第一篇：商場超市對財務(wù)管理

大型商場超市對財務(wù)管理人員的要求？誰能告訴我下謝謝了！

商場超市對財務(wù)管理方面的人員都有什么基本要求，或者說怎么才能做好這個工作。

一、財務(wù)人員守則

1.從事會計工作的人員必須持有財政部統(tǒng)一印制的會計證，未取得會計證的人員不得從事會計工作。

2.財務(wù)人員應(yīng)當熱愛本職工作,鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應(yīng)本職工作的要求。

3.財務(wù)人員應(yīng)熟悉會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。

4.財務(wù)人員應(yīng)按照會計法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進行財務(wù)工作,保證所提供的財務(wù)信息合法、真實、準確、及時、完整。

5.財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。

6.財務(wù)人員應(yīng)熟悉本公司業(yè)務(wù)管理情況,運用掌握的財務(wù)信息,為提高公司經(jīng)濟效益服務(wù)。

7.財務(wù)人員應(yīng)當保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定或公司領(lǐng)導(dǎo)同意外,不得私自向公司無關(guān)人員或外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。

8.財務(wù)人員應(yīng)認真學習和執(zhí)行本《財務(wù)人員管理制度》,對違反本《制度》規(guī)定的財務(wù)人員, 公司可視情節(jié)輕重,給予紀律處分、經(jīng)濟處罰，直至解除勞動合同或勞動關(guān)系。

二、財務(wù)人員的職責要求

1.認真執(zhí)行國家財務(wù)方針政策，遵守財務(wù)會計制度、財經(jīng)紀律。

2.按時完成公司的各類財務(wù)報表的編制及分析。

3.認真執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項開支范圍。

4.及時進行財務(wù)檔案的整理歸檔和文件保存。

5.認真審核會計憑證，分析成本費用的合理性，核對債權(quán)債務(wù)的正確性。

6.認真審核各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證、記帳憑證，填制和匯總現(xiàn)金憑證，編制科目匯總表。

7.認真登記編制總分類帳、明細分類帳和各種輔助臺帳。

8.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，提供清理債權(quán)、債務(wù)的數(shù)據(jù)資料，核對費用的計提和支付情況。

9.貫徹執(zhí)行國家及公司的現(xiàn)金管理制度。

10.作好庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收據(jù)的保管工作。

11.辦理日常現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時，應(yīng)保證出納業(yè)務(wù)收付無差錯。做到帳實相符。

12.現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)、登記及時、數(shù)字準確、字跡清楚。

13.認真整理、裝訂會計憑證和資料。

14.及時匯總正確發(fā)放職工工資、獎金。

15.作好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和銀行收據(jù)及印鑒的保管工作。

16.辦理好日常的銀行出納業(yè)務(wù)，保證不開空頭支票、遠期支票。

17.銀行存款日記帳做到日清月結(jié)，登記及時準確。

18.及時編制銀行對帳單調(diào)節(jié)表，負責銀行函證工作。

19.執(zhí)行國家稅收政策，按規(guī)定計提、核對各項稅金，繳納各項稅費。

20.正確編制有關(guān)稅務(wù)報表。

21.接受稅務(wù)部門檢查，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)傳達稅務(wù)政策。

三、會計憑證、帳簿管理規(guī)定

1.目的：規(guī)范會計工作行為，加強會計基礎(chǔ)工作。

2.適用范圍：財務(wù)人員 3.基本要求：

3.1.1.必須正確填制會計憑證和登記會計帳簿，如實、及時、清晰的記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

3.1.2.建立和健全記帳工作的責任制，對于每一種會計憑證，都要有明確的分工，并專人負責審核。3.1.3.會計人員在調(diào)動工作或因故長期離職時，必須將經(jīng)管的會計憑證、帳簿、款項和未了事項同接辦人員交接清楚，并由會計主管或公司指定的人員監(jiān)交。

3.1.4.會計帳簿和憑證，按規(guī)定建立檔案，妥善保管。需要銷毀時，應(yīng)按規(guī)定期限和程序報經(jīng)批準。

4.會計憑證：

4.1.每一項需要辦理會計手續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須取得或填制原始憑證，按規(guī)定的傳遞程序，及時送交會計部門辦理會計手續(xù)。

4.2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：

4.2.1.憑證名稱(發(fā)票、帳單、收據(jù)、支出憑證、入庫單、出庫單等)。

4.2.2.接受憑證單位的名稱或個人姓名。

4.2.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容或費用類別、實物數(shù)量、單價、金額。

4.2.4.填制單位和經(jīng)辦人簽證。

4.3.記帳憑證由會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。

4.4.記帳憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容:

4.4.1.憑證名稱(分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證)。

4.4.2.填制日期和編號。

4.4.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要。

4.4.4.會計分錄(包括會計科目、明細科目名稱、記帳方向、金額、科目名稱編號)。

4.4.5.所附原始憑證張數(shù)。

4.4.6.填制、審核和會計主管人員簽章。收付款憑證還必須由出納人員簽章。

4.5.財務(wù)部門應(yīng)對各項會計憑證(包括原始憑證和記帳憑證)認真審核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

4.6.出納人員必須根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員審核批準的報銷憑證或收、付款憑證收付款項。

4.7.各種記帳憑證應(yīng)按照順序編號,連同所附原始憑證按期裝冊,加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應(yīng)注明單位名稱、所屬年度和月份、記帳憑證的種類、張數(shù)、和起訖號數(shù),并由有關(guān)人員簽章。

4.8.各種重要的原始憑證,如合同、契約等應(yīng)另編目錄,單獨保管,并在有關(guān)記帳憑證上加注說明。對于數(shù)量過多的原始憑證(如工資單、出庫單等),可以單獨裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其他說明。

5.會計帳簿：

5.1.公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置總帳、現(xiàn)金明細帳、銀行存款日記帳和各種必要的明細帳及輔助臺帳。

5.2.總帳根據(jù)財政部頒發(fā)的會計科目分設(shè)帳戶,根據(jù)記帳憑證或科目匯總表進行登記。

5.3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)根據(jù)收、付憑證順序逐筆登記。

5.4.各種明細帳根據(jù)記帳憑證或原始憑證進行登記。

5.5.月終時,將總帳科目的余額分別與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)明細帳的余額核對相符。

6.記帳規(guī)則：

6.1.啟用帳簿時,應(yīng)在帳簿封面頁載明單位名稱、啟用日期、共計頁數(shù)(活頁帳應(yīng)在裝訂成冊后注明頁數(shù)),由記帳人員簽章并加蓋公章,調(diào)換記帳人員時,應(yīng)注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章。

6.2.登記帳簿應(yīng)用藍、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規(guī)定允許時使用。6.3.登記帳簿應(yīng)將憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入帳內(nèi)。

6.4.當月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后,應(yīng)在月終后及時結(jié)帳,結(jié)出當月和累計發(fā)生額。

6.5.會計憑證和帳簿的記錄不刮擦、挖補、涂抹或用退色藥水。

6.6.更改字跡。發(fā)生差錯時,可用紅字沖銷、補充登記等方法進行更正。

6.7.各種帳簿的數(shù)字要經(jīng)常核對,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

6.8.現(xiàn)金日記帳的帳面金額,應(yīng)同現(xiàn)金庫存數(shù)額相符,不得私自挪用現(xiàn)金或以借條、白條等單據(jù)沖抵庫存現(xiàn)金。

6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對一次,如有不符,應(yīng)編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。

四、票據(jù)管理辦法

1.目的：為了加強票據(jù)的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障票證管理規(guī)范，維護公司經(jīng)濟秩序。

2.適用范圍：財務(wù)人員。

3.發(fā)票管理辦法：

3.1.任何人不得出售發(fā)票，不得撕毀、涂改、轉(zhuǎn)讓（包括轉(zhuǎn)讓性代開）、銷毀和拆本使用業(yè)務(wù)性發(fā)票。對填寫錯的發(fā)票應(yīng)完整保存其各聯(lián)，不得私自銷毀。如丟失業(yè)務(wù)性發(fā)票，應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)處理。

3.2.向稅務(wù)機關(guān)購買的發(fā)票應(yīng)由財務(wù)專人保管、領(lǐng)用、登記。

3.3.對單位內(nèi)部使用的非經(jīng)營性票據(jù)，如內(nèi)部借款單、內(nèi)部結(jié)算憑證等，也應(yīng)妥善保管。

3.4.對外收取各種款項均需到財務(wù)部開據(jù)正式對外收據(jù)。

3.5.發(fā)票項目必須填寫齊全，開據(jù)發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時間、順序、逐欄全部聯(lián)一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

3.6.用完的內(nèi)部發(fā)票，應(yīng)按時歸檔。

4.銀行支票使用規(guī)定:

4.1.支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。

4.2.單位從銀行領(lǐng)用的空白支票（轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票）只限本單位使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得簽發(fā)空白或空頭支票及遠期支票。

4.3.簽發(fā)支票各單位應(yīng)有單位負責人同意開據(jù)的支票領(lǐng)用單，一般由所屬單位財務(wù)人員辦理。

4.4.簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未經(jīng)規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負責。支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改必須有簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。

4.5.簽發(fā)支票原則上必須填寫收款單位名稱、簽發(fā)日期、款項用途及金額，金額難以確定的，在限額前加￥符號，支票限三天后必須報帳。

4.6.暫不填寫金額的支票，只限轉(zhuǎn)帳支票適用。

五、資金管理辦法

1.目的：加強資金的整體運作，合理有效地使用資金，提高 資金的營運效益

2.適用范圍：財務(wù)人員。

3.總則：公司財務(wù)部門負責籌集資金、信貸管理、內(nèi)部資金的融通和管理，統(tǒng)籌安排資金的使用。

4.資金的收?。嘿Y金由公司財務(wù)部門統(tǒng)一收取，所收各種款項一律解入公司銀行帳內(nèi)，要做到所收款項及時存入銀行。

5.資金的支出：

5.1.現(xiàn)金的支出和報銷應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或公司指定的負責人審批,并簽字同意后,財務(wù)人員才可執(zhí)行。

5.2.支票的支出應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)指定的負責人審批,并簽字簽發(fā)支票領(lǐng)用單（要填寫詳細用途）后，財務(wù)人員才可簽發(fā)支票。

5.3.財務(wù)人員每月按國家規(guī)定計算應(yīng)交稅款，并審核、匯總資金使用計劃，做好債權(quán)、債務(wù)的回收清理工作，嚴格控制費用支出，做好資金的控制、核算、分析工作。

六、會計檔案管理制度

1.目的：加強會計檔案管理，有效地保護和利用檔案。

2.適用范圍：財務(wù)人員

3.會計檔案歸檔范圍：。

3.1.永久:

3.1.1.年度會計報表；

3.1.2.外經(jīng)財務(wù)帳目、單據(jù)、報表；

3.2.二十五年:

3.2.1.現(xiàn)金和銀行存款日記帳；

3.2.2.會計檔案保管清冊；

3.2.3.會計檔案銷毀清冊；

3.3.十五年:

3.3.1.各種憑證；

3.3.2.二級明細帳；

3.2.3.總分類帳；

3.3.4.會計移交清冊；

3.4.五年:月、季度會計報表

3.5.三年:銀行存款余額調(diào)節(jié)表

4.會計檔案歸檔要求: 4.1.會計憑證歸檔要求:

4.1.1.會計憑證一般按月歸檔。

4.1.2.憑證登記帳簿后,應(yīng)將各種記帳憑證按時間和原始憑證號順序組卷,每本為一卷,剔去金屬釘,編寫頁號。

4.1.3.記帳憑證附件做到整齊、美觀、結(jié)實,填寫封面和脊背,并在封面與脊背接縫處加蓋財務(wù)專用章和裝訂人印章。

4.2.會計帳簿歸檔要求：;4.2.1.會計帳簿按年度立卷。

4.2.2.帳簿一般都有固定格式和明確分類,立卷時要按帳簿種類, 本帳簿為一卷,每本帳簿要加貼封面。

4.3.會計報表歸檔要求:

4.3.1.會計報表要按年度立卷,立卷時要區(qū)分不同保管期限。

4.3.2.年度報表與季度、月度報表分別組卷。

4.3.3.每卷均需編有頁號和裝訂封面。

第一步：下定單：采購PO經(jīng)部門經(jīng)理批準后下給供應(yīng)商。

第二步：收貨：供應(yīng)商將貨物按時送到IQC，IQC在二個工作日內(nèi)完成點貨、檢驗。如合格收下貨物，不合格由質(zhì)量部在二個工作日內(nèi)開MRB會義并取得不合格供應(yīng)商處理單，并在ERP中出單據(jù)交財務(wù)，并由采購在二個工作日內(nèi)與供應(yīng)商協(xié)商后退回供應(yīng)商，并通知財務(wù)。

第三步：收發(fā)票：

第四步：請款：國內(nèi)采購業(yè)務(wù)IQC收齊所有單據(jù)后填寫請款單，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準，按規(guī)定要總經(jīng)理批準的還要經(jīng)總經(jīng)理批準。進口采購業(yè)務(wù)由報關(guān)完成以上請款。

第五步：財務(wù)審核付款：

（2）低值易耗品、固定資產(chǎn)采購： 第一步：請購：按公司規(guī)定走采購流程，部門經(jīng)理應(yīng)控制是否超過預(yù)算。

第二步：下定單：同上

第三步：收貨驗收：IQC收貨,請購人領(lǐng)貨并驗收并領(lǐng)貨。

第四步：收發(fā)票：同上

第五步：請款：采購按(1)請款

第六步：財務(wù)審核付款

三、具體業(yè)務(wù)的票據(jù)操作指南：

（一）材料采購：分為國內(nèi)采購業(yè)務(wù)、進口采購業(yè)務(wù)。

（1）國內(nèi)采購業(yè)務(wù)：

要求單據(jù)：PO、收貨單（對方送貨單）、發(fā)票、請款單。

要求請款單供應(yīng)商名稱或代碼與發(fā)票和PO上的完全一致。

要求發(fā)票上的每個原料的數(shù)量與送貨單上的一致、且不得高于PO上的數(shù)量。

要求發(fā)票上的每個原料的單價與PO上的一致或低于PO單價。

如果PO約定的付款條件和付款方式請款單應(yīng)與其一致、總金額與發(fā)票一致或低于發(fā)票。請款人認為以上有差異的應(yīng)在請款時說明,如不說明的視為同意。

（2）進口采購業(yè)務(wù)：

要求單據(jù)：PO、收貨單或?qū)Ψ剿拓泦?、發(fā)票、報關(guān)單、請款單。

具體要求適用國內(nèi)采購業(yè)務(wù)要求，拆定單不得低于報關(guān)單所列金額，如高于報關(guān)單金額可以填二張請款單一張按報關(guān)單金額，另一張用于補付無報關(guān)單等特殊情況的付款。

（二）低值易耗品、固定資產(chǎn)采購：

業(yè)務(wù)流程使用單據(jù)：使用單位必須提供請購單、PR、CEAR（二千美元及以上的）。

請購、批準、采購下定單、收貨、領(lǐng)貨（驗收）。

要求于材料一致，對于單位物品含稅價格在二千元以下的要求取得增值稅發(fā)票（在同等價格條件下）。

比材料采購多二張單據(jù)。

請購單：

領(lǐng)貨（驗收）單：

三、對單據(jù)的要求：（對于不符合要求的單據(jù)將退回）

1、PO：

（1）要求與ERP中的各項內(nèi)容一致、項目齊全。

（2）編號不得重復(fù)。

（3）增加ERP供應(yīng)商編碼。

（4）要求請款時交給財務(wù)的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或增加請在修改處請采購經(jīng)理簽字批準。

2、收貨單或?qū)Ψ剿拓泦危阂笤憣嵤諗?shù)量、收貨號（與ERP一致）有收貨人簽名和日期。如有涂改主管簽字確認。

3、發(fā)票：

(1)增值稅專用發(fā)票：

采購審核內(nèi)容：開票日期至請款日不得超過80天；要求審核數(shù)量。

財務(wù)審核內(nèi)容：

審核“購貨單位名稱”必須為本公司名稱全稱、“地址、電話”、“稅務(wù)登記號”，“開戶行及賬號”等項目填寫必須正確。

應(yīng)同時取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，字軌號碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符，兩聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；

不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應(yīng)與入庫單相符；

“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計”、“價稅合計”各欄計算是否正確，“價稅合計”中的大小寫金額是否相符；

符合其他增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

(2)普通發(fā)票：

采購審核內(nèi)容：日期為實際發(fā)生日，注意是否遵照規(guī)定不跨年度使用；并審核發(fā)票的開具日期是否超過該發(fā)票規(guī)定的使用時限；

財務(wù)審核內(nèi)容：

發(fā)票應(yīng)為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符；

不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應(yīng)與入庫單相符；

“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“合計”各欄計算是否正確，大小寫金額是否相符；

取得的定額發(fā)票上應(yīng)按發(fā)票項目將客戶名稱、日期等填寫齊全；

（3）國外發(fā)票：

原則上要求原件，如復(fù)印件應(yīng)經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理批準。

4、報關(guān)單：要求原件。

5、請款單：要求所有項目填寫齊全準確，不得涂改。經(jīng)部門經(jīng)理批準，超過授權(quán)限額16萬元的經(jīng)總經(jīng)理批準。

四、特殊業(yè)務(wù)的說明：

1、發(fā)生銷回退回或折讓是指應(yīng)質(zhì)量等問題要將產(chǎn)品退回給供應(yīng)商或讓供應(yīng)商同意在其貨款中扣除款項。

（1）對于增值稅發(fā)票：

分二種：

一種發(fā)票還沒有交財務(wù)的，請退回讓供應(yīng)商重開。

另一種是已交財務(wù)認證，請通知財務(wù)，由財務(wù)到稅務(wù)開具《進貨退出或索取折讓證明單》由對方開具紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交財務(wù)。

（2）普通發(fā)票國外發(fā)票：

財務(wù)未入賬，可以退回讓供應(yīng)商重開?；蚩砷_具紅字發(fā)票。

2、預(yù)付款：對于國外預(yù)付款，報關(guān)應(yīng)在收到報關(guān)單的第一時間交財務(wù)核銷，以保證后續(xù)貨款的支付。對于國內(nèi)預(yù)付款，應(yīng)按PO或合同的規(guī)定填寫預(yù)付款請款單，原件應(yīng)在請最后一筆款項時附上。

收款流程

YES YES

流程 ① 負責人：業(yè)務(wù)代表/業(yè)務(wù)助理 直接上級：業(yè)務(wù)部門經(jīng)理

負責要點：

1、準確跟進訂單的完成情況。

2、按照合同或訂單準時與客戶對帳，交付全部發(fā)票。

3、每周/月末匯總應(yīng)收帳款和收款計劃表并提交直接上級。

4、聯(lián)絡(luò)好收款時間上報給上級領(lǐng)導(dǎo)、及時收回貨款。

流程 ②

負責人：業(yè)務(wù)部門經(jīng)理 直接上級：總經(jīng)理 報表分送部門：財務(wù)部經(jīng)理

負責要點：

1、每周/末匯總應(yīng)收帳款及時間表并提交給財務(wù)部和總經(jīng)理各一份。

2、負責對超期或不良帳款匯總和確定解決方案。

3、負責超期或不良帳款解決方案，直至全部收回為止

第二篇：超市財務(wù)管理

超市財務(wù)管理制度

鑒于超市目前的現(xiàn)狀，以及未來擴大超市規(guī)模的需要，制定本制度

一、商品制度

涉及相關(guān)人員必須嚴格按照流程執(zhí)行，所有過程必須做到票單與實物相符，每一次貨物的運轉(zhuǎn)必須有票單的支持，并相關(guān)人員簽字。

1、發(fā)貨制度：

發(fā)貨是依據(jù)發(fā)貨流程使貨物從公司流入到賣場的行為。

A、賣場訂單（計劃）：所有發(fā)貨必須有賣場簽出訂單（需加蓋公 章），或由負責商超的經(jīng)理填寫《發(fā)貨計劃書》。如無以上兩

者之一者，不予發(fā)貨。

B、公司（商超經(jīng)理/主管）：必須嚴格審核，并簽章。如無簽章

視為商超經(jīng)理/主管不認可，不予發(fā)貨。

C、公司業(yè)務(wù)開單（貨源）：開單人員必須認真審核賣場訂單或計

劃，計劃不明、存在明顯紕漏或無負責人簽章，有權(quán)拒開。

違反規(guī)定開出單承擔相關(guān)責任，并處以元/次以上的罰款。

D、倉庫提貨：倉庫管理人員應(yīng)以開具的銷售票為依據(jù)發(fā)貨，并

留存一聯(lián)。無銷售票而發(fā)貨者，需負責追回商品或及時催促

補出銷售票，并處以200元/次以上罰款。提貨人員嚴格審查

商品的名稱規(guī)格數(shù)量是否與銷售票相否，以及質(zhì)量問題，商

品經(jīng)發(fā)出倉庫，即由提貨人員負全責。

E、賣場（簽收回單）：商超或超市營業(yè)員收到公司發(fā)貨后，促銷

員應(yīng)核對產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量與銷售票是否一致，不一致

或有質(zhì)量問題有權(quán)拒收，確認無誤后在票據(jù)上簽收，同時出

具《貨物接收回執(zhí)》，送貨人和接手人雙方簽字，無簽字雙方

各處以元/次罰款。

F、公司財務(wù)：貨物接收回執(zhí)須在銷售票送達財務(wù)部2日內(nèi)交送財

務(wù)部。對業(yè)務(wù)人員處以元/次罰款。

2、退貨制度

A、賣場退貨單：商超或營業(yè)員應(yīng)于每月25日前，將影響銷售的產(chǎn)品申請退貨。填寫《賣場退貨單》，并注明原因、簽字。

無賣場退貨單的直接拉回公司的不予認可，并追究營業(yè)員及相

關(guān)人員責任。

B、公司（商超經(jīng)理/主管）：必須嚴格審核，并簽章。如無簽章

視為商超經(jīng)理/主管不認可，不予退貨。

C、公司（周轉(zhuǎn)庫：專職質(zhì)檢人員）：質(zhì)檢人員應(yīng)審核賣場退貨單，檢查退回實物與退貨單是否相否。不相否有權(quán)拒收。在核查無

誤后開出檢驗報告。

D、開退貨票：退貨人員以檢驗報告找開票人員開退貨票。退貨票應(yīng)依檢驗報告在備注欄里說明情況。

E、入庫：倉庫人員應(yīng)依據(jù)退貨票核對正常品入庫，質(zhì)檢人員應(yīng)依據(jù)退貨票將待修品報廢產(chǎn)品入周轉(zhuǎn)庫。

3、調(diào)撥

調(diào)撥是指因缺貨而超市又有銷售需要時，超市之間平調(diào)商品的行為。超市之間一般不允許調(diào)貨，但特殊緊急情況除外，須以以下程序規(guī)范：

A、先報請超市人員口頭同意，在超市人員到店時簽字確認。

B、調(diào)貨要填寫商品調(diào)撥單，由雙方營業(yè)員簽字確認。

C、調(diào)撥單樣式及填寫：（見附表）

4、銷售

A、營業(yè)員應(yīng)及時填寫銷售報表，并于次月3日前報財務(wù)部。為保證報表的及時性，對未按時報送情況按每天元處罰相關(guān)負責人。

B、銷售報表是以實際銷售數(shù)量和金額據(jù)實入賬和填報。應(yīng)保證準確性，杜絕虛報瞞報行為，對絕虛報瞞報者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)予以開除。

C、特價銷售須經(jīng)超市人員同意，并最終補出相關(guān)手續(xù)確認。

D、禁止場外銷售（規(guī)模性公司活動除外）。

5、促銷活動

A、商超部提出申請，填寫《促銷活動申請表》，由商超部經(jīng)理負責

B、營銷中心經(jīng)過審核批準簽字上報。

C、總經(jīng)理最終決定認可。

D、依據(jù)發(fā)貨流程執(zhí)行促銷活動。

E、在活動完畢，相關(guān)手續(xù)交財務(wù)部備案，貨款執(zhí)行回款流程。

6、庫存

營業(yè)員應(yīng)及時對商品進行盤點，做到賬實相符。存在問題及時查明原因。及時匯報處理，對隱瞞不報者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)予以開除。

二、回款制度

1、超市回款

A、銷售單：超市人員應(yīng)定期和營業(yè)員核對銷售，并收取銷售票，集

中交與相應(yīng)的超市財務(wù)部門核算，每月可以分次結(jié)算，但避免跨月連結(jié)。

B、超市人員應(yīng)選取合適的時間，到商場財務(wù)催交上月貨款。并將結(jié)

算支票及時交出納報賬。

C、超市人員應(yīng)做好超市銷售、欠款、回款記錄，并于每次回款后，到財務(wù)部相對賬。

2、現(xiàn)金上交：杜絕場外銷售

A、在特殊情況下，出現(xiàn)的場外銷售，應(yīng)及時由營業(yè)員手中收回，并

及時報交財務(wù)。由財務(wù)開具現(xiàn)金收據(jù)，注明：交款人，銷售商場名稱，產(chǎn)品名稱，數(shù)量

B、現(xiàn)金上交截止日為銷售日至銷售日后2日內(nèi)。滯留天數(shù)=交款日-

截止日。如晚交，則除補交貨款外，按滯留款項的20%處以不低于200元的罰款。

三、超市費用

1、商超費用：應(yīng)以公司與商場簽訂的合同為依據(jù)，商超部提出申請，報公司營銷中心批準。商超扣費用必須開發(fā)票，否則不予報銷。發(fā)票整理粘貼必須規(guī)范，否則財務(wù)部不予受理。

2、其他費用：商超部應(yīng)以《業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)函》相營銷中心提出申請，并

逐級上報總經(jīng)理批準。

四、營業(yè)員庫存帳規(guī)范

1、庫存帳要求簡單但明了，賬目清晰，規(guī)范。

2、庫存帳以超市分別做賬。每個超市分產(chǎn)品、規(guī)格列帳。單位數(shù)量為個（套）。

3、庫存帳登記要求：

A、新營業(yè)員接手新超市時，應(yīng)進行盤點，據(jù)以實盤數(shù)入賬，以實盤數(shù)+銷售+贈送+調(diào)撥+退貨-入庫=期初數(shù)量，核對月初賬面數(shù)量。

B、在收到公司發(fā)貨核對后，據(jù)實入賬，賬上在對應(yīng)的欄里記明日期，摘要里記入庫票的編號，借方數(shù)量里記明數(shù)量

C、退貨后，由拉走商品的超市人員出具證明手續(xù)，在收到公司的退貨票時，按退貨票的日期，編號，數(shù)量入賬，用紅色計入借方或在借方用負數(shù)填列。

D、調(diào)撥以公司提供并由調(diào)撥雙方簽字的調(diào)撥單記錄入賬，記賬方法同入庫退貨相同。并在摘要欄里補充調(diào)入或調(diào)出超市名稱。

E、贈送要以贈送票入賬，日期欄里記錄贈送日期，摘要欄里記錄贈送對象，并記明提貨人或批準人。將贈送數(shù)量記錄在貸方數(shù)量。F、銷售以柜面開的銷售票據(jù)以入賬。日期記錄在對應(yīng)日期欄里，摘要填寫銷售票號，貸方數(shù)量填寫銷售數(shù)量，貸方金額填寫銷售金額。G、每筆業(yè)務(wù)后應(yīng)寫出對應(yīng)的余額填寫在余額的數(shù)量里面

H、超市人員應(yīng)每月不少于三次對營業(yè)員的帳進行檢查，并在檢查日簽字。

五、營業(yè)員報表規(guī)范

1、報表樣式（見附表）

2、報表填充說明

A、期初庫存填寫上月末的庫存數(shù)量

B、入庫根據(jù)賬面填寫本月入庫數(shù)量

C、退貨根據(jù)賬面填寫本月退貨數(shù)量。月末還沒開出退貨票的不許入

賬也不能填列。應(yīng)找超市人員溝通處理。禁止當月問題遺留。

D、內(nèi)部調(diào)撥分別依帳面填寫調(diào)入或調(diào)出數(shù)量及超市

E、贈送只填列銷售商品的贈送，不填列贈品贈送。

F、銷售填寫銷售日報表的合計數(shù)量和金額，并與帳面相核對并保持

一致。

G、實盤數(shù)填寫截止月末的盤點數(shù)。

H、賬面數(shù)依賬面月末數(shù)量填寫，并核對本表橫向是否平衡，公式如

下：

期初+入庫-退貨+調(diào)撥-贈送-銷售=帳數(shù)

I、因未月末處理的退貨導(dǎo)致帳數(shù)與盤點不一致，視為盤虧，如營業(yè)

員能出具超市人員寫的提走貨的證明，由超市人員負責，不能出具則由營業(yè)員負責。最終處理由總經(jīng)理決定。

3、報表上報流程日期

A、營業(yè)員于每月結(jié)束做《超市報表》，并附帶調(diào)撥單、銷售票

等整理由商超部簽字報交財務(wù)部。每月交送財務(wù)部時間不得晚于次月3日。

B、超市費用不得晚于次月10日

第三篇：連鎖超市財務(wù)管理

連鎖超市統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容包括:貨款的支付結(jié)算、費用及資本的支出控制、商品進銷調(diào)存單據(jù)的稽核、資金的籌集與調(diào)度、報表的出具等，連鎖超市財務(wù)管理。連鎖超市在建立時就應(yīng)實行統(tǒng)一核算,有特殊情況的企業(yè)在實行連鎖初期,可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統(tǒng)一。

一般情況下,區(qū)域性的連鎖超市,由總部實行統(tǒng)一核算;跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖超市,可根據(jù)“總部—分總部—門店”的管理模式建立區(qū)域性的分總部,負責對本區(qū)域內(nèi)的門店進行統(tǒng)一核算,再由總部對分總部進行核算。分總部應(yīng)定期向總部匯報該區(qū)域各門店的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及各項制度執(zhí)行情況等。為發(fā)揮連鎖超市的區(qū)域優(yōu)勢,在稅收籌劃的基礎(chǔ)上,連鎖超市可在總部領(lǐng)導(dǎo)下,采取微機聯(lián)網(wǎng),實行統(tǒng)一采購配送商品,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一規(guī)范化管理和經(jīng)營,可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報繳納增值稅。企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等也可以根據(jù)批準進行匯總繳納。

二、全面預(yù)算管理

“全面預(yù)算管理”就是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標,層層分解,下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位,以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容,建立一套完整的、科學的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng),將各個經(jīng)濟單位經(jīng)營目標同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來,對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理,并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制會計管理系統(tǒng)。具體的做法是:

1.預(yù)算的編制

每年某月份公司各部門提出下一年的發(fā)展計劃,根據(jù)工作計劃,公司下達下一企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標,包括營業(yè)額、毛利率、利潤、費用額、現(xiàn)金流量等。該年下月中旬預(yù)算主導(dǎo)單位召開預(yù)算編制說明會,要求各預(yù)算執(zhí)行單位按照各單位的工作計劃以及公司，提出的財務(wù)預(yù)算目標,分科目、分項目、分月份編列詳細的預(yù)算,并于十月下旬上報主導(dǎo)單位。主導(dǎo)單位將各單位上報的預(yù)算進行審核、匯總后,于十一月上旬召開預(yù)算協(xié)調(diào)會。每年十二月中旬,預(yù)算主導(dǎo)單位與各單位預(yù)算目標共同確認后,由財務(wù)編列“預(yù)估損益表”和“現(xiàn)金流量表”,并正式編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算草案,提交公司領(lǐng)導(dǎo)層或董事會批準。每年十二月下旬,企業(yè)財務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層或董事會批準的財務(wù)預(yù)算方案，下達至各預(yù)算單位執(zhí)行。

2.預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整預(yù)算控制是激勵和約束機制的關(guān)鍵。目標明確后,要確保目標的實現(xiàn),必須嚴格按目標組織實施。在實施過程中,為了防止各單位弄虛作假,必須進行嚴格的檢查監(jiān)督,不得超預(yù)算范圍,事后進行審計,檢查是否達到預(yù)算目標,確保其真實性,為獎懲作準備。財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中,要突出預(yù)算的剛性,不能隨意進行調(diào)整。但由于編制預(yù)算時掌握的情況不可能全面、完整,或由于國家宏觀政策等外部因素發(fā)生了變化,導(dǎo)致編制預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了變化,如仍按原預(yù)算執(zhí)行顯然不合理。因此,公司要根據(jù)實際情況及時修正預(yù)算指標,使預(yù)算真正起到指導(dǎo)經(jīng)濟的作用。

3.預(yù)算的分析及考核.財務(wù)在整個預(yù)算控制中的主要工作重點是分析預(yù)算與實績的差異因素,不論是有利的還是不利的,均找出差異的主要環(huán)節(jié),將信息及時反饋到有關(guān)部門,督促有關(guān)部門制定解決辦法。通過分析出現(xiàn)差異的原因,找出管理中的強項和弱項,總結(jié)經(jīng)驗與教訓,加強管理。嚴格考核不僅是為了將預(yù)算指標值與預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果進行比較,肯定成績,找出問題,分析原因,改進以后的工作,也是為了對員工實施公正的獎懲,以便獎勤罰懶,調(diào)動員工的積極性,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。

三、資金管理

加強資金管理是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此,財務(wù)應(yīng)科學合理地調(diào)度和運用資金,為企業(yè)創(chuàng)造最大效益。

1.集中收款

各門店應(yīng)在總部指定的銀行賬戶上存款,嚴格實行收支兩條線。門店每日必須將銷貨款全額存入指定銀行,除總部規(guī)定的費用項目外,不得坐支銷貨款。同時,門店應(yīng)將每日的現(xiàn)金日報表定期上報總部,以便總部及時掌控門店的現(xiàn)金狀況。

2.統(tǒng)一結(jié)算

建立結(jié)算中心,對門店的貨款實行統(tǒng)一結(jié)算，管理制度《連鎖超市財務(wù)管理》。優(yōu)點是能夠做到及時付款,提高信譽度,以保證充足的商品貨源供應(yīng)。同時,為方便供應(yīng)商,結(jié)算中心可設(shè)立統(tǒng)一網(wǎng)站,可以向供應(yīng)商提供各個門店的結(jié)算單,收到供應(yīng)商發(fā)票后再統(tǒng)一支付,既方便供應(yīng)商查詢核對,又減少了供應(yīng)商跑多家門店的繁瑣結(jié)算手續(xù),提高了工作效率,也有效地控制了資金,有利于資金的統(tǒng)一預(yù)算安排。對于各門店當?shù)夭少彽漠a(chǎn)品、鮮活商品等,必須請示總部同意后或在總部授權(quán)范圍內(nèi),門店才能支付。

3.控制支出

除總部同意的可坐支銷貨款的費用項目外,總部及各門店的其他費用必須由總部統(tǒng)一支付。對于坐支銷貨款的費用項目,總部也要做到嚴格審查,避免出現(xiàn)濫用現(xiàn)象。同時,對于費用預(yù)算的執(zhí)行和控制,也要納入各門店店長的績效考核指標,以加強其工作責任心。

4.統(tǒng)一調(diào)度管理

資金必須由總部統(tǒng)一籌措,集中管理。同時,總部要做到合理及時調(diào)度,以發(fā)揮資金的最大效益。對于短期閑置的資金,可采用協(xié)議定期存款、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進行資金運作,以提高利息收入,同時不影響資金的使用。

5.做好計劃預(yù)算

現(xiàn)金流量預(yù)算包含在全面預(yù)算當中。企業(yè)必須根據(jù)確認的收入預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算等編制現(xiàn)金流量預(yù)算。通過預(yù)算,預(yù)測下一的現(xiàn)金收入支出、資金借貸等情況,以便提前做好理財或貸款工作計劃。

四、資產(chǎn)管理

1.庫存商品管理

加強庫存管理有利于企業(yè)進一步降低運行成本。連鎖超市商品具有周轉(zhuǎn)快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點。在銷售形式上,以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點,企業(yè)要在以下幾個環(huán)節(jié)加強對商品的管理。

(1)進貨:連鎖超市首先應(yīng)建立和完善計算機信息管理系統(tǒng),設(shè)置商品管理臺賬,除生鮮商品等實行大類管理外,絕大部分商品實行單品管理。通過計算機對每種商品的單品進行系統(tǒng)的進銷存分析,形成計算機決策為主、人工修正為輔的訂貨決策系統(tǒng);其次,在系統(tǒng)內(nèi)總部要建立統(tǒng)一的商品目錄,對商品的質(zhì)量和價格進行統(tǒng)一管理?？偛繉ι唐纺夸洸欢ㄆ谶M行完善,堅持優(yōu)勝劣汰,凡進入目錄的必須是有市場競爭力、有價格優(yōu)勢和質(zhì)量有保證的商品。另外,連鎖超市必須建立物流配送中心,集中批量進貨,各門店商品由物流統(tǒng)一配送,以降低進貨成本,擴大商業(yè)輻射范圍。

(2)銷售:連鎖超市必須建立

銷售數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),實時監(jiān)控商品銷售及庫存情況,同時還可以統(tǒng)計客流量、客單價、銷售尖峰時段等數(shù)據(jù),為商品銷售分析提供依據(jù)。

(3)保存:財務(wù)可以對商品的保本點、周轉(zhuǎn)率等指標進行分析,并將結(jié)果反饋給進貨部門,修正計算機訂貨決策系統(tǒng)的參數(shù),不斷完善庫存結(jié)構(gòu)。由于超市銷售形式是開架自選,應(yīng)加強商品的盤點工作。規(guī)模較大的連鎖超市應(yīng)設(shè)置專門的商品盤點組,獨立于門店之外,每月或每季對門店盤點一次。同時,總部應(yīng)設(shè)定合理的商品損耗率,合理損耗之內(nèi)的由企業(yè)承擔,超過合理損耗的部分由店長及店職員承擔。通過盤點促進庫存管理和有效防止商品丟失,降低商品損耗率。

(4)退貨:企業(yè)退貨涉及進貨

退出和銷貨退回兩個方面。進貨退出的管理是退貨款的結(jié)算,特別是買斷經(jīng)營商品,業(yè)務(wù)與財務(wù)信息傳遞必須及時正確,防止發(fā)生壞賬。于銷貨退回的管理重點是把好商品質(zhì)量關(guān),防止已

損、變質(zhì)商品回流入庫。

2.固定資產(chǎn)及低值易耗品管理連鎖超市的空調(diào)、貨架、冷柜等商業(yè)設(shè)施數(shù)量較大,是資產(chǎn)管理的重點。資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報廢均由總部掌控,門店無權(quán)處置。門店在購置、調(diào)撥、報廢資產(chǎn)時,須向總部提出申請,批準后交職能部門辦理,財務(wù)進行賬務(wù)處理。總部應(yīng)建立統(tǒng)一的資產(chǎn)卡片,貼上資產(chǎn)標簽,資產(chǎn)管理責任落實到各門店、各部門?？偛抠Y產(chǎn)管理員應(yīng)每半年或每年組織一次資產(chǎn)盤點,及時列出盤盈盤虧數(shù),做到責任分明,賬實相符。

五、信息化系統(tǒng)

1.建立商品管理信息系統(tǒng)連鎖超市商品品種繁多,數(shù)量較大,必須通過商品管理信息系統(tǒng)進行集中管理。通過系統(tǒng)開展科學的商品管理,注意收集時點銷售數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的信息和利

用A B C 分析法,篩選出暢銷商品。靈活運用訂貨、補貨,擴大暢銷商品陳列空間,定期檢查暢銷商品的庫存和貨架卡,以確保暢銷商品不斷檔。

2.實行集團版財務(wù)軟件

安裝集團版財務(wù)軟件,是實行會計統(tǒng)一核算的基礎(chǔ)。連鎖超市門店眾多,核算繁瑣,通過財務(wù)軟件能夠及時將各門店的會計資料進行處理,出具分門店報表及各級匯總報表,避免了財務(wù)多賬套的操作復(fù)雜性。并且,能夠隨時查詢各分店的資金、銷售、利潤等會計基礎(chǔ)資料。

六、內(nèi)控制度系統(tǒng)

連鎖超市各門店業(yè)態(tài)相同,操作流程統(tǒng)一,管理要求一致,這就便于實施企業(yè)標準化管理。實行標準化管理,首先是建立和健全企業(yè)規(guī)章制度,重點側(cè)重兩個方面:一是崗位責任,即明確規(guī)定各個崗位的工作內(nèi)容,職責范圍、要求,以及部門與部門、人員與人員間的銜接關(guān)系。二是規(guī)范操作流程,無論是大的項目,還是小的費用開支,都要規(guī)定操作流程程序,明確審批權(quán)限。在制定崗位職責和操作流程時,必須充分考慮內(nèi)控是否完善。其次是加強和完善企業(yè)監(jiān)督機制,對企業(yè)各部門、人員執(zhí)行規(guī)章制度的情況進行監(jiān)督檢查,要制定相應(yīng)的考核辦法,獎懲要與個人工作業(yè)績、服務(wù)質(zhì)量和遵章守紀掛鉤,保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)正常安全運行。

第四篇：連鎖超市財務(wù)管理

連鎖超市財務(wù)管理

連鎖超市統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容包括:貨款的支付結(jié)算、費用及資本的支出控制、商品進銷調(diào)存單據(jù)的稽核、資金的籌集與調(diào)度、報表的出具等。連鎖超市在建立時就應(yīng)實行統(tǒng)一核算,有特殊情況的企業(yè)在實行連鎖初期,可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統(tǒng)一。

一般情況下,區(qū)域性的連鎖超市,由總部實行統(tǒng)一核算;跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖超市,可根據(jù)“總部—分總部—門店”的管理模式建立區(qū)域性的分總部,負責對本區(qū)域內(nèi)的門店進行統(tǒng)一核算,再由總部對分總部進行核算。分總部應(yīng)定期向總部匯報該區(qū)域各門店的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及各項制度執(zhí)行情況等。為發(fā)揮連鎖超市的區(qū)域優(yōu)勢,在稅收籌劃的基礎(chǔ)上,連鎖超市可在總部領(lǐng)導(dǎo)下,采取微機聯(lián)網(wǎng),實行統(tǒng)一采購配送商品,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一規(guī)范化管理和經(jīng)營,可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報繳納增值稅。企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等也可以根據(jù)批準進行匯總繳納。

二、全面預(yù)算管理

“全面預(yù)算管理”就是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標,層層分解,下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位,以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容,建立一套完整的、科學的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng),將各個經(jīng)濟單位經(jīng)營目標同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來,對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理,并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制會計管理系統(tǒng)。具體的做法是:

1.預(yù)算的編制

每年某月份公司各部門提出下一年的發(fā)展計劃,根據(jù)工作計劃,公司下達下一企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標,包括營業(yè)額、毛利率、利潤、費用額、現(xiàn)金流量等。該年下月中旬預(yù)算主導(dǎo)單位召開預(yù)算編制說明會,要求各預(yù)算執(zhí)行單位按照各單位的工作計劃以及公司，提出的財務(wù)預(yù)算目標,分科目、分項目、分月份編列詳細的預(yù)算,并于十月下旬上報主導(dǎo)單位。主導(dǎo)單位將各單位上報的預(yù)算進行審核、匯總后,于十一月上旬召開預(yù)算協(xié)調(diào)會。每年十二月中旬,預(yù)算主導(dǎo)單位與各單位預(yù)算目標共同確認后,由財務(wù)編列“預(yù)估損益表”和“現(xiàn)金流量表”,并正式編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算草案,提交公司領(lǐng)導(dǎo)層或董事會批準。每年十二月下旬,企業(yè)財務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層或董事會批準的財務(wù)預(yù)算方案,下達至各預(yù)算單位執(zhí)行。

2.預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整預(yù)算控制是激勵和約束機制的關(guān)鍵。目標明確后,要確保目標的實現(xiàn),必須嚴格按目標組織實施。在實施過程中,為了防止各單位弄虛作假,必須進行嚴格的檢查監(jiān)督,不得超預(yù)算范圍,事后進行審計,檢查是否達到預(yù)算目標,確保其真實性,為獎懲作準備。財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中,要突出預(yù)算的剛性,不能隨意進行調(diào)整。但由于編制預(yù)算時掌握的情況不可能全面、完整,或由于國家宏觀政策等

外部因素發(fā)生了變化,導(dǎo)致編制預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了變化,如仍按原預(yù)算執(zhí)行顯然不合理。因此,公司要根據(jù)實際情況及時修正預(yù)算指標,使預(yù)算真正起到指導(dǎo)經(jīng)濟的作用。

3.預(yù)算的分析及考核.財務(wù)在整個預(yù)算控制中的主要工作重點是分析預(yù)算與實績的差異因素,不論是有利的還是不利的,均找出差異的主要環(huán)節(jié),將信息及時反饋到有關(guān)部門,督促有關(guān)部門制定解決辦法。通過分析出現(xiàn)差異的原因,找出管理中的強項和弱項,總結(jié)經(jīng)驗與教訓,加強管理。嚴格考核不僅是為了將預(yù)算指標值與預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果進行比較,肯定成績,找出問題,分析原因,改進以后的工作,也是為了對員工實施公正的獎懲,以便獎勤罰懶,調(diào)動員工的積極性,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。

三、資金管理

加強資金管理是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此,財務(wù)應(yīng)科學合理地調(diào)度和運用資金,為企業(yè)創(chuàng)造最大效益。

1.集中收款

各門店應(yīng)在總部指定的銀行賬戶上存款,嚴格實行收支兩條線。門店每日必須將銷貨款全額存入指定銀行,除總部規(guī)定的費用項目外,不得坐支銷貨款。同時,門店應(yīng)將每日的現(xiàn)金日報表定期上報總部,以便總部及時掌控門店的現(xiàn)金狀況。

2.統(tǒng)一結(jié)算

在總部建立結(jié)算中心,對門店的貨款實行統(tǒng)一結(jié)算。優(yōu)點是能夠做到及時付款,提高信譽度,以保證充足的商品貨源供應(yīng)。同時,為方便供應(yīng)商,結(jié)算中心可設(shè)立統(tǒng)一網(wǎng)站,可以向供應(yīng)商提供各個門店的結(jié)算單,收到供應(yīng)商發(fā)票后再統(tǒng)一支付,既方便供應(yīng)商查詢核對,又減少了供應(yīng)商跑多家門店的繁瑣結(jié)算手續(xù),提高了工作效率,也有效地控制了資金,有利于資金的統(tǒng)一預(yù)算安排。對于各門店當?shù)夭少彽漠a(chǎn)品、鮮活商品等,必須請示總部同意后或在總部授權(quán)范圍內(nèi),門店才能支付。

3.控制支出

除總部同意的可坐支銷貨款的費用項目外,總部及各門店的其他費用必須由總部統(tǒng)一支付。對于坐支銷貨款的費用項目,總部也要做到嚴格審查,避免出現(xiàn)濫用現(xiàn)象。同時,對于費用預(yù)算的執(zhí)行和控制,也要納入各門店店長的績效考核指標,以加強其工作責任心。

4.統(tǒng)一調(diào)度管理

資金必須由總部統(tǒng)一籌措,集中管理。同時,總部要做到合理及時調(diào)度,以發(fā)揮資金的最大效益。對于短期閑置的資金,可采用協(xié)議定期存款、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進行資金運作,以提高利息收入,同時不影響資金的使用。

5.做好計劃預(yù)算

現(xiàn)金流量預(yù)算包含在全面預(yù)算當中。企業(yè)必須根據(jù)確認的收入預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算等編制現(xiàn)金流量預(yù)算。通過預(yù)算,預(yù)測下一的現(xiàn)金收入支出、資金借貸等情況,以便提前做好理財或貸款工作計劃。

四、資產(chǎn)管理

1.庫存商品管理

加強庫存管理有利于企業(yè)進一步降低運行成本。連鎖超市商品具有周轉(zhuǎn)快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點。在銷售形式上,以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點,企業(yè)要在以下幾個環(huán)節(jié)加強對商品的管理。

(1)進貨:連鎖超市首先應(yīng)建立和完善計算機信息管理系統(tǒng),設(shè)置商品管理臺賬,除生鮮商品等實行大類管理外,絕大部分商品實行單品管理。通過計算機對每種商品的單品進行系統(tǒng)的進銷存分析,形成計算機決策為主、人工修正為輔的訂貨決策系統(tǒng);其次,在系統(tǒng)內(nèi)總部要建立統(tǒng)一的商品目錄,對商品的質(zhì)量和價格進行統(tǒng)一管理?？偛繉ι唐纺夸洸欢ㄆ谶M行完善,堅持優(yōu)勝劣汰,凡進入目錄的必須是有市場競爭力、有價格優(yōu)勢和質(zhì)量有保證的商品。另外,連鎖超市必須建立物流配送中心,集中批量進貨,各門店商品由物流統(tǒng)一配送,以降低進貨成本,擴大商業(yè)輻射范圍。

(2)銷售:連鎖超市必須建立

銷售數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),實時監(jiān)控商品銷售及庫存情況,同時還可以統(tǒng)計客流量、客單價、銷售尖峰時段等數(shù)據(jù),為商品銷售分析提供依據(jù)。

(3)保存:財務(wù)可以對商品的保本點、周轉(zhuǎn)率等指標進行分析,并將結(jié)果反饋給進貨部門,修正計算機訂貨決策系統(tǒng)的參數(shù),不斷完善庫存結(jié)構(gòu)。由于超市銷售形式是開架自選,應(yīng)加強商品的盤點工作。規(guī)模較大的連鎖超市應(yīng)設(shè)置專門的商品盤點組,獨立于門店之外,每月或每季對門店盤點一次。同時,總部應(yīng)設(shè)定合理的商品損耗率,合理損耗之內(nèi)的由企業(yè)承擔,超過合理損耗的部分由店長及店職員承擔。通過盤點促進庫存管理和有效防止商品丟失,降低商品損耗率。

(4)退貨:企業(yè)退貨涉及進貨

退出和銷貨退回兩個方面。進貨退出的管理是退貨款的結(jié)算,特別是買斷經(jīng)營商品,業(yè)務(wù)與財務(wù)信息傳遞必須及時正確,防止發(fā)生壞賬。于銷貨退回的管理重點是把好商品質(zhì)量關(guān),防止已

損、變質(zhì)商品回流入庫。

2.固定資產(chǎn)及低值易耗品管理連鎖超市的空調(diào)、貨架、冷柜等商業(yè)設(shè)施數(shù)量較大,是資產(chǎn)管理的重點。資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報廢均由總部掌控,門店無權(quán)處置。門店

在購置、調(diào)撥、報廢資產(chǎn)時,須向總部提出申請,批準后交職能部門辦理,財務(wù)進行賬務(wù)處理?？偛繎?yīng)建立統(tǒng)一的資產(chǎn)卡片,貼上資產(chǎn)標簽,資產(chǎn)管理責任落實到各門店、各部門?？偛抠Y產(chǎn)管理員應(yīng)每半年或每年組織一次資產(chǎn)盤點,及時列出盤盈盤虧數(shù),做到責任分明,賬實相符。

五、信息化系統(tǒng)

1.建立商品管理信息系統(tǒng)連鎖超市商品品種繁多,數(shù)量較大,必須通過商品管理信息系統(tǒng)進行集中管理。通過系統(tǒng)開展科學的商品管理,注意收集時點銷售數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的信息和利

用a b c 分析法,篩選出暢銷商品。靈活運用訂貨、補貨,擴大暢銷商品陳列空間,定期檢查暢銷商品的庫存和貨架卡,以確保暢銷商品不斷檔。

2.實行集團版財務(wù)軟件

安裝集團版財務(wù)軟件,是實行會計統(tǒng)一核算的基礎(chǔ)。連鎖超市門店眾多,核算繁瑣,通過財務(wù)軟件能夠及時將各門店的會計資料進行處理,出具分門店報表及各級匯總報表,避免了財務(wù)多賬套的操作復(fù)雜性。并且,能夠隨時查詢各分店的資金、銷售、利潤等會計基礎(chǔ)資料。

六、內(nèi)控制度系統(tǒng)

連鎖超市各門店業(yè)態(tài)相同,操作流程統(tǒng)一,管理要求一致,這就便于實施企業(yè)標準化管理。實行標準化管理,首先是建立和健全企業(yè)規(guī)章制度,重點側(cè)重兩個方面:一是崗位責任,即明確規(guī)定各個崗位的工作內(nèi)容,職責范圍、要求,以及部門與部門、人員與人員間的銜接關(guān)系。二是規(guī)范操作流程,無論是大的項目,還是小的費用開支,都要規(guī)定操作流程程序,明確審批權(quán)限。在制定崗位職責和操作流程時,必須充分考慮內(nèi)控是否完善。其次是加強和完善企業(yè)監(jiān)督機制,對企業(yè)各部門、人員執(zhí)行規(guī)章制度的情況進行監(jiān)督檢查,要制定相應(yīng)的考核辦法,獎懲要與個人工作業(yè)績、服務(wù)質(zhì)量和遵章守紀掛鉤,保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)正常安全運行。

第五篇：連鎖超市財務(wù)管理

連鎖超市統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容包括:貨款的支付結(jié)算、費用及資本的支出控制、商品進銷調(diào)存單據(jù)的稽核、資金的籌集與調(diào)度、報表的出具等。連鎖超市在建立時就應(yīng)實行統(tǒng)一核算,有特殊情況的企業(yè)在實行連鎖初期,可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統(tǒng)一。

一般情況下,區(qū)域性的連鎖超市,由總部實行統(tǒng)一核算;跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖超市,可根據(jù)“總部—分總部—門店”的管理模式建立區(qū)域性的分總部,負責對本區(qū)域內(nèi)的門店進行統(tǒng)一核算,再由總部對分總部進行核算。分總部應(yīng)定期向總部匯報該區(qū)域各門店的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及各項制度執(zhí)行情況等。為發(fā)揮連鎖超市的區(qū)域優(yōu)勢,在稅收籌劃的基礎(chǔ)上,連鎖超市可在總部領(lǐng)導(dǎo)下,采取微機聯(lián)網(wǎng),實行統(tǒng)一采購配送商品,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一規(guī)范化管理和經(jīng)營,可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報繳納增值稅。企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等也可以根據(jù)批準進行匯總繳納。

二、全面預(yù)算管理

“全面預(yù)算管理”就是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標,層層分解,下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位,以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容,建立一套完整的、科學的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng),將各個經(jīng)濟單位經(jīng)營目標同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來,對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理,并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制會計管理系統(tǒng)。具體的做法是:

1.預(yù)算的編制

每年某月份公司各部門提出下一年的發(fā)展計劃,根據(jù)工作計劃,公司下達下一企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標,包括營業(yè)額、毛利率、利潤、費用額、現(xiàn)金流量等。該年下月中旬預(yù)算主導(dǎo)單位召開預(yù)算編制說明會,要求各預(yù)算執(zhí)行單位按照各單位的工作計劃以及公司，提出的財務(wù)預(yù)算目標,分科目、分項目、分月份編列詳細的預(yù)算,并于十月下旬上報主導(dǎo)單位。主導(dǎo)單位將各單位上報的預(yù)算進行審核、匯總后,于十一月上旬召開預(yù)算協(xié)調(diào)會。每年十二月中旬,預(yù)算主導(dǎo)單位與各單位預(yù)算目標共同確認后,由財務(wù)編列“預(yù)估損益表”和“現(xiàn)金流量表”,并正式編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算草案,提交公司領(lǐng)導(dǎo)層或董事會批準。每年十二月下旬,企業(yè)財務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層或董事會批準的財務(wù)預(yù)算方案，下達至各預(yù)算單位執(zhí)行。

2.預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整預(yù)算控制是激勵和約束機制的關(guān)鍵。目標明確后,要確保目標的實現(xiàn),必須嚴格按目標組織實施。在實施過程中,為了防止各單位弄虛作假,必須進行嚴格的檢查監(jiān)督,不得超預(yù)算范圍,事后進行審計,檢查是否達到預(yù)算目標,確保其真實性,為獎懲作準備。財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中,要突出預(yù)算的剛性,不能隨意進行調(diào)整。但由于編制預(yù)算時掌握的情況不可能全面、完整,或由于國家宏觀政策等外部因素發(fā)生了變化,導(dǎo)致編制預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了變化,如仍按原預(yù)算執(zhí)行顯然不合理。因此,公司要根據(jù)實際情況及時修正預(yù)算指標,使預(yù)算真正起到指導(dǎo)經(jīng)濟的作用。

3.預(yù)算的分析及考核.財務(wù)在整個預(yù)算控制中的主要工作重點是分析預(yù)算與實績的差異因素,不論是有利的還是不利的,均找出差異的主要環(huán)節(jié),將信息及時反饋到有關(guān)部門,督促有關(guān)部門制定解決辦法。通過分析出現(xiàn)差異的原因,找出管理中的強項和弱項,總結(jié)經(jīng)驗與教訓,加強管理。嚴格考核不僅是為了將預(yù)算指標值與預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果進行比較,肯定成績,找出問題,分析原因,改進以后的工作,也是為了對員工實施公正的獎懲,以便獎勤罰懶,調(diào)動員工的積極性,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。

三、資金管理

加強資金管理是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此,財務(wù)應(yīng)科學合理地調(diào)度和運用資金,為企業(yè)創(chuàng)造最大效益。

各門店應(yīng)在總部指定的銀行賬戶上存款,嚴格實行收支兩條線。門店每日必須將銷貨款全額存入指定銀行,除總部規(guī)定的費用項目外,不得坐支銷貨款。同時,門店應(yīng)將每日的現(xiàn)金日報表定期上報總部,以便總部及時掌控門店的現(xiàn)金狀況。

2.統(tǒng)一結(jié)算

在總部建立結(jié)算中心,對門店的貨款實行統(tǒng)一結(jié)算。優(yōu)點是能夠做到及時付款,提高信譽度,以保證充足的商品貨源供應(yīng)。同時,為方便供應(yīng)商,結(jié)算中心可設(shè)立統(tǒng)一網(wǎng)站,可以向供應(yīng)商提供各個門店的結(jié)算單,收到供應(yīng)商發(fā)票后再統(tǒng)一支付,既方便供應(yīng)商查詢核對,又減少了供應(yīng)商跑多家門店的繁瑣結(jié)算手續(xù),提高了工作效率,也有效地控制了資金,有利于資金的統(tǒng)一預(yù)算安排。對于各門店當?shù)夭少彽漠a(chǎn)品、鮮活商品等,必須請示總部同意后或在總部授權(quán)范圍內(nèi),門店才能支付。

3.控制支出

除總部同意的可坐支銷貨款的費用項目外,總部及各門店的其他費用必須由總部統(tǒng)一支付。對于坐支銷貨款的費用項目,總部也要做到嚴格審查,避免出現(xiàn)濫用現(xiàn)象。同時,對于費用預(yù)算的執(zhí)行和控制,也要納入各門店店長的績效考核指標,以加強其工作責任心。

4.統(tǒng)一調(diào)度管理

資金必須由總部統(tǒng)一籌措,集中管理。同時,總部要做到合理及時調(diào)度,以發(fā)揮資金的最大效益。對于短期閑置的資金,可采用協(xié)議定期存款、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進行資金運作,以提高利息收入,同時不影響資金的使用。

5.做好計劃預(yù)算

現(xiàn)金流量預(yù)算包含在全面預(yù)算當中。企業(yè)必須根據(jù)確認的收入預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算等編制現(xiàn)金流量預(yù)算。通過預(yù)算,預(yù)測下一的現(xiàn)金收入支出、資金借貸等情況,以便提前做好理財或貸款工作計劃。

四、資產(chǎn)管理

1.庫存商品管理

加強庫存管理有利于企業(yè)進一步降低運行成本。連鎖超市商品具有周轉(zhuǎn)快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點。在銷售形式上,以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點,企業(yè)要在以下幾個環(huán)節(jié)加強對商品的管理。

(1)進貨:連鎖超市首先應(yīng)建立和完善計算機信息管理系統(tǒng),設(shè)置商品管理臺賬,除生鮮商品等實行大類管理外,絕大部分商品實行單品管理。通過計算機對每種商品的單品進行系統(tǒng)的進銷存分析,形成計算機決策為主、人工修正為輔的訂貨決策系統(tǒng);其次,在系統(tǒng)內(nèi)總部要建立統(tǒng)一的商品目錄,對商品的質(zhì)量和價格進行統(tǒng)一管理?？偛繉ι唐纺夸洸欢ㄆ谶M行完善,堅持優(yōu)勝劣汰,凡進入目錄的必須是有市場競爭力、有價格優(yōu)勢和質(zhì)量有保證的商品。另外,連鎖超市必須建立物流配送中心,集中批量進貨,各門店商品由物流統(tǒng)一配送,以降低進貨成本,擴大商業(yè)輻射范圍。

(2)銷售:連鎖超市必須建立

銷售數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),實時監(jiān)控商品銷售及庫存情況,同時還可以統(tǒng)計客流量、客單價、銷售尖峰時段等數(shù)據(jù),為商品銷售分析提供依據(jù)。

(3)保存:財務(wù)可以對商品的保本點、周轉(zhuǎn)率等指標進行分析,并將結(jié)果反饋給進貨部門,修正計算機訂貨決策系統(tǒng)的參數(shù),不斷完善庫存結(jié)構(gòu)。由于超市銷售形式是開架自選,應(yīng)加強商品的盤點工作。規(guī)模較大的連鎖超市應(yīng)設(shè)置專門的商品盤點組,獨立于門店之外,每月或每季對門店盤點一次。同時,總部應(yīng)設(shè)定合理的商品損耗率,合理損耗之內(nèi)的由企業(yè)承擔,超過合理損耗的部分由店長及店職員承擔。通過盤點促進庫存管理和有效防止商品丟失,降低商品損耗率。