第一篇：2010注會(huì)考試《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分，每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）

1.下列關(guān)于訴訟時(shí)效起算的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.定有履行期限的債務(wù)的請(qǐng)求權(quán)，當(dāng)事人約定債務(wù)分期履行的訴訟時(shí)效應(yīng)當(dāng)分期分別起算

B.未定有履行期限的債務(wù)的請(qǐng)求權(quán)，債權(quán)人第一次要求債務(wù)人履行義務(wù)時(shí)就被債務(wù)人明確拒絕的，訴訟時(shí)效從債務(wù)人明確拒絕之日起算

C.人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時(shí)效期間，傷害明顯且侵害人明確的，從受傷之日起算 D.請(qǐng)求他人不作為的債權(quán)的請(qǐng)求權(quán)。訴訟時(shí)效從義務(wù)人違反不作為義務(wù)時(shí)起算 【參考答案】A 2.甲以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)因經(jīng)營不善被解散，其財(cái)產(chǎn)不足以清償所負(fù)債務(wù)。對(duì)于尚未清償?shù)膫鶆?wù)，下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）

A.甲不再清償

B.甲應(yīng)以個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模瑒t不再清償 C.甲應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模瑒t不再清償

D.甲應(yīng)以個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償，但債權(quán)人在該企業(yè)解散后5年內(nèi)未提出償債清求的，則不再清償 【參考答案】D 3.外國投資者甲、乙、丙、丁分別擬對(duì)我國A股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資。其中：甲境外實(shí)有資產(chǎn)總額為8000萬美元，乙管理的增外實(shí)有資產(chǎn)總額為3億美元，丙的母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額為2億美 元，丁的母公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額為4億美元。根據(jù)外國投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理的規(guī)定，符合我國對(duì)外國投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資的資產(chǎn)總額要求的投資者是（）

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 【參考答案】C 4.甲、乙、丙、丁均為外商投資企業(yè)。其中：甲、乙為有限責(zé)任公司；丙為上市的股份有限公司；丁為非上市的股份有限公司。下列有關(guān)上述企業(yè)相到之間合并后企業(yè)組織形式的表述中，不符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）

A.甲與乙合并后只能為有限責(zé)任公司 B.丙與丁合并后只能為股份有限公司 C.甲與丙合并后只能為股份有限公司 D.乙與丁合并后只能為有限責(zé)任公司 【參考答案】D 5.甲公司擬吸收合并乙公司。下列關(guān)于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）A.乙公司不必進(jìn)行清算，但必須辦理注銷登記 B.乙公司必須進(jìn)行清算，但不必辦理注銷登記 C.乙公司必須進(jìn)行清算，也必須辦理注銷登記 D.乙公司不必進(jìn)行清算，也不必辦理注銷登記 【參考答案】A 6.甲是乙公司依法設(shè)立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）A.甲應(yīng)有自己的營業(yè)執(zhí)照，以自己的名義進(jìn)行營業(yè)活動(dòng)，并獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任 B.甲應(yīng)有獨(dú)立的法人資格，以自己的名義進(jìn)行營業(yè)活動(dòng)，并獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任 C.甲應(yīng)有自己的營業(yè)執(zhí)照，可以沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，但獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

D.甲應(yīng)有自己的營業(yè)執(zhí)業(yè)，并以自己的名義進(jìn)行營業(yè)活動(dòng)，但不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任 【參考答案】D 7.上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在信息披露工作中應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的職責(zé)。下列表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）

A.上市公司董事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見 B.上市公司監(jiān)事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

C.上市公司高級(jí)管理人員應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見 D.上市公司監(jiān)事應(yīng)對(duì)公司年報(bào)告簽署書面審核意見 【參考答案】D 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中正確的是（）A.所有上市公司開發(fā)行可轉(zhuǎn)稱公司債券均應(yīng)由第三方提供擔(dān)保 B.上市商業(yè)銀行可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人 C.證券公司可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的但保人

D.證券投資基金的基金財(cái)產(chǎn)可以為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人 【參考答案】B 9.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）A.國有企業(yè)破產(chǎn)屬政策性破產(chǎn)，不適用《企業(yè)破產(chǎn)法》

B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)施破產(chǎn)的，由國務(wù)院根據(jù)《商業(yè)銀行法》等法律另行制度破產(chǎn)實(shí)施辦法，不適用《企業(yè)破產(chǎn)法》

C.民辦學(xué)校的破產(chǎn)清算可以參照適用《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序

D.依照《企業(yè)破產(chǎn)法》開始的破產(chǎn)程序，對(duì)債務(wù)人在中華人民共和國領(lǐng)域外的財(cái)產(chǎn)不發(fā)生效力 【參考答案】C 10.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)分配順序的表述中，正確的是（）。A.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息

B.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用后，優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款本息。

C.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款本息 D.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用、所欠稅款后，優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款本息

【參考答案】C 11.甲國有資本控股公司擬將所持有的部分國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓乙公司、根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該國所有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的表述中，正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓價(jià)款以依法評(píng)估并經(jīng)甲認(rèn)可的價(jià)格為準(zhǔn)

B.該國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，不得從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中進(jìn)行抵扣 C.該國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置費(fèi)用，可以從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中進(jìn)行抵扣

D.如果乙公司承諾以先進(jìn)支付方式一次付清轉(zhuǎn)讓價(jià)款，轉(zhuǎn)讓價(jià)款可以按產(chǎn)權(quán)交易市場中公開形成的轉(zhuǎn)讓價(jià)格的95%計(jì)算

【參考答案】B 12.甲將一臺(tái)電腦無償借給乙使用，期限為3個(gè)月。在借用期內(nèi)，甲和丙訂立了買賣該電腦的合同，但未對(duì)電腦的交付問題進(jìn)行約定。下列有關(guān)該電腦交付的表述中，正確的是（）。

A.丙有權(quán)請(qǐng)求甲立即交付電腦

B.丙有權(quán)隨時(shí)請(qǐng)求甲交付電腦，但應(yīng)當(dāng)給甲必要的準(zhǔn)備時(shí)間 C.丙有權(quán)請(qǐng)求乙立即交付電腦

D.丙有權(quán)隨時(shí)請(qǐng)求乙交付電腦，但應(yīng)當(dāng)給乙必要的準(zhǔn)備時(shí)間 【參考答案】D 13.甲曾經(jīng)搭救過乙的性命，乙遂將一枚祖?zhèn)鲗氈檠b在一個(gè)精美木匣子中，前往甲家相贈(zèng)，以示感謝。甲同意留下木匣，但請(qǐng)乙將寶珠帶回。甲后來有些后悔，又向乙表示愿意接受寶珠。下列表述中，正確的是（）。

A.甲已經(jīng)取得寶珠的所有權(quán)，有權(quán)請(qǐng)求乙反環(huán)寶珠

B.甲尚未取得寶珠的所有權(quán)，但有權(quán)請(qǐng)求乙轉(zhuǎn)移寶珠的所有權(quán) C.甲、乙之間的贈(zèng)與合同成立，但乙有權(quán)撤銷該合同并拒絕交付 D.甲無權(quán)請(qǐng)求乙轉(zhuǎn)移寶珠的所有權(quán) 【參考答案】D 14.2010年3月8日，甲向乙借用電腦一臺(tái)。3月15日，乙向甲借用名牌手表一塊。5月10日，甲要求乙返還手表，乙以甲尚未歸還電腦為由，拒絕返還手表。根據(jù)合同法律制度的物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.乙是在行使同時(shí)履行抗辯權(quán)，可以暫不返還手表 B.乙是在行使不安抗辯權(quán)，可以暫不返還手表 C.乙是在形式留置權(quán)，可以暫不返還手表 D.乙應(yīng)當(dāng)返還手表 【參考答案】D 15.甲公司向乙公司訂購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，乙公司委托其控股的丙公司生產(chǎn)該設(shè)備并交付給甲公司。甲公司在使用該設(shè)備時(shí)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題。下列關(guān)于甲公司權(quán)力的表述中，正確的是（）。

A.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任 B.甲公司有權(quán)請(qǐng)求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任

C.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙、丙公司連帶承擔(dān)違約責(zé)任

D.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙、丙公司按照責(zé)任大小按份承擔(dān)違約責(zé)任 【參考答案】A 16.某賓館辦理銀行卡轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，交易金額為10萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行辦理該筆銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向賓館收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)為（）。

A.不得低于1 000元 B.不得低于2 000元 C.不得低于3 000元 D.不得低于5 000元 【參考答案】B 17.甲公司是一張3個(gè)月以后到期的銀行承兌匯票所記載的收款人。甲公司和乙公司合并為丙公司，丙公司于上述鏢局到期時(shí)向承兌人提示付款。下列表述中，正確的是（）。

A.丙公司不能取得票據(jù)權(quán)利 B.丙公司取得票據(jù)權(quán)利

C.甲公司背書后，丙公司才能取得票據(jù)權(quán)利

D.甲公司和乙公司共同背書后，丙公司才能取得票據(jù)權(quán)利 【參考答案】B 18.甲公司對(duì)乙公司負(fù)有債務(wù)。為了擔(dān)保期債務(wù)的履行，甲公司同意將一張以本公司為收款人的匯票質(zhì)押給乙公司，為此，雙方訂立了書面的質(zhì)押合同，并交付了票據(jù)。甲公司未按時(shí)履行債務(wù)，乙公司遂于該票據(jù)到期時(shí)持票據(jù)向承兌人提示付款。下列表述中，正確的是（）。

A.承兌人應(yīng)當(dāng)向乙公司付款

B.如果乙公司同時(shí)提供了書面質(zhì)押合同證明自己的權(quán)利，承兌人應(yīng)當(dāng)付款 C.如果甲公司書面證明票據(jù)質(zhì)押的事實(shí)，承兌人應(yīng)當(dāng)付款 D.承兌人可以拒絕付款 【參考答案】D 19.甲商場在“五一”期間開展“優(yōu)惠萬萬家”促銷活動(dòng)。有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)甲商場銷售的拉桿箱存在侵犯乙公司專利權(quán)的情形，但甲商場能夠證明該產(chǎn)品的合法來源，且不知該產(chǎn)品是侵犯專利權(quán)的產(chǎn)品。下列表述中，正確的是（）。

A.甲商場可以繼續(xù)銷售該產(chǎn)品

B.甲商場應(yīng)停止銷售該產(chǎn)品，但應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任 C.甲商場不必停止銷售該產(chǎn)品，但應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任 D.甲商場應(yīng)停止銷售該產(chǎn)品并承擔(dān)賠償責(zé)任 【參考答案】B 20.根據(jù)反壟斷法行制度的有關(guān)規(guī)定，行政機(jī)關(guān)濫用行政權(quán)力，實(shí)施限制競爭行為的，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，反壟斷法機(jī)構(gòu)可以采取的處理措施是（）。

A.責(zé)令行為人改正違法行為

B.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分 C.對(duì)行為人處以罰款

D.向有關(guān)上級(jí)機(jī)關(guān)提出依法處理的建議 【參考答案】B

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得1.5分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）

1.根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列情形中，構(gòu)成無權(quán)代理的有（）。A.甲公司法定代表人超越權(quán)限以本公司名義為其他公司提供擔(dān)保 B.乙冒用同學(xué)名義領(lǐng)取了同學(xué)的薪水并據(jù)為己有 C.丙以其朋友名義給朋友暗戀的女孩寫情書

D.某推銷員謊稱丁的鄰居訂購了一套健身設(shè)備，要求丁代收，丁信以為真，代鄰居收下了該套設(shè)備并付款

【參考答案】BD 2.甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。下列有關(guān)合伙人以財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.經(jīng)乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)

B.如果合伙協(xié)議沒有約定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì) C.合伙協(xié)議可以約定，經(jīng)2個(gè)以上合伙人同意，乙可以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì) D.合伙協(xié)議可以約定，未經(jīng)2個(gè)以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì) 【參考答案】ABD 3.外國公司甲與中國公司乙共同投資設(shè)立外商投資個(gè)業(yè)丙。丙企業(yè)成立后，乙公司按合同規(guī)定繳清了出資，但甲公司未能按合同規(guī)定繳清出資。乙公司遂向甲公司發(fā)出催告函，要求甲公司在1個(gè)月后甲公司仍未繳清出資。下列表述中，符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.甲公司的行為視同放棄在合同中的一切權(quán)利，自動(dòng)退出丙企業(yè)

B.乙公司應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)批準(zhǔn)解散丙企業(yè)或者申請(qǐng)批準(zhǔn)另找外國投資者承擔(dān)甲公司在合同的權(quán)利和義務(wù)

C.乙公司應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)批準(zhǔn)解散丙企業(yè)或者申請(qǐng)批準(zhǔn)另找外國的投資者，審批機(jī)關(guān)有權(quán)吊銷對(duì)丙企業(yè)的批準(zhǔn)確性證書

D.乙公司可以依法要求甲公司賠償因其未繳清出資造成的經(jīng)濟(jì)損失 【參考答案】ABCD 4.下列有關(guān)中外合資經(jīng)營企業(yè)利潤分配的表述中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.合營企業(yè)的稅后利潤中可向出資人分配的利潤，按照合營企業(yè)合同的規(guī)定進(jìn)行分配 B.合營企業(yè)的稅后利潤中可向出資人分配的利潤，按照合營企業(yè)各方出資比例進(jìn)行分配 C.合營個(gè)業(yè)以前年度尚未分配的利潤，可并入本年度的可分配利潤中進(jìn)行分配 D.合營企業(yè)以前年度的虧損未彌補(bǔ)前不得進(jìn)行利潤分配 【參考答案】BCD 5.2009年，甲公司決定分立出乙公司單獨(dú)經(jīng)營。甲公司原有5 000萬元，債權(quán)人主要包括丙銀行、供貨商丁公司和其他一些小債權(quán)人。在分立協(xié)議中，甲、乙公司約定：原甲公司債務(wù)中，對(duì)丁公司的債務(wù)由分立出的乙公司承擔(dān)，其余債務(wù)由甲公司承擔(dān)，該債務(wù)分擔(dān)安排經(jīng)過了丁公司的認(rèn)可，但未通知丙銀行和其他小債權(quán)人（）。

A.丁公司有權(quán)要求甲、乙連帶清償其債務(wù) B.丙銀行有權(quán)要求甲、乙連帶清償其債務(wù) C.小債權(quán)人有權(quán)要求甲、乙連帶清償其債務(wù) D.甲、乙公司不得對(duì)債務(wù)分擔(dān)作出約定 【參考答案】BC 6.甲、乙、丙三人共同出資500萬元設(shè)立了一個(gè)有限責(zé)任公司，其中甲和乙各出資40%，丙出資20%.該公司章程的下列條款中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。

A.股東會(huì)表決時(shí)，甲、乙、丙按照出資比例行使表決權(quán)

B.股東會(huì)表決選舉公司董事和總經(jīng)理時(shí)，須經(jīng)甲、乙、丙一致同意，決議方為通過

C.公司分配利潤時(shí)，丙有優(yōu)先分配權(quán)；公司當(dāng)年利潤不足10萬元的，僅分配給丙，超過10萬元的部分，甲、乙、丙按出資比例分配

D.公司解散清算后，如有剩余財(cái)產(chǎn)，甲、乙、丙按照出資比例分配 【參考答案】ACD 7.甲上市公司正在與乙公司談合并事項(xiàng)。下列關(guān)于甲公司信息披露的表述中，正確的有（）A.一旦甲公司與乙公司開始談判，甲公司就應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

B.當(dāng)市場出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導(dǎo)致甲公司股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

C.當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)中 華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 D.當(dāng)甲公司派人對(duì)乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價(jià)格時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng) 【參考答案】BC 8.甲公司是一家上市公司。下無股票交易行為中，為證券法律制度所禁止的有（）

A.持有甲公司3%股權(quán)的股東李某已將其所持全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓于他人，甲公司董事張某在獲悉該消息后，告知其朋友王某，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出

B.乙公司經(jīng)研究認(rèn)為甲公司去年盈利狀況超出市場預(yù)期，在甲公司公布年報(bào)前購入甲公司4%的股權(quán)

C.甲公司董事張某在董事會(huì)審議年度報(bào)告時(shí)，知悉了甲公司去年盈利超出市場預(yù)期的消息，在年報(bào)公布前買入了本公司股票10萬股

D.甲公司的收發(fā)室工作人員劉某看到了中國證監(jiān)會(huì)寄來的公司因涉嫌證券為被立案調(diào)查的通各，在該消息公告前賣出了其持有的本公司股票 【參考答案】CD 9.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，下列債權(quán)中，需在人民法院確定的期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)的有（）

A.稅收債權(quán) B.社會(huì)保障債權(quán) C.職工勞動(dòng)債權(quán)

D.對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán) 【參考答案】ABD 10.某國有獨(dú)資公司的董事王某因違反規(guī)定贊成公司國有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)王某任職的表述中，錯(cuò)誤的有（）

A.王某自免職之日起3年內(nèi)不得擔(dān)任國有資本參股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員 B.王某自免職之日起5年內(nèi)不得的時(shí)候我國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員 C.王某自免職之日起10年內(nèi)不得的時(shí)候我國有獨(dú)資公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員 D.王某終身不得的時(shí)候我國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)理、高級(jí)管理人員 【參考答案】ACD 11.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需經(jīng)外匯管理部門審核的有（）

A.中外合資經(jīng)營企業(yè)的外方投資者將其向第三方轉(zhuǎn)讓自己所持合營企業(yè)股權(quán)所得的價(jià)款匯出境外 B.中外合資經(jīng)營企業(yè)的外方投資者將其從合營企業(yè)所得的利潤在納稅后匯出境外

C.境內(nèi)企業(yè)為實(shí)施其符合國家境外投資產(chǎn)業(yè)政策并已獲得并已獲得商務(wù)主管部門批準(zhǔn)的境外直接投資項(xiàng)目而將外匯匯出境外

D.境內(nèi)企業(yè)將其境外直接投資項(xiàng)目清算后所得資金匯回境內(nèi) 【參考答案】AD 12.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下無發(fā)生在中國境內(nèi)的經(jīng)濟(jì)往來中，可以外幣結(jié)算的有（）A.經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)之間的貨物貿(mào)易 B.保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間的貨物貿(mào)易 C.保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)的機(jī)構(gòu)之間的交易

D.保險(xiǎn)標(biāo)的在境內(nèi)，但通過國際租賃形式實(shí)現(xiàn)的南產(chǎn)保險(xiǎn)合同的結(jié)算 【參考答案】BCD 13.甲公司與乙公司訂立運(yùn)輸合同。該運(yùn)輸合同約定的下列條款中，有效的有（）A.乙公司有輕失而導(dǎo)致貨物毀損滅失的，由甲公司承受其損失 B.乙公司運(yùn)載貨物毀損滅無過錯(cuò)的，由甲公司隨其損失 C.因不可抗力而導(dǎo)致貨物毀損滅失的，由甲公司承受其損失 D.因收貨人的過錯(cuò)而導(dǎo)致貨物毀損滅失的，由甲公司承受其損失 【參考答案】BC 14.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在預(yù)售某住宅小區(qū)的廣告中，宣稱其“容積率不高于1.2”“綠地面積超過50%”，收起購房者的熱烈關(guān)注，所預(yù)售的商品房一售而空，價(jià)格也比周邊小區(qū)高出20%.但是，該小區(qū)商品房的預(yù)售合同中未對(duì)容積和公共綠地面積問題作約定。甲公司交房時(shí)，購房者乙卻發(fā)現(xiàn)小區(qū)的容積率超過2.0，綠地面積只有20%，并且在調(diào)查后得知，甲公司報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的規(guī)劃就是如此。下列關(guān)于甲公司和乙之間的房屋預(yù)售合同的表述中，正確的有（）

A.合同無效

B.乙有權(quán)請(qǐng)求人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)撤銷合同并請(qǐng)求甲公司賠償損失 C.乙有權(quán)請(qǐng)求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任

D.乙有權(quán)請(qǐng)求甲公司支付不超過已付房款一倍的懲罰性賠償金 【參考答案】BC 15.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑物區(qū)分所有權(quán)的表述中，錯(cuò)誤的有（）A.業(yè)主對(duì)于專有部分的占有、使用、收益和處分，不得損害其他業(yè)主的合未予權(quán)益 B.業(yè)主對(duì)于共有部分的使用，應(yīng)征得其他業(yè)主的同意

C.業(yè)主對(duì)于共有部分的使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)主專有部分建筑面積的比例來決定 D.業(yè)主大會(huì)選聘和解聘物業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)征求房地產(chǎn)開發(fā)商的意見 【參考答案】BCD 16．甲公司向乙銀行借款，同意以自己現(xiàn)有以及將有的全部生產(chǎn)設(shè)備、原材料、產(chǎn)品、半成品進(jìn)行抵押。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該抵押的表述中，正確的有（）。

A.甲公司與乙銀行協(xié)商一致時(shí)，抵押權(quán)設(shè)立

B.甲公司與乙銀行協(xié)商一致，并達(dá)成書面協(xié)議時(shí)，抵押權(quán)設(shè)立 C.該抵押權(quán)非經(jīng)登記不得對(duì)抗善意第三人

D.如第三人乙向甲公司支付了合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的，則抵押權(quán)不得對(duì)抗該第三人 【參考答案】BCD 17．根據(jù)賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.納稅退還 B.獎(jiǎng)金收入

C.證券交易結(jié)算資金 D.債券投資的本金和收益 【參考答案】ABCD 18.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能授予專利權(quán)的有（）。A.醫(yī)療器械

B.主要起標(biāo)識(shí)作用的平面設(shè)計(jì) C.動(dòng)植物新品種的培育方法 D.智力活動(dòng)的規(guī)則 【參考答案】BD 19．2005年5月，甲公司開發(fā)出一種新的兒童玩具，并將其命名為“開心球”，使用注冊(cè)商標(biāo)“歡慶”。但甲公司在包裝廣告宣傳中，均突出宣傳“開心球”，故消費(fèi)者熟知“開心球”，卻不熟悉“歡慶”商標(biāo)。2007年3月，當(dāng)?shù)氐囊夜鞠蛏虡?biāo)局提出“開心球”商標(biāo)的注冊(cè)申請(qǐng)，用于兒童玩具，并于2009年12月被核準(zhǔn)注冊(cè)。下列表述中，正確的有（）。

A.乙公司的行為屬于合法競爭

B.甲公司可向商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)申請(qǐng)撤銷乙公司的注冊(cè)商標(biāo) C.乙公司沒有侵犯甲公司的商標(biāo)專用權(quán) D.甲公司就“開心球”用于兒童玩具的商標(biāo)申請(qǐng)享有優(yōu)先權(quán) 【參考答案】BC 20．下列行為中，屬于《反壟斷法》所禁止的壟斷行為的有（）。

A.某藥品生產(chǎn)企業(yè)因擁有一項(xiàng)治療心血管疾病的藥品專利，占據(jù)了相關(guān)市場95%的份額

B.年銷售額在1億元以上的藥品零售企業(yè)之間達(dá)成聯(lián)盟協(xié)議，共同要求藥品生產(chǎn)企業(yè)按統(tǒng)一的優(yōu)惠價(jià)格向聯(lián)盟內(nèi)的企業(yè)供應(yīng)藥品，聯(lián)盟內(nèi)的企業(yè)按統(tǒng)一的零售價(jià)向消費(fèi)者銷售藥品

C.某市政府在與某國有醫(yī)藥企業(yè)簽訂的戰(zhàn)略合作協(xié)議中承諾，該國有醫(yī)藥企業(yè)在本市醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品招標(biāo)中享有優(yōu)先中標(biāo)機(jī)會(huì)

D.某省政府招標(biāo)辦公室發(fā)布文件稱：凡不在本省納稅的企業(yè)，一律不得參與本省的招投標(biāo)活動(dòng) 【參考答案】BCD

三、案例分析題（本題型共4小題，其中第1小題、第2小題每小題7分。第3小題可以選用中文或選用英文解答，如使用中文解答，最高得分為18分；如使用英文解答，須全部使用英文，最高得分為23分。第4小題18分。本題型最高得分為55分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）

1.甲公司向自然人乙借款，丙公司為一般保證人。后人民法院受理了丙公司破產(chǎn)案，但此時(shí)甲公司所欠乙的借款尚未到期。乙就其擔(dān)保債權(quán)向管理人進(jìn)行了申報(bào)。在第一次債權(quán)人會(huì)議對(duì)已申請(qǐng)債權(quán)進(jìn)行核查時(shí)，債權(quán)人丁提出：丙公司作為一般保證人對(duì)乙享有先訴抗辯權(quán)；借款到期后，如果甲公司向乙償還了全部借款，則丙公司不承擔(dān)清償責(zé)任；如果甲公司在借款到期后未向乙清償債務(wù)，乙應(yīng)先通過訴訟或仲裁向甲公司求償，當(dāng)就甲公司的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍不能清償乙的債權(quán)時(shí)，乙方可就未能獲得清償部分進(jìn)行債權(quán)申報(bào)。

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）債權(quán)人丁提出的丙公司對(duì)乙享有先訴抗辯權(quán)的主張是否成立？并說明理由。

（2）若在借款到期前，乙先從丙公司破產(chǎn)案中通過破產(chǎn)分配獲得部分清償，對(duì)乙獲得的該部分清償應(yīng)如何處理？

（3）若乙先從丙公司破產(chǎn)案中獲得部分清償，在借款到期后，乙應(yīng)以債權(quán)全額還是應(yīng)以債權(quán)未獲清償部分向甲公司主張權(quán)利？并說明理由。

（4）若甲公司主動(dòng)全額清償了乙的債權(quán)，且乙此前乙從丙公司破產(chǎn)案中獲得了部分清償，則對(duì)乙已從丙公司破產(chǎn)案中獲得的該部分清償應(yīng)如何處理？

【參考答案】

（1）債權(quán)人丁的主張不成立。一般保證人破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)取消保證人的先訴抗辯權(quán)。因?yàn)楸ＷC人破產(chǎn)案件被法院受理后，如果繼續(xù)維持一般保證人的先訴抗辯權(quán)，則債權(quán)人必須待債務(wù)到期后先向債務(wù)人求償，然后才能向一般保證人求償；但此時(shí)保證人的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)可能已經(jīng)分配完畢，相當(dāng)于免除了其保證責(zé)任。所以此時(shí)一般保證人不享有先訴抗辯權(quán)，債權(quán)人可以向一般保證人申報(bào)債權(quán)。

（2）在一般保證人破產(chǎn)分配過程中，債權(quán)人先從保證人處獲得的清償，應(yīng)當(dāng)先行提存。

（3）乙應(yīng)以債權(quán)全額向甲公司主張權(quán)利。因?yàn)橐话惚ＷC人承擔(dān)的是補(bǔ)充保證責(zé)任，即在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。雖然此時(shí)一般保證人不能行使先訴抗辯權(quán)，但是在承擔(dān)責(zé)任時(shí)，還是補(bǔ)充保證責(zé)任，僅對(duì)債務(wù)人實(shí)際不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)責(zé)任；所以債權(quán)人向債務(wù)人求償時(shí)，是以全部債權(quán)額求償，再以“未從債務(wù)人處獲得清償?shù)牟糠帧庇?jì)算應(yīng)從保證人處獲得的清償。

（4）乙從丙公司破產(chǎn)案中獲得的清償額已經(jīng)提存，待債權(quán)人在債務(wù)到期從債務(wù)人處獲償后，再按照保證人實(shí)際應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任的范圍向債權(quán)人支付，余款由法院收回，分配給保證人的其他債權(quán)人。

2.甲公司向乙公司購買鍍鋅板。為了支付價(jià)款，甲公司簽發(fā)了一張以乙公司為收款人、金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行作為承兌人在票面上簽章。為了購買原材料，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。但是，丙公司在簽約過程中提供的公司文件、庫存證明等都是虛假的，且未打算履行合同。丙公司在取得該匯票后，即將其背書轉(zhuǎn)讓給丁公司用于購買天然鉆石，后便無杳無蹤跡。

乙公司發(fā)現(xiàn)受騙后，向公安機(jī)關(guān)舉報(bào)丙公司涉嫌詐騙。同時(shí)，乙公司就背書讓的匯票向人民法院申請(qǐng)公示催告。人民法院受理后，向A銀行發(fā)出了止付通知。并發(fā)出公告。丁公司在票據(jù)到期時(shí)持票向A銀行提示付款，遭到拒絕。

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）A銀行是否有權(quán)對(duì)丁公司拒絕付款？并說明理由。

（2）當(dāng)丁公司持票據(jù)向人民申報(bào)權(quán)利時(shí)，人民法院應(yīng)如何處理？

（3）當(dāng)乙公司另行對(duì)丁公司起訴，請(qǐng)求確認(rèn)自己為票據(jù)權(quán)利人時(shí)，其請(qǐng)求能否得到人民法院的支持？并說明理由。

【參考答案】

（1）A銀行有權(quán)對(duì)丁公司拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，付款人或者代理付款人收到人民法院發(fā)出的止付通知，應(yīng)當(dāng)立即停止支付，直至公示催告程序終結(jié)。

（2）法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序。根據(jù)規(guī)定，人民法院收到利害關(guān)系人的申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序。法院在收到利害關(guān)系人提出的票據(jù)權(quán)利主張后，應(yīng)通知公示催告申請(qǐng)人在指定的期間查看票據(jù)。如果公示催告的票據(jù)與利害關(guān)系人出示的票據(jù)不一致的，法院應(yīng)裁定駁回利害關(guān)系人的申報(bào)。

（3）乙公司的請(qǐng)求不能得到法院的支持。因?yàn)槎」臼巧埔獾?、支付?duì)價(jià)的持票人，享有票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，善意的、已付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請(qǐng)求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互抗辯的影響。

不斷更新中，敬請(qǐng)期待！

第二篇：注會(huì)稅法2018真題答案

稅法 單選題

一、單選題（24小題，每小題1分，共24分）

1.下列承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是()。

A.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的 B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的 C.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的 D.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的 【答案】B

【解析】以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人(P51)

2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。

A.高檔手表

B.高檔化妝品

C.卷煙

D.超豪華小汽車

【答案】C

【解析】自2009年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算(P185)

3.下列車船中，免征車船稅的是()。

A.輔助動(dòng)力帆艇

B.武警專用車船

C.半掛牽引車

D.客貨兩用汽車

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船，免征車船稅。

【知識(shí)點(diǎn)】車船稅法定減免(P419)

4.個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是()。

A.經(jīng)營家庭旅館取得的所得

B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：按年計(jì)征。選項(xiàng)BCD：按次計(jì)征。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定(P268)

5.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。

A.在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得

B.擁有的專利在境外使用而取得的所得

C.從境外上市公司取得的股息所得

D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

【答案】D

【解析】下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：(1)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；(2)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(3)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得(選項(xiàng)D)；(4)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(5)從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅所得來源地的確定(P265)

6.科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例為()。

A.50%

B.75%

C.25%

D.100%

【答案】B

【解析】科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠(P237)

7.下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是()。

A.耕地占用稅

B.個(gè)人所得稅

C.車輛購置稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】C

【解析】中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。

【知識(shí)點(diǎn)】稅收收入劃分(P24)

8.在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可享有的權(quán)利是()。

A.應(yīng)訴權(quán)

B.反訴權(quán)

C.起訴權(quán)

D.撤訴權(quán)

【答案】A

【解析】在行政訴訟案件中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即只能當(dāng)作被告。【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理(P580)

9.某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的是()。

A.以房產(chǎn)的賬面價(jià)值作為被投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)

B.以房產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計(jì)入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額

C.以簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天為納稅申報(bào)時(shí)間

D.對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：以房產(chǎn)的公允價(jià)值作為被投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B：以房產(chǎn)投資對(duì)外確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C：應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。

【知識(shí)點(diǎn)】非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理(P220)

10.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()。

A.作為申請(qǐng)人的公民死亡且沒有近親屬

B.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋

C.作為申請(qǐng)人的公民下落不明

D.作為申請(qǐng)人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

【答案】A

【解析】行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：

(1)申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。

(2)作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。

(3)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(4)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。

(5)行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議的終止(P574)

11.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是()。

A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務(wù)

D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：適用增值稅免稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅零稅率、免稅(P56、P106)

12.境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外支付下列外匯資金時(shí)，須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》的是()。

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的商品展銷費(fèi)用

B.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

D.我國區(qū)縣級(jí)國家機(jī)關(guān)對(duì)外無償捐贈(zèng)援助資金

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：屬于對(duì)外付匯無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形。選項(xiàng)D：我國省級(jí)以上國家機(jī)關(guān)對(duì)外無償捐贈(zèng)援助資金，無須進(jìn)行稅務(wù)備案，我國區(qū)縣級(jí)國家機(jī)關(guān)對(duì)外無償捐贈(zèng)援助資金須進(jìn)行稅務(wù)備案。

【知識(shí)點(diǎn)】中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理(P456)

13.下列行為在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)按照差額確定銷售額的是()。

A.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

B.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金

C.轉(zhuǎn)讓金融商品

D.直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費(fèi)者

【答案】C

【解析】轉(zhuǎn)讓金融商品，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。

【知識(shí)點(diǎn)】按差額確定銷售額(P64)

14.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是()。

A.對(duì)依法通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源減征40%

B.對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源減征30%

C.鐵礦石減按60%征收

D.對(duì)納稅人開采銷售的未與主礦產(chǎn)品銷售額分別核算的共伴生礦減征50%

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；選項(xiàng)C：鐵礦石資源稅減按40%征收；選項(xiàng)D：為促進(jìn)共伴生礦的綜合利用，納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅；沒有分開核算的，共伴生礦按主礦產(chǎn)品的稅目和適用稅率計(jì)征資源稅。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

【知識(shí)點(diǎn)】資源稅減稅、免稅項(xiàng)目(P356)

15.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是()。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的

B.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)未涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的 【答案】B

【解析】注銷稅務(wù)登記的適用范圍：(1)納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動(dòng)解散；(2)企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；(3)企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)；(4)納稅人住所、經(jīng)營

地址遷移而涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)；(5)納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；(6)納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)登記管理(P518)

16.下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是()。

A.幼兒園

B.養(yǎng)老院

C.港口

D.省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校

【答案】C

【解析】鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

【知識(shí)點(diǎn)】耕地占用稅稅收優(yōu)惠和征收管理(P380)

17.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。

A.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的 B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的 C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的【答案】D

【解析】依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)保稅。超過國家和地方標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)征稅?！局R(shí)點(diǎn)】環(huán)境保護(hù)稅稅收減免(P370)

18.下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.地方教育附加

C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征消費(fèi)稅

【答案】A

【解析】《稅收征管法》的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，不屬于《征管法》的適用范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍(P513)

19.下列從境外進(jìn)入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是()。

A.養(yǎng)殖漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.拖船

D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：免征船舶噸稅。選項(xiàng)BC：非機(jī)動(dòng)駁船和拖船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。選項(xiàng)D：噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)“不上下”客貨的船舶免征船舶噸稅?！局R(shí)點(diǎn)】船舶噸稅稅收優(yōu)惠(P344)

20.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。

A.取得銷售許可證滿1年仍未銷售完畢的 B.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的 C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積達(dá)到50%的 【答案】C

【解析】納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情況：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

【知識(shí)點(diǎn)】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算(P401)

21.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。

A.應(yīng)稅車輛的捐贈(zèng)者

B.應(yīng)稅車輛的獲獎(jiǎng)?wù)?/p>

C.應(yīng)稅車輛的出口者

D.應(yīng)稅車輛的銷售者

【答案】B

【解析】車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“購置”應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括：購買使用行為；進(jìn)口使用行為；受贈(zèng)使用行為；自產(chǎn)自用行為；獲獎(jiǎng)使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為。

【知識(shí)點(diǎn)】車輛購置稅納稅義務(wù)人與征稅范圍(P408)

22.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是()。

A.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)

B.企業(yè)將自有房產(chǎn)與另一企業(yè)的房產(chǎn)等價(jià)交換

C.公租房經(jīng)營企業(yè)購買住房作為公租房

D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，因未發(fā)生權(quán)屬變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，故不繳納契稅。選項(xiàng)B：等價(jià)交換房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。選項(xiàng)C：公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房的，免征契稅。選項(xiàng)D：應(yīng)當(dāng)繳納契稅。

【知識(shí)點(diǎn)】契稅納稅人和征稅范圍、稅收優(yōu)惠(P388、390)

23.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是()。

A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

B.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

D.外國金融機(jī)構(gòu)向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得

【答案】D

【解析】非居民企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；(3)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

【知識(shí)點(diǎn)】非居民企業(yè)優(yōu)惠(P240)

24.關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為()。

A.15個(gè)月

B.18個(gè)月

C.12個(gè)月

D.24個(gè)月

【答案】C

【解析】主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。

【知識(shí)點(diǎn)】同期資料管理(P493)多選題

二、多項(xiàng)選擇題（14小題，每小題1.5分，共21分）

1.金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅?！局R(shí)點(diǎn)】征稅范圍(P39)

2.下列各項(xiàng)中，適用消費(fèi)稅出口免稅并退稅政策的有()。

A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口

B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)AD：適用免稅并退稅政策。選項(xiàng)BC：適用免稅但不退稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算(P186)

3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。

A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅?！局R(shí)點(diǎn)】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(P385)

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有()。

A.因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料

B.轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由

D.未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，且超過稅務(wù)部門責(zé)令申報(bào)期限仍未申報(bào)

【答案】ABD

【解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：(1)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的；(2)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；(3)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料；(4)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅額的計(jì)算(P283)

5.下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有()。

A.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

C.貨物出口關(guān)稅

D.貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】AB

【解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】出口貨物的完稅價(jià)格(P336)

6.下列商品中，目前屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。

A.變壓器油

B.高爾夫車

C.鉛蓄電池

D.翡翠首飾

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A：變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)B：電動(dòng)汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于小汽車稅目征稅范圍，不征消費(fèi)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍(P169-171)

7.下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有()。

A.實(shí)體法從舊，程序法從新

B.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

C.國內(nèi)法優(yōu)于國際法

D.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

【答案】ABD

【解析】稅法適用原則包括：(1)法律優(yōu)位原則(選項(xiàng)B)；(2)法律不溯及既往原則；(3)新法優(yōu)于舊法原則；(4)特別法優(yōu)于普通法原則(選項(xiàng)D)；(5)實(shí)體從舊，程序從新原則(選項(xiàng)A)；(6)程序優(yōu)于實(shí)體原則。

【知識(shí)點(diǎn)】稅法適用原則(P7)

8.對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行行政復(fù)議時(shí)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議前可以達(dá)成和解的有()。

A.行政賠償

B.行政獎(jiǎng)勵(lì)

C.行政處罰

D.核定稅額

【答案】ABCD

【解析】對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：

(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰(選項(xiàng)C)、核定稅額(選項(xiàng)D)、確定應(yīng)稅所得率等。

(2)行政賠償(選項(xiàng)A)。

(3)行政獎(jiǎng)勵(lì)(選項(xiàng)B)。

(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解(P575)

9.下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有()。

A.建筑噪聲

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

【答案】ABCD

【解析】環(huán)保稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。選項(xiàng)ABCD均屬于應(yīng)征收環(huán)保稅的污染物。

【知識(shí)點(diǎn)】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍(P363)

10.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情形中的企業(yè)不得作為納稅保證人的有()。

A.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的 B.納稅信用等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的

C.有欠稅行為的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的 【答案】ABCD

【解析】有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：

(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的。

(2)因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查的(選項(xiàng)D)。

(3)納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的(選項(xiàng)B)。

(4)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市(地、州)的企業(yè)。

(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人。

(6)與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的(選項(xiàng)A)。

(7)有欠稅行為的(選項(xiàng)C)。

【知識(shí)點(diǎn)】納稅保證(P549)

11.某民辦學(xué)校計(jì)劃按照非營利組織的免稅收入認(rèn)定條件，申請(qǐng)學(xué)費(fèi)收入免征企業(yè)所得稅。下列各項(xiàng)中，屬于非營利組織免稅收入認(rèn)定條件的有()。

A.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)

B.投入人對(duì)投入該學(xué)校的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利

C.依法履行非營利組織登記手續(xù)

D.財(cái)產(chǎn)及孳生息可以在合理范圍內(nèi)根據(jù)確定的標(biāo)準(zhǔn)用于分配

【答案】ABC

【解析】符合條件的非營利組織的收入屬于企業(yè)所得稅中的免稅收入。其中符合條件的非營利組織是指：

(1)依法履行非營利組織登記手續(xù)(選項(xiàng)C)。

(2)從事公益性或者非營利性活動(dòng)。

(3)取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)。

(4)財(cái)產(chǎn)及其孳生息不用于分配。

(5)按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會(huì)公告。

(6)投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利(選項(xiàng)B)。

(7)工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)(選項(xiàng)A)。(8)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

【知識(shí)點(diǎn)】符合條件的非營利組織(P201-P202)

12.OECD于2015年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目全部15項(xiàng)產(chǎn)出成果。下列各項(xiàng)中，屬于該產(chǎn)出成果的有()。

A.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》

B.《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》

C.《消除混合錯(cuò)配安排的影響》

D.《確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)結(jié)果與價(jià)值創(chuàng)造相匹配》

【答案】ACD

【解析】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目成果有以下15項(xiàng)：

(1)《關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟(jì)面臨的稅收挑戰(zhàn)的報(bào)告》

(2)《消除混合錯(cuò)配安排的影響》(選項(xiàng)C)

(3)《制定有效受控外國公司規(guī)則》

(4)《對(duì)利用利息扣除和其他款項(xiàng)支付實(shí)現(xiàn)的稅基侵蝕予以限制》

(5)《考慮透明度和實(shí)質(zhì)性因素有效打擊有害稅收實(shí)踐》

(6)《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》(選項(xiàng)A)

(7)《防止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)》

(8)-(10)《確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)結(jié)果與價(jià)值創(chuàng)造相匹配》(選項(xiàng)D)

(11)《衡量和監(jiān)控BEPS》

(12)《強(qiáng)制披露規(guī)則》

(13)《轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔與國別報(bào)告》

(14)《使?fàn)幾h解決機(jī)制更有效》

(15)《開發(fā)用于修訂雙邊稅收協(xié)定的多邊工具》

【知識(shí)點(diǎn)】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目成果(P474)

13.下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.個(gè)人所有的居住房屋用地

B.免稅單位無償使用納稅單位的土地

C.名勝古跡自用土地

D.國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校用地

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：屬于省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的土地使用稅減免優(yōu)惠，不是“法定減免”。

【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠(P375-P376)

14.下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有()。

A.商品房銷售合同

B.專利實(shí)施許可合同

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)A：商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，不是按照“購銷合同”；選項(xiàng)BC：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅；選項(xiàng)D：按照“技術(shù)合同”繳納印花稅。

【知識(shí)點(diǎn)】印花稅稅目(P423)

三、計(jì)算問答題

1.BB酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)與銷售,2018年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)以自產(chǎn)的10噸A類白酒換入企業(yè)小北的蒸汽釀酒設(shè)備，取得企業(yè)小北開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅3.2萬元。已知該批白酒的生產(chǎn)成本為1萬元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬元/噸，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬元/噸。

(2)移送50噸B類白酒給自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，不含增值稅售價(jià)為1.5萬元/噸，門市部對(duì)外不含增值稅售價(jià)為3萬元/噸。

(3)受企業(yè)小協(xié)委托加工20噸糧食白酒，雙方約定由企業(yè)小協(xié)提供原材料，成本為30萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)8萬元、增值稅1.28萬元。BB酒廠同類產(chǎn)品售價(jià)為2.75萬元/噸。

(其他相關(guān)資料：白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，糧食白酒成本利潤率為10%。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)簡要說明稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的兩種情況。

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

(4)說明業(yè)務(wù)(3)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

【答案和解析】

(1)①白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅)70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格；②自2015年6月1日起，納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅)70%以下的，也應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定(P176)

(2)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10×2.5×20%+10×2000×0.5/10000=6(萬元)。

納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定(P176)

(3)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=3×50×20%+50×2000×0.5/10000=35(萬元)。

納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定(P176)

(4)①業(yè)務(wù)(3)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人是企業(yè)小協(xié)。

符合委托加工條件的應(yīng)稅消費(fèi)品的加工，消費(fèi)稅的納稅人是委托方。

②從價(jià)部分的計(jì)稅依據(jù)=2.75×20=55(萬元)。

從量部分的計(jì)稅依據(jù)為20噸。

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

【知識(shí)點(diǎn)】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算(P181)

(5)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2.75×20×20%+20×2000×0.5/10000=13(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算(P181)

3.北北公司2018年7月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2010年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)回答北北公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)的期限。

(2)計(jì)算土地增值稅時(shí)北北公司辦公樓的評(píng)估價(jià)格。

(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)

(4)計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

【答案和解析】

(1)納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料。

(2)北北公司辦公樓的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率=16000×60%=9600(萬元)。

(3)轉(zhuǎn)讓存量房的扣除項(xiàng)目包括：①取得土地使用權(quán)所支付的金額；②房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格；③轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。

計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)=6000+9600+1356=16956(萬元)。

(4)增值額=24000-16956=7044(萬元)

增值率=7044÷16956×100%=41.54%<50%，稅率為30%

轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅=7044×30%=2113.2(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(P399)

4.北北為某企業(yè)員工，2017年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：

(1)單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為北北辦理了企業(yè)年金并繳費(fèi)800元。

(2)年初取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年投資收益2000元，北北將該部分收益存入年金個(gè)人賬戶。

(3)購買福利彩票中獎(jiǎng)100萬元，在領(lǐng)取獎(jiǎng)金時(shí)當(dāng)場向民政部門捐款10萬元。

(4)取得持有期滿兩年的某A股股票分紅6000元，另取得持股期6個(gè)月的另一A股股票分紅8000元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)回答單位為北北繳納的企業(yè)年金是否應(yīng)在當(dāng)期繳納個(gè)人所得稅并說明理由。

(2)回答北北取得上年企業(yè)年金投資收益時(shí)是否應(yīng)在當(dāng)期繳納個(gè)人所得稅并說明理由。

(3)判斷北北向民政部門的捐款是否允許稅前全額扣除并說明理由。

(4)計(jì)算北北取得的彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(5)計(jì)算北北取得的股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

【答案和解析】

(1)單位為北北繳納的企業(yè)年金不需要在當(dāng)期繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理的規(guī)定(P292)

(2)北北取得上年企業(yè)年金投資收益時(shí)不需要在當(dāng)期繳納個(gè)人所得稅。

年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理的規(guī)定(P292)

(3)北北向民政部門的捐款可以在稅前全額扣除。

個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。本題應(yīng)納稅所得額的30%=100×30%=30(萬元)，大于捐款支出10萬元，所以北北向民政部門的捐款可以在稅前全額扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定(P270)

(4)北北取得的彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=100×20%=20(萬元)。

偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的確定(P270)

(5)北北取得的股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8000×50%×20%=800(元)。

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠(P308)

四、綜合題

2.北北制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2016年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。其2017的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，對(duì)應(yīng)的成本為5100萬元。

(2)12月購入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當(dāng)月投入使用。會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。

(3)通過其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬元。

(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元(已獨(dú)立核算管理)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。

(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元，其中含廣告費(fèi)1500萬元。

(6)當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。

(7)取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。

(8)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元。

(9)當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)130萬元，其中違約金5萬元，稅收滯納金7萬元，補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬元。

(10)當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。

(其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)判斷12月份購進(jìn)新設(shè)備的成本能否一次性稅前列支并說明理由。

(2)計(jì)算當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤。

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中轉(zhuǎn)讓非獨(dú)占許可使用權(quán)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)中工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(9)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(9)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

(10)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

【答案和解析】

(1)12月份購進(jìn)新設(shè)備的成本不能一次性稅前列支。

因?yàn)楦鶕?jù)稅法相關(guān)規(guī)定，對(duì)所有行業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)、專門用于研發(fā)的儀器和設(shè)備、單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分計(jì)算折舊。

【知識(shí)點(diǎn)】加速折舊優(yōu)惠(P238)

(2)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700(萬元)(3)轉(zhuǎn)讓非獨(dú)占許可使用權(quán)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+(700-100-500)×50%=550(萬元)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、5年以上(含5年)非獨(dú)占許可使用權(quán)以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。

【知識(shí)點(diǎn)】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(P230)

(4)研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=400×50%=200(萬元)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=(8000+700)×0.5%=43.5(萬元)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=80×60%=48(萬元)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-43.5=36.5(萬元)

【知識(shí)點(diǎn)】扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)(P208)

(5)廣告費(fèi)扣除限額=(8000+700)×15%=1305(萬元)

廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1500-1305=195(萬元)

【知識(shí)點(diǎn)】扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)(P208)

(6)業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額150萬元

【知識(shí)點(diǎn)】免稅收入(P200)

(7)殘疾職工工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=400×2%=8(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-8=10(萬元)

職工福利費(fèi)扣除限額=400×14%=56(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-56=64(萬元)

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=400×8%=32(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=33-32=1(萬元)

合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=-50+10+6+1=25(萬元)

①高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

②企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人員工資的100%加計(jì)扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)(P205、P206)

(8)業(yè)務(wù)(9)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=7+15=22(萬元)

【知識(shí)點(diǎn)】不得扣除項(xiàng)目(P214)

(9)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=700-550-200+36.5+195-150+25+22=78.5(萬元)

(10)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=78.5×15%=11.78(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算(P243)

第三篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題和答案

人生終有許多選擇。每一步都要慎重。但是一次選擇不能決定一切。不要猶豫，作出選擇就不要后悔。只要我們能不屈不撓地奮斗，勝利就在前方。既然選擇考試，那么我們一定要好好復(fù)習(xí)。下面是小編為大家整理的關(guān)于經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題和答案，希望對(duì)你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題

1.(單選)下列法律事實(shí)中,屬于法律事件的是()

A.贈(zèng)與房屋

B.書立遺囑

C.火山噴發(fā)

D.登記結(jié)婚

2.(單選)2019年12月甲公司進(jìn)口一批紅酒,海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格540000元。已知消費(fèi)稅稅率為10%.關(guān)稅稅率為5%,計(jì)算甲公的當(dāng)月該筆業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 下列算式中，正確的是()

A.540 000(1-5%)x(1+10%)×10%=56430元

B.5400 000(1+5%)×(1+10%)×10%=62370元

C.540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000元

D.540000(1-5%)/(1-10%)×10%=57000元

3.(單選)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中,不正確的是()。

A.如需要開具增值稅專用發(fā)票必須請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開

B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為600萬元的其他個(gè)人為增值稅小規(guī)模納稅人

C.符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.除另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列哪項(xiàng)采用從量計(jì)征?

A啤酒

B紅酒

C白酒

D藥酒

5.(單選)下列哪項(xiàng)不屬于票據(jù)的是()

A、本票

B、支票

C、匯票

D、股票

6.三年勞動(dòng)合同，試用期最長不得超過幾個(gè)月()

A 六個(gè)月

B 一個(gè)月

C 兩個(gè)月

D 三個(gè)月

7.(單選)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,“按件貼花”的是()

A.權(quán)利、許可證照

B.承攬合同

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.記載資金的賬簿

8.(單選)根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是()

A.開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以直接免稅

C.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%

D.對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%

9.某外貿(mào)進(jìn)出口公司本月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為8%。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()萬元。

A.76

B.87

C.123

D.160

10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列行為視同工傷的有()

A.在工作時(shí)間突發(fā)疾病死亡的B.因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的C.在上班途中，由于非本人責(zé)任受到的交通事故傷害

D.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益活動(dòng)中受傷的11.(多選題)出票人是銀行的票據(jù)有()

A.銀行匯票

B.本票

C.商業(yè)匯票

D.支票

12.(判斷題)房屋贈(zèng)與直系親屬，不征收土地增值稅()

13.(判斷)合伙企業(yè)具有法人資格。()

14.(四)2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財(cái)務(wù)人員,1月10日李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶1月15日甲公司在Q銀行申請(qǐng)開立了基本建設(shè)資金專戶,1月20日甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯照付乙公司,乙公司因急需資金,于5月6日向M行申請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素

(1)乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項(xiàng)是()。

A.貼出人乙公司簽章

B.貼現(xiàn)利率

C.實(shí)付金額

D.貼入人M銀行名稱

15.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財(cái)務(wù)人員,1月10日李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶1月15日甲公司在Q銀行申請(qǐng)開立了基本建設(shè)資金專戶,1月20日甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯照付乙公司,乙公司因急需資金,于5月6日向M行申請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。

要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。

(1)關(guān)于 甲公司在P銀行開立銀行賬戶的下列表述中，正確的是()

A 該賬戶2020年1月10日不能辦理對(duì)外付款業(yè)務(wù)

B 甲公司應(yīng)填制開戶銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書

C P銀行應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)亟?jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

D 甲公司與P銀行應(yīng)簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

16.用人單位與勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同中勞動(dòng)條件和 勞動(dòng)報(bào)酬等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn).()

17.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同無效或部分無效的有()。

A.一方當(dāng)事人以脅迫的手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的B.勞動(dòng)合同條款違反法律，行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的C.勞動(dòng)合同簽訂后，用人單位發(fā)生分立的D.勞動(dòng)合同欠缺必備條款的18.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機(jī)械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù):2019 年 10 月有關(guān) 經(jīng)營情況如下:

(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 39 萬元:進(jìn)口檢測儀器取得海 關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額 26 萬元。

(2)報(bào)銷銷售人員國內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額 0.09 萬元:取得 住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額 0.6萬元:取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金 額合計(jì) 10.9 萬元;取得注明銷售人員身份信息的公路客票，慕面金額合計(jì) 5.15 萬元。

(3)采取分期收款方式銷售 w 型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，含增值稅價(jià)款 226 萬元，合網(wǎng)約定當(dāng)月 收取 50%價(jià)款，次年 4 月再收取50%價(jià)款:采取預(yù)收貨款方式銷售 Y 型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備生產(chǎn)工期 18 個(gè)月，合網(wǎng)約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價(jià)款 960 萬元，甲公司當(dāng)月實(shí)際收到該筆預(yù)收款。

(4)支付境外乙公司專利技術(shù)使用費(fèi)，合可約定含增值稅價(jià)款 9964 萬元，乙公司在境內(nèi)未 設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)且無代理人。己知，銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售無形資產(chǎn)增值稅稅牢為 6%:鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照 9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照 3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅 額:取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()

A.檢測儀器的進(jìn)項(xiàng)稅額 26 萬元

B.原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 39 萬元

C.住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 0.6 萬元

D.網(wǎng)約車費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 0.09 萬元

(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月鐵路車票和公路客票準(zhǔn)子抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()A.10.9X9%+515/(1+3%)x3%=1.131萬元

B.109/(1+9%)x9%+5.15X3%=1.0545 萬元

C.10.9X9%+5.15X3%=1.1355 萬元

D.10.9/(1+9%)x9%+5.15x(1+3%)×3%=1.05 萬元

(3)算甲公司當(dāng)月銷售大型機(jī)械設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()A.226/(1+13%)X139-26 萬元

B.960.5X13%-124.865 萬元

C.(226x50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5 萬元-

D.(226+960.50)/(1+13%)×13%=136.5 萬元

19.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為的有()。

A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓

B、將外購的材料用于建造廠房

C、將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東

D、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

20.根據(jù)關(guān)稅法律制度,進(jìn)出口貨物完稅后,如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款。海關(guān)在一.定期限內(nèi)可以追繳。該期限為()

A.3年

B.6年

C.4年

D.5年

21.某企業(yè)羅某的月工資為6000元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%，職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳納醫(yī)療費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。則下列羅某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月的儲(chǔ)存額計(jì)算中，正確的是()。

A.6000X2%=-120(元)

B.6000X 6%X 30%= 108(元)

C.6000X2%+6000X 6%X 30%=228(元)

D.6000X 2%+ 6000X 6%=480

22.甲公司向乙公司租賃2臺(tái)起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)總價(jià)值為80萬元，租期為2個(gè)月，每臺(tái)每月租金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳印花稅()元。

A.40

B.80

C.160

D.800.23.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括()。

A、責(zé)令繳納

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、取消稅收優(yōu)惠

D、采取稅收保全措施

24.房產(chǎn)經(jīng)濟(jì)公司所交的土地增值稅計(jì)入稅金及附加。

25.張某以120萬元的價(jià)格出售普通住宅一套,該住宅是3年前以40萬元的價(jià)格購買,交易過程中支付相關(guān)稅費(fèi)等共計(jì)8萬元(發(fā)票為證)，則張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬元

A.0

B.14.4

C.16

D.24

26.(單選)根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于超率累進(jìn)稅率的是()

A.印花稅

B車船使用稅

C.個(gè)人所得稅

D土地增值稅

27.下列法律事實(shí)中,屬于法律事件的是()

A.贈(zèng)與房屋.B.書立遺囑

C.火山噴發(fā)

D.登記結(jié)婚

28.2019年12月甲公司進(jìn)口一批紅酒,海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格540000元。已知消費(fèi)稅稅率為10%關(guān)稅稅率為5%,計(jì)算甲公的當(dāng)月該筆業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納下列算式中，正確的是()

A.540 000(1-5%)x(1+ 10%)x10%= 56430元

B.5400 000(1 + 5%)x(1 + 10%)x10%=62370元

C.540000x(1 +5%)/(1-10%)x10%=63000元

D.540000(1-5%)/(1-10%)x10%=57000元

29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列在境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人中,屬于中國居民納稅是()。

A.懷特2019年3月1日入境

B.湯姆2019年10月1日入境

C.杰克2019年9月1日入境

D.麥克2019年1月1日入境

30.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中,不正確的是()

A法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

B法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)

C法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定

D法憑借國家強(qiáng)制力的保障獲得普遍遵行的效力

31.不屬于借記卡的功能不屬于借記卡的功能()

A消費(fèi)

B轉(zhuǎn)賬

C透支

D網(wǎng)上支付

32.鄭某2019年3月購買福利彩票獲得獎(jiǎng)金9000元領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)150元,食宿費(fèi)20元(均由鄭某承擔(dān))。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()

A.0元

B.9000.20%-1800元

C.(9000-50).20%-1790元

D.(9000-50-20).20%-1786元

33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)行為的有()

A涂改出票金額

B假冒他人在票據(jù)上簽章

C原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明

D剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項(xiàng)

34.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，不正確的是()

A可以訂立口頭協(xié)議

B停止用工不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日

D未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，全部計(jì)入個(gè)人賬戶

35.根據(jù)新的支付結(jié)算辦法規(guī)定，以下關(guān)于開戶人開立個(gè)人銀行賬戶說法不正確的是()

A 他人代理開立個(gè)人賬戶的，必須出具證明代理關(guān)系的公證書

B 單位開立的個(gè)人銀行賬戶在本人辦理確認(rèn)激活手續(xù)前，只收不付

C 行動(dòng)不便無法前往銀行辦理掛失業(yè)務(wù)的，銀行可提供上門服務(wù)

D 配偶、成年子女也可以在合法的條件下代為辦理掛失、銷戶業(yè)務(wù)

36.關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，不列各項(xiàng)中，表述不正確的是()

A對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

B對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C個(gè)人所有非營利用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D應(yīng)稅房產(chǎn)因大修停用3個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

37.關(guān)于減免稅，正確的說法有().A稅法直接規(guī)定的長期減免稅項(xiàng)目，屬于減稅和免稅具體情況

B依法給予的一定期限內(nèi)的減免稅措施，期滿之后仍應(yīng)按規(guī)定納稅，屬于減免稅

C納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

D制定減免稅這種特殊規(guī)定，體現(xiàn)了國家鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)或項(xiàng)目發(fā)展的稅收政策，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題答案解析

1.【答案】C【解析】法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。

2.【答案】C【解析】關(guān)稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅

3.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人一般不能自行開具增值稅專用發(fā)票，不是必須請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票?？梢赃x擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

4.【答案】A【解析】啤酒采用從量計(jì)征。

5.【答案】D【解析】我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。

6.【答案】A【解析】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月;勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年，7.【答案】A【解析】權(quán)利、許可證照實(shí)行按件貼花繳納印花稅

8.【答案】B【解析】1.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。2.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。3.我國油氣田稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%;三次采油資源稅減征30%;低豐度油氣田資源稅暫減征20%;深水油氣田減征30%;油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油天然氣免征資源稅。納稅人開采的原油、天然氣同時(shí)符合上述兩項(xiàng)及兩項(xiàng)以上減稅規(guī)定的，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行，不能疊加適用。4.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。充填開采是指隨著回采工作面的推進(jìn)，向采空區(qū)或離層帶等空間充填廢石、尾礦、廢渣、建筑廢料以及專用充填合格材料等采出礦產(chǎn)品的開采方法。5.對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。麻煩你點(diǎn)一下一同發(fā)布的另篇與考試無關(guān)的文章增加一下文章閱讀量即可，支持本號(hào)會(huì)繼續(xù)更新真題資料，謝謝合作，好好備考，加油。

9.【答案】D【解析】應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×消費(fèi)稅稅率=100×(14.3+4.1)/(1-8%)×8%=160(萬元)

10.【答案】AD【解析】職工有下列情形之一的，視同工傷：①在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的;②在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的;③原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。

11.【答案】AB【解析】銀行匯票的出票人為銀行;商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織;銀行本票的出票人為出票銀行;支票的出票人，為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個(gè)人。

12.【答案】對(duì)【解析】不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈(zèng)與行為包括以下兩種情況：(1)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為。(2)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為。

13.【答案】錯(cuò)【解析】合伙企業(yè)不具有法人資格。

14.【答案】ABCD【解析】電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載：貼出人名稱;貼入人名稱;貼現(xiàn)日期;貼現(xiàn)類型;貼現(xiàn)利率;實(shí)付金額;貼出人簽章。

15.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：2019年2月2日，中國人民銀行發(fā)布《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，自2019年年底前，完成取消企業(yè)銀行賬戶許可，企業(yè)(在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個(gè)體工商戶，下同)開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶取消核準(zhǔn)制，實(shí)行備案制，不再頒發(fā)開戶許可證;選項(xiàng)A：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。選項(xiàng)B：存款人申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書。選項(xiàng)D：開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

16.【答案】對(duì)【解析】用人單位與勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

17.【答案】AB【解析】勞動(dòng)合同無效或者部分無效：

(1)以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的;

(2)用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的;

(3)違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的。

18.(1)【答案】AB【解析】增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)的居民日常服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)【答案】D【解析】鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

(3)【答案】C【解析】賒銷和分期收款方式，納稅時(shí)間為書面合同約定的收款日期當(dāng)天。預(yù)收貨款方式，納稅時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。銷項(xiàng)稅額=226/1.13.50%.13%+960.5/1.13.13%=123.5萬元

19.【答案】CD【解析】AB不屬于視同銷售行為。

20.【答案】A【解析】進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補(bǔ)征:如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。

21.【答案】C【解析】個(gè)人繳費(fèi)部分(6000×2%);用人單位繳費(fèi)的劃入部分(6000×6%×30%)

22.【答案】C【解析】租期內(nèi)全部租金=2x2x2=8(萬元)，租賃合同應(yīng)當(dāng)以憑證所載租金作為計(jì)稅依據(jù)，又由于簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，因此，該租賃合同雙方當(dāng)事人甲公司和乙公司共計(jì)應(yīng)繳印花稅=8X10000X 1%oX2=160(元)

23.【答案】C【解析】稅款征收措施的種類有：(1)責(zé)令繳納(選項(xiàng)A);(2)責(zé)令提供納稅擔(dān)保(選項(xiàng)B;(3)采取稅收保全措施(選項(xiàng)D);(4)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施;(5)阻止出境。

24.【答案】對(duì)【解析】對(duì)于專門從事房地產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，土地增值稅應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入稅金及附加科目。

25.【答案】B【解析】(120-40-8)×20%=14.4萬元

26.【答案】D【解析】土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率制。

27.【答案】C【解析】法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的,能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。

28.【答案】C【解析】關(guān)稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。

29.【答案】AD【解析】居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)：(1)在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人;(2)在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

30.【答案】B【解析】法只能是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)，由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件決定，是社會(huì)客觀需要的反映。

31.【答案】C【解析】可以透支的銀行卡是信用卡;借記卡不可透支。

32.【答案】A【解析】對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

33.【答案】AD【解析】選項(xiàng)B，屬于票據(jù)的偽造;選項(xiàng)C，屬于票據(jù)的更改。

34.【答案】D【解析】非全日制人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶。

35.【答案】A【解析】 他人代理開立個(gè)人賬戶的，代理人應(yīng)出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等。

36.【答案】D【解析】納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

37.【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題和答案

第四篇：2014經(jīng)濟(jì)法司考真題及答案

1、2008年4月，萬盛KTV門票收入2萬元，點(diǎn)歌費(fèi)等收入7萬元，酒水、點(diǎn)心等收入9萬元，支付工資1.8萬元，水電費(fèi)和酒水、點(diǎn)心等成本支出3.6萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為15%，則萬盛KTV2008年4月份應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為()A、0.15萬元 B、2.7萬元 C、0.9萬元 D、1.89萬元 答案：B

2、榮發(fā)公司為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，投資人王某聘用張某管理企業(yè)事務(wù)，同時(shí)對(duì)張某的職權(quán)予以限制，凡是張某對(duì)外簽訂的金額超過1萬元的合同，必須經(jīng)王某同意。某日，張某未經(jīng)王某同意與善意第三人丙簽訂了一份標(biāo)的額為2萬元的買賣合同。根據(jù)我國《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是()。

A、該合同為無效合同，如果給王某造成損害，由張某承擔(dān)民事賠償責(zé)任 B、該合同為有效合同，但如果給王某造成損害，由張某承擔(dān)民事賠償責(zé)任 C、該合同為效力待定合同，經(jīng)王某追認(rèn)后有效 D、該合同為可撤銷合同，可請(qǐng)求人民法院予以撤銷 答案：B

3、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，持證人員在不同會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆?cè)登記的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)出手續(xù)；并自辦理調(diào)出手續(xù)之日起（）內(nèi)，持調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，到調(diào)入單位所在地的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。A、30日 B、60日 C、90日 D、6個(gè)月 答案：C

4、在我國現(xiàn)行稅制中，對(duì)部分稅種實(shí)行有免征額的優(yōu)惠制度。下列稅種中，規(guī)定了免征額的有()。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、個(gè)人所得稅 答案：D

5、業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的()扣除；但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的()A、80% 5% B、80% 5‰ C、60% 5% D、60% 5‰ 答案：D

6、某超市2005銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。

A、40 B、35 C、21 D、24 答案：C

7、在稅制要素中，對(duì)納稅對(duì)象總額中的一部分?jǐn)?shù)額免予征稅，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款，被免予征稅的這部分?jǐn)?shù)額是（）。A、抵免額 B、免征額 C、稅基 D、起征點(diǎn) 答案：B

8、當(dāng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，審查應(yīng)當(dāng)在（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行，如果申請(qǐng)不符合法律規(guī)定的行政復(fù)議，決定不予受理。A、10 B、5 C、15 D、7 答案：B

9、下列各項(xiàng)中，納稅人發(fā)生的混合銷售行為應(yīng)一并征收增值稅，但不征收營業(yè)稅的是()。A、交通運(yùn)輸 B、建筑業(yè) C、服務(wù)業(yè) D、金融保險(xiǎn)業(yè) 答案：A

10、某中外合資食品廠2006年產(chǎn)品銷售收入7000萬元。全年開支的交際應(yīng)酬費(fèi)200萬元，稅前準(zhǔn)予列支的交際應(yīng)酬費(fèi)是()。

A、21萬元 B、24萬元 C、35萬元 D、70萬元 答案：B

11、在下列法律責(zé)任中，屬于行政處罰的是（）。A、賠償損失 B、罰款 C、罰金

D、支付違約金 答案：B

12、下列稅種中采用定額稅率的有()。A、營業(yè)稅 B、車船使用稅 C、企業(yè)所得稅 D、土地增值稅 答案：B

13、下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的是（）。A、勞動(dòng)者患病或負(fù)傷，醫(yī)療期滿的

B、勞動(dòng)者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的 C、勞動(dòng)者在試用期內(nèi)的

D、用人單位瀕臨破產(chǎn)進(jìn)行法定整頓期間的 答案：B

14、企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在本應(yīng)納稅所得額()以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。A、30% B、3% C、5% D、15% 答案：B

15、下列法律事實(shí)，屬于法律事件的是（）。

A、縱火 B、簽訂合同 C、地震 D、簽發(fā)支票 答案：C

16、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，可以適用《仲裁法》規(guī)定的仲裁程序解決的是（）。A、財(cái)產(chǎn)繼承糾紛 B、離婚糾紛 C、租賃合同糾紛 D、行政爭議 答案：C

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。A、利息收入 B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D、接受捐贈(zèng)收入 答案：C

18、根據(jù)會(huì)計(jì)人員回避制度，一個(gè)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不得由下列哪類人員擔(dān)任（）。A、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬 B、企業(yè)的大股東

C、企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)人的親屬 D、當(dāng)?shù)刎?cái)政部門負(fù)責(zé)人的親屬 答案：A

19、下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、保險(xiǎn)業(yè)的利息收入 B、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)總收入

C、歌舞廳收取的各項(xiàng)收入

D、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券的價(jià)差 答案：C 20、甲、乙簽訂一購銷合同，甲為供方，乙為需方，合同價(jià)款為20 000元。乙支付給甲 1 000元定金、3 000元預(yù)付款，后乙違約，導(dǎo)致合同不能履行。對(duì)此，下列說法正確的是（）。A、甲應(yīng)將1 000元定金、3 000元預(yù)付款退給乙

B、乙有權(quán)要回1 000元定金，但無權(quán)要回3 000預(yù)付款 C、甲應(yīng)退回1 000元預(yù)付款

D、乙有權(quán)要回3 000元預(yù)付款，但無權(quán)要回1 000元定金 答案：D

21、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列符合我國《仲裁法》規(guī)定可以申請(qǐng)仲裁解決的是（）。A、甲與其任職單位的勞動(dòng)合同爭議 B、甲、乙兩人的遺產(chǎn)繼承糾紛

C、甲企業(yè)與銀行簽訂的流動(dòng)資金貸款合同糾紛 D、甲某與村民委員會(huì)簽訂的土地承包合同糾紛 答案：C

22、公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起一定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，該期限為（）。A、5日 B、10日 C、15日 D、60日 答案：D

23、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中，正確的是()。

A、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)為營業(yè)額 B、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額 C、單位進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營業(yè)額

D、運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額 答案：B

24、營業(yè)稅的稅率形式是（）。A、單一比例稅率 B、行業(yè)差別比例稅率 C、地區(qū)差別比例稅率 D、幅度比例稅率 答案：B

25、融資租賃屬于營業(yè)稅()的范圍。A、服務(wù)業(yè) B、金融業(yè) C、租賃業(yè) D、文化體育業(yè) 答案：B

26、甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個(gè)人債務(wù)的債權(quán)人。當(dāng)甲無力用自己的個(gè)人財(cái)產(chǎn)清償乙的債務(wù)時(shí)，乙可以按照法律規(guī)定行使的權(quán)利是（）。A、代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利 B、自行接管甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額 C、以該債權(quán)抵消其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)

D、依法請(qǐng)求人民生院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償 答案：D

27、發(fā)生爭議的勞動(dòng)者一方在10人以上，并有共同請(qǐng)求的，勞動(dòng)者可以推舉代表人參加仲裁活動(dòng)。代表人數(shù)是（）。A、1名 B、2名

C、3至5名 D、6名 答案：C

28、某企業(yè)(非保險(xiǎn)企業(yè))2006年末應(yīng)收賬款余額2000萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備金不得超過()萬元。A、100 B、200 C、50 D、10 答案：D

29、單位負(fù)責(zé)人張某要求會(huì)計(jì)人員王某換崗，要求王某將自己經(jīng)手的會(huì)計(jì)資料移交給李某，兩人在財(cái)務(wù)科長劉某的監(jiān)交下進(jìn)行了交接。事后李某發(fā)現(xiàn)王某所經(jīng)手的一筆賬目是假賬，但王某認(rèn)為李某在移交時(shí)未提出異議，因此責(zé)任應(yīng)由李某承擔(dān)。根據(jù)我國會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，此筆假賬的責(zé)任應(yīng)由()承擔(dān)。A、張某 B、王某 C、李某 D、劉某 答案：B 30、航空公司各分公司繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是()。A、總公司所在地 B、分公司所在地

C、總、分公司任選一處 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 答案：B 駕駛員試題網(wǎng) http://all.jsyst.cn/ 駕考試題

31、下列與房地產(chǎn)有關(guān)的行為，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn) B、出租土地使用權(quán)

C、用于貸款抵押期間的房地產(chǎn) D、單位之間相互交換的房地產(chǎn) 答案：D

32、張某2009年5月取得的下列收入中，不免征個(gè)人所得稅的有()。A、半年期儲(chǔ)蓄利息所得 B、國債利息所得 C、偶然所得

D、證券交易結(jié)算資金利息所得 答案：C

33、房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為()。A、10% B、12% C、15% D、18% 答案：B

34、中國公民黃某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A、工資收入2萬元

B、體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元 C、房屋出租收入1萬元 D、稿酬收入2萬元 答案：B

35、國有土地使用權(quán)出讓而發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，計(jì)算應(yīng)納契稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、評(píng)估價(jià)格 B、成交價(jià)格 C、市場價(jià)格 D、協(xié)議價(jià)格 答案：B

36、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，允許據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用限額扣除的比例為（）以內(nèi)。A、3% B、5% C、7% D、10% 答案：B

37、下列車船不能免征車船稅的是()A、拖拉機(jī) B、警用車船

C、捕撈、養(yǎng)殖漁船 D、非機(jī)動(dòng)駁船 答案：D

38、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不能按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是()。A、股息紅利所得 B、稿酬所得

C、同一項(xiàng)目連續(xù)取得勞務(wù)報(bào)酬收入 D、財(cái)產(chǎn)租賃所得 答案：C

39、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、納稅人當(dāng)期應(yīng)繳的“三稅”稅額 B、納稅人當(dāng)期實(shí)繳的“三稅”稅額 C、納稅人被處罰的“三稅”罰款 D、納稅人因“三稅”加收的滯納金 答案：B 40、環(huán)海公司有4噸的貨運(yùn)汽車2輛，其中1輛在2007年1月因大修停運(yùn)，4噸機(jī)動(dòng)車掛車1輛，8人座面包車1輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定機(jī)動(dòng)車稅額分季繳納。每凈噸位稅額為60元，10座以下面包車每輛200元。該企業(yè)2007年第一季度應(yīng)繳納的車船使用稅為()。A、230元 B、170元 C、152元 D、212元 答案：D

41、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B、提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬 C、將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬 答案：D

42、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是()。A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率 C、固定稅額

D、幅度的差別稅額 答案：D

43、下列應(yīng)征收資源稅的礦產(chǎn)品有()。A、精煤

B、居民生活用煤 C、原煤 D、洗煤 答案：C

44、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金 B、彩票中獎(jiǎng)所得 C、保險(xiǎn)賠款

D、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金 答案：B

45、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金項(xiàng)目有()。A、車船稅 B、車輛購置稅 C、印花稅

D、城市維護(hù)建設(shè)稅 答案：B

46、下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅納稅人的是（）。A、擁有機(jī)動(dòng)車輛的外商投資企業(yè)

B、從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) C、擁有機(jī)動(dòng)車輛的機(jī)關(guān)單位 D、擁有機(jī)動(dòng)車輛的外籍人員 答案：B

47、下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是（）。A、購銷合同中記載的購銷金額 B、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額 C、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用 D、借款合同中的借款本利合計(jì)金額 答案：D

48、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述，不正確的是（）。A、某油田自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

B、某煤礦對(duì)外銷售自己開采的原煤，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

C、某鹽場以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷售的，以使用的液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 D、某煤礦自產(chǎn)自用的原煤，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 答案：C

49、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 答案：A 50、我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算的繳納，稅率為()。A、1.0% B、1.1% C、1.2% D、1.5% 答案：C

51、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。A、合同的雙方當(dāng)事人 B、合同的雙方當(dāng)事人 C、合同的代理人 D、合同的代理人 答案：A

52、某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口自用小轎車1輛，該輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知該小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%。該輛進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為()。A、14720元 B、16928元 C、17037元 D、20220元 答案：D

53、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的自住房產(chǎn)于2006年7月1日出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。A、288元 B、576元 C、840元 D、864元 答案：A

54、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為()。A、10% B、20% C、30% D、40% 答案：C

55、張某2006年3月取得勞務(wù)報(bào)酬10萬元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬元。A、2 B、2.1 C、2.2 D、2.5 答案：D

56、張某2006年3月取得稿費(fèi)收入8萬元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬元。A、1.22 B、1.6 C、1.28 D、0.896 答案：D

57、下列項(xiàng)目中，由省、市、自治區(qū)稅務(wù)局審核批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的是（）。A、經(jīng)鑒定屬于損壞不堪使用的房屋 B、公園自用的房產(chǎn) C、高等院校出租房屋

D、房管部門經(jīng)租的非營業(yè)用房 答案：D

58、下列稅種中屬于中央稅的是（）。A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、房產(chǎn)稅 答案：C

59、某小食品公司2003年的會(huì)計(jì)利潤為6萬元，其中含購買國債的利息收入1萬元，該小食品公司2003應(yīng)繳納的所得稅是()萬元。A、1.35 B、1.62 C、1.65 D、1.98 答案：A 60、某扣繳義務(wù)人某次代扣代繳個(gè)人所得稅稅款18000元，對(duì)該筆稅款，其收取的手續(xù)費(fèi)是()A、180元 B、540元 C、900元 D、360元 答案：D 駕駛員試題網(wǎng) http://all.jsyst.cn/ 駕考試題

61、原產(chǎn)于共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織成員的進(jìn)口貨物，適用最惠國稅率，B項(xiàng)說法錯(cuò)誤。A、2年 B、3年 C、5年

D、不受期限的限制 答案：D 62、根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。A、定日付款 B、見票即付

C、見票后定期付款 D、出票后定期付款 答案：B 63、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使()。A、代位權(quán) B、撤銷權(quán) C、抗辯權(quán) D、優(yōu)先權(quán) 答案：A 64、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，納稅人對(duì)縣級(jí)以上國稅局做出的稅收處罰措施不服時(shí)，可以向()申請(qǐng)行政復(fù)議。A、本級(jí)國稅局 B、本級(jí)人民政府 C、上一級(jí)國稅局 D、上一級(jí)人民政府 答案：C 65、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是()。A、贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn) B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn) D、以房地產(chǎn)出租 答案：C 66、某股份公司是從事生產(chǎn)經(jīng)營的一般增值稅納稅義務(wù)人，按國家規(guī)定，應(yīng)持稅務(wù)登記證件開立銀行賬號(hào)，并將()報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、開立銀行賬號(hào)的時(shí)間 B、開立基本存款戶的時(shí)間 C、開立的基本存款賬戶 D、開立的全部銀行賬戶 答案：D 67、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗(yàn)征收 D、定期定額征收 答案：B 68、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過（）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 答案：B 69、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是（）。A、自出票日起1個(gè)月 B、自出票日起2個(gè)月 C、自出票日起3個(gè)月 D、自出票日起6個(gè)月 答案：B 70、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于稅收征管機(jī)關(guān)行使的職權(quán)是（）。A、稅務(wù)管理

B、偷稅案件的偵察 C、稅務(wù)檢查 D、稅務(wù)處罰 答案：B 71、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件 B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件 C、因不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引起爭議的案件 D、因征稅范圍問題引起爭議的案件 答案：D 72、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述，不正確的是（）。

A、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月 B、商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C、銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個(gè)月 D、支票的提示付款期限為自出票日起10日 答案：B 73、房屋、建筑物的最低折舊年限為（）年。A、20 B、16 C、15 D、30 答案：A 74、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)并入銷售額計(jì)算征收增值稅的是（）。A、代墊款項(xiàng) B、代墊款項(xiàng) C、包裝物租金

D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 答案：D 75、根據(jù)我國《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物

C、將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位 D、銷售免稅項(xiàng)目 答案：C 76、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。A、發(fā)出商品的當(dāng)天 B、收到全部貨款的當(dāng)天

C、銷售商品合同簽訂的當(dāng)天

D、銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)大 答案：D 77、匯票上的被迫索人就是償還義務(wù)人，包括（）。A、背書人 B、發(fā)票人 C、保證人 D、參加承兌人 答案：C 78、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存()年。A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C 79、銀行卡分信用卡和借記卡。而借記卡按功能不同分類中沒有（）。A、轉(zhuǎn)賬卡 B、專用卡 C、儲(chǔ)值卡 D、磁條卡 答案：D 80、下列關(guān)于信用證結(jié)算方式的說法中，錯(cuò)誤的有()。A、信用證為不可轉(zhuǎn)讓單據(jù)

B、信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金 C、信用證的有效期最長不得超過3個(gè)月

D、開證銀行在決定受理時(shí)，向申請(qǐng)人收取的保證金應(yīng)不低于開證金額的20% 答案：C 81、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于承兌的表述，不正確的是（）。A、見票后定期付款的匯票，自出票之日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌

B、如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對(duì)其前手的追索權(quán)

C、匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期 D、承兌附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力 答案：D 82、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得從收入總額中扣除的稅金是()。A、土地增值稅 B、增值稅 C、資源稅 D、營業(yè)稅 答案：B 83、某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5%，消費(fèi)稅稅率為8%，該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A、0.91 B、0.84 C、0.78 D、0.74 答案：A 84、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物 B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物 C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn) D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物 答案：D 85、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 答案：C 86、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，當(dāng)時(shí)造價(jià)為1 000萬元。后經(jīng)過房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定該樓的重置價(jià)格為1 800萬元，成新度扣除率為60%。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為()A、400萬元 B、600萬元 C、1 080萬元 D、1 000萬元 答案：C 87、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（）。A、稅率 B、納稅人 C、征稅對(duì)象 D、納稅期限 答案：C 88、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)送給他人 B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人

C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校 D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院 答案：B 89、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2009年12月5日繳納的稅款200000元拖至12月25日繳納，則應(yīng)繳納的滯納金為（）元。A、500 B、2000 C、1250 D、900 答案：B 90、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

A、縣以上稅務(wù)局(分局)局長 B、縣以上公安局(分局)局長

C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長 D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上公安局(分局)局長 答案：C 91、根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列存款賬戶可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（）。A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶 B、一般存款賬戶

C、信托基金專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶 答案：D 92、稅法的核心要素是（）。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié) 答案：C 93、支票的金額可以由（）授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記的支票，不得使用。A、出票人 B、持票人 C、背書人 D、被背書人 答案：A 94、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，關(guān)于托收承付結(jié)算說法不正確的是()。A、驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起

B、托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為5000元 C、代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算 D、合同名稱、號(hào)碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng) 答案：B 95、我國《稅收征收管理法》中規(guī)定的行政處罰，可以由稅務(wù)所作出決定的罰款額的最高上限是()A、200元 B、500元 C、1 000元 D、2 000元 答案：D 96、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是()。A、納稅環(huán)節(jié) B、計(jì)稅依據(jù) C、征稅對(duì)象 D、納稅期限 答案：C 97、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列不能通過一般存款賬戶辦理的是（）。A、借款轉(zhuǎn)存 B、借款歸還 C、現(xiàn)金支取 D、現(xiàn)金繳存 答案：C 98、根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是()。A、3年 B、5年 C、10年 D、20年 答案：C 99、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅當(dāng)事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的，可以在法定期限內(nèi)向人民法院提起訴訟，該法定期限是指（）。A、行政復(fù)議決定書作出之日起15日內(nèi) B、收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi) C、行政復(fù)議決定書作出之日起30日內(nèi) D、收到行政復(fù)議決定書之日起30日內(nèi) 答案：B 100、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的()內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、5 日 B、7日 C、10 日 D、15 日 答案：B

第五篇：2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法真題及答案

2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試

《經(jīng)濟(jì)法》試題及答案

(考生部分回憶版)

單選，問你保薦人，實(shí)際控制人，承銷人和發(fā)行人哪個(gè)免于承擔(dān)虛假陳述責(zé)任

A公司有一處房產(chǎn) 2000萬 抵押給B銀行，同時(shí)A公司租給C，C轉(zhuǎn)租給E，E使房屋著火，賠償100萬，C與E解除合同，C把100萬交給A，同時(shí)欠A 2009年全年租金。A經(jīng)過B銀行同意，把房子賣給E，雙方已經(jīng)辦理過戶手續(xù)，E讓C搬出來，C以“買賣不破租賃”拒絕搬出，并和A主張沒有事先通知房子賣，使它喪失了優(yōu)先購買權(quán)，因此，AE房子合約失效。E發(fā)現(xiàn)火災(zāi)痕跡，房子受損，AE雙方同意減100萬，實(shí)際支付1900萬，A把1900萬給了銀行。AE都認(rèn)為自己有對(duì)09年租金的追索權(quán)。問

1、C是否有權(quán)利解除與E的合同。

2、C主張AE房子失效，是否成立。

3、C以“買賣不破租賃”主張是否有效。

4、AE誰對(duì)09年租金有追索權(quán)？應(yīng)該對(duì)C還是D追索？ 單選，甲簽訂了賣白粉的合同，提交了白粉的樣品，但是最后交貨是面粉，問合同是無效還是可撤銷。

單選，反壟斷法中從供應(yīng)的角度劃分市場的是哪個(gè)好像應(yīng)該是經(jīng)營者的轉(zhuǎn)換成本，其他都是從需求的角度。淚目 一開始選對(duì)了的，后來感覺印象中看過以為是商品的種類和特性又改了

多選，哪些行為會(huì)導(dǎo)致法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅。A人的出生 B自然災(zāi)害 C侵權(quán)行為 D時(shí)間的經(jīng)過

多選，國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，受讓后擁有控制權(quán)的受讓者的資質(zhì)，不能是自然人（A錯(cuò)），其他都對(duì)

案例題 1 票據(jù)（支票）考了表見代理，抗辯，贈(zèng)與合同等2 證券法 考了優(yōu)先股、非公開發(fā)行，發(fā)行債券，披露5%增持（這里不確定要不要把優(yōu)先股算進(jìn)去）3.融資租賃 考了無權(quán)處分，分期付款，租賃物歸屬等 4.破產(chǎn)法 考了破產(chǎn)原因，個(gè)別清償案件的審理，清償有擔(dān)保物的債權(quán)，最后有一個(gè)什么F公司委托加工的產(chǎn)品能否取回的問題 總體感覺客觀題考得比較細(xì)，有的在教材的邊邊角角，老師都不會(huì)講到，除非你自己看教材了。然后感覺最后三張考的客觀題挺多，很多都是憑印象選的。

主觀題沒有考一些很難的點(diǎn)，但證券法哪里還是有一些不確定的。

票據(jù)法的大題大概是這樣的。銀行承兌匯票，已承兌。收款人乙拿到后準(zhǔn)備背書轉(zhuǎn)讓，已簽章，但是未記載被背書人，被財(cái)務(wù)人員王某盜走，也沒偽造，直接給了丁公司換現(xiàn)金。丁公司為支付貨款背書給戊公司，戊公司自己記載被背書人名稱。期間乙發(fā)現(xiàn)匯票被盜，向人民法院申請(qǐng)公示催告。公示催告期間沒有權(quán)利人申請(qǐng)。乙由于律師失誤未申請(qǐng)除權(quán)判決。

到期后，戊提示承兌。

不懂的問題是：

1，戊能不能基于善于取得取得票據(jù)權(quán)利？畢竟前手不是被背書人

2，承兌人付款的話，合不合法？

應(yīng)該用那些條文引用？