第一篇：銀監(jiān)會有關(guān)部門負責人就發(fā)布《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》答記者問

銀監(jiān)會有關(guān)部門負責人就發(fā)布

《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》答記者問

近日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）。銀監(jiān)會有關(guān)部門負責人日前就《辦法》的發(fā)布實施回答了記者的提問。問：為什么要制定本《辦法》？

答：《辦法》是銀監(jiān)會近年來一攬子貸款業(yè)務監(jiān)管法規(guī)修改與制定的重要組成部分。起草本《辦法》，主要基于以下幾個方面的考慮：

一、落實科學發(fā)展觀的要求，支持我國經(jīng)濟又好又快的發(fā)展。在目前國際金融危機沖擊的背景下，《辦法》的出臺有利于銀行業(yè)金融機構(gòu)科學、合理地配置信貸資源，加大金融對經(jīng)濟增長的支持力度，從而保障信貸資金流向有效的實體經(jīng)濟和關(guān)系國計民生的重要項目，為拉動內(nèi)需、促進經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。同時，《辦法》也有利于防范貸款快速增長形勢下的銀行風險，有利于優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，有助于銀行業(yè)金融機構(gòu)提高信貸管理的質(zhì)量，有助于防范未來銀行體系的系統(tǒng)性風險，進一步提升銀行業(yè)金融機構(gòu)的風險管理水平。

二、通過立法的形式將國內(nèi)外銀行業(yè)金融機構(gòu)固定資產(chǎn)貸款風險管理實踐中的良好做法逐步納入法治化的軌道。從國際上看，銀行業(yè)金融機構(gòu)貸款風險管理有成熟的經(jīng)驗，在固定資產(chǎn)貸款管理方面有很多已成為行業(yè)慣例的良好做法。改革開放三十年來，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)借鑒國際上的良好做法，結(jié)合我國國情，不斷更新風險管理理念，應用先進的風險管理工具，基本建立和逐步完善了信貸風險管理制度，在風險管理方面取得了實質(zhì)性進展。銀行業(yè)金融機構(gòu)在長期的風險管理實踐中積累的良好經(jīng)驗值得在全行業(yè)范圍內(nèi)推廣實施。

三、對現(xiàn)行銀行業(yè)金融機構(gòu)貸款風險監(jiān)管制度進行系統(tǒng)化的調(diào)整與完善。銀監(jiān)會成立后，倡導以風險為本的監(jiān)管理念，明確監(jiān)管工作的目的就是通過審慎有效的監(jiān)管,保護廣大存款人和消費者的利益，通過審慎有效的監(jiān)管,增進市場信心。但面對近些年我國金融資產(chǎn)顯著增長，信貸資產(chǎn)規(guī)模迅速擴大的狀況，如何保障貸款資金的安全，有效防范信用風險已經(jīng)成為銀行業(yè)監(jiān)管的重要責任。同時，由于我國銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸管理模式在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的過程中還存在相對粗放的地方，信貸文化還不夠健全，尤其是貸款支付管理較為薄弱，在實際貸款活動中 1

存在貸款資金不按照貸款用途使用的情況，從而可能誘發(fā)系統(tǒng)性風險，影響到我國銀行體系的穩(wěn)定與發(fā)展。該《辦法》系統(tǒng)地規(guī)范了銀行業(yè)金融機構(gòu)固定資產(chǎn)貸款的流程，是一項銀行業(yè)風險監(jiān)管的長期制度安排。

問：《辦法》有哪些主要內(nèi)容？

答：本《辦法》共分八章四十三條，包括總則、受理與調(diào)查、風險評價與審批、合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理、法律責任、附則等幾個部分，《辦法》主要從貸款業(yè)務流程規(guī)范的角度提出監(jiān)管要求，是對現(xiàn)行貸款類監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性完善。其要點集中在以下幾個方面：

第一，《辦法》強化貸款的全流程管理，推動銀行業(yè)金融機構(gòu)傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型，提升銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)的精細化管理水平?！掇k法》要求貸款人內(nèi)部應將貸款過程管理中的各個環(huán)節(jié)進行分解，按照有效制衡的原則將各環(huán)節(jié)職責落實到具體的部門和崗位，并建立明確的問責機制。這些環(huán)節(jié)主要包括：受理與調(diào)查、風險評價與審批、合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理等。通過進一步強化科學的貸款全流程管理，真正實現(xiàn)貸款管理模式由粗放型向精細化的轉(zhuǎn)變，有助于提高銀行業(yè)金融機構(gòu)貸款發(fā)放的質(zhì)量，也有利于銀行業(yè)金融機構(gòu)增強貸款風險管理的有效性。

第二，《辦法》倡導貸款支付管理理念，強化貸款用途管理。《辦法》要求貸款人依法加強貸款用途管理，通過加強貸款發(fā)放和支付審核，增加貸款人受托支付等手段，健全貸款發(fā)放與支付的管理，減少貸款挪用的風險。

第三，《辦法》強調(diào)合同或協(xié)議的有效管理，強化貸款風險要點的控制，有助于營造良好的信用環(huán)境?！掇k法》要求貸款人在合同或協(xié)議中應對控制貸款風險有重要作用的內(nèi)容與借款人進行約定，使貸款人通過合同來控制貸款風險。

第四，《辦法》強調(diào)加強貸后管理，有助于提升信貸管理質(zhì)量。由于不合理的績效考核導向，銀行業(yè)金融機構(gòu)“重貸前、輕貸后”的現(xiàn)象普遍存在?！掇k法》要求加強貸后風險控制和預警機制，強調(diào)動態(tài)監(jiān)測以及對貸款賬戶的管理。

第五，《辦法》明確貸款人的法律責任，強化貸款責任的針對性，有助于構(gòu)建健康的信貸文化。根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》審慎監(jiān)管的有關(guān)內(nèi)容，《辦法》規(guī)定對不按本《辦法》經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務的行為采取監(jiān)管措施，或給予罰款、取消高管人員任職資格等行政處罰措施。通過合理設定貸款

業(yè)務的處罰類別，督促銀行業(yè)金融機構(gòu)加強貸款的全流程管理，進一步提高我國銀行業(yè)金融機構(gòu)依法經(jīng)營的水平。

問：如何理解固定資產(chǎn)貸款的定義？

答:《辦法》從貸款用途的角度將固定資產(chǎn)貸款定義為“貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織機構(gòu)發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。”其中的“固定資產(chǎn)投資”沿用了國家統(tǒng)計部門的口徑，包括基本建設投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資以及其他固定資產(chǎn)投資四大類。

問：《辦法》通過何種方式保證貸款按約定用途使用？

答：第一，要求貸款人應事先與借款人約定明確、合法的貸款用途，約定貸款發(fā)放條件、支付方式、接受監(jiān)督以及違約責任等事項。

第二，要求貸款人設立獨立的責任部門或崗位，負責貸款發(fā)放和支付審核，確保借款人的支付符合借款合同中約定用途。

第三，《辦法》將貸款資金支付分為“貸款人受托支付”和“借款人自主支付”兩類，經(jīng)多方調(diào)查、論證后，規(guī)定單筆金額超過項目總投資5％或超過500萬元的，應采用貸款人受托支付方式。

第四，要求貸款人在借款人不按約定的方式、用途使用貸款時，采取更嚴格的發(fā)放和支付條件，或停止貸款發(fā)放和支付。

問：《辦法》出臺是否會影響企業(yè)的貸款申請與使用？

答：該《辦法》沒有抬高企業(yè)獲得貸款的門檻，也不改變授信條件，因此不會對企業(yè)獲得銀行授信產(chǎn)生影響。在貸款使用方面，《辦法》只是從貸款支付環(huán)節(jié)，強調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)加強貸款用途管理，這符合我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，也是銀行業(yè)監(jiān)管的一貫要求。同時，《辦法》提出的貸款支付管理理念，在目前某些銀行業(yè)金融機構(gòu)的固定資產(chǎn)貸款管理中已有很多嘗試，在某些領(lǐng)域甚至已成為全行業(yè)的習慣做法。實踐表明，對貸款資金支付的管理并沒有影響到借款人的資金使用。

問：《辦法》實施貸款支付管理是否會影響銀行業(yè)金融機構(gòu)和借款人的成本？

答：《辦法》在設計支付方式、確定支付標準時，綜合考慮了大中小企業(yè)的特點、承受能力等因素，并由部分銀行進行了實際業(yè)務測算。結(jié)果表明，《辦法》

中貸款支付管理規(guī)定能夠保證企業(yè)的正常用款需求，也能夠保障貸款資金的及時有效支付，還能夠降低企業(yè)的利息支出，節(jié)約企業(yè)的財務成本。對銀行業(yè)金融機構(gòu)來說，可能從量上看會增加某些業(yè)務環(huán)節(jié)的操作成本，但實際上由于貸款挪用風險的減少，貸款質(zhì)量得到提高，銀行業(yè)金融機構(gòu)的整體效益也得到提高。

問：銀監(jiān)會如何保證《辦法》的貫徹落實？

答：第一，《辦法》統(tǒng)一標準，避免出現(xiàn)執(zhí)行偏差?！掇k法》規(guī)定銀行業(yè)金融機構(gòu)不分大小，均需執(zhí)行；對所有類型的借款人的貸款均需執(zhí)行。

第二，《辦法》發(fā)布后給予銀行業(yè)金融機構(gòu)三個月的準備期。銀監(jiān)會將督促銀行業(yè)金融機構(gòu)按照《辦法》的相關(guān)要求，制定管理細則和操作規(guī)程，做好組織架構(gòu)、信息系統(tǒng)的合同文本的修訂等準備工作。

第三，《辦法》實施后，銀監(jiān)會將跟蹤銀行業(yè)金融機構(gòu)對《辦法》的執(zhí)行情況，針對出現(xiàn)的問題及時采取相應的監(jiān)管措施，有效提高銀行業(yè)金融機構(gòu)固定資產(chǎn)貸款管理的水平。

第二篇：固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法(銀監(jiān)會)

固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務經(jīng)營行為，加強固定資產(chǎn)貸款審慎經(jīng)營管理，促進固定資產(chǎn)貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設立的銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱貸款人），經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務應遵守本辦法。

第三條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。

第四條 貸款人開展固定資產(chǎn)貸款業(yè)務應當遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信的原則。

第五條 貸款人應完善內(nèi)部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產(chǎn)貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。

第六條 貸款人應將固定資產(chǎn)貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款的風險限額管理制度。

第七條 貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。

第八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照本辦法對貸款人固定資產(chǎn)貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。

第二章 受理與調(diào)查

第九條 貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請應具備以下條件：

（一）借款人依法經(jīng)工商行政管理機關(guān)或主管機關(guān)核準登記；

（二）借款人信用狀況良好，無重大不良記錄；

（三）借款人為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記錄；

（四）國家對擬投資項目有投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)要求的，符合其要求；

（五）借款用途及還款來源明確、合法；

（六）項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資項目的合法管理程序；

（七）符合國家有關(guān)投資項目資本金制度的規(guī)定；

（八）貸款人要求的其他條件。

第十條 貸款人應對借款人提供申請材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。

第十一條 貸款人應落實具體的責任部門和崗位，履行盡職調(diào)查并形成書面報告。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括：

（一）借款人及項目發(fā)起人等相關(guān)關(guān)系人的情況；

（二）貸款項目的情況；

（三）貸款擔保情況；

（四）需要調(diào)查的其他內(nèi)容。

盡職調(diào)查人員應當確保盡職調(diào)查報告內(nèi)容的真實性、完整性和有效性。

第三章 風險評價與審批

第十二條 貸款人應落實具體的責任部門和崗位，對固定資產(chǎn)貸款進行全面的風險評價，并形成風險評價報告。

第十三條 貸款人應建立完善的固定資產(chǎn)貸款風險評價制度，設置定量或定性的指標和標準，從借款人、項目發(fā)起人、項目合規(guī)性、項目技術(shù)和財務可行性、項目產(chǎn)品市場、項目融資方案、還款來源可靠性、擔保、保險等角度進行貸款風險評價。

第十四條 貸款人應按照審貸分離、分級審批的原則，規(guī)范固定資產(chǎn)貸款審批流程，明確貸款審批權(quán)限，確保審批人員按照授權(quán)獨立審批貸款。

第四章 合同簽訂

第十五條 貸款人應與借款人及其他相關(guān)當事人簽訂書面借款合同、擔保合同等相關(guān)合同。合同中應詳細規(guī)定各方當事人的權(quán)利、義務及違約責任，避免對重要事項未約定、約定不明或約定無效。

第十六條 貸款人應在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風險處置等要素和有關(guān)細節(jié)。

第十七條 貸款人應在合同中與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關(guān)的條款，提款條件應包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。

第十八條 貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關(guān)賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶。

第十九條 貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾，承諾內(nèi)容應包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求；及時向貸款人提供完整、真實、有 效的材料；配合貸款人對貸款的相關(guān)檢查；發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人；進行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資、實質(zhì)性增加債務融資等重 大事項前征得貸款人同意等。

第二十條 貸款人應在合同中與借款人約定，借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務指標約束等情形時借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。

第五章 發(fā)放與支付

第二十一條 貸款人應設立獨立的責任部門或崗位，負責貸款發(fā)放和支付審核。

第二十二條 貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定的方式對貸款資金的支付實施管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。

第二十三條 合同約定專門貸款發(fā)放賬戶的，貸款發(fā)放和支付應通過該賬戶辦理。

第二十四條 貸款人應通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制。

貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。

借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。

第二十五條 單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。

第二十六條 采用貸款人受托支付的，貸款人應在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關(guān)交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并應做好有關(guān)細節(jié)的認定記錄。

第二十七條 采用借款人自主支付的，貸款人應要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗、現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。

第二十八條 固定資產(chǎn)貸款發(fā)放和支付過程中，貸款人應確認與擬發(fā)放貸款同比例的項目資本金足額到位，并與貸款配套使用。

第二十九條 在貸款發(fā)放和支付過程中，借款人出現(xiàn)以下情形的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付：

（一）信用狀況下降；

（二）不按合同約定支付貸款資金；

（三）項目進度落后于資金使用進度；

（四）違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付。

第六章 貸后管理

第三十條 貸款人應定期對借款人和項目發(fā)起人的履約情況及信用狀況、項目的建設和運營情況、宏觀經(jīng)濟變化和市場波動情況、貸款擔保的變動情況等內(nèi)容進行檢查與分析，建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和貸款風險預警體系。

出現(xiàn)可能影響貸款安全的不利情形時，貸款人應對貸款風險進行重新評價并采取針對性措施。

第三十一條 項目實際投資超過原定投資金額，貸款人經(jīng)重新風險評價和審批決定追加貸款的，應要求項目發(fā)起人配套追加不低于項目資本金比例的投資和相應擔保。

第三十二條 貸款人應對抵（質(zhì)）押物的價值和擔保人的擔保能力建立貸后動態(tài)監(jiān)測和重估制度。

第三十三條 貸款人應對固定資產(chǎn)投資項目的收入現(xiàn)金流以及借款人的整體現(xiàn)金流進行動態(tài)監(jiān)測，對異常情況及時查明原因并采取相應措施。

第三十四條 合同約定專門還款準備金賬戶的，貸款人應按約定根據(jù)需要對固定資產(chǎn)投資項目或借款人的收入現(xiàn)金流進入該賬戶的比例和賬戶內(nèi)的資金平均存量提出要求。

第三十五條 借款人出現(xiàn)違反合同約定情形的，貸款人應及時采取有效措施，必要時應依法追究借款人的違約責任。

第三十六條 固定資產(chǎn)貸款形成不良貸款的，貸款人應對其進行專門管理，并及時制定清收或盤活措施。

對借款人確因暫時經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與借款人協(xié)商進行貸款重組。

第三十七條 對確實無法收回的固定資產(chǎn)不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。

第七章 法律責任

第三十八條 貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條的規(guī)定采取監(jiān)管措施：

（一）固定資產(chǎn)貸款業(yè)務流程有缺陷的；

（二）未按本辦法要求將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的；

（三）貸款調(diào)查、風險評價未盡職的；

（四）未按本辦法規(guī)定對借款人和項目的經(jīng)營情況進行持續(xù)有效監(jiān)控的；

（五）對借款人違反合同約定的行為未及時采取有效措施的。

第三十九條 貸款人有下列情形之一的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)除按本辦法第三十八條規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條規(guī)定對其進行處罰：

（一）受理不符合條件的固定資產(chǎn)貸款申請并發(fā)放貸款的；

（二）與借款人串通，違法違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的；

（三）超越、變相超越權(quán)限或不按規(guī)定流程審批貸款的；

（四）未按本辦法規(guī)定簽訂貸款協(xié)議的；

（五）與貸款同比例的項目資本金到位前發(fā)放貸款的；

（六）未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的；

（七）有其他嚴重違反本辦法規(guī)定的行為的。

第八章 附則

第四十條 全額保證金類質(zhì)押項下的固定資產(chǎn)貸款參照本辦法執(zhí)行。

第三篇：銀監(jiān)會 《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》

銀監(jiān)會 《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務經(jīng)營行為，加強固定資產(chǎn)貸款審慎經(jīng)營管理，促進固定資產(chǎn)貸款業(yè)務健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設立的銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱貸款人），經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務應遵守本辦法。

第三條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。

第四條 貸款人開展固定資產(chǎn)貸款業(yè)務應當遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信的原則。

第五條 貸款人應完善內(nèi)部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產(chǎn)貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。

第六條 貸款人應將固定資產(chǎn)貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款的風險限額管理制度。

第七條 貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。

第八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照本辦法對貸款人固定資產(chǎn)貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。

第二章 受理與調(diào)查

第九條 貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請應具備以下條件：

（一）借款人依法經(jīng)工商行政管理機關(guān)或主管機關(guān)核準登記；

（二）借款人信用狀況良好，無重大不良記錄；

（三）借款人為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記錄；

（四）國家對擬投資項目有投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)要求的，符合其要求；

（五）借款用途及還款來源明確、合法；

（六）項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資項目的合法管理程序；

（七）符合國家有關(guān)投資項目資本金制度的規(guī)定；

（八）貸款人要求的其他條件。

第十條 貸款人應對借款人提供申請材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。

第十一條 貸款人應落實具體的責任部門和崗位，履行盡職調(diào)查并形成書面報告。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括：

（一）借款人及項目發(fā)起人等相關(guān)關(guān)系人的情況；

（二）貸款項目的情況；

（三）貸款擔保情況；

（四）需要調(diào)查的其他內(nèi)容。

盡職調(diào)查人員應當確保盡職調(diào)查報告內(nèi)容的真實性、完整性和有效性。

第三章 風險評價與審批

第十二條 貸款人應落實具體的責任部門和崗位，對固定資產(chǎn)貸款進行全面的風險評價，并形成風險評價報告。

第十三條 貸款人應建立完善的固定資產(chǎn)貸款風險評價制度，設置定量或定性的指標和標準，從借款人、項目發(fā)起人、項目合規(guī)性、項目技術(shù)和財務可行性、項目產(chǎn)品市場、項目融資方案、還款來源可靠性、擔保、保險等角度進行貸款風險評價。

第十四條 貸款人應按照審貸分離、分級審批的原則，規(guī)范固定資產(chǎn)貸款審批流程，明確貸款審批權(quán)限，確保審批人員按照授權(quán)獨立審批貸款。

第四章 合同簽訂

第十五條 貸款人應與借款人及其他相關(guān)當事人簽訂書面借款合同、擔保合同等相關(guān)合同。合同中應詳細規(guī)定各方當事人的權(quán)利、義務及違約責任，避免對重要事項未約定、約定不明或約定無效。

第十六條 貸款人應在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風險處置等要素和有關(guān)細節(jié)。

第十七條 貸款人應在合同中與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關(guān)的條款，提款條件應包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。

第十八條 貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關(guān)賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶。

第十九條 貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾，承諾內(nèi)容應包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求；及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料；配合貸款人對貸款的相關(guān)檢查；發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人；進行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資、實質(zhì)性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意等。

第二十條 貸款人應在合同中與借款人約定，借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務指標約束等情形時借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。

第五章 發(fā)放與支付

第二十一條 貸款人應設立獨立的責任部門或崗位，負責貸款發(fā)放和支付審核。

第二十二條 貸款人在發(fā)放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定的方式對貸款資金的支付實施管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。

第二十三條 合同約定專門貸款發(fā)放賬戶的，貸款發(fā)放和支付應通過該賬戶辦理。

第二十四條 貸款人應通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制。

貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。

借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。

第二十五條 單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。

第二十六條 采用貸款人受托支付的，貸款人應在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關(guān)交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并應做好有關(guān)細節(jié)的認定記錄。

第二十七條 采用借款人自主支付的，貸款人應要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗、現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。

第二十八條 固定資產(chǎn)貸款發(fā)放和支付過程中，貸款人應確認與擬發(fā)放貸款同比例的項目資本金足額到位，并與貸款配套使用。

第二十九條 在貸款發(fā)放和支付過程中，借款人出現(xiàn)以下情形的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付：

（一）信用狀況下降；

（二）不按合同約定支付貸款資金；

（三）項目進度落后于資金使用進度；

（四）違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付。

第六章 貸后管理

第三十條 貸款人應定期對借款人和項目發(fā)起人的履約情況及信用狀況、項目的建設和運營情況、宏觀經(jīng)濟變化和市場波動情況、貸款擔保的變動情況等內(nèi)容進行檢查與分析，建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和貸款風險預警體系。

出現(xiàn)可能影響貸款安全的不利情形時，貸款人應對貸款風險進行重新評價并采取針對性措施。

第三十一條 項目實際投資超過原定投資金額，貸款人經(jīng)重新風險評價和審批決定追加貸款的，應要求項目發(fā)起人配套追加不低于項目資本金比例的投資和相應擔保。

第三十二條 貸款人應對抵（質(zhì)）押物的價值和擔保人的擔保能力建立貸后動態(tài)監(jiān)測和重估制度。

第三十三條 貸款人應對固定資產(chǎn)投資項目的收入現(xiàn)金流以及借款人的整體現(xiàn)金流進行動態(tài)監(jiān)測，對異常情況及時查明原因并采取相應措施。

第三十四條 合同約定專門還款準備金賬戶的，貸款人應按約定根據(jù)需要對固定資產(chǎn)投資項目或借款人的收入現(xiàn)金流進入該賬戶的比例和賬戶內(nèi)的資金平均存量提出要求。

第三十五條 借款人出現(xiàn)違反合同約定情形的，貸款人應及時采取有效措施，必要時應依法追究借款人的違約責任。

第三十六條 固定資產(chǎn)貸款形成不良貸款的，貸款人應對其進行專門管理，并及時制定清收或盤活措施。

對借款人確因暫時經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與借款人協(xié)商進行貸款重組。

第三十七條 對確實無法收回的固定資產(chǎn)不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。

第七章 法律責任

第三十八條 貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條的規(guī)定采取監(jiān)管措施：

（一）固定資產(chǎn)貸款業(yè)務流程有缺陷的；

（二）未按本辦法要求將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的；

（三）貸款調(diào)查、風險評價未盡職的；

（四）未按本辦法規(guī)定對借款人和項目的經(jīng)營情況進行持續(xù)有效監(jiān)控的；

（五）對借款人違反合同約定的行為未及時采取有效措施的。

第三十九條 貸款人有下列情形之一的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)除按本辦法第三十八條規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條規(guī)定對其進行處罰：

（一）受理不符合條件的固定資產(chǎn)貸款申請并發(fā)放貸款的；

（二）與借款人串通，違法違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的；

（三）超越、變相超越權(quán)限或不按規(guī)定流程審批貸款的；

（四）未按本辦法規(guī)定簽訂貸款協(xié)議的；

（五）與貸款同比例的項目資本金到位前發(fā)放貸款的；

（六）未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的；

（七）有其他嚴重違反本辦法規(guī)定的行為的。

第八章 附 則

第四十條 全額保證金類質(zhì)押項下的固定資產(chǎn)貸款參照本辦法執(zhí)行。

第四十一條 貸款人應依照本辦法制定固定資產(chǎn)貸款管理細則及操作規(guī)程。

第四十二條 本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。

第四十三條 本辦法自發(fā)布之日起三個月后施行。

《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》解讀

【背景信息】

自2008年11月實施“4萬億”經(jīng)濟刺激計劃以來，固定資產(chǎn)投資成為拉動中國經(jīng)濟的主要引擎。2009年上半年，全社會固定資產(chǎn)投資同比增長33.5%；二季度末，固定資產(chǎn)投資總額占GDP的比重升至65%，其中，城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資到位資金9.5萬億元。銀行貸款則成為固定資產(chǎn)投資最重要的資金來源。隨著上半年“天量”銀行信貸投放，特別是固定資產(chǎn)貸款投放猛增，很多金融機構(gòu)暴露出“重業(yè)務發(fā)展、輕風險控制”、“重貸前、輕貸中貸后”、“貸款用途管理流于形式”等現(xiàn)象。與“天量”信貸投放“不期而遇”的股市飆升，更加重外界對于貸款資金被挪用，甚至流向非實體經(jīng)濟的可能性的質(zhì)疑。

為規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務經(jīng)營行為，加強固定資產(chǎn)貸款審慎經(jīng)營管理，提高固定資產(chǎn)貸款管理的精細化水平，促進固定資產(chǎn)貸款業(yè)務健康發(fā)展，進而確保銀行信貸資金真正進入實體經(jīng)濟，更好地發(fā)揮金融支持經(jīng)濟科學發(fā)展的作用。2009年7月27日，中國銀監(jiān)會公開發(fā)布《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）。

一、固定資產(chǎn)貸款的界定

《辦法》所稱固定資產(chǎn)貸款，是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款?？梢?，《辦法》從貸款用途的角度將固定資產(chǎn)貸款定義為“貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織機構(gòu)發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款?！逼渲嘘P(guān)于“固定資產(chǎn)投資”的界定沿用了國家統(tǒng)計部門的口徑，即包括基本建設投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資以及其他固定資產(chǎn)投資四大類。

二、《辦法》的適用范圍

中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設立的銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱貸款人），經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務應遵守本辦法。

《辦法》規(guī)定銀行業(yè)金融機構(gòu)不分大小、不分內(nèi)外資，均需執(zhí)行；對所有類型的借款人的固定資產(chǎn)貸款,均需執(zhí)行。

三、《辦法》對貸款人的要求

貸款人應完善內(nèi)部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產(chǎn)貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。

具體來說，貸款人應將固定資產(chǎn)貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立固定資產(chǎn)貸款的風險限額管理制度；貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。

四、《辦法》對固定資產(chǎn)貸款申請?zhí)岢鲇嗅槍π缘囊?/p>

1、項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資項目的合法管理程序；

2、符合國家有關(guān)投資項目資本金制度的規(guī)定。

五、《辦法》對貸款合同的簽訂提出明確要求

貸款人應與借款人及其他相關(guān)當事人簽訂書面借款合同、擔保合同等相關(guān)合同。合同中應詳細規(guī)定各方當事人的權(quán)利、義務及違約責任，避免對重要事項未約定、約定不明或約定無效。

貸款人應在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風險處置等要素和有關(guān)細節(jié)。

貸款人應在合同中與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關(guān)的條款，提款條件應包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。

貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關(guān)賬戶實施監(jiān)控，必要時可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶。

貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾，承諾內(nèi)容應包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求；及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料；配合貸款人對貸款的相關(guān)檢查；發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人；進行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資、實質(zhì)性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意等。

貸款人應在合同中與借款人約定，借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務指標約束等情形時借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。

六、《辦法》引入貸款人受托支付制度

所謂貸款人受托支付，是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。具體地，在貸款合同方面，文件要求貸款人應事先與借款人約定明確、合法的貸款用途，約定貸款發(fā)放條件、支付方式、接受監(jiān)督以及違約責任等事項。

受托支付主要與借款人自主支付方式相區(qū)別，后者指貸款人根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。借款人自主支付模式下，借款人往往會利用銀行貸后管理的漏洞，將貸款挪作他用；采用貸款人受托支付，相當于“實貸實付”的方式，就可以保證銀行對信貸資 12

金流向的充分掌控，有效監(jiān)控貸款按約定用途使用，防范貸款挪用風險。

《辦法》規(guī)定，單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式；采用貸款人受托支付的，貸款人應在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關(guān)交易資料是否符合合同約定條件，貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手。

為防范貸款人受托支付的相關(guān)規(guī)定被變相突破（比如上述500萬元的金額限制，有可能通過化整為零的方式來突破）等情況的發(fā)生，《辦法》第29條規(guī)定，當借款人出現(xiàn)信用狀況下降，或不按合同約定支付貸款資金，或項目進度落后于資金使用進度，或違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付。

七、《辦法》對固資貸款貸后管理的要求更加具體

貸款人應定期對借款人和項目發(fā)起人的履約情況及信用狀況、項目的建設和運營情況、宏觀經(jīng)濟變化和市場波動情況、貸款擔保的變動情況等內(nèi)容進行檢查與分析，建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和貸款風險預警體系。

項目實際投資超過原定投資金額，貸款人經(jīng)重新風險評價和審批決定追加貸款的，應要求項目發(fā)起人配套追加不低于項目資本金比例的投資和相應擔保。貸款人應對抵（質(zhì)）押物的價值和擔保人的擔保能力建立貸后動態(tài)監(jiān)測和重估制度。

貸款人應對固定資產(chǎn)投資項目的收入現(xiàn)金流以及借款人的整體現(xiàn)金流進行動態(tài)監(jiān)測，對異常情況及時查明原因并采取相應措施。貸款人應按約定根據(jù)需要對固定資產(chǎn)投資項目或借款人的收入現(xiàn)金流進入該賬戶的比例和賬戶內(nèi)的資金平均存量提出要求。

第四篇：銀監(jiān)會有關(guān)部門負責人就《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》答記者問

銀監(jiān)會有關(guān)部門負責人就《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》答記

者問

近日，中國銀監(jiān)會頒布了《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）。為幫助廣大投資者和信托關(guān)系人更好地理解《暫行辦法》的精神，銀監(jiān)會有關(guān)部門負責人就《暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容回答了記者的提問。

問：為什么要出臺《暫行辦法》？

答：目前，全國已獲重新登記、領(lǐng)取金融許可證的信托投資公司59家。整頓后的信托投資公司業(yè)務得到了快速發(fā)展，截至2004年9月末，正常經(jīng)營的信托公司固有資產(chǎn)總額768億元, 負債302億元，權(quán)益466億元（實收資本435億元），資本實力有所增強；管理的信托財產(chǎn)總額 2123億元，一些公司已出現(xiàn)恢復性增長。提高信托業(yè)信息披露程度是強化對信托投資公司的市場約束、加強透明度建設的必然要求，也是國際金融監(jiān)管的發(fā)展趨勢。信托投資公司對外披露信息，有助于客戶和相關(guān)利益人了解信托投資公司的財務狀況、風險狀況、公司治理和重大事項等信息，分析判斷信托投資公司的經(jīng)營狀況和風險狀況，維護自身合法權(quán)益；同時，也有利于從外部加強對信托投資公司的監(jiān)督，促使信托投資公司完善公司治理，強化內(nèi)控制度，提高經(jīng)營水平和績效。信息披露有利于信托業(yè)體系的安全、穩(wěn)定運行，是信托監(jiān)管的有效補充。

銀監(jiān)會在廣泛征求各方面意見的基礎上，結(jié)合我國實際出臺了該《暫行辦法》，這是銀監(jiān)會貫徹“管法人、管風險、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念采取的具體舉措。也填補了我國信托公司信息披露管理方面的空白。問：《暫行辦法》起草依據(jù)及指導思想是什么？

答：《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第36條 “銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當責令銀行業(yè)金融機構(gòu)按照規(guī)定，如實向社會公眾披露財務會計報告、風險管理狀況、董事和高級管理人員變更以及其他重大事項等信息”的規(guī)定，是制定《暫行辦法》的直接依據(jù)?！吨腥A人民共和國信托法》和《企業(yè)財務會計報告條例》

也是制定此辦法的主要依據(jù)。

在加快我國信托業(yè)市場化的進程中，從法律層面上規(guī)范信托投資公司信息披露行為，是發(fā)揮市場約束效能，促進信托業(yè)向深度、廣度發(fā)展的根本前提。強化社會監(jiān)督機制作用，促進信托投資公司加強內(nèi)部控制和管理，也是達到加強銀監(jiān)會監(jiān)管目的的重要步驟。在起草該辦法時，銀監(jiān)會的指導思想一是積極、穩(wěn)妥、嚴格地進行規(guī)范，構(gòu)造權(quán)責對稱的約束機制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，逐漸樹立公眾的風險意識，逐步加大市場對信息披露的壓力；二是盡量引用和遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)中的已有成果，如金融企業(yè)會計制度有關(guān)信息披露的規(guī)定。

問：《暫行辦法》所說的信息披露是指什么？

答：信托投資公司的信息披露包括兩個方面，即具體信托計劃的信息披露和公司自身經(jīng)營情況的披露。對具體信托計劃的信息披露，銀監(jiān)會已下發(fā)《關(guān)于信托投資公司集合資金信托業(yè)務信息披露有關(guān)問題的通知》，對信托投資公司作為受托人管理、運用和處分信托財產(chǎn)時，向委托人和受益人的信息披露行為予以規(guī)范?！稌盒修k法》規(guī)范的是信托投資公司自身情況的信息披露行為，適用于在我國境內(nèi)依法設立的信托投資公司?！稌盒修k法》的信息披露是指信托投資公司依法將反映其經(jīng)營狀況的主要信息，如財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理、重大關(guān)聯(lián)交易及重大事項等真實、準確、及時、完整地向客戶及相關(guān)利益人予以公開的過程。銀監(jiān)會依照法律、法規(guī)及《暫行辦法》的規(guī)定對信托投資

公司的信息披露行為進行監(jiān)督管理。問：信托投資公司信息披露遵循的原則有哪些？

答：信托投資公司信息披露的基本原則一是披露信息的真實、準確、完整、可比性原則；二是規(guī)范強制性披露與自愿性披露相結(jié)合原則；三是側(cè)重披露總量

指標的原則；

問：信息披露的主要內(nèi)容是什么？

答：《暫行辦法》分4章，共30條，對信托投資公司信息披露的原則、內(nèi)容、方式等做出了整體規(guī)范。信息披露的主要內(nèi)容一是報告，包括自營資產(chǎn)財務會計報告、信托資產(chǎn)管理會計報告、公司治理、重大事項、重大關(guān)聯(lián)交易等信息；二是臨時公告,即對發(fā)生可能影響本公司財務狀況、經(jīng)營成果及客戶和相關(guān)利益人的重大事件時，信托投資公司應當發(fā)布臨時公告。問：信托投資公司管理披露其管理信托財產(chǎn)的情況需要先進行審計嗎？ 答：對信托公司的審計涉及兩個層面：對信托公司本身財務情況的審計和對信托公司所開展信托業(yè)務的財務情況的審計。從我國實踐來看，信托公司的財務報表每年經(jīng)過審計后提交監(jiān)管部門，但在該財務報表中，信托財產(chǎn)在表外體現(xiàn)的，不在審計范圍。鑒于目前我國的信托投資公司所開展的信托業(yè)務都是私募性質(zhì)，因此，《暫行辦法》規(guī)定信托財產(chǎn)是否審計，應當依照信托文件的約定，這樣，其審計費用開支也有來源，即由信托財產(chǎn)承擔。

問：誰對信托投資公司所披露的信息負責？ 答：《暫行辦法》要求信托投資公司董事會及董事應當保證所披露的信息真實、準確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔相應的法律責任，并要求信托投資公司在信息披露后向監(jiān)管部門報備。

問：在哪兒能查閱信托投資公司披露的信息？

答：客戶及相關(guān)利益人可以在《金融時報》、《中國證券報》、《上海證券報》和《證券時報》上查閱信托投資公司報告摘要和臨時報告，也可以去信托投資公司主要營業(yè)場所或登錄信托投資公司網(wǎng)站，查閱報告全文。

問：《暫行辦法》如何實施？

答：由于信托投資公司清理整頓工作尚未最終完成，《暫行辦法》規(guī)定信息披露工作將從2005年1月1日至2008年1月1日3年內(nèi)分階段進行，首批30家被要求信息披露的公司將于2005年4月底以前披露2004信息，其他已重新登記的信托投資公司可自愿選擇是否披露，但最遲應于2008年4月底以前披

露其2007的信息。

第五篇：銀監(jiān)會有關(guān)負責人就修訂發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》答記者問

銀監(jiān)會有關(guān)負責人就修訂發(fā)布 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》答記者問

近日，銀監(jiān)會有關(guān)負責人就《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（以下簡稱《指引》）的修訂出臺回答了記者提問。

1.《指引》修訂的背景是什么？

答：《指引》出臺實施十余年來（2002年印發(fā)，2007年修訂），對促進商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制發(fā)揮了積極作用。但隨著商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展和其他監(jiān)管法規(guī)制度的出臺，原《指引》部分規(guī)定和要求已難以適應銀行業(yè)改革發(fā)展與監(jiān)管工作實際，有必要進行調(diào)整完善。

一是部分條款在銀行業(yè)務發(fā)展后難以執(zhí)行。如原《指引》規(guī)定商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)和雙簽制度，而目前在銀行業(yè)務中，對于大額存款的存取已基本嵌入系統(tǒng)進行控制。

二是部分條款與新的監(jiān)管要求不一致。如原《指引》規(guī)定的呆賬責任認定和追究制度與《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（2013年修訂版）內(nèi)容不一致。

三是部分內(nèi)部控制要求與銀行經(jīng)營現(xiàn)狀不匹配。近年來，我國商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務經(jīng)營復雜程度發(fā)生了較大變化，面臨的風險日益多元化，內(nèi)部控制重要性也日益突出，需要修訂《指引》更好地引領(lǐng)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制體系建設。

本著與時俱進、不斷提高監(jiān)管有效性的原則，銀監(jiān)會在充分征求商業(yè)銀行及社會各界意見的基礎上，完成了《指引》的修訂工作。

2.修訂后《指引》的主要結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是什么？ 答：修訂后的《指引》分為七個章節(jié)，共五十一條。第一章總則。明確了內(nèi)部控制的定義、目標和原則，強調(diào)內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。

第二章內(nèi)部控制職責。規(guī)范了內(nèi)部控制的治理和組織架構(gòu)，明確了董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務部門等各主體關(guān)于內(nèi)部控制的職責分工。

第三章內(nèi)部控制措施。從制度、流程、系統(tǒng)、職責、崗位、授權(quán)等多維度提出控制要求，也涵蓋了強制休假、員工行為排查等常用的重要控制手段。

第四章內(nèi)部控制保障。旨在督促商業(yè)銀行構(gòu)建包括信息管理、人員管理、考評管理和內(nèi)控文化等在內(nèi)的有效內(nèi)部控制保障體系，其中也著重強調(diào)了與商業(yè)銀行經(jīng)營密切相關(guān)的業(yè)務連續(xù)性管理等。

第五章內(nèi)部控制評價。明確了內(nèi)控評價的工作要求，包括評價組織和實施、范圍和頻率、評價結(jié)果的運用等。

第六章內(nèi)部控制監(jiān)督。規(guī)定了內(nèi)部監(jiān)督責任、外部監(jiān)管措施及處罰規(guī)定。

第七章附則。明確了指引解釋權(quán)、實施時間。3.《指引》修訂增加的主要內(nèi)容包括哪些方面？ 答：《指引》主要修訂增加了兩個方面內(nèi)容：

一是內(nèi)部控制評價。修訂后的《指引》補充完善了內(nèi)控評價的工作要求。要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制評價制度，明確內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準，強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，推動內(nèi)控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內(nèi)控設計與運行。

二是監(jiān)管約束。修訂后的《指引》增加了有關(guān)違反規(guī)定的處罰措施。要求銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。

4.《指引》不涉及具體業(yè)務的原因是什么？

答：原《指引》對銀行的一些業(yè)務或環(huán)節(jié)做了詳細的操作性規(guī)定，修訂后《指引》只對商業(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構(gòu)設立和業(yè)務創(chuàng)新等提出原則性要求，沒有針對具體業(yè)務的章節(jié)和條款。主要考慮是：

一是從我國銀行業(yè)務實踐看，近年來，我國銀行提供的金融產(chǎn)品和服務不斷豐富，涉及金融市場、財富管理、投資銀行、電子銀行等多個條線，《指引》無法覆蓋所有業(yè)務，若從具體業(yè)務角度進行規(guī)范難以跟上業(yè)務的發(fā)展變化。

二是從我國銀行監(jiān)管制度體系看，自2002年原《指引》發(fā)布以來，銀監(jiān)會已對授信、資金業(yè)務、理財業(yè)務、銀行卡業(yè)務、信息科技等商業(yè)銀行各主要業(yè)務條線制定了一系列監(jiān)管指引或辦法，《指引》再行規(guī)定容易引起重復。

三是從立法導向看，商業(yè)銀行作為市場經(jīng)營的主體，承擔著防范風險的首要責任，有效的內(nèi)部控制是開展經(jīng)營的前提，控制過程應體現(xiàn)商業(yè)銀行的自發(fā)性和主動性，內(nèi)部控制的監(jiān)管文件更應體現(xiàn)導向性、原則性要求。

銀監(jiān)會修訂發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

為進一步推進商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制，銀監(jiān)會深入總結(jié)近年來商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展實踐經(jīng)驗，并充分征求商業(yè)銀行及社會各界意見建議，在此基礎上對《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（以下簡稱《指引》）進行了修訂完善，于近日發(fā)布。

修訂后的《指引》分為七章，五十一條，主要從以下四個方面引導商業(yè)銀行強化內(nèi)控管理：

——內(nèi)控評價方面，細化要求持續(xù)改進?！吨敢费a充完善了內(nèi)控評價的工作要求，要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制評價制度，明確內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準，強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，推動內(nèi)控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內(nèi)控設計與運行。

——內(nèi)控監(jiān)督方面，建立健全長效機制?！吨敢穯卧O章節(jié)，從內(nèi)、外部兩方面提出內(nèi)控監(jiān)督的相關(guān)要求。商業(yè)銀行應構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，強調(diào)發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督合力。

——監(jiān)管約束方面，加大違規(guī)處罰力度?！吨敢吩黾恿擞嘘P(guān)違反規(guī)定的處罰措施。銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。

——監(jiān)管引領(lǐng)方面，充分體現(xiàn)原則導向?！吨敢穼ι虡I(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構(gòu)設立和業(yè)務創(chuàng)新等提出了提出內(nèi)部控制的原則性要求，沒有針對具體業(yè)務的章節(jié)和條款。

通過此次修訂，《指引》內(nèi)容更加全面，體現(xiàn)了原則性、導向型的要求，有利于引導商業(yè)銀行秉承穩(wěn)健經(jīng)營的理念，根據(jù)自身發(fā)展需要，科學確定內(nèi)控管理重點，合理配置資源，提高內(nèi)控管理的有效性。