第一篇：會計制度設計知識點1

知識點1：會計制度設計的含義與內(nèi)容（第一章）

任務一:1.會計制度設計的要點有哪些？

2.怎樣理解會計制度設計的內(nèi)部控制的導向性?

答1.（1）、實地調(diào)查方法：實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、索要文檔。（2）、分析研究方法：文字說明法、表格法（表格尺寸統(tǒng)一、劃線標準、制作控制）流程圖法（框圖式、符號式）。

業(yè)務流程圖的繪制方式：縱式、橫式 設計流程圖時注意的要點：（1）、注明業(yè)務處理流程經(jīng)過的部門和經(jīng)辦人；（2）、注明憑證、報表名稱和份數(shù)，用流程線反映其傳遞的流程；（3）、反映業(yè)務處理幾張個情況記賬情況及憑證和報表歸檔保持情況。

2.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。它是在社會化大生產(chǎn)出現(xiàn)之后，企業(yè)為強化內(nèi)部管理、促進發(fā)展建立制約關系的產(chǎn)物，是企業(yè)為達到預期的營運效果、保證財務報告的可靠性和相關法令執(zhí)行的過程控制制度。企業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務往往涉及到多個管理職能部門，因此內(nèi)部控制制度不僅僅是會計部門的制度，而是企業(yè)若干部門共同遵循的內(nèi)部管理制度，是企業(yè)管理制度中的一部分。

企業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動，始終是要涉及到現(xiàn)金和物資，由于現(xiàn)金、物資的流動性大、收支頻繁，較容易發(fā)生損失浪費和貪污盜竊現(xiàn)象；一些重大經(jīng)濟業(yè)務的決策和執(zhí)行如投資方向、資產(chǎn)處置、資金調(diào)配等容易出現(xiàn)差錯和舞弊。因此，建立完善的內(nèi)部控制制度是非常有必要的，它對于保護財產(chǎn)物資的安全完整，防止經(jīng)濟業(yè)務決策和執(zhí)行中的差錯和舞弊行為，具有極

為重要的意義。對于目前國企改制分流中資產(chǎn)處置風險，也具有一定的規(guī)避作用

第二篇：會計制度設計知識點3

知識點1：生產(chǎn)活動與成本核算(第五章 企業(yè)生產(chǎn)成本核算系統(tǒng)設計)任務1：現(xiàn)階段由于我國尚未形成全國統(tǒng)一的能對企業(yè)會計人員具有強制約束力的成本核算規(guī)范，并且企業(yè)會計準則與成本核算完全無關，成本核算僅僅是依賴會計實踐進行的，主要是會計職業(yè)判斷在發(fā)揮著直接的約束作用，這就是說企業(yè)對生產(chǎn)成本核算系統(tǒng)擁有完全設計權。你認同這種說法嗎？試分析并說明理由。

答：不認同此種說法。因為：(1)企業(yè)會計準則并不是與成本核算完全無關，成本核算也不僅僅是依賴會計實踐進行的。產(chǎn)品生產(chǎn)意味著資產(chǎn)消耗，因此資產(chǎn)價值與成本費用間具有一定的等量關系，資產(chǎn)的賬面價值決定著成本費用水平。(2)《企業(yè)會計準則第1號一存貨》第五條、第六條、第七條與第八條對產(chǎn)品成本核算的具體明細劃分進行了規(guī)范，就形成了實踐中的直接材料、直接人工、制造費用及廢品損失等成本項目。(3)企業(yè)對生產(chǎn)成本核算系統(tǒng)擁有較大的設計權但并不是完全設計權，因為只要設計到具體核算，還是要遵循會計準則的相關規(guī)定的，比如成本核算的總分類賬戶體系的設置。

財政部 2006 年 12 月 4 日正式頒布新的《企業(yè)財務通則》，要求我國國有及國有控股企業(yè)（金融企業(yè)除外）于 2007 年 1 月 1 日起正式實施。新《企業(yè)財務通則》第五章是關于企業(yè)成本控制的，共十一條，主要圍繞成本控制、費用管理、研發(fā)費用管理、社會責任的承擔、業(yè)務費用的支付、薪酬辦法、職工勞動報酬、職工福利、繳納政府非稅收入的義務與權利、企業(yè)與個人的支出界限等方面做出規(guī)定。比如第三十九條規(guī)定，“企業(yè)依法實施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地址災害防治、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經(jīng)費，按照國家有關規(guī)定列入相關資產(chǎn)成本或者當期費用”。2007 年 3 月 16 日頒布于 2008 年 1 月 1日實施《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，2007年 11 月 28 日，國務院通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，實施條例自 2008年 1 月 1 日起與新企業(yè)所得稅法同步實施?！镀髽I(yè)所得稅法》第二章應納稅所得額的第 17條關于收入、支出、資產(chǎn)計價、成本的規(guī)定。比如條例第 34 條取消了對計稅工資的規(guī)定, 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除；第 21 條規(guī)定在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。

第三篇：會計制度設計知識點2

知識點1：貨幣資金

任務一：A公司出納員對公司的貨幣資金業(yè)務管理和核算的相關規(guī)定不甚了解，出現(xiàn)了如下兩件事情：

一是在本6月10日和14日兩天的現(xiàn)金業(yè)務結束后的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元和現(xiàn)金溢余20元，對此他經(jīng)過檢查沒有發(fā)現(xiàn)原因，他為了維護面子和息事寧人，同時考慮到兩次賬實不符的金額較小，因此，他決定短缺部分自己補齊，現(xiàn)金溢余部分自己暫時收起；

二是A公司經(jīng)常對其銀行存款的實有數(shù)額心中無數(shù)，甚至有時會影響到公司日常業(yè)務的結算，公司經(jīng)理因此指派有關人員檢查一下出納員的工作，結果發(fā)現(xiàn)，他每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業(yè)的未入賬款項來確定公司銀行的實有數(shù)，而且每次做完此項工作以后，出納員就立即將這些未入賬的款項登記入賬。

問題：出納員對這兩件事情的處理是否正確？為什么？該公司應設計怎樣的貨幣資金管理制度。

答：

1、出納對以上業(yè)務的處理不正確。

第一、出納經(jīng)管的現(xiàn)金出現(xiàn)短款，首先需要通過財務主管履行清查核對等檢查工作，短款原因無法查清的情況下，應作為出納責任短款履行賠償義務，因此，需要通過會計賬務處理方式予以正確的記錄。第二、出納在2007年6月10日，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款，如果按照第一步的處理程序后，客觀上于007年6月8日的短款沒有直接的關聯(lián)，在未按照第一步要求處理的情況下，其長款可能與前面的短款有一定的關系，但是，不論是否有關系，出納不能私自處理自己經(jīng)管現(xiàn)金的長、短款，發(fā)現(xiàn)長款也應當提請財務主管實施清查手續(xù)，無法查明原因的情況下，應按照規(guī)定如實進行長款的會計處理。

2、出納員對以上業(yè)務處理不正確。

因為未達賬項在本質是企業(yè)與銀行對部分跨期結算業(yè)務因相關結算憑證的傳遞而產(chǎn)生的會計記錄與銀行對帳單記錄不一致現(xiàn)象，這種現(xiàn)象經(jīng)過編制未達賬項余額調(diào)節(jié)表以后，會驗證企業(yè)與銀行記錄的一致性。這部分未達賬項在下個月隨著相關銀行結算憑證的傳遞消除企業(yè)與銀行之間的記錄差異，形成自動平衡，因此，會計對這部分未達賬項不能在未達賬項的發(fā)現(xiàn)當期，在沒有相關銀行結算憑證為依據(jù)的情況下，將未達賬項提前登記入帳，否則，會在下個月有關上個月的未達賬項的銀行結算憑證傳到財務后形成重復入帳的差錯。

3、該公司應從以下幾個方面設計貨幣資金管理制度，理由如下：

貨幣資金是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營管理活動合法而有效。

一、貨幣資金內(nèi)部控制目標及環(huán)境

1.貨幣資金內(nèi)部控制目標。內(nèi)部控制目標是企業(yè)管理當局建立健全內(nèi)部控制的根本出發(fā)點。貨幣資金內(nèi)部控制目標有四個：①貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保企業(yè)庫存現(xiàn)金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用；②貨幣資金的完整性。即檢查企業(yè)收到的貨幣是否已全部人賬，預防私設“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)；③貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備；④貨幣資金的效益性。即合理調(diào)度貨幣資金，便其發(fā)揮最大的效益。

2.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境。所謂貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制能否實施或實施的效果，影響著特定控制的有效性。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境主要包括以下因素。

（1）管理決策者。管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別在推行企業(yè)領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯(lián)席會等制度加強對其的監(jiān)督。

（2）員工的職業(yè)道德和業(yè)務素質。在內(nèi)部控制每個環(huán)節(jié)中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現(xiàn)疏忽大意，均可以導致某項控制失效，比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，如果保管印章的會計警惕性不高，出門不關抽屜，將使保管空白支票的出納有機可乘。由此造成出納攜款潛逃的案件也屢見不鮮。

（3）內(nèi)部審計。內(nèi)部審計是企業(yè)自我評價的一種活動，內(nèi)部審計可協(xié)助管理當局監(jiān)督控制措施和程序的有效性，能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內(nèi)部控制的效果。

影響貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境因素還很多，如組織練楓、管理控—甸1玄法＼授權租分配責任的方法等等—。要加強企業(yè)內(nèi)部控制，就必須改善其控制環(huán)境。

二、貨幣資金內(nèi)部控制設計

1，貨幣資金完整性控制。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務是否均已按規(guī)定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業(yè)務或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日后人賬的收入和支出，查找未人賬的貨幣資金。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發(fā)票、收據(jù)控制。發(fā)票、收據(jù)控制是利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金與發(fā)票、收據(jù)金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部人賬的一種完整性控制手段。發(fā)票分類很多，例如增值稅發(fā)票、運輸發(fā)票，因為這兩種發(fā)票涉及國家稅收，且有國家稅務機關負責監(jiān)督檢查，因此涉及這兩種發(fā)票的貨幣資金收入一般較完整。但目前餐飲服務業(yè)等發(fā)票及收據(jù)管理較混亂，給控制設計增加了難度，如企業(yè)違規(guī)開具“大頭小尾”、“小頭大尾”發(fā)票，多給、不給客戶餐飲發(fā)票，空白收據(jù)、發(fā)票到處可買，自制收據(jù)，收據(jù)不連號或五號，或以白條代替收據(jù)等。因此，對于發(fā)票、收據(jù)必須加強其印、收、發(fā)、存的管理，建賬核算。在此基礎上，利用這類發(fā)票的連續(xù)編號，設計一崗位，負責其存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)定期或不定期抽查核對工作，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業(yè)銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以發(fā)現(xiàn)未達賬項，分析其原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質不滅定律，復核主要原材料在生產(chǎn)、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產(chǎn)資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用于生產(chǎn)、加工行業(yè)??

（4）業(yè)務量控制。業(yè)務量控制是根據(jù)某項業(yè)務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業(yè)務量，復核其貨幣資金收入。

（5）往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時人賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2.貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，由于應收、應付票據(jù)的變現(xiàn)能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內(nèi)。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業(yè)資產(chǎn)安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產(chǎn)生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。

（2）庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業(yè)每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統(tǒng)籌使用，特別適用于貨幣資金短缺的企業(yè)。

（3）實物隔離控制。實物隔離控制是采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現(xiàn)金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會混水摸魚，侵占貨幣資金。同時還應采取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。

第四篇：會計制度設計1 3

第1~3章

一、單項選擇

1、根據(jù)規(guī)定，我國制定企業(yè)會計準則和統(tǒng)一會計制度的部門是（）。

A．全國人大常委會

B 國務院

C 財政部

D 中國會計學會

2、不屬于會計制度設計的內(nèi)容是（）

A 會計組織系統(tǒng)設計

B 會計信息系統(tǒng)設計

C 會計檔案管理設計

D 會計控制系統(tǒng)設計

3、會計指標的設計主要是設計好（）

A會計科目

B 會計憑證

C 會計賬簿

D 會計報表

4、在我國會計規(guī)范體系種，居于最高層次的規(guī)范是（）

A 《中華人民共和國會計法》

B 《企業(yè)財務會計報告條例》

C

《企業(yè)會計制度》

D 《會計基礎工作規(guī)范》

5、下列各項不屬于會計制度總則設計的內(nèi)容（）。

A會計期間的確定

B 記賬方法的選用

C 運用會計科目的規(guī)定

D 會計檔案管理的規(guī)定

6、會計賬簿登記，必須以經(jīng)過審核的（）為依據(jù)，并符合有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

A 會計憑證

B 記賬憑證

C 原始憑證

D 科目匯總表

7、下列不屬于會計檔案管理設計原則的是（）。

Ａ 統(tǒng)一管理、分工負責的原則

Ｂ 齊全完整的原則

Ｃ 簡便易行的原則

Ｄ 系統(tǒng)性原則

８、一般寫在規(guī)章條例前面概括性的條文是（）。

Ａ 前言

Ｂ 序言

Ｃ 說明

Ｄ

總則 ９、下列不屬于會計制度總則作用的是（）。

A 明確制定會計制度的目的B 明確貫徹實施的范圍

C 掌握會計制度的總精神

D 規(guī)范會計工作的操作

10、我國《會計法》規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或主導地位的大中型企業(yè)必須設置（）。

A 總經(jīng)濟師

B 總會計師 C 財務總監(jiān)

D 審計人員

11、下列不屬于總會計師任職條件的是（）。

A 堅持社會主義方向，積極為社會主義建設和改革開放服務；

B 堅持原則，廉潔奉公

C 取得會計師任職資格后，主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務會計工作時間不少于5年

D 身體健康

12、下列屬于會計部門主管崗位的職責是（）。

A 審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件 B 根據(jù)會計工作需要，配備會計人員

C 參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術改造、科技研究、商品（勞務）價格和工資獎金等方案的制定 D 管理會計憑證、帳簿和賬表

13、下列不屬于工資核算崗位的職責是（）

A 監(jiān)督工資基金的使用

B審核發(fā)放工資和獎金 C負責工資分配的核算

D 編制匯總記賬憑證

14、會計制度設計的對象是指（）

A 設計企業(yè)會計制度的具體內(nèi)容 B 設計企業(yè)會計制度的主體 C 設計企業(yè)會計制度的客體 D 設計企業(yè)會

15、設計方案方案一般可分為()A單獨設計與共同設計 B全面設計與局部設計 C集體設計與單獨設計 D共同設計與會議設計

16、以資金的籌集、管理和使用為職責的部門是（）A供應部門 B財務部門 C銷售部門 D投資部門

17、（）強調(diào)了單位負責人應當保證財務會計報告真實、完整、加大了單位負責人的責任。A、會計法

B、企業(yè)會計制度

C、企業(yè)會計準則

D、會計基礎工作規(guī)范

18、在一個會計內(nèi)，為了滿足管理上的需要，還可以劃分若干（）的會計期間。A、相同

B、較長

C、較短

D 任意時間長度

19、會計指標的設計主要是設計（）

A會計科目 B會計憑證 C會計賬簿 D會計報表

20、會計內(nèi)部控制體系主體是（）A各級財務主管 B財務會計人員

C各級財務主管和財務會計人員 D會計組織機構

二、多選題

1、在進行機構設置和分工時，應該考慮的因素有（）

A 企業(yè)規(guī)模

B 管理要求

C 業(yè)務特點

D 會計信息需求

2、會計組織系統(tǒng)的有機組成部分包括（）

A 科學的機構設置

B 合理的人員分工

C 明確的崗位責任 D 完善的會計工作制度

3、會計機構負責人的任命應考慮的因素有（）

A 政治素質

B 專業(yè)技術資格條件

C 政策業(yè)務水平D 組織能力

4、以下屬于會計部門主管崗位應負責的有（）

A 組織制定本單位的各項會計制度并監(jiān)督貫徹執(zhí)行 B 審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件 C 參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策

D 負責向本單位領導和職工代表大會報告財務狀況和經(jīng)營成果

5、以下屬于總賬報表崗位職責是（）

A 編制匯總記賬憑證

B 編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表 C 管理會計憑證、賬簿和賬表

D 定期清查盤點固定資產(chǎn)，認真審核并正確處理盤盈、盤虧以及使用不當?shù)脑O備等

6、我國統(tǒng)一的會計制度包括（）

A 統(tǒng)一的會計核算制度

B 統(tǒng)一的會計監(jiān)督制度

C 統(tǒng)一的會計機構和會計人員制度

D 統(tǒng)一的會計工作管理制度

7、會計信息的載體通常有（）

A 原始憑證

B 記賬憑證

C 會計賬簿

D 會計報表

8、從會計制度設計工作所涉及的范圍來看，起類型有（）。

A 全面設計

B 會計核算制度設計

C 局部設計

D 會計控制制度設計

9、會計制度設計應遵循的原則有（）。

A 合法性

B 科學性

C針對性原則

D 適應性原則

10、會計制度設計的方法主要有（）。

A 文字說明法

B 表格法

C 全面設計法

D 流程法

11、以下屬于會計核算總則的設計內(nèi)容的是（）。

A 會計期間的確定

B 記賬方法的選用

C 會計處理基礎的確定 D 會計憑證填制的規(guī)定

12、會計制度設計的內(nèi)容包括（）。

A 會計組織系統(tǒng)設計

B 會計信息系統(tǒng)設計

C 會計控制系統(tǒng)設計 D會計檔案管理系統(tǒng)設計

13、會計制度設計的原則是（）。

A 合規(guī)性原則

B 真實性原則

C科學性原則

D 針對性原則

14、會計檔案管理設計的原則（）。

A 統(tǒng)一管理，分工負責的原則 B 齊全完整的原則 C 簡便易行的原則 D 依法管理的原則

15、會計核算規(guī)則的設計內(nèi)容（）。

A 會計期間的確定

B 記賬方法的選用 C 會計處理的基礎

D 記賬本位幣和會計記錄文字的確定

16、會計制度設計的程序階段（）

A 準備階段 B 試行階段 C設計階段 D修正階段

17、會計制度設計的意義下面概括中正確的是（）。A 利于貫徹國家財經(jīng)政策、法規(guī)制度。B 不利于社會資源的調(diào)配利用。C 利于加強會計管理。

D不能有效抑制會計工作的混論局面。進行會計制度設計時，屬于內(nèi)部控制原則的是（）。A 通過制度收益和制度成本選擇制度利益最大的方案

B 對會計核算的依據(jù)、會計核算的內(nèi)容和基本程序的設計必須符合法律規(guī)定 C 會計各崗位工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約。D 內(nèi)部控制是為了加強企業(yè)崗位責任、保護資本安全。

19、影響會計組織機構及其崗位責任制設計的因素有（ABCDE）A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營類型

B企業(yè)規(guī)模大小 C企業(yè)業(yè)務繁簡

D企業(yè)人員多少和管理要求 E金融信用政策 2、0小型企業(yè)中，通常需要設置的會計崗位有（ABDE）A會計主管

B出納 C總會計師 D明細賬會計 E總賬會計

三、簡答題

1什么是會計制度設計？

根據(jù)一定的理論、原則和會計法規(guī)的規(guī)定并結合會計工作實際，運用文字、圖表等形式對全部會計事務和會計處理手續(xù)以及會計人員的職責進行系統(tǒng)規(guī)劃的工作。

2、會計組織系統(tǒng)設計的基本內(nèi)容有那些？

由科學的機構設置、合理的人員分工、明確的崗位責任、完善的會計工作制度等有機組成3、會計制度總則的作用是什么？ 統(tǒng)領整個會計制度

指導做好會計工

第五篇：會計制度設計09年1

全國2009年1月高等教育自學考試

會計制度設計試題 課程代碼：00162

一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

l.會計制度設計的針對性原則是指（）A.針對單位的具體實際進行設計

B.針對國家的宏觀要求進行設計 C.針對決策者的要求進行設計 D.針對國家的監(jiān)管要求進行設計

2.由政府部門和企業(yè)單位對會計工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件是指（）A.會計法 B.會計準則 C.會計制度 D.會計程序

3.企業(yè)存貨會計核算由先進先出法改為加權平均法，屬于會計制度局部設計中的

（）

A.補充性設計 B.修正性設計 C.會計差錯更正設計 D.會計估計設計 4.根據(jù)《會計法》、《總會計師條例》的規(guī)定，總會計師的任職條件是（）A.具有五年以上財務與會計管理經(jīng)驗的高級會計師 B.具有五年以上財務與會計管理經(jīng)驗的中級會計師 C.具有四年以上財務與會計管理經(jīng)驗的高級會計師 D.具有四年以上財務與會計管理經(jīng)驗的中級會計師

5.對于集團公司來說，其會計機構的運作關鍵是（）A.獨立 B.統(tǒng)一 C.牽制 D.溝通 6.庫存現(xiàn)金支出審批人員可以兼任（）A.出納人員 B.負責調(diào)整銀行存款賬的人員 C.支票保管人員 D.記賬人員

7.在支票付款簽發(fā)的業(yè)務流程中，只能由會計部門承擔的工作職責是（）A.審核外單位收款通知或自制付款憑證 B.簽發(fā)支票 C.登記銀行存款明細賬 D.登記銀行存款日記賬 8.領料登記表是一種多次使用的領料憑證，平時保留在（）A.倉庫部門 B.領料部門 C.會計部門 D.供應部門

9.對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響不是很大的投資項目，可由企業(yè)財務經(jīng)理審批；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影 響很大的投資項目，必須通過董事會批準。它體現(xiàn)的原則是（）A.安全性原則 B.合法性原則 C.重要性原則 D.職責分離原則

l0.對于改、擴建的固定資產(chǎn)，應在改、擴建開始時，將有關固定資產(chǎn)卡片排列在卡片箱中的（）

A.未使用固定資產(chǎn)類 B.不需用固定資產(chǎn)類 C.在建工程類 D.原固定資產(chǎn)類

ll.在債券或股票正式發(fā)行前，作為防止發(fā)生錯誤或弊端的最后審核環(huán)節(jié)的是（）A.簽發(fā)制度 B.會計核算控制制度 C.財務分析控制制度 D.實物保管控制制度

l2.企業(yè)期末在產(chǎn)品數(shù)量較少或者期末在產(chǎn)品數(shù)量雖然較多，但各月之間在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法可采用（）A.不計算在產(chǎn)品成本法 B.約當產(chǎn)量比例法 C.定額比例法 D.按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法 l3.根據(jù)內(nèi)部控制制度的崗位分離原則，可擔任企業(yè)現(xiàn)銷業(yè)務收款工作的是（）A.銷售人員 B.會計記賬人員 C.銷售業(yè)務主管 D.獨立人員

14.按照我國資產(chǎn)負債表項目的排列規(guī)則，正確的做法是（）A.資產(chǎn)項目流動性小的排在前 B.負債項目到期日遠的排在前

C.所有者權益項目永久性強的排在前

D.資產(chǎn)、負債項目排在前，所有者權益項目排在后

l5.在上市公司的利潤表中，單獨作為一個項目列示的是（）A.主營業(yè)務收入 B.主營業(yè)務成本 C.其他業(yè)務利潤 D.資產(chǎn)減值損失 16.會計法規(guī)是就會計活動的普遍規(guī)律所作的總結，它一般不包括（）．．．A.公司法 B.會計行政法規(guī) C.會計規(guī)章制度 D.會計職業(yè)道德 l7.在利潤表中，排在營業(yè)利潤之后、不影響營業(yè)利潤計算的項目是（）．．．A.銷售費用 B.所得稅費用 C.投資收益 D.公允價值變動收益 18.下列選項中，不屬于企業(yè)進行內(nèi)部核算目的的是（）．．．A.提高企業(yè)各部門、各車間、各職能科室的核算效率，進而降低營運成本 B.加強企業(yè)各部門、各車間、各職能科室的業(yè)務核算

C.使企業(yè)各部門、各車間、各職能科室既能保持核算的獨立性，又不破壞企業(yè)的整體核算 D.使企業(yè)可統(tǒng)一調(diào)配資金，加強資金的管理

l9.按照重要性原則，財務報告附注應首先披露的是（）A.是否遵循了企業(yè)會計準則和財務報表的編制基礎 B.采用的會計政策和會計估計

C.對財務報表重要項目作進一步解釋

D.未在報表中列示，但對理解企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有用的信息 20、在現(xiàn)金流量表的構成內(nèi)容中，不屬于基本部分的是（）．．．A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 B.投資活動現(xiàn)金流量 C.籌資活動現(xiàn)金流量 D.匯率變動對現(xiàn)金的影響

二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

21.對原始憑證進行會計檢查和審計時，所包含的主要內(nèi)容有（）A.合法性和合規(guī)性審核 B.系統(tǒng)性審核 C.完整性審核 D.技術性審核 E.重要性審核

22.下列選項中，由銀行統(tǒng)一監(jiān)制的憑證有（）A.送款單 B.收款單 C.進賬單 D.存款單 E.代墊費用結算清單

23.下列選項中，由企業(yè)自行設計的庫存現(xiàn)金支出憑證有（）A.職工醫(yī)藥費報銷單 B.罰款單 C.備用金報銷清單 D.領料單 E.發(fā)貨單

24.在采購業(yè)務中，退貨及折讓流程的控制點有（）A.退貨及折讓發(fā)生時，由雙方協(xié)商解決

B.退貨及折讓發(fā)生時，交給公司法務部或法律顧問出面處理，走法律途徑解決問題 C.由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關部門 D.由倉庫編制退回及折讓通知單，分送有關部門

E.將送交會計部門的通知單，作為沖減應付賬款的憑證

25.如果投資的數(shù)額較大，投資計劃的審批者只能是（）A.總經(jīng)理 B.董事會 C.監(jiān)事會 D.財務經(jīng)理 E.負責投資業(yè)務的經(jīng)理

26.關于固定資產(chǎn)的折舊方法，正確的表述有（）A.自取得當月起，在預計使用期限內(nèi)分期計提折舊 B.自取得次月起，在預計使用期限內(nèi)分期計提折舊 C.企業(yè)應根據(jù)實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法

D.年限平均法又稱直線法，每期通常計提等額的折舊

E.工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法均為加速折舊法

27.間接籌資作為一種傳統(tǒng)的籌資類型，采取的方式包括（）A.銀行借款 B.商業(yè)信用 C.發(fā)行債券 D.投入資本 E.融資租賃

28.在進行銷售與收款內(nèi)部控制制度設計中，應采取相應控制措施的方面包括（）A.職責分工與授權批準制度設計 B.貨幣資金核算控制制度設計

C.銷售與收款業(yè)務會計核算控制制度設計 D.儲存業(yè)務內(nèi)部會計控制制度設計 E.銷售與發(fā)貨控制制度設計

29.財務報表的設計應遵循一定的平衡原理，以下說法正確的有（）A.資產(chǎn)負債表的平衡原理為“資產(chǎn)=負債” B.利潤表的平衡原理為“利潤=收入-費用”

C.資產(chǎn)負債表的平衡原理為“資產(chǎn)=負債+所有者權益”

D.利潤表的平衡原理為“利潤=收入-費用+直接計入當期利潤的利得-直接計入當期利潤的損失” E.現(xiàn)金流量表的平衡原理為“現(xiàn)金流入量一現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量” 30.其他業(yè)務利潤分析表中的業(yè)務包括（）A.出售固定資產(chǎn) B.出租固定資產(chǎn) C.出售無形資產(chǎn) D.出租無形資產(chǎn) E.銷售多余材料

三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題3分，共15分）3l.記賬憑證

32.會計崗位責任制

33．內(nèi)部牽制

34．企業(yè)內(nèi)部計劃價格制度 35．經(jīng)營成果分析表

四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）36．簡述對外投資的含義以及對外投資業(yè)務的特點。37.簡述籌資的含義以及籌資業(yè)務的特點。38.簡述銷售與收款業(yè)務會計制度設計的目標。

五、綜合題（本大題共3小題，每小題l0分，共30分）

39.由于客戶突然增加訂單，A公司需要臨時進行一批小額零星采購。這批貨物由采購員直接購買，待貨物入庫后再憑入庫單和收據(jù)交采購主管審核報銷；報銷時，采購主管認為這只是小額零星采購，在未經(jīng)詳細審核的情況下就予以簽字，事后察覺這批貨物的供應商是一陌生供應商，且該批貨物可能存在虛開發(fā)票、多報貨款的問題。而這批所采購的貨物已經(jīng)發(fā)給客戶，貨款也已報銷完畢。要求：

（1）如果這批貨物的采購確實有作弊行為，你認為作弊者可能是什么人?（2）對于小額零星采購業(yè)務，在進行采購與驗收控制設計時應特別注意什么問題?（3）該批臨時采購業(yè)務未經(jīng)申請程序，請問這樣做妥當嗎?如果不妥，應如何設計臨時采購申請?zhí)幚沓绦? 40.某企業(yè)有大量的對外投資業(yè)務，管理層希望能加強分類管理，提高財務管理水平。但不清楚該如何區(qū)分交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權投資、投資性房地產(chǎn)，對長期股權投資成本法和權益法的適用范圍及核算特點也很困惑。要求：

（1）代為設計交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權投資、投資性房地產(chǎn)的區(qū)分標準；（2）代為設計長期股權投資核算方法的選擇標準及核算要點。

41．甲公司是一家新成立的大量、大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)，需要設計一套適合本企業(yè)的會計制度。要求：請為甲公司設計合適的成本計算方法和成本計算流程。