第一篇：推行稅源專業(yè)化管理的實踐與思考

推行稅源專業(yè)化管理的實踐與思考

稅源專業(yè)化管理,是按照科學化、精細化管理理念，科學劃分管理對象，優(yōu)化配置管理資源，準確把握管理規(guī)律，施以專業(yè)方法進行稅源管理的一種新的征管模式。稅源專業(yè)化管理是管好稅源、管好稅收的重要方法和手段。筆者擬結合我局稅源專業(yè)化管理的開展情況，就如何進一步加強專業(yè)化管理工作談幾點認識。

一、稅源專業(yè)化管理基本情況

（一）對以往稅源管理中存在的問題進行梳理

1.原有征管模式有礙于稅收征管和優(yōu)化納稅服務。農村稅務分局主要負責轄區(qū)內所有納稅人的登記、發(fā)票等日常管理工作，而全縣納稅人的征收、認證和報稅等工作則集中在辦稅服務大廳完成，造成納稅人辦理涉稅事宜“多頭跑、多次找”和稅務機關重復找納稅人的現(xiàn)象，增加了納稅人負擔。

2.信息數據的應用水平較低。對綜合征管信息系統(tǒng)數據信息進行整合應用的分析程度不高，對企業(yè)的資金流、貨物流、發(fā)票流分析不夠，不能及時掌握稅源變化情況和發(fā)展趨向，信息化技術手段對管理的支撐作用不明顯。

3.稅源監(jiān)控職能沒有充分發(fā)揮。征管資源配置不合理，征管力量分配不均，稅源管理科及城關分局的人員配置與工作量的矛盾尤為突出，一定程度上影響了征管質量的提高。

4.稅源管理停留在淺層次。在具體管理過程中，稅收管理員難以同時全面掌握了解多個行業(yè)、多個企業(yè)的動態(tài)情況和稅收政策，談不上對稅源的分析，管戶的作用沒有得到有效落實或發(fā)揮。稅收管理員疲于應付稅收法律宣傳、調查核實各類信息和催報催繳等繁雜的日常工作，更談不上管深、管細、管透。

5.管理人員整體素質狀況制約稅源管理水平。管理人員年齡普遍偏大，能力素質參差不齊，信息管稅水平不均衡，復合型人才不多，制約了稅源管理質量。

（二）因地制宜，科學劃分管理對象，合理配置管理資源

結合我縣稅源分布情況、經營特點及當前稅源管理機構的設置情況，創(chuàng)新稅收管理和服務理念，我們重新劃分了稅源管理部門的管轄范圍。

1．稅源管理科：負責全縣范圍內除涉農企業(yè)（農業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、農副食品加工業(yè)，含供銷社）、非增值稅納稅人以外企業(yè)的稅收管理和服務工作。

2．稅務分局：負責所轄涉農企業(yè)（同上）、非增值稅納稅人企業(yè)、個體工商戶的稅收管理和服務工作。

（三）打破常規(guī)管理方式，施以專業(yè)化方法

按工作事項將稅源管理分為專業(yè)化日常稅收管理、專業(yè)化納稅評估、專業(yè)化納稅服務三大類，把稅收管理員從繁雜的工作中解脫出來，分工負責，專門從事某項或某類工作。

1.專業(yè)化日常稅收管理。以各稅源管理部門為單位，針對自身的稅源結構特征和人力資源現(xiàn)狀，整合稅收管理力量，實施內部制衡，確保行業(yè)管理力量的有效匹配。推進稅源管理方式從單兵作戰(zhàn)向團隊專業(yè)管理轉變，發(fā)揮團隊作戰(zhàn)優(yōu)勢，集中力量從事行業(yè)專業(yè)化管理，有效防范和化解稅收管理風險。將轄區(qū)內各行業(yè)劃分為重點稅源（煤及煤化工、磷及磷化工行業(yè)）和一般稅源（水泥、電力、煙草、房地產等行業(yè)）兩大塊實施團隊管理，科學合理設崗，負責所轄納稅戶稅務登記、納稅申報、發(fā)票管理、稅款緩繳的調查核實、日常檢查、處理一般性違規(guī)違章行為及信息采集、分析、處理等工作。

2.專業(yè)化納稅評估。調整補充專業(yè)化納稅評估力量，集中精力專門從事重點稅源行業(yè)的納稅評估。以納稅評估和行業(yè)管理為抓手，形成稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的互動機制，強化稅政、征管部門在納稅評估中的作用。通過納稅評估將納稅人可能存在的非主觀性偷逃稅款的錯誤和問題及時處理在萌芽狀態(tài)，為納稅人提供自我糾錯機會，達到防范稅收風險，提高稅法遵從度，寓管理于服務、寓服務于管理，評估一個行業(yè)、整改一個行業(yè)、規(guī)范一個行業(yè)的目的。

3．專業(yè)化納稅服務。將納稅人個性化與共性化需求進行分類。搭建納稅服務QQ群、互聯(lián)網稅收咨詢服務工作平臺，建立稅收管理員與管理對象之間“點對點”的稅收政策信息服務平臺、開展班子成員對重點行業(yè)掛、幫活動等。根據不同行業(yè)、不同納稅人關注重點的差異，為納稅人“量身定做”不同的服務方案，強化個性化管理服務。

（四）建立健全稅源專業(yè)化管理內控保障機制，確保稅源專業(yè)化管理辦法順利實施

1.建立行業(yè)稅收信息采集機制，強化信息管稅。充分運用電子申報軟件（通采）采集納稅人基本信息和第三方信息，加強信息平臺再造，讓豐富的信息成為專業(yè)化管理的重要支撐。

2.完善行業(yè)納稅人需求收集機制，提升服務水平。圍繞“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”主線，從“尊重納稅人、支持納稅人”角度，完善并大力推行支持和鼓勵地方非公有制經濟發(fā)展工作制度，實實在在做好納稅服務工作。

3.建立完善風險分析評估機制，最大限度降低稅收風險。積極建立并完善風險分析評估機制和行業(yè)風險預警指標體系，通過稅收預警分析，及時提醒納稅人依法納稅，避免各類涉稅風險。按照“高風險、高防范、高標準”的原則，對稅源實行分類管理，對存在不同風險的納稅人實施不同的管理措施，增強管理的針對性。

4．規(guī)范管理員崗責體系，實行績效考核。稅收管理方面，明晰工作流程、崗位職責、工作程序、工作標準、工作時限等；稅收檢查方面，按照統(tǒng)一的行業(yè)指南，明確檢查項目、提示檢查方法、統(tǒng)一處理標準、考核工作時限，一一對應各項指標進行嚴格考核，規(guī)范稅源行業(yè)專業(yè)化管理。

（五）建立專業(yè)化管理外部信息共享機制，強化信息管稅與綜合治稅

1．與政府有關部門搭建電子信息管稅平臺。加強與政府有關部門合作，通過礦產品綜合管理系統(tǒng)（遠程電子監(jiān)控系統(tǒng)）加強煤炭行業(yè)及其它礦產品行業(yè)的源頭控管，強化對重點行業(yè)的信息監(jiān)控管理。

2．建立國、地稅聯(lián)合征管工作機制。針對建安行業(yè)稅收流失現(xiàn)狀，密切部門合作，充分利用地稅部門相對優(yōu)勢，對從事基礎設施建設和房地產開發(fā)項目的單位和個人購進建筑耗材不按規(guī)定取得增值稅發(fā)票的，由地稅局將采集的信息反饋國稅局審核，強化以票控稅，堵塞稅收漏洞。

二、推行稅源專業(yè)化管理取得的成效

一是切實解決了納稅人辦理涉稅事宜在農村分局與縣城辦稅大廳“兩頭跑”的問題。由于科學劃分了管理對象和管轄范圍，將全縣除涉農企業(yè)、非增值稅納稅人以外的企業(yè)的稅收管理和征收工作劃歸稅源管理科和辦稅服務大廳負責，讓納稅人就近辦理稅收事宜，而將涉農企業(yè)、非增值稅納稅人企業(yè)和個體工商戶的稅收管理劃歸稅務分局屬地管理，使得人力資源的利用更趨合理，實現(xiàn)了管理機構的專業(yè)化，為實施專業(yè)化管理奠定了堅實基礎。

二是突出了稅源行業(yè)分類管理工作重點。稅源管理部門的管理力量得到整合，相對平衡了基層稅務分局與稅源管理科的工作量和業(yè)務量，過去城區(qū)分局只管個體不管企業(yè)的問題得到了解決，避免了人力資源的浪費。

三是增強了核心業(yè)務工作的針對性和有效性，解決了過去稅收管理員面對多個行業(yè)納稅人“眉毛胡子一把抓”，無法實施精細化管理的問題。

四是強化了稅源管理，堵塞了征管漏洞。通過對難以控管的稅源行業(yè)實施信息化管理和強化納稅評估，信息共享度增強，行業(yè)管理得到了規(guī)范，最大限度減少了稅收流失。開展專業(yè)化管理工作一年來，通過納稅評估，增加稅收400余萬元，稅收總量同比增收4579萬元，增長39.44%。

三、稅源專業(yè)化管理的幾點建議

一是推行稅源專業(yè)化管理應因地制宜，要有側重點和選擇性。應結合本地稅源數量、納稅人規(guī)模、行業(yè)特點而定，不能搞一刀切。如不顧實際，對所有行業(yè)的納稅人（包括個體工商戶）全面鋪開，不僅工作量大，還可能顧此失彼，勞而無功。

二是稅源管理與信息技術要協(xié)同并進。信息技術是稅源管理的重要手段，稅源管理也應與技術發(fā)展相協(xié)調，兩者應相輔相成，互為促進。要根據稅源管理工作的變化不斷完善信息系統(tǒng)功能，充分利用信息技術，推動稅源管理業(yè)務整合和優(yōu)化，實現(xiàn)管理和技術的相互促進和協(xié)調發(fā)展。

三是應加大第三方數據收集交換力度。稅源專業(yè)化管理以數據分析為龍頭，而數據分析成效很大程度上受制于能否獲取足夠的第三方信息。獲取第三方信息乃至建立經濟財源信息平臺需靠地方政府推動，實現(xiàn)稅務機關與相關單位和部門的數據交換，目前各單位、部門之間協(xié)作機制層次不夠，特別是在數據質量和及時性方面，需要更加有力的制度保障。

四是要解決管理與人才之間的矛盾。建設一支高素質的稅源管理專業(yè)團隊，是做好稅源專業(yè)化管理工作不可回避的課題。當前各基層局的專業(yè)化管理人才較為短缺，為此，一方面要加大對稅收管理員的培訓和培養(yǎng)，將培訓與評價使用緊密結合，大力推進干部分類管理，完善對執(zhí)法人員的等級管理，切實調動干部積極性；另一方面要適當上收部分重要、復雜的涉稅事項，切實解決機構設置、人才分布與專業(yè)化管理業(yè)務需求之間的矛盾。

五是實施專業(yè)化管理要與減輕基層負擔相結合。稅源專業(yè)化管理是對征稅對象、納稅主體進行的系統(tǒng)化、層次化的精細化管理模式，分工更加精細嚴密，如處理不好管理工作與基層負擔之間的關系，有可能會加重納稅人或稅收

第二篇：對推行稅源專業(yè)化管理的建議與思考

對推行稅源專業(yè)化管理的建議與思考

發(fā)布日期: 2011年02月15日來源 : 荊門市地方稅務局 撰稿：何慶友 肖敬敏

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稅源專業(yè)化管理是稅收管理主體的專業(yè)分工與稅收管理客體的專業(yè)分類相統(tǒng)一的一種稅源管理模式，是貫徹落實稅收科學化、專業(yè)化、精細化管理提出的新要求。如何實施稅源專業(yè)化管理，進一步提升稅務機關征管方式，是亟待解決的又一新課題。筆者就此談談淺見：

一、當前稅源管理存在的主要問題

（一）稅收管理員制度落實不到位，稅收征管質效低下。稅收管理員日常工作集申報審核、資料歸集、納稅輔導與服務于一身，存在任務不明、目標不清、管理不到位的問題。此外，稅源管理的模式也不統(tǒng)一，有的是按行業(yè)管理劃分，有的則按地域管理劃分。同行業(yè)分地域的管理方式、極易出現(xiàn)管理力度不同，管理標準不一，管理效果各異的現(xiàn)象，造成稅收征管質效低下。

(二)稅源監(jiān)控管理不到位，稅源家底不清不明。近幾年來，我們基層大廳以開展辦稅服務廳標準化建設為契機，構建和諧稅收環(huán)境為出發(fā)點，提高納稅服務質量和辦稅效率為目標，積極采取了各項措施，在改善服務環(huán)境，完善服務內容，優(yōu)化服務手段，健全服務制度方面做了大量的工作。納稅服務的優(yōu)化，拉近了與納稅人的距離，但在某種程度上，作為稅收管理部門與納稅人的正面接觸則日益減少。比如全面推廣網上辦稅系統(tǒng)以來，管理人員放松了對納稅人生產經營情況和稅源狀況的監(jiān)管。同時，由于近幾年來對登記、申報、入庫方面加以重點考核，只要納稅人按

期申報繳納了稅款，對納稅人的日常監(jiān)控則很少有人過問。

（三）納稅主體個性化差異明顯，現(xiàn)行征管模式相對滯后。納稅人在財務管理、會計核算和稅法的遵從度等方面都存在著明顯的差異，較大的金融保險企業(yè)采用了電算化；而大多數的企業(yè)一般都還是采用手工核算；甚至有相當一部分私營有限責任公司及少數個體工商戶是請人代帳。由于管理對象的明顯差異，按現(xiàn)行的“包戶到人、各事統(tǒng)管”的管理方式難以適應新形勢需要。

二、推行稅源專業(yè)化管理的幾點建議

（一）準確把握稅源專業(yè)化管理的深度內涵。

1、擺脫對稅源管理專業(yè)化管理認識上的誤區(qū)。一是切實糾正少數干部認為將稅源進行分類管理就是專業(yè)化管理錯誤認識。專業(yè)化管理不是簡單的分類管理，真正的專業(yè)化管理應該是細化到每個行業(yè)、每個稅種、每個納稅人和每個工作環(huán)節(jié)上，都有專門管理辦法、管理手段和目標。二是切實糾正稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體的錯誤認識，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，專業(yè)化管理不能靠稅源管理部門單打獨斗，而是需要多個部門共同參與、相互聯(lián)動。三是切實糾正專業(yè)化管理的成效就是收入的增長的錯誤認識。專業(yè)化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質效作為主要標桿。檢驗專業(yè)化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質量和效益是否提高，看稅收遵從度是否提高，看征收率是否提升，看征管漏洞是否存在，看征管秩序是否好轉，看納稅人是否滿意。

2、加強對不同稅源實施分類管理的認識。稅源分類管理是根據稅源的特點，按照納稅人規(guī)模大小、登記注冊類型、行業(yè)產業(yè)特點、納稅信用登記等實際情況，將其劃分成若干類型，找出規(guī)律，實行專業(yè)化、精細化、科學化管理。稅源分類管理可采取以下幾種形式：一是按行業(yè)分類，在稅源管理范圍比較集中，納稅人數量不是很多的情況下，宜采取以行業(yè)分類管理。二是按規(guī)模

分類，根據轄區(qū)內納稅戶生產經營規(guī)模的大小，把稅源分為重點稅源、一般稅源和零星稅源進行管理。三是按性質分類，可將稅源按照國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、股份公司、私營企業(yè)、涉外企業(yè)、其他企業(yè)、個體工商戶等進行劃分。四是按區(qū)域分類，專業(yè)市場、個體工商戶、零散稅源由于點多面廣，容易出現(xiàn)疏漏，可實行按區(qū)域分類的管理辦法。五是按綜合分類，比如按屬地加行業(yè)的分類等。

（二）積極探索適合本地實際的稅源專業(yè)化管理模式

從我科稅源結構上來看，重點稅源戶數不多，且行業(yè)比較單一；中小企業(yè)行業(yè)較多，涉稅事務比較繁雜，會計核算不健全。從稅收管理人員來看，各片線的稅收管理員配置有明顯的差異，稅源管理的要求與稅收管理員業(yè)務素質的需求有明顯的差異。因此，結合實際，我科應按綜合分類法實行稅源管理。一是對重點企業(yè)稅源的管理。設立重點稅源管理部門，專門負責對重點稅源納稅人的管理和服務，安排業(yè)務骨干定點負責重點稅源企業(yè)的戶籍管理，加強政策宣傳和輔導，努力滿足其專業(yè)性、個性化納稅服務需求；安排綜合素質強的同志深入研究重點稅源企業(yè)經營情況、行業(yè)特點、贏利模式，熟練掌握相關產業(yè)財稅政策，監(jiān)控稅負、物耗、成本費用率等日常預警指標，防范重點稅源流失和執(zhí)法風險，確保主體稅源的穩(wěn)定，提高稅收收入分析預測的質量。二是對個體工商戶的管理。按屬地加行業(yè)的方式分類管理，深化個體定額核定管理。對達到起征點的個體工商戶積極推行建賬建制，實行查賬征收；對從事連鎖店、商場（超市）、眼鏡店、藥品（保健品）店等可列為開展建賬建制試點戶；對不能實行建賬核實征收的個體工商戶，要按照個體工商戶定期定額核定程序及相關的操作規(guī)程進行管理，定期公告定額設定情況，接受社會監(jiān)督。對未達起征點戶，實行“完全定額”的動態(tài)管理方式，按照規(guī)定做好未達起征點個體工商戶的稅務登記、定期定額核定與管理、巡查巡管、征管檔案等各項基礎稅收管理工作，做到免征不免管。稅收管理員按月到戶調查其具體經營情況，按季測算其營業(yè)額，結合定額發(fā)票的使用情況，通過微機評稅，測算月營業(yè)額。經測

算，達起征點的，立即恢復征稅。三是對零散稅收的管理。重視“二八定律”在稅收管理上的應用，加強零散稅源的分類管理。充分利用綜合治稅網絡，積極推行代扣代繳、委托代征模式，通過合作管稅的方式，最終在稅源管理上逐步建立“政府管稅、部門協(xié)稅、群眾護稅、稅務辦稅”四位一體協(xié)稅護稅的新格局。

第三篇：推進稅源專業(yè)化管理的實踐與思考

推進稅源專業(yè)化管理的實踐與思考

推行稅源專業(yè)化管理，是應對新的經濟稅源態(tài)勢、提高征管質效的必然要求和重要途徑。近年來，臨沂市國稅局按照省局有關部署，以搭建專業(yè)化的征管框架為依托，著眼本地稅源結構和征管現(xiàn)狀，以“完善稅收崗責體系，優(yōu)化征管資源配置，構建專業(yè)管理團隊”為重點，積極探索和推進具有本地特色的稅源專業(yè)化管理。

一、稅源專業(yè)化管理的主要做法

（一）建立稅源分級管理機制。在稅源基礎事務屬地管理的前提下，探索明確層級管理定位，強化專業(yè)團隊評估，取得一定成效。

1、確立分級監(jiān)控對象。將全市稅源劃分為“市局、區(qū)縣局、基層分局”三級稅源監(jiān)控對象。市局層面成立預警評估工作辦公室，對全市納稅評估工作統(tǒng)籌管理，具體負責預警評估工作的專項考核和復審復核，全市行業(yè)稅源、重點稅源管理情況的集中分析。其他業(yè)務科室立足自身職能，開展征管數據分析，確定疑點企業(yè)清單，經評估辦統(tǒng)籌后下發(fā)。區(qū)縣局層面由稅源管理二科統(tǒng)籌承接上級局下發(fā)的各類納稅評估任務，對下部署分配任務并負責指導和管理，同時直接實施對重點稅源企業(yè)和高風險納稅人的評估?；鶎臃志謱用婢唧w承擔上級發(fā)布疑點企業(yè)的評估，并根據自身需要開展日常評估工作。

2、組建專業(yè)評估團隊。成立市、縣兩級稅源監(jiān)控評估團隊，推動市、縣兩級稅源管理職能實體化。制訂完善稅源監(jiān)控管理的相關制度辦法，明確稅源評估監(jiān)控橫向聯(lián)動制度、工作例會制度、信息發(fā)布制度、風險應對反饋制度。市級機關負責全市稅源監(jiān)控、稅收分析、遵從風險管理，市局整合各業(yè)務部門相關預警指標，完善稅源監(jiān)控指標體系，開發(fā)稅源監(jiān)控平臺，由稅源評估監(jiān)控團隊在充分采集數據的基礎上，定期開展稅源評估監(jiān)控，對異常情況統(tǒng)一下達稅源風險應對任務，監(jiān)督考核任務完成情況。

3、健全完善崗責體系。一是優(yōu)化稅源管理崗位設置，重新設立企業(yè)基礎管理崗、個體基礎管理崗、調查核實崗、評估管理崗和評估實施崗。其中，企業(yè)（個體）基礎管理崗為基礎性工作崗位，調查核實崗、評估實施崗為專業(yè)工作崗位，評估管理崗為管理性崗位，同時規(guī)定企業(yè)（個體）基礎管理崗與調查核實崗不得兼崗，評估管理崗與評估實施崗不得兼崗。二是細化明確崗位職責，其中企業(yè)（個體）基礎管理崗全面承擔管戶責任，主要負責戶籍管理、日常巡查和信息采集；調查核實崗主要承擔重點執(zhí)法事項和評估取證查證工作，負責資格認定、優(yōu)惠政策兌現(xiàn)核實、出口退稅核實、增值稅專用發(fā)票增量增額等專項調查；評估管理崗主要負責評估事項的管理工作；評估實施崗負責具體評估工作的實施。三是健全崗責體系。重新梳理和歸集具體業(yè)務事項436個（其中基層286個），并對市局、區(qū)縣局和基層分局三級崗責進行統(tǒng)籌規(guī)劃，明確征、管、查、評和法律救濟五大類業(yè)務序列之間的銜接關系，細化崗位操作標準、時限要求、應用模塊、流轉方向及相關手續(xù)，搭建新的崗責體系，并配有業(yè)務流程圖129個、涉稅文書339個，形成職能崗責的全覆蓋。

（二）建立稅源分類管理機制

以“規(guī)模+行業(yè)”為基礎，對稅源進行科學分類，建立“重點稅源精細化，中小稅源標準化、個體稅源簡約化”的稅源分類管理機制。

1、科學劃分稅源。根據納稅人規(guī)模，將納稅人分為大企業(yè)、中小企業(yè)、個體工商戶、特殊類企業(yè)等類別。根據地域經濟發(fā)展水平、產業(yè)結構、行業(yè)分布、可以將納稅人細分為若干行業(yè)，進行專業(yè)化管理。遵循“管大、控中、規(guī)范小”的原則，有針對性地建立健全相應的管理制度，探索和把握管理規(guī)律，增強管理的實效性。一是大企業(yè)管理，側重事前風險防范，促進自愿遵從。實施稅務風險管理引導，幫助其在戰(zhàn)略管理層建立健全稅收風險內控機制。二是中小企業(yè)管理，實行按戶管理與按行業(yè)類別管理相結合的辦法，積極探索行業(yè)管理辦法，加大小規(guī)模企業(yè)核定征收和督導力度，降低小規(guī)模企業(yè)零負低稅額申報率。三是個體工商戶管理，做好信息采集、典型調查、定額測算工作，實現(xiàn)稅負核定公平、公開、公正，對零散稅收，推行委托代征，實現(xiàn)社會化管理。四是特殊類型企業(yè)的監(jiān)管，研究總分機構、網上交易、關聯(lián)交易、惡意稅收籌劃等特定納稅人群體的風險發(fā)生規(guī)律，推出行之有效的管理辦法。五是加強所得稅管理，按照企業(yè)所得稅分類分層管理辦法，以分類管理突出重點、分行業(yè)管理突出規(guī)律、分項管理化解風險、分層次管理提高效能為目的，根據納稅人不同類別實施相應管理，增強針對性和有效性。

2、合理調整征管查職責。一是做實納稅服務。在稅源科學分類的基礎上，按基礎性管理和專業(yè)化管理要求進行職能調整，合理界定好征收服務、稅源管理、稅務稽查職責。將申報征收、發(fā)票管理、稅種日常管理、定額管理、欠稅管理、檔案管理以及其他日常管理，劃為依申請的日常管理和依職權的日常管理，兩類管理事項前移到辦稅服務廳。二是做專稅源管理，以市局納稅評估辦公室和縣區(qū)局的稅源管理二科為主體，深化以納稅評估為主的稅源監(jiān)控和風險應對工作。三是做強稅務稽查?？茖W界定稅務稽查與納稅評估的職責，規(guī)范評估案源移送和稽查結果反饋制度，建立評估與稽查的良性互動機制。

（三）建立以稅源管理為核心的征管資源配置機制

目前，基層管理力量偏弱，事務性工作繁雜，是推行稅源專業(yè)化管理的瓶頸之一。為此，臨沂市局提出圍繞稅源抓管理、以稅源管理為核心配置征管資源的解決思路，采取 “職能下移或征管力量下沉”的方式，解決機關與基層的力量配置上不科學不合理的問題。一是對征管力量進行重新布局，通過將機關人員下沉到基層分局，充實一線稅源管理力量，實現(xiàn)機關“瘦身”。二是通過建立工作機制的辦法，將機關職能轉向稅源管理，實行區(qū)縣局與基層分局在稅源管理上的一體化分工，做到工作重心下移。如，區(qū)縣局業(yè)務科室直接參與稅收分析，并將部分評估職能上收到機關科室，基層分局只負責常規(guī)性的調查核實、催報催繳等工作，使區(qū)縣局與基層分局在同一層面上開展稅源管理。三是著力減輕基層額外負擔，使基層能夠將主要精力集中到稅源管理上。要求除確需基層實地調查采集的數據外，不得向基層索

要系統(tǒng)內已有數據信息，并盡可能地簡并基層報送的各類資料，減輕基層負擔，減少對基層工作的干擾。

二、對推進稅源專業(yè)化管理的幾點思考

（一）構建專業(yè)化組織，應以縣區(qū)局下設的一線管理機構為重點。應逐步考慮將按區(qū)域設置的派出機構調整為主要按納稅人規(guī)模和行業(yè)設置、少量按稅源管理功能設置的“專業(yè)化”直屬機構。但從操作層面看，仍將面臨兩個問題：一是工作面廣量大。既涉及觀念更新、職能重置、流程再造、人力物力資源整合等諸多內部事項，又要爭取所在區(qū)域各級財政主體、各類納稅主體的理解和支持，還要做好納稅服務網點和委托代征等配套工作，具有一定的復雜性、敏感性。二是實施要求較高。必須兼顧稅源管理與納稅服務的不同要求，兼顧同向、同步提升征納雙方辦稅效能，兼顧發(fā)揮管事、管戶制的優(yōu)勢，同時還不能因機構整合使納稅人辦稅不便、增加辦稅費用，或是形成管理漏洞和服務盲區(qū)。

（二）推行專業(yè)化應以稅源科學分類為基礎，并注重稅源分類的科學性和適應性。從目前的稅源管理實踐看，按規(guī)模和行業(yè)對稅源分類，適合于將基層現(xiàn)有的、區(qū)域化的派出機構轉型為專業(yè)化的直屬機構。因為按規(guī)?；蛐袠I(yè)對納稅人進行分類和歸集，并以此為基礎分別構建專業(yè)化的一線稅源管理機構，不僅能夠體現(xiàn)專業(yè)化理念和實踐要求，而且能夠保持機構功能和職責體系的相對完整，可以支持“一個頭對外”執(zhí)行任務。以稅源管理主流程節(jié)點，或稅收風險管理流程主環(huán)節(jié)等為依據對稅源進行分類，并據以改造既有的、區(qū)域化的派出機構，似有一定局限性，主要是有可能造成機構功能零碎和職責界定不清。即使構成了專業(yè)化作業(yè)模式，也可能難以保證理想的效能，更重要的是可能難以避免“多頭”直接面對同一納稅人處理涉稅業(yè)務的問題。

（三）注重加快稅收管理職能調整。應結合實際工作，認真梳理各類基礎管理事項，盡量減少前置的無差別的形式要件審核要求，把確有必要的事前調查、核查、審批等控管措施轉化為事后的風險控管事項，有選擇地開展風險防控，把一些基礎管理事項從管理員的基礎管理職能中剝離出來。

（四）注意強化部門及各環(huán)節(jié)間的責任意識、合作意識。實施專業(yè)化管理，前提是分工、分責，核心是合作、協(xié)作。因此，稅源專業(yè)化管理，對科室部門間、管理層級間及工作流程各環(huán)節(jié)的協(xié)作配合要求非常高，這就要求無論是“縱”還是“橫”，都必須圍繞核心目標，牢固樹立并強化責任意識和合作意識，找準、擺正部門和個人的工作定位，互相配合、互相協(xié)作，有效整合各環(huán)節(jié)、各層級的力量，形成專業(yè)化分工下的工作合力。

（五）穩(wěn)步扎實推進。稅源專業(yè)化管理改革，是一項復雜的系統(tǒng)工程，不僅會對現(xiàn)有機構人事造成沖擊，而且工作的統(tǒng)籌度高、對體系化的要求高，不僅需要轉變思維方式，突破管理思維定勢，而且各層級、各環(huán)節(jié)之間需要更長的時間，相互磨合，相互適應，因此不可能一蹴而就，必須做好長期堅持的思想和準備，并本著“先難后易”的原則，結合實際，穩(wěn)步推進，不能犯急躁情緒，更不能期望“畢其功于一役”。鑒于此，臨沂市局目前采用了相

對穩(wěn)妥的方法，即將專業(yè)化劃分為“機構專業(yè)化、崗位專業(yè)化、人員專業(yè)化”三個層次，并在推行初期，要求各縣區(qū)局結合實際，確定專業(yè)化實施的目標。條件不具備的縣區(qū)局，可先通過實施人員專業(yè)化、崗位專業(yè)化，在條件成熟時再最終達成機構專業(yè)化的目標。

第四篇：稅源專業(yè)化管理思考與探索

稅源專業(yè)化管理的思考和探索

稅源是稅收的源泉，稅源管理是稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要內容。本文根據經濟結構、稅源結構的變化，結合寧夏稅源管理的實踐，探索研究加強稅源專業(yè)化管理，全面提高稅源管理能力的路徑，以期實現(xiàn)稅源管理新跨越，促進稅收征管質量和效率的提升，促進納稅人遵從度的提高。

一、稅源專業(yè)化管理是稅收科學發(fā)展的必然選擇

（一）稅源專業(yè)化管理的內涵

稅源專業(yè)化管理是稅收專業(yè)管理人員的專業(yè)分工與納稅人的專業(yè)分類相統(tǒng)一的一種稅源管理模式，它是按照信息管稅的思路，以風險管理為導向，對稅源實施科學分類，精細管理，合理調整征管機構職責，整合優(yōu)化各部門管理資源，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、內外協(xié)作、綜合管理的專業(yè)化機制的立體化稅源管理體系，在統(tǒng)一協(xié)調、分類管理、整體協(xié)作、監(jiān)督制約的原則下，形成稅源管理合力，以實現(xiàn)提高稅源管理質量和促進納稅遵從的目標。

（二）稅源專業(yè)化管理是經濟結構、稅源結構變化的新模式

在經濟全球化和我國工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場化、國際化大背景下，寧夏的經濟結構調整、優(yōu)化、升級有了顯著變化，工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和農業(yè)產業(yè)化步伐加快，產業(yè)結構調整力度加大，第一、二、三產業(yè)稅收比重由2005年的0.4：75.7：23.9調整到2010年的0.1：69.5：30.4，第一產業(yè)稅收比重下降，稅收收入減少，第二產業(yè)稅收收入穩(wěn)中有降，第三產業(yè)稅收收入增長明顯；第二、三產業(yè)企業(yè)的組織形式、經營方式呈多樣化發(fā)展，跨地區(qū)、跨行業(yè)的總分機構、母子公司、關聯(lián)公司等企業(yè)集團大量涌現(xiàn)。例如神華寧煤集團由最初在一個省內跨3個縣市下屬3個分支機構開展經營活動，發(fā)展為目前跨5個省20多個縣市擁有47個子公司的大型企業(yè)集團，公司由最初的只從事煤炭開采單一產業(yè)，形成了以煤炭采掘業(yè)為主，煤化工、電力、冶金、房地產、服務業(yè)等多種行業(yè)共同發(fā)展的格局，企業(yè)核算體制也由當初的兩級核算調整為五級核算，企業(yè)規(guī)模的迅速擴張，組織結構變化復雜，財務核算呈現(xiàn)多層次，成立了財務、律師、稅務智囊團隊來加強企業(yè)管理，應對外部監(jiān)管。企業(yè)的這些變化給稅源管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。像這樣大的企業(yè)集團僅靠傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應這種變化，只有建立一個專業(yè)化團隊才能應對。因此，改革稅收征管模式，推行稅源專業(yè)化管理已勢在必行。

（三）現(xiàn)行征管體制很難適應稅源專業(yè)化管理 1.現(xiàn)行稅收征管體制機制與稅源專業(yè)化管理不相適應。一是稅源專業(yè)化管理最終目標是促進納稅遵從，但目前以促進稅法遵從作為稅收征管根本目標的理念尚未形成共識，“以收入論英雄”，把完成收入任務指標作為征管主要目標的觀念依然較為突出。二是征管程序不完善，納稅評估不規(guī)范且相對弱化，定位不夠準確、程序不夠規(guī)范，與稅務稽查存在工作交叉，未能有效發(fā)揮引導和促進遵從的作用。三是征管方式、組織機構不適應專業(yè)化、信息化要求，仍存在著各部門自行多頭設置調查審批事項、多頭要求基層和納稅人填報報表、多頭下達評估和檢查任務等現(xiàn)象，職能交叉，效率不高；征管質量考核評價體系不適應發(fā)展需要。四是縣以上稅務局主要以行政管理為主，很少直接從事稅源管理；基層分局（所）的稅源管理依然停留在稅收管理員屬地劃片管戶的方式上，不適應專業(yè)化管理需要。五是大企業(yè)劃分標準不統(tǒng)一，各部門設置不同標準，不利于分級分類專業(yè)化管理。六是征管信息口徑不統(tǒng)一，多頭、重復采集，數據質量不高，第三方信息難以獲取，缺乏統(tǒng)一、系統(tǒng)的風險預警指標體系和評估模型，風險識別、應對的準確性、有效性不高。七是大征管格局尚未形成，稅源管理缺乏主動性，稅源管理工作反應遲緩，行動滯后，手段落后。

2.稅收征管力量與稅源專業(yè)化管理不相適應。一是稅源管理科學化、專業(yè)化、精細化與稅收管理員力量相對不足的矛盾日益突出。當前，稅源管理科學化、專業(yè)化、精細化要求全面反映出可控稅源底數及重點稅源情況，但在具體落實過程中，稅收管理員因人數有限、專業(yè)基礎薄弱、信息技術運用水平低，總體力量相對薄弱造成了管戶不深、不細、不透的問題，使稅源管理科學化、精細化難以到位。從寧夏來看，稅收管理員人均管戶增長過快，2000年全區(qū)稅收管理員人均管戶62戶，2010年人均管戶增至166戶，10年間人均管戶增加了1.5倍，年均增長15%，而稅收管理員年均增長只有0.87%。全日制財稅專業(yè)人員僅占14.1%，全系統(tǒng)能夠熟練掌握稅收征管等應用系統(tǒng)的稅收管理員不到一半，加之各地經濟發(fā)展、稅源結構、人員狀況的不均衡，造成一些稅收管理員的工作量過大。二是稅收管理員管戶形式和內容不完全統(tǒng)一，存在重形式輕內容現(xiàn)象?，F(xiàn)行稅收管理員制度實行“管戶與管事、管理與服務、屬地與分類管理相結合”的原則，“科學化、專業(yè)化、精細化”管理功能不突出，面臨“橫管不到邊，縱管不到底”的現(xiàn)狀，稅收管理員管戶針對性不強，不能準確把握企業(yè)生產經營及財務管理狀況，對容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)掌握分析不透，了解不深不全。稅源管理重點不突出，在實際管戶中，占稅收收入比重小的納稅戶是大量的，稅收管理員的管戶量大面廣，則難以對區(qū)域內的大企業(yè)實施重點管理，由此造成了重點企業(yè)不能重點管理的被動局面。三是稅收管理員管戶方式落后，缺乏監(jiān)督，增加了執(zhí)法風險?，F(xiàn)行稅收管理員管戶制度雖經過三次改革與完善，但仍未完全脫離計劃經濟時期“保姆式”管理的色彩，納稅人稅收政策執(zhí)行中的尺度把握、納稅遵從、納稅項目扣除、資產處理、虧損彌補、稅收減免資格審查等等，一切涉稅事項均由稅收管理員一人擔負，無形中形成了個人的“責任田”。這種反應遲緩，手段落后的稅源管理方式沒有從根本上解決權力過于集中的問題。同時，所辦理的一切涉稅事項缺乏有效監(jiān)管，從而加大了稅收管理員的稅收執(zhí)法風險。

二、稅源專業(yè)化管理初步實踐

寧夏國稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理從2010年開始推行，主要以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以實行分級分類管理為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規(guī)范稅收征管程序和完善運行機制為保障的基礎上，通過創(chuàng)新信息管稅手段，實施分級分類管理，強化稅源監(jiān)控，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率，努力實了稅源科學管理目標。

（一）規(guī)范稅收征管工作程序

寧夏把規(guī)范稅收征管程序作為稅源管理的基礎。按照明確崗位職責，理順工作程序，防范執(zhí)法風險，落實管理責任的要求，集中時間對稅務管理、申報征收、稅務稽查、稅收法制、納稅服務等5個方面內容進行了重新梳理，對196項稅收征管業(yè)務重新進行了規(guī)范，明確了稅收征管各部門、各崗位、各環(huán)節(jié)的工作職責和業(yè)務流程，建立了環(huán)環(huán)相扣的征管工作程序，使稅收征管行為更加規(guī)范化、程序化、標準化，使稅源管理的下游渠道更加順暢。寧夏還以稅收執(zhí)法責任制為基礎，將稅收風險管理融入稅源管理之中，把稅收收入、發(fā)票管理、減免稅管理、延期類審批、稅款解繳提退5個業(yè)務事項的合法性、及時性、規(guī)范性作為執(zhí)法風險防范重點內容，設置126個風險點，根據不同風險對象，采取“風險教育”、“風險識別”、“風險分析”、“風險應對”、“風險監(jiān)控”等措施，從政策依據、工作流程、工作標準、工作時限、執(zhí)法文書等方面進行監(jiān)督，促使稅務人員注重自身風險防范，規(guī)范了執(zhí)法行為。2010年全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法過錯率比上年下降了36.1%，實施納稅評估2749戶，評估補稅8382萬元，共檢查納稅人1290戶，查補稅款及罰款3.4億元。

（二）創(chuàng)新信息管稅手段

信息管稅是推行稅源專業(yè)化管理的有力抓手，是提高稅源管理效率的重要途徑。為此，寧夏區(qū)國稅局開發(fā)推行了稅收征管輔助系統(tǒng)，該系統(tǒng)以稅收綜合征管軟件為依托，包括數據處理、稅收管理和稅務稽查3個子系統(tǒng)，強化稅源數據監(jiān)控分析和應用，實現(xiàn)稅源管理上下聯(lián)動、征管查橫向互動信息化、立體化。1.組織研發(fā)了數據處理子系統(tǒng)。該系統(tǒng)以區(qū)局集中數據為基礎，以各級局按職責處理數據信息為模式，分流轉稅綜合分析、所得稅綜合分析、發(fā)票管理分析、數據質量監(jiān)控、稅務稽查信息、征管質量考核等8個功能模塊，基本涵蓋所有稅收業(yè)務，實現(xiàn)了自治區(qū)、市、縣、分局（所）、稅收管理員5級稅源數據分析與監(jiān)控聯(lián)動，有效解決稅源管理數據來源渠道不暢、共享程度低、利用率低的問題。2.組織開發(fā)了稅收管理子系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要以數據處理子系統(tǒng)提供的數據處理結果為預警指標，重點解決稅務人員在稅源管理中“該干什么、怎么干、干得怎么樣”的問題，引導和督促稅收管理員正確履行稅源管理職責。該系統(tǒng)包括預警監(jiān)控、工作任務、工作事項、納稅評估、互動平臺、重點稅源、績效考核、發(fā)票管理等13個模塊。借助這些模塊功能，各級管理部門協(xié)調聯(lián)動，特別是上級局能夠根據稅源監(jiān)控情況和工作重點直接對基層派發(fā)工作任務，并隨時監(jiān)控工作完成情況。這些模塊功能還支持跨區(qū)域稅源數據交換和跨平臺業(yè)務數據共享，使關聯(lián)企業(yè)數據交換、涉稅信息聯(lián)合協(xié)查，以及綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)、出口退稅、數據處理系統(tǒng)等跨平臺系統(tǒng)的業(yè)務數據自動產生相應的預警信息和工作事項，并可自動按工作任務的輕重緩急派發(fā)工作任務，并自動提示工作進展和完成情況。

3.開發(fā)運行了稅務稽查子系統(tǒng)。該系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數據共享，互為補充，實現(xiàn)了征管查3個環(huán)節(jié)的信息互動。即稽查輔助子系統(tǒng)以數據鏈路的方式與綜合征管軟件、稅收管理子系統(tǒng)共享交換數據。稅收管理子系統(tǒng)中預警和經納稅評估后發(fā)現(xiàn)的納稅人疑點信息，通過稅收管理子系統(tǒng)移交稽查后，可以直接進入稽查輔助子系統(tǒng)稽查案源庫?；椴块T對納稅人的檢查信息、移交案源查處情況以及開展稽查綜合分析、提出稽查建議等，都可以通過該系統(tǒng)回復征管部門，從而使管查互動具有技術支持平臺，形成了更為暢通便捷的稅源信息共享體系，進一步加強了征管查互動銜接，達到了以查促管的目的。

（三）建立稅務機關內部稅源專業(yè)化分級管理機制

寧夏區(qū)國稅局本著“分解職能、明確責任、科學管理”的要求，積極推進稅務機關內部稅源專業(yè)化管理機制建設，建立了自治區(qū)、市、縣、稅務分局四級稅源專業(yè)化分級管理模式。一是區(qū)局主要負責本級風險管理及組織實施總局定點聯(lián)系企業(yè)、跨地市企業(yè)、本級重點稅源的稅收征管狀況監(jiān)控分析和納稅評估工作，實施企業(yè)的反避稅工作。二是地市局負責本級風險管理及組織實施跨縣（區(qū)）經營、本級確定的重點稅源的稅收征管狀況監(jiān)控分析和納稅評估工作。三是縣級局落實管戶日常管理責任，對稅源推行分類管理，負責本級風險管理及組織實施本級重點稅源、中小企業(yè)、個體戶的稅收征管狀況分析和納稅評估以及查賬征收企業(yè)注銷檢查等工作，審核和辦理企業(yè)出口退稅業(yè)務。四是稅務分局（所）具體承擔納稅人的登記認定、調查核實、發(fā)票核定、催報催繳等日常工作，不再承擔納稅評估、出口退稅、反避稅、查賬征收企業(yè)注銷檢查等職責。五是重新對稅收管理員作用進行定位，調整稅收管理員工作職責，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統(tǒng)管”的辦法，各職能部門依職權按照分級管理的內容和要求開展工作后，稅收管理員不再承擔所管業(yè)戶相關業(yè)務。

（四）建全納稅人分類稅源專業(yè)化管理模式 分類管理稅源是實施稅源專業(yè)化管理關鍵。為此，寧夏區(qū)國稅局因地制宜，對稅源科學分類，實施差別化管理。

1.按規(guī)模分類，強化重點稅源管理。根據稅源結構及其風險特點，按照規(guī)模劃分為重點稅源和中小稅源，對重點稅源設置重點稅源管理組織實行集中管理，對中小稅源按照特定納稅人、行業(yè)和屬地的方式進行分類管理。對重點稅源根據企業(yè)生產經營特點，設立專業(yè)組集中管理，重在掌握納稅人生產經營情況，強化稅收分析，加強評估監(jiān)控，力求管深管細管透，并全方位開通納稅服務綠色通道。對中小稅源根據管理職責和業(yè)務事項實行專業(yè)化管理，強化職責崗位分工，重在對內部明晰職責、劃分事項、崗位分工基礎上的效能提高。對個體戶采取分片包戶管理，對大型封閉式商場、市場采取委托代征的管理方式，并嘗試走社會化管理的新路子。

2.按行業(yè)分類，強化行業(yè)稅收管理。根據納稅人所從事的不同經營行業(yè)，將其分為若干個行業(yè)進行管理。各級局根據行業(yè)特點確定本地區(qū)行業(yè)類型的劃分，并按照納稅人所從事的行業(yè)不同，掌握其行業(yè)生產經營特點。稅源管理部門深入實地調查了解，摸清產品的工藝流程，找準主導行業(yè)的管理特點，總結行業(yè)管理規(guī)律，實施有針對性管理。有的管理局打破現(xiàn)有屬地管理模式,將特定的行業(yè)交由一個稅源管理部門或專業(yè)組管理，突出行業(yè)分類管理特點。

3.按納稅人類別分類，強化一般稅源管理。按納稅人管理類型的不同，將稅源分為一般納稅人、查賬征收小規(guī)模納稅人、核定征收納稅人、免稅納稅人四類進行區(qū)別管理。對一般納稅人在一個縣級局內實行由一個稅務分局或在一個稅務分局內由指定稅收管理員集中管理。對查賬征收小規(guī)模納稅人在落實稅收管理員分片包戶的基礎上，實行按季交叉巡查的管理方法，重點抓好納稅申報、稅款征收、普票比對等工作。對核定征收納稅人按達到起征點和不達起征點分別進行管理。對達到起征點的納稅人實行稅收管理員屬地分戶管理，著重做好納稅申報、定額核定、發(fā)票管理等工作；對未達起征點的納稅人實行稅收管理員包片管理。

三、對稅源專業(yè)化管理的深入思考

（一）切實增強稅源專業(yè)化管理風險意識

風險管理是深化稅源專業(yè)化管理的重要內容。要將風險管理理念貫穿于不同類型企業(yè)、不同事項管理的全過程?？茖W界定各層級稅務機關的風險管理職能。地（市）以上稅務機關主要承擔稅收風險戰(zhàn)略規(guī)劃、風險分析識別、風險等級評定、風險應對業(yè)務技術支持等工作，為基層稅務機關開展風險應對提供目標、指導和支撐，同時對預約定價談簽、成本分攤協(xié)議磋商等重要復雜事項進行風險應對，提高專業(yè)化管理層次；縣（區(qū)）稅務機關主要是根據上級規(guī)劃部署和風險識別排序結果，有針對性地組織開展風險應對工作，推進縣（區(qū)）局稅收管理實體化，逐步讓機關的業(yè)務人才承擔從稅收管理員職能中分解上收的部分風險監(jiān)控職能。要科學分解稅收管理職責，深化管事與管戶有機結合的體制建設，把風險應對的主要職責從稅收管理員職責中分離出來，讓辦稅人員從事制度性安排的審核、調查、核查以及日常納稅服務等工作。

（二）認真落實稅源管理“五化”措施

推行稅源專業(yè)化管理方式，要努力做到“五個方面”：

1.管理方式專業(yè)化。推行專業(yè)化管理，就要打破現(xiàn)有征管模式，建立以風險管理為導向的稅源專業(yè)化管理模式。根據納稅人特點，按照“抓大、控中、規(guī)范小”的原則科學劃分稅源，對特大型稅源企業(yè)提供個性化管理，對其他稅源企業(yè)實行差別化管理。同時結合稅源實際和管理現(xiàn)狀，實施以分規(guī)模、分行業(yè)、分稅種或分管理事項為重點的分類管理，優(yōu)化配置人力資源，建立相應的專業(yè)化管理模式，突出管理的針對性和有效性。特別是對稅收管理的重要方式——納稅評估，要徹底改變稅收管理員個人直接評估的模式，在縣級以上稅務局設置納稅評估專門機構，配備專門的人員，開展專業(yè)化的納稅評估，杜絕以查代評。

2.管理機構扁平化。由于我國稅務機構實行的是金子塔式的管理機構，基本都是按行政區(qū)劃來設置稅務機構，且每級稅務機構在功能上都是全職能型的。在外部社會環(huán)境快速變化、內部信息事項高度集中的形式下，這種機構已經無法適應專業(yè)化發(fā)展需要。因此，需要調整現(xiàn)有征管機構設置模式，實行扁平化管理，減少管理層次和中間環(huán)節(jié)，要逐步撤銷稅務分局和稅務所建制，將原來由稅務分局承擔的職責交由機關職能部門履行；要取消稅收管理員制度，將稅收管理員所承擔的職責進行分解，把日常事務性的審核、調查、催報催繳等工作交由辦稅服務廳承擔；將稅務行政審批、資格認定等工作交由縣級以上局職能科室承擔；要把縣級局作為稅源管理基礎單位，直接面向納稅人，直接負責稅源管理的具體工作，包括減免稅審核審批、免抵退稅審核管理、欠稅清理工作等。同時，要進行稅務機關內部機構改革和職能調整，將稅政、征管、進出口、所得稅等業(yè)務職能部門進行歸并，成立綜合業(yè)務部門，實行大業(yè)務部門制，具體承擔稅源管理責任，徹底實現(xiàn)機關職能科室稅源管理實體化。

3.管理主體團隊化。在現(xiàn)有的稅收管理員制度下，各個稅收管理員單兵作戰(zhàn)，勢單力薄，管理效率不高，像上市公司、規(guī)模大的企業(yè)，靠稅收管理員單個力量根本無法管理到位，必須依靠團隊的力量去管理。在取消稅收管理員制度由業(yè)務職能部門承擔稅源管理職能的基礎上，建立納稅輔導員、辦稅服務員、分析評估員、反避稅員、稅務稽查員等專業(yè)化管理團隊，專司上收的重大、復雜事項的稅收風險分析和應對工作，為納稅人提供個性化服務。4.管理手段信息化。信息技術的發(fā)展進步使稅收征管方式發(fā)生了變革，實行專業(yè)化管理變?yōu)榭赡?。一方面要加強現(xiàn)有征管系統(tǒng)數據的分析應用，另一方面要拓展外部第三方信息的采集利用，通過對內外信息數據的分析，及時掌握稅源管理狀況，找準稅源管理的風險點和風險源，從而有針對性地采取措施。要開發(fā)使用聯(lián)動機制管理系統(tǒng)，將稅收分析、納稅評估、稅務稽查各單項軟件以及稅收管理員工作臺整合到一個工作平臺，形成信息共享和良性互動，使稅收分析發(fā)現(xiàn)的納稅異常情況和疑點問題通過任務分配給主管科室直至稅收管理人員，順暢地流轉到納稅評估和日常管理環(huán)節(jié)，實施有效的管理，對評估和管理發(fā)現(xiàn)的偷逃稅線索轉到稽查環(huán)節(jié)實施稽查，并通過評估和稽查發(fā)現(xiàn)稅源管理薄弱環(huán)節(jié)，提出加強管理的意見和建議。

5.管理機制協(xié)作化。從稅收征管的角度看，專業(yè)化管理最重要的環(huán)節(jié)之一就是從整體上把握納稅人經營、核算特點，掌握其財務稅收信息，從而有針對性地采取管理措施。但稅務機關內部按照職能和流程進行分工，不同部門不同崗位的人員根據自身職責獲取相關信息，開展相關工作?？梢哉f，沒有哪一個部門可以僅憑自身的力量就能獲取某一納稅人的全部信息。這就需要完善各管理環(huán)節(jié)的協(xié)作機制，包括與外部相關部門的溝通協(xié)作，同時要著力優(yōu)化信息化應用平臺，讓運轉流暢的豐富信息成為專業(yè)化管理的重要支撐。專業(yè)化離開協(xié)作就如一盤散沙，協(xié)作是決定專業(yè)化管理作用發(fā)揮的重要因素。要在信息交流和共享的基礎上，建立運行順暢的稅源管理協(xié)作機制。稅務部門要建立各個部門圍繞稅源的協(xié)作機制，這種協(xié)作包括內部各個管理環(huán)節(jié)之間的協(xié)作、上下級單位之間的協(xié)作，也包括稅務部門與外部相關部門的溝通協(xié)作。要積極開展有關部門的稅收保障辦法，形成良好的部門協(xié)作機制。要強化社會綜合治稅，由政府推進涉稅信息交換平臺建設，使各種第三方信息成為稅源專業(yè)化管理的重要支撐。充分發(fā)揮社會中介機構的作用，借助中介力量加強稅源管理。

（三）加速高素質專業(yè)人才培養(yǎng)使用

各級稅務部門重點要在提高稅源實戰(zhàn)能力上下功夫。要創(chuàng)新培訓手段和方法，建立相對固定的培訓實踐基地，注重采用情景模擬、案例教學等方式，增強干部的感性認識和動手能力。要加強與行業(yè)協(xié)會、中介組織的交流溝通，聘請富有審計、會計、稅務籌劃等實際工作經驗的人士擔任兼職教師，促進信息資源及工作技能的共享。要盡早推行行政執(zhí)法類公務員管理，打通稅務人員專業(yè)等級發(fā)展渠道，切實調動廣大稅務干部的積極性。要制定并分步實施差別化培訓計劃，根據不同崗位特點和要求，開展針對性的崗位技能培訓，重點加強分行業(yè)稅收管理人才、風險分析人才、信息化人才、納稅評估人才的培訓，不斷培養(yǎng)適應專業(yè)化管理需要的各類人才。要大力推進組織文化建設和學習型組織建設，通過文化講壇、專業(yè)培訓等多種實踐活動，激發(fā)稅務干部的主體意識，努力營造有利于人才成長的良好氛圍。

第五篇：推行稅源專業(yè)化管理的基本思路

推行稅源專業(yè)化管理的基本思路

稅源專業(yè)化管理是稅收管理主體的專業(yè)分工與稅收管理客體的專業(yè)分類相統(tǒng)一的一種稅源管理模式。落實國家稅務總局稅收管理科學化、專業(yè)化、精細化的要求，強化稅收管理員責任和義務，全面提高稅收管理員業(yè)務素質和服務水平，進一步提高稅源管理質量，必須推行稅源專業(yè)化管理。

一、推行稅源專業(yè)化管理的必要性

隨著經濟全球化和我國工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場化、國際化的深入發(fā)展，納稅人數量不斷增多，企業(yè)組織形式、經營方式呈現(xiàn)多樣化，跨國家、跨地區(qū)、跨行業(yè)的總分機構、母子公司、關聯(lián)公司等企業(yè)集團大量涌現(xiàn)，企業(yè)稅務處理團隊化、電算化、智能化水平日益提高。征納雙方信息不對稱，稅源管理人員少和納稅人戶數多等矛盾日益突出，稅源管理的復雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應。只有以風險管理為導向，落實信息管稅要求，通過稅源專業(yè)化管理，把有限的征管資源用于風險大的行業(yè)和企業(yè)，才能適應形勢的發(fā)展。因此，大力推進稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化納稅服務，強化稅源管理，提高征管質效，意義重大，勢在必行。在實際工作中，就是要運用稅收風險管理理念，按照科學化、專業(yè)化、精細化的要求，整合、優(yōu)化和合理配置稅收管理資源，因地制宜實施分類管理。對內，按稅收管理員職責分環(huán)節(jié)實行專業(yè)化管理；對外，按納稅人不同類別實行分類管理，努力防范稅收風險和執(zhí)法風險，進一步提高稅收征管質量和效率。

二、稅源專業(yè)化管理的基本思路

推行稅源專業(yè)化管理，就是按照“信息管稅”的思路，建立稅源專業(yè)化管理機制，形成立體化的稅源管理體系，建立健全縱橫結合、內外協(xié)作的運行機制，形成稅源管理合力。

（一）建立縱向互動機制。建立市局、分局、稅源管理員三級分工負責、縱向互動機制。市局負責制定本級稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作規(guī)劃、制度，建立本級風險預警指標體系、評估模型，根據上級發(fā)布的風險預警指標和評估重點，結合實際，下達稅源監(jiān)控、管理任務，組織、監(jiān)督、考核本地稅源管理工作。分局根據上級下達的風險預警指標和評估重點，結合本地實際，組織、監(jiān)督、考核本地稅源管理工作，并及時反饋落實情況。稅收管理員按崗位職責要求，根據上級下達的風險預警指標和評估重點及相關工作任務，結合實際，抓好落實。

（二）建立橫向聯(lián)動機制。市局要建立健全稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的良性聯(lián)動機制。征管科負責擬定稅源管理和征管狀況監(jiān)控分析的規(guī)劃、制度、方案，根據各稅種管理部門設置的風險預警指標、稅種評估辦法匯總建立健全風險預警指標體系、評估模型，并負責綜合評估的溝通協(xié)調；收入核算科負責稅收經濟分析和重點稅源風險預警；稅政科負責與本部門職責相關的風險預警指標設置、評估辦法和稅收分析；所得稅管理辦公室負責所聯(lián)系企業(yè)的稅源管理與服務；稽查局負責以查促管；納稅服務部門負責納稅服務工作的協(xié)調統(tǒng)籌。

要通過稅收分析為納稅評估確定疑點、指明方向；通過納稅評估引導稅法遵從，為稅務稽查提供案源；通過稅務稽查打擊涉稅違法犯罪，并向管理環(huán)節(jié)反饋查處結果；稅源監(jiān)控通

過采集涉稅信息及匯總歸納分析、評估、稽查反映的問題，改進和加強日常管理；形成各部門、各環(huán)節(jié)聯(lián)動配合的稅源管理機制。

（三）建立外部協(xié)作機制。建立經濟稅源信息（第三方信息）的共享機制，如和地稅、工商、質檢、藥監(jiān)等部門的信息交換，充分發(fā)揮各級各部門協(xié)稅護稅作用，對部分零星分散稅收實行委托代征，加大稅源監(jiān)控力度，合理提高部分行業(yè)稅負，實現(xiàn)稅收綜合控管，提高國稅部門快速反應能力。

三、推行稅源專業(yè)化管理的工作重點

推行稅源專業(yè)化, 提高稅源管理質量工作涉及部門多，專業(yè)性很強，因此需要統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)步推進。

（一）研究確定專業(yè)化管理形式。要根據推行稅源專業(yè)化管理的基本思路，結合本單位戶籍和稅源結構特點、人員狀況等實際情況，研究確定實施專業(yè)化的具體組合模式。如將稅收管理員可分為負責專門事項的專業(yè)化稅收管理員和負責日常事項的責任區(qū)稅收管理員；也可將具備共同特點的納稅人抽取出來，由專門的管理員實施專業(yè)化管理。如實行分行業(yè)管理（如分工業(yè)和商業(yè)）、分規(guī)模管理（如分一般企業(yè)和相當規(guī)模企業(yè)）、分稅種管理、對個體“雙定戶”和各類專業(yè)化市場實行分類型管理。還可按照稅收管理員職責分戶籍管理、宣傳輔導、催報催繳、檔案管理、發(fā)票管理、定額管理、欠稅管理、信息采集、調查核實、納稅評估、任務執(zhí)行等環(huán)節(jié)實行專業(yè)化管理，各負其責，形成稅源管理合力。

（二）一般納稅人要以行業(yè)預警稅負和“票、賬、表”管理為抓手，實行專業(yè)化管理。一是要對所有增值稅一般納稅人按照行業(yè)分類，參照同行業(yè)稅負和本地企業(yè)的經營狀況，合理確定行業(yè)稅負，實行行業(yè)稅負控管。二是要通過深化以票控稅，強化納稅評估，實行“票、賬、表”綜合管理模式，有效地實行稅源稅收監(jiān)控，從而促進稅收征管質量和效率的提升。

（三）小規(guī)模納稅人要以戶籍管理和最低納稅限額控管為基礎，實施專業(yè)化管理。一是以強化戶籍管理為龍頭，夯實征管基礎。開展“定戶籍數量、定收入目標、定征管質量、定考核獎懲”的個體稅收“劃片管理、項目招標”工作模式，調動稅收管理員工作積極性。二是重點落實最低納稅限額控管辦法，將磚瓦廠、米廠、水廠、預制廠、酒廠、超市等小規(guī)模納稅企業(yè)和個體大戶全部納入控管，力爭個體稅收、達起征點戶數按一定比例增長。三是加強重點行業(yè)的專項管理。如對大型商場、超市招商進店、改制企業(yè)引廠進場納稅人開展專項檢查，品牌代理等個體大戶的全面清理，在一個地方有區(qū)域特色的相關行業(yè)納稅人的重點監(jiān)控等，堵塞稅收管理漏洞。

（四）創(chuàng)新普通發(fā)票管理。按照總局、省局“簡并票種、統(tǒng)一式樣”普通發(fā)票管理工作思路，強化機打發(fā)票、逐步取消手工發(fā)票，選擇商場、超市或有代表性的行業(yè)率先開展稅控器具推廣的試點；取消小規(guī)模企業(yè)填開式發(fā)票使用；開展農產品銷售發(fā)票、廢舊物資收購發(fā)票、商場超市填開式普通發(fā)票專項檢查，定期開展票款比對工作，提高普通發(fā)票管理水平，充分發(fā)揮以票控稅的作用，逐步實現(xiàn)以票控稅向信息管稅的過渡。

四、推行稅源專業(yè)化管理的保障措施

推行稅源專業(yè)化管理，提高稅源管理質量是一項綜合性很強的工作，需要各級、各部門的通力協(xié)作。因此，必須成立以一把手為組長的領導工作小組，負責稅源專業(yè)化管理的組織協(xié)調。各單位領導要清楚地認識到推行專業(yè)化管理提高稅源管理質量的重要性和必要性，加強領導，抓好落實。

（一）以信息化為支撐，強化稅源專業(yè)化管理。一是推行多元化申報方式，提高納稅人辦稅水平。以財稅庫銀聯(lián)網開通為契機，進一步擴大網上申報、網上認證覆蓋面，使一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)基本實現(xiàn)網上申報；切實解決個體“雙定戶”委托劃繳中存在的技術問題，進一步提高劃繳成功率，力爭90%以上個體戶能通過銀行劃繳稅款。二是充分利用數據信息，提高稅收管理的信息化水平。進一步完善綜合征管軟件運行維護制度，加強綜合征管軟件運行維護，保障綜合征管軟件平穩(wěn)運行；充分運用數據質量管理信息系統(tǒng)，建立數據質量信息反饋、糾錯處理和垃圾數據清理的機制，嚴格數據修改審批制度，進一步完善考核評價辦法，加大檢查督導工作力度，狠抓分析通報，強化考核結賬，促進數據信息全面、真實、準確運行；認真開展稅收征管狀況監(jiān)控分析，查找問題和原因，完善管理措施和辦法，不斷提高信息應用水平和稅收征管能力。

（二）以規(guī)范稅收管理員隊伍為基礎，提高專業(yè)化管理水平。一是進一步落實稅收管理員制度，理順稅收管理員職責。重點開展稅收管理員知識培訓與競賽，市局要認真制訂詳細稅收管理員培訓計劃，有針對性的開展稅收管理員多元化知識培訓。分局結合本單位的實際，開展每月講壇、季度比賽、半年競賽等多種活動，狠抓培訓計劃的落實。二是強化稅收管理員工作考核,要把日常工作考核常態(tài)化，加大激勵機制，創(chuàng)造良好的競爭條件，使稅收管理員能更好地發(fā)揮工作主觀能動性，提高稅收管理員在稅源管理中的作用，逐步建立起一支高素質稅收專業(yè)人才隊伍。

（三）以制度建設為保障，穩(wěn)步推進稅源專業(yè)管理。進一步修訂征管業(yè)務流程，使之更流暢、更快捷，能更方便納稅人辦稅；修訂稅收管理員考核辦法，把稅收管理員將管理的關注點轉移到引導納稅遵從上，把管理的著力點調整到控制稅款流失上，將潛在的稅源轉化為現(xiàn)實的稅收；落實“四位一體”工作機制，轉變各級稅務機關管理職能，深化和發(fā)展稅源聯(lián)動管理機制，形成貫通各個層級的稅收控管體系。