第一篇：省人大常委會組成人員對《2006年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出

省人大常委會組成人員對《2006年度 省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出 問題整改情況的報告》的審議意見

省十屆人大常委會第三十次會議審議了省審計廳受省政府委托所作的《關于2006年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》。常委會組成人員對報告給予了充分肯定，認為省政府及有關部門重視審計整改工作，對審計查出問題整改態(tài)度認真，措施比較得力，效果比較明顯，贊成報告。同時，也提出了以下一些意見和建議。

1、進一步加大審計后續(xù)整改工作力度，加強對審計整改跟蹤督辦。截至10月底，有關地方和部門整改資金占問題資金的74%，尚有26%問題資金沒有整改到位。省政府及有關部門應進一步加強組織領導和協(xié)調(diào)督促，繼續(xù)加大整改工作力度，確保整改到位。省人大常委會及有關專（工）委應繼續(xù)加強對審計整改工作的跟蹤督辦。

2、加大對專項資金和社?；鸬谋O(jiān)管力度，加強對部門所屬單位的財務監(jiān)督管理。要加大對全省扶貧項目專項資金和“五項”社?；鸬缺O(jiān)督管理力度，保證專款專用，不斷提高財政資金使用效益。省直各部門要從嚴要求，帶頭整改，率先垂范，嚴 格預算管理，加強對所屬二、三級單位的財務監(jiān)督管理，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性。

3、完善財務管理制度，深化財政各項改革。各部門要根據(jù)審計查出問題，進一步建章立制，完善單位內(nèi)部財務管理制度。省政府及財政、審計等部門要認真分析產(chǎn)生問題的原因，從制度、機制等方面提出解決問題的措施。要深化財政四項改革，繼續(xù)加強對行政性收費、罰沒收入等政府非稅收入的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，對要求實行收支徹底脫鉤的單位應真正落實到位。

抄送：省委辦公廳、組織部；

省人大常委會預算工委、代工委、研究室。

湖北省人大常委會辦公廳 2007年12月12日印

共印25份

第二篇：2006省級預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結(jié)果

2006省級預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結(jié)果

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加入時間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號（總第011號）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《河南省財政預算執(zhí)行審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計廳對2006省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。

一、2006省級預算執(zhí)行審計基本情況和審計評價

今年的審計工作，在省委、省政府的領導下，在省人大的關心支持下，認真貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟工作中心和重大改革措施，以本級預算執(zhí)行為重點，關注省委、省政府為民承諾的十件實事，進一步加大了審計監(jiān)督力度。審計了省財政廳、地稅局組織省級預算執(zhí)行情況和19個單位的部門預算執(zhí)行情況；對全省養(yǎng)老保險等5項社保基金、種糧農(nóng)民直接補貼等7項農(nóng)業(yè)補貼資金和財政支農(nóng)資金開展了行業(yè)審計；對全省縣級污水處理廠等重點建設項目進行了審計和審計調(diào)查；對基礎教育經(jīng)費、成品油價格補貼等專項資金進行了審計。

2006年，在省委、省政府的領導下，我省國民經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值達到1.2萬億元，為財政收支穩(wěn)定增長奠定了基礎。2006年省級財政一般預算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預算的124%。省級一般預算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調(diào)整預算的94.6%。

財政收入穩(wěn)步增長。省級可用財力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。

中央支持力度加大。中央專項轉(zhuǎn)移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。

基層財政保障能力進一步增強。省對縣（市）下達一般轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)獎補資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。

公共財政職能逐步強化。省級財政加大了在教育、社會保障、生態(tài)環(huán)境等方面的投入。安排高校困難學生救助資金2.3億元，建立貧困學生資助體系；落實資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業(yè)再就業(yè)資金14.4億元，實現(xiàn)53萬下崗人員再就業(yè)；下達資金8.9億元，專項用于環(huán)境治理等。重點支出得到了較好的保障。

從審計情況看，2006年省級財政實現(xiàn)了收支平衡，預算執(zhí)行情況總體良好。但審計也查出一些問題，需要通過進一步深化改革和加強管理解決。

二、2006省級預算執(zhí)行審計情況

（一）省財政廳、地稅局組織省級預算執(zhí)行審計情況

省級財稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅持依法治稅，強化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。改革部門預算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實施。實行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評審制度，增強了財政監(jiān)管調(diào)控能力。這次審計查出以下問題：

1．基金支出預算執(zhí)行比例偏低。2006年，省級基金支出調(diào)整預算為24.7億元，實際完成13.2億元，占調(diào)整預算的53.4%。

2．預撥經(jīng)費未及時處理794萬元。按照規(guī)定，預撥經(jīng)費應在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。2006年底，省財政廳未按規(guī)定處理的預撥經(jīng)費余額為794萬元。

3．應作未作基金預算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實現(xiàn)1898萬元，扣除貸款風險準備金630萬元，應繳未繳國庫作政府基金預算收入1268萬元。

4．未及時征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計抽查地稅部門對部分重點企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶企業(yè)實現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當年未能及時征收入庫1.7億元。

5．應繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應征增值稅4098萬元）。審計焦煤集團等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進行稅金申報、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計提稅金未及時繳納4225萬元；少計收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時應作未作納稅調(diào)整，少繳企業(yè)所得稅417萬元；未按規(guī)定代征代扣個人所得稅740萬元。

6．企業(yè)所得稅入庫級次不一致。2005年以來，鄭煤集團、永煤集團和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎上，經(jīng)改組改制新成立獨立納稅企業(yè)6戶。按照現(xiàn)行的財稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫級次不一致的問題。永煤集團下屬2戶企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級，而鄭煤集團和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級，金額達9265萬元。

7．對部分省級財政專項資金的使用情況延伸審計，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計廳按照規(guī)定移送有關部門查處。遂平縣紀檢委和監(jiān)察局已對4名相關責任人做出黨紀政紀處分。涉嫌經(jīng)濟犯罪的問題，正在查處中。

（二）部門預算執(zhí)行審計情況

今年共審計19個省級部門，并延伸審計125個二級預算單位。這些部門和單位全部實行了部門預算，預算編制基本規(guī)范和透明，支出預算不斷細化，內(nèi)控制度逐步完善，預算執(zhí)行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預算管理中仍然存在一些問題。

1．挪用財政專項資金2027.7萬元。其中：8個部門挪用財政專項資金765.2萬元，占37.7%；6個部門所屬的15個二級預算單位挪用財政專項資金1262.5萬元，占62.3%。

2．滯留財政專項資金954萬元。其中：4個部門滯留457萬元，占48%；3個部門所屬的3個二級預算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財務賬統(tǒng)一核算1700萬元。其中：2個部門305萬元，占18%；8個部門所屬的15個二級預算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規(guī)收費、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準集資1101萬元。其中：4個部門所屬的5個二級預算單位擅自設立12個收費項目，違規(guī)收費581萬元；2個部門和1個二級預算單位亂攤派404萬元；1個二級預算單位違規(guī)集資116萬元。

5．未按規(guī)定實行政府采購1943萬元。其中：4個部門511萬元，占26%；4個部門所屬的4個二級預算單位1432萬元，占74%。

（三）社會保險基金行業(yè)審計情況

對部分市、縣社會保險基金行業(yè)審計情況表明，2006年，5項社會保險基金收入277億元，支出227億元，收支結(jié)余50億元。累計結(jié)余253億元。從審計的情況看，各級黨委、政府高度重視社會保障工作，在規(guī)范籌資機制、保證基金按時足額發(fā)放、加強管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會保障覆蓋面不斷擴大，制度逐步完善，社會保險基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。

1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險基金。審計發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金累計欠繳32.4億元，醫(yī)療保險基金累計欠繳1.17億元，生育保險基金累計欠繳9184萬元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費基數(shù)，造成少繳漏繳社保基金。其中：養(yǎng)老保險基金審計抽查241家企業(yè)，少繳4501萬元；醫(yī)療保險基金審計抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬元；失業(yè)保險基金審計抽查301家企業(yè)，少繳300萬元。

2．保險基金管理不規(guī)范。部分縣對企業(yè)職工生育保險基金與企業(yè)養(yǎng)老保險基金捆綁征收，兩項基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機構(gòu)將基金違規(guī)存入國有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。

3．財政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險基金的增值。

4．養(yǎng)老保險基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前挪用的養(yǎng)老保險基金沒有收回3903萬元；以物抵費形式收取的養(yǎng)老保險基金未變現(xiàn)3938萬元。

（四）涉農(nóng)資金審計情況

1．扶貧開發(fā)工作重點縣財政支農(nóng)資金審計情況

2005至2006年，各級財政對44個扶貧開發(fā)工作重點縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級投入18.4億元，占25%；上級投入55.6億元，占75%。資金和項目管理實行了縣級報賬制、招投標制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級財政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎設施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整初見成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計查出：18個縣財政支農(nóng)資金投入達不到法定的增長幅度；31個縣財政和農(nóng)業(yè)主管部門不能及時撥付項目資金5242萬元；部分項目缺乏科學論證、配套設施不完善或后期管護不到位，使項目不能充分發(fā)揮作用。

2．七項農(nóng)業(yè)補貼資金審計情況

2006年，全省各級財政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實行七項農(nóng)業(yè)補貼政策。各級政府和相關部門高度重視，細化責任，組織得力，結(jié)合當?shù)貙嶋H出臺了具體操作辦法?；A工作扎實，資金管理規(guī)范，嚴格按照補貼政策、補貼條件、補貼程序等規(guī)定組織實施，使用情況整體良好。七項補貼政策的實施，促進了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質(zhì)，取得了很好的社會效益，人民群眾滿意。審計共查出有問題資金711萬元，僅占補貼資金總額的0.2%。主要是個別地方資金撥付不及時，勞動力轉(zhuǎn)移培訓資金使用不規(guī)范，良種補貼項目使用大額現(xiàn)金，測土配方施肥部分項目縣工作進展緩慢等。

（五）基礎教育經(jīng)費審計情況

對176個教育部門、968所中小學校和166個財政部門進行審計和審計調(diào)查表明，2006年各級財政投入基礎教育經(jīng)費200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計的情況看，專項資金按規(guī)定實行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運行”，教師工資按時足額發(fā)放，多數(shù)中小學校認真執(zhí)行“一費制”收費政策，各項收費實行了“收支兩條線”管理。審計也查出了一些問題。

1．教育經(jīng)費撥付不及時6919萬元。主要原因是省教育廳、財政廳與省新華書店關于免費教科書結(jié)算價格確定較晚，各縣的免費教科書資金與省新華書店結(jié)算較遲所致。

2．一些地方財政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學校建設新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬元。

3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補”資金和危房改造資金。

4．無依據(jù)收費2971萬元。其中：部分教育部門及中小學自立項目、超標準、超范圍收費1793萬元；個別地方政府擅自批準收費、攤派及其他違規(guī)收費1178萬元。

對審計中查出的伊川縣有關學校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費和截留挪用教育費附加的問題，省審計廳已按規(guī)定移送當?shù)卣M一步查處。

（六）基本建設項目審計和審計調(diào)查情況

1．污水處理項目審計調(diào)查情況

截至2006年底，全省105個污水處理建設項目累計完成投資30.4億元，已竣工項目63個。這些項目的建成并投入運營，對保護和改善城市居民的生活環(huán)境，促進經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目建設資金到位不及時，存在較大缺口。截至2006年底，累計到位建設資金27.7億元，未及時到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項目建設工期滯后，未能按要求及時完工。應于2006年底前竣工的77個項目中，衛(wèi)輝、長垣等14個項目由于世行、亞行貸款項目招投標程序復雜等原因，未按時竣工；應于2007年底竣工的28個項目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項目建設進展緩慢。三是與項目配套的污水管網(wǎng)等設施建設進展緩慢。105個項目概算批準新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實際建設了664公里，占設計里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設施不能同步建設，直接影響項目的正常運行和投資效益。四是污水處理費征收率低。2006年，105個縣（市）應征收污水處理費2.63億元，實際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫移民項目審計情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財務管理和會計核算辦法，嚴格資金支付程序，基本做到了及時撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財政所將移民資金轉(zhuǎn)入會計個人存折500萬元。二是部分工程進展較慢。一期共13個移民安置點，支街道和排水工程均未實施；二期移民安置點中，抽查方城縣10個建設點，截至審計時有5個尚未實施。對審計查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補償費，以及有關人員侵占附屬物補償費等問題，省審計廳已按規(guī)定移送當?shù)卣图o檢部門進一步查處。

3．村級組織活動場所建設項目審計調(diào)查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計劃的3614個村級組織活動場所已全部建成。項目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計劃建設數(shù)量比中央預撥資金建設數(shù)量多1128個，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設項目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會自行組織建設；部分項目家具沒有及時配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟洛高速公路竣工決算項目審計情況

審計查出的主要問題：一是多計量工程款、擠占建設成本5109萬元。二是一些單項工程項目的招投標與合同管理不規(guī)范。三是個別項目截留、挪用征地拆遷工程款。對審計中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問題，省審計廳已按規(guī)定移交有關部門進一步查處。

（七）其他專項審計和審計調(diào)查情況

1．成品油價格補貼資金審計情況

2006年，中央財政分兩次共撥付我省成品油價格補貼資金2.6億元。各級政府認真落實中央財政的補貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實保證補貼資金落實到受補對象，社會效益明顯。對全省出租車行業(yè)3.5萬名從業(yè)人員的問卷調(diào)查結(jié)果表明，82%的被調(diào)查對象對補貼政策表示滿意。審計查出的主要問題：一是林業(yè)行業(yè)虛報用油量，多領財政補貼款102.7萬元。二是部分市縣補貼資金撥付不及時226.6萬元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運業(yè)補貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實補貼配套政策，對該取消的收費項目還繼續(xù)收費，對該降低標準的項目未予降低。

2．擴權縣（市）執(zhí)行擴權政策審計調(diào)查情況

審計調(diào)查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴權政策成效明顯。“財政直接結(jié)算”使省級各種?？钛a助直達縣（市），降低了財政資金的運行成本；“計劃直接上報”等政策，使部分經(jīng)濟和社會事務的審批更加快捷高效，促進了當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。2005年，五縣（市）實現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值 672億元，同比增長20%。實現(xiàn)一般預算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個百分點。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分擴權政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關權限直接交由擴權縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險基金和失業(yè)保險基金的征繳管理、項目直接申報等權限未落實到位。如失業(yè)保險基金在省級失業(yè)保險中心調(diào)劑5%后，省轄市再收取20%的調(diào)劑金，存在省、市兩級雙重管理的問題。二是財政預算管理水平有待加強。擴權縣（市）財政結(jié)算體制改變后，預算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預算。但是，還存在著預算編制不完整、預算批復不到位、預算執(zhí)行率較低以及未全面實行政府采購等問題。

三、審計查出問題的處理和整改落實情況

對這次省級預算執(zhí)行審計查出的問題，省審計廳已征求了被審計單位的意見，并依法進行了處理。對重要項目和專項資金的審計情況，及時向省政府報送專題報告24份。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已下發(fā)審計決定書41份，要求有關單位限期予以糾正。對嚴重違反財經(jīng)紀律和涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索，依法向紀檢監(jiān)察部門、司法機關和地方政府出具移送處理書19份。對制度不完善以及財務管理不規(guī)范的問題，提出了有針對性的審計建議。

對2006年省級預算執(zhí)行審計的總體情況，省審計廳于6月18日向省政府進行了專題匯報。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計工作是省政府在資金運作上把關的，對政府也是監(jiān)督。協(xié)調(diào)有關部門逐項整改，尤其是有些專項資金撥付過慢，應堅決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級入庫、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險金等問題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應查究責任”。7月4日，常務副省長李克主持召開省長辦公會議，通報了審計查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計整改工作。李克副省長要求：“各有關部門要認真貫徹落實李成玉省長批示精神，對審計查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對省審計廳已經(jīng)上報的24個專項審計報告，省長李成玉、常務副省長李克等領導分別作出了重要批示。對世界銀行貸款公共衛(wèi)生項目管理情況的審計結(jié)果上報后，省政府根據(jù)審計建議，下發(fā)了《關于進一步加強世界銀行貸款公共衛(wèi)生項目管理工作的通知》，要求認真解決審計查出的問題，進一步規(guī)范世行貸款項目管理。對此，財政部給予了高度評價，認為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。

對省審計廳下達的41份審計決定，有關部門和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個審計項目，已經(jīng)整改完畢。追回擠占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財務管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項違規(guī)收費已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個審計項目，有關部門和單位按照省政府領導指示，落實審計決定，積極進行整改。目前，地稅部門已將未及時征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補貼項目座談會上，對七項農(nóng)業(yè)補貼資金審計查出的問題進行了通報，要求有關市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關于進一步加強我省基礎教育經(jīng)費管理工作的通知》，對整改工作進行了全面部署。對財政支農(nóng)資金管理中存在的問題，省財政廳已著手完善財政支農(nóng)項目管理辦法，明確資產(chǎn)管護責任，保證工程項目正常運轉(zhuǎn)，長期發(fā)揮效益。

對省審計廳移送處理的案件線索，有關紀檢監(jiān)察部門、司法機關和地方政府高度重視，積極查處。如對省屬某企業(yè)審計查出有關人員涉嫌侵吞國有資產(chǎn)的問題移送后，省紀檢委已成立調(diào)查組進一步調(diào)查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中。

對省審計廳提出的審計建議，有關單位積極采納，建章立制，加強管理。對政府采購預算不完整、政策執(zhí)行不規(guī)范的問題，省財政廳會同省監(jiān)察廳研究制定了《河南省省級政府采購監(jiān)督員工作暫行規(guī)定》。對部分學校仍然存在違規(guī)收費的問題，省教育廳正在擬定《關于對教育亂收費實行責任追究的暫行辦法》。對住房公積金繳存基數(shù)和比例差異過大的問題，省建設廳印發(fā)了《關于嚴格執(zhí)行住房公積金繳存比例規(guī)定等有關問題的通知》。

針對這次省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：

第一，進一步深化財政預算管理體制改革。逐步細化預算，減少待分配財力，增強預算的剛性；推進綜合預算管理，規(guī)范對基金預算收支和預算外收支的管理；提高預算執(zhí)行的進度和質(zhì)量，減少國庫集中支付額度結(jié)余；加強部門預算管理，確保預算的科學性和嚴肅性；切實加強對二級預算單位的財務管理和監(jiān)督。

第二，進一步加強稅收征繳管理。堅持依法征稅，加大稅務稽查力度，保證稅款的及時足額征繳；增強企業(yè)自主納稅意識，完善企業(yè)所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業(yè)改制后企業(yè)所得稅的入庫級次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。

第三，進一步建立健全專項資金的管理和監(jiān)督機制。切實建立專項資金的跟蹤問效、問責制度，從專項資金的分配、撥付到使用和效益，實施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。

第四，進一步完善社會保障基金管理制度。完善社會保障制度，擴大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確?；鸢踩患訌妼挝焕U費基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社保基金問題；增加定期存款和購買國債的比例，促進基金保值增值。

第五，進一步加大對污水處理項目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費征收力度，確保建設資金及時足額到位；加強項目建成后的管護工作，確保污水處理項目的正常運轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。

第三篇：關于2009云南省省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計

關于2009云南省省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2010年7月28日在云南省第十一屆人民代表

大會常務委員會第十八次會議上 云南省審計廳廳長

尹建業(yè)

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報告2009省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《云南省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督規(guī)定》，審計廳對2009省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作緊緊圍繞保持全省經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展這個中心，加強了對重大政策、重大項目、重點資金和重點工作的審計和審計調(diào)查，在嚴肅查處重大違法違規(guī)問題的同時，特別關注了績效情況，為推進法治、推動改革、維護民生、促進發(fā)展，發(fā)揮了審計監(jiān)督應有的作用。

2009年，在省委、省政府的堅強領導下，全省上下全力以赴保增長、保民生、保穩(wěn)定，經(jīng)濟社會發(fā)展取得了顯著成就。審計結(jié)果表明，省級預算執(zhí)行和其他財政收支總體情況較好，圓滿完成了省十一屆人大二次會議批準的省級預算。省本級地方財政一般預算收入完成150.5億元，完成年初預算的111.3%；地方一般預算支出完成512.8億元，比上年決算數(shù)增長50.4%；年終滾存結(jié)余63.8億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)61.8億元?；痤A算收入完成49.1億元，完成年初預算的157.9%；基金預算支出17.7億元，比上年決算數(shù)下降56.8%，年終滾存結(jié)余51.3億元。

——財政收入持續(xù)增長。在國際金融危機等減收增支因素較多的情況下，通過進一步強化管理、挖潛補漏，稅收收入比上年增長11.1%，非稅收入比上年增長9.1%，中央補助資金比上年增長35.2%；爭取中央代發(fā)84億元地方政府債券，有效緩解了財政支出壓力，為全省經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快發(fā)展提供了堅實的財力保障。

——全力保障擴大內(nèi)需政策落實。在積極爭取中央擴大內(nèi)需資金158億元的基礎上，省財政年初預算統(tǒng)籌安排基本建設資金60億元，多方籌措配套資金30.7億元，支持了能源、交通、水利和生態(tài)環(huán)保等一大批重點建設項目，大項目帶動投資增長取得明顯成效。

——加大民生領域投入。進一步增加了對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、抗災救災等方面的投入。安排支農(nóng)資金96.9億元，比上年增長178.7%，夯實了農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎；安排抗災救災資金58.1億元，確保各項抗災救災工作扎實推進。

——加強對基層財政的補助。積極調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，安排均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級基本財力保障機制獎補資金77億元，比上年增長23.2%；安排工資性轉(zhuǎn)移支付118.6億元，確保了基層單位工資按時發(fā)放，以及義務教育教師績效工資改革的順利實施；安排民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付15.1億元，支持民族地區(qū)增強了自我發(fā)展能力。

——創(chuàng)新、深化財政管理。實行了預算編審委員會制度，開展了部門預算內(nèi)部公示試點；省級行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理改革、“省直管縣”財政改革試點、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式改革等穩(wěn)步推進。繼續(xù)加大專項檢查、投資評審和績效管理工作力度，確保各項重大政策措施落到實處。

一、省級預算執(zhí)行審計情況

㈠審計財政廳具體組織2009省本級預算執(zhí)行情況。結(jié)果表明，2009年省級財政收支保持了平穩(wěn)運行。財政廳認真落實積極的財政政策，深入推進財稅體制改革，加強財政管理，超額完成了財政收支目標任務。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要進一步規(guī)范和改進的問題。

1.自行安排扶貧專項資金。財政廳未按規(guī)定與主管部門共同安排、聯(lián)合發(fā)文，而是單獨下達扶貧專項資金文件12份、資金2105萬元。

2.暫付款中借款比重大，造成財政資金被長期占用，未能發(fā)揮效益。截至2009年末暫付款余額5.49億元，其中3年以上的借款4.92億元，占總額的89.62%。

3.部分預算資金未及時撥付。2009年末已分未撥資金10.3億元，其中12月14日之后下達的預算指標文件6.03億元，占總額的58.54%。由于政府采購程序未完成等原因未撥出9.57億元，占總額的92.91%。

4.國庫集中支付管理有待加強。一是部分預算單位虛列支出違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金，或者不按規(guī)定用途使用資金；二是因預算單位申報不及時、財政審核時間過長，造成上年結(jié)轉(zhuǎn)資金下達過晚，影響了工作進度；三是開戶銀行對預算單位零余額賬戶資金劃轉(zhuǎn)審核不嚴。

㈡審計地方稅收征收管理情況。

審計廳應用聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，組織全省審計機關對地稅征管情況進行了審計。結(jié)果表明，各級地稅部門克服經(jīng)濟增速下滑、自然災害嚴重和政策性減收因素的影響，依法加強稅收征管，全省稅收收入繼續(xù)保持了平穩(wěn)較快增長。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要糾正和改進的問題。

1.抽查928戶企業(yè)，發(fā)現(xiàn)82個地稅部門違規(guī)延期征收222戶企業(yè)的5.68億元稅款，截至審計時還有2.55億元稅款尚未征收入庫。

2.抽查401戶房地產(chǎn)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)58戶預售收入未計繳營業(yè)稅及附加3215.99萬元；32戶企業(yè)未按規(guī)定預征、預繳企業(yè)所得稅；30戶企業(yè)未按規(guī)定預征、預繳土地增值稅；25個項目未開展土地增值稅清算。

3.文山、楚雄、普洱等10個州(市)的47個地稅部門擴大代征稅款范圍，將具備直接征收條件的3.39億元稅款違規(guī)委托稅務代理機構(gòu)代征，并支付代征手續(xù)費1115.17萬元，加大了稅收征管成本。

4.機動車車船稅征管不到位。據(jù)公安交警部門提供的數(shù)據(jù)測算，2009年實際征收率僅為65.8%，漏征稅款2.4億元。

㈢審計省級部門預算執(zhí)行情況。

根據(jù)省人民政府辦公廳《關于進一步加強審計整改工作的意見》，124個省級部門和單位開展了自查，發(fā)現(xiàn)了規(guī)范津補貼不到位、報銷移動電話費等問題，相關單位已作了糾正。此外，立信會計師事務所對審計廳2009預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，審計廳對外公告了審計結(jié)果。

對22個省級部門和單位進行了審計，延伸審計所屬單位45個、其他單位35個。結(jié)果表明，部門預算的執(zhí)行力與約束力有所增強，預算管理和財務管理的水平有所提高。本次審計查出違規(guī)金額4.21億元，管理不規(guī)范金額12.79億元。

1.預算管理不規(guī)范的問題。

一是9個部門和3個單位預決算報表少反映收入、支出和結(jié)余6.16億元。其中：省經(jīng)濟研究院決算報表收支結(jié)余不完整，年末結(jié)余少記774.76萬元。

二是4個部門項目預算支出未細化，應撥未撥財政資金3.88億元。其中：環(huán)保廳支出未細化1.7億元。

三是5個部門自行調(diào)整預算、無預算撥款、未按規(guī)定向所屬單位批復預算906.58萬元。其中：省人防辦未按規(guī)定向所屬單位批復預算770萬元。

四是5個部門和2個單位在零余額賬戶管理使用中，將5305.93萬元轉(zhuǎn)移到其他賬戶和單位。其中：國土資源廳、民政廳分別將零余額賬戶中的2226.63萬元、703萬元資金劃撥到所屬單位。

2.預算執(zhí)行中的違規(guī)問題。

一是12個部門和9個單位擠占挪用、虛列支出轉(zhuǎn)移資金，用于購置固定資產(chǎn)、接待、發(fā)放獎勵等3312.57萬元。其中：省輕工業(yè)學校和省輕工業(yè)技校未經(jīng)批準將617.53萬元資金改變用途，省招標采購局虛列支出449.52萬元。

二是4個部門和8個單位應繳未繳財政性資金2.37億元、違規(guī)收費499.7萬元。其中：省疾控中心未繳行政事業(yè)性收費1.73億元；國土資源廳違規(guī)收取探礦權、采礦權公告費歷年結(jié)余374.89萬元，礦業(yè)權交易中心未繳“兩權”出讓金5933.5萬元。

三是3個部門和3個單位截留應繳財政收入和經(jīng)營收入形成賬外資金，違規(guī)發(fā)放津補貼，收取下屬單位資金，共計4039.85萬元。其中：省環(huán)境監(jiān)測中心站2459.31萬元、省輻射環(huán)境監(jiān)督站1030.91萬元。

四是7個單位使用虛假發(fā)票688.8萬元。其中：省榮譽軍人康復醫(yī)院、云南國土資源職業(yè)學院分別用假發(fā)票報銷工程款291.4萬元、186.29萬元。

3.財務管理不規(guī)范的問題。

一是17個部門和12個單位存在債權債務清理不及時、往來款中列收列支等問題，涉及資金7941.2萬元。其中：省扶貧辦盤盈、核銷資產(chǎn)1230.07萬元，未按規(guī)定進行賬務處理；省老干部活動中心收入掛往來643.88萬元。

二是7個部門和1個單位資產(chǎn)賬實不符3310萬元，1.44萬平方米的房屋等資產(chǎn)未入賬管理。其中：省社科院1.32萬平方米的辦公大樓及1887.31萬元的裝修工程，未納入固定資產(chǎn)核算管理；團省委和省婦聯(lián)1998年竣工投入使用的辦公樓至今未辦理所屬權證，也未登記固定資產(chǎn)。

4.其他方面存在的問題。主要是4個部門和6個單位存在其他問題3959.49萬元。其中：省發(fā)改委將交由省經(jīng)濟研究院承擔的課題項目資金159.9萬元，撥到省農(nóng)村經(jīng)濟學會；省科學技術協(xié)會違規(guī)拆借財政資金133萬元給3個單位。

㈣審計省級7家醫(yī)院情況。

對省第一人民醫(yī)院等7家省級醫(yī)院的審計結(jié)果表明，7家醫(yī)院業(yè)務收入持續(xù)增長，綜合實力與競爭力不斷增強。審計查出違規(guī)資金5562.21萬元、管理不規(guī)范資金12.48億元。存在的主要問題：一是利用醫(yī)院資源、以集體或個人名義開辦5個經(jīng)濟實體，資產(chǎn)和收支均未納入醫(yī)院統(tǒng)一管理；二是省第一人民醫(yī)院和第二人民醫(yī)院開辦的3個大藥房，2009年藥品銷售收入達7987.7萬元，規(guī)避了藥品招標監(jiān)管；三是個別醫(yī)院藥品、材料管理存在漏洞，省中醫(yī)院采購藥品未納入政府采購1541.14萬元；四是醫(yī)保欠費問題突出，截至2009年底，醫(yī)保中心欠撥7家醫(yī)院醫(yī)保費3.31億元。

㈤審計15個部門決算草案情況。

對省級部門2009年決算草案編制情況的審計結(jié)果表明，15個部門基本能夠按照規(guī)定編制部門決算草案，決算草案基本能夠反映其財政財務收支情況。存在的主要問題：一是由于在往來款中列收列支，下屬單位收支結(jié)余情況未納入部門決算反映，通過省財政核撥州（市）的財政專項資金未納入主管部門決算反映等原因，導致部門決算報表少反映收入5.9億元、支出5.79億元、結(jié)余2131.57萬元、固定資產(chǎn)6186.56萬元、負債539.73萬元，影響了決算草案編制的完整性；二是由于虛列支出、以撥作支4130.27萬元，影響了決算草案編制的真實性；三是由于截留應繳財政收入、無依據(jù)收費等1284.32萬元，影響了決算草案編制的合法性。

本次預算執(zhí)行審計，審計廳還從加強和改進工作的層面提出了78條審計建議，各部門、各單位正在根據(jù)審計查出的問題和建議認真進行整改。

二、審計擴大內(nèi)需及政府投資重點建設項目情況 ㈠跟蹤審計調(diào)查擴大內(nèi)需項目情況。

對全省2008年至2010年2月新增中央預算內(nèi)擴大內(nèi)需投資專項資金的審計調(diào)查，涉及資金129.4億元。結(jié)果表明，擴大內(nèi)需新增投資總體運行良好，促進了全省固定資產(chǎn)投資的穩(wěn)定增長。審計調(diào)查46個治污項目，查出違規(guī)及管理不規(guī)范資金1.62億元，占調(diào)查總額的7.04%。其中：擠占挪用和違規(guī)出借專項資金6788.64萬元，涉嫌貪污、騙取資金2059.02萬元，損失浪費479.2萬元，工程項目未招標1095.16萬元，財務管理不規(guī)范5274.19萬元，項目工程款支付依據(jù)不充分520.5萬元。有22個治污項目進度緩慢，有5個縣采用特許經(jīng)營BT或BOT模式開展的治污項目建設管理不規(guī)范。

上述擠占挪用及出借專項資金的問題已整改完畢。涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索已分別移送紀檢、司法機關作進一步處理。其余問題有關地方和部門正在整改當中。省人民政府向全省通報了挪用擴大內(nèi)需專項資金的問題，并提出了強化管理的具體要求。

㈡審計20個政府投資建設項目情況。

17個竣工決算項目工程概算總投資116.61億元，實際完成投資114.92億元；昆明新機場等3個跟蹤審計項目工程概算總投資221.7億元，實際完成投資72.99億元。存在的主要問題：

一是工程造價不實。審計核減工程建設成本5.57億元，其中：昆鋼控股有限公司玉溪鋼鐵廠易地擴建技改項目3.25億元。

二是部分工程未公開招標38.59億元。云南亞廣影視信息傳媒中心建設項目設計未招標；玉溪鋼鐵廠易地擴建技改項目總設計未招標，六大系統(tǒng)施工未經(jīng)批準采用邀標方式確定施工單位。

三是建設項目資金3800.09萬元未到位。其中：騰沖機場建設項目資金630萬元。

上述問題，審計機關已依法作出了處理，招投標中存在的問題，已移送省國資委作進一步處理。目前，已執(zhí)行核減工程款1.85億元，促進資金到位761.09萬元，其余問題正在整改當中。

三、審計重點民生資金和民生工程情況

圍繞全省經(jīng)濟社會發(fā)展大局，結(jié)合公開征集公眾對2009審計計劃的意見，審計廳將養(yǎng)老保險、再就業(yè)、抗災救災等44個項目列入了審計項目計劃。

㈠審計企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金情況。

審計全省2008企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支管理情況，涉及資金240.04億元，審計覆蓋面達到100%。結(jié)果表明，基金運行和管理逐年規(guī)范，違規(guī)問題明顯減少。存在的主要問題：一是養(yǎng)老保險結(jié)余基金未按規(guī)定運作，定期存款與債券投資僅占33.45%；二是由于大理、紅河等州（市）少核繳費基數(shù)，楚雄、昭通等州（市）少計利息等原因，導致基金收入減少664.68萬元；三是2008年末養(yǎng)老保險累計欠費14.76億元，較上年增加3.09億元，增幅26.47%。

上述問題，省人力資源與社會保障廳正在商財政廳修訂基金管理辦法，并已將30億元基金由活期轉(zhuǎn)為定期儲蓄，由此每年增加收益1620萬元；因少核基數(shù)和少計利息的收入已全部收繳財政專戶；清繳欠費工作正在展開，但欠費大戶均為經(jīng)營狀況不佳的國企，完全整改存在一定困難。

㈡審計就業(yè)再就業(yè)專項資金情況。

審計10個州（市）51個 縣(市、區(qū))2008就業(yè)再就業(yè)專項資金情況，結(jié)果表明，上述區(qū)域內(nèi)有137.98萬人次從就業(yè)扶持政策中得到實惠。審計查出違規(guī)金額3909.21萬元。主要問題：一是文山、紅河等5個州(市)21個單位向培訓機構(gòu)收取返還款665.85萬元，用于發(fā)獎金、補貼、彌補行政經(jīng)費等；二是挪用就業(yè)培訓資金1356.72萬元，用于發(fā)放補貼、基建、購車等；三是昆明地區(qū)職業(yè)培訓管理協(xié)會等5個機構(gòu)無資質(zhì)承辦職業(yè)培訓獲利200.11萬元，保山市技工學校等12個單位弄虛作假騙取補貼68.43萬元，鳳慶縣就業(yè)中心等5個單位私設“小金庫”81.37萬元。目前，審計查出的問題得到全部整改，私設“小金庫”的問題已移送省紀委進一步查處。

㈢審計調(diào)查廉租住房建設情況。

審計6個州（市）35個縣2008廉租住房建設情況，結(jié)果表明，我省城鎮(zhèn)低保家庭廉租住房保障體系已初步建立。存在的主要問題：一是玉溪等地的2005.64萬元土地出讓金純收益未按規(guī)定用于廉租住房建設，隆陽區(qū)、祿豐縣、楚雄州國有資本投資經(jīng)營公司等擠占挪用廉租住房資金687.4萬元；二是部分廉租住房未按計劃實施，建設進度緩慢，截至審計調(diào)查時尚有3.67萬平方米工程未開工、1.39萬平方米工程才開始基礎施工，并且存在改變建設規(guī)模、標準、用途等問題；三是部分地方分配入住資格審查不嚴格，抽查6個縣有61戶廉租住房住戶不符合保障條件或缺乏完整的資格審查材料。

上述擠占挪用的問題已全部整改完畢，相關單位已加快了工程建設進度，變更建設規(guī)模、標準、用途的問題已得到妥善解決，基礎工作和后續(xù)管理有所增強。

㈣跟蹤審計全省抗旱救災資金情況。

截至6月底，全省共籌集抗旱救災資金物資44.48億元，其中：各級財政籌集資金27.26億元，接收社會捐贈資金物資14.12億元，共產(chǎn)黨員“特別捐獻”資金3.1億元。已撥付使用抗旱救災資金物資36.99億元，7.49億元資金正待按工程進度撥付報銷。審計廳已發(fā)布了階段性審計結(jié)果公告。截至目前，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

㈤審計青海玉樹地震我省救災及捐贈款物情況。截至7月9日，全省共接收救災捐贈款物3429.27萬元，已全部匯繳到上級有關部門和玉樹地震災區(qū)。審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

㈥跟蹤審計調(diào)查中小學校舍安全工程情況。

對全省2009年中小學校舍安全工程的專項審計調(diào)查結(jié)果表明，通過排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了各地學校的辦學條件。審計查出違規(guī)金額2.21億元。存在的主要問題：一是4個單位5500平方米教師宿舍重復立項，13個項目擅自變更建設規(guī)模，4所學校擅自改變項目用途；二是挪用專項資金1155.11萬元，其中曲靖市財政局700萬元、楚雄一中410.54萬元；三是違規(guī)出借資金2500萬元，其中會澤縣2000萬元、云縣500萬元；四是昌寧等9個縣違規(guī)支付工程款1.04億元。另外，楚雄州、玉溪市以中小學校安工程名義貸款4.2億元挪作他用。

以上違規(guī)出借的2500萬元資金已歸還原渠道，違規(guī)支付1.04億元工程款和挪用4.2億元貸款的問題，相關單位規(guī)范了管理。其它問題正在整改中。

㈦審計以工代賑專項資金情況。

審計7個州（市）27個縣2008年至2009以工代賑專項資金撥入、管理和使用情況，結(jié)果表明，以工代賑專項資金的投入和使用，對改善貧困地區(qū)農(nóng)民群眾的生產(chǎn)生活條件發(fā)揮了積極作用。存在的主要問題：一是7個項目尚未開工建設，涉及投資1546萬元；二是5個項目在實施過程中擅自調(diào)減461萬元建設內(nèi)容，變更4個項目279萬元建設內(nèi)容未履行報批手續(xù)；三是勞務報酬支付計劃執(zhí)行不到位，抽查118個項目實際支付勞務報酬率僅為51.11%；四是利用虛假資料騙取或套取資金153.82萬元，其中瀘西縣112萬元、紅河縣41.82萬元；五是紅河州擠占挪用專項資金101.29萬元。

㈧審計技改項目貼息資金情況。

審計2008年至2009技改項目貼息資金管理和使用情況，涉及255個貼息項目；其中145個項目貸款虛假，涉及貼息資金1.67億元，占貼息資金總額的53.32%。重點審計了昆明、保山、麗江、德宏、曲靖5個州（市），存在的主要問題：一是利用虛假申報材料騙取或套取貼息資金，涉及92個項目9190萬元；二是項目計劃投資完成率低。保山市21個貼息項目，計劃投資22.85億元，實際完成2.88億元；德宏30個貼息項目，計劃投資18.03億元，實際完成3.68億元；麗江市17個貼息項目，計劃投資12.92億元，實際完成2.81億元。

四、績效審計情況

㈠重大項目和重要工作行政績效審計調(diào)查情況。按照建設效能政府、推行行政績效管理制度的要求，審計廳從省人民政府確定的2010年20個重大項目和20項重要工作中選擇了16項，對其上半年進展情況進行了行政績效審計調(diào)查。結(jié)果表明，多數(shù)責任部門和單位能夠按照目標任務要求，明確責任主體和工作措施，部分已完成的項目節(jié)約了投資、發(fā)揮了較好的社會效益。存在的主要問題：

一是住房和城鄉(xiāng)建設廳負責的農(nóng)村保障性安居工程計劃未下達，省扶貧辦和民政廳負責的解決和鞏固60萬農(nóng)村貧困人口溫飽工作的目標任務未分解；省民委和16個州(市)分別負責的400個和2300個貧困自然村整村推進工作，計劃還未下達；水利廳負責的潤滇工程項目，未將投資任務20億元分解細化到具體水庫建設工程。

二是教育廳負責的堅持優(yōu)先發(fā)展教育工作，要求完成200萬平方米中小學校舍安全工程，預計投入資金24億元，僅下達5.5億元；林業(yè)廳負責新建9.5萬口農(nóng)村戶用沼氣池所需的1.43億元省級財政資金尚未下達；人力資源和社會保障廳負責的新增培訓農(nóng)村勞動力和新增轉(zhuǎn)移就業(yè)工作，計劃投資1.15億元資金未到位。

三是衛(wèi)生廳負責的省級醫(yī)療機構(gòu)建設項目，計劃投資43.47億元，實際到位資金3.19億元；昆明市負責的西山區(qū)湖濱生態(tài)建設計劃投資18億元，實際到位資金1.2億元；滇池北岸水環(huán)境綜合治理工程管網(wǎng)建設進度緩慢，造成該片區(qū)改建和新建的污水處理廠污水處理能力未達到設計目標。

上述問題，審計廳已專題報告省人民政府，并建議相關責任部門按照目標任務要求，進一步明確責任，制定措施，加強協(xié)作，落實資金，加快進度，確保各項目標按期完成。

㈡省級部門績效審計情況。

結(jié)合部門預算執(zhí)行審計，審計廳對司法廳等22個省級部門和單位績效情況進行了審計。結(jié)果表明，多數(shù)部門能夠認真履行職責，加強制度建設，財政資金使用效益有所提高，公共管理和服務能力進一步增強。但也存在一些問題：

一是部分單位職能職責不明確、機構(gòu)不健全。如：由于省輕紡工業(yè)行業(yè)協(xié)會、省流通行業(yè)協(xié)會的職能職責及內(nèi)設機構(gòu)未得到核定，其行業(yè)管理、指導和協(xié)調(diào)作用未得到發(fā)揮；省疾控中心從事經(jīng)營活動，影響了其公共服務職能的正常履行。

二是部分單位存在公用經(jīng)費比例過大、增幅較快或擠占項目經(jīng)費等問題。如：省科協(xié)的公用經(jīng)費、接待費、交通費支出分別比上年增長84.23%、43.61%和134.75%；環(huán)保廳的公用經(jīng)費擠占項目經(jīng)費204.13萬元。

三是專項資金滾存結(jié)余長期滯留在各單位。如：國土資源廳3026.18萬元、司法廳627.72萬元、省僑辦461.35萬元專項資金滾存結(jié)余，均未在預算中統(tǒng)籌安排使用，專項資金長期閑置。

四是部分公共投資建設項目未實施，建設資金長期閑置。如：省老干部活動中心呈貢基地項目建設資金1.06億元、省科技館新館建設資金9500萬元，省社科院圖書館裝修及功能配套建設經(jīng)費665萬元，項目至今未實施，已撥付的財政資金處于閑置狀態(tài)。

㈢中央擴大內(nèi)需項目績效審計情況。

審計廳對16個州（市）截至2010年2月中央預算內(nèi)擴大內(nèi)需項目建設及運營績效情況進行了審計，結(jié)果表明，項目的實施保障了我省經(jīng)濟穩(wěn)定增長。擴大內(nèi)需專項資金的投入，帶動地方投資98.97億元；特別是治污項目的實施，對長江、珠江流域及我省九大高原湖泊起到了重要的保護作用。影響績效的主要問題：一是項目運營不規(guī)范、管理不善，9個項目監(jiān)管不到位，11個項目未嚴格執(zhí)行合同制管理制度，22個項目工程進度緩慢。如：瀘水縣六庫城區(qū)污水處理及截污干管工程等7個項目完成投資在10%以下；二是部分項目受城市工業(yè)排水影響，污水處理效果低下；三是治污項目收費價格體系不完備，導致已建成投入運營的垃圾、污水處理設施難以維持正常運轉(zhuǎn)。

㈣全省農(nóng)墾系統(tǒng)績效審計調(diào)查情況。

結(jié)果表明，農(nóng)墾集團經(jīng)營狀況穩(wěn)定，資產(chǎn)總量、銷售收入、所有者權益逐年增長，國有資產(chǎn)得到保值增值。全省農(nóng)墾系統(tǒng)在深化改革和持續(xù)發(fā)展方面存在的主要問題：一是職工收入分配不合理，農(nóng)工生活狀況遠低于當?shù)剞r(nóng)民，未按國家規(guī)定為職工繳納“五險一金”，累計欠繳3.02億元；二是體制機制不適應，機構(gòu)設置政企不分，管理環(huán)節(jié)過多，權力過于集中，并且農(nóng)墾產(chǎn)業(yè)未融入地方經(jīng)濟整體，基本處于自我封閉的發(fā)展狀態(tài)；三是產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不科學，第一產(chǎn)業(yè)占總收入的90.04％，天然橡膠占主營業(yè)務收入的73.24％，而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，第二、三產(chǎn)業(yè)未得到充分發(fā)展；四是生產(chǎn)經(jīng)營效益不高，扣除天然橡膠價格上漲因素，全省農(nóng)墾系統(tǒng)2006年至2008年實際虧損累計14.44億元，由于投資管理不科學，1.92億元投資無效益。

五、審計信息系統(tǒng)情況

為了確保被審計單位提供電子數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性、安全性和完整性，審計廳先后對承載紅塔集團、省地稅局以及7家省級醫(yī)院財務和業(yè)務數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)進行了審計。結(jié)果表明，信息系統(tǒng)的使用，對于提高工作效率，保證完成目標，實現(xiàn)單位內(nèi)部管理的規(guī)范化和精細化，起到了重要的促進作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題包括：缺乏完整的信息化發(fā)展規(guī)劃，尚未建立一體化的運維管理體系，網(wǎng)絡系統(tǒng)存在重大安全隱患，信息系統(tǒng)的可靠性以及數(shù)據(jù)的安全性、完整性、真實性缺乏保障，信息系統(tǒng)資源未能通過有效整合和運用為決策提供支持，一些信息系統(tǒng)模塊未能發(fā)揮應有的管理功能。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，紅塔集團、省地稅局和7家省級醫(yī)院已制定了信息系統(tǒng)建設規(guī)劃和方案，進行了認真整改。

六、其他審計情況 ㈠審計領導干部任期經(jīng)濟責任情況。

2009年，審計廳共審計12名省管領導干部。結(jié)果表明，12名省管領導干部在任職期間基本能夠履行經(jīng)濟責任，但審計也發(fā)現(xiàn)了一些違法違規(guī)問題，查出違規(guī)金額5.36億元。存在的主要問題是：應繳未繳各項稅費3.2億元，財政收入未納入預算管理2億元，違規(guī)轉(zhuǎn)移財政資金1000萬元，擠占挪用專項資金744萬元，違規(guī)設置“小金庫”309萬元。此外，審計還查出被審計領導干部所在地方（部門、單位）的下屬機構(gòu)涉嫌經(jīng)濟犯罪案件線索5起，涉案人員6人。

上述問題，審計廳已依法作出了處理，并向紀檢監(jiān)察、組織部門報告了審計結(jié)果，涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索已移送司法機關作進一步處理。目前，各被審計單位和領導干部已按審計要求對存在問題進行了整改。

㈡審計農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社情況。

對9家農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社2008資產(chǎn)負債損益的審計結(jié)果表明，農(nóng)信社系統(tǒng)立足“三農(nóng)”、服務城鄉(xiāng)、支持中小企業(yè)發(fā)展等服務功能得到較好發(fā)揮。審計查出違規(guī)問題金額23.22億元。其中：違規(guī)貸款21.88億元，包括2007年以后形成的風險貸款1.33億元；設立虛假賬戶、賬戶管理失控、大額法人貸款違規(guī)提現(xiàn)等問題，涉及金額5.73億元。在對騰沖、建水兩個縣聯(lián)社的審計中，發(fā)現(xiàn)了涉農(nóng)貸款及結(jié)算管理中的涉嫌經(jīng)濟犯罪線索，審計廳已向公安機關和檢察機關移送案件線索5件，涉案金額4178.6萬元。

針對上述問題，省農(nóng)信社制訂了教育培訓、制度執(zhí)行、專項檢查、處罰問責等整改措施，修訂完善了257條規(guī)章制度，組成45個檢查組對全省縣級聯(lián)社和機構(gòu)網(wǎng)點開展了專項檢查。

七、查處重大違法違規(guī)問題情況

審計始終堅持將查處重大違法違規(guī)問題作為監(jiān)督重點，從2009年7月至今，審計廳共向司法機關移送涉嫌違法犯罪案件線索14件，涉案人員28人，涉案金額1.14億元；移交紀檢監(jiān)察及有關部門查處13件，涉及金額2807.44萬元。從審計發(fā)現(xiàn)的案件線索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現(xiàn)為利用職權侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經(jīng)營謀取利益。如：某集團個別下屬單位在改制、經(jīng)營過程中存在的大案要案線索5件9人，涉案金額5161.22萬元，其中：某集團公司原總經(jīng)理和期貨部經(jīng)理等人挪用公款1538.1萬元支付期貨交易保證金，造成損失1300.46萬元。其他涉嫌違法犯罪的問題還包括：兩個縣農(nóng)村信用社涉嫌利用或偽造資料騙取資金835.6萬元；某農(nóng)資分公司在經(jīng)營過程中涉嫌嚴重違法違規(guī)，涉及金額651.5萬元；某生物開發(fā)公司偽造銀行公章及貸款資料，騙取貼息資金190萬元；某縣水務局副局長侵占小額扶貧貼息貸款43萬元等。對各地、各單位的審計結(jié)果和整改情況，審計廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會專題報告。

八、加強財政預算管理的意見

㈠進一步推進國庫管理制度改革，健全預算執(zhí)行管理機制。優(yōu)化財政資金運行流程，提高運行效率；完善國庫資金支付動態(tài)監(jiān)控機制，建立全過程、一體化的預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系；逐步將預算單位實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，規(guī)范財政資金專戶管理；切實加強零余額賬戶管理，提高年初預算到位率和預算的準確性，充分利用信息手段，強化事前事中監(jiān)管，從嚴控制從零余額賬戶向其他單位或賬戶劃轉(zhuǎn)資金的行為。

㈡嚴格稅收征管，加大依法治稅力度。進一步完善稅收管理機制，逐步推行稅收征管綜合質(zhì)量考評制度，杜絕人為調(diào)節(jié)稅收入庫進度現(xiàn)象；健全委托代征稅款管理辦法，規(guī)范委托代征行為；嚴格執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)稅收政策，全面落實房屋預售預征預繳稅收規(guī)定，健全完善土地增值稅預征和清算制度；完善涉稅部門協(xié)作機制，推行“協(xié)稅聯(lián)管”模式，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。

㈢進一步加強對所屬單位的管理和監(jiān)督。強化主管部門對所屬單位預算編制和財務管理的監(jiān)管責任，督促所屬單位完善制度、規(guī)范財務管理。強化單位內(nèi)部監(jiān)督機制，建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，對因管理不善、失職瀆職行為造成重大損失浪費，以及嚴重違反財經(jīng)紀律的問題，依法追究有關人員的責任。

㈣切實加強專項資金管理。進一步理順資金分配渠道，統(tǒng)籌安排預算內(nèi)外資金；將項目建設和資金管理使用情況納入政務公開范圍；進一步完善專項資金績效評價機制；積極引入信息化手段，提高專項資金信息化管理水平，實現(xiàn)地方及部門之間的信息資源共享。加大項目投資監(jiān)管力度，完善建設項目的技術和經(jīng)濟論證機制，同時建立監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，逐步實行重大建設項目進度通報和結(jié)果公告制度。

以上報告，請予審議。

第四篇：預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改報告

一、審計整改工作部署推進情況

區(qū)政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區(qū)審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計監(jiān)督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進一步提高審計整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動、通報公開、結(jié)果運用、追責問責等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。

二、審計查出問題的整改情況

對《2019區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責2人，有關部門和單位修訂完善制度8項。

（一）財政管理審計查出問題整改情況

關于預算管理不夠全面規(guī)范問題

一是關于預算編制不夠完整的問題。區(qū)財政局對各單位近三年以來的收入進行數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)非稅實際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021部門預算，不斷提高預算編制的完整性。

二是關于部分非稅收入上繳不及時或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關于預算支出未按財政部門批復的預算科目執(zhí)行的問題。相關單位強化了預算執(zhí)行的剛性，嚴格按照預算進行支出。

關于預算績效管理還需進一步提高問題

區(qū)財政局根據(jù)《阜陽市全面實施預算績效管理實施辦法》相關要求，圍繞全區(qū)預算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結(jié)果應用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預算績效管理制度和實施細則，將績效目標設置作為2021預算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結(jié)果運用。

（二）部門預算執(zhí)行審計查出問題整改情況

關于部門預算執(zhí)行率不高的問題。相關部門強化預算編制的科學性，增強預算編制的精準度，不斷提升了部門預算執(zhí)行率。

關于無依據(jù)發(fā)放津補貼的問題。涉及單位已收回無依據(jù)發(fā)放津補貼。

關于財務管理不規(guī)范問題

一是往來款項未及時清理問題。相關部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據(jù)或報銷手續(xù)不完整問題。相關單位修訂了財務管理制度，進一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴格支出審核。

三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關單位制定了《財務管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。

關于會計基礎工作薄弱問題。相關單位進一步規(guī)范了財務核算,設置了明細賬。

關于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題

相關單位組織人員對固定資產(chǎn)進行了清查核實,并進行了相應的賬務處理,做到了賬實相符。

關于部分制度執(zhí)行不到位問題

相關單位認真學習了政府采購相關制度,并嚴格落實制度的規(guī)定。

（三）專項審計查出問題整改情況

關于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸸芾硎褂貌缓弦?guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報補計算統(tǒng)計系統(tǒng)，糾正了超限額補償問題。

關于超范圍使用義保經(jīng)費問題。相關學校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費,歸還義保經(jīng)費。

關于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補貼、高齡補貼、優(yōu)撫補助、低保、五保補助，重復發(fā)放危房改造補助等資金相關單位均已收回，并對2名責任人員進行了問責。

關于項目申報審核把關不嚴問題。相關單位制定了相關制度，進一步強化了項目申報審核。

關于重大項目監(jiān)督檢查不到位問題。相關單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審推薦、組織實施、資金撥付等方面加強項目監(jiān)督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復內(nèi)容實施。

（四）政府投資項目審計查出問題整改情況

審計發(fā)現(xiàn)個別項目變更簽證不規(guī)范、驗收流于形式問題，相關單位將在以后項目建設中認真履行責職責，加強管理，嚴格執(zhí)行。

（五）國有企業(yè)審計查出問題整改情況

阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

（六）村級財務審計查出問題整改情況

村干部或其親屬虛報領取農(nóng)業(yè)支持保護補貼問題。虛報領取農(nóng)業(yè)支持保護補貼均已退回。

無依據(jù)發(fā)放獎金問題。無依據(jù)發(fā)放獎金已收回。

社區(qū)無依據(jù)收取配套費問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎設施配套費已上繳區(qū)財政。

資產(chǎn)及財務管理不規(guī)范問題。相關辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟行為，完善支出手續(xù)。

（七）領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計查出問題整改情況

關于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補辦中，向１家企業(yè)下達了停止水事違法行為通知書。

關于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關于部分水資源費應收未收問題。應收未收的水資源費已收取。

三、下一步工作打算

從整改情況看，絕大多數(shù)問題已得到整改，但個別整改事項由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復雜，需要結(jié)合實際逐步解決。對這些問題的整改，相關部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計局將要求相關單位進一步推進審計整改工作。強化整改責任，提升整改實效，構(gòu)建長效機制，運用好檢查、督查、通報、問責等手段，全鏈條扎緊審計管理閉環(huán)，全流程推進整改督查跟蹤，增強形成共抓整改的工作合力，提高審計監(jiān)督成效，發(fā)揮審計監(jiān)督在推進治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

第五篇：山東省人民政府關于2005省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

山東省人民政府關于2005省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

省十屆人大常委會第二十六次會議：

按照《審計法》和《山東省省級預算審查監(jiān)督條例》的規(guī)定，現(xiàn)將2005省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況報告如下。

一、督促整改工作的基本情況

2006年，省審計廳根據(jù)《審計法》和《山東省本級預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，組織開展了2005省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結(jié)束后，向省政府提交了審計結(jié)果報告，并受省政府委托向省十屆人大常委會第二十二次會議作了審計工作報告。省人大常委會審議后，向省政府提出了審議意見和建議，要求省政府及有關部門認真對待審計查出的問題，采取有效措施抓好督促整改工作。

省政府領導多次聽取匯報、作出批示，要求認真落實省人大常委會的審議意見和建議，把整改工作落到實處。2006年7月3日韓寓群省長對審計工作報告作出批示：“對審計發(fā)現(xiàn)的問題要及時通知被審計單位和主管部門，并要求限期予以糾正或處理。”8月7日，韓寓群省長又對審計結(jié)果報告批示，要求省財政廳和省發(fā)改委認真研究審計反映的問題，對各種問題必須依法糾正，對屢查屢犯的單位要提出警告和處理。對去年預算執(zhí)行審計反映的問題，有5位省政府領導先后11次作出重要批示，要求有關部門根據(jù)審計情況研究制定整改措施。省政府辦公廳專門下發(fā)了《關于做好2005省級預算執(zhí)行情況和其他財政收支審計查出問題整改工作的通知》（魯政辦字[2006]105號），明確要求各市、縣人民政府和省政府有關部門單位，必須高度重視審計決定和審計建議的落實，采取有效措施，切實做好審計查出問題的整改工作；要舉一反三，進一步增強依法行政、依法理財意識，健全財政財務管理制度，加強內(nèi)部控制與監(jiān)督，規(guī)范財政財務管理，提高財政資金使用效益。并把整改落實情況納入省政府重點督查事項，要求有關部門將整改情況報告省政府，責成省審計廳抓好審計決定的執(zhí)行，加強對整改工作的督促檢查，及時匯總并向省政府報告。

對審計查出的違紀違規(guī)問題，省審計廳依法對有關部門單位出具了審計報告、下達了審計決定，責令整改并作出處理處罰。為保證整改效果，還組織專門力量對有關部門單位的整改情況全部進行審計回訪和督促檢查。對預算管理、財政運行體制以及系統(tǒng)、行業(yè)方面的問題，通過召開座談會、深入基層調(diào)研等形式，與省財稅等部門多次溝通交換意見，分析問題根源，研究解決對策。各有關部門單位注意標本兼治，從建章立制入手，制定和完善了33項加強財政財務管理的制度辦法，進一步鞏固了整改成果。如省體育局針對審計查出的問題，制發(fā)了規(guī)范會計工作、強化彩票公益金管理和加強所屬事業(yè)單位財務管理等制度。省建設廳、省勞動和社會保障廳在建章立制的基礎上，調(diào)整充實了內(nèi)審人員，強化內(nèi)審職能，加大內(nèi)部監(jiān)督檢查力度，促進財政財務管理水平的提高?？偟目?，整改情況是好的，審計查出的問題大部分已落實糾正。

二、省財政廳整改落實情況

省財政廳對審計反映的預算管理方面的問題高度重視，專門召開廳務會議研究整改措施和解決辦法，依照相關制度規(guī)定和審計意見，逐條加以整改。

（一）關于部門預算與固定資產(chǎn)投資計劃不銜接，年初部門預算分配基建資金比例較低問題。這一問題主要是由于現(xiàn)行部門工作方式與預算編制不銜接，有關配套制度建設相對滯后等原因所致。為此，省財政廳協(xié)調(diào)省發(fā)改委，就加強部門預算與基本建設投資計劃的銜接問題進行了專題研究，今后將進一步改進工作方法，制定切實可行的操作規(guī)范，搞好協(xié)調(diào)配合，不斷提高專項投資納入年初部門預算的比例。

（二）關于追加預算有待進一步規(guī)范問題。省財政廳以細化部門預算編制為切入點，按照政府收支分類改革要求和實施步驟，將部門基本支出、項目支出預算細化到具體支出用途，切實提高年初預算的編制質(zhì)量，防止年中追加預算過多。

（三）關于政府采購預算執(zhí)行不到位問題。省財政廳根據(jù)審計建議，進一步改進政府采購預算編報內(nèi)容和要求，努力擴大政府采購預算規(guī)模，設計研發(fā)專門軟件，提高政府采購電算化管理水平，強化政府采購預算約束，減少政府采購資金列支掛賬。

（四）關于省專項補助資金分配較晚問題。按照審計意見，省財政廳積極與省發(fā)改委、科技廳、水利廳、旅游局、環(huán)保局等部門協(xié)調(diào)，確定將年初預算安排的各類專項資金及時落實到具體項目，下達給具體單位。對于中央下達的專項資金，凡明確具體項目的，要求在收到文件10日內(nèi)批復有關部門單位，縮短滯留時間，確保資金及時到位和發(fā)揮效益。

三、省地稅局系統(tǒng)整改落實情況

省地稅局按照省政府辦公廳通知要求，高度重視整改工作，責成有關處室負責抓好全系統(tǒng)落實。在匯總各級審計機關審計報告和審計決定的基礎上，向各市、縣地稅部門下發(fā)了《關于2005稅收征管質(zhì)量審計情況的通報》，要求各級地稅部門逐條核對審計查出的問題，有錯必糾，立即整改。針對企業(yè)在納稅方面存在的突出問題，將企業(yè)核算和納稅申報不實、欠繳稅款、延壓代扣代繳稅款等問題作為重點來抓，嚴肅整改和處理。對審計發(fā)現(xiàn)的稅務機關和稅務人員違法違規(guī)問題，在查明原因、認真糾正的同時，按照責任追究制度，對相關責任單位和人員視不同情況和層次作了嚴肅處理。結(jié)合整改工作，省地稅局研究制定了進一步強化稅收征管、嚴格責任追究、規(guī)范征管行為的措施。一是大力推行稅收執(zhí)法責任制監(jiān)控考核系統(tǒng)，健全評議考核、過錯追究等制度辦法，減少人為干擾因素，促進提高執(zhí)法水平。二是建立稅收執(zhí)法預警機制，對苗頭性、傾向性問題及時編發(fā)《執(zhí)法預警報告》，做好事前預警工作，預防違規(guī)問題的發(fā)生。

對全系統(tǒng)的整改結(jié)果及強化稅收征管的措施，省地稅局已專門向省政府提交了書面報告。從反饋的情況看，各級地稅部門認真執(zhí)行審計決定，整改工作進展順利，取得明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的企業(yè)核算和申報不實少繳稅款、基層地稅部門應征未征稅款、稅款未及時繳庫以及高速公路服務區(qū)經(jīng)營單位稅收征管薄弱等問題絕大部分落實糾正，共追繳入庫稅款2.3億元。省審計廳直接查處的省魯西高速公路開發(fā)有限公司虛提管理費用漏繳企業(yè)所得稅1108.8萬元問題，其上級公司已采取措施依法補繳了稅款。

四、預算執(zhí)行部門單位整改落實情況

這次審計的17個預算執(zhí)行部門單位對審計查出的問題都非常重視，通過召開不同層次會議認真研究整改工作，向有關處室和所屬事業(yè)單位通報審計情況，要求對照問題切實抓好整改落實。針對財政財務管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進一步加強財經(jīng)法紀知識教育培訓，增強部門單位領導和財會人員依法理財、用財意識，不斷加大財務監(jiān)管力度，完善內(nèi)控制度，強化預算約束，整改工作收到良好效果。這次審計應處理糾正違規(guī)問題金額8.35億元，截至目前已落實糾正7.21億元。

（一）關于財務收支不實問題。12個部門及所屬單位少計收入4710.95萬元全部計入相關收入。5個部門虛列支出1.16億元已作賬務處理。9個部門對未納入賬內(nèi)核算的4500.38萬元資金，已納入統(tǒng)一賬內(nèi)核算。9個部門對2521.25萬元賬務處理不當資金已作了賬務調(diào)整。

（二）關于挪用財政專項資金問題。涉及的8個部門2769.75萬元資金，已有7個部門將挪用的1576.95萬元全部歸還原資金渠道。省發(fā)改委所屬信息中心挪用基本建設專項資金1192.8萬元用于投資辦企業(yè)或出借資金問題，委黨組專門召開會議進行研究，責成信息中心采取有力措施限期整改，截至2007年2月底已收回資金248.8萬元，其余也制定了追交計劃，大部分資金可在近期追回。

（三）關于滯留閑置專項資金問題。5個部門滯留閑置的2980.12萬元專項資金，已經(jīng)撥付到位2919.62萬元。如省供銷社滯留的國家政策性掛賬貼息資金68.4萬元已于2006年

7月28日撥付到位。省旅游局長期閑置的游客集散中心建設等專項資金490萬元，已撥付項目單位429.5萬元，余60.5萬元將根據(jù)項目進度陸續(xù)撥付到位。

（四）關于固定資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)問題。涉及的10個部門根據(jù)審計意見和建議，進一步研究了加強和改進固定資產(chǎn)管理的具體措施，結(jié)合資產(chǎn)年檢登記，組織對固定資產(chǎn)進行全面清理，摸清了底數(shù)，健全固定資產(chǎn)明細賬，對新增固定資產(chǎn)進行了登記，全部納入賬內(nèi)核算。

（五）關于部門所屬職業(yè)技術院校財務管理不規(guī)范問題。4所院校對不合規(guī)收費進行了清理，對無依據(jù)、超范圍收費項目予以取消，對違規(guī)收取的押金、工本費等能退還學生的予以退還，無證收費的按規(guī)定補辦了收費許可證。如山東技師學院對未辦理許可證的收費項目已向物價部門申請辦理了收費許可證，明確了收費依據(jù)和標準；無依據(jù)收費40.04萬元已分批退還給學生。6所院校違規(guī)向職工集資1.19億元用于新校區(qū)建設等問題，由于集資款已用于項目建設，難以一次全額清退，除已退回1658.3萬元外，余1.02億元有關院校正在積極籌措資金分期分批進行清退。5所院校未上繳財政專戶管理的1633.2萬元收費，已按要求將結(jié)余資金上繳財政專戶；存在坐收坐支問題的進一步健全規(guī)章制度，今后將嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。4所院校收取學費未實行“票款分離”問題，已按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”制度。

五、專項審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況

（一）困難縣鄉(xiāng)財政扶持政策落實情況審計調(diào)查方面。

2005年以來，我省通過實施“五獎一補”等政策，加大了對縣鄉(xiāng)財政的扶持力度，取得明顯成效。為進一步鞏固工作成果，切實解決縣鄉(xiāng)財政運行中的問題，去年省委、省政府專門召開會議，研究部署解決縣鄉(xiāng)財政困難工作，進一步創(chuàng)新財政政策，大力支持縣域經(jīng)濟發(fā)展，增強縣鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展后勁，努力加強縣鄉(xiāng)財政建設，壯大基層財源規(guī)模。

韓寓群省長批示省財政廳要在認真總結(jié)前段幫扶困難縣經(jīng)驗的基礎上，進一步完善并切實抓好政策的落實工作。2006年中央對我省新增轉(zhuǎn)移支付資金37.04億元，其中，一般性轉(zhuǎn)移支付14.29億元，工資改革轉(zhuǎn)移支付16.3億元，困難縣“獎補”資金6.45億元。省委、省政府研究決定，這些新增中央轉(zhuǎn)移支付資金全部用于補助基層，進一步加大對下幫扶力度，增強縣鄉(xiāng)財政保障能力。具體扶持措施包括：安排工資改革轉(zhuǎn)移支付16.94億元，幫助困難市縣落實工資制度改革；同時安排省級引導資金5000萬元，通過省、市聯(lián)動共同幫助東部地區(qū)個別縣（市）解決財政困難問題；新增13.38億元加大“五獎一補”政策實施力度，進一步調(diào)動基層深化改革、加快發(fā)展、增收節(jié)支的積極性；新增6.22億元用于扶持農(nóng)村醫(yī)療、教育等事業(yè)，促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。繼續(xù)加強縣鄉(xiāng)財政管理，完善困難縣“省市共管”機制，加快推進“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣管”改革試點。嚴格省市“獎補”資金使用范圍，爭取盡快實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師工資由縣級統(tǒng)一發(fā)放。大力推進農(nóng)村綜合改革，加大對村級補助力度。全面啟動財政涉農(nóng)資金“一本通”管理改革，將國家的各項補貼直接發(fā)放到農(nóng)民手中，確保各項惠農(nóng)政策落到實處。

（二）水資源費收繳、管理和使用情況審計方面。

1．關于收繳管理不嚴格，漏征少征較多的問題。對未開征或開征較晚造成漏征問題，除聊城市本級及德州市的陵縣等11個縣（區(qū)）外，其余市、縣（區(qū)）已按照省政府135號令對城市公共供水企業(yè)征收了水資源費；對未執(zhí)行省統(tǒng)一征收標準問題，除棗莊、菏澤市本級以及滕州市等6個縣（市、區(qū)）外，其余市、縣（區(qū)）均執(zhí)行了省統(tǒng)一征收標準；對繳費單位拖欠問題，有關市已經(jīng)或正在采取措施加大清欠力度，如煙臺市已收回拖欠的水資源費3706萬元，余906萬元正在申請法院強制執(zhí)行。

2．關于資金使用不規(guī)范問題。有關市已按審計意見進行了整改，將水資源費征管部門人員工資和辦公經(jīng)費納入同級財政預算，以確保水資源費?？顚Ｓ谩Ｗ筒┦性?006財

政預算中將水資源費按規(guī)定用途安排了支出，泰安市岱岳區(qū)將平衡預算的946.12萬元水資源費已歸還原資金渠道。

3．關于滯留項目資金問題。有關市、縣（區(qū)）已將大部分滯留資金撥付到位或按規(guī)定用途安排使用。濟寧市任城區(qū)財政局滯留的2226.28萬元水資源費已安排支出1854萬元，其余資金正在落實支出項目。

4．關于執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不到位問題。涉及的15個市已按照“收支兩條線”規(guī)定，對征收水資源費實行了票款分離制度，并結(jié)合實際，進一步完善開票、收款、入庫等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管辦法，確保征收的水資源費及時收繳入庫。

5．關于水資源費征收基礎工作薄弱問題。有關市、縣（區(qū)）根據(jù)審計建議，進一步健全完善水資源費征收管理制度，加強征收基礎性工作，督促用水單位安裝配齊取水計量設施，規(guī)范水資源費的征收管理。同時，有關執(zhí)收單位按規(guī)定設置了水資源費征收臺賬，確保及時掌握取水戶的用水、繳費等情況。

（三）全省公路系統(tǒng)財務收支審計方面。

對公路系統(tǒng)財務收支審計查出的問題，才利民副省長批示省交通廳認真研究解決。省交通廳和省公路局分別召開廳長辦公會和局長辦公會，分析問題出現(xiàn)的原因，研究部署整改工作。針對財務會計核算中存在的問題，省交通廳向交通部提報了關于修改公路養(yǎng)護事業(yè)單位《財務管理辦法》和《會計核算辦法》的意見和建議。省公路局向各市公路局、各直屬單位下發(fā)了《對省審計廳2005審計報告涉及公路問題整改及公路資產(chǎn)資金使用管理情況督查的方案》，先后兩次在全省會議上要求各單位切實抓好整改。還組成四個督導組，對各地落實審計決定情況進行檢查。

1．關于滯留和少計收入問題。省公路局和8個市公路局滯留養(yǎng)路費、交通建設基金等4048.16萬元以及4個市公路局滯留超限罰款486.85萬元已上繳財政。10個市公路局未計收入的1205.41萬元房屋租賃費、廣告費等已按規(guī)定計入相關收入。

2．關于虛列及擠占支出問題。對虛增養(yǎng)路支出、工程支出問題，14個市公路局及所屬單位按照審計意見，進一步改進計劃管理和財務核算辦法，完善建設和養(yǎng)護管理作業(yè)程序，嚴格審批手續(xù)，嚴把市場準入，嚴格控制工程變更和計量支付，從根本上解決支出不實問題。8個市公路局及所屬單位超支掛賬、少計支出1.05億元已按規(guī)定計作支出處理。9個市公路局及所屬單位擠占的1334.52萬元養(yǎng)路支出已歸還原資金渠道。

3．關于違規(guī)借款及提供擔保問題。德州、聊城市公路局按照審計要求已收回違規(guī)借款，省公路局研究制定了回收措施，正在積極清理對外借款。臨沂、濱洲市公路局采取有效措施，努力化解擔保風險，目前對外擔保的1.21億元已有9290萬元解除了擔保責任。

4．關于資產(chǎn)核算不合規(guī)問題。9個市公路局未入賬的1.9億元固定資產(chǎn)和1188.8萬元無形資產(chǎn)已納入賬內(nèi)核算。4個市公路局協(xié)調(diào)有關部門，對前幾年報廢的有賬無實的固定資產(chǎn)進行了清理，待履行規(guī)定報批手續(xù)后作賬務處理。對服務區(qū)經(jīng)營管理等問題，省公路局在調(diào)查研究的基礎上，正在擬定具體管理辦法，加強和規(guī)范管理，防止國有資產(chǎn)及經(jīng)營收益流失。

5．關于違規(guī)向職工集資問題。8個市公路局按照審計處理意見，積極籌措資金，抓好清退工作，截至2006年底已將集資款全部清退。

（四）高校新建擴建項目審計方面。

對13所高校新建擴建項目審計反映的問題，王軍民副省長批示省教育廳采取措施抓好整改落實，并加強制度建設，切實規(guī)范對高校建設項目的管理。省市兩級教育主管部門和13所高校根據(jù)省政府領導批示精神和審計意見，認真進行了落實糾正。

1．關于建設程序和項目管理不規(guī)范問題。用地手續(xù)不完善的有關項目，有些已經(jīng)補辦了審批手續(xù)。未嚴格履行建設程序的項目由于已經(jīng)建成完工，難以處理，有關高校針對審計

發(fā)現(xiàn)的問題認真反思，進一步提高對建設項目規(guī)范化管理重要性的認識，在今后的項目建設中嚴格執(zhí)行國家的各項政策規(guī)定。

2．關于建設資金過分依賴銀行貸款，缺口較大問題。鑒于近年來高校和一些職業(yè)學院規(guī)模擴展較快，負債較多，省政府已責成有關部門和金融機構(gòu)制定具體政策辦法，幫助院校解決實際困難。有關高校針對存在的問題，通過土地置換、爭取當?shù)刎斦С值却胧┗I集資金逐步加以解決。臨沂大學一期工程建設資金缺口1.59億元，已通過原臨沂師范學院東校區(qū)土地置換資金予以彌補；威海職業(yè)學院資金缺口1.03億元，已通過向財政部門申請扶持資金等方式彌補6000萬元。

3．關于財務管理薄弱問題。3 個項目擠占成本6061.45萬元，有關院校已將占用資金歸還原資金渠道，并調(diào)減了項目成本。7個項目轉(zhuǎn)移挪用建設資金3219.89萬元，有關院校積極采取措施追回了被挪用資金。11個單位少繳漏繳的1563.52萬元稅費已補繳入庫。3個項目損失浪費2936.99萬元，有關高校借整改糾正的機會，研究制定了加強建設資金監(jiān)管措施，防止損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

4．關于工程價款結(jié)算不實問題。有關高校認真對照審計發(fā)現(xiàn)的問題，進一步強化內(nèi)部審計的職能作用，加大內(nèi)審力度，對支付證書、結(jié)算憑證等嚴格審核，強化監(jiān)督，按照審定的工程價款與施工單位辦理了結(jié)算。

（五）利用外國政府貸款項目效益審計或調(diào)查方面。

針對審計的3個項目存在的償還債務能力較差等問題，有關主管部門正在采取有效措施加以落實整改。韓寓群省長、張昭福副省長分別對山東坤華集團公司法國政府貸款齊河面粉加工項目管理和效益情況的審計調(diào)查結(jié)果作出批示，要求省糧食局和省財政廳認真研究，提出解決辦法。根據(jù)省領導批示精神，兩部門研究提出了具體辦理意見。一是認真總結(jié)和吸取該項目在立項決策和經(jīng)營管理過程中的經(jīng)驗教訓，堅持用科學發(fā)展觀指導今后的經(jīng)濟建設及項目的立項、論證、評估等工作，特別在市場調(diào)查、分析預測和決策程序等環(huán)節(jié)上下功夫，增強決策的準確性和科學性，防止此類問題的發(fā)生。二是加強對企業(yè)的指導和服務，主動與有關部門協(xié)商，積極幫助企業(yè)走出困境，千方百計維護企業(yè)的正常經(jīng)營和職工的合法權益。三是結(jié)合企業(yè)實際情況，制定和落實盤活企業(yè)資產(chǎn)、償還債務和現(xiàn)有資產(chǎn)保值增值的具體措施，重點督促企業(yè)進一步深化改革、強化管理、拓寬市場、改善經(jīng)營，逐步扭虧為盈，爭取在5年內(nèi)還清債務。

從總體上看，2006年審計查出問題的落實整改工作取得明顯成效，但有些問題是多年形成的，涉及時間比較長，問題比較復雜，有些還與體制和政策有關，因此在近期難以全面整改到位。有關主管部門正在通過完善制度、強化管理等措施逐步加以整改和規(guī)范，省審計廳將繼續(xù)跟蹤督促問題的整改，促進有關制度和政策的健全完善。今后，審計部門將緊緊圍繞構(gòu)建社會主義和諧社會這個大目標，繼續(xù)加大對涉及民生的重點項目、重點部門和重點專項資金的審計力度，促進改革和規(guī)范管理，提高財政資金的管理水平和使用效益，為實現(xiàn)我省經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展服務。