第一篇：公司財務管理

財務管理的目標是為了使現(xiàn)有的股票當前價值最大化，即使所有者權益市場價值最大化。銷售凈額-銷售成本-折舊=息稅前盈余-利息=應稅所得額-稅=凈利潤=股利+留存收益增加 來自資產(chǎn)的現(xiàn)金流量=經(jīng)營現(xiàn)金流量（息稅前盈余+折舊-稅）-凈資本性支出（期末固定資產(chǎn)

-期初+折舊）-凈營運資本變動（期末流動資產(chǎn)負債差-期初）=流向債權人的現(xiàn)金流量（利息-新借款項）+流向股東的（股利-普通溢繳股增量）

利潤最高的公司所負擔的邊際稅率是35%

現(xiàn)金來源：應付帳款，普通股本，留存收益增加，折舊凈利潤。運用：應收裝款，存貨增加 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債，速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債，間隔時間指標=流

動資產(chǎn)/日均經(jīng)營成本，權益乘數(shù)=資產(chǎn)/權益，長期負債率=長期債務/（資本化總額=長期債務+權益），利息保障倍數(shù)=EBIT/利息，現(xiàn)金涵蓋率=（EBIT+折舊）/利息，存貨周轉率=成本/存貨，應收帳款（凈營運資本，固定資產(chǎn)總資產(chǎn)）周轉率=收入/應收帳款 利潤（資產(chǎn)報酬ROA，權益報酬ROE）率=凈利潤/收入

市價-盈余比率=美國價格/每股盈余EPS，EPS=凈利潤/股份數(shù)量

杜邦恒等式：ROE=ROA*（1+債務權益率）=利潤率*總資產(chǎn)周轉率*權益乘數(shù)（財務杠桿）ROE可由增加負債提高

預計資產(chǎn)負債表時，用支付股利調節(jié)凈利潤和權益的增量差值，留存收益，償還負債也調節(jié) 股利支付（提存，再投資）率=現(xiàn)金股利（留存收益增加額）/凈利潤

資本密集率=資產(chǎn)總額/銷售收入

內(nèi)部增長率：沒有任何形式外部籌資情況下，所能達到的最大增長率。ROA*b/(1-ROA*b),b

為再投資率。即EFN等于0時的增長率

可持續(xù)增長率：保持固定的債務權益率，沒有外部權益籌資所能達到的。ROE*b/(1-ROE*b)

提高原因：利潤率提高，股利所占百分比下降，債務權益率提高，資產(chǎn)周轉率提高。72法則：是你的錢變成兩倍大約需要72/r%的時間

永續(xù)年金現(xiàn)值：年金/利率

EAR實際年利率：復利次數(shù)非常大時，接近e的q次方減1，q為報價利率

到期收益率：市場對某一證券所要求的利率

零增長股利看作永續(xù)年金。穩(wěn)定增長股利：下一期股利/（貼現(xiàn)率-增長率）

貼現(xiàn)率（權益成本）=股利收益率（下年股利/現(xiàn)在股票價格）+資本利得率（增長率）優(yōu)先股：在派發(fā)股利以及清算過程中分配公司資產(chǎn)時，有優(yōu)先權。

NPV凈現(xiàn)值：一項投資市價與成本間的差。

回收期法則缺點：忽略了時間價值，不貼現(xiàn)；忽略取舍時限后的現(xiàn)金流量，易拒絕長期項目 貼現(xiàn)回收期法則：不會接受NPV<0的項目，可能拒絕NPV>0的項目，同上

平均會計報酬率ARR：平均凈利潤/平均帳面價值（成本）缺點：沒貼現(xiàn)，不是真的報酬率 內(nèi)涵報酬率IRR：一項投資的IRR是以它作為貼現(xiàn)率時，會使NPV為0的必要報酬率。IRR〉

必要報酬率時接受。當現(xiàn)金流量為常規(guī)的，項目為獨立的，IRR，NPV相同。優(yōu)點：不用知道貼現(xiàn)率。缺點：可能有多解，無法處理非常規(guī)現(xiàn)金流量，互斥投資不能解決 交叉報酬率：兩項目NPV相等時的貼現(xiàn)率。

獲利能力指數(shù)PI：現(xiàn)值/成本。獲利指數(shù)大的NPV不一定大

增量現(xiàn)金流量：所有因為接受該項目而直接導致的公司未來現(xiàn)金流量的變動。不包括沉默成本，融資成本（利息）；包括機會成本，凈營運資本，附帶效應不一定。

OCF經(jīng)營現(xiàn)金流量=EBIT+折舊-稅=凈利潤+折舊（逆推法）=銷售收入-成本-稅（順推法）=

（銷售收入-成本）*（1-稅率）+折舊*稅率（稅盾法）

會計保本點：項目的凈利潤等于0時的銷售量。銷售量=（固定成本+折舊）/（單位產(chǎn)品凈

盈利）。與預測比較。此時NPV為負，報酬率為0。OCF等于折舊。

現(xiàn)金保本點：經(jīng)營現(xiàn)金流量等于0時的銷售量。銷售量=固定成本/（單位凈盈利）財務報本點：NPV等于零時的銷售量。

經(jīng)營杠桿：是項目或者公司對固定生產(chǎn)成本的負擔水平。固定成本高，經(jīng)營杠桿高。經(jīng)營現(xiàn)金流量（OCF）的變動百分比=經(jīng)營杠桿程度(DOL)*數(shù)量（Q）的變動百分比。DOL=1+固定成本/OCF。與Q成反比

風險溢酬：承擔風險所得到的回報=期望報酬率-無風險報酬率

非系統(tǒng)風險可以通過分散化而被消除，一個相當大的投資組合幾乎沒有非系統(tǒng)風險 一項資產(chǎn)的期望報酬率取決于這項資產(chǎn)的系統(tǒng)風險

貝塔系數(shù)：系統(tǒng)風險/特定資產(chǎn)。無風險資產(chǎn)貝塔系數(shù)是0。風險回報率=資產(chǎn)的風險溢

酬/（除以）貝塔系數(shù)，市場上所有資產(chǎn)的風險回報率相等。價格與報酬率成反比 證券市場線：描述金融市場中系統(tǒng)風險和期望報酬率之間的關系。斜率為市場風險溢酬 資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）：一項資產(chǎn)的期望報酬率=無風險利率+貝塔系數(shù)*市場風險溢酬 資本成本：主要取決于資金的運用而不是資金的來源。和必要報酬率，使用的貼現(xiàn)率等價。權益成本：

1、即股利增長模型中的貼現(xiàn)率。只適用于派發(fā)股利的公司，對估計的增長率很

敏感，沒有考慮風險

2、CAPM里的期望報酬率，市場風險溢酬和貝塔系數(shù)都要估計 債務成本：企業(yè)債權人對新借款所要求的報酬率，相當于債券到期收益率。

優(yōu)先股成本：股利/價格

公司權益的市場價格：總股數(shù)*每股價格；公司債務的市場價值：債券數(shù)*市價

加權平均資本成本W(wǎng)ACC：各部分比例*各部分成本，其中債務成本要扣稅。

財務杠桿：公司對債務的依賴程度WACC和公司價值成反比

每股盈余EPS=凈利潤/股數(shù)，EPS和EBIT的圖，負債越高，財務杠桿越大，斜率越高 EBIT/原股數(shù)=（EBIT-債務）/新股數(shù)，EBIT較高時，財務杠桿有利

MM第一定理：公司選擇怎樣的籌資安排完全無關緊要。餅圖大小并不會因為切法不同而改

變。第二定理：權益成本大小取決于：公司資產(chǎn)的必要報酬率Ra，公司的債務成本Rd，債務權益率D/E，Re=Ra+(Ra-Rd)*D/E

有稅的MM第一定理：利息稅盾的現(xiàn)值=稅率*債務。公司價值=EBIT*(1-稅率)/資本成本+

利息稅盾現(xiàn)值。債務率越高，價值越大。債務比率越大，WACC越小

有稅的第二定理：權益成本=沒有債務時的資本成本Ru+（Ru-債務成本）*D/E*（1-稅率）靜態(tài)資本結構理論：每增加額外1美元債務所產(chǎn)生的水鱷接生等于所增加的破產(chǎn)成本。經(jīng)營風險：公司經(jīng)營固有的風險，取決于公司資產(chǎn)的系統(tǒng)風險。財務風險：利用籌資所產(chǎn)生的額外風險

存貨期間+應收帳款期間=現(xiàn)金周期+應付帳款期間

持有（短缺）資本：隨流動資產(chǎn)投資水平增加而增加（減少）。

當持有成本低于短缺成本時，彈性政策適當，流動資產(chǎn)金額較大。在凈營運資本投資較大。現(xiàn)金回收額=期初應收帳款+平均收帳期間/一個季度*銷售收入

補償性余額：銀行要求公司在存款中保留一定金額，作為信用額度或其他借款協(xié)定的一部分。持有現(xiàn)金的原因：投機動機：利用額外的投資機會，預防動機：作為財務儲備以便應付安全

供給的需要，交易動機：需要持有現(xiàn)金已備付賬。

浮游量：可用余額和帳面余額的差。計算P414。消除浮游量的pv即所消除的量

鎖箱：以解決支付問題并加速現(xiàn)金收款。現(xiàn)金集中：公司把現(xiàn)金移動到主要帳戶上。應收帳款=日均銷售收入*平均收帳期間

總持有成本=平均存貨*單位持有成本。再訂購成本=每份訂單的固定成本*訂單數(shù)。兩者相

等時，有最小訂購量。

EFN所需外部籌資：由預計資產(chǎn)負債表可得，資產(chǎn)部分由與預期收入的比例計算，負債和

效益中，應付帳款和留存收益也可同樣算出，資產(chǎn)與負債權益的差即為EFN,用短期債務和長期債務彌補。如果沒有發(fā)揮全部生產(chǎn)能力，固定資產(chǎn)凈支出要重新計算。新的債務權益率=新的權益/（新的債務+EFN），項目現(xiàn)金流量：預計利潤表，預計資金需求：凈營運資本+固定資產(chǎn)凈值=總投資。預計總

現(xiàn)金流量：經(jīng)營現(xiàn)金流量（EBIT+折舊-稅，之后每年獲得）-凈營運資本變動（第一年減掉，最后一年加回來）-資本性支出=項目總現(xiàn)金流量。用最后這項計算NPV。低于實際價格賣出設施，節(jié)省的稅收計入現(xiàn)金流入。高于實際價值時，要減去稅收。最后分析凈現(xiàn)值，內(nèi)涵報酬率，回收期

評估設備：先算出設備成本先知，認為約當年成本EAC是年金，計算年金

用SML和WACC討論項目是否接受：必要報酬率〈期望報酬率，必要報酬率=無風險利率+貝塔系數(shù)*市場風險溢酬。只用WACC比較期望報酬率容易錯誤的拒絕和接受。解決辦法：主觀調高高風險的WACC

凈現(xiàn)金流入表：現(xiàn)金回收額合計-現(xiàn)金支付合計=凈現(xiàn)金流入

現(xiàn)金余額表：季初現(xiàn)金余額+凈現(xiàn)金流入=季末現(xiàn)金余額-最低現(xiàn)金余額=累計剩余

短期財務計劃：起初現(xiàn)金余額，凈現(xiàn)金流入，新的短期借款（使該其累計剩余為0），短期

借款利息，償還短期借款，期末現(xiàn)金余額，最低現(xiàn)金余額，累計剩余，起初短期借款，短期債務變動，期末短期債務

變更的NPV=-[PQ+v（Q’-Q）]+[(P-v)(Q’-Q)]/R

重復性業(yè)務：NPV=-v+(1-概率)(P-v)/R

第二篇：公司財務管理范本

公司財務管理范本

第一章 總 則

第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後

處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章 流動資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第三篇：公司通用財務管理規(guī)定

公司通用財務管理規(guī)定

第一章 財務管理目的第一條 維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理，達

到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二章 財務管理工作職責

第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公

司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

第五條 對公司的資產(chǎn)進行管理。

第六條 規(guī)范企業(yè)財務行為。

第七條 參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)

濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有

責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

第八條 執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章 資產(chǎn)管理

第十條 流動資產(chǎn)的管理

第十一條 固定資產(chǎn)管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長

審批通過，方可執(zhí)行。

2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 內(nèi)部報銷的管理

第十二條 本規(guī)定適用于公司。

第十四條 報表種類

1.旬報

2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

3.內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質制定的內(nèi)部報表）

第十五條 上報時間

1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上

月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3.各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

第十六條 報表要求

1.報表內(nèi)容應真實、完整。

2.上報時間應準時。

3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附

于文字說明。

4.報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條 對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1.結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施

2.對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

第四篇：公司財務管理規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業(yè)務特點和管理要求，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標：

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務，財務人員有權拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應當加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。

第十一條 現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領導審核、批準。

第十七條 購置一般設備和專用設備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領導審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大，應由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應由各部室負責人確認后，報領導審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產(chǎn)，由各部室負責人及時提出意見，經(jīng)領導審批后，按有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結果及時報告領導。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關部門批準，按有關規(guī)定進行賬務處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負責采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務。

2、部門領用耗品時，應填寫出庫單，經(jīng)批準后，保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不

清，不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領導審批同意后，由本單位有關人員代辦，并負責收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務人員審核后，經(jīng)相關領導審批后方可報銷。

第二十九條 關于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應扣罰相關部門的考績分數(shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效；經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務備案。

第三十二條合同價款的支付和結算

1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表，按結算程序報主管領導批準后，由財務辦理結算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質量保證金（期限不少于一年），其余款項進行支付。

2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結算手續(xù)，并留合同價款的3%—5%，期限不少于一年的質量保證金。

第九章 稅務發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關印章的保管

1、財務要加強貨幣資金票據(jù)（發(fā)票、門票和電影票等）的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領用、注銷，并設登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章（財務專用章和個人名章）應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領用、保管

①由出納領購、保管、整理、繳銷；會計設登記簿進行登記；

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放；

③發(fā)票的開據(jù)原則上應在結賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結算工作；

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票；

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章；

第三十五條 支票管理

1、建立支票領用登記簿，凡領用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領用空白支票，需先填寫領用申請單，領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領用人負責。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

4、接收業(yè)務單位轉賬及現(xiàn)金支票，出納人員應及時辦理轉賬業(yè)務，不得由他人代辦。

第十章 財務開支管理

第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法

財務各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理批準；小額財務開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或審批的管理辦法。

第三十六條 費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項費用支出應附相關發(fā)票附表，由財務人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務方可給予報銷

第十一章 財務人員崗位職責

第三十六條 會計人員崗位職責

1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度，認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。

2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。

3、按時編制會計報表，按規(guī)定要求提供有關數(shù)據(jù)，為領導決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關人員核對有關賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各類應收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜，提供稅務部門所需各類納稅資料。

6、做好財務預決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。

8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領導布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責

1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額，及時向領導反映，保證資金的支付。

3、支付款項時必須復核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負責票據(jù)的領購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得

稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務和銀行有關事宜。

7、完成領導交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責

1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù)；

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。

5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領用科學。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理，并就相應的資產(chǎn)調整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理，并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

9、完成領導交辦的其他工作。

第五篇：公司財務管理規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業(yè)務特點和管理要求，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標：

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務，財務人員有權拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應當加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。

第十一條 現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領導審核、批準。

第十七條 購置一般設備和專用設備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領導審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大，應由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應由各部室負責人確認后，報領導審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產(chǎn)，由各部室負責人及時提出意見，經(jīng)領導審批后，按有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結果及時報告領導。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關部門批準，按有關規(guī)定進行賬務處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負責采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂

購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務。

2、部門領用耗品時，應填寫出庫單，經(jīng)批準后，保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領導審批同意后，由本單位有關人員代辦，并負責收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務人員審核后，經(jīng)相關領導審批后方可報銷。

第二十九條 關于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應扣罰相關部門的考績分數(shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效；經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務備案。

第三十二條合同價款的支付和結算

1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表，按結算程序報主管領導批準后，由財務辦理結算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質量保證金（期限不少于一年），其余款項進行支付。

2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結算手續(xù)，并留合同價款的3%—5%，期限不少于一年的質量保證金。

第九章 稅務發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關印章的保管

1、財務要加強貨幣資金票據(jù)（發(fā)票、門票和電影票等）的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領用、注銷，并設登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章（財務專用章和個人名章）應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領用、保管

①由出納領購、保管、整理、繳銷；會計設登記簿進行登記；

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放；

③發(fā)票的開據(jù)原則上應在結賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結算工作；

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票；

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章；

第三十五條 支票管理

1、建立支票領用登記簿，凡領用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領用空白支票，需先填寫領用申請單，領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領用人負責。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

4、接收業(yè)務單位轉賬及現(xiàn)金支票，出納人員應及時辦理轉賬業(yè)務，不得由他人代辦。

第十章 財務開支管理

第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法

財務各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理批準；小額財務開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或審批的管理辦法。

第三十六條 費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項費用支出應附相關發(fā)票附表，由財務人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務