第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)要點(diǎn)

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)要點(diǎn)

一、名詞解釋

①公共產(chǎn)品：特征：非競(jìng)爭(zhēng)性：在消費(fèi)過(guò)程中一些人對(duì)某一產(chǎn)品的消費(fèi)不會(huì)影響到另一些人對(duì)這一產(chǎn)品的消費(fèi)，受益者之間不存在利益沖突。換言之，在某種產(chǎn)品的數(shù)量給定的條件下，增加消費(fèi)者的邊際成本為零。非排斥性：產(chǎn)品在消費(fèi)過(guò)程中所產(chǎn)生的利益，不為某個(gè)人或某些人所專(zhuān)有，要將一些人排斥在消費(fèi)過(guò)程之外是不可能的，或者成本過(guò)高。競(jìng)爭(zhēng)性：是指一種產(chǎn)品讓更多人消費(fèi)會(huì)發(fā)生額外的成本，某個(gè)人已經(jīng)享用的給定數(shù)量的產(chǎn)品無(wú)法同時(shí)被他人享用。排他性：是指作為消費(fèi)者，每個(gè)人只有在支付價(jià)格后，才能獲得這些產(chǎn)品的權(quán)利，從而存在將那些沒(méi)有支付價(jià)格的人排斥在消費(fèi)之外的現(xiàn)實(shí)手段。

②政府干預(yù)私人市場(chǎng)的原因：?糾正不合理的偏好——優(yōu)值品（汽車(chē)安全帶、保險(xiǎn)）、劣品（抽煙）；?關(guān)注公平

③混合產(chǎn)品類(lèi)型及提供方式：?具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如教育、衛(wèi)生、科技等；?具有排斥性和一定范圍非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品：橋梁、公園、博物館。?政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)；?政府參股；?政府補(bǔ)助

④?chē)?guó)防支出經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：㈠帶動(dòng)高新技術(shù)發(fā)展；㈡拉動(dòng)需求。

⑤為什么要建立社會(huì)保障制度：ⅰ彌補(bǔ)私人保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷——逆向選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)；ⅱ公平收入分配；ⅲ社會(huì)保險(xiǎn)屬于優(yōu)值品；ⅳ熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

⑥影響財(cái)政收入規(guī)模的因素：⒈經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：在正常情況下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財(cái)政收入規(guī)模正相關(guān)；生產(chǎn)技術(shù)水平：生產(chǎn)技術(shù)水平也會(huì)通過(guò)影響經(jīng)濟(jì)、利潤(rùn)水平等對(duì)財(cái)政收入規(guī)模產(chǎn)生影響；⒉分配政策和制度：在經(jīng)濟(jì)總量一定的情況下，財(cái)政收入規(guī)模與政府的分配政策和制度密切相關(guān)；⒊價(jià)格因素：物價(jià)漲幅低于財(cái)政收入漲幅——財(cái)政收入實(shí)際增加；物價(jià)漲幅等于財(cái)政收入漲幅——財(cái)政收入實(shí)際保持不變；物價(jià)漲幅高于財(cái)政收入漲幅——財(cái)政收入實(shí)際減少。

⑦稅收要素：納稅人：也稱(chēng)課稅主體，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，即稅款的繳納者。課稅對(duì)象：指課稅客體，即對(duì)什么進(jìn)行征稅。比例稅率：指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，采用相同比例征稅的稅率，即邊際稅率為常數(shù)。累進(jìn)稅率：是指將稅基劃分為若干等級(jí)，分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，并使稅率隨著稅基的增大而提高，即邊際稅率遞增。累進(jìn)稅率又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。全額累進(jìn)稅率是指全部稅基都按照與之相適應(yīng)的那一檔稅率征稅，隨著稅基增加，稅率逐步提高。超額累進(jìn)稅率是指將稅基分成不同等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，并分別計(jì)算稅額，加總后即為應(yīng)征稅額。固定稅額：即定額稅率，是指按每一單位征稅對(duì)象直接規(guī)定某一固定的稅額，即邊際稅率為零。起征點(diǎn)：是指稅法規(guī)定的開(kāi)始征稅時(shí)征稅對(duì)象征稅對(duì)象應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額。免征額：是指準(zhǔn)予從征稅對(duì)象數(shù)額中扣除的免于征稅的數(shù)額。直接稅：直接由納稅人負(fù)擔(dān)的稅種。間接稅：稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁給他人。價(jià)內(nèi)稅：稅款包含在應(yīng)稅商品價(jià)格內(nèi)的稅。價(jià)外稅：稅款不包含在應(yīng)稅商品價(jià)格內(nèi)的稅。

⑧現(xiàn)在稅收原則：效率原則，公平原則，兩難選擇；效率原則：經(jīng)濟(jì)效率：充分；彈性；中性——促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，行政效率：節(jié)約；便利——征稅費(fèi)用最小化，公平原則：收益原則：稅額與收益大小成正比，能力原則：稅額由納稅能力來(lái)確定。

⑨國(guó)債：㈠內(nèi)債：是指政府在本國(guó)境內(nèi)發(fā)行的公債，其認(rèn)購(gòu)主題是國(guó)內(nèi)法人和本國(guó)國(guó)民，其債權(quán)人包括國(guó)內(nèi)企業(yè)、組織團(tuán)體、居民個(gè)人等，一般以本國(guó)貨幣為計(jì)量單位。㈡外債：是指政府在境外發(fā)行的公債，其認(rèn)購(gòu)者可以使外國(guó)政府、國(guó)際金融組織、外國(guó)企業(yè)、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)、組織團(tuán)體和個(gè)人等，通常以債權(quán)國(guó)通貨或具有世界貨幣功能的第三國(guó)通貨為計(jì)量單位。1 ㈢憑證式國(guó)債：是指國(guó)家采取不印刷實(shí)物券，而用填制國(guó)庫(kù)券收款憑證的方式發(fā)行的國(guó)債。㈣記賬式國(guó)債：又稱(chēng)無(wú)紙化國(guó)債，是指將投資者持有的國(guó)債登記于證券賬戶(hù)中，投資者購(gòu)買(mǎi)時(shí)并沒(méi)有得到紙券或憑證。

⑩國(guó)債功能：?籌集建設(shè)資金；?彌補(bǔ)財(cái)政赤字；?宏觀調(diào)控。

?國(guó)債效應(yīng)：Ⅰ資產(chǎn)效應(yīng)：持有國(guó)債帶來(lái)收益和財(cái)富——國(guó)債錯(cuò)覺(jué)；Ⅱ需求效應(yīng)：通過(guò)國(guó)債融資增加政府支出會(huì)增加總需求——短期效應(yīng)；Ⅲ供給效應(yīng)：改善供給結(jié)構(gòu)——長(zhǎng)期效應(yīng)。

?國(guó)債負(fù)擔(dān)：⒈認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)⒉政府負(fù)擔(dān)⒊納稅人負(fù)擔(dān)⒋代際負(fù)擔(dān) ?國(guó)債負(fù)擔(dān)率=當(dāng)年公債余額（國(guó)債余額）?100%（警戒線(xiàn)為45%），債務(wù)依存度

當(dāng)年GDP=當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額?100%（警戒線(xiàn)為中央財(cái)政支出25%—35%）償債率=當(dāng)年還本付息額?100%（警戒線(xiàn)10%）

全國(guó)財(cái)政總收入/中央財(cái)政收入?預(yù)算原則：?公開(kāi)性；?可靠性；?完整性；?統(tǒng)一性；?年度性

?預(yù)算分類(lèi)：按支出安排方式分類(lèi)：增量預(yù)算：是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。零基預(yù)算：是指對(duì)所有的財(cái)政收支，完全不考慮以前的水品，重新以零為起點(diǎn)而編制的預(yù)算。單式預(yù)算：即將國(guó)家一切財(cái)政收支編入一個(gè)預(yù)算，通過(guò)統(tǒng)一的表格來(lái)反映，而不去區(qū)分各項(xiàng)或各種財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。復(fù)式預(yù)算：是在單式預(yù)算的基礎(chǔ)上發(fā)展演變而成的，是將同一年度內(nèi)的全部收入和支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集劃分，分別匯編兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，以特定的預(yù)算收入來(lái)源保證特定的預(yù)算支出，并使兩者具有相對(duì)穩(wěn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，一般分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。

?預(yù)算管理體制基本內(nèi)容：⒈確定預(yù)算管理主體和級(jí)次；⒉預(yù)算收支的劃分原則和方法⒊預(yù)算管理權(quán)限的劃分；⒋預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

17、政策的分類(lèi)：（1）按財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的不同作用分類(lèi)：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策；（2）按政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量的不同功能分類(lèi)：擴(kuò)張性財(cái)政政策、中性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策。

18、財(cái)政政策和貨幣政策配合模式：松的財(cái)政政策和松的貨幣政策、松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策以及緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策。

二、簡(jiǎn)答題

①試述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府的職責(zé)。

解答：⒈提供法制制度，市場(chǎng)的好處是以法制為基礎(chǔ)的，法制原則確立產(chǎn)權(quán)，并且保護(hù)人們的自由權(quán)和生命權(quán)。只有當(dāng)法制保護(hù)私人產(chǎn)權(quán)時(shí)，才能克服人們利用資源掠奪他人財(cái)富的動(dòng)機(jī)，促使人們將時(shí)間和主動(dòng)性用于生產(chǎn)性目的上；⒉確保市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要借助市場(chǎng)達(dá)到效率狀態(tài)，就要求市場(chǎng)是競(jìng)爭(zhēng)性的，即必須有數(shù)量足夠多的買(mǎi)者和賣(mài)者，以至于每一個(gè)買(mǎi)者和賣(mài)者都無(wú)法影響市場(chǎng)價(jià)格，他們只能是市場(chǎng)價(jià)格的接受者。保持和保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)是政府的重要職責(zé)；?克服市場(chǎng)無(wú)效，公共產(chǎn)品無(wú)法由私人企業(yè)按效率產(chǎn)量提供，政府具有提供公共產(chǎn)品的巨大潛力，其任務(wù)是籌措收入以便補(bǔ)償提供公共產(chǎn)品的成本，同時(shí)向消費(fèi)者免費(fèi)提供公 2 共產(chǎn)品。正外部性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)他人產(chǎn)生積極的影響，無(wú)償給他人帶來(lái)利益。相反，產(chǎn)生負(fù)外部性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)則給他人帶來(lái)消極影響，對(duì)他人施加了成本，但并不為此付出代價(jià)。信息不對(duì)稱(chēng)容易衍生欺騙等機(jī)會(huì)主義行為，這會(huì)造成交易雙方無(wú)法順利達(dá)成交易。?促進(jìn)社會(huì)公平，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，如果缺乏外來(lái)力量的介入和干預(yù)，社會(huì)成員之間在收入分配上的差距將隨著時(shí)間的推移和環(huán)境的變遷而呈現(xiàn)不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)，并最終出現(xiàn)兩極分化，貧富懸殊的局面。?保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，一就業(yè)率的穩(wěn)定；二物價(jià)水平的穩(wěn)定，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)客觀上需要政府的介入，通過(guò)調(diào)節(jié)總需求和總供給，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)總量的大體平衡，以維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。

②了解財(cái)政支出的各種分類(lèi)及其影響：

1、補(bǔ)償性分類(lèi)：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購(gòu)買(mǎi)性支出是政府用于購(gòu)買(mǎi)為執(zhí)行政府職能所需的商品與勞務(wù)支出，包括購(gòu)買(mǎi)政府進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需商品與勞務(wù)的支出和購(gòu)買(mǎi)政府進(jìn)行投資所需商品與勞務(wù)的支出。前者可用于國(guó)防，外交，行政、司法等方面，后者用于道路、橋梁、港口、碼頭等方面的支出。購(gòu)買(mǎi)性支出的數(shù)額可由政府購(gòu)買(mǎi)的商品和勞務(wù)數(shù)量乘以其單位價(jià)格來(lái)計(jì)算。轉(zhuǎn)移性支出是政府按照一定的形式，將一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)移給居民、企業(yè)和其他受益者所形成的財(cái)政支出，主要包括政府用于養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)金，貧困補(bǔ)助金，財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息等方面。這種分類(lèi)對(duì)于分析財(cái)政支出對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所發(fā)揮的作用具有十分重要的意義。從總體上看，在財(cái)政支出總額中，如果購(gòu)買(mǎi)性支出所占比重較大，說(shuō)明財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生的直接影響較大，財(cái)政所能直接配置的經(jīng)濟(jì)資源規(guī)模也較大，此時(shí)的財(cái)政主要執(zhí)行資源配置職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能；如果轉(zhuǎn)移性支出規(guī)模所占比重較大，說(shuō)明財(cái)政活動(dòng)對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生的直接影響較大，此時(shí)的財(cái)政主要執(zhí)行收入分配職能。

2、支出目的分類(lèi)：預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。預(yù)防性支出：政府用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，保證國(guó)家不受?chē)?guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，從而保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。主要包括國(guó)防、警察、法庭、監(jiān)獄、行政部門(mén)與國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)等方面的支出。創(chuàng)造性支出是政府用于改善人民生活，使社會(huì)的安全與秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更加穩(wěn)定發(fā)展的支出。主要包括經(jīng)濟(jì)、衛(wèi)生、環(huán)保與社會(huì)福利等方面的支出。這種分類(lèi)可以揭示財(cái)政支出在保持社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高社會(huì)福利水平方面的作用。

3、財(cái)政支出的可控性分類(lèi)：可控制性支出和不可控制支出。不可控制性支出是指政府根據(jù)現(xiàn)行法律或契約所必須安排的支出，即在法律或契約的有效期限內(nèi)，必須按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)、如數(shù)支付，不得任意停付或逾期支付，也不得隨意削減其金額。主要包括國(guó)家以法律形式確定的社會(huì)保障方面的支出、國(guó)家公債的還本付息支出、中央政府承擔(dān)的對(duì)地方政府的財(cái)政補(bǔ)助、政府訂立的購(gòu)買(mǎi)合同中的按期支付、政府已投資開(kāi)工的公共工程的連續(xù)投資?？煽刂菩灾С鍪遣皇墁F(xiàn)行法律和契約的制約，由政府根據(jù)每個(gè)財(cái)政年度內(nèi)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和財(cái)政收入的可能具體確定，然后再由立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)的支出。這種分類(lèi)，便于分析政府對(duì)其全部財(cái)政支出的控制程度，即哪些財(cái)政支出有伸縮的余地，可以由政府控制；哪些財(cái)政支出是已經(jīng)確定的，政府無(wú)法控制。這樣的分析有如下優(yōu)點(diǎn)：首先，有利于政府預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行；其次，有利于認(rèn)識(shí)壓縮財(cái)政支出的可能性及其帶來(lái)的各方面影響；再次，有利于提醒政府在制定財(cái)政支出方案時(shí)應(yīng)充分考慮該方案所包含的后期財(cái)政支出，防止做一些力所不及的事情；最后，有利于政府根據(jù)長(zhǎng)期國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃科學(xué)合理地確定中長(zhǎng)期財(cái)政收支計(jì)劃。

4、受益范圍分類(lèi)：利益支出和特殊利益支出。一般利益支出是全體社會(huì)成員均能享受其所提供利益的支出，主要包括政府用于國(guó)防、外交、警察、司法、環(huán)境保護(hù)、行政管理等方面的支出。特殊利益支出是僅由社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)能享受其所提供利益的支出，包括政府用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、居民補(bǔ)助、企業(yè)補(bǔ)助、公債利息等方面的支出。這種分類(lèi)，便于分析不同社會(huì)成員對(duì)不同財(cái)政支出項(xiàng)目或同一財(cái)政支出項(xiàng)目的不同支出金額的偏好，從而有利于政府把握公共支出決策過(guò)程中不同社會(huì)階層或不同利益集團(tuán)所采取的態(tài)度，保證公共選擇過(guò)程在充分展示社會(huì)成員個(gè)人偏好的前提下能朝著社會(huì)集體偏好的方向進(jìn)行。

5、國(guó)家職能分類(lèi) 可以將財(cái)政支出與國(guó)家職能相聯(lián)系，便于從財(cái)政的角度了解、3 分析政府活動(dòng)在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的范圍、方向、目的及其深度。從縱向考察，可以揭示一國(guó)國(guó)家職能的變化發(fā)展；從橫向考察，可以反映不同國(guó)家國(guó)家職能的差別。

③瓦格納等西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)者是如何解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)原因的(自選一種)：瓦格納認(rèn)為，財(cái)政支出比率上升趨勢(shì)最基本的原因是工業(yè)化。工業(yè)化，人均收入增加，政府活動(dòng)擴(kuò)張，財(cái)政支出比率提高。

1、市場(chǎng)關(guān)系日趨復(fù)雜，導(dǎo)致政府活動(dòng)增加：建立執(zhí)行法律、司法的機(jī)構(gòu)；

2、政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動(dòng)也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化而不斷擴(kuò)大；

3、城市化以及高居住密度會(huì)導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，需要政府出面干預(yù)和管制；

4、教育、娛樂(lè)、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大（隨著人均收入的增長(zhǎng)，對(duì)上述服務(wù)的需求增長(zhǎng)更快），政府支出相應(yīng)也要增加；

5、政府經(jīng)營(yíng)國(guó)有企業(yè)和因國(guó)有化而導(dǎo)致的國(guó)有財(cái)產(chǎn)的擴(kuò)大，必然加強(qiáng)了國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的參與程度。財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模增長(zhǎng)，即隨著人均收入的提高，公共部門(mén)的相對(duì)規(guī)模會(huì)相應(yīng)擴(kuò)大，財(cái)政支出必然也會(huì)相應(yīng)增長(zhǎng)。

④試從必要性與可能性?xún)蓚€(gè)方面分析財(cái)政支出增長(zhǎng)的現(xiàn)實(shí)原因：必然性：

1、政府職能的擴(kuò)張：?經(jīng)濟(jì)干預(yù)的加強(qiáng)；?社會(huì)福利事業(yè)的擴(kuò)大；?工業(yè)化和都市化的影響；?政府機(jī)構(gòu)的擴(kuò)增；?人口的增加；

2、物價(jià)的上漲；

3、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步 ；可能性：?經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，財(cái)政收入增加了，財(cái)政支出就有了可能；?稅制的完善和稅收征管的加強(qiáng)，稅收收入的不斷增加為財(cái)政支出的增加提供了客觀可能；?公債發(fā)行規(guī)模的擴(kuò)大，公債成為政府投資的一種經(jīng)常性手段，并為政府財(cái)政支出的增加提供了便利條件。

⑤行政管理支出有何特點(diǎn)？影響行政管理支出的因素有哪些？

1、提供的是純公共產(chǎn)品，具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性；

2、是純消費(fèi)性開(kāi)支，資金一旦投入便不能收回，其支出結(jié)果只能引起社會(huì)物質(zhì)產(chǎn)品的消耗和價(jià)值喪失，而不能實(shí)現(xiàn)價(jià)值的補(bǔ)償和增值。因此，要求政府部門(mén)盡力節(jié)約使用行政經(jīng)費(fèi)；

3、低收入彈性，如果投入品的價(jià)格一定，則其支出增長(zhǎng)速度不應(yīng)超過(guò)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率；

4、連續(xù)性，只要行政管理機(jī)關(guān)和國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)存在并行使其職能，就需要連續(xù)不斷的行政管理支出予以保證。因素：

1、政府職能范圍及相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，政府職能范圍的大小和機(jī)構(gòu)設(shè)置的多少是制約行政管理支出的主要因素。

2、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是社會(huì)財(cái)富積累的前提，也是政府職能擴(kuò)張運(yùn)轉(zhuǎn)的決定性物質(zhì)基礎(chǔ)；

3、人員配備，過(guò)硬的政治素質(zhì)，合理的知識(shí)結(jié)構(gòu)，較強(qiáng)的組織能力以及健康的體魄等，都構(gòu)成公務(wù)員素質(zhì)的主要內(nèi)容，并對(duì)國(guó)家財(cái)政的行政支出規(guī)模產(chǎn)生重要影響。

4、內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系。內(nèi)部激勵(lì)是使行政部門(mén)及工作人員的私人目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)一致化的利益誘導(dǎo)機(jī)制；激勵(lì)約束機(jī)制健全，能夠提高行政工作效率，縮小行政支出的規(guī)模；外部監(jiān)督是一個(gè)體系、包括正式監(jiān)督制度（法律和規(guī)定）和非正式監(jiān)督制度。健全的監(jiān)督體系對(duì)于降低行政部門(mén)的開(kāi)支、提高政府行政效率有著極其重要的作用。

5、物價(jià)的波動(dòng)，物價(jià)的波動(dòng)必然帶來(lái)行政管理支出的增加或減少。

6、行政管理的現(xiàn)代化，行政管理現(xiàn)代化要求管理手段的現(xiàn)代化，隨著電腦化管理的普及，各級(jí)行政管理部門(mén)紛紛更新設(shè)備，開(kāi)發(fā)電腦軟件，實(shí)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化，在加強(qiáng)硬件設(shè)施建設(shè)的同時(shí)，不斷完善設(shè)備軟件建設(shè)，這個(gè)過(guò)程耗費(fèi)的費(fèi)用巨大的。

⑥國(guó)防支出有何作用？如何分析國(guó)防支出的合理限度？?政治方面的作用：通過(guò)規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理的國(guó)防支出，可以保證政府能建立和保持一支具有一定軍事優(yōu)勢(shì)的武裝力量，借助這支武裝力量為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的有序進(jìn)行提供良好的外部條件。此外，雖然國(guó)防支出的作用主要保衛(wèi)國(guó)防安全，但在某些特定條件下，它還具有直接維護(hù)國(guó)內(nèi)社會(huì)秩序的功能；?經(jīng)濟(jì)方面作用：⒈國(guó)防支出是社會(huì)總需求的有機(jī)組成部分，數(shù)額巨大的國(guó)防支出對(duì)于促進(jìn)總需求保持平衡狀態(tài)發(fā)揮著重要作用；⒉國(guó)防支出主要用于購(gòu)買(mǎi)提供國(guó)防服務(wù)的各種產(chǎn)品和服務(wù)，由于這些產(chǎn)品和服務(wù)是整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品和服務(wù)的重要組成部分，產(chǎn)品和服務(wù)之間的相互關(guān)聯(lián)使國(guó)防支出對(duì)整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)的正常進(jìn)行與生產(chǎn)的擴(kuò)大發(fā)揮著十分重要的作用；⒊提供軍火產(chǎn)品的軍事工業(yè)是一個(gè)國(guó)家工業(yè)體系的重要組成部分，每個(gè)國(guó)家都有大量的勞動(dòng)者供職于軍事工業(yè)部門(mén)，國(guó)防支出數(shù)額的大小直接影響著軍事工業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，從而影響社會(huì) 4 的就業(yè)狀況。Ⅰ國(guó)防總需求難以確定，Ⅱ國(guó)防總效益難以確定，由于每個(gè)人對(duì)國(guó)防產(chǎn)品的評(píng)價(jià)不同，每個(gè)人可用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)防產(chǎn)品的收入不同，這使得國(guó)防產(chǎn)品究竟能提供多大的效益難以確定；Ⅲ國(guó)防的合理負(fù)擔(dān)難以確定，就一個(gè)國(guó)家而言，稅制基本上是同一的，統(tǒng)一的稅制表明每個(gè)社會(huì)成員所負(fù)擔(dān)的國(guó)防費(fèi)用可能是不合理的。

⑦如何選擇政府農(nóng)業(yè)支出的方式？

1、深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革。

2、2004年，調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策，即對(duì)種糧食農(nóng)民按種植面積實(shí)行直接補(bǔ)貼，對(duì)部分地區(qū)農(nóng)民實(shí)行良種推廣補(bǔ)貼和農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼。2006年，又因部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料漲價(jià)對(duì)種糧食農(nóng)民實(shí)行綜合補(bǔ)貼；

3、大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開(kāi)發(fā)等方面的投入；

4、著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，全部免除西部地區(qū)農(nóng)村中小學(xué)生學(xué)雜費(fèi)。

5、加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會(huì)保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化；

6、大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開(kāi)發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)。

⑧基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)有哪些特征？政府為何要對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資？

1、基礎(chǔ)性：基礎(chǔ)設(shè)施是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活的“共同條件”，而基礎(chǔ)工業(yè)的產(chǎn)品是其他生產(chǎn)部門(mén)所必須的投入品；

2、自然壟斷性：其成本結(jié)構(gòu)使得市場(chǎng)不太可能在一個(gè)給定地區(qū)支持超過(guò)一個(gè)供給者，從而使得唯一的服務(wù)供給者成為壟斷者；

3、混合商品的屬性：如果政府不能對(duì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資，必將形成國(guó)內(nèi)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后的局面，并最終拖累其他經(jīng)濟(jì)部門(mén)的發(fā)展。?私人部門(mén)不愿、不能提供，導(dǎo)致已有的供給不能滿(mǎn)足公眾的需求：在這種情況下，政府有必要彌補(bǔ)私人投資的不足，這是政府對(duì)市場(chǎng)的補(bǔ)充；?私人投資導(dǎo)致基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)資源配置低下：在這種情況下，政府需要取代私人部門(mén)投資或?qū)λ饺送顿Y實(shí)施補(bǔ)貼，這是政府對(duì)市場(chǎng)的矯正；?政府通過(guò)效率與公平能彌補(bǔ)和矯正市場(chǎng)失靈：在大多數(shù)情況下，政府預(yù)算約束是軟的，因?yàn)檎梢员人饺瞬块T(mén)更容易地融資。為此，與私人部門(mén)效率比較就成為評(píng)估政府投資充分性的最重要因素。

⑨什么是財(cái)政補(bǔ)貼？財(cái)政補(bǔ)貼有哪些作用？財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家政策的需要，在一定時(shí)期內(nèi)，對(duì)某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個(gè)人或事項(xiàng)給予的補(bǔ)助或津貼。從某種意義上講，財(cái)政補(bǔ)貼的作用是財(cái)政補(bǔ)貼存在的理由或財(cái)政補(bǔ)貼成因的進(jìn)一步引申。就體制型財(cái)政補(bǔ)貼而言，作用主要表現(xiàn)為：?支持和促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)：財(cái)政補(bǔ)貼調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)在鼓勵(lì)或限制某些產(chǎn)品的生產(chǎn)上；?保證人民生活水平的穩(wěn)定與提高：我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼特別是價(jià)格補(bǔ)貼目的是為了保障人民生活安定，逐步提高人民生活水平；?穩(wěn)定市場(chǎng)物價(jià)，減少經(jīng)濟(jì)體制改革可能引起的震蕩：價(jià)格改革的中心問(wèn)題就是在保持物價(jià)平穩(wěn)的情況下，調(diào)整被扭曲的價(jià)格體系。就機(jī)制型財(cái)政補(bǔ)貼而言：作用主要表現(xiàn)在：?財(cái)政補(bǔ)貼可以鼓勵(lì)和扶持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)：國(guó)家對(duì)從事公共產(chǎn)品生產(chǎn)或提供的企業(yè)給以財(cái)政補(bǔ)貼，一方面可以維持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)或提供，另一方面可以保證人們對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)；?財(cái)政補(bǔ)貼可以克服外部效應(yīng)問(wèn)題；?財(cái)政補(bǔ)貼可以調(diào)節(jié)消費(fèi)、實(shí)現(xiàn)收入再分配。對(duì)產(chǎn)品的消費(fèi)者進(jìn)行補(bǔ)貼，是增加其購(gòu)買(mǎi)力，鼓勵(lì)其購(gòu)買(mǎi)力，鼓勵(lì)他們消費(fèi)產(chǎn)品。國(guó)家根據(jù)一定時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，通過(guò)補(bǔ)貼對(duì)象，補(bǔ)貼數(shù)量的靈活調(diào)整，可以促進(jìn)收入分配的公平合理；?財(cái)政補(bǔ)貼可以調(diào)節(jié)總需求，促進(jìn)社會(huì)總供求保持平衡：國(guó)家通過(guò)改變財(cái)政補(bǔ)貼的數(shù)量和結(jié)構(gòu)，可以調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的總量與結(jié)構(gòu)，另外，財(cái)政補(bǔ)貼在調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的同時(shí)，還可以調(diào)節(jié)社會(huì)總供給，這使它在促進(jìn)社會(huì)總供求保持平衡中能發(fā)揮獨(dú)特的作用。

⑩了解我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的現(xiàn)狀？如何進(jìn)一步改革我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼？改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)的財(cái)政補(bǔ)貼呈現(xiàn)三個(gè)特點(diǎn)：一是財(cái)政補(bǔ)貼總額呈不斷增長(zhǎng)之勢(shì)；二是政策性補(bǔ)貼與財(cái)政補(bǔ)貼總額的走勢(shì)呈現(xiàn)基本一致的態(tài)勢(shì)；三是企業(yè)虧損補(bǔ)貼呈逐年下降的趨勢(shì)。問(wèn)題：財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目多、范圍廣、規(guī)模大；財(cái)政補(bǔ)貼具有支出“剛性”，呈現(xiàn)出長(zhǎng)期化趨向；財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)多，形式多；財(cái)政補(bǔ)貼的積極作用減弱、消極作用增加。

1、清理現(xiàn)行財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目；

2、調(diào) 5 整補(bǔ)貼環(huán)節(jié)，改變補(bǔ)貼方式；

3、取消經(jīng)營(yíng)性虧損補(bǔ)貼；

4、增加對(duì)公共產(chǎn)品的補(bǔ)貼；

5、加大對(duì)農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼

?如何理解稅收支出的概念？了解稅收支出的主要形式及原則？稅收支出是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，通過(guò)制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款，給予特定納稅人或納稅項(xiàng)目以各種稅收優(yōu)惠待遇，以減少納稅人稅收負(fù)擔(dān)而形成的一種特殊的財(cái)政支出。

1、稅收豁免：是指在一定期間內(nèi)免除某些納稅人或納稅項(xiàng)目應(yīng)納的稅款；

2、納稅扣除：是指準(zhǔn)許納稅人把一些合乎規(guī)定的特殊開(kāi)支，按一定比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)；

3、稅收抵免：是指準(zhǔn)許納稅人將某些合乎規(guī)定的特殊支出，按一定比例或全部從應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)；

4、優(yōu)惠稅率：是指對(duì)特定的納稅人或納稅項(xiàng)目采用低于一般稅率的稅率征稅。

5、延期納稅：是指允許納稅人將應(yīng)納稅款延遲繳納或分期繳納；

6、盈虧互抵：是指允許納稅人以某一年度的虧損抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或是沖減以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款；

7、優(yōu)惠退稅：優(yōu)惠退稅的情況很多，比如多征、誤征的稅款，按規(guī)定提取的地方附加，按規(guī)定提取的代征手續(xù)費(fèi)等，都要通過(guò)退稅來(lái)解決。作為稅收支出形式的退稅是指優(yōu)惠退稅，即國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還；

8、加速折舊：是指政府為鼓勵(lì)特定行業(yè)或部門(mén)的投資，允許納稅人在固定資產(chǎn)投入使用的初期提取較多的折舊，以提前收回投資。?適度原則：是指稅收支出的形式要合理、數(shù)量要恰當(dāng)；?貫徹國(guó)家政策原則：稅收支出作為實(shí)現(xiàn)國(guó)家特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)某些納稅人和納稅項(xiàng)目給予的稅收優(yōu)惠，必須貫徹國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策；?效益原則：稅收支出應(yīng)注重效益就是以盡量少的稅收支出量達(dá)到對(duì)特定納稅人和納稅項(xiàng)目的鼓勵(lì)、扶持和照顧，實(shí)現(xiàn)政府特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)；?遵從國(guó)際慣例原則：稅收支出在世界范圍內(nèi)形成了一些共同的經(jīng)驗(yàn)，這些經(jīng)驗(yàn)成為各國(guó)實(shí)行稅收支出時(shí)的國(guó)際慣例。

?稅收具有哪些形式特征？

1、強(qiáng)制性：是指稅收是政府以法令的形式強(qiáng)制課征的，因而構(gòu)成納稅人的應(yīng)盡義務(wù)；

2、無(wú)償性：是指政府在課稅之后，既不需要向納稅人付出任何報(bào)酬，也不需要直接還給納稅人；

3、固定性：是指政府以法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、稅基、稅率等稅制要素，征納雙方必須按稅法的規(guī)定征稅和納稅。

?簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式？?前轉(zhuǎn)（又稱(chēng)順轉(zhuǎn)），是指納稅人在經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程中，按照課稅商品的流轉(zhuǎn)方向，通過(guò)提高價(jià)格的辦法，將所納稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或要素的購(gòu)買(mǎi)者，即由賣(mài)方向買(mǎi)方轉(zhuǎn)嫁；?后轉(zhuǎn)（又稱(chēng)逆轉(zhuǎn)），是指納稅人用壓低價(jià)格的辦法把稅款向后轉(zhuǎn)嫁給貨物或勞務(wù)的供應(yīng)者；?混轉(zhuǎn)（又稱(chēng)散轉(zhuǎn)），將稅款一部分向前轉(zhuǎn)嫁給商品購(gòu)買(mǎi)者，一部分向后轉(zhuǎn)嫁給商品供應(yīng)者，其實(shí)質(zhì)就是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混合形式；?輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁，即通過(guò)價(jià)格機(jī)制發(fā)生多次的轉(zhuǎn)嫁行為；?稅收資本化，將累次應(yīng)納稅款作一次性轉(zhuǎn)嫁；?消轉(zhuǎn)，又稱(chēng)轉(zhuǎn)化，是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)。

?商品稅具有什么特點(diǎn)？

1、商品稅具有政策調(diào)控的直接性：政府可以直接通過(guò)納稅環(huán)節(jié)的確定、差別稅率的運(yùn)用、稅收減免等措施，直接影響產(chǎn)品和勞務(wù)的供需對(duì)比狀況，貫徹政府的產(chǎn)業(yè)政策和公共政策；

2、商品稅具有累退性：當(dāng)社會(huì)對(duì)公平問(wèn)題予以較多關(guān)注時(shí)，必須注意降低此類(lèi)稅收在稅制結(jié)構(gòu)中的地位；

3、商品稅的征收具有間接性和隱蔽性：；

4、稅收征管的相對(duì)簡(jiǎn)便性：商品稅主要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)課征，相對(duì)于個(gè)人而言，由于企業(yè)規(guī)模比較大、稅源集中，因而征收管理比較方便；

5、商品稅稅源普遍、收入穩(wěn)定：流轉(zhuǎn)課稅針對(duì)商品和勞務(wù)交易行為的發(fā)生進(jìn)行課征，只要發(fā)生商品交易行為，就可以征稅，因此稅源普遍，從政府角度來(lái)看，商品稅能及時(shí)保證財(cái)政收入的穩(wěn)定。

?增值稅的特點(diǎn)有哪些？?增值稅的征稅范圍廣，征稅具有連續(xù)性；?價(jià)外計(jì)稅?實(shí)行稅款抵扣制度；?保持稅收中性：對(duì)于同一種商品，無(wú)論其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)有多少，只要增值額相同，稅負(fù)就相同，這不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；?實(shí)行比例稅，稅率 6 簡(jiǎn)單：大部分實(shí)行增值稅的國(guó)家都普遍實(shí)行比例稅制，這有利于增值稅的征收管理，也符合稅收簡(jiǎn)便易行的原則。

16、所得稅具有什么特點(diǎn)？?所得稅以一定的所得額為課稅對(duì)象，它與財(cái)產(chǎn)存量征稅的財(cái)產(chǎn)稅是相對(duì)的；?所得稅是一種直接稅，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁，體現(xiàn)了稅收公平原則；?所得稅是一種富有彈性的稅收，具有“自動(dòng)穩(wěn)定器”的功能；?所得稅在社會(huì)財(cái)富的分配環(huán)節(jié)征稅，對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的扭曲比其他稅種??；?所得稅應(yīng)稅所得額的計(jì)算通常都要經(jīng)過(guò)一系列較為復(fù)雜的程序，稅收征管要求高。

17、簡(jiǎn)述單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算的區(qū)別？單式預(yù)算是傳統(tǒng)的預(yù)算形式，即將國(guó)家一切財(cái)政收支編入一個(gè)預(yù)算，通過(guò)統(tǒng)一的表格來(lái)反映，而不去區(qū)分各項(xiàng)或各種財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。復(fù)式預(yù)算是單式預(yù)算的基礎(chǔ)上發(fā)展演變而成的，是將同一預(yù)算年度內(nèi)的全部收入和支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集劃分，分別匯編兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，以特定的預(yù)算收入來(lái)源保證特定的預(yù)算支出，并使兩者具有相對(duì)穩(wěn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，一般分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。從功能上看，單式預(yù)算具有較強(qiáng)的綜合功能，能夠全面反映當(dāng)年財(cái)政收入的總體情況，有利于全面掌握國(guó)家財(cái)政狀況，但不能有效地反映財(cái)政收支的結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的效益。復(fù)式預(yù)算對(duì)總體情況的反映功能比較弱，但能明確反映出財(cái)政收支的結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目的效益。

18、簡(jiǎn)述我國(guó)政府預(yù)算局部調(diào)整的主要方法？?動(dòng)用預(yù)備費(fèi)：一般來(lái)說(shuō)，各級(jí)預(yù)算的預(yù)備費(fèi)是為了解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中某些臨時(shí)急需和事先難以預(yù)料的重大開(kāi)支而設(shè)置的備用資金；?預(yù)算的追加、追減：預(yù)算的追加、追減是指原核定于是預(yù)算收支總額不變的情況下，追加、追減預(yù)算收入或支出數(shù)額；?經(jīng)費(fèi)流用：是在不突破原定預(yù)算支出總額的前提下，由于不同預(yù)算科目之間調(diào)入、調(diào)出和改變資金使用用途形成的預(yù)算資金再分配，而對(duì)不同的支出科目具體支出數(shù)額進(jìn)行調(diào)整；?預(yù)算劃轉(zhuǎn)：由于行政區(qū)或企事業(yè)、行政單位隸屬關(guān)系的改變，在改變財(cái)務(wù)關(guān)系的同時(shí)，必須相應(yīng)辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)，改變預(yù)算的隸屬關(guān)系，將其全部預(yù)算劃歸新接管的地區(qū)和部門(mén)。

19、簡(jiǎn)述財(cái)政體制的基本內(nèi)容？國(guó)家財(cái)政之所以要以制度形式確立財(cái)政體制，是因?yàn)閲?guó)家作為財(cái)政分配的主體，它并不是僅由中央財(cái)政而是由其內(nèi)部多層次組成部分進(jìn)行分配的。財(cái)政體制取決于國(guó)家結(jié)構(gòu)形式及政府職能的劃分?；拘问接袉我恢婆c復(fù)合制兩種，復(fù)合制又有聯(lián)邦制和邦聯(lián)制之分。除聯(lián)邦制外，國(guó)家政權(quán)總是分成中央政權(quán)和地方政權(quán)兩大組成部分，并且地方政權(quán)往往還將繼續(xù)分為若干層次的政權(quán)。因此，必須賦予地方政權(quán)以適當(dāng)?shù)臋?quán)限，使之能夠因地因時(shí)制宜地開(kāi)展活動(dòng)，承擔(dān)履行部分國(guó)家職責(zé)的責(zé)任。

財(cái)政是為滿(mǎn)足國(guó)家履行其職能的財(cái)力需要而產(chǎn)生和存在的。為了確保財(cái)政內(nèi)部這種錯(cuò)綜復(fù)雜的分配活動(dòng)有序進(jìn)行，以法律或制度形式確立起財(cái)政體制，相應(yīng)規(guī)定各級(jí)政府的財(cái)權(quán)財(cái)力，不僅是各級(jí)政府履行其應(yīng)有職責(zé)的財(cái)力保證，而且也是保證整個(gè)政府活動(dòng)正常有效進(jìn)行所必須的。正因?yàn)槿绱?，?cái)政體制與國(guó)家行政管理有著密切的聯(lián)系?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家多奉行財(cái)政聯(lián)邦制，各級(jí)政府的財(cái)政相對(duì)獨(dú)立，只對(duì)同級(jí)立法機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。財(cái)政聯(lián)邦制與國(guó)家結(jié)構(gòu)形式所指的聯(lián)邦制有同有異，其差別在于單一制國(guó)家也可以實(shí)行財(cái)政聯(lián)邦制。財(cái)政體制內(nèi)容包括：①各級(jí)政府間財(cái)政職責(zé)的分工；②政府間收支權(quán)限的劃分；③政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)要點(diǎn)

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)要點(diǎn)

1、財(cái)政的一般概念：財(cái)政是國(guó)家為維持其自身的存在和滿(mǎn)足社會(huì)的公共需要，憑借政治等權(quán)力參與國(guó)民收入分配和再分配而形成的分配關(guān)系和分配活動(dòng)。

2、理解財(cái)政的概念需要注意的事項(xiàng)：（1）財(cái)政分配的主體——國(guó)家；（2）財(cái)政分配的依據(jù)——憑借國(guó)家政治權(quán)利；（3）增值稅，我國(guó)主要以消費(fèi)型增值稅為主。

24、增值稅的計(jì)算方法：①一般納稅人的計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其中：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率②小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×適用征收率③進(jìn)口貨物計(jì)稅方法：納稅人進(jìn)口貨物，按組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率（成計(jì)稅價(jià)格＝到岸價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅 ；應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

財(cái)政分配的最終目的——滿(mǎn)足社會(huì)公共需要；（4）財(cái)政分配的客體——國(guó)民收入。

3、公共產(chǎn)品具有兩個(gè)特征：非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。

4、收入分配職能概念：是指財(cái)政的經(jīng)濟(jì)職能中對(duì)參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，達(dá)到收入公平合理分配目標(biāo)?；緝?nèi)容：1.調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配關(guān)系2.調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配關(guān)系3.調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關(guān)系

5、財(cái)政職能和政府職能的關(guān)系：1.財(cái)政職能與政府職能是從屬關(guān)系。2.財(cái)政職能與政府職能相互依存。3.財(cái)政職能與政府職能有共同作用的基礎(chǔ)，這就是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下存在著市場(chǎng)失靈，需要在一定程度上和一定范圍內(nèi)實(shí)施政府干預(yù)。

6、財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)分類(lèi)可分為：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

7、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)因素、政治因素和歷史文化因素。

8、影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素分析：（1）政府職能及財(cái)政資金供給范圍（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（3）政府在一定時(shí)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策（4）國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

9、衡量財(cái)政支出效益的一般方法：成本效益分析法、最低費(fèi)用選擇法和公共定價(jià)法。

10、政府采購(gòu)：也稱(chēng)公共采購(gòu)，是指各級(jí)政府及其所屬 機(jī)構(gòu)為了開(kāi)展日常政務(wù)活動(dòng)或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)的需要，在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的形式、方法和程序，對(duì)貨物、工程或服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)。

11、政府采購(gòu)模式：集中采購(gòu)模式、分散采購(gòu)模式和半集中半分散的采購(gòu)模式。

12、國(guó)防支出范圍：國(guó)防支出主要用于國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科研事業(yè)、軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)和民兵建設(shè)費(fèi)等方面。

13、財(cái)政投融資的特征：（1）財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資，它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。（2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。（3）計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。（4）財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。

14、社會(huì)救濟(jì)：是指公民在其收入低于貧困線(xiàn)以下或因自然災(zāi)害，發(fā)生其他不幸事故生活困難時(shí)，國(guó)家和社會(huì)按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，向其提供滿(mǎn)足最低生活需求的一種幫助制度。

15、社會(huì)福利：是指由國(guó)家和社會(huì)為立法或政策范圍內(nèi)的所有公民普遍提供旨在保證一定的生活水平和盡可能提高生活質(zhì)量的資金和服務(wù)的一種社會(huì)保障形式。

16、社會(huì)保障的功能：社會(huì)性功能⑴社會(huì)補(bǔ)償功能⑵社會(huì)穩(wěn)定功能⑶社會(huì)公平功能經(jīng)濟(jì)性功能⑴調(diào)節(jié)投融資功能⑵平衡需求功能⑶收入再分配功能⑷保護(hù)和配置勞動(dòng)力的功能

17、財(cái)政收入的分類(lèi)：㈠按收入形式分類(lèi)：稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、公債收入、收費(fèi)收入。

㈡按收入的性質(zhì)分類(lèi)：稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入。㈢按收入層次分類(lèi)：中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入

18、制約財(cái)政收入規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平收入、分配體制與政策、價(jià)格因素、財(cái)政政策因素

19、稅收是政府以其社會(huì)職能為依據(jù)，憑借政治權(quán)力，依照法律規(guī)范，參與社會(huì)成員的收入分配所取得的一種財(cái)政收入形式。注意事項(xiàng)：1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能取得財(cái)政收入的一種方式。2.國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力。3.稅收是一個(gè)分配范疇，體現(xiàn)著特定的分配關(guān)系。

20、商品課稅：是以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的課稅體系。

21、商品課稅的特點(diǎn)：1）課征普遍，且具有隱蔽性。2）計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。3）普遍采用比例稅率，計(jì)算簡(jiǎn)便。4）商品課稅在負(fù)擔(dān)上具有累退性。5）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁。

22、商品課稅的稅種：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。

23、增值稅的類(lèi)型：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型

25、消費(fèi)稅：是國(guó)家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

26、財(cái)產(chǎn)稅的主要稅種：房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅和遺產(chǎn)稅。

27、行為課稅的主要稅種：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和車(chē)船使用稅。

28、稅收使用權(quán)限：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。

29、國(guó)債：國(guó)家公債的簡(jiǎn)稱(chēng)，是一國(guó)中央政府為了籌集財(cái)政資金而舉借的債。第一，國(guó)債的債務(wù)人主體是一國(guó)的中央政府。第二，國(guó)債所籌集的是財(cái)政資金。第三，國(guó)債是一種特殊的財(cái)政范疇。第四，國(guó)債的擔(dān)保物，并不像私債那樣是財(cái)產(chǎn)或收益，而是中央政府的信譽(yù)。

30、國(guó)債的特性：自愿性、有償性和靈活性

31、國(guó)債的期限結(jié)構(gòu)：①短期：1年以?xún)?nèi)②中期：1年以上10年以?xún)?nèi)③長(zhǎng)期：10年或10年以上

32、國(guó)債限度的制約因素：①?lài)?guó)債規(guī)模受社會(huì)應(yīng)債能力的制約。②國(guó)債規(guī)模還受財(cái)政承受能力的制約。③國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果也會(huì)影響國(guó)債的負(fù)擔(dān)能力和限度。

33、國(guó)債發(fā)行價(jià)格：平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行和溢價(jià)發(fā)行。

34、國(guó)債的償還方式：①市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)法②抽簽償還法③按次償還法④一次償還法⑤提前償還法

35、影響外債規(guī)模的因素：①?lài)?guó)內(nèi)因素：⑴國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄缺口的大小賀國(guó)際收支不平衡的程度⑵該國(guó)對(duì)外債的承受能力和消化吸收能力 ②國(guó)外因素：⑴整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和技術(shù)發(fā)展⑵國(guó)際資本流動(dòng)的規(guī)模和方向⑶資本輸出國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略⑷其他國(guó)家吸收外資政策和利用外資的規(guī)模。

36、政府預(yù)算的原則：①完整性原則 ②統(tǒng)一性原則 ③可靠性原則 ④公開(kāi)性原則 ⑤性原則

37、政府預(yù)算程序：編制、審批、執(zhí)行和決算

38、中央政府和地方政府的財(cái)政職能分工：①收入分配職能的分工②穩(wěn)定增長(zhǎng)的職能分工③資源配置的職能分工

39、事權(quán)和支出劃分的原則：

1、對(duì)于全國(guó)性的公共產(chǎn)品，應(yīng)該由中央政府負(fù)責(zé)提供

2、、由本地居民享用的地方公共產(chǎn)品應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)提供

3、對(duì)跨地區(qū)以及具有外部效應(yīng)的公共項(xiàng)目和工程，中央政府應(yīng)出面組織或在一定程度上參與

4、對(duì)于收入分配差異問(wèn)題，應(yīng)由較高級(jí)次的政府出面進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而為縮小收入差距和提高調(diào)劑效果創(chuàng)造有利的條件

5、堅(jiān)持事權(quán)和支出劃分的法制化原則。

40、財(cái)政平衡：是指財(cái)政收支之間在量上的對(duì)比關(guān)系。三種情況：①收入大于支出，有結(jié)余②支出大于收入，有赤字③收支相等。

41、亞當(dāng)斯密稅收原則：①公平原則②確定原則③簡(jiǎn)便原則④征收費(fèi)用最小原則

42、私法權(quán)收入：包括國(guó)有財(cái)產(chǎn)收入、國(guó)有企業(yè)收入、公債收入等。

43、2011年經(jīng)濟(jì)政策基調(diào)：積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

44、比例稅的缺點(diǎn)：①比例稅不利于緩解社會(huì)分配不公。②有悖于量能負(fù)擔(dān)原則，且具有累退性質(zhì)，不能兼顧納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)要點(diǎn)

重點(diǎn)概念

1、單峰偏好

?單峰偏好涵義：在一組備選方案中，存在對(duì)某一方案的偏好程度最高。

2、購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移支出

購(gòu)買(mǎi)性支出：指政府為購(gòu)買(mǎi)特定的商品和勞務(wù)所安排的支出，其支出的實(shí)現(xiàn)是以換回等價(jià)的商品和勞務(wù)為條件。

轉(zhuǎn)移性支出涵義：指政府單方面的無(wú)償支付，它不能獲得相等代價(jià)的商品和勞務(wù)。包括補(bǔ)貼支出、捐贈(zèng)支出、債務(wù)利息支出和社會(huì)福利支出等。

購(gòu)買(mǎi)性支出：指政府為購(gòu)買(mǎi)特定的商品和勞務(wù)所安排的支出，其支出的實(shí)現(xiàn)是以換回等價(jià)的商品和勞務(wù)為條件。

轉(zhuǎn)移性支出：是政府通過(guò)一定的渠道和形式對(duì)相關(guān)的社會(huì)成員或特定的社會(huì)集團(tuán)所給予的部分財(cái)政資金的無(wú)償轉(zhuǎn)移。

3、國(guó)際稅收

指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或跨國(guó)財(cái)產(chǎn)行駛各自的征稅權(quán)時(shí)所形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。?

（二）國(guó)際稅收的特征（P251）

1、征稅主體的雙重性

2、納稅主體具有跨國(guó)性

3、課稅對(duì)象具有跨國(guó)性

4、稅收分配關(guān)系具有雙重性

5、稅收法規(guī)具有雙重性

4、居民企業(yè)和非居民企業(yè)

※居民企業(yè)：依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

※非居民企業(yè)：依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

5、投票悖論

?投票悖論：孔塞多提出，當(dāng)三個(gè)以上投票者對(duì)三個(gè)以上備選方案投票時(shí)，使用多數(shù)投票規(guī)則往往出現(xiàn)循環(huán)投票現(xiàn)象。

6、稅收法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿

?稅負(fù)歸宿，是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)最終落腳點(diǎn)，它表明轉(zhuǎn)嫁的稅負(fù)最后是由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁導(dǎo)致稅負(fù)運(yùn)動(dòng)。稅負(fù)歸宿的狀況是由稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的狀況決定的，稅負(fù)歸宿是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的結(jié)果。稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者就是負(fù)稅人。稅負(fù)的法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿（1）法定歸宿：負(fù)有法律責(zé)任（2）經(jīng)濟(jì)歸宿：負(fù)稅人

7、公共預(yù)算

公共預(yù)算是經(jīng)過(guò)法定程序?qū)徟ㄟ^(guò)的政府財(cái)政收支計(jì)劃。

8、稅收資本化

稅收資本化：指把某些能夠增值的商品的征稅額，預(yù)先從商品價(jià)格中扣除，再交易的方式。

9、遵從成本

遵從成本是納稅人為履行納稅義務(wù)而發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用，如保持簿記資料的費(fèi)用。

10、稅收的中性原則

稅收的課征應(yīng)保持中性原則，除非有特殊的政策目的，否則，稅收的課征以不妨礙經(jīng)濟(jì)的自由運(yùn)作為目標(biāo)。

11、債務(wù)依存度

債務(wù)依存度：當(dāng)年公債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重。反映中央財(cái)政支出依靠債務(wù)收入來(lái)安排的程度。

12、公債負(fù)擔(dān)率

公債負(fù)擔(dān)率：當(dāng)年公債累積余額占GDP的比重。

13、政府采購(gòu)

政府采購(gòu)：也稱(chēng)公共采購(gòu)，是指各級(jí)國(guó)際機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

14、財(cái)政補(bǔ)貼

在某一確定的經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)下，財(cái)政支付給企業(yè)或個(gè)人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)要素相對(duì)價(jià)格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的無(wú)償支出。

15、源泉扣減法

源泉扣繳法：在所得發(fā)生的當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)卣鞫?，由支付人在支付收入時(shí)，將領(lǐng)取者應(yīng)交的所得稅款扣除下來(lái)，直接繳納到國(guó)庫(kù)，即由支付人代扣代繳所得稅。

16、瓦格納法則

瓦格納法則（財(cái)政支出擴(kuò)張論）

涵義：隨著人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，公共支出必然以比生產(chǎn)增長(zhǎng)更快的速度增長(zhǎng)。（馬斯格雷夫的觀點(diǎn)）

瓦格納對(duì)增長(zhǎng)的解釋:政治因素：國(guó)家活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大。經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)化、城市化和人均收入的提高。

17、財(cái)政投資性支出

政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，投入資金參與產(chǎn)品或服務(wù)供給的行為和過(guò)程。

18、計(jì)稅依據(jù)

計(jì)稅依據(jù)（也稱(chēng)為稅基），是計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)，基本上可以分為兩類(lèi)：一是計(jì)稅金額，這是采用從價(jià)計(jì)征方法時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)；二是計(jì)稅數(shù)量，這是采用從量計(jì)征方法時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有時(shí)與課稅對(duì)象不一致。

19、稅收管轄權(quán)

是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在征稅方面所擁有的管理權(quán)力。

所謂稅收管轄權(quán)，是一個(gè)國(guó)家自主地管理稅收的權(quán)力，它是國(guó)家主權(quán)在稅收方面的體現(xiàn)。稅收管轄權(quán)可以通過(guò)屬地主義和屬人主義（又分為“居民稅收管轄權(quán)”和“公民稅收管轄權(quán)”）兩種原則加以確定。絕大多數(shù)國(guó)家同時(shí)行使地域稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)。20、稅收饒讓

居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免優(yōu)惠，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。本質(zhì)上不屬于消除國(guó)際重復(fù)課稅的方法。

21、公債的代際負(fù)擔(dān)

代際負(fù)擔(dān)：指當(dāng)代人的債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給后代人，或者說(shuō)當(dāng)代人把應(yīng)承擔(dān)的公共產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)移給后代人承擔(dān)。

22、邊際稅率

邊際稅率，是指在征稅對(duì)象的一定數(shù)量水平上，征稅對(duì)象的增加導(dǎo)致所納稅額的增量，與征稅對(duì)象的增量之間的比例。

23、內(nèi)部收益率

內(nèi)部收益率：就是資金流入現(xiàn)值總額與資金流出現(xiàn)值總額相等、凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

定義：使項(xiàng)目的凈收益流現(xiàn)值恰好等于0的貼現(xiàn)率（r）。

24、財(cái)政體制

所謂“財(cái)政體制”，是為了處理政府間財(cái)政關(guān)系，規(guī)定政府各級(jí)組織應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)及其相應(yīng)的財(cái)權(quán)財(cái)力所形成的制度。（財(cái)政體制規(guī)定了政府間財(cái)政關(guān)系。）財(cái)政體制的理解有廣義和狹義之分（見(jiàn)教材P343）。

重點(diǎn)問(wèn)題

1、稅收制度的構(gòu)成要素 稅制的構(gòu)成要素

?稅制要素，即稅收制度的基本要素，包括對(duì)什么征稅、向誰(shuí)征稅、征多少稅和如何征稅等稅法的基本內(nèi)容。稅制要素一般包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅和違章處理等。納稅人、征稅對(duì)象和稅率是稅制的三個(gè)基本要素。

2、國(guó)際稅收重復(fù)課稅的減除方法

1、單邊方式的減除

?（1）扣除法（也稱(chēng)列支法）

?居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其向外國(guó)政府繳納的所得稅作為費(fèi)用在應(yīng)稅所得中予以扣除，就扣除后的余額計(jì)算征稅。?（2）低稅法

?居住國(guó)政府或國(guó)籍國(guó)政府在實(shí)行居民稅收管轄權(quán)或公民稅收管轄權(quán)時(shí)，對(duì)本國(guó)居民或公民來(lái)源于境外的，并已繳納外國(guó)稅收的所得，采用較低的稅率計(jì)征本國(guó)的所得稅。

?（3）免稅法（豁免法）

?居住國(guó)或國(guó)籍國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民或公民來(lái)源于國(guó)外并已由外國(guó)政府征稅的那部分所得，完全免于或部分免于課征本國(guó)所得稅。具體分全額免稅法和累進(jìn)免稅法。?（4）抵免法

?居住國(guó)政府或國(guó)籍所在國(guó)政府在實(shí)行居民或公民稅收管轄權(quán)時(shí)，對(duì)本國(guó)居民或公民來(lái)源于境外的所得，允許在計(jì)征本國(guó)所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅額中扣除其在境外已繳納的外國(guó)稅收。

?特點(diǎn)：①承認(rèn)所得來(lái)源國(guó)的優(yōu)先征稅地位；②居住國(guó)不放棄對(duì)本國(guó)居民國(guó)外所得征稅權(quán)；③可有效減除重復(fù)課稅，但計(jì)算較復(fù)雜。

3、國(guó)家分配說(shuō)的主要內(nèi)容 “國(guó)家分配論”認(rèn)為財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，其認(rèn)為財(cái)政的存在是以國(guó)家為前提的，其本身只是一種分配活動(dòng)。是從如何滿(mǎn)足國(guó)家機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)其執(zhí)行國(guó)家職能需要這一根本基點(diǎn)出發(fā)，目的是“為了滿(mǎn)足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要”，反映了財(cái)政一般，具有普遍性。

4、財(cái)政配置職能的主要內(nèi)容

1、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置。

2、調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置。

3、調(diào)節(jié)全社會(huì)資源在政府和非政府部門(mén)之間的配置。

5、國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的聯(lián)系及區(qū)別

1、聯(lián)系：

?（1）國(guó)家稅收是國(guó)際稅收的基礎(chǔ)；

?（2）國(guó)家稅收又要受到國(guó)際稅收方面一些因素的影響

2、區(qū)別：

?（1）國(guó)家稅收體現(xiàn)的是政府與納稅人之間的稅收征納關(guān)系；國(guó)際稅收體現(xiàn)的是國(guó)與國(guó)之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系。

?（2）國(guó)家稅收具有強(qiáng)制性，以公共權(quán)力為依托；國(guó)際稅收是國(guó)與國(guó)之間的稅收分配關(guān)系，不存在強(qiáng)制誰(shuí)的問(wèn)題。

?（3）國(guó)家稅收是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的主要形式，由多稅種組成；國(guó)際稅收是國(guó)與國(guó)之間的稅收分配關(guān)系，不是一種具體的征收方式，沒(méi)有獨(dú)立的稅種。

6、公共預(yù)算的特征及種類(lèi) 公共預(yù)算的特征

1、法定性。指是立法機(jī)構(gòu)所通過(guò)的政府預(yù)算具有法律效力，違背政府預(yù)算就是違法行為，任何人違背政府預(yù)算都必須受到法律的追究和制裁。?

2、精細(xì)性（見(jiàn)樣本）。公共預(yù)算的安排是詳細(xì)的，有精確說(shuō)明和相應(yīng)的報(bào)表。?

3、完整性。政府財(cái)政收支都應(yīng)在公共預(yù)算中反映。?

4、時(shí)效性（性）。起訖時(shí)間，通常為一年。預(yù)算有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷年（我國(guó)屬于此類(lèi)），跨年制大致可分為以下三種主要的形式： ?（1）從當(dāng)年4月1日起至次年的3月31日止---英國(guó)、加拿大和日本等國(guó) ?（2）從當(dāng)年7月1日起至次年6月30日止----瑞典、澳大利亞等國(guó) ?（3）從當(dāng)年10月1日起至次年9月30日止----美國(guó) ?

5、公開(kāi)性（政府收支活動(dòng)的透明性）。政府所有的收支計(jì)劃和活動(dòng)過(guò)程，除某些特殊的例外，都必須向立法機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾公開(kāi)，接受立法機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾和社會(huì)輿論的監(jiān)督。

二、公共預(yù)算的種類(lèi)

?

（一）單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 ?

1、單式預(yù)算

?在預(yù)算內(nèi)，將全部的財(cái)政收入與支出匯集編入單一的總預(yù)算內(nèi)，而不去區(qū)分各項(xiàng)或各種財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。

?其優(yōu)點(diǎn)是把全部的財(cái)政收入與支出分列于一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算表上，單一匯集平衡，從整體上反映了內(nèi)政府總的財(cái)政收支情況，便于立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)和社會(huì)公眾的了解，簡(jiǎn)便易行。

?主要缺點(diǎn)：沒(méi)有把全部的財(cái)政收入按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和匯集平衡，不便于經(jīng)濟(jì)分析和有選擇地進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)控制。?

2、復(fù)式預(yù)算

?復(fù)式預(yù)算是從單一預(yù)算組織形式演變而來(lái)的。其做法是在預(yù)算內(nèi)，將全部的財(cái)政收入與支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集，編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表內(nèi)，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。

?政府預(yù)算分成經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算兩個(gè)部分。其中經(jīng)常預(yù)算主要以稅收為收入來(lái)源，以行政事業(yè)項(xiàng)目等經(jīng)常性政務(wù)為支出對(duì)象。而資本預(yù)算主要以公債收入、國(guó)有資產(chǎn)收入等為收入來(lái)源，用于資本性支出。

7、公共需要的基本特征 公共需要的基本特征：

?

1、是公眾在生產(chǎn)、工作和生活中共同的需要。?

2、是每一個(gè)成員可以無(wú)差別地共同享用的需要。

?

3、享用為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)業(yè)要付出代價(jià)。?

4、滿(mǎn)足公共需要的物質(zhì)來(lái)源只能是社會(huì)產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)品。

8、對(duì)商品和勞務(wù)征稅的特征(即商品課稅的特征)（P198）

1.征稅對(duì)象廣泛，課征環(huán)節(jié)多樣。2.以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。3.在稅收負(fù)擔(dān)上具有累退性。

4.稅收負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽，稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁。5.商品稅屬于對(duì)物稅。6.征收管理簡(jiǎn)便。

9、用圖分析公共產(chǎn)品的局部均衡 公共產(chǎn)品的局部均衡分析

?消費(fèi)者特點(diǎn)：

?每個(gè)消費(fèi)者愿意為公共產(chǎn)品的提供支付的價(jià)格難以明確； ?一旦提供，等量享用。

10、用圖分析私人產(chǎn)品的局部均衡 私人產(chǎn)品的局部均衡分析

?社會(huì)總需求函數(shù)：

?一種私人產(chǎn)品的市場(chǎng)需求量是每一個(gè)價(jià)格水平上該商品的所有個(gè)人需求量的加總。

11、公債的屬性、發(fā)行方法及償還資金來(lái)源 公債的屬性（特征）?

1、財(cái)政性

?公債是一種特殊的財(cái)政收入形式，具有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能，從而具有財(cái)政性。公債的產(chǎn)生無(wú)一例外都是出于彌補(bǔ)財(cái)政赤字的需要，財(cái)政性是公債最初始和最基本的屬性。

?公債V.S.稅收

?

2、金融性（安全性、收益性和流動(dòng)性）

?從金融投資的角度看，公債和其他債券，都是一種能在未來(lái)帶來(lái)收益流的金融資產(chǎn)，因而具有投資價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格。但公債與其他債券的不同之處在于，公債是以國(guó)家信用為依據(jù)的，是以政府的未來(lái)稅收為償還保證的，因而是所有有價(jià)證券中信用風(fēng)險(xiǎn)最低的，被稱(chēng)為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的 “金邊債券”。?公債收益一般都享有免稅優(yōu)惠。

?公債無(wú)（信用）風(fēng)險(xiǎn)，公債利率往往成為市場(chǎng)基準(zhǔn)利率，并成為其他金融資產(chǎn)定價(jià)的依據(jù)。?

3、經(jīng)濟(jì)性

?公債是宏觀調(diào)控的一種重要經(jīng)濟(jì)杠桿，因而又具有經(jīng)濟(jì)性。它一頭連著財(cái)政收支，一頭連著貨幣供給，通過(guò)增債增支或減債減支的調(diào)整，來(lái)決定財(cái)政政策的擴(kuò)張和收縮；又通過(guò)中央銀行在公開(kāi)市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)公債券，而決定著貨幣政策的松緊。

（二）公債的發(fā)行

?是指公債由政府售出或被投資者認(rèn)購(gòu)的過(guò)程。它是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，其核心是確定公債的發(fā)行方式。

?

1、公募法——政府或政府委托的部門(mén)向社會(huì)公眾募集資金的公債發(fā)行方法。?直接公募法：指的是由財(cái)政部門(mén)直接向公眾募集的公債發(fā)行方法，其發(fā)行費(fèi)用和全部損失均由政府負(fù)擔(dān)。

?間接公募法：也稱(chēng)“委托募集法”，指的是財(cái)政部門(mén)委托銀行系統(tǒng)發(fā)行，按一定的約定條件由銀行代理向公眾發(fā)行，發(fā)行不足的部分由銀行認(rèn)購(gòu)的公債發(fā)行方法。?

2、承銷(xiāo)法（包銷(xiāo)）政府將發(fā)行的債券統(tǒng)一售與金融機(jī)構(gòu)，再由金融機(jī)構(gòu)自行銷(xiāo)售的公債發(fā)行方法。

?包銷(xiāo)法與間接公募法的區(qū)別在于，在間接公募法下，金融機(jī)構(gòu)只是代理發(fā)行；而包銷(xiāo)法

?則是發(fā)行權(quán)向金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)唤?jīng)包銷(xiāo)，政府就不得再干預(yù)公債的發(fā)行，而由銀行等金融機(jī)構(gòu)全權(quán)管理。

?承銷(xiāo)法的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡(jiǎn)單，政府可以一次性獲得公債資金。

?

3、出售法（公賣(mài)法）政府委托證券經(jīng)紀(jì)人在證券交易所按市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)價(jià)出售的公債發(fā)行方法。

?公賣(mài)法的前提條件，是證券交易市場(chǎng)健全。

?其優(yōu)點(diǎn)在于可以吸收較大量的社會(huì)資金，并在一定程度上調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)動(dòng)方向。

?其缺點(diǎn)是會(huì)受證券市場(chǎng)行情波動(dòng)的影響，收入不夠穩(wěn)定。

?在以上三種方法中，銀行信用制度較發(fā)達(dá)、證券市場(chǎng)比較健全的發(fā)達(dá)國(guó)家，大都采用公賣(mài)法和公募法；而信用體系不健全，證券市場(chǎng)不夠發(fā)達(dá)的發(fā)展中國(guó)家，則通常采用包銷(xiāo)法和其他不常用的方法，等等。

?

4、競(jìng)價(jià)投標(biāo)法（招標(biāo)拍賣(mài)法）——在金融市場(chǎng)上通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)發(fā)行公債的方法。?主要適用于中短期的公債的發(fā)行。公債還本資金及其來(lái)源 ?（1）預(yù)算直接撥款

?政府在預(yù)算中直接安排一筆資金用于當(dāng)年應(yīng)償還的債務(wù)本息支出。實(shí)質(zhì)上是用現(xiàn)期的稅收償還前期的公債。

?（2）預(yù)算盈余------政府用預(yù)算盈余資金來(lái)償還公債本息

?這種方法實(shí)施的前提是政府預(yù)算必須有往年節(jié)余，難以存在實(shí)踐基礎(chǔ)。

?（3）償債基金-----在政府預(yù)算中設(shè)立一個(gè)專(zhuān)項(xiàng)基金，從每年財(cái)政收入中撥出一筆專(zhuān)款，專(zhuān)門(mén)用于償還公債。?償債基金的優(yōu)點(diǎn)，在于能夠保證公債的及時(shí)償還，使債務(wù)償還有穩(wěn)定的資金來(lái)源并具有計(jì)劃性，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，還可以起到均衡債務(wù)負(fù)擔(dān)的作用。其缺點(diǎn)是限制了公債的調(diào)控功能，同時(shí)需要防止被挪用而形同虛設(shè)。

?（4）借新還舊-----政府從每年新發(fā)行的公債收入中，安排一部分用于償還到期債務(wù)的本息。

?采用這種方法，能夠推遲政府實(shí)際償還時(shí)間，延緩債務(wù)負(fù)擔(dān)。其本質(zhì)上并不是一種償還方法，而且容易造成債務(wù)規(guī)模越滾越大，因此應(yīng)加以控制。

12、社會(huì)保障制度對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響 社會(huì)保障制度對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響 ?

1、勞動(dòng)供給的影響

?（1）采用現(xiàn)收現(xiàn)付方式，勞動(dòng)者在工作期間繳納的保險(xiǎn)費(fèi)總量不與退休金直接掛鉤，會(huì)促使勞動(dòng)者提前退休；

?（2）社會(huì)保障水平過(guò)高，使閑暇成本和缺勤成本過(guò)低，誘使勞動(dòng)者選擇自愿失業(yè)或休閑。

?

2、勞動(dòng)需求的影響

?企業(yè)繳納的社會(huì)保障費(fèi)構(gòu)成人工成本，影響單位產(chǎn)品成本。

?（1）保障費(fèi)高，產(chǎn)品成本上升，競(jìng)爭(zhēng)力下降甚至失去市場(chǎng)，影響勞動(dòng)需求； ?（2）勞動(dòng)力價(jià)格超過(guò)企業(yè)承受能力，有可能導(dǎo)致機(jī)器代替勞動(dòng)力，影響勞動(dòng)需求。?

3、勞動(dòng)力流動(dòng)

?社會(huì)保障水平不均衡，既是勞動(dòng)力流動(dòng)的原因，也是勞動(dòng)力流動(dòng)的壁壘。（均等化問(wèn)題）

13、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

?（1）有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（2）符合稅收普遍原則（3）具有自動(dòng)穩(wěn)定器的功能

14、分類(lèi)所得稅的優(yōu)缺點(diǎn) ?優(yōu)點(diǎn)：（1）征管簡(jiǎn)便，可以通過(guò)源泉扣繳的辦法，一次性征收，減少征納成本； ?（2）可按照不同性質(zhì)的所得分別課征，實(shí)行區(qū)別對(duì)待，貫徹特定的政策意圖。?缺點(diǎn)：（1）不能按納稅人真正的納稅能力課征，無(wú)法有效地貫徹稅收的公平原則要求；（2）分類(lèi)征收容易導(dǎo)致納稅人行為的變化，產(chǎn)生逃避稅問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)效率的扭曲。

15、財(cái)政補(bǔ)貼的基本特征

1、政策性

2、靈活性

3、時(shí)效性

16、描述拉弗曲線(xiàn)及其含義

“拉弗曲線(xiàn)”闡明了稅率、稅收收入和國(guó)民產(chǎn)出之間的關(guān)系。

?當(dāng)稅率為零時(shí)，政府稅收為零；當(dāng)稅率為100%時(shí)，由于人們將停止生產(chǎn)，政府稅收也為零。A點(diǎn)代表一個(gè)很高的稅率和很低的產(chǎn)出，B點(diǎn)代表一個(gè)很低的稅率和很高的產(chǎn)出，然而兩者為政府提供同等的稅收。

?若稅率從A點(diǎn)下降到C點(diǎn)，產(chǎn)出和稅收均增加；若稅率從B點(diǎn)上升到D點(diǎn)，稅收將增加，但產(chǎn)出可能減少，C點(diǎn)與D點(diǎn)也提供同等的稅收。E點(diǎn)代表的稅率，是與生產(chǎn)相結(jié)合能提供最大稅收的稅率。在E點(diǎn)上，如果政府再降低稅率，產(chǎn)出將增加，但稅收將下降；如果提高稅率，產(chǎn)出和稅收都會(huì)下降。

?“拉弗曲線(xiàn)”使我們更全面、更直觀地認(rèn)識(shí)稅收與經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在聯(lián)系，并告訴我們最優(yōu)稅率應(yīng)是既能使政府獲得實(shí)現(xiàn)其職能的預(yù)期收入，又能使經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)預(yù)期產(chǎn)出（常用GDP表示）的稅率。

?在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，最優(yōu)稅率的確定，應(yīng)考慮：

?（1）必須保證生產(chǎn)過(guò)程中的物質(zhì)消耗得到補(bǔ)償。?（2）必須保證勞動(dòng)者的必要生活費(fèi)用得到滿(mǎn)足。?（3）必須保證政府行使職能的最低物質(zhì)需要。?（1）、（2）構(gòu)成宏觀稅負(fù)水平的最高限，（3）構(gòu)成宏觀稅負(fù)水平的最低限。最優(yōu)稅率顯然應(yīng)約束于該界限之內(nèi)，并根據(jù)當(dāng)時(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)及具體國(guó)情綜合確定，同時(shí)依據(jù)實(shí)踐的檢驗(yàn)結(jié)果及時(shí)修正。

17、我國(guó)公共預(yù)算編制的程序

?（1）國(guó)務(wù)院下達(dá)關(guān)于編制下一政府預(yù)算草案指示，財(cái)政部根據(jù)國(guó)務(wù)院指示部署編制政府預(yù)算草案的具體事項(xiàng)。

?（2）中央各部門(mén)根據(jù)國(guó)務(wù)院的指示和財(cái)政部的部署，結(jié)合本部門(mén)的具體情況，提出編制本部門(mén)預(yù)算草案的要求，具體布置所屬各單位編制預(yù)算草案。

?（3）省、自治區(qū)、直轄市政府根據(jù)國(guó)務(wù)院的指示和財(cái)政部的部署，結(jié)合本地區(qū)的具體情況，提出本行政區(qū)域編制預(yù)算草案的要求。

?（4）縣級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)審核本級(jí)各部門(mén)的預(yù)算草案，編制本級(jí)政府預(yù)算草案，匯編本級(jí)總預(yù)算草案，經(jīng)本級(jí)政府審定后，按照規(guī)定期限報(bào)上一級(jí)政府。?（5）財(cái)政部審核中央各部門(mén)的預(yù)算草案，編制中央預(yù)算草案；匯總地方預(yù)算草案，匯編中央和地方預(yù)算草案。

?（6）縣級(jí)以上各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)審核本級(jí)各部門(mén)的預(yù)算草案時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符合編制預(yù)算要求的，予以糾正。

18、分級(jí)財(cái)政體制的內(nèi)涵

?（1）一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。（2）在明確政府職能邊界前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算職責(zé)（財(cái)權(quán)）范圍。（3）收入劃分實(shí)行分稅制。（4）轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向轉(zhuǎn)移。?（5）各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，具有相對(duì)穩(wěn)定性。

分級(jí)財(cái)政體制的一般原則（P351）?（1）多樣性；（2）等價(jià)原則；（3）集中再分配原則；（4）位置中性原則；（5）集中穩(wěn)定原則；（6）擠出效應(yīng)的糾正；（7）基本公共服務(wù)的最低供應(yīng)；（8）財(cái)政地位的平等性。

19、亞當(dāng)2斯密的稅收四原則

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)之父的英國(guó)學(xué)者亞當(dāng)2斯密（A.Smith）提出四個(gè)稅收原則，即：（1）平等原則（2）確實(shí)原則（3）便利原則（4）節(jié)約原則 20、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素 ?（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件

?納稅人具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益（主觀條件）； ?商品價(jià)格可以自由浮動(dòng)（客觀條件）。?（2）商品供求彈性

?供給彈性大，需求彈性小的商品，容易轉(zhuǎn)嫁。反之，容易轉(zhuǎn)嫁。?（3）課稅類(lèi)別 ?（4）課稅范圍

?課稅范圍寬，容易轉(zhuǎn)嫁；否則，不易轉(zhuǎn)嫁。?（5）生產(chǎn)者謀求利潤(rùn)的目標(biāo) ?（6）市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

?①完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

?在政府征稅以后，任何個(gè)別生產(chǎn)者都無(wú)法在

?短期內(nèi)單獨(dú)提高課稅商品的價(jià)格，而把稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。但從長(zhǎng)期看，各個(gè)生產(chǎn)者會(huì)形成一股整個(gè)行業(yè)的提價(jià)力量，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。?②壟斷競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

?在壟斷競(jìng)爭(zhēng)條件下，單個(gè)生產(chǎn)者可利用自己產(chǎn)品的差異性對(duì)價(jià)格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，從而有可能把稅負(fù)加入價(jià)格，向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。?但由于沒(méi)有形成壟斷市場(chǎng)，因此只能實(shí)現(xiàn)部分轉(zhuǎn)嫁。?③寡頭壟斷的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

?每個(gè)生產(chǎn)者在作出價(jià)格和產(chǎn)量的決策時(shí)，不僅要考慮其自身的成本、利潤(rùn)情況，而且還要考慮對(duì)市場(chǎng)的影響及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所可能采取的對(duì)策。在政府征稅之后，各寡頭生產(chǎn)者或許早已達(dá)成協(xié)議，可在原價(jià)基礎(chǔ)上，各自提高其價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。?④完全壟斷的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

?政府若對(duì)其產(chǎn)品征稅，壟斷者會(huì)千方百計(jì)將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。但轉(zhuǎn)嫁多少及轉(zhuǎn)嫁方式，要視其產(chǎn)品的需求彈性大小而定。

21、社會(huì)保障支出的主要內(nèi)容

?國(guó)際勞工組織1952年制定的《社會(huì)保障（最低標(biāo)準(zhǔn)）公約》，規(guī)定了現(xiàn)代社會(huì)保障主要包括醫(yī)療補(bǔ)助、疾病補(bǔ)助、失業(yè)補(bǔ)助、老年補(bǔ)助、工傷補(bǔ)助、家庭補(bǔ)助和遺屬補(bǔ)助等九項(xiàng)內(nèi)容。該公約還規(guī)定，一個(gè)國(guó)家只要實(shí)行了三種補(bǔ)助（其中至少包括失業(yè)、工傷、老年、疾病和遺屬等最主要補(bǔ)助中的一種），就可以認(rèn)為已建立了社會(huì)保障制度。

22、以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例分析社會(huì)保障對(duì)儲(chǔ)蓄的影響 ?儲(chǔ)蓄分為個(gè)人儲(chǔ)蓄和社會(huì)總儲(chǔ)蓄兩部分。

?先分析個(gè)人儲(chǔ)蓄，其理論為生命周期理論（生命周期=工作時(shí)期+退休時(shí)期）?生命周期理論的主要內(nèi)容：儲(chǔ)蓄的目的是為了在一生中均勻地消費(fèi)。人們一生中取得的收入因時(shí)期不同而不同，一般是工作期間多，退休期間少，儲(chǔ)蓄就是為了讓老年期的消費(fèi)不下降而在年輕時(shí)進(jìn)行儲(chǔ)蓄的合理行為。?具體分析過(guò)程： ?假設(shè)：（1）L為個(gè)人的壽命，工作期間是W，即退休期間是L-W；（2）工作期間每年的收入是一定的，為R；（3）利率為零，不存在遺產(chǎn)；（4）每一年的消費(fèi)為C；（5）每年的儲(chǔ)蓄為S；（6）個(gè)人年齡在t（1≤t≤W）時(shí)的資產(chǎn)總額為A(t)。

1、總收入=WR=總消費(fèi)=LC，則C=WR/L。

?

2、每年的儲(chǔ)蓄S=R-C=R-WR/L=（L-W）R/L，儲(chǔ)蓄積累就成為個(gè)人投資。?

3、資產(chǎn)總額A(t)=tS=t（L-W）R/L，當(dāng)t=W是，Max(A(t))=（L-W）WR/L。?

4、退休后，資產(chǎn)以每年C=WR/L消費(fèi)，當(dāng)年齡為T(mén)（W+1≤T≤L）時(shí)，個(gè)人資產(chǎn)總額 ?其次，分析整個(gè)社會(huì)的儲(chǔ)蓄。?進(jìn)一步假設(shè)：（1）每一個(gè)年齡層的人口只有1人，則工作期間的人口為W人（不考慮人口增長(zhǎng)）；（2）老年人口為（L-W）人。

?則：

1、整個(gè)社會(huì)一年的勞動(dòng)所得中的儲(chǔ)蓄總量=（L-W）WR/L；

2、老年消費(fèi)總量=（L-W）WR/L。

?現(xiàn)在引進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)，且設(shè)工作期間的保險(xiǎn)費(fèi)為F，退休后的養(yǎng)老金為B。?（1）完全基金方式

?上交的保險(xiǎn)費(fèi)總額=退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金總額 ?即WF=（L-W）B。

?對(duì)于個(gè)人，其整個(gè)生涯收入分為工作期間的收入和退休后的養(yǎng)老金，即W（R-F）+（L-W）B之和。故可知道，其整個(gè)生涯收入實(shí)際仍為WR。但儲(chǔ)蓄有無(wú)變化？ ?工作期間的儲(chǔ)蓄S=（R-F）-C=（R-F）-WR/L=（L-W）R/L-F。?個(gè)人勞動(dòng)所得中的儲(chǔ)蓄總量=（L-W）WR/L-WF。

?比較有無(wú)養(yǎng)老保險(xiǎn)情形：無(wú)時(shí)，儲(chǔ)蓄總量=（L-W）WR/L；有時(shí)，儲(chǔ)蓄總量=（L-W）WR/L-WF。所以，有養(yǎng)老保險(xiǎn)，儲(chǔ)蓄減少WF，但此部分成為政府的儲(chǔ)蓄，整個(gè)社會(huì)總儲(chǔ)蓄保持不變。

?結(jié)論：在完全基金方式下，個(gè)人（或企業(yè)）的儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為公共部門(mén)儲(chǔ)蓄，整個(gè)社會(huì)儲(chǔ)蓄總量沒(méi)變，完全基金方式只是影響了儲(chǔ)蓄構(gòu)成。?（2）現(xiàn)收現(xiàn)付方式

?假設(shè)人口結(jié)構(gòu)不變，則有WF=（L-W）B。意味著個(gè)人儲(chǔ)蓄總量=（L-W）WR/L-WF。?但WF到哪里去了？有無(wú)轉(zhuǎn)移到政府手中？

?結(jié)論：在現(xiàn)收現(xiàn)付方式下，個(gè)人（或企業(yè)）的儲(chǔ)蓄并沒(méi)有轉(zhuǎn)化為公共部門(mén)儲(chǔ)蓄，而是直接被用于支付當(dāng)期養(yǎng)老金，整個(gè)社會(huì)的儲(chǔ)蓄總量減少了WF。?分析方法的缺陷：

?

1、未考慮遺產(chǎn)；

2、未考慮養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)促使提前退休，會(huì)促使工作期間更多儲(chǔ)蓄。

23、社會(huì)保障的籌資渠道

社會(huì)保障籌資渠道主要有：

?（1）政府預(yù)算安排的社會(huì)保障支出

?（2）向勞動(dòng)者所在單位及勞動(dòng)者個(gè)人征收的社會(huì)保障稅（費(fèi)）?（3）社會(huì)保障基金的投資收入 ?（4）社會(huì)捐助

?其中社會(huì)保障稅的征收，意味著繳納人當(dāng)期收入減少，可儲(chǔ)蓄能力下降，對(duì)儲(chǔ)蓄產(chǎn)生直接的影響。但在不同的基金籌集方式下，儲(chǔ)蓄受到的影響是不同的。

24、我國(guó)購(gòu)買(mǎi)性支出的主要內(nèi)容

（一）文教科衛(wèi)支出

涵義:財(cái)政用于文化、教育、科學(xué)研究和醫(yī)療衛(wèi)生、廣播電視、通訊、體育等部門(mén)的經(jīng)費(fèi)支出。

內(nèi)容:

1、文化支出

2、教育支出

3、科學(xué)支出

4、醫(yī)療衛(wèi)生支出

5、通訊、廣播、電視支出

6、體育支出

（二）行政管理支出 所謂“行政管理支出”，是財(cái)政提供的用于行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)在行使其特定職能時(shí)所需要的各項(xiàng)支出。行政支出是財(cái)政支出中重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，是各級(jí)政府履行社會(huì)管理職責(zé)的物質(zhì)保障，是政府向社會(huì)公眾提供公共服務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

內(nèi)容:（1）權(quán)利機(jī)關(guān)支出（2）行政經(jīng)費(fèi)（3）公共安全和國(guó)家安全支出（4）司法檢察支出（5）外交外事支出（6）國(guó)際組織支出

（三）國(guó)防支出

?

1、概念：是財(cái)政為滿(mǎn)足全體社會(huì)成員的安全需要，用于陸、海、空三軍建設(shè)和其他國(guó)防建設(shè)的經(jīng)費(fèi)支出。

?內(nèi)容：按支出用途分類(lèi)，國(guó)防支出包括維持費(fèi)用和投資費(fèi)用。

按預(yù)算收支科目分類(lèi)，國(guó)防支出包括軍費(fèi)、國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)、動(dòng)員預(yù)編經(jīng)費(fèi)、招兵事業(yè)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)工程經(jīng)費(fèi)等具體項(xiàng)目。

按軍隊(duì)兵種分類(lèi)，國(guó)防支出包括國(guó)防部支出、戰(zhàn)略部隊(duì)支出、陸海空支出、武警支出和預(yù)備役支出。

25、公共支出增長(zhǎng)理論 公共支出增長(zhǎng)理論

?

1、瓦格納法則（財(cái)政支出擴(kuò)張論）

?涵義：隨著人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，公共支出必然以比生產(chǎn)增長(zhǎng)更快的速度增長(zhǎng)。（馬斯格雷夫的觀點(diǎn)）?瓦格納對(duì)增長(zhǎng)的解釋: ?政治因素：國(guó)家活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大。

?經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)化、城市化和人均收入的提高。?

2、替代效應(yīng)理論（梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論）

?公共支出的增長(zhǎng)并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長(zhǎng)的過(guò)程中不時(shí)出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過(guò)程。?公共支出增長(zhǎng)的原因： ?正常時(shí)期的內(nèi)在原因 ?非正常時(shí)期的外在原因

?在正常情況下，公共支出呈現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升趨勢(shì)，當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷?°激變?±時(shí)(如國(guó)家經(jīng)受戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)、特大自然災(zāi)害時(shí))，公共支出會(huì)急劇上升。經(jīng)過(guò) ?°激變?±期后，公共支出水平一般不會(huì)再回到原來(lái)的水平。

?假定這種“激變”是因戰(zhàn)爭(zhēng)引起，政府公共支出的梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)可由下圖來(lái)表示： ?

3、經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論

?（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段：公共投資在社會(huì)總投資中的比重較大。?（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段：公共支出進(jìn)一步增加。

?（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的發(fā)達(dá)階段：公共支出繼續(xù)加大，但投向變化和調(diào)整。?

4、福利經(jīng)濟(jì)學(xué)派的“多因素影響說(shuō)”

?福利經(jīng)濟(jì)學(xué)派認(rèn)為，影響公共產(chǎn)品供求的因素是影響公共支出增長(zhǎng)的主要變量。?（1）公共產(chǎn)品社會(huì)需求變化的影響 ?（2）公共產(chǎn)品生產(chǎn)組織形式的影響 ?（3）公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響

?（4）公共部門(mén)投入價(jià)格的影響 ?（5）人口的影響

26、公共支出效益評(píng)價(jià)的方法

（1）成本—效益分析法：電站投資。

（2）最低費(fèi)用選擇法：國(guó)防、行政管理支出。（3）公共服務(wù)收費(fèi)法：公路、郵電等。（4）公共定價(jià)法

27、財(cái)政職能的類(lèi)型

?資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

28、公共財(cái)政的內(nèi)涵

（一）分配主體是政府

（二）分配的目的是為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要

（三）分配具有強(qiáng)制性，又具有補(bǔ)償性

（四）分配對(duì)象主要是一部分社會(huì)產(chǎn)品

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)要點(diǎn)(中國(guó)人民大學(xué)出版社)

第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能

一、政府和市場(chǎng) 市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：壟斷，信息不充分和不對(duì)稱(chēng)，外部效應(yīng)與公共物品（外部效應(yīng)：在市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外利益），收入分配不公，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。政府干預(yù)手段：立法和行政手段，組織公共生產(chǎn)和提供公共物品，財(cái)政手段。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：政府決策失誤，尋租行為，政府提供信息不及時(shí)甚至失真，政府職能的“越位”和“缺位”。

二、公共物品與公共需要 公共物品的特性：非排他性，非競(jìng)爭(zhēng)性（消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加）2 公共需要的特征：

（1）公共需要是社會(huì)公眾的共同需要。

（2）公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別的共同享用的需要。（3）社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)。（4）滿(mǎn)足公共需要是政府的職責(zé)。

三、財(cái)政的概念與職能 1 財(cái)政的概念

2財(cái)政的基本特征：階級(jí)性和公共性，強(qiáng)制性與非直接償還性，收入與支出的對(duì)稱(chēng)性。3 財(cái)政職能：（1）資源配置職能：運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到資源的優(yōu)化配置。（確定財(cái)政收入占GDP比重；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)；合理安排財(cái)政投資規(guī)模；調(diào)節(jié)財(cái)政投資方向；提高財(cái)政本身配置效率）（2）收入分配職能：目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

第二章 財(cái)政支出的基本理論

一、公共物品的生產(chǎn)和定價(jià) 1 公共物品的分類(lèi)和生產(chǎn)：

（1）純公共物品由國(guó)有部門(mén)和單位提供，采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式。（2）混合性公共物品采用國(guó)有國(guó)控模式。（3）競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)品采用市場(chǎng)化模式。公共定價(jià)：平均成本定價(jià)法（最大福利），二部定價(jià)法（基本費(fèi)+從量費(fèi)），負(fù)荷定價(jià)法（按不同時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格）

二、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià) 財(cái)政支出效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品的生產(chǎn)效率組成。2 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法：成本-效益分析法，最低成本法

第三章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

一、財(cái)政支出分類(lèi) 按財(cái)政功能分類(lèi)：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)，社會(huì)文教費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，行政管理費(fèi)和其他支出。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出（非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)）3 財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類(lèi)的經(jīng)濟(jì)分析意義：在財(cái)政支出的總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響就大些，通過(guò)財(cái)政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財(cái)政的職能來(lái)看，以購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，則執(zhí)行收入分配職能較強(qiáng)。

二、財(cái)政支出規(guī)模分析 財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(shì)

（1）瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

政治因素：隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。

經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。此外，瓦格納把對(duì)于教育，娛樂(lè)，文化，保健與福利服務(wù)的公共支出的增長(zhǎng)歸因于需求的收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長(zhǎng)將快于GDP的增長(zhǎng)。（2）后來(lái)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究和論述

替代-規(guī)模效應(yīng)理論：導(dǎo)致財(cái)政增長(zhǎng)的內(nèi)在因素和外在因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：早期階段（提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施）；中期階段（對(duì)私人投資的補(bǔ)充）；成熟階段（轉(zhuǎn)向教育，保健，福利支出）2 我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性

（1）我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)的基本特征：財(cái)政支出增長(zhǎng)率是一條波折上升的曲線(xiàn)，而且有些年份波折度較大。財(cái)政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線(xiàn)呈先逐年下滑而后又逐年回升的特征。這種發(fā)展變化的趨勢(shì)明顯體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征。

（2）我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化原因的分析：經(jīng)濟(jì)體制改革前，占GDP比重較高是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制決定的；經(jīng)濟(jì)體制改革之初，占GDP比重逐年下滑是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果；經(jīng)濟(jì)改革逐步到位和GDP的增長(zhǎng)后，財(cái)政支出趨于回升；2003年以后逐漸轉(zhuǎn)向了穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)政策，使財(cái)政支出占GDP比重的增長(zhǎng)勢(shì)頭趨緩。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素：經(jīng)濟(jì)性因素，政治性因素，社會(huì)性因素。

第四章 購(gòu)買(mǎi)性支出之一：社會(huì)消費(fèi)性支出

一、社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì) 社會(huì)消費(fèi)性支出屬于非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。就其本質(zhì)來(lái)說(shuō)，社會(huì)消費(fèi)性支出滿(mǎn)足的是純社會(huì)共同需要。2 社會(huì)消費(fèi)性支出項(xiàng)目：行政管理費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，文科衛(wèi)支出

二、行政管理費(fèi)和國(guó)防費(fèi) 行政管理費(fèi)：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)

（1）行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律：行政支出占財(cái)政支出的比重有不斷下降的趨勢(shì)。

（2）影響行政支出規(guī)模的因素：具有一定的歷史延續(xù)性；經(jīng)濟(jì)整體增長(zhǎng)水平；財(cái)政收支規(guī)模；政府職能；機(jī)構(gòu)設(shè)置；行政效率以及管理費(fèi)本身的使用效率。國(guó)防費(fèi)：包括人員生活費(fèi)，活動(dòng)維持費(fèi)和裝備費(fèi)

（1）我國(guó)的國(guó)防政策：維護(hù)國(guó)家安全統(tǒng)一，保障國(guó)家發(fā)展利益；實(shí)現(xiàn)國(guó)防和軍隊(duì)建設(shè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展；加強(qiáng)以信息化為主要標(biāo)志的軍隊(duì)質(zhì)量建設(shè)；貫徹積極防御的軍事戰(zhàn)略方針；堅(jiān)持自衛(wèi)防御的核戰(zhàn)略；營(yíng)造有利于國(guó)家和平與發(fā)展的安全環(huán)境。

（2）謝林的軍備觀點(diǎn)：談判本質(zhì)上是非零和的。任何基于沖突的談判，若談判失敗，則雙方都會(huì)受損；任何通過(guò)談判達(dá)到的協(xié)議對(duì)雙方來(lái)說(shuō)都會(huì)比未達(dá)成協(xié)議要好一些。

三、文科衛(wèi)支出

第五章 購(gòu)買(mǎi)性支出之二：財(cái)政投資性支出

一、財(cái)政投資性支出的一般分析 投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢時(shí)，往往依靠增大投資來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)；當(dāng)投資過(guò)旺及造成經(jīng)濟(jì)過(guò)熱或出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，政府往往首先采取措施壓縮投資，迫使經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的勢(shì)頭減緩。2 政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍：不盈利或微利，具有外部性；投資規(guī)模大；投資于基礎(chǔ)設(shè)施，公用設(shè)施相關(guān)領(lǐng)域；與經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相關(guān)。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)：資本產(chǎn)出比率最小化，資本勞動(dòng)比率最大化，就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。

二、基礎(chǔ)設(shè)施投資 1 基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式

（1）政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。

（2）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門(mén)籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。（3）政府與民間共同投資。（4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。（5）BOT投資方式（建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

三、財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資 1 財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的重要性

農(nóng)業(yè)提供了基本生存條件；農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)；穩(wěn)定農(nóng)業(yè)是使國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。2 財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資政策的基本特征

（1）以立法形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入具有相對(duì)穩(wěn)定性。

（2）財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。（3）注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。第四節(jié) 財(cái)政投融資制度 1 財(cái)政投融資體質(zhì)的現(xiàn)實(shí)意義

（1）是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級(jí)階段的需要。（2）財(cái)政投融資的特點(diǎn)在于既體現(xiàn)政府政策取向，又按照信用原則運(yùn)營(yíng)，投資的主要領(lǐng)域是先行資本或公共物品。

（3）財(cái)政投融資可以形成對(duì)企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導(dǎo)機(jī)制。2 我國(guó)的政策性銀行：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國(guó)進(jìn)出口銀行。政策性銀行的特點(diǎn)：業(yè)務(wù)職能的政策性；資金來(lái)源的政府性與市場(chǎng)性相結(jié)合； 我國(guó)政策性銀行進(jìn)一步完善的主要思路：財(cái)政投融資體制的法制化；融資渠道多元化；加強(qiáng)財(cái)政投融資管理，促進(jìn)投融資環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)高效；完善財(cái)政投融資和市場(chǎng)投融資的協(xié)調(diào)機(jī)制。

第七章 財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

一、財(cái)政收入分類(lèi) 按財(cái)政收入形式分類(lèi)：稅收和其他收入 政府收入=財(cái)政收入+中央政府性基金收入+預(yù)算外收入+制度外收入

二、財(cái)政收入規(guī)模的影響因素 影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（2）分配政策和分配制度（3）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響 2 我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)（1）總體上說(shuō)，增長(zhǎng)勢(shì)頭良好。（2）1978-1995年財(cái)政收入占GDP比重逐年下降。財(cái)政對(duì)企業(yè)的減稅讓利，企業(yè)本身并沒(méi)有得到實(shí)惠，而企業(yè)的缺口則要由銀行發(fā)放無(wú)約束的貸款來(lái)滿(mǎn)足。

（3）“九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)。

第八章 稅收原理

第一節(jié) 稅收 稅收的概念：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的非懲罰性的、強(qiáng)制的從私人部門(mén)向公有部門(mén)的資源轉(zhuǎn)移。2 稅收的“三性”：強(qiáng)制性，無(wú)償性，固定性 3 稅收術(shù)語(yǔ)

（1）納稅人：依照稅法規(guī)定對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的人。（2）課稅對(duì)象：稅法規(guī)定的征稅的目的物，在現(xiàn)代社會(huì)，國(guó)家的課稅對(duì)象主要包括所得、商品和財(cái)產(chǎn)三類(lèi)。（3）課稅標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù)。

（4）稅率：稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例關(guān)系，是指課稅的尺度。（比例稅率，定額稅率，累進(jìn)稅率）

（5）稅收能力和稅收努力：稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來(lái)的稅收數(shù)額。稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)繳納稅額的程度。（6）起征點(diǎn)與免征額：起征點(diǎn)是稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限。免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。

（7）課稅基礎(chǔ)：建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。4 稅收分類(lèi)：所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅；直接稅與間接稅；從量稅與從價(jià)稅；價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅；中央稅與地方稅 第二節(jié) 稅收原則 1 稅收中的公平與效率

（1）稅收應(yīng)以公平為本：普遍征稅，平等征稅

（2）征稅必須考慮效率的要求：一是指征稅過(guò)程本身的效率；二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高。

（3）稅收公平與效率的兩難選擇；稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。公平類(lèi)稅收原則與效率類(lèi)稅收原則（1）公平類(lèi)：受益原則，能力原則

（2）效率類(lèi)：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，征稅費(fèi)用最小化和確定簡(jiǎn)化原則 3 稅收中性：政府課稅應(yīng)不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的政策運(yùn)行。

（1）國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他額外損失或負(fù)擔(dān)。

（2）國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能是稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

（3）稅收超額負(fù)擔(dān)：政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。第四節(jié) 稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。2 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁分為前轉(zhuǎn)方式，后轉(zhuǎn)方式，其他轉(zhuǎn)嫁方式 3 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較容易轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。（4）對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

（5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制 稅收的收入效應(yīng)：稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平。稅收的替代效應(yīng)：稅收對(duì)納稅人在商品購(gòu)買(mǎi)方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，進(jìn)而影響到各類(lèi)商品的購(gòu)買(mǎi)量。第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響 稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響（增加工作時(shí)間和減少工作時(shí)間）2 稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響（收益的減少和以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄）3 稅收對(duì)投資的影響（增加投資和以消費(fèi)替代投資）4 稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響 第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展 1 供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)：高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性。高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量。邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定朝同一方向變化。2 拉弗曲線(xiàn)

（1）高稅率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。（3）保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。

第十章 稅收制度

一、商品課稅

（1）商品課稅的特征：課征普遍，以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行比例稅率，計(jì)征簡(jiǎn)便。

（2）我國(guó)現(xiàn)行商品課稅的主要稅種：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅

二、所得課稅

（1）所得課稅的特征：稅負(fù)相對(duì)公平，一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格，有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，課稅有彈性。（2）所得課稅的主要稅種：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅

三、資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅

（1）資源課稅和財(cái)產(chǎn)課稅的特征：課稅比較公平，具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能，課稅不普遍，且彈性較差（2）主要稅種：資源稅，財(cái)產(chǎn)稅

第十二章 國(guó)債和國(guó)債市場(chǎng)

一、國(guó)債 國(guó)債的含義：是國(guó)家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過(guò)向社會(huì)籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2 國(guó)債的分類(lèi)：國(guó)家借款和發(fā)行債券等 國(guó)債限度：一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度。國(guó)債依存度：是說(shuō)明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國(guó)債來(lái)支付的。

二、國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能 李嘉圖等價(jià)定理認(rèn)為：政府支出是通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資沒(méi)有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。（國(guó)債僅僅是延遲的稅收，當(dāng)前為彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)行的國(guó)債的本息在將來(lái)必須通過(guò)征稅償還，而且稅后的現(xiàn)值與當(dāng)前的財(cái)政赤字相等。）2 國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

（1）國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)：國(guó)債發(fā)行量的變化，不僅影響國(guó)民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化。

（2）國(guó)債的需求效應(yīng)：國(guó)債融資，增加財(cái)政支出，并通過(guò)支出的乘數(shù)效應(yīng)增加總需求，或通過(guò)將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，并通過(guò)投資的乘數(shù)效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

（3）國(guó)債的供給效應(yīng)：增加供給量和改善供給結(jié)構(gòu)。3 國(guó)債的政策功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字，籌集建設(shè)資金，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

三、國(guó)債市場(chǎng)的功能 國(guó)債市場(chǎng)的功能：實(shí)行國(guó)債的順利發(fā)行和償還；合理有效地調(diào)節(jié)資金的運(yùn)行。

四、政府的直接隱性負(fù)債和或有負(fù)債 政府負(fù)債的種類(lèi)：直接顯性負(fù)債，直接隱性負(fù)債，或有顯性負(fù)債，或有隱性負(fù)債。政府負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)矩陣P328 3 我國(guó)負(fù)債現(xiàn)狀

（1）直接顯性債務(wù)：國(guó)債，欠發(fā)工資而形成的債務(wù)，糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

（2）直接隱性債務(wù)：主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。（3）或有顯性債務(wù)：公共部門(mén)的債務(wù)和國(guó)債投資項(xiàng)目的配套資金。（4）或有隱性債務(wù)：金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)，國(guó)有企業(yè)為彌補(bǔ)虧損，對(duì)供銷(xiāo)社系統(tǒng)及農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。

1、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？

（一）稅種因素。課稅對(duì)象與商品價(jià)格聯(lián)系較為緊密的稅種，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品價(jià)格聯(lián)系不密切的稅種，其稅負(fù)則較難轉(zhuǎn)嫁。從主要稅類(lèi)看，商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，而所得課稅難以轉(zhuǎn)嫁。

（二）商品的供求彈性。供給彈性大，需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁。

（三）課稅范圍。一般來(lái)說(shuō)，課稅范圍廣的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

2、為什么增值稅會(huì)在世界上得到廣泛應(yīng)用？（1）征稅范圍廣泛，稅源充裕（2）實(shí)行多環(huán)節(jié)課稅，但不重復(fù)征稅（3）具有稅收“中性”效應(yīng);（4）相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體在納稅上具有相互制約性;（5）便于出口退稅

3、為什么稅率的增加并不一定使稅收增加？

稅收負(fù)擔(dān)影響納稅人的收入水平，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)主體生產(chǎn)、勞動(dòng)的積極性以及投資和消費(fèi)水平，因此，稅收負(fù)擔(dān)水平過(guò)高的話(huà)，是不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的。美國(guó)供給學(xué)派代表人物阿瑟·拉弗所提出的“拉弗曲線(xiàn)”較為形象的說(shuō)明了經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收收入和稅率之間的內(nèi)在聯(lián)系。拉弗曲線(xiàn)表面上看是反映稅率與稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，實(shí)際上體現(xiàn)的是稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，因?yàn)槎惵蔬^(guò)高導(dǎo)致稅收收入下降，是源于稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重抑制了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，損害了稅基。

第十三章 國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理體制

一、國(guó)家預(yù)算概述 國(guó)家預(yù)算：國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是具有法律效應(yīng)的政府支配和管理資金的基本形式。國(guó)家預(yù)算的分類(lèi)：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算；增量預(yù)算和零基預(yù)算 3 國(guó)家預(yù)算的原則：公開(kāi)性，可靠性，完整性，統(tǒng)一性，性 4 國(guó)家預(yù)算的程序：預(yù)算的編制、預(yù)算的批準(zhǔn)、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的事后監(jiān)督

二、國(guó)庫(kù)制度 1 國(guó)庫(kù)制度：對(duì)政府資金進(jìn)行保管和監(jiān)督的一種管理制度。（獨(dú)立國(guó)庫(kù)制，委托保管制，委托存款制）國(guó)庫(kù)集中支付制度：對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶(hù)的全過(guò)程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。3 國(guó)庫(kù)集中支付制度的要點(diǎn)：

（1）財(cái)政部門(mén)在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理銀行開(kāi)設(shè)統(tǒng)一賬戶(hù)，各單位在統(tǒng)一賬戶(hù)下開(kāi)設(shè)分類(lèi)賬戶(hù)，實(shí)行集中管理，預(yù)算資金不再撥付給各單位分設(shè)賬戶(hù)保存。

（2）各單位根據(jù)自身履行職能的需要，可以在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定所要購(gòu)買(mǎi)的商品和勞務(wù)，但要由財(cái)政部門(mén)直接向供貨商支付貨款，不再分散支付。

（3）除某些特殊用途外，購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的資金都要通過(guò)國(guó)庫(kù)直接撥付給商品和勞務(wù)供貨商。

三、政府采購(gòu)制度 政府采購(gòu)：各級(jí)政府及其所屬實(shí)體為提供社會(huì)公共產(chǎn)品和服務(wù)及滿(mǎn)足自身需要，在財(cái)政監(jiān)督下，以法定程序和方式從國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)所需商品、工程和勞動(dòng)的經(jīng)常性活動(dòng)。政府采購(gòu)的基本功能：加強(qiáng)支出管理、提高資金使用效益；強(qiáng)化宏觀調(diào)控；促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)與合作；有效保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)。

四、預(yù)算管理體制 預(yù)算管理體制的類(lèi)型：統(tǒng)收統(tǒng)支體制，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理體制，劃分收支、分級(jí)包干體制，分級(jí)預(yù)算體制。2 分稅制：在劃分中央和地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分各級(jí)政府財(cái)政收入的一種預(yù)算管理體制。分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)：分稅，分權(quán)，分征，分管，建立規(guī)范化的中央預(yù)算對(duì)地方預(yù)算的轉(zhuǎn)移支付制度。轉(zhuǎn)移支付制度：中央政府（或上級(jí)政府）對(duì)地方政府（或下級(jí)政府）進(jìn)行無(wú)償?shù)呢?cái)政資金轉(zhuǎn)移所制定的制度。

第十四章 財(cái)政平衡與財(cái)政赤字概述

一、財(cái)政赤字或結(jié)余的計(jì)量口徑和分類(lèi) 赤字或結(jié)余=（總收入+無(wú)條件贈(zèng)款）-（總支出+凈增貸款）2 財(cái)政赤字的分類(lèi)：結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字 3 財(cái)政赤字的融資機(jī)制：債務(wù)融資，貨幣融資

二、運(yùn)用IS-LM模型分析財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 1 IS-LM曲線(xiàn)

（1）IS曲線(xiàn)：描述了商品市場(chǎng)均衡條件下利率和總產(chǎn)出的組合。（2）LM曲線(xiàn)：描述了貨幣市場(chǎng)均衡條件下利率和總產(chǎn)出的組合。2 IS-LM模型分析（1）財(cái)政赤字的債務(wù)化

政府發(fā)行債權(quán)，一般而言，貨幣供給量不會(huì)發(fā)生變化，LM曲線(xiàn)基本不動(dòng)，IS曲線(xiàn)右移，導(dǎo)致總產(chǎn)出增加，利率上升。（2）財(cái)政赤字的貨幣化 央行為政府融資，基礎(chǔ)貨幣增加，貨幣供應(yīng)量就會(huì)增加，LM曲線(xiàn)就相應(yīng)右移，導(dǎo)致總產(chǎn)出增加（更多），利率下降。（3）財(cái)政赤字的“排擠”效應(yīng)分析

財(cái)政赤字增加了政府支出，結(jié)果是同時(shí)提高了產(chǎn)出和利率，利率的提高排斥私人或民間投資（或消費(fèi)），減弱了政府支出增加的擴(kuò)張效應(yīng)。（4）財(cái)政赤字的長(zhǎng)期效應(yīng)分析

長(zhǎng)期中發(fā)生的是完全擠出效應(yīng)：價(jià)格水平上升使得LM曲線(xiàn)右移，從而使得利率大幅度上升，導(dǎo)致私人支出下降到足以完全抵消財(cái)政赤字增加的擴(kuò)張效應(yīng)。

第十五章 財(cái)政政策

一、財(cái)政政策 財(cái)政政策：是一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財(cái)政政策的目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)，物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定，提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)，收入的合理分配，社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。3 財(cái)政政策工具

（1）稅收：宏觀稅率的確定，稅負(fù)分配（政府稅種，稅率的制定和市場(chǎng)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁），稅收優(yōu)惠與稅收懲罰。（2）公共支出：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

（3）政府投資：財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，它最終將形成各種類(lèi)型的固定資產(chǎn)。

（4）國(guó)債：國(guó)債的調(diào)節(jié)作用有“排擠效應(yīng)”“貨幣效應(yīng)”“收入效應(yīng)”4 財(cái)政政策的類(lèi)型：

（1）自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策：稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)，公共支出的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)（補(bǔ)貼等）（2）相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：

汲水政策：對(duì)付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)回復(fù)其活力的政策，是以經(jīng)濟(jì)本身所具有的自發(fā)恢復(fù)能力作為前提的治理蕭條政策。

補(bǔ)償政策：政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的財(cái)政政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。

汲水政策和補(bǔ)償政策的區(qū)別：汲水政策是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方，而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策；汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具主要是公共投資，而補(bǔ)償政策的載體可以包括公共投資，所得稅，消費(fèi)稅，財(cái)政補(bǔ)償?shù)鹊?；汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長(zhǎng)；汲水政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效需求。

二、財(cái)政政策的傳導(dǎo)和效應(yīng) 1 財(cái)政政策有效性=2 財(cái)政政策乘數(shù)（1）稅收乘數(shù)：-b1-b政策的積極作用（實(shí)現(xiàn)政策研究費(fèi)用?政策執(zhí)行費(fèi)用政策目標(biāo)產(chǎn)生的效果）?補(bǔ)償費(fèi)用（或效率損失），稅收乘數(shù)是負(fù)值，說(shuō)明稅收增減與國(guó)民產(chǎn)出呈反向變動(dòng)；政府增稅時(shí)，國(guó)民產(chǎn)出的減少量為稅收增量的b（1-b）倍。（2）購(gòu)買(mǎi)性支出乘數(shù)：11-b，支出乘數(shù)是正值，說(shuō)明購(gòu)買(mǎi)性支出的增減與國(guó)民產(chǎn)出呈正方向變動(dòng)；政府增支時(shí)，國(guó)民產(chǎn)出的增加為支出量的1（1-b）倍；支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)，說(shuō)明增加財(cái)政支出政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用大于減稅政策。

（3）平衡預(yù)算乘數(shù)：增加稅收會(huì)減少?lài)?guó)民收入，但若同時(shí)等額的增加支出，國(guó)民產(chǎn)出也會(huì)等額的增加。換言之，即使實(shí)行平衡預(yù)算政策，仍具有擴(kuò)張效應(yīng)，它的效用等于1.三、財(cái)政政策與貨幣政策的配合 1 財(cái)政政策和貨幣政策

（1）寬松的財(cái)政政策：通過(guò)減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來(lái)增加社會(huì)總需求。緊縮的財(cái)政政策：通過(guò)增加稅后和消減政府支出規(guī)模來(lái)限制消費(fèi)與投資，抑制社會(huì)的總需求。

（2）寬松的貨幣政策：通過(guò)降低法定準(zhǔn)備金率、降息而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模。緊縮的貨幣政策：通過(guò)提高法定準(zhǔn)備金率、提高利率來(lái)壓縮貨幣供給量。財(cái)政政策和貨幣政策的配合

（1）雙松：刺激經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)，但卻可能帶來(lái)通貨膨脹。（2）雙緊：有效的遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來(lái)通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯。

（3）緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策：控制通貨膨脹的同時(shí)，保持適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（4）松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策：保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)，盡可能地避免通脹。長(zhǎng)期運(yùn)用這種政策組合，會(huì)積累巨額的財(cái)政赤字。3 當(dāng)投資對(duì)利率不敏感而貨幣需求對(duì)利率高度敏感時(shí)，財(cái)政政策的效力就強(qiáng)。財(cái)政政策和貨幣政策的內(nèi)在時(shí)滯大體一致，但貨幣政策的決策時(shí)滯，執(zhí)行時(shí)滯比財(cái)政政策要短，而效果時(shí)滯要比財(cái)政政策要長(zhǎng)。

第十六章 開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問(wèn)題

一、國(guó)際稅收 國(guó)際稅收：涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家權(quán)益的稅收活動(dòng)。稅收管轄權(quán)的交叉：居民稅收管轄權(quán)，地域稅收管轄權(quán)，公民稅收管轄權(quán)。減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法：扣除法和低稅法，抵免法，免稅法 4 稅收饒讓?zhuān)阂粐?guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外得到減免的那一部分所得稅，同樣給予抵免待遇，不再按本國(guó)規(guī)定的稅率補(bǔ)證。

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)

1名詞解釋

公共產(chǎn)品 ,財(cái)政, 產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)性;產(chǎn)品的排他性,貧困線(xiàn),貧困率,養(yǎng)老保險(xiǎn)，現(xiàn)收現(xiàn)付制,完全積累制，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，影子價(jià)格，消費(fèi)者剩余，現(xiàn)值，貼現(xiàn)率，社會(huì)貼現(xiàn)率，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,征稅對(duì)象,納稅人,消費(fèi)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅的納稅人，廣義的和狹義的,國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)有資產(chǎn)管理，國(guó)有資產(chǎn)管理體制，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，會(huì)計(jì)學(xué)視角下的政府財(cái)政政策，積極財(cái)政政策.2簡(jiǎn)答題和論述題

政府的職責(zé)

財(cái)政的基本要素

財(cái)政的本質(zhì)及主要內(nèi)容

財(cái)政的雙重屬性

產(chǎn)品的不同類(lèi)型

教育的性質(zhì)(私人產(chǎn)品特征和兼具公共產(chǎn)品特征)

公共資源的非排他性和競(jìng)爭(zhēng)性

財(cái)政支出及考察意義

財(cái)政支出規(guī)模的度量(包括絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo))

影響財(cái)政支出的因素

財(cái)政支出規(guī)模控制

財(cái)政預(yù)算及預(yù)算原則和預(yù)算程序

政府采購(gòu)制度及政府采購(gòu)原則和程序

各國(guó)財(cái)政支出均呈現(xiàn)出不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)的主要原因

三大農(nóng)村扶貧項(xiàng)目(扶貧貸款、發(fā)展資金、以工代賑)的資金投向?，F(xiàn)階段我國(guó)扶貧開(kāi)發(fā)工作的戰(zhàn)略重點(diǎn)

社會(huì)救助計(jì)劃的途徑

不同社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的共同特征

社會(huì)保險(xiǎn)的私人產(chǎn)品特征

政府介入社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域的原因

養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義及其籌資模式

養(yǎng)老金的籌集形式及具體內(nèi)容

現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系及內(nèi)容

失業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

政策分析的十大步驟

金融成本和收益

財(cái)政收入的類(lèi)別

財(cái)政收入的形式

財(cái)政收入結(jié)構(gòu)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義

財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

稅收的特征

稅收原則

財(cái)政收入原則

效率原則

公平原則

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式

世界稅制結(jié)構(gòu)的基本情況

稅制要素

稅率及形式

違章處理

增值稅的納稅人及征稅范圍

企業(yè)所得稅（包括納稅人，征稅對(duì)象和稅率）國(guó)有資產(chǎn)收入的概念和構(gòu)成資本運(yùn)營(yíng)及其主要特征

資本運(yùn)營(yíng)與國(guó)有資產(chǎn)管理的關(guān)系

國(guó)有資產(chǎn)資本運(yùn)營(yíng)的主要方式

政府債務(wù)的特殊性

利息支付的稅收負(fù)擔(dān)

政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析框架

構(gòu)建政府風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)制度

財(cái)政管理

財(cái)政管理的目標(biāo)

財(cái)政管理原則

政府預(yù)算的定義

政府預(yù)算的原則

財(cái)政體制的內(nèi)涵

政策組合相機(jī)抉擇政策有效性的條件

積極財(cái)政政策的概念及正面效應(yīng)和負(fù)面效應(yīng)