欧美色欧美亚洲高清在线观看,国产特黄特色a级在线视频,国产一区视频一区欧美,亚洲成a 人在线观看中文

  1. <ul id="fwlom"></ul>

    <object id="fwlom"></object>

    <span id="fwlom"></span><dfn id="fwlom"></dfn>

      <object id="fwlom"></object>

      營(yíng)改增申報(bào)培訓(xùn)用戶答疑匯總范文大全

      時(shí)間:2019-05-15 03:37:55下載本文作者:會(huì)員上傳
      簡(jiǎn)介:寫寫幫文庫(kù)小編為你整理了多篇相關(guān)的《營(yíng)改增申報(bào)培訓(xùn)用戶答疑匯總》,但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助,當(dāng)然你在寫寫幫文庫(kù)還可以找到更多《營(yíng)改增申報(bào)培訓(xùn)用戶答疑匯總》。

      第一篇:營(yíng)改增申報(bào)培訓(xùn)用戶答疑匯總

      營(yíng)改增培訓(xùn)答疑

      1、國(guó)稅小規(guī)模季報(bào),那地稅的教育費(fèi)附加等也是季報(bào)嗎? 根據(jù)文件規(guī)定,小規(guī)模增值稅季報(bào),其附加稅也是季報(bào)。

      2、營(yíng)改增之前差額征稅的企業(yè),判定是否為一般納稅人時(shí),營(yíng)業(yè)額是按差額還是全額?月報(bào)3萬(wàn),季報(bào)9萬(wàn)免稅是差額還是全額?

      無(wú)論是判定標(biāo)準(zhǔn)還是月銷售額均按全額判斷。

      判定是小規(guī)模還是一般納稅人標(biāo)準(zhǔn):2015年2月1日至2016年1月31日的營(yíng)業(yè)額除以(1+5%)月或季度判斷是否享受免稅:按月或季度的不含稅銷售額,不扣除差額部分。

      3、用億企惠稅報(bào)地稅,地稅數(shù)據(jù)能像以前一樣查看嗎?

      地稅數(shù)據(jù)是在地稅的網(wǎng)頁(yè)上查看的,億企惠稅的用戶同樣可以在地稅的網(wǎng)頁(yè)上查看之前的報(bào)稅數(shù)據(jù)。

      4、房地產(chǎn)企業(yè)或者建筑企業(yè)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是否可以開(kāi)具增值稅專票? 允許開(kāi)具增值稅專票

      5、車輛停放屬于什么行業(yè),稅率是多少?

      車輛停放屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃,無(wú)論是小規(guī)模還是一般納稅人都是5%。

      6、提供旅游服務(wù)的試點(diǎn)納稅人選擇差額納稅如何開(kāi)具發(fā)票的問(wèn)題?

      旅游服務(wù)選擇差額納稅的,其向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。

      7、餐飲企業(yè)可否開(kāi)具專票?

      餐費(fèi)不可以抵扣,但是并不是說(shuō)餐飲企業(yè)不可以開(kāi)具專票,餐飲的一般納稅人可以開(kāi)具專票,但是取得專票方取得的專票不可以抵扣,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

      8、季報(bào)小規(guī)模企業(yè)在5、6月份看到以下提示

      季度申報(bào)的納稅人,在不是申報(bào)月份會(huì)有該提示。例如:7月份報(bào)2季度的報(bào)表,那4,5,6幾個(gè)月份打開(kāi)會(huì)有該提示。

      9、億企惠稅做變更登記等操作時(shí),一片空白

      培訓(xùn)時(shí)介紹到了億企惠稅相當(dāng)于登錄了云廳,那在做申報(bào)前的變更登記,財(cái)務(wù)制度備案時(shí),直接能進(jìn)入到云廳的相應(yīng)模塊,方便納稅人再登云廳去找相應(yīng)的模塊,但是云廳對(duì)瀏覽器的限制億企惠稅也是一樣的,所以出現(xiàn)此類問(wèn)題,在電腦桌面上控制面板里更改瀏覽器設(shè)置就好,最好默認(rèn)為IE8以上版本的瀏覽器。

      10、小規(guī)模當(dāng)月沒(méi)有開(kāi)票用不用抄報(bào)稅?抄報(bào)稅的時(shí)間是什么時(shí)間?

      只要辦理了開(kāi)票系統(tǒng),發(fā)行了金稅盤的企業(yè)每月都需要進(jìn)行抄稅和清卡。咨詢了航天信息,金稅盤沒(méi)有季度抄稅功能,因?yàn)橐话慵{稅人要月報(bào),為產(chǎn)生抄稅清卡問(wèn)題,所以每個(gè)月申報(bào)期內(nèi),即每月15號(hào)之前進(jìn)行抄稅和清卡。

      計(jì)提:借 管理費(fèi)用

      銷售費(fèi)用

      貸 應(yīng)付職工薪酬

      發(fā)放 借

      應(yīng)付職工薪酬-工資

      --保險(xiǎn)

      貸 銀行存款 現(xiàn)金

      其他應(yīng)收款-員工社保 繳納社保 借 管理費(fèi)用

      --公司部分

      其他應(yīng)收款--個(gè)人部分

      貸 銀行存款 @雨的印記 1.計(jì)提工資

      借:××費(fèi)用(管理/銷售等)貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

      借:××費(fèi)用(管理/銷售等)貸:應(yīng)付職工薪酬——社保 3.次月發(fā)放工資時(shí)

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

      貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

      第二篇:營(yíng)改增培訓(xùn)

      營(yíng)改增學(xué)習(xí)材料

      一、納稅人

      納稅人是指:中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下稱境內(nèi))提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(以下稱應(yīng)稅服務(wù))的單位和個(gè)人,為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅,不再繳納營(yíng)業(yè)稅。

      1、境內(nèi):境內(nèi)提供是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。

      下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù):

      (一)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。

      (二)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

      (三)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

      2、應(yīng)稅服務(wù):是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。提供應(yīng)稅服務(wù)指有償提供應(yīng)稅服務(wù),非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。

      視同提供應(yīng)稅服務(wù)情形:

      (一)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

      (二)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

      3、單位:是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的,承包人、承租人、掛靠人(以下稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下稱發(fā)包人)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以該發(fā)包人為納稅人。否則,以承包人為納稅人。個(gè)人,是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

      二、扣繳義務(wù)人

      1、中華人民共和國(guó)境外(以下稱境外)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

      2、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

      三、稅率四檔稅率,17%、13%、11%、6%。

      (一)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.(二)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為11%.(三)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外),稅率為6%.(四)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù),稅率為零。

      四、增值稅征收率:3%.五、計(jì)稅方式

      增值稅的計(jì)稅方法,包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),原則上適用增值稅一般計(jì)稅方法。金融保險(xiǎn)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè),原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,36個(gè)月內(nèi)不得變更。

      1、一般計(jì)稅方法

      (1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

      (2)進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

      A、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

      (一)從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

      (二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

      (三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

      買價(jià),是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

      (四)接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),除取得增值稅專用發(fā)票外,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:

      進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率

      運(yùn)輸費(fèi)用金額,是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用)、建設(shè)基金,不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。

      (五)接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)(以下稱通用繳款書(shū))上注明的增值稅額。

      B、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的,按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額

      增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和通用繳款書(shū)。

      納稅人憑通用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

      (一)用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃,僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。

      (二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

      (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

      (四)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。

      (五)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。

      C、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目:是指非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)(專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)除外)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

      非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),是指《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目以外的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)。

      不動(dòng)產(chǎn),是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn),包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。

      納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

      個(gè)人消費(fèi),包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。

      固定資產(chǎn),是指使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。

      非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,以及被執(zhí)法部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。

      D、(1)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。

      納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,以折扣后的價(jià)款為銷售額;未在同一張發(fā)票上分別注明的,以價(jià)款為銷售額,不得扣減折扣額。

      (2)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的,或者發(fā)生本辦法第十一條所列視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷售額的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額:

      (一)按照納稅人最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定。

      (二)按照其他納稅人最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定。

      (三)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為:

      組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

      成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

      (3)有下列情形之一者,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

      (一)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

      (二)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的。

      2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

      簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

      納稅人提供的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù),因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減??蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款,可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。

      3、適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

      不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售

      額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額)

      納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。

      納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

      納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算的,不得免稅、減稅。

      六、納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)

      1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:

      (一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

      收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

      取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

      (二)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

      (三)納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

      (四)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

      增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

      納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

      2、增值稅納稅地點(diǎn)為:

      (一)固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅??倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)合并向總

      機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

      (二)非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

      (三)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。

      七、稅收減免

      1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的,可以放棄免稅、減稅,依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。

      2、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,全額計(jì)算繳納增值稅。增值稅起征點(diǎn)不適用于認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶。增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

      (一)按期納稅的,為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元(含本數(shù))。

      (二)按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。

      第三篇:營(yíng)改增培訓(xùn)

      “營(yíng)改增”培訓(xùn)會(huì)通訊稿

      2013年6月28日下午,由中建四局華東分公司財(cái)務(wù)部牽頭開(kāi)展的”營(yíng)改增”培訓(xùn)會(huì)在公司四樓會(huì)議室順利舉行。

      培訓(xùn)會(huì)由公司總會(huì)計(jì)師王振南同志主持。參加培訓(xùn)的主講嘉賓是黃埔稅務(wù)局財(cái)稅專家陳志遠(yuǎn)教授,參加培訓(xùn)的公司領(lǐng)導(dǎo)有總會(huì)計(jì)師王振南、江西分公司總會(huì)計(jì)師王朋祥、貴陽(yáng)分公司總會(huì)計(jì)師李曉英、財(cái)務(wù)部經(jīng)理劉軼鵬、法務(wù)部經(jīng)理孟宇飛、物資部經(jīng)理?xiàng)畛?、?cái)務(wù)部副經(jīng)理劉莉莉、預(yù)算部副經(jīng)理朱曉牧、市場(chǎng)部副經(jīng)理吳迪,各部門員工代表也到場(chǎng)參加了培訓(xùn)。

      培訓(xùn)期間,陳教授為大家詳細(xì)闡述了”營(yíng)改增”政策的內(nèi)容,詳盡的分析了”營(yíng)改增”政策給企業(yè)帶來(lái)的影響,他提到,從近期來(lái)看,“營(yíng)改增”政策會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的沖擊,主要的問(wèn)題包括進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和增值稅發(fā)票保管、稅收籌劃以及會(huì)計(jì)核算變更等問(wèn)題。

      由于增值稅是價(jià)外稅,采用的是購(gòu)進(jìn)扣稅法。因此應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題。專用發(fā)票,是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票,是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,因此需結(jié)合抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)發(fā)票管理。首先,分包方是否有開(kāi)具專用發(fā)票的資格,在簽訂分包合同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮。如果對(duì)方須請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票,可能抵扣的比率不同。實(shí)際業(yè)務(wù)中,可能分包商多為小規(guī)模納稅人,那么在合同中應(yīng)當(dāng)對(duì)增值稅方面進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定,合理轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。其次,能否在一定的期限內(nèi)開(kāi)出發(fā)票,這和能否抵扣或許也是相關(guān)的?,F(xiàn)實(shí)中的稅務(wù)問(wèn)題并不如理論分析的簡(jiǎn)單,如拿到對(duì)方開(kāi)來(lái)的發(fā)票,應(yīng)注意是否為專用發(fā)票,發(fā)票上的時(shí)間,發(fā)票章是否正確等。相比營(yíng)業(yè)稅,增值稅發(fā)票因?yàn)樯婕暗挚?,有更多需要注意的地方。這些無(wú)疑對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員,乃至經(jīng)營(yíng)部門工作人員等提出了更高的要求。對(duì)于這一點(diǎn),陳教授認(rèn)為,企業(yè)可以考慮聘請(qǐng)專業(yè)的稅收籌劃專家,這有助于企業(yè)節(jié)省成本,提高整體效益。

      事實(shí)上,國(guó)家也正在考慮出臺(tái)一系列過(guò)度政策來(lái)緩解企業(yè)的壓力。而從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,“營(yíng)改增”卻能在一定程度上減輕施工企業(yè)稅負(fù),減少重復(fù)交稅??傮w來(lái)講,“營(yíng)改增”對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō),利還是大于弊的。

      培訓(xùn)會(huì)于下午5點(diǎn)圓滿結(jié)束。此次培訓(xùn)讓公司各部門充分了解了“營(yíng)改增”政策的內(nèi)容及影響,為公司更好的應(yīng)對(duì)”營(yíng)改增”政策對(duì)企業(yè)帶來(lái)的沖擊提供了一個(gè)良好的溝通平臺(tái)。

      華東公司財(cái)務(wù)部 2013-6-28

      第四篇:“營(yíng)改增”相關(guān)問(wèn)題答疑A1

      “營(yíng)改增”相關(guān)問(wèn)題答疑................................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。官方問(wèn)答.....................................................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      1.問(wèn):全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn),有哪些新的措施和改革內(nèi)容?..錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      2.問(wèn):全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的意義?......................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。3.問(wèn):營(yíng)改增試點(diǎn)已經(jīng)實(shí)施4年多,請(qǐng)介紹一下試點(diǎn)運(yùn)行情況?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      4.問(wèn):李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中提出,全面實(shí)施營(yíng)改增,要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增,請(qǐng)問(wèn)將采取哪些措施落實(shí)總理提出的要求?....................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      5.問(wèn):營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)后,對(duì)前期試點(diǎn)行業(yè)和原增值稅納稅人稅負(fù)有何影響?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      6.問(wèn):全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后,增值稅立法有何考慮?......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。建筑業(yè)“營(yíng)改增”問(wèn)題................................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      1.問(wèn):營(yíng)改增后,BT項(xiàng)目如何處理?.....................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。2.問(wèn):建筑業(yè)掛靠行為引發(fā)的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)在增值稅時(shí)代如何防范?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。3.問(wèn):“營(yíng)改增”后,管理發(fā)票的重要性...................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4.問(wèn):施工設(shè)備的保養(yǎng)、維修費(fèi)是否可以獲得抵扣?........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      5.問(wèn):建筑原材料、人工如不能獲得進(jìn)項(xiàng),是否會(huì)大幅增加企業(yè)的成本?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。6.問(wèn):先票后款模式下,如果客戶拖欠工程款,多繳的銷項(xiàng)稅是否可以退回?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。7.問(wèn):施工耗用的水電費(fèi)如何處理?......................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      8.問(wèn):增值稅申報(bào)是否在項(xiàng)目所在地申報(bào)?注冊(cè)地和項(xiàng)目所在地不同如何處理?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。9.問(wèn):“營(yíng)改增”對(duì)建筑行業(yè)是好事嗎?...................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。10.問(wèn):如何定義,因?yàn)椤盃I(yíng)改增”而產(chǎn)生的一些新、老項(xiàng)目?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      11.問(wèn):新、老項(xiàng)目歸類完畢之后,必然會(huì)涉及到“營(yíng)改增”過(guò)渡期,建筑企業(yè)新老項(xiàng)目如何銜接?......................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      12.問(wèn):建筑業(yè)“營(yíng)改增”的全面實(shí)施,對(duì)建筑企業(yè)稅負(fù)有什么影響?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。13.問(wèn):“營(yíng)改增”下工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則對(duì)建筑企業(yè)稅負(fù)的有什么影響?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。14.問(wèn):建筑企業(yè)如何做好“營(yíng)改增”準(zhǔn)備工作?...........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。15.問(wèn):營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)建筑產(chǎn)品造價(jià)有什么影響?.......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。16.問(wèn):建筑業(yè)“營(yíng)改增”對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)有何影響?...........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。17.問(wèn):“營(yíng)改增”對(duì)工程項(xiàng)目分包管理有何影響?..........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      18.問(wèn):某公司主營(yíng)房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)兼營(yíng)廣播影視服務(wù),營(yíng)改增后沒(méi)有分別核算適用不同的稅率,該怎么辦?............................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      19.問(wèn):某建筑服務(wù)公司為一般納稅人,營(yíng)改增后跨市提供建筑服務(wù),怎樣預(yù)繳稅款,向哪兒預(yù)繳?......................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      20.問(wèn):某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司與一建筑工程總承包公司簽訂了建筑工程承包合同,工程總造價(jià)為5000萬(wàn)元,其中商品砼500萬(wàn)元,鋼筋500萬(wàn)元,約定由房地產(chǎn)公司負(fù)責(zé)供應(yīng)?!盃I(yíng)改增”后稅款抵扣要怎么考慮才能周詳?..................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”問(wèn)題............................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。1.問(wèn):“營(yíng)改增”之后,房地產(chǎn)是一種減稅還是增稅?.......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。2.問(wèn):“營(yíng)改增”以后企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)是否納入增值稅抵扣范圍?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。3.問(wèn):“營(yíng)改增”政策對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)能否起到促進(jìn)作用?.....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4.問(wèn):房地產(chǎn)營(yíng)改增是否對(duì)房?jī)r(jià)產(chǎn)生影響?................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。5.問(wèn):“營(yíng)改增”即將到來(lái),對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)有何建議?.......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      6、問(wèn):“營(yíng)改增”對(duì)房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響?................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。7.問(wèn):營(yíng)改增后房地產(chǎn)的銷項(xiàng)稅可以向下游轉(zhuǎn)嫁嗎?........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      8.問(wèn):營(yíng)改增后,房地產(chǎn)公司如何選擇供應(yīng)商?設(shè)備供應(yīng)商會(huì)調(diào)價(jià)嗎?如何看待17%和13%進(jìn)項(xiàng)稅的爭(zhēng)奪?..............................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。9.問(wèn):已經(jīng)預(yù)繳的房款收入,“營(yíng)改增”后不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票由誰(shuí)來(lái)開(kāi)具?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。10.問(wèn):如果營(yíng)改增后交房時(shí)有面積差,需要退房款,而這部分房款已經(jīng)繳納營(yíng)業(yè)稅了該如何處理?......................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      11.問(wèn):對(duì)于甲供材料,營(yíng)改增后是不是會(huì)對(duì)同營(yíng)業(yè)稅有一樣的規(guī)定呢?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。12.問(wèn):房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商是否可以就融資成本(金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)借款利息等)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅? 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      13.問(wèn):對(duì)于投資性房地產(chǎn),期初的存量資產(chǎn)是否可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣?營(yíng)改增后,投資性房地產(chǎn)對(duì)方取得的發(fā)票是否可以抵扣?............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。14.問(wèn):營(yíng)改增對(duì)二手房交易的稅負(fù)有何影響,如何計(jì)算分析?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      15.問(wèn):一般納稅人企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)在營(yíng)改增前后應(yīng)該采用何種計(jì)稅方法?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。16.問(wèn):個(gè)人出租住房用交稅嗎?.........................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      17.問(wèn):一般納稅人企業(yè)出租取得異地的不動(dòng)產(chǎn),在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí),計(jì)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額,且差額較大的應(yīng)該作何處理?................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。18.問(wèn):營(yíng)改增試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)如何處理?...............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      19.問(wèn):營(yíng)改增后,房地產(chǎn)公司對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不了解,下面是對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的解釋?..........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。20.問(wèn):視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的情形有哪些?.錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。金融業(yè)“營(yíng)改增”問(wèn)題................................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      1.問(wèn):金融業(yè)“營(yíng)改增”面臨的難題有哪些?..............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。2.問(wèn):金融業(yè)“營(yíng)改增”的關(guān)鍵是什么?..................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      3、問(wèn):金融業(yè)“營(yíng)改增”成為難點(diǎn)的主要原因?...........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      4.問(wèn):在資產(chǎn)重組過(guò)程中,通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否繳納增值稅?..................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。5.問(wèn):融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息怎么繳納增值稅?....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。6.問(wèn):金融商品轉(zhuǎn)讓,應(yīng)該如何確認(rèn)銷售額?..............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      7.問(wèn):從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,提供融資租賃服務(wù)應(yīng)該如何為確認(rèn)銷售額? 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      8.問(wèn):代收代付的證券公司資金交收違約墊付資金利息是否為中國(guó)證券登記結(jié)算公司的銷售額?......................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。9.問(wèn):經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)以什么作為銷售額征收增值稅?........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      10.問(wèn):試點(diǎn)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得能否從銷項(xiàng)稅額中抵扣?....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      11.問(wèn):中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)取得農(nóng)林牧漁等涉農(nóng)貸款的利息收入采用何種計(jì)稅方法?................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。12.問(wèn):金融行業(yè)營(yíng)改增為什么成為“難啃的骨頭”?.......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。13.問(wèn):營(yíng)改增后,對(duì)金融行業(yè)的利潤(rùn)影響幾何?...........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。14.問(wèn):代扣代繳個(gè)稅有沒(méi)有手續(xù)費(fèi)?.....................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。生活服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”問(wèn)題.........................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。1.問(wèn):店業(yè)和飲食業(yè)“營(yíng)改增”有何益處?................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      2、酒店業(yè)納入“營(yíng)改增”的有何優(yōu)勢(shì)?...................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      3、問(wèn):“營(yíng)改增”對(duì)酒店業(yè)稅負(fù)的影響分析?..............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4.問(wèn):試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)的,銷售額該如何確認(rèn)?....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      5.問(wèn):公司提供建筑服務(wù),采取預(yù)收款的方式,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間什么時(shí)候?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。6.問(wèn):生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增后面臨的主要問(wèn)題是什么?........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      7.問(wèn):在實(shí)行多檔稅率(包括6%、11%和17%)的增值稅體系中應(yīng)該如何選擇正確的適用稅率?......................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。8.問(wèn):營(yíng)改增對(duì)餐飲業(yè)稅負(fù)有何影響?....................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。9.問(wèn):在降低稅負(fù)的同時(shí),“營(yíng)改增”也使納稅人的流轉(zhuǎn)稅和發(fā)票管理流程變得更加復(fù)雜,具體到餐飲行業(yè),納稅人在將來(lái)涉及增值稅事項(xiàng)的管理中需要注意什么問(wèn)題?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。10.問(wèn):餐費(fèi)屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎?.........................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽?!盃I(yíng)改增”會(huì)計(jì)處理問(wèn)答............................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      1.問(wèn):“營(yíng)改增”后,建筑業(yè)企業(yè)作為一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的,如何做會(huì)計(jì)處理?......................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。2.問(wèn):“營(yíng)改增”后,建筑業(yè)企業(yè)作為一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),在符合收入確認(rèn)條件時(shí)如何做會(huì)計(jì)處理?..............................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。3.問(wèn):“營(yíng)改增”后,建筑業(yè)企業(yè)作為一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅的如何做會(huì)計(jì)處理?..........................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4.問(wèn):根據(jù)上述材料1回答甲公司如何做稅務(wù)處理?........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。5.問(wèn):根據(jù)上述材料1回答甲公司如何做會(huì)計(jì)處理?........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。增值稅抵扣發(fā)票問(wèn)題...................................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      1.問(wèn):營(yíng)改增后,增值稅抵扣憑證是不是只有專用發(fā)票才能抵扣?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      2.問(wèn):獲得的增值稅專用發(fā)票超過(guò)法定認(rèn)證期限180天就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了嗎?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      3.問(wèn):營(yíng)改增后成為增值稅納稅人,購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減嗎?....................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4.問(wèn):資產(chǎn)評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生的損失報(bào)廢,能否直接轉(zhuǎn)出?..錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      5.問(wèn):同時(shí)擁有增值稅免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的企業(yè),免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出? 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      6.問(wèn):?jiǎn)T工福利、個(gè)人消費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票,能否正常抵扣?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      7.問(wèn):共用固定資產(chǎn)、專利技術(shù)等項(xiàng)目還是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣? 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      8.問(wèn):日常購(gòu)進(jìn)的辦公用品、支付水電費(fèi)、企業(yè)汽油費(fèi),同時(shí)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,能否按比例抵扣?................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。9.問(wèn):視同銷售項(xiàng)目,如果將貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人、用于投資,進(jìn)項(xiàng)稅額可否照常抵扣?......................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。10.問(wèn):增值稅與營(yíng)業(yè)稅有什么不同?.....................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。11.問(wèn):增值稅留抵進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)嗎?...........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      12.問(wèn):增值稅免稅和營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅免稅有何不同?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。13.問(wèn):營(yíng)改增后特別注意,哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。14.問(wèn):向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)為什么不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      15.問(wèn):從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證有哪些?....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。16.問(wèn):營(yíng)改增過(guò)渡期政策中規(guī)定了部分特定應(yīng)稅行為的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易征收,但一經(jīng)選擇,36個(gè)月內(nèi)不得變更。那么,哪些企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易征收? 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      17.問(wèn):建筑企業(yè)收取業(yè)主違約金、提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款和賠償金的發(fā)票開(kāi)具有什么技巧?......................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      18.問(wèn):業(yè)主扣留質(zhì)量保證金和從工程款中抵扣的水電費(fèi)用的發(fā)票開(kāi)具有何技巧?錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      19.問(wèn):施工企業(yè)與業(yè)主已經(jīng)辦理工程進(jìn)度結(jié)算未收到的結(jié)算工程款的發(fā)票開(kāi)具有什么技巧? 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      20.問(wèn):建筑施工企業(yè)租用機(jī)械設(shè)備的發(fā)票該如何開(kāi)具?.....錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。21.問(wèn):總分包工程中的發(fā)票開(kāi)具應(yīng)該注意什么?...........錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。22.問(wèn):如何給業(yè)主是非房地產(chǎn)公司的企業(yè)開(kāi)具發(fā)票?.......錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。23.問(wèn):項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制下的發(fā)票該如何開(kāi)具?.............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。24.問(wèn):建筑企業(yè)售后回租發(fā)票應(yīng)該如何開(kāi)具?.............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。25.問(wèn):項(xiàng)目公司額增值稅留抵稅額的作用?...............錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

      第五篇:營(yíng)改增培訓(xùn)心得

      營(yíng)改增培訓(xùn)心得

      營(yíng)改增>培訓(xùn)心得

      2016年4月14-15日通過(guò)2天的培訓(xùn),我對(duì)營(yíng)改增相關(guān)文件和實(shí)例做了一些思考,形成以下學(xué)習(xí)筆記希望和同行共同學(xué)習(xí)。

      一是全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的意義:李克強(qiáng)總理在今年政府工作報(bào)告中已經(jīng)下達(dá)全面實(shí)施營(yíng)改增的‘總攻令’,確保營(yíng)改增5月1日如期落地,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。財(cái)政部 國(guó)家>稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件,全面規(guī)定了營(yíng)改增方案內(nèi)容。營(yíng)改增作為深化財(cái)稅體制改革的重頭戲和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措,前期試點(diǎn)已經(jīng)取得了積極成效,全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn),覆蓋面更廣,意義更大。

      二、營(yíng)改增的計(jì)稅:

      1、增值稅稅率:有17%、13%.11%、6%、0%.17%適用于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),11%適用于>交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),6%適用于現(xiàn)代服務(wù)(除了有限動(dòng)產(chǎn)租賃),0%適用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)向境外單位提供的研發(fā)及設(shè)計(jì)服務(wù),小規(guī)模的納稅人適用于3%的征收率。

      2、增值稅的計(jì)稅方法,包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,36個(gè)月內(nèi)不得變更。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

      3、納稅人資格認(rèn)定:一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。具體登記辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定。建筑安裝業(yè)一般納稅人資格登記?!对圏c(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元(含本數(shù))。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局可以對(duì)年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

      三、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

      (一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。(納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)不得進(jìn)項(xiàng)抵扣。

      (二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

      (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

      (四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

      (五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

      (六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)以上六重情況及財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形都不能從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。

      四、建筑業(yè)營(yíng)改增政策:

      1、老項(xiàng)目的界定: 建筑工程老項(xiàng)目是指:(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;(2)未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

      2、進(jìn)項(xiàng)稅額的特殊規(guī)定:(1)適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在>會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.取得不動(dòng)產(chǎn)包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受>投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn),不包括>房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。(2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(3)單位職工出差要有車票、住宿費(fèi),車票不用抵扣,住宿費(fèi)要開(kāi)增值稅專用發(fā)票可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。

      五、建筑業(yè)計(jì)稅方法 1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。4.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。5.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

      六、項(xiàng)目部應(yīng)利用營(yíng)改增改革,降低成本、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn):1注意完善合同約定,明確付款程序。在合同約定的稅費(fèi)憑證,項(xiàng)目部在分包合同、采購(gòu)等合同中約定對(duì)方承擔(dān)合法、有效、同等金額的增值稅發(fā)票。同時(shí)還要在對(duì)方提供相應(yīng)的進(jìn)度申請(qǐng),購(gòu)銷憑證、增值稅專用發(fā)票后再付款。2.加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)分包的管理。分包單位不注重工程>財(cái)務(wù)管理成本,營(yíng)改增后有些分包單位認(rèn)為只要提供相應(yīng)的工程款發(fā)票便可,這會(huì)造成結(jié)算時(shí)發(fā)生糾紛,營(yíng)改增后要對(duì)勞務(wù)分包單位及時(shí)溝通,要求注意收取并保存相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。3.選擇有增值稅一般納稅人資格的供應(yīng)商,這樣可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(天山公司:秦藹玲)

      下載營(yíng)改增申報(bào)培訓(xùn)用戶答疑匯總范文大全word格式文檔
      下載營(yíng)改增申報(bào)培訓(xùn)用戶答疑匯總范文大全.doc
      將本文檔下載到自己電腦,方便修改和收藏,請(qǐng)勿使用迅雷等下載。
      點(diǎn)此處下載文檔

      文檔為doc格式


      聲明:本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻(xiàn)自行上傳,本網(wǎng)站不擁有所有權(quán),未作人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎發(fā)送郵件至:645879355@qq.com 進(jìn)行舉報(bào),并提供相關(guān)證據(jù),工作人員會(huì)在5個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)系你,一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

      相關(guān)范文推薦

        營(yíng)改增培訓(xùn)總結(jié)

        篇一:“營(yíng)改增”學(xué)習(xí)心得 “營(yíng)改增”學(xué)習(xí)心得 [摘要]實(shí)施“營(yíng)改增”是國(guó)家“十二五”稅制改革的一項(xiàng)重大安排,此項(xiàng)改革有助于消除長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)對(duì)貨物和勞務(wù)分別征收增值稅和......

        營(yíng)改增培訓(xùn)考試題

        甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”營(yíng)改增”培訓(xùn)考試題 一、選擇題 1、房地產(chǎn)業(yè)一般納稅人一般計(jì)稅的稅率是( )。 A.17% B.13% C.11% D.5% 2、房地產(chǎn)企業(yè)支付的土地價(jià)款在( )方式下可以扣除......

        營(yíng)改增輔導(dǎo)材料之申報(bào)案例

        營(yíng)改增輔導(dǎo)材料之一:申報(bào)案例 目 錄 營(yíng)改增輔導(dǎo)材料之一:申報(bào)案例 .................................................... 1 “應(yīng)稅貨物”的申報(bào)案例 ............................

        “營(yíng)改增”培訓(xùn)心得體會(huì)(五篇)

        “營(yíng)改增”培訓(xùn)心得體會(huì) 5月下旬,三原縣供電分公司財(cái)務(wù)人員前往市公司參加營(yíng)改增業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容培訓(xùn),參加這次培訓(xùn)的同事都很珍惜這次難得的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),態(tài)度端正、學(xué)習(xí)專注,認(rèn)真記錄......

        “營(yíng)改增”培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)板書(shū)

        王駿8月28日京能集團(tuán)“營(yíng)改增”培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)板書(shū)京能集團(tuán)在京企業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)政策與實(shí)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)講義2012年8月28日周二一、引子:兩個(gè)非常有用的問(wèn)題第一、對(duì)所有納稅人有用的......

        福州建筑業(yè)營(yíng)改增培訓(xùn)

        福建省“營(yíng)改增”政策解讀與操作實(shí)務(wù)研討會(huì)議 3月26日至27日,福建省建筑業(yè)協(xié)會(huì),聯(lián)合新中大軟件股份有限公司及中翰中國(guó)稅務(wù)集團(tuán),在福州舉辦福建省“營(yíng)改增”政策解讀與操作實(shí)務(wù)......

        建筑業(yè)營(yíng)改增培訓(xùn)整理

        建筑業(yè)“營(yíng)改增”培訓(xùn)整理 一、本次“營(yíng)改增”涉及的行業(yè)及稅率1、生活性服務(wù)業(yè)6% 2、建筑業(yè)11%,包括勞務(wù)公司,其中營(yíng)收不到500萬(wàn)的企業(yè),認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,實(shí)行簡(jiǎn)易征收,征收率......

        營(yíng)改增學(xué)習(xí)心得

        關(guān)于建筑企業(yè)“營(yíng)改增”的學(xué)習(xí)體會(huì) 建筑業(yè)“營(yíng)改增”離我們是越來(lái)越近了,如何面對(duì)“營(yíng)改增”給我們帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn),已經(jīng)緊鑼密鼓的擺在我們的面前,現(xiàn)將搜集的有關(guān)“營(yíng)改增”......