第一篇：內(nèi)控檢查評價底稿填表說明(2013年版)

2013年內(nèi)控檢查評價底稿

填 表 說 明

目 錄

總體情況介紹........................................1.檢評底稿匯總表填表說明............................1.1匯總表1《內(nèi)部控制檢查評價匯總表》填表說明.....1.2 匯總表2《公司層面控制點執(zhí)行情況匯總表》除簽字外，無需填寫。..........................................1.3匯總表3《業(yè)務(wù)層面控制點檢查情況匯總表》除簽字外，無需填寫。............................................1.4匯總表4《未執(zhí)行控制點匯總表》填寫說明.........1.5匯總表5《內(nèi)部控制缺陷認定匯總表》填寫說明.....1.5.1財務(wù)報告缺陷－定量評價...................1.5.2財務(wù)報告缺陷－定性評價...................1.5.3非財務(wù)報告缺陷－定量評價.................1.5.4非財務(wù)報告缺陷－定性評價.................1.6匯總表6《內(nèi)控工作意見和建議匯總表以及匯總表》.1.7匯總表7《內(nèi)控日常工作評價匯總表》.............2.檢評底稿明細表填表說明............................2.1明細表0《公司層面控制檢查評價表》填表說明.....2.2明細表1-48《綜合業(yè)務(wù)管理檢查評價底稿》填表說明2.2.1《檢查評價底稿》填寫說明..................2.2.2 《會計報表潛在錯報率底稿》填寫說明......總體情況介紹

江漢油田2013年內(nèi)控檢查評價底稿（以下簡稱檢評底稿）是《江漢油田內(nèi)部控制實施細則（2013年版）》配套的檢查評價底稿，按照實施細則檢查評價與考核要求，在往年配套的檢查評價底稿基礎(chǔ)上修訂而成。

檢評底稿由56個評價底稿和《填表說明》組成。包括7張匯總表和49張明細表。

匯總表共計7張：匯總表1《內(nèi)部控制檢查評價匯總表》、匯總表2《公司層面控制點執(zhí)行情況匯總表》、匯總表3《業(yè)務(wù)層面控制點檢查情況匯總表》、匯總表4《未執(zhí)行控制點匯總表》、匯總表5《內(nèi)部控制缺陷認定匯總表》、匯總表6《內(nèi)控工作意見和建議匯總表》、匯總表7《內(nèi)控日常工作評價匯總表》。

明細表共計49張：公司層面控制檢查評價底稿和48個業(yè)務(wù)流程檢查評價底稿。公司層面控制檢查評價底稿包含115個控制要求、48個業(yè)務(wù)流程檢查評價底稿共包含1428個控制點。

對于檢查過程中需要特別注意的事項，《填表說明》中均已標注紅色或已加粗，請檢查組在進行現(xiàn)場工作前認真閱讀《填表說明》，熟悉相關(guān)操作，以免出現(xiàn)填寫或匯總偏差。1.檢評底稿匯總表填表說明

內(nèi)控檢查評價底稿中所有文件的表名均不能更改。1.1匯總表1《內(nèi)部控制檢查評價匯總表》填表說明 檢查組填寫內(nèi)容：

被檢查單位/部門：從下拉菜單中選取被檢查單位或部門名稱?？偣舶?5家單位，25個機關(guān)部門及直屬單位。

所屬板塊：從下拉菜單中選取被檢查單位所屬的板塊。可以選擇“油氣主業(yè)”、“鹽鹵化工”、“后勤輔助”共3項。

1.5匯總表5《內(nèi)部控制缺陷認定匯總表》填寫說明

《內(nèi)部控制缺陷認定匯總表》根據(jù)《江漢油田內(nèi)部控制實施細則（2013年版）》檢查評價與考核辦法附表-內(nèi)部控制缺陷認定標準確定被檢單位未執(zhí)行控制點可能導(dǎo)致的財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷，并將匯總結(jié)果反饋至《內(nèi)部控制檢查評價匯總表》以得出檢查評價結(jié)論。

“下屬單位上年度經(jīng)審計的利潤(資產(chǎn)、營業(yè)收入)總額”、“公司上年度經(jīng)審計的利潤(資產(chǎn)、營業(yè)收入)總額”：由檢查組如實手工填列。

利潤指標:

?a1=利潤總額潛在錯報金額/下屬單位上年度經(jīng)審計的利潤總額*100%；

?a2=利潤總額潛在錯報金額/公司上年度經(jīng)審計的利潤總額*100%；

資產(chǎn)指標: ?b1=凈資產(chǎn)潛在錯報金額/下屬單位上年度經(jīng)審計的資產(chǎn)總額*100%；

?b2=凈資產(chǎn)潛在錯報金額/公司上年度經(jīng)審計的資產(chǎn)總額*100%；

收入指標: ?c1=營業(yè)收入潛在錯報金額/下屬單位上年度經(jīng)審計的營業(yè)收入總額*100%。

?c2=營業(yè)收入潛在錯報金額/公司上年度經(jīng)審計的營業(yè)收入總額*100%。

指標值自動計算，無需手工填寫。

指標使用原則：如果一個控制缺陷或缺陷組合影響的指標數(shù)量（如既影響利潤又影響資產(chǎn)等）超過一個，應(yīng)分別計算各指標數(shù)值，并按照孰高原則選擇數(shù)值較高的指標進行缺陷認定。

缺陷等級：根據(jù)缺陷等級判定標準進行分析填列。1.5.2財務(wù)報告缺陷－定性評價

缺陷編號：根據(jù)《江漢油田內(nèi)部控制實施細則（2013年版）》檢查評價與考核辦法附表-財務(wù)報告缺陷認定標準，財務(wù)報告定性缺陷共3類33項，每個缺陷標準均有相應(yīng)編號（詳見匯總表5中的《財務(wù)報告缺陷認定標準》），檢查組在填制缺陷編號時可在下拉菜單中選取，無需填寫。

查組聯(lián)絡(luò)員填寫；并且，檢查組還應(yīng)收集被檢查單位對內(nèi)控工作的意見和建議，及時反饋給相關(guān)部門，由被檢單位內(nèi)控辦組織填寫。

1.7匯總表7《內(nèi)控日常工作評價匯總表》

檢查組依照控制要點，通過相應(yīng)的檢查與測試方法，綜合考慮被檢單位內(nèi)控日常工作開展情況進行檢查評價。由檢查組聯(lián)絡(luò)員評分、填寫。

2.檢評底稿明細表填表說明

2.1明細表0《公司層面控制檢查評價表》填表說明

明細表0《公司層面控制檢查評價表》包含11張檢查評價底稿（分別是：1.1組織架構(gòu)、1.2權(quán)責(zé)分配、1.3發(fā)展戰(zhàn)略、1.4人力資源、1.5社會責(zé)任、1.6企業(yè)文化、1.7 反舞弊、1.8 內(nèi)部審計、2 風(fēng)險評估、3信息與溝通、4內(nèi)部監(jiān)督）和風(fēng)險清單組成。底稿中灰色區(qū)域和風(fēng)險清單內(nèi)容供檢查組參考。

檢查組填寫內(nèi)容：

檢查結(jié)論：檢查組根據(jù)底稿列示控制要求和檢查步驟與方法，結(jié)合《江漢油田內(nèi)部控制實施細則（2013年版）》第5部分檢查評價與考核辦法的規(guī)定對控制要求的執(zhí)行情況進行判定，共5個類型，包括未執(zhí)行、有效執(zhí)行、不適用、未發(fā)生、未檢查，檢查組自下拉菜單選取。檢查結(jié)論填寫區(qū)域的默認顏色為灰色，在完成檢查結(jié)論的填寫后自動變?yōu)榘咨阌跈z查人員填寫完成后對整體底稿進行檢查，防止出現(xiàn)漏檢查的控制要求?？刂泣c得分：只有當控制點“檢查結(jié)論”為“有效執(zhí)行”時得全分（不存在得部份分值），其他情況均不得分。此欄根據(jù)“檢查結(jié)論”自動取得結(jié)果，無需手工填寫。

檢查記錄-樣本個數(shù)：檢查時被檢查單位各控制點要求相應(yīng)的樣本數(shù)。

檢查記錄-樣本記錄：檢查組應(yīng)記錄檢查時被檢查單位各控制點要求相應(yīng)的控制文檔，明確樣本的名稱、文號。檢查人員應(yīng)依照檢查

執(zhí)行結(jié)果，并在樣本檢查記錄如實填寫，如“參見的XXX流程有效執(zhí)行”，樣本數(shù)按照應(yīng)查樣本量填寫。若被參見流程所有控制點均為“未檢查”/“不適用”/“未發(fā)生”，該參照點的檢查結(jié)論也為“未檢查”/“不適用”/“未發(fā)生”，所有參見點的檢查記錄均無須填寫。某控制點與其從屬的ERP控制點關(guān)系，當ERP控制點出現(xiàn)問題樣本且與該控制點相關(guān)時，該控制點中也記錄此問題樣本，作為問題反映。

對未執(zhí)行控制點的判斷應(yīng)把握實質(zhì)重于形式的原則，形式欠缺或單位有替代措施可認定為有效執(zhí)行。

樣本記錄：檢查組應(yīng)將檢查時被檢查單位各控制點相應(yīng)的控制文檔，按照“有效執(zhí)行的樣本”以及“未有效執(zhí)行的樣本”分別記錄，抽取的樣本量應(yīng)滿足應(yīng)檢查樣本個數(shù)要求，每個樣本記錄以分號隔開。由于各業(yè)務(wù)在不同單位發(fā)生頻次不同，若被檢查單位不能滿足應(yīng)檢查樣本量時，應(yīng)按實際發(fā)生最大筆數(shù)抽取。對于被檢查單位未提供檢查樣本的情形，那么在“未有效執(zhí)行樣本記錄列”應(yīng)填寫“未提供的應(yīng)檢查樣本量”，并且在“未有效執(zhí)行樣本個數(shù)列”按照應(yīng)檢查樣本個數(shù)填寫相同的數(shù)字。

2.2.2 《會計報表潛在錯報率底稿》填寫說明 控制點編號：無需檢查組填寫。

財務(wù)報告相關(guān)控制點影響會計報表潛在錯報金額－會計報表項目：無需檢查組填寫。

財務(wù)報告相關(guān)控制點影響會計報表潛在錯報金額－錯報樣本個數(shù)：自動鏈接樣本記錄表中相應(yīng)控制點未執(zhí)行的樣本個數(shù)（b），無需檢查組填寫。

財務(wù)報告相關(guān)控制點影響會計報表潛在錯報金額－潛在錯報率：檢查組根據(jù)《潛在錯報率對照表》查表填寫。

注：潛在錯報率對照表中的樣本量即為樣本記錄表中單個財務(wù)報告相關(guān)控制點實際檢查樣本數(shù)（a）,錯報數(shù)量即為會計報表潛在錯報率底稿中錯報樣本個數(shù)。

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第二篇：內(nèi)控評價底稿填寫說明 11.12

中國鐵建內(nèi)控評價底稿填寫說明

2012內(nèi)部控制自我評價底稿填寫說明

一、評價范圍

（一）本次評價包括母公司及確定合并報表范圍內(nèi)各級子公司，即各級法人單位都要作為一個主體，單獨使用自評底稿，作出自我評價并出具自我評價報告，分公司、項目部不作為單獨主體，根據(jù)所涉及的內(nèi)部控制項目選擇相關(guān)的控制項目底稿做自我評價，與母公司合并評價結(jié)果。

（二）評價期間為2012年1月1日至2012年12月31日。

二、底稿結(jié)構(gòu)

（一）內(nèi)控評價底稿包含封面、表頭、統(tǒng)計、缺陷認定表、自我評價底稿及測試底稿（樣板）部分。

（二）封面記錄評價單位的信息，根據(jù)企業(yè)情況如實填寫。

（三）表頭部分中應(yīng)填寫企業(yè)名稱、底稿的編制和復(fù)核人員姓名以及編制和復(fù)核時間。自評單位根據(jù)具體分工落實初稿填寫，由內(nèi)控自評小組匯總填寫本底稿，編制人為內(nèi)控小組成員，組長復(fù)核。

（四）統(tǒng)計為匯總評價結(jié)果用，根據(jù)底稿的評分結(jié)果自 中國鐵建內(nèi)控評價底稿填寫說明

動評分，不用填寫內(nèi)容，由于各表中都存在勾稽關(guān)系，所以禁止調(diào)整底稿結(jié)構(gòu)。

（五）缺陷認定表為評價后對評價的缺陷認定匯總。

（六）從內(nèi)控環(huán)境評價開始為本次內(nèi)控評價的自我評價底稿內(nèi)容。

三、填寫要求

（一）自我評價底稿根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范五要素的相關(guān)內(nèi)部控制項目分為內(nèi)控環(huán)境，風(fēng)險評估、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督和各項控制活動五部分，其中控制活動根據(jù)內(nèi)部控制指引和公司業(yè)務(wù)特點分為資金、采購、資產(chǎn)、銷售、研究開發(fā)、工程項目、業(yè)務(wù)外包、合同管理、預(yù)算管理、財務(wù)報告、信息系統(tǒng)。根據(jù)行業(yè)不同，本次底稿設(shè)計分為施工企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和通用企業(yè)3個版本，各個企業(yè)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點選擇合適的版本填寫。例如，母公司是施工企業(yè)，有兩個子公司分別是房地產(chǎn)和設(shè)計院，那么母公司選用施工版，房地產(chǎn)子公司用房地產(chǎn)版，設(shè)計院用通用版的評價底稿。

（二）底稿中的表名為內(nèi)部控制項目名稱，前三列分別是“評價內(nèi)容編號”、“控制目標”、“評價內(nèi)容”，評價人根據(jù)評價內(nèi)容填寫表中灰色的空格，其他為設(shè)定項，不可修改。

（三）“是否適用”，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)情況，評價內(nèi)容是否適用本企業(yè)，適用選擇“是”，否則選“否”。選擇“否”認 中國鐵建內(nèi)控評價底稿填寫說明

為該控制不適用本企業(yè)的請在該行最后一欄備注里說明原因。

（四）是否關(guān)鍵控制為設(shè)定項，不能更改。

（五）責(zé)任部門為該控制實際執(zhí)行的部門名稱，如該業(yè)務(wù)涉及多個部門，應(yīng)將涉及多個部門名稱全部填寫。

（六）評價方法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)評價人選用了何種評價方法，填表人可以選擇其中一項，如果采用多種也可以直接填入。

（七）評價依據(jù)包括相關(guān)的“文件或證據(jù)名稱”和“主要涉及內(nèi)容”。其中，“文件或證據(jù)名稱”填寫被評價單位制定的與該控制有關(guān)的制度、規(guī)定等文件的名稱（要注明文號等關(guān)鍵信息），或是收集到的以證明被評價單位對該項控制點實施了具體控制的證據(jù)名稱?！爸饕婕皟?nèi)容”填寫與該控制有關(guān)的文件或證據(jù)中，涉及該項控制的主要內(nèi)容的摘要。如：內(nèi)控環(huán)境控制編號03中評價內(nèi)容為“是否界定了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層在建立與實施內(nèi)部控制中的職責(zé)分工”，“文件或證據(jù)名稱”可以是“公司章程”，“主要涉及內(nèi)容”是“xx條 董事會職責(zé)、xx條 監(jiān)事會職責(zé)、xx條 總經(jīng)理職責(zé)的明確規(guī)定”。

（八）標準分為設(shè)定值，不能更改。

（九）自評得分為評價人根據(jù)評價結(jié)果以及對該項控制 中國鐵建內(nèi)控評價底稿填寫說明

點是否控制有效，對該控制內(nèi)容的評價打分，不得超過標準分值。本次底稿對關(guān)鍵控制設(shè)定的分值為3分，一般控制的分值為1分，控制有效滿分、無效0分，沒有中間值。

（十）復(fù)核得分為內(nèi)控評價小組進行復(fù)核時，根據(jù)自評單位提供的評價證據(jù)、內(nèi)控評價小組收集到的自評單位內(nèi)部控制的其他信息，進行的復(fù)核打分,打分規(guī)則與自評分相同。

（十一）測試證據(jù)索引為測試檔案的編號。即在評價過程中，進行測試后所收集的材料或記錄的編號。此編號不可重復(fù)，應(yīng)能夠明確對應(yīng)底稿內(nèi)的項目內(nèi)容。編號規(guī)則：公司簡稱拼音首字母-子公司簡稱拼音首字母-項目編號-流水號，項目編號為統(tǒng)計表中控制項目的序號，如：十二局下屬建安公司采購的第一份測試檔案編號為SEJ-JA-06-001，十二局本部的采購的第一份測試檔案編號為SEJ-BB-06-001。

（十二）常用控制證據(jù)為提示項，針對每個評價內(nèi)容提供的常用控制證據(jù)舉例，可以在評價中參考。例如：內(nèi)控環(huán)境第六個評價內(nèi)容：制定“三重一大”事項管理制度的常用控制證據(jù)就是《三重一大管理制度》。

四、缺陷認定表填寫

（一）內(nèi)部控制項目為缺陷內(nèi)容涉及的自我評價底稿的表名。例如：內(nèi)控環(huán)境第35個控制點認定為缺陷(以下都以此為例），控制內(nèi)容為“是否制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制 中國鐵建內(nèi)控評價底稿填寫說明

度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平”，在此填寫“內(nèi)控環(huán)境”。

（二）評價內(nèi)容編號為缺陷涉及的底稿自我評價底稿評價內(nèi)容的編號。如上例：填寫35。

（三）內(nèi)部控制缺陷描述：根據(jù)評價結(jié)果認定為缺陷的，就相關(guān)控制目標和評價內(nèi)容，進行缺陷的具體表述，格式為“根據(jù)xxx項目xxx控制目標，評價中發(fā)現(xiàn)xxx（證據(jù)名或者具體內(nèi)容）缺失或者不完善。如上例，在此填寫“根據(jù)內(nèi)控環(huán)境35控制目標，評價中發(fā)現(xiàn)公司人力資源激勵制度不完善，沒有起到應(yīng)有的激勵作用?！?/p>

（四）內(nèi)部控制缺陷影響：描述因此缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險，具體格式為：如果發(fā)生xxx缺陷所涉及的控制目標沒有得到有效控制，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)xxx的風(fēng)險。如上例在這一項內(nèi)填寫“人力資源激勵制度不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露。”

（五）缺陷認定（設(shè)計/運行）：按照設(shè)計缺陷和運行缺陷進行區(qū)分，區(qū)分標準為：

1、設(shè)計性缺陷：缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或者現(xiàn)有控制設(shè)計不適當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。

2、運行性缺陷：設(shè)計適當?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行，中國鐵建內(nèi)控評價底稿填寫說明

或者執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力，無法有效實施控制。

根據(jù)評價結(jié)果認定缺陷，按認定的結(jié)果選擇填寫。

（六）內(nèi)部控制影響程度：分財務(wù)報告和非財務(wù)報告，主要區(qū)分是缺陷是否影響財務(wù)報告，其中根據(jù)影響度進行判定（重大/重要/一般）。

（七）整改意見：自我評價中提出的缺陷，經(jīng)公司董事會或類似權(quán)力機構(gòu)認定后正式確認為缺陷，并要針對缺陷提出整改意見，描述包括整改的方法、預(yù)計完成的時間，整改的具體責(zé)任部門等事項。

五、測試底稿填制

（一）測試底稿根據(jù)實際測試內(nèi)容需要自行復(fù)制添加。

（二）單位名稱、測試期間、測試人員及日期、復(fù)核人員及日期按照實際情況填寫。

（三）抽樣數(shù)量為可選項，點擊可選標志選擇符合本次檢查適用的樣本數(shù)，括號內(nèi)為判定條件。

（四）內(nèi)控項目為進行評價測試的內(nèi)部控制項目的表名。

（五）抽樣方法為可選項，點擊可選標志選擇符合本次檢查使用的抽樣方法。

（六）評價內(nèi)容和編號為評價測試的評價內(nèi)容及對應(yīng)的 中國鐵建內(nèi)控評價底稿填寫說明

編號。

（七）測試內(nèi)容為檢查要點的描述，根據(jù)測試內(nèi)容由測試人員填寫。

（八）樣本描述為抽樣樣本的具體描述，可以以日期等區(qū)分因素對不同的測試樣本名稱進行區(qū)分。

（九）測試結(jié)果填寫此項樣本檢查的判斷結(jié)果，點擊可選標志，選擇“通過”或“不通過”。

（十）索引填寫測試檔案編號，規(guī)則同底稿里的測試證據(jù)索引。

（十一）說明欄填寫對本次控制項目檢查進行數(shù)量和有效性的表述。

（十二）測試結(jié)論為可選項，點擊可選標記選擇經(jīng)過對抽樣樣本的檢查，對本控制目標判斷結(jié)果“控制有效”或者“控制無效”。

六、主要評價方法

（一）調(diào)查問卷

調(diào)查問卷是設(shè)計一套問卷，同時對于問卷不能解釋清楚的部分在附注中用文字加以說明。對于問卷中的各個問題，評價人員可以根據(jù)需要，靈活采用多種方法如詢問、觀察、抽樣驗證等做出回答。

（二）現(xiàn)場訪談 中國鐵建內(nèi)控評價底稿填寫說明

現(xiàn)場訪談是指評價人員到現(xiàn)場向內(nèi)部控制體系的有關(guān)各方了解被評價商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立、執(zhí)行和監(jiān)督實際情況?，F(xiàn)場訪談是收集信息的一個重要手段，應(yīng)當在條件許可并以適合于被訪談人的方式進行。但評價人員應(yīng)當考慮：

1、訪談人員應(yīng)當來自被評價范圍內(nèi)實施活動或任務(wù)的適當?shù)膶哟魏吐毮埽?/p>

2、訪談應(yīng)當在被訪談人正常工作時間和（可行時）正常工作地點進行；

3、在訪談前和訪談過程中應(yīng)當努力使被訪談人放松；

4、應(yīng)當解釋訪談和作記錄的原因；

5、訪談可通過請被訪談人描述其工作開始；

6、應(yīng)當避免提出有傾向性答案的問題（即引導(dǎo)性提問）；

7、應(yīng)當與被訪談人溝通評審訪談的結(jié)果；應(yīng)當感謝被訪談人的參與和合作。

（三）書面檢查

即評價人員查閱被評價機構(gòu)的政策和規(guī)章制度，如行為守則、業(yè)務(wù)政策、業(yè)務(wù)程序、財務(wù)會計制度、組織結(jié)構(gòu)圖等，審查執(zhí)行內(nèi)部控制體系生成的文件，如賬本、報表、憑證、記錄、合同、報告等，檢查其是否存在控制痕跡，以判斷內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。中國鐵建內(nèi)控評價底稿填寫說明

（四）觀察

即評價人員在被評價單位的工作現(xiàn)場，或觀看操作過程錄像，觀察有關(guān)人員的實際工作情況，以確定其規(guī)定的內(nèi)部控制措施是否得到嚴格執(zhí)行，該方法適用于那些不留書面痕跡的內(nèi)部控制體系，以及測試執(zhí)行控制的到位程度。

（五）流程圖法

即利用符號和圖形來表示被評價機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)，職責(zé)分工，權(quán)限，經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)及種類，各種業(yè)務(wù)處理規(guī)程、各種會計記錄等內(nèi)部控制狀況的示意圖?？梢允乖u價人員清晰地看出被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系如何運行，業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制點和控制措施，有助于發(fā)現(xiàn)各內(nèi)部控制體系的缺失和審計重點。

（六）抽樣方法

通過抽取一定有代表性的樣本進行調(diào)查和測試，根據(jù)樣本來推斷總體狀況的一種評價方法。

（七）穿行測試法

即評價人員在每一類交易循環(huán)中選擇一筆或若干筆業(yè)務(wù)，從頭到尾檢查其實際處理過程，以驗證所描述的內(nèi)部控制的客觀性和真實性。

（八）證據(jù)檢查法

即評價人員抽查一定數(shù)量的憑證、賬簿、報表、借據(jù)、中國鐵建內(nèi)控評價底稿填寫說明

協(xié)議合同等有關(guān)資料，以驗證各項控制措施在實際操作中是否被真正運用。

（九）分析性復(fù)核

就是通過對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系中的重要情況和趨勢的分析，分析研究被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的異常變動和差異。分析性復(fù)核主要包括比較分析、因素分析和趨勢分析。

比較分析就是針對同一內(nèi)部控制內(nèi)容和指標，在不同的時間和空間進行對比，來說明實際情況與參照系的差異。

因素分析是分析影響內(nèi)部控制體系變化的若干因素，分析研究內(nèi)部控制的變動原因，從中發(fā)現(xiàn)被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的異常變動和差異。

趨勢分析就是對連續(xù)若干期內(nèi)部控制體系情況進行比較與分析，如此可以了解內(nèi)部控制體系變動的幅度和趨勢。

第三篇：素質(zhì)評價手冊填表說明[范文]

初中學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價方案

（試 行）為全面貫徹黨的教育方針，進一步推進素質(zhì)教育，促進學(xué)生全面發(fā)展。根據(jù)《教育部關(guān)于積極推進中小學(xué)評價與考試制度改革的通知》(教基[2002]26號)和《教育部關(guān)于印發(fā)〈基礎(chǔ)教育課程改革綱要(試行)〉的通知》（教基[2001]17號）等文件精神，結(jié)合我市實際，制定本評價方案。

一、指導(dǎo)思想

對初中學(xué)生進行基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價，是基礎(chǔ)教育課程改革的基本要求，是促進學(xué)生全面發(fā)展的重要舉措，也是高中階段學(xué)校招生的重要依據(jù)。實施初中學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以促進學(xué)生全面發(fā)展為目標,科學(xué)評價學(xué)生的發(fā)展水平，關(guān)注學(xué)生的發(fā)展趨勢，淡化評價的甄別與選拔功能，發(fā)揮評價的激勵與促進發(fā)展功能，促進學(xué)生健康成長。

一、指導(dǎo)思想

對初中學(xué)生進行基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價，是基礎(chǔ)教育課程改革的基本要求，是促進學(xué)生全面發(fā)展的重要舉措，也是高中階段學(xué)校招生的重要依據(jù)。實施初中學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以促進學(xué)生全面發(fā)展為目標,科學(xué)評價學(xué)生的發(fā)展水平，關(guān)注學(xué)生的發(fā)展趨勢，淡化評價的甄別與選拔功能，發(fā)揮評價的激勵與促進發(fā)展功能，促進學(xué)生健康成長。

二、評價原則

1、導(dǎo)向性原則。評價制度、標準、內(nèi)容、方法等要適應(yīng)基礎(chǔ)教育課程改革要求，有利于推進素質(zhì)教育，引導(dǎo)學(xué)校和教師全面關(guān)注學(xué)生發(fā)展過程。

2、科學(xué)性原則。堅持形成性評價與終結(jié)性評價相結(jié)合，定量評價與定性評價相結(jié)合，共性評價與個性評價相結(jié)合，力求評價結(jié)果的真實有效，避免以偏概全。

3.參與性原則。加強學(xué)生、教師和家長之間的對話與交流，增進理解與溝通，努力獲取學(xué)生全面信息，促進民主、平等、和諧校園文化的建設(shè)。

4、公開、公正、公平原則。建立健全評價工作制度，完善評價工作措施，不斷提高評價工作的專業(yè)化水平，做到認真細致、實事求是、客觀公正。

三、評價內(nèi)容和方法

（一）評價內(nèi)容。評價以《教育部關(guān)于積極推進中小學(xué)評價與考試制度改革的通知》中提出的基礎(chǔ)性發(fā)展目標為依據(jù)，從公民道德素養(yǎng)、學(xué)習(xí)能力、交流與合作、運動與健康、審美與表現(xiàn)五個方面對學(xué)生進行評價。

（二）評價主體。為了降低不同評價主體評價時的片面性，堅持評價主體多元化原則，實行學(xué)生自評、學(xué)生互評、教師評價有機結(jié)合，有條件的地方可以在征求各方面意見的基礎(chǔ)上增加專家評價和家長評價。學(xué)生自評和家長評價一般以評語形式呈現(xiàn)。

每個班都應(yīng)成立由班主任、任課教師、學(xué)生代表組成的班級評價小組，人數(shù)為5-7人。小組中的學(xué)生成員不參與教師評分，但應(yīng)參加實證材料審核、評價細則討論等決策過程。小組中的教師成員必須是任課教師，對學(xué)生應(yīng)有充分了解，同時具備較強的責(zé)任心和較高的誠信素質(zhì)。畢業(yè)班總結(jié)性評價小組由學(xué)校評價工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)負責(zé)組織，其教師成員給學(xué)生授課的時間不能少于1年。小組名單要在評價工作正式開展前一個月向被評班級學(xué)生公布，如果超過1/3的學(xué)生不同意某教師或?qū)W生代表作為評價小組成員，則需要做相應(yīng)調(diào)整。畢業(yè)班級總結(jié)性評價的小組成員確定后，要報學(xué)校和區(qū)縣兩級評價工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)備案。

（三）評價方法。

1、自評。學(xué)生根據(jù)本人平時表現(xiàn)，結(jié)合成長記錄情況，對照基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價標準，寫出自評報告，整理并提供相關(guān)證據(jù)，確定自評等級。

2、互評。同學(xué)相互之間根據(jù)平時表現(xiàn)、本人陳述以及所提供的證據(jù)，依據(jù)基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價標準，確定互評等級。

3、教師評價。在學(xué)生自評與互評的基礎(chǔ)上，教師評價小組以本學(xué)期學(xué)生的日常表現(xiàn)為依據(jù)，通過觀察、訪談和調(diào)閱學(xué)生的成長記錄等方法，對學(xué)生進行綜合評價，確定等級并寫出綜合性評語。

對于班級評價小組成員之間的分歧，要通過集體研究，慎重作出評價結(jié)論。對于原則性的重大分歧，應(yīng)提交學(xué)校評定委員會研究決定。

基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價要以學(xué)生主要行為表現(xiàn)的實證材料為依據(jù)。實證材料的提供務(wù)必遵循實事求是的原則，要根據(jù)實際情況確定實證材料的內(nèi)容，主要收集以下八類實證材料：

1.各類課程學(xué)習(xí)的階段性或終結(jié)性考試或考查成績；

2.考勤、教師觀察等日常記錄的統(tǒng)計資料；

3.關(guān)鍵性作品、作業(yè)； 4.綜合實踐活動有關(guān)記錄和證明；5.經(jīng)教育行政部門認可的表彰、獲獎證明；

6.關(guān)鍵性評語（班主任、授課老師或其他重要人士）；

7.經(jīng)教育行政部門或?qū)W校認可的特長鑒定、醫(yī)學(xué)檢查等證明；

8.自我描述。

各區(qū)縣要采取切實有效的措施督促學(xué)校積累、整理實證材料，要指導(dǎo)農(nóng)村學(xué)校、薄弱學(xué)校拓展實證材料的來源，引導(dǎo)學(xué)校提煉好實證材料。

評價時應(yīng)注意對實證資料的分析與概括，避免以偏概全。學(xué)校要特別重視建立并逐步完善學(xué)生成長記錄檔案，準確記錄學(xué)生成長過程，充分發(fā)揮過程性評價對學(xué)生成長的激勵作用。各學(xué)校在日常教育教學(xué)中要合理劃分各部門、班主任、任課教師、班干部、學(xué)生、家長等在收集整理學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價實證材料方面的職責(zé)，將該項工作日?；⒊Ｒ?guī)化。

（四）評價次數(shù)。綜合素質(zhì)評價工作要貫穿整個初中階段，分為學(xué)期評定與畢業(yè)評定。學(xué)期評定一般在學(xué)期末進行，每學(xué)期評定一次。畢業(yè)評定在初中畢業(yè)前進行，由各個學(xué)期的評定結(jié)果匯總合成。前者主要用于改進學(xué)校日常教育教學(xué)，后者主要用于教育教學(xué)質(zhì)量評估和高中段學(xué)校招生。各地要把這兩者有機結(jié)合起來，充分發(fā)揮日常評價的基礎(chǔ)性作用。要采取恰當方式把日常評價結(jié)果納入畢業(yè)評價中，避免日常評價流于形式、總結(jié)性評價缺少過程性評價支撐的現(xiàn)象。

學(xué)校要建立學(xué)生綜合素質(zhì)評價報告。綜合素質(zhì)評價報告內(nèi)容包括學(xué)生學(xué)業(yè)考試成績、基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價等級、綜合評語以及初中階段發(fā)展的突出表現(xiàn)（或標志性成果）等內(nèi)容。要將學(xué)生綜合素質(zhì)評價報告納入學(xué)籍管理，使之成為學(xué)生學(xué)籍檔案的重要組成部分。學(xué)校要充分發(fā)揮學(xué)生綜合素質(zhì)評價報告的作用，一方面用作學(xué)生階段性發(fā)展狀況的記錄，為總結(jié)性評價的實證材料提供依據(jù)，另一方面用作學(xué)校和學(xué)生、家庭進行溝通的重要載體，使日常評價的過程成為師生共同交流、反思、改進、發(fā)展的過程。

基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價的工作量較大，學(xué)校應(yīng)利用學(xué)生綜合素質(zhì)評價報告有計劃分階段地整理、分析實證材料。同時要采取適合本校實際情況的評價手段，鼓勵有條件的學(xué)校在日常教育教學(xué)中及時把相關(guān)評價信息電子化，在評價工作中充分利用信息技術(shù)提高評價工作的效率與客觀性。

四、評價結(jié)果的呈現(xiàn)與運用

（一）評價結(jié)果的呈現(xiàn)。初中學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價結(jié)果包括兩部分：綜合性評語和評定等級。

1、綜合性評語。主要是對學(xué)生綜合素質(zhì)的整體描述和學(xué)生成長過程的客觀評價，重點突出學(xué)生發(fā)展水平、發(fā)展特點和發(fā)展?jié)撃堋＞C合性評語應(yīng)準確反映學(xué)生五個方面的具體表現(xiàn)，既充分反映學(xué)生的優(yōu)點和進步，又不回避學(xué)生的缺點和問題，做到具體、親切、中肯，充分體現(xiàn)對學(xué)生的關(guān)愛和對其健康發(fā)展的期盼。綜合性評語由班主任收集各方評價結(jié)果、與相關(guān)人員（不少于3人）共同研究寫出。

2、評定等級。是指每個基礎(chǔ)性發(fā)展目標的評定結(jié)果以等級方式呈現(xiàn)，一般可分為A、B、C、D四個等級，分別代表優(yōu)秀、良好、合格、不合格。評價標準詳見《日照市初中學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價標準》(見附件1)

（1）分項等級評定。分項等級評定是指對每一位學(xué)生每一維度發(fā)展目標的等級評定。評價過程中，師生依據(jù)《日照市初中學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價標準》，在認真分析比較的基礎(chǔ)上，確定每一位學(xué)生每一維度發(fā)展目標的等級。一般情況下，A等學(xué)生不超過評價學(xué)生總數(shù)的30%，同時，在各等級取值范圍內(nèi)確定恰當?shù)膶?yīng)分值。其中，90≤A<100、75≤B≤89、60≤C≤74、40≤D≤59。

評定后，分別計算出師生對每一學(xué)生每一維度評定分數(shù)的平均得分，然后再轉(zhuǎn)換成等級。轉(zhuǎn)換原則是，90分以上為“優(yōu)”，75分至89分為“良”，60分至74分為“合格”，59分以下為“不合格”。

最后，根據(jù)教師評價分數(shù)和學(xué)生互評分數(shù)，計算出每一學(xué)生每一維度的平均得分，按照得分與等級之間的轉(zhuǎn)換原則，轉(zhuǎn)換成相應(yīng)的等級。學(xué)生的“道德品質(zhì)與公民素養(yǎng)”評為D等（不合格）時要極其慎重，要有充分資料予以支持，除非學(xué)生有嚴重違法亂紀或犯罪表現(xiàn)或國家有強制性規(guī)定，學(xué)生道德品質(zhì)與公民素養(yǎng)一般不評定為不合格。（2）總等級評定?？偟燃壴u定在初中畢業(yè)前進行，由各學(xué)期評定結(jié)果匯總合成，分為分項總等級評定和總等級評定。

分項總等級評定。首先計算出每一學(xué)生每一維度的總等級分值。然后根據(jù)得分與等級之間的轉(zhuǎn)換原則，轉(zhuǎn)換成每一維度相應(yīng)的總等級（即分項總等級）。三年制初中每一學(xué)生每一維度的總等級分值為：N= Q30%+B30%+J40%。其中Q、B、J分別為每一學(xué)生七、八、九年級每一維度的平均分值。

總等級評定。依據(jù)每一學(xué)生每一維度的總等級分值，再計算出五個維度得分的平均分，按各等級規(guī)定的比例數(shù)從高分到低分確定獲得各總等級學(xué)生名單。其中，A等學(xué)生不超過該校當年畢業(yè)生總數(shù)的30%，B等不超過40%，C等不超過30%；對于上一考核中教育教學(xué)工作先進的學(xué)校，A級所占比例不超過32%，B等不超過40%，C等不超過28%；市級規(guī)范化學(xué)校A等不超過35%，B等不超過40%，C等不超過25%；省級規(guī)范化學(xué)校A等不超過37%，B等不超過 43%，C等不超過20%。A等的學(xué)生名單要張榜公布。將學(xué)生評為D等應(yīng)非常慎重，原則上不超過2％。

一所學(xué)校各班A等學(xué)生的比例原則上應(yīng)均衡確定。有維度或總等級被評為D的學(xué)生其材料必須提交學(xué)校評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行審核。

（二）評價結(jié)果的運用?；A(chǔ)性發(fā)展目標評價結(jié)果直接體現(xiàn)了學(xué)生多方面發(fā)展的狀況，各區(qū)縣要充分重視其意義和價值，要從以下四個方面來使用好基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價的結(jié)果。

1、用于指導(dǎo)改進日常教育教學(xué)實踐。各區(qū)縣要切實發(fā)揮基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價促進學(xué)生發(fā)展、提高教師專業(yè)素養(yǎng)、改進教學(xué)實踐、提升學(xué)校教育管理水平等發(fā)展性功能。

學(xué)校要重視整理、分析各階段基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價的信息，及時、恰當?shù)叵驅(qū)W生、教師反饋，一方面引導(dǎo)學(xué)生體驗成功、正視不足、明確努力方向，另一方面指導(dǎo)教師反思教育教學(xué)行為，關(guān)注學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣、學(xué)習(xí)動機和自信心，更為全面、深刻地了解學(xué)生的優(yōu)勢和不足，及時根據(jù)學(xué)生的特點給予有針對性的指導(dǎo)，優(yōu)化學(xué)生學(xué)習(xí)的過程與方法，進而有效地提高教學(xué)質(zhì)量，更好地促進學(xué)生全面發(fā)展。

2、作為教育行政部門評估和監(jiān)控學(xué)校教育教學(xué)質(zhì)量的重要依據(jù)。各區(qū)縣要定期收集、整理、發(fā)布區(qū)域內(nèi)學(xué)校教育教學(xué)質(zhì)量總體評價信息，要組織專家根據(jù)義務(wù)教育階段課程的總目標對評價結(jié)果進行信息處理，診斷學(xué)生發(fā)展、教師教學(xué)和學(xué)校管理中的問題，提出有針對性的、有價值的改進建議。同時要做好學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價與教師、校長、學(xué)校評價的銜接工作，選取學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價中的有關(guān)指標信息應(yīng)用到這些評價中去，調(diào)動多方面開展基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價工作主動性，多渠道發(fā)揮基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價對全面實施素質(zhì)教育、深入推進課程改革、促進基礎(chǔ)教育均衡發(fā)展的導(dǎo)向作用。

3、作為高中招生的重要依據(jù)?；A(chǔ)性發(fā)展目標評價結(jié)果與初中學(xué)生學(xué)業(yè)考試成績一并作為高中招生的依據(jù)。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

市、區(qū)縣、學(xué)校要分別成立初中學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價領(lǐng)導(dǎo)組織與監(jiān)察組織，明確各自相應(yīng)的職責(zé)，負責(zé)評價的組織和監(jiān)督工作。

(一)市、區(qū)縣分別成立初中學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價工作委員會，由教育主管部門負責(zé)人，初中校長、教師、家長和其他社會人士組成。主要職責(zé)：1.制定評價方案、實施細則和審核評價的規(guī)章制度；2.組織對學(xué)校負責(zé)人和教師的培訓(xùn)，開展相關(guān)宣傳工作；3.對區(qū)縣基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價工作進行檢查，監(jiān)督評價程序；4.組織專家對區(qū)縣基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價結(jié)果進行統(tǒng)計分析，形成反饋意見,以指導(dǎo)學(xué)校改進教育教學(xué)；

5、接受社會各方面的質(zhì)詢、質(zhì)疑與監(jiān)督，并制定具體投訴方式與處理辦法。

區(qū)縣成立初中學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價監(jiān)察委員會，由教育紀檢部門領(lǐng)導(dǎo)、初高中校長、教師、家長和其他社會人士組成。主要負責(zé)監(jiān)控本地區(qū)評價工作的組織、實施情況。各區(qū)縣要組織獨立測評小組抽樣檢測各校的評價結(jié)果，接受咨詢與投訴，對評價過程中的違規(guī)行為進行及時調(diào)查和處理。

(二)學(xué)校成立學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價工作委員會，由校長、學(xué)校有關(guān)中層負責(zé)人、教師代表、家長代表、學(xué)生代表和其他社會人士組成。主要職責(zé)：1.確定學(xué)校具體評價方案，制定具體的評價程序；2.對教師、學(xué)生及其家長進行培訓(xùn)，開展相關(guān)宣傳、解釋工作。3.指導(dǎo)班級成立評價小組，組織并監(jiān)督本校評價工作，處理評價過程中出現(xiàn)的問題，對評價結(jié)果進行認定；4.組織教師對全校的基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價結(jié)果進行統(tǒng)計分析，形成反饋意見,指導(dǎo)改進教育教學(xué)。4.接受社會各方面監(jiān)督，對評價中出現(xiàn)的分歧予以仲裁。

學(xué)校成立學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價監(jiān)察小組，建議由學(xué)校黨組織負責(zé)人（校長兼任書記的學(xué)校由校黨支部推薦人選）、教師代表、家長代表、學(xué)生代表和其他社會人士組成。主要負責(zé)監(jiān)控學(xué)校評價工作的組織、實施情況。學(xué)校要組織獨立測評小組抽樣檢測各班的評價結(jié)果，接受本校有關(guān)投訴，進行調(diào)查處理，如不能處理，應(yīng)上報區(qū)縣評價監(jiān)察組織處理。

日常評價的組織領(lǐng)導(dǎo)各區(qū)縣、學(xué)校要根據(jù)實際需要做出安排，各學(xué)?？筛鶕?jù)基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價的要求對現(xiàn)行教育教學(xué)管理組織進行適當調(diào)整，落實相關(guān)人員的職責(zé)，確?；A(chǔ)性發(fā)展目標評價組織領(lǐng)導(dǎo)工作常規(guī)化。

六、制度保障

（一）研訓(xùn)制度。各級教育主管部門要充分了解評價工作的有關(guān)信息，及時發(fā)現(xiàn)典型、總結(jié)經(jīng)驗，要加強對基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價工作的研究，并在此基礎(chǔ)上及時指導(dǎo)學(xué)校處理評價過程中存在的問題，不斷完善初中學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價方案。

各區(qū)縣要采取切實可行的措施，保證每位參與基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價的人員得到及時有效的培訓(xùn)，確保有關(guān)人員明確評價的基本內(nèi)容、程序和要求，統(tǒng)一評價的標準和尺度，提高有關(guān)人員的職業(yè)道德水平和綜合評價能力，保證評價過程和結(jié)果的公平、公正及權(quán)威性與可信度。

各區(qū)縣要充分重視媒體對基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價工作的影響，采取有效措施加強與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)、溝通，主導(dǎo)宣傳方 向，加大宣傳力度，引導(dǎo)家長、社會充分認識基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價工作的重要意義，了解其過程、方法，支持基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價工作。

(二)公示制度。各區(qū)縣要在評價工作開展前將評價的內(nèi)容、方法和評價結(jié)果的使用等，向?qū)W生及其家長做出明確的說明和解釋?；A(chǔ)性發(fā)展目標評價的結(jié)果應(yīng)通知學(xué)生本人及其家長，評定等級為A的學(xué)生名單應(yīng)當公示，接受學(xué)生的質(zhì)詢并由班級評價小組研究后給予答復(fù)。

(三)誠信制度。各級教育行政部門、學(xué)校要為學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價者、學(xué)生本人等建立信用記錄。如果在評價過程中出現(xiàn)弄虛作假行為，應(yīng)在當事人的信用記錄中予以記載，并通報批評。學(xué)生的信用記錄作為高中招生錄取的重要參考。信用記錄不佳的教師不能作為學(xué)生基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價小組成員。

(四)申訴制度。各地要建立基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價申訴制度，如果學(xué)生、家長、教師和其他社會人士認為評價過程中存在危害評價結(jié)果公正的現(xiàn)象和行為，或者對評價結(jié)果存在異議，可先向?qū)W校評價委員會提出舉報或申訴，如果對學(xué)校評價委員會的答復(fù)或處理不滿意，可向上級教育行政部門提出舉報或申訴。

(五)評估制度。各級教育行政部門要及時總結(jié)基礎(chǔ)性發(fā)展目標評價工作的經(jīng)驗、教訓(xùn)，采取有效措施對評價質(zhì)量進行監(jiān)控和評估，對相關(guān)工作及時進行評價，對有關(guān)部門和人員及時進行考核。

各區(qū)縣、學(xué)校要根據(jù)本《方案》制定具體的實施辦法。

第四篇：零售分公司內(nèi)控檢查評價報告

浙江零售分公司內(nèi)部控制檢查評價報告

根據(jù)《開展2011年內(nèi)部控制檢查評價的通知》石化股份浙審函[2011]13號，第四內(nèi)控檢查組對零售分公司2010年7月1日至2011年6月30日業(yè)務(wù)期間的12個內(nèi)控流程進行檢查，控制點總數(shù)992個，不適用控制點77個，應(yīng)執(zhí)行控制點243個，其中未發(fā)生控制點數(shù)65個，未執(zhí)行控制點8個，有效執(zhí)行控制點170個，控制點有效執(zhí)行率為95.51%。

一、企業(yè)內(nèi)控實施基本情況及檢查整體評價

（一）內(nèi)控實施基本情況

零售分公司設(shè)有內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理李文洪任組長，黨委書紀沈永國、副總經(jīng)理華鷹、潘永升任副組長，各部門負責(zé)人、各片區(qū)經(jīng)理任組員。公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理郭曉玲兼任辦公室主任，負責(zé)《內(nèi)控手冊》的培訓(xùn)、落實、反饋等工作。

零售分公司按內(nèi)控要求每半年進行內(nèi)控自查與穿行測試，對適用的21個流程進行檢查測試，并按規(guī)定向省公司內(nèi)控辦上報內(nèi)控檢查報告。

零售公司通過制定《內(nèi)控考核辦法》，明確各內(nèi)控流程責(zé)任人的職責(zé)，對內(nèi)控穿行測試與評價中未執(zhí)行的控制點進行考核等規(guī)定。對相關(guān)流程責(zé)任人進行考核，因所涉及到的內(nèi)控流程控制點都有效執(zhí)行或尚未形成實質(zhì)性損失，未對相關(guān)流程責(zé)任人進行扣獎。

（二）檢查評價整體情況。

零售分公司現(xiàn)有的內(nèi)控制度已覆蓋了公司運營的各層面和各環(huán)節(jié)，形成了較為規(guī)范的管理體系，能夠預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)、糾正公司運營過程中可能出現(xiàn)的問題，確保公司的健康正常經(jīng)營，公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況良好，符合中石化上市公司內(nèi)部控制工作的要求。

二、業(yè)務(wù)層面控制檢查評價

根據(jù)實際檢查的內(nèi)部控制矩陣和控制點相關(guān)情況及檢查發(fā)現(xiàn)的問題如下：

1、4.10—1.3 紹興城北站，有一張員工卡領(lǐng)用沒登記，另有7張員工卡領(lǐng)用也未登記；

2、4.10—1.3.1 紹興城北2011年1月11日開業(yè)調(diào)試，維修卡5966.86升回罐。經(jīng)查流水單號實際為1月4日-11日調(diào)試；

3、6.1—5.3 未見相關(guān)報表及分析資料；

4、6.4—2.1 蕭山南飛加油站改造項目未招標，工程結(jié)算價格遠遠大于最初上報的金額；

5、7.3—1.1 法律意見書、公司章程無;杭州公交油氣經(jīng)營管理有限公司股權(quán)收購存在先支付后審批的情況；

6、7.3—1.2.1 無授權(quán)委托書及法律意見書；

7、7.5—1.2.1 2011年6月29日新增資產(chǎn)，主數(shù)據(jù)：600000035359安全數(shù)質(zhì)量部氣體檢測儀,未維護對應(yīng)設(shè)備主數(shù)據(jù)信息

三、內(nèi)部控制缺陷認定

按照中石化內(nèi)控缺陷認定標準，參照基本規(guī)范、評價指

引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，經(jīng)研究初步確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷認定原則。本報告期內(nèi)公司內(nèi)控缺陷認定以定性標準為主，定量標準為輔。公司按內(nèi)部控制缺陷成因或來源，內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷；按影響企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的嚴重程度，內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷；按具體影響內(nèi)部控制目標的具體表現(xiàn)形式，內(nèi)部控制缺陷分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷。根據(jù)前述的程序、方法和認定原則，我們發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)無重大缺陷、重要缺陷。

四、檢查意見和建議

零售分公司把內(nèi)部控制作為一項長期而持續(xù)的系統(tǒng)工程來抓，不斷完善內(nèi)部控制制度，并強化執(zhí)行效果的監(jiān)督和檢查。公司將在今后的工作中繼續(xù)嚴格遵守中石化有關(guān)規(guī)定，不斷健全和完善公司的內(nèi)部控制制度，并嚴格執(zhí)行和加強監(jiān)督，以保證公司在財務(wù)管理、重大投資決策等方面嚴格管理、規(guī)范運作。公司將繼續(xù)加強內(nèi)部審計部門的力量，充分發(fā)揮公司審計監(jiān)察部在內(nèi)部控制制度檢查和評估、風(fēng)險防范方面的作用。

第五篇：內(nèi)控檢查審計項目工作底稿編號規(guī)則

內(nèi)控檢查/審計項目工作底稿編號規(guī)則

一、編號規(guī)則

1、Report項目報告，其中包括：

RE-1 內(nèi)控檢查報告/審計報告下發(fā)告知函 RE-2 內(nèi)控檢查報告/審計報告

RE-3 內(nèi)控檢查報告/審計報告審核記錄表及資料 RE-4 內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)/審計發(fā)現(xiàn)匯總表 RE-5 內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)/審計發(fā)現(xiàn)跟進監(jiān)督匯總表

2、Planning項目計劃，其中包括： PL-1內(nèi)控檢查通知書/審計通知書 PL-2 內(nèi)控檢查/審計工作計劃 PL-3內(nèi)控檢查/ 審計方案

PL-4 啟動階段及撤場階段相關(guān)會議紀要 PL-5組織架構(gòu)、制度流程及分析資料、審批權(quán)限 PL-6 項目待解決事項清單

如有其他的符合性控制測試底稿，請依次類比編號。

3、Compliance Test符合性控制測試底稿，其中包括：（1）CS-1內(nèi)部控制調(diào)查問卷

CS-2訪談記錄 CS-3樣本抽樣記錄 CS-4樣本的穿行測試

如有其他的符合性控制測試底稿，請依次類比編號。（2）CT-1測試底稿的匯總底稿

CT-2,CT-3,CT-4….各具體樣本的測試底稿，如支持文檔、具體樣本復(fù)印件等。

4、Substantive Test實質(zhì)性測試底稿，其中包括：

ST-1測試底稿的匯總底稿

ST-2,ST-3,ST-4….各檢查點測試底稿，如支持文檔、具體樣本復(fù)印件等。

二、索引說明

1、請注明各類底稿之間存在勾稽關(guān)系的索引編號。

2、發(fā)現(xiàn)匯總表中的編號索引按照該標準，如：<索引：CT-2-1/9.15>

三、注意事項

1、若工作條件所限未能編制電子工作底稿時，請以部門標準空白底稿作記錄；

2、請在每張工作底稿（無論電子表格或手工表格）右上方簽上文檔編制、獲取者的姓名、日期。

3、項目結(jié)束后應(yīng)當在報告之日起兩個月內(nèi)完成對檔案的整理、編號工作，及時歸檔。