第一篇：中小企業(yè)財務報銷制度及報銷流程范本

中小企業(yè)財務報銷制度及報銷流程范本

信息來源:內(nèi)蒙古工商聯(lián)信息中心 2010年04月28日 瀏覽次數(shù):225 中小企業(yè)的財務報銷制度和報銷流程，對規(guī)范企業(yè)財務管理具有重要的作用，世界工廠網(wǎng)的小編就收集、整理、匯總了，企業(yè)財務報銷制度和流程范本，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>

一、財務管理制度

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定:(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第一條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字?財務經(jīng)理復核?總經(jīng)理審批。(三)財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單? 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單?部門經(jīng)理審核簽字?財務部門復核?總經(jīng)理審批?到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。(一)費用標準: 職 務 交通工具 住宿標準 伙食標準 外埠市內(nèi)交通費用 一般員工 火車硬臥 120元/天 30元/天 30元/天 部門負責人 火車硬臥 150元/天 40元/天 40元/天 總經(jīng)理助理 飛機 200元/天 50元/天 50元/天 總經(jīng)理及以上 飛機 實報實銷 實報實銷 實報實銷(二)費用標準的補充說明: 1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達)以半天計，12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達)以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

二、報銷流程

1.出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2.借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務備案)。

4.返回報銷:出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。第六條 電話費報銷制度及流程(一)費用標準

1.移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。

2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準:(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集:財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程(一)費用標準

1.招待費:為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。2.培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費:在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用:根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程: 1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程:(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務部通過銀行代發(fā)形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程:(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單?經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認?財務經(jīng)理進行財務復核?報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程 第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請:按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標準:相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷:(1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標準:此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同:由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。

3.付款流程:(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟?主管部門經(jīng)理審核簽字? 財務復核 ?總經(jīng)理審批;(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下: 1.財務報銷:公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財務部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

小編覺得，以上對中小企業(yè)報銷制度和報銷流程的介紹，具體、詳細、明確，值得廣大朋友借鑒學習。

第二篇：中小企業(yè)財務報銷制度及報銷流程范本

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務部通過銀行代發(fā)形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷：(1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批;(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財務部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

第三篇：淺談企業(yè)財務報銷制度

淺談企業(yè)財務報銷制度

【摘要】隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展,企業(yè)如雨后春筍般成立并發(fā)展,企業(yè)的財務報銷制度應運而生并不斷完善,財務報銷制度能夠明確呈現(xiàn)企業(yè)所發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務活動,確保經(jīng)濟業(yè)務活動真實發(fā)生、符合經(jīng)濟法的法律法規(guī)和經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)的準確性,促進企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動的安全和可持續(xù)發(fā)展。本文選取中國鋼鐵集團與中國航油集團為研究對象,通過分析它們歷年的經(jīng)濟業(yè)務活動數(shù)據(jù),揭露了目前企業(yè)報銷制度面臨的漏洞和弊端,因為企業(yè)和集團可以報銷,消費現(xiàn)象十分泛濫,最終導致通貨膨脹,商品價格上漲。目前我國經(jīng)濟受到企業(yè)財務報銷制度弊端的嚴重影響,本文對怎樣解決企業(yè)財務報銷制度帶來的負面問題提出建議和解決方案。

【關鍵詞】企業(yè)；財務報銷；監(jiān)管機制

企業(yè)的財務報銷制度作為財務管理的重要組成部分之一,對企業(yè)的內(nèi)控具有重要的意義,因此研究和分析企業(yè)的財務報銷制度有如下幾點好處:

1、深化企業(yè)內(nèi)部的管理和控制,2、改革和完善企業(yè)的部門職能，3、提高生產(chǎn)效益和員工績效，4、增加企業(yè)利潤和和股東收益。

一、企業(yè)財務報銷制度的產(chǎn)生和相關思考

（一）財務報銷制度的產(chǎn)生及演變

報銷是指當領用公司款項和發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的收支時需記錄并開立清單向上級申請核銷的行為。報銷一詞可以追溯到清代,由此可以看出我國的報銷制度源遠流長。

隨著新中國的建立,我國的社會性質(zhì)轉(zhuǎn)變成為社會主義制度,報銷制度對中國當時的經(jīng)濟發(fā)展具有不可逆轉(zhuǎn)的推動作用,促進了經(jīng)濟突飛猛進地發(fā)展。中國未施行改革開放時,中國大部分是國企,員工的衣食住行等花費幾乎都能夠向企業(yè)報銷,阻礙了企業(yè)的發(fā)展。改革開放實行后,中國進入社會主義經(jīng)濟市場階段,相應的經(jīng)濟制度得到改革和完善,報銷制度也是重點改革的對象。報銷制度能夠明晰展現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務往來,保障經(jīng)濟活動的安全性、真實性與合法性。

（二）財務報銷制度發(fā)展中的問題思考

隨著市場經(jīng)濟的不斷變化和發(fā)展,現(xiàn)有的財務報銷制度已不能適應市場發(fā)展需要,各種矛盾頻頻出現(xiàn)。1:公有制經(jīng)濟是我國主要的經(jīng)濟制度并且長期存在,難免會讓大部分人產(chǎn)生一種錯誤的觀念，即：發(fā)生了經(jīng)濟業(yè)務活動都可以向公司報銷。2:企業(yè)財務造假的現(xiàn)象屢見不鮮。3:最后的一道防線(會計監(jiān)督機制)也存在紕漏,存在監(jiān)管不力的現(xiàn)象。能否解決如上問題是改進和完善我國財務報銷制度的關在所在，對促進經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。

二、企業(yè)財務報銷制度存在的弊端

（一）財務報銷制度刺激集團消費

目前我國的報銷制度規(guī)定：企業(yè)已審核并發(fā)放的預算資金需在當年內(nèi)銷。此規(guī)定會出現(xiàn)如下漏洞:若某部門預算資金未用完并有剩余,如果不花完,財務部門在下一年便會減少對此部門發(fā)放預算資金,因此為了保證或增加部門的預算資金,便會想盡一切辦法花掉所有的預算經(jīng)費。很多企業(yè)和集團頻頻出現(xiàn)瘋狂購買的現(xiàn)象,以前企業(yè)一般會在年底實行集中消費,由于此舉特別明顯容易發(fā)現(xiàn),現(xiàn)在變通為年初購買。目前報銷制度存在很多漏洞,同時社會風氣腐敗,許多員工轉(zhuǎn)空子,講面子,擺架子,攀比成癮,趁機利用現(xiàn)有的報銷制度為自己牟利。如果不改革和完善目前的報銷制度,這種囂張氣焰就無法從根本上遏制。(二)財務報銷制度推動著消費品價格的膨脹

目前我國的集團消費現(xiàn)狀如下:

1、與集團生產(chǎn)經(jīng)營相關的生產(chǎn)資料超預算購買,2、員工的個人消費品也肆無忌憚地向集團報銷。我國受國際金融危機的沖擊和影響，政府實施四萬億資金消費拉動經(jīng)濟發(fā)展的方案,刺激集團的消費，產(chǎn)生巨大的購買能力,勢必會影響商品的價格,是否導致通貨膨脹有待考慮。由此可以推斷:不完善的報銷制度會導致通貨膨脹，影響我國的宏觀調(diào)控和阻礙經(jīng)濟發(fā)展。

三、企業(yè)報銷存在的問題

（一）財務報銷管理機制不合理

在我國企業(yè)的日常財務報銷機制中存在一些不合理之處，會計信息責任保證系統(tǒng)缺失，這樣就使得財務報銷憑證的真?zhèn)螣o法有效地識別，容易造成財務票據(jù)處理滯后、票據(jù)憑證缺失以及各種信息分類異常等財務現(xiàn)象出現(xiàn)，使得會計工作復雜混亂化。就企業(yè)的會計而言，他們是各種財務信息的主要提供者，兼有財務票據(jù)管理的主要責任，接受企業(yè)的管理。但是國家對會計賦予了一定的權(quán)利，會計對企業(yè)的日常經(jīng)濟活動有著一定的監(jiān)管義務，這樣企業(yè)的會計就陷入了兩難的境地，經(jīng)濟上的監(jiān)管也就不能很好地實現(xiàn)，會計的正常工作受到了嚴重的影響。

(二)財務報銷審核機制不完善

財務報銷審批制度是我國企業(yè)現(xiàn)行的一種主要財務內(nèi)控制度，當報銷人提供報銷憑證進行報銷時，需要相關的領導審批通過之后才給予相應的報銷，否則不能報銷。但是領導的審批不一定就是正確的，也會出現(xiàn)一些錯誤，這就給財務會計的工作帶了一些問題，有時就會出現(xiàn)領導簽字審批通過了，但是在會計那里卻不能通過的現(xiàn)象。同時還存在著另外一種現(xiàn)象，領導將審批的權(quán)限進行下放，報銷人和接受領導審批權(quán)的人關系較好，在進行財務報銷時就會弄虛作假輕松通過，這樣往往就會出現(xiàn)許多的虛假報銷。這種在財務報銷過程中審批不仔細、不嚴格以及不科學就會造成嚴重的后果。財務報銷審核機制的不完善亟待改善。

（三）財務報銷監(jiān)督機制不健全

對于我國企業(yè)的財務監(jiān)督主要有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督和國家監(jiān)督三種形式，但是在現(xiàn)實的監(jiān)督過程中這三種監(jiān)督方式往往不能進行有效地配合，監(jiān)督合力難以形成。在這三種監(jiān)督方式中，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督給企業(yè)造成的影響最大也最為直接，因為對企業(yè)財務的內(nèi)部監(jiān)督主要是由企業(yè)的財務部負責，而現(xiàn)實中企業(yè)的財務部完全是服從企業(yè)領導的安排和決定，而監(jiān)督就形同虛設。

四、完善企業(yè)財會制度的對策

（一）改革和完善財務管理體制

1.改革會計人員管理體制，實行委派制

通過對會計人員管理體制的改革可以有效地提升會計人員的獨立性，加強對會計人員的引導，鼓勵其主動運用其會計手段去進行監(jiān)督。同時還可以通過委派或者外聘專門的人員對企業(yè)的財務進行監(jiān)管，對企業(yè)的會計人員進行調(diào)動處理，降低企業(yè)會計人員“監(jiān)守自盜”的財務風險。

2.完善財務報銷審核機制

對企業(yè)的報銷必須嚴格審核，從報銷的初始環(huán)節(jié)就必須引起重視，會計人員首先必須對相關票據(jù)的真實性做出正確的判斷，只有票據(jù)憑證合格，報銷內(nèi)容符合企業(yè)規(guī)定時才允許將報銷材料提交給相關的領導進行審批，且領導審批同意之后方可入賬報銷，否則，只要一個環(huán)節(jié)不符合規(guī)定均不給予報銷。

3.健全財務報銷監(jiān)督機制

對于企業(yè)而言一個健全的財務報銷監(jiān)督機制顯得格外重要。為此，企業(yè)可以通過內(nèi)部的監(jiān)管層加強相應的制度建設，做到企業(yè)負責人、各部門負責人以及財務會計人員都能行使其監(jiān)管的權(quán)利，各施其職，相互制約，降低管理層的“一言堂”作用。對企業(yè)的財務、稅務以及金融方面的監(jiān)督要區(qū)分開，關系必須厘清，將監(jiān)督管理進行細化。

4.建立動態(tài)的報銷管理制度

對于企業(yè)的財務報銷制度而言，它在一定時期內(nèi)具有相對的穩(wěn)定性，但這并不代表這種制度是一層不變的。當條件發(fā)生變化時，企業(yè)的財務報銷制度也可能會發(fā)生相應的變化，為此企業(yè)應該建立動態(tài)的報銷管理制度，這樣才能更好地適應企業(yè)不斷發(fā)展的需要。

（二）財務報銷中的控制措施

1.強化企業(yè)人員的素質(zhì)培訓

財務報銷錯誤、財務報銷不規(guī)范以及虛假報銷等財務問題在一個企業(yè)中時有發(fā)生，這與企業(yè)對報賬人員的相關培訓或多或少都會有一些關聯(lián)性。許多人對財務知識了解不夠，對相關的財務規(guī)定不明白，對虛假報銷的后果不清楚，在日常的報銷過程中就很容易犯錯。因此，加強各部門報賬人員的素質(zhì)培訓就顯得特別重要，通過培訓可以提高他們對自己財務行為方面的識別能力。

2.財務報銷須知必須告知各部

對于企業(yè)的報銷規(guī)定，企業(yè)財務部必須羅列清楚，并將其明確地告知企業(yè)各部，必須讓企業(yè)的每個部門都清楚企業(yè)內(nèi)的報銷規(guī)定，哪些費用可以報銷，哪些費用不能報銷，哪些費用必須現(xiàn)金報銷，哪些費用必須無現(xiàn)金報銷等都必須清楚。

3.梳理流程，報銷票據(jù)分類，嚴格核算

企業(yè)財務部必須對相關的報銷流程進行梳理，流程梳理清楚了，許多的問題都會得到很好的解決。與此同時，財務部還必須對日常報銷的票據(jù)進行分類處理，嚴格核算。只有這樣才能使財務工作有條有理。

參考文獻

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第四篇：報銷制度及報銷流程

費用報銷制度及報銷流程

為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費用報銷行為，倡導一切遵循制度辦理的指導思想，特制定本制度。

本制度適用公司全體員工。第一條 術語

（一）費用：是指公司在日?；顒又邪l(fā)生的各項支出，是公司經(jīng)濟利益的流出。

（二）費用經(jīng)手人：也是經(jīng)辦人，是指具體經(jīng)辦某項經(jīng)濟業(yè)務并代墊支付和借支付了資金的個人。

（三）費用報銷：是指費用經(jīng)手人憑費用發(fā)生時所取得的真實的單據(jù)，按公司的規(guī)定報銷流程，向公司報銷費用，領取現(xiàn)金。

（四）費用報銷證明人：是指能證明該項費用確實已經(jīng)真實發(fā)生的個人。

（五）費用報銷審批人：是指具有相應審批權(quán)限，可以批準報銷的個人。第二條 費用報銷的一般規(guī)定

所有報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人（或?qū)嵨锝?jīng)收人）、部門主管、會計主管簽名，審批人審批，方可報銷，到出納員處領取現(xiàn)金。

要求：

（一）經(jīng)手人：費用經(jīng)手人必須取得真實的票據(jù)，自行整理、黏貼和填寫報銷單據(jù)，并在報銷單據(jù)的“經(jīng)手人”處簽上自己的名字。非費用經(jīng)手人不得在報銷單據(jù)的“經(jīng)手人”處代替他人簽名。

（二）填寫報銷單：應嚴格按要求認真填寫，簡述費用內(nèi)容或事由，注明所取得的票據(jù)張數(shù)；票據(jù)金額大小寫須完全一致，不得有涂改。報銷單據(jù)必須真實、準確、完整、清晰，嚴禁弄虛作假。

（三）證明人：費用報銷證明人在報銷單據(jù)的“證明人”處簽上自己的名字，自己不了解、不清楚不能證實費用確實已經(jīng)真實發(fā)生的任何人，不得在“證明人”處簽名。

（四）部門主管：經(jīng)部門主管核銷并登記記錄，并在“部門主管”處簽名。

（五）會計主管：費用報銷必須經(jīng)財務部人員核對并對其費用單據(jù)手續(xù)的有效性進審核。如果費用報銷項目與會計核算的其他項目存在相互關聯(lián)的，財務部門應從會計核算的其他項目驗證檢查費用報銷項目的合理性、數(shù)額的準確性、業(yè)務相互勾稽檢查。同時，財務部門也應該核查是否存在費用重復報銷的情形。審核完后并在“會計主管”處簽名。

（六）對違反報銷程序，或費用項目、金額的單據(jù)，財務部門有權(quán)予以退回或待進一步核實后再簽名。

（七）審批人：領導審核，并在“領導審核”處簽字。

1、報銷費用金額在3000元以內(nèi)的，由部門領導在報銷單據(jù)的“部門主管”處審批并簽名；再經(jīng)會計部門核審并在“會計主管”處簽名。如果費用經(jīng)手人為部門領導，部門領導只在報銷單據(jù)的“經(jīng)手人”處簽上自己的名字，“審批人”則由董事長或其授權(quán)委托人審批簽名。

2、報銷費用金額在3000元以上的，由董事長或其授權(quán)委托人在“審批人”處審批并簽名。

（八）報銷3000元以上需提前一天通知出納以便備款。

（九）到出納處報銷。

第三條 本制度解釋權(quán)歸公司財務部門。

第四條 本制度經(jīng)會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

2011年9月 日

第五篇：報銷制度及流程

報銷制度及流程

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；(2)借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第五條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批→出納支付核實。(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。第三部分 日常費用報銷制度及流程

第六條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第七條 費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)。

(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

第1頁(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第八條 費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第九條 差旅費報銷制度及流程。(一)費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內(nèi)交通費用 一般員工

火車硬臥

150元/天

30元/天

30元/天 部門負責人

火車硬臥

180元/天

40元/天

40元/天 總經(jīng)理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天 總經(jīng)理及以上

飛機

(二)費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。(三)報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第十條 電話費報銷制度及流程(一)費用標準

實報實銷

實報實銷

實報實銷

第2頁 1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷實行補貼制，公司所有員工手機話費包含在工資中。

2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司行政部每月初(5日前)將本月員工考勤交財務部。

2、財務部根據(jù)員工實際出勤核算手機話費補貼(10日前)，并計入工資表，手機話費隨工資發(fā)放。

3、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車；(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批→出納核實支付。3.員工持審批后的報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)。第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。(二)報銷流程

1、購置申請：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程(一)費用標準

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送行政部。行政部根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

第3頁 3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程：

1、招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2、培訓費由行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3、資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：(1)每月5日前由行政部將上月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的考勤(含人員變動、出勤日、遲到請假、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務部；(2)財務部根據(jù)考勤表制作上月工資發(fā)放表；(3)財務部按工薪審批程序?qū)徟?4)于每月10日由財務部出納通過銀行代發(fā)形式支付上月工資(若遇節(jié)假日提前支付)；(5)每月末之前員工到財務部領上月工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由行政部將公司員工保險支付標準交財務部進行相關的財務處理；(2)住房公積金由行政部按公積金支付標準報財務部出納支付。

(四)其他福利費支出由公司行政部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請單。

(三)結(jié)賬報銷：(1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單)；(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?3)財務部根據(jù)審批后的報銷單付款；(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

第4頁

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，合同應注明付款方式等。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單；(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批；(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，月初報稅，每月28至次月8日之前停止財務報銷。

2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財務部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字蓋章后生效。

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