第一篇：關(guān)于公司物業(yè)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定.2018.6.12.

關(guān)于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的暫行規(guī)定

為提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，加強(qiáng)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理，我公司經(jīng)研究決定自即日起，對(duì)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用審批、大宗物品使用等、實(shí)行以下具體流程管理方案：

一.公司財(cái)務(wù)費(fèi)用支付管理

1，財(cái)務(wù)審批流程：公司所有財(cái)務(wù)費(fèi)用審批額度暫定為1000元，額度以下由公司法定代表人簽字審批支付。對(duì)額度以上的費(fèi)用，由公司全體股東簽字審批支付。

2.費(fèi)用經(jīng)審批后付款流程：由經(jīng)辦人持已經(jīng)審批同意的支付款憑證連同費(fèi)用單據(jù)，至財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核并簽字后，交由公司出納進(jìn)行支付現(xiàn)金或進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

3.個(gè)人因公出差外出的借款，必須填明事由，按按規(guī)定流程進(jìn)行申請(qǐng)審批支付，在回公司后，務(wù)必在五天內(nèi)進(jìn)行結(jié)清。

4.公司有關(guān)人員由于工作資金需要，暫借款金額較大（超5萬(wàn)元以上的），必須注明借款理由、金額、歸還時(shí)間、經(jīng)公司全體股東簽字審批。

暫借款必須及時(shí)提前歸還，借款天數(shù)在10天（含）以上且未能歸還的，公司暫定視為同等個(gè)人貸款，暫定執(zhí)行利率為10%年息，計(jì)息期限自借款當(dāng)日計(jì)算起到歸還日為止。

二。公司大宗物品管理

1.凡公司采購(gòu)物品的單據(jù)，必須由二人雙簽。購(gòu)置大件物品后，應(yīng)交由公司管理處進(jìn)行物品使用登記。2.公司管理處設(shè)立專用賬簿進(jìn)行登記，注明購(gòu)置日期、物品名稱、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值等。注明經(jīng)辦人、使用人和使用日期。

3.所登記的公司大宗物品區(qū)分：物業(yè)管理物品（如水泵，空壓機(jī)等機(jī)械器件，常用辦公物品（如空調(diào)、風(fēng)扇、通訊工具、辦公家具等物品），分別進(jìn)行明確登記。

4.使用人即為管理責(zé)任人員。如有使用中需要修理的要及時(shí)進(jìn)行報(bào)修。如確為人為損壞的，必須由該物件管理人員負(fù)責(zé)賠償。

以上暫定辦法，自即日起實(shí)行，由各部門負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)知全體員工，切實(shí)執(zhí)行到位。

湖州湖順物業(yè)管理有限公司

2018年6月11日

第二篇：財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

南昌縣財(cái)政局財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，搞好財(cái)務(wù)管理，規(guī)范我局財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國(guó)家、省、市、縣有關(guān)部門的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的規(guī)定，按照厲行節(jié)約的要求，結(jié)合我局實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)管理基本原則

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和省、市、縣有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定。

2、實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、統(tǒng)籌安排、分戶核算”的財(cái)務(wù)管理原則。

3,堅(jiān)持“勤儉節(jié)約、量入為出、合理開支、講求效益、總量控制”的經(jīng)費(fèi)使用原則。

二、財(cái)務(wù)分工及主要職責(zé)

1、財(cái)務(wù)工作由局里明確的一名分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)；

2、局辦公室主任協(xié)助局分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)管理、核查和監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的收支。

3、局會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支的審核、記帳、核算等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；認(rèn)真登好明細(xì)帳與往來(lái)帳，并與總帳核對(duì)做到帳帳相符；監(jiān)督現(xiàn)金管理和結(jié)算工作；及時(shí)準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定期提供財(cái)務(wù)活動(dòng)分析報(bào)告；妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料。

4、局報(bào)帳員具體負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支過(guò)程中的現(xiàn)金收付工作；按規(guī)定的審批程序和手續(xù)辦理銀行現(xiàn)金存取、職工工資 1

福利發(fā)放、發(fā)票報(bào)銷等業(yè)務(wù)；嚴(yán)格現(xiàn)金管理規(guī)定；及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)工作人員醫(yī)療費(fèi)和差旅費(fèi)的審核工作；協(xié)助會(huì)計(jì)人員搞好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)帳務(wù)核算。

5、會(huì)計(jì)、報(bào)帳員崗位分設(shè)，帳與錢分管，財(cái)務(wù)印鑒分管；帳務(wù)做到日清月結(jié)，保證帳物、帳帳、帳表相符。

三、財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定

1、財(cái)務(wù)報(bào)帳規(guī)定：凡報(bào)帳金額在2000元（含2000元）以下的，由報(bào)帳員支付現(xiàn)金；凡報(bào)帳金額在2000元以上的，由報(bào)帳員開出現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票進(jìn)行支付。

2、往來(lái)資金管理：公款一律不得用于私人借支，凡工作原因的臨時(shí)性借款，須填寫《南昌縣財(cái)政局臨時(shí)借款申請(qǐng)表》，報(bào)局分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理。

3、接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)管理：按照《南昌縣人民政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局洪財(cái)行[2007]28、29、30號(hào)文件的通知》文件精神和《南昌縣財(cái)政局公務(wù)接待工作制度》執(zhí)行。

4、辦公用品管理：按照《南昌縣財(cái)政局辦公用品管理辦法》執(zhí)行。

5、車輛維修費(fèi)管理：按照《南昌縣財(cái)政局車輛管理試行辦法》執(zhí)行。

附：《南昌縣財(cái)政局臨時(shí)借款申請(qǐng)表》

南昌縣財(cái)政局臨時(shí)借款申請(qǐng)單

本人因，需向單位臨時(shí)借款（大寫），本人承諾將在日內(nèi)將該款歸還局財(cái)務(wù)帳，望領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)為感！特此申請(qǐng)！

借款申請(qǐng)人：

申請(qǐng)日期：年月日

局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見：

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南昌縣財(cái)政局臨時(shí)借款申請(qǐng)單

本人因，需向單位臨時(shí)借款（大寫），本人承諾將在日內(nèi)將該款歸還局財(cái)務(wù)帳，望領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)為感！特此申請(qǐng)！

借款申請(qǐng)人：

申請(qǐng)日期：年月日

局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見：

第三篇：萊伊得公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

萊伊得公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

鑒于目前各個(gè)分公司財(cái)務(wù)辦公場(chǎng)所分散不集中，給分公司經(jīng)營(yíng)工作帶來(lái)很多不便之情況，總公司為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，便于分公司資金的運(yùn)作，有效提高資金利用率，特制定本規(guī)定，請(qǐng)安徽萊伊得光電標(biāo)飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱：分公司）遵照?qǐng)?zhí)行。

一、現(xiàn)金及流動(dòng)資金管理辦法

1、庫(kù)存現(xiàn)金在副總經(jīng)理同意下按一定額度留取。

2、現(xiàn)金支付范圍：小額購(gòu)物、差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、招待費(fèi)等現(xiàn)金支出。

3、現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：在現(xiàn)金收付時(shí)必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，審批手續(xù)是否齊全，經(jīng)辦人和證明人是否簽字，是否有齊全合法的原始憑證。

4、在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。

5、總公司財(cái)務(wù)部不定期核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況。

6、分公司工程部要嚴(yán)格控制庫(kù)存物資，在保證正常使用的前提下，盡量降低物料原、輔材料的庫(kù)存，盡量降低庫(kù)存物資占用資金量。

7、現(xiàn)金統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部門管理。分公司現(xiàn)金出納對(duì)現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)、帳款相符，不準(zhǔn)個(gè)人借用公款，不準(zhǔn)公款私存，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

8、當(dāng)借款人需大量使用現(xiàn)金或匯票時(shí)，超過(guò)1萬(wàn)（含1萬(wàn)元），需提前5天通知財(cái)務(wù)部門，以便做好資金使用計(jì)劃。

9、借款人應(yīng)在借款出差回來(lái)一周內(nèi)報(bào)銷還款。

10、超過(guò)二個(gè)月不歸還借款者，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部上報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，月末從其工資中扣除。

11、流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的前提下，以較少的資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

12、報(bào)銷人應(yīng)保證票據(jù)的真實(shí)性、合理性，并在報(bào)銷單上列明報(bào)銷事由、費(fèi)用歸屬對(duì)象，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)退回。

13、報(bào)銷單據(jù)與報(bào)銷事由不符者，應(yīng)由經(jīng)手人另行書寫報(bào)銷事由說(shuō)明。

14、分公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷必須由經(jīng)手人簽字，經(jīng)理（王宏斌）審核、副總經(jīng)理（蔡立平）審批（僅限1000元以下開支，超過(guò)1000元及以上的開支需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）手續(xù)齊全，否則，財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。

二、財(cái)務(wù)手續(xù)審批人員職責(zé)

財(cái)務(wù)手續(xù)審批應(yīng)遵循各負(fù)其責(zé)、層層把關(guān)的原則，分公司負(fù)責(zé)人（王宏斌）審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合理性；財(cái)務(wù)部門（王婭瓏）審核報(bào)銷憑證的規(guī)范性（字跡是否清晰、規(guī)范、大小寫是否一致、是否有涂改現(xiàn)象、簽字是否齊全）、合法性（是否超標(biāo)、后面原始憑證是否手續(xù)齊全、數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致）；副總經(jīng)理（蔡立平）、總經(jīng)理最后對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行綜合審核批復(fù)。

1.借支手續(xù)：

（1）使用人填寫《借款申請(qǐng)單》，注明借款時(shí)間、事由。

（2）部門及分公司負(fù)責(zé)人審核借款事由的真實(shí)性和金額合理性。

（3）財(cái)務(wù)部門審核借款申請(qǐng)單填寫的規(guī)范性。

（4）副總經(jīng)理綜合審核后批復(fù)。

2.費(fèi)用報(bào)銷：

（1）報(bào)銷人根據(jù)實(shí)際情況和標(biāo)準(zhǔn)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。若費(fèi)用超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)副總經(jīng)理、總經(jīng)理同意。

（2）部門及公司負(fù)責(zé)人審核其真實(shí)性、合理性，若費(fèi)用超出規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)，部門及分公司負(fù)責(zé)人應(yīng)作備注說(shuō)明。

（3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核其規(guī)范性、合法性。

（4）副總經(jīng)理、總經(jīng)理最后進(jìn)行綜合審批。

3、物資采購(gòu)單

（1）報(bào)銷人根據(jù)實(shí)際情況按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范填寫報(bào)銷粘貼單，原始憑證和實(shí)物入庫(kù)單整齊地附于粘貼單后面。

（2）配套部門負(fù)責(zé)人審核其數(shù)量、價(jià)格的合理性，金額是否準(zhǔn)確。

（3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核其規(guī)范性、合法性。

（4）副總經(jīng)理、總經(jīng)理最后進(jìn)行綜合審批。

三、財(cái)務(wù)流程：

1.資金申報(bào)：一般性開支所需備用金由分公司提前5天申報(bào)資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部集中，統(tǒng)一上報(bào)總經(jīng)理，根據(jù)資金狀況，合理安排備用金。項(xiàng)目性開支需提前一個(gè)月申報(bào)。

2.鑒于財(cái)務(wù)軟件站點(diǎn)局限，分公司報(bào)銷的單據(jù)每周交財(cái)務(wù)部一次，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制作憑證入賬。

3.分公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好分公司收支流水賬，隨同報(bào)銷單據(jù)一同報(bào)一份到財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確入賬。

4.分公司財(cái)務(wù)人員服從總公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)和管理。

四、附后說(shuō)明

1.本規(guī)定在分公司財(cái)務(wù)部未合并到總公司財(cái)務(wù)部之前暫定執(zhí)行。

2.以往與本規(guī)定有想抵逐的，以本規(guī)定執(zhí)行。

3.本規(guī)定自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

總經(jīng)辦

2013年11月29日

第四篇：國(guó)有投資公司財(cái)務(wù)管理若干暫行規(guī)定

國(guó)有投資公司財(cái)務(wù)管理若干暫行規(guī)定

1．1999年2月21日財(cái)政部發(fā)布

2．財(cái)基字[1998]1028號(hào)

第一章 總則

第二章 資金籌集

第三章 資金運(yùn)用

第四章 成本和費(fèi)用

第五章 收入、利潤(rùn)和分配

第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告和評(píng)價(jià)

第七章 附則

第一章 總則

第一條 為規(guī)范國(guó)有投資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，結(jié)合國(guó)有投資公司的特點(diǎn)及其管理要求，制定《國(guó)有投資公司財(cái)務(wù)管理若干暫行規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）。

第二條 本《規(guī)定》所稱國(guó)有投資公司（以下簡(jiǎn)稱公司）是指經(jīng)各級(jí)政府批準(zhǔn)設(shè)立，作為國(guó)有資產(chǎn)出資人，以國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國(guó)有獨(dú)資政策性投資機(jī)構(gòu)。

第三條 公司財(cái)務(wù)管理除本《規(guī)定》外，比照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》執(zhí)行。

第二章 資金籌集

第四條 公司的注冊(cè)資本金為國(guó)家資本金，總額由本級(jí)政府或政府授權(quán)部門確定或調(diào)整，并由本級(jí)財(cái)政全額持有。公司的注冊(cè)資本金分別由以下渠道解決：1．財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；2．其他經(jīng)本級(jí)政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)增加的資金。

第五條 公司必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第三章 資金運(yùn)用

第六條 公司必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金、開展業(yè)務(wù)。資金的運(yùn)作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。參股、控股投資是指公司以法定可支配的資產(chǎn)對(duì)其他企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資，從而擁有其相應(yīng)股權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。

第七條 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定公司不能直接對(duì)外貸款，必須委托金融機(jī)構(gòu)代理，即委托貸款。委托貸款是指公司根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。公司應(yīng)建立健全貸款的投放、項(xiàng)目管理和監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目條件評(píng)審和財(cái)務(wù)評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。

第八條 委托貸款本金按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，按國(guó)家規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)收的利息計(jì)入當(dāng)期損益。借款合同約定到期（含展期后到期）但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期（含展期后）未滿1年，公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益；逾期滿1年及超過(guò)1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際收到的利息計(jì)入當(dāng)期損益。

第九條 公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計(jì)入當(dāng)期損益。

第十條 公司發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金中沖銷。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞帳準(zhǔn)備金。

第十一條 經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)從事?lián)I(yè)務(wù)的公司，可自主決定開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保金額應(yīng)控制在公司注冊(cè)資本金范圍內(nèi)。單項(xiàng)責(zé)任額超過(guò)250萬(wàn)美元或2000萬(wàn)元人民幣的擔(dān)保，須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。擔(dān)保收入按實(shí)際收到的金額計(jì)價(jià)，計(jì)入其他營(yíng)業(yè)收入；擔(dān)保損失計(jì)入其他營(yíng)業(yè)成本。

第十二條 公司要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)建，上報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，同時(shí)上報(bào)辦公用房、宿舍、交通運(yùn)輸工具和辦公自動(dòng)化通訊設(shè)備等購(gòu)建資金計(jì)劃。

第四章 成本和費(fèi)用

第十三條 公司在投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本。

第十四條 公司的成本與費(fèi)用包括以下內(nèi)容：

（一）利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類資金，按國(guó)家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。

（二）固定資產(chǎn)折舊。指公司按國(guó)家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。

（三）委托貸款手續(xù)費(fèi)。指公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。

（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。

（五）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。

（六）各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金。1．投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，公司每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金年末余額達(dá)到上年末投資余額的1%時(shí)，實(shí)行差額提取。公司發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖銷；如果投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)投資損失，計(jì)入當(dāng)期損益。公司收回已確認(rèn)并沖銷的投資損失，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。投資損失指投資到期收回取得款項(xiàng)低于帳面價(jià)值的差額。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上（含1年）收不回來(lái)的逾期貸款本金，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。2．壞帳準(zhǔn)備金。公司可按年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取壞帳準(zhǔn)備金，用于核銷公司應(yīng)收帳款的壞帳損失及逾期貸款利息。公司的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)1年確實(shí)不能收回的應(yīng)收帳款。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來(lái)的逾期貸款利息，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款利息，增加壞帳準(zhǔn)備金。公司當(dāng)年發(fā)生已計(jì)入損益的壞帳損失，超過(guò)當(dāng)年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金部分，在報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。

（七）管理費(fèi)。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、外事費(fèi)等。

第十五條 公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提；國(guó)家沒(méi)有明確規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)費(fèi)用，公司應(yīng)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)上報(bào)計(jì)劃，并在主管財(cái)政機(jī)關(guān)核定的額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第十六條 公司一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^(guò)1年。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第五章 收入、利潤(rùn)和分配

第十七條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括利息收入和其他營(yíng)業(yè)收入等。利息收入是公司發(fā)放委托貸款獲得的利息收入。其他營(yíng)業(yè)收入是指投資咨詢、擔(dān)保收入等。

第十八條 公司的利潤(rùn)總額按下列公式計(jì)算：

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益＋營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅及附加-營(yíng)業(yè)成本

投資收益是公司對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息，投資到期收回取得款項(xiàng)高于帳面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈利潤(rùn)中所擁有的數(shù)額等。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，指公司轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目的股權(quán)或股份所取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)高于帳面價(jià)值的差額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)指轉(zhuǎn)讓股權(quán)收取的包括現(xiàn)金、非貸幣資產(chǎn)等的數(shù)額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)低于帳面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。公司的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與公司投資業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

第十九條 公司利潤(rùn)總額按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。公司的稅后利潤(rùn)分配方案必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定公司應(yīng)上交的利潤(rùn)和盈余公積金、公益金的提取比例。

第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告和評(píng)價(jià)

第二十條 公司應(yīng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（或利潤(rùn)表）和現(xiàn)金流量表。公司按季、年編報(bào)上述報(bào)表。終了，公司要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。其他附表主要包括利潤(rùn)分配表等。其他附表應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司的實(shí)際情況編報(bào)。

公司的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，主要說(shuō)明投資經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況。財(cái)務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況、主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)事項(xiàng)的執(zhí)行情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表編制截止日至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)有重大影響的情況，資金增減及周轉(zhuǎn)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。公司財(cái)務(wù)報(bào)告（一式兩份）應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。公司應(yīng)根據(jù)主管財(cái)政機(jī)關(guān)的要求，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見。季報(bào)和月報(bào)分別在每季和每月終了8月和5日內(nèi)上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。第二十一條 公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和成果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。

（一）經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)

1．資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額／期初所有者權(quán)益總額×100%

2．資本收益率＝凈利潤(rùn)／實(shí)收資本×100%

3．資產(chǎn)負(fù)債表＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額×100%

（二）委托貸款回收率指標(biāo)

1．委托貸款本金回收率＝實(shí)收貸款本金額／到期應(yīng)收貸款本金額×100%

2．委托貸款利息回收率＝實(shí)收利息／到期應(yīng)收利息×100%

3．逾期委托貸款比例＝逾期委托貸款月均總額／各項(xiàng)貸款月均余額×100%

（三）經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)

1．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額／營(yíng)業(yè)收入×100%

2．投資收益率＝投資凈收益／投資總額×100%

3．對(duì)外擔(dān)保率＝對(duì)外擔(dān)保金額／資本總額×100%

第七章 附則

第二十二條 本暫行規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十三條 本暫行規(guī)定自1999年1月1日起實(shí)施。

第五篇：XX中學(xué)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

XX中學(xué)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》及國(guó)家有關(guān)法律制度，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，制定本暫行規(guī)定，內(nèi)容如下：

一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)

合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法籌集學(xué)校收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、物品采購(gòu)原則及職責(zé)范圍

財(cái)務(wù)處是學(xué)校進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的職能部門，是校長(zhǎng)管理財(cái)務(wù)的參謀和助手，負(fù)責(zé)辦理一切財(cái)務(wù)手續(xù)，所有物品的購(gòu)置都由財(cái)務(wù)處指派專人前去刷卡或支付現(xiàn)金。購(gòu)置物品原則上按誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)。采購(gòu)物品要嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)文件，到定點(diǎn)單位采購(gòu)，并且至少需兩人經(jīng)手（財(cái)務(wù)處采購(gòu)員和主管部門人員）。

學(xué)校辦公用品、辦公設(shè)備、勞保用品、基建、維修物品的購(gòu)置，由總務(wù)處負(fù)責(zé)；食堂、宿舍設(shè)備及床張的購(gòu)置，由生活處負(fù)責(zé)；教學(xué)實(shí)驗(yàn)儀器、圖書的購(gòu)置，由技術(shù)處負(fù)責(zé)；文體器材的購(gòu)置，由政教處負(fù)責(zé)；活動(dòng)獎(jiǎng)品、行政辦公用具的購(gòu)置，由辦公室負(fù)責(zé)。

三、審批程序

1.500元以下的購(gòu)置和正常開支，由處室辦理，主管領(lǐng)導(dǎo)審核并批準(zhǔn)。

2.500元以上（含500元），5000元以內(nèi)的物品購(gòu)置、基建項(xiàng)目，處室要先做出用款預(yù)算表或?qū)懗鍪袌?chǎng)考察報(bào)告，注明產(chǎn)地、品名、規(guī)格、報(bào)價(jià)等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施；500元以上、5000元以內(nèi)的其他正常開支，亦需經(jīng)校長(zhǎng)同意批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

3.5000元以上（含5000元），20000元以內(nèi)的基建項(xiàng)目，固定資產(chǎn)的購(gòu)置和其他正常開支，處室要做出用款預(yù)算表或?qū)懗鍪袌?chǎng)考察報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)和主管領(lǐng)導(dǎo)審核，方可實(shí)施。

4.20000元以上（含20000元）的基建項(xiàng)目和物品購(gòu)置，要在認(rèn)真考察市場(chǎng)的情況下，在校長(zhǎng)或主管領(lǐng)導(dǎo)的主持下（至少三人組成評(píng)委會(huì)）進(jìn)行招投標(biāo)（大額項(xiàng)目要有紀(jì)檢監(jiān)察人員參加），然后經(jīng)黨委研究批準(zhǔn)并做出會(huì)議紀(jì)要后，方可實(shí)施。

5.未經(jīng)黨委研究，20000元以上的開支，財(cái)務(wù)處不予辦理報(bào)銷手續(xù)或預(yù)付資金。

四、簽字手續(xù)

所有開支均由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽字，加蓋財(cái)務(wù)審核章后到財(cái)務(wù)處辦理。報(bào)銷單據(jù)一般性項(xiàng)目如車船票、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、小額物品購(gòu)置等要有經(jīng)手人簽字、主管副校長(zhǎng)簽字，二者缺一不可；購(gòu)買入庫(kù)的物品單據(jù)，要有保管員的收到簽字；屬于固定資產(chǎn)購(gòu)置的報(bào)銷單據(jù)，要有分管固定資產(chǎn)責(zé)任人簽字，最后由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽

字報(bào)銷。特殊項(xiàng)目如電費(fèi)、臨時(shí)工工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、招待費(fèi)、福利物品開支等均由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽字。實(shí)行誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)，不準(zhǔn)交叉簽字。不符合以上簽字手續(xù)的開支，財(cái)務(wù)處不予辦理報(bào)銷出賬手續(xù)。

五、其他規(guī)定

1、財(cái)務(wù)處要嚴(yán)格按本財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。所有報(bào)銷單據(jù)，都要由財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后，方可按單據(jù)辦理支付手續(xù)。簽字手續(xù)不完備的不予辦理，非上級(jí)財(cái)務(wù)部門規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)不予辦理，不符合上級(jí)規(guī)定的開支不予報(bào)銷，對(duì)存在異議的票據(jù)由財(cái)務(wù)處呈請(qǐng)上級(jí)部門或主管副校長(zhǎng)裁定。

2、所有開支報(bào)銷要及時(shí)，一般應(yīng)在事情辦結(jié)三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，預(yù)期按學(xué)校有關(guān)規(guī)定處理。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)主任每月5日前要向校長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)做好資金收支、結(jié)存月報(bào)。財(cái)務(wù)處每季度要向校長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次學(xué)校收支結(jié)存情況。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要不定期抽查學(xué)校賬目。

4、財(cái)務(wù)處試行全員崗位責(zé)任制，對(duì)因個(gè)人工作失誤給學(xué)校造成的經(jīng)濟(jì)損失，視情況對(duì)當(dāng)事人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。