第一篇：關(guān)于成立公司全面預(yù)算委員會（范文）

關(guān)于成立公司全面預(yù)算委員會、全面預(yù)算管理辦公室

建立公司全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的通知

各部門：

根據(jù)集團公司資產(chǎn)財務(wù)處下發(fā)的《江鈴汽車集團公司預(yù)算管理制度》、《江鈴汽車集團公司全面預(yù)算實施細則》等文件相關(guān)條款要求、并為了使公司能夠更有力地推行全面預(yù)算管理：

一、成立公司全面預(yù)算委員會： 主任：馮幸平副主任：王士葆

成員：萬春泉、余愛國、廖為健、陳鈞、肖國慶、黃杉、段翔、謝華生、張文根、謝昕、朱國安、吳卓然、吳鋒、寧閩、史英明、高勇 公司全面預(yù)算委員會的職責(zé)：

公司司全面預(yù)算委員會是公司實施全面預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項，為非常設(shè)機構(gòu)。在遵循集團公司“統(tǒng)一規(guī)劃，逐級管理”的全面預(yù)算管理原則的前提下，其在公司內(nèi)的主要職責(zé)為:

1、根據(jù)集團公司下達的相關(guān)制度、細則、并對集團公司下達的全面預(yù)算總目標進行分解，組織擬訂預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算的基本假設(shè)、預(yù)算目標、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控辦法，報總經(jīng)理批準。公司全面預(yù)算必須服從于集團公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2、組織召開質(zhì)詢會，對預(yù)算辦公室提交的各部門預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改和調(diào)整提出建議；

3、審議全面預(yù)算管理辦公室提交的公司全面預(yù)算草案、各部門年度預(yù)算草案和調(diào)整草案，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后報公司董事會審批；

4、審議全面預(yù)算管理辦公室提交的公司季度滾動全面預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案；

5、審查分析預(yù)算執(zhí)行分析報告，提出改善措施；

6、協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突；

7、審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。

全面預(yù)算委員會的議事規(guī)則： 通過定期召開會議的形式履行其職責(zé)。

會議根據(jù)全面預(yù)算管理辦公室報請的審議內(nèi)容，由全面預(yù)算管理委員會主任為召集人確定會議議程，并主持會議。如主任因特殊原因缺席，由主任指定副主任代為履行上述職責(zé)。

二、成立公司全面預(yù)算管理辦公室：經(jīng)營發(fā)展部 全面預(yù)算管理辦公室的職責(zé)：

全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)。在全面預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下主要行使以下職權(quán)：

1、具體負責(zé)擬定和修改預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、全面預(yù)算編制手冊、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控辦法等，報全面預(yù)算委員會審議；

2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將全面預(yù)算管理委員會提出的全面預(yù)算總目標進行分解、下達；

3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報預(yù)算委員會審議；

4、向各部門下達經(jīng)批準的全面預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析評價和反饋；

5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行部門提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算管理工作的意見；

6、遇有特殊情況時，向全面預(yù)算委員會提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請；

7、監(jiān)督全面預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題、向全面預(yù)算管理委員會提交本預(yù)算年度全面預(yù)算管理工作的分析報告；

8、協(xié)助全面預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。

三、建立公司全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)：

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括各部門、車間等。全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)職責(zé)：

1、公司各職能部門根據(jù)職責(zé)分工，實行部門領(lǐng)導(dǎo)牽頭責(zé)任制，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、存貨預(yù)算、采購預(yù)算、技術(shù)開發(fā)費預(yù)算、資本支出預(yù)算、長期投資預(yù)算、工資預(yù)算、工時定額預(yù)算、籌資預(yù)算等；

2、銷售預(yù)算由市場部負責(zé)；

3、生產(chǎn)預(yù)算由制造部負責(zé)；

4、存貨預(yù)算由制造部負責(zé)；

5、采購預(yù)算由采購部負責(zé)；

6、技術(shù)開發(fā)費預(yù)算由產(chǎn)品開發(fā)部負責(zé)；

7、資本性支出預(yù)算、長期投資預(yù)算由經(jīng)營發(fā)展部負責(zé)；

8、工資預(yù)算、工時定額由人力資源部負責(zé)；

9、籌資預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。

四、各職能部門預(yù)算的編制職責(zé)

1、各職能部門除根據(jù)職責(zé)分工負責(zé)銷售預(yù)算、采購預(yù)算、存貨預(yù)算等業(yè)務(wù)預(yù)算工作外，還應(yīng)負責(zé)本部門費用預(yù)算的編制和報送工作。

2、各職能部門要設(shè)立預(yù)算管理協(xié)調(diào)員崗位，直接受預(yù)算管理辦公室指導(dǎo)和考核。

特此通知。

二00六年五月三十一日

主題詞：成立委員會、辦公室建立網(wǎng)絡(luò)通知

南昌江鈴汽車集團發(fā)動機有限責(zé)任公司辦公室二00六年五月三十一日印發(fā)

第二篇：公司全面預(yù)算管理制度

XXX有限責(zé)任公司全面預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條目的

為明確XXX有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）本部預(yù)算管理的權(quán)責(zé)關(guān)系，合理有效配置資源，實現(xiàn)公司預(yù)算管理目標，根據(jù)XX省國資委《省屬企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》及《XX省XX集團全面預(yù)算管理制度》的要求，結(jié)合公司實際情況制定本制度。

第二條編制程序及適用范圍

公司預(yù)算與會計一致。預(yù)算編制按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

本制度適用于公司本部。對子公司、基金業(yè)務(wù)的預(yù)算管理參照集團相關(guān)要求進行。

第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

第三條公司建立由董事會、預(yù)算管理委員會和預(yù)算執(zhí)行單位構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

第四條董事會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)審批公司預(yù)算方案及調(diào)整方案。

第五條預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算的專門管理機構(gòu)，預(yù)算管理委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，委員會成員由公司總經(jīng)理辦公會成員組成。預(yù)算管理委員會職責(zé)如下：

1.擬定公司全面預(yù)算方針、政策和目標； 2.確定和調(diào)整公司在實施全面預(yù)算管理過程中，各預(yù)算執(zhí)行單位的分工、職責(zé)；

3.調(diào)配各類資源，推動全面預(yù)算管理工作； 4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

5.審議公司業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算及財務(wù)預(yù)算方案和調(diào)整方案；

6.審批 各預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算外開支項目。

第六條預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在公司綜合財務(wù)部。綜合財務(wù)部是預(yù)算管理的歸口部門，主要職責(zé)如下：

1.匯總編制公司預(yù)算；

2.具體執(zhí)行經(jīng)董事會批準的預(yù)算方案； 3.跟蹤落實預(yù)算管理，做好預(yù)算分析工作；

第七條預(yù)算執(zhí)行單位為公司內(nèi)部各部門，各部門負責(zé)人是本部門全面預(yù)算管理的第一責(zé)任人，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本部門全面預(yù)算管理工作。

第三章預(yù)算編制內(nèi)容

第八條預(yù)算編制依據(jù)

預(yù)算要根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和法律法規(guī)、對市場形勢的分析和判斷、集團發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃、公司經(jīng)營管理相關(guān)政策、公司研究確定的預(yù)算條件以及公司實際情況、計劃安排、歷史數(shù)據(jù)等資料編制。

第九條預(yù)算編制內(nèi)容

全面預(yù)算的編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算編制說明等五個部分組成。第十條業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，反映公司收入與費用的構(gòu)成情況。具體內(nèi)容如下：

營業(yè)收入預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)各類業(yè)務(wù)活動預(yù)期實現(xiàn)的收入，主要依據(jù)目標利潤、預(yù)測的市場形勢等內(nèi)容編制。

投資收益預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)獲得短期投資、長期投資收益的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)所投資企業(yè)（項目）利潤分配或?qū)崿F(xiàn)利潤的情況編制。

人工成本預(yù)算包括職工薪酬及各類用工形式相關(guān)支出的預(yù)算。根據(jù)集團下達的工資總額預(yù)算（工資總額未下達前參考上分配數(shù)）、公司招募計劃、用工總量、用工形式等編制。

期間費用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用等。主要根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降本減費的要求，分項目、分責(zé)任單位進行編制。

營業(yè)外收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收支的預(yù)算。根據(jù)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)捐贈、固定資產(chǎn)處置損益等情況編制。

稅金預(yù)算根據(jù)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)交稅費情況，按稅種編制。

第十一條資本預(yù)算

資本預(yù)算以當(dāng)年投資計劃為主要依據(jù)，按項目、分投資性質(zhì)分別編制。具體內(nèi)容如下：

固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、小型基建預(yù)算、改擴建預(yù)算等，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)公司固定資產(chǎn)投資計劃、有關(guān)投資分析資料，分項目、分投資用途編制。

無形資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)無形資產(chǎn)購置或處置情況編制。

權(quán)益性投資預(yù)算根據(jù)預(yù)算期內(nèi)所投資項目或權(quán)益轉(zhuǎn)讓情況分別編制。

債權(quán)性投資預(yù)算主要是公司根據(jù)投資計劃，對預(yù)算期內(nèi)所要發(fā)生的債權(quán)性投資發(fā)放、收回情況進行編制。

第十二條資金預(yù)算

資金預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要籌措的各類資金，包括股東資本投入、借入的長短期借款、以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算。

資金預(yù)算包括籌資、現(xiàn)金、擔(dān)保等預(yù)算。在預(yù)算期內(nèi)根據(jù)需要吸收股本及其他權(quán)益性投資、新借入的長短期借款及對原有借款、債券還本付息、擔(dān)保抵押等情況編制籌資預(yù)算，并在籌資預(yù)算的基礎(chǔ)上編制現(xiàn)金收支預(yù)算。

第十三條財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算的編制以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)有的資本、資金等狀況，編制預(yù)算期企業(yè)的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和預(yù)算期末的資產(chǎn)負債表。

預(yù)計利潤表根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、期間費用預(yù)算、投資收益預(yù)算等有關(guān)資料，按照利潤表的內(nèi)容和格式編制。

預(yù)計現(xiàn)金流量表根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等資料，按現(xiàn)金流量表內(nèi)容和格式編制。預(yù)計資產(chǎn)負債表根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債情況和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料，按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制。

預(yù)計所有者權(quán)益表根據(jù)預(yù)算期預(yù)計利潤表、資產(chǎn)負債表等資料，按照所有者權(quán)益表的內(nèi)容和格式編制。

第十四條預(yù)算編制說明

預(yù)算編制說明是對預(yù)算編制過程各項預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的來源、預(yù)測依據(jù)及市場環(huán)境、形勢等情況進行全面、詳細的說明。包括不限于以下內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標情況；預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和會計估計；主要預(yù)算指標分析說明；確保完成預(yù)算指標的主要措施及工作安排；可能影響預(yù)算執(zhí)行情況的重要事項；因融資事項需要公司提供擔(dān)保的情況；其他需要說明的情況。

第四章 預(yù)算編制程序

第十五條 預(yù)算編制程序

按公司各部門職責(zé)及預(yù)算分工，各部門于10月份編制下相關(guān)預(yù)算，10月20日前各部門將編制好的預(yù)算報公司綜合財務(wù)部。公司綜合財務(wù)部編制公司下預(yù)算初稿并于10月底前將預(yù)算報公司預(yù)算管理委員會審議，綜合財務(wù)部將審議修改后的預(yù)算報集團審批，同時抄送公司董事會。根據(jù)集團審議結(jié)果，結(jié)合董事會意見，將預(yù)算分解下發(fā)公司各部門執(zhí)行。

第十六條月度預(yù)算編制程序

綜合財務(wù)部每月初根據(jù)公司預(yù)算要求，結(jié)合當(dāng)月實際情況，向集團財務(wù)部報送當(dāng)月月度預(yù)算。第十七條預(yù)算外費用、例外事項的申批程序

第五章 預(yù)算外費用及例外事項管理

第十八條預(yù)算外費用支出是指公司各部門在公司已經(jīng)批復(fù)下達的預(yù)算以外發(fā)生的各項費用開支。在發(fā)生下列情況時，各部門提出預(yù)算外費用支出申請計劃：

1.在預(yù)算以外，因突發(fā)、臨時布置等因素而新增加的工作和任務(wù)，確需增加預(yù)算外費用開支的；

2.預(yù)算內(nèi)未考慮事項； 3.其他預(yù)算外事項。

第十九條預(yù)算外費用支出審批程序

公司發(fā)生的預(yù)算外各項費用支出，由費用預(yù)算責(zé)任部門提出申請，報綜合財務(wù)部審核，能在公司預(yù)算內(nèi)平衡的費用，由綜合財務(wù)部報公司總經(jīng)理辦公會或預(yù)算管理委員會審批；無法在公司預(yù)算內(nèi)平衡的費用，由綜合財務(wù)部報公司預(yù)算管理委員會審核后，報公司董事會審批；需集團批準的事項，經(jīng)提報批準后方可執(zhí)行。

第二十條例外事項的審批程序

例外事項是指未能在預(yù)算中考慮的特殊或緊急事項，一般指在時間上無法及時履行正常決策程序而又需發(fā)生支付的事項。在例外事項發(fā)生時，公司有關(guān)部門提出例外事項，由公司主要負責(zé)人按照“誰簽字、誰負責(zé)”的原則批準執(zhí)行，事后應(yīng)按公司相關(guān)制度盡快補充完善決策程序。

第六章 預(yù)算的控制、分析及考核 第二十一條預(yù)算的控制

經(jīng)公司批復(fù)的預(yù)算，各部門必須認真組織落實，要將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，并將預(yù)算指標層層分解落實到各崗位人員，形成全方位的預(yù)算管理責(zé)任體系。

第二十二條預(yù)算的分析

公司應(yīng)建立預(yù)算分析制度，分別于每年1月20日前、7月10日前開展一次公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。綜合財務(wù)部向各預(yù)算執(zhí)行部門反饋預(yù)算支出實際執(zhí)行情況，各費用控制責(zé)任部門應(yīng)對各自職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算支出情況進行分析，查找實際執(zhí)行與預(yù)算的偏離情況，并將分析報告提交給綜合財務(wù)部。綜合財務(wù)部在此基礎(chǔ)上整理出公司半年預(yù)算分析報告，分別于1月25日前、7月15日前提交預(yù)算管理委員會審議。分析報告內(nèi)容主要包括：

1.預(yù)算執(zhí)行情況及評價； 2.影響因素的分析； 3.存在的問題； 4.解決的措施；

5.預(yù)算完成情況的預(yù)測； 第二十三條預(yù)算的考核

公司對各部門預(yù)算實行考核，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，主要指標納入各部門負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績指標考核，將考核結(jié)果報公司人力資源部。

第七章 附則 第二十四條本制度由公司綜合財務(wù)部負責(zé)解釋。

第三篇：公司全面預(yù)算管理制度

公司全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，控制成本費用的開支，提高公司經(jīng)營效益，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

第二條 本制度是公司全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

（一）實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；

（二）實現(xiàn)機制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；

（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；

（四）實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進行考評。

第三條 公司采用一級核算，兩級管理的預(yù)算管理體制，一級核

算是指所有責(zé)任會計核算均由公司財務(wù)部負責(zé)，兩級管理是公司對各預(yù)算單位進行預(yù)算管理，各預(yù)算單位對班組或個人進行管理控制。

第四條 公司實行預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算與會計相同。

第五條 本制度適用于公司所有職能部門及各生產(chǎn)車間。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資對公司利潤分配情況的影響。

第二章 組織機構(gòu)

第六條 為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。財務(wù)部是預(yù)算工作組的日常辦公機構(gòu)。

第七條 全面預(yù)算由財務(wù)部牽頭、所有職能部門和生產(chǎn)部門參與編制，并報預(yù)算委員會批準后執(zhí)行。

第八條 預(yù)算管理委員會是公司實施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。

第九條 預(yù)算管理委員會由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、2—3名董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。

第十條 預(yù)算管理委員會履行以下職責(zé)：

（一）審查和批準公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；

（二）批準和下達公司的全面預(yù)算方案；

（三）確認預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預(yù)算調(diào)整方案；

（四）批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；

（五）批準預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；

（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條 預(yù)算管理委員會會議由委員會主任負責(zé)召集，并在會議召開前五日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案、考核措施和獎懲辦法等，由委員會主任簽發(fā)、下達執(zhí)行。

第十二條 預(yù)算委員會每年十月初召開一次會議，根據(jù)公司董事會確定的公司經(jīng)營目標，確定下的預(yù)算政策；每年十二月召開會議，審查和批準下預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度所規(guī)定的例外事項時，需召開會議，修改預(yù)算。

第十三條 預(yù)算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體

工作規(guī)則由預(yù)算委員會指定專人制定，報董事會批準后執(zhí)行。

第十四條 預(yù)算工作組是公司實施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，公司各主管副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司各部門經(jīng)理。

第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會仲裁。

第十七條 公司財務(wù)部負責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。進行財務(wù)預(yù)算的編制并報預(yù)算管理委員會批準后實施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。

第十八條 公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)預(yù)算崗，協(xié)調(diào)全面預(yù)算的編制、分析和考核等過程中出現(xiàn)的各種問題。

第十九條 公司預(yù)算責(zé)任中心的劃分

（一）公司：公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經(jīng)營決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對北興特鋼整體的凈資產(chǎn)收益率負責(zé)。

（二）銷售部——現(xiàn)階段為費用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售

費用預(yù)算。

（三）軋鋼車間——現(xiàn)階段為標準成本中心。根據(jù)銷售預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（四）煉鋼車間——現(xiàn)階段為標準成本中心，根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（五）公輔車間——現(xiàn)階段為標準成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（六）采購部——現(xiàn)階段為費用中心，根據(jù)各生產(chǎn)車間編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購預(yù)算、采購費用預(yù)算。

（七）保供部——現(xiàn)階段為費用中心，編制倉儲費用預(yù)算、內(nèi)部物流費用預(yù)算。

（八）生產(chǎn)技術(shù)部——費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間的生產(chǎn)預(yù)算。

（九）機電裝備部——費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間提出的設(shè)備維修費用預(yù)算。

（十）企管部——費用中心，編制本部門管理費用預(yù)算，審核各部門工資費用預(yù)算。

（十一）辦公室——費用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費用預(yù)算，審核公司辦公費用預(yù)算。

（十二）財務(wù)部——費用中心，編制本部門費用預(yù)算以及財務(wù)費用預(yù)算。作為公司財務(wù)管理部門，同時需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)預(yù)算。

第二十條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司管理重點的變化和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之調(diào)整。

第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

第二十一條 本公司全面預(yù)算以利潤為目標，按照先專項預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標。

第二十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和存貨預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門在財務(wù)部的指導(dǎo)下編制。

第二十三條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報情況由公司財務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財務(wù)部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。

第二十四條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務(wù)部編制。

第二十五條 財務(wù)預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

（一）預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

（二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

第二十六條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項目時，要預(yù)計公司的被投資單位本可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法

第二十七條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第二十八條 在每年的10月1日之前，公司董事會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對外部環(huán)境的初步預(yù)測，通過財務(wù)決策，提出下一的公司經(jīng)營目標。

（一）預(yù)算委員會在十月初召開會議，根據(jù)董事會提出的下一公司經(jīng)營目標和公司的實際情況，確定下一公司全面預(yù)算的初步目標和預(yù)算編制政策。

（二）全面預(yù)算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業(yè)務(wù)收入目標、成本費用目標、現(xiàn)金流量目標。

（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；

2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；

3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；

4．預(yù)算指標必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標作為季度、考核指標，嚴格兌現(xiàn)。

第二十九條 公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會提出的全面預(yù)算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預(yù)算方案，下達各預(yù)算單位征求意見。

（一）將收入和成本費用指標分解到各職能部門和生產(chǎn)車間。

（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對各職能部門和生產(chǎn)車間只下達經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。

（三）公司在初步下達預(yù)算方案時，不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)董事會或股東會批準的固定資產(chǎn)投資計劃進行編制，對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會和股東會的有關(guān)決議編制。

第三十條 公司辦公室、財務(wù)部、企管部、機械設(shè)備部、生產(chǎn)技術(shù)部、銷售部、保供部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達的費用預(yù)算目標，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改意見并報送財務(wù)部。

（一）各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。

（二）為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；

（三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；

（四）在對各個費用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費用開支層次和順序，結(jié)合財務(wù)部下達的費用預(yù)算，匯總得出本部門費用預(yù)算。

第三十一條 各預(yù)算單位按照公司下達的預(yù)算目標，結(jié)合自身特點以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報公司財務(wù)部。

第三十二條 各預(yù)算單位對預(yù)算的修改意見反饋到公司財務(wù)部后，由公司財務(wù)部進行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報公司即將召開的預(yù)算工作組會議。

（一）財務(wù)部匯總預(yù)算單位的收入和成本費用預(yù)算，進行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財務(wù)部在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

（二）財務(wù)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項目進行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

（三）財務(wù)部根據(jù)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負債金額、利率、和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和籌資活動預(yù)算。

（四）財務(wù)部匯總各預(yù)算單位的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標與預(yù)算委員會所下達的預(yù)算目標之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報預(yù)算工作組會議討論。

（五）財務(wù)部完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開預(yù)算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和生產(chǎn)車間在預(yù)算編制中的分歧，進行綜合平衡。

第三十三條 經(jīng)預(yù)算工作組會議討論后，由財務(wù)部匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會。

第三十四條 預(yù)算委員會接到財務(wù)部上報的預(yù)算之后，在12月初召開會議進行審查。

第三十五條 審查沒有修改的，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達，有修改的，返回公司財務(wù)部繼續(xù)征求各預(yù)算單位的意見，進行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會各委員會簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達。

第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第三十六條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。

第三十七條 為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部

門預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標的完成。

第三十八條 各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將預(yù)算細分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準備。

（一）對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

（二）對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務(wù)部制定并報預(yù)算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第四十條 在執(zhí)行預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進行調(diào)整。

第四十一條 在一個預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時，堅持以下原則：

（一）目標一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和

財務(wù)目標的要求；

（二）經(jīng)濟原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章 全面預(yù)算的記錄與考核

第四十二條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務(wù)部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責(zé)任會計記錄。

第四十三條 公司進行責(zé)任會計核算采取雙軌制，待條件成熟后改為單軌制。

第四十四條 公司各費用中心在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。

第四十五條 為了加強全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報告制度。

第四十六條 公司企管部定期或不定期審計預(yù)算單位對公司各項制度的執(zhí)行情況，鑒證預(yù)算單位上報的預(yù)算執(zhí)行情況報表的真實性。

第四十七條 審計工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計報告，詳細說

明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計報告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會。

第四十八條 各預(yù)算單位的工資獎金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會批準。

第八章 附則

第四十九條 本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會。

第五十條 本制度自發(fā)布之日起實施。

第四篇：公司全面預(yù)算管理試題

一、單選題。

1.全面預(yù)算管理的特點不包括（）A.對未來的精確規(guī)劃。

B.以價值形式為主的定量描述。C.以企業(yè)為導(dǎo)向。

D.以財務(wù)管理為核心。2.在下列預(yù)算方法中，能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平并能克服固定預(yù)算方法缺點的是（）。

A.彈性預(yù)算方法

B.增量預(yù)算方法

C.零基預(yù)算方法

D.流動預(yù)算方法 3.預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為惟一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法稱為（）。

A.零基預(yù)算 B.定期預(yù)算 C.靜態(tài)預(yù)算 D.滾動預(yù)算

4.預(yù)算管理的主體是()A.國家 B.銀行

C.事業(yè)單位 D.其他社會組織

5.全面預(yù)算差異分析的主體應(yīng)該是()A.預(yù)算編制人員 B.財務(wù)人員 C.董事會

D.預(yù)算管理委員會

6.預(yù)算管理的核心是()A.資金管理 B.成本管理 C.費用管理

D.現(xiàn)金流量管理

7.通過計算報表中各項目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報表中的項目與總體關(guān)系及其變動情況的預(yù)算分析方法是()A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趨勢分析法 D.比率分析法

8.從經(jīng)營屬性（定性和定量）來評價經(jīng)營狀況及努力程度的是()A.財務(wù)業(yè)績 B.非財務(wù)業(yè)績 C.經(jīng)營業(yè)績 D.管理業(yè)績 9.財務(wù)預(yù)算因素差異分析主要以()為基礎(chǔ) A.資產(chǎn)負債表 B.現(xiàn)金流量表 C.利潤表

D.經(jīng)營預(yù)算差異分析表

10.（）是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點。A.產(chǎn)品成本預(yù)算 B.生產(chǎn)預(yù)算 C.銷售費用預(yù)算 D.銷售預(yù)算

11.處于成熟期的企業(yè)，其預(yù)算模式的特點是以()為起點 A.銷售預(yù)算 B.資本預(yù)算 C.成本預(yù)算 D.現(xiàn)金流量預(yù)算

12.預(yù)算目標分解從定性的角度可分為（）A.預(yù)算控制標準 B.預(yù)算控制尺度 C.預(yù)算控制維度 D.預(yù)算控制指標 13.()是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，是預(yù)算編制的起點和根據(jù)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營具有重要的指導(dǎo)意義 A.戰(zhàn)略計劃 B.戰(zhàn)略規(guī)劃 C.戰(zhàn)略目標 D.經(jīng)營計劃

14.通過預(yù)算編制可以進行()A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制

15.預(yù)算的決策機構(gòu)是()A.董事會 B.經(jīng)理

C.股東大會 D.財務(wù)部門

16.財務(wù)預(yù)算指標體系中，將財務(wù)指標與非財務(wù)指標融于一體的體系是()A.杜邦財務(wù)分析體系 B.帕利普財務(wù)分析體系 C.EVA指標分解體系 D.平衡計分卡

17.()既是企業(yè)預(yù)算總目標的細化，也是企業(yè)預(yù)算總目標實現(xiàn)的基礎(chǔ) A.預(yù)算控制標準 B.預(yù)算控制指標 C.預(yù)算控制內(nèi)容

D.預(yù)算控制程序

18.20世紀80年代初期西方的()理論被廣泛采用，推動了全面預(yù)算在我國的應(yīng)用 A.管理會計 B.作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算 C.戰(zhàn)略預(yù)算 D.預(yù)算管理 19.1922年()一書，將預(yù)算管理的理論及方法從控制的角度進行了詳細介紹，該書的出版標志著企業(yè)預(yù)算管理理論開始形成 A.《預(yù)算控制》

B.《預(yù)算與會計法案》 C.《工業(yè)成本計算》

D.《企業(yè)經(jīng)濟計劃——商業(yè)協(xié)調(diào)》 20.()是指歷史上形成的（而非現(xiàn)職經(jīng)理在確定預(yù)算目標時點形成）不能增值的資產(chǎn)，其形式大量地表現(xiàn)為應(yīng)收賬款和其他非增值資產(chǎn) A.實物資產(chǎn) B.沉淀資產(chǎn) C.虛擬資產(chǎn) D.無形資產(chǎn)

二.多選題。

1.根據(jù)產(chǎn)品生命周期理論，可將預(yù)算控制分成()

A.初創(chuàng)期模式

B.成長期模式

C.成熟期模式

D.調(diào)整期模式

E.預(yù)算期模式

2.財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預(yù)算的總稱。具體包括()

A.預(yù)計資產(chǎn)負債表

B.預(yù)計利潤表

C.現(xiàn)金收支預(yù)算

D.資本支出預(yù)算

3.預(yù)算目標分解的方法包括()

A.經(jīng)濟增加值目標分解

B.利潤目標分解

C.銷售毛利目標分解

D.銷售收入目標分解

E.成本費用目標分解 4.預(yù)算編制的程序包括()

A.自上而下

B.自下而上

C.上下結(jié)合D.上下并行 5.預(yù)算管理模式按控制的內(nèi)容可分為()

A.以銷售為核心的預(yù)算管理模式

B.以成本為核心的預(yù)算管理模式

C.以利潤為核心的預(yù)算管理模式

D.以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式

E.以財務(wù)為核心的預(yù)算管理模式 6.全面預(yù)算管理獲得成功的前提是()

A.高層領(lǐng)導(dǎo)的支持

B.合理的預(yù)算管理模式

C.全員參與和認同

D.基礎(chǔ)信息的準確完整

E.財務(wù)人員素質(zhì)的提高

7.企業(yè)整體預(yù)算管理目標的分解，通常采用的方式有()

A.倒擠的方式

B.固定比例分配的方式

C.基數(shù)法

D.因素分析法

E.自主申報的方式

8.平衡計分卡的目標和指標來源于企業(yè)的愿景和戰(zhàn)略,這些目標和指標從()來考察企業(yè)的業(yè)績

A.財務(wù)

B.客戶

C.內(nèi)部業(yè)務(wù)流程

D.學(xué)習(xí)

E.成長

9.一個公司的全面預(yù)算管理組織體系通常包括()

A.預(yù)算審批機構(gòu)

B.預(yù)算決策機構(gòu)

C.預(yù)算組織機構(gòu)

D.預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)

E.預(yù)算控制機構(gòu)

10.理解全面預(yù)算管理的“全面”本質(zhì)，可從()方面入手

A.全面覆蓋

B.全程控制

C.全員參與

D.全面動員

11.在綜合業(yè)績考評中，無論是評價體系建立還是具體評價指標設(shè)定上，都必須考慮下述原則：

A.目標一致原則 B.戰(zhàn)略符合性原則 C.可控性原則 D.協(xié)調(diào)性原則

E.公平與公正原則

12.財務(wù)績效定量評價指標由哪些方面構(gòu)成 A.企業(yè)盈利能力狀況 B.資產(chǎn)質(zhì)量狀況 C.資產(chǎn)運行狀況 D.債務(wù)風(fēng)險狀況 E.經(jīng)營增長狀況

13.指標綜合評價方法具體包括()A.杜邦財務(wù)分析體系 B.帕利普財務(wù)分析體系 C.綜合指數(shù)法 D.功效系數(shù)法 E.平衡記分卡

14.過程中的預(yù)算考評主要有哪些特征 A.預(yù)警性 B.定期性

C.關(guān)注關(guān)鍵業(yè)績指標 D.持續(xù)性 E.綜合性

15.全面預(yù)算分析的方法主要包括：()A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趨勢分析法 D.比率分析法 E.因素分析法

16.KPI體系選定及標桿取值確定要遵循SMART原則，具體包括()A.具體 B.可度量 C.可實現(xiàn) D.現(xiàn)實性 E.時限性

17.指標分解評價方法包括()A.杜邦財務(wù)分析體系 B.帕利普財務(wù)分析體系 C.綜合指數(shù)法 D.功效系數(shù)法

E.指標綜合分析法 18.利用KPI進行預(yù)警，要求及時、重點反映實際業(yè)績偏離預(yù)算標桿值程度在10％以上關(guān)鍵預(yù)警指標項目，其中標桿值主要包括： A.利潤 B.銷售收入 C.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D.成本費用 E.投資報酬

19.所有者業(yè)績關(guān)注的焦點是具有報表屬性的()A.凈資產(chǎn)報酬率（ROE）B.稅后凈利等財務(wù)指標 C.每股市價

D.經(jīng)濟增加值（EVA）指標 E.每股凈利潤

20.綜合評價方法根據(jù)評價方法的特點可分為()A.指標分解評價方法 B.指標綜合評價方法 C.綜合指數(shù)法 D.功效系數(shù)法

E.杜邦財務(wù)分析體系

三．填空。

1.收回投資收到的現(xiàn)金：包括企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回投資收到的現(xiàn)金，不包括實現(xiàn)的。

2.投資所支付的現(xiàn)金：包括取得投資所支付的、手續(xù)費等。3.預(yù)算編制宜采用、、的主與性編制方法。4.企業(yè)預(yù)算管理有兩項職能，即 和，不同職能對預(yù)算管理體系的設(shè)計提出了不同要求。

5.滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調(diào)整的預(yù)算，一般用于 的編制，也可以按月滾動編制。四．簡答題。

1.全面預(yù)算管理對現(xiàn)代企業(yè)的意義是什么？

2.推行全面預(yù)算管理必須切實抓好“四個結(jié)合”，四個結(jié)合具體指什么？ 3．全面預(yù)算管理的預(yù)算方法包括哪幾種？ 4.集團企業(yè)全面預(yù)算管理流程是什么？

5.預(yù)算成功的關(guān)鍵因素被專家歸集為那幾個方面？ 6.預(yù)算編制的要求和注意事項是什么？ 7.季度經(jīng)濟運行分析會流程

8.集團審計處應(yīng)當(dāng)在每年3月底前對上一預(yù)算運行情況進行審計，并出具審計報告。全面預(yù)算運行情況的審計結(jié)果報告包括哪些內(nèi)容？ 9．全面預(yù)算績效考核指標設(shè)立的原則包括哪幾項？

10．集團審計處對集團下屬各企業(yè)全面預(yù)算管理進行審計監(jiān)督，它應(yīng)當(dāng)符合什么要求？

11．集團審計處依據(jù)授權(quán)對集團下屬各企業(yè)全面預(yù)算運行情況進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容有哪些？ 12.當(dāng)審計人員有哪些行為時，集團審計處會依法給予行政處分或者紀律處分；構(gòu)成犯罪的，提請管理層依法追究其刑事責(zé)任？ 13．簡述下述處室各自的職責(zé)及權(quán)限。

1.集團全面預(yù)算管理委員會 2.集團預(yù)算管理辦公室 3.集團人力資源處 4.集團綜合業(yè)務(wù)處

14.全面預(yù)算規(guī)章制度編寫的原則有哪些？

單選答案：CACCD ABBCD CDAAA DAAAB

多選答案: ABCD ABC ABCDE ABC ABCD ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ABC ABCDE ABDE CDE ABC ABCDE ABCDE AB ABCD AB AB 填空答案1.投資收益

2.現(xiàn)金、傭金

3.自上而下，自下而上，上下結(jié)合 4.管理決策，管理控制 5.季度預(yù)算

簡答題答案: 1.答：提升戰(zhàn)略管理能力

有效的監(jiān)控與考核 高效使用企業(yè)資源 有效管理經(jīng)營風(fēng)險 收入提升及成本節(jié)約

2.答： 第一，要與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。

第二，要同深化目標成本管理相結(jié)合。

第三，要同落實管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合。第四，要同企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。

3.答：

（一）彈性預(yù)算

（二）零基預(yù)算

（三）概率預(yù)算 4.答： ①預(yù)算的編制

②預(yù)算調(diào)整

③執(zhí)行、分析與考核。5.答：

1、領(lǐng)導(dǎo)重視

2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對準確和完整

3、先進科學(xué)的信息系統(tǒng)的支持

4、預(yù)算模型與經(jīng)營模型的吻合度

5、全員的參與和認同

6、預(yù)算實施的嚴肅性

7、考評與報酬計劃能掛鉤

6.答：

1、提高思想認識，切實加強領(lǐng)導(dǎo)。

2、夯實基礎(chǔ)工作，加強部門配合。

3、統(tǒng)籌兼顧，總量平衡。

4、樹立全局觀念，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

5、精打細算，從嚴從緊編制成本費用預(yù)算。

6、優(yōu)化項目結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

7、圍繞總體目標，層層落實預(yù)算。

8、科學(xué)嚴謹，規(guī)范預(yù)算編制。

7.答：

1、各下屬企業(yè)負責(zé)人首先匯報上次集團季度經(jīng)濟運行分析會議發(fā)現(xiàn)問題的解決情況，及采取的措施和結(jié)果。

2、下屬企業(yè)負責(zé)人匯報“季度工作總結(jié)匯報”。

3、下屬企業(yè)負責(zé)人與財務(wù)部（科）負責(zé)人共同匯報財務(wù)數(shù)據(jù)分析。

4、集團總經(jīng)理在各下屬企業(yè)匯報結(jié)束后進行點評，并對產(chǎn)品成本情況、控制的措施及會議效果進行評價、總結(jié)。

5、集團黨政辦公室負責(zé)會議紀要的記錄，并于第二天及時出具會議紀要內(nèi)容，發(fā)送給集團各級領(lǐng)導(dǎo)和所有的下屬企業(yè)。

8.答：

1、集團下屬各企業(yè)具體組織全面預(yù)算運行的情況（概括性評價）。

2、集團下屬各企業(yè)經(jīng)批準的全面預(yù)算的情況（生產(chǎn)綱領(lǐng)指標）。

3、集團下屬各企業(yè)全面預(yù)算實際運行的情況（完成情況評價）。

4、集團下屬各企業(yè)全面預(yù)算運行例外情況（例外匯報）。

5、集團審計處對全面預(yù)算運行情況作出的審計評價（分解指標評價）。

6、全面預(yù)算運行中存在的問題以及集團審計處的建議措施（分析差異原因，提出改進建議）。

7、集團要求報告的其他情況。

9.答：可控性：指標能夠測量或具有明確的評價標準，必須為被考核企業(yè)或個人所能影響。

可測性：指標能夠測量的最短周期應(yīng)與考核期一致。

重要性：指標項不宜過多，注重于對企業(yè)業(yè)績有直接影響的關(guān)鍵指標，一般為3-5個。

一致性：各層次目標應(yīng)保持一致，下一級目標要以分解、完成上一級目標為基準。挑戰(zhàn)性：指標值應(yīng)綜合考慮歷史業(yè)績、未來發(fā)展預(yù)測、同行業(yè)競爭對手的業(yè)績確定，不宜過高或過低，應(yīng)使被考核企業(yè)或個人經(jīng)過努力達到。10.答：

1、有利于促進集團下屬各企業(yè)依據(jù)全面預(yù)算管理制度的規(guī)定行使預(yù)算管理職權(quán)。

2、有利于集團下屬各企業(yè)加強對本企業(yè)全面預(yù)算運行的管理。

3、有利于集團各級領(lǐng)導(dǎo)對集團下屬各企業(yè)全面預(yù)算運行的監(jiān)督。

4、有利于提高集團下屬各企業(yè)全面預(yù)算管理水平，更加科學(xué)合理的利用資金，提高資金的使用效率，杜絕浪費，增強資金的保值增值能力。11.答：

1、集團下屬各企業(yè)按照集團總經(jīng)理審批的全面預(yù)算情況，集團下屬各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整情況和預(yù)算收支變化情況。

2、集團下屬各企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算是否嚴格根據(jù)批準的預(yù)算進行生產(chǎn)的情況。

3、集團下屬各企業(yè)按照批準的費用預(yù)算及用款計劃等情況。

4、集團財務(wù)處依據(jù)批準的各公司全面預(yù)算情況收到和支付預(yù)算資金情況。

5、集團財務(wù)處依據(jù)批準的預(yù)算對資金保值增值預(yù)算情況。

6、集團下屬各企業(yè)經(jīng)批準的基本投資建設(shè)使用資金及用款計劃情況。

7、集團下屬各企業(yè)經(jīng)批準購置固定資產(chǎn)資金使用和用款計劃情況。

8、集團下屬各企業(yè)完成預(yù)算的分析情況。

9、集團財務(wù)處運用財務(wù)系統(tǒng)管理財務(wù)收支的財務(wù)會計核算系統(tǒng)。

10、集團授權(quán)的、及其與預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的其他事項。

12.答：

1、泄露企業(yè)秘密和商業(yè)秘密的。

2、依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的。

3、玩忽職守，違法失職的。

4、濫用職權(quán)，徇私舞弊的。

5、其他應(yīng)當(dāng)依法給予行政或者紀律處分的行為。13.答： 1.集團全面預(yù)算管理委員會：本制度的歸口管理部門，監(jiān)督與指導(dǎo)全面預(yù)算的執(zhí)行過程。

2.集團預(yù)算管理辦公室：集團預(yù)算管理辦公室分析整理所有下屬企業(yè)的月度成本經(jīng)濟分析會議結(jié)果，指導(dǎo)下屬企業(yè)做好全面預(yù)算執(zhí)行工作，并負責(zé)審核所有的資金劃撥。

3.集團人力資源處：依據(jù)全面預(yù)算管理制度，與下屬企業(yè)的人力資源部門配合，根據(jù)下屬企業(yè)具體情況，協(xié)助制定并監(jiān)督執(zhí)行具體的績效考核辦法。

4.集團綜合業(yè)務(wù)處：組織，協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理制度的修訂及預(yù)算執(zhí)行的全過程。

14.答：

切實可行：所有的下屬企業(yè)都認為要切合本公司的實際經(jīng)營情況及生產(chǎn)工藝流程

可操作性強：制度要做到真正的指導(dǎo)各公司，具有實際可操作性 全面性：整套制度要涵蓋全面預(yù)算的方方面面 條理清晰：論述某一個流程要求邏輯性強 簡潔明了：用簡潔明了的語言來描述整套制度

第五篇：XX公司全面預(yù)算管理辦法(修訂稿)

XX公司全面預(yù)算管理辦法（修訂稿）

第一章 總則

第一條 為加強xx公司（以下簡稱“公司”）全面預(yù)算管理，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范全面預(yù)算管理，提升公司整體管理水平，根據(jù)國資委頒布的《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和集團相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司本部各部室、各下屬單位。

第三條 公司實行全面預(yù)算管理，要求所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)與財務(wù)收支項目均納入預(yù)算管理范疇。全面預(yù)算按編制，并根據(jù)具體項目分解到季度和月度。

第四條 全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資金預(yù)算、投資預(yù)算、人力資源預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。

經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算。包括產(chǎn)量預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、營運間接費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營運成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。

資金預(yù)算是公司資金運行的預(yù)算。包括預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動收支、投資活動收支、籌資活動收支等預(yù)算。

投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算。主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算和金融資產(chǎn)投資預(yù)算等。

人力資源預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)職工薪酬等相關(guān)費用的預(yù)算。主要包括工資總額、教育培訓(xùn)費、勞動保護費、船員伙食費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費、失業(yè)保險費、住房公積金、福利費用、勞動用工管理費等項目的預(yù)算。

財務(wù)預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，對預(yù)算期內(nèi)各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)濟資源等進行匯總和平衡，提出總體預(yù)算目標。它主要包括資 1 產(chǎn)負債預(yù)算、利潤預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算等。

第五條 全面預(yù)算管理體現(xiàn)為全員參與、全面覆蓋和全過程跟蹤與控制。以經(jīng)營預(yù)算管理為導(dǎo)向，以成本預(yù)算管理為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流、目標利潤預(yù)算管理為核心，以完善全面預(yù)算管理體系為宗旨，不斷優(yōu)化全面預(yù)算管理的流程，提高預(yù)算管理質(zhì)量，全面提升公司的管理水平。

第六條 全面預(yù)算管理流程是由預(yù)算調(diào)研、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算檢查與監(jiān)督、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算報告與分析、預(yù)算考核與獎懲等環(huán)節(jié)構(gòu)成。

第七條 實施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：

1、穩(wěn)健謹慎原則。編制預(yù)算時要綜合考慮各方面的有利、不利因素，既要考慮各種機遇，又要保持一定的謹慎，以應(yīng)對市場的變化。做到從緊財務(wù)預(yù)算，謹慎經(jīng)營預(yù)算，從嚴資本預(yù)算，現(xiàn)金流量要基本平衡。既要充滿信心，又要充分考慮各方面的因素。編制預(yù)算要積極可靠，留有余地，防范財務(wù)風(fēng)險，并能適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時修正預(yù)算。

2、堅持實事求是。各單位、部門在確定單位的預(yù)算總目標時，必須堅持實事求是的原則，一是對經(jīng)營業(yè)務(wù)受客觀因素影響市場出現(xiàn)較大下滑的單位，在上年的基礎(chǔ)上適度下調(diào)預(yù)算目標；二是對經(jīng)營業(yè)務(wù)總體增長或持平的單位，按持平或略有增長核定預(yù)算目標；三是充分考慮新市場、新業(yè)務(wù)、新投資、新項目的風(fēng)險影響。

3、把握重點原則。在預(yù)算編制中要把握三個方面的重點工作，一是重視資金預(yù)算，確?，F(xiàn)金流的平衡。二是從緊安排成本費用，落實各項成本費用控制目標。三是關(guān)注影響預(yù)算的重大事項和關(guān)鍵指標，特別是各項考核指標。

4、業(yè)務(wù)驅(qū)動原則。

在編制預(yù)算中要堅持業(yè)務(wù)驅(qū)動原則，從業(yè)務(wù)預(yù)算開始考慮整個預(yù) 2 算和其他各項預(yù)算的安排，既要考慮業(yè)務(wù)與財務(wù)的關(guān)系，又要考慮財務(wù)與考核的關(guān)系，要把兩方面結(jié)合起來。財務(wù)預(yù)算要在業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上展開，而財務(wù)預(yù)算最終要圍繞考核目標這一中心，必須把兩個方面有效結(jié)合起來。

5、全員參與原則。全面預(yù)算工作要做到組織有序，全員參與，把經(jīng)濟活動預(yù)算分解到每個環(huán)節(jié)，做到層層落實。

第二章 組織管理體系

第八條 公司預(yù)算管理的機構(gòu)

公司設(shè)立預(yù)算委員會，下設(shè)預(yù)算工作小組。

預(yù)算委員會是公司預(yù)算管理工作的最高權(quán)力機構(gòu)。預(yù)算委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，委員由公司領(lǐng)導(dǎo)組成。

預(yù)算工作小組是預(yù)算委員會的日常辦事機構(gòu)，由公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，成員由公司各職能部門負責(zé)人組成，辦公室設(shè)在公司財務(wù)部，負責(zé)預(yù)算管理的日常工作。

第九條 公司預(yù)算管理機構(gòu)的職能

（一）預(yù)算委員會

全面負責(zé)公司全面預(yù)算管理工作，審定預(yù)算管理政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；審批公司預(yù)算編制大綱和方案；確定生產(chǎn)經(jīng)營總體目標；審批公司總預(yù)算及所屬各單位（部門）預(yù)算；審批預(yù)算調(diào)整報告；聽取預(yù)算執(zhí)行及管理工作的匯報；審議公司預(yù)算考核獎懲意見等。

（二）預(yù)算工作小組

負責(zé)制定公司預(yù)算編制；組織開展預(yù)算調(diào)研工作，并向預(yù)算委員會提交預(yù)算調(diào)研報告；組織開展公司各項定額管理等預(yù)算基礎(chǔ)管理工作；負責(zé)向預(yù)算委員會提出預(yù)算的審批、調(diào)整的重點和建議；組織公司全面預(yù)算的編制、分解、調(diào)整及考核工作；監(jiān)督、檢查公司預(yù) 3 算管理制度的執(zhí)行情況；負責(zé)預(yù)算管理日常工作的指導(dǎo)、跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查；定期對公司及各單位（部門）的預(yù)算執(zhí)行分析和檢查；負責(zé)與集團預(yù)算管理機構(gòu)聯(lián)系、協(xié)調(diào)等預(yù)算管理的日常工作。

第十條 公司下屬各單位也應(yīng)根據(jù)本單位的實際情況，設(shè)立預(yù)算管理機構(gòu)。

第三章 預(yù)算職責(zé)與分工

第十一條 各單位和公司本部各職能部門負責(zé)將預(yù)算指標具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理中，實現(xiàn)預(yù)算管理與經(jīng)營、資產(chǎn)等管理的有機結(jié)合。按照預(yù)算工作的要求，做好各項費用的預(yù)算及具體分解。及時提供預(yù)算管理所需的各種數(shù)據(jù)反饋，為預(yù)算編制、分析、跟蹤、考核提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

第十二條 預(yù)算歸口與分工

經(jīng)營預(yù)算：由各單位(部門)具體編制，安生部、財務(wù)部、經(jīng)監(jiān)部負責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；

投資預(yù)算：由各單位(部門)具體編制，企劃部負責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；

人力資源預(yù)算：由各單位(部門)具體編制，人力資源部負責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；

資金預(yù)算：由各單位(部門)具體編制，財務(wù)部負責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；

財務(wù)預(yù)算：由各單位(部門)具體編制，財務(wù)部負責(zé)審核，由預(yù)算工作小組進行平衡及預(yù)算管理；

公司本部費用預(yù)算：根據(jù)《XX公司本部費用預(yù)算控制辦法》中明確的各部門職責(zé)分工進行編制，由預(yù)算工作小組負責(zé)平衡及預(yù)算管理。

第四章 預(yù)算編制流程

第十三條 預(yù)算編制

預(yù)算編制應(yīng)以經(jīng)營預(yù)算為中心，結(jié)合投資預(yù)算、資金預(yù)算、人力資源預(yù)算進行平衡，最終形成財務(wù)預(yù)算的流程。編制過程中應(yīng)考慮公司本部預(yù)算與下屬單位預(yù)算的上下結(jié)合，公司總體目標和各單位目標的綜合平衡，以及對各項總體目標的分解下達。

公司預(yù)算的編制按以下流程進行（時間節(jié)點根據(jù)集團預(yù)算工作總體安排，可適當(dāng)調(diào)整）：

1、開展預(yù)算調(diào)研。從每年9月份開始，開展本預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)測和下一的預(yù)算調(diào)研工作，并形成調(diào)研報告。

2、形成初步方案。每年10月份，公司預(yù)算工作小組審核各單位的預(yù)算和部門預(yù)算草案，提出修改意見；公司預(yù)算工作小組根據(jù)修改后的各單位預(yù)算和各項指標預(yù)算草案，編制出公司總預(yù)算草案。

3、審議批準。每年11月份，預(yù)算委員會聽取編制預(yù)算草案的匯報，提出預(yù)算修改方案；預(yù)算工作小組召開預(yù)算平衡會議，明確修改方案，編制公司總體預(yù)算方案。

4、下達執(zhí)行。每年12月份，預(yù)算委員會審議批準并批復(fù)各單位（部門）預(yù)算方案；各單位執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算。

第十四條 預(yù)算調(diào)整

1、各單位（部門）的預(yù)算，一經(jīng)批復(fù)，即具有嚴格的約束力，原則上不予調(diào)整。如果由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等預(yù)算前提發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司可按規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算的調(diào)整可分為預(yù)算內(nèi)調(diào)整、預(yù)算追加和預(yù)算調(diào)減。

2、預(yù)算的內(nèi)部調(diào)整是由于結(jié)構(gòu)調(diào)整、部門機構(gòu)設(shè)置和核算方式等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算指標需要進行重新分配、歸并或修正，即預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算項目之間的調(diào)整，亦即預(yù)算內(nèi)調(diào)整。

3、預(yù)算追加是指由于經(jīng)營規(guī)模擴大或新項目、新投入導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加，從而對已有的預(yù)算指標進行追加或新增預(yù)算項目和預(yù)算指標的過程。

4、預(yù)算調(diào)減是指由于客觀發(fā)生對預(yù)算單位十分不利的重大變化，導(dǎo)致原有預(yù)算無法完成，必須調(diào)減預(yù)算指標，從而使預(yù)算更符合客觀實際。如國家頒布對預(yù)算單位重大不利政策，重大投資項目無法實施等。

5、預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限及流程：由預(yù)算執(zhí)行單位或部門填制預(yù)算調(diào)整申請表，說明具體原因，由公司預(yù)算工作小組討論后提出意見后，提交公司預(yù)算委員會審批。

第十五條 預(yù)算指標下達。預(yù)算管理委員會按批復(fù)各單位的預(yù)算方案，并統(tǒng)一下達預(yù)算考核指標。公司本部各部門不再重復(fù)對各單位下達各項預(yù)算考核指標。

第五章 預(yù)算執(zhí)行與控制

第十六條 公司各單位（部門）應(yīng)認真執(zhí)行公司下達的預(yù)算指標，強化控制和導(dǎo)向作用，嚴格把關(guān)，確保預(yù)算目標得以實現(xiàn)。

第十七條 根據(jù)公司管理的要求，各單位（部門）在預(yù)算的基礎(chǔ)上要進一步細化分解指標，應(yīng)按季度和月度分解預(yù)算，并在分解預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營條件的變化，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)，充分發(fā)揮預(yù)算作為生產(chǎn)經(jīng)營管理基本目標的控制和導(dǎo)向作用。第十八條 財務(wù)部門對預(yù)算內(nèi)資金支付按授權(quán)審批程序執(zhí)行，對超預(yù)算又未經(jīng)批準的成本費用，有權(quán)拒絕支付。若單項成本費用支出已超出預(yù)算，則無論金額大小，要求書面說明原因，并向預(yù)算工作小組提交增加費用預(yù)算審批表，經(jīng)公司預(yù)算委員會同意后方可增加預(yù)算。

第十九條 建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，公司各部門、各單位對預(yù) 6 算執(zhí)行過程中發(fā)生的問題，應(yīng)及時向預(yù)算工作小組報告，以便問題得到及時解決。

第六章 預(yù)算分析與通報

第二十條 公司本部和各單位應(yīng)建立預(yù)算分析制度，預(yù)算工作小組定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析和通報會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實和解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的應(yīng)對措施，糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。

第二十一條 公司本部和各單位在預(yù)算的執(zhí)行過程中和在預(yù)算終了后，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析并形成預(yù)算執(zhí)行分析報告。各單位應(yīng)在每月財務(wù)分析中對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進行說明和分析，提出相應(yīng)的解決措施或建議。

第二十二條 公司預(yù)算工作實行統(tǒng)一分析通報。預(yù)算工作小組負責(zé)按季度對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、檢查和信息通報工作，按月度對公司本部經(jīng)費開支情況進行分析、檢查和信息通報工作。

第七章 預(yù)算考核與監(jiān)督

第二十三條 公司預(yù)算管理工作小組負責(zé)制定和修改全面預(yù)算管理考核與獎懲辦法，建立相對全面、科學(xué)的考核指標體系，主要應(yīng)涵蓋經(jīng)營指標、財務(wù)指標、安全指標、薪酬指標等企業(yè)經(jīng)營、安全、管理的重要方面，并明確相應(yīng)的考核內(nèi)容，經(jīng)預(yù)算委員會審核批準后下發(fā)，作為公司對各單位（部門）進行考核的依據(jù)。

第二十四條 （季度或月度）預(yù)算考核由預(yù)算工作小組負責(zé)，預(yù)算工作小組應(yīng)將考核結(jié)果形成書面材料呈送預(yù)算委員會審閱，并按進行考核獎懲。

第二十五條 預(yù)算工作小組各組成部門應(yīng)密切協(xié)作、分工負責(zé)、加強信息交流，在規(guī)定期限內(nèi)分別開展本部門管理相關(guān)預(yù)算項目和指 7 標的考核，并提出獎懲建議，匯總后報送預(yù)算委員會審批。

第二十六條 內(nèi)審部門應(yīng)定期對預(yù)算的執(zhí)行情況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。在審計中要詳細披露預(yù)算執(zhí)行情況，從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保各項預(yù)算執(zhí)行到位。內(nèi)審部門應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況提出審計意見和建議，作為預(yù)算考核獎懲的依據(jù)。

第二十七條 預(yù)算工作小組應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行全過程進行跟蹤監(jiān)督，定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差，提出相應(yīng)的措施。

第八章 其他

第二十八條 本辦法解釋權(quán)屬公司預(yù)算委員會，由預(yù)算工作小組負責(zé)組織修訂。

第二十九條 本辦法自2016年7月1日起執(zhí)行。