第一篇：工會財務(wù)核算注意事項

工會財務(wù)核算管理注意事項

1、注意檢查發(fā)票，查出假發(fā)票要更換。

2、不使用不合規(guī)票據(jù)入賬。

（1）不使用普通收據(jù)入賬。（2）發(fā)票抬頭要加“工會”。

（3）票據(jù)報銷要及時，不要跨期入賬。

3、入賬原始憑證要完整。（1）會議費支出要附會議通知。

（2）考察費支出要附關(guān)于考察與旅行社所簽訂的合同、考察報告。（3）勞務(wù)費、獎勵費支出要本人簽字，且要按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。（4）培訓(xùn)費用支出要附相關(guān)的培訓(xùn)通知。（5）購買商品要有明細清單。

（6）發(fā)放慰問金要有有關(guān)具體決議或通知資料。（7）大額支出有相關(guān)合同、協(xié)議，4、記賬憑證要與附件內(nèi)容一致。

5、往來款項明細科目要按照對方單位或個人設(shè)置明細賬，且要避免長期掛賬，要及時清理。

6、超過結(jié)算起點未通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，不要使用現(xiàn)金支付。

7、摘要盡量寫清楚些

8、油費、維護費、刻章等用“商品和服務(wù)支出”這個科目。

9、所有收入都記入貸方，所有支出都記借方，沖減時同方向加負數(shù)表示。

10、報表：資產(chǎn)負債表中“結(jié)余”期末數(shù)=資產(chǎn)負債表中“結(jié)余”期初數(shù)+收入支出表中結(jié)余本年累計數(shù)

第二篇：核算注意事項

核算注意事項

（一）特殊賬戶的結(jié)構(gòu)及核算：

1、壞賬準備：資產(chǎn)類，借減貸增，余額可能在借方，也可能在貸方。年末計提壞賬準備時先計算壞賬準備賬戶的余額，余額在貸方相減，余額在借方相加。

例題： 2008年12月31日，甲公司對應(yīng)收乙公司賬款進行減值測試。應(yīng)收賬款余額合計為800000元，假設(shè)壞賬準備沒有期初余額。甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按10%計提壞賬準備。2009年甲公司的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬40000元。

2009年末，應(yīng)收乙公司賬款余額為1000000元。經(jīng)減值測試，甲公司確定按8%計提壞賬準備。

2010年4月20日，收到已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬20000元，已存入銀行。

2010年末，應(yīng)收乙公司賬款余額為500000元。經(jīng)減值測試，甲公司確定

按8%計提壞賬準備。編制會計分錄如下：

（1）2008年末，甲公司應(yīng)收賬款余額為800 000元，提取壞賬準備：

800 000 × 10%=80000 本期計提壞賬準備=80000-0=80000元 借：資產(chǎn)減值損失

80000

貸：壞賬準備

80000（2）2009年發(fā)生壞賬40000元，確認壞賬，沖減應(yīng)收賬款： 借：壞賬準備

40000

貸：應(yīng)收賬款－－乙公司

40000 “壞賬準備”科目余額為貸方40000元，（80000-40000）

2009年年末，甲公司應(yīng)收賬款余額為1000000元，計提壞賬準備： 按2009年年末應(yīng)收賬款余額估計壞賬損失為80000元（1000000×8%），則本年應(yīng)提取壞賬準備數(shù)為40000元（80000-40000）。借：資產(chǎn)減值損失

40000 貸：壞賬準備

40000 提取后“壞賬準備”科目貸方余額為80000元

（3）2010年4月20日，已確認為壞賬沖銷的應(yīng)收賬款20000元又收回：

借：銀行存款

20000

貸：壞賬準備

20000 “壞賬準備”科目為貸方余額100000元（80000+20000）

2010年年末，甲公司應(yīng)收賬款余額為500 000元，計提壞賬準備：

按年末應(yīng)收賬款余額估計壞賬損失為40000（8%×500000），則本年需要計提的壞賬準備=40000-100000=—60000元。沖回后“壞賬準備”科目貸方余額為40000元。

借：壞賬準備

60000

貸：資產(chǎn)減值損失

60000

2、存貨跌價準備：資產(chǎn)類，借減貸增，余額只能在貸方。

存貨價值回復(fù)時，沖減存貨跌價準備，但沖減金額不能超過原先計提的存貨的跌價準備。

例題：某企業(yè)2006年期末存貨賬面價值為52萬元，可變現(xiàn)凈值48萬元，假設(shè)期初沒有計提跌價準備。2007年該存貨可變現(xiàn)凈值為48.8萬元，2008年末該存貨可變現(xiàn)凈值為53萬元。試編制會計分錄。(1)2006年末，成本-可變現(xiàn)凈值=52-48=4萬元，期初余額為0，借：資產(chǎn)減值損失

40000

貸：存貨跌價準備

40000（2）2007年末，恢復(fù)8000<40000，沖回準備 借：存貨跌價準備

8000

貸：資產(chǎn)減值損失

8000

沖回后準備貸方余額=40000-8000=32000元

（3）2008年末，繼續(xù)恢復(fù)沖減至準備賬戶為0為限： 借：存貨跌價準備

32000

貸：資產(chǎn)減值損失

32000

3、其他準備賬戶：長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、投資性房地產(chǎn)減值準備：資產(chǎn)類，借減貸增，不能轉(zhuǎn)回，余額只能在貸方。

上述準備賬戶在核算時對應(yīng)的賬戶都是“資產(chǎn)減值損失”。

4、累計折舊、累計攤銷：資產(chǎn)類，借減貸增，余額在貸方。

5、材料成本差異：資產(chǎn)類，超支差異在借，節(jié)約差異在貸。余額可能在借也可能在貸。

[例]2011年4月1日，甲公司原材料單位計劃成本為每千克25元，結(jié)存原材料的計劃成本為14700元，材料成本差異科目貸方余額（節(jié)約差異）

345元。4月份的材料收入、發(fā)出及結(jié)存的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）采購原材料480千克，材料已驗收入庫，貨款14040元，其中，原材料價款12000元，增值稅2040元，以支票付訖，并以現(xiàn)金支付裝卸費75元。

材料的實際成本=12000+75=12075 材料計劃成本=480×25=12000

借：材料采購

12075

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進）

2040

貸：銀行存款

14040

庫存現(xiàn)金

同時：

借：原材料

12000

材料成本差異

貸：材料采購

12075（2）采購原材料132千克，材料已驗收入庫，原材料價款3270元，增值稅556元，以銀行存款付訖，材料的實際成本=3270 材料計劃成本=132×25=3300

借：材料采購

3270

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進）

556

貸：銀行存款

3826 同時：

借：原材料

3300

貸：材料采購

3270

材料成本差異

30（3）根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表，共計發(fā)出材料960千克，計劃成本24000

元，其中：直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)600千克，計劃成本15000元，用于車間一般耗用300千克，計劃成本為7500元，用于管理部門耗用60千克，計劃成本1500元。

借：生產(chǎn)成本

15000

制造費用

7500

管理費用

1500

貸：原材料

24000（4）月末計算材料成本差異余額： 期初貸方余額345（節(jié)約差異）

本月增加（1）中借方超支差異75元；

（2）中貸方節(jié)約差異30元。

本期可供分攤的成本差異=超支差異-節(jié)約差異

=75-（345+30）

=-300元

（5）月末分攤材料成本差異： 本月材料成本差異分攤率 =-300/（14700+12000+3300）=-1% 生產(chǎn)成本應(yīng)分攤差異=15000×（-1%）=-150 制造費用應(yīng)分攤差異=7500×（-1%）=-75 管理費用應(yīng)分攤差異=1500×（-1%）=-15 借：材料成本差異

240

貸：生產(chǎn)成本

150

制造費用

管理費用

6、發(fā)出商品、委托代銷商品、待處理財產(chǎn)損溢：資產(chǎn)類賬戶，暫時性、過渡性賬戶。

7、材料采購、在途物資、在建工程、研發(fā)支出賬戶：過渡賬戶，過程性賬戶

8、固定資產(chǎn)清理賬戶：既有資產(chǎn)賬戶的特點也體現(xiàn)損益類賬戶的內(nèi)容（1）處置的資產(chǎn)價值計入借方------體現(xiàn)資產(chǎn)賬戶特點，登記要處置資產(chǎn)的增加

（2）處置時的收益計入貸方———體現(xiàn)損益類賬戶收入類賬戶的內(nèi)容（3）處置時的費用計入借方———體現(xiàn)損益類賬戶費用類賬戶的內(nèi)容

（二）計算的內(nèi)容

1、存貨發(fā)出成本的計價方法：（1）先進先出法

（2）月末一次加權(quán)平均法

2、材料成本差異率的計算：公式

超支差異-節(jié)約差異本期材料成本差異率=期初結(jié)存材料的計劃成×100% 本＋本期驗收入庫材料的計劃成本

3、可變現(xiàn)凈值的計算：分材料、產(chǎn)品不同；估計售價的確定

4、壞賬準備的計算：理解公式

當期應(yīng)計提的壞賬準備＝當期按應(yīng)收款項計算應(yīng)提壞賬準備金額－(或+)“壞賬準備”的貸方或借方余額

5、固定資產(chǎn)折舊的計算：年限平均法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法

6、相關(guān)資產(chǎn)成本的計算：

（1）交易性金融資產(chǎn)成本、可供出售金融資產(chǎn)成本：區(qū)分交易費用的計量

（2）存貨成本：外購、自制、委托加工物資（3）固定資產(chǎn)成本：外購（需要安裝）、自營工程（4）無形資產(chǎn)成本：外購、自行研發(fā)

（5）長期股權(quán)投資成本：成本法與權(quán)益法的不同（6）利息費用的計算：短期借款----財務(wù)費用

長期借款----管理費用、財務(wù)費用、計入資產(chǎn)成本（在建工程、研發(fā)支出）等

7、增值稅的計算:（1）進項稅額

（2）進項稅額轉(zhuǎn)出

自建的固定資產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)的原材料，如果自行建造的是房屋建筑物等不動產(chǎn)，那么增值稅進項稅額不允許抵扣，要轉(zhuǎn)出。

如果建造的是生產(chǎn)線等動產(chǎn)設(shè)備，那么增值稅進行稅額可以抵扣，不需要轉(zhuǎn)出。

（3）銷項稅額的計算

（4）小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的計算：3%

8、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)期、貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)凈額

第三篇：財務(wù)核算工作計劃

財務(wù)核算工作計劃

*年在一如既往地做好本人在*公司的日常財務(wù)核算工作，加強財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育，財務(wù)核算工作計劃。做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂*的工作計劃。

一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育。

首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作，工作計劃《財務(wù)核算工作計劃》。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.3、做好正常出納核算工作。按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

第四篇：財務(wù)核算工作

財務(wù)核算工作

一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育，但是11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務(wù)部最新發(fā)布公告：11年財務(wù)上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以*說財務(wù)部*年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高的要求，財務(wù)核算工作。首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作，工作總結(jié)《財務(wù)核算工作》。按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供*財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

(004km.cn)

第五篇：財務(wù)核算管理制度

財務(wù)核算管理制度

財務(wù)核算管理制度1

1、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2、從事財務(wù)工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。

3、財務(wù)人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負責(zé)人監(jiān)交,財務(wù)部負責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負責(zé)人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計,并會同監(jiān)交。

5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。

6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。

7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。

財務(wù)核算管理制度2

1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務(wù)部門。

2、酒店應(yīng)該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時登記每筆往來款項,進行分戶設(shè)帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。

4、財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責(zé)任。

5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。

6、屬于個人簽字擔(dān)保的消費款項,擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負責(zé)將款項交回財務(wù)部。超過十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。

財務(wù)核算管理制度3

一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務(wù)。

二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

三、會計政策：

1、存貨采用加權(quán)平均法；

2、低值易耗品采用五五攤銷法；

3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；

4、投資采用成本法；

5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

四、酒店帳務(wù)處理程序：

1、經(jīng)批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；

2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務(wù)部會計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]

3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務(wù)總監(jiān)；

4、酒店財務(wù)總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；

5、財務(wù)部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、會計報表及其它相關(guān)明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。

財務(wù)核算管理制度4

第一條為了加強研發(fā)經(jīng)費的管理，促進公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際特制定本辦法。

第二條研究開發(fā)經(jīng)費是用于進行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項費用。

第三條研究開發(fā)經(jīng)費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟效益。

第四條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：

1、由本公司根據(jù)研發(fā)計劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項目進行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費占當年銷售收入的比例達到5%以上，；

2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；

3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。

第五條研究開發(fā)經(jīng)費的使用范圍：

1、為進行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費、資料費、差旅費、技術(shù)協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。

2、為進行研究開發(fā)項目評定，進行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。

3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費、出版印刷費、專利年費等費用。

第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門，具體負責(zé)研究開發(fā)項目的審定和費用指標方案的制定以及項目結(jié)果的評定工作。

第七條研究開發(fā)經(jīng)費由公司按研究開發(fā)項目計劃下達到具體項目，實行?？顚Ｓ?，嚴格管理，不得挪做它用。

第八條研究開發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴格控制、合理使用。

第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

第十條研究開發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔(dān)單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務(wù)進行，年底或項目完成后轉(zhuǎn)本公司財務(wù)處。

第十一條研究開發(fā)經(jīng)費在各二級單位報銷時，須由項目負責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷；研究開發(fā)經(jīng)費在本公司財務(wù)報銷時，須由項目負責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負責(zé)人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷

第十二條各項目承擔(dān)單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費支出明細，核對記錄由財務(wù)部門、科技部門負責(zé)人共同簽字認可。

第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費一律不進入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務(wù)處核銷。

第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識產(chǎn)權(quán)管理辦法進行管理。

第十五條各項目承擔(dān)單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務(wù)核銷，項目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。

第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。

第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用不當?shù)?，要追究項目負?zé)人的責(zé)任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為，追究當事人的法紀責(zé)任。

第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：

1、差旅費：用于項目調(diào)研發(fā)生的差旅費；

2、情報資料費：為進行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；

3、檢驗試驗費：為進行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用

4、外委技術(shù)協(xié)作費：在研究開發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費用；

5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；

6、管理費：為進行研究開發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費、會議費等；

7、研究用設(shè)備儀器費：為進行項目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費。

第十九條本辦法由開藥（集團）有限公司技術(shù)中心負責(zé)解釋；

第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。

財務(wù)核算管理制度5

1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責(zé)人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿

a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷殠?、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

c.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計'過次頁'的本頁合計數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。

d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'和'上年結(jié)轉(zhuǎn)'。

8、編制財務(wù)報告

a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。

b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。

d.會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管、編表人簽章等。

e.會計報告需要審計的,編制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進行審計,將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。

財務(wù)核算管理制度6

1、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理人員的工資、福利、辦公費。

2、公用設(shè)施設(shè)備運行維護費及場地日常小修維護費。

3、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共秩序維護服務(wù)費。

4、園林綠地日常維護費,包括淋用水費。

5、環(huán)境衛(wèi)生、除“四害”管理服務(wù)費。

6、用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費。

7、公用設(shè)施設(shè)備、部位及場地水電費。

8、建筑物公共設(shè)施保險費。

9、建筑物外觀經(jīng)常性清洗刷新費。

10、物業(yè)管理合同規(guī)定的費用。

財務(wù)核算管理制度7

1、按照國家的有關(guān)法規(guī),建立和健全內(nèi)部各項財務(wù)管理制度。

2、制定財務(wù)預(yù)算,提供財務(wù)分析報告,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理決策。

3、監(jiān)督物業(yè)管理費的收繳和運用,抓好各種應(yīng)收款項的收取工作,核算長期拖欠不清的款項,督促經(jīng)辦人限期清理。

4、編制記賬憑證,及時記賬,及時編報各種會計報表,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚。

5、按照合同的要求,做好工程費用的撥付、結(jié)算等工作。

6、嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度,按規(guī)定的開支范圍和標準核報一切費用。

7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票的`使用規(guī)定,做好收費發(fā)票的購買、保管、使用及回收工作。

8、稅收的核算與申報。

9、銀行賬務(wù)往來的核對。

10、妥善管理會計賬冊檔案,接受財稅機關(guān)、主管部門和領(lǐng)導(dǎo)的檢查與監(jiān)督。

財務(wù)核算管理制度8

第一章總則

第一條為規(guī)范會計核算，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會計數(shù)據(jù)，根據(jù)《會計法》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《會計工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實際，制定本辦法。

第二章會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第二條嚴格按照《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會計核算內(nèi)容和中心財務(wù)管理要求，對會計核算科目進行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運用會計科目，開設(shè)相應(yīng)的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應(yīng)調(diào)整。

第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會計為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。

第四條會計報表按《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。

第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費領(lǐng)款單、內(nèi)部費用轉(zhuǎn)賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第三章會計核算方法

第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務(wù)處和有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進行登記。

第八條成本核算：對應(yīng)計入成本對象的全部費用進行歸集、計算，并確定各對象的總成本。

項目收支分部門和項目進行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。

第九條財產(chǎn)清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

第十條會計報表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果。

第四章會計核算組織程序

第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。

第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務(wù)分析報告。

第二十條記賬錯誤處理

（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。

（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進行修改。

（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。

（四）報出會計報表后發(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上的記賬憑證錯誤，根據(jù)實際情況和制度的規(guī)定進行更正。

第五章結(jié)賬及對賬

第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算

（一）結(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。

（二）在結(jié)賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。

（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。

（二）賬實核對：

1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；

2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。

3、定期不定期對資產(chǎn)明細賬與資產(chǎn)實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個人進行核對。

第六章其他

第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。

第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。

財務(wù)核算管理制度9

1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。

2、存貨按實際成本計價。

3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。

4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應(yīng)進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。

5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。

財務(wù)核算管理制度10

1、酒店任何部門(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。

2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

4、不準挪用現(xiàn)金,不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應(yīng)及時列帳,不得以長補短,應(yīng)及時查明原因,報財務(wù)部經(jīng)理批準后進行處理。

5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準,酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須?？顚Ｓ?禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。

6、酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。

7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準。

財務(wù)核算管理制度11

為了加強科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。

第一條研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：

（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

（二）直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。

（三）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。

（四）用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。

（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設(shè)備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。

（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。

（七）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。

（八）與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。

第二條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：

（一）國家、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款；

（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；

（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。

第三條研發(fā)過程的管理

（一）立項

（1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準立項。

（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準立項。

（3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準，報公司董事會討論通過后立項。

（二）項目計劃報告必須說明項目名稱，目標，發(fā)起人，負責(zé)人，研發(fā)、測試承擔(dān)者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預(yù)算等內(nèi)容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預(yù)測，技術(shù)現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。

（三）研究過程管理

（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領(lǐng)料時使用此項目名稱作為財務(wù)核算的依據(jù)。

（2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構(gòu)發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。

（3）、對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔(dān)的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。

（4）、研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進度和質(zhì)量標準等相關(guān)內(nèi)容。

第四條研發(fā)費用的管理

（1）、每年由公司科研部門編制研發(fā)費用使用預(yù)算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。

（2）、研發(fā)費用預(yù)算應(yīng)當詳細說明費用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術(shù)開發(fā)活動無關(guān)的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。

（3）、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負責(zé)人全權(quán)負責(zé)，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項目名稱，由項目負責(zé)人、科研部負責(zé)人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。

（4）、財務(wù)部單獨建立研發(fā)費用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費用內(nèi)容對應(yīng)的會計科目核算實際發(fā)生的研發(fā)費用，按照研發(fā)項目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集研發(fā)費用，以保證各項研發(fā)費用歸集的及時性和準確性

（5）、企業(yè)應(yīng)當在財務(wù)會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關(guān)財務(wù)信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。

第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。

第六條本制度由公司財務(wù)部制定。

第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。