第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)重點(diǎn)大全

財(cái)政：是一種國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為

公共物品：是指公共使用或消費(fèi)的物品。公共物品是可以供社會(huì)成員共同享用的物品，嚴(yán)格

意義上的公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。

非競(jìng)爭(zhēng)性：是指某人對(duì)公共物品的消費(fèi)并不會(huì)影響別人同時(shí)消費(fèi)該產(chǎn)品及其從中獲得效用，即在給定的生產(chǎn)水平下，為另一個(gè)消費(fèi)者提供這一物品所帶來(lái)的邊際成本為零。

非排他性：是指某人在消費(fèi)一種公共物品時(shí)，不能排除其他人消費(fèi)這一物品（不論他們是否

付費(fèi)），或者排除的成本很高。

道德風(fēng)險(xiǎn)：指市場(chǎng)交易一方無(wú)法觀察到另一方的行為時(shí)，所發(fā)生的另一方故意損人利己的情

形

逆向選擇：指市場(chǎng)交易一方無(wú)法觀察到另一方的重要外生特征時(shí)所發(fā)生的劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品的情形

財(cái)政支出規(guī)模：絕對(duì)規(guī)模是指財(cái)政支出的絕對(duì)數(shù)，相對(duì)規(guī)模是指財(cái)政支出的相對(duì)數(shù)額比GDP 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：是指各類(lèi)或各項(xiàng)財(cái)政支出占總支出的比重

納稅人：是指稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

扣繳義務(wù)人：是指法律規(guī)定的負(fù)有代納稅人扣留稅款并繳納稅款義務(wù)的單位或個(gè)人 計(jì)稅依據(jù)：是指征稅對(duì)象的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)

稅基：是指征稅對(duì)象中的應(yīng)稅部分

定額稅率;它是按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征稅比例比例稅率: 是對(duì)同一課稅對(duì)象，無(wú)論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅

累進(jìn)稅率;是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，數(shù)額越小，稅率越低

受益原則;是將納稅人從政府公共支出中所獲得的利益大小作為稅收負(fù)擔(dān)分配的標(biāo)準(zhǔn)

支付能力原則;按照納稅人的個(gè)人福利狀況來(lái)相應(yīng)安排他們的稅收負(fù)擔(dān)，包括橫向公平原則

和縱向公平原則

稅收中性;國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)

增量預(yù)算：指計(jì)劃財(cái)政年度的預(yù)算分項(xiàng)支出數(shù)是以上年度各該項(xiàng)支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整確定的零基預(yù)算;是指計(jì)劃財(cái)政年度預(yù)算分項(xiàng)支出指標(biāo)的確定只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)和對(duì)當(dāng)年

個(gè)部門(mén)新增任務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前財(cái)政年度各項(xiàng)支出的基數(shù)

部門(mén)預(yù)算：由政府各個(gè)部門(mén)編制，反映政府各部門(mén)所有收入和支出情況的政府預(yù)算

1.掌握稅收主要的分類(lèi)方法

（1）按征稅對(duì)象分類(lèi)商品稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅

（2）按稅負(fù)能否順利轉(zhuǎn)嫁分類(lèi)直接稅 間接稅(詳細(xì)見(jiàn)152)

（3）按計(jì)稅依據(jù)分類(lèi) 從價(jià)稅 從量稅(詳細(xì)見(jiàn)153)

2.掌握財(cái)政支出主要的分類(lèi)方法

（1）按最終用途分類(lèi)：財(cái)政投資性支出財(cái)政消費(fèi)性支出

（2）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)：購(gòu)買(mǎi)性支出（有償性）轉(zhuǎn)移性支出（無(wú)償性）

（3）按國(guó)家職能分類(lèi)：軍事職能行政統(tǒng)治職能經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能社會(huì)文化職能 其他職能

3.掌握公債的特點(diǎn)、種類(lèi)、負(fù)擔(dān)的衡量

特點(diǎn)：1 借債主題不同 2 償債依據(jù)不同 3 信用等級(jí)不同

種類(lèi)1 國(guó)家借款與發(fā)行債卷 2 內(nèi)債外債 3 可轉(zhuǎn)讓國(guó)債與不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債 4 憑證式公

債與記賬式公債

4.掌握財(cái)政支出增長(zhǎng)理論（書(shū)62頁(yè)）

（1）瓦格納法則隨著社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)政支出規(guī)模必然增長(zhǎng)。

（2）階梯增長(zhǎng)理論該理論首先將決定財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素劃分為內(nèi)生因素和外生因素，其中內(nèi)生因素是指正常情況下，人們對(duì)稅收的承受限度。外生因素是指當(dāng)國(guó)家發(fā)生緊急情況時(shí)，人們對(duì)稅收的承受限度。該理論認(rèn)為財(cái)政支出增長(zhǎng)的關(guān)鍵因素是外生因素。

（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論

經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期：財(cái)政投資性支出占財(cái)政總支出絕大比重，并且不斷增長(zhǎng)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期：財(cái)政消費(fèi)性支出占財(cái)政總支出絕大比重，并且不斷增長(zhǎng)，財(cái)政投資性支出占比下降

經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟期：財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出占財(cái)政總支出絕大比重，并且不斷增長(zhǎng)。財(cái)政投資性支出，消費(fèi)性支出占比下降

4.認(rèn)識(shí)我國(guó)財(cái)政消費(fèi)性支出存在的主要問(wèn)題（本題不確定）行政管理支出：（1）規(guī)模龐大（2）增速很快國(guó)防支出社會(huì)文科衛(wèi)支出

科教支出（1）總量低（2）結(jié)構(gòu)不合理

醫(yī)療衛(wèi)生支出（1）規(guī)模較小

6.掌握世界社保制度的類(lèi)型，我國(guó)社保制度的主要內(nèi)容

世界社保制度的主要類(lèi)型：1 社會(huì)保險(xiǎn)型 2 社會(huì)救濟(jì)型 3 普遍津貼型4 節(jié)儉基金型 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容：1 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn) 2 城鎮(zhèn)失業(yè)保險(xiǎn)3 城鎮(zhèn)醫(yī)院保險(xiǎn)

7.認(rèn)識(shí)我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的作用

財(cái)政補(bǔ)貼指政府為了調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)而安排的一種能夠直接影響市場(chǎng)相對(duì)價(jià)格的無(wú)償性支出。作用：

1、改革第一個(gè)十年（80年代初—90年代初）財(cái)政補(bǔ)貼為改革保駕護(hù)航

（1）消費(fèi)者補(bǔ)貼

減輕市場(chǎng)價(jià)格體制變革暫時(shí)帶來(lái)的沖擊。比如：糧油、肉類(lèi)、住房補(bǔ)貼

（2）國(guó)企虧損補(bǔ)貼

緩解國(guó)企在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中遭受的巨大壓力，穩(wěn)定部分準(zhǔn)公共物品和基礎(chǔ)產(chǎn)品的價(jià)格。比如：市政設(shè)施，能源等

（3）出口企業(yè)的貿(mào)易補(bǔ)貼

扶持出口企業(yè)增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，如：出口現(xiàn)金補(bǔ)貼、創(chuàng)匯提成、出口退稅、出口政策信貸等。

2、改革第二個(gè)十年（90年代初-21世紀(jì)初）

（1）技術(shù)創(chuàng)新：技術(shù)升級(jí)的補(bǔ)貼 比如：技術(shù)創(chuàng)新，升級(jí)的貸款補(bǔ)貼

（2）節(jié)能產(chǎn)業(yè)的補(bǔ)貼：技能產(chǎn)品的價(jià)格補(bǔ)貼

（3）環(huán)保產(chǎn)業(yè)的補(bǔ)貼，比如：退耕還林、退牧還草工程的補(bǔ)貼

3、改革第三個(gè)十年（2000-2010年）

（1）治理通貨膨脹比如：對(duì)能源產(chǎn)業(yè)的虧損補(bǔ)貼、對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的補(bǔ)貼

（2）應(yīng)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)比如：出口補(bǔ)貼、消費(fèi)補(bǔ)貼

8.掌握李嘉圖等價(jià)定律的基本內(nèi)容

李嘉圖等價(jià)定律認(rèn)為，政府支出是通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資沒(méi)有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。其核心觀點(diǎn)為：國(guó)債僅僅是延遲的稅收，當(dāng)前為彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)行的國(guó)債的本息在將來(lái)必須通過(guò)征稅償還，而且稅收的現(xiàn)值與當(dāng)前的財(cái)政赤字相等。

等價(jià)定理成立的條件

（1）公債必須以稅收來(lái)償還

（2）消費(fèi)者具有完全理性

（3）消費(fèi)者不會(huì)受借貸限制

（4）消費(fèi)者是世代間利他主義者

9.掌握國(guó)家預(yù)算改革的基本內(nèi)容

國(guó)家預(yù)算四大改革

（一）部門(mén)預(yù)算改革

內(nèi)容：改過(guò)去的總預(yù)算為總預(yù)算+部門(mén)預(yù)算。

目標(biāo)：增強(qiáng)預(yù)算內(nèi)財(cái)政資金使用的透明度。

（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革

內(nèi)容：改過(guò)去國(guó)庫(kù)分散收付制度為集中收付制度。

目標(biāo)：切斷貪污、挪用預(yù)算內(nèi)資金的渠道。

（三）收支兩條線改革

內(nèi)容：改過(guò)去預(yù)算外資金收支一條線的管理模式為收支兩條線的管理模式。

目標(biāo)：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的監(jiān)管。

（四）政府采購(gòu)制度改革

內(nèi)容：改過(guò)去政府指定供應(yīng)商制度為公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)制度。

目標(biāo)：彌補(bǔ)國(guó)庫(kù)集中收付制度的不足，徹底切斷政府采購(gòu)活動(dòng)中尋租的渠道。

10.掌握財(cái)政政策的目標(biāo)、工具、類(lèi)型

財(cái)政政策的目標(biāo)：

A、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中國(guó)：經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)

B、物價(jià)穩(wěn)定將物價(jià)波動(dòng)控制在合理范圍內(nèi)

C、充分就業(yè)指失業(yè)率在6%以下的就業(yè)狀態(tài)中國(guó)：提供更多就業(yè)機(jī)會(huì)

D、收入合理分配通過(guò)基尼系數(shù)判斷

E、社會(huì)生活水平提高指實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利最大化目標(biāo)。

工具及傳導(dǎo)途徑：

A、收入：稅收，收入補(bǔ)貼直接作用于收入，通過(guò)改變?nèi)藗兊目芍涫杖牒褪杖腩A(yù)期來(lái)影響人們的經(jīng)濟(jì)行為。

B、偏好：稅收的替代效應(yīng)，通過(guò)稅收改變?nèi)藗兊钠谩?/p>

C、貨幣供給量：不同的政府融資工具對(duì)貨幣供給產(chǎn)生不同的影響，進(jìn)而對(duì)利率、總供求產(chǎn)生影響

D、價(jià)格：間接稅和價(jià)格補(bǔ)貼直接作用于市場(chǎng)價(jià)格，間接引起人們可支配收入或者偏好的改變。

政策類(lèi)型：

A、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分，財(cái)政政策可分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。

B、根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能，可分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。

11.掌握財(cái)政收入的主要分類(lèi)方法

A、按財(cái)政收入的形式分類(lèi)

1.稅收

2.公共收費(fèi)

3.國(guó)有資產(chǎn)盈利

4.罰沒(méi)收入

5.公債

6.通貨膨脹稅、B、按財(cái)政收入的管理體制分類(lèi)

1.預(yù)算內(nèi)收入

2.預(yù)算外收入

3.制度外收入

12.掌握財(cái)政的目標(biāo)、財(cái)政學(xué)研究的主要內(nèi)容。目標(biāo)：

最終目標(biāo)實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利最大化、中間目標(biāo)：a、效率目標(biāo)：利用全部資源生產(chǎn)最需要的主要內(nèi)容：

A、政府與市場(chǎng)的關(guān)系——財(cái)政學(xué)首要命題

B、政府收支活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)影響——主體

C、財(cái)政政策——理論在實(shí)踐中的應(yīng)用

b、公平目標(biāo)：平等分配

第二篇：財(cái)政學(xué) 復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1.財(cái)政的含義：財(cái)政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國(guó)家或政府，因而財(cái)政是一種國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義來(lái)解釋?zhuān)?cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以中國(guó)為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿(mǎn)足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)；也可以理解為，財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)，但這里的“分配”應(yīng)該理解為廣義的分配，既包括生產(chǎn)要素的分配，也包括個(gè)人收入的分配。

財(cái)政的基本特征：①公共性與階級(jí)性②強(qiáng)制性與非直接償還性③收入與支出的對(duì)稱(chēng)（平衡）性。

市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：①壟斷②信息不充分和不對(duì)稱(chēng)③外部效應(yīng)和公共物品④收入分配不公⑤經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

政府干預(yù)手段：①立法和行政手段②組織公共生產(chǎn)和提供公共物品③財(cái)政手段

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：①政府決策失誤②尋租行為③政府提供信息不及時(shí)甚至失真④政府職能的“越位”和“缺位”

? 財(cái)政的職能：

⑴資源配置職能：

① 合理確定財(cái)政收入占GDP的比重，實(shí)現(xiàn)資源配置的總體效率。② 優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，支出結(jié)構(gòu)也就是財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例。③ 合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。

④ 合理運(yùn)用財(cái)政投資、稅收、補(bǔ)貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。

⑤ 提高財(cái)政配置工具的使用效率。

⑵收入分配職能：

① 合理界定市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與范圍。

② 規(guī)范工資制度。改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度。③ 加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)――稅收是政府進(jìn)行收入再分配的重要手段。④ 改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。

⑶經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能：

①根據(jù)社會(huì)總需求與總供給的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，促進(jìn)社會(huì)總供需平衡。

②完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動(dòng)穩(wěn)定器的作用”。

③通過(guò)財(cái)政投融資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收政策的安排，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級(jí)化。

④財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)的純社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。⑤加強(qiáng)財(cái)政政策與貨幣政策、匯率政策的協(xié)調(diào)配合。

1①提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品的國(guó)有部門(mén)和單位，應(yīng)采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式

②壟斷型國(guó)有企業(yè)應(yīng)采取國(guó)有國(guó)控模式

③競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)應(yīng)采取公司制改造模式

④中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開(kāi)搞活

評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則：①3E原則:經(jīng)濟(jì)性、效益性、有效性②針對(duì)性與兼容性相結(jié)合的原則③定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則④工作需要與可操作性相結(jié)合的原則

我國(guó)于1994年經(jīng)第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《預(yù)算法》）。

公共選擇理論貢獻(xiàn)：證明了市場(chǎng)的缺陷并不是把問(wèn)題交給政府去處理的充分條件，同時(shí)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的限度或局限以及“政府失敗”問(wèn)題作為研究重點(diǎn)，分析政府行為的效率并尋求政府有效工作的規(guī)則和制約體系。

財(cái)政監(jiān)督的主體：各級(jí)財(cái)政部門(mén)

財(cái)政監(jiān)督的方式：①日常監(jiān)督檢查②專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查③個(gè)人檢查近期內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的政策和措施主要是：

①加強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展

②加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投入和政策扶持力度

③支持就業(yè)、再就業(yè)和社會(huì)保障工作

④促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變

⑤加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展

⑥著力支持經(jīng)濟(jì)體制改革

行政管理和國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性支出同屬于購(gòu)買(mǎi)性支出，但行政管理支出是非生產(chǎn)的消耗性支出，是為了滿(mǎn)足社會(huì)在生活從那的公共需要。

行政管理支出：公共服務(wù)；公共安全；外交

按費(fèi)用要素分：人員經(jīng)費(fèi)（工資，福利費(fèi)，離退休人員費(fèi)用及其他）；

公用經(jīng)費(fèi)（公務(wù)費(fèi)，修繕費(fèi)，設(shè)備購(gòu)置和業(yè)務(wù)費(fèi)）

行政管理支出增長(zhǎng)的原因：⑴經(jīng)濟(jì)上的原因：人口密集化將產(chǎn)生外部擁擠性，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)對(duì)行政管理提出越來(lái)越高的要求⑵政府機(jī)構(gòu)龐大，人員膨脹⑶行政成本意識(shí)薄弱，經(jīng)費(fèi)使用效率低 財(cái)政必須介入“三農(nóng)”投入的理由：

⑴“三農(nóng)”投入的一般特點(diǎn)：投資額大，投資期限長(zhǎng)，牽涉面廣，投資以后產(chǎn)生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系不十分明顯。

⑵我國(guó)“三農(nóng)”投入的特殊性：①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下 ②我國(guó)進(jìn)入工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市反哺農(nóng)村的發(fā)展階段

財(cái)政補(bǔ)貼：是一種轉(zhuǎn)移性支出，是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而改變資源配置結(jié)構(gòu)供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支付。

補(bǔ)貼的特征：

①補(bǔ)貼是一種政府行為，也包括政府干預(yù)私人機(jī)構(gòu)的行為

②補(bǔ)貼的對(duì)象主要是國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)，除了出口補(bǔ)貼外，還有對(duì)國(guó)內(nèi)各產(chǎn)業(yè)部門(mén)，行業(yè)企業(yè)，科研部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)貼

③補(bǔ)貼的方式可以通過(guò)行政、立法方式，既可以使貨幣資金的直接給付，也可以通過(guò)免稅和優(yōu)惠貸款等間接渠道，既可以使用現(xiàn)金、也可以是貨物

④補(bǔ)貼的效果是利益的得失

⑤補(bǔ)貼的根本目的是增強(qiáng)相關(guān)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力 ⑥補(bǔ)貼具有專(zhuān)項(xiàng)性

財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)：禁止性補(bǔ)貼；可訴補(bǔ)貼；不可訴補(bǔ)貼

財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析：①改變需求結(jié)構(gòu)②改變供給結(jié)構(gòu)③將外部效應(yīng)內(nèi)在化④財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度

財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：

⑴積極效應(yīng)：①有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策②以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)③加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)④消除“排擠效應(yīng)”⑤社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)

⑵消極效應(yīng)（存在的問(wèn)題）：①補(bǔ)貼過(guò)多過(guò)濫，財(cái)政負(fù)擔(dān)嚴(yán)重②長(zhǎng)期的補(bǔ)貼是企業(yè)產(chǎn)生依賴(lài)思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，人為加劇不公平競(jìng)爭(zhēng)③不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行④某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，刺激了不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難度 建立新型財(cái)政補(bǔ)貼制度、提高財(cái)政補(bǔ)貼的支出效益：

①?gòu)闹贫葎?chuàng)新入手，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度

②改革補(bǔ)貼的方式，重新規(guī)范補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍

③改革財(cái)政補(bǔ)貼的配套措施

影響財(cái)政收入規(guī)模水平的因素：⑴經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平⑵分配政策和分配制度⑶價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響

我國(guó)財(cái)政收入變化的影響：1994年以前表現(xiàn)為不斷下降的趨勢(shì)，從1996年開(kāi)始回升并從1998年表現(xiàn)為加速回升。

稅收的概念：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，依據(jù)法律法規(guī)，對(duì)剩余產(chǎn)品所進(jìn)行的強(qiáng)制和無(wú)償?shù)姆峙洹?/p>

稅收概念所包含的內(nèi)涵：①稅收是國(guó)家財(cái)政收入的一種形式②征稅主體——國(guó)家③客體——國(guó)民收入的一部分④依據(jù)——法律(政治權(quán)力)⑤目的——社會(huì)公共需要

稅收的“三性”①稅收的強(qiáng)制性②稅收的無(wú)償性③稅收的固定性

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅收歸宿：稅收歸宿是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律：①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁②供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁③課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。④對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁⑤從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

我國(guó)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的政策性問(wèn)題：①深入研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的機(jī)理有重要意義②稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和制定稅收政策及設(shè)計(jì)稅收制度有密切關(guān)系 ③稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)強(qiáng)化納稅人逃稅的動(dòng)機(jī) ④自然壟斷行業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁居于優(yōu)勢(shì)⑤提高所得課稅比重，縮小稅收轉(zhuǎn)嫁的范圍和空間 ⑥實(shí)行價(jià)外稅，有利于增強(qiáng)商品課稅稅負(fù)歸宿的透明度

稅收的收入效應(yīng)：將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，從而使得納稅人的收入下降，降低商品的購(gòu)買(mǎi)量和銷(xiāo)售水平

收入的替代效應(yīng)：是指稅收對(duì)納稅人在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)的影響，政府對(duì)不同產(chǎn)品實(shí)行征稅或者不征稅、重征或者輕稅的區(qū)別對(duì)待，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，是納稅人減少在征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量。

供給學(xué)派的三個(gè)基本命題：①高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性②高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量③邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化 拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義 :①高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率②取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率③保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件 ? 最適課稅論的主要內(nèi)容:

1.直接稅與間接稅搭配理論

（1）直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代

（2）稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)

2.最適商品課稅理論

（1）逆彈性命題

（2）最適商品課稅要求開(kāi)征扭曲性稅收

3.最適所得課稅理論

（1）所得稅的邊際稅率不能過(guò)高

（2）最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈“倒U型”

取消農(nóng)業(yè)稅歷史意義：2006年3月14日，十屆人大四次會(huì)議通過(guò)決議，莊嚴(yán)宣布在全國(guó)范圍內(nèi)徹底取消農(nóng)業(yè)稅

①取消農(nóng)業(yè)稅是我國(guó)稅收制度改革中的一個(gè)標(biāo)志性事件。②體現(xiàn)城鄉(xiāng)居民公平負(fù)擔(dān)、統(tǒng)一納稅原則。

③工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，加快新農(nóng)村建設(shè)，消除城鄉(xiāng)差別。

當(dāng)前穩(wěn)健財(cái)政政策的基本內(nèi)涵：

①基本維持現(xiàn)有規(guī)模的赤字水平，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。②積極增加財(cái)政收入，合理調(diào)整增長(zhǎng)速度，增強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)資源配置的基礎(chǔ)性作用。

③優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)管理，提高效率。

④推動(dòng)深化改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。

國(guó)債：是中央政府憑借信用在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)債產(chǎn)生的政治基礎(chǔ)——國(guó)家的產(chǎn)生 國(guó)債產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)——信用的產(chǎn)生和發(fā)展

國(guó)債的基本特征：①債務(wù)信譽(yù)度高②債券種類(lèi)多，發(fā)行方式靈活③債務(wù)關(guān)系規(guī)范④償債資金來(lái)源穩(wěn)定可靠

國(guó)債的發(fā)行方式：①直接發(fā)行方式②連續(xù)發(fā)行方式③承購(gòu)包銷(xiāo)方式④公募招標(biāo)方式

國(guó)債的發(fā)行價(jià)格：①平價(jià)發(fā)行②溢價(jià)發(fā)行③折價(jià)發(fā)行

國(guó)債的利率：根據(jù)市場(chǎng)利率、銀行利率、政府信用和社會(huì)資源余缺情況而定

國(guó)債的還本方式：①分期逐步償還法②抽簽輪次償還法③到期一次償還法④市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法⑤以新替舊償還法

國(guó)債還本資金的來(lái)源：①設(shè)立償債基金②通過(guò)預(yù)算列支③舉借新債 國(guó)債的付息方式：①到期一次支付法②按期分次支付法

國(guó)債的政策功能：①?gòu)浹a(bǔ)財(cái)政赤字②籌集建設(shè)資金③調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 國(guó)債負(fù)擔(dān)率：用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占應(yīng)債主體收入水平的比重 國(guó)債依存度：中央支出對(duì)債務(wù)的依賴(lài)程度

簡(jiǎn)述李嘉圖定理：債務(wù)和稅收等價(jià)。即所謂發(fā)行國(guó)債等于未來(lái)的稅收，那么，以增發(fā)國(guó)債為手段的擴(kuò)張性財(cái)政政策就不會(huì)影響總需求。因?yàn)檎l(fā)行國(guó)債，居民家庭就會(huì)減少消費(fèi)，把由于發(fā)債而不增稅所增加的可支配收入儲(chǔ)蓄起來(lái)，以備支付未來(lái)與國(guó)債等價(jià)的稅收，這樣政府由發(fā)債而增加的支出與消費(fèi)者減少的消費(fèi)正好相等，總需求不變。擴(kuò)張性財(cái)政是無(wú)效的。

評(píng)價(jià)：⑴李嘉圖等價(jià)定理的核心假設(shè)就是理性預(yù)期，這與現(xiàn)實(shí)不相符⑵李嘉圖定理假設(shè)人們總是留給后代一定規(guī)模的遺產(chǎn)，與現(xiàn)實(shí)不符 ⑶政府債務(wù)沒(méi)有違約風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)的利率在金融市場(chǎng)上市最低的 ⑷李嘉圖等價(jià)定理隱含著個(gè)人具有完全的預(yù)見(jiàn)能力和充分信息 ⑸李嘉圖等價(jià)定理假設(shè)所有的稅都是一次性總量稅，與現(xiàn)實(shí)不符

國(guó)家預(yù)算：政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家的重要立法文件，國(guó)家預(yù)算的功能首先反映政府的財(cái)政收支狀況。

國(guó)家預(yù)算原則：⑴公開(kāi)性原則⑵可靠性（謹(jǐn)慎性）原則⑶完整性原則⑷性原則

財(cái)政政策主體：只能是各級(jí)政府，而且主要是中央政府

財(cái)政政策目標(biāo)：物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定;收入的合理分配;經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng);社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高

財(cái)政政策工具:①稅收②國(guó)債③公共支出④政府投資

財(cái)政政策的類(lèi)型:

⑴根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分:

①自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策②相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

⑵根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分： ①擴(kuò)張性財(cái)政政策②緊縮性財(cái)政政策③中性財(cái)政政策

財(cái)政聯(lián)邦主義：分級(jí)分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采取的一種預(yù)算體制，在西方經(jīng)濟(jì)財(cái)政學(xué)中簡(jiǎn)述分稱(chēng)之為財(cái)政聯(lián)邦主義 積極財(cái)政政策的主要措施①增發(fā)國(guó)債②調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國(guó)和文科衛(wèi)投入③調(diào)整稅收政策④調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社會(huì)保障體系⑤實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行向農(nóng)村傾斜政策 積極財(cái)政政策的主要成就 :①加大基本建設(shè)支出，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②加快基礎(chǔ)實(shí)施建設(shè)，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)③加大技術(shù)革新力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)④增大教育和科研投入，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生動(dòng)力。⑤推動(dòng)了社會(huì)保障制度的完善，提高城鎮(zhèn)居民收入，增加就業(yè)⑥增加農(nóng)業(yè)投入，提高農(nóng)民收入水平

補(bǔ)償政策：是一種相機(jī)抉擇，政府有意識(shí)地 從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀況的反方向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的政策。

第三篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

市場(chǎng)與政府

完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)：有眾多的買(mǎi)賣(mài)者、資源自由流通、信息完全、產(chǎn)品同質(zhì)。

市場(chǎng)失靈：在一些領(lǐng)域或場(chǎng)合，市場(chǎng)機(jī)制本身并不能夠得到有效地發(fā)揮，而在另外一些領(lǐng)域

或場(chǎng)合，市場(chǎng)機(jī)制即使能夠得到充分的發(fā)揮，也無(wú)法達(dá)到整個(gè)社會(huì)要求的資源配

置的結(jié)果，是市場(chǎng)機(jī)制本身固有的、無(wú)法克服的缺陷。

市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：

①外部效應(yīng)：是指某一個(gè)體單位從事其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他個(gè)體單位產(chǎn)生了有利或不利的影響，但并不因此承擔(dān)相應(yīng)的成本費(fèi)用支出或從中分享好處。有正外部效應(yīng)和負(fù)之分

②公共產(chǎn)品：（非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性）純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品（利益外溢的準(zhǔn)公共產(chǎn)品如

高等教育、中國(guó)移動(dòng)；擁擠性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品如火車(chē)、公交）

③市場(chǎng)壟斷④不完全市場(chǎng)⑤不完全信息⑥收入分配不公⑦宏觀經(jīng)濟(jì)失衡

公共財(cái)政：是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的一種財(cái)政模式或類(lèi)型，是指國(guó)家或政府為市場(chǎng)提供公共服

務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

特征：公共性、非營(yíng)利性、民主性與法治性。

財(cái)政職能

財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)方式：

①合理確定財(cái)政收支占GDP的比重，實(shí)現(xiàn)資源的總體效率。

②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)③提高財(cái)政配置工具的使用效率。

④合理利用財(cái)政投資、稅收、補(bǔ)貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。

財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式：

① 合理界定市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍②加強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)

③ 改進(jìn)和完善轉(zhuǎn)移性支出制度和行政事業(yè)單位職工工資制度

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：是指宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡等

多重含義。

實(shí)現(xiàn)條件：①總量平衡②結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級(jí)化問(wèn)題③環(huán)境優(yōu)化問(wèn)題

實(shí)現(xiàn)方式：

① 完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的”自動(dòng)穩(wěn)定器”作用

② 根據(jù)社會(huì)總供求的變化,采取相機(jī)抉擇的財(cái)政政策,促進(jìn)社會(huì)總供需的平衡

③ 利用投資、補(bǔ)貼、稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級(jí)化

④ 財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

⑤ 加強(qiáng)財(cái)政、貨幣、匯率政策的協(xié)調(diào)與配合財(cái)政支出的分類(lèi)

一、按支出用途分

二、我按費(fèi)用類(lèi)別分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出

意義：國(guó)家履行了哪些職能及履行職能的側(cè)重點(diǎn)

三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出

購(gòu)買(mǎi)性支出（消耗性支出）：政府從個(gè)人和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料與土地、勞動(dòng)力、資本的生產(chǎn)性

服務(wù)，并由政府直接使用的支出。（特點(diǎn)：雙向、等價(jià)交換）

轉(zhuǎn)移性支出：政府在公民之間再分配購(gòu)買(mǎi)力的支出。（特點(diǎn)：?jiǎn)蜗?、無(wú)償）

意義：在財(cái)政支出的總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占比重越大，政府資源配置的規(guī)模就越大，財(cái)政

活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。反之，轉(zhuǎn)….越大，對(duì)收入的分配的直接影響

就越大。

財(cái)政支出規(guī)模衡量指標(biāo):絕對(duì)量指標(biāo)(總額,橫向比較)；相對(duì)指標(biāo)（比例）

第四篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

1、市場(chǎng)失靈：市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

（1）壟斷（2）信息不充分和不對(duì)稱(chēng)

（3）外部效應(yīng)與公共物品

4）收入分配不公

（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

2、全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別：

（1）全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級(jí)次和比例相同時(shí)，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕；

（2）在所得額級(jí)距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)稅率會(huì)出現(xiàn)稅額增長(zhǎng)超過(guò)所得額增長(zhǎng)的不合理情況，超額累進(jìn)稅率則不存在這種問(wèn)題；

（3）全額累進(jìn)稅率在計(jì)算上簡(jiǎn)便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜。

3、簡(jiǎn)述財(cái)政領(lǐng)域民主化和法制化的主要內(nèi)容

1.確定國(guó)家預(yù)算收支規(guī)模2.確定公共項(xiàng)目的種類(lèi)和比例3.立法確定預(yù)算收入的籌資方式和

制度4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和決算審核

4、簡(jiǎn)述財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投入的必要性，范圍和重點(diǎn)

1． 必要性：1）農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)2）農(nóng)業(yè)部門(mén)的特殊性3）農(nóng)業(yè)投入的不足4）政府

應(yīng)提供農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品2.范圍和重點(diǎn)：主要投資以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)業(yè)科技推廣，農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面

5、簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義

1.矯正市場(chǎng)分配的不公2.內(nèi)在穩(wěn)定器的作用3.私人保險(xiǎn)的局限1）逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)2）

無(wú)法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足及“免費(fèi)搭車(chē)”問(wèn)題3）難以抗御系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)4）無(wú)法進(jìn)行有目的的收入再分配

6、商品課稅的一般特征和功能

特點(diǎn)：課稅普遍；以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；實(shí)行比例稅率；計(jì)征簡(jiǎn)便功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

7、所得課稅的一般特征和功能

特點(diǎn)：賦稅相對(duì)公平；不重復(fù)征稅；維護(hù)國(guó)家權(quán)益；課稅有彈性

功能：籌措資金；公平分配；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

8、應(yīng)納稅的個(gè)人所得包括哪些所得

1． 工資薪金所得2。個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得3.勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得4財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息股息紅利所得，偶然所得和其他所得。

9、簡(jiǎn)述現(xiàn)代稅收原則

1.公平原則：受益原則；能力原則2.效率原則：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則；征稅費(fèi)用最小化和確

實(shí)化原則

10、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的概念，類(lèi)別及原則

國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反應(yīng)政府的財(cái)政收支狀況。

以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；以預(yù)算分享支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。

原則：公開(kāi)性，可靠性，完整性，統(tǒng)一性，性。

11、簡(jiǎn)述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)

1.一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡2.事權(quán)和財(cái)權(quán)劃分3.收入劃分實(shí)行分稅制4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度5.相對(duì)穩(wěn)定

12、如何理解財(cái)政收支平衡

1.財(cái)政平衡不是絕對(duì)的2.靜態(tài)平衡和動(dòng)態(tài)平衡3.局部平衡和全局平衡4.中央預(yù)算平衡和地

方預(yù)算平衡5.預(yù)算赤字，決算赤字和赤字政策

13、財(cái)政政策工具

稅收；國(guó)債；公共支出；政府投資

14、國(guó)際重復(fù)征稅減除方法

扣除法；低稅法；免稅法；抵免法

15、簡(jiǎn)述政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍。

特點(diǎn)：不以盈利為目標(biāo)；可投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目；可投資于具有外溢性的投資項(xiàng)目。范圍：主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

16、國(guó)債有何政策功能

彌補(bǔ)財(cái)政赤字；籌集建設(shè)資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

1、財(cái)政職能

(1)財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政的職能就是

政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置，收入分配，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。

財(cái)政資源配置職能的實(shí)現(xiàn)方式：

A、在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP得合理比重，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率

B、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配飾的結(jié)構(gòu)效率

C、合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)際的重點(diǎn)建設(shè)

D、通過(guò)政府投資、稅收政策和財(cái)政政策補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率

E、提高財(cái)政資源配置本身的效率

財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式

A、合理界定市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與范圍 ；

B、改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度 ；

C、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) ；

D、改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度 ；

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段：

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡

（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用

（3）通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要

2、試述財(cái)政政策和貨幣政策的配合,并結(jié)合實(shí)際談?wù)勀銓?duì)我國(guó)財(cái)政政策與貨幣政策配合的不同組合的認(rèn)識(shí)。

財(cái)政政策，是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國(guó)債政策等構(gòu)成的一

個(gè)完整的政策體系。

貨幣政策，是一國(guó)中央銀行為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所指定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)量的基本方針及其相應(yīng)措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的政策體系。

（2）兩種政策配合的必要性

作用機(jī)制不同；作用方向不同；在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同

（3）搭配形式：松財(cái)松貨，緊財(cái)緊貨，緊財(cái)松貨，松財(cái)緊貨

（4）我國(guó)實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)：積極財(cái)政政策，穩(wěn)健貨幣政策。經(jīng)驗(yàn)：財(cái)政政策的實(shí)施及其轉(zhuǎn)型的成功，首先取決于對(duì)政治形勢(shì)的準(zhǔn)確判斷，并及時(shí)轉(zhuǎn)換政策目標(biāo)；在政策操作上，突出主要政策目標(biāo)，兼顧協(xié)同政策目標(biāo)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面可持續(xù)發(fā)展；在實(shí)施過(guò)程中必須審慎操作；實(shí)行增加政府支出的擴(kuò)張性財(cái)政政策，而不是實(shí)行減稅政策；財(cái)政政策與貨幣政策的恰當(dāng)配合，是財(cái)政政策既實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張效應(yīng)又避免擴(kuò)張過(guò)度的重要條件。

3、什么是“瓦格納法則”？并試述我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也隨之相應(yīng)提高。我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重呈現(xiàn)先逐年下降后逐年回升的特征。

原因在于：（1）改革前，對(duì)個(gè)人—低工資、高就業(yè)；對(duì)企業(yè)—統(tǒng)收統(tǒng)支。財(cái)權(quán)和事權(quán)高度集中，比重高。（2）改革后，對(duì)個(gè)人—提高收入；對(duì)企業(yè)—放權(quán)讓利。國(guó)家財(cái)政收入逐年下降，支出比重下滑。（3）1996—1997年因改革逐步到位、GDP加快增長(zhǎng)而止跌回升，1998年積極財(cái)政政策回升加快。

4、試述我國(guó)建立社會(huì)主義新農(nóng)村的財(cái)政政策取向。

繼續(xù)加大財(cái)政支農(nóng)力度，加快建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，將是財(cái)政工作的突出重點(diǎn)。要加大財(cái)政支持“三農(nóng)”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。

一是全面取消農(nóng)業(yè)稅。2006年在全國(guó)范圍內(nèi)將全面徹底取消農(nóng)業(yè)稅。二是積極推進(jìn)農(nóng)村綜合改革試點(diǎn)。三是完善并加強(qiáng)“三補(bǔ)貼”政策。四是積極支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)。五是推進(jìn)擴(kuò)大新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革試點(diǎn)。六是全面促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

5、試述我國(guó)工商稅制改革的方向和內(nèi)容。

方針：根據(jù)“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則分步實(shí)施稅制改革。內(nèi)容：

1、增值稅改革：轉(zhuǎn)型；擴(kuò)大征收范圍；清理稅收優(yōu)惠。

2、消費(fèi)稅改革：對(duì)稅目和稅率進(jìn)行有增有減的調(diào)整。

3、企業(yè)所得稅改革：統(tǒng)一稅法；調(diào)整優(yōu)惠。

4、個(gè)人所得稅改革：混合稅制；降低稅率，減并檔次；配套改革。

5、完善其他稅種：擴(kuò)大資源稅、印花稅征收范圍；改革城建稅；開(kāi)征教育稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、燃油稅、環(huán)保稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、物業(yè)稅等。

6.試述我國(guó)分稅制改革的指導(dǎo)思想及基本內(nèi)容

1.指導(dǎo)思想：1）正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國(guó)家財(cái)政收入合理增長(zhǎng)，逐步提高中央財(cái)政收入的比重2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配3）堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合”的原則4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則 2.主要內(nèi)容：1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分2）中央與地方的收入劃分3）轉(zhuǎn)移支付制度的建立

7、試述我國(guó)積極財(cái)政政策的措施和基本經(jīng)驗(yàn)。

主要措施：增發(fā)國(guó)債；調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國(guó)和文科衛(wèi)投入；調(diào)整稅收政策；調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系；實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行想農(nóng)村傾斜政策。

經(jīng)驗(yàn)：刺激需求和改善供給相結(jié)合；短期效應(yīng)和長(zhǎng)期效應(yīng)相結(jié)合；刺激需求與調(diào)整分配政策結(jié)合；沒(méi)有奉行凱恩斯主義的實(shí)行擴(kuò)張政策必須減稅的教條；充分運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政貼息手段；松中有緊 財(cái)政政策和緊中有松的貨幣政策想配合；準(zhǔn)確判斷國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，適時(shí)調(diào)整政策。

8、我國(guó)分稅制有待完善的問(wèn)題

1.進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)1）政府職能轉(zhuǎn)變2）

明確事權(quán)劃分3）支出職責(zé)細(xì)化

2.逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分1）改變收入劃分的企業(yè)行政隸屬關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)2）個(gè)稅和企

業(yè)稅調(diào)整3）收入劃分隨稅制調(diào)整4）健全地方稅種

3.完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)1）歸并轉(zhuǎn)移支付形式2）減少稅收

返還3）改進(jìn)和整頓專(zhuān)項(xiàng)撥款

4.推進(jìn)省區(qū)以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善1）事權(quán)和財(cái)權(quán)合理劃分2）省管縣3）鄉(xiāng)

財(cái)縣管

9、聯(lián)系實(shí)際談?wù)勎覈?guó)當(dāng)前財(cái)政政策取向。

必要性：實(shí)行穩(wěn)健財(cái)政政策是清醒的審時(shí)度勢(shì)與科學(xué)的經(jīng)濟(jì)調(diào)控。著眼于擴(kuò)大內(nèi)需的積極財(cái)政政策，確實(shí)起到了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的初衷。但是，當(dāng)經(jīng)濟(jì)走出通縮陰影，出現(xiàn)通脹壓力時(shí)，積極財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)適時(shí)轉(zhuǎn)向。另一方面，經(jīng)濟(jì)又非全面過(guò)熱，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中還有前述薄弱環(huán)節(jié)亟待加強(qiáng)，而且沒(méi)有強(qiáng)烈信號(hào)標(biāo)明近期會(huì)出現(xiàn)高通脹，因此，不宜轉(zhuǎn)為緊縮財(cái)政政策。另外，目前國(guó)內(nèi)投資規(guī)模仍然較大，社會(huì)資金比較充裕；國(guó)際經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，將帶動(dòng)我國(guó)出口和利用外資增加等。這些都為調(diào)整積極財(cái)政政策、實(shí)行穩(wěn)健財(cái)政政策提供了有力的內(nèi)外部條件。

內(nèi)容：控制赤字；調(diào)整結(jié)構(gòu)；推進(jìn)改革；增收節(jié)支。

第五篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能

●財(cái)政概念：財(cái)政是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能，滿(mǎn)足社會(huì)的公共需要，并以國(guó)家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行集中性分配的形式。

●財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系

●財(cái)政的基本特征：1.階級(jí)性與公共性2.強(qiáng)制性與非直接償還性3.收入與支出的對(duì)稱(chēng)性（或平衡性）

●財(cái)政職能：

1、資源配置職能

2、收入分配職能

3、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

資源配置職能

1、含義：是指通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

2、財(cái)政配置的機(jī)制和手段

（1）在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。

（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。

（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。

（4）通過(guò)政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。

（5）提高財(cái)政資源配置本身的效率。

收入分配職能

1、含義：收入分配是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國(guó)民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間的分割。國(guó)民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局。

2、收入分配的目標(biāo)：社會(huì)公平、經(jīng)濟(jì)公平

3、收入分配的核心問(wèn)題：實(shí)現(xiàn)公平分配

4、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段

（1）劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。

（2）規(guī)范工資制度

（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)

（4）通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出

5、用洛倫茲曲線計(jì)算基尼系數(shù)來(lái)顯示公平分配的程度(基尼系數(shù)小于1，系數(shù)越小越平均穩(wěn)定與發(fā)展職能

1、含義：是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡。

2、內(nèi)容：做到社會(huì)總供求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。

3、財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡

（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用

（3）通過(guò)投資補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。

（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。

第三章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

●財(cái)政支出分類(lèi)

1、按財(cái)政功能分類(lèi)：（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)（2）社會(huì)文教費(fèi)（3）國(guó)防費(fèi)（4）行政管理費(fèi)5其他

2、按支出用途分類(lèi)：

支出用途：按社會(huì)總產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成來(lái)歸類(lèi)：補(bǔ)償性支出、積累性支出、消費(fèi)性支出

按動(dòng)態(tài)的再生產(chǎn)的角度來(lái)進(jìn)行歸類(lèi)：投資性支出和消費(fèi)性支出

3、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)---購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出

（1）購(gòu)買(mǎi)性支出：政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)（包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需或進(jìn)行國(guó)家活動(dòng)所需的商品和服務(wù)的支出）

（2）轉(zhuǎn)移性支出：資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移

●衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)

1、財(cái)政收入/GDP2、財(cái)政支出/GDP

●瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

第四章 社會(huì)消費(fèi)性支出(購(gòu)買(mǎi)性支出之一)

●社會(huì)消費(fèi)性支出和投資性支出都屬于購(gòu)買(mǎi)性支出

●教育支出

總量分析：教育投入總量大幅度上升，形成了以政府撥款為主、多渠道投入教育投資格局； 教育投入水平的地區(qū)差別也在擴(kuò)大。

●結(jié)構(gòu)分析

1、經(jīng)費(fèi)來(lái)源結(jié)構(gòu)

2、三級(jí)教育支出結(jié)構(gòu)

3、日常性教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)

第五章 財(cái)政投資性支出（購(gòu)買(mǎi)性支出之二）

●財(cái)政（政府）投資的特點(diǎn)：

1.非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，他們的目標(biāo)是追求盈利，即追求微觀上的盈利性；由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益；

2.企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，一般主要從事周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期性投資；政府財(cái)力雄厚可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目；

3.企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益；而政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊的地位，可以從事社會(huì)效益好的而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

●財(cái)政投資的范圍：財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資（基本建設(shè)支出）和非生產(chǎn)性投資

●財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn):1.資本產(chǎn)出比率最小化2.資本－勞動(dòng)比率最大化3.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

●BOT投資方式（建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓投資方式）政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿(mǎn)，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

●財(cái)政投融資：政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，又叫“政策性金融”?！褙?cái)政投融資的基本特征:

1、財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資

2、財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

3、計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合4、財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)――政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)

5、財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

●我國(guó)的“三大”政策性銀行：中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國(guó)進(jìn)出口銀行

第六章 轉(zhuǎn)移性支出

●社會(huì)保障制度：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。

●我國(guó)的基本社會(huì)保障制度：

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)

2、失業(yè)保險(xiǎn)

3、醫(yī)療保險(xiǎn)

●稅收支出的形式：1.稅收豁免 2.納稅扣除3.稅收抵免 4．優(yōu)惠稅率5．延期納稅

6．盈虧相抵7．加速折舊 8.退稅

●稅收支出的概念：是指以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

●稅收支出具體可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

第七章 財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

●影響財(cái)政收入規(guī)模的因素

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約作用——最綜合性、基礎(chǔ)性 的因素，反映了經(jīng)濟(jì)對(duì)財(cái)政的決定作用。

2、分配政策和分配制度的制約作用——關(guān)鍵的因素。

3、價(jià)格的制約作用。

（4、政府職能范圍的制約作用——直接因素。）

●預(yù)算外資金：是指按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定未納入國(guó)家預(yù)算的，由地方財(cái)政部門(mén)和行政事業(yè)單位自收自支的一種財(cái)政性資金

●預(yù)算外資金的正負(fù)效應(yīng)分析

積極作用：

1、有利于調(diào)動(dòng)各地區(qū)、各部門(mén)、各單位增收節(jié)支的 積極性，有利于提高資金使用效果。

2、有利于保證專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

3、把一些零星分散的收支放在預(yù)算外處理，不僅有利于這些事業(yè)的完成，而且也有利于減輕國(guó)家預(yù)算安排的困難，減輕國(guó)家預(yù)算負(fù)擔(dān)。

4、預(yù)算外存在，可以說(shuō)是對(duì)集中的計(jì)劃體制的修補(bǔ)，它可調(diào)動(dòng)地方、部門(mén)和企業(yè)組織預(yù)外收入的積極性，從而為地方、部門(mén)和企業(yè)提供預(yù)外項(xiàng)目的財(cái)力。

消極影響：

1、預(yù)算外管理制度不健全，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松馳，使用不盡合理，資金的使用效益沒(méi)有得到充分發(fā)揮。

2、一些地區(qū)、部門(mén)和單位把預(yù)算外過(guò)多用于基本建 設(shè)，造成重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理。

3、有些部門(mén)和單位自行擴(kuò)大預(yù)算外范圍，使“三亂”現(xiàn)象屢禁不止。使預(yù)外變成單位的“小金庫(kù)”。

4、地方把預(yù)算外視為地方的既得利益，這是形成地方保護(hù)主義的經(jīng)濟(jì)根源。這不利于國(guó)家的宏觀調(diào)控。

第八章 稅收原理

●稅收是政府強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉檬杖氲囊环N方式。具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征?！穸愂仗卣鳎?.強(qiáng)制性2.無(wú)償性3.固定性（稅收的三個(gè)特征－－“三性”，是統(tǒng)一的整體，是各種社會(huì)制度下稅收的共性。只有同時(shí)具備這三個(gè)特征才是稅收，否則就不是稅收。）

●稅收要素：1.納稅人2.征稅對(duì)象3.稅率

●比例稅率：不分課稅對(duì)象數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)固定比例的稅率。（主要有：無(wú)差別比例稅率，差別比例稅率：產(chǎn)品、行業(yè)、地區(qū)差別，幅度比例稅率）

累進(jìn)稅率是將課稅對(duì)象按照數(shù)額大小從小到大分為若干等級(jí)，每一級(jí)分別設(shè)置一個(gè)比上一級(jí)次更高的比例稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，適用的比例稅率越高。

主要有：⑴全額累進(jìn)稅率（當(dāng)課稅對(duì)象數(shù)額增加時(shí)，稅率逐步提高，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額都按最高一級(jí)的稅率計(jì)算，即課稅對(duì)象的全部數(shù)額只適用于最高一級(jí)的稅率。）

⑵超額累進(jìn)稅率（把課稅對(duì)象劃分成若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分按相應(yīng)的稅率分別計(jì)算稅額，然后相加即為應(yīng)納稅額。）

⑶全率累進(jìn)稅率⑷超率累進(jìn)稅率

定額稅率，也稱(chēng)固定稅額。是用單位固定金額來(lái)表示的稅率形式。如“每噸××元”、“每輛××元”、“每平方米××元”等，是稅率的特殊形式。

●起征點(diǎn)：是指計(jì)稅依據(jù)達(dá)到一定規(guī)模開(kāi)始征稅的界限（計(jì)算）

●免征額：是指全部應(yīng)稅金額中可以免稅的金額，僅就超過(guò)免征額的部分計(jì)稅

●稅收的分類(lèi)

1.按照征稅對(duì)象的不同：對(duì)流轉(zhuǎn)額的課稅，對(duì)所得額的課稅，對(duì)財(cái)產(chǎn)、資源、行為的課稅

2.按照稅收收入歸屬和征管管轄權(quán)限的不同：中央稅，地方稅，中央和地方共享稅

3.按計(jì)稅依據(jù)分：從價(jià)稅，從量稅

4.按稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)分：價(jià)內(nèi)稅，價(jià)外稅

5.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分：直接稅，間接稅

●稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律（簡(jiǎn)答）

1、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

3、課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

4、對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁

5、從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

●稅收的收入效應(yīng)：稅收會(huì)使納稅人的個(gè)人收入減少，在相對(duì)價(jià)格不變的情況下，降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應(yīng)。

稅收的替代效應(yīng)：在個(gè)人收入水平不變的情況下，稅收影響相對(duì)價(jià)格，使人們選擇某種產(chǎn)品來(lái)替代另一種產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生對(duì)個(gè)人福利水平的影響，就產(chǎn)生了稅收的替代效應(yīng)?！穸愂盏慕?jīng)濟(jì)影響（分析）

（一）稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響

1、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析

2、我國(guó)的實(shí)際情況

（二）稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響

1、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

2、我國(guó)的實(shí)際情況

（三）稅收對(duì)投資的影響

1、稅收影響投資的原理

2、稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析

3、稅收對(duì)吸引國(guó)外直接投資的影響

（四）稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響

1、個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具

2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具

3、社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段

4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法

●拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義（會(huì)解釋?zhuān)?/p>

1、高稅率不一定取得高收入，而高收入不一定需要實(shí)行高稅率

2、取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率

3、稅率、稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間應(yīng)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)結(jié)合第十章 稅收制度

●商品（流轉(zhuǎn)）稅：是指以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的課稅體系。在國(guó)際上統(tǒng)稱(chēng)為商品和勞務(wù)稅。稅種主要包括消費(fèi)稅、銷(xiāo)售稅、增值稅和關(guān)稅。我國(guó)有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。

●我國(guó)現(xiàn)行商品課稅的主要稅種

1.增值稅

增值稅的類(lèi)型：（1）生產(chǎn)型增值稅（2）收入型增值稅（3）消費(fèi)型增值稅

現(xiàn)行增值稅制的主要內(nèi)容：納稅人、范圍、稅率、計(jì)稅方法

2.消費(fèi)稅3.營(yíng)業(yè)稅 4.關(guān)稅

第十二章 國(guó)債和國(guó)債市場(chǎng)

●國(guó)債的含義：中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)?！裎覈?guó)國(guó)債發(fā)行的三個(gè)階段：1.新中國(guó)剛建成1950年，發(fā)行“人民勝利折實(shí)公債”

2.1954-1958 分五次發(fā)行“國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債”

3.1979年以后，積極完善國(guó)債制度，科學(xué)確定國(guó)債規(guī)模，不斷強(qiáng)化國(guó)債作用。

●國(guó)債的政策功能：（簡(jiǎn)答）（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字（2）籌集建設(shè)資金（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) ●直接隱性債務(wù)：社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。

或有負(fù)債：由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來(lái)承擔(dān)。

第十三章 國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理體制

●國(guó)家預(yù)算原則：公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

●政府采購(gòu)制度：以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的一種制度。

●國(guó)庫(kù)集中支付制度：對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶(hù)的全過(guò)程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

●分級(jí)分稅要點(diǎn)：1.一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相互獨(dú)立，自求平衡

2.在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。

3.收入劃分實(shí)行分稅制

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度

5.各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常地調(diào)整。

第十五章 財(cái)政政策

●財(cái)政政策：一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，為調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

●財(cái)政政策主體：政策制定者和執(zhí)行者（財(cái)政政策主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府）●財(cái)政政策目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)，物價(jià)水平的基本穩(wěn)定，提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)，收入的合理分配，社會(huì)生活質(zhì)量的逐步提高

●財(cái)政政策的工具：稅收，公共支出，政府投資，國(guó)債

●財(cái)政政策的類(lèi)型：

1.根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

2.根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的不同：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和中性政策

●貨幣政策：一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施

●我國(guó)貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣