第一篇：萬科內(nèi)控體系的簡單評價

【萬科內(nèi)控體系的簡單評價（原萬科內(nèi)控人員張總分享）】簡單規(guī)范透明。公司的內(nèi)控能夠做到非常透明；專業(yè)體系非常強(qiáng)，內(nèi)控是第二道防線，自我控制很好； 個人認(rèn)為不是太好的：體系融合，在集團(tuán)層面做的不是很好，也可能是因?yàn)楣敬螅恍湃芜@個環(huán)節(jié)：由于有些邊界，分寸不好把握；審計(jì)2000億的規(guī)模，才9個人，人員配置有些不足，所以覆蓋率不一定很全。審計(jì)是第三道防線。審計(jì)的工作計(jì)劃如何排？覆蓋率都認(rèn)可的，方案策劃很重要。審計(jì)專業(yè)人員能力要強(qiáng)。有經(jīng)驗(yàn)的人，看一眼就知道了。不是通過流程來保障的。

【東莞萬科流程內(nèi)控管理（現(xiàn)東莞萬科流程內(nèi)控管理崗人員分享）】

業(yè)績83億，300多人，加商管，不含物業(yè)，項(xiàng)目有30個左右。我在財務(wù)部，下面有風(fēng)險管理部，法務(wù)、內(nèi)控、流程、內(nèi)審，目前3個人。公司主要的內(nèi)控工作都是這個部門推動。萬科在內(nèi)控，總部做的比較虛，接觸業(yè)務(wù)少，主要是從財務(wù)的視角做。集團(tuán)，這幾個部分的工作都是一個領(lǐng)導(dǎo)在做，對接各項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)，推進(jìn)還比較順利。集團(tuán)做內(nèi)控系統(tǒng)和平臺，70%的業(yè)務(wù)都涵蓋進(jìn)去了。一線公司有的有設(shè)內(nèi)控專員，有的沒設(shè)。集團(tuán)內(nèi)控會設(shè)定全集團(tuán)的年度內(nèi)控計(jì)劃，每個月會設(shè)定集團(tuán)統(tǒng)一的主題，但是財務(wù)主題每個月都有。每個月內(nèi)控內(nèi)容為“財務(wù)+業(yè)務(wù)”。部門負(fù)責(zé)人為內(nèi)控第一責(zé)任人。流程內(nèi)控負(fù)責(zé)對接人，必須是部門的業(yè)務(wù)骨干。內(nèi)控專員協(xié)助。這些工作做下來，都是常規(guī)的動作，效果比較有限。60-70% 的業(yè)務(wù)都通過流程固化了，比較好抽查，有些工作，他們做的比較漂亮，但是我們不懂業(yè)務(wù)，我們很難找出他們的問題。只能從細(xì)節(jié)里看他們是否按照公司的制度開展工作。每個季度必須寫一個全面的季度報告。內(nèi)控專員直接對總經(jīng)理，執(zhí)行負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目經(jīng)理，并且抄送副總裁。每家公司自己組織一些專題，比如每家公司的短板在哪里，工程、設(shè)計(jì)、采購、營銷等。存在的問題會進(jìn)行專題建設(shè)。

另外還有大量的培訓(xùn)，有大量的宣傳，只要你覺得有價值，就可以分享出來，包括海報微信樓梯口等，想辦法發(fā)出聲音。我們內(nèi)控做的事情都盡量讓公司的領(lǐng)導(dǎo)知道，不一定只讓部門經(jīng)理知道。

內(nèi)控檢查的幾個要點(diǎn)：我們抽樣 的時候，不是讓他們抽樣，而是他們?nèi)磕贸鰜?，我們來抽樣?/p>

績效考核：出了大的問題，暫時還沒有人，拿不到基本的績效。如果出現(xiàn)重大設(shè)計(jì)變更，或者營銷回款拿不到，會對整個部門有一個考核。

東莞萬科做商業(yè)項(xiàng)目存在的問題：1大6小，轉(zhuǎn)型做商業(yè)，大項(xiàng)目。

關(guān)鍵崗位的人還是很重要的，商業(yè)人才，既定設(shè)計(jì)師、重點(diǎn)招商、運(yùn)營，從我們當(dāng)前的問題來說，1.地下停車場：按照住宅的來做，有些商家，像沃爾瑪，卡車開進(jìn)不來，他們就不和我們合作了，電影院，我們設(shè)計(jì)師不懂，電影投射，做的橫梁，要改，機(jī)電設(shè)計(jì)師，都是沒有做過商業(yè)的，導(dǎo)致我們的機(jī)電設(shè)備安裝費(fèi)用預(yù)算，比預(yù)估的多了3000多萬，所以人才方面很重要；

交付標(biāo)準(zhǔn)、流程接口，招商等邊界不清，過程中設(shè)計(jì)變更多，這些東西在合同里也 不清，導(dǎo)致扯皮很多。如果有前期經(jīng)驗(yàn)，或其他單位（像賽普）能提供一些經(jīng)驗(yàn)，那會有很多參考價值。大項(xiàng)目，能夠在前端規(guī)避風(fēng)險的話，后面好很多。我們也還有戰(zhàn)略決策失誤的地方。

第二篇：內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得

內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得

1、內(nèi)部控制十一哥完整的系統(tǒng)，一個好的運(yùn)作體系對于企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)險降低有很大的幫助。調(diào)查結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。

2、內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則、規(guī)范，作為一個會計(jì)人，我們應(yīng)該好好要學(xué)習(xí)一下。在企業(yè)管理中，風(fēng)險管理，風(fēng)險偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部控制都很有關(guān)系。

3、一個企業(yè)越大，系統(tǒng)越大，就越混亂，越需要一個好的框架體系來管理。內(nèi)部控制需要會計(jì)人員財務(wù)工作者有好的專業(yè)能力，在我們今后的工作中，對我們的工作能力要求越來越高。

4、coso法案中，現(xiàn)在也加入了戰(zhàn)略管理。難怪cpa考試也加了一門

5、sox法案。想要發(fā)展到一個層次，就應(yīng)該要有所了解。中國正在與國際接軌。

6、內(nèi)部控制也有自身的局限性，要了解內(nèi)部控制的目標(biāo)，那就是為了企業(yè)的管理戰(zhàn)略。要站在一個更加高的角度來看待內(nèi)部控制和管理

7、內(nèi)部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。以內(nèi)部審計(jì)來衡量內(nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。風(fēng)險評估.以內(nèi)部審計(jì)來衡量內(nèi)部控制的結(jié)果，企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。風(fēng)險評估

8、企業(yè)管理中的分權(quán)結(jié)構(gòu)，做了該公司的管理咨詢則不能做該公司的審計(jì)，否則無法保證審計(jì)的獨(dú)立性，也不保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。設(shè)計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)設(shè)立在董事會之下、內(nèi)部審計(jì)是一個獨(dú)立的部門。

9、人力資源政策，輪崗交班，進(jìn)行強(qiáng)制性的監(jiān)督，也是內(nèi)部控制的一種方式。法律顧問以及內(nèi)部環(huán)境的治理。

10、進(jìn)行控制之前應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險評估、考察財務(wù)報表的可靠性。

11、信息的整合溝通，包括內(nèi)部的還外部的。同時要關(guān)注信息安全程度

12、內(nèi)部監(jiān)督包括專項(xiàng)監(jiān)督和持續(xù)性的監(jiān)督csa內(nèi)部控制的自我評價

13、內(nèi)部控制也要考慮到員工的心里因素。不僅要有人情味，同時也要有效率。注重員工思想道德的建設(shè)

14、公司舞弊公司管理層---虛假財務(wù)報告中層干部-----虛報費(fèi)用收受回扣一般員工-----貪污偷竊

15、舞弊的形成：壓力動機(jī)機(jī)會 內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得（2）：

5月8日，我代表我公司參加了江蘇省財政廳主辦的《江蘇省企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施學(xué)習(xí)報告會》。報告會主講人是財政部會計(jì)司劉玉廷司長，我記得xx年版新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則正是在劉司長的主導(dǎo)下編寫并頒布普及的，幾年來對我國會計(jì)事業(yè)的發(fā)展起到了重大作用，標(biāo)志著我國會計(jì)制度體系已正式與國際化接軌。在會計(jì)制度體系基本完善之后，財政部會計(jì)司又把企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)提高到一個非常重要的高度，經(jīng)過近5年的摸索與調(diào)研，今年4月份財政部又聯(lián)合證監(jiān)會等五家部委共同發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，并要求率先在國有大型企業(yè)和上市公司應(yīng)用起來。由此可見，政府對企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)已經(jīng)給予了前所未有的重視。

近年來，企業(yè)內(nèi)部控制失控造成重大損失的事件頻頻發(fā)生，引起了國際社會和國內(nèi)政府管理層的高度關(guān)注。從xx年安然公司、xx年世通公司丑聞，到德隆系資金鏈斷裂、中航油違規(guī)期權(quán)交易、伊利高管挪用巨額公款，xx年農(nóng)業(yè)銀行分行管理員偷盜挪用5100萬巨款、xx年中海運(yùn)韓國分公司高管截留4000萬運(yùn)費(fèi)收入等等重大違規(guī)事件，讓人們不得不正視企業(yè)內(nèi)部的各種經(jīng)營操作風(fēng)險?？梢哉f，由于對內(nèi)部控制缺乏足夠的重視，目前我國企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面是比較薄弱的，其中蘊(yùn)含了巨大的風(fēng)險，隨時都可能危及企業(yè)的生命。正是在這一背景下，xx年財政部等16個部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，今年4月份又由財政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，用非常通俗易懂易操作的語言，引導(dǎo)企業(yè)建立起必要的內(nèi)部控制制度?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》全文一共有18個主題，涵蓋了企業(yè)管理的方方面面。通過閱讀《指引》，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)用的語言非常淺顯易懂，但是蘊(yùn)涵的內(nèi)部控制思想?yún)s非常深刻。學(xué)習(xí)報告會簡要介紹了《指引》出臺的背景、內(nèi)容和意義，我通過參加報告會，對其中幾點(diǎn)很有感觸的部分，也產(chǎn)生了一些自己的體會：

一、內(nèi)部控制建設(shè)是一個循序漸進(jìn)的過程

企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的第一個階段是監(jiān)督管理階段。在這個階段，企業(yè)還沒有系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系，還停留在以人管人、以人監(jiān)督人的階段。這個時候企業(yè)發(fā)生了經(jīng)營、資金、市場等風(fēng)險狀況時，往往采取的是救火的方式去解決問題，即哪里著火了就去救哪里，缺乏系統(tǒng)的、全面的制度體系建設(shè)。這一階段強(qiáng)調(diào)的是對關(guān)鍵風(fēng)險的監(jiān)督，即對已經(jīng)發(fā)生的或可以預(yù)見將要發(fā)生的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。我公司目前應(yīng)該也是處于對關(guān)鍵風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督管理的階段，通過近半年來各部門對流程制度的編制和整理，我公司也基本搭建起了初步的流程制度體系框架，對其中的一些風(fēng)險點(diǎn)也有了一些認(rèn)識和防范。但是總體而言，仍然處于看火救火，缺乏系統(tǒng)管理的層次上。

企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的第二個階段是融入管理階段。在這個階段，強(qiáng)調(diào)的是對運(yùn)營過程的管理，即所謂對關(guān)鍵過程的控制，將內(nèi)部控制的思想體現(xiàn)在運(yùn)營過程管理活動中，實(shí)現(xiàn)日?；?、體系化的風(fēng)險管理。它與上一階段不同的是，不再強(qiáng)調(diào)著火這個結(jié)果，而是強(qiáng)調(diào)通過各崗位人員規(guī)范化操作避免火災(zāi)的發(fā)生，因此更強(qiáng)調(diào)經(jīng)營過程的合規(guī)性。目前我公司正在推行的生產(chǎn)部門二次革新、內(nèi)部審計(jì)活動，也是往這個方向發(fā)展的一個體現(xiàn)。而通過閱讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》也可以發(fā)現(xiàn)，其中的內(nèi)容也是引導(dǎo)企業(yè)建立有效內(nèi)控制度，也是強(qiáng)調(diào)的對企業(yè)運(yùn)營過程的規(guī)范。它其實(shí)也在告訴我們，如果做一件事情它的每個步驟和重要環(huán)節(jié)都是合乎規(guī)范的，那么這件事情的結(jié)果至少不會出太大的偏差；如果其中一些步驟是不合規(guī)的，那事情的結(jié)果就有可能蘊(yùn)藏巨大的未知風(fēng)險。比如最近我公司發(fā)生的某銷售人員挪用房租的事件，仔細(xì)分析事件的整個過程，會發(fā)現(xiàn)其中經(jīng)過的很多環(huán)節(jié)都是因?yàn)樨潏D一時方便或其他人為原因而沒有按規(guī)范流程操作，因此埋下了重大的隱患，不得不引起我們的重視和反省。因?yàn)轱L(fēng)險的始作俑者的一個重要行為特征是，他總是千方百計(jì)地找出種種理由阻擾正常流程按規(guī)范操作，總是在不斷強(qiáng)調(diào)特殊原因從而繞過流程制約，最終達(dá)到自己的目的。

企業(yè)內(nèi)部控制的第三個階段是提升管理階段。在這個階段，企業(yè)已經(jīng)達(dá)到一定規(guī)模，并且內(nèi)部控制體系已經(jīng)有了相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，這時企業(yè)就可以以戰(zhàn)略為核心、以集團(tuán)管控為手段、以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營為目標(biāo)，進(jìn)行全面綜合的風(fēng)險管理。這個階段的重要特點(diǎn)是，內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略，將內(nèi)部控制以戰(zhàn)略為核心貫徹到集團(tuán)的各個事業(yè)部、體系或子公司中，并且建立風(fēng)險預(yù)測、評估和應(yīng)對過程管理系統(tǒng)等更高級管理手段，對企業(yè)所有運(yùn)營過程進(jìn)行信息整合和分析。

二、關(guān)于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第7號主題是采購業(yè)務(wù)，無疑是每個企業(yè)都非常關(guān)心的內(nèi)控環(huán)節(jié)。《指引》中指出了采購業(yè)務(wù)可能面臨的三個風(fēng)險：

1、采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

2、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

3、采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

從我公司目前的情況看，以上三個風(fēng)險都在不同程度上存在。雖然從去年以來，采購部和財務(wù)部都做了很多努力，改善了流程和管理，已經(jīng)取得了一定的成績，但是由于人手、經(jīng)驗(yàn)等方面的欠缺，還不能說我們在采購計(jì)劃及預(yù)測、供應(yīng)商選擇和付款驗(yàn)收上完全沒有問題和風(fēng)險。

比如在供應(yīng)商選擇上，《指引》建議企業(yè)采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購效率，降低采購成本。這就與我們通常所認(rèn)為的盡可能多詢價、多考察供應(yīng)商的思想有所不同。詢價也不是越多越好，供應(yīng)商也不是越多越好，集中幾家供應(yīng)商來做，可能是更好的經(jīng)驗(yàn)。

另外，在采購操作上，《指引》建議對辦理采購業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換；重要的采購業(yè)務(wù)應(yīng)組織專家進(jìn)行論證；除小額零星采購?fù)?，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程；建立采購物資定價機(jī)制，對大宗采購要根據(jù)市場行情設(shè)立最高限價等。這些方面，可能都是我們需要借鑒和思考的方面。

三、關(guān)于銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第9號主題是銷售業(yè)務(wù)。關(guān)于銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，令我較有感觸的有以下幾個方面：

1、對客戶信用的管理。《指引》建議企業(yè)應(yīng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信及經(jīng)營變動情況，防范信用風(fēng)險。

2、對于銷售合同，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行各有關(guān)部門會審會簽，而不僅僅是銷售部門自審自批。尤其是對于重要的銷售合同，簽訂時應(yīng)征詢財務(wù)、法律專家的意見。重大的銷售業(yè)務(wù)談判，應(yīng)適當(dāng)吸收財會和法律專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。

3、對于應(yīng)收賬款催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財會部門要負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)的回收。

對于以上幾方面，可能咋看上去在很多企業(yè)都不會真正實(shí)行起來，理由可能是麻煩、不切實(shí)際、影響辦事效率。但是劉司長介紹說，經(jīng)過他們多年調(diào)研幾千家企業(yè)的結(jié)果，對于銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制較為嚴(yán)格的企業(yè)，恰恰是經(jīng)營績效和效率都很高的企業(yè)；而省略內(nèi)部控制流程的企業(yè)，又往往是績效不大好、內(nèi)部管理問題嚴(yán)重的企業(yè)。因此他認(rèn)為，內(nèi)部控制制度并不是像人們以為的那樣是一種束縛，而是一種推動力量。內(nèi)控完善的企業(yè)，說明企業(yè)的管理水平高，管理效率高，企業(yè)經(jīng)營績效就高，這是符合邏輯的。而省略內(nèi)控環(huán)節(jié)的企業(yè)，看上去似乎效率高，實(shí)際上掩蓋了企業(yè)內(nèi)部的管理混亂、內(nèi)部溝通成本高，其結(jié)果必然是經(jīng)營一定有風(fēng)險，而且這些風(fēng)險往往企業(yè)自己還不知道，自我感覺還很好。這不得不讓我們重新深思內(nèi)部控制、管理和企業(yè)經(jīng)營績效之間的邏輯關(guān)系。

四、關(guān)于研發(fā)活動的內(nèi)部控制

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第10號主題是研究與開發(fā)。其中有很多條，引起我注意的是以下幾方面：

1、企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證，出具評估意見。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單，簽署符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求的保密協(xié)議。企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護(hù)制度，加強(qiáng)對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴(yán)格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關(guān)人員接觸研究成果。

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研發(fā)活動評估制度，加強(qiáng)對立項(xiàng)與研究、開發(fā)與保護(hù)等過程的全面評估，認(rèn)真總結(jié)研發(fā)管理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的薄弱環(huán)節(jié)，完善相關(guān)制度和辦法，不斷改進(jìn)和提升研發(fā)活動的管理水平。

以上方面引起我注意的一個重要原因是，我公司可能在研發(fā)資料保密和核心研發(fā)人員控制上還需繼續(xù)完善。比如目前的研發(fā)人員郵箱、聊天工具均未實(shí)行外網(wǎng)隔離，存在信息安全的風(fēng)險；核心研發(fā)人員如未按國家規(guī)定簽署保密協(xié)定，可能也隱藏了一定的風(fēng)險。因此個人認(rèn)為，我公司應(yīng)在這些方面按照《指引》要求持續(xù)完善起來。

五、關(guān)于預(yù)算活動的內(nèi)部控制

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第15號主題是全面預(yù)算。應(yīng)該說，我公司的預(yù)算活動做得是很不理想的，主要原因可能還是對預(yù)算的認(rèn)識不足，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)。很多人都認(rèn)為，預(yù)算一定會對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生束縛，會影響工作效率，實(shí)際上這種觀點(diǎn)是一種誤解。劉司長也介紹到，經(jīng)過他走訪的幾千家大中小型企業(yè)，凡是預(yù)算活動做得較好的，通常都是經(jīng)營管理水平較高，經(jīng)營績效也很好的企業(yè)；凡是沒有預(yù)算管控或預(yù)算很弱的企業(yè)，往往都是經(jīng)營費(fèi)用特別高、浪費(fèi)嚴(yán)重、利潤很低的企業(yè)。這幾乎已經(jīng)成為一條定律。因此，那種認(rèn)為預(yù)算會束縛企業(yè)經(jīng)營的觀點(diǎn)，可能還是對預(yù)算認(rèn)識不到位造成的錯覺，甚至反映的是一種管理上的惰性。大量實(shí)踐證明，只要企業(yè)認(rèn)認(rèn)真真下目標(biāo)，運(yùn)用預(yù)算實(shí)行嚴(yán)格的管理和考核，就一定會對企業(yè)經(jīng)營起很好的推動作用。

從我公司的實(shí)踐來看，目前我們的預(yù)算約束是很弱的，因此造成今年以來費(fèi)用仍然很高、浪費(fèi)仍然很嚴(yán)重、利潤和資金仍然很緊張。由此可見，忽略預(yù)算并不會帶來企業(yè)的超常規(guī)發(fā)展，帶來的往往是浪費(fèi)和管理混亂。同理，為什么我公司的訂貨額很好呢？就是因?yàn)槲覀冊谟嗀涱~上實(shí)行了嚴(yán)格的目標(biāo)責(zé)任制，也就是嚴(yán)格的預(yù)算目標(biāo)管理，并且有嚴(yán)格的考核激勵措施與之配套。如果對于訂貨額我們通過這樣的手段能做得很好，那么其他方面我相信也一樣可以通過這種手段做得很好。

第三篇：內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得

1、內(nèi)部控制十一哥完整的系統(tǒng)，一個好的運(yùn)作體系對于企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)險降低有很大的幫助。調(diào)查結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。

2、內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則、規(guī)范，作為一個會計(jì)人，我們應(yīng)該好好要學(xué)習(xí)一下。在企業(yè)管理中，風(fēng)險管理，風(fēng)險偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部控制都很有關(guān)系。

3、一個企業(yè)越大，系統(tǒng)越大，就越混亂，越需要一個好的框架體系來管理。內(nèi)部控制需要會計(jì)人員財務(wù)工作者有好的專業(yè)能力，在我們今后的工作中，對我們的工作能力要求越來越高。

4、coso法案中，現(xiàn)在也加入了戰(zhàn)略管理。難怪cpa考試也加了一門

5、sox法案。想要發(fā)展到一個層次，就應(yīng)該要有所了解。中國正在與國際接軌。

6、內(nèi)部控制也有自身的局限性，要了解內(nèi)部控制的目標(biāo)，那就是為了企業(yè)的管理戰(zhàn)略。要站在一個更加高的角度來看待內(nèi)部控制和管理

7、內(nèi)部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。以內(nèi)部審計(jì)來衡量內(nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。風(fēng)險評估.以內(nèi)部審計(jì)來衡量內(nèi)部控制的結(jié)果，企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。風(fēng)險評估

8、企業(yè)管理中的分權(quán)結(jié)構(gòu)，做了該公司的管理咨詢則不能做該公司的審計(jì)，否則無法保證審計(jì)的獨(dú)立性，也不保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。設(shè)計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)設(shè)立在董事會之下、內(nèi)部審計(jì)是一個獨(dú)立的部門。

9、人力資源政策，輪崗交班，進(jìn)行強(qiáng)制性的監(jiān)督，也是內(nèi)部控制的一種方式。法律顧問以及內(nèi)部環(huán)境的治理。

10、進(jìn)行控制之前應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險評估、考察財務(wù)報表的可靠性。

11、信息的整合溝通，包括內(nèi)部的還外部的。同時要關(guān)注信息安全程度

12、內(nèi)部監(jiān)督包括專項(xiàng)監(jiān)督和持續(xù)性的監(jiān)督csa內(nèi)部控制的自我評價

13、內(nèi)部控制也要考慮到員工的心里因素。不僅要有人情味，同時也要有效率。注重員工思想道德的建設(shè)

14、公司舞弊

公司管理層---虛假財務(wù)報告

中層干部-----虛報費(fèi)用收受回扣

一般員工-----貪污偷竊

15、舞弊的形成：壓力動機(jī)機(jī)會

內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得（2）：

5月8日，我代表我公司參加了江蘇省財政廳主辦的《江蘇省企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施學(xué)習(xí)報告會》。報告會主講人是財政部會計(jì)司劉玉廷司長，我記得XX年版新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則正是在劉司長的主導(dǎo)下編寫并頒布普及的，幾年來對我國會計(jì)事業(yè)的發(fā)展起到了重大作用，標(biāo)志著我國會計(jì)制度體系已正式與國際化接軌。在會計(jì)制度體系基本完善之后，財政部會計(jì)司又把企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)提高到一個非常重要的高度，經(jīng)過近5年的摸索與調(diào)研，今年4月份財政部又聯(lián)合證監(jiān)會等五家部委共同發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，并要求率先在國有大型企業(yè)和上市公司應(yīng)用起來。由此可見，政府對企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)已經(jīng)給予了前所未有的重視。

近年來，企業(yè)內(nèi)部控制失控造成重大損失的事件頻頻發(fā)生，引起了國際社會和國內(nèi)政府管理層的高度關(guān)注。從XX年安然公司、XX年世通公司丑聞，到德隆系資金鏈斷裂、中航油違規(guī)期權(quán)交易、伊利高管挪用巨額公款，XX年農(nóng)業(yè)銀行分行管理員偷盜挪用5100萬巨款、XX年中海運(yùn)韓國分公司高管截留4000萬運(yùn)費(fèi)收入等等重大違規(guī)事件，讓人們不得不正視企業(yè)內(nèi)部的各種經(jīng)營操作風(fēng)險?？梢哉f，由于對內(nèi)部控制缺乏足夠的重視，目前我國企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面是比較薄弱的，其中蘊(yùn)含了巨大的風(fēng)險，隨時都可能危及企業(yè)的生命。正是在這一背景下，XX年財政部等16個部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，今年4月份又由財政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，用非常通俗易懂易操作的語言，引導(dǎo)企業(yè)建立起必要的內(nèi)部控制制度。

1、采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

2、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

3、采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

從我公司目前的情況看，以上三個風(fēng)險都在不同程度上存在。雖然從去年以來，采購部和財務(wù)部都做了很多努力，改善了流程和管理，已經(jīng)取得了一定的成績，但是由于人手、經(jīng)驗(yàn)等方面的欠缺，還不能說我們在采購計(jì)劃及預(yù)測、供應(yīng)商選擇和付款驗(yàn)收上完全沒有問題和風(fēng)險。

比如在供應(yīng)商選擇上，《指引》建議企業(yè)采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購效率，降低采購成本。這就與我們通常所認(rèn)為的盡可能多詢價、多考察供應(yīng)商的思想有所不同。詢價也不是越多越好，供應(yīng)商也不是越多越好，集中幾家供應(yīng)商來做，可能是更好的經(jīng)驗(yàn)。

另外，在采購操作上，《指引》建議對辦理采購業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換；重要的采購業(yè)務(wù)應(yīng)組織專家進(jìn)行論證；除小額零星采購?fù)?，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程；建立采購物資定價機(jī)制，對大宗采購要根據(jù)市場行情設(shè)立最高限價等。這些方面，可能都是我們需要借鑒和思考的方面。

三、關(guān)于銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第9號主題是銷售業(yè)務(wù)。關(guān)于銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，令我較有感觸的有以下幾個方面：

1、對客戶信用的管理?！吨敢方ㄗh企業(yè)應(yīng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信及經(jīng)營變動情況，防范信用風(fēng)險。

2、對于銷售合同，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行各有關(guān)部門會審會簽，而不僅僅是銷售部門自審自批。尤其是對于重要的銷售合同，簽訂時應(yīng)征詢財務(wù)、法律專家的意見。重大的銷售業(yè)務(wù)談判，應(yīng)適當(dāng)吸收財會和法律專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。

3、對于應(yīng)收賬款催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財會部門要負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)的回收。

對于以上幾方面，可能咋看上去在很多企業(yè)都不會真正實(shí)行起來，理由可能是“麻煩”、“不切實(shí)際”、“影響辦事效率”。但是劉司長介紹說，經(jīng)過他們多年調(diào)研幾千家企業(yè)的結(jié)果，對于銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制較為嚴(yán)格的企業(yè)，恰恰是經(jīng)營績效和效率都很高的企業(yè)；而省略內(nèi)部控制流程的企業(yè)，又往往是績效不大好、內(nèi)部管理問題嚴(yán)重的企業(yè)。因此他認(rèn)為，內(nèi)部控制制度并不是像人們以為的那樣是一種束縛，而是一種推動力量。內(nèi)控完善的企業(yè)，說明企業(yè)的管理水平高，管理效率高，企業(yè)經(jīng)營績效就高，這是符合邏輯的。而省略內(nèi)控環(huán)節(jié)的企業(yè)，看上去似乎效率“高”，實(shí)際上掩蓋了企業(yè)內(nèi)部的管理混亂、內(nèi)部溝通成本高，其結(jié)果必然是經(jīng)營一定有風(fēng)險，而且這些風(fēng)險往往企業(yè)自己還不知道，自我感覺還很好。這不得不讓我們重新深思內(nèi)部控制、管理和企業(yè)經(jīng)營績效之間的邏輯關(guān)系。

四、關(guān)于研發(fā)活動的內(nèi)部控制

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第10號主題是研究與開發(fā)。其中有很多條，引起我注意的是以下幾方面：

1、企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證，出具評估意見。

第四篇：內(nèi)控制度體系

根據(jù)自查出來的崗位職責(zé)、部門業(yè)務(wù)流程等各項(xiàng)管理制度不夠健全等問題，緊緊圍繞以“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”六要素和“不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制”等七項(xiàng)控制措施為重點(diǎn)，逐步建立和完善包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等內(nèi)容的內(nèi)部控制體系，并根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。通過實(shí)施內(nèi)部控制工作，完善和規(guī)范如下管理工作：

（1）運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制。建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

（2）建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵約束機(jī)制。將各責(zé)任部門、車間和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

（3）編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引制度。規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

（4）規(guī)范會計(jì)工作。會計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財務(wù)會計(jì)報告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。（5）建立財產(chǎn)安全保護(hù)機(jī)制。建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

（6）建立預(yù)算控制機(jī)制。實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

（7）建立運(yùn)營分析機(jī)制。建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

（8）建立完善績效考評機(jī)制。建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部部門、車間和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

（9）建立風(fēng)險預(yù)控和應(yīng)急機(jī)制制度。根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

（10）建立內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督機(jī)制，形成合理適用的審計(jì)與監(jiān)督制度。在內(nèi)部控制實(shí)施過程中，要明確和完善內(nèi)部審計(jì)部門和其他內(nèi)部部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求，對內(nèi)部控制規(guī)范管理工作實(shí)施監(jiān)督。

第五篇：內(nèi)控評價意見書

XXX分行內(nèi)控評價意見書

內(nèi)評意字2014年第X號

根據(jù)《XXX分行2014年內(nèi)部評價評價工作方案的通知》（4號）安排，XXX分行評價組受省行指派，對貴行2014年內(nèi)部控制情況進(jìn)行了現(xiàn)場評價，本次內(nèi)控評價共涉及綜合管理、小企業(yè)法人授信業(yè)務(wù)、個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)及公司結(jié)算1個條線，取證單位包括XX分行、XX縣支行及所轄的中心支行，共出具事實(shí)確認(rèn)單2份，工作底稿9份，發(fā)現(xiàn)問題9條?，F(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、評價組織實(shí)施基本情況

（一）成立內(nèi)控評價組。為確保此次內(nèi)控評價工作有效開展，XXX市分行成立了以巴永力副行長為組長，法律與合規(guī)部經(jīng)理為主評的6人內(nèi)控評價組，按業(yè)務(wù)條線分別組成了綜合管理、資產(chǎn)授信、公司結(jié)算業(yè)務(wù)3個現(xiàn)場評價小組，根據(jù)每位評價組人員的工作特長，指定了各業(yè)務(wù)條線評價小組的負(fù)責(zé)人，確保各項(xiàng)評價工作有序進(jìn)行。

（二）深入開展評前培訓(xùn)。為切實(shí)保證現(xiàn)場評價質(zhì)量和效果，統(tǒng)一評價工作標(biāo)準(zhǔn)，在開展評價活動前，XXX市評價組于X月15日組織評價組成員認(rèn)真地學(xué)習(xí)了省分行內(nèi)控評價工作方案，同時對現(xiàn)場評價工作的整體組織安排、內(nèi)控評價涉及的工作底稿、確認(rèn)單、問題匯總表、評分表、條線分析報告等資料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場評價溝通注意事項(xiàng)等進(jìn)行了現(xiàn)場培訓(xùn)，保證了現(xiàn)場評價工作標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，為現(xiàn)場評價工作的有效開展奠定了基礎(chǔ)。

（三）開展評前調(diào)查工作。2014年X月X日，XXX市評價組的各條線評價人員根據(jù)條線評價要點(diǎn)，編制了內(nèi)控管理情況調(diào)查提

綱，重點(diǎn)了解XX市分行經(jīng)營發(fā)展情況、內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理情況等內(nèi)容，并向XX市分行發(fā)送了《關(guān)于開展評前調(diào)查工作的函》。XXX市分行于X月17日提供了相應(yīng)的資料，評價組成員按照條線分工分別進(jìn)行了評前分析，并編寫了條線分析報告，確定了現(xiàn)場評價的取證對象、業(yè)務(wù)范圍、抽樣重點(diǎn)等內(nèi)容。

（四）嚴(yán)格把控現(xiàn)場工作質(zhì)量。在現(xiàn)場評價過程中，內(nèi)控評價組不斷加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，保證現(xiàn)場評價工作質(zhì)量。一是緊抓內(nèi)控四要素及各業(yè)務(wù)條線的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和部位，識別和發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理中的重大風(fēng)險隱患；二是采取現(xiàn)場詢問、分析性復(fù)核等方式從整體上把握各業(yè)務(wù)條線管理現(xiàn)狀，識別其控制薄弱環(huán)節(jié)，并通過現(xiàn)場查看檔案資料和日常履職情況，證明問題的存在性，從而體現(xiàn)出對整個業(yè)務(wù)日常處理狀況的評價；三是加強(qiáng)溝通，各條線評價小組每晚將當(dāng)日工作底稿發(fā)送給主評人，并集中反饋當(dāng)日評價總體感覺和發(fā)現(xiàn)的主要問題，主評人針對工作底稿中存在的疑問或不足，與評價人員溝通，并提示關(guān)注重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，形成與評價人員的有效溝通，提高現(xiàn)場評價工作效率。在現(xiàn)場評價結(jié)束后，各條線評價小組自我審驗(yàn)確認(rèn)單、工作底稿、問題匯總表、評分表之間的一致性，在此基礎(chǔ)上評價小組之間進(jìn)行交叉互審，從而進(jìn)一步確保各項(xiàng)工作的質(zhì)量。

二、被評價單位基本情況

（一）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

XXX市分行內(nèi)設(shè)11個一級部門和2個二級部門，分別為辦公室、人力資源部、計(jì)劃財務(wù)部、法律與合規(guī)部、風(fēng)險管理部、個人金融部、紀(jì)檢監(jiān)察部、零售信貸部、公司業(yè)務(wù)部、授信管理

部和會計(jì)與營運(yùn)部，X個二級部門分別為電子銀行部、小企業(yè)金融部，所轄X個縣（市）支行，共有儲匯網(wǎng)點(diǎn)XX個，其中一類網(wǎng)點(diǎn)X2個，二類網(wǎng)點(diǎn)X個，代理網(wǎng)點(diǎn)X個。截止2014年X月底，市分行從業(yè)人員共計(jì)X人，其中：本科及以上學(xué)歷X人，占總?cè)藬?shù)0.00%，大專學(xué)歷人員1X人，占總?cè)藬?shù)XX%；從事儲匯專業(yè)5年以上的人員有X人，占總?cè)藬?shù) 77.47%。XX縣支行共有儲匯網(wǎng)點(diǎn) X個，其中一類網(wǎng)點(diǎn)X個，二類及代理網(wǎng)點(diǎn)X4個，銀行本身共有從業(yè)人員X1人，其中：管理人員0人，后臺儲匯管理和操作人員08人，信貸從業(yè)人員0人，前臺營業(yè)人員20人。大專及以上學(xué)歷0人，占總?cè)藬?shù)0.24%。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r 1.收入計(jì)劃完成情況：X

2.公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況。3.信貸業(yè)務(wù)發(fā)展情況。4.個人業(yè)務(wù)發(fā)展情況。

（三）內(nèi)部控制管理狀況

XZX市分行高度重視內(nèi)控體系建設(shè)，秉承“合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)控優(yōu)先”的內(nèi)控管理理念，內(nèi)部控制環(huán)境良好，在綜合管理、小企業(yè)法人授信、個人商務(wù)貸款、公司結(jié)算等業(yè)務(wù)條線中落實(shí)人員配置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)控制等內(nèi)部控制要求，能較為客觀地識別、評估風(fēng)險，內(nèi)控控制措施較為完備，建立了較為科學(xué)的績效考評體系，營造了合規(guī)的文化氛圍，全行決策機(jī)制、運(yùn)行機(jī)制、監(jiān)督檢查機(jī)制、信息交流與反饋機(jī)制能夠有效運(yùn)轉(zhuǎn)并發(fā)揮作用。

一是健全內(nèi)控組織架構(gòu)。構(gòu)建了以風(fēng)險與內(nèi)控委員會、授信審議委員會、案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組等為核心的內(nèi)控組織。上述組織通過定期會議，分析和研究經(jīng)營和管理中存在的風(fēng)險隱患，促進(jìn)了內(nèi)控機(jī)制的不斷完善和良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

二是建立科學(xué)的績效考核體系。堅(jiān)持效益指標(biāo)和風(fēng)險管理指標(biāo)并重，強(qiáng)化了風(fēng)控控制和管理的考核，將內(nèi)控管理水平納入市行領(lǐng)導(dǎo)班子的績效考核，更好的發(fā)揮了考核的保障和激勵作用，分配機(jī)制更加趨于科學(xué)合理，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展，推動了內(nèi)控體系建設(shè)。

三是提升風(fēng)險識別和控制能力。為有效提升風(fēng)險識別和控制意識，由市分行風(fēng)險管理部牽頭每季度組織各部門、各縣（市）支行上報本單位風(fēng)險分析報告，引導(dǎo)各條線進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險識別和控制意識，并結(jié)合各單位風(fēng)險分析報告內(nèi)容有針對性的安排風(fēng)險管理委員會研究內(nèi)容，提高會議針對性，全面提升了合規(guī)管理水平。

四是全面推行風(fēng)險文化理念。全行形成了“操守至上，審慎經(jīng)營”的風(fēng)險理念，風(fēng)險文化建設(shè)成果顯著。通過卡片、墻報、宣傳欄和定期舉辦合規(guī)演講、征文活動等方式，開展了形式多樣的文化理念宣貫活動，宣傳風(fēng)險理念，將風(fēng)險理念滲透到分行各層級的管理中、各條線的經(jīng)營中、各專業(yè)的操作中，有利于形成全行自控守規(guī)的經(jīng)營意識。

五是夯實(shí)內(nèi)控三道防線。按“縱向條線監(jiān)督、橫向部門協(xié)作”的模式落實(shí)風(fēng)險管理職責(zé)。業(yè)務(wù)部門定期開展檢查，風(fēng)險條線積極開展風(fēng)險評估、監(jiān)測、預(yù)警和提示等工作，法律合規(guī)部門認(rèn)真

開展常規(guī)檢查與突擊檢查，共同創(chuàng)造了良好的發(fā)展環(huán)境。

六是強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警職能。XX市分行風(fēng)險管理部指定專人，歸集、監(jiān)測、分析、傳遞風(fēng)險信息，不定時下發(fā)風(fēng)險提示，以案為鑒，分析案件特點(diǎn)，識別風(fēng)險管控的薄弱環(huán)節(jié)，針對本行實(shí)際情況提出風(fēng)險防范措施，起到了警示違規(guī)、提示風(fēng)險、正確導(dǎo)向的作用，尤其在業(yè)務(wù)發(fā)展高峰期，有利于降低因沖動和盲目發(fā)展產(chǎn)生的風(fēng)險，防范于未然。

七是狠抓信貸示范行建設(shè)，防范化解信貸風(fēng)險。

（1）XX市分行開展信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險排查，2014年以來先后開展了“重點(diǎn)案件風(fēng)險排查”、“個人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險排查”、“一手房貸款業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查”、“小企業(yè)法人授信業(yè)務(wù)及個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)”“非法集資專項(xiàng)排查”、“消費(fèi)類貸款收入壓力測試”等X個專項(xiàng)檢查活動，通過采用檢索風(fēng)險模型數(shù)據(jù)、抽查檔案、電話回訪、實(shí)地走訪、系統(tǒng)抽查、人員排查、營業(yè)部調(diào)研等形式對2014年上半年信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行了摸排檢查。

（2）切實(shí)加強(qiáng)行業(yè)風(fēng)險監(jiān)測，3月份通過資信平臺查詢、實(shí)地走訪、人員座談等形式對行外部合作機(jī)構(gòu)進(jìn)行了檢查，共走訪中介13家，開發(fā)商9家。

（3）積極退出潛在風(fēng)險貸款，按照省行商務(wù)貸款風(fēng)險客戶退出方案要求，今年以來通過排查最終確定擬退出客戶XX戶。截至目前，通過催收已成功結(jié)清貸款XX筆，針對未退出的風(fēng)險客戶，也分別制定了針對性的退出措施，確保了郵儲資金安全。（4）細(xì)化貸后管理，先后下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)客戶還款X）、關(guān)于加強(qiáng)貸后檢查的通知》（X），對客戶還款、貸后檢查進(jìn)行了要

求，明確了相關(guān)責(zé)任，對落實(shí)不到位的進(jìn)行每次X0元罰款。X提高了工作效率，降低了逾期風(fēng)險。

三、評價中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）總體評價

從過程評價情況看，XX市分行重視內(nèi)控管理工作，內(nèi)控環(huán)境良好，小企業(yè)法人授信，個人商務(wù)貸款、公司結(jié)算條線基本能夠按規(guī)章制度要求進(jìn)行操作，在業(yè)務(wù)操作運(yùn)行中能做到“事前、事中、事后”的全過程控制，基本達(dá)到了內(nèi)部風(fēng)險互控的要求，整體風(fēng)險可控，但在內(nèi)控運(yùn)行方面各管理部門及業(yè)務(wù)條線仍然存在著一些控制薄弱環(huán)節(jié)，仍需進(jìn)一步完善和改進(jìn)。

（二）本次評價發(fā)現(xiàn)的主要問題 1.內(nèi)控設(shè)計(jì)方面

XX市分行依托了上級機(jī)構(gòu)的組織框架和相關(guān)制度，結(jié)合本行實(shí)際構(gòu)建了各項(xiàng)內(nèi)控制度較為完備、運(yùn)行良好的內(nèi)部控制體系。小企業(yè)法人授信、個人商務(wù)貸款、公司業(yè)結(jié)算等業(yè)務(wù)條線能夠按省市分行相關(guān)制度要求，落實(shí)內(nèi)控制度責(zé)任到人，關(guān)鍵崗位實(shí)現(xiàn)了崗位分離和制約，評價中未發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計(jì)方面的問題。2.內(nèi)控運(yùn)行方面

（1）綜合管理

①管理層風(fēng)險管控會議質(zhì)量有待進(jìn)一步提高，未達(dá)預(yù)期效果。調(diào)閱XX市分行、XX縣支行郵銀聯(lián)席會議紀(jì)要，對前期檢查發(fā)現(xiàn)的問題未注明具體網(wǎng)點(diǎn)名稱及存在的主要問題內(nèi)容，前期檢查問題整改復(fù)查情況未反映X企業(yè)具體落實(shí)整改措施不明確。通過調(diào)查問卷發(fā)現(xiàn)，部分主要部門負(fù)責(zé)人對案件防控、風(fēng)險管理、資金安全委員會等重要風(fēng)險管控會議召開時間、會議議題、急需解決的問題不了解，不能發(fā)揮有效作用。

②監(jiān)控崗職責(zé)未能有效發(fā)揮，監(jiān)督檢查成效有待提高。由于對自身職責(zé)掌握不夠或?qū)嶋H執(zhí)行中未能嚴(yán)格履職，導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作落實(shí)不到位，存在日常檢查頻次不足、檢查不深入等問題。如調(diào)閱市分行管理人員履職檢查記錄，會計(jì)檢查員未對X市建設(shè)路支行公司業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。

③從業(yè)人員日常行為排查工作需進(jìn)一步注重實(shí)效。市行組織開展的金融從業(yè)人員行為排查資料顯示，大部分排查表未填寫排查日期、所在崗位；X縣支行談話內(nèi)容相同，未根據(jù)不同崗位而有側(cè)重點(diǎn)的形成談話內(nèi)容。

④交流換崗制度落實(shí)不到位。X ⑤從業(yè)人員風(fēng)險內(nèi)控意識薄弱。X

（2）小企業(yè)法人授信

①客戶準(zhǔn)入不審慎。X ②調(diào)查過程不嚴(yán)謹(jǐn)，相關(guān)資料缺失留存不完整。XX ③合同簽署及貸款發(fā)放時不認(rèn)真。X

④貸款資金真實(shí)用途存疑。X ⑤受托支付規(guī)范性亟待加強(qiáng)。X

（3）個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)

①貸款受理時不嚴(yán)謹(jǐn)。X ②調(diào)查過程中不細(xì)致，調(diào)查報告數(shù)據(jù)來源支撐不充分。X ③貸款發(fā)放過程中，重要單據(jù)填寫不完整或者涂改。X ④他項(xiàng)權(quán)證抵押期限與個人額度借款合同、個人最高額抵押

合同約定期限不一致。X（4）公司結(jié)算

①營業(yè)現(xiàn)場保管存放客戶重要物品、交接手續(xù)不齊全。X ②公司業(yè)務(wù)賬戶管理不嚴(yán)格，存在開戶調(diào)查不認(rèn)真、印章信息維護(hù)不及時、臨時存款賬戶超期未銷戶等現(xiàn)象。X

③人員信息維護(hù)不到位，存在使用他人柜員號進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)現(xiàn)象。X

④未按規(guī)定開展公司業(yè)務(wù)對賬工作。X ⑤網(wǎng)銀審批業(yè)務(wù)處理不及時。X

四、整改意見及建議

（一）繼續(xù)強(qiáng)化內(nèi)控文化構(gòu)建，營造良好的內(nèi)控氛圍。建議你行持續(xù)不斷地強(qiáng)化內(nèi)部控制的建設(shè)和完善，保持內(nèi)控文化的連貫性和持續(xù)性，傳遞一種積極向上的內(nèi)控文化，強(qiáng)化高管層履職，加強(qiáng)部門、條線、崗位之間的協(xié)調(diào)和溝通，保持信息交流的暢通性，營造良好的內(nèi)控氛圍，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）強(qiáng)化公司流程管理，完善控制措施。建議你行加強(qiáng)對公從業(yè)人員風(fēng)險防范意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)增強(qiáng)柜員工作責(zé)任心，提高合規(guī)操作意識，嚴(yán)格執(zhí)行開銷戶處理流程，認(rèn)真審核相關(guān)開戶資料等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險隱患，強(qiáng)化公司業(yè)務(wù)主管履職能力，認(rèn)真執(zhí)行授權(quán)管理制度，充分發(fā)揮其在公司業(yè)務(wù)管理中風(fēng)險識別能力，同時要嚴(yán)格執(zhí)行公司業(yè)務(wù)對賬制度，規(guī)范對賬處理手續(xù)，保證資金安全。

（三）加強(qiáng)小企業(yè)法人授信和個商貸款風(fēng)險控制，關(guān)注貸款資金流向。一是要進(jìn)一步強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)制度的學(xué)習(xí)訓(xùn)培，提高貸

前調(diào)查質(zhì)量，確保調(diào)查數(shù)據(jù)的完整性、可靠性，從源頭上控制貸款風(fēng)險。二是加強(qiáng)對受托支付貸款資料真實(shí)性的審核力度，及時收集相關(guān)憑證，多渠道驗(yàn)證貸款資金用途，防范虛假受托支付，確保貸款資金使用的合規(guī)性。三是加強(qiáng)貸后管理，貸后檢查人員應(yīng)按照規(guī)定的頻次和內(nèi)容開展貸后檢查工作，做好貸后資金的跟蹤監(jiān)控，防范資金出借、轉(zhuǎn)借等風(fēng)險，同時留存相關(guān)影像資料，確保貸后檢查的真實(shí)、有效。

附件：X內(nèi)控評價問題匯總表

評價組組長（簽字）

二0一四年X

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