全面預(yù)算——————183

【作業(yè)】實(shí)達(dá)公司根據(jù)市場預(yù)測并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定的明年第一季度到第四季度預(yù)計銷售量分別為100件、150件、200件、180件，單價為200元。應(yīng)收賬款期初數(shù)為6

200元，每季度銷售收入中，本季度收到60%現(xiàn)金，另外的40%現(xiàn)金要到下季度才能收到。

要求：(1)編制公司銷售預(yù)算。

(2)假定實(shí)達(dá)公司按10%安排期末存貨量，年初有存貨10件，年末留存20件。要求編制公司生產(chǎn)預(yù)算。

(3)假設(shè)實(shí)達(dá)公司材料期初庫存量為300千克，期末庫存量為400千克，按下一季度的生產(chǎn)量的20%安排期末庫存量。單位產(chǎn)品材料用量為10千克，計劃單價為5元，期初應(yīng)付購料款為2

350元。、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，公司材料采購的貨款有50%在本季度付清，另50%在下季度付清。請編制公司直接材料預(yù)算。

(4)假定實(shí)達(dá)公司在計劃期間所需直接人工只有一個工種，單位產(chǎn)品的工時定額為10工時，單位工時的工資率為2元，請據(jù)此編制直接人工預(yù)算。

(5)為了計算方便，變動制造費(fèi)用中的間接人工、間接材料、修理費(fèi)和水電費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)成本分別為1元、1元、2元、1元，其費(fèi)用根據(jù)預(yù)計的生產(chǎn)量與標(biāo)準(zhǔn)成本的乘積可得。預(yù)計第一至四季度的修理費(fèi)分別為1

000元、l140元、900元、900元，折舊費(fèi)均為l

000元，管理人員工資均為300元，保險費(fèi)分別為75元、85元、110元、190元。請編制制造費(fèi)用預(yù)算。

(6)已知直接材料、直接人工、變動制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用的投入量分別為10千克、10工時、10工時、l0工時。請編制產(chǎn)品成本預(yù)算。

(7)已知發(fā)生的銷售人員工資、廣告費(fèi)、包裝和運(yùn)輸費(fèi)、保管費(fèi)分別為2

000元、5

500元、3

000元、2

700元；管理人員工資、福利費(fèi)、保險費(fèi)、辦公費(fèi)分別為4

000元、800元、600元、1

400元。請編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。

(8)已知第一季度的期初現(xiàn)金余額為8

000元；第一至四季度的所得稅均為4

000元；第二季度購買設(shè)備支出10

000元：第二季度和第四季度均支付現(xiàn)金股利8

000元。實(shí)達(dá)公司每季度

需要保留的現(xiàn)金余額為6

000元，不足此數(shù)需要向銀行借款，而且借款額需是1

000的整數(shù)倍，借款一般在每期期初借入，每期期末歸還請編制現(xiàn)金預(yù)算。

(9)編制預(yù)計利潤表

(10)已知土地的年初數(shù)為15

0000元、長期借款的年初數(shù)為9000元，股本的年初數(shù)為20000元、房屋的年初數(shù)為20

000元、未分配利潤的年初數(shù)為16250元，請編制資產(chǎn)負(fù)債表。

表7-1

銷售預(yù)算

金額單位：元

季度

一

二

三

四

全年

預(yù)計銷售量（件）

預(yù)計單價

預(yù)計銷售額

預(yù)計現(xiàn)金收入計算表

收到上季應(yīng)收銷貨款

收到本季銷貨款

現(xiàn)金收入合計

表7-2

生產(chǎn)預(yù)算

季度

一

二

三

四

全年

預(yù)計銷售量（件）

加：預(yù)計期末存貨量

減：預(yù)計期初存貨量

預(yù)計生產(chǎn)量

表7-3

材料采購預(yù)算

季度

一

二

三

四

全年

預(yù)計生產(chǎn)量（件）

單位產(chǎn)品材料消耗定額（千克）

預(yù)計生產(chǎn)需要量（千克）

加：預(yù)計期末庫存量

減：預(yù)計期初庫存量

預(yù)計材料采購量

材料單位成本

預(yù)計材料采購額

預(yù)計現(xiàn)金支出計算表

應(yīng)付上季賒購款

應(yīng)付本季現(xiàn)購款

現(xiàn)金支出合計

表7-4

直接人工預(yù)算

季度

一

二

三

四

全年

預(yù)計生產(chǎn)量（件）

單位產(chǎn)品工時

直接人工工時

單位工時工資率（元/小時）

預(yù)計直接人工成本總額（元）

表7-5

制造費(fèi)用預(yù)計現(xiàn)金支出計算表

季度

一

二

三

四

全年

預(yù)計生產(chǎn)量（件）

變動制造費(fèi)用

固定制造費(fèi)用

減：折舊費(fèi)

現(xiàn)金支出費(fèi)用

制造費(fèi)用現(xiàn)金支出合計

表7-6

產(chǎn)品單位成本及期末存貨預(yù)算表

項(xiàng)目

價格標(biāo)準(zhǔn)

用量定額

合計金額

直接材料

直接人工

制造費(fèi)用

產(chǎn)品單位成本

產(chǎn)品期末存貨量（件）

產(chǎn)品期末存貨成本

表7-7

銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

季度

一

二

三

四

全年

預(yù)計銷售量

變動銷售及管理費(fèi)用分配率

變動銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出

固定銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出

現(xiàn)金支出總額

表7-8

現(xiàn)金預(yù)算

季度

一

二

三

四

全年

期初現(xiàn)金余額

加：銷貨現(xiàn)金收入（見表7-1）

可動用現(xiàn)金合計

減：現(xiàn)金支出

直接材料（見表7-3）

直接人工（見表8-4）

制造費(fèi)用（見表7-5）

銷售及管理費(fèi)用（見表7-7）

購置設(shè)備

支付所得稅

現(xiàn)金支出合計

現(xiàn)金節(jié)余或不足

籌措資金

向銀行借款

歸還借款

支付利息

期末現(xiàn)金余額

表7-9

預(yù)計利潤表

項(xiàng)目

金額

銷售收入（見表7-1）

減：銷售成本（見表7-6）

銷售毛利

減：銷售及管理費(fèi)用（見表7-7）

減：利息費(fèi)用（見表7-8）

稅前利潤

所得稅（見表7-8）

凈利潤

表7-10

預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)

期初數(shù)

期末數(shù)

負(fù)債和所有者權(quán)益

期初數(shù)

期末數(shù)

流動資產(chǎn)

流動負(fù)債

貨幣資金（見表7-8）

應(yīng)付賬款

應(yīng)收賬款（見表7-1）

長期負(fù)債

原材料存貨（見表7-3）

負(fù)債合計

產(chǎn)成品存貨（見表7-6）

所有者權(quán)益

合計

實(shí)收資本

固定資產(chǎn)

盈余公積

土地

所有者權(quán)益合計

房屋及設(shè)備（見表7-8）

減：折舊（見表7-5）

合計

資產(chǎn)合計

負(fù)債及所有者權(quán)益合計