第一篇：煤炭公司全面預(yù)算管理制度(試行)

北京市通州區(qū)煤炭公司全面預(yù)算管理制度

（試行）

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步提升公司整體管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司機(jī)關(guān)各部室及基層單位（以下統(tǒng)一稱各部門）。

第三條 全面預(yù)算管理是按照公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解，下達(dá)于公司各部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各部門經(jīng)營目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第四條 基本任務(wù)

一、根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，確定公司年度預(yù)算目標(biāo)并組織實(shí)施。

二、明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮預(yù)算責(zé)任部門的職能作用。

三、合理配臵公司各項(xiàng)資源。

四、對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督。

五、為考核評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營業(yè)績提供有效依據(jù)。

（三）負(fù)責(zé)全面預(yù)算決算報(bào)表的編制、匯總，報(bào)送審計(jì)部；

（四）負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。

三、企劃部:根據(jù)公司資產(chǎn)運(yùn)營狀況，匯總編制公司資本性資產(chǎn)預(yù)算，并負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。

四、人力資源部：根據(jù)基層單位上報(bào)的人力資源狀況，匯總編制公司的人力資源預(yù)算，并負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。

五、綜合辦公室：根據(jù)公司相關(guān)管理費(fèi)用支出狀況，匯總編制公司管理費(fèi)用預(yù)算，并負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。

六、業(yè)務(wù)部：根據(jù)主營業(yè)務(wù)狀況，編制本部門經(jīng)營預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算，并負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。

七、基層單位：根據(jù)基層單位運(yùn)營狀況，編制本單位的經(jīng)營預(yù)算、資本性資產(chǎn)預(yù)算、人力資源預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并負(fù)責(zé)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、分析工作。

第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容和依據(jù)

第九條 全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資本性資產(chǎn)預(yù)算、人力資源預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。

一、經(jīng)營預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)日常供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、管理等實(shí)質(zhì)性活動(dòng)的預(yù)算。包括采購、生產(chǎn)、銷售、庫存及相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算等。各部門在編制經(jīng)營預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮年度的銷售規(guī)模和銷售渠道、在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的銷售規(guī)模、市場推廣策略、競爭情況、季節(jié)性因素、客戶及潛在客戶的情況等因素。各部門按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)，區(qū)分地區(qū)、客戶、產(chǎn)品類型等編制經(jīng)營預(yù)算。

二、資本性資產(chǎn)預(yù)算是反映公司資本性資產(chǎn)投資預(yù)期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的預(yù)算。資本性資產(chǎn)預(yù)算是在項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)上，反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營的影響而形成的預(yù)算。包括股權(quán)投資預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、固定資產(chǎn)收益預(yù)算、固定資產(chǎn)處臵預(yù)算、固定資產(chǎn)維護(hù)預(yù)算、低值易耗品預(yù)算等。資本性資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。

三、人力資源預(yù)算是指為保證完成公司年度經(jīng)營目標(biāo)所需的人力資源成本。包括工資總額、教育培訓(xùn)費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、工傷保險(xiǎn)費(fèi)用、生育保險(xiǎn)費(fèi)用、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用、住房公積金、福利費(fèi)用、勞動(dòng)用工管理費(fèi)用等。人力資源部應(yīng)根據(jù)公司本年度員工實(shí)際薪酬計(jì)算下年度薪酬數(shù)額，結(jié)合公司部門的業(yè)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整情況、政府工資指導(dǎo)線變動(dòng)等，測算下年度薪酬；根據(jù)社保最低繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整幅度預(yù)期測算公司承擔(dān)部分的數(shù)額；根據(jù)人員變動(dòng)測算其他福利數(shù)額；根據(jù)其他項(xiàng)目的增減測算相應(yīng)數(shù)額。

四、費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)為實(shí)現(xiàn)銷售等經(jīng)營目標(biāo)而需要發(fā)生的經(jīng)營、管理費(fèi)用的預(yù)算。包括管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果

6員會(huì)批準(zhǔn)后納入考核。

第六章 全面預(yù)算的調(diào)整

第十六條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

第十七條 預(yù)算一般性調(diào)整是指各部門為完成年度預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原有的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

第十八條 預(yù)算的重大性調(diào)整也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時(shí)無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。預(yù)算調(diào)整的因素有：國家政策和規(guī)定發(fā)生重大變化；公司組織變革；公司外部環(huán)境和市場需求環(huán)境發(fā)生重大變化；公司經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)種類發(fā)生重大變化；公司內(nèi)部運(yùn)營資源發(fā)生變化；資源臨時(shí)增補(bǔ)或調(diào)整。

第十九條 全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限

一、公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算具有調(diào)整權(quán)。

二、審計(jì)部在保證公司年度預(yù)算目標(biāo)不變的情況下，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。

第二十條 預(yù)算調(diào)整的程序

一、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)

如果需要修改調(diào)整預(yù)算，首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行人或編制人員提出申請(qǐng)，調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說明調(diào)整的理由、方案、調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人與執(zhí)行人的變化情況等。

二、預(yù)算調(diào)整的審議

通常由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)提出的調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出審議意見。審議意見包括審議時(shí)間、審議參與人、審議過程及審議結(jié)論。

三、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)

經(jīng)審議后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，方可報(bào)送公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人在審閱有關(guān)資料后，提出同意與否的書面意見，包括否定的原因或補(bǔ)充意見等，然后下發(fā)給申請(qǐng)人遵照?qǐng)?zhí)行。

第二十一條 預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理

一、預(yù)算外事項(xiàng)即在預(yù)算方案中沒有涉及，而即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)。超預(yù)算事項(xiàng)即在預(yù)算方案中涉及，但發(fā)生額度超出預(yù)算比例的業(yè)務(wù)活動(dòng)（一般指超出10%的比例）。所有預(yù)算外事項(xiàng)和超預(yù)算事項(xiàng)都需要經(jīng)過公司預(yù)算管理委員會(huì)審批后才能執(zhí)行。

二、預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序 1.提交業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告

各業(yè)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)人對(duì)于預(yù)算外事項(xiàng)及超預(yù)算事項(xiàng)，要編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理辦公室。

2.資金控制

預(yù)算管理辦公室對(duì)照預(yù)算方案，比較當(dāng)期可用資金與該

10收集、匯總。

三、每年12月15日前將預(yù)算草案修改意見反饋至有關(guān)責(zé)任部門。

四、每年12月25日前將各部門修改后的預(yù)算草案匯總，編制公司下年度預(yù)算草案。

五、次年1月10日前將公司下年度預(yù)算草案報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論，在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上編制正式年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。

六、次年2月1日前審計(jì)部將審批后的下年度預(yù)算方案分解下發(fā)至各部門。

七、每月25日前匯總各部門報(bào)送的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，編制公司全面預(yù)算差異分析報(bào)告，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。

八、每年6月1日前參考各部門實(shí)際運(yùn)作、公司計(jì)劃變動(dòng)情況，向預(yù)算管理辦公室提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議。

第二十九條 各部門預(yù)算工作流程

一、每年11月20日前根據(jù)分解后的年度預(yù)算目標(biāo)編寫本部門下年度預(yù)算草案，報(bào)送相關(guān)責(zé)任部門。

二、每年11月30日前各責(zé)任部門匯總、編制相關(guān)預(yù)算草案，報(bào)送審計(jì)部。

三、每年12月24日前各責(zé)任部門根據(jù)審計(jì)部反饋的意見修改預(yù)算草案，報(bào)送審計(jì)部。

四、次年2月1日根據(jù)公司下達(dá)的下年度預(yù)算方案，修改本部門的預(yù)算執(zhí)行方案。

五、每月22日前各責(zé)任部門編制全面預(yù)算差異分析報(bào)告，報(bào)審計(jì)部。

六、每年6月1日前參考本部門實(shí)際運(yùn)作、公司計(jì)劃變動(dòng)情況，向預(yù)算管理辦公室提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議。

第十一章 附 則

第三十條 本制度自發(fā)布之日起試行。

第三十一條 本制度試行中的具體問題由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

二〇一四年七月一日

第二篇：公司全面預(yù)算管理制度

XXX有限責(zé)任公司全面預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條目的

為明確XXX有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）本部預(yù)算管理的權(quán)責(zé)關(guān)系，合理有效配置資源，實(shí)現(xiàn)公司預(yù)算管理目標(biāo)，根據(jù)XX省國資委《省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》及《XX省XX集團(tuán)全面預(yù)算管理制度》的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。

第二條編制程序及適用范圍

公司預(yù)算與會(huì)計(jì)一致。預(yù)算編制按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

本制度適用于公司本部。對(duì)子公司、基金業(yè)務(wù)的預(yù)算管理參照集團(tuán)相關(guān)要求進(jìn)行。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第三條公司建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算執(zhí)行單位構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。

第四條董事會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司預(yù)算方案及調(diào)整方案。

第五條預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算的專門管理機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，委員會(huì)成員由公司總經(jīng)理辦公會(huì)成員組成。預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)如下：

1.擬定公司全面預(yù)算方針、政策和目標(biāo)； 2.確定和調(diào)整公司在實(shí)施全面預(yù)算管理過程中，各預(yù)算執(zhí)行單位的分工、職責(zé)；

3.調(diào)配各類資源，推動(dòng)全面預(yù)算管理工作； 4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

5.審議公司業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算方案和調(diào)整方案；

6.審批 各預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算外開支項(xiàng)目。

第六條預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在公司綜合財(cái)務(wù)部。綜合財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的歸口部門，主要職責(zé)如下：

1.匯總編制公司預(yù)算；

2.具體執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案； 3.跟蹤落實(shí)預(yù)算管理，做好預(yù)算分析工作；

第七條預(yù)算執(zhí)行單位為公司內(nèi)部各部門，各部門負(fù)責(zé)人是本部門全面預(yù)算管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本部門全面預(yù)算管理工作。

第三章預(yù)算編制內(nèi)容

第八條預(yù)算編制依據(jù)

預(yù)算要根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和法律法規(guī)、對(duì)市場形勢(shì)的分析和判斷、集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃、公司經(jīng)營管理相關(guān)政策、公司研究確定的預(yù)算條件以及公司實(shí)際情況、計(jì)劃安排、歷史數(shù)據(jù)等資料編制。

第九條預(yù)算編制內(nèi)容

全面預(yù)算的編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算編制說明等五個(gè)部分組成。第十條業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。具體內(nèi)容如下：

營業(yè)收入預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)各類業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)期實(shí)現(xiàn)的收入，主要依據(jù)目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場形勢(shì)等內(nèi)容編制。

投資收益預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)獲得短期投資、長期投資收益的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)所投資企業(yè)（項(xiàng)目）利潤分配或?qū)崿F(xiàn)利潤的情況編制。

人工成本預(yù)算包括職工薪酬及各類用工形式相關(guān)支出的預(yù)算。根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的工資總額預(yù)算（工資總額未下達(dá)前參考上分配數(shù)）、公司招募計(jì)劃、用工總量、用工形式等編制。

期間費(fèi)用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。主要根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降本減費(fèi)的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。

營業(yè)外收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收支的預(yù)算。根據(jù)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)捐贈(zèng)、固定資產(chǎn)處置損益等情況編制。

稅金預(yù)算根據(jù)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)交稅費(fèi)情況，按稅種編制。

第十一條資本預(yù)算

資本預(yù)算以當(dāng)年投資計(jì)劃為主要依據(jù)，按項(xiàng)目、分投資性質(zhì)分別編制。具體內(nèi)容如下：

固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、小型基建預(yù)算、改擴(kuò)建預(yù)算等，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)公司固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、有關(guān)投資分析資料，分項(xiàng)目、分投資用途編制。

無形資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)無形資產(chǎn)購置或處置情況編制。

權(quán)益性投資預(yù)算根據(jù)預(yù)算期內(nèi)所投資項(xiàng)目或權(quán)益轉(zhuǎn)讓情況分別編制。

債權(quán)性投資預(yù)算主要是公司根據(jù)投資計(jì)劃，對(duì)預(yù)算期內(nèi)所要發(fā)生的債權(quán)性投資發(fā)放、收回情況進(jìn)行編制。

第十二條資金預(yù)算

資金預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要籌措的各類資金，包括股東資本投入、借入的長短期借款、以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算。

資金預(yù)算包括籌資、現(xiàn)金、擔(dān)保等預(yù)算。在預(yù)算期內(nèi)根據(jù)需要吸收股本及其他權(quán)益性投資、新借入的長短期借款及對(duì)原有借款、債券還本付息、擔(dān)保抵押等情況編制籌資預(yù)算，并在籌資預(yù)算的基礎(chǔ)上編制現(xiàn)金收支預(yù)算。

第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)有的資本、資金等狀況，編制預(yù)算期企業(yè)的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和預(yù)算期末的資產(chǎn)負(fù)債表。

預(yù)計(jì)利潤表根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算等有關(guān)資料，按照利潤表的內(nèi)容和格式編制。

預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等資料，按現(xiàn)金流量表內(nèi)容和格式編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債情況和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料，按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制。

預(yù)計(jì)所有者權(quán)益表根據(jù)預(yù)算期預(yù)計(jì)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等資料，按照所有者權(quán)益表的內(nèi)容和格式編制。

第十四條預(yù)算編制說明

預(yù)算編制說明是對(duì)預(yù)算編制過程各項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的來源、預(yù)測依據(jù)及市場環(huán)境、形勢(shì)等情況進(jìn)行全面、詳細(xì)的說明。包括不限于以下內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)情況；預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；確保完成預(yù)算指標(biāo)的主要措施及工作安排；可能影響預(yù)算執(zhí)行情況的重要事項(xiàng)；因融資事項(xiàng)需要公司提供擔(dān)保的情況；其他需要說明的情況。

第四章 預(yù)算編制程序

第十五條 預(yù)算編制程序

按公司各部門職責(zé)及預(yù)算分工，各部門于10月份編制下相關(guān)預(yù)算，10月20日前各部門將編制好的預(yù)算報(bào)公司綜合財(cái)務(wù)部。公司綜合財(cái)務(wù)部編制公司下預(yù)算初稿并于10月底前將預(yù)算報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議，綜合財(cái)務(wù)部將審議修改后的預(yù)算報(bào)集團(tuán)審批，同時(shí)抄送公司董事會(huì)。根據(jù)集團(tuán)審議結(jié)果，結(jié)合董事會(huì)意見，將預(yù)算分解下發(fā)公司各部門執(zhí)行。

第十六條月度預(yù)算編制程序

綜合財(cái)務(wù)部每月初根據(jù)公司預(yù)算要求，結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況，向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送當(dāng)月月度預(yù)算。第十七條預(yù)算外費(fèi)用、例外事項(xiàng)的申批程序

第五章 預(yù)算外費(fèi)用及例外事項(xiàng)管理

第十八條預(yù)算外費(fèi)用支出是指公司各部門在公司已經(jīng)批復(fù)下達(dá)的預(yù)算以外發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開支。在發(fā)生下列情況時(shí)，各部門提出預(yù)算外費(fèi)用支出申請(qǐng)計(jì)劃：

1.在預(yù)算以外，因突發(fā)、臨時(shí)布置等因素而新增加的工作和任務(wù)，確需增加預(yù)算外費(fèi)用開支的；

2.預(yù)算內(nèi)未考慮事項(xiàng)； 3.其他預(yù)算外事項(xiàng)。

第十九條預(yù)算外費(fèi)用支出審批程序

公司發(fā)生的預(yù)算外各項(xiàng)費(fèi)用支出，由費(fèi)用預(yù)算責(zé)任部門提出申請(qǐng)，報(bào)綜合財(cái)務(wù)部審核，能在公司預(yù)算內(nèi)平衡的費(fèi)用，由綜合財(cái)務(wù)部報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)審批；無法在公司預(yù)算內(nèi)平衡的費(fèi)用，由綜合財(cái)務(wù)部報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批；需集團(tuán)批準(zhǔn)的事項(xiàng)，經(jīng)提報(bào)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第二十條例外事項(xiàng)的審批程序

例外事項(xiàng)是指未能在預(yù)算中考慮的特殊或緊急事項(xiàng)，一般指在時(shí)間上無法及時(shí)履行正常決策程序而又需發(fā)生支付的事項(xiàng)。在例外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，公司有關(guān)部門提出例外事項(xiàng)，由公司主要負(fù)責(zé)人按照“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則批準(zhǔn)執(zhí)行，事后應(yīng)按公司相關(guān)制度盡快補(bǔ)充完善決策程序。

第六章 預(yù)算的控制、分析及考核 第二十一條預(yù)算的控制

經(jīng)公司批復(fù)的預(yù)算，各部門必須認(rèn)真組織落實(shí)，要將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，并將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到各崗位人員，形成全方位的預(yù)算管理責(zé)任體系。

第二十二條預(yù)算的分析

公司應(yīng)建立預(yù)算分析制度，分別于每年1月20日前、7月10日前開展一次公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。綜合財(cái)務(wù)部向各預(yù)算執(zhí)行部門反饋預(yù)算支出實(shí)際執(zhí)行情況，各費(fèi)用控制責(zé)任部門應(yīng)對(duì)各自職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算支出情況進(jìn)行分析，查找實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的偏離情況，并將分析報(bào)告提交給綜合財(cái)務(wù)部。綜合財(cái)務(wù)部在此基礎(chǔ)上整理出公司半年預(yù)算分析報(bào)告，分別于1月25日前、7月15日前提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。分析報(bào)告內(nèi)容主要包括：

1.預(yù)算執(zhí)行情況及評(píng)價(jià)； 2.影響因素的分析； 3.存在的問題； 4.解決的措施；

5.預(yù)算完成情況的預(yù)測； 第二十三條預(yù)算的考核

公司對(duì)各部門預(yù)算實(shí)行考核，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要指標(biāo)納入各部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核，將考核結(jié)果報(bào)公司人力資源部。

第七章 附則 第二十四條本制度由公司綜合財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：公司全面預(yù)算管理制度

公司全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，控制成本費(fèi)用的開支，提高公司經(jīng)營效益，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

第二條 本制度是公司全部經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

（一）實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，使員工對(duì)公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動(dòng)各部門、各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性；

（二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級(jí)部門、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合；

（三）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；

（四）實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過程進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。

第三條 公司采用一級(jí)核算，兩級(jí)管理的預(yù)算管理體制，一級(jí)核

算是指所有責(zé)任會(huì)計(jì)核算均由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，兩級(jí)管理是公司對(duì)各預(yù)算單位進(jìn)行預(yù)算管理，各預(yù)算單位對(duì)班組或個(gè)人進(jìn)行管理控制。

第四條 公司實(shí)行預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算與會(huì)計(jì)相同。

第五條 本制度適用于公司所有職能部門及各生產(chǎn)車間。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資對(duì)公司利潤分配情況的影響。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第六條 為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，預(yù)算管理委員會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。財(cái)務(wù)部是預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。

第七條 全面預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和生產(chǎn)部門參與編制，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條 預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。

第九條 預(yù)算管理委員會(huì)由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、2—3名董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會(huì)以簡單多數(shù)投票通過。

第十條 預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)：

（一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；

（二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的全面預(yù)算方案；

（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；

（五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；

（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條 預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開前五日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。

第十二條 預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司經(jīng)營目標(biāo)，確定下的預(yù)算政策；每年十二月召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)下預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改預(yù)算。

第十三條 預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體

工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條 預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，公司各主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司各部門經(jīng)理。

第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。

第十七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

第十八條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算崗，協(xié)調(diào)全面預(yù)算的編制、分析和考核等過程中出現(xiàn)的各種問題。

第十九條 公司預(yù)算責(zé)任中心的劃分

（一）公司：公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對(duì)公司的重大經(jīng)營決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對(duì)北興特鋼整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。

（二）銷售部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售

費(fèi)用預(yù)算。

（三）軋鋼車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心。根據(jù)銷售預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（四）煉鋼車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（五）公輔車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（六）采購部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，根據(jù)各生產(chǎn)車間編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購預(yù)算、采購費(fèi)用預(yù)算。

（七）保供部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，編制倉儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算、內(nèi)部物流費(fèi)用預(yù)算。

（八）生產(chǎn)技術(shù)部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間的生產(chǎn)預(yù)算。

（九）機(jī)電裝備部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間提出的設(shè)備維修費(fèi)用預(yù)算。

（十）企管部——費(fèi)用中心，編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算，審核各部門工資費(fèi)用預(yù)算。

（十一）辦公室——費(fèi)用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司辦公費(fèi)用預(yù)算。

（十二）財(cái)務(wù)部——費(fèi)用中心，編制本部門費(fèi)用預(yù)算以及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。作為公司財(cái)務(wù)管理部門，同時(shí)需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二十條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司管理重點(diǎn)的變化和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之調(diào)整。

第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

第二十一條 本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。

第二十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和存貨預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下編制。

第二十三條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。

第二十四條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。

第二十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

（二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

第二十六條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的被投資單位本可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法

第二十七條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

第二十八條 在每年的10月1日之前，公司董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)外部環(huán)境的初步預(yù)測，通過財(cái)務(wù)決策，提出下一的公司經(jīng)營目標(biāo)。

（一）預(yù)算委員會(huì)在十月初召開會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)提出的下一公司經(jīng)營目標(biāo)和公司的實(shí)際情況，確定下一公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

（二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。

（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；

2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；

3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；

4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

第二十九條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各預(yù)算單位征求意見。

（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各職能部門和生產(chǎn)車間。

（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)各職能部門和生產(chǎn)車間只下達(dá)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量。

（三）公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃進(jìn)行編制，對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東會(huì)的有關(guān)決議編制。

第三十條 公司辦公室、財(cái)務(wù)部、企管部、機(jī)械設(shè)備部、生產(chǎn)技術(shù)部、銷售部、保供部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門預(yù)算的修改意見并報(bào)送財(cái)務(wù)部。

（一）各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。

（二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；

（三）對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對(duì)比，用來對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；

（四）在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。

第三十一條 各預(yù)算單位按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

第三十二條 各預(yù)算單位對(duì)預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)部后，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會(huì)議。

（一）財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算單位的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)部在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

（三）財(cái)務(wù)部根據(jù)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和籌資活動(dòng)預(yù)算。

（四）財(cái)務(wù)部匯總各預(yù)算單位的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論。

（五）財(cái)務(wù)部完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論和解決公司總部各職能部門和生產(chǎn)車間在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。

第三十三條 經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論后，由財(cái)務(wù)部匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。

第三十四條 預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)部上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會(huì)議進(jìn)行審查。

第三十五條 審查沒有修改的，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)部繼續(xù)征求各預(yù)算單位的意見，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。

第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第三十六條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。

第三十七條 為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部

門預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

第三十八條 各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。

（一）對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

（二）對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)部制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第四十條 在執(zhí)行預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。

第四十一條 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和

財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求；

（二）經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章 全面預(yù)算的記錄與考核

第四十二條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。

第四十三條 公司進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算采取雙軌制，待條件成熟后改為單軌制。

第四十四條 公司各費(fèi)用中心在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。

第四十五條 為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。

第四十六條 公司企管部定期或不定期審計(jì)預(yù)算單位對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。

第四十七條 審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說

明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。

第四十八條 各預(yù)算單位的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。

第八章 附則

第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。

第五十條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

第四篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

1、目的和意義

為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。

2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種管理方式。

3、預(yù)算期間：預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。

5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

5.1確定經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；

5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

5.3對(duì)集團(tuán)所屬公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。”

7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。

7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等；

7.2財(cái)務(wù)預(yù)算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

7.3專項(xiàng)預(yù)算：(xiexiebang.com　004km.cn)包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。

8、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)：集團(tuán)建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。

8.1集團(tuán)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司經(jīng)營目標(biāo)，審批預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8.3預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

8.4集團(tuán)所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

8.5集團(tuán)所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)

9.1公司預(yù)算管理委員會(huì)組成：

主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

9.2預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：

9.2.1起草、修改、擬定并上報(bào)公司的經(jīng)營目標(biāo)及方針；

9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；

9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)；

9.2.4編制、修改、擬定并上報(bào)公司的預(yù)算；

9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；

9.2.6向集團(tuán)上報(bào)本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。

9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司預(yù)算起草、修改、擬定并上報(bào)公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。

9.3主任委員職責(zé)：

9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報(bào)公司經(jīng)營規(guī)劃；

9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.3.3決定公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案；

9.3.4核準(zhǔn)上報(bào)公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。

9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會(huì)討論；

9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項(xiàng)，向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

9.4.5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

9.4.6監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

9.4.7對(duì)公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評(píng)審意見；

9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：

9.5.1根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)起草、修改、擬定并上報(bào)各部門工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.3向公司財(cái)務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時(shí)定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標(biāo)準(zhǔn)等；

9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.5向公司預(yù)算委員會(huì)報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；

9.5.6根據(jù)公司業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)起草、修改和擬定上報(bào)本部門的經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

10、預(yù)算的編制與審批

10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

10.1.3公司經(jīng)營計(jì)劃；

10.1.4公司確定的預(yù)算編制原則和要求；

10.1.5以前公司預(yù)算執(zhí)行情況。

10.2公司預(yù)算的編制程序：

10.2.1集團(tuán)董事會(huì)確定公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)；

10.2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一預(yù)算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算草案，于每年11月10日前送財(cái)務(wù)部，預(yù)算必須同時(shí)分解到月度預(yù)算；

10.2.4財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，于11月25日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查，通過后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)；

10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會(huì)對(duì)公司預(yù)算草案提出修改意見后，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。

10.3公司預(yù)算的審批程序：

10.3.1公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案。對(duì)未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算；

10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。各預(yù)算項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中進(jìn)行

11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)。

11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報(bào)銷

11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的基本條件為：

11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經(jīng)審批同意準(zhǔn)確填寫的《付

第五篇：全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了推行全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條 本制度有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位。

第三條 全面預(yù)算管理原則，包括：

（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第四條 全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）；

（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第二章 部門設(shè)置與工作職責(zé)

第五條 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理辦公室專門機(jī)構(gòu)具體組織預(yù)算管理工作,預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部兼任。

第六條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：

（一）根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過公司的預(yù)算目標(biāo)；

（二）將經(jīng)審議通過的預(yù)算草案呈報(bào)董事會(huì)審批，再經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由董事會(huì)組織下達(dá)執(zhí)行；

（三）審議通過預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；

（四）審議預(yù)算追加方案；

（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；

（六）定期組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況績效考評(píng)，接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

第七條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu)，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，主要職責(zé)包括：

（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報(bào)預(yù)算管理委

員會(huì)審批；

（二）對(duì)全公司各級(jí)單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，匯總形成預(yù)算草案；

（三）審查追加預(yù)算的合理性，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；

（四）跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以實(shí)事求是的原則定期提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；

（五）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成全公司的預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)；

（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預(yù)算管理辦法。

第三章 預(yù)算編制與控制

第九條 預(yù)算編制應(yīng)以董事會(huì)制定的3 年規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù)，以經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡。各部門和責(zé)任人預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議。

第十條 編制預(yù)算，一般按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

（一）下達(dá)目標(biāo)。每年12月在科學(xué)、充分的預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，根據(jù)董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)制定出明確、切實(shí)、可行的全公司預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各部門和責(zé)任人；

（二）編制上報(bào)。各部門和責(zé)任人應(yīng)按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出本單位預(yù)算的具體方案，及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。各部門和責(zé)任人編制的預(yù)算方案須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。

（三）審查平衡。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門和責(zé)任人上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各部門和責(zé)任人予以修正；

（四）審議批準(zhǔn)。每年12 月末，預(yù)算管理辦公室在各級(jí)預(yù)算單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出全公司預(yù)算初步方案，經(jīng)進(jìn)一步修訂、調(diào)整后，正式編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，最終形成預(yù)算方案，并報(bào)董事會(huì)

批準(zhǔn)。

全公司預(yù)算方案，一般應(yīng)在上12 月20 日之前審批完畢。

（五）下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由董事長簽發(fā)，預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)，各部門和責(zé)任人組織實(shí)施。

第十一條 預(yù)算變更、追加程序

（一）各部門和責(zé)任人的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng)；

（二）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；

（三）經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)通過，股東大會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門和責(zé)任人必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十七條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算工作建立嚴(yán)格的授權(quán)批

準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)

控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理預(yù)算工作。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。

第十八條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄或填制相應(yīng)的憑證，確保預(yù)算工作全過程得到有效控制。

第十九條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。

第五章 預(yù)算調(diào)整與控制

第二十條 預(yù)算管理委員會(huì)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各級(jí)預(yù)算

執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會(huì)通過，股東大會(huì)批準(zhǔn)，可以調(diào)整預(yù)算；如遇特殊緊急情況可由董事長先批準(zhǔn)支付，其后調(diào)整預(yù)算。

第二十一條 預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調(diào)整預(yù)算的建議。

第二十二條 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，半集中編制全公司預(yù)算調(diào)整方案，提交董事會(huì)審議，股東大會(huì)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

第七章 附則

第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。