第一篇：銀監(jiān)會有關負責人就修訂發(fā)布《商業(yè)銀行內部控制指引》答記者問

銀監(jiān)會有關負責人就修訂發(fā)布 《商業(yè)銀行內部控制指引》答記者問

近日，銀監(jiān)會有關負責人就《商業(yè)銀行內部控制指引》（以下簡稱《指引》）的修訂出臺回答了記者提問。

1.《指引》修訂的背景是什么？

答：《指引》出臺實施十余年來（2002年印發(fā)，2007年修訂），對促進商業(yè)銀行規(guī)范內部管理、完善內部控制發(fā)揮了積極作用。但隨著商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展和其他監(jiān)管法規(guī)制度的出臺，原《指引》部分規(guī)定和要求已難以適應銀行業(yè)改革發(fā)展與監(jiān)管工作實際，有必要進行調整完善。

一是部分條款在銀行業(yè)務發(fā)展后難以執(zhí)行。如原《指引》規(guī)定商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，而目前在銀行業(yè)務中，對于大額存款的存取已基本嵌入系統(tǒng)進行控制。

二是部分條款與新的監(jiān)管要求不一致。如原《指引》規(guī)定的呆賬責任認定和追究制度與《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（2013年修訂版）內容不一致。

三是部分內部控制要求與銀行經(jīng)營現(xiàn)狀不匹配。近年來，我國商業(yè)銀行的組織結構和業(yè)務經(jīng)營復雜程度發(fā)生了較大變化，面臨的風險日益多元化，內部控制重要性也日益突出，需要修訂《指引》更好地引領商業(yè)銀行完善內部控制體系建設。

本著與時俱進、不斷提高監(jiān)管有效性的原則，銀監(jiān)會在充分征求商業(yè)銀行及社會各界意見的基礎上，完成了《指引》的修訂工作。

2.修訂后《指引》的主要結構和內容是什么？ 答：修訂后的《指引》分為七個章節(jié)，共五十一條。第一章總則。明確了內部控制的定義、目標和原則，強調內部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。

第二章內部控制職責。規(guī)范了內部控制的治理和組織架構，明確了董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業(yè)務部門等各主體關于內部控制的職責分工。

第三章內部控制措施。從制度、流程、系統(tǒng)、職責、崗位、授權等多維度提出控制要求，也涵蓋了強制休假、員工行為排查等常用的重要控制手段。

第四章內部控制保障。旨在督促商業(yè)銀行構建包括信息管理、人員管理、考評管理和內控文化等在內的有效內部控制保障體系，其中也著重強調了與商業(yè)銀行經(jīng)營密切相關的業(yè)務連續(xù)性管理等。

第五章內部控制評價。明確了內控評價的工作要求，包括評價組織和實施、范圍和頻率、評價結果的運用等。

第六章內部控制監(jiān)督。規(guī)定了內部監(jiān)督責任、外部監(jiān)管措施及處罰規(guī)定。

第七章附則。明確了指引解釋權、實施時間。3.《指引》修訂增加的主要內容包括哪些方面？ 答：《指引》主要修訂增加了兩個方面內容：

一是內部控制評價。修訂后的《指引》補充完善了內控評價的工作要求。要求商業(yè)銀行建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準，強化內部控制評價結果運用，推動內控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內控設計與運行。

二是監(jiān)管約束。修訂后的《指引》增加了有關違反規(guī)定的處罰措施。要求銀監(jiān)會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。

4.《指引》不涉及具體業(yè)務的原因是什么？

答：原《指引》對銀行的一些業(yè)務或環(huán)節(jié)做了詳細的操作性規(guī)定，修訂后《指引》只對商業(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業(yè)務創(chuàng)新等提出原則性要求，沒有針對具體業(yè)務的章節(jié)和條款。主要考慮是：

一是從我國銀行業(yè)務實踐看，近年來，我國銀行提供的金融產(chǎn)品和服務不斷豐富，涉及金融市場、財富管理、投資銀行、電子銀行等多個條線，《指引》無法覆蓋所有業(yè)務，若從具體業(yè)務角度進行規(guī)范難以跟上業(yè)務的發(fā)展變化。

二是從我國銀行監(jiān)管制度體系看，自2002年原《指引》發(fā)布以來，銀監(jiān)會已對授信、資金業(yè)務、理財業(yè)務、銀行卡業(yè)務、信息科技等商業(yè)銀行各主要業(yè)務條線制定了一系列監(jiān)管指引或辦法，《指引》再行規(guī)定容易引起重復。

三是從立法導向看，商業(yè)銀行作為市場經(jīng)營的主體，承擔著防范風險的首要責任，有效的內部控制是開展經(jīng)營的前提，控制過程應體現(xiàn)商業(yè)銀行的自發(fā)性和主動性，內部控制的監(jiān)管文件更應體現(xiàn)導向性、原則性要求。

銀監(jiān)會修訂發(fā)布《商業(yè)銀行內部控制指引》

為進一步推進商業(yè)銀行規(guī)范內部管理、完善內部控制，銀監(jiān)會深入總結近年來商業(yè)銀行內部控制發(fā)展實踐經(jīng)驗，并充分征求商業(yè)銀行及社會各界意見建議，在此基礎上對《商業(yè)銀行內部控制指引》（以下簡稱《指引》）進行了修訂完善，于近日發(fā)布。

修訂后的《指引》分為七章，五十一條，主要從以下四個方面引導商業(yè)銀行強化內控管理：

——內控評價方面，細化要求持續(xù)改進。《指引》補充完善了內控評價的工作要求，要求商業(yè)銀行建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準，強化內部控制評價結果運用，推動內控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內控設計與運行。

——內控監(jiān)督方面，建立健全長效機制?！吨敢穯卧O章節(jié)，從內、外部兩方面提出內控監(jiān)督的相關要求。商業(yè)銀行應構建覆蓋各級機構、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系，銀監(jiān)會及其派出機構通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內部控制的持續(xù)監(jiān)管，強調發(fā)揮內外部監(jiān)督合力。

——監(jiān)管約束方面，加大違規(guī)處罰力度。《指引》增加了有關違反規(guī)定的處罰措施。銀監(jiān)會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。

——監(jiān)管引領方面，充分體現(xiàn)原則導向。《指引》對商業(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業(yè)務創(chuàng)新等提出了提出內部控制的原則性要求，沒有針對具體業(yè)務的章節(jié)和條款。

通過此次修訂，《指引》內容更加全面，體現(xiàn)了原則性、導向型的要求，有利于引導商業(yè)銀行秉承穩(wěn)健經(jīng)營的理念，根據(jù)自身發(fā)展需要，科學確定內控管理重點，合理配置資源，提高內控管理的有效性。

第二篇：銀監(jiān)會就發(fā)布《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》答記者問

銀監(jiān)會就發(fā)布《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》答記者問

近日，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》（以下簡稱《指引》），銀監(jiān)會有關負責人就此接受了記者采訪。問：制定《指引》的背景是什么？

答：隨著銀行業(yè)金融機構的經(jīng)營活動日益綜合化和國際化，業(yè)務和產(chǎn)品越來越復雜，合規(guī)失效的事件不斷暴露，銀行業(yè)金融機構經(jīng)營活動的合規(guī)性面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，原有合規(guī)管理框架的有效性受到質疑，合規(guī)風險管理的理念和方法需要與時俱進。近年來，全球銀行業(yè)的合規(guī)風險管理技術得到了快速的發(fā)展，普遍實施風險為本的合規(guī)管理做法，并把合規(guī)管理作為銀行業(yè)金融機構一項核心的風險管理活動。2005年4月29日,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了《合規(guī)與銀行內部合規(guī)部門》文件，提出了合規(guī)管理十項原則，向各國銀行業(yè)金融機構及其監(jiān)管當局推薦有效管理合規(guī)風險的最佳做法。

加強合規(guī)風險管理，既是監(jiān)管部門關注的重點，也是銀行業(yè)金融機構自身努力追求的目標。目前，國內已有多家銀行業(yè)金融機構建立了合規(guī)管理部門，加強機構自身的合規(guī)風險管理已成共識，但風險為本的合規(guī)管理建設是一項復雜的系統(tǒng)工程，目前尚處于起步階段，還面臨著一系列的困難和問題，經(jīng)驗和做法需要不斷積累和完善，迫切需要監(jiān)管部門明確相應的原則和要求。為此，銀監(jiān)會根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，在廣泛吸收和借鑒國內外銀行業(yè)金融機構合規(guī)風險管理的良好做法，以及及國外銀行業(yè)監(jiān)管機構相關規(guī)定的基礎上，制定了《指引》。

問：制定《指引》的指導思想是什么？

答：當前中國銀行業(yè)正處于改革開放和發(fā)展的關鍵時期，為引導銀行業(yè)金融機構加強公司治理、培育合規(guī)文化、完善流程管理，提高銀行業(yè)合規(guī)風險管理的有效性，更好地應對銀行業(yè)全面開放的挑戰(zhàn)，確保銀行業(yè)金融機構安全穩(wěn)健運行，《指引》重點強調了三個方面：一是建設強有力的合規(guī)文化。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動，合規(guī)必須從高層做起，董事會和高級管理層應確定合規(guī)基調，確立正確的合規(guī)理念，提高全體員工的誠信意識與合規(guī)意識，形成良好的合規(guī)文化，這對于銀行業(yè)金融機構有效管理包括合規(guī)風險在內的各類風險至關重要。二是建立有效的合規(guī)風險管理體系。董事會應監(jiān)督合規(guī)政策的有效實施，以使合規(guī)缺陷得到及時有效的解決。高級管理層應貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，建立合規(guī)管理部門的組織結構，并配備充分和適當?shù)馁Y源，確保發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時及時采取適當?shù)募m正措施。合規(guī)管理部門應在合規(guī)負責人的管理下，協(xié)助高級管理層有效管理合規(guī)風險，制定并執(zhí)行風險為本的合規(guī)管理計劃，實施合規(guī)風險識別和管理流程，開展員工的合規(guī)培訓與教育。三是建立有利于合規(guī)風險管理的三項基本制度，即合規(guī)績效考核制度、合規(guī)問責制度和誠信舉報制度，加強對管理人員的合規(guī)績效考核，懲罰合規(guī)管理失效的人員，追究違規(guī)責任人的相應責任，對舉報有功者給予適當?shù)莫剟?，并對舉報者給予充分的保護。

問：《指引》有哪些主要特點？

《指引》以建立與商業(yè)銀行風險管理戰(zhàn)略和組織結構相適應的合規(guī)管理部門及合規(guī)風險識別和管理流程為出發(fā)點，體現(xiàn)了前瞻性、可行性和一致性。一是前瞻性?！吨敢烦浞挚紤]了國有銀行股份制改造、商業(yè)銀行上市、組織結構和業(yè)務流程再造等一系列重大改革舉措對加強合規(guī)風險管理的內在要求，吸收了國際銀行業(yè)風險為本的合規(guī)管理先進經(jīng)驗，創(chuàng)新合規(guī)管理的體系、框架和制度，以構建有效的合規(guī)風險管理體系、建設良好的合規(guī)文化為目標，適應銀行業(yè)深化改革以及綜合化和國際化的現(xiàn)實需要。二是可行性?！吨敢烦浞挚紤]了銀行業(yè)金融機構的差異性，強調合規(guī)風險管理體系與經(jīng)營范圍、組織結構和業(yè)務規(guī)模相適應，董事會可根據(jù)董事會結構授權其下設的風險管理委員會、內部審計委員會或專門設立的合規(guī)管理委員會履行日常監(jiān)督職能，合規(guī)負責人不得分管業(yè)務條線最基本的獨立性要求，體現(xiàn)了原則性要求與具體條款可操作性的有機統(tǒng)一。三是一致性?！吨敢方Y合了銀監(jiān)會近年來頒布的部分規(guī)章和規(guī)范性文件對合規(guī)風險管理的相關規(guī)定，充分體現(xiàn)了監(jiān)管要求的連續(xù)性和一致性。

問：《指引》主要包括了哪些內容？適用范圍是什么？

答：《指引》共五章三十一條，基本涵蓋了商業(yè)銀行董事會及其下設委員會、監(jiān)事會、高級管理層、合規(guī)負責人、合規(guī)管理部門的合規(guī)管理職責以及合規(guī)風險識別和管理流程的各個環(huán)節(jié)，對合規(guī)文化建設、合規(guī)風險管理體系建設以及合規(guī)績效考核制度、合規(guī)問責制度和誠信舉報制度等三項基本制度的建設作出了規(guī)定。《指引》還規(guī)定了商業(yè)銀行合規(guī)政策、合規(guī)管理程序和合規(guī)指南等內部制度的報備要求、合規(guī)風險管理計劃和合規(guī)風險評估報告的報送要求以及重大違規(guī)事件的報告要求，明確了監(jiān)管部門對商業(yè)銀行合規(guī)風險管理進行非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的重點。

《指引》適用于在中華人民共和國境內設立的中資商業(yè)銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行和外國銀行分行的合規(guī)風險管理，其他銀行業(yè)金融機構參照執(zhí)行。

問：《指引》頒布后，銀監(jiān)會對銀行業(yè)金融機構合規(guī)風險管理的監(jiān)管理念和方法有什么變化？

答：《指引》是銀行業(yè)風險監(jiān)管的一項核心制度，強調合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責任，應從高層做起，要求商業(yè)銀行樹立風險為本的合規(guī)管理理念，加強合規(guī)風險識別和管理的流程建設，因此，監(jiān)管部門也要進一步加強合規(guī)風險監(jiān)管的能力建設，合規(guī)風險監(jiān)管的理念應當與時俱進，監(jiān)管方法需要不斷改進，非現(xiàn)場監(jiān)管要更加重視對商業(yè)銀行合規(guī)風險管理有效性的評價，現(xiàn)場檢查要根據(jù)商業(yè)銀行的合規(guī)歷史記錄及合規(guī)風險管理評價報告，確定合規(guī)性檢查的頻率、范圍和深度，實現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的有機結合，提高銀行業(yè)監(jiān)管的針對性和有效性，提升有效監(jiān)管的能力和水平。同時，銀監(jiān)會正在組織力量對已經(jīng)頒布的銀行業(yè)監(jiān)管規(guī)章和規(guī)范性文件進行梳理和整合，并指導銀行業(yè)協(xié)會等有關機構加強對合規(guī)管理人員的法規(guī)培訓，以幫助合規(guī)管理人員正確理解法律、規(guī)則和準則的規(guī)定及其精神，準確把握法律、規(guī)則和準則對商業(yè)銀行經(jīng)營的影響，為銀行業(yè)金融機構合規(guī)風險管理創(chuàng)造良好的條件。

第三篇：銀監(jiān)會有關部門負責人就《商業(yè)銀行與內部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》的發(fā)布答記者問

銀監(jiān)會有關部門負責人就《商業(yè)銀行與內部人和股東關聯(lián)交易管理辦

法》的發(fā)布答記者問

http://004km.cn 2004-4-6 15:33:46

《商業(yè)銀行與內部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》（以下簡稱《辦法》）將于2004年5月1日起正式施行。日前，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）有關部門負責人就《辦法》的發(fā)布回答了記者的提問。

問：請介紹一下《辦法》的起草背景。

答：為完善商業(yè)銀行審慎監(jiān)督管理規(guī)則，規(guī)范商業(yè)銀行關聯(lián)交易行為，加大對關聯(lián)交易的監(jiān)管力度，控制關聯(lián)交易風險，促進商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，從2003年5月初開始，銀監(jiān)會就組織力量開始了《辦法》的起草工作。在《辦法》的起草過程中，有關人員研究了國內商業(yè)銀行近年來影響較大的、違規(guī)進行關聯(lián)交易的案例，搜集整理了大量國內外有關商業(yè)銀行關聯(lián)交易的監(jiān)管法規(guī)及會計制度的資料，分別召開了有國有商業(yè)銀行、政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、部分城市商業(yè)銀行有關人員參加的座談會，并書面征求了部分外資銀行的意見。同時，還多次征求了會計師、律師等專業(yè)人士的意見，并于今年3月份通過銀監(jiān)會網(wǎng)站公開征求社會公眾的意見。銀監(jiān)會在深入調查研究，認真總結經(jīng)驗教訓、借鑒國內外相關法規(guī)、制度，廣泛聽取各方面意見，充分論證的基礎上，經(jīng)反復研究修改，數(shù)易其稿，制定了《商業(yè)銀行與內部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》。

問：為什么要制定《辦法》？

答：商業(yè)銀行與其關聯(lián)方之間不公允的關聯(lián)交易隱藏著巨大的風險，嚴重影響了商業(yè)銀行的安全、穩(wěn)健運行，迫切需要對商業(yè)銀行的關聯(lián)交易行為進行嚴格規(guī)范。

從我國近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的實際情況來看，商業(yè)銀行不公允的關聯(lián)交易給其帶來了巨大的信用風險，造成了大量信貸資產(chǎn)損失，是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的重要原因之一，更是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的主要原因之一。其表現(xiàn)主要有以下形式：

一是商業(yè)銀行的股東利用其對商業(yè)銀行的控制權或影響力從商業(yè)銀行獲取大量的關聯(lián)貸款，從中謀取個人或小團體的利益，損害了存款人的利益。例如，1995年原某銀行成立時，25家新股東出資10.61億元，幾天之內股東就以其所持該行股權作質押從該行貸款8.07億元，占股東出資額的76.06%。且股東貸款用途不明確，既沒有項目可行性報告，也沒有銀行對項目的評估報告，實際上是股東變相抽逃了資本金。又如：最近，某城市商業(yè)銀行一控股股東通過對該行的控制，進行違規(guī)票據(jù)貼現(xiàn)，為其關聯(lián)企業(yè)套取資金9.8億元，占該行資本凈額的78%，造成了巨大的信用風險，嚴重影響了該行的安全穩(wěn)健經(jīng)營。

二是商業(yè)銀行的董事、高級管理人員利用其職位所帶來的便利與商業(yè)銀行的關聯(lián)方進行關聯(lián)交易，從中謀取個人利益。例如：上世紀90年代中期，原某信用社聯(lián)社主任利用職權分別任命其近親屬為二家城市信用社主任，一人簽字從其控制的3家信用社中貸款4億多元，全部貸給了本人所辦的企業(yè)，導致貸款不能按期償還，3家信用社資不抵債被關閉。

隨著我國銀行業(yè)的改革與發(fā)展，更多的社會資本將投資入股甚至控股商業(yè)銀行。雖然銀行股權的多元化有利于完善銀行的公司治理結構，大部分股東入股銀行的動機是好的，但也有少數(shù)股東為了個人或小集團的利益惡意控股銀行，把銀行當作圈錢的工具，嚴重影響銀行的安全穩(wěn)健運行。防范為獲取不正當利益而入股銀行的股東所帶來的風險，是當前銀行業(yè)監(jiān)管工作所面臨的一個重要問題。

目前，我國規(guī)范商業(yè)銀行關聯(lián)交易行為的法規(guī)尚不完善。在我國現(xiàn)行的法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章中對商業(yè)銀行的關聯(lián)交易行為作出了一些規(guī)范性的規(guī)定?！渡虡I(yè)銀行法》第三十九條、第四十條對同一借款人的貸款比例以及向關系人發(fā)放貸款的條件有比較原則性的規(guī)定?！顿J款通則》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》也對股東貸款做了一些限制性規(guī)定。這些法規(guī)雖然對商業(yè)銀行部分關聯(lián)交易行為做了一些規(guī)范，但都比較原則，沒有對商業(yè)銀行的關聯(lián)方及關聯(lián)交易行為進行嚴格的界定，對商業(yè)銀行關聯(lián)交易應遵守的原則、關聯(lián)方的認定程序、關聯(lián)交易的審批程序、關聯(lián)交易中應控制或禁止的行為、關聯(lián)交易的信息披露、關聯(lián)交易的監(jiān)督管理、法律責任等沒有做出具體規(guī)定，在實際工作中不易操作。為了完善商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營規(guī)則，銀監(jiān)會有必要根據(jù)現(xiàn)有的法律、行政法規(guī)，制定一部比較完善的，操作性較強的，規(guī)范商業(yè)銀行關聯(lián)交易行為的行政規(guī)章，從制度設計上完善對關聯(lián)交易風險的識別、計量、監(jiān)測和控制，以加強對商業(yè)銀行關聯(lián)交易的監(jiān)督管理，促進商業(yè)銀行的安全穩(wěn)健運行。

問：請介紹一下《辦法》的基本框架和適用范圍。

答：《辦法》分為總則、關聯(lián)方、關聯(lián)交易、關聯(lián)交易的管理、法律責任、附則六章共四十七條，主要規(guī)定了商業(yè)銀行關聯(lián)交易的原則，關聯(lián)方的定義、識別及確認，關聯(lián)方報告及承諾，關聯(lián)交易的定義及種類，關聯(lián)交易控制委員會的職能和人員組成，關聯(lián)交易的審批程序與決策的回避制度，關聯(lián)交易的禁止性與限制性規(guī)定，關聯(lián)交易的內部審計和信息披露要求以及法律責任等內容。

《辦法》適用的商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行。外國銀行分行、農村合作銀行、城市信用合作社比照《辦法》執(zhí)行。

問：《辦法》對商業(yè)銀行的關聯(lián)方是如何界定的？

答：《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行的關聯(lián)方包括關聯(lián)自然人、關聯(lián)法人或其他組織。

依據(jù)商業(yè)銀行關聯(lián)方存在的形態(tài)，《辦法》定義了商業(yè)銀行的實際關聯(lián)方、潛在關聯(lián)方以及依據(jù)行為性質確認的關聯(lián)方三個概念。

一是存在客觀關聯(lián)關系的實際關聯(lián)方，包括：商業(yè)銀行的內部人（指董事、總行和分行的高級管理人員、有權決定或參與授信和資產(chǎn)轉移的人員）、主要自然人股東及其近親屬等關聯(lián)自然人；以及能直接或間接控制或影響商業(yè)銀行的主要非自然人股東、與商業(yè)銀行同受一個企業(yè)控制的法人或其他組織、內部人和主要自然人股東及其近親屬控制的法人或其他組織。這些關聯(lián)方主要是依據(jù)其與商業(yè)銀行實際存在的客觀關聯(lián)關系來直接確認。

二是與商業(yè)銀行簽署協(xié)議、做出安排，生效后符合關聯(lián)方條件的潛在關聯(lián)方。

三是根據(jù)行為性質推定的關聯(lián)方，即自然人、法人或其他組織因對商業(yè)銀行有影響，與商業(yè)銀行發(fā)生的交易行為未遵守商業(yè)原則，有失公允，并從中獲取利益，給商業(yè)銀行造成損失的，根據(jù)這種行為的實際關聯(lián)性質，商業(yè)銀行應當按照實質重于形式的原則將其確認為關聯(lián)方。例如：商業(yè)銀行內部人的好友、熟人等雖然與內部人不存在著近親屬關系，但他們如因與商業(yè)銀行內部人存在著密切關系而影響了商業(yè)銀行的經(jīng)營行為，其本人或所控制的企業(yè)與商業(yè)銀行發(fā)生過上述情形的交易行為，則此種人或由其控制的企業(yè)應當由商業(yè)銀行確認視其為關聯(lián)自然人或關聯(lián)法人或其他組織。

《辦法》同時規(guī)定銀監(jiān)會有權依法認定商業(yè)銀行的關聯(lián)自然人、法人或其他組織。

《辦法》對商業(yè)銀行關聯(lián)方的確認程序做出了規(guī)范，規(guī)定了商業(yè)銀行內部人及主要股東報告其關聯(lián)方的義務，規(guī)定了商業(yè)銀行關聯(lián)交易控制委員會負責確認該行關聯(lián)方的責任。為了便于商業(yè)銀行及時、準確地識別和確認關聯(lián)方，《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行的主要股東、董事、高級管理人員應當向關聯(lián)交易控制委員會報告與其有關聯(lián)關系的自然人、法人或其他組織，并要求其對報告的真實性、完整性及由此帶來的民事賠償責任給予承諾。同時還規(guī)定了商業(yè)銀行工作人員在經(jīng)營活動中發(fā)現(xiàn)本行未被識別關聯(lián)方的報告義務。

問：《辦法》對商業(yè)銀行的關聯(lián)交易是如何定義的？關聯(lián)交易有哪些類型？

答：商業(yè)銀行的關聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與關聯(lián)方之間發(fā)生的轉移資源和義務的交易行為。

從交易行為來看，主要有授信、資產(chǎn)轉移、提供服務等交易行為。授信是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購、貿易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔保等表內外業(yè)務；資產(chǎn)轉移是指商業(yè)銀行的自用動產(chǎn)與不動產(chǎn)的買賣、信貸資產(chǎn)的買賣以及抵債資產(chǎn)的接收和處置等；提供服務是指向商業(yè)銀行提供信用評估、資產(chǎn)評估、審計、法律等服務。

為了便于商業(yè)銀行加強對關聯(lián)交易審批的管理，控制關聯(lián)交易風險，《辦法》將商業(yè)銀行的關聯(lián)交易按照單筆和余額的相對數(shù)劃分了一般關聯(lián)交易和重大關聯(lián)交易。一般關聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個關聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后商業(yè)銀行與該關聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以下的交易。重大關聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個關聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以上，或商業(yè)銀行與一個關聯(lián)方發(fā)生交易后商業(yè)銀行與該關聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以上的交易。

問：《辦法》對商業(yè)銀行關聯(lián)交易的管理做了哪些規(guī)定？

答：一是要求商業(yè)銀行建立完善的關聯(lián)交易管理制度。《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行應當制定關聯(lián)交易管理制度并設立關聯(lián)交易控制委員會，商業(yè)銀行的關聯(lián)交易管理制度應當報送銀監(jiān)會備案。

二是對商業(yè)銀行關聯(lián)交易的審批程序做出規(guī)定?！掇k法》規(guī)定了一般關聯(lián)交易和重大關聯(lián)交易應當遵守的審批程序。如重大關聯(lián)交易應當由商業(yè)銀行關聯(lián)交易控制委員會審查后，提交董事會（未設立董事會的可由經(jīng)營決策機構）批準，并在批準后10日內報告監(jiān)事會以及銀監(jiān)會。同時規(guī)定商業(yè)銀行對關聯(lián)交易進行表決或決策時，與關聯(lián)交易有關聯(lián)關系的人員應當回避。

三是對商業(yè)銀行的部分關聯(lián)交易行為做出了禁止性或限制性規(guī)定。為有效防止關聯(lián)交易帶來的風險，《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行不得向關聯(lián)方發(fā)放無擔保貸款，不得接受本行的股權作為質押提供授信，不得為關聯(lián)方的融資行為提供擔保（關聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔保的除外），不得聘用關聯(lián)方控制的會計師事務所為其審計。為防止關聯(lián)授信風險的集中，控制關聯(lián)交易可能產(chǎn)生損失的程度，《辦法》對商業(yè)銀行與關聯(lián)方的授信余額占資本凈額的比例進行了限制，規(guī)定商業(yè)銀行對一個關聯(lián)方的授信余額不得超過資本凈額的10%，對一個關聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%，對全部關聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%。并規(guī)定銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行關聯(lián)交易的風險狀況縮減商業(yè)銀行對其一個或全部關聯(lián)方的授信余額占資本凈額的比例。

四是對商業(yè)銀行關聯(lián)交易的審計、信息披露等做出了規(guī)定?！掇k法》要求商業(yè)銀行定期進行專項審計，規(guī)定商業(yè)銀行董事會應當每年向股東大會報告關聯(lián)交易的有關情況，并每年向社會公眾披露關聯(lián)方和關聯(lián)交易的有關信息。

問：銀監(jiān)會對商業(yè)銀行關聯(lián)交易的行為有哪些監(jiān)督管理措施和違規(guī)處罰？

一是《辦法》規(guī)定了商業(yè)銀行向銀監(jiān)會報告關聯(lián)交易情況的義務。包括商業(yè)銀行的重大關聯(lián)交易應當逐筆報告銀監(jiān)會，并按季向銀監(jiān)會報送關聯(lián)交易情況報告。

二是采取強制糾正措施的規(guī)定?！掇k法》規(guī)定了銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的內部人、股東違反本辦法的行為采取強制性糾正措施的條款。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定銀監(jiān)會對違反審慎經(jīng)營規(guī)則的銀行業(yè)金融機構有權采取強制性措施，包括責令控股股東轉讓股權或者限制有關股東的權利、責令調整董事、高級管理人員或者限制其權利等措施。《辦法》是商業(yè)銀行重要的審慎經(jīng)營規(guī)則之一，《辦法》規(guī)定對通過施加影響迫使商業(yè)銀行違反規(guī)定進行關聯(lián)交易的股東，銀監(jiān)會可以限制其權利；對控股股東，銀監(jiān)會可以責令其轉讓股權。同時規(guī)定對違反關聯(lián)交易管理規(guī)定的董事、高級管理人員，銀監(jiān)會有權責令商業(yè)銀行進行調整。

三是對違規(guī)行為的處罰規(guī)定?！掇k法》規(guī)定對商業(yè)銀行違反本辦法規(guī)定的行為，由銀監(jiān)會責令改正、罰款。對負有直接責任的董事、高級管理人員和其他工作人員，由銀監(jiān)會視情節(jié)輕重，責令商業(yè)銀行給予紀律處分，取消一定年限的任職資格或禁止一定期限從事銀行業(yè)工作，并可給予五萬元以上五十萬元以下的罰款。

第四篇：商業(yè)銀行內部控制指引

《商業(yè)銀行內部控制指引》(全文)

時間：2014年11月14日

來源：中國銀監(jiān)會網(wǎng)站

中國銀監(jiān)會關于印發(fā)商業(yè)銀行內部控制指引的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，各省級農村信用聯(lián)社，銀

監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司：

現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行內部控制指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

2014年9月12日

商業(yè)銀行內部控制指引

第一章 總 則

第一條 為促進商業(yè)銀行建立和健全內部控制，有效防范風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀

行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行適用本指引。

第三條 內部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和

方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。

第四條 商業(yè)銀行內部控制的目標：

(一)保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。

(二)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

(三)保證商業(yè)銀行風險管理的有效性。

(四)保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

第五條 商業(yè)銀行內部控制應當遵循以下基本原則：

(一)全覆蓋原則。商業(yè)銀行內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務流程和管理活動，覆蓋所有的部 門、崗位和人員。

(二)制衡性原則。商業(yè)銀行內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督 的機制。

(三)審慎性原則。商業(yè)銀行內部控制應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，設立機構或開辦業(yè)務均應堅持內控優(yōu)先。

(四)相匹配原則。商業(yè)銀行內部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化 及時進行調整。

第六條 商業(yè)銀行應當建立健全內部控制體系，明確內部控制職責，完善內部控制措施，強化內部控制保障，持續(xù)開展 內部控制評價和監(jiān)督。

第二章 內部控制職責

第七條 商業(yè)銀行應當建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業(yè)務部門組成的分工

合理、職責明確、報告關系清晰的內部控制治理和組織架構。

第八條

董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內審慎經(jīng)營；負責明確 設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施；負責監(jiān)督高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性 進行監(jiān)測和評估。

第九條 監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內部控制體系；負責監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內部控制 職責。

第十條 高級管理層負責執(zhí)行董事會決策；負責根據(jù)董事會確定的可接受的風險水平，制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應的風險控制措施；負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行；負責組織對內部控制

體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

第十一條 商業(yè)銀行應當指定專門部門作為內控管理職能部門，牽頭內部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。

第十二條 商業(yè)銀行內部審計部門履行內部控制的監(jiān)督職能，負責對商業(yè)銀行內部控制的充分性和有效性進行審計，及

時報告審計發(fā)現(xiàn)的問題，并監(jiān)督整改。

第十三條 商業(yè)銀行的業(yè)務部門負責參與制定與自身職責相關的業(yè)務制度和操作流程；負責嚴格執(zhí)行相關制度規(guī)定；負

責組織開展監(jiān)督檢查；負責按照規(guī)定時限和路徑報告內部控制存在的缺陷，并組織落實整改。

本指引所稱商業(yè)銀行業(yè)務部門是指除內部審計部門和內控管理職能部門外的其他部門。

第三章 內部控制措施

第十四條 商業(yè)銀行應當建立健全內部控制制度體系，對各項業(yè)務活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務制度和 管理制度，并定期進行評估。

第十五條 商業(yè)銀行應當合理確定各項業(yè)務活動和管理活動的風險控制點，采取適當?shù)目刂拼胧?，?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務 流程和管理流程，確保規(guī)范運作。

商業(yè)銀行應當采用科學的風險管理技術和方法，充分識別和評估經(jīng)營中面臨的風險，對各類主要風險進行持續(xù)監(jiān)控。

第十六條 商業(yè)銀行應當建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內部控制流程與業(yè)務操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結合，加強 對業(yè)務和管理活動的系統(tǒng)自動控制。

第十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理確定部門、崗位的職責及權限，形成規(guī)范的部門、崗位職責說明，明 確相應的報告路線。

第十八條 商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形 成相互制約的崗位安排。

第十九條 商業(yè)銀行應當明確重要崗位，并制定重要崗位的內部控制要求，對重要崗位人員實行輪崗或強制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。

第二十條 商業(yè)銀行應當制定規(guī)范員工行為的相關制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強對員工行為的監(jiān)督和排查，建 立員工異常行為舉報、查處機制。

第二十一條 商業(yè)銀行應當根據(jù)各分支機構和各部門的經(jīng)營能力、管理水平、風險狀況和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授

權體系，明確各級機構、部門、崗位、人員辦理業(yè)務和事項的權限，并實施動態(tài)調整。

第二十二條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行會計準則與制度，及時準確地反映各項業(yè)務交易，確保財務會計信息真實、可靠、完整。

第二十三條

商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)和重要憑證 及時進行盤點。

第二十四條 商業(yè)銀行設立新機構、開辦新業(yè)務、提供新產(chǎn)品和服務，應當對潛在的風險進行評估，并制定相應的管理 制度和業(yè)務流程。

第二十五條 商業(yè)銀行應當建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架構和管理職責，并至少每年開展一次全面的外

包業(yè)務風險評估。涉及戰(zhàn)略管理、風險管理、內部審計及其他有關核心競爭力的職能不得外包。

第二十六條 商業(yè)銀行應當建立健全客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問 題，有效改進服務和管理。

第四章 內部控制保障

第二十七條 商業(yè)銀行應當建立貫穿各級機構、覆蓋所有業(yè)務和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務操作系統(tǒng)，及時、準確

記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯。

第二十八條 商業(yè)銀行應當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實施 權限管理，確保信息安全。

第二十九條 商業(yè)銀行應當建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀

況，確保相關部門和員工及時了解與其職責相關的制度和信息。

第三十條 商業(yè)銀行應當建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務連續(xù)性管理體系，明確組織結構和管理職能，制定業(yè)務連續(xù)性

計劃，組織開展演練和定期的業(yè)務連續(xù)性管理評估，有效應對運營中斷事件，保證業(yè)務持續(xù)運營。

第三十一條 商業(yè)銀行應當制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員

工的重要標準，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗，加強員工培訓。

第三十二條 商業(yè)銀行應當建立科學的績效考評體系、合理設定內部控制考評標準，對考評對象在特定期間的內部控制

管理活動進行評價，并根據(jù)考評結果改進內部控制管理。

商業(yè)銀行應當對內控管理職能部門和內部審計部門建立區(qū)別于業(yè)務部門的績效考評方式，以利于其有效履行內部控制管 理和監(jiān)督職能。

第三十三條 商業(yè)銀行應當培育良好的企業(yè)內控文化，引導員工樹立合規(guī)意識、風險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。

第五章 內部控制評價

第三十四條 商業(yè)銀行內部控制評價是對商業(yè)銀行內部控制體系建設、實施和運行結果開展的調查、測試、分析和評估 等系統(tǒng)性活動。

第三十五條 商業(yè)銀行應當建立內部控制評價制度，規(guī)定內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準等，確保內部控制評價工作規(guī)范進行。

第三十六條 商業(yè)銀行內部控制評價應當由董事會指定的部門組織實施。

第三十七條 商業(yè)銀行應當對納入并表管理的機構進行內部控制評價，包括商業(yè)銀行及其附屬機構。

第三十八條 商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少每年開展一次。當商業(yè)銀行發(fā)

生重大的并購或處置事項、營運模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質影響的事項發(fā)生時，應 當及時組織開展內部控制評價。

第三十九條 商業(yè)銀行應當制定內部控制缺陷認定標準，根據(jù)內部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內部控制缺

陷等級，并明確相應的糾正措施和方案。

第四十條 商業(yè)銀行應當建立內部控制評價質量控制機制，對評價工作實施全流程質量控制，確保內部控制評價客觀公 正。

第四十一條 商業(yè)銀行應當強化內部控制評價結果運用，可將評價結果與被評價機構的績效考評和授權等掛鉤，并作為

被評價機構領導班子考評的重要依據(jù)。

第四十二條 商業(yè)銀行內部控制評價報告經(jīng)董事會審議批準后，于每年4月30日前報送銀監(jiān)會或對其履行法人監(jiān)管職

責的屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構。商業(yè)銀行分支機構應將其內部控制評價情況，按上述時限要求，報送屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機 構。

第六章 內部控制監(jiān)督

第四十三條 商業(yè)銀行內部審計部門、內控管理職能部門和業(yè)務部門均承擔內部控制監(jiān)督檢查的職責，應根據(jù)分工協(xié)調

配合，構建覆蓋各級機構、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系。

第四十四條 商業(yè)銀行應當建立內部控制監(jiān)督的報告和信息反饋制度，內部審計部門、內控管理職能部門、業(yè)務部門人

員應將發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，按照規(guī)定報告路線及時報告董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關部門。

第四十五條 商業(yè)銀行應當建立內部控制問題整改機制，明確整改責任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到 位。

第四十六條 商業(yè)銀行應當建立內部控制管理責任制，強化責任追究。

(一)董事會、高級管理層應當對內部控制的有效性分級負責，并對內部控制失效造成的重大損失承擔管理責任。

(二)內部審計部門、內控管理職能部門應當對未適當履行監(jiān)督檢查和內部控制評價職責承擔直接責任。

(三)業(yè)務部門應當對未執(zhí)行相關制度、流程，未適當履行檢查職責，未及時落實整改承擔直接責任。

第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指

引及其他相關法律法規(guī)，按組織對商業(yè)銀行內部控制進行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。

第四十八條 銀監(jiān)會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應當責成其限期整改；逾期未整改的，可以根據(jù)《

中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條有關規(guī)定采取監(jiān)管措施。

第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關規(guī)定的，銀監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有 關規(guī)定采取監(jiān)管措施。

第七章 附則

第五十條 銀監(jiān)會負責監(jiān)管的其他金融機構參照本指引執(zhí)行。

第五十一條 本指引自印發(fā)之日起施行。

第五篇：商業(yè)銀行內部控制指引

商業(yè)銀行內部控制指引

第一章 總則

第一條 為促進商業(yè)銀行建立和健全內部控制，防范金融風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。

第二條 內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

第三條 商業(yè)銀行內部控制的目標：

（一）確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；

（三）確保風險管理體系的有效性；

（四）確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

第四條 商業(yè)銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

（一）內部控制應當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。

（二）內部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn)“內控優(yōu)先”的要求。

（三）內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

（四）內部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

第五條 內部控制應當與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內部控制的目標。

第二章 內部控制的基本要求

第六條 內部控制應當包括以下要素：

（一）內部控制環(huán)境；

（二）風險識別與評估；

（三）內部控制措施；

（四）信息交流與反饋；

（五）監(jiān)督評價與糾正。

第七條 商業(yè)銀行應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會和高級管理層應當充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

董事會負責審批商業(yè)銀行的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定商業(yè)銀行可以接受的風險水平，批準各項業(yè)務的政策、制度和程序，任命高級管理層，對內部控制的有效性進行監(jiān)督；董事會應當就內部控制的有效性定期與管理層進行討論，及時審查管理層、審計機構和監(jiān)管部門提供的內部控制評估報告，督促管理層落實整改措施。

高級管理層負責執(zhí)行董事會批準的各項戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負責建立授權和責任明確、報告關系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風險的程序，并建立和實施健全、有效的內部控制，采取措施糾正內部控制存在的問題。

監(jiān)事會在實施財務監(jiān)督的同時，負責對商業(yè)銀行遵守法律規(guī)定的情況以及董事會、管理層履行職責的情況進行監(jiān)督，要求董事會、管理層糾正損害銀行利益的行為。

第九條 商業(yè)銀行應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境。

第十條 商業(yè)銀行應當設立履行風險管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

第十一條 商業(yè)銀行應當建立涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風 險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。

第十二條 商業(yè)銀行應當對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，并在全行范圍內保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

第十三條 商業(yè)銀行設立新的機構或開辦新的業(yè)務，應當事先制定有關的政策、制度和程序，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。

第十四條 商業(yè)銀行應當建立內部控制的評價制度，對內部控制的制度建設、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結構、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。

第十五條 商業(yè)銀行應當明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。

涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。

第十六條 商業(yè)銀行應當根據(jù)不同的工作崗位及其性質，賦予其相應的職責和權限，各個崗位應當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系。

關鍵崗位應當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

第十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)各分支機構和業(yè)務部門的經(jīng) 營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權。

授權應適當、明確，并采取書面形式。

第十八條 商業(yè)銀行應當利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構的業(yè)務權限，對分支機構實施有效的管理和控制。

下級機構應當嚴格執(zhí)行上級機構的決策，在自身職責和權限范圍內開展工作。

第十九條 商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第二十條 商業(yè)銀行應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。

第二十一條 商業(yè)銀行應當建立有效的應急制度，在各個重要部位、營業(yè)網(wǎng)點等發(fā)生供電中斷、火災、搶劫等緊急情況時，應急措施應當及時、有效，確保各類數(shù)據(jù)信息的安全和完整。

第二十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的法律事務部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權、授信的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保每筆業(yè)務的合法和有效，維護銀行的合法權益。

第二十三條 商業(yè)銀行應當實現(xiàn)業(yè)務操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務數(shù)據(jù)的集中 處理。

第二十四條 商業(yè)銀行應當實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地向中國人民銀行報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。第二十五條 商業(yè)銀行應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。

第二十六條 商業(yè)銀行的業(yè)務部門應當對各項業(yè)務的經(jīng)營狀況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

第二十七條 商業(yè)銀行的內部審計部門應當有權獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)控和評價。

第二十八條 商業(yè)銀行的內部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的垂直管理。

下級機構內部審計負責人的聘任和解聘應當經(jīng)上級機構內部審計部門同意，總行內部審計負責人的聘任和解聘應當經(jīng)董事會或監(jiān)事會同意。

第二十九條 商業(yè)銀行應當配備充足的、業(yè)務素質高、工作能力強的內部審計人員，并建立專業(yè)培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時間。

內部審計力量不足的，應當將審計任務委托社會中介機構進 行。

第三十條 商業(yè)銀行應當建立有效的內部控制報告和糾正機制，業(yè)務部門、內部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內部控制的問題，均應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

第三章 授信的內部控制

第三十一條 商業(yè)銀行授信內部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風險領域和用于違法活動。

第三十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的授信風險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，避免信用失控。

第三十三條 商業(yè)銀行授信崗位設置應當做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務經(jīng)辦與會計賬務處理分離。

第三十四條 商業(yè)銀行應當建立有效的授信決策機制，包括設立審貸委員會，負責審批權限內的授信。

行長不得擔任審貸委員會的成員。

審貸委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。

被審貸委員會兩次否決的貸款申請半年內不得提交審貸委 員會審議。

第三十五條 商業(yè)銀行應當建立嚴格的授信風險垂直管理體制，下級機構應當服從上級機構風險管理部門的管理，嚴格執(zhí)行各項授信風險管理政策和制度。

第三十六條 商業(yè)銀行應當對授信實行統(tǒng)一的法人授權制度，上級機構應當根據(jù)下級機構的風險管理水平、資產(chǎn)質量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境等因素，合理確定授信審批權限。

第三十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)風險大小，對不同種類、期限、擔保條件的授信確定不同的審批權限，審批權限應當逐步采用量化風險指標。

第三十八條 商業(yè)銀行各級機構應當明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權限和工作程序，嚴格按照權限和程序審查、審批業(yè)務，不得故意繞開審查、審批人。

第三十九條 商業(yè)銀行應當防止授信風險的過度集中，通過實行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標，及時監(jiān)測和控制授信組合風險，確?？傮w授信風險控制在合理的范圍內。

第四十條 商業(yè)銀行應當對同一客戶的貸款、貿易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。

第四十一條 商業(yè)銀行應當以風險量化評估的方法和模型為基礎，開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據(jù)，并為客戶信用風險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎。第四十二條 商業(yè)銀行應當對集團客戶實行統(tǒng)一授信管理，將同一集團內各個企業(yè)的授信納入統(tǒng)一的授信額度內，核定集團總的授信額度，防止借款人通過多頭開戶、多頭貸款、多頭互保套取銀行資金，防止對關聯(lián)企業(yè)授信的失控。

第四十三條 商業(yè)銀行應當建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，規(guī)定貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要求：

（一）貸前調查應當做到實地查看，如實報告授信調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論；

（二）貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策；

（三）貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題。

第四十四條 商業(yè)銀行應當制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權限、申報資料、貸后管理、內部處理程序等具體內容。

第四十五條 商業(yè)銀行在批準各類授信時，應當逐筆載明辦理業(yè)務的各項條件，經(jīng)辦部門只能在符合條件的前提下辦理業(yè)務。

第四十六條 商業(yè)銀行應當對借款人實施獨立的盡職調查，嚴格執(zhí)行授信審批程序，防止逆程序操作和放寬授信標準，防止發(fā)放任何形式的外部行政干預貸款和人情貸款。

第四十七條 商業(yè)銀行應當嚴格按照信貸原則審查對關系人的授信，確保對關系人的授信條件不得優(yōu)于其他借款人同類授 信的條件。

在對關系人的授信調查和審批過程中，商業(yè)銀行內部相關人員應當回避。

第四十八條 商業(yè)銀行應當嚴格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。

第四十九條 商業(yè)銀行應當嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。

第五十條 商業(yè)銀行應當建立資產(chǎn)質量監(jiān)測報告體系，嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質量的變化，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風險的對策。

第五十一條 商業(yè)銀行應當建立貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質量的真實性。

第五十二條 商業(yè)銀行應當建立授信風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：

（一）調查人員應當承擔調查失誤和評估失準的責任；

（二）審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；

（三）貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任；

（四）放款操作人員應當對操作性風險負責；

（五）高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。第五十三條 商業(yè)銀行應當對違法、違規(guī)造成的授信風險和損失逐筆進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。

第五十四條 商業(yè)銀行應當建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質量狀況信息，對授信風險與收益情況進行綜合評價。

第五十五條 商業(yè)銀行應當建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務狀況、償債能力等信息，對客戶進行分類管理，對已列入“黑名單”、有逃廢債等行為的資信不良的借款人實施授信禁入。

第四章 資金業(yè)務的內部控制

第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務內部控制的重點是：對資金業(yè)務對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失。

第五十七條 商業(yè)銀行資金業(yè)務的組織結構應當體現(xiàn)權限等級和職責分離的原則，做到前臺交易與后臺結算分離、自營業(yè)務與代客業(yè)務分離、業(yè)務操作與風險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。

第五十八條 商業(yè)銀行應當根據(jù)分支機構的經(jīng)營管理水平，核定各個分支機構的資金業(yè)務經(jīng)營權限。

對分支機構的資金業(yè)務應當定期進行檢查，對異常資金交易和資金變動應當建立有效的預警和處理機制。未經(jīng)上級機構批準，下級機構不得開展任何未設權限的資金交易。

第五十九條 商業(yè)銀行應當完善資金營運的內部控制，資金的調出、調入應當有真實的業(yè)務背景，嚴格按照授權進行操作，并及時劃撥資金，登記臺賬。

第六十條 商業(yè)銀行應當根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內。

第六十一條 商業(yè)銀行應當充分了解所從事資金業(yè)務的性質、風險、相關的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務品種，確定資金業(yè)務單筆、累計最大交易限額以及相應承擔的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。

高級管理層應當充分認識金融衍生產(chǎn)品的性質和風險，根據(jù)本行的風險承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風險限額和相關交易參數(shù)。

第六十二條 商業(yè)銀行應當建立完備的資金交易風險評估和控制系統(tǒng)，制定符合本行特點的風險控制政策、措施和定量指標，開發(fā)和運用量化的風險管理模型，對資金交易的收益與風險進行適時、審慎評價，確保資金業(yè)務各項風險指標控制在規(guī)定的范圍內。

第六十三條 商業(yè)銀行應當根據(jù)資金交易的風險程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進行授權。資金交易員上崗前應當取得相應資格。

第六十四條 商業(yè)銀行應當按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控。

第六十五條 商業(yè)銀行應當建立資金交易風險和市值的內部報告制度。

資金交易員應當向高級管理層如實匯報金融衍生產(chǎn)品中的或有資產(chǎn)、隱含風險和對沖策略等交易細節(jié)。

第六十六條 商業(yè)銀行應當充分考慮到極端的市場價格變動、市場流動性降低以及主要交易對手倒閉等問題，確定市場出現(xiàn)大幅異常波動和可能出現(xiàn)最壞情況時的應對措施。

第六十七條 商業(yè)銀行應當建立對資金交易員的適當?shù)募s束機制，對資金交易員實施有效管理。

資金交易員應當嚴格遵守交易員行為準則，在職責權限、授信額度、各項交易限額和止損點內以真實的市場價格進行交易，并嚴守交易信息秘密。

第六十八條 商業(yè)銀行應當建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。

中臺監(jiān)控部門應當核對前臺交易的授權交易限額、交易對手的授信額度和交易價格等，對超出授權范圍內的交易應當及時向有關部門報告。

后臺結算部門應當獨立地進行交易結算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時間內向交易對手逐筆確認交易事實。第六十九條 商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務時，應當了解客戶從事資金交易的權限和能力，向客戶充分揭示有關風險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。

第七十條 商業(yè)銀行資金業(yè)務新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應當經(jīng)過高級管理層授權批準，在風險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。

第七十一條 商業(yè)銀行應當建立資金業(yè)務的風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：

（一）前臺資金交易員應當承擔越權交易和虛假交易的責任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負責；

（二）中臺監(jiān)控人員應當承擔對資金交易員越權交易報告的責任，并對風險報告失準和監(jiān)控不力負責；

（三）后臺結算人員應當對結算的操作性風險負責；

（四）高級管理層應當對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔相應的責任。

第五章 存款及柜臺業(yè)務的內部控制

第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務內部控制的重點是：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。

第七十三條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行賬戶管理的有關規(guī)定，認真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。

第七十四條 商業(yè)銀行應當嚴格管理預留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術，加大預留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。

第七十五條 商業(yè)銀行應當對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。

第七十六條 商業(yè)銀行應當對內部特種轉賬業(yè)務、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應當進行跟蹤和分析。

對異?，F(xiàn)金存取和異常轉賬情況，應當采取設置標識等監(jiān)控措施，必要時向有關部門報告。

第七十七條 商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。

第七十八條 商業(yè)銀行應當對每日營業(yè)終了的賬務實施有效管理，當天的票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應當履行內部審批、登記手續(xù)。

第七十九條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關 的印章和單證。

使用和保管密押的人員應當保持相對穩(wěn)定，人員變動應當經(jīng)主管領導批準，并辦好交接和登記手續(xù)。

人員離崗，“印、押、證”應當落鎖入柜，妥善保管。第八十條 商業(yè)銀行應當對現(xiàn)金收付、資金劃轉、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務，建立復核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。

柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應當實行個人負責制，妥善保管，按章使用。

第八十一條 商業(yè)銀行應當對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。

第八十二條 商業(yè)銀行應當建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負責事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務與監(jiān)督在空間與人員上的分離。

第八十三條 商業(yè)銀行應當認真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。

第八十四條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構重要崗位的請假、輪崗制度，逐步推行離崗審計制度。

對要害部門和重點崗位應當實施有效管理，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、電腦延長開機時間等應當辦理審批、登記手續(xù)。

第六章 中間業(yè)務的內部控制

第八十五條 商業(yè)銀行中間業(yè)務內部控制的重點是：開展中間業(yè)務應當取得有關主管部門核準的機構資質、人員從業(yè)資格和內部的業(yè)務授權，建立并落實相關的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務，防范或有負債風險。

第八十六條 商業(yè)銀行辦理支付結算業(yè)務，應當根據(jù)有關法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結算憑證進行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉手續(xù)。

第八十七條 商業(yè)銀行辦理結匯、售匯和付匯業(yè)務，應當對業(yè)務的審批、操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x，并嚴格執(zhí)行內部管理和檢查制度，確保結匯、售匯和收付匯業(yè)務的合規(guī)性。

第八十八條 商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務，應當設立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ谩?/p>

第八十九條 商業(yè)銀行應當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

第九十條 商業(yè)銀行應當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。

第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應當按照實名制規(guī)定開立賬戶。對借記卡的取款、轉賬、消費等支付業(yè)務，應當制定并嚴格執(zhí)行相關的管理制度和操作規(guī)程。

第九十二條 商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應當在本行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評價標準和方法，對申請人相關資料的合法性、真實性和有效性進行嚴格審查，確定客戶的信用額度，并嚴格按照授權進行審批。

第九十三條 商業(yè)銀行應當對貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務處理系統(tǒng)應當具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。

商業(yè)銀行應當定期與貸記卡持卡人對賬，嚴格管理透支款項，切實防范惡意透支等風險。

第九十四條 商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉賬業(yè)務，應當對銀行卡資金交易設置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進行違法活動。

第九十五條 商業(yè)銀行發(fā)卡機構應當建立和健全內部管理機制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴密。

第九十六條 商業(yè)銀行應當對銀行卡特約商戶實施有效管理，規(guī)范相關的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對特約商戶的經(jīng)營風險或操作過失應當制定相應的應急和防范措施。

第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務，應當在人事、行政和財務上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。

第九十八條 商業(yè)銀行應當以誠實信用、勤勉盡責的原則保管基金資產(chǎn)，嚴格履行基金托管人的職責，確?；鹳Y產(chǎn)的安全，并承擔為客戶保密的責任。

第九十九條 商業(yè)銀行應當確?；鹜泄軜I(yè)務與基金代銷業(yè)務相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務資料應當與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務資料有效分離。

第一百條 商業(yè)銀行應當確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。

第一百零一條 商業(yè)銀行應當嚴格按照會計制度辦理基金賬務核算，正確反映資金往來活動，并與基金管理人等有關當事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等定期進行核對。

第一百零二條 商業(yè)銀行開展咨詢顧問業(yè)務，應當堅持誠實信用原則，確保客戶對象、業(yè)務內容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任。

第一百零三條 商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務，應當在場地、設備和處理軟件等方面符合國家安全標準，對用戶身份進行核驗確認。

對進入保管場地和開啟保管箱，應當制定相應的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內存放違禁或危險物品，防止利用商業(yè)銀行場地保管非法物品。

第七章 會計的內部控制

第一百零四條 商業(yè)銀行會計內部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算 機技術實施會計內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。

第一百零五條 商業(yè)銀行應當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。

下級機構應當嚴格執(zhí)行上級機構制定的會計規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本行得到實施。

第一百零六條 商業(yè)銀行應當確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務。

對違法或違規(guī)的會計業(yè)務，會計部門、會計人員有權拒絕辦理，并向上級機構報告，或者按照職權予以糾正。

第一百零七條 商業(yè)銀行會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。

第一百零八條 商業(yè)銀行應當明確會計部門、會計人員的權限，各級會計部門、會計人員應當在各自的權限內行事，凡超越權限的，須經(jīng)授權后，方可辦理。

第一百零九條 商業(yè)銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。

凡賬務核對不一致的，應當按照權限進行糾正或報上級機構處理。第一百一十條 商業(yè)銀行應當對會計主管、會計負責人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。

會計主管、會計負責人和會計人員應當具有與其崗位、職位相適應的專業(yè)資格或技能。

第一百一十一條 商業(yè)銀行下級機構會計主管的變動應當經(jīng)上級機構會計部門同意。

會計人員調動工作或離職，應當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序。

第一百一十二條 商業(yè)銀行應當對會計人員實行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應當定期輪換，逐步推行離崗（任）審計制度。

第一百一十三條 商業(yè)銀行應當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構負責人和分管會計的負責人也應當承擔相應的責任。

第一百一十四條 商業(yè)銀行應當做到會計記錄、賬務處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務會計報告。

第一百一十五條 商業(yè)銀行應當建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監(jiān)管當局和社會公眾對其信息的需求。

第一百一十六條 商業(yè)銀行應當完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第八章 計算機信息系統(tǒng)的內部控制

第一百一十七條 商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)內部控制的重點是：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第一百一十八條 商業(yè)銀行應當明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。

各級機構應當配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責。

第一百一十九條 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。

技術部門與業(yè)務部門之間應當進行溝通協(xié)調，確保系統(tǒng)的整體安全。

第一百二十條 商業(yè)銀行購買計算機軟、硬件設備，應當對供應商的資格條件進行嚴格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應商對產(chǎn)品在使用期間應當承擔的責任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護。

第一百二十一條 商業(yè)銀行計算機機房建設應當符合國家的有關標準，出入計算機機房應當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質的物理安全。計算機機房和營業(yè)網(wǎng)點應當有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。

第一百二十二條 商業(yè)銀行應當建立和健全網(wǎng)絡管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理。

第一百二十三條 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應當有嚴格的控制。

員工之間嚴禁轉讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權限卡，員工離崗后應當及時更換密碼和密碼信息。

第一百二十四條 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當?shù)氖跈喑绦?，并對接入后的操作進行安全控制。

輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應當核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應當經(jīng)過批準并建立日志。

第一百二十五條 商業(yè)銀行應當及時更新系統(tǒng)安全設置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內容過濾、入侵監(jiān)測等技術手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。

第一百二十六條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡設備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用程序等均應當設置必要的日志。

日志應當能夠滿足各類內部和外部審計的需要。

第一百二十七條 商業(yè)銀行應當嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質的存放、轉移和銷毀等均應當有嚴格的管理制度。第一百二十八條 商業(yè)銀行運用計算機處理業(yè)務，應當具有可復核性和可追溯性，并為有關的審計或檢查留有接口。

第一百二十九條 商業(yè)銀行的電子銀行服務應當具備客戶身份識別、安全認證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。

第一百三十條 商業(yè)銀行應當盡可能利用計算機信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設定，防范各種操作風險和違法犯罪行為。

第一百三十一條 商業(yè)銀行應當建立計算機安全應急系統(tǒng)，制定詳細的應急方案，并定期進行修訂和演練。

數(shù)據(jù)備份應當做到異地存放，條件允許時，應當建立異地計算機災難備份中心。

第九章 內部控制的監(jiān)督與糾正

第一百三十二條 商業(yè)銀行應當指定不同的機構或部門分別負責內部控制的建設、執(zhí)行和內部控制的監(jiān)督、評價。

內部控制的建設、執(zhí)行部門負責設計內部控制體系，組織、督促各業(yè)務部門、分支機構建立和健全內部控制。

內部控制的監(jiān)督、評價部門負責組織檢查、評價內部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內部控制存在的問題。

第一百三十三條 商業(yè)銀行應當建立內部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務部門、內部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內部控制的隱患和缺陷，應當及時向管理層或相關部門報告。

第一百三十四條 商業(yè)銀行內部控制的監(jiān)督、評價部門應當對內部控制的制度建設和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進 建議，對違反規(guī)定的機構和人員提出處理意見。

第一百三十五條 商業(yè)銀行上級機構應當根據(jù)自身掌握的內部控制信息，對下級機構的內部控制狀況定期作出評價，并將評價結果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

第一百三十六條 商業(yè)銀行應當建立內部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應當根據(jù)內部控制的檢查情況和評價結果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務部門和分支機構落實。

第一百三十七條 商業(yè)銀行應當建立內部控制的風險責任制：

（一）董事會、高級管理層應當對內部控制的有效性負責，并對內部控制失效造成的重大損失承擔責任；

（二）內部審計部門應當對檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔相應的責任；

（三）業(yè)務部門和分支機構應當及時糾正內部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應的責任；

（四）高級管理層應當對違反內部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。

第十章 附則

第一百三十八條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的中資、外資商業(yè)銀行。

政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、郵政儲蓄機構、城鄉(xiāng)信用社、信托投資公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司等其他金 融機構參照執(zhí)行。

第一百三十九條 中國人民銀行依據(jù)本指引對商業(yè)銀行作出的內部控制評價結果是商業(yè)銀行風險評估的重要內容，也是中國人民銀行進行市場準入管理的重要依據(jù)。

第一百四十條 本指引由中國人民銀行負責解釋。

第一百四十一條 本指引自公布之日起施行。中國人民銀行發(fā)布的《加強金融機構內部控制的指導原則》同時廢止。