第一篇：內(nèi)控評價辦法

XX分行內(nèi)部控制評價

第一章 總則

第一條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制，是公司治理機制的重要組成部分，是控制風(fēng)險、杜絕違規(guī)、防范案件的重要手段，為進一步健全內(nèi)部控制機制，加強內(nèi)控評價工作，建立一個以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為目的的內(nèi)控評價體系，科學(xué)、有效、全面、客觀的對被審計對象內(nèi)部控制狀況進行評估，保證銀行安全穩(wěn)健運行、健康有序發(fā)展，根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》、《內(nèi)部控制指引》，特制定本內(nèi)部控制評價辦法。

第二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實施和運行結(jié)果獨立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。包括對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流、監(jiān)督與評審等體系要素的評價。

第三條XX分行及其轄屬機構(gòu)的內(nèi)部控制評價工作由XX分行監(jiān)察稽核部具體組織實施。

第四條本評價辦法主要適用于XX分行監(jiān)察稽核部開展的常規(guī)稽核項目中的內(nèi)部控制評價環(huán)節(jié)。其他機構(gòu)、部門自行開展的內(nèi)控評價工作亦可參考本辦法施行。

第五條 由于監(jiān)察稽核部開展的稽核檢查工作規(guī)定了檢查所覆蓋的時間范圍且僅局限于業(yè)務(wù)抽查，因此使用本評價辦法得出的內(nèi)部控制評價等級僅代表被評價機構(gòu)在表明的稽核檢查范圍內(nèi)的內(nèi)部控制狀況，除監(jiān)察稽核部稽核檢查范圍之外所發(fā)生的案件或重大違規(guī)問題，監(jiān)察稽核部不負(fù)責(zé)任。

第六條 內(nèi)部控制評價人員應(yīng)接受有關(guān)內(nèi)部控制評價知識和技能的培訓(xùn)，具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力，原則上由實施該常規(guī)稽核項目的組長組織，由該常規(guī)稽核組成員具體執(zhí)行。評價結(jié)果經(jīng)稽核項目評審委員會審查后記入常規(guī)稽核報告。

第二章 評價目標(biāo)和原則

第七條 內(nèi)部控制評價的目標(biāo)主要包括：

（一）促進商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營原則。

（二）促進商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（三）促進商業(yè)銀行增強業(yè)務(wù)、財務(wù)和管理信息的真實性、完整性和及時性。

（四）促進商業(yè)銀行各級管理者和員工強化內(nèi)部控制意識，嚴(yán)格貫徹落實各項控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運行。

（五）促進商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

第八條 內(nèi)部控制評價應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個方面進行：

（一）過程和風(fēng)險是否已被充分識別。

（二）過程和風(fēng)險的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持。

（三）控制措施是否有效。

（四）控制措施是否適宜。

第九條 內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。評價范圍應(yīng)覆蓋轄屬各二級分行、城區(qū)支行、縣支行內(nèi)部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。

（二）統(tǒng)一性原則。評價的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評價過程的準(zhǔn)確性及評價結(jié)果的客觀性和可比性。

（三）獨立性原則。評價應(yīng)由與被評價的活動無直接責(zé)任的人員獨立進行。

（四）公正性原則。評價應(yīng)以事實為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)章制度等為準(zhǔn)則，客觀公正，實事求是。

（五）重要性原則。評價應(yīng)關(guān)注重點業(yè)務(wù)，依據(jù)風(fēng)險和控制的重要性程度確定重點。

（六）及時性原則。評價應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行，如無特殊情況應(yīng)結(jié)合常規(guī)稽核檢查每年進行一次。

第三章 評價內(nèi)容

第十條 控制環(huán)境

控制環(huán)境是推動控制工作的發(fā)動機，使所有其它內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)。

（一）內(nèi)控政策

1、內(nèi)部控制規(guī)章制度的建設(shè)情況。包括制定的各項規(guī)章制度是否與全行的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致，符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；是否體現(xiàn)了持續(xù)改進內(nèi)控狀況的要求；是否能夠體現(xiàn)出控制側(cè)重的風(fēng)險類型；是否能夠體現(xiàn)出對當(dāng)?shù)貙嶋H情況的風(fēng)險控制要求。

2、各項制度執(zhí)行的有效性。包括各項規(guī)章制度是否傳達(dá)到適用崗位的各級員工，指導(dǎo)員工實施風(fēng)險控制措施；是否對各項制度進行了定期評審，確保其持續(xù)的適用性和有效性。

（二）激勵機制

1、激勵措施的建設(shè)情況。包括是否制定了適用的獎懲措施、福利制度以及人員的引進、退出、選拔機制；是否從精神、物質(zhì)等各個層面對員工進行了適當(dāng)?shù)募睢?/p>

2、激勵措施的執(zhí)行情況。包括管理層是否堅持以人為本的理念，經(jīng)常組織各種業(yè)務(wù)競賽或文體活動，效果如何；能否指導(dǎo)各級員工正確開展工作；是否經(jīng)常與員工談心；是否做到了及時關(guān)心員工的工作和生活狀況。

（三）工作能力

1、管理層的工作能力。包括能否根據(jù)各崗位情況科學(xué)的劃分工作任務(wù)，做到人盡其責(zé)；能否在勞動組織及制度辦法變化時，督促相關(guān)部門建立并及時修訂部門及崗位的責(zé)任制；能否為員工提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)使其達(dá)到熟悉崗位的要求。

2、基層人員的工作能力。包括基層各級人員是否具備足以完成工作所需要的知識和技能；各崗位人員的能力是否與其責(zé)任相匹配。

（四）組織結(jié)構(gòu)

1、組織結(jié)構(gòu)建立的情況。包括是否成立了相關(guān)組織或管理委員會（如：內(nèi)部控制委員會、風(fēng)險評審委員會、大額采購委員會等）；是否建立了分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)；是否明確了所有與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限；是否建立了相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和授權(quán)；是否明確了關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求；是否建立了關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

2、組織結(jié)構(gòu)運作的有效性。包括各組織或委員能否民主發(fā)表意見，按程序操作照章辦事；是否做到了必要的職責(zé)分離，以及相互監(jiān)督制約關(guān)系；是否做到了不得由一個人獨自決定涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)和人員等重要事項的變動；是否做到了關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強制休假。

（五）企業(yè)合規(guī)文化

1、是否向員工傳達(dá)了遵守法律法規(guī)和實施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識和風(fēng)險意識，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為；管理層是否起到遵章守紀(jì)的表率作用。

2、管理人員及業(yè)務(wù)人員是否嚴(yán)格遵守會計原則，對財務(wù)報告采取積極的行動，及時完整準(zhǔn)確的披露重要財務(wù)信息。

（六）人力資源

1、人力資源相關(guān)政策制定的合理性。包括制定的人力資源管理辦法是否做到了公平、公正、公開，確實能夠?qū)崿F(xiàn)各級人員價值；是否完善了人力資源政策和程序，確保風(fēng)險和內(nèi)控有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識；是否制定了各級人員的培訓(xùn)計劃；對于員工的績效考核等日常人事管理是否做出了詳細(xì)規(guī)定。

2、人力資源相關(guān)政策執(zhí)行的有效性。包括是否確實保證執(zhí)行了各級人員的培訓(xùn)計劃；是否按政策執(zhí)行了員工的績效考核等日常人事管理。

第十一條 風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是識別和分析那些妨礙實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的困難因素的活動，對風(fēng)險的分析評估構(gòu)成風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ)。

（一）風(fēng)險評估目標(biāo)。包括制定的各項業(yè)務(wù)活動的具體目標(biāo)、實施計劃和預(yù)算與上級行下達(dá)的整體任務(wù)指標(biāo)能否做到協(xié)調(diào)一致并達(dá)到控制風(fēng)險的目標(biāo)；各項業(yè)務(wù)活動目標(biāo)是否明確和有針對性；設(shè)定目標(biāo)時，所有管理層是否全部參與并積極提出合理化建議和意見。

（二）風(fēng)險識別能力。包括是否建立了完善的風(fēng)險預(yù)警、分析及報告制度；各級人員是否能夠及時、準(zhǔn)確的識別整體經(jīng)營狀況、各項業(yè)務(wù)活動中所潛在的風(fēng)險及影響風(fēng)險形成的內(nèi)、外部因素。

（三）風(fēng)險分析能力。包括各級管理人員及業(yè)務(wù)人員對風(fēng)險重要級別及發(fā)生的可能性能否正確估量；分析風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)能否做到相互關(guān)聯(lián)及延續(xù)；對于由于內(nèi)、外部因素變化導(dǎo)致出現(xiàn)的風(fēng)險是否做到了及時分析并報告，檢查分析是否做到透徹與恰當(dāng)。

（四）風(fēng)險管理能力。包括各部門能否根據(jù)實際情況對潛在的風(fēng)險隱患及時做出反應(yīng)并采取相應(yīng)措施，達(dá)到較好的轉(zhuǎn)移或消化風(fēng)險隱患的目的。

第十二條 控制活動 控制活動是為了合理的保證經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)指導(dǎo)員工實施管理指令，管理和化解風(fēng)險而采取的政策和程序。

（一）管理控制。包括管理層是否要求轄屬機構(gòu)和人員提供定期或不定期業(yè)績報告；每項經(jīng)營和管理活動是否得到了適當(dāng)?shù)目刂?；對?nèi)審、外審機構(gòu)查出的問題，是否要求其采取相應(yīng)的改進和防范措施。

（二）業(yè)務(wù)控制。包括各級機構(gòu)、部門是否對日常業(yè)務(wù)活動采取了有效的內(nèi)控措施及執(zhí)行情況。

（三）實物控制。包括是否對現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、低值易耗品、抵押物權(quán)證和抵、質(zhì)押品等進行了有效的管理；是否限制了接觸這些實物的人員；對上述實物是否實行了限額管理；是否設(shè)臵雙人保管、定期檢查等項制度以及上述措施的執(zhí)行情況。

（四）授權(quán)審批控制。包括在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營、管理活動中是否有明確的授權(quán)和審批制度及其執(zhí)行情況。

（五）核實監(jiān)督控制。包括是否對各類業(yè)務(wù)交易和操作的詳細(xì)情況以及風(fēng)險管理的結(jié)果進行核實監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并向管理層報告。

（六）不相容崗位分離控制。包括是否實行了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，切實使兼容崗位潛在的利益沖突最小化。

第十三條 信息與交流

信息與交流存在于所有經(jīng)營管理活動中，使員工得以搜集和交換為開展經(jīng)營、從事管理和進行控制等活動所需要的信息，包括管理者對員工工作業(yè)績的經(jīng)常性評價。

（一）信息系統(tǒng)的有效性。包括各類信息系統(tǒng)能否有效運作，信息系統(tǒng)是否能夠把諸如內(nèi)部財務(wù)（各類會計賬表）、經(jīng)營、管理、業(yè)務(wù)、重大事件和市場信息等相關(guān)的信息進行識別、采集、處理并及時、準(zhǔn)確地提供給管理層。

（二）信息系統(tǒng)的真實性。包括啟用的各類信息系統(tǒng)涵蓋的信息是否真實可靠；是否提供了銀行的全部重要活動信息（以電子形式、紙質(zhì)形式存儲和使用的數(shù)據(jù)）；信息系統(tǒng)是否嚴(yán)格按照系統(tǒng)相關(guān)規(guī)定進行了運作；是否建立了嚴(yán)格的保密措施；是否做到了必要的數(shù)據(jù)備份；在意外事件發(fā)生時，是否有完善的措施備用并及時解決問題。

（三）信息渠道的暢通性。包括各種信息（尤其是會計數(shù)據(jù)信息及規(guī)章制度）能否及時、有效的在各個機構(gòu)、部門之間進行傳達(dá)、溝通、交流；銀行所有員工能否及時、準(zhǔn)確、充分的了解和遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的所有政策和程序，并且做到各負(fù)其責(zé)，互相配合。

第十四條 監(jiān)督與評審 監(jiān)督與評審是經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督和檢查人員對內(nèi)部控制的再監(jiān)督與再評價活動的總稱。

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行能力。包括各級管理部門或檢查人員對被檢查機構(gòu)、部門建立的內(nèi)部控制執(zhí)行程序是否完善且與業(yè)務(wù)發(fā)展同步，并定期或不定期對各部門、各崗位、各項業(yè)務(wù)實施全面、連續(xù)的監(jiān)控和評價。

（二）報告和信息反饋制度。包括當(dāng)檢查人員發(fā)現(xiàn)問題和缺陷后，是否及時向相關(guān)職能部門或管理層報告，遇重大或緊急問題是否采取雙線匯報的方式。

（三）問題的處理和糾正機制。包括是否建立了內(nèi)部控制問題和缺陷的處理和糾正機制；各級人員根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，是否及時提出了整改意見和糾正措施，并采取后續(xù)跟進等方式督促有關(guān)部門或分支機構(gòu)落實整改。

（四）信貸資產(chǎn)監(jiān)督管理制度。包括是否建立了完善的信貸資產(chǎn)監(jiān)督管理制度；是否采取了多種方式深入、滲透到各業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)，對各環(huán)節(jié)的風(fēng)險狀況作出準(zhǔn)確、如實的反映和判斷；是否對貸款業(yè)務(wù)的全過程實施了有效的監(jiān)督。

（五）相關(guān)檢查人員的履職情況。包括相關(guān)檢查人員在履行職責(zé)時，是否獨立行使了檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)、報告權(quán)以及行使的情況如何。

第四章 評分標(biāo)準(zhǔn)和評價等級

第十五條

內(nèi)部控制評價采取評分制。為確保評價結(jié)果的可比性，對內(nèi)部控制評價的項目，均分別設(shè)臵一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，根據(jù)評價的實際得分確定被評價機構(gòu)的評價等級。

第十六條內(nèi)部控制評價設(shè)臵標(biāo)準(zhǔn)分1000分，各環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)分值分別是：控制環(huán)境180分、風(fēng)險評估200分、控制活動420分、信息與交流100分、監(jiān)督與評審100分。五個環(huán)節(jié)得分加總后再除以10，換算成對內(nèi)部控制評價的最終得分。

第十七條 初次實施內(nèi)部控制評價時，須對所有業(yè)務(wù)活動、管理活動和支持保障活動進行評價。再次評價時，至少應(yīng)包括授信業(yè)務(wù)。其他活動在每三次再次評價周期內(nèi)應(yīng)至少覆蓋一次。

第十八條 內(nèi)部控制評價的具體評分標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）被評價對象的過程和風(fēng)險已被充分識別的，可得該項分值的百分之二十。

（二）在滿足前項的基礎(chǔ)上，被評價項目的過程和對風(fēng)險的控制措施被規(guī)定并遵循要求的，可得該項分值的百分之三十。

（三）在滿足前兩項的基礎(chǔ)上，被評價項目的規(guī)定得到實施和保持，可再得該項分值的百分之三十。

（四）在滿足前三項的基礎(chǔ)上，被評價項目在實現(xiàn)風(fēng)險控制的結(jié)果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項分值的百分之二十。

第十九條 若涉及到需要采取抽樣測試確定評價結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：

（一）如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)違規(guī)率在10%（含10%）以下的，該項評價得滿分；在10%-30%（含30%）之間的，得該評價項目分值的50%；在30%以上的，該評價項目不得分。

（二）抽樣中發(fā)現(xiàn)險情或事故的，直接扣除該評價項目的分值。

第二十條 根據(jù)評價人員所評價業(yè)務(wù)種類不同賦予不同的權(quán)重，將實施評價的小組成員評價得分加權(quán)平均后即得被評價機構(gòu)的內(nèi)控評價總分。

各項業(yè)務(wù)種類的權(quán)重為：授信業(yè)務(wù)占比40%（其中：公司授信業(yè)務(wù)占比20%；零售貸款業(yè)務(wù)占比20%）；財會清算業(yè)務(wù)占比30%；存匯業(yè)務(wù)占比20%；中間業(yè)務(wù)占比10%。

第二十一條 根據(jù)內(nèi)控評價總分確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系評價等級，應(yīng)按評分標(biāo)準(zhǔn)對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制項目逐項計算得分，確定評價等級。定級標(biāo)準(zhǔn)為：

一級：綜合評分90分（含90分）以上。指被評價機構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在各個環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對所有風(fēng)險進行有效識別和控制，無任何風(fēng)險控制盲點，控制措施適宜，經(jīng)營效果顯著。

二級：綜合評分80（含80分）－90分。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全，在各個環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對主要風(fēng)險進行識別和控制，控制措施基本適宜，經(jīng)營效果較好。

三級：綜合評分70（含70分）-80 分。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險，經(jīng)營效果一般。

四級：綜合評分60（含60分）－70 分。被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒有貫徹執(zhí)行或無效，管理方面存在重大問題，業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性差。五級：綜合評分60分以下。被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險隱患。

第二十二條 若被評價機構(gòu)在評價期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，應(yīng)在上述評級的基礎(chǔ)上下調(diào)一級。

重大責(zé)任事故包括：

（一）因安全防范措施不當(dāng)，發(fā)生金融詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等案件，造成重大影響或損失。

（二）因經(jīng)營管理不善發(fā)生擠提事件。

（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失。

（四）經(jīng)查實的重大信訪事件。

（五）經(jīng)稽核認(rèn)定的其他重大事件。

第五章 附 則

第二十三條 本辦法由XX分行監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)解釋與修訂。

第二十四條 本辦法自2006年1月1日起施行。

第二篇：內(nèi)控評價報告

中國民生銀行股份有限公司 2010內(nèi)部控制自我評價報告

根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的要求，中國民生銀行股份有限公司（以下簡稱“公司”）以提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進可持續(xù)發(fā)展為宗旨，建立起了一套較為科學(xué)、完整、合理的內(nèi)部控制體系，并按照工作計劃穩(wěn)步推進內(nèi)部控制評價。公司內(nèi)部控制范圍基本涵蓋了所有管理和業(yè)務(wù)流程，基本形成了對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的內(nèi)控機制。2010年，公司內(nèi)部控制合理、有效和完整，沒有出現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷，為公司穩(wěn)定健康發(fā)展、實現(xiàn)“效益+特色”銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)揮了積極的作用。

一、建立了分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，形成了良好的內(nèi)部控制環(huán)境

股東大會、董事會、監(jiān)事會以及在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營班子各司其職，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。股東大會依法行使經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)，董事會依法行使經(jīng)營決策權(quán)，監(jiān)事會監(jiān)督董事、行長和其他高級管理人員依法履行職責(zé)，行長及經(jīng)營班子負(fù)責(zé)組織實施股東大會和董事會決議，主持經(jīng)營管理工作。

在健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)下，公司內(nèi)部控制管理體系有效運作。董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立健全及有效實施，董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理、審計、風(fēng)險、提名、薪酬與考核、關(guān)聯(lián)交易管理等六個專門委員會，按照職責(zé)管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司的日常經(jīng)營活動。行長及經(jīng)營班子認(rèn)真落實董事會關(guān)于內(nèi)部控制管理的各項意見以及相關(guān)工作計劃，全面加強內(nèi)部控制建設(shè)，不斷強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和權(quán)威性，努力實現(xiàn)內(nèi)部控制管理的標(biāo)準(zhǔn)化、過程化、經(jīng)常化和科學(xué)化。監(jiān)事會根據(jù)公司章程、法律法規(guī)和監(jiān)管要求，監(jiān)督董事會、行長及經(jīng)營班子履職活動的合法合規(guī)性，維護公司及投資者利益。

內(nèi)部控制的監(jiān)督評價工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下有效實施。董事會審計委員會通過定期審查公司內(nèi)部控制工作報告、組織內(nèi)部控制調(diào)研和自我評價，監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)。審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，獨立、客觀地開展內(nèi)部控制監(jiān)督、評價和咨詢工作。審計部實行總部垂直領(lǐng)導(dǎo)的獨立審計模式，在華北、華東、華南和華中四個區(qū)域分設(shè)審計中心。2010年，審計部組織實施各類現(xiàn)場審計96項，非現(xiàn)場專項審計36項，離任審計166人次，出具審計報告和專題調(diào)研報告417份，發(fā)出風(fēng)險提示和審計建議33份，較好地履行了監(jiān)督、評價和咨詢的工作職責(zé)，確保公司無案件事故發(fā)生。

優(yōu)化激勵約束機制促進內(nèi)部控制的有效實施。為充分發(fā)揮人力資源對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要作用，公司努力革新人力資源配置理念與方式，構(gòu)建人力資源管理制度體系；積極落實資源配置的戰(zhàn)略導(dǎo)向，強化機構(gòu)績效管理，提升機構(gòu)管理效能，并通過規(guī)范考核標(biāo)準(zhǔn)與考核流程，對干部隊伍和全體員工進行多維度的工作績效考核，獎優(yōu)罰劣，以不斷優(yōu)化存量團隊結(jié)構(gòu)等，有效提升團隊執(zhí)行力與創(chuàng)造力，切實發(fā)揮激勵約束機制的效能和作用。公司重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的整體要求，結(jié)合公司戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，規(guī)劃與完善信息系統(tǒng)建設(shè)工作。公司采取多種措施力爭原有信息系統(tǒng)的安全與穩(wěn)定運行的同時，全力推進“以客戶為中心”的新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的科技平臺項目建設(shè)，切實提升公司的現(xiàn)代化管理水平。

二、優(yōu)化公司制度流程體系建設(shè)，風(fēng)險識別與控制措施逐步健全完善

（一）積極推行全面風(fēng)險管理體系建設(shè)

按照巴塞爾新資本協(xié)議和COSO全面風(fēng)險管理體系的總體要求，有效提升風(fēng)險管理能力。一是制定實施《2010年風(fēng)險管理指導(dǎo)意見》、《全面風(fēng)險管理建設(shè)三年規(guī)劃》、《新資本協(xié)議實施工作方案》等風(fēng)險管理的綱領(lǐng)性文件，充分發(fā)揮風(fēng)險管理的導(dǎo)向作用；二是建立了董事會領(lǐng)導(dǎo)下的全面風(fēng)險管理的三道防線，各級業(yè)務(wù)經(jīng)營單位、風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計部門的風(fēng)險防范工作相輔相成并不斷強化；三是風(fēng)險管理流程逐步清晰，建立了從業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好到風(fēng)險政策的傳導(dǎo)機制，以及從風(fēng)險識別、計量、控制、監(jiān)測、處置到補償?shù)墓芾砹鞒?；四是初步建立了符合新資本協(xié)議實施要求的內(nèi)部評級體系，已完成法人客戶評級模型的制度設(shè)計、債項評級體系

市場風(fēng)險項目的規(guī)劃設(shè)計，全面啟動了零售業(yè)務(wù)內(nèi)部評級和操作風(fēng)險管理體系的項目建設(shè)，風(fēng)險量化管理的基礎(chǔ)基本搭建起來；五是圍繞“特色+效益”的發(fā)展戰(zhàn)略和“民營企業(yè)的銀行、小微企業(yè)的銀行、高端客戶的銀行”的市場定位，集中構(gòu)建適合小微業(yè)務(wù)發(fā)展需要的風(fēng)險管理模式；六是不斷優(yōu)化科技風(fēng)險管理體系，加強跟進信息科技系統(tǒng)的應(yīng)急演練工作，并對其進行全面風(fēng)險評估。

（二）繼續(xù)深化組織體系的改革

一是全面規(guī)劃流程銀行基礎(chǔ)建設(shè)。根據(jù)流程銀行建設(shè)總體規(guī)劃，結(jié)合本業(yè)務(wù)發(fā)展重點，通過全面梳理影響客戶服務(wù)質(zhì)量、組織運行效率等問題，完成了公司業(yè)務(wù)營銷模式優(yōu)化、零售業(yè)務(wù)資源共享模式、中小及小微業(yè)務(wù)運營體制等十一個重點項目和十一個專項課題的設(shè)計審核，并開始實施。二是優(yōu)化中后臺組織管理體系。確立了總分行專業(yè)委員會、各部門的職責(zé)分工、職責(zé)邊界、管控模式和關(guān)鍵管理流程，正式印發(fā)了《總行中后臺優(yōu)化方案》、《組織體系標(biāo)準(zhǔn)化手冊》，基本建立了“以客戶為中心”的中后臺管理支持系統(tǒng)，促進總行部門崗位標(biāo)準(zhǔn)化、管理精細(xì)化水平的提高。三是提升戰(zhàn)略績效管理科學(xué)化水平。引入平衡計分卡系統(tǒng)，加強對各職能部門及業(yè)務(wù)經(jīng)營單位的績效考核，推動公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、培育新的績效文化。

（三）健全內(nèi)部控制制度和措施

2010，公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和監(jiān)管部門最新法規(guī)及要求，進一步建立健全了各項管理制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，并對原有的內(nèi)控架構(gòu)及制度進行了認(rèn)真梳理和補充完善，為有效防范風(fēng)險提供了制度保障。

在公司業(yè)務(wù)方面，按照建設(shè)全面風(fēng)險管理體系的要求，強化了業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理、營銷推動、經(jīng)營計劃與資源配置分解、運營管理等職能，逐步完善了公司業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系，出臺了《中國民生銀行2010風(fēng)險政策指導(dǎo)意見》、《中國民生銀行固定資產(chǎn)貸款管理細(xì)則》、《中國民生銀行流動資金貸款管理細(xì)則》、《關(guān)于2010年交易融資業(yè)務(wù)營銷的指導(dǎo)意見》《民企客戶評審指引》、《國家政策法規(guī)要求及基本準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)》等一系列風(fēng)險管理制度；為進一步規(guī)范和完善新產(chǎn)品、客戶營銷秩序，逐步加強交易融資產(chǎn)品、投資銀行產(chǎn)品和客戶營銷等方面的管理力度，出臺了《中國民生銀行交易融資管理辦法》《中國民生銀行對公經(jīng)營單位營銷管理辦法》、《中國民生銀行營運資金貸款管理辦法》、《中國民生銀行并購貸款業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國民生銀行財務(wù)顧問業(yè)務(wù)操作指引》、《中國民生銀行私募投資基金主理銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國民生銀行戰(zhàn)略合作民企目標(biāo)客戶開發(fā)指引(2010年版)》、《中國民生銀行票據(jù)“轉(zhuǎn)貼喜”業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等一系列營銷及產(chǎn)品管理制度。

在零售業(yè)務(wù)方面，按照“重點發(fā)展、資本約束、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、收益覆蓋風(fēng)險”的原則，從產(chǎn)品、客戶、區(qū)域等角度明確了公司小微授信業(yè)務(wù)的整體發(fā)展思路，確定了小微業(yè)務(wù)的風(fēng)險理念、策略、架構(gòu)、政策、流程、系統(tǒng)、管理工具等，實現(xiàn)風(fēng)險制度在風(fēng)險定價、風(fēng)險控制、作業(yè)模式方面的三大突破。私人銀行業(yè)務(wù)建立了專屬的私人銀行非授信產(chǎn)品審批通道，創(chuàng)立了具有私人銀行特色的產(chǎn)品風(fēng)險管理模式，風(fēng)險管理制度和指引覆蓋了產(chǎn)品運營風(fēng)險監(jiān)控、產(chǎn)品銷售準(zhǔn)入、法律事務(wù)管理、兼職合規(guī)經(jīng)理管理和業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)控環(huán)節(jié)，有效地防范了私人銀行產(chǎn)品風(fēng)險。信用卡業(yè)務(wù)通過規(guī)范營銷作業(yè)、優(yōu)化審批作業(yè)模式等提升欺詐風(fēng)險識別能力和風(fēng)險防范能力。電子銀行業(yè)務(wù)建立了專門團隊負(fù)責(zé)監(jiān)控網(wǎng)站日常運營、客服中心客服質(zhì)量以及個人客戶交易風(fēng)險，定期編制《電子銀行風(fēng)險案例分析月報》。公司制定完善《中國民生銀行個人貸款管理細(xì)則》、《關(guān)于提升小微金融業(yè)務(wù)的若干意見》、《中國民生銀行品牌經(jīng)銷商信用授信指引(試行)》、《電子銀行制度匯編》、《信用卡機構(gòu)日常內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險管理要點》《中國民生銀行信用卡中心重要信息系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案》、《中國民生銀行信用卡中心網(wǎng)絡(luò)故障應(yīng)急處置預(yù)案》等一系列規(guī)章制度和管理辦法，對于內(nèi)部控制有效性起到了較好的保障作用。在資金資本管理業(yè)務(wù)方面，引入EVA和資本收益率考核，引導(dǎo)樹立資本約束觀念；通過存貸比資源的有償調(diào)劑等政策獎勵制度，引導(dǎo)經(jīng)營機構(gòu)關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡和可持續(xù)性；加強定價管理、促進資本節(jié)約、平衡發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整，各項監(jiān)管指標(biāo)全面達(dá)標(biāo)；堅持制度創(chuàng)新和手段創(chuàng)新，通過貸款額度池、利率的正反向激勵機制、大額同業(yè)資金和外匯資金價格招標(biāo)制度等一系列的制度設(shè)計實現(xiàn)總體管理目標(biāo)。為強化資金業(yè)務(wù)投資和風(fēng)險控制，公司出臺了《金融市場部產(chǎn)品操作手冊》、《金融市場部交易前后臺業(yè)務(wù)銜接操作備忘錄》及《金融市場業(yè)務(wù)前臺后臺銜接規(guī)定》等內(nèi)部控制制度，以持續(xù)優(yōu)化金融市場業(yè)務(wù)操作流程，落實流程銀行建設(shè)中后臺職能改革。

在財務(wù)會計方面，制定并完善了《中國民生銀行總行財務(wù)管理委員會工作制度》、《中國民生銀行會計報表管理辦法》、《中國民生銀行貸款減值準(zhǔn)備計提管理辦法》等項制度和辦法，以強化內(nèi)控制度在基礎(chǔ)保證性作用。為規(guī)范和明確各項業(yè)務(wù)以及 各類產(chǎn)品的會計核算規(guī)則，出臺了《中國民生銀行網(wǎng)上支付跨行清算業(yè)務(wù)會計核算辦法（試行）》、《中國民生銀行國內(nèi)代付業(yè)務(wù)會計核算辦法》、《中國民生銀行國內(nèi)信用證福費廷業(yè)務(wù)會計核算辦法》等核算辦法。

信息科技風(fēng)險管理方面，一是加強內(nèi)控制度的建設(shè)，制定和完善了多項內(nèi)控制度，具體包括：《關(guān)于規(guī)范分行網(wǎng)絡(luò)安全運行維護要求的通知》、《中國民生銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案》、《關(guān)于加強分行科技開發(fā)管理工作的通知》、《中國民生銀行不間斷電源管理規(guī)范（科技）》、《中國民生銀行機房精密空調(diào)管理規(guī)范》、《關(guān)于規(guī)范信息系統(tǒng)應(yīng)急演練和維護工作的緊急通知》《信息科技風(fēng)險管理辦法》、《重要信息系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法》、《中國民生銀行數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)用戶密碼管理辦法》、《中國民生銀行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》（暫行）》等制度辦法；二是持續(xù)推進新核心系統(tǒng)建設(shè)，將風(fēng)險控制環(huán)節(jié)進行了系統(tǒng)整合，對全行客戶進行統(tǒng)一的風(fēng)險控制和管理，并將業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險控制要點嵌入到系統(tǒng)中，變?yōu)橄到y(tǒng)的剛性控制；三是積極做好現(xiàn)有核心系統(tǒng)的升級改造工作，對核心系統(tǒng)主機存儲設(shè)備進行升級更新，使系統(tǒng)整體性能提升了25%-35%；四是加強IT基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完成了公司骨干網(wǎng)絡(luò)流量控制配置、內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)終端分離工作，降低了外部網(wǎng)絡(luò)、病毒的攻擊威脅；五是實施網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證系統(tǒng)升級改造，已完成近17家機構(gòu)的系統(tǒng)升級，提高了生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)安全性；六是組織了必要的災(zāi)備和應(yīng)急演練，確保了信息科技系統(tǒng)的穩(wěn)定運行；七是公司內(nèi)審部門進一步完善和強化了在信息科技方面的內(nèi)審職能，形成了對信息科技風(fēng)險管理工作的有效監(jiān)督。在合規(guī)風(fēng)險管理方面，公司更加突出強調(diào)合規(guī)風(fēng)險管理對合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的支持作用。一是針對各機構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理的不同要求，出臺了《2010年分行合規(guī)風(fēng)險管理指導(dǎo)意見》、《2010年事業(yè)部合規(guī)風(fēng)險管理指導(dǎo)意見》、《二級分行合規(guī)風(fēng)險管理辦法》、《2010年支行合規(guī)風(fēng)險管理指導(dǎo)意見》，分類指導(dǎo)各機構(gòu)開展合規(guī)風(fēng)險管理，提高管理成效。二是編制《中國民生銀行經(jīng)營管理合規(guī)底線指導(dǎo)手冊》，明確經(jīng)營管理合規(guī)底線；出臺《規(guī)章制度管理規(guī)定》，建立“統(tǒng)一管理、流程立規(guī)、持續(xù)清理”的規(guī)章制度管理機制；制定《合規(guī)風(fēng)險整改管理辦法》，建立合規(guī)風(fēng)險整改長效機制。三是相繼下發(fā)《交易融資業(yè)務(wù)法律規(guī)范性指導(dǎo)意見》、《關(guān)于防范客戶關(guān)系中有關(guān)侵權(quán)責(zé)任風(fēng)險的通知》、《進一步落實人行反洗錢監(jiān)管要求的通知》和《反洗錢突發(fā)事件應(yīng)急處理工作指引》等指引，指導(dǎo)業(yè)務(wù)合規(guī)拓展。四是分類組織合規(guī)專題培訓(xùn)班，基本覆蓋到所有員工；同時編寫《日常業(yè)務(wù)法律知識百問》、《合規(guī)底線指導(dǎo)手冊》、《法律合規(guī)工作制度匯編》、《反洗錢工作手冊》等系列合規(guī)讀物，指導(dǎo)合規(guī)工作。全行的內(nèi)部控制理念和風(fēng)險防范意識得到強化，由業(yè)務(wù)先行向內(nèi)控先行轉(zhuǎn)化，由被動接受監(jiān)督檢查向主動申請合規(guī)監(jiān)督轉(zhuǎn)化。

三、注重檢查與評價，有效監(jiān)督糾正發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部控制評價糾正機制有效發(fā)揮

（一）強化監(jiān)督檢查及時排除風(fēng)險。2010年，針對業(yè)務(wù)的發(fā)展和實際風(fēng)險狀況，公司業(yè)務(wù)管理部門加大了對經(jīng)營機構(gòu)監(jiān)督檢查力度，組織實施對落實“三法一指引”的業(yè)務(wù)自查和現(xiàn)場檢查，對30家經(jīng)營機構(gòu)政府融資平臺貸款進行了現(xiàn)場檢查，對各經(jīng)營機構(gòu)對房地產(chǎn)貸款和土地儲備貸款等部分新增貸款進的全面自查、對產(chǎn)能過剩貸款、潛在產(chǎn)能過剩貸款、淘汰落后產(chǎn)能貸款以及 “高耗能、高排放”貸款進行了全面排查、對在中小企業(yè)部分經(jīng)營機構(gòu)的重點關(guān)注或大額授信的現(xiàn)場檢查以及對26家經(jīng)營機構(gòu)開展了商貸通業(yè)務(wù)檢查等；為有效落實監(jiān)管機構(gòu)要求，全面開展了覆蓋內(nèi)控機制和制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、強化監(jiān)督檢查、完善責(zé)任追究等多個方面的“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動。從檢查情況來看，全行整體運營情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大案件和重大差錯。

（二）有效開展對經(jīng)營機構(gòu)的全面內(nèi)部控制評價工作。本公司采用COSO框架和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》及《商業(yè)銀行內(nèi)部評價辦法》確定的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五要素構(gòu)建了內(nèi)部控制評價體系整體框架，涵蓋了公司層面、綜合管理、以及15項銀行業(yè)務(wù)及管理流程的700多個風(fēng)險點。2010年通過對分行和事業(yè)部進行全面內(nèi)控評價，并將“三個辦法，一個指引”的落實情況納入評價范圍，基本實現(xiàn)了經(jīng)營機構(gòu)從定性內(nèi)控評價向定量評價轉(zhuǎn)變，評級結(jié)果與內(nèi)部控制考核聯(lián)動掛鉤，促進了內(nèi)控評價結(jié)果的有效利用和內(nèi)部審計評價與其它風(fēng)險管理要素的有機結(jié)合。與此同時，以風(fēng)險為導(dǎo)向，開展了對公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、金融市場、貿(mào)易融資、信用卡、財務(wù)會計、風(fēng)險管理等全部業(yè)務(wù)條線的內(nèi)控管理環(huán)節(jié)審計，審計范圍覆蓋到了本公司所有的資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)，切實發(fā)揮了內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查作用。

（三）持續(xù)跟進并有效落實檢查發(fā)現(xiàn)問題的有效整改。為強化內(nèi)部控制的糾錯機制，對內(nèi)部審計、外部審計、監(jiān)管機構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)的重點關(guān)注問題按季列入《審計問題庫》，通過現(xiàn)場糾正、持續(xù)跟進、后續(xù)審計聯(lián)動監(jiān)督的方式落實有效整改，問題綜合整改率達(dá)到81.7%。依據(jù)《中國民生銀行2010年經(jīng)營單位及業(yè)務(wù)條線部分績效考核辦法》和《中國民生銀行2010年經(jīng)營單位及業(yè)務(wù)條線部分績效考核細(xì)則》，按照過程性考核與結(jié)果性考核分開的原則，根據(jù)問題性質(zhì)、風(fēng)險損失或潛在風(fēng)險大小，對38家經(jīng)營機構(gòu)和業(yè)務(wù)條線進行內(nèi)部控制考核，考核結(jié)果納入績效考核，促進了內(nèi)部控制的持續(xù)改進和內(nèi)控水平的提升。

（四）構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范、合理的問責(zé)體系。按照公司流程銀行建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，完成了問責(zé)體系的建設(shè)項目和課題研究，制定了以問責(zé)委員會為主體、各部門分工合作、各司其職的全行問責(zé)管理架構(gòu)和全行統(tǒng)一的問責(zé)管理流程，完成了《中國民生銀行問責(zé)委員會工作制度》、《中國民生銀行中高級管理人員問責(zé)暫行規(guī)定》的制定和《中國民生銀行員工違規(guī)違紀(jì)行為處分辦法》的修訂工作，基本實現(xiàn)了全行問責(zé)程序、方式的標(biāo)準(zhǔn)化、問責(zé)流程的規(guī)范化以及問責(zé)范圍的全覆蓋。針對信訪舉報、審計檢查、不良資產(chǎn)以及責(zé)任事故問責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)的少數(shù)機構(gòu)和員工發(fā)生的違規(guī)違紀(jì)與不盡職行為，問責(zé)委員會經(jīng)過調(diào)查核實，依據(jù)責(zé)任區(qū)別對待，嚴(yán)格按照“行內(nèi)小法”對有關(guān)人員予以處分，對個別黨員違反黨紀(jì)的不良行為，給予了嚴(yán)肅的紀(jì)律處理，維護了制度的嚴(yán)肅性和威懾力。

四、加大內(nèi)控文化培育力度，有效落實風(fēng)險責(zé)任制，構(gòu)建了合規(guī)人人有責(zé)的內(nèi)控文化體系

公司高度重視培育和形成既符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求又具有自身特色的優(yōu)秀企業(yè)文化。遵循“規(guī)規(guī)矩矩辦銀行、扎扎實實辦銀行、開動腦筋辦銀行”的合規(guī)經(jīng)營理念，公司從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識內(nèi)控文化建設(shè)的重要性，并作為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，從管理的結(jié)構(gòu)和細(xì)節(jié)入手全面加強風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，成為本公司穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動力。經(jīng)過對公司現(xiàn)有企業(yè)文化因子進行全面梳理，總結(jié)、規(guī)范和提升，使內(nèi)控、營銷、風(fēng)險、激勵、考核等經(jīng)營管理各領(lǐng)域統(tǒng)一于企業(yè)文化和品牌建設(shè)確定的使命、愿景和核心理念，形成獨具公司特色的經(jīng)營哲學(xué)、行為準(zhǔn)則和良好形象。

公司大力開展內(nèi)控合規(guī)文化的宣傳教育。通過“愛崗敬業(yè)盡職盡責(zé)”主題學(xué)習(xí)實踐活動、“鑄造勤廉團隊 服務(wù)二次騰飛”反腐倡廉宣傳教育工程、“堅守道德防線 共促二次騰飛”主題巡回宣講活動等多種全員參與的方式，積極營造合規(guī)人人有責(zé)的工作氛圍；通過對員工異常行為的監(jiān)督、員工重要事項報告制度、強化違規(guī)問責(zé)力度等形式，著力完善對人員的管理手段，從文化管理上引導(dǎo)全體員工樹立正確的業(yè)績觀和審慎的風(fēng)險及合規(guī)意識，不斷提高員工的風(fēng)險防范意識和自我約束能力。

五、本公司內(nèi)部控制尚需完善的方面及改進措施

（一）2009年披露的內(nèi)部控制不足的改進情況

針對2009年公司內(nèi)部控制自我評價報告中披露的“風(fēng)險量化管理基礎(chǔ)薄弱”問題，通過全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和新資本協(xié)議項目的實施準(zhǔn)備工作，構(gòu)建了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的計量體系框架，初步建立了符合新資本協(xié)議實施要求的內(nèi)部評級體系，有效覆蓋戰(zhàn)略風(fēng)險、流動性風(fēng)險等其他風(fēng)險的監(jiān)督檢查，使風(fēng)險量化管理基礎(chǔ)得到了改進和提升。針對2009年公司內(nèi)部控制自我評價報告中披露的“公司債券投資的折溢價攤銷方式與《企業(yè)會計準(zhǔn)則(2006)》的規(guī)定存在不一致”問題，公司已提出系統(tǒng)設(shè)置的具體需求，將在新核心系統(tǒng)的賬戶中實現(xiàn)。公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和系統(tǒng)建設(shè)進度，2010年對于新核心系統(tǒng)采取分拆上線的策略。目前已進入整體測試階段，新核心系統(tǒng)上線后即有效解決上述問題。

（二）2010年內(nèi)部控制尚需完善的具體方面及改進措施 政府融資平臺及產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款的監(jiān)管需進一步加強。對于政府融資平臺類貸款及產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款，本公司已按照銀監(jiān)會的要求，積極做好融資平臺貸款解包還原工作，有效開展對各經(jīng)營機構(gòu)政府融資平臺存量貸款逐筆清理，對清理后的存量貸款進行分類處置，嚴(yán)格控制新項目貸款，強化貸款風(fēng)險管理。另外，對產(chǎn)能過剩行業(yè)和“兩高一資”行業(yè)貸款按照規(guī)定明確了貸款準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，加大了對行業(yè)內(nèi)落后產(chǎn)能壓縮和退出力度，嚴(yán)格控制對鋼鐵、水泥等產(chǎn)能過剩行業(yè)的信貸投入，并實行按月統(tǒng)計，但尚未形成基于貸款數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的貸前、貸后相關(guān)數(shù)據(jù)的信息匯集和數(shù)據(jù)分析機制，不能做到實時反映上述兩類貸款的貸款規(guī)模、貸款區(qū)域和行業(yè)集中度等情況。

針對上述問題，本公司已規(guī)范政府融資平臺臺賬管理，按月對融資平臺貸款的進行統(tǒng)計分析，并將依據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定對上述兩類高風(fēng)險行業(yè)貸款定期進行人工識別，并將識別出的貸款清單更新于貸款數(shù)據(jù)庫中，以便利用定期采集的數(shù)據(jù)進行匯總、分析，及時掌握上述高風(fēng)險行業(yè)貸款規(guī)模和風(fēng)險狀況。同時將進一步強化貸款資金使用的監(jiān)管，重點關(guān)注淘汰落后產(chǎn)能行業(yè)，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時實施整改措施并進行跟蹤管理，避免問題嚴(yán)重化以及整改的時滯性和不徹底。

六、2011年內(nèi)部控制工作重點

（一）按照財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合制定《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和上海證券交易所《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等要求，公司由董事會統(tǒng)籌規(guī)劃建立健全公司內(nèi)部控制體系，并通過推廣、應(yīng)用、實施與評價工作，不斷改進和完善內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

（二）組織風(fēng)險管理三年規(guī)劃和新資本協(xié)議的實施，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系。公司將通過做好風(fēng)險管理三年規(guī)劃和新資本協(xié)議實施的統(tǒng)籌組織工作，根據(jù)規(guī)劃的時間表，落實風(fēng)險量化管理的要求，穩(wěn)步推進2011年重點項目建設(shè)，扎實有序推進新資本協(xié)議和全面風(fēng)險管理三年規(guī)劃實施。

（三）持續(xù)提升市場、操作、產(chǎn)品風(fēng)險管理水平。按照業(yè)務(wù)安全第一、循序漸進過渡、職責(zé)邊界清晰的原則，持續(xù)加強市場風(fēng)險管理，完成前中后臺職能分離，逐步完善第二層次市場風(fēng)險管理辦法；持續(xù)加強對操作、科技、外包、災(zāi)備、聲譽風(fēng)險的管理，構(gòu)建信貸流程的KRI指標(biāo)體系，實現(xiàn)對信貸流程質(zhì)量和風(fēng)險狀況的全面監(jiān)督；進一步完善產(chǎn)品風(fēng)險管理機制，為業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供支持，實現(xiàn)產(chǎn)品管理與風(fēng)險管理的有效銜接。

（四）繼續(xù)推進風(fēng)險管理相關(guān)系統(tǒng)建設(shè)，為戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和全面風(fēng)險管理提供技術(shù)支撐。一是做好現(xiàn)有授信風(fēng)險管理系統(tǒng)和新核心系統(tǒng)的對接；二是做好小微“信貸工廠”試運行工作，加快全面上線推廣步伐，支持小微業(yè)務(wù)更快、更好發(fā)展；三是有序推進公司全面風(fēng)險管理的18個風(fēng)險子系統(tǒng)的建設(shè)，重點做好法人客戶評級與限額系統(tǒng)、債項評級系統(tǒng)、政策控制系統(tǒng)、定價與RAROC系統(tǒng)的設(shè)計工作，四是與信息管理、科技開發(fā)、零售、信用卡等部門共同推進新征信報送系統(tǒng)的開發(fā)。

（五）圍繞監(jiān)管要求強化“三法一指引”等工作落實。一是認(rèn)真研究差別準(zhǔn)備金率機制，二是繼續(xù)降低對公業(yè)務(wù)中長期貸款比重，三是強化統(tǒng)一授信管理，四是進一步貫徹落實“三法一指引”，五是嚴(yán)格政府融資平臺貸款的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，六是不斷完善壓力測試機制，持續(xù)加強對房地產(chǎn)、“兩高一?！?等行業(yè)的風(fēng)險管控力度。

（六）組織《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》實施評價。按照《全行中后臺組織體系優(yōu)化方案》的要求，完善法律合規(guī)管理組織架構(gòu)，在完成《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》的修改和《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》的實施培訓(xùn)后，推動各分行、各事業(yè)部根據(jù)《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》實施內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險管理，推動《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》納入績效考核體系。

（七）強化操作風(fēng)險日常管理。建立完善操作風(fēng)險日常管理的基本制度，確立科學(xué)有效的操作風(fēng)險管理流程。全面摸清我行操作風(fēng)險的基本狀況，建立完整清晰的數(shù)據(jù)分析、預(yù)警、防范與改進機制。抓好重大操作風(fēng)險案件預(yù)防、預(yù)控。開發(fā)運行操作風(fēng)險日常管理系統(tǒng)平臺，為操作風(fēng)險資本計量提供有力支持。

第三篇：內(nèi)控評價報告

附件：

西安航天工業(yè)學(xué)校2014

內(nèi)部控制評價報告

根據(jù)《關(guān)于做好2014內(nèi)部控制評價工作的通知》(天科審字[2014]1263號)，我們自2014年元月10日至2014年元月20日對本單位2014年內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行有效性進行了評價，評價報告已經(jīng)行政辦公會會議通過，現(xiàn)將評價情況報告如下：

一、權(quán)力機構(gòu)聲明

法定代表人保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是法定代表人的責(zé)任；綜合管理部對建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督；內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的日常執(zhí)行。

本單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是：通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高經(jīng)營效率和效果。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作的總體情況

（一）優(yōu)化內(nèi)控組織架構(gòu)

2013年學(xué)校系統(tǒng)搭建了內(nèi)控組織架構(gòu)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室，全面負(fù)責(zé)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。編制內(nèi)控體系建設(shè)實施方案，計劃通過兩年時間完善學(xué)校管理規(guī)章制度、主要業(yè)務(wù)流程。

為加強內(nèi)控體系建設(shè)，2014年學(xué)校成立內(nèi)控體系建設(shè)項目組，全面負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)控體系建設(shè)工作。項目組按學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，從學(xué)校實際出發(fā)，與ISO9001質(zhì)量管理體系進行有機融合，按照《機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范》要求，對學(xué)校各部門內(nèi)控體系進行指導(dǎo)、不定期檢查，確保內(nèi)控建設(shè)工作落到實處。

（二）優(yōu)化內(nèi)控管理制度

健全規(guī)范的內(nèi)控管理制度是學(xué)校良好運行的堅實基礎(chǔ)。制度文件的缺失不僅是管理上的漏洞，亦是內(nèi)控設(shè)計缺陷。2014年學(xué)校內(nèi)控建設(shè)的主要工作是完善管理文件和全面梳理業(yè)務(wù)流程，通過對內(nèi)控體系進行優(yōu)化提升，學(xué)校修訂及新建制度97項。通過廣泛征求意見，反復(fù)論證，剖析學(xué)校的主要業(yè)務(wù)流程，對現(xiàn)有制度的適用性和有效性進行評估和診斷，進一步完善了學(xué)校的制度體系，優(yōu)化了管理流程，強化了制度執(zhí)行力。

三、內(nèi)部控制評價工作的總體情況

主要從內(nèi)部控制評價工作的組織形式、實施方案、進度安排和匯報途徑等進行簡要說明。

為不斷完善學(xué)校內(nèi)控體系，堵塞管理漏洞，從而達(dá)到保護學(xué)校資產(chǎn)，實現(xiàn)學(xué)校效益最大化的目的，學(xué)校2014年內(nèi)部控制評價工作主要分為半內(nèi)控自查和專項監(jiān)督檢查。

半內(nèi)控自杳主要由各部門負(fù)責(zé)人具體實施，內(nèi)控建設(shè)項目組對自查過程進行監(jiān)督指導(dǎo)。

專項監(jiān)督檢查主要由內(nèi)控建設(shè)項目組組織實施。2014年主要選取印章管理、采購管理、安全管理、學(xué)生管理、學(xué)生就業(yè)實習(xí)管理等作為內(nèi)控專項檢查的重點流程。學(xué)校旨在通過專項檢查更加深入、全面、系統(tǒng)的識別內(nèi)控缺陷，以改善學(xué)校在運行管理中的不足與缺失，進一步提升運行管理水平。

四、內(nèi)部控制評價的依據(jù)

本報告旨在根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《中國航天科技集團公司內(nèi)部控制評價管理辦法》的要求，結(jié)合學(xué)校內(nèi)部控制評價制度，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對截至2014年12月31日內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的有效性進行評價。

五、內(nèi)部控制評價的范圍

納入本次內(nèi)部控制評價范圍的部門有：綜合管理部、財務(wù)部、服務(wù)保障部、學(xué)工部、招就辦。

納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項包括： 內(nèi)部控制體系建設(shè) 組織機構(gòu) 采購業(yè)務(wù) 工程項目 財務(wù)報告

六、內(nèi)部控制評價的程序和方法 本單位開展的評價工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評價指引以及集團公司規(guī)定的程序，在分析學(xué)校管理過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項后，制定科學(xué)合理的評價工作方案，確定檢查評價方法，并嚴(yán)格執(zhí)行。

評價程序主要包括：

（一）評價準(zhǔn)備階段 1．評價培訓(xùn)與宣貫

在實施評價前，項目組負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)內(nèi)控評價組人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括各業(yè)務(wù)流程需重點關(guān)注的問題、評價工作流程、評價方法、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、評價人員的權(quán)利與責(zé)任等內(nèi)容，確保評價組每一位成員都能有效完成內(nèi)控評價任務(wù)。

2．評價動員與單位配合

內(nèi)控評價組對內(nèi)部控制評價的目的、意義等向被評價部門宣講和動員，對評價工作進行安排和部署。

被評價部門向內(nèi)控評價組提供辦公場所及必要的辦公設(shè)備，安排相關(guān)人員配合現(xiàn)場測試工作，根據(jù)評價組要求提供各項證據(jù)資料。

（二）評價實施階段 1．開展現(xiàn)場評價測試

內(nèi)控評價組根據(jù)人員分工，按照學(xué)?！对u價手冊》的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行測試程序，填寫評價工作底稿、記錄相關(guān)測試結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行初步認(rèn)定。

2．認(rèn)定控制缺陷和通報評價結(jié)果

內(nèi)控評價組針對初步認(rèn)定的內(nèi)控缺陷與相關(guān)責(zé)任人員進行溝通確認(rèn)，形成現(xiàn)場評價初步結(jié)果。然后就現(xiàn)場評價初步結(jié)果與被評價部門交換意見，向被評價部門通報，由被評價部門負(fù)責(zé)人反饋意見后，交內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（三）跟蹤整改階段

對于認(rèn)定的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評價組提出整改建議，被評價部門及時制定整改方案，并認(rèn)真落實整改。相關(guān)責(zé)任人在評價結(jié)束一個月內(nèi)向內(nèi)控組反饋整改情況與結(jié)果。內(nèi)控組負(fù)責(zé)對各部門的整改情況進行跟蹤和監(jiān)督。

（四）報告階段

內(nèi)控組匯總分析對各部門的評價結(jié)果，結(jié)合后續(xù)跟蹤整改情況，形成內(nèi)控評價報告，經(jīng)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，最終由校長辦公會審定后對外披露。

評價過程中，綜合運用了個別訪談、調(diào)查問題、專題討論、實地查驗、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集本單位內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷。學(xué)校內(nèi)部控制評價方法適當(dāng)，獲取的評價證據(jù)充分有效。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

學(xué)校內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)基本規(guī)范、評價指引重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合學(xué)校規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，研究確定了適用本單位的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，我們未發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷。

八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況 針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（一般缺陷），學(xué)校采取了相應(yīng)的整改措施，具體包括：

闡明本單位擬采取的整改措施及預(yù)期效果。（對于評價期間已完成整改的重大、重要缺陷，單位應(yīng)有足夠的測試樣本顯示與該缺陷相關(guān)的內(nèi)部控制在報告日保持了設(shè)計與執(zhí)行的有效性。對于尚未完成整改的，簡要說明未能整改的原因以及下一步的整改計劃、預(yù)計整改完成的時間）。

九、內(nèi)部控制評價結(jié)論

本單位已根據(jù)基本規(guī)范、評價指引、集團公司相關(guān)規(guī)定要求，對截至2014年 12 月 31 日的內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的有效性進行了評價。

本單位按照集團公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案要求建立了內(nèi)部控制體系，但尚未達(dá)到建設(shè)目標(biāo)。

報告期內(nèi)，本單位對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項均已建立了內(nèi)部控制，并得到有效執(zhí)行，達(dá)到了內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷和重要缺陷。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與本單位經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。2015年主要對預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、工程項目和合同管理等經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)，進行了全面的業(yè)務(wù)流程梳理，查找廉政風(fēng)險點，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱和內(nèi)控制度“立改廢”的任務(wù)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策精神，緊密結(jié)合學(xué)校實際，積極完善6項經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與措施，同時，研究進一步完善學(xué)校經(jīng)濟活動風(fēng)險評估、內(nèi)部控制制度評價與監(jiān)督的實施辦法。本單位將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進本單位健康、可持續(xù)發(fā)展。

法定代表人簽字：

年 月

日

第四篇：內(nèi)控評價報告

附件：

西安航天工業(yè)學(xué)校2014

內(nèi)部控制評價報告

根據(jù)《關(guān)于做好2014內(nèi)部控制評價工作的通知》(天科審字[2014]1263號)，我們自2014年元月10日至2014年元月20日對本單位2014年內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行有效性進行了評價，評價報告已經(jīng)行政辦公會會議通過，現(xiàn)將評價情況報告如下：

一、權(quán)力機構(gòu)聲明

法定代表人保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。

建立健全并有效實施內(nèi)部控制是法定代表人的責(zé)任；綜合管理部對建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督；內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的日常執(zhí)行。

本單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是：通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高經(jīng)營效率和效果。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作的總體情況

（一）優(yōu)化內(nèi)控組織架構(gòu)

2013年學(xué)校系統(tǒng)搭建了內(nèi)控組織架構(gòu)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室，全面負(fù)責(zé)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。編制內(nèi)控體系建設(shè)實施方案，計劃通過兩年時間完善學(xué)校管理規(guī)章制度、主要業(yè)務(wù)流程。

為加強內(nèi)控體系建設(shè)，2014年學(xué)校成立內(nèi)控體系建設(shè)項目組，全面負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)控體系建設(shè)工作。項目組按學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，從學(xué)校實際出發(fā)，與ISO9001質(zhì)量管理體系進行有機融合，按照《機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范》要求，對學(xué)校各部門內(nèi)控體系進行指導(dǎo)、不定期檢查，確保內(nèi)控建設(shè)工作落到實處。

（二）優(yōu)化內(nèi)控管理制度

健全規(guī)范的內(nèi)控管理制度是學(xué)校良好運行的堅實基礎(chǔ)。制度文件的缺失不僅是管理上的漏洞，亦是內(nèi)控設(shè)計缺陷。2014年學(xué)校內(nèi)控建設(shè)的主要工作是完善管理文件和全面梳理業(yè)務(wù)流程，通過對內(nèi)控體系進行優(yōu)化提升，學(xué)校修訂及新建制度97項。通過廣泛征求意見，反復(fù)論證，剖析學(xué)校的主要業(yè)務(wù)流程，對現(xiàn)有制度的適用性和有效性進行評估和診斷，進一步完善了學(xué)校的制度體系，優(yōu)化了管理流程，強化了制度執(zhí)行力。

三、內(nèi)部控制評價工作的總體情況

主要從內(nèi)部控制評價工作的組織形式、實施方案、進度安排和匯報途徑等進行簡要說明。

為不斷完善學(xué)校內(nèi)控體系，堵塞管理漏洞，從而達(dá)到保護學(xué)校資產(chǎn)，實現(xiàn)學(xué)校效益最大化的目的，學(xué)校2014年內(nèi)部控制評價工作主要分為半內(nèi)控自查和專項監(jiān)督檢查。

半內(nèi)控自杳主要由各部門負(fù)責(zé)人具體實施，內(nèi)控建設(shè)項目組對自查過程進行監(jiān)督指導(dǎo)。

專項監(jiān)督檢查主要由內(nèi)控建設(shè)項目組組織實施。2014年主要選取印章管理、采購管理、安全管理、學(xué)生管理、學(xué)生就業(yè)實習(xí)管理等作為內(nèi)控專項檢查的重點流程。學(xué)校旨在通過專項檢查更加深入、全面、系統(tǒng)的識別內(nèi)控缺陷，以改善學(xué)校在運行管理中的不足與缺失，進一步提升運行管理水平。

四、內(nèi)部控制評價的依據(jù)

本報告旨在根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《中國航天科技集團公司內(nèi)部控制評價管理辦法》的要求，結(jié)合學(xué)校內(nèi)部控制評價制度，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對截至2014年12月31日內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的有效性進行評價。

五、內(nèi)部控制評價的范圍

納入本次內(nèi)部控制評價范圍的部門有：綜合管理部、財務(wù)部、服務(wù)保障部、學(xué)工部、招就辦。

納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項包括： 內(nèi)部控制體系建設(shè) 組織機構(gòu) 采購業(yè)務(wù) 工程項目 財務(wù)報告

六、內(nèi)部控制評價的程序和方法 本單位開展的評價工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評價指引以及集團公司規(guī)定的程序，在分析學(xué)校管理過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項后，制定科學(xué)合理的評價工作方案，確定檢查評價方法，并嚴(yán)格執(zhí)行。

評價程序主要包括：

（一）評價準(zhǔn)備階段 1．評價培訓(xùn)與宣貫

在實施評價前，項目組負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)內(nèi)控評價組人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括各業(yè)務(wù)流程需重點關(guān)注的問題、評價工作流程、評價方法、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、評價人員的權(quán)利與責(zé)任等內(nèi)容，確保評價組每一位成員都能有效完成內(nèi)控評價任務(wù)。

2．評價動員與單位配合

內(nèi)控評價組對內(nèi)部控制評價的目的、意義等向被評價部門宣講和動員，對評價工作進行安排和部署。

被評價部門向內(nèi)控評價組提供辦公場所及必要的辦公設(shè)備，安排相關(guān)人員配合現(xiàn)場測試工作，根據(jù)評價組要求提供各項證據(jù)資料。

（二）評價實施階段 1．開展現(xiàn)場評價測試

內(nèi)控評價組根據(jù)人員分工，按照學(xué)?！对u價手冊》的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行測試程序，填寫評價工作底稿、記錄相關(guān)測試結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行初步認(rèn)定。

2．認(rèn)定控制缺陷和通報評價結(jié)果

內(nèi)控評價組針對初步認(rèn)定的內(nèi)控缺陷與相關(guān)責(zé)任人員進行溝通確認(rèn)，形成現(xiàn)場評價初步結(jié)果。然后就現(xiàn)場評價初步結(jié)果與被評價部門交換意見，向被評價部門通報，由被評價部門負(fù)責(zé)人反饋意見后，交內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（三）跟蹤整改階段

對于認(rèn)定的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評價組提出整改建議，被評價部門及時制定整改方案，并認(rèn)真落實整改。相關(guān)責(zé)任人在評價結(jié)束一個月內(nèi)向內(nèi)控組反饋整改情況與結(jié)果。內(nèi)控組負(fù)責(zé)對各部門的整改情況進行跟蹤和監(jiān)督。

（四）報告階段

內(nèi)控組匯總分析對各部門的評價結(jié)果，結(jié)合后續(xù)跟蹤整改情況，形成內(nèi)控評價報告，經(jīng)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，最終由校長辦公會審定后對外披露。

評價過程中，綜合運用了個別訪談、調(diào)查問題、專題討論、實地查驗、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集本單位內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷。學(xué)校內(nèi)部控制評價方法適當(dāng)，獲取的評價證據(jù)充分有效。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

學(xué)校內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)基本規(guī)范、評價指引重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合學(xué)校規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，研究確定了適用本單位的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，我們未發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷。

八、內(nèi)部控制評價結(jié)論 本單位已根據(jù)基本規(guī)范、評價指引、集團公司相關(guān)規(guī)定要求，對截至2014年 12 月 31 日的內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的有效性進行了評價。

本單位按照集團公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案要求建立了內(nèi)部控制體系，但尚未達(dá)到建設(shè)目標(biāo)。

報告期內(nèi)，本單位對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項均已建立了內(nèi)部控制，并得到有效執(zhí)行，達(dá)到了內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷和重要缺陷。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與本單位經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。2015年主要對預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、工程項目和合同管理等經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)，進行了全面的業(yè)務(wù)流程梳理，查找廉政風(fēng)險點，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱和內(nèi)控制度“立改廢”的任務(wù)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策精神，緊密結(jié)合學(xué)校實際，積極完善6項經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與措施，同時，研究進一步完善學(xué)校經(jīng)濟活動風(fēng)險評估、內(nèi)部控制制度評價與監(jiān)督的實施辦法。本單位將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進本單位健康、可持續(xù)發(fā)展。

第五篇：內(nèi)控評價意見書

XXX分行內(nèi)控評價意見書

內(nèi)評意字2014年第X號

根據(jù)《XXX分行2014年內(nèi)部評價評價工作方案的通知》（4號）安排，XXX分行評價組受省行指派，對貴行2014年內(nèi)部控制情況進行了現(xiàn)場評價，本次內(nèi)控評價共涉及綜合管理、小企業(yè)法人授信業(yè)務(wù)、個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)及公司結(jié)算1個條線，取證單位包括XX分行、XX縣支行及所轄的中心支行，共出具事實確認(rèn)單2份，工作底稿9份，發(fā)現(xiàn)問題9條。現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、評價組織實施基本情況

（一）成立內(nèi)控評價組。為確保此次內(nèi)控評價工作有效開展，XXX市分行成立了以巴永力副行長為組長，法律與合規(guī)部經(jīng)理為主評的6人內(nèi)控評價組，按業(yè)務(wù)條線分別組成了綜合管理、資產(chǎn)授信、公司結(jié)算業(yè)務(wù)3個現(xiàn)場評價小組，根據(jù)每位評價組人員的工作特長，指定了各業(yè)務(wù)條線評價小組的負(fù)責(zé)人，確保各項評價工作有序進行。

（二）深入開展評前培訓(xùn)。為切實保證現(xiàn)場評價質(zhì)量和效果，統(tǒng)一評價工作標(biāo)準(zhǔn)，在開展評價活動前，XXX市評價組于X月15日組織評價組成員認(rèn)真地學(xué)習(xí)了省分行內(nèi)控評價工作方案，同時對現(xiàn)場評價工作的整體組織安排、內(nèi)控評價涉及的工作底稿、確認(rèn)單、問題匯總表、評分表、條線分析報告等資料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場評價溝通注意事項等進行了現(xiàn)場培訓(xùn)，保證了現(xiàn)場評價工作標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，為現(xiàn)場評價工作的有效開展奠定了基礎(chǔ)。

（三）開展評前調(diào)查工作。2014年X月X日，XXX市評價組的各條線評價人員根據(jù)條線評價要點，編制了內(nèi)控管理情況調(diào)查提

綱，重點了解XX市分行經(jīng)營發(fā)展情況、內(nèi)控機構(gòu)設(shè)置和管理情況等內(nèi)容，并向XX市分行發(fā)送了《關(guān)于開展評前調(diào)查工作的函》。XXX市分行于X月17日提供了相應(yīng)的資料，評價組成員按照條線分工分別進行了評前分析，并編寫了條線分析報告，確定了現(xiàn)場評價的取證對象、業(yè)務(wù)范圍、抽樣重點等內(nèi)容。

（四）嚴(yán)格把控現(xiàn)場工作質(zhì)量。在現(xiàn)場評價過程中，內(nèi)控評價組不斷加強溝通和協(xié)調(diào)，保證現(xiàn)場評價工作質(zhì)量。一是緊抓內(nèi)控四要素及各業(yè)務(wù)條線的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和部位，識別和發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理中的重大風(fēng)險隱患；二是采取現(xiàn)場詢問、分析性復(fù)核等方式從整體上把握各業(yè)務(wù)條線管理現(xiàn)狀，識別其控制薄弱環(huán)節(jié)，并通過現(xiàn)場查看檔案資料和日常履職情況，證明問題的存在性，從而體現(xiàn)出對整個業(yè)務(wù)日常處理狀況的評價；三是加強溝通，各條線評價小組每晚將當(dāng)日工作底稿發(fā)送給主評人，并集中反饋當(dāng)日評價總體感覺和發(fā)現(xiàn)的主要問題，主評人針對工作底稿中存在的疑問或不足，與評價人員溝通，并提示關(guān)注重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，形成與評價人員的有效溝通，提高現(xiàn)場評價工作效率。在現(xiàn)場評價結(jié)束后，各條線評價小組自我審驗確認(rèn)單、工作底稿、問題匯總表、評分表之間的一致性，在此基礎(chǔ)上評價小組之間進行交叉互審，從而進一步確保各項工作的質(zhì)量。

二、被評價單位基本情況

（一）組織機構(gòu)設(shè)置情況

XXX市分行內(nèi)設(shè)11個一級部門和2個二級部門，分別為辦公室、人力資源部、計劃財務(wù)部、法律與合規(guī)部、風(fēng)險管理部、個人金融部、紀(jì)檢監(jiān)察部、零售信貸部、公司業(yè)務(wù)部、授信管理

部和會計與營運部，X個二級部門分別為電子銀行部、小企業(yè)金融部，所轄X個縣（市）支行，共有儲匯網(wǎng)點XX個，其中一類網(wǎng)點X2個，二類網(wǎng)點X個，代理網(wǎng)點X個。截止2014年X月底，市分行從業(yè)人員共計X人，其中：本科及以上學(xué)歷X人，占總?cè)藬?shù)0.00%，大專學(xué)歷人員1X人，占總?cè)藬?shù)XX%；從事儲匯專業(yè)5年以上的人員有X人，占總?cè)藬?shù) 77.47%。XX縣支行共有儲匯網(wǎng)點 X個，其中一類網(wǎng)點X個，二類及代理網(wǎng)點X4個，銀行本身共有從業(yè)人員X1人，其中：管理人員0人，后臺儲匯管理和操作人員08人，信貸從業(yè)人員0人，前臺營業(yè)人員20人。大專及以上學(xué)歷0人，占總?cè)藬?shù)0.24%。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r 1.收入計劃完成情況：X

2.公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況。3.信貸業(yè)務(wù)發(fā)展情況。4.個人業(yè)務(wù)發(fā)展情況。

（三）內(nèi)部控制管理狀況

XZX市分行高度重視內(nèi)控體系建設(shè)，秉承“合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)控優(yōu)先”的內(nèi)控管理理念，內(nèi)部控制環(huán)境良好，在綜合管理、小企業(yè)法人授信、個人商務(wù)貸款、公司結(jié)算等業(yè)務(wù)條線中落實人員配置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)控制等內(nèi)部控制要求，能較為客觀地識別、評估風(fēng)險，內(nèi)控控制措施較為完備，建立了較為科學(xué)的績效考評體系，營造了合規(guī)的文化氛圍，全行決策機制、運行機制、監(jiān)督檢查機制、信息交流與反饋機制能夠有效運轉(zhuǎn)并發(fā)揮作用。

一是健全內(nèi)控組織架構(gòu)。構(gòu)建了以風(fēng)險與內(nèi)控委員會、授信審議委員會、案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組等為核心的內(nèi)控組織。上述組織通過定期會議，分析和研究經(jīng)營和管理中存在的風(fēng)險隱患，促進了內(nèi)控機制的不斷完善和良性運轉(zhuǎn)。

二是建立科學(xué)的績效考核體系。堅持效益指標(biāo)和風(fēng)險管理指標(biāo)并重，強化了風(fēng)控控制和管理的考核，將內(nèi)控管理水平納入市行領(lǐng)導(dǎo)班子的績效考核，更好的發(fā)揮了考核的保障和激勵作用，分配機制更加趨于科學(xué)合理，促進各項業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展，推動了內(nèi)控體系建設(shè)。

三是提升風(fēng)險識別和控制能力。為有效提升風(fēng)險識別和控制意識，由市分行風(fēng)險管理部牽頭每季度組織各部門、各縣（市）支行上報本單位風(fēng)險分析報告，引導(dǎo)各條線進一步強化風(fēng)險識別和控制意識，并結(jié)合各單位風(fēng)險分析報告內(nèi)容有針對性的安排風(fēng)險管理委員會研究內(nèi)容，提高會議針對性，全面提升了合規(guī)管理水平。

四是全面推行風(fēng)險文化理念。全行形成了“操守至上，審慎經(jīng)營”的風(fēng)險理念，風(fēng)險文化建設(shè)成果顯著。通過卡片、墻報、宣傳欄和定期舉辦合規(guī)演講、征文活動等方式，開展了形式多樣的文化理念宣貫活動，宣傳風(fēng)險理念，將風(fēng)險理念滲透到分行各層級的管理中、各條線的經(jīng)營中、各專業(yè)的操作中，有利于形成全行自控守規(guī)的經(jīng)營意識。

五是夯實內(nèi)控三道防線。按“縱向條線監(jiān)督、橫向部門協(xié)作”的模式落實風(fēng)險管理職責(zé)。業(yè)務(wù)部門定期開展檢查，風(fēng)險條線積極開展風(fēng)險評估、監(jiān)測、預(yù)警和提示等工作，法律合規(guī)部門認(rèn)真

開展常規(guī)檢查與突擊檢查，共同創(chuàng)造了良好的發(fā)展環(huán)境。

六是強化風(fēng)險預(yù)警職能。XX市分行風(fēng)險管理部指定專人，歸集、監(jiān)測、分析、傳遞風(fēng)險信息，不定時下發(fā)風(fēng)險提示，以案為鑒，分析案件特點，識別風(fēng)險管控的薄弱環(huán)節(jié)，針對本行實際情況提出風(fēng)險防范措施，起到了警示違規(guī)、提示風(fēng)險、正確導(dǎo)向的作用，尤其在業(yè)務(wù)發(fā)展高峰期，有利于降低因沖動和盲目發(fā)展產(chǎn)生的風(fēng)險，防范于未然。

七是狠抓信貸示范行建設(shè)，防范化解信貸風(fēng)險。

（1）XX市分行開展信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險排查，2014年以來先后開展了“重點案件風(fēng)險排查”、“個人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險排查”、“一手房貸款業(yè)務(wù)專項檢查”、“小企業(yè)法人授信業(yè)務(wù)及個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)專項審計”“非法集資專項排查”、“消費類貸款收入壓力測試”等X個專項檢查活動，通過采用檢索風(fēng)險模型數(shù)據(jù)、抽查檔案、電話回訪、實地走訪、系統(tǒng)抽查、人員排查、營業(yè)部調(diào)研等形式對2014年上半年信貸業(yè)務(wù)進行了摸排檢查。

（2）切實加強行業(yè)風(fēng)險監(jiān)測，3月份通過資信平臺查詢、實地走訪、人員座談等形式對行外部合作機構(gòu)進行了檢查，共走訪中介13家，開發(fā)商9家。

（3）積極退出潛在風(fēng)險貸款，按照省行商務(wù)貸款風(fēng)險客戶退出方案要求，今年以來通過排查最終確定擬退出客戶XX戶。截至目前，通過催收已成功結(jié)清貸款XX筆，針對未退出的風(fēng)險客戶，也分別制定了針對性的退出措施，確保了郵儲資金安全。（4）細(xì)化貸后管理，先后下發(fā)了《關(guān)于加強客戶還款X）、關(guān)于加強貸后檢查的通知》（X），對客戶還款、貸后檢查進行了要

求，明確了相關(guān)責(zé)任，對落實不到位的進行每次X0元罰款。X提高了工作效率，降低了逾期風(fēng)險。

三、評價中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）總體評價

從過程評價情況看，XX市分行重視內(nèi)控管理工作，內(nèi)控環(huán)境良好，小企業(yè)法人授信，個人商務(wù)貸款、公司結(jié)算條線基本能夠按規(guī)章制度要求進行操作，在業(yè)務(wù)操作運行中能做到“事前、事中、事后”的全過程控制，基本達(dá)到了內(nèi)部風(fēng)險互控的要求，整體風(fēng)險可控，但在內(nèi)控運行方面各管理部門及業(yè)務(wù)條線仍然存在著一些控制薄弱環(huán)節(jié)，仍需進一步完善和改進。

（二）本次評價發(fā)現(xiàn)的主要問題 1.內(nèi)控設(shè)計方面

XX市分行依托了上級機構(gòu)的組織框架和相關(guān)制度，結(jié)合本行實際構(gòu)建了各項內(nèi)控制度較為完備、運行良好的內(nèi)部控制體系。小企業(yè)法人授信、個人商務(wù)貸款、公司業(yè)結(jié)算等業(yè)務(wù)條線能夠按省市分行相關(guān)制度要求，落實內(nèi)控制度責(zé)任到人，關(guān)鍵崗位實現(xiàn)了崗位分離和制約，評價中未發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計方面的問題。2.內(nèi)控運行方面

（1）綜合管理

①管理層風(fēng)險管控會議質(zhì)量有待進一步提高，未達(dá)預(yù)期效果。調(diào)閱XX市分行、XX縣支行郵銀聯(lián)席會議紀(jì)要，對前期檢查發(fā)現(xiàn)的問題未注明具體網(wǎng)點名稱及存在的主要問題內(nèi)容，前期檢查問題整改復(fù)查情況未反映X企業(yè)具體落實整改措施不明確。通過調(diào)查問卷發(fā)現(xiàn)，部分主要部門負(fù)責(zé)人對案件防控、風(fēng)險管理、資金安全委員會等重要風(fēng)險管控會議召開時間、會議議題、急需解決的問題不了解，不能發(fā)揮有效作用。

②監(jiān)控崗職責(zé)未能有效發(fā)揮，監(jiān)督檢查成效有待提高。由于對自身職責(zé)掌握不夠或?qū)嶋H執(zhí)行中未能嚴(yán)格履職，導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作落實不到位，存在日常檢查頻次不足、檢查不深入等問題。如調(diào)閱市分行管理人員履職檢查記錄，會計檢查員未對X市建設(shè)路支行公司業(yè)務(wù)進行檢查。

③從業(yè)人員日常行為排查工作需進一步注重實效。市行組織開展的金融從業(yè)人員行為排查資料顯示，大部分排查表未填寫排查日期、所在崗位；X縣支行談話內(nèi)容相同，未根據(jù)不同崗位而有側(cè)重點的形成談話內(nèi)容。

④交流換崗制度落實不到位。X ⑤從業(yè)人員風(fēng)險內(nèi)控意識薄弱。X

（2）小企業(yè)法人授信

①客戶準(zhǔn)入不審慎。X ②調(diào)查過程不嚴(yán)謹(jǐn)，相關(guān)資料缺失留存不完整。XX ③合同簽署及貸款發(fā)放時不認(rèn)真。X

④貸款資金真實用途存疑。X ⑤受托支付規(guī)范性亟待加強。X

（3）個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)

①貸款受理時不嚴(yán)謹(jǐn)。X ②調(diào)查過程中不細(xì)致，調(diào)查報告數(shù)據(jù)來源支撐不充分。X ③貸款發(fā)放過程中，重要單據(jù)填寫不完整或者涂改。X ④他項權(quán)證抵押期限與個人額度借款合同、個人最高額抵押

合同約定期限不一致。X（4）公司結(jié)算

①營業(yè)現(xiàn)場保管存放客戶重要物品、交接手續(xù)不齊全。X ②公司業(yè)務(wù)賬戶管理不嚴(yán)格，存在開戶調(diào)查不認(rèn)真、印章信息維護不及時、臨時存款賬戶超期未銷戶等現(xiàn)象。X

③人員信息維護不到位，存在使用他人柜員號進行業(yè)務(wù)授權(quán)現(xiàn)象。X

④未按規(guī)定開展公司業(yè)務(wù)對賬工作。X ⑤網(wǎng)銀審批業(yè)務(wù)處理不及時。X

四、整改意見及建議

（一）繼續(xù)強化內(nèi)控文化構(gòu)建，營造良好的內(nèi)控氛圍。建議你行持續(xù)不斷地強化內(nèi)部控制的建設(shè)和完善，保持內(nèi)控文化的連貫性和持續(xù)性，傳遞一種積極向上的內(nèi)控文化，強化高管層履職，加強部門、條線、崗位之間的協(xié)調(diào)和溝通，保持信息交流的暢通性，營造良好的內(nèi)控氛圍，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）強化公司流程管理，完善控制措施。建議你行加強對公從業(yè)人員風(fēng)險防范意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)增強柜員工作責(zé)任心，提高合規(guī)操作意識，嚴(yán)格執(zhí)行開銷戶處理流程，認(rèn)真審核相關(guān)開戶資料等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險隱患，強化公司業(yè)務(wù)主管履職能力，認(rèn)真執(zhí)行授權(quán)管理制度，充分發(fā)揮其在公司業(yè)務(wù)管理中風(fēng)險識別能力，同時要嚴(yán)格執(zhí)行公司業(yè)務(wù)對賬制度，規(guī)范對賬處理手續(xù)，保證資金安全。

（三）加強小企業(yè)法人授信和個商貸款風(fēng)險控制，關(guān)注貸款資金流向。一是要進一步強化資產(chǎn)業(yè)務(wù)制度的學(xué)習(xí)訓(xùn)培，提高貸

前調(diào)查質(zhì)量，確保調(diào)查數(shù)據(jù)的完整性、可靠性，從源頭上控制貸款風(fēng)險。二是加強對受托支付貸款資料真實性的審核力度，及時收集相關(guān)憑證，多渠道驗證貸款資金用途，防范虛假受托支付，確保貸款資金使用的合規(guī)性。三是加強貸后管理，貸后檢查人員應(yīng)按照規(guī)定的頻次和內(nèi)容開展貸后檢查工作，做好貸后資金的跟蹤監(jiān)控，防范資金出借、轉(zhuǎn)借等風(fēng)險，同時留存相關(guān)影像資料，確保貸后檢查的真實、有效。

附件：X內(nèi)控評價問題匯總表

評價組組長（簽字）

二0一四年X

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