司應(yīng)建立識(shí)別和管理改進(jìn)活動(dòng)的過(guò)程、制度，并有確定的機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

（三）有效開展各項(xiàng)測(cè)評(píng)活動(dòng)，測(cè)評(píng)結(jié)果作為持續(xù)改進(jìn)的機(jī)會(huì)來(lái)源，這些測(cè)評(píng)活動(dòng)包括但不限于：定期和不定期的經(jīng)營(yíng)分析，內(nèi)部財(cái)

務(wù)審計(jì)，質(zhì)量體系內(nèi)審、外審，業(yè)務(wù)調(diào)研與自我評(píng)估，顧客及相關(guān)方滿意度測(cè)量等。

（四）公司應(yīng)創(chuàng)造一種全員積極參與改進(jìn)的文化，以提高組織績(jī)效。這些持續(xù)改進(jìn)活動(dòng)包括但不限于：合理化建議，標(biāo)桿學(xué)習(xí)，技術(shù)改進(jìn)，QCC改進(jìn)小組活動(dòng)等。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

第十六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，制定公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作制度，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一職，由董事會(huì)任免，分管公司財(cái)務(wù)工作。公司本部和下屬子公司等獨(dú)立核算單位均單獨(dú)設(shè)臵財(cái)務(wù)部，該部門至少配備兩名具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員，其崗位設(shè)臵遵循“不相容職務(wù)”分離原則。

（三）各級(jí)會(huì)計(jì)人員行政隸屬于所在級(jí)次的核算單位，受上級(jí)財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。各獨(dú)立核算單位會(huì)計(jì)主管人員的任免、調(diào)動(dòng)，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，需取得本單位會(huì)計(jì)主管的同意。

（四）公司制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理由專人負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由相應(yīng)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，須由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)財(cái)務(wù)部門可派人會(huì)同監(jiān)交。

（五）公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，建立計(jì)劃和預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前和事中控制。公司各級(jí)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃需在上一末制定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，在執(zhí)行過(guò)程中要定期對(duì)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行分析并根據(jù)變化的情況滾動(dòng)調(diào)整相應(yīng)的計(jì)劃。

（六）公司建立完善的財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開支權(quán)限進(jìn)行明確的規(guī)定和劃分。

（七）公司建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，包括貨幣資金、票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等管理制度。對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)臵、保管、處臵等通過(guò)制度進(jìn)行約束，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，定期、不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，不斷完善各項(xiàng)管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。

第四節(jié) 信息系統(tǒng)管理

第十七條 公司信息系統(tǒng)管理制度包括網(wǎng)絡(luò)管理、信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理、信息系統(tǒng)管理和機(jī)房管理等，公司信息系統(tǒng)管理由行政部負(fù)責(zé)。

第十八條 網(wǎng)絡(luò)管理制度的主要內(nèi)容包括：

（一）公司確保網(wǎng)絡(luò)設(shè)備處于適宜的運(yùn)行狀態(tài)；同時(shí)監(jiān)督用戶的操作情況，對(duì)造成網(wǎng)絡(luò)破壞的部門或個(gè)人提出處罰意見(jiàn)。

（二）原則上不允許在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行與工作無(wú)關(guān)的行為，通過(guò)公司網(wǎng)絡(luò)向互聯(lián)網(wǎng)站點(diǎn)提供或發(fā)布的信息，必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)。

（三）工作場(chǎng)所變動(dòng)、建筑物改造等涉及對(duì)網(wǎng)絡(luò)物理連接產(chǎn)生變更的工作，應(yīng)事先通知行政部確定變更方案后做出決定。

第十九條 固定資產(chǎn)管理制度的主要內(nèi)容包括：

（一）信息系統(tǒng)方面的固定資產(chǎn)包括辦公電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機(jī)、液晶顯示器、筆記本電腦、平板電腦、掃描儀、刻錄機(jī)、投影儀、數(shù)碼照相機(jī)、打印服務(wù)器等電腦周邊設(shè)備。

（二）固定資產(chǎn)放臵地點(diǎn)應(yīng)遠(yuǎn)離火源、有害氣體、強(qiáng)磁場(chǎng)、多灰

塵場(chǎng)所等位臵。

（三）公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一申購(gòu)、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一報(bào)廢并定期盤點(diǎn)。

第二十條 信息系統(tǒng)管理制度的主要內(nèi)容包括：

（一）公司統(tǒng)一對(duì)信息系統(tǒng)軟件進(jìn)行安裝調(diào)試。任何個(gè)人原則上不得安裝與工作無(wú)關(guān)的軟件。

（二）信息系統(tǒng)的使用權(quán)限按照相關(guān)流程進(jìn)行申請(qǐng)，公司實(shí)時(shí)對(duì)權(quán)限進(jìn)行跟蹤。

（三）公司定期對(duì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，定期對(duì)備份磁帶、存儲(chǔ)設(shè)備進(jìn)行檢查，確保備份數(shù)據(jù)的完整性、可靠性。

第二十一條

機(jī)房管理制度的主要內(nèi)容包括：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人員不得擅自進(jìn)入機(jī)房；嚴(yán)禁在機(jī)房?jī)?nèi)進(jìn)行與正常工作無(wú)關(guān)的行為；未經(jīng)許可，任何人不得隨意移動(dòng)、拆裝或使用機(jī)房?jī)?nèi)的服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等設(shè)施。

（二）機(jī)房管理的資料原則上不外借。特殊情況需外借時(shí)，借閱人對(duì)借閱的書籍、文檔以及光盤、軟盤等必須登記并及時(shí)歸還。

（三）定期檢查機(jī)房?jī)?nèi)服務(wù)器和網(wǎng)絡(luò)的狀態(tài)；定期檢查機(jī)房?jī)?nèi)電力，空調(diào)，消防，防雷設(shè)施；定期對(duì)機(jī)房進(jìn)行清潔和清理。

第五節(jié) 信息傳遞控制

第二十二條 依據(jù)公司《信息披露管理制度》及《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》的相關(guān)規(guī)定，公司信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制。

第二十三條 公司建立內(nèi)部信息傳遞體系，制定部門溝通的方式、內(nèi)容、時(shí)限等相應(yīng)的控制程序。

（一）信息傳遞控制部門分工如下：公司辦公室為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、整理、存檔工作。公司職能部門等業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門工作范圍內(nèi)的信息收集、處理、傳遞和控制。各業(yè)務(wù)單位第一負(fù)責(zé)人為本部門信息傳遞控制的責(zé)任人。各業(yè)務(wù)部門員工，負(fù)責(zé)本工作崗位職責(zé)范圍內(nèi)的信息控制和溝通。

（二）公司提供信息共享的技術(shù)平臺(tái)。各部門應(yīng)將所收集和處理的信息在不違反保密制度的前提下，及時(shí)與其他相關(guān)部門共享。對(duì)需要保密的信息，可以設(shè)定共享權(quán)限，進(jìn)行必要的控制。

（三）公司禁止下列行為：具備信息收集職責(zé)的單位和個(gè)人未能及時(shí)對(duì)信息進(jìn)行收集和溝通，造成嚴(yán)重后果的；具有信息處理職責(zé)，但未能及時(shí)處理并反饋的；故意或嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任的傳遞虛假或錯(cuò)誤信息，給公司造成損失的；違反公司信息保密規(guī)定的；擅自將公司內(nèi)部信息向其他單位和個(gè)人透露的；未經(jīng)授權(quán)，以公司名義披露公司內(nèi)部信息的；其他違反公司內(nèi)部信息管理制度的行為。

（四）信息提供人應(yīng)當(dāng)遵循公司保密制度，對(duì)所提供的保密信息進(jìn)行必要的控制，非因業(yè)務(wù)需要，不得將保密信息提供給無(wú)關(guān)人員和部門。

第二十四條 公司建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保董事會(huì)秘書能及時(shí)知悉公司各類信息并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對(duì)外披露。

（一）公司信息披露遵循《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)和《公司章程》、《公司信息披露管理辦法制度》的規(guī)定。

（二）公司董事長(zhǎng)是信息披露管理工作的第一責(zé)任人。

（三）公司董事會(huì)全體成員必須保證信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就信息披露內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

（四）經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，下列人員可以公司的名義披露信息：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書。

（五）公司的信息披露事項(xiàng)由董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)。董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和組織公司信息披露事宜，保證公司信息披露的及時(shí)性、合法性、真實(shí)性、完整性和公平性。

（六）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、其他高級(jí)管理人員和相關(guān)部門應(yīng)配合、支持董事會(huì)秘書的信息披露工作。

（七）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與董事會(huì)秘書溝通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況，由董事會(huì)秘書根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)決定需要具體披露事宜。

（八）公司董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書、其他高級(jí)管理人員以及其他因工作關(guān)系接觸到應(yīng)披露信息的工作人員，在信息未正式公開披露前負(fù)有保密義務(wù)。

（九）當(dāng)有關(guān)尚未披露的信息難以保密，或者已經(jīng)泄露，或者公司股票價(jià)格已經(jīng)明顯發(fā)生異常波動(dòng)時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將該信息予以披露。

第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)控制

第二十五條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部,獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的科學(xué)性和有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。

第二十六條 審計(jì)部配臵專職內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識(shí)。

第二十七條 審計(jì)部根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，該實(shí)施細(xì)則至少包括下列項(xiàng)目：

（一）對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評(píng)估的程序和方法。

（二）對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)估的程序和方法。

（三）對(duì)檢查、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

第二十八條 審計(jì)部定期或不定期檢查、評(píng)估公司的內(nèi)部控制

制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反映的問(wèn)題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評(píng)估。

第二十九條 被審計(jì)單位應(yīng)全力配合內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)工作，及時(shí)提供審計(jì)所需的信息和資料，不得刻意阻撓，或進(jìn)行行政干預(yù)。

第三十條 對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告提出的關(guān)于完善內(nèi)部控制的整改意見(jiàn)，整改責(zé)任單位必須認(rèn)真對(duì)待，落實(shí)整改措施，并按要求適時(shí)向內(nèi)審機(jī)構(gòu)匯報(bào)整改進(jìn)度。

第三十一條 嚴(yán)格審計(jì)人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對(duì)在審計(jì)工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十二條 審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前向董事會(huì)提交上一內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等。

第四章 內(nèi)部控制效果的自我評(píng)估

第三十三條 公司建立內(nèi)部控制效果的自我評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估。

第三十四條 公司每年定期檢查內(nèi)部控制，并由審計(jì)部對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行考核。

第三十五條 審計(jì)部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)

道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第三十六條 審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括對(duì)第三十五條所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見(jiàn)。

第三十七條 公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見(jiàn)，分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指第三十五條所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

第三十八條 董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會(huì)會(huì)議并形成決議。

第五章 附則

第三十九條 本制度的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。第四十條 本制度自董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。

第四篇：內(nèi)部控制制度

北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司合法合規(guī)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第一條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）保障私募基金財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第三條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過(guò)科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨(dú)立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、管理人固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。

北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

（六）適時(shí)性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)、更新。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)化運(yùn)營(yíng)原則，主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，不得兼營(yíng)與私募基金管理無(wú)關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。

第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

公司應(yīng)具備至少2名高級(jí)管理人員。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)管理人員。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)

北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

管理人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議的職能，對(duì)因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機(jī)制，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。

第十五條 公司委托募集的，應(yīng)當(dāng)委托獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下稱“基金業(yè)協(xié)會(huì)”）會(huì)員的機(jī)構(gòu)募集私募基金，并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)產(chǎn)分離制度，私募基金財(cái)產(chǎn)與公司固有財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算。

第十七條 公司應(yīng)建立健全相關(guān)機(jī)制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對(duì)待管理的各私募基金，保護(hù)投資者利益。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全?；鸷贤s定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。

第二十條 公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營(yíng)水平相適宜的外包活動(dòng)范圍。

北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在開展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等的順利運(yùn)行。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制，維護(hù)信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會(huì)所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評(píng)價(jià)，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容

第二十六條 公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨(dú)頒布具體制度。

第二十七條 授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第二十八條 員工素質(zhì)控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長(zhǎng)以及激勵(lì)機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長(zhǎng)環(huán)境；建立人才梯級(jí)隊(duì)伍及人才儲(chǔ)備機(jī)制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時(shí)，后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。

（二）加強(qiáng)對(duì)員工的守法意識(shí)、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制

（一）項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理制度化。制定了各類項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴(yán)格按照質(zhì)量評(píng)價(jià)體系對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目人員必須先向運(yùn)營(yíng)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)材料。是否立項(xiàng)由公司運(yùn)營(yíng)部與風(fēng)險(xiǎn)控制部立項(xiàng)審核會(huì)議討論決定。

（三）項(xiàng)目小組制作申報(bào)材料，應(yīng)由公司運(yùn)營(yíng)部進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會(huì)議、項(xiàng)目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

第三十條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制。

（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)主管人員，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。

（三）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門信息報(bào)送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。

北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；

（二）電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估

第三十三條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)對(duì)執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時(shí)，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實(shí)施。本制度由執(zhí)行董事負(fù)責(zé)解釋。

北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

二零一六年二月一日

第五篇：內(nèi)部控制制度

XXXX

內(nèi)部控制制度

投資管理有限公司

第一章 總則

第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。

（五）提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn) 作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門。

XXXX

投資管理有限公司

第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面)、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）公司作為法人實(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；

各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行；

公司對(duì)授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，授權(quán)期限不超過(guò)一年，對(duì)不適用的授權(quán)及時(shí)修改或取消授權(quán)。

第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過(guò)員工能力素質(zhì)培訓(xùn)，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)有效的員工激勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

第九條 業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內(nèi)容包括：

（一）公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無(wú)權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營(yíng)證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請(qǐng)，公司董事長(zhǎng)核定。

（三）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會(huì)、研究部、交易部和風(fēng)險(xiǎn)控制組。公司投資決策委員會(huì)由負(fù)責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長(zhǎng)、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)對(duì)證券投資部所有證券投資項(xiàng)目的操作做出方案和下達(dá)指令，研究部負(fù)責(zé)調(diào)

XXXX

投資管理有限公司

研上市公司并做出投資價(jià)值分析報(bào)告提供給投資決策委員會(huì)；交易部負(fù)責(zé)執(zhí)行投資決策委員會(huì)下達(dá)的交易指令，并提供交易臺(tái)帳和項(xiàng)目收益情況表；風(fēng)險(xiǎn)控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)匯報(bào)投資決策委員會(huì)。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財(cái)務(wù)部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財(cái)務(wù)部保存。公司自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開。

（五）嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密，禁止無(wú)意或故意對(duì)外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況做出詳細(xì)說(shuō)明。

（八）公司風(fēng)險(xiǎn)控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評(píng)價(jià)。

（九）實(shí)行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實(shí)行嚴(yán)格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測(cè)、預(yù)警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對(duì)待；建立完善的交易記錄制度，及時(shí)核對(duì)并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。

（五）公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前控制。XXXX

投資管理有限公司

（三）公司自有資金與客戶委托資金實(shí)行分戶管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)帳等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。

（四）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中列出計(jì)劃，購(gòu)置前有書面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購(gòu)買手續(xù)。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個(gè)體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

（二）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)口令。

（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進(jìn)行獨(dú)立的對(duì)帳，核對(duì)交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（四）對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，并定期和不定期與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行核對(duì)，防止使用過(guò)程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后必須及時(shí)對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報(bào)送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與董事長(zhǎng)和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。第十三條 內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，直接接受董事長(zhǎng)傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能，并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人任免由董事長(zhǎng)決定。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長(zhǎng)提交上一風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告，風(fēng)控工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制部通過(guò)定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。

（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對(duì)在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。第十四條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。總經(jīng)理應(yīng)對(duì)公司風(fēng)控部門等對(duì)公司內(nèi)部控制提出的問(wèn)題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)。總經(jīng)理應(yīng)對(duì)高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促各人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷。

第十五條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括： 公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢 等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十六條 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。報(bào)告至少應(yīng)包括評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見(jiàn)。

第十七條 董事長(zhǎng)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的會(huì)議并形成決議。

XXXX投資管理有限公司

201X年X月