第一篇：關(guān)于2010年度浙江省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告的審議意見

關(guān)于2010年度浙江省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支審

計(jì)工作報(bào)告的審議意見

（2011年10月14日浙江省十一屆人大常委會(huì)第六十九次主任會(huì)議通過）

省十一屆人大常委會(huì)第二十八次會(huì)議聽取和審議了省審計(jì)廳廳長(zhǎng)陳榮高受省政府委托所作的《關(guān)于2010年度浙江省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。常委會(huì)組成人員認(rèn)為，在省政府領(lǐng)導(dǎo)下，省審計(jì)廳堅(jiān)持創(chuàng)新審計(jì)理念，突出預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理主題，關(guān)注財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和財(cái)政資金使用績(jī)效的提高，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題，注重從體制、機(jī)制、制度及政策措施層面分析問題、提出建議，較好地發(fā)揮了審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，推進(jìn)了我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康運(yùn)行。常委會(huì)組成人員對(duì)審計(jì)工作予以肯定，對(duì)2009年度審計(jì)所涉問題的整改情況也表示滿意。

常委會(huì)組成人員指出，從審計(jì)工作報(bào)告反映的情況看，2010年我省預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體上是好的，但也存在一些值得關(guān)注的問題，主要是：省本級(jí)預(yù)算編制不夠細(xì)化，省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金提前預(yù)告市縣比例較低；一些部門和單位預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確完整，預(yù)算執(zhí)行率偏低，帳外資金和資產(chǎn)問題較多；部分財(cái)政性資金仍滯留預(yù)算外帳戶，部門專項(xiàng)資金使用不夠規(guī)范；部分地方債務(wù)管理制度執(zhí)行不夠到位，融資平臺(tái)公司運(yùn)營(yíng)困難；政府投資項(xiàng)目存在超概算投資、招投標(biāo)不規(guī)范等問題較為普遍；國(guó)有企業(yè)監(jiān)管體制、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度不夠完善等等。為此，提出以下建議：

一、嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行。繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算管理體制改革，加快健全和完善綜合預(yù)算體系建設(shè)，提高預(yù)算管理水平。細(xì)化預(yù)算草案，加強(qiáng)部門預(yù)算管理，提高部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，采取切實(shí)有效措施逐步改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行率偏低的問題，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和均衡性。規(guī)范完善省對(duì)市縣轉(zhuǎn)移支付制度，逐步提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重，保障市縣預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的有效性。

二、切實(shí)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)財(cái)政資金和債務(wù)資金，避免閑置浪費(fèi)，提高財(cái)政資金配置效率。健全完善財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度和考核辦法，尤其要加強(qiáng)和完善財(cái)政專項(xiàng)資金使用績(jī)效評(píng)估體系，建立評(píng)估監(jiān)控機(jī)制，明確相關(guān)責(zé)任，并加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，確保?？顚Ｓ煤唾Y金使用效益。進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政預(yù)決算公開，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，確保“三公”經(jīng)費(fèi)支出公開、規(guī)范，降低行政成本，提高財(cái)政資金實(shí)效。

三、強(qiáng)化對(duì)政府性投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理。繼續(xù)深化政府投資管理改革，逐步建立和完善政府投資科學(xué)決策制度。規(guī)范資金使用，增強(qiáng)資金使用績(jī)效。嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理等各項(xiàng)規(guī)定，提高政府投資管理的規(guī)范性和有效性。強(qiáng)化監(jiān)督，確保工程質(zhì)量。切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村住房建設(shè)，高度關(guān)注保障性住房建設(shè)的后續(xù)資金問題。加大工程建設(shè)執(zhí)法檢查力度，建立健全責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)因決策失誤或管理不當(dāng)造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的，要嚴(yán)肅處理。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管和財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制，強(qiáng)化科學(xué)決策、規(guī)范決策，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全。重視研究對(duì)目前由非國(guó)資委系統(tǒng)監(jiān)管的規(guī)模較大的經(jīng)營(yíng)性和資源性企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)管問題。穩(wěn)步推進(jìn)和完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，全面真實(shí)反映并及時(shí)足額收繳國(guó)有資本投資收益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。加強(qiáng)對(duì)地方政府性債務(wù)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，繼續(xù)清理和妥善處理地方融資平臺(tái)公司的債務(wù)和投資項(xiàng)目，化解存量債務(wù)，控制新增債務(wù)，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

五、認(rèn)真做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。各級(jí)政府及有關(guān)部門要積極支持審計(jì)部門工作，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督意識(shí)，重視審計(jì)成果的應(yīng)用，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，要制定并落實(shí)切實(shí)有效的整改措施加以糾正和改進(jìn)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型和共性問題，特別是對(duì)重大違法違規(guī)和屢查屢犯的行為，要堅(jiān)決依法嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)人員責(zé)任。同時(shí)，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從制度層面建章立制，研究探索建立防范長(zhǎng)效機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)工作的“免疫功能”作用。

以上審議意見，請(qǐng)省政府研究處理，并于今年年底前向省人大常委會(huì)提出研究處理情況的報(bào)告。

第二篇：深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計(jì)局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議上

市審計(jì)局局長(zhǎng) 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2010市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會(huì)議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，著力改善社會(huì)民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的良好勢(shì)頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號(hào)。市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長(zhǎng)25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長(zhǎng)28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步提升城市競(jìng)爭(zhēng)力，保障大運(yùn)會(huì)籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會(huì)民生福利,有力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。市國(guó)有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計(jì)整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會(huì)四次會(huì)議報(bào)告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會(huì)公告。

第一部分 審計(jì)情況

市審計(jì)局今年對(duì)深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強(qiáng)對(duì)宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金的跟蹤審計(jì)，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項(xiàng)政策措施貫徹落實(shí)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況

市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長(zhǎng)，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開展國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項(xiàng)專項(xiàng)資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會(huì)展服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金預(yù)算7 000萬元，實(shí)際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）的有關(guān)規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理，與財(cái)政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計(jì)局2011年對(duì)六個(gè)行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，同時(shí)對(duì)六區(qū)2010的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財(cái)政2006年至2010年每年合并對(duì)沖上級(jí)補(bǔ)助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財(cái)政局預(yù)算總賬及財(cái)政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財(cái)政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項(xiàng)目資金1.5億元, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計(jì)結(jié)束時(shí)市區(qū)財(cái)政仍未辦理結(jié)算。

二、稅收征管審計(jì)情況

市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項(xiàng)收入1 097.8億元，較上年增長(zhǎng)24.14%，為我市財(cái)政預(yù)算收入穩(wěn)定增長(zhǎng)和市區(qū)兩級(jí)預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財(cái)力保障。本次重點(diǎn)審計(jì)了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項(xiàng)措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫(kù)的土地增值稅逐年增長(zhǎng)，其中2010年土地增值稅入庫(kù)49.86億元，較上年增長(zhǎng)166％，為我市2010稅收收入增長(zhǎng)最快的稅種。審計(jì)發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加合計(jì)6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營(yíng)業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅未及時(shí)清算。經(jīng)對(duì)比國(guó)土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)文）的要求不符。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

市審計(jì)局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對(duì)市交通運(yùn)輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)市屬3家公立醫(yī)院收費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡(jiǎn)單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財(cái)政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財(cái)政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項(xiàng)目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡(jiǎn)單。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍界定不清晰，項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項(xiàng)目支出存在項(xiàng)目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市交通運(yùn)輸委機(jī)關(guān)本部在項(xiàng)目支出中列支2010年中國(guó)（深圳）國(guó)際物流與運(yùn)輸博覽會(huì)費(fèi)用189萬元，市城管局機(jī)關(guān)本部在城市管理“三防”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用64萬元，與《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定不符。

（三）機(jī)構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、登記。由于撤并單位多、人員和機(jī)構(gòu)變動(dòng)大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時(shí)。2009年大部制改革后，市交通運(yùn)輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實(shí)物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計(jì)抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個(gè)單位的固定資產(chǎn)未及時(shí)完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點(diǎn)移交工作，其他實(shí)物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購(gòu)平臺(tái)。市審計(jì)局2010年組織對(duì)市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購(gòu)及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品陽光采購(gòu)實(shí)施方案》實(shí)行陽光采購(gòu)，但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購(gòu)平臺(tái)未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購(gòu)范圍，各家醫(yī)院只能自行采購(gòu)。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購(gòu)?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購(gòu)，采購(gòu)方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購(gòu)、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況

市審計(jì)局組織對(duì)市財(cái)政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，并對(duì)市社保基金2010管理和運(yùn)行情況進(jìn)行了審計(jì)。近幾年來，市財(cái)政委結(jié)合我市機(jī)構(gòu)改革對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財(cái)政專項(xiàng)資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金和社會(huì)事業(yè)與民生保障類專項(xiàng)資金兩大類別24專項(xiàng)，其中產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金分為兩小類 13專項(xiàng)；社會(huì)事業(yè)與民生保障類分為11專項(xiàng)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項(xiàng)資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項(xiàng)資金時(shí)，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并提交專項(xiàng)資金設(shè)立申報(bào)表和可行性研究報(bào)告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個(gè)專項(xiàng)資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請(qǐng)表》，未做規(guī)范的《可行性分析報(bào)告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排重復(fù)交叉。民營(yíng)與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項(xiàng)目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長(zhǎng)路線圖計(jì)劃項(xiàng)目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費(fèi)。民營(yíng)與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“國(guó)內(nèi)市場(chǎng)開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會(huì)展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財(cái)政資金發(fā)揮效益。

（三）專項(xiàng)資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項(xiàng)資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目等情況普遍未在主流報(bào)刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計(jì)結(jié)余1 198.95億元。審計(jì)結(jié)果顯示，市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國(guó)家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜?gòu)買國(guó)債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市社?；鹳?gòu)買國(guó)債的比例較低，截至2010年12月底購(gòu)買國(guó)債25.60億元，占財(cái)政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財(cái)政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2010年4月至2011年6月，市審計(jì)局共對(duì)軌道交通（二期）、大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館等716個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計(jì)核減25.86億元，核減率為5.65%。對(duì)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館、軌道交通（二期）、深圳市對(duì)口支援新疆建設(shè)項(xiàng)目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)，提出審計(jì)建議132條。審計(jì)結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長(zhǎng)的同時(shí)，市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價(jià)基本控制在投資計(jì)劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，政府投資項(xiàng)目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)管理等方面存在一些問題。

（一）大運(yùn)會(huì)資金物資及工程項(xiàng)目。市審計(jì)局從2008年起跟蹤審計(jì)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，制訂了《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施方案》，成立了“廉潔辦大運(yùn)”審計(jì)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運(yùn)會(huì)項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制。通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會(huì)工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運(yùn)會(huì)的圓滿結(jié)束，市審計(jì)局將對(duì)大運(yùn)會(huì)工程、資金和物資進(jìn)行全面審計(jì)，并向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果。

（二）軌道交通(二期)項(xiàng)目。軌道交通（二期）項(xiàng)目包括地鐵3號(hào)線等37個(gè)政府投資項(xiàng)目，新建軌道交通線路全長(zhǎng)約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計(jì)約164萬平方米，計(jì)劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項(xiàng)目完成投資191.97億元。市審計(jì)局把該項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，審計(jì)期間共審計(jì)投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對(duì)工程管理、投資控制等方面提出各類審計(jì)意見或建議13條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，影響審計(jì)工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項(xiàng)目各建設(shè)單位的送審計(jì)劃，2011各建設(shè)單位計(jì)劃送審項(xiàng)目工程結(jié)算金額合計(jì)398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計(jì)僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對(duì)工程變更審批時(shí)間較長(zhǎng)，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個(gè)別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號(hào)線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計(jì)要求施工。市審計(jì)局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計(jì)建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個(gè)人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時(shí)工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費(fèi)行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時(shí)用電工程有389萬元臨時(shí)用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個(gè)別項(xiàng)目存在違法行為。審計(jì)期間內(nèi)共對(duì)351個(gè)政府投資項(xiàng)目開展工程結(jié)算審計(jì)，仍有個(gè)別項(xiàng)目存在未依法招投標(biāo)、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價(jià)等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項(xiàng)違法行為。

六、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況

經(jīng)審計(jì)，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級(jí)收入115.25億元。市本級(jí)當(dāng)年實(shí)際支出 141.55億元，其中屬于當(dāng)年計(jì)劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃的為2.27億元。至2010年底，市本級(jí)土地出讓收入累計(jì)結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計(jì)結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時(shí)繳入地方國(guó)庫(kù)，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實(shí)行了收支兩條線管理。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計(jì)劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項(xiàng)支出2.85億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)上述兩項(xiàng)支出均未制定具體的項(xiàng)目支出計(jì)劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計(jì)提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實(shí)際項(xiàng)目支出；耕地開發(fā)專項(xiàng)資金當(dāng)年未安排支出。

（二）我市基準(zhǔn)地價(jià)未及時(shí)調(diào)整?；鶞?zhǔn)地價(jià)是確定土地價(jià)格和征收土地稅費(fèi)的基本依據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，目前我市國(guó)土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價(jià)與實(shí)際市場(chǎng)地價(jià)差距較大，至今未根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整。這一情況與國(guó)土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場(chǎng)秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補(bǔ)償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價(jià)法對(duì)被拆遷補(bǔ)償物進(jìn)行評(píng)估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項(xiàng)目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費(fèi)以外，一些拆遷項(xiàng)目實(shí)際評(píng)估過程未考慮估價(jià)對(duì)象的成新率，評(píng)估結(jié)果高估了拆遷補(bǔ)償物的價(jià)值。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對(duì)已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項(xiàng)目對(duì)拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補(bǔ)償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價(jià)值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

我市國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強(qiáng)，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實(shí)際國(guó)有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計(jì)局從2011年起對(duì)深圳市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計(jì)，向市政府報(bào)告審計(jì)意見，作為市人大研究批復(fù)國(guó)有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計(jì)結(jié)果來看，2010國(guó)有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對(duì)監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善。資本運(yùn)作專項(xiàng)資金2008年設(shè)立，主要用于對(duì)市屬國(guó)有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的各項(xiàng)管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運(yùn)作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運(yùn)作效果和總體情況也未定期分析及報(bào)告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市國(guó)資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時(shí)對(duì)合同價(jià)格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項(xiàng)采取除公開招標(biāo)外的邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購(gòu)主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市國(guó)資局根據(jù)《市國(guó)資局國(guó)有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。

對(duì)于以上反映的市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面存在的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會(huì)審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。

第二部分 審計(jì)意見

一、強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果

進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政的社會(huì)管理和公共服務(wù)職能，加大對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績(jī)效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強(qiáng)土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項(xiàng)目支出預(yù)算的約束力。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，增強(qiáng)操作性和針對(duì)性，積極推動(dòng)制訂《深圳市財(cái)政專項(xiàng)資金管理?xiàng)l例》，提高財(cái)政專項(xiàng)資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找?/p>

受現(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜?gòu)買國(guó)債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國(guó)家有關(guān)部門申請(qǐng)將我市作為全國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的試點(diǎn)城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗(yàn)和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯?，努力拓寬社?；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳?gòu)買國(guó)債的數(shù)額，提高中長(zhǎng)期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強(qiáng)政府投資管理，規(guī)范運(yùn)行提高效益

建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項(xiàng)目，要把項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)，大運(yùn)會(huì)相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計(jì)、登記造冊(cè)、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對(duì)違法違規(guī)行為的打擊力度，及時(shí)督促整改。

《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計(jì)局

圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”

——《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀

8月25日，市審計(jì)局陳倩雯局長(zhǎng)受市政府委托，向市五屆人大常委會(huì)第10次會(huì)議作了《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，這是審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計(jì)局審計(jì)工作較為全面的反映。今年的審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計(jì)情況》、《審計(jì)意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)方式方法方面的創(chuàng)新成果。報(bào)告中的《審計(jì)情況》就市本級(jí)預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、政府投資項(xiàng)目、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支以及國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)情況進(jìn)行了報(bào)告，《審計(jì)意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強(qiáng)的審計(jì)意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計(jì)工作，宏觀性和時(shí)效性進(jìn)一步增強(qiáng)

市審計(jì)局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個(gè)主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅(jiān)持把是否有利于推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)向更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對(duì)影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計(jì)工作報(bào)告立足于國(guó)家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機(jī)制、制度和政策層面發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強(qiáng)。一是報(bào)告從宏觀視野反映了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計(jì)結(jié)果來看，市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長(zhǎng)，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開展國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。二是報(bào)告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動(dòng)態(tài)”發(fā)展情況，對(duì)2009年大部制改革后市交通運(yùn)輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、管理薄弱等問題進(jìn)行了披露。三是報(bào)告注重提高時(shí)效性，反映政策實(shí)施、資金使用、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計(jì)局從2008年起就設(shè)置了派駐大運(yùn)會(huì)項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制，跟蹤審計(jì)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會(huì)工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時(shí)期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實(shí)現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量?jī)?yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)向更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計(jì)工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計(jì)工作報(bào)告改變了以往簡(jiǎn)單擺列清單或個(gè)別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況。重點(diǎn)關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強(qiáng)調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財(cái)政收入平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，又反映了發(fā)揮了財(cái)政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財(cái)政預(yù)算等情況。二是全面反映財(cái)政專項(xiàng)資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計(jì)局組織對(duì)市財(cái)政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果顯示，2010市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)揭示了專項(xiàng)資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算審計(jì)的情況。2010年，市國(guó)有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計(jì)局對(duì)深圳市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計(jì)。今年的審計(jì)結(jié)果表明，2010國(guó)有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對(duì)監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，市審計(jì)局提出了資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理

民生福利始終是審計(jì)工作的關(guān)注重點(diǎn)，今年的審計(jì)工作報(bào)告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社?；疬\(yùn)作。報(bào)告在反映社?；鹎闆r時(shí)，肯定了市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國(guó)家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購(gòu)買國(guó)債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳?gòu)買國(guó)債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費(fèi)問題。市審計(jì)局2010年組織對(duì)市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購(gòu)平臺(tái)未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購(gòu)范圍，各家醫(yī)院只能自行采購(gòu)，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計(jì)局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計(jì)的重點(diǎn)，審計(jì)結(jié)果在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對(duì)比國(guó)土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，市審計(jì)局設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，及時(shí)開展審計(jì)工作，審計(jì)發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，個(gè)別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計(jì)揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計(jì)工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理，確保黨和政府惠民措施落實(shí)到位。

四、更加注重體制機(jī)制和制度問題，大力推進(jìn)審計(jì)整改取得實(shí)效

從近年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機(jī)制不完善造成的。今年的審計(jì)工作報(bào)告注重從體制機(jī)制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項(xiàng)資金審計(jì)方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問題。針對(duì)存在問題，報(bào)告在分析問題產(chǎn)生的原因時(shí)深入機(jī)理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機(jī)制性扭曲和重大管理漏洞。如報(bào)告在審計(jì)意見中提出強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找?、加強(qiáng)政府投資管理規(guī)范運(yùn)行提高效益的建議中，從完善體制、機(jī)制入手，從增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，尤其是提出了向國(guó)家有關(guān)部門申請(qǐng)將我市作為全國(guó)社保基金投資運(yùn)營(yíng)的試點(diǎn)城市，提高中長(zhǎng)期存款的比例等方面，關(guān)注體制機(jī)制問題，促進(jìn)深化財(cái)政體制改革，加強(qiáng)宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問題，有助于提升審計(jì)工作的層次和水平。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后，市審計(jì)局及時(shí)督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，審計(jì)期間的整改情況均在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計(jì)情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營(yíng)業(yè)稅及附加3 208萬元，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。對(duì)于工作報(bào)告反映的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會(huì)審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。

總體看，今年的審計(jì)工作報(bào)告反映了審計(jì)工作的新進(jìn)展，審計(jì)工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展大局，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強(qiáng)，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。

第三篇：【海南】關(guān)于2010省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

海南省人民政府關(guān)于2010省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)

告

更新時(shí)間：2011-7-20

資料來源： ?？谑袑徲?jì)局

──在海南省第四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議上

海南省審計(jì)廳副廳長(zhǎng) 何瓊妹

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

我受省政府委托，現(xiàn)向省人大常委會(huì)報(bào)告2010省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予以審議。

一、預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)評(píng)價(jià)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《海南省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2010省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。此工作共投入審計(jì)人員671人(次)，審計(jì)723家部門單位，審計(jì)金額1,362億元。審計(jì)緊緊圍繞省委省政府中心工作，主動(dòng)跟進(jìn)服務(wù)國(guó)際旅游島建設(shè)，重點(diǎn)審計(jì)了土地增值稅征管和房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況、土地出讓金征繳情況、預(yù)算執(zhí)行情況、地方政府性債務(wù)、民生資金（工程）和政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)等事項(xiàng)。審計(jì)結(jié)果表明，在省委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，省政府與各部門緊緊抓住海南國(guó)際旅游島建設(shè)的重大發(fā)展機(jī)遇，認(rèn)真貫徹建設(shè)國(guó)際旅游島的各項(xiàng)決策部署，積極調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，切實(shí)保障和改善民生，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和效益不斷提高，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，圓滿完成了海南省人大批準(zhǔn)的省本級(jí)預(yù)算。

財(cái)政收入大幅增長(zhǎng)。2010年，省本級(jí)地方一般預(yù)算收入完成93.17億元，增長(zhǎng)48.4%，完成預(yù)算的102.4%。營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅、契稅、個(gè)人所得稅等省本級(jí)6項(xiàng)主體稅種均比上年有較大增幅。

支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省本級(jí)地方一般預(yù)算支出170.72億元，增長(zhǎng)15.4%，完成預(yù)算的105.3%，各項(xiàng)重點(diǎn)支出得到較好保證，其中省級(jí)財(cái)力安排教育支出增長(zhǎng)51.4%，安排科技支出增長(zhǎng)41.3%，安排農(nóng)林水事務(wù)支出增長(zhǎng)33.9%，均高于經(jīng)常性收入增長(zhǎng)率,“三項(xiàng)支出”均達(dá)到法定增長(zhǎng)要求。

為國(guó)際旅游島建設(shè)提供財(cái)力保障。促成境外旅客購(gòu)物離境退稅和離島旅客購(gòu)物免稅政策順利實(shí)施，積極爭(zhēng)取中央財(cái)力支持，省本級(jí)共獲中央補(bǔ)助資金318.75億元;通過財(cái)政部代理發(fā)行地方政府債券籌集資金25億元;2010年各級(jí)政府通過舉借債務(wù)籌措資金242.66億元?；I措的資金重點(diǎn)投入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、民生及社會(huì)事業(yè)等，支持旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展和推動(dòng)旅游業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，全力推進(jìn)國(guó)際旅游島建設(shè)。

民生投入力度加大。重視保障性住房、教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水事務(wù)等民生項(xiàng)目的投入，共安排民生支出88.98億元，占省本級(jí)地方一般預(yù)算支出的52.12%，增長(zhǎng)4.9%；省級(jí)財(cái)政超收安排民生項(xiàng)目支出達(dá)到86.3%；省級(jí)集中的土地出讓金中安排民生支出占總額的65.7%，公共服務(wù)體系不斷完善。同時(shí)加大一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助力度，引導(dǎo)和鼓勵(lì)市縣加大民生投入，市縣基本公共服務(wù)能力明顯提高。

財(cái)政體制改革不斷深入。持續(xù)加大對(duì)市縣轉(zhuǎn)移支付力度，深化預(yù)算管理制度改革，加快推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；積極推行公務(wù)卡、財(cái)政惠民補(bǔ)貼“一卡通”改革；規(guī)范非稅收入征繳和政府采購(gòu)管理；推進(jìn)政府會(huì)計(jì)制度改革，逐步實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理;完善地方政府債務(wù)統(tǒng)計(jì)

制度，加強(qiáng)財(cái)政信息化建設(shè)，提高依法理財(cái)水平。

但審計(jì)仍發(fā)現(xiàn)一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，需要通過深化改革和加強(qiáng)管理逐步解決。通過審計(jì)為各級(jí)財(cái)政增收節(jié)支36.04億元,催繳應(yīng)上繳省級(jí)收入13.47億元；發(fā)現(xiàn)線索并移送相關(guān)部門處理案件4起，涉案人員16名；促進(jìn)有關(guān)單位建章立制30項(xiàng)。

二、預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)的主要情況

（一）預(yù)算收入審計(jì)方面。

──房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管和納稅情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，隨著我省房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，省地稅部門近兩年不斷加大土地增值稅征管和清算力度，使我省土地增值稅收入連年保持高速增長(zhǎng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些土地增值稅征管中亟待改進(jìn)的問題。重點(diǎn)對(duì)7個(gè)市縣房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算情況進(jìn)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2010年末，符合清算條件的房地產(chǎn)項(xiàng)目527個(gè)，地稅部門完成專項(xiàng)清算和稽查清算項(xiàng)目87個(gè)，清算率為16.51%。經(jīng)抽查復(fù)核地稅部門25個(gè)項(xiàng)目清算結(jié)果發(fā)現(xiàn)，13個(gè)項(xiàng)目存在問題，造成少征土地增值稅3,107.45萬元。主要是：對(duì)房產(chǎn)銷售價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的項(xiàng)目未調(diào)增計(jì)稅收入、在清算中扣除未取得合法憑據(jù)的土地成本、未按規(guī)定扣除開發(fā)成本、未對(duì)明顯偏高的建安成本進(jìn)行驗(yàn)證、未區(qū)分住宅性質(zhì)計(jì)算征稅、清算對(duì)象不符合規(guī)定等問題。

同時(shí)，審計(jì)抽查我省30家房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)少繳稅金情況較為嚴(yán)重，30家企業(yè)中15家企業(yè)存在隱瞞房產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)際收入和成本、未如實(shí)申報(bào)納稅等情況，造成少繳各類稅金共計(jì)1.26億元。

──土地出讓金征繳情況審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)11個(gè)市縣2009-2010年土地出讓金收入征繳情況進(jìn)行審計(jì)。兩年間，11個(gè)市縣共出讓土地495宗，土地面積2947公頃，土地出讓金收入總計(jì)280億元。審計(jì)認(rèn)為，國(guó)有土地使用權(quán)交易逐步規(guī)范，土地出讓金管理和使用不斷完善。但也發(fā)現(xiàn)，市縣欠繳省級(jí)土地出讓金情況嚴(yán)重，2009-2010年尚有9個(gè)市縣欠繳省級(jí)土地出讓金13.21億元，7個(gè)市縣欠繳省級(jí)農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金0.26億元，共計(jì)13.47億元，占應(yīng)繳數(shù)的42.4%；企業(yè)拖欠土地出讓金數(shù)額大，9個(gè)市縣38家用地單位共拖欠17.8億元；10個(gè)市縣調(diào)整容積率土地項(xiàng)目達(dá)到226宗，審計(jì)抽查其中143宗，發(fā)現(xiàn)有67宗土地應(yīng)補(bǔ)繳土地價(jià)款7.12億元，截至2010年末仍欠繳3.93億元，占應(yīng)繳數(shù)的55.2%，其余76宗約246.57公頃土地未按規(guī)定評(píng)估補(bǔ)繳土地價(jià)款；有些市縣土地出讓金管理不規(guī)范，2010年末土地出讓金收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)24.72億元，有68宗土地出讓未按合同約定收取拖欠滯納金（違約金）4.8億元，違規(guī)開設(shè)土地出讓金收繳過渡性賬戶7個(gè)，截至2010年末滯留10.8億元土地出讓金未上繳財(cái)政非稅專戶，并從中坐支1.8億元；7個(gè)市縣少計(jì)提國(guó)有土地收益基金4.42億元；有12宗土地在改變土地用途后，未按規(guī)定補(bǔ)繳土地價(jià)款；3個(gè)市縣國(guó)土部門在11宗土地未足額繳納土地出讓金的情況下核發(fā)了《國(guó)有土地使用權(quán)證》。

目前，審計(jì)廳正加大對(duì)土地出讓金重點(diǎn)問題的查處力度，截至2011年6月3日，已有3個(gè)市縣補(bǔ)繳所欠繳的省級(jí)土地出讓金收入7.54億元。

（二）預(yù)算支出審計(jì)方面。

──省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。跟蹤審計(jì)省本級(jí)財(cái)政待分配資金管理情況和20個(gè)部門單位181個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目支出進(jìn)度發(fā)現(xiàn)，隨著財(cái)政收入不斷增長(zhǎng)，財(cái)政待分配指標(biāo)總量逐年擴(kuò)大，加上資金分配決策程序過于繁瑣甚至重復(fù)、主管部門與財(cái)政部門之間資金分配協(xié)調(diào)機(jī)制不健全使得職責(zé)界定不明確、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和資金申報(bào)前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致分配指向不明確等問題，造成待分配資金分配效率不高，從而影響財(cái)政支出進(jìn)度。2010年省本級(jí)待分配資金380.02億元，較2008年262.12億元和2009年314.23億元分別增長(zhǎng)44.98%和20.94%，6月末分配率63.61%，9月末分配率僅為70.22%。

省政府高度重視財(cái)政支出效率問題，5月份專門召開電視電話會(huì)議，羅保銘省長(zhǎng)到會(huì)部署加快財(cái)政支出和項(xiàng)目實(shí)施工作，組成3個(gè)督查組對(duì)所有市縣和20個(gè)省級(jí)單位開展督查，并

積極采取有效措施組織項(xiàng)目實(shí)施，合理安排支出計(jì)劃，簡(jiǎn)化中間環(huán)節(jié)，支出進(jìn)度下半年得到明顯加快，確保了全年支出預(yù)算的順利完成。

──地方政府性債務(wù)審計(jì)。在審計(jì)署的統(tǒng)一部署和安排下，對(duì)全省地方政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，截至2010年末，全省政府性債務(wù)余額共計(jì)952.92億元，其中政府擔(dān)一定救助責(zé)任的43.77億元，占4.59%。政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額中，融資平臺(tái)公已支出的513.61億元債務(wù)主要投向市政建設(shè)等公益性項(xiàng)目。2010年政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率為70.21%，加上政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)，總債務(wù)率為93.18%，低于國(guó)際公認(rèn)警80%以上屬于長(zhǎng)期借款，每年償還的債務(wù)負(fù)擔(dān)不重，2010年政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)償債率為8.61%，低于國(guó)際公認(rèn)警戒線（20%）11.39個(gè)百分點(diǎn)，加上占債務(wù)總額83.75%的銀行借款，基本都是以土地作為抵押，因此，如果土地市場(chǎng)或政策沒有重大變化，償債風(fēng)險(xiǎn)可控。但是，仍有個(gè)別市債務(wù)率超過警戒線，償債壓力較大。

舉債融資彌補(bǔ)了海南基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金缺口，促進(jìn)了民生和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展，加快了海南國(guó)際旅游島建設(shè)的步伐，對(duì)海南經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生了積極作用。各級(jí)政府初步建立起政府性債務(wù)相關(guān)管理制度，積極化解歷史債務(wù)，融資平臺(tái)公司通過清理整頓，經(jīng)營(yíng)管理得到規(guī)范和加強(qiáng)。但對(duì)于債務(wù)舉借、使用、償還和監(jiān)管過程中存在的管理制度不健全、土地抵押不規(guī)范、未按照貸款用途使用債務(wù)資金、債務(wù)資金閑置使用效率不高、融資平臺(tái)公司出資不規(guī)范、抽逃資本等問題，仍需要進(jìn)一步整改。

──省直屬二、三級(jí)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)19個(gè)省直部門單位所屬的73個(gè)自收自支且未納入會(huì)計(jì)集中核算管理的事（企）業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其中52家單位存在財(cái)務(wù)收支違規(guī)行為，占被審計(jì)單位總數(shù)71.23%,涉及資金8,740萬元。其中，5家單位設(shè)立“小金庫(kù)”7個(gè)，涉及資金368.55萬元；3家單位以廣告費(fèi)、資格認(rèn)定評(píng)審費(fèi)等名義亂收費(fèi)、亂攤派540.22萬元；8家企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體擠占挪用各類專項(xiàng)資金

873.15萬元；3家單位未嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入預(yù)算管理規(guī)定，應(yīng)征不征、應(yīng)繳未繳或混淆虛增非稅收入1,798萬元。此外，財(cái)務(wù)管理較亂，存在經(jīng)費(fèi)支出不真實(shí)、現(xiàn)金管理混亂、資產(chǎn)管理不到位等問題。

有關(guān)部門已根據(jù)羅保銘省長(zhǎng)和蔣定之常務(wù)副省長(zhǎng)的批示，著手研究并整改。關(guān)于涉嫌違法違規(guī)的問題，審計(jì)廳已依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了處理處罰，涉及其他部門管轄事項(xiàng)，依法辦理了移送手續(xù)。

（三）重點(diǎn)民生資金審計(jì)方面。

──農(nóng)村新型合作醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)11個(gè)市縣區(qū)農(nóng)村新型合作醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理和使用情況，并延伸調(diào)查了30個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。審計(jì)結(jié)果表明，11個(gè)市縣區(qū)推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度總體情況較好，各項(xiàng)政策規(guī)定基本得到貫徹執(zhí)行，基金籌集、管理、撥付、使用進(jìn)一步規(guī)范，在信息化建設(shè)與應(yīng)用、全省實(shí)現(xiàn)門診與住院即時(shí)結(jié)報(bào)、門診統(tǒng)籌和兒童大疾病救治等方面走在全國(guó)前列。截至2010年末，全省新農(nóng)合參合人數(shù)474.85萬人，參合率為97%，受益人次為252萬人，參合農(nóng)民受益水平逐年提高。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，通過虛假、重復(fù)報(bào)銷等手段詐騙新農(nóng)合資金的案件16起，涉及金額21萬元；部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)通過重復(fù)使用患者資料、辦理虛假住院手續(xù)、分解處方、擴(kuò)大醫(yī)療診療報(bào)銷范圍等手段套取新農(nóng)合資金；個(gè)別市縣有些農(nóng)民鉆政策空子，在參加新農(nóng)合醫(yī)療保險(xiǎn)的同時(shí)也參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)，造成重復(fù)參保、重復(fù)報(bào)銷；全省統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余過大，達(dá)2.67億元，占當(dāng)年籌資總額的 46.21%，超過國(guó)家規(guī)定的最高結(jié)存比例（25%）21.21個(gè)百分點(diǎn)。

省衛(wèi)生廳及相關(guān)市縣非常重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，積極采取多種措施進(jìn)行整改。及時(shí)與公

檢法部門溝通，嚴(yán)厲打擊和查處騙取新農(nóng)合資金的行為；升級(jí)改造信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了省內(nèi)住院病人網(wǎng)絡(luò)審核，有效遏制重復(fù)報(bào)銷、套騙保、分解處方等行為；要求各市縣填報(bào)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目編碼和細(xì)目，防止發(fā)生擴(kuò)大報(bào)銷范圍問題；通報(bào)批評(píng)相關(guān)責(zé)任人，對(duì)違規(guī)衛(wèi)生院處以罰款整頓，追回被套取的基金。

──扶貧資金績(jī)效審計(jì)。2008-2009年，在各級(jí)政府及相關(guān)部門共同努力下，扶貧工作成果顯著，貧困人口收入大幅增長(zhǎng)，貧困地區(qū)生產(chǎn)生活條件明顯改善。截至2009年末，全省11個(gè)扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)市縣的農(nóng)民人均純收入達(dá)3,941元，比上年增長(zhǎng)8.5%；全省720個(gè)重點(diǎn)貧困村農(nóng)民人均純收入達(dá)2,359元，比上年增長(zhǎng)9%。但重點(diǎn)審計(jì)4個(gè)市縣4項(xiàng)財(cái)政扶貧資金發(fā)現(xiàn)，個(gè)別市縣扶貧資金投向基礎(chǔ)設(shè)施類建設(shè)項(xiàng)目比重較大，而投向生產(chǎn)發(fā)展及科技培訓(xùn)類比重較小, 不符合扶貧資金應(yīng)重點(diǎn)用于發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、科技扶貧政策要求，影響產(chǎn)業(yè)化扶貧及教育科技扶貧實(shí)施效果;部分市縣財(cái)政扶貧貸款貼息結(jié)存較大;4個(gè)市縣不同程度存在未建立扶貧開發(fā)項(xiàng)目庫(kù)、扶貧項(xiàng)目和資金管理尚不規(guī)范完善、項(xiàng)目后續(xù)跟蹤指導(dǎo)服務(wù)不到位等情況，影響了扶貧項(xiàng)目的效果;個(gè)別市縣以工代賑資金用于支付投勞報(bào)酬不足2%，未能較好地發(fā)揮扶貧政策賑濟(jì)作用；財(cái)政扶貧資金專戶管理不夠規(guī)范，存在冒領(lǐng)扶貧資金問題。相關(guān)部門單位及市縣政府正著手采取措施整改。

──退耕還林工程資金審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)8個(gè)市縣64個(gè)政府部門退耕還林情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，全省退耕還林工作總體情況較好，新增森林覆蓋率5%，全省共有79,452戶退耕農(nóng)戶從退耕還林政策兌現(xiàn)中受益，平均每戶獲得補(bǔ)助約8,955元。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，全省各市縣鞏固退耕還林成果項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，18個(gè)市縣基本口糧田建設(shè)、農(nóng)村能源、后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目平均完成率均在50%以下；全省38.5%面積的退耕還林尚未發(fā)放林權(quán)證；部分市縣退耕還林補(bǔ)助資金3,876.73萬元未及時(shí)發(fā)放給退耕戶、未落實(shí)地方配套資金12,784萬元、由于項(xiàng)目進(jìn)度緩慢造成鞏固退耕還林成果中央專項(xiàng)資金5,629.64萬元未能支出；2個(gè)市縣存在未按規(guī)定補(bǔ)造被占用和驗(yàn)收不合格的退耕還林、未及時(shí)處理耕地權(quán)屬糾紛的問題；個(gè)別市縣違規(guī)發(fā)放尚未承包到戶的退耕還林糧食現(xiàn)金補(bǔ)助資金169萬元。

各有關(guān)市縣均召開專門會(huì)議部署整改工作。3個(gè)市縣政府和林業(yè)部門已安排雨季補(bǔ)植補(bǔ)種、收回被占用資金、發(fā)放補(bǔ)助、完善樹種變更手續(xù)等各項(xiàng)工作，共調(diào)解339畝耕地權(quán)屬糾紛，完成補(bǔ)植造林549.3畝。

──海南洪水內(nèi)澇防汛救災(zāi)物資資金跟蹤審計(jì)。及時(shí)跟蹤審計(jì)我省洪水內(nèi)澇防汛救災(zāi)物資資金的募集和使用情況，全省各級(jí)部門和單位募集和使用物資資金工作較為規(guī)范，在幫助

（四）政府投資項(xiàng)目審計(jì)方面。

──23個(gè)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)8個(gè)市縣23個(gè)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)及竣工決算審計(jì)。近年來，相關(guān)部門及市縣政府加大工程項(xiàng)目管理力度，政府投資項(xiàng)目進(jìn)展順利。但在招投標(biāo)、工程建設(shè)管理上仍然存在一些不容忽視的問題。12個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，存在未經(jīng)公開招標(biāo)確定勘察設(shè)計(jì)單位、招標(biāo)中違規(guī)設(shè)置不合理限制性投標(biāo)條件、招標(biāo)控制價(jià)編制不合理、評(píng)標(biāo)委員會(huì)違規(guī)確定中標(biāo)單位等問題;4個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，在未辦理土地使用權(quán)證、海域使用權(quán)證手續(xù)，或概算未經(jīng)批復(fù)情況下就開工建設(shè)；4個(gè)項(xiàng)目投資控制不到位，多計(jì)工程造價(jià)8,678.43萬元，或未編制初步設(shè)計(jì)概算及工程預(yù)算;2個(gè)項(xiàng)目貸款資金長(zhǎng)期閑置，導(dǎo)致增加利息成本3,600萬元； 2個(gè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分，邊征地、邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工等“多邊”建設(shè)問題突出，長(zhǎng)期停工及進(jìn)度緩慢，影響了工程建設(shè)效益；6個(gè)項(xiàng)目工程管理不到位，存在施工合同未約定預(yù)留5%工程質(zhì)量保證金、合同條款不合規(guī)、或未簽訂工程經(jīng)濟(jì)合同等問題；9個(gè)項(xiàng)目工程監(jiān)理和施工單位履行職責(zé)不到位。

──4個(gè)重點(diǎn)民生工程投資項(xiàng)目審計(jì)。

一是保障性住房建設(shè)情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)7個(gè)市縣保障性住房建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，普遍存在保障性住房租賃補(bǔ)貼資金結(jié)余量仍然很大，使用率不高的情況。截至2010年末，7個(gè)市縣廉租住房補(bǔ)貼資金仍結(jié)余14,787萬元，占82.38％；4個(gè)市縣未按規(guī)定安排土地出讓凈收益的10%以上用于廉租住房工程建設(shè)；4個(gè)市縣未對(duì)符合廉租住房保障條件的低收入住房困難家庭進(jìn)行全面調(diào)查，困難家庭戶數(shù)不清，影響了廉租住房建設(shè)計(jì)劃的制定及租賃補(bǔ)貼發(fā)放工作效率；4個(gè)市縣保障性住房工程進(jìn)展慢，未按計(jì)劃完成2010年建設(shè)任務(wù)；2個(gè)市縣29個(gè)項(xiàng)目存在施工單位和監(jiān)理單位履行職責(zé)不到位，施工合同約定的預(yù)留工程質(zhì)量保證金比例未按規(guī)定執(zhí)行等問題；2個(gè)市縣4個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，存在無證施工現(xiàn)象。二是市縣農(nóng)村公路建設(shè)情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)7個(gè)市縣2008-2010年農(nóng)村公路建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，有179條農(nóng)村公路多計(jì)工程造價(jià)249.24萬元；2個(gè)市縣12條農(nóng)村公路建設(shè)計(jì)劃下達(dá)慢，至2011年3月底仍有10條農(nóng)村公路未開工建設(shè)；6個(gè)市縣260條農(nóng)村公路項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，存在監(jiān)理部門履行職責(zé)不到位、未及時(shí)編制工程竣工決算、項(xiàng)目資料嚴(yán)重缺失等問題；個(gè)別市縣擠占項(xiàng)目資金14.94萬元。

三是市縣中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)7個(gè)市縣區(qū)中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，工程進(jìn)度總體偏慢，僅完成計(jì)劃投資的35.67%，開工項(xiàng)目數(shù)占計(jì)劃的62.61%，開工面積占計(jì)劃的67%。項(xiàng)目資金未能充分發(fā)揮投資效益，共閑置1.35億元，占到位資金53%；4個(gè)市縣43個(gè)校安工程建設(shè)工程管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全，存在未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序、工程監(jiān)理履行職責(zé)不到位、施工合同未按規(guī)定約定工程質(zhì)量保證金等問題。

四是病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)11個(gè)市縣2008-2010年病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，4個(gè)市縣工程項(xiàng)目資金管理不規(guī)范，存在挪用專項(xiàng)資金34萬元、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問題；3個(gè)市縣9個(gè)項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)超支或使用不規(guī)范;7個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程款102.38萬元;5個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開招標(biāo)，涉及投資金額568.12萬元;8個(gè)市縣28個(gè)項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，存在監(jiān)理履行職責(zé)不到位、竣工驗(yàn)收不及時(shí)、合同簽訂不規(guī)范及未嚴(yán)格執(zhí)行合同等問題。

針對(duì)以上民生工程項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，住建、交通、教育、水務(wù)等部門及有關(guān)市縣政府正積極采取措施整改。

三、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見

對(duì)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省政府將在各部門(單位)和市縣的整改基礎(chǔ)上，進(jìn)一步督促整改，促進(jìn)完善有關(guān)工作機(jī)制和管理制度，整改結(jié)果將于年底向人大常委會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告?，F(xiàn)提出今后加強(qiáng)財(cái)政管理的意見。

（一）加強(qiáng)稅收征管和土地出讓金收繳力度，確保財(cái)政收入應(yīng)收盡收。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作，嚴(yán)格依法治稅，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和單位的稅收管理，保證稅收收入及時(shí)足額征收入庫(kù)，健全完善稅務(wù)部門內(nèi)部控制制度和工作責(zé)任制，切實(shí)提高征管工作水平和效率；規(guī)范土地出讓金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行土地出讓收入征繳制度，完善省本級(jí)與市縣土地出讓收入的對(duì)賬和結(jié)算機(jī)制；加大稅務(wù)稽查和土地出讓金監(jiān)督檢查力度，堅(jiān)決糾正和查處各種違法違規(guī)行為，對(duì)屢查屢犯或拒不整改的有關(guān)單位和責(zé)任人實(shí)行嚴(yán)格問責(zé)。

（二）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算編制工作，加快預(yù)算支出進(jìn)度。牢固樹立“預(yù)算決定執(zhí)行”的意識(shí)，明確財(cái)政預(yù)算編制機(jī)構(gòu)和各部門職責(zé)，繼續(xù)完善預(yù)算支出項(xiàng)目庫(kù)，并根據(jù)我省影響財(cái)政收入不確定因素多、中央轉(zhuǎn)移支付占財(cái)政收入比重較大、部分非稅收入“以收定支”等財(cái)政運(yùn)行特點(diǎn)，精細(xì)化、科學(xué)化編制項(xiàng)目預(yù)算，減少預(yù)算執(zhí)行中的待分配資金規(guī)模、提高預(yù)算支出執(zhí)行率，并實(shí)行嚴(yán)格的考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，從根本上解決財(cái)政支出進(jìn)度慢的問題。

（三）加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理，提高政府投資效益。繼續(xù)完善“綠色通道聯(lián)合審批制度”，優(yōu)化投資計(jì)劃及項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)的審批程序，促進(jìn)項(xiàng)目盡早開工建設(shè)；行業(yè)主管部門應(yīng)定期檢查投資項(xiàng)目建設(shè)和資金使用情況，并加強(qiáng)基層建設(shè)管理和項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和培訓(xùn)，大力提

高基層建設(shè)人員的專業(yè)素質(zhì)，確保嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定；針對(duì)問題多發(fā)的工程領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展工程領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)治理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、勘察、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等單位監(jiān)督檢查，推動(dòng)重大項(xiàng)目責(zé)任追究制的落實(shí)。

第四篇：【山西】關(guān)于2010年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

關(guān)于2010年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

中國(guó) 山西門戶網(wǎng)站 發(fā)布日期：2011年09月02日

關(guān)于2010年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行 和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2011年7月27日在山西省第十一屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十四次會(huì)議

上

□ 山西省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 郝志遠(yuǎn)

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2010年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，省審計(jì)廳于今年2月至5月，開展了對(duì)2010年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展目標(biāo)，對(duì)14個(gè)部門和13項(xiàng)關(guān)系我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生的重點(diǎn)專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，延伸審計(jì)了566個(gè)單位。在對(duì)財(cái)政資金分配使用規(guī)范性、安全性、有效性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，注重揭示體制機(jī)制制度層面的問題，為促進(jìn)加強(qiáng)財(cái)政管理、深化財(cái)政改革、維護(hù)財(cái)政資金安全、提高財(cái)政資金績(jī)效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用。

審計(jì)結(jié)果表明，2010年，在中共山西省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省各級(jí)政府和各有關(guān)部門深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得令人矚目的顯著成就，呈現(xiàn)出一派蓬勃發(fā)展的良好勢(shì)頭，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。2010年，全省財(cái)政總收入完成1810.18億元，比上年增收272.16億元，其中省本級(jí)一般預(yù)算收入完成258.14億元，為預(yù)算的120.33%，比上年增長(zhǎng)24.1%。省本級(jí)一般預(yù)算支出執(zhí)行538.69億元，為預(yù)算的80.45%，比上年增長(zhǎng)28.1%。省本級(jí)教育科技、“三農(nóng)”、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)支出得到較好保障，為保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定和諧發(fā)揮了重要作用。審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政資金管理使用方面還存在一些問題，需要予以重視，采取有效措施加以解決。

一、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理方面存在的問題

（一）2010年省級(jí)一般預(yù)算支出中有172.04億元，因年初項(xiàng)目未落實(shí)，未批復(fù)到部門或未落實(shí)到具體項(xiàng)目，占省人代會(huì)批準(zhǔn)一般預(yù)算支出的59.63%，其中10至12月下達(dá)58.27億元，占33.87%，當(dāng)年未下達(dá)147個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算14.54億元，其中有34個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算2.34億元全部未下達(dá)。

（二）截至2010年底，省財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)暫存款核算的應(yīng)繳未繳預(yù)算收入1.03億元；省財(cái)政預(yù)算外專戶列收列支應(yīng)納入預(yù)算管理的18項(xiàng)行政事業(yè)收費(fèi)8334.39萬元，預(yù)算外專戶利息收入結(jié)余核算應(yīng)納入預(yù)算管理的4個(gè)專戶以前利息收入8688.5萬元。

（三）經(jīng)對(duì)18個(gè)地稅征收單位抽查發(fā)現(xiàn)，截至2010年底，有13個(gè)地稅征收單位過渡賬戶的58.01億元稅款未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，截至2011年6月底，有28.99億元稅款未繳入國(guó)庫(kù)；有10個(gè)地稅征收單位13.62億元應(yīng)征稅款滯留在28戶重點(diǎn)納稅企業(yè)；有17個(gè)地稅征收單位在26個(gè)結(jié)算賬戶中滯留各類收費(fèi)5.27億元。

（四）2010年，省財(cái)政將探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款等預(yù)算資金30.22億元“以撥作支”撥入省財(cái)政開設(shè)的12個(gè)專戶，使之脫離預(yù)算監(jiān)管，當(dāng)年僅支出1.65億元。

（五）截至2010年底,省財(cái)政未按規(guī)定清理收回一般預(yù)算暫付款16.05億元、財(cái)政專戶外借款1.71億元，未清理一般預(yù)算、預(yù)算外專戶、人民銀行預(yù)算外暫存款1.27億元。

（六）省級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整、執(zhí)行過程控制不嚴(yán)。2010年省財(cái)政批復(fù)省級(jí)部門項(xiàng)目預(yù)算中未將屬于政府采購(gòu)范圍的維修費(fèi)、信息化建設(shè)、工程改造、會(huì)議費(fèi)等采購(gòu)事項(xiàng)7.22億元列入政府采購(gòu)預(yù)算。省級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算中有181個(gè)部門單位的政府采購(gòu)預(yù)算20.95億元未細(xì)化到具體的品目，占省級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算的47.95%。對(duì)省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)反映50萬元以上的項(xiàng)目抽查發(fā)現(xiàn)，2010年省級(jí)各部門屬于政府采購(gòu)范圍的各類設(shè)備和交通工具購(gòu)置、基本建設(shè)、維修改造、信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)、印刷費(fèi)等共支出119.47億元，而全年政府采購(gòu)總額為41.23億元，僅占34.51％。

（七）部分政府投資項(xiàng)目審批程序不完善、執(zhí)行進(jìn)度較慢。對(duì)省發(fā)改委2010年審批核準(zhǔn)的178個(gè)建設(shè)項(xiàng)目抽查發(fā)現(xiàn)，有總投資20.03億元的27個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定取得用地預(yù)審和環(huán)境評(píng)價(jià)審批文件；對(duì)2010年省發(fā)改委下達(dá)投資計(jì)劃的446個(gè)建設(shè)項(xiàng)目抽查發(fā)現(xiàn)，有57個(gè)項(xiàng)目沒有可研報(bào)告批復(fù)，有28個(gè)項(xiàng)目沒有初步設(shè)計(jì)批復(fù)，涉及政府投資4.9億元。

對(duì)省發(fā)改委2010年組織實(shí)施的55個(gè)領(lǐng)域69.36億元省級(jí)政府投資計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)，因投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備工作相對(duì)滯后，有28.29億元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目，其中第四季度執(zhí)行的有24.54億元。

對(duì)43個(gè)省級(jí)政府投資項(xiàng)目實(shí)施情況延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目建設(shè)期限、分投資額等計(jì)劃管理指標(biāo)不完整的有10個(gè)項(xiàng)目,43個(gè)投資項(xiàng)目均未能提供投資主管部門出具的書面檢查記錄和整改意見,計(jì)劃2010年底完工的12個(gè)項(xiàng)目只有2個(gè)項(xiàng)目完成了計(jì)劃投資，其余10個(gè)項(xiàng)目中有6個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃總投資完成尚未過半。

（八）截至2010年底，省國(guó)土資源廳應(yīng)征未征26戶煤炭企業(yè)采礦權(quán)價(jià)款1.51億元。多報(bào)直屬16個(gè)開發(fā)區(qū)土地分局財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)，向財(cái)政申領(lǐng)基本支出282.99萬元用于彌補(bǔ)廳機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等支出。所屬建設(shè)用地事務(wù)中心未按規(guī)定將31個(gè)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的征地補(bǔ)償費(fèi)28.4億元上繳財(cái)政納入預(yù)算管理。

（九）省科技廳所屬省高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)中心、省高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)公司將科技研發(fā)項(xiàng)目?？?00萬元無償借給太原高新區(qū)創(chuàng)業(yè)公司用于其他公司的注冊(cè)或周轉(zhuǎn)使用，截至2011年4月審計(jì)時(shí)，有120萬元未收回；省科技廳所屬的9個(gè)科研院所通過多報(bào)中試基地及實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目總投資取得財(cái)政投資1999萬元。

（十）30個(gè)單位滯留、坐支應(yīng)繳財(cái)政的藥品收支結(jié)余、環(huán)境監(jiān)測(cè)服務(wù)費(fèi)、房租等非稅收入1.05億元，17個(gè)部門和單位應(yīng)繳未繳稅款271.29萬元，47個(gè)部門和單位擠占挪用專項(xiàng)資金4157.75萬元用于基建、單位經(jīng)費(fèi)等支出，25個(gè)部門和單位無預(yù)算、超預(yù)算支出1293.04萬元，9個(gè)部門和單位虛列支出1332.05萬元，7個(gè)部門和單位未經(jīng)政府采購(gòu)自行購(gòu)置電腦、汽車等1000.56萬元，12個(gè)部門和單位未按規(guī)定將修購(gòu)的房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)5609.42萬元在法定賬簿內(nèi)核算。

（十一）地稅部門綜合征管信息系統(tǒng)存在安全隱患，部分?jǐn)?shù)據(jù)失真。經(jīng)對(duì)太原、長(zhǎng)治、呂梁、晉城4個(gè)市地稅部門稅收綜合征管信息系統(tǒng)審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2011年3月，共有2319筆稅款錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)，涉及稅款7.18億元，省地稅局僅對(duì)其中23筆、42.84萬元作了清理修改。省地稅局綜合征管信息系統(tǒng)反映，2010年全省地稅系統(tǒng)新增欠稅10.66億元，而全省地稅計(jì)會(huì)報(bào)表反映為8.1億元，相差2.56億元。省地稅局綜合征管信息系統(tǒng)未設(shè)計(jì)“待清理呆賬稅金”核算模塊，與計(jì)會(huì)報(bào)表相比少核算反映“待清理呆賬稅金”17.4億元。

省財(cái)政廳財(cái)政業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)不夠完善?，F(xiàn)行財(cái)政預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)在追加預(yù)算錄入環(huán)節(jié)中，未考慮對(duì)剩余指標(biāo)的控制，容易造成重復(fù)計(jì)算剩余指標(biāo)現(xiàn)象；預(yù)算單位公務(wù)卡管理系統(tǒng)用途字段由預(yù)算單位自行填寫，未直接從銀聯(lián)數(shù)據(jù)中讀取，對(duì)公務(wù)卡支出用途的反映不具體，在消費(fèi)報(bào)銷環(huán)節(jié)缺乏財(cái)政監(jiān)督審核功能；未建立省級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)；財(cái)政授權(quán)監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督功能不完整；財(cái)政賬戶管理系統(tǒng)與集中支付系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)不關(guān)聯(lián)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，省財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)向5個(gè)單位已經(jīng)到期停用的賬戶支付資金1929.15萬元。

二、專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

（一）省級(jí)煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收管理使用審計(jì)情況。各有關(guān)部門采取有效措施，加強(qiáng)征管，煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收情況總體較好。2010年全省煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收入庫(kù)163.35億元，比上年增長(zhǎng)1.75%，增收2.8億元。其中，省級(jí)分成收入108.46億元，分配111.71億元，年底累計(jì)結(jié)余34.13億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

對(duì)12個(gè)地稅征收單位抽查發(fā)現(xiàn)，有8個(gè)征收單位通過銀行賬戶調(diào)節(jié)收入入庫(kù)進(jìn)度,年末滯留煤炭可持續(xù)發(fā)展基金14.02億元；有3個(gè)征收單位完成收入任務(wù)后，將基金收入9157.13萬元滯留在4戶企業(yè)未及時(shí)征收；有3個(gè)征收單位探收6戶企業(yè)基金1759.57萬元；山西省焦炭集團(tuán)、中國(guó)（太原）煤炭交易中心基金查驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，折合1881.28萬噸煤炭的煤焦在未取得基金已繳證明的情況下對(duì)外發(fā)運(yùn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算影響基金收入6.59億元。

省財(cái)政無政策依據(jù)從煤炭可持續(xù)發(fā)展基金年初預(yù)算中預(yù)留省屬煤炭企業(yè)“棚戶區(qū)改造和沉陷區(qū)治理”基金返還7.5億元，截至2011年4月審計(jì)時(shí)，該項(xiàng)資金未支出；從煤炭可持續(xù)發(fā)展基金預(yù)留運(yùn)城市基金征收返還、財(cái)政部門基金稽查業(yè)務(wù)費(fèi)和征收管理業(yè)務(wù)費(fèi)的凈結(jié)余3.1億元，未按規(guī)定向省政府提交分配方案；省級(jí)煤炭可持續(xù)發(fā)展基金政府投資計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行效率低，2010年省財(cái)政下達(dá)煤炭可持續(xù)發(fā)展基金政府投資項(xiàng)目預(yù)算76.65億元，由于項(xiàng)目確定較晚等原因，有32.36億元12月才下達(dá)，占全年下達(dá)數(shù)的42.21%，截至2010年底，累計(jì)未下達(dá)基金項(xiàng)目預(yù)算14.85億元，已下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算但未撥付的資金有11.18億元。

（二）礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、礦業(yè)權(quán)價(jià)款、土地出讓金征收管理使用審計(jì)調(diào)查情況。省審計(jì)廳對(duì)太原、晉中、臨汾、運(yùn)城、長(zhǎng)治、忻州6市和所屬9縣區(qū)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款、土地出讓金征收管理使用情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級(jí)國(guó)土資源部門不斷加強(qiáng)管理，較好地完成了任務(wù)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

截至2010年底，6市及所屬縣（市、區(qū)）國(guó)土部門累計(jì)欠征礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入36.21億元；4個(gè)市（區(qū)）的國(guó)土部門滯留未繳財(cái)政國(guó)土收入14.17億元、未清退競(jìng)買人保證金2.76億元；10個(gè)市、縣（區(qū)）財(cái)政部門未及時(shí)將財(cái)政匯繳專戶收取的國(guó)有土地出讓收入、非煤礦山采礦權(quán)價(jià)款和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)2.32億元繳入國(guó)庫(kù)；6個(gè)市欠繳省級(jí)探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款分成收入31.69億元；6個(gè)市、縣（區(qū)）未按規(guī)定將征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)1.22億元納入財(cái)政預(yù)算管理；5個(gè)市（區(qū)）國(guó)土、財(cái)政部門拖欠農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和村民征地補(bǔ)償費(fèi)6135.23萬元；省財(cái)政撥付6市和省級(jí)96個(gè)地質(zhì)勘查項(xiàng)目的新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)、礦業(yè)權(quán)價(jià)款閑置未用4.46億元，占撥付資金的44.63%；9個(gè)市、縣（區(qū)）財(cái)政部門計(jì)提的農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金1.82億元，有1.74億元閑置未用。

（三）農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金使用審計(jì)情況。審計(jì)抽查了太原、臨汾、呂梁、忻州4市11縣和省農(nóng)業(yè)廳所屬24個(gè)單位管理實(shí)施的183個(gè)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、涉及資金4.25億元。從審計(jì)情況看，我省不斷加大對(duì)農(nóng)業(yè)的投入，推進(jìn)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)區(qū)域化、規(guī)模化發(fā)展，取得積極成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有4個(gè)項(xiàng)目單位弄虛作假，通過虛開發(fā)票和使用虛假發(fā)票套取財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金119.21萬元；3個(gè)單位、3個(gè)市（區(qū)）實(shí)施的9個(gè)項(xiàng)目資金閑置3255.39萬元；2個(gè)單位和8個(gè)縣（市、區(qū)）管理實(shí)施的14個(gè)項(xiàng)目配套資金2398.85萬元未到位；2個(gè)縣（區(qū)）的農(nóng)業(yè)部門和鄉(xiāng)農(nóng)村信用社滯留欠撥農(nóng)業(yè)生產(chǎn)救災(zāi)、良種補(bǔ)貼資金和雪災(zāi)死亡畜禽補(bǔ)助財(cái)政專項(xiàng)資金468.77萬元；5個(gè)市（縣、區(qū)）的農(nóng)業(yè)部門擠占挪用項(xiàng)目資金、無原始票據(jù)和未按合同支付工程款259.57萬元；總投資436萬元的洪洞縣汾河干流草地治理建設(shè)項(xiàng)目，未實(shí)行項(xiàng)目法人制，工程建設(shè)資金未實(shí)行專戶儲(chǔ)存、專賬核算管理，項(xiàng)目資金一次性全部支付給建設(shè)單位，失去管理和監(jiān)督。

（四）省級(jí)科技研發(fā)資金審計(jì)情況。2010年省財(cái)政安排省級(jí)科技研發(fā)專項(xiàng)資金2.76億元,涉及11類計(jì)劃的1778個(gè)項(xiàng)目，審計(jì)重點(diǎn)抽查了172個(gè)項(xiàng)目，涉及資金9842萬元。從審計(jì)情況看，我省不斷加大科技投入，推進(jìn)科技創(chuàng)新，加快科技成果轉(zhuǎn)化，取得積極成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

省級(jí)科技研發(fā)項(xiàng)目庫(kù)不完善，部分項(xiàng)目確定較晚，1778個(gè)項(xiàng)目中，有170個(gè)項(xiàng)目、5690萬元研發(fā)資金在12月下?lián)?，占?xiàng)目預(yù)算的20%；項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、評(píng)審不規(guī)范。參與研發(fā)項(xiàng)目評(píng)審的各領(lǐng)域?qū)＜?，未納入動(dòng)態(tài)管理的科技專家?guī)臁?010年892個(gè)新定項(xiàng)目，有64個(gè)項(xiàng)目1574萬元未經(jīng)專家評(píng)審，其中39個(gè)項(xiàng)目938萬元未履行申報(bào)手續(xù)。有66個(gè)項(xiàng)目未按照專家評(píng)審意見安排資金1981萬元。有3個(gè)項(xiàng)目156萬元重復(fù)申報(bào)。在57個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以前主持的63個(gè)項(xiàng)目未結(jié)題的情況下，又安排65個(gè)項(xiàng)目，補(bǔ)助資金1853萬元。有7個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同時(shí)被安排19個(gè)項(xiàng)目，補(bǔ)助資金1045萬元。有5個(gè)項(xiàng)目在2008、2009年安排補(bǔ)助資金220萬元的基礎(chǔ)上，通過變更項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間或以新項(xiàng)目再次申報(bào)立項(xiàng)，安排專項(xiàng)資金230萬元；審計(jì)抽查的172個(gè)項(xiàng)目，有164個(gè)未按規(guī)定實(shí)施中期檢查，涉及補(bǔ)助資金7802萬元；2009年和2010年連續(xù)補(bǔ)助研發(fā)資金的28個(gè)項(xiàng)目中，有5個(gè)項(xiàng)目325萬元未完成計(jì)劃進(jìn)度；43個(gè)項(xiàng)目868.75萬元專項(xiàng)資金使用不規(guī)范，占研發(fā)資金補(bǔ)助額的29%，其中20個(gè)項(xiàng)目單位改變用途使用、出借專項(xiàng)資金或無依據(jù)列支334.35萬元；有85個(gè)項(xiàng)目3756萬元未按照規(guī)定對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行單獨(dú)核算；有2個(gè)企事業(yè)單位虛報(bào)項(xiàng)目、套取專項(xiàng)資金50萬元。

（五）全省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金籌集管理使用審計(jì)調(diào)查情況。省審計(jì)廳對(duì)全省115個(gè)涉農(nóng)縣（市、區(qū)）新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的合作醫(yī)療基金籌集管理使用情況審計(jì)調(diào)查表明，我省新農(nóng)合工作積極穩(wěn)步推進(jìn)，新農(nóng)合籌資標(biāo)準(zhǔn)由2009年人均100元提高到2010年的150元,基金總量達(dá)32.6億元，全省參加合作醫(yī)療農(nóng)民2164萬人，參合率達(dá)到93.19%。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有35個(gè)縣區(qū)統(tǒng)籌基金當(dāng)年結(jié)余超出籌資總額15%規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)5573.21萬元，截至2010年底，有71個(gè)縣區(qū)統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余超過當(dāng)年籌資總額25%規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)2.65億元；有41個(gè)縣區(qū)未按規(guī)定比例提取住院統(tǒng)籌基金4431.31萬元，其中29個(gè)縣區(qū)多提3692.12萬元，12個(gè)縣區(qū)少提739.19萬元；58個(gè)縣區(qū)未按規(guī)定比例提取風(fēng)險(xiǎn)基金2179.93萬元，其中39個(gè)縣區(qū)多提1196.68萬元，19個(gè)縣區(qū)少提983.25萬元；4個(gè)縣區(qū)基金賬戶管理不嚴(yán)格，存在通過個(gè)人賬戶繳存基金的問題，9個(gè)縣區(qū)29個(gè)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)藥費(fèi)未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償，19個(gè)縣區(qū)76個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在亂收費(fèi)、藥品擅自加價(jià)的問題，5個(gè)縣區(qū)62個(gè)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品購(gòu)銷存在非指定供貨單位采購(gòu)、外用藥比例較高、藥品費(fèi)用占醫(yī)療總費(fèi)用比例較高等問題；部分縣區(qū)信息化建設(shè)滯后，農(nóng)合報(bào)銷審核仍采取手工操作方式。與此同時(shí)，部分經(jīng)辦機(jī)構(gòu)存在人員短缺、經(jīng)費(fèi)不足等問題。

（六）全省基層醫(yī)療衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查了126個(gè)縣級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、96個(gè)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、211個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、1039個(gè)村衛(wèi)生室的1437個(gè)建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)村新建無害化廁所的專項(xiàng)資金管理使用情況。審計(jì)調(diào)查情況表明，我省基層醫(yī)療衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得顯著成績(jī)。截至2010年底，縣鄉(xiāng)村和社區(qū)醫(yī)療業(yè)務(wù)用房面積達(dá)到365.83萬平方米、基本醫(yī)療設(shè)備52.39萬臺(tái)件和床位達(dá)到4.51萬張，新建農(nóng)村無害化廁所14.01萬戶。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有21個(gè)縣區(qū)總投資3.01億元的109個(gè)項(xiàng)目未如期開工,20個(gè)縣區(qū)總投資3.49億元的42個(gè)項(xiàng)目未按期完工；31個(gè)縣區(qū)的119個(gè)項(xiàng)目變更建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)30314平方米，6個(gè)縣區(qū)的58個(gè)項(xiàng)目改變建設(shè)性質(zhì)22418平方米，7個(gè)縣區(qū)自行調(diào)整16個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目單位和醫(yī)療設(shè)備154.96萬元；17個(gè)單位擅自改變17個(gè)項(xiàng)目242.28萬元建設(shè)資金的用途；投資2.02億元的459個(gè)項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)不完善、招標(biāo)管理不規(guī)范、驗(yàn)收不及時(shí)，其中投資4814萬元的21個(gè)在建項(xiàng)目土地、規(guī)劃和建設(shè)手續(xù)不全，投資1096.7萬元的217個(gè)項(xiàng)目存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度直接指定施工單位等問題；投資1.43億元的221個(gè)完工項(xiàng)目未按規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)；省和市縣農(nóng)村無害化廁所改造配套資金分別有5194萬元、4395萬元不到位，致使11.97萬戶改廁任務(wù)未完成；有22個(gè)縣區(qū)的衛(wèi)生主管部門截留挪用6114個(gè)村衛(wèi)生室醫(yī)療設(shè)備器械款690萬元；58個(gè)縣區(qū)250個(gè)項(xiàng)目單位的項(xiàng)目設(shè)備管理不規(guī)范，存在設(shè)備到位不及時(shí)、項(xiàng)目資產(chǎn)未入賬、操作不當(dāng)導(dǎo)致設(shè)備損壞等情況。

（七）省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金征收管理使用審計(jì)調(diào)查情況。2010年，省財(cái)政共安排141個(gè)項(xiàng)目環(huán)保專項(xiàng)資金3.82億元，審計(jì)調(diào)查了110個(gè)項(xiàng)目，其中實(shí)地調(diào)查項(xiàng)目78個(gè)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明,2010年我省重點(diǎn)流域、重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)城市環(huán)境整治和重點(diǎn)行業(yè)的污染治理工作取得明顯成效。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有2790萬元省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金用于4個(gè)市12個(gè)與污染防治無直接相關(guān)的項(xiàng)目,有4330萬元用于9個(gè)市15個(gè)城市集中供熱的熱源廠、氣源廠及城市主干管網(wǎng)等非環(huán)保建設(shè)項(xiàng)目,有1190萬元用于6個(gè)市10個(gè)新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目的環(huán)保配套設(shè)施建設(shè)；3個(gè)市有3個(gè)項(xiàng)目在兩個(gè)重復(fù)申請(qǐng)取得省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助資金620萬元；有4個(gè)項(xiàng)目6824.56萬元配套資金或自籌資金未落實(shí)到位；2個(gè)市有14個(gè)項(xiàng)目省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助資金4030萬元未及時(shí)撥付項(xiàng)目實(shí)施單位；4個(gè)市有6個(gè)項(xiàng)目2010年省財(cái)政下達(dá)補(bǔ)助資金490萬元，截至2011年5月審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未開工；有2個(gè)項(xiàng)目申報(bào)投資和實(shí)際完成投資不符，超比例取得省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助80.68萬元；投資額27.53億元的78個(gè)項(xiàng)目環(huán)保部門均未按規(guī)定進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，其中省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金2億元；總投資2.2億元的29個(gè)項(xiàng)目未辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),其中省級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金3055萬元。

（八）全省水利專項(xiàng)資金審計(jì)情況。省審計(jì)廳對(duì)152個(gè)應(yīng)急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境修復(fù)與保護(hù)工程、農(nóng)村飲水安全工程、水土保持及生態(tài)建設(shè)項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目單位進(jìn)行了審計(jì)，涉及資金總額48.27億元。審計(jì)情況表明，我省實(shí)施興水戰(zhàn)略，加快重點(diǎn)水利工程建設(shè)，有效保障了經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展和人民生活需求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

計(jì)劃投資23.86億元的5個(gè)應(yīng)急水源工程、11個(gè)汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)工程、4個(gè)農(nóng)村飲水工程未如期完工；由于部分工程征地移民工作嚴(yán)重滯后，有29個(gè)主體完工和在建的應(yīng)急水源工程未能如期運(yùn)行；有17個(gè)已開工建設(shè)的應(yīng)急水源工程項(xiàng)目未落實(shí)銀行貸款9.52億元，占貸款計(jì)劃的27.9%；全省11個(gè)市及所屬14個(gè)縣（市、區(qū)）未落實(shí)應(yīng)急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)、農(nóng)村飲水安全、水土保持項(xiàng)目配套資金14.84億元；有12個(gè)應(yīng)急水源工程項(xiàng)目因國(guó)家土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)提高、超計(jì)劃、無計(jì)劃增加貸款利息支出等原因形成資金缺口9.61億元；7個(gè)縣（市、區(qū)）因工程進(jìn)展緩慢，滯留中央與省級(jí)應(yīng)急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)工程、農(nóng)村飲水安全工程專項(xiàng)資金2576.66萬元；有4個(gè)應(yīng)急水源工程項(xiàng)目建設(shè)單位將工程款、征地移民工程資金158.54萬元用于工程前期費(fèi)及縣水利局歸還借款、行政開支等；2個(gè)應(yīng)急水源工程項(xiàng)目單位管理費(fèi)超支597.64萬元；6個(gè)縣未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)內(nèi)容、地點(diǎn)、方式，涉及資金994.87萬元；有14個(gè)應(yīng)急水源、農(nóng)村飲水安全、水土保持工程建設(shè)單位實(shí)施的部分建設(shè)項(xiàng)目未履行招投標(biāo)程序，涉及合同金額1.09億元；投資58.79億元的27個(gè)應(yīng)急水源工程項(xiàng)目、4個(gè)汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)工程項(xiàng)目、145個(gè)農(nóng)村飲水安全工程完工項(xiàng)目，未及時(shí)辦理工程竣工決算與驗(yàn)收手續(xù)；山西水務(wù)投資集團(tuán)公司投資的4個(gè)應(yīng)急水源工程1.16億元資金未及時(shí)辦理法人單位股權(quán)確認(rèn)和工商登記變更手續(xù)。

（九）全省體育彩票公益金管理使用審計(jì)情況。省審計(jì)廳對(duì)省體育局、11個(gè)市級(jí)體育局、20個(gè)縣級(jí)體育局2008年至2010年3.89億元的體育彩票公益金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有30個(gè)市、縣體育部門管理的體育彩票公益金會(huì)計(jì)核算不統(tǒng)一；有12個(gè)縣（市、區(qū)）的體育部門對(duì)體育彩票公益金年末結(jié)存數(shù)額底數(shù)不清；2市財(cái)政未及時(shí)將以前省財(cái)政撥付的體育彩票公益金1772.99萬元分配使用；16個(gè)體育部門和單位擠占挪用體育彩票公益金446萬元，用于補(bǔ)充本單位自身經(jīng)費(fèi)和彩票發(fā)行費(fèi)用、資助和表彰社團(tuán)組織等支出。

（十）技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)調(diào)查情況。2010年省經(jīng)信委安排技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目481個(gè)，省財(cái)政安排資金8.44億元，審計(jì)調(diào)查209個(gè)項(xiàng)目，涉及財(cái)政資金4.75億元。審計(jì)調(diào)查表明，我省技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能工作取得重要進(jìn)展，有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

截至2010年底，省級(jí)煤炭可持續(xù)發(fā)展基金安排的8個(gè)技術(shù)改造項(xiàng)目支出預(yù)算3077萬元未執(zhí)行；截至2011年4月審計(jì)時(shí)，13個(gè)市、縣財(cái)政部門滯留2010年省財(cái)政下達(dá)的21個(gè)淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目補(bǔ)償資金、技術(shù)改造項(xiàng)目補(bǔ)助及貼息資金4409.45萬元。

（十一）全省地方政府性債務(wù)審計(jì)情況。按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，審計(jì)署和我省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)采取上審下方式，對(duì)全省地方政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)對(duì)省級(jí)、11個(gè)市級(jí)和119個(gè)縣（市、區(qū)）政府及其所屬部門、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位和118個(gè)融資平臺(tái)公司等單位的審計(jì)，截至2010年底，全省政府性債務(wù)余額2452.37億元，其中，省級(jí)1581.59億元、市級(jí)581.32億元、縣級(jí)289.46億元；政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)949.26億元，負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)1374.21億元，其他相關(guān)債務(wù)128.9億元。政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)中，銀行貸款、發(fā)行債券、上級(jí)財(cái)政、其他單位和個(gè)人債務(wù)余額分別為738.51億元、68.76億元、26.15億元和115.84億元。債務(wù)資金的主要投向?yàn)榻煌ㄟ\(yùn)輸、市政建設(shè)、教育事業(yè)、土地收儲(chǔ)、農(nóng)林水建設(shè)等方面，涉及資金2071.32億元。審計(jì)結(jié)果表明，我省各級(jí)政府通過舉債融資，在增強(qiáng)公共服務(wù)能力、推動(dòng)道路交通建設(shè)快速發(fā)展、改善城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、提高教育辦學(xué)條件和醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平、緩解水資源緊缺狀況等方面發(fā)揮了積極作用，有力地促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展。我省政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)規(guī)模不大，償債壓力較小，總體風(fēng)險(xiǎn)可控，但是個(gè)別地區(qū)和行業(yè)仍然存在一定風(fēng)險(xiǎn)，各級(jí)政府在債務(wù)管理和債務(wù)資金的使用方面仍然存在一些問題，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2010年底，全省政府負(fù)有償還責(zé)任的逾期債務(wù)115.7億元。省級(jí)、5個(gè)市級(jí)、6個(gè)縣（市、區(qū)）借新還舊88.3億元。

全省融資平臺(tái)公司有29個(gè)經(jīng)營(yíng)虧損，有98個(gè)當(dāng)年收入不足償還到期債務(wù)本息，有5個(gè)融資平臺(tái)公司逾期債務(wù)1.12億元。

全省政府性債務(wù)資金管理使用不規(guī)范金額701.66億元，其中：有9個(gè)市28個(gè)部門單位未按合同約定及有關(guān)規(guī)定使用債務(wù)資金30.02億元；有440.61億元政府還貸高速公路項(xiàng)目貸款用作項(xiàng)目資本金。

由于部分債務(wù)資金建設(shè)項(xiàng)目前期論證不夠充分、建設(shè)程序不完善、工程進(jìn)度緩慢等原因，截至2010年底，省級(jí)、7個(gè)市級(jí)和42個(gè)縣（市、區(qū)）有172.87億元政府性債務(wù)資金閑置，占年末債務(wù)余額的29.06%，閑置期間累計(jì)支付利息9.55億元。

《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)發(fā)〔2010〕19號(hào)）下發(fā)后，陽泉市級(jí)、忻州市級(jí)和吉縣政府及其有關(guān)部門，仍以出具承諾函、寬慰函等形式為有關(guān)單位提供擔(dān)保5480萬元；大同市級(jí)、長(zhǎng)治市級(jí)和中陽縣以虛假或不合法抵押物作為擔(dān)保違規(guī)取得城建貸款5.31億元。

省級(jí)、大同等5個(gè)市級(jí)和沁縣等11個(gè)縣的17家融資平臺(tái)公司注冊(cè)資本不到位、虛假出資、政府及有關(guān)部門違規(guī)注資、抽逃資本金40.42億元；全省違規(guī)集資11.88億元用于學(xué)校和醫(yī)院改擴(kuò)建、設(shè)備購(gòu)置和業(yè)務(wù)樓建設(shè)等項(xiàng)支出。

政府性債務(wù)管理制度不夠健全，缺乏統(tǒng)一的政府性債務(wù)收支計(jì)劃，未將其他政府性債務(wù)納入財(cái)政預(yù)算管理。一些地方政府性債務(wù)未實(shí)行財(cái)政歸口管理。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定，提出審計(jì)建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，已分別移送有關(guān)部門處理。省人民政府對(duì)整改工作高度重視，多次召開專題會(huì)議研究部署，要求各地、各有關(guān)部門限期采取措施糾正存在的問題，注重加強(qiáng)制度建設(shè)，從源頭上解決問題。目前，經(jīng)審計(jì)的各地、各有關(guān)部門和單位正在積極落實(shí)各項(xiàng)整改工作。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理的意見

（一）進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。部分支出預(yù)算未能落實(shí)到具體項(xiàng)目，部分財(cái)政資金在第四季度甚至12月份才能下達(dá)，在民生、社會(huì)發(fā)展等許多領(lǐng)域急需資金的情況下，財(cái)政資金年末結(jié)余較大，是多年來財(cái)政管理方面比較突出的一個(gè)問題。省人民政府將責(zé)成省財(cái)政廳等有關(guān)部門進(jìn)一步完善預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，優(yōu)化部門間協(xié)作關(guān)系，強(qiáng)化監(jiān)督制約，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率，杜絕沒有具體項(xiàng)目支撐的支出預(yù)算和審批程序不完善、缺乏嚴(yán)格論證的項(xiàng)目，使有限的財(cái)政資金得到充分使用，發(fā)揮最大效益。

（二）依法加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)收入應(yīng)收盡收。應(yīng)征未征、截留坐支、隱瞞收入、亂收費(fèi)亂攤派等現(xiàn)象屢禁不止，嚴(yán)重干擾財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，導(dǎo)致財(cái)政收入流失，也是滋生腐敗現(xiàn)象的重要原因。省人民政府將組織有關(guān)部門進(jìn)一步完善征管機(jī)制，依法規(guī)范稅費(fèi)征管工作，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)有令不行、有禁不止，干擾稅費(fèi)征管秩序，造成財(cái)政收入和國(guó)有資產(chǎn)流失的行為，要依法嚴(yán)肅查處。督促各有關(guān)部門和單位在征管工作中充分運(yùn)用信息化、現(xiàn)代化手段，完善信息系統(tǒng)，提高管理效能，杜絕電子賬與人工賬不一致等現(xiàn)象，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票等各類票據(jù)的監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊假發(fā)票、假票據(jù)等違法犯罪行為，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行情況的監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)信息化條件下經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的防范。

（三）提高政府投資項(xiàng)目的透明度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行全過程的監(jiān)督。近年來，我省大力加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以人為本，改善民生，加快發(fā)展各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)，取得前所未有的成就。但是，也有一些項(xiàng)目存在決策論證不夠，審批程序不全，管理不嚴(yán)，效益不好等問題。省人民政府將組織有關(guān)部門進(jìn)一步完善政府投資項(xiàng)目決策、審批、管理、運(yùn)營(yíng)等配套制度，特別是提高政府投資項(xiàng)目從立項(xiàng)、審批、建設(shè)到竣工驗(yàn)收、決算、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)整個(gè)過程的透明度，通過報(bào)刊、廣播電視、互聯(lián)網(wǎng)等大眾傳媒手段，分階段地向社會(huì)發(fā)布項(xiàng)目決策、立項(xiàng)、實(shí)施、資金使用、效益等有關(guān)情況的公告，廣泛聽取社會(huì)各界和廣大人民群眾的意見和建議，將項(xiàng)目建設(shè)和資金使用的全部活動(dòng)置于整個(gè)社會(huì)和廣大人民群眾的監(jiān)督之下。充分發(fā)揮各種專門監(jiān)督的作用，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范、合法、安全、高效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益的最大化。

（四）加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)和興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等投資行為的監(jiān)督管理。一些部門和單位國(guó)有資產(chǎn)管理松弛，利用效率不高，存在不同程度的流失，有的演變成為“小金庫(kù)”，成為滋生腐敗的溫床。有的部門和單位通過興辦企業(yè)，蠶食財(cái)政資金，違規(guī)承建項(xiàng)目，侵占國(guó)家利益，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。省人民政府將組織有關(guān)部門調(diào)查研究，完善管理制度，全面加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，盤活閑置不用的辦公樓等資產(chǎn)，對(duì)行政事業(yè)單位興辦的各類企業(yè)，出租出借的房屋、汽車及其收益進(jìn)行一次全面清理，摸清底數(shù)，規(guī)范管理，堵塞漏洞。對(duì)違反政策、管理混亂、問題嚴(yán)重的，依法嚴(yán)肅處理，沒收違法所得，追究有關(guān)人員的責(zé)任。今后對(duì)于黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位興辦企業(yè)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體，應(yīng)從嚴(yán)控制，加強(qiáng)管理，杜絕類似問題的發(fā)生。

（五）規(guī)范政府債務(wù)和融資平臺(tái)管理，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。近年來，我省各級(jí)政府貫徹積極的財(cái)政政策，搭建多種方式的政府融資平臺(tái)，通過銀行貸款等多種方式籌措資金，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，發(fā)展社會(huì)事業(yè)，改善民生，轉(zhuǎn)危為機(jī)，戰(zhàn)勝了世界金融危機(jī)帶來的嚴(yán)重困難，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。但是，一些地方、部門和單位也存在融資平臺(tái)管理、運(yùn)行方式不規(guī)范，資金投向不合理、效益不好，償債意識(shí)淡薄，形成逾期債務(wù)等問題。省人民政府將組織各級(jí)政府和有關(guān)部門，建立和完善制度，進(jìn)一步規(guī)范政府債務(wù)管理,規(guī)范債務(wù)資金使用方向和程序，提高資金使用效益；建立防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。進(jìn)一步深入清理、整頓和規(guī)范現(xiàn)有融資平臺(tái)；對(duì)新建立的融資平臺(tái)加強(qiáng)審核，從嚴(yán)控制；對(duì)管理混亂、問題較多的融資平臺(tái)，要在清理的基礎(chǔ)上予以撤銷；定期對(duì)各類融資平臺(tái)的償債情況進(jìn)行嚴(yán)格檢查，督促各種債務(wù)主體依法及時(shí)償還債務(wù)，對(duì)弄虛作假騙取資金造成損失浪費(fèi)的，要嚴(yán)肅查處。

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，今年是“十二五”規(guī)劃的開局之年，是我省實(shí)施國(guó)家資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)政策的第一年，我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展正面臨前所未有的機(jī)遇。在黨中央、國(guó)務(wù)院和中共山西省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們要進(jìn)一步解放思想，堅(jiān)定信心，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持不懈地推進(jìn)各個(gè)領(lǐng)域的改革，努力實(shí)現(xiàn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展的宏偉目標(biāo)，為山西人民創(chuàng)造更加美好幸福的生活。

〔責(zé)任編輯 春 雷〕

第五篇：內(nèi)蒙古關(guān)于2010年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

關(guān)于2010年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年下半年至今年上半年，自治區(qū)審計(jì)廳按照“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計(jì)”的工作思路和揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全的目標(biāo)，對(duì) 2010年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并圍繞自治區(qū)黨委、政府工作中心，對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金、政府性債務(wù)、財(cái)政收入質(zhì)量等進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。同時(shí)，對(duì)上年審計(jì)查出問題的整改情況進(jìn)行了督促檢查。

一、上年審計(jì)查出問題的整改情況

根據(jù)自治區(qū)人大常委會(huì)和自治區(qū)人民政府的要求，各有關(guān)單位對(duì)2009年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。財(cái)政廳已將兩權(quán)價(jià)款收入、排污費(fèi)以及有關(guān)盟市欠繳的失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金等收入5.5億元繳入了國(guó)庫(kù)和社保基金專戶，將滯留的1.9億元各類專項(xiàng)資金按要求撥付到了項(xiàng)目單位。地稅局已將應(yīng)征未征各項(xiàng)稅費(fèi)和應(yīng)繳未繳查補(bǔ)收入4309萬元征繳入庫(kù)；對(duì)于以“招商引資”等名義引進(jìn)稅費(fèi)、借款繳稅等問題，各有關(guān)盟市、旗縣地稅部門分別向當(dāng)?shù)攸h委、政府做了專題匯報(bào)，制定和完善了相關(guān)制度。國(guó)土資源廳及時(shí)下發(fā)了關(guān)于落實(shí)審計(jì)決定的通知，責(zé)成所屬有關(guān)單位認(rèn)真查找原因、落實(shí)整改，并且將報(bào)告中涉及到的兩權(quán)價(jià)款等收入征繳入庫(kù)。自治區(qū)土地儲(chǔ)備登記中心已收回出借的土地收儲(chǔ)專項(xiàng)貸款1.4億元，同時(shí)將預(yù)留的貸款中介服務(wù)費(fèi)逐步返還項(xiàng)目單位用于土地收儲(chǔ)業(yè)務(wù)。教育廳按照審計(jì)報(bào)告中進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算的建議和要求，對(duì)2010年的部門預(yù)算進(jìn)行了細(xì)化，將應(yīng)納入預(yù)算的收支納入了部門預(yù)算。環(huán)保廳先后兩次召開專門會(huì)議通報(bào)審計(jì)情況，研究制定了整改方案，全額征繳了欠征的排污費(fèi)9945萬元。自治區(qū)高級(jí)人民法院按照審計(jì)決定的要求，將賬外管理的資金全部納入單位賬內(nèi)統(tǒng)一核算，并撤銷了原賬戶。

各級(jí)政府和有關(guān)部門對(duì)各類專項(xiàng)資金審計(jì)中查出的問題也進(jìn)行了認(rèn)真整改。截至2010年底，共清繳社?；鹎焚M(fèi)12億元，糾正了開戶銀行少計(jì)利息、盟市財(cái)政欠撥社?；?、延壓和違規(guī)支出社?；鸬葐栴}。有關(guān)盟市已將滯留的專項(xiàng)資金全部撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位，歸還了擠占挪用的項(xiàng)目資金。對(duì)72座病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程存在的問題，自治區(qū)水利廳專門制定了相應(yīng)的制度和措施，收到了較好的整改效果。林業(yè)廳下發(fā)了《關(guān)于對(duì)林業(yè)生態(tài)建設(shè)資金審計(jì)的通報(bào)》，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了督促整改。

對(duì)16個(gè)廳局級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，各被審計(jì)單位和被審計(jì)人員都給予了高度重視，及時(shí)反饋了整改結(jié)果，糾正了存在的問題，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相關(guān)單位通過落實(shí)審計(jì)決定已收繳入庫(kù)財(cái)政收入6.1億元，促進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金撥付到位等1.2億元，廢止亂收費(fèi)及違規(guī)制定的優(yōu)惠政策文件4件，移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門的11起案件已基本處理完畢。

二、2010年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況及存在的問題

2010年，在自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局和各預(yù)算執(zhí)行部門認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和自治區(qū)各項(xiàng)調(diào)控政策，較好地執(zhí)行了自治區(qū)人大批準(zhǔn)的各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算。財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，增加對(duì)科技教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面的投入，全力保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定，財(cái)政資金的使用效益進(jìn)一步提高，財(cái)政管理進(jìn)一步規(guī)范，公共財(cái)政體系建設(shè)進(jìn)一步完善。2010年，自治區(qū)本級(jí)一般預(yù)算收入總計(jì)494億元，其中地方一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)223.5億元，完成年初預(yù)算的144.2%；支出總計(jì)400.1億元，完成調(diào)整預(yù)算的87.2%；年終結(jié)余95.5億元，其中凈結(jié)余0.8億元。2010年預(yù)算執(zhí)行總體情況是好的，但也存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

（一）財(cái)政、地稅、發(fā)改委預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題

1．財(cái)政廳在向自治區(qū)人大報(bào)送2010年預(yù)算草案時(shí)，有23個(gè)項(xiàng)目共計(jì)6.7億元的專項(xiàng)資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；對(duì)實(shí)行預(yù)算外管理的非稅收入未按有關(guān)規(guī)定編制收支計(jì)劃。

2．財(cái)政廳管理的體育彩票公益金等預(yù)算內(nèi)非稅收入5541萬元在專戶存放，未繳入國(guó)庫(kù)；非稅收入“暫存款”賬戶余額3.6億元未劃分收入性質(zhì)，也未繳入本級(jí)國(guó)庫(kù)；應(yīng)收未收12個(gè)盟市工傷保險(xiǎn)調(diào)劑金879萬元。

3．財(cái)政廳超過規(guī)定期限2個(gè)月以上下達(dá)農(nóng)村牧區(qū)公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)補(bǔ)助等20個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金16億元；滯留金太陽示范工程財(cái)政補(bǔ)助等6個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金8940萬元；將新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)等6個(gè)項(xiàng)目共計(jì)13億元資金連續(xù)兩年辦理了結(jié)轉(zhuǎn)。

4．延伸審計(jì)自治區(qū)地稅局所屬11個(gè)旗縣地稅局等查出應(yīng)征未征稅費(fèi)2.3億元，預(yù)征稅費(fèi)2995萬元，延期征收稅費(fèi)1656萬元，查補(bǔ)稅款收入未及時(shí)入庫(kù)133萬元。

5．地稅局在上報(bào)全系統(tǒng)2010決算時(shí)，未將盟市旗縣“地方財(cái)政補(bǔ)助收入”和大部分其他收入編入決算，導(dǎo)致決算收入數(shù)小于實(shí)際收入5.9億元，決算支出數(shù)小于實(shí)際支出5.3億元。

6．發(fā)改委未將菜籃子工程等專項(xiàng)資金1.6億元細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；違規(guī)調(diào)整基本建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃4個(gè)，涉及資金800萬元。

7．發(fā)改委應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)出租收入323萬元；應(yīng)撥未撥大興安嶺生態(tài)保護(hù)等項(xiàng)目資金430萬元。發(fā)改委機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心未將收到的接待收入等261萬元納入單位法定賬戶核算。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題

今年選擇了12個(gè)重點(diǎn)部門進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并延伸審計(jì)了79個(gè)二級(jí)預(yù)算單位，查出的主要問題是：

1．一些部門預(yù)算編制不完整、不真實(shí)。如自治區(qū)國(guó)土資源廳未將新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)17億元編入年初部門預(yù)算；兩權(quán)價(jià)款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等16億元項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機(jī)械監(jiān)理站支出預(yù)算為37.6萬元，而當(dāng)年實(shí)際支出為426萬元，是預(yù)算的10.3倍。內(nèi)蒙古地調(diào)院有22名職工“停薪留職”，但仍編報(bào)預(yù)算申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)174萬元。

2．國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出租等非稅收入不列入預(yù)算、截留坐支2.6億元。如自治區(qū)草原監(jiān)督管理局未將草原養(yǎng)護(hù)費(fèi)收入641萬元編入年初預(yù)算；內(nèi)蒙古交通設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司等單位未將累計(jì)實(shí)現(xiàn)的國(guó)有股權(quán)分紅575萬元上繳自治區(qū)財(cái)政。

3．違規(guī)調(diào)整預(yù)算及項(xiàng)目計(jì)劃3.1億元。如科技廳將下達(dá)的鉛鋅尾礦資源綜合利用科技攻關(guān)等3個(gè)項(xiàng)目的企業(yè)自籌資金投資計(jì)劃2億元，調(diào)整為2131萬元；將下達(dá)的乳酸菌資源庫(kù)建設(shè)等項(xiàng)目企業(yè)自籌資金投資計(jì)劃6400萬元，調(diào)整為1100萬元。

4．應(yīng)征未征、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入5.2億元。國(guó)土資源廳應(yīng)征未征探礦權(quán)價(jià)款等收入2.7億元；未將兩權(quán)價(jià)款等財(cái)政收入2.5億元上繳自治區(qū)財(cái)政。

5．滯留、閑置專項(xiàng)資金10.6億元。如自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)廳在撥付重大動(dòng)物疫病撲殺資金6415萬元時(shí)，超過規(guī)定期限4個(gè)月；自治區(qū)教育廳未將本級(jí)教育專項(xiàng)資金1286萬元撥付項(xiàng)目使用。

6．建設(shè)用地審批和地質(zhì)勘查項(xiàng)目管理不規(guī)范。如國(guó)土資源廳在未報(bào)經(jīng)國(guó)土資源部核準(zhǔn)的情況下，使用以前節(jié)約的土地利用計(jì)劃指標(biāo)，違規(guī)辦理審批磴口縣135個(gè)建設(shè)項(xiàng)目等占地4043公頃。2008年至2010年，國(guó)土資源廳有775個(gè)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，直接委托給所屬單位實(shí)施，也未按規(guī)定簽訂合同，涉及投資金額36.7億元；有687個(gè)地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行監(jiān)理，涉及金額22.9億元。2005年至2009年，自治區(qū)地質(zhì)調(diào)查院將承攬的1490萬元地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給無相應(yīng)資質(zhì)、由該院內(nèi)部職工持股的內(nèi)蒙古吉朗地質(zhì)勘查有限責(zé)任公司。

7．違規(guī)貸款、購(gòu)置辦公樓等44.2億元。2005年至2010年，自治區(qū)土地儲(chǔ)備登記中心虛增無形資產(chǎn)127.4億元，并以此做抵押，向建設(shè)銀行、內(nèi)蒙古銀行等累計(jì)貸款44億元。2010年，該中心未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買辦公樓，合同總價(jià)2453萬元。

8．違規(guī)收費(fèi)2176萬元。如自治區(qū)土地儲(chǔ)備登記中心無資質(zhì)、無收費(fèi)許可證收取咨詢費(fèi)等1934萬元。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機(jī)械技術(shù)推廣站未經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)收取農(nóng)機(jī)購(gòu)置評(píng)審費(fèi)等71萬元。

9．違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金4.2億元。為了控制預(yù)算單位違規(guī)使用財(cái)政資金，國(guó)家規(guī)定各預(yù)算單位只允許使用財(cái)政部門統(tǒng)一開設(shè)的零余額賬戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn)有9個(gè)部門單位將零余額賬戶資金4.2億元轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。

10．違規(guī)使用、出借銀行賬戶。如自治區(qū)交通廳應(yīng)撤消未撤消收費(fèi)賬戶4個(gè)，結(jié)存資金5233.1萬元。2008年至2010年，自治區(qū)人民政府駐上海辦事處將本單位銀行賬戶出借給深圳百聯(lián)奧特萊斯商場(chǎng)等企業(yè)和個(gè)人，共存、取資金135萬元。

11．使用假發(fā)票報(bào)賬現(xiàn)象比較突出。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)14個(gè)部門、單位存在使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬問題。尤其是一些納稅單位通過使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬偷逃稅款。如包頭市龍興運(yùn)輸公司通過偽造公章、使用數(shù)百?gòu)埐缓弦?guī)票據(jù)虛列成本4600多萬元。

對(duì)上述審計(jì)查出的預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，審計(jì)廳依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)均已作出了處理處罰決定，并提出完善管理的意見和建議46條，各部門正在著手整改落實(shí)；14件移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理的事項(xiàng)也在調(diào)查處理中。

三、盟市財(cái)政決算和財(cái)政收入質(zhì)量審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

2010年，審計(jì)廳對(duì)呼和浩特市、巴彥淖爾市、興安盟、錫林郭勒盟4個(gè)盟市的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算法等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行不力，預(yù)算約束力不強(qiáng)，財(cái)政收支隨意性較大。二是財(cái)政收支不實(shí)。審計(jì)共查出將土地出讓金等基金收入變更為一般預(yù)算收入、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入、應(yīng)征未征稅費(fèi)、虛列支出等66.1億元。三是各盟市均不同程度地存在自行出臺(tái)政策先征后返、優(yōu)惠減免稅費(fèi)現(xiàn)象，其中4個(gè)盟市給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)返還、減免土地出讓金和稅費(fèi)達(dá)1.6億元。有的盟市附帶政府墊資等優(yōu)惠條件，將大片土地以“零地價(jià)”出讓給信譽(yù)不良企業(yè)，最終因項(xiàng)目失敗，政府墊付資金難以收回。四是擠占挪用、滯留專項(xiàng)資金和亂收費(fèi)現(xiàn)象比較突出。

為了全面掌握全區(qū)財(cái)政收入質(zhì)量情況，促進(jìn)優(yōu)化財(cái)源結(jié)構(gòu)，2010年下半年，審計(jì)廳組織全區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)2009年全區(qū)財(cái)政收入質(zhì)量進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下幾個(gè)方面：一是部分盟市和旗縣人為調(diào)節(jié)財(cái)政收入，尤其是預(yù)征或緩征稅款、空轉(zhuǎn)收入、基金收入變更為一般預(yù)算收入等現(xiàn)象比較突出。二是地方財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不匹配。表現(xiàn)在財(cái)政總收入占GDP的比重明顯偏低，低于全國(guó)平均水平6.2個(gè)百分點(diǎn)；大部分盟市旗縣地方財(cái)政總收入的增長(zhǎng)速度明顯低于GDP的增長(zhǎng)速度。三是地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不盡合理。全區(qū)稅收收入占地方財(cái)政收入的67.8%，低于全國(guó)平均水平19個(gè)百分點(diǎn)，而且在一、二、三產(chǎn)業(yè)間分布不均衡。四是財(cái)政收入來源單

一、穩(wěn)定性差。地方稅收體系不健全，主體稅作用不明顯；地方政府擅自出臺(tái)優(yōu)惠政策，加劇財(cái)政收入波動(dòng)；地方財(cái)政收入對(duì)非稅收入依賴度較高，全區(qū)非稅收入占地方一般預(yù)算收入的32%。五是體制不順，上解上級(jí)支出過大，造成財(cái)政支出對(duì)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的依賴性較強(qiáng)。同時(shí)，上級(jí)財(cái)政財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付比重偏低，對(duì)地方財(cái)政支出壓力緩解作用不明顯。

對(duì)上述審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)黨委、政府非常重視，胡春華書記等自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)做出批示，各地和各有關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示精神正在組織整改落實(shí)。

四、全區(qū)政府性債務(wù)審計(jì)情況

2010年，審計(jì)廳組織全區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全區(qū)政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。今年，根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，審計(jì)廳又組織全區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)配合審計(jì)署駐太原特派辦，按照“見賬、見人、見物、逐筆、逐項(xiàng)審核”的原則，對(duì)全區(qū)2010年以前8個(gè)的政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。通過審計(jì)查實(shí)，截至2010年末，全區(qū)政府性債務(wù)余額2841.7億元（不含糧食企業(yè)政策性掛賬113.2億元和供銷企業(yè)政策性掛賬4.1億元及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)政府性債務(wù)），其中自治區(qū)本級(jí)561.2億元。全區(qū)政府性債務(wù)中，政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)1978.3億元，政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)760.6億元，其他相關(guān)債務(wù)102.8億元。全區(qū)總債務(wù)率為92.4%，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率為64.3%、償債率為12.9%，債務(wù)率、償債率均低于100%和20%的控制標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)查出的主要問題是：

（一）全區(qū)總體債務(wù)可控，但部分地區(qū)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率、償債率較高，存在償債風(fēng)險(xiǎn)。盟市政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率超過100%的只有鄂爾多斯市，債務(wù)率為148.7%；101個(gè)旗縣中，有18個(gè)旗縣區(qū)債務(wù)率超過100%，最高的包頭市東河區(qū)為199%。償債率超過20%的盟市是包頭市，為20.2%；有19個(gè)旗縣償債率超過20%，最高的是鄂托克前旗，償債率為43.7%。

（二）債務(wù)管理不規(guī)范。大部分盟市旗縣未將政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)納入預(yù)算管理，沒有建立統(tǒng)一的債務(wù)收支計(jì)劃，債務(wù)統(tǒng)計(jì)不完整，管理制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全；除6個(gè)盟市本級(jí)和3個(gè)旗縣建立了外債償債準(zhǔn)備金制度外，全區(qū)所有盟市旗縣均未建立內(nèi)債償債準(zhǔn)備金制度。

（三）違規(guī)取得、使用債務(wù)資金。債務(wù)舉借立項(xiàng)手續(xù)不健全，未嚴(yán)格履行審批程序，政府約束力不強(qiáng)。3個(gè)盟市本級(jí)和10個(gè)旗縣通過提供虛假資料等方式違規(guī)取得債務(wù)資金39.7億元。7個(gè)盟市本級(jí)和24個(gè)旗縣違規(guī)使用債務(wù)資金32.9億元。

（四）債務(wù)資金閑置浪費(fèi)現(xiàn)象比較突出。審計(jì)共查出債務(wù)舉借后資金閑置半年至1年的有26億元，資金閑置1年至2年的有31億元，資金閑置2年以上的有2.2億元。閑置期間累計(jì)支付利息3.4億元。

（五）融資平臺(tái)公司運(yùn)作不規(guī)范，償債能力低。全區(qū)共有融資平臺(tái)公司135家，其中127家負(fù)有政府性債務(wù)830億元。負(fù)有政府性債務(wù)的127家公司中，有32家注冊(cè)資本金不到位或抽逃資本等54億元，有40家虧損、47家利潤(rùn)為零。

對(duì)債務(wù)形成的原因和償債風(fēng)險(xiǎn)等，去年下半年和今年兩次審計(jì)和審計(jì)調(diào)查均進(jìn)行了詳細(xì)分析，并提出了審計(jì)建議。自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)多次做出批示，自治區(qū)人民政府將去年下半年的審計(jì)調(diào)查報(bào)告轉(zhuǎn)發(fā)全區(qū)，并對(duì)各級(jí)政府提出了建立健全政府債務(wù)管理機(jī)制、嚴(yán)格舉債行為、積極穩(wěn)妥化解債務(wù)等五項(xiàng)具體要求，各地各有關(guān)部門正在采取措施落實(shí)。

五、重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金審計(jì)情況

去年下半年以來，審計(jì)廳組織力量，對(duì)河套大型灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水灌溉等20個(gè)建設(shè)項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)的結(jié)果看，各項(xiàng)工程建設(shè)和資金使用總體情況是好的，但也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進(jìn)和糾正的問題。

（一）包頭北至旗下營(yíng)500千伏輸變電工程等12個(gè)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是違規(guī)開工和招投標(biāo)管理不規(guī)范。有9個(gè)建設(shè)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、建設(shè)用地等未經(jīng)批準(zhǔn)即開工建設(shè)；有4個(gè)項(xiàng)目的送電線路、通信工程等勘察設(shè)計(jì)未履行招投標(biāo)程序；有4個(gè)項(xiàng)目的防風(fēng)固沙、綠化等工程未履行招投標(biāo)程序；有11個(gè)項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)不規(guī)范。二是違規(guī)簽訂工程建設(shè)合同。如工程勘察設(shè)計(jì)按高于投標(biāo)報(bào)價(jià)的概算簽訂合同；項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后才補(bǔ)簽施工合同；材料、設(shè)備采購(gòu)中違規(guī)調(diào)增合同價(jià)款等。三是違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程項(xiàng)目4個(gè)，涉及投資金額1404萬元；將勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備監(jiān)造、調(diào)試等違規(guī)發(fā)包給不具備資質(zhì)的單位，涉及投資金額1860萬元。四是有10個(gè)工程項(xiàng)目、5個(gè)工程監(jiān)理項(xiàng)目多計(jì)工程款1432萬元；工程建設(shè)成本不實(shí)1600萬元；資本金未到位1.8億元。

（二）河套灌區(qū)續(xù)建和節(jié)水灌溉項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是項(xiàng)目可研報(bào)告未經(jīng)批準(zhǔn)即開工建設(shè)。二是有1034萬元工程投資應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。三是超付工程價(jià)款849萬元。四是內(nèi)蒙古河套管理總局將河套灌區(qū)2009年項(xiàng)目發(fā)包給不具有相關(guān)施工資質(zhì)的5家施工單位進(jìn)行承包。五是資金應(yīng)到未到位7775萬元。

（三）東部5個(gè)盟市污水和垃圾處理項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)和違規(guī)招投標(biāo)。如呼倫貝爾市有8個(gè)旗縣的工程勘察、設(shè)計(jì)和材料采購(gòu)等未招投標(biāo)，涉及投資金額4665萬元；赤峰市元寶山區(qū)污水管網(wǎng)工程的14個(gè)道路排水工程項(xiàng)目，由兩名個(gè)人以8家施工企業(yè)的名義招標(biāo)并中標(biāo)，涉及投資金額1.2億元。二是個(gè)別項(xiàng)目的中標(biāo)施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)，以及違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包工程、簽訂合同主體不合法、未按招投標(biāo)文件訂立合同、隨意更改合同等。三是工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)或竣工決算虛報(bào)多結(jié)工程價(jià)款。5個(gè)盟市20個(gè)項(xiàng)目審計(jì)后，共核減工程結(jié)算價(jià)款7855萬元。四是建設(shè)資金不到位1.7億元，各級(jí)財(cái)政滯留建設(shè)資金7656萬元，擠占挪用建設(shè)資金2184萬元等。

（四）全區(qū)農(nóng)村牧區(qū)最低生活保障資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是有7個(gè)盟市配套資金不到位7372萬元，致使保障人數(shù)減少，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)降低。財(cái)政部門、經(jīng)辦部門未及時(shí)撥付、發(fā)放到位資金1994萬元，擠占挪用及私存私放低保資金1166萬元。二是未按政策規(guī)定做到應(yīng)保盡保。審計(jì)入戶調(diào)查低保戶5001戶，有89戶不符合低保條件，占2%。審計(jì)入戶調(diào)查非低保戶1696戶，有126戶符合保障條件的貧困戶未納入低保范圍，占7%。三是個(gè)別旗縣通過虛報(bào)低保人數(shù)或虛報(bào)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)套取中央和自治區(qū)補(bǔ)助資金。如興安盟科右前旗某民政助理采取重復(fù)申報(bào)低保人數(shù)等手段，套取低保資金28.8萬元存入個(gè)人儲(chǔ)蓄存折。四是在管理上，對(duì)低保對(duì)象未按程序公示和有效實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，按人口比例分配低保名額，基礎(chǔ)信息不完整，檔案管理不規(guī)范。

（五）全區(qū)新型農(nóng)村牧區(qū)合作醫(yī)療基金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是有8個(gè)盟市所屬部分旗縣存在部分人員在參加新農(nóng)合的同時(shí)又參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)問題，致使部分地區(qū)多領(lǐng)取了上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助。不合規(guī)報(bào)銷、虛假報(bào)銷造成多領(lǐng)取補(bǔ)償款問題也比較突出。二是部分旗縣由于補(bǔ)償方案的制定和調(diào)整缺乏科學(xué)性，不同地區(qū)的農(nóng)牧民住院補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)差別較大，致使有的地區(qū)基金沉淀較多，有的地區(qū)當(dāng)年超支嚴(yán)重，既影響了政策的公平性，也影響了統(tǒng)籌基金支付的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。三是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和藥品加價(jià)高的問題比較普遍。如呼和浩特市賽罕區(qū)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品平均進(jìn)銷差價(jià)率分別為 50％、56％、46％，針劑的最高加價(jià)率達(dá)到159％，檢查收費(fèi)也高于城區(qū)醫(yī)院。四是農(nóng)村醫(yī)療大病救助制度與新農(nóng)合制度在政策、服務(wù)管理和費(fèi)用結(jié)算等方面缺乏有效銜接，沒有充分體現(xiàn)出對(duì)重大疾病的救助作用，醫(yī)療救助制度未落實(shí)到位。五是補(bǔ)償資金發(fā)放不及時(shí)以及出借、挪用新農(nóng)合基金現(xiàn)象比較普遍。同時(shí)，大部分盟市未按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)基金，新農(nóng)合基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。

（六）全區(qū)校舍安全工程資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分盟市專項(xiàng)資金到位率低，工程進(jìn)度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15億元，截至2010年6月資金到位3.8億元，資金到位率25.3%，項(xiàng)目開工率、竣工率分別為37.7%和2.8%。二是部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定對(duì)校舍進(jìn)行實(shí)地排查鑒定，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理未實(shí)行招投標(biāo)，項(xiàng)目手續(xù)不完備，資金使用和結(jié)算過程中違反財(cái)務(wù)制度，挪用校安工程專項(xiàng)資金等。三是部分旗縣校安工程中涉及的行政事業(yè)性收費(fèi)未按優(yōu)惠政策得到減免，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是部分地區(qū)存在將不屬于校安工程范圍的項(xiàng)目列入校安工程或是將應(yīng)加固工程變更為重建項(xiàng)目，增加了校安工程實(shí)施的難度，影響了進(jìn)度。

（七）13個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)和日元貸款林業(yè)項(xiàng)目效益審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是資金管理使用不規(guī)范，其中配套資金不到位2.5億元，擠占項(xiàng)目資金和項(xiàng)目成本1311萬元，滯留、挪用、出借項(xiàng)目資金637萬元。審計(jì)后移送有關(guān)部門處理違規(guī)招投標(biāo)等事項(xiàng)2件，涉及投資金額6909萬元。二是現(xiàn)有林地維護(hù)資金投入不足，補(bǔ)植、補(bǔ)造和林木管理缺乏后續(xù)支撐；森林防火、病蟲害防治等基礎(chǔ)建設(shè)薄弱。三是樹種結(jié)構(gòu)不合理，林地產(chǎn)出率不高。項(xiàng)目區(qū)普遍存在灌木多、喬木少，低產(chǎn)林多、豐產(chǎn)林少等問題，森林的生態(tài)功效和經(jīng)濟(jì)效益均未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。四是林業(yè)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)的條件不充分。主要表現(xiàn)在龍頭加工企業(yè)數(shù)量少，林產(chǎn)品采收設(shè)備落后，采收效率低，初級(jí)原材料收購(gòu)價(jià)低等。如杭錦旗現(xiàn)有沙柳面積3130公頃，平茬出售檸條每年可收入1000萬元左右，但因沒有龍頭加工企業(yè)，預(yù)期收益難以實(shí)現(xiàn)。

（八）環(huán)保系統(tǒng)主要污染物減排資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項(xiàng)目安排不及時(shí)，進(jìn)展緩慢。如2008年第一批減排專項(xiàng)資金下達(dá)自治區(qū)環(huán)境監(jiān)測(cè)中心站142萬元，用途為沙塵暴監(jiān)測(cè)能力建設(shè)，截至2010年5月，該項(xiàng)目尚處在網(wǎng)上招標(biāo)公告階段。二是有4個(gè)盟市將中央安排的監(jiān)測(cè)站應(yīng)急監(jiān)測(cè)車等設(shè)備購(gòu)置專項(xiàng)資金購(gòu)買了本田、豐田等非監(jiān)測(cè)用車。三是自治區(qū)和12個(gè)盟市部分國(guó)控重點(diǎn)污染源自動(dòng)監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目使用中存在缺陷，需進(jìn)一步完善。

（九）錫林郭勒盟礦產(chǎn)資源專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收率偏低，如全盟申請(qǐng)登記及延續(xù)的探礦權(quán)共829個(gè)，應(yīng)繳探礦權(quán)價(jià)款94.3億元，實(shí)繳36.5億元，征繳率為38.7%；全盟核定各類礦山企業(yè)應(yīng)存儲(chǔ)礦山地質(zhì)環(huán)境治理保證金2.1億元，實(shí)際存儲(chǔ)保證金0.8億元，存儲(chǔ)率為37%。二是一些礦山企業(yè)在未經(jīng)國(guó)家核準(zhǔn)或未取得土地使用權(quán)證、煤炭生產(chǎn)許可證等情況下，仍長(zhǎng)期無證開采。全盟礦山企業(yè)違法占地面積達(dá)2580公頃，占全盟查出違法占地總面積的91.8%。三是2008至2009年，全盟納入預(yù)算管理的兩權(quán)價(jià)款及使用費(fèi)收入共6.6億元，其中有5.9億元被用于平衡財(cái)政預(yù)算，占收入的88.7%。

自治區(qū)黨委、政府對(duì)上述重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果非常重視，有5位領(lǐng)導(dǎo)分別在不同的報(bào)告上批示9次；自治區(qū)人民政府將4個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告批轉(zhuǎn)全區(qū)，并提出了具體整改要求。各盟市旗縣和有關(guān)部門對(duì)審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改，其中紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)6名違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行了誡勉談話，有3名旗縣副局長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。

六、城市商業(yè)銀行和非國(guó)有企業(yè)使用國(guó)家資金審計(jì)調(diào)查情況

為了掌握我區(qū)現(xiàn)有4家城市商業(yè)銀行的總體運(yùn)行情況，為政府宏觀決策提供依據(jù)，2010年下半年，審計(jì)廳對(duì)內(nèi)蒙古銀行、包商銀行、鄂爾多斯銀行、烏海銀行進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從調(diào)查的結(jié)果看，我區(qū)4家城市商業(yè)銀行發(fā)展比較迅速，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)已步入正軌，并具備了一定的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)和盈利能力。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是法人治理結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制有待完善，現(xiàn)代企業(yè)制度框架下的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層之間相互制約、相互促進(jìn)的機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。二是經(jīng)營(yíng)品種單一，中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。4家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比重最高的為6.1%，最低的只有0.8%。個(gè)別銀行貸款集中度和不良貸款率偏高，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。三是高管人員薪酬發(fā)放、管理不規(guī)范。4家銀行高管人員平均年薪均在110萬元以上，高管人員年薪最高的為270萬元。薪酬標(biāo)準(zhǔn)多數(shù)未經(jīng)股東大會(huì)討論通過，并且超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)近幾年來國(guó)家對(duì)非國(guó)有企業(yè)投入逐步加大的實(shí)際，去年下半年，審計(jì)廳組織力量，對(duì)非國(guó)有企業(yè)使用國(guó)家資金情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是國(guó)家投入的專項(xiàng)資金缺乏公開、透明，資金分配存在隨意性。如分配下?lián)苤行∑髽I(yè)技術(shù)進(jìn)步貼息資金2.4億元均無立項(xiàng)審批記錄，個(gè)別項(xiàng)目存在弄虛作假行為。二是扶持資金未足額到位。截至2010年6月，有1.2億元資金未撥到項(xiàng)目或企業(yè)，滯留在財(cái)政或主管部門。三是有2286萬元各類中小企業(yè)扶持資金未按規(guī)定用途使用，有的將項(xiàng)目資金用于主管部門公用經(jīng)費(fèi)。

上述兩項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告自治區(qū)人民政府批轉(zhuǎn)各有關(guān)部門和相關(guān)盟市后，各地各部門都很重視，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行了整改。

七、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

2010年，全區(qū)三級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人1533人，其中：審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部1492人，審計(jì)國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員29人。審計(jì)查出各種違法違規(guī)行為金額127億元，其中由于領(lǐng)導(dǎo)干部直接責(zé)任和主管責(zé)任造成的違規(guī)行為金額38.9億元。

2010年，審計(jì)廳直接對(duì)14名盟市、廳局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是隱瞞截留、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入35.8億元；二是滯留、出借、擠占挪用專項(xiàng)資金12.1億元；三是違反規(guī)定收費(fèi)、虛列支出、私存私放資金2.5億元；四是違反規(guī)定預(yù)征、應(yīng)征未征稅費(fèi)等9.1億元；五是國(guó)有資產(chǎn)流失等6.2億元。審計(jì)后移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理事項(xiàng)11件。

對(duì)上述審計(jì)查出的問題，各相關(guān)單位均已進(jìn)行了整改糾正，截至2011年4月，共收繳入庫(kù)增加財(cái)政收入8.8億元，追回被擠占挪用的資金等8.7億元，促進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金撥付到位4.2億元。

八、加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政管理的意見和建議

（一）進(jìn)一步健全預(yù)算體系。在明確公共財(cái)政預(yù)算、基金預(yù)算功能定位的同時(shí)，進(jìn)一步提高基金預(yù)算的完整性，建立社會(huì)保障資金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。完善非稅收入預(yù)算，實(shí)行部門綜合預(yù)算管理制度，將各部門全部收支納入預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算控制和規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的作用。

（二）進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性。細(xì)化部門預(yù)算尤其是專項(xiàng)資金預(yù)算，避免專項(xiàng)資金立項(xiàng)分配的隨意性和“代編”、“捆編”預(yù)算的做法。加快專項(xiàng)資金分配、撥付進(jìn)度，完善財(cái)政資金績(jī)效管理和考核辦法，加快推行預(yù)決算公開制度。規(guī)范預(yù)算調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算約束，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。

（三）加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政收入質(zhì)量。加強(qiáng)稅收征管，克服“寅吃卯糧”、“空轉(zhuǎn)收入”等虛收虛支現(xiàn)象，將財(cái)政收入的真實(shí)性與財(cái)政體制調(diào)整和落實(shí)轉(zhuǎn)移支付制度等結(jié)合起來，從制度上規(guī)范和確保財(cái)政收入的真實(shí)完整。制定科學(xué)規(guī)范的非稅收入管理辦法，使非稅收入切實(shí)成為政府的可用財(cái)力。加強(qiáng)發(fā)票管理，開展發(fā)票專項(xiàng)治理工作，打擊亂開、濫用發(fā)票行為，堵塞財(cái)源漏洞。

（四）加強(qiáng)債務(wù)管理。按照“適度舉債、講求效益、加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)”的原則，控制政府性債務(wù)規(guī)模，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合和借、用、還相統(tǒng)一的政府性債務(wù)管理機(jī)制，扭轉(zhuǎn)多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的局面。建立健全償債準(zhǔn)備金制度和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，逐步把政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是審計(jì)法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。今后，自治區(qū)審計(jì)廳將認(rèn)真總結(jié)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和不足，在自治區(qū)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，以促進(jìn)科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，緊密圍繞自治區(qū)黨委政府工作中心，認(rèn)真履行職責(zé)，自覺接受自治區(qū)人大常委會(huì)的監(jiān)督，為自治區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)又好又快發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。