第一篇：業(yè)務受理過程中存在的問題及改進措施

業(yè)務受理過程中存在的問題及改進措施：

一、規(guī)章制度及操作規(guī)程方面：

1、手工登記簿存在的問題：ACS系統(tǒng)上線后，不但日常操作與ABS有所不同，而且登記簿方面也有很大改進，系統(tǒng)本身設有多種電子登記簿，所以有一些手工登記簿（例如開銷戶登記簿）建議取消，在這方面沒有相應的制度規(guī)定，所以很多登記簿還是延用ABS時的做法來登記。

2、憑證打印及整理方面的問題：沒有明確網(wǎng)點需不需要打印記賬憑證，如果打印需不需要與原始憑證一一配對后交事后監(jiān)督中心。這一方面全國各地做法也不太相同，都是按照自己的理解來做，沒有一個統(tǒng)一的規(guī)范，不利于與相關業(yè)務處室關系理順。建議明確各自的職責范圍，以便順利開展業(yè)務。

二、執(zhí)行相關文件方面：

文件滯后的問題：例如調整財政性存款交存范圍的文件有時傳達下來時，需要調整的這一旬的業(yè)務有的商業(yè)銀行已經辦理完畢，造成與文件不符的情況。建議發(fā)文件時明確從下一旬開始執(zhí)行，有一個緩沖期，給大家工作帶來便利。

三、系統(tǒng)運行方面：

業(yè)務丟失的問題：例如開戶，有時賬戶管理信息表記賬成功后，再設置相關參數(shù)，掃描員設置完成后提交網(wǎng)點主管審核，審核不通過退回掃描員修改，但是掃描員發(fā)現(xiàn)沒有錯誤撤銷修改后，有時會出現(xiàn)這筆業(yè)務丟失的現(xiàn)象，需要重新辦理。建議修補系統(tǒng)漏洞，進一步完善ACS系統(tǒng)。

手工驗印問題：目前人民銀行辦理業(yè)務過程中還是使用傳統(tǒng)的手工折角驗印方式，需要繁復地翻找印鑒冊，折角對照預留印鑒，一方面工作量大，另一方面也存在人為判斷因素，不利于防范資金風險。建議推廣電子驗印，取代現(xiàn)有的人工模式，加快電子化進程。

第二篇：醫(yī)院存在問題及改進措施

徐州民政醫(yī)院存在問題及改進措施

一、存在問題：

1、醫(yī)療經費沒有固定保障，醫(yī)療條件簡陋、設備落后，就醫(yī)環(huán)境有待改善。

2、創(chuàng)新服務有待進一步加強。

二、改進措施

1、政府加大財政投入。

政府高度重視醫(yī)院建設，固定保障醫(yī)療經費，增加先進設備，引進優(yōu)秀人才，增強服務能力。

2、改善醫(yī)院就醫(yī)環(huán)境。

改善醫(yī)院整體就醫(yī)環(huán)境（如：洗刷間、開水設備、廁所等項目）；改善病房就醫(yī)環(huán)境（如：增加病床數(shù)、電視、空調、床頭柜等生活設施）；加大醫(yī)務人員辦公環(huán)境的改善。

3、創(chuàng)新服務模式，創(chuàng)“患者便利醫(yī)院”、創(chuàng)“患者滿意醫(yī)院”、創(chuàng)“患者放心醫(yī)院”。

鞏固黨的群眾路線教育實踐活動成果，進一步推進百姓辦事零障礙工程，突出工作重點，采取有力措施，加快轉變醫(yī)療行業(yè)作風，努力提高服務質量、服務水平，讓群眾滿意，為促進醫(yī)院又好又快、更好更快發(fā)展提供有力支撐。

徐州民政醫(yī)院

2015年7月25日

第三篇：醫(yī)院存在問題及改進措施

XXXX醫(yī)院存在問題及改進措施

一、存在問題：

1、目前工作中創(chuàng)新服務有待加強

2、科室勞動紀律需進一步加強

二、改進措施

1、改進模式，創(chuàng)“患者便利醫(yī)院”

圍繞“一切以患者方便為主”這個基本的思想展開工作，加強導大廳醫(yī)臺，咨詢處主動讀物意識，同時為了方便患者咨詢和就醫(yī)，醫(yī)院分別開設咨詢電話，網(wǎng)上咨詢等服務。做到人性化精細服務，為患者創(chuàng)造更加便利的服務條件

2、優(yōu)質服務，創(chuàng)“患者滿意醫(yī)院”

圍繞“服務好、質量好、醫(yī)德好、群眾滿意”的“三好一滿意”主題實踐活動要求，全院上下推出優(yōu)質服務舉措，推行文明禮儀服務，實施全日制專家門診制度，加大醫(yī)療質量安全考核權重，促使醫(yī)療服務社會綜合滿意度在原有基礎上有新的提高，全面構建和諧醫(yī)患關系。在門診推行的首診首問首治責任制和全程導醫(yī)服務模式，使前來就診的患者及家屬能夠感受到如親人般的體貼與尊重。

3、高效醫(yī)療，創(chuàng)“患者放心醫(yī)院”

作為一家醫(yī)院，醫(yī)療質量問題始終是醫(yī)院各項工作的核心。基于這點認識，醫(yī)院領導在充分發(fā)揮科室特色的基礎上，注重引進國際國內先進醫(yī)療技術和設備，加強考核醫(yī)務人員的專業(yè)素質和技術水平。在為患者進行治療時，醫(yī)院一律給患者實行三級醫(yī)師負責制，分級進行管理，嚴格規(guī)定各類專業(yè)人員分級開展診療技術的規(guī)定，責任到頭，實行醫(yī)療責任追究制，并充分尊重患者家屬的知情選擇權。

4、加強勞動紀律，創(chuàng)“一流服務團隊”

經院務會研究通過，全院實行上班下班簽到制，并購買指紋機。醫(yī)院職工必須嚴格遵守醫(yī)院勞動紀律，按時上下班，盡職盡責，進一步加強全院職工的組織性、紀律性，嚴明勞動紀律、提高工作效率。嚴格執(zhí)行上下班考勤、嚴格請、銷假制度、嚴格工作紀律和會議紀律等方面，凡發(fā)現(xiàn)違反者，均按醫(yī)院相關制度懲處。

第四篇：流轉稅管理工作存在問題及改進措施

流轉稅管理工作存在問題及改進措

施

流轉稅管理工作存在問題及改進措施 近年來，全市國稅系統(tǒng)流轉稅部門認真貫徹落實總局“以票控稅、網(wǎng)絡比對、稅源監(jiān)控、綜合管理”的十六字方針，不斷完善稅制，強化稅種管理，加強隊伍建設，充分發(fā)揮流轉稅的宏觀調控作用，各項工作實現(xiàn)新突破。在取得成績的同時，當前流轉稅管理工作中還存在很多難點問題和薄弱環(huán)節(jié)，急需引起重視，采取措施，加以解決。

一、流轉稅管理工作概述和發(fā)展趨勢 “舉什么旗，走什么路”，方向問題至關重要。分析流轉稅工作存在哪些問題，首先就要明確流轉稅部門到底應該管哪些內容，了解今后流轉稅管理發(fā)展的趨勢是什么。簡而言之，當前流轉稅管理的重點內容為“一票兩人三稅四行業(yè)”?！耙黄薄?，即增值稅專用發(fā)票，是整個增值稅“以票控稅”管理的核心和鏈條，也是最容易出問題的地方，稅收關注點是限額限量審批和紅字發(fā)票管理?！岸恕?，即增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，前者戶數(shù)雖少，卻占據(jù)流轉稅收入決定性的比重，稅收關注點是完成收入任務；后者戶數(shù)眾多，直接涉及公平穩(wěn)定和諧的社會問題，稅收關注點是體恤民生體現(xiàn)公平，例如增值稅起征點調整到位等。“三稅”，即增值稅、消費稅和車購稅，其中增值稅是管理的難點和主體，政策規(guī)定最復雜，需要花大力氣進行綜合治理；消費稅征收對象很少，卷煙品目雖占全市稅收收入絕對比重卻無需過多管理，稅收關注點主要是啤酒和白酒的關聯(lián)轉移利潤；車購稅基本是坐收“自來稅”，征管

工作如無公安、交通等強力部門主動配合，很難會有大的改觀，其稅收關注點則是依托辦稅窗口、體現(xiàn)服務意識、樹立社會形象；至于營業(yè)稅在全市所占比重微乎其微，不足為慮?！八男袠I(yè)”，即農產品、廢舊物資、民政福利和新辦商貿一般納稅人，其中農產品收購增值稅管理涉及農業(yè)、農村和農民問題，政策性強、管理難度大，也是省局所關注的重點；廢舊物資企業(yè)戶數(shù)呈下降趨勢，隨著免稅政策調整取消，管理難度將逐步降低；民政福利政策經過調整后，相對減少了稅收流失的風險，稅收關注點更多體現(xiàn)對殘疾人弱視群體的關注和保護；新辦商貿一般納稅人則是當前流轉稅管理的熱點和難點，虛開發(fā)票、攜卡走逃等違法案件時有發(fā)生，稅收關注點在于研究如何加大后續(xù)管理力度，完善流轉稅工作跟蹤問效、問責制度，降低涉稅風險，確保監(jiān)控到位。

而地市級流轉稅業(yè)務部門的主要職責，簡而言之就是“指導”+“監(jiān)控”。何謂“指

導”，就是把上級最新的政策變化、最新的工作要求，經過消化、分析、歸納、提煉后，用最簡明規(guī)范的語言，明明白白告訴基層“應該做什么”；通過多渠道多層次系統(tǒng)培訓、統(tǒng)一出臺業(yè)務操作指南、及時解答基層的疑難困惑，幫助基層解決“應該怎么做”的問題。何謂“監(jiān)控”，就是及時、深入了解稅收政策在基層執(zhí)行的效果、落實的程度到底如何，發(fā)現(xiàn)基層好的經驗及時總結、宣傳、交流，發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行存在偏差及時進行糾正、批評、改進，解決基層“做的怎么樣”的問題。兩個職能相輔相成，缺乏指導，監(jiān)控就成無源之水；缺乏監(jiān)控，指導就成為空中樓閣。

回顧近年來全市國稅系統(tǒng)流轉稅管理的發(fā)展歷程，大體可以分為注重發(fā)票管理、突出納稅申報管理和重視納稅評估三個階段，經歷了從啟動金稅工程二期，全面推行防偽稅控開票系統(tǒng)，實現(xiàn)票票比對；推行“一窗式”管理，實現(xiàn)票表比對；將四小票逐步納入電腦采集管理，擴大比對范圍；強調稅收分析管理，實現(xiàn)稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查“四位一體”良性互動；全面推行防偽稅控“一機多票”；20年將廢舊物資專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票全部納入防偽稅控范圍等發(fā)展過程。這些都是全市流轉稅部門始終把握流轉稅工作“完善稅制，強化管理”的總體要求，根據(jù)形勢變化，堅持與時俱進，得來不易的寶貴歷練。

當前我市經濟總量不斷壯大，信息技術不斷進步，社會變革日趨加劇，稅制改革如火如荼，流轉稅工作面臨著新的挑戰(zhàn)，急需流轉稅部門人員主動調整工作思路，轉變工作重點，準確把握流轉稅管理發(fā)展的“五個趨勢”。

一是不斷加強稅制改革調研成為流轉稅管理發(fā)展的必然趨勢?，F(xiàn)行流轉稅稅制已不能完全適應經濟發(fā)展的客觀要求，特別是對社會經濟的宏觀調控職能需要進一步強化。黨中央確定的發(fā)展循環(huán)經濟和區(qū)域經濟，支持就業(yè)和新農村

建設，鼓勵自主創(chuàng)新、節(jié)能減排等戰(zhàn)略決策，對現(xiàn)行流轉稅制的改革和完善提出了新的要求。在這樣的經濟和社會條件下，如何完善現(xiàn)行稅制，加大稅收調控力度，促進社會經濟又好又快發(fā)展，是今后需要認真研究的課題。

二是不斷加強綜合管理成為流轉稅管理發(fā)展的必然趨勢。在當前稅制存在漏洞、短期內難以及時調整到位的情況下，必須堅持“完善稅制”和“強化管理”兩手抓的觀點，實現(xiàn)流轉稅稅種綜合管理。以“四小票”其它抵扣憑證異常信息管理和車輛稅收“一條龍”管理為代表，充分利用第三方信息評價關聯(lián)數(shù)據(jù)，在多稅種、多部門、多環(huán)節(jié)之間建立嚴密勾稽、互相審核的鏈條式管理機制，實現(xiàn)跨單位、跨部門、跨稅種的一體化綜合管理將是今后流轉稅管理發(fā)展的重要方向。三是不斷實現(xiàn)創(chuàng)新管理成為流轉稅管理發(fā)展的必然趨勢。納稅申報“一窗式”管理由最初的“兩窗三人”、到“一窗一人一機”再到“大一窗”，流轉稅管理方式不

斷創(chuàng)新；增值稅專用發(fā)票管理重新修訂，普通發(fā)票實現(xiàn)票表比對，新辦小型商貿企業(yè)輔導期管理得到加強，增值稅轉型試點邁出新步伐，流轉稅管理內容不斷創(chuàng)新。實踐證明，只有適應時代和形勢發(fā)展的需要，勇于破除思維定式，從工作中創(chuàng)新，從實踐中創(chuàng)新，才能把握工作的主動權，開創(chuàng)流轉稅工作的新局面。四是不斷擴大以票稅控范圍成為流轉稅管理發(fā)展的必然趨勢。已經推廣的增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)和普通發(fā)票“一機多票”系統(tǒng)，剛剛推行完成的貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)，以及正在研究的海關完稅憑證管理系統(tǒng)、紅字專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)，都是實現(xiàn)以票控稅、網(wǎng)絡比對、稅控管理的重要舉措?？梢灶A見，隨著稅控器具覆蓋范圍的不斷擴大，流轉稅管理將得到進一步加強。

五是不斷加強數(shù)據(jù)分析應用是流轉稅管理發(fā)展的必然趨勢。稅收分析和納稅評估是稅源管理的眼睛，尤其是在稅控器具監(jiān)控不到的領域和環(huán)節(jié)可以發(fā)揮重

要作用。隨著流轉稅信息化水平的提高，數(shù)據(jù)采集手段越來越先進，數(shù)據(jù)資源越來越豐富，數(shù)據(jù)質量越來越高，數(shù)據(jù)越來越集中，這些都為加強數(shù)據(jù)分析和應用提供了條件。事實證明，流轉稅部門只有充分利用現(xiàn)有的技術手段，加強數(shù)據(jù)分析應用，查找出管理的薄弱環(huán)節(jié)，才能有針對性地采取調整政策和加強管理的應對措施，從而大大提高流轉稅工作質量和效率。

二、流轉稅管理工作存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)

主要分析如下：

一是流轉稅稅制不夠完善，不能適應社會經濟發(fā)展要求。例如現(xiàn)行增值稅的征收范圍過于狹隘，致使增值稅與營業(yè)稅交叉運行，存在著重復征稅、兩類納稅人稅負不公、“兼營”和“混合銷售”難以劃分征收范圍、征稅對象難以界定等諸多弊端，也給稅收征管帶來了不少矛盾。再如增值稅轉型未能完全到位，農產品、廢舊物資稅收抵扣制度設計不合理，造

成增值稅抵扣鏈條不完整，增加了流轉稅管理的難度和風險。

二是部分稅務干部思想認識存在模糊。有的流轉稅工作人員認識還局限于傳統(tǒng)觀念，習慣于流轉稅稅收政策的上傳下達、照抄照搬，忽視了加強流轉稅稅種管理工作的重要性；有的同志對流轉稅管理規(guī)律的內在要求認識還不充分，對依托信息化手段，實施多稅種、多部門的綜合管理要求還不適應；有的同志借口現(xiàn)行稅制有漏洞、實際執(zhí)行有困難，就抱著等靠看的畏難思想，放松了工作要求，放棄了管理職責，對“完善稅制、強化管理”兩手都要抓的認識不足；還有的同志分夸大執(zhí)法風險，缺乏大局意識，該給企業(yè)的優(yōu)惠不敢給、該給企業(yè)提供的服務不敢提，處處人為設障礙，增加企業(yè)負擔，未能把政策執(zhí)行的原則性和靈活性很好的結合起來。

三是隊伍整體素質有待提高。有的流轉稅工作人員和基層稅收管理員滿足于已有的知識現(xiàn)狀，不愿花更多的精力去更

新知識結構，不愿沉下心認真鉆研業(yè)務難題，調研學習之風不濃，難以完全適應新形勢、新任務的要求；有的稅收管理員缺乏對流轉稅政策業(yè)務的系統(tǒng)學習、培訓，對流轉稅政策理解不夠準確，對相關業(yè)務程序和工作要求掌握不夠全面，難以適應在信息化水平不斷提升情況下的流轉稅管理工作需要；目前的崗位練兵內容針對基層稅收人員實戰(zhàn)性不高、針對性不強，大多偏重于應試培訓、能手選拔，對普通稅干流轉稅業(yè)務素質的提升作用有限。

四是流轉稅政策執(zhí)行力還不夠強。從近年來所發(fā)生的新辦商貿企業(yè)一般納稅人虛開發(fā)票、攜卡走逃等大案要案來看，少數(shù)單位和個人對上級部署的工作任務貫徹不及時、措施不得力、落實不到位，對該去案頭審查的敷衍了事、不去核實，對該去約談簽字的弄虛作假、假冒簽字，對該去日常巡查的疏于管理、風險意識不強，流轉稅稅源管理還存在基礎薄弱、管理缺位的問題。

五是四位一體分析監(jiān)控水平有待提高。有的單位對流轉稅稅收分析、評估重視不夠，對稅源的分析、監(jiān)控不到位，不能及時發(fā)現(xiàn)稅源管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)；有的單位對超低稅負、零負申報、進項增多、留抵異常等企業(yè)的分析評估不夠深入細致，缺乏長效的稅源監(jiān)控機制；還有少數(shù)單位納稅評估指標設置不夠合理，評估方法不夠科學，監(jiān)督考核不夠到位，納稅評估流于形式，效率不高；從全市整體來看，缺乏一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)分析平臺，缺少一個高效的組織管理機構，稅收分析監(jiān)控缺乏創(chuàng)新、力度不足、信息化推行步伐太慢。

六是機關對基層的業(yè)務指導不足。一項新政策出臺后，未能及時研究其出臺背景、整理歸納其注意事項，對基層出現(xiàn)的疑問也未能及時答復；一個新軟件功能升級后，技術業(yè)務部門聯(lián)動不夠，未能及時組織有關人員進行測試，并通過網(wǎng)站統(tǒng)一公布操作指南，幫助基層稅務人員及時掌握正確規(guī)范的操作步驟。

七是流轉稅后續(xù)管理不到位。下放權限不應等于放松管理。尤其是在納稅人資格認定、發(fā)票管理、減免稅等審批權限下放區(qū)縣局后，市局機關對基層工作落實情況的督促檢查不夠，對政策實際執(zhí)行效果的跟蹤管理不足，缺乏完善的流轉稅政策跟蹤問效、問責的工作機制。

三、加強和改進流轉稅管理工作的建議 下一步加強全市國稅系統(tǒng)流轉稅工作的基本思路是：以黨的十七大精神為指導，深入貫徹科學發(fā)展觀，繼續(xù)遵循“完善稅制，強化管理”的總體要求和“以票控稅、網(wǎng)絡比對、稅源監(jiān)控、綜合管理”的十六字工作方針，加強分析評估，優(yōu)化稅收服務，增強管理效能，不斷提升流轉稅工作的質量和效率。一是依法組織流轉稅收入。牢固樹立法制觀念，始終堅持組織收入原則，大力組織流轉稅收入，促進流轉稅收入持續(xù)、穩(wěn)定增長。建立完善流轉稅收入變動預測分析制度，加強對全市流轉稅重點稅源、薄弱環(huán)節(jié)的收入監(jiān)控，增強組織收入的主動性、預見性和穩(wěn)定性。一季度市局將試行“兩稅”重點稅源企業(yè)收入分析直報制，主要從稅收政策變化、執(zhí)行角度加大對流轉稅收入的監(jiān)控力度。

二是認真貫徹流轉稅各項政策。全面落實增值稅改革政策。認真研究解決中部地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍政策執(zhí)行中存在的突出問題，及時、足額退還固定資產進項稅。上半年市局將組織一次對全市增值稅擴抵試點執(zhí)行情況的抽查，確保增值稅轉型的全面實行。進一步落實促進殘疾人就業(yè)政策。制定下發(fā)殘疾人安置單位年審辦法，做好綜合征管系統(tǒng)與政策規(guī)定的銜接運行，確保促進殘疾人就業(yè)政策落實到位。一季度前市局將組織完成全市殘疾人安置單位年審工作，確保殘疾人就業(yè)政策落實到位。

組織開展流轉稅制改革調研。按照“實行有利于科學發(fā)展的財稅制度”的要求，組織開展流轉稅稅制及管理問題的調查

研究，服務上級決策，推進工作實踐。今年市局將幫助各區(qū)縣單位及時轉變工作重點，加強工作調研，重點研究在現(xiàn)行流轉稅稅制存在不足的情況下，如何進一步完善稅制，加強管理，減低風險，堵塞漏洞。

組織開展流轉稅政策執(zhí)行情況的檢查，監(jiān)督政策落實，維護政策統(tǒng)一，提高各項流轉稅政策特別是流轉稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行效應。今年市局將重點做好對流轉稅各項政策后續(xù)管理工作，加大對政策執(zhí)行情況的監(jiān)控力度。

三是進一步加強流轉稅基礎管理。加強一般納稅人認定管理。認真執(zhí)行總局修訂的《增值稅一般納稅人認定管理辦法》，按照規(guī)定標準和程序，規(guī)范開展一般納稅人資格認定。對于外地人來蚌新辦小型商貿一般納稅人企業(yè)一律要核實法人身份證真?zhèn)?，按?guī)定進行案頭約談、實地查驗和日常巡查工作，要把企業(yè)會計人員、防偽稅控開票人員和企業(yè)實際經營人員全部納入監(jiān)控范圍之內。

上半年市局將組織一次對全市商貿企業(yè)一般納稅人資格認定執(zhí)行情況的抽查。規(guī)范增值稅專用發(fā)票管理。繼續(xù)貫徹落實新的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》。加強權限下放后的專用發(fā)票限額限量審批管理，注意既要給企業(yè)“調增”，也要及時給企業(yè)“調減”，避免企業(yè)手中大量滯留空白發(fā)票。利用信息化手段，強化紅字專用發(fā)票開具管理。上半年市局將在各區(qū)縣局自查的基礎上，組織一次對全市增值稅專用發(fā)票管理情況的專項檢查。

加強增值稅其他抵扣憑證管理；深化異常發(fā)票審核檢查；認真開展稅收資料調查，并利用調查數(shù)據(jù)開展專題分析。四是切實加強流轉稅稅種管理。加強農產品增值稅管理。在全市范圍內全面推行農產品收購增值稅管理辦法，推廣應用農產品收購發(fā)票電子開具系統(tǒng)，上半年市局將組織開展對農產品收購企業(yè)的調研式評估檢查，確保農產品增值稅管理措施的全面落實。

強化廢舊物資增值稅管理。根據(jù)調整后的廢舊物資回收經營企業(yè)增值稅政策，研究采取加強廢舊物資行業(yè)稅收管理的措施和辦法，依法維護正常的稅收管理秩序。今年準備選擇部分單位推行廢舊物資“零庫存”管理模式。

加強小規(guī)模納稅人增值稅管理，進一步提高納稅申報質量，重點做好對零申報率、低稅額申報率等指標的監(jiān)控管理工作。

加強消費稅管理，及時推行新的消費稅納稅申報表，進一步規(guī)范消費稅納稅申報，切實執(zhí)行總局下發(fā)的《啤酒消費稅管理辦法》，落實白酒行業(yè)關聯(lián)交易避稅的解決措施，研究制定進一步加強消費稅管理的措施、辦法。

加強車輛購置稅管理。密切部門協(xié)作，推廣應用車購稅征管軟件升級版和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票模塊二開票軟件稅控版。結合新版車購稅征管軟件業(yè)務流程的變化，制定實施車購稅業(yè)務規(guī)范和操作規(guī)程，修改完善相應的崗位職責和管

理制度。

五是深化流轉稅稅源監(jiān)控。進一步完善“一窗式”管理。落實申報納稅“一窗式”管理操作規(guī)程，改進票表比對手段，規(guī)范異常復核處理，加強對納稅人開票銷售收入和進項抵扣稅額的票表比對。

規(guī)范征后核查。按照省局統(tǒng)一部署，研究申報與管理、前臺與后臺的信息傳遞和工作銜接制度，制定增值稅、消費稅征后核查辦法，確保稅收管理員深入開展對納稅人申報資料和信息的審核、檢查。

進一步深化流轉稅分析評估。按照“分級負責、逐步深入”的原則，深入開展增值稅稅負綜合分析及納稅人稅負異常、進銷項異常、存根聯(lián)滯留等情況的分析，為基層稅源管理部門開展稅源監(jiān)控和納稅評估提供線索。上半年市局將重點做好省局部署的指標異常企業(yè)流轉稅納稅評估工作，下半年將組織一次全市流轉稅納稅評估案例現(xiàn)場評比會。

六是繼續(xù)推進流轉稅管理信息化建設。鞏固現(xiàn)有系統(tǒng)運行。跟蹤監(jiān)控流轉稅各應用系統(tǒng)的運行狀況，認真研究運行問題，升級完善相關系統(tǒng)，保證各應用系統(tǒng)的正常高效運行。拓展稅控、稽核系統(tǒng)范圍。進一步將所有使用增值稅普通發(fā)票的納稅人納入一機多票系統(tǒng)管理，加強對納稅人開票、納稅情況的監(jiān)控管理。擴大網(wǎng)上認證、規(guī)范網(wǎng)上報稅，加快網(wǎng)上辦公步伐。本著自愿原則，由企業(yè)自行掃描并通過網(wǎng)絡傳輸認證增值稅專用發(fā)票和公路、內河貨運發(fā)票，切實減輕辦稅服務廳集中認證工作量。根據(jù)總局網(wǎng)上報稅系統(tǒng)研制完成情況，逐步在一些生產經營規(guī)模較大、納稅信譽良好的一般納稅人中推行應用網(wǎng)上報稅。積極與省局相關處室聯(lián)系，爭取省局支持，在我市率先開展網(wǎng)上辦稅試點工作。開發(fā)推行流轉稅工作平臺系統(tǒng)。根據(jù)省局統(tǒng)一安排，依托稅收征管系統(tǒng)和稅務工作流系統(tǒng)，將現(xiàn)行流轉稅征管中的資

格認定、發(fā)票發(fā)售、納稅申報、減免辦理等項業(yè)務納入同一平臺運行監(jiān)控，提升流轉稅管理效率，方便數(shù)據(jù)查詢利用。七是進一步優(yōu)化流轉稅稅收服務。優(yōu)化業(yè)務流程。按照可行、管用的原則，對流轉稅相關的認定、審批程序進行清理、整合、優(yōu)化，減少辦稅繁瑣環(huán)節(jié)，進一步提高辦事效率。今年市局將組織人員對現(xiàn)行一般納稅人資格認定、增值稅發(fā)票審批、減免稅管理、增值稅擴抵試點等有關規(guī)定、操作流程、涉稅文書進行優(yōu)化梳理，整理成操作手冊下發(fā)基層，以便加強對基層實績工作的指導力度。

精簡文書資料。在保證稅源監(jiān)控的前提下，認真清理現(xiàn)行企業(yè)認定、發(fā)票審批、納稅申報等流轉稅管理環(huán)節(jié)要求報送的資料，精簡不必要或重復提供的資料。簡化辦稅操作。按照“繁中求簡、簡中求優(yōu)、優(yōu)中求強”的要求，進一步梳理、整合現(xiàn)行流轉稅管理制度和措施、辦法，最大限度地節(jié)約征納成本，做到每一節(jié)

點環(huán)環(huán)相扣。加強宣傳、輔導。及時宣傳流轉稅調整、完善政策，深入開展對納稅人的政策培訓與輔導，幫助其掌握政策規(guī)定，依法履行納稅義務，準確享受稅收權益。八是切實加強流轉稅隊伍建設。

進一步建立完善流轉稅人才庫管理制度，培養(yǎng)流轉稅納稅評估、政策管理及增值稅管理信息系統(tǒng)管理等各類專門人才，為順利開展各項流轉稅工作提供人才保證。上半年，市局將調整組建全市流轉稅納稅評估人才庫，幫助一批查帳技能強，工作業(yè)績突出的業(yè)務骨干脫穎而出。

切實加強流轉稅業(yè)務培訓。分期舉辦流轉稅業(yè)務培訓班，集中開展對全系統(tǒng)征收、管理類人員的業(yè)務培訓，著力提升流轉稅工作人員的業(yè)務能力和工作水平。市局將根據(jù)流轉稅工作重點變化，適時開展一次流轉稅業(yè)務崗位練兵活動，內容直接是現(xiàn)行最新稅收政策，強調時效性和實用性。

加強流轉稅工作跟蹤問效、問責力度。今年市局和宿州局共同承擔了省局關于建立流轉稅工作跟蹤問效問責機制的重要課題，將組織有關人員，認真研究如何加強對流轉稅政策執(zhí)行和工作落實情況的督促檢查，確保政策、措施的實施效果。

第五篇：企業(yè)內部審計存在問題及改進措施

企業(yè)內部審計存在的問題及改進措施

摘要：對現(xiàn)代組織在實施企業(yè)內部審計出現(xiàn)的問題進行了深入的分析，找出問題存在的原因，并提出一些改進的措施。

企業(yè)內部審計在加強內部控制建設、改善企業(yè)管理、促進提高經濟效益等方面發(fā)揮著積極的作用。隨著改革的進一步深入、社會經濟的進一步發(fā)展、現(xiàn)代組織規(guī)模不斷擴大,集團化、全球化、信息化的趨勢日益明顯,外部競爭日趨激烈,外部條件變化日益加快,面臨的不確定因素日益增多。在這種環(huán)境下,為保證各項規(guī)章制度和管理指令得到及時有效地貫徹執(zhí)行,給經營管理者提供正確決策所需的建議、咨詢、資料,健全和完善企業(yè)內部審計已成為分當務之急。

一、內部審計存在的問題及其原因

（一）審計人員素質較低

企業(yè)的內部審計人員普遍缺乏足夠的生產經營、管理經驗，知識面比較單一，缺乏必要的審計專業(yè)知識和技巧，對現(xiàn)代技術知識掌握不夠，如缺乏信息技術的應用。具體原因分析如下：

1、學歷層次較低。盡管許多企業(yè)的內部審計人員從事審計工作多年或

從其他工作崗位轉為內部審計工作，但會計理論、審計理論、業(yè)務技能很一般，在行使職責的過程中提出的問題往往不能切中要害，使內部審計工作失去威懾力。

2、內部審計人員專業(yè)構成單一。內部審計人員中財務會計專業(yè)出身的占絕對的統(tǒng)治地位，缺少工程技術、計算機等專業(yè)人員。只適應開展財務審計和其他以企業(yè)會計資料為基礎的審計咨詢服務，不適應審計日益發(fā)展和擴大的工作范圍，影響了內部審計職能的全面發(fā)揮。

3、職業(yè)道德素質不高。個別內審人員不能慎重的保守因履行職責而獲

得的相關內部審計資料，反而為了個人或其他經濟利益，收受部正當利益，嚴重制約了內部審計的生存和發(fā)展，影響了審計職能與作用的發(fā)揮，敗壞了內審人員的職業(yè)形象，助長了腐敗的滋生。

4、專業(yè)職稱評定不通暢。內部審計人員的職稱基本都屬于會計和統(tǒng)計

系列或審計系列，很少有經濟師、工程師、律師等系列，很大程度上影響了審計的效果和權威。

5、與社會審計缺乏必要的交流。企業(yè)每年都會聘請會計師事務所對財

務報表進行審計，但是相當部分的內審人員未能和社會審計進行及時、有效的溝通，學習社會審計的先進經驗。

6、7、缺乏系統(tǒng)的培訓。由于審計人員知識結構老化，又沒有及時接受培訓，所以知識陳舊，不利于新形勢下審計的需要。審計方法落后、審計手段單一。很多企業(yè)為適應發(fā)展的需要，相續(xù)

開發(fā)應用了財務管理系統(tǒng)、綜合管理系統(tǒng)等企業(yè)信息化系統(tǒng)，給審

計的方式、對象、內容都帶來了變化。由于審計人員電算化內部審

計知識貧乏，在審計工作中沒有能夠充分使用計算機技術進行輔助

審計，同時，由于審計基數(shù)手段掌握不夠，極大影響了審計的效率、效果。

（二）內部審計范圍窄

隨著社會、經濟的進一步發(fā)展，內部審計的范圍也在不斷拓寬，但是企業(yè)開展的內部審計主要是財務審計，經濟責任審計、經濟效益審計、離任審計開展的較少，基本建設審計、內部控制審計、經營管理審計根本未開展。

而開展內部審計的單位，審計的內容主要是圍繞財務信息的可靠性、完整性、合法性來展開，屬于事后審計，未能起到預防風險、降低風險或規(guī)避風險的作用。

問題的根源在于單位各級領導的知識儲備中普遍缺乏審計業(yè)務知識，因此對內部審計的職責、方法、重要性認識有偏差。企業(yè)管理層沒有把內部審計看作是加強企業(yè)管理的必要途徑和手段，而是把內部審計當成是給自已挑毛病、找麻煩，個別人員甚至認為企業(yè)每年已經聘請了會計師事務所對會計報表進行審計，有沒有內部審計無所謂。

因此，對內部審計重要性認識的不足及對內部審計的支持力度不夠，導致了審計面窄，內部審計人員難以拓寬審計領域。

（三）內部審計獨立性差

由于企業(yè)沒有完全按照內部控制規(guī)范設置內審部門，致使內部審計一般都隸屬于審計科，工作上向董事會負責，行政上卻屬于企業(yè)管理層領導，即“雙重領導”，因此內部審計的獨立性難以有效發(fā)揮，表現(xiàn)在以下方面：

1、在人事關系和物質利益的關聯(lián)性方面，難以保證內部審計的獨立性。

審計人員作為企業(yè)的一名員工，其個人的工資、收入、福利待遇及

崗位評定是由企業(yè)的管理層決定，審計人員在對基層單位（不涉及

關鍵領導）進行審計是還能履行還能履行其監(jiān)督和評價職能，但是

對企業(yè)本部或基層單位（涉及關鍵領導）進行審計時，面對企業(yè)領

導授權、批準的經營行為違反有關法律法規(guī)，或者不符合經濟效益

原則時，審查出的問題越多就越容易得罪人，部分審計人員不愿意

得罪管理層、擔心影響個人的職業(yè)發(fā)展，從而影響了內審人員的獨

立性。

2、“雙重”領導導致內部審計的權利有時難以行使，這種“雙重領導”的企業(yè)架構，內審人員往往兩頭都不愿意得罪，也不能輕易得罪，受到決策層或經營層的控制，影響了審計的獨立性。

由于大多數(shù)企業(yè)的前身為國有企業(yè)，改制變成股份制企業(yè)后，董事長、總經理、董事、監(jiān)事、總經理、也都是原企業(yè)的主要負責人，他們相互之間

存在這錯綜復雜的利益關系。表面上企業(yè)為股份制企業(yè)，但經營權實際上控制在企業(yè)的決策層和經營層手中。每年召開的股東大會流于形式，企業(yè)缺乏有效的內部監(jiān)督機制，決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權沒有相互之間的制約，使得內部審計缺乏獨立性。

（四）內部審計程序不健全

在審計程序方面，內部審計人員沒有嚴格按照規(guī)范化的審計程序開展業(yè)務，審計計劃簡單甚至沒有；所編制的工作底稿不完整、不規(guī)范，不能如實記錄所執(zhí)行的審計程序及發(fā)現(xiàn)的全部問題；內審程序沒有工作底稿；審計報告沒有單位負責人簽發(fā)。

產生審計程序不健全的原因是：缺乏外部審計的業(yè)務指導，內審工作職責只針對固定資產牽扯、現(xiàn)金盤點、賬目核對、檔案管理等方面，內容很窄，沒有制定具體的內身工作制度、業(yè)務操作程序及項目審計實務指南；

二、企業(yè)內部審計的改進措施