第一篇：2004年度河南省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題糾正和整改結(jié)果

2004年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題糾正和整改結(jié)果

2006-7-21 9:59:04

2004年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他 財(cái)政收支審計(jì)查出問題糾正和整改結(jié)果（二○○六年六月十二日公告）2006年第1號(hào)（總第005號(hào)）

對(duì)于2004年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作報(bào)告中反映問題的整改工作，省政府非常重視，李成玉省長批示要求，對(duì)審計(jì)中已經(jīng)查明的違規(guī)違紀(jì)資金要認(rèn)真糾正，對(duì)責(zé)任人嚴(yán)肅處理。省政府督查辦專門發(fā)出《督查通知》，要求有關(guān)部門和單位積極采取措施，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。各有關(guān)單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)的要求，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，積極進(jìn)行糾正和整改。2004年度審計(jì)查出的問題得到了較好的糾正，審計(jì)決定要求糾正和處理的違規(guī)金額為29.09億元，已經(jīng)整改落實(shí)28.35億元，落實(shí)率達(dá)97.46%。

一、省本級(jí)預(yù)算管理中存在問題的糾正和整改情況

（一）關(guān)于應(yīng)作未作一般預(yù)算收入的問題。省財(cái)政廳已將清理收回的以前年度投入中原信托投資公司資本金利息收入1069萬元繳入省級(jí)國庫作一般預(yù)算收入。

（二）關(guān)于省財(cái)政廳未對(duì)探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款支出編制預(yù)算問題，省財(cái)政廳已在2006年度將2004年年終節(jié)余的1.08億元納入部門預(yù)算。

（三）關(guān)于政府采購預(yù)算沒有隨預(yù)算的追加進(jìn)行調(diào)整的問題，省財(cái)政廳正在制定有關(guān)的管理措施，逐步完善。

（四）關(guān)于地稅機(jī)關(guān)未按規(guī)定將應(yīng)征的稅款征收入庫的問題，已在2005年度糾正和整改，有關(guān)地稅機(jī)關(guān)已將平頂山天安煤業(yè)股份有限公司、鶴壁煤電股份有限公司、河南澠池中邁鋁業(yè)有限公司應(yīng)繳未繳的稅款1.31億元足額征收入庫。

（五）關(guān)于省地稅局固定資產(chǎn)核銷不規(guī)范的問題，省地稅局已停止執(zhí)行老辦法，制定了相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理辦法。

（六）關(guān)于虛列基本建設(shè)支出697萬元的問題。省財(cái)政廳已取消該專戶，將節(jié)余的697萬元資金調(diào)入國庫，重新安排使用。

二、部門預(yù)算執(zhí)行中存在問題的糾正和整改情況

審計(jì)查出部門預(yù)算執(zhí)行單位挪用專項(xiàng)資金、擴(kuò)大資金支出范圍、滯留財(cái)政專項(xiàng)資金、核算不真實(shí)等問題，共計(jì)資金2.45億元，各被審計(jì)單位按照有關(guān)規(guī)定積極整改，及時(shí)追回被挪用的資金、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，共糾正整改資金2.32億元，占應(yīng)整改資金的95%。

（一）省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局所屬三個(gè)單位決算報(bào)表隱瞞收支5270萬元，已按規(guī)定全部納入報(bào)表統(tǒng)一核算。其中違規(guī)擴(kuò)大專項(xiàng)資金支出范圍55萬元，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，歸還原資金渠道；地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局及部分下屬單位應(yīng)計(jì)未計(jì)收入683萬元，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，按收入核算；住房基金未納入專戶307萬元，已將余款262萬元納入專戶管理。

（二）省環(huán)保局針對(duì)存在的問題，專門召開中層干部會(huì)議研究整改工作，逐條對(duì)照進(jìn)行落實(shí)。對(duì)滯留設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)1315萬元的問題，專門成立了在線監(jiān)測(cè)設(shè)備招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，在整改期內(nèi)資金已撥付到位；擴(kuò)大開支范圍287萬元問題已糾正，歸還原資金渠道；對(duì)收入未計(jì)財(cái)務(wù)賬126萬元，已納入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行了管理。

（三）省國防科工委下屬河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院老校區(qū)土地出讓金1998萬元、上級(jí)撥入的新校區(qū)建設(shè)資金250萬元、財(cái)政撥款1265萬元未計(jì)入學(xué)院收入的問題已全部納入財(cái)務(wù)管理。

（四）省有色金屬地質(zhì)礦產(chǎn)局未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，要求所屬單位上繳2004年資產(chǎn)占用費(fèi)153萬元、計(jì)劃節(jié)余款129萬元、國家基金703萬元、礦權(quán)轉(zhuǎn)讓收益295萬元，合計(jì)1280萬元。省有色金屬地質(zhì)礦產(chǎn)局按照審計(jì)決定立即停止向所屬單位收取資產(chǎn)占用費(fèi)、計(jì)劃節(jié)余等款項(xiàng)，并將糾正和整改結(jié)果函告財(cái)政主管部門。

（五）省民政廳以收取事業(yè)發(fā)展基金的名義向所屬事業(yè)單位收取費(fèi)用223萬元的問題，省民政廳已按照審計(jì)決定進(jìn)行了糾正并追回了資金。

（六）省外僑辦將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)償費(fèi)80萬元、外事僑務(wù)服務(wù)中心出國人員組團(tuán)費(fèi)90萬元、省財(cái)政撥入的建房補(bǔ)助和預(yù)算內(nèi)供熱改造款337萬元，挪用于興建省外事僑務(wù)服務(wù)中心綜合樓基建項(xiàng)目，該問題已根據(jù)審計(jì)決定進(jìn)行了調(diào)整并按使用及投資情況分別列入“固定資產(chǎn)”，已報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

（七）省信息產(chǎn)業(yè)廳挪用河南省無線電監(jiān)測(cè)中心項(xiàng)目中的設(shè)備購置等資金2919萬元，擴(kuò)大中心建設(shè)規(guī)模的問題。目前，省信息產(chǎn)業(yè)廳已追回設(shè)備款1600萬元，剩余部分資金正積極籌措回收，確?；厥召Y金盡快到位。

（八）省科技廳未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，動(dòng)用以前年度收回的科技周轉(zhuǎn)金安排省屬科研單位科技項(xiàng)目支出107萬元的問題，省科技廳制定整改措施，要求嚴(yán)格按照《預(yù)算法》安排年度預(yù)算支出，對(duì)需要調(diào)整的預(yù)算支出必須報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，未經(jīng)財(cái)政部門同意的超預(yù)算支出，堅(jiān)決不予安排。

（九）省統(tǒng)計(jì)局下屬省信息管理學(xué)校滯留應(yīng)繳財(cái)政專戶的學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)345萬元的問題，省信息管理學(xué)校已于2004年12月將應(yīng)繳專戶款345萬元全部上繳財(cái)政。

三、關(guān)于國有企業(yè)財(cái)務(wù)收支中審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況

（一）關(guān)于洛陽銅加工集團(tuán)有限責(zé)任公司存在的問題，包括少計(jì)各項(xiàng)稅金及附加1064.9萬元已全部上繳；因管理不善、對(duì)外投資擔(dān)保決策失誤造成企業(yè)資產(chǎn)損失，包括債務(wù)人破產(chǎn)倒閉等造成的呆壞賬損失9415萬元，因存貨計(jì)量不準(zhǔn)確、技術(shù)淘汰、產(chǎn)品質(zhì)量不合格等致使產(chǎn)品長期積壓造成的損失9251萬元，對(duì)外投資及擔(dān)保損失1232萬元等，公司對(duì)造成后果的原因進(jìn)行了分析，加強(qiáng)了投資和資金管理。審計(jì)查出該公司下屬單位私設(shè)“小金庫”1000萬元的問題，已將涉嫌違紀(jì)的責(zé)任人移交紀(jì)檢監(jiān)察部門，并做出了處理。

（二）洛陽單晶硅有限責(zé)任公司違規(guī)申報(bào)核銷資產(chǎn)的問題，該公司將已提足折舊的固定資產(chǎn)剩余的殘值49.8萬元，按規(guī)定申報(bào)予以核銷，進(jìn)行了糾正。該公司下屬單位違規(guī)賬外核算，2004年末余額39萬元未上交公司財(cái)務(wù)。該公司為兩戶企業(yè)提供擔(dān)保，由于企業(yè)已宣告破產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)潛在損失2725萬元。吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)擔(dān)保管理。

四、高校財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況 省教育廳督促所屬高校認(rèn)真整改，將審計(jì)結(jié)果通報(bào)有關(guān)高校，對(duì)其他學(xué)校也提出嚴(yán)格要求。省教育廳還根據(jù)高校審計(jì)反映的問題，印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)省屬高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見》，從8個(gè)方面就如何加強(qiáng)省屬高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作提出要求。違規(guī)收費(fèi)的3770萬元，省教育廳要求各高校學(xué)生處牽頭堅(jiān)決清退，目前各高校已按照審計(jì)決定要求全部清退。7所高校滯留應(yīng)繳財(cái)政專戶資金3150萬元，各高校已按照審計(jì)決定要求落實(shí)，上繳財(cái)政專戶不及時(shí)問題已得到糾正，并制定整改措施，今后堅(jiān)決予以制止。10所高校收入不入財(cái)務(wù)賬、賬外核算663萬元，省教育廳高度重視，專門下文糾正，有關(guān)高校均已按決定要求收繳了賬外資金,健全了收支管理制度。對(duì)涉嫌違紀(jì)的2起經(jīng)濟(jì)案件線索，已移交有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)一步查處。3所高校違規(guī)向教職工集資7593.5萬元。各高校已制定清理計(jì)劃，正在逐步清理過程中。

五、交通規(guī)費(fèi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況

全省交通規(guī)費(fèi)審計(jì)查出違規(guī)少征、漏征、免征交通規(guī)費(fèi)20455.1萬元，已糾正17441.2萬元。隱瞞、截留交通規(guī)費(fèi)收入3840.3萬元，已追交2470.4萬元。欠解交通規(guī)費(fèi)29097.9萬元，落實(shí)24622.3萬元。交通規(guī)費(fèi)未按規(guī)定上解財(cái)政專戶3099.7萬元，落實(shí)3029.2萬，虛列交通規(guī)費(fèi)支出9437.7萬元，給予糾正6395.6萬元。違規(guī)拆借交通規(guī)費(fèi)投資辦實(shí)體18186.3萬元，已追回17886.3萬元。違規(guī)挪用交通規(guī)費(fèi)投資樓堂館所、購置汽車15858.5萬元，糾正10182.6萬元。違規(guī)出借交通規(guī)費(fèi)18453.7萬元，追回6597.5萬元。隱瞞收入、漏交稅金等105604.1萬元，落實(shí)67898.7萬元。違規(guī)集資3699.6萬元，糾正1212萬元。公款私存、設(shè)小金庫、亂收費(fèi)、罰款1407.4萬元，追回糾正903萬元。

六、海河流域水污染防治資金管理使用審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況 新鄉(xiāng)、安陽、焦作、鶴壁、濮陽五市2001至2003年海河流域水污染防治資金及污水處理費(fèi)、排污費(fèi)的征收、管理和使用情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的欠征污水處理費(fèi)4367.7萬元、排污費(fèi)1.62億元；污水處理費(fèi)應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶3700萬元；挪用排污費(fèi)424萬元，其中濮陽市欠征污水處理費(fèi)2125萬元，鶴壁市欠征排污費(fèi)1.34億元；安陽市水務(wù)總公司應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶498萬元。鶴壁市及淇縣、?？h環(huán)保局挪用環(huán)境保護(hù)補(bǔ)助資金購置小汽車和修建辦公樓等110萬元；新鄉(xiāng)市紅旗區(qū)建設(shè)局將污染綜合整治費(fèi)180萬元用于汲詹路拆遷補(bǔ)償?shù)葐栴}，省政府要求水污染治理項(xiàng)目要加快建設(shè)速度，加大污水處理費(fèi)和排污費(fèi)的征繳力度；安陽市水務(wù)總公司已于2004年9月16日，應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶498萬元上繳了安陽市預(yù)算外資金管理局財(cái)政專戶。鶴壁市及淇縣、?？h環(huán)保局挪用環(huán)境保護(hù)補(bǔ)助資金購置小汽車和修建辦公樓等110萬元；新鄉(xiāng)市紅旗區(qū)建設(shè)局將污染綜合整治費(fèi)180萬元用于汲詹路拆遷補(bǔ)償。已全部歸還原資金渠道。省政府于2005年8月2日，向?qū)徲?jì)署報(bào)送的《河南省海河流域水污染防治資金審計(jì)決定整改情況的函》（豫政函〔2005〕69號(hào)），有關(guān)問題得到了全面糾正和整改。

七、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和農(nóng)村衛(wèi)生資金管理使用審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況

對(duì)我省24個(gè)試點(diǎn)縣（市）2003至2004年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和農(nóng)村衛(wèi)生資金的管理、使用情況審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，包括截留、挪用農(nóng)村衛(wèi)生資金415萬元，輝縣欠撥106萬元，新安縣衛(wèi)生局截留應(yīng)撥所屬二級(jí)單位的事業(yè)費(fèi)209萬元；新農(nóng)合資金使用中存在弄虛作假、冒名頂替套取補(bǔ)助，新安縣人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科長虛開住院收費(fèi)票據(jù)13萬元以及少數(shù)農(nóng)村衛(wèi)生項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢等問題，省政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，批示有關(guān)部門和地方政府嚴(yán)肅查處審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生資金的管理。河南省衛(wèi)生廳下發(fā)通知責(zé)成有關(guān)市、縣采取具體措施予以落實(shí)，并上報(bào)整改結(jié)果。對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)違紀(jì)的7起經(jīng)濟(jì)案件線索，移交當(dāng)?shù)卣M(jìn)行了查處，其中：4人受到政紀(jì)處分，3人作出書面檢查，對(duì)3個(gè)單位進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。目前這次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題已整改到位，為農(nóng)民墊資等問題已得到了糾正，套取擠占挪用的新農(nóng)合基金予以了歸還；截留的醫(yī)療補(bǔ)助資金予以了支付；對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。有關(guān)縣（市）針對(duì)基金結(jié)余大等問題進(jìn)一步完善了制度。如新安縣針對(duì)審計(jì)調(diào)查中揭示的問題，兩次召開縣政府常務(wù)會(huì)議研究縣合管辦還制訂了《新安縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療防假治假工作方案》、《新安縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療補(bǔ)助工作規(guī)程》等制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)新農(nóng)合工作的管理。

八、其他專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況

（一）關(guān)于省級(jí)墻體材料專項(xiàng)基金征收、管理和使用中專項(xiàng)支出預(yù)算沒有具體到項(xiàng)目、專項(xiàng)支出比例低的問題。省財(cái)政廳、建設(shè)廳將通過進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算管理改革，提高預(yù)算管理水平，加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用管理，規(guī)范各項(xiàng)支出，切實(shí)保證?？顚Ｓ?。

（二）關(guān)于2004年在福利彩票公益金的管理使用中部分地方或單位擠占挪用公益金用于非規(guī)定用途的問題，有關(guān)單位已按照審計(jì)決定進(jìn)行了糾正，如尉氏縣募捐委員會(huì)挪用公益金38萬元彌補(bǔ)本單位事業(yè)經(jīng)費(fèi)不足，已通過縣財(cái)政增加財(cái)政撥款的方式進(jìn)行了追回；滑縣民政局撥出公益金56萬元，用于縣康復(fù)醫(yī)院綜合樓的建設(shè)及裝修的問題，安陽市審計(jì)局已責(zé)令有關(guān)人員寫出深刻檢查，省民政廳已對(duì)滑縣民政局進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。

（三）關(guān)于2004年下半年，有關(guān)市、縣的配套資金應(yīng)為6961萬元，已落實(shí)到位3187萬元，資金到位率為46%，撥付不及時(shí)的問題，省民政廳按照李成玉省長、劉新民副省長的批示要求，派出了督查組，督促整改，撥付不及時(shí)和擴(kuò)大資金使用范圍的問題，有關(guān)單位已經(jīng)整改，有關(guān)市、縣少配套資金的問題，省救災(zāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行了通報(bào)。

第二篇：深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計(jì)局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議上

市審計(jì)局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2010市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會(huì)議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，著力改善社會(huì)民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的良好勢(shì)頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號(hào)。市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步提升城市競(jìng)爭(zhēng)力，保障大運(yùn)會(huì)籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會(huì)民生福利,有力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計(jì)整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會(huì)四次會(huì)議報(bào)告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會(huì)公告。

第一部分 審計(jì)情況

市審計(jì)局今年對(duì)深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強(qiáng)對(duì)宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金的跟蹤審計(jì)，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項(xiàng)政策措施貫徹落實(shí)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況

市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項(xiàng)專項(xiàng)資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會(huì)展服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金預(yù)算7 000萬元，實(shí)際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）的有關(guān)規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時(shí)上繳國庫納入預(yù)算管理，與財(cái)政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計(jì)局2011年對(duì)六個(gè)行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，同時(shí)對(duì)六區(qū)2010的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財(cái)政2006年至2010年每年合并對(duì)沖上級(jí)補(bǔ)助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財(cái)政局預(yù)算總賬及財(cái)政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財(cái)政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項(xiàng)目資金1.5億元, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計(jì)結(jié)束時(shí)市區(qū)財(cái)政仍未辦理結(jié)算。

二、稅收征管審計(jì)情況

市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項(xiàng)收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財(cái)政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級(jí)預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財(cái)力保障。本次重點(diǎn)審計(jì)了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項(xiàng)措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計(jì)發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計(jì)6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅未及時(shí)清算。經(jīng)對(duì)比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號(hào)文）的要求不符。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

市審計(jì)局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對(duì)市交通運(yùn)輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)市屬3家公立醫(yī)院收費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡(jiǎn)單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財(cái)政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財(cái)政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項(xiàng)目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡(jiǎn)單。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍界定不清晰，項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項(xiàng)目支出存在項(xiàng)目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市交通運(yùn)輸委機(jī)關(guān)本部在項(xiàng)目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運(yùn)輸博覽會(huì)費(fèi)用189萬元，市城管局機(jī)關(guān)本部在城市管理“三防”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定不符。

（三）機(jī)構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、登記。由于撤并單位多、人員和機(jī)構(gòu)變動(dòng)大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時(shí)。2009年大部制改革后，市交通運(yùn)輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實(shí)物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計(jì)抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個(gè)單位的固定資產(chǎn)未及時(shí)完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點(diǎn)移交工作，其他實(shí)物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺(tái)。市審計(jì)局2010年組織對(duì)市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品陽光采購實(shí)施方案》實(shí)行陽光采購，但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺(tái)未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價(jià)采購等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況

市審計(jì)局組織對(duì)市財(cái)政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，并對(duì)市社保基金2010管理和運(yùn)行情況進(jìn)行了審計(jì)。近幾年來，市財(cái)政委結(jié)合我市機(jī)構(gòu)改革對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財(cái)政專項(xiàng)資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金和社會(huì)事業(yè)與民生保障類專項(xiàng)資金兩大類別24專項(xiàng)，其中產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金分為兩小類 13專項(xiàng)；社會(huì)事業(yè)與民生保障類分為11專項(xiàng)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項(xiàng)資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項(xiàng)資金時(shí)，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并提交專項(xiàng)資金設(shè)立申報(bào)表和可行性研究報(bào)告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個(gè)專項(xiàng)資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請(qǐng)表》，未做規(guī)范的《可行性分析報(bào)告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項(xiàng)目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計(jì)劃項(xiàng)目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費(fèi)。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“國內(nèi)市場(chǎng)開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會(huì)展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財(cái)政資金發(fā)揮效益。

（三）專項(xiàng)資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項(xiàng)資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目等情況普遍未在主流報(bào)刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社保基金2010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計(jì)結(jié)余1 198.95億元。審計(jì)結(jié)果顯示，市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財(cái)政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財(cái)政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2010年4月至2011年6月，市審計(jì)局共對(duì)軌道交通（二期）、大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館等716個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計(jì)核減25.86億元，核減率為5.65%。對(duì)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館、軌道交通（二期）、深圳市對(duì)口支援新疆建設(shè)項(xiàng)目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)，提出審計(jì)建議132條。審計(jì)結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時(shí)，市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價(jià)基本控制在投資計(jì)劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，政府投資項(xiàng)目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)管理等方面存在一些問題。

（一）大運(yùn)會(huì)資金物資及工程項(xiàng)目。市審計(jì)局從2008年起跟蹤審計(jì)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，制訂了《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施方案》，成立了“廉潔辦大運(yùn)”審計(jì)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運(yùn)會(huì)項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制。通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會(huì)工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運(yùn)會(huì)的圓滿結(jié)束，市審計(jì)局將對(duì)大運(yùn)會(huì)工程、資金和物資進(jìn)行全面審計(jì)，并向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果。

（二）軌道交通(二期)項(xiàng)目。軌道交通（二期）項(xiàng)目包括地鐵3號(hào)線等37個(gè)政府投資項(xiàng)目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計(jì)約164萬平方米，計(jì)劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項(xiàng)目完成投資191.97億元。市審計(jì)局把該項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，審計(jì)期間共審計(jì)投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對(duì)工程管理、投資控制等方面提出各類審計(jì)意見或建議13條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，影響審計(jì)工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項(xiàng)目各建設(shè)單位的送審計(jì)劃，2011各建設(shè)單位計(jì)劃送審項(xiàng)目工程結(jié)算金額合計(jì)398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計(jì)僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對(duì)工程變更審批時(shí)間較長，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個(gè)別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號(hào)線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計(jì)要求施工。市審計(jì)局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計(jì)建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個(gè)人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時(shí)工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費(fèi)行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時(shí)用電工程有389萬元臨時(shí)用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個(gè)別項(xiàng)目存在違法行為。審計(jì)期間內(nèi)共對(duì)351個(gè)政府投資項(xiàng)目開展工程結(jié)算審計(jì)，仍有個(gè)別項(xiàng)目存在未依法招投標(biāo)、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價(jià)等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項(xiàng)違法行為。

六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況

經(jīng)審計(jì)，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級(jí)收入115.25億元。市本級(jí)當(dāng)年實(shí)際支出 141.55億元，其中屬于當(dāng)年計(jì)劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃的為2.27億元。至2010年底，市本級(jí)土地出讓收入累計(jì)結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計(jì)結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時(shí)繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實(shí)行了收支兩條線管理。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計(jì)劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項(xiàng)支出2.85億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)上述兩項(xiàng)支出均未制定具體的項(xiàng)目支出計(jì)劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計(jì)提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實(shí)際項(xiàng)目支出；耕地開發(fā)專項(xiàng)資金當(dāng)年未安排支出。

（二）我市基準(zhǔn)地價(jià)未及時(shí)調(diào)整?；鶞?zhǔn)地價(jià)是確定土地價(jià)格和征收土地稅費(fèi)的基本依據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價(jià)與實(shí)際市場(chǎng)地價(jià)差距較大，至今未根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場(chǎng)秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補(bǔ)償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范。《深圳市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價(jià)法對(duì)被拆遷補(bǔ)償物進(jìn)行評(píng)估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項(xiàng)目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費(fèi)以外，一些拆遷項(xiàng)目實(shí)際評(píng)估過程未考慮估價(jià)對(duì)象的成新率，評(píng)估結(jié)果高估了拆遷補(bǔ)償物的價(jià)值。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對(duì)已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項(xiàng)目對(duì)拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補(bǔ)償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價(jià)值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強(qiáng)，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實(shí)際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計(jì)局從2011年起對(duì)深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計(jì)，向市政府報(bào)告審計(jì)意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計(jì)結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對(duì)監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善。資本運(yùn)作專項(xiàng)資金2008年設(shè)立，主要用于對(duì)市屬國有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的各項(xiàng)管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運(yùn)作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運(yùn)作效果和總體情況也未定期分析及報(bào)告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時(shí)對(duì)合同價(jià)格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項(xiàng)采取除公開招標(biāo)外的邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。

對(duì)于以上反映的市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面存在的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會(huì)審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。

第二部分 審計(jì)意見

一、強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果

進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政的社會(huì)管理和公共服務(wù)職能，加大對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績(jī)效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強(qiáng)土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項(xiàng)目支出預(yù)算的約束力。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，增強(qiáng)操作性和針對(duì)性，積極推動(dòng)制訂《深圳市財(cái)政專項(xiàng)資金管理?xiàng)l例》，提高財(cái)政專項(xiàng)資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找?/p>

受現(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請(qǐng)將我市作為全國社?；鹜顿Y運(yùn)營的試點(diǎn)城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗(yàn)和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯拢ν貙捝绫；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強(qiáng)政府投資管理，規(guī)范運(yùn)行提高效益

建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項(xiàng)目，要把項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)，大運(yùn)會(huì)相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計(jì)、登記造冊(cè)、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對(duì)違法違規(guī)行為的打擊力度，及時(shí)督促整改。

《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計(jì)局

圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”

——《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀

8月25日，市審計(jì)局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會(huì)第10次會(huì)議作了《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，這是審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計(jì)局審計(jì)工作較為全面的反映。今年的審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計(jì)情況》、《審計(jì)意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)方式方法方面的創(chuàng)新成果。報(bào)告中的《審計(jì)情況》就市本級(jí)預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、政府投資項(xiàng)目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)情況進(jìn)行了報(bào)告，《審計(jì)意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強(qiáng)的審計(jì)意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計(jì)工作，宏觀性和時(shí)效性進(jìn)一步增強(qiáng)

市審計(jì)局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個(gè)主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅(jiān)持把是否有利于推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對(duì)影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計(jì)工作報(bào)告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機(jī)制、制度和政策層面發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強(qiáng)。一是報(bào)告從宏觀視野反映了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計(jì)結(jié)果來看，市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。二是報(bào)告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動(dòng)態(tài)”發(fā)展情況，對(duì)2009年大部制改革后市交通運(yùn)輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、管理薄弱等問題進(jìn)行了披露。三是報(bào)告注重提高時(shí)效性，反映政策實(shí)施、資金使用、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計(jì)局從2008年起就設(shè)置了派駐大運(yùn)會(huì)項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制，跟蹤審計(jì)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會(huì)工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時(shí)期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實(shí)現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量?jī)?yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計(jì)工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計(jì)工作報(bào)告改變了以往簡(jiǎn)單擺列清單或個(gè)別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況。重點(diǎn)關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強(qiáng)調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財(cái)政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財(cái)政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財(cái)政預(yù)算等情況。二是全面反映財(cái)政專項(xiàng)資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計(jì)局組織對(duì)市財(cái)政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果顯示，2010市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)揭示了專項(xiàng)資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計(jì)的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計(jì)局對(duì)深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計(jì)。今年的審計(jì)結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對(duì)監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，市審計(jì)局提出了資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理

民生福利始終是審計(jì)工作的關(guān)注重點(diǎn)，今年的審計(jì)工作報(bào)告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社保基金運(yùn)作。報(bào)告在反映社?；鹎闆r時(shí)，肯定了市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費(fèi)問題。市審計(jì)局2010年組織對(duì)市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺(tái)未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計(jì)局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計(jì)的重點(diǎn)，審計(jì)結(jié)果在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對(duì)比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，市審計(jì)局設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，及時(shí)開展審計(jì)工作，審計(jì)發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，個(gè)別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計(jì)揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計(jì)工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理，確保黨和政府惠民措施落實(shí)到位。

四、更加注重體制機(jī)制和制度問題，大力推進(jìn)審計(jì)整改取得實(shí)效

從近年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機(jī)制不完善造成的。今年的審計(jì)工作報(bào)告注重從體制機(jī)制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項(xiàng)資金審計(jì)方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對(duì)存在問題，報(bào)告在分析問題產(chǎn)生的原因時(shí)深入機(jī)理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機(jī)制性扭曲和重大管理漏洞。如報(bào)告在審計(jì)意見中提出強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找?、加強(qiáng)政府投資管理規(guī)范運(yùn)行提高效益的建議中，從完善體制、機(jī)制入手，從增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請(qǐng)將我市作為全國社保基金投資運(yùn)營的試點(diǎn)城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機(jī)制問題，促進(jìn)深化財(cái)政體制改革，加強(qiáng)宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問題，有助于提升審計(jì)工作的層次和水平。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后，市審計(jì)局及時(shí)督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，審計(jì)期間的整改情況均在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計(jì)情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。對(duì)于工作報(bào)告反映的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會(huì)審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。

總體看，今年的審計(jì)工作報(bào)告反映了審計(jì)工作的新進(jìn)展，審計(jì)工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展大局，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強(qiáng)，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。

第三篇：2008中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果(二○○九年十二月三十日公告)

2008中央預(yù)算執(zhí)行和 其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果

（二○○九年十二月三十日公告）

十一屆全國人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了審計(jì)署審計(jì)長劉家義受國務(wù)院委托所作的《關(guān)于2008中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，要求加大整改和處理力度，認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的深層次原因，推動(dòng)有關(guān)部門完善財(cái)政管理方面的政策措施，建立預(yù)防財(cái)政 違法違紀(jì)行為的長效機(jī)制，并將整改和處理情況向全國人大常委會(huì)報(bào)告。國務(wù)院十分重視審計(jì)查出問題的整改工作，溫家寶總理7月1日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議專題研究部署，要求有關(guān)地區(qū)、部門和單位以高度負(fù)責(zé)的精神，進(jìn)一步抓好整改工作，不斷推進(jìn)制度建設(shè)，逐步健全責(zé)任追究和問責(zé)機(jī)制。各被審計(jì)單位認(rèn)真進(jìn)行整改，截至2009年11月底，已追回或歸還被擠占挪用的資金26.34億元，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)制度規(guī)定1125項(xiàng)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的119起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)查處后，已有31人被依法逮捕、起訴或判刑，91人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分?，F(xiàn)將審計(jì)查出問題的整改情況公告如下：

一、中央財(cái)政管理審計(jì)查出問題的整改情況

（一）中央預(yù)算管理審計(jì)查出問題的整改情況。

1．關(guān)于財(cái)政部對(duì)以前按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的支出凈結(jié)余541.19億元未及時(shí)清理的問題。財(cái)政部已報(bào)經(jīng)國務(wù)院同意，將上述支出凈結(jié)余全部清理并安排使用。

2．關(guān)于中央部門未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定的問題。財(cái)政部在2010年部門預(yù)算基本支出政府采購預(yù)算表中增加了集中采購、部門集中采購和分散采購等分類，并要求中央單位對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算表中屬于政府采購的項(xiàng)目，要編制詳細(xì)的政府采購計(jì)劃，為逐步細(xì)化政府采購預(yù)算創(chuàng)造條件。

3．關(guān)于預(yù)算償債基金41.27億元未沖銷的問題，財(cái)政部將減少國債發(fā)行，同時(shí)沖減預(yù)算償債基金，并取消這一會(huì)計(jì)科目；關(guān)于收繳的藥品收支結(jié)余1513.29萬元未安排使用的問題，財(cái)政部已將結(jié)余資金安排使用，并將2009年6月30日以后的利息收入上繳中央金庫。

4．關(guān)于國際金融組織貸款還貸準(zhǔn)備金余額折合人民幣551.91億元管理不規(guī)范的問題，財(cái)政部將在報(bào)送給全國人大審議的預(yù)算草案中增加“還貸準(zhǔn)備金收支情況表”，具體反映國際金融組織貸款還貸準(zhǔn)備金收支情況，并將還貸準(zhǔn)備金增值收益凈額納入預(yù)算管理；關(guān)于收回的國債轉(zhuǎn)貸資金本息余額225.89億元未及時(shí)繳入國庫的問題，財(cái)政部擬每年分兩次將資金上繳中央金庫：每年2月底前，將列入當(dāng)年債務(wù)預(yù)算、已確認(rèn)本息的上年回收資金，上繳中央金庫；每年6月底，待中央財(cái)政與地方財(cái)政上一年終結(jié)算確認(rèn)后，將剩余資金上繳中央金庫。

5．關(guān)于中央財(cái)政安排的救災(zāi)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理方式不利于統(tǒng)籌使用的問題。財(cái)政部擬在現(xiàn)行管理體制框架下，研究建立新形勢(shì)下防災(zāi)減災(zāi)資金管理機(jī)制，并加大各主管部門和財(cái)政部各業(yè)務(wù)司的工作協(xié)調(diào)力度，切實(shí)發(fā)揮減災(zāi)救災(zāi)工作的整體合力。

6．關(guān)于就業(yè)再就業(yè)資金結(jié)余123.71億元影響資金使用效益和政策實(shí)施效果的問題。財(cái)政部采取了以下措施：一是起草了《關(guān)于就業(yè)補(bǔ)助資金結(jié)余情況及下一步整改措施的報(bào)告》，并會(huì)同人力資源社會(huì)保障部制定了關(guān)于研究分析就業(yè)專項(xiàng)資金結(jié)余問題的工作方案；二是下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加大各項(xiàng)就業(yè)政策落實(shí)力度的通知》、《關(guān)于建立就業(yè)資金統(tǒng)計(jì)月報(bào)制度有關(guān)問題的通知》，要求各級(jí)財(cái)政部門建立就業(yè)專項(xiàng)資金統(tǒng)計(jì)月報(bào)制度，加強(qiáng)資金撥付和預(yù)算執(zhí)行管理，做好就業(yè)形勢(shì)分析，努力推進(jìn)各項(xiàng)政策的落實(shí)。財(cái)政部還將會(huì)同有關(guān)部門做好就業(yè)政策落實(shí)情況的督查工作，并研究完善資金分配考核制度。

7．關(guān)于發(fā)展改革委向不符合基本建設(shè)程序和有關(guān)規(guī)定的3個(gè)項(xiàng)目下達(dá)中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃的問題。這些問題已全部得到整改，其中“甘肅石羊河流域西營河專用輸水渠工程”的可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)，已得到發(fā)展改革委的批復(fù)；“第一重型機(jī)械集團(tuán)鑄鍛基地及大型鑄鍛件自主化改造項(xiàng)目”的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告，已得到環(huán)境保護(hù)部的批復(fù)；“北方重工集團(tuán)大型裝備產(chǎn)業(yè)升級(jí)項(xiàng)目”已按評(píng)審意見補(bǔ)充了相關(guān)資料。同時(shí)，發(fā)展改革委要求有關(guān)部門和地方提前做好建設(shè)項(xiàng)目前期工作，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，手續(xù)和材料不完備的項(xiàng)目不得列入投資計(jì)劃。

8．關(guān)于部分項(xiàng)目投資完成率低和已到位資金閑置的問題。發(fā)展改革委采取了以下措施：一是針對(duì)大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目的問題，向有關(guān)地方發(fā)出通知，要求逐一調(diào)度項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況，加快建設(shè)進(jìn)度，目前已基本完成2008年第四季度中央新增投資項(xiàng)目的建設(shè)；二是針對(duì)采煤沉陷區(qū)治理項(xiàng)目的問題，發(fā)出整改通知，并赴各地進(jìn)行督導(dǎo)，要求加快落實(shí)各項(xiàng)前期工作，加快工程建設(shè)進(jìn)度。

（二）國稅部門稅收征管審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

稅務(wù)總局及各省級(jí)國稅局高度重視審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，專門召開會(huì)議部署整改工作。稅務(wù)總局表示將進(jìn)一步研究完善相關(guān)政策制度，并加大督查和審計(jì)力度，切實(shí)保障嚴(yán)格依法征稅。對(duì)部分縣級(jí)國稅局違規(guī)提前或延期征稅、多征稅款的問題，相關(guān)地方和單位正積極進(jìn)行整改。對(duì)不符合條件企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的問題，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)這些企業(yè)已停止執(zhí)行優(yōu)惠政策，追繳稅款，并追究了有關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)環(huán)保不達(dá)標(biāo)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的問題，稅務(wù)總局正在會(huì)同有關(guān)部門研究解決。對(duì)消費(fèi)稅制度不夠完善的問題，稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅征收管理的通知》和《白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法（試行）》，改進(jìn)了白酒消費(fèi)稅制度，并會(huì)同財(cái)政部、煙草局對(duì)煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策進(jìn)行了調(diào)整。

（三）財(cái)政體制審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部和有關(guān)地方政府認(rèn)真研究制定了整改措施。關(guān)于“基層政府自主調(diào)控財(cái)力較少，事權(quán)與財(cái)力不完全匹配”和“地區(qū)間財(cái)力不夠均衡，基本公共服務(wù)供給水平差距較大”的問題，財(cái)政部擬結(jié)合新形勢(shì)下地區(qū)間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、財(cái)力變化以及 轉(zhuǎn)移支付運(yùn)行情況，積極推進(jìn)財(cái)政體制改革，不斷完善轉(zhuǎn)移支付辦法，提高轉(zhuǎn)移支付的規(guī)范性和合理性，加大對(duì)中西部地區(qū)的補(bǔ)助力度，進(jìn)一步推進(jìn)地區(qū)間財(cái)力均衡和公共服務(wù)均等化進(jìn)程。對(duì)部分地方收支管理不夠規(guī)范的問題，在專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編報(bào)方面，財(cái)政部已開始測(cè)算2010年中央對(duì)地方的財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)，確保按要求提前通知地方，進(jìn)一步提高預(yù)算編報(bào)的完整性。在土地出讓收入等納入預(yù)算管理方面，財(cái)政部會(huì)同國土資源部、人民銀行、監(jiān)察部和審計(jì)署下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)土地出讓收支管理的通知》，要求省級(jí)有關(guān)部門對(duì)本地區(qū)土地出讓收支納入基金預(yù)算管理的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，督促未落實(shí)到位的市縣限期整改，確保土地出讓收入及時(shí)足額繳入國庫；對(duì)已收繳的土地出讓收入，要及時(shí)從非稅收入?yún)R繳專戶劃轉(zhuǎn)地方國庫，省級(jí)財(cái)政、國土資源部門要匯總編制本地區(qū)土地出讓收支預(yù)算。在開發(fā)區(qū)預(yù)算管理方面，財(cái)政部擬配合有關(guān)部門研究確定開發(fā)區(qū)預(yù)算的編列方式。

二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況

這次中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)和損失浪費(fèi)問題共計(jì)45.17億元，已整改31.66億元，占70%。主要是：

（一）關(guān)于擠占挪用和轉(zhuǎn)移財(cái)政資金14.83億元的問題。已通過歸還原資金渠道、上繳中央財(cái)政和規(guī)范管理等方式整改11.91億元，占80%；對(duì)其他問題，相關(guān)單位已制定整改措施，正在落實(shí)中。

（二）關(guān)于多報(bào)多領(lǐng)財(cái)政資金3668萬元的問題。已通過上繳財(cái)政或繳入上級(jí)部門統(tǒng)一管理等方式全部整改。

（三）關(guān)于違規(guī)收費(fèi)6.22億元的問題，已通過停止違規(guī)收費(fèi)、補(bǔ)辦收費(fèi)報(bào)批手續(xù)等方式整改3.99億元，占64%；關(guān)于未及時(shí)上繳非稅收入19.08億元的問題，已通過上繳中央財(cái)政或報(bào)財(cái)政部調(diào)整預(yù)算等方式整改15.33億元，占80%。對(duì)其他問題，相關(guān)單位已制定整改措施，正在落實(shí)中。

（四）關(guān)于會(huì)議費(fèi)和公務(wù)出國費(fèi)管理不夠嚴(yán)格的問題。中央部門高度重視，有17個(gè)部門組建了會(huì)議費(fèi)清查小組，清理會(huì)議支出，收回存放賬外和被侵占的資金，將擠占挪用資金歸還原資金渠道。各相關(guān)部門在深入分析和研究審計(jì)查出問題的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善了會(huì)議費(fèi)和公務(wù)出國費(fèi)計(jì)劃和審批制度，建立了量化管理機(jī)制，對(duì)會(huì)議費(fèi)和公務(wù)出國費(fèi)實(shí)行全過程監(jiān)督。有的部門還通過組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，強(qiáng)化了相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)。

（五）關(guān)于20個(gè)中央部門2008年決算（草案）中少計(jì)收入、結(jié)余和資產(chǎn)共計(jì)16.71億元的問題。這20個(gè)部門已通過調(diào)整決算及有關(guān)賬務(wù)等方式整改15.76億元，占94%。其 余9489.84萬元涉及少計(jì)固定資產(chǎn)等方面的問題，有關(guān)部門正在組織清理，待核實(shí)無誤后再調(diào)整賬務(wù)。

（六）關(guān)于“部門工作安排與部門預(yù)算安排不能很好地銜接，導(dǎo)致部分部門預(yù)算年初難以細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，影響部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性”的問題。中央各部門表示，將在下的預(yù)算編制中改進(jìn)方式方法，項(xiàng)目申報(bào)前要進(jìn)行充分論證，并加強(qiáng)對(duì)申報(bào)項(xiàng)目的審核；逐步理順預(yù)算各環(huán)節(jié)的關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的管理和培訓(xùn)，提高內(nèi)部預(yù)算的審核效率。

三、重大投資項(xiàng)目審計(jì)查出問題的整改情況

（一）金沙江溪洛渡水電站工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況。

三峽總公司及相關(guān)單位高度重視審計(jì)提出的問題和意見，把落實(shí)整改與加強(qiáng)內(nèi)部控制結(jié)合起來，進(jìn)一步規(guī)范了工程計(jì)量和合同管理。對(duì)部分項(xiàng)目投資控制不到位的問題，三峽總公司已于2009年初編制完成溪洛渡水電站單項(xiàng)工程執(zhí)行概算，計(jì)劃于2009年內(nèi)編制完成總執(zhí)行概算，并表示將按投資管理要求，進(jìn)一步明確相關(guān)部門的目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)合同執(zhí)行過程中的投資控制和目標(biāo)管理。對(duì)招投標(biāo)管理不夠嚴(yán)格的問題，三峽總公司修訂了《中國三峽總公司招標(biāo)管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范了招標(biāo)規(guī)劃、招標(biāo)文件編審、評(píng)標(biāo)專家組成、分包管理、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和關(guān)聯(lián)交易管理等工作，并加強(qiáng)了對(duì)招投標(biāo)工作的監(jiān)督檢查，由招標(biāo)、紀(jì)檢監(jiān)察及審計(jì)部門共同組織對(duì)下屬公司、職能部門的招標(biāo)管理工作進(jìn)行了全面檢查。對(duì)超出國家標(biāo)準(zhǔn)收取招標(biāo)代理費(fèi)的問題，三峽總公司進(jìn)一步規(guī)范了內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易行為和關(guān)聯(lián)價(jià)格定價(jià)機(jī)制，按分類指導(dǎo)原則頒布了有關(guān)招標(biāo)代理等內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

（二）電力建設(shè)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

對(duì)電力建設(shè)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門和地方政府高度重視，積極整改。關(guān)于部分項(xiàng)目未批先建的問題，有關(guān)地方正在按照要求補(bǔ)辦項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)。關(guān)于違規(guī)征占土地的問題，國土資源部根據(jù)審計(jì)提供的資料，正在進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，有關(guān)地方正在向國土資源部補(bǔ)辦手續(xù)。關(guān)于少征、漏征差別電價(jià)的問題，發(fā)展改革委、電監(jiān)會(huì)和能源局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于清理優(yōu)惠電價(jià)有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于規(guī)范電能交易價(jià)格管理有關(guān)問題的通知》，進(jìn)一步規(guī)范了電價(jià)征收工作，有關(guān)地方正在按照通知要求清理優(yōu)惠電價(jià)政策。

（三）病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工程審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

水利部十分重視審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，通過多種方式督促有關(guān)地方、部門和單位進(jìn)行整改，通報(bào)批評(píng)了問題嚴(yán)重的部分項(xiàng)目單位，要求必須在主汛期前整改涉及渡汛安全的問題，以消除隱患。對(duì)延長工期的問題，有關(guān)單位采取措施加快了工程建設(shè)進(jìn)度，截至2009年10 月底，列入全國病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固3年目標(biāo)任務(wù)的6000多座水庫，除個(gè)別大型水庫需按計(jì)劃跨施工外，其他項(xiàng)目可在2010年底前完工。對(duì)162座因擅自減少或變更部分主體工程等存在質(zhì)量缺陷或安全隱患的水庫，有關(guān)地方政府已整修或重建了127座，其余35座水庫在2010年汛期到來前可全部完成整修或重建工作。對(duì)一些水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)和財(cái)務(wù)管理比較混亂的問題，相關(guān)地方和單位已收回被侵占、出借或挪用的資金1.68億元，處罰項(xiàng)目法人12家、施工企業(yè)43家、監(jiān)理單位15家和設(shè)計(jì)單位5家，處理責(zé)任人67人，并進(jìn)一步完善了招標(biāo)代理、項(xiàng)目法人、施工和監(jiān)理等制度。

四、汶川地震抗震救災(zāi)資金和物資跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況

審計(jì)機(jī)關(guān)和各部門及相關(guān)地方政府緊密配合，堅(jiān)持邊審計(jì)、邊整改、邊規(guī)范、邊提高的原則，全部整改了審計(jì)指出的問題。有關(guān)方面根據(jù)審計(jì)建議，出臺(tái)了570多項(xiàng)制度規(guī)定。

五、重點(diǎn)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）城市基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。教育部、財(cái)政部和有關(guān)地方政府高度重視審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。教育部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》，要求加強(qiáng)全國城市基礎(chǔ)教育財(cái)務(wù)管理工作和制度建設(shè)。19個(gè)城市通報(bào)了審計(jì)調(diào)查情況，有針對(duì)性地制定和完善了一系列規(guī)章制度。有的地區(qū)還對(duì)審計(jì)調(diào)查未涉及的中小學(xué)校進(jìn)行了全面檢查，建立了整改工作督查制度。截至2009年11月底，違規(guī)收取的擇校等費(fèi)用已退還學(xué)生或上繳財(cái)政3.84億元，占審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的76%；違規(guī)統(tǒng)籌和擠占挪用資金已歸還原渠道10.93億元，占審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的60%；滯留資金已安排使用23.41億元，占審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的96%；化解學(xué)校債務(wù)8.44億元，占審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的40%。同時(shí)，還對(duì)31名相關(guān)責(zé)任人作出了黨紀(jì)政紀(jì)處分。其他尚未整改到位的問題，主要是由于部分違規(guī)資金已用于項(xiàng)目建設(shè)或?qū)W校日常支出，一時(shí)無法退還，滯留的經(jīng)費(fèi)需要逐步安排消化，學(xué)校償債資金來源還有待進(jìn)一步統(tǒng)籌解決。對(duì)于這些問題，有關(guān)地方都制定了具體整改措施。

（二）財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委、財(cái)政部等部門認(rèn)真研究完善政策制度，督促地方整改。財(cái)政部按照國務(wù)院要求，迅速向10?。▍^(qū)、市）逐類逐項(xiàng)核實(shí)問題，下發(fā)了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題整改工作的通知，并對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行了處理。10?。▍^(qū)、市）政府積極采取措施，逐級(jí)落實(shí)責(zé)任，及時(shí)進(jìn)行整改。對(duì)財(cái)政支農(nóng)投入未達(dá)到要求比例和部分項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到設(shè)計(jì)要求或預(yù)期目標(biāo)的問題，相關(guān)地方制定了加大財(cái)政支農(nóng)投入的相關(guān)制度和考核激勵(lì)辦法，加快了工程建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)了工程建設(shè)管理。截至2009年 10月底，違規(guī)使用的26.93億元支農(nóng)資金，已整改26.37億元，占違規(guī)資金總額的98%，其中挪用5837.4萬元建房買車的問題已全部糾正。

（三）種糧農(nóng)民補(bǔ)貼資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

根據(jù)審計(jì)調(diào)查情況，財(cái)政部加強(qiáng)了對(duì)良種補(bǔ)貼工作的指導(dǎo)和管理，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)良種補(bǔ)貼政策執(zhí)行中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了深入調(diào)研和論證，制定了《2009年中央財(cái)政農(nóng)作物良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施指導(dǎo)意見》及《中央財(cái)政天然橡膠良種補(bǔ)貼資金管理辦法》，正在制定《中央財(cái)政農(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理辦法》。對(duì)非種糧或非耕種土地享受補(bǔ)貼、已種糧土地應(yīng)得未得補(bǔ)貼及資金撥付不及時(shí)的問題，有關(guān)地方政府已責(zé)成財(cái)政、農(nóng)業(yè)等部門，完善相關(guān)制度措施，確保補(bǔ)貼資金及時(shí)足額撥付到位，補(bǔ)貼資金發(fā)放給應(yīng)享受補(bǔ)貼的種糧農(nóng)民。截至2009年10月底，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題已基本得到整改。

六、應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)相關(guān)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的部分中央新增投資項(xiàng)目配套資金不到位等問題，發(fā)展改革委和財(cái)政部制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)擴(kuò)大內(nèi)需中央投資項(xiàng)目管理有關(guān)問題的緊急通知》，要求各地確保項(xiàng)目100%開工建設(shè)、地方配套資金100%落實(shí)和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題100%整改到位，確保地方政府債券資金優(yōu)先用于中央投資項(xiàng)目地方配套資金；對(duì)達(dá)不到“三個(gè)百分之百”考核目標(biāo)的，將調(diào)減或暫停安排中央投資。有關(guān)地方積極采取措施，加快資金落實(shí)和項(xiàng)目管理，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)盡快形成實(shí)物工作量。對(duì)有些扶持中小企業(yè)的政策措施未落實(shí)到位的問題，發(fā)展改革委等部門研究提出了改進(jìn)措施。

七、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護(hù)部、發(fā)展改革委等部門和相關(guān)地方政府進(jìn)一步完善了有關(guān)政策措施，逐項(xiàng)加以整改。對(duì)水污染防治措施在部分地區(qū)未能完全落實(shí)和監(jiān)管不到位的問題，截至2009年10月底，環(huán)渤海地區(qū)未按計(jì)劃開工建設(shè)的23座污水處理廠中，有22座已開工建設(shè)，另1座因企業(yè)已采取節(jié)水環(huán)保等措施不需要再建設(shè)；未建成污水集中處理設(shè)施的15個(gè)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)中，有14個(gè)已開工建設(shè)；海洋局封閉了7個(gè)超期使用的臨時(shí)性海洋傾倒區(qū)。對(duì)水污染防治資金征收管理不夠嚴(yán)格的問題，9?。▍^(qū)、市）對(duì)無故拖欠污水處理費(fèi)、排污費(fèi)等的企業(yè)和單位依法采取了強(qiáng)制執(zhí)行措施；“三河三湖”流域13?。▍^(qū)、市）已追回少征、套取、挪用和截留水污染防治資金20億元；環(huán)渤海地區(qū)13個(gè)城市已追回少征和違規(guī)使用水污染防治資金1.58億元。各地政府還將環(huán)保機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)全部納入了同級(jí)財(cái)政預(yù)算予以足額保障，以杜絕擠占、挪用問題再次發(fā)生。對(duì)41戶中央企業(yè)污染物排放超標(biāo)的問題，相關(guān)企業(yè)正在采取加快淘汰落后設(shè)備和技術(shù)改造等措施，確保按時(shí)完成節(jié)能減排任務(wù)。

八、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

關(guān)于“違規(guī)發(fā)放土地儲(chǔ)備貸款、虛假按揭貸款以及向不符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款215億元”和“因貸后監(jiān)管不嚴(yán)有43.6億元信貸資金違背貸款用途”等問題，6家銀行已全部整改；關(guān)于向不符合國家產(chǎn)業(yè)政策或未經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的投資項(xiàng)目發(fā)放106.9億元貸款的問題，6家銀行已收回或整改74.55億元。這些銀行還從體制、機(jī)制和流程等方面深入查找違規(guī)原因，認(rèn)真清理和修訂相關(guān)制度，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)了公司治理。

九、企業(yè)審計(jì)查出問題的整改情況

關(guān)于多計(jì)、少計(jì)利潤和資產(chǎn)的問題，13戶企業(yè)已全部整改。關(guān)于因決策失誤、管理不善和違規(guī)操作等造成損失63.72億元的問題，有關(guān)企業(yè)正在采取措施挽回?fù)p失，初步確認(rèn)有28.42億元損失已無法追回。13戶企業(yè)還建立健全了360項(xiàng)財(cái)務(wù)和內(nèi)部管理等方面的制度，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，規(guī)范了決策程序。有關(guān)部門正在研究進(jìn)一步完善引導(dǎo)和支持企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的相關(guān)政策措施。

十、加強(qiáng)財(cái)政管理意見的落實(shí)情況

對(duì)審計(jì)提出的五條加強(qiáng)財(cái)政管理的意見，有關(guān)部門認(rèn)真研究落實(shí)，進(jìn)一步完善了相關(guān)政策制度，加強(qiáng)和改進(jìn)了管理。

（一）關(guān)于“盡快修訂預(yù)算法，推進(jìn)財(cái)政管理的統(tǒng)一完整和公開透明”的意見。財(cái)政部表示，有關(guān)部門已成立預(yù)算法修改起草小組，積極推進(jìn)預(yù)算法修訂工作。對(duì)審計(jì)提出的意見，有關(guān)方面正在認(rèn)真研究，將通過進(jìn)一步完善相關(guān)預(yù)算管理制度予以體現(xiàn)和落實(shí)。

（二）關(guān)于“進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理，切實(shí)推進(jìn)預(yù)算公開，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性”的意見。財(cái)政部采取了以下措施：一是積極推進(jìn)部門預(yù)算精細(xì)化管理，實(shí)行基本支出和項(xiàng)目支出改革，建立預(yù)算編制與執(zhí)行相結(jié)合的機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)政撥款專項(xiàng)結(jié)余和凈資金結(jié)余管理，加強(qiáng)預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)；二是繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算公開，初步建立起財(cái)政預(yù)算信息披露制度，主動(dòng)公開了2008年全國財(cái)政收支決算情況，中央財(cái)政報(bào)送全國人大審議的部門預(yù)算數(shù)量2009年達(dá)到95家，2010年將達(dá)到99家，基本上涵蓋了國務(wù)院所有組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，并加強(qiáng)對(duì)地方預(yù)算公開的指導(dǎo)。中央各部門表示，將進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制和審核工作，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督和管理，努力建立規(guī)范預(yù)算執(zhí)行的長效機(jī)制。

（三）關(guān)于“進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，確保中央關(guān)于保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位”的意見。財(cái)政部表示，已于2009年9月上旬完成30個(gè)省份和5個(gè)計(jì)劃單列市2000億元地方政府債券發(fā)行工作，將會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)跟蹤檢查地方政府債券資金的管理和使用情況，督促地方嚴(yán)格按規(guī)定使用資金。發(fā)展改革委派出專項(xiàng)稽查組，赴各地檢 查新增投資項(xiàng)目的資金配套、開工建設(shè)情況，確保項(xiàng)目及時(shí)開工建設(shè)，提高政府投資效益和宏觀調(diào)控效果。

（四）關(guān)于“加強(qiáng)金融監(jiān)管協(xié)作，防范和化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)”的意見。人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等部門先后出臺(tái)了一系列加強(qiáng)金融監(jiān)管協(xié)作的政策措施，完善了反洗錢合作機(jī)制；建立了金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)周報(bào)制度，積極推進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估系統(tǒng)的建設(shè)；注重加強(qiáng)不同監(jiān)管政策、法規(guī)之間的協(xié)調(diào)，改進(jìn)和完善跨行業(yè)、跨市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)和交叉性金融業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的監(jiān)管政策，完善金融信息共享制度。

（五）關(guān)于“積極推進(jìn)政務(wù)公開，健全責(zé)任追究和問責(zé)機(jī)制”的意見。各部門按照國務(wù)院要求，進(jìn)一步加大了政務(wù)公開力度，積極推進(jìn)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開，同時(shí)不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，特別是加強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督，并嚴(yán)格責(zé)任追究。

第四篇：山東省人民政府關(guān)于2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告

山東省人民政府關(guān)于2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告

省十屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議：

按照《審計(jì)法》和《山東省省級(jí)預(yù)算審查監(jiān)督條例》的規(guī)定，現(xiàn)將2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況報(bào)告如下。

一、督促整改工作的基本情況

2006年，省審計(jì)廳根據(jù)《審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，組織開展了2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，向省政府提交了審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并受省政府委托向省十屆人大常委會(huì)第二十二次會(huì)議作了審計(jì)工作報(bào)告。省人大常委會(huì)審議后，向省政府提出了審議意見和建議，要求省政府及有關(guān)部門認(rèn)真對(duì)待審計(jì)查出的問題，采取有效措施抓好督促整改工作。

省政府領(lǐng)導(dǎo)多次聽取匯報(bào)、作出批示，要求認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)的審議意見和建議，把整改工作落到實(shí)處。2006年7月3日韓寓群省長對(duì)審計(jì)工作報(bào)告作出批示：“對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)通知被審計(jì)單位和主管部門，并要求限期予以糾正或處理。”8月7日，韓寓群省長又對(duì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告批示，要求省財(cái)政廳和省發(fā)改委認(rèn)真研究審計(jì)反映的問題，對(duì)各種問題必須依法糾正，對(duì)屢查屢犯的單位要提出警告和處理。對(duì)去年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)反映的問題，有5位省政府領(lǐng)導(dǎo)先后11次作出重要批示，要求有關(guān)部門根據(jù)審計(jì)情況研究制定整改措施。省政府辦公廳專門下發(fā)了《關(guān)于做好2005省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改工作的通知》（魯政辦字[2006]105號(hào)），明確要求各市、縣人民政府和省政府有關(guān)部門單位，必須高度重視審計(jì)決定和審計(jì)建議的落實(shí)，采取有效措施，切實(shí)做好審計(jì)查出問題的整改工作；要舉一反三，進(jìn)一步增強(qiáng)依法行政、依法理財(cái)意識(shí)，健全財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用效益。并把整改落實(shí)情況納入省政府重點(diǎn)督查事項(xiàng)，要求有關(guān)部門將整改情況報(bào)告省政府，責(zé)成省審計(jì)廳抓好審計(jì)決定的執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)整改工作的督促檢查，及時(shí)匯總并向省政府報(bào)告。

對(duì)審計(jì)查出的違紀(jì)違規(guī)問題，省審計(jì)廳依法對(duì)有關(guān)部門單位出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定，責(zé)令整改并作出處理處罰。為保證整改效果，還組織專門力量對(duì)有關(guān)部門單位的整改情況全部進(jìn)行審計(jì)回訪和督促檢查。對(duì)預(yù)算管理、財(cái)政運(yùn)行體制以及系統(tǒng)、行業(yè)方面的問題，通過召開座談會(huì)、深入基層調(diào)研等形式，與省財(cái)稅等部門多次溝通交換意見，分析問題根源，研究解決對(duì)策。各有關(guān)部門單位注意標(biāo)本兼治，從建章立制入手，制定和完善了33項(xiàng)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的制度辦法，進(jìn)一步鞏固了整改成果。如省體育局針對(duì)審計(jì)查出的問題，制發(fā)了規(guī)范會(huì)計(jì)工作、強(qiáng)化彩票公益金管理和加強(qiáng)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理等制度。省建設(shè)廳、省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳在建章立制的基礎(chǔ)上，調(diào)整充實(shí)了內(nèi)審人員，強(qiáng)化內(nèi)審職能，加大內(nèi)部監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平的提高?？偟目矗那闆r是好的，審計(jì)查出的問題大部分已落實(shí)糾正。

二、省財(cái)政廳整改落實(shí)情況

省財(cái)政廳對(duì)審計(jì)反映的預(yù)算管理方面的問題高度重視，專門召開廳務(wù)會(huì)議研究整改措施和解決辦法，依照相關(guān)制度規(guī)定和審計(jì)意見，逐條加以整改。

（一）關(guān)于部門預(yù)算與固定資產(chǎn)投資計(jì)劃不銜接，年初部門預(yù)算分配基建資金比例較低問題。這一問題主要是由于現(xiàn)行部門工作方式與預(yù)算編制不銜接，有關(guān)配套制度建設(shè)相對(duì)滯后等原因所致。為此，省財(cái)政廳協(xié)調(diào)省發(fā)改委，就加強(qiáng)部門預(yù)算與基本建設(shè)投資計(jì)劃的銜接問題進(jìn)行了專題研究，今后將進(jìn)一步改進(jìn)工作方法，制定切實(shí)可行的操作規(guī)范，搞好協(xié)調(diào)配合，不斷提高專項(xiàng)投資納入年初部門預(yù)算的比例。

（二）關(guān)于追加預(yù)算有待進(jìn)一步規(guī)范問題。省財(cái)政廳以細(xì)化部門預(yù)算編制為切入點(diǎn)，按照政府收支分類改革要求和實(shí)施步驟，將部門基本支出、項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化到具體支出用途，切實(shí)提高年初預(yù)算的編制質(zhì)量，防止年中追加預(yù)算過多。

（三）關(guān)于政府采購預(yù)算執(zhí)行不到位問題。省財(cái)政廳根據(jù)審計(jì)建議，進(jìn)一步改進(jìn)政府采購預(yù)算編報(bào)內(nèi)容和要求，努力擴(kuò)大政府采購預(yù)算規(guī)模，設(shè)計(jì)研發(fā)專門軟件，提高政府采購電算化管理水平，強(qiáng)化政府采購預(yù)算約束，減少政府采購資金列支掛賬。

（四）關(guān)于省專項(xiàng)補(bǔ)助資金分配較晚問題。按照審計(jì)意見，省財(cái)政廳積極與省發(fā)改委、科技廳、水利廳、旅游局、環(huán)保局等部門協(xié)調(diào)，確定將年初預(yù)算安排的各類專項(xiàng)資金及時(shí)落實(shí)到具體項(xiàng)目，下達(dá)給具體單位。對(duì)于中央下達(dá)的專項(xiàng)資金，凡明確具體項(xiàng)目的，要求在收到文件10日內(nèi)批復(fù)有關(guān)部門單位，縮短滯留時(shí)間，確保資金及時(shí)到位和發(fā)揮效益。

三、省地稅局系統(tǒng)整改落實(shí)情況

省地稅局按照省政府辦公廳通知要求，高度重視整改工作，責(zé)成有關(guān)處室負(fù)責(zé)抓好全系統(tǒng)落實(shí)。在匯總各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的基礎(chǔ)上，向各市、縣地稅部門下發(fā)了《關(guān)于2005稅收征管質(zhì)量審計(jì)情況的通報(bào)》，要求各級(jí)地稅部門逐條核對(duì)審計(jì)查出的問題，有錯(cuò)必糾，立即整改。針對(duì)企業(yè)在納稅方面存在的突出問題，將企業(yè)核算和納稅申報(bào)不實(shí)、欠繳稅款、延壓代扣代繳稅款等問題作為重點(diǎn)來抓，嚴(yán)肅整改和處理。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法違規(guī)問題，在查明原因、認(rèn)真糾正的同時(shí)，按照責(zé)任追究制度，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和人員視不同情況和層次作了嚴(yán)肅處理。結(jié)合整改工作，省地稅局研究制定了進(jìn)一步強(qiáng)化稅收征管、嚴(yán)格責(zé)任追究、規(guī)范征管行為的措施。一是大力推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制監(jiān)控考核系統(tǒng)，健全評(píng)議考核、過錯(cuò)追究等制度辦法，減少人為干擾因素，促進(jìn)提高執(zhí)法水平。二是建立稅收?qǐng)?zhí)法預(yù)警機(jī)制，對(duì)苗頭性、傾向性問題及時(shí)編發(fā)《執(zhí)法預(yù)警報(bào)告》，做好事前預(yù)警工作，預(yù)防違規(guī)問題的發(fā)生。

對(duì)全系統(tǒng)的整改結(jié)果及強(qiáng)化稅收征管的措施，省地稅局已專門向省政府提交了書面報(bào)告。從反饋的情況看，各級(jí)地稅部門認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，整改工作進(jìn)展順利，取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)核算和申報(bào)不實(shí)少繳稅款、基層地稅部門應(yīng)征未征稅款、稅款未及時(shí)繳庫以及高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營單位稅收征管薄弱等問題絕大部分落實(shí)糾正，共追繳入庫稅款2.3億元。省審計(jì)廳直接查處的省魯西高速公路開發(fā)有限公司虛提管理費(fèi)用漏繳企業(yè)所得稅1108.8萬元問題，其上級(jí)公司已采取措施依法補(bǔ)繳了稅款。

四、預(yù)算執(zhí)行部門單位整改落實(shí)情況

這次審計(jì)的17個(gè)預(yù)算執(zhí)行部門單位對(duì)審計(jì)查出的問題都非常重視，通過召開不同層次會(huì)議認(rèn)真研究整改工作，向有關(guān)處室和所屬事業(yè)單位通報(bào)審計(jì)情況，要求對(duì)照問題切實(shí)抓好整改落實(shí)。針對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)知識(shí)教育培訓(xùn)，增強(qiáng)部門單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員依法理財(cái)、用財(cái)意識(shí)，不斷加大財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，整改工作收到良好效果。這次審計(jì)應(yīng)處理糾正違規(guī)問題金額8.35億元，截至目前已落實(shí)糾正7.21億元。

（一）關(guān)于財(cái)務(wù)收支不實(shí)問題。12個(gè)部門及所屬單位少計(jì)收入4710.95萬元全部計(jì)入相關(guān)收入。5個(gè)部門虛列支出1.16億元已作賬務(wù)處理。9個(gè)部門對(duì)未納入賬內(nèi)核算的4500.38萬元資金，已納入統(tǒng)一賬內(nèi)核算。9個(gè)部門對(duì)2521.25萬元賬務(wù)處理不當(dāng)資金已作了賬務(wù)調(diào)整。

（二）關(guān)于挪用財(cái)政專項(xiàng)資金問題。涉及的8個(gè)部門2769.75萬元資金，已有7個(gè)部門將挪用的1576.95萬元全部歸還原資金渠道。省發(fā)改委所屬信息中心挪用基本建設(shè)專項(xiàng)資金1192.8萬元用于投資辦企業(yè)或出借資金問題，委黨組專門召開會(huì)議進(jìn)行研究，責(zé)成信息中心采取有力措施限期整改，截至2007年2月底已收回資金248.8萬元，其余也制定了追交計(jì)劃，大部分資金可在近期追回。

（三）關(guān)于滯留閑置專項(xiàng)資金問題。5個(gè)部門滯留閑置的2980.12萬元專項(xiàng)資金，已經(jīng)撥付到位2919.62萬元。如省供銷社滯留的國家政策性掛賬貼息資金68.4萬元已于2006年

7月28日撥付到位。省旅游局長期閑置的游客集散中心建設(shè)等專項(xiàng)資金490萬元，已撥付項(xiàng)目單位429.5萬元，余60.5萬元將根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度陸續(xù)撥付到位。

（四）關(guān)于固定資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)問題。涉及的10個(gè)部門根據(jù)審計(jì)意見和建議，進(jìn)一步研究了加強(qiáng)和改進(jìn)固定資產(chǎn)管理的具體措施，結(jié)合資產(chǎn)年檢登記，組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，摸清了底數(shù)，健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)新增固定資產(chǎn)進(jìn)行了登記，全部納入賬內(nèi)核算。

（五）關(guān)于部門所屬職業(yè)技術(shù)院校財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題。4所院校對(duì)不合規(guī)收費(fèi)進(jìn)行了清理，對(duì)無依據(jù)、超范圍收費(fèi)項(xiàng)目予以取消，對(duì)違規(guī)收取的押金、工本費(fèi)等能退還學(xué)生的予以退還，無證收費(fèi)的按規(guī)定補(bǔ)辦了收費(fèi)許可證。如山東技師學(xué)院對(duì)未辦理許可證的收費(fèi)項(xiàng)目已向物價(jià)部門申請(qǐng)辦理了收費(fèi)許可證，明確了收費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)；無依據(jù)收費(fèi)40.04萬元已分批退還給學(xué)生。6所院校違規(guī)向職工集資1.19億元用于新校區(qū)建設(shè)等問題，由于集資款已用于項(xiàng)目建設(shè)，難以一次全額清退，除已退回1658.3萬元外，余1.02億元有關(guān)院校正在積極籌措資金分期分批進(jìn)行清退。5所院校未上繳財(cái)政專戶管理的1633.2萬元收費(fèi)，已按要求將結(jié)余資金上繳財(cái)政專戶；存在坐收坐支問題的進(jìn)一步健全規(guī)章制度，今后將嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。4所院校收取學(xué)費(fèi)未實(shí)行“票款分離”問題，已按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”制度。

五、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況

（一）困難縣鄉(xiāng)財(cái)政扶持政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查方面。

2005年以來，我省通過實(shí)施“五獎(jiǎng)一補(bǔ)”等政策，加大了對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政的扶持力度，取得明顯成效。為進(jìn)一步鞏固工作成果，切實(shí)解決縣鄉(xiāng)財(cái)政運(yùn)行中的問題，去年省委、省政府專門召開會(huì)議，研究部署解決縣鄉(xiāng)財(cái)政困難工作，進(jìn)一步創(chuàng)新財(cái)政政策，大力支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，努力加強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政建設(shè)，壯大基層財(cái)源規(guī)模。

韓寓群省長批示省財(cái)政廳要在認(rèn)真總結(jié)前段幫扶困難縣經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善并切實(shí)抓好政策的落實(shí)工作。2006年中央對(duì)我省新增轉(zhuǎn)移支付資金37.04億元，其中，一般性轉(zhuǎn)移支付14.29億元，工資改革轉(zhuǎn)移支付16.3億元，困難縣“獎(jiǎng)補(bǔ)”資金6.45億元。省委、省政府研究決定，這些新增中央轉(zhuǎn)移支付資金全部用于補(bǔ)助基層，進(jìn)一步加大對(duì)下幫扶力度，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政保障能力。具體扶持措施包括：安排工資改革轉(zhuǎn)移支付16.94億元，幫助困難市縣落實(shí)工資制度改革；同時(shí)安排省級(jí)引導(dǎo)資金5000萬元，通過省、市聯(lián)動(dòng)共同幫助東部地區(qū)個(gè)別縣（市）解決財(cái)政困難問題；新增13.38億元加大“五獎(jiǎng)一補(bǔ)”政策實(shí)施力度，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)基層深化改革、加快發(fā)展、增收節(jié)支的積極性；新增6.22億元用于扶持農(nóng)村醫(yī)療、教育等事業(yè)，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。繼續(xù)加強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政管理，完善困難縣“省市共管”機(jī)制，加快推進(jìn)“鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣管”改革試點(diǎn)。嚴(yán)格省市“獎(jiǎng)補(bǔ)”資金使用范圍，爭(zhēng)取盡快實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師工資由縣級(jí)統(tǒng)一發(fā)放。大力推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，加大對(duì)村級(jí)補(bǔ)助力度。全面啟動(dòng)財(cái)政涉農(nóng)資金“一本通”管理改革，將國家的各項(xiàng)補(bǔ)貼直接發(fā)放到農(nóng)民手中，確保各項(xiàng)惠農(nóng)政策落到實(shí)處。

（二）水資源費(fèi)收繳、管理和使用情況審計(jì)方面。

1．關(guān)于收繳管理不嚴(yán)格，漏征少征較多的問題。對(duì)未開征或開征較晚造成漏征問題，除聊城市本級(jí)及德州市的陵縣等11個(gè)縣（區(qū)）外，其余市、縣（區(qū)）已按照省政府135號(hào)令對(duì)城市公共供水企業(yè)征收了水資源費(fèi)；對(duì)未執(zhí)行省統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)問題，除棗莊、菏澤市本級(jí)以及滕州市等6個(gè)縣（市、區(qū)）外，其余市、縣（區(qū)）均執(zhí)行了省統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)繳費(fèi)單位拖欠問題，有關(guān)市已經(jīng)或正在采取措施加大清欠力度，如煙臺(tái)市已收回拖欠的水資源費(fèi)3706萬元，余906萬元正在申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2．關(guān)于資金使用不規(guī)范問題。有關(guān)市已按審計(jì)意見進(jìn)行了整改，將水資源費(fèi)征管部門人員工資和辦公經(jīng)費(fèi)納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，以確保水資源費(fèi)?？顚Ｓ?。淄博市在2006財(cái)

政預(yù)算中將水資源費(fèi)按規(guī)定用途安排了支出，泰安市岱岳區(qū)將平衡預(yù)算的946.12萬元水資源費(fèi)已歸還原資金渠道。

3．關(guān)于滯留項(xiàng)目資金問題。有關(guān)市、縣（區(qū)）已將大部分滯留資金撥付到位或按規(guī)定用途安排使用。濟(jì)寧市任城區(qū)財(cái)政局滯留的2226.28萬元水資源費(fèi)已安排支出1854萬元，其余資金正在落實(shí)支出項(xiàng)目。

4．關(guān)于執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不到位問題。涉及的15個(gè)市已按照“收支兩條線”規(guī)定，對(duì)征收水資源費(fèi)實(shí)行了票款分離制度，并結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步完善開票、收款、入庫等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管辦法，確保征收的水資源費(fèi)及時(shí)收繳入庫。

5．關(guān)于水資源費(fèi)征收基礎(chǔ)工作薄弱問題。有關(guān)市、縣（區(qū)）根據(jù)審計(jì)建議，進(jìn)一步健全完善水資源費(fèi)征收管理制度，加強(qiáng)征收基礎(chǔ)性工作，督促用水單位安裝配齊取水計(jì)量設(shè)施，規(guī)范水資源費(fèi)的征收管理。同時(shí)，有關(guān)執(zhí)收單位按規(guī)定設(shè)置了水資源費(fèi)征收臺(tái)賬，確保及時(shí)掌握取水戶的用水、繳費(fèi)等情況。

（三）全省公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面。

對(duì)公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出的問題，才利民副省長批示省交通廳認(rèn)真研究解決。省交通廳和省公路局分別召開廳長辦公會(huì)和局長辦公會(huì)，分析問題出現(xiàn)的原因，研究部署整改工作。針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中存在的問題，省交通廳向交通部提報(bào)了關(guān)于修改公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)單位《財(cái)務(wù)管理辦法》和《會(huì)計(jì)核算辦法》的意見和建議。省公路局向各市公路局、各直屬單位下發(fā)了《對(duì)省審計(jì)廳2005審計(jì)報(bào)告涉及公路問題整改及公路資產(chǎn)資金使用管理情況督查的方案》，先后兩次在全省會(huì)議上要求各單位切實(shí)抓好整改。還組成四個(gè)督導(dǎo)組，對(duì)各地落實(shí)審計(jì)決定情況進(jìn)行檢查。

1．關(guān)于滯留和少計(jì)收入問題。省公路局和8個(gè)市公路局滯留養(yǎng)路費(fèi)、交通建設(shè)基金等4048.16萬元以及4個(gè)市公路局滯留超限罰款486.85萬元已上繳財(cái)政。10個(gè)市公路局未計(jì)收入的1205.41萬元房屋租賃費(fèi)、廣告費(fèi)等已按規(guī)定計(jì)入相關(guān)收入。

2．關(guān)于虛列及擠占支出問題。對(duì)虛增養(yǎng)路支出、工程支出問題，14個(gè)市公路局及所屬單位按照審計(jì)意見，進(jìn)一步改進(jìn)計(jì)劃管理和財(cái)務(wù)核算辦法，完善建設(shè)和養(yǎng)護(hù)管理作業(yè)程序，嚴(yán)格審批手續(xù)，嚴(yán)把市場(chǎng)準(zhǔn)入，嚴(yán)格控制工程變更和計(jì)量支付，從根本上解決支出不實(shí)問題。8個(gè)市公路局及所屬單位超支掛賬、少計(jì)支出1.05億元已按規(guī)定計(jì)作支出處理。9個(gè)市公路局及所屬單位擠占的1334.52萬元養(yǎng)路支出已歸還原資金渠道。

3．關(guān)于違規(guī)借款及提供擔(dān)保問題。德州、聊城市公路局按照審計(jì)要求已收回違規(guī)借款，省公路局研究制定了回收措施，正在積極清理對(duì)外借款。臨沂、濱洲市公路局采取有效措施，努力化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，目前對(duì)外擔(dān)保的1.21億元已有9290萬元解除了擔(dān)保責(zé)任。

4．關(guān)于資產(chǎn)核算不合規(guī)問題。9個(gè)市公路局未入賬的1.9億元固定資產(chǎn)和1188.8萬元無形資產(chǎn)已納入賬內(nèi)核算。4個(gè)市公路局協(xié)調(diào)有關(guān)部門，對(duì)前幾年報(bào)廢的有賬無實(shí)的固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理，待履行規(guī)定報(bào)批手續(xù)后作賬務(wù)處理。對(duì)服務(wù)區(qū)經(jīng)營管理等問題，省公路局在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，正在擬定具體管理辦法，加強(qiáng)和規(guī)范管理，防止國有資產(chǎn)及經(jīng)營收益流失。

5．關(guān)于違規(guī)向職工集資問題。8個(gè)市公路局按照審計(jì)處理意見，積極籌措資金，抓好清退工作，截至2006年底已將集資款全部清退。

（四）高校新建擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)方面。

對(duì)13所高校新建擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)反映的問題，王軍民副省長批示省教育廳采取措施抓好整改落實(shí)，并加強(qiáng)制度建設(shè)，切實(shí)規(guī)范對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的管理。省市兩級(jí)教育主管部門和13所高校根據(jù)省政府領(lǐng)導(dǎo)批示精神和審計(jì)意見，認(rèn)真進(jìn)行了落實(shí)糾正。

1．關(guān)于建設(shè)程序和項(xiàng)目管理不規(guī)范問題。用地手續(xù)不完善的有關(guān)項(xiàng)目，有些已經(jīng)補(bǔ)辦了審批手續(xù)。未嚴(yán)格履行建設(shè)程序的項(xiàng)目由于已經(jīng)建成完工，難以處理，有關(guān)高校針對(duì)審計(jì)

發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真反思，進(jìn)一步提高對(duì)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范化管理重要性的認(rèn)識(shí)，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項(xiàng)政策規(guī)定。

2．關(guān)于建設(shè)資金過分依賴銀行貸款，缺口較大問題。鑒于近年來高校和一些職業(yè)學(xué)院規(guī)模擴(kuò)展較快，負(fù)債較多，省政府已責(zé)成有關(guān)部門和金融機(jī)構(gòu)制定具體政策辦法，幫助院校解決實(shí)際困難。有關(guān)高校針對(duì)存在的問題，通過土地置換、爭(zhēng)取當(dāng)?shù)刎?cái)政支持等措施籌集資金逐步加以解決。臨沂大學(xué)一期工程建設(shè)資金缺口1.59億元，已通過原臨沂師范學(xué)院東校區(qū)土地置換資金予以彌補(bǔ)；威海職業(yè)學(xué)院資金缺口1.03億元，已通過向財(cái)政部門申請(qǐng)扶持資金等方式彌補(bǔ)6000萬元。

3．關(guān)于財(cái)務(wù)管理薄弱問題。3 個(gè)項(xiàng)目擠占成本6061.45萬元，有關(guān)院校已將占用資金歸還原資金渠道，并調(diào)減了項(xiàng)目成本。7個(gè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)移挪用建設(shè)資金3219.89萬元，有關(guān)院校積極采取措施追回了被挪用資金。11個(gè)單位少繳漏繳的1563.52萬元稅費(fèi)已補(bǔ)繳入庫。3個(gè)項(xiàng)目損失浪費(fèi)2936.99萬元，有關(guān)高校借整改糾正的機(jī)會(huì)，研究制定了加強(qiáng)建設(shè)資金監(jiān)管措施，防止損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

4．關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)問題。有關(guān)高校認(rèn)真對(duì)照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加大內(nèi)審力度，對(duì)支付證書、結(jié)算憑證等嚴(yán)格審核，強(qiáng)化監(jiān)督，按照審定的工程價(jià)款與施工單位辦理了結(jié)算。

（五）利用外國政府貸款項(xiàng)目效益審計(jì)或調(diào)查方面。

針對(duì)審計(jì)的3個(gè)項(xiàng)目存在的償還債務(wù)能力較差等問題，有關(guān)主管部門正在采取有效措施加以落實(shí)整改。韓寓群省長、張昭福副省長分別對(duì)山東坤華集團(tuán)公司法國政府貸款齊河面粉加工項(xiàng)目管理和效益情況的審計(jì)調(diào)查結(jié)果作出批示，要求省糧食局和省財(cái)政廳認(rèn)真研究，提出解決辦法。根據(jù)省領(lǐng)導(dǎo)批示精神，兩部門研究提出了具體辦理意見。一是認(rèn)真總結(jié)和吸取該項(xiàng)目在立項(xiàng)決策和經(jīng)營管理過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)今后的經(jīng)濟(jì)建設(shè)及項(xiàng)目的立項(xiàng)、論證、評(píng)估等工作，特別在市場(chǎng)調(diào)查、分析預(yù)測(cè)和決策程序等環(huán)節(jié)上下功夫，增強(qiáng)決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，防止此類問題的發(fā)生。二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)和服務(wù)，主動(dòng)與有關(guān)部門協(xié)商，積極幫助企業(yè)走出困境，千方百計(jì)維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營和職工的合法權(quán)益。三是結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定和落實(shí)盤活企業(yè)資產(chǎn)、償還債務(wù)和現(xiàn)有資產(chǎn)保值增值的具體措施，重點(diǎn)督促企業(yè)進(jìn)一步深化改革、強(qiáng)化管理、拓寬市場(chǎng)、改善經(jīng)營，逐步扭虧為盈，爭(zhēng)取在5年內(nèi)還清債務(wù)。

從總體上看，2006年審計(jì)查出問題的落實(shí)整改工作取得明顯成效，但有些問題是多年形成的，涉及時(shí)間比較長，問題比較復(fù)雜，有些還與體制和政策有關(guān)，因此在近期難以全面整改到位。有關(guān)主管部門正在通過完善制度、強(qiáng)化管理等措施逐步加以整改和規(guī)范，省審計(jì)廳將繼續(xù)跟蹤督促問題的整改，促進(jìn)有關(guān)制度和政策的健全完善。今后，審計(jì)部門將緊緊圍繞構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)這個(gè)大目標(biāo)，繼續(xù)加大對(duì)涉及民生的重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)力度，促進(jìn)改革和規(guī)范管理，提高財(cái)政資金的管理水平和使用效益，為實(shí)現(xiàn)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)。

第五篇：2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

累計(jì)點(diǎn)擊次數(shù)： 1046

加入時(shí)間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號(hào)（總第011號(hào)）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《河南省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

今年的審計(jì)工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的關(guān)心支持下，認(rèn)真貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)工作中心和重大改革措施，以本級(jí)預(yù)算執(zhí)行為重點(diǎn)，關(guān)注省委、省政府為民承諾的十件實(shí)事，進(jìn)一步加大了審計(jì)監(jiān)督力度。審計(jì)了省財(cái)政廳、地稅局組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和19個(gè)單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況；對(duì)全省養(yǎng)老保險(xiǎn)等5項(xiàng)社?；?、種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼等7項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金和財(cái)政支農(nóng)資金開展了行業(yè)審計(jì)；對(duì)全省縣級(jí)污水處理廠等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；對(duì)基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)、成品油價(jià)格補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。

2006年，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我省國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到1.2萬億元，為財(cái)政收支穩(wěn)定增長奠定了基礎(chǔ)。2006年省級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預(yù)算的124%。省級(jí)一般預(yù)算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調(diào)整預(yù)算的94.6%。

財(cái)政收入穩(wěn)步增長。省級(jí)可用財(cái)力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。

中央支持力度加大。中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。

基層財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。省對(duì)縣（市）下達(dá)一般轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。

公共財(cái)政職能逐步強(qiáng)化。省級(jí)財(cái)政加大了在教育、社會(huì)保障、生態(tài)環(huán)境等方面的投入。安排高校困難學(xué)生救助資金2.3億元，建立貧困學(xué)生資助體系；落實(shí)資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業(yè)再就業(yè)資金14.4億元，實(shí)現(xiàn)53萬下崗人員再就業(yè)；下達(dá)資金8.9億元，專項(xiàng)用于環(huán)境治理等。重點(diǎn)支出得到了較好的保障。

從審計(jì)情況看，2006年省級(jí)財(cái)政實(shí)現(xiàn)了收支平衡，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但審計(jì)也查出一些問題，需要通過進(jìn)一步深化改革和加強(qiáng)管理解決。

二、2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）省財(cái)政廳、地稅局組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

省級(jí)財(cái)稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅(jiān)持依法治稅，強(qiáng)化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。改革部門預(yù)算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實(shí)施。實(shí)行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進(jìn)了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評(píng)審制度，增強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)管調(diào)控能力。這次審計(jì)查出以下問題：

1．基金支出預(yù)算執(zhí)行比例偏低。2006年，省級(jí)基金支出調(diào)整預(yù)算為24.7億元，實(shí)際完成13.2億元，占調(diào)整預(yù)算的53.4%。

2．預(yù)撥經(jīng)費(fèi)未及時(shí)處理794萬元。按照規(guī)定，預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。2006年底，省財(cái)政廳未按規(guī)定處理的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額為794萬元。

3．應(yīng)作未作基金預(yù)算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實(shí)現(xiàn)1898萬元，扣除貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金630萬元，應(yīng)繳未繳國庫作政府基金預(yù)算收入1268萬元。

4．未及時(shí)征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計(jì)抽查地稅部門對(duì)部分重點(diǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶企業(yè)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當(dāng)年未能及時(shí)征收入庫1.7億元。

5．應(yīng)繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應(yīng)征增值稅4098萬元）。審計(jì)焦煤集團(tuán)等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報(bào)、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行稅金申報(bào)、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計(jì)提稅金未及時(shí)繳納4225萬元；少計(jì)收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)作未作納稅調(diào)整，少繳企業(yè)所得稅417萬元；未按規(guī)定代征代扣個(gè)人所得稅740萬元。

6．企業(yè)所得稅入庫級(jí)次不一致。2005年以來，鄭煤集團(tuán)、永煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎(chǔ)上，經(jīng)改組改制新成立獨(dú)立納稅企業(yè)6戶。按照現(xiàn)行的財(cái)稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級(jí)收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫級(jí)次不一致的問題。永煤集團(tuán)下屬2戶企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級(jí)，而鄭煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級(jí)，金額達(dá)9265萬元。

7．對(duì)部分省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況延伸審計(jì)，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計(jì)廳按照規(guī)定移送有關(guān)部門查處。遂平縣紀(jì)檢委和監(jiān)察局已對(duì)4名相關(guān)責(zé)任人做出黨紀(jì)政紀(jì)處分。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問題，正在查處中。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年共審計(jì)19個(gè)省級(jí)部門，并延伸審計(jì)125個(gè)二級(jí)預(yù)算單位。這些部門和單位全部實(shí)行了部門預(yù)算，預(yù)算編制基本規(guī)范和透明，支出預(yù)算不斷細(xì)化，內(nèi)控制度逐步完善，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預(yù)算管理中仍然存在一些問題。

1．挪用財(cái)政專項(xiàng)資金2027.7萬元。其中：8個(gè)部門挪用財(cái)政專項(xiàng)資金765.2萬元，占37.7%；6個(gè)部門所屬的15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位挪用財(cái)政專項(xiàng)資金1262.5萬元，占62.3%。

2．滯留財(cái)政專項(xiàng)資金954萬元。其中：4個(gè)部門滯留457萬元，占48%；3個(gè)部門所屬的3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財(cái)政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算1700萬元。其中：2個(gè)部門305萬元，占18%；8個(gè)部門所屬的15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規(guī)收費(fèi)、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準(zhǔn)集資1101萬元。其中：4個(gè)部門所屬的5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位擅自設(shè)立12個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目，違規(guī)收費(fèi)581萬元；2個(gè)部門和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位亂攤派404萬元；1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位違規(guī)集資116萬元。

5．未按規(guī)定實(shí)行政府采購1943萬元。其中：4個(gè)部門511萬元，占26%；4個(gè)部門所屬的4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位1432萬元，占74%。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況

對(duì)部分市、縣社會(huì)保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況表明，2006年，5項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入277億元，支出227億元，收支結(jié)余50億元。累計(jì)結(jié)余253億元。從審計(jì)的情況看，各級(jí)黨委、政府高度重視社會(huì)保障工作，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金按時(shí)足額發(fā)放、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會(huì)保障覆蓋面不斷擴(kuò)大，制度逐步完善，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。

1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險(xiǎn)基金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳32.4億元，醫(yī)療保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳1.17億元，生育保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳9184萬元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費(fèi)基數(shù)，造成少繳漏繳社?；稹Ｆ渲校吼B(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查241家企業(yè)，少繳4501萬元；醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬元；失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查301家企業(yè)，少繳300萬元。

2．保險(xiǎn)基金管理不規(guī)范。部分縣對(duì)企業(yè)職工生育保險(xiǎn)基金與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金捆綁征收，兩項(xiàng)基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將基金違規(guī)存入國有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。

3．財(cái)政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項(xiàng)基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險(xiǎn)基金的增值。

4．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前挪用的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金沒有收回3903萬元；以物抵費(fèi)形式收取的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未變現(xiàn)3938萬元。

（四）涉農(nóng)資金審計(jì)情況

1．扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)情況

2005至2006年，各級(jí)財(cái)政對(duì)44個(gè)扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級(jí)投入18.4億元，占25%；上級(jí)投入55.6億元，占75%。資金和項(xiàng)目管理實(shí)行了縣級(jí)報(bào)賬制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級(jí)財(cái)政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整初見成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計(jì)查出：18個(gè)縣財(cái)政支農(nóng)資金投入達(dá)不到法定的增長幅度；31個(gè)縣財(cái)政和農(nóng)業(yè)主管部門不能及時(shí)撥付項(xiàng)目資金5242萬元；部分項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證、配套設(shè)施不完善或后期管護(hù)不到位，使項(xiàng)目不能充分發(fā)揮作用。

2．七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況

2006年，全省各級(jí)財(cái)政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實(shí)行七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策。各級(jí)政府和相關(guān)部門高度重視，細(xì)化責(zé)任，組織得力，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際出臺(tái)了具體操作辦法?；A(chǔ)工作扎實(shí)，資金管理規(guī)范，嚴(yán)格按照補(bǔ)貼政策、補(bǔ)貼條件、補(bǔ)貼程序等規(guī)定組織實(shí)施，使用情況整體良好。七項(xiàng)補(bǔ)貼政策的實(shí)施，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質(zhì)，取得了很好的社會(huì)效益，人民群眾滿意。審計(jì)共查出有問題資金711萬元，僅占補(bǔ)貼資金總額的0.2%。主要是個(gè)別地方資金撥付不及時(shí)，勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金使用不規(guī)范，良種補(bǔ)貼項(xiàng)目使用大額現(xiàn)金，測(cè)土配方施肥部分項(xiàng)目縣工作進(jìn)展緩慢等。

（五）基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況

對(duì)176個(gè)教育部門、968所中小學(xué)校和166個(gè)財(cái)政部門進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查表明，2006年各級(jí)財(cái)政投入基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補(bǔ)”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計(jì)的情況看，專項(xiàng)資金按規(guī)定實(shí)行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運(yùn)行”，教師工資按時(shí)足額發(fā)放，多數(shù)中小學(xué)校認(rèn)真執(zhí)行“一費(fèi)制”收費(fèi)政策，各項(xiàng)收費(fèi)實(shí)行了“收支兩條線”管理。審計(jì)也查出了一些問題。

1．教育經(jīng)費(fèi)撥付不及時(shí)6919萬元。主要原因是省教育廳、財(cái)政廳與省新華書店關(guān)于免費(fèi)教科書結(jié)算價(jià)格確定較晚，各縣的免費(fèi)教科書資金與省新華書店結(jié)算較遲所致。

2．一些地方財(cái)政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學(xué)校建設(shè)新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬元。

3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補(bǔ)”資金和危房改造資金。

4．無依據(jù)收費(fèi)2971萬元。其中：部分教育部門及中小學(xué)自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)1793萬元；個(gè)別地方政府擅自批準(zhǔn)收費(fèi)、攤派及其他違規(guī)收費(fèi)1178萬元。

對(duì)審計(jì)中查出的伊川縣有關(guān)學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費(fèi)和截留挪用教育費(fèi)附加的問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣M(jìn)一步查處。

（六）基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

1．污水處理項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

截至2006年底，全省105個(gè)污水處理建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資30.4億元，已竣工項(xiàng)目63個(gè)。這些項(xiàng)目的建成并投入運(yùn)營，對(duì)保護(hù)和改善城市居民的生活環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目建設(shè)資金到位不及時(shí)，存在較大缺口。截至2006年底，累計(jì)到位建設(shè)資金27.7億元，未及時(shí)到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項(xiàng)目建設(shè)工期滯后，未能按要求及時(shí)完工。應(yīng)于2006年底前竣工的77個(gè)項(xiàng)目中，衛(wèi)輝、長垣等14個(gè)項(xiàng)目由于世行、亞行貸款項(xiàng)目招投標(biāo)程序復(fù)雜等原因，未按時(shí)竣工；應(yīng)于2007年底竣工的28個(gè)項(xiàng)目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。三是與項(xiàng)目配套的污水管網(wǎng)等設(shè)施建設(shè)進(jìn)展緩慢。105個(gè)項(xiàng)目概算批準(zhǔn)新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實(shí)際建設(shè)了664公里，占設(shè)計(jì)里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設(shè)施不能同步建設(shè)，直接影響項(xiàng)目的正常運(yùn)行和投資效益。四是污水處理費(fèi)征收率低。2006年，105個(gè)縣（市）應(yīng)征收污水處理費(fèi)2.63億元，實(shí)際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫移民項(xiàng)目審計(jì)情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算辦法，嚴(yán)格資金支付程序，基本做到了及時(shí)撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計(jì)查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財(cái)政所將移民資金轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)個(gè)人存折500萬元。二是部分工程進(jìn)展較慢。一期共13個(gè)移民安置點(diǎn)，支街道和排水工程均未實(shí)施；二期移民安置點(diǎn)中，抽查方城縣10個(gè)建設(shè)點(diǎn)，截至審計(jì)時(shí)有5個(gè)尚未實(shí)施。對(duì)審計(jì)查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補(bǔ)償費(fèi)，以及有關(guān)人員侵占附屬物補(bǔ)償費(fèi)等問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣图o(jì)檢部門進(jìn)一步查處。

3．村級(jí)組織活動(dòng)場(chǎng)所建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計(jì)劃的3614個(gè)村級(jí)組織活動(dòng)場(chǎng)所已全部建成。項(xiàng)目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計(jì)劃建設(shè)數(shù)量比中央預(yù)撥資金建設(shè)數(shù)量多1128個(gè)，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對(duì)建設(shè)項(xiàng)目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標(biāo)，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會(huì)自行組織建設(shè)；部分項(xiàng)目家具沒有及時(shí)配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟(jì)洛高速公路竣工決算項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)查出的主要問題：一是多計(jì)量工程款、擠占建設(shè)成本5109萬元。二是一些單項(xiàng)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)與合同管理不規(guī)范。三是個(gè)別項(xiàng)目截留、挪用征地拆遷工程款。對(duì)審計(jì)中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。

（七）其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

1．成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金審計(jì)情況

2006年，中央財(cái)政分兩次共撥付我省成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金2.6億元。各級(jí)政府認(rèn)真落實(shí)中央財(cái)政的補(bǔ)貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實(shí)保證補(bǔ)貼資金落實(shí)到受補(bǔ)對(duì)象，社會(huì)效益明顯。對(duì)全省出租車行業(yè)3.5萬名從業(yè)人員的問卷調(diào)查結(jié)果表明，82%的被調(diào)查對(duì)象對(duì)補(bǔ)貼政策表示滿意。審計(jì)查出的主要問題：一是林業(yè)行業(yè)虛報(bào)用油量，多領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼款102.7萬元。二是部分市縣補(bǔ)貼資金撥付不及時(shí)226.6萬元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運(yùn)業(yè)補(bǔ)貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實(shí)補(bǔ)貼配套政策，對(duì)該取消的收費(fèi)項(xiàng)目還繼續(xù)收費(fèi)，對(duì)該降低標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目未予降低。

2．?dāng)U權(quán)縣（市）執(zhí)行擴(kuò)權(quán)政策審計(jì)調(diào)查情況

審計(jì)調(diào)查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴(kuò)權(quán)政策成效明顯?！柏?cái)政直接結(jié)算”使省級(jí)各種?？钛a(bǔ)助直達(dá)縣（市），降低了財(cái)政資金的運(yùn)行成本；“計(jì)劃直接上報(bào)”等政策，使部分經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)的審批更加快捷高效，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。2005年，五縣（市）實(shí)現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值 672億元，同比增長20%。實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個(gè)百分點(diǎn)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分?jǐn)U權(quán)政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關(guān)權(quán)限直接交由擴(kuò)權(quán)縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的征繳管理、項(xiàng)目直接申報(bào)等權(quán)限未落實(shí)到位。如失業(yè)保險(xiǎn)基金在省級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)中心調(diào)劑5%后，省轄市再收取20%的調(diào)劑金，存在省、市兩級(jí)雙重管理的問題。二是財(cái)政預(yù)算管理水平有待加強(qiáng)。擴(kuò)權(quán)縣（市）財(cái)政結(jié)算體制改變后，預(yù)算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預(yù)算。但是，還存在著預(yù)算編制不完整、預(yù)算批復(fù)不到位、預(yù)算執(zhí)行率較低以及未全面實(shí)行政府采購等問題。

三、審計(jì)查出問題的處理和整改落實(shí)情況

對(duì)這次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問題，省審計(jì)廳已征求了被審計(jì)單位的意見，并依法進(jìn)行了處理。對(duì)重要項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的審計(jì)情況，及時(shí)向省政府報(bào)送專題報(bào)告24份。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已下發(fā)審計(jì)決定書41份，要求有關(guān)單位限期予以糾正。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，依法向紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府出具移送處理書19份。對(duì)制度不完善以及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題，提出了有針對(duì)性的審計(jì)建議。

對(duì)2006年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的總體情況，省審計(jì)廳于6月18日向省政府進(jìn)行了專題匯報(bào)。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計(jì)工作是省政府在資金運(yùn)作上把關(guān)的，對(duì)政府也是監(jiān)督。協(xié)調(diào)有關(guān)部門逐項(xiàng)整改，尤其是有些專項(xiàng)資金撥付過慢，應(yīng)堅(jiān)決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級(jí)入庫、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金等問題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應(yīng)查究責(zé)任”。7月4日，常務(wù)副省長李克主持召開省長辦公會(huì)議，通報(bào)了審計(jì)查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計(jì)整改工作。李克副省長要求：“各有關(guān)部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)李成玉省長批示精神，對(duì)審計(jì)查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對(duì)省審計(jì)廳已經(jīng)上報(bào)的24個(gè)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，省長李成玉、常務(wù)副省長李克等領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示。對(duì)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理情況的審計(jì)結(jié)果上報(bào)后，省政府根據(jù)審計(jì)建議，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理工作的通知》，要求認(rèn)真解決審計(jì)查出的問題，進(jìn)一步規(guī)范世行貸款項(xiàng)目管理。對(duì)此，財(cái)政部給予了高度評(píng)價(jià)，認(rèn)為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財(cái)政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。

對(duì)省審計(jì)廳下達(dá)的41份審計(jì)決定，有關(guān)部門和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，已經(jīng)整改完畢。追回?cái)D占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財(cái)務(wù)管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項(xiàng)違規(guī)收費(fèi)已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，有關(guān)部門和單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)指示，落實(shí)審計(jì)決定，積極進(jìn)行整改。目前，地稅部門已將未及時(shí)征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補(bǔ)貼項(xiàng)目座談會(huì)上，對(duì)七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)查出的問題進(jìn)行了通報(bào)，要求有關(guān)市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)管理工作的通知》，對(duì)整改工作進(jìn)行了全面部署。對(duì)財(cái)政支農(nóng)資金管理中存在的問題，省財(cái)政廳已著手完善財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目管理辦法，明確資產(chǎn)管護(hù)責(zé)任，保證工程項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，長期發(fā)揮效益。

對(duì)省審計(jì)廳移送處理的案件線索，有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府高度重視，積極查處。如對(duì)省屬某企業(yè)審計(jì)查出有關(guān)人員涉嫌侵吞國有資產(chǎn)的問題移送后，省紀(jì)檢委已成立調(diào)查組進(jìn)一步調(diào)查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中。

對(duì)省審計(jì)廳提出的審計(jì)建議，有關(guān)單位積極采納，建章立制，加強(qiáng)管理。對(duì)政府采購預(yù)算不完整、政策執(zhí)行不規(guī)范的問題，省財(cái)政廳會(huì)同省監(jiān)察廳研究制定了《河南省省級(jí)政府采購監(jiān)督員工作暫行規(guī)定》。對(duì)部分學(xué)校仍然存在違規(guī)收費(fèi)的問題，省教育廳正在擬定《關(guān)于對(duì)教育亂收費(fèi)實(shí)行責(zé)任追究的暫行辦法》。對(duì)住房公積金繳存基數(shù)和比例差異過大的問題，省建設(shè)廳印發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金繳存比例規(guī)定等有關(guān)問題的通知》。

針對(duì)這次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：

第一，進(jìn)一步深化財(cái)政預(yù)算管理體制改革。逐步細(xì)化預(yù)算，減少待分配財(cái)力，增強(qiáng)預(yù)算的剛性；推進(jìn)綜合預(yù)算管理，規(guī)范對(duì)基金預(yù)算收支和預(yù)算外收支的管理；提高預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量，減少國庫集中支付額度結(jié)余；加強(qiáng)部門預(yù)算管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性；切實(shí)加強(qiáng)對(duì)二級(jí)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征繳管理。堅(jiān)持依法征稅，加大稅務(wù)稽查力度，保證稅款的及時(shí)足額征繳；增強(qiáng)企業(yè)自主納稅意識(shí)，完善企業(yè)所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業(yè)改制后企業(yè)所得稅的入庫級(jí)次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。

第三，進(jìn)一步建立健全專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督機(jī)制。切實(shí)建立專項(xiàng)資金的跟蹤問效、問責(zé)制度，從專項(xiàng)資金的分配、撥付到使用和效益，實(shí)施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。

第四，進(jìn)一步完善社會(huì)保障基金管理制度。完善社會(huì)保障制度，擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確?；鸢踩?；加強(qiáng)對(duì)單位繳費(fèi)基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社?；饐栴}；增加定期存款和購買國債的比例，促進(jìn)基金保值增值。

第五，進(jìn)一步加大對(duì)污水處理項(xiàng)目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費(fèi)征收力度，確保建設(shè)資金及時(shí)足額到位；加強(qiáng)項(xiàng)目建成后的管護(hù)工作，確保污水處理項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。